Vrijednost financija. Društveno-ekonomska bit financija. Funkcije financija. Struktura financijskog sustava. Proračunske institucije i izvori formiranja financijskih sredstava Čiji se financijski odnosi mogu nazvati početnim
Pojam "financije organizacije". Financijski odnosi organizacija i njihova struktura.
Organizacijske financije je sustav monetarnih odnosa povezanih s stvaranjem i uporabom razne vrste dohotka i štednje gospodarskog subjekta.
Financije organizacija (poduzeća) je relativno neovisna sfera sustava državnih financija, koja pokriva širok raspon monetarnih odnosa koji se odnose na formiranje i korištenje kapitala, dohotka, novčana sredstva u procesu cirkulacije svojih sredstava. Upravo u ovom području financija formira se glavni dio dohotka, koji se kasnije redistribuira kroz različite kanale u nacionalnom gospodarskom kompleksu i služi kao glavni izvor gospodarskog rasta i društvenog razvoja društva.
Svi dohoci subjekata ekonomskih odnosa u procesu reprodukcije dijele se na primarne i sekundarne, dobivene nakon preraspodjele primarnih dohodaka. Oni se formiraju:
· poduzeća - u obliku dobiti koja im ostaje na raspolaganju i amortizacije (neto novčanog toka);
za zaposlene (kućanstva) - u obliku neto plaća preostalih nakon plaćanja poreza i obveznih davanja, isplata iz neto dobiti dioničarima i sudionicima, plaća zaposlenicima Javni sektor, isplate iz izvanproračunskih fondova društvenog smjera;
· država - u obliku preraspodijeljenog dohotka poduzeća u proračunskim i izvanproračunskim fondovima.
Uloga financija u gospodarskoj djelatnosti poduzeća očituje se u tome što se uz njihovu pomoć provode:
opsluživanje individualne cirkulacije sredstava, tj. mijenjanje oblika vrijednosti. U procesu takvog prometa novčani oblik vrijednosti pretvara se u robni oblik, a nakon završetka proizvodnog procesa i prodaje gotovog proizvoda robni oblik vrijednosti ponovno se javlja u svom izvornom novčanom obliku (u obliku prihoda od prodaje gotovog proizvoda);
raspodjela prihoda od prodaje robe (nakon plaćanja neizravnih poreza) u fond za naknadu materijalnih troškova, uključujući amortizaciju, fond plaća (uključujući doprinose u izvanproračunske fondove) i neto prihod koji djeluje u obliku dobiti;
preraspodjela neto dobiti za uplate u proračun (porez na dobit) i dobiti ostavljene poduzeću na raspolaganje za proizvodnju i društveni razvoj;
Upotreba dobiti koja je ostala na raspolaganju poduzeću (neto dobit) za potrošnju, akumulaciju, pričuvu i druge namjene predviđene njegovim financijskim planom (proračunom);
· praćenje usklađenosti s korespondencijom između kretanja materijalnih i monetarnih sredstava u procesu individualnog kolanja sredstava, odnosno stanja likvidnosti, solventnosti i financijske neovisnosti poduzeća od vanjskih izvora financiranja.
Postojanje financija neraskidivo je povezano s prisutnošću robno-novčanih odnosa i regulatornom ulogom države. Značajan dio financijskih odnosa poduzeća reguliran je građanskim pravom: iznos i postupak formiranja ovlaštenog i rezervnog kapitala za poduzeća različitih organizacijskih i pravnih oblika; postupak plasmana i otkupa dionica; privatizacija; likvidacija; stečaj; red prvenstva terećenja sredstava s tekućeg računa; sastav troškova koji se mogu pripisati trošku proizvodnje; opcije računovodstvene politike; predmeti i stope oporezivanja i niz drugih odnosa.
Materijalna osnova financija poduzeća je cirkulacija kapitala, koja u uvjetima robno-novčanih odnosa ima oblik cirkulacije novca.
Financijska statistika poduzeća (organizacija) sadrži pokazatelje koji odražavaju financijski položaj poduzeća (organizacija). Prihod (gubitak) od osnovne djelatnosti je uravnoteženi financijski rezultat i definira se kao razlika između bruto prihoda od osnovne djelatnosti i troška prodane robe (radova, usluga) uvećan za rashode razdoblja.
Prihod od osnovne djelatnosti je uravnoteženi financijski rezultat i definira se kao razlika između prihoda od osnovne djelatnosti i troška prodane robe (radova, usluga) uvećan za rashode razdoblja.
Prihodi (gubici) od prodaje proizvoda (radova, usluga) iskazuju se umanjeni za porez na dodanu vrijednost, trošarine, kao i troškove vraćene robe, prodajne popuste i cjenovne popuste iskazane kupcu.
Bit i značaj financija organizacije
Financije su sustav ekonomskih monetarnih odnosa, uglavnom povezanih s preraspodjelom BDP-a i formiranjem centraliziranih i decentraliziranih monetarnih fondova.
Financije su sustav monetarnih odnosa povezanih uglavnom s preraspodjelom dobiti i formiranjem centraliziranih i decentraliziranih monetarnih fondova. Financije se temelje na računovodstvenim, ekonomskim i proizvodnim analizama, na postojećem poreznom sustavu itd.
Svi financijski odnosi funkcioniraju samo na razini poduzeća, kao pravnih osoba. Svi financijski odnosi koji djeluju unutar poduzeća su uvjetni financijski odnosi.
Decentralizirani fondovi - svi fondovi stvoreni na razini poduzeća (fond akumulacije, fond potrošnje, fond rezervi, fond potonuća).
Razlika između fonda i fondova: fond = iznos sredstava, a fond = iznos sredstava koji ima posebnu namjenu. U poduzeću se financije koriste iz sljedećih ekonomskih odnosa:
1) odnosi između poduzeća i drugih poduzeća u tijeku financijskih i gospodarskih aktivnosti. Financijski odnosi ne obuhvaćaju kupoprodajne odnose, zamjene i sl., već samo primjenu novčanih sankcija za neispunjenje ili nekvalitetno ispunjenje;
2) između poduzeća i odjela koji su u njegovom sastavu. Ti odnosi ovise o strukturi poduzeća i financijskim odnosima koji nastaju samo između jedinica koje imaju samostalne bilance i račune. Ti se odnosi mogu nadopuniti formiranjem statutarnih fondova, preraspodjelom radnog kapitala, preraspodjelom dobiti, plaćanjem poreza između poduzeća;
3) između poduzeća i zaposlenika u pogledu isplate sredstava, uglavnom iz dobiti, a dijela koji je pod državnom regulativom;
4) između poduzeća i državnog proračuna glede plaćanja poreza i glede primanja naknada, ciljanog financiranja, državnih zajmova u različitim oblicima i sl.;
5) između poduzeća i poslovnih banaka u vezi s primanjem i vraćanjem kredita;
6) između poduzeća i investicijskih institucija u vezi s formiranjem slobodnih novčanih sredstava i njihovim korištenjem (investicijski fondovi, mirovinski fondovi itd.);
7) između poduzeća i viših vlasti (holdinga, koncerna) u vezi prijenosa kapitala.
Financije u poduzeću obavljaju sljedeće funkcije:
1) formiranje - funkcija osigurava financijska sredstva, cirkulaciju sredstava u poduzeću, tj. funkcija formiranja novčanih fondova. Zadatak je formirati novčane tokove u poduzeću na takav način da svi financijski tokovi rade i rade učinkovito. Glavni pokazatelji su planirani;
2) korištenje - funkcija korištenja sredstava i sredstava;
3) kontrolna funkcija - u samim poduzećima, između poduzeća, ako postoji kršenje zakona - na razini proračuna, odnosno države.
Financijsko tržište povezano je s cirkulacijom financijskog kapitala. Financijski tok određuje vezu ekonomskih odnosa na kojoj se odvija tržište financijskog kapitala i financijskih sredstava. Uključene su 3 veze:
1) tržište kapitala;
2) tržište kreditnih sredstava;
3) tržište novca;
Ekonomski instrument, uključujući financije, ima 2 početka: po-
prvi je objektivan (proizlazi iz ekonomske kategorije), drugi je subjektivan (instrument za provođenje ekonomske politike države). Financijski učinak:
1) kvantitativno (karakterizirano omjerima distribucijskog procesa);
2) kvalitativni (karakterizira ga utjecaj financija na materijalne interese poslovnih subjekata).
Kvalitativnu stranu utjecaja karakteriziraju razmjeri u procesu raspodjele; odražava utjecaj financija na materijalne interese poslovnih subjekata kroz različite oblike organizacije financijskih odnosa; utječe na društveni proizvod i povezuje se s pretvaranjem financija u poticaj gospodarskom razvoju. Takva je transformacija moguća kada se postupak ostvarivanja prihoda, uvjeti i načela formiranja fondova, pravci njihova korištenja mogu usko povezati s ekonomskim interesima poslovnih subjekata.
Gospodarski poticaj je sredstvo koje je povezano s materijalnim interesima poslovnih subjekata. Svjesno korištenje financija u društvenoj proizvodnji dovodi do rezultata u kojima se aktivna uloga financija u društvenoj proizvodnji očituje u tržišnim uvjetima.
Funkcije i principi organiziranja financija
Tržišno gospodarstvo u Ruskoj Federaciji dobiva na zamahu. Uz to jača konkurencija kao glavni mehanizam regulacije gospodarskog procesa. Konkurentnost svakog gospodarskog subjekta može se osigurati samo pravilnim upravljanjem kretanjem financijskih sredstava i kapitala kojim raspolaže.
U današnjim uvjetima većinu poduzeća karakterizira reaktivni oblik financijskog upravljanja, tj. donošenje menadžerskih odluka kao reakcija na trenutne probleme.
Pri razvoju učinkovitog sustava financijskog upravljanja stalno se javlja glavni problem kombiniranja interesa razvoja poduzeća, dostupnosti dovoljne razine sredstava za provedbu tog razvoja i održavanje visoke solventnosti poduzeća. Financijska dobrobit poduzeća u cjelini, njegovih vlasnika i zaposlenika ovisi o tome koliko se učinkovito i svrsishodno financijska sredstva pretvaraju u fiksni i obrtni kapital, kao iu sredstva za poticanje radne snage. U takvim uvjetima financijski resursi su od najveće važnosti jer je to jedini resurs poduzeća koji se može izravno iu minimalnom vremenskom intervalu transformirati u bilo koji drugi resurs. Time financijsko upravljanje, kao jedna od glavnih funkcija upravljačkog aparata, dobiva ključnu ulogu u tržišnom gospodarstvu.
Znakovi uspješnog financijskog upravljanja mogu se nazvati cijelim sustavom ciljeva: opstanak poduzeća u konkurentskom okruženju; izbjegavanje bankrota i velikih financijskih neuspjeha; rast proizvodnje i obujma prodaje; maksimiziranje dobiti; minimizacija troškova; osiguravanje isplativih aktivnosti itd.
Upravljanje obrtnim kapitalom, potraživanjima i obvezama, vremenskim razgraničenjima i drugim načinima kratkoročnog financiranja – u tom se smjeru najjasnije očituje glavni problem financijskog upravljanja.
Vješta gospodarska strategija, racionalna financijska politika omogućuju tvrtki da zadrži poslovnu aktivnost, profitabilnost i visoku reputaciju pouzdanog partnera dugi niz godina. U tržišnom gospodarstvu vodeća uloga pripada financijskoj analizi, zahvaljujući kojoj možete učinkovito upravljati financijskim resursima. Financijska analiza je višenamjenski alat. Uz njegovu pomoć donose se zdrave financijske odluke, procjenjuju se resursi dostupni poduzeću, identificiraju se trendovi u njihovom korištenju i izrađuju se prognoze razvoja poduzeća za bliži i dugoročni rok.
Poduzeće s ozbiljnim analitičkim radom u stanju je ranije prepoznati nadolazeću krizu, brzo na nju odgovoriti i vjerojatnije je da će izbjeći "nevolje" ili smanjiti rizik.
U nastojanju da riješe određena pitanja i dobiju kvalificiranu procjenu financijske situacije, poslovni čelnici sve više počinju pribjegavati pomoći financijske analize. Pritom očekuju konkretan zaključak o dostatnosti sredstava plaćanja, normalnom omjeru vlastitog i posuđenog kapitala, stopi obrtaja kapitala i razlozima njezine promjene te vrstama financiranja pojedinih vrsta djelatnosti.
Glavne komponente financijske analize djelatnosti poduzeća su: analiza financijskih izvještaja, izračun financijskih pokazatelja. Kvaliteta financijske analize ovisi o korištenoj metodologiji, pouzdanosti financijskih izvješća.
Monetarni odnosi se pretvaraju u financijske kada kretanje novca stekne određenu neovisnost: kao rezultat proizvodnje dobara i njihove prodaje formiraju se novčani prihodi (financijski resursi) poduzeća, koji se kasnije koriste.
Financije poduzeća su monetarni odnosi povezani s formiranjem i raspodjelom financijskih sredstava. Financijska sredstva formiraju se iz izvora kao što su: vlastita i ekvivalentna sredstva (temeljni kapital, dionički ulozi, dobit od osnovne djelatnosti, namjenski prihodi i dr.); mobilizirani na financijskom tržištu kao rezultat poslovanja s vrijednosnim papirima; dolaze redoslijedom redistribucije.
Financije poduzeća osiguravaju cirkulaciju stalnih i obrtnih sredstava te odnose s državnim proračunom, poreznim vlastima, bankama, osiguravajućim društvima i drugim institucijama financijskog i kreditnog sustava.
Proces funkcioniranja svakog poduzeća je cikličan. Unutar jednog ciklusa provodi se: privlačenje potrebnih resursa, njihovo objedinjavanje u proizvodnom procesu, prodaja proizvedenih proizvoda i postizanje konačnog financijskog rezultata. U tržišnom gospodarstvu dolazi do pomaka prioriteta u objektima i ciljevima sustava upravljanja gospodarskim objektom.
U tržišnom gospodarstvu učinkovito upravljanje uključuje optimizaciju potencijala resursa poduzeća. U ovoj situaciji naglo raste važnost učinkovitog upravljanja financijskim resursima. Financijska dobrobit poduzeća u cjelini, njegovih vlasnika i zaposlenika ovisi o tome koliko se učinkovito i svrsishodno pretvaraju u fiksni i obrtni kapital, kao iu sredstva za poticanje radne snage. U takvim uvjetima financijski resursi su od iznimne važnosti jer je to jedini resurs poduzeća koji se može izravno iu minimalnom vremenskom roku transformirati u bilo koji drugi resurs. U određenoj mjeri uloga financijskih sredstava važna je na svim razinama upravljanja (strateškoj, taktičkoj, operativnoj), ali je od posebne važnosti u smislu strategije razvoja poduzeća. Time financijsko upravljanje, kao jedna od glavnih funkcija upravljačkog aparata, dobiva ključnu ulogu u tržišnom gospodarstvu. Financije poduzeća obavljaju tri glavne funkcije:
* formiranje, održavanje optimalne strukture i povećanje proizvodnog potencijala poduzeća;
* osiguranje tekućeg financijskog i gospodarskog poslovanja;
* osiguranje sudjelovanja poduzeća u provedbi socijalne politike.
Svaki posao počinje postavljanjem ova tri ključna pitanja i odgovorima na njih:
1. Koja bi trebala biti vrijednost i optimalan sastav imovine poduzeća, omogućavajući postizanje ciljeva i ciljeva postavljenih za poduzeće?
2. Gdje pronaći izvore financiranja i kakav bi trebao biti njihov optimalan sastav?
3. Kako organizirati tekuće i buduće upravljanje financijskim aktivnostima, osiguravajući solventnost i financijsku stabilnost poduzeća?
Ova se pitanja rješavaju u okviru financijskog menadžmenta koji je jedan od ključnih podsustava cjelokupnog sustava upravljanja poduzećem.
Organizacijska struktura sustava financijskog upravljanja poduzeća može se graditi na različite načine, ovisno o veličini poduzeća i vrsti njegove djelatnosti. Glavna stvar koju treba napomenuti u radu financijskog menadžera je da on ili čini dio rada najvišeg menadžmenta poduzeća ili je povezan s pružanjem analitičkih informacija potrebnih i korisnih za donošenje menadžerskih odluka financijske prirode. Bez obzira na organizacijsku strukturu poduzeća, financijski menadžer odgovoran je za analizu financijskih problema, donošenje odluka u nekim slučajevima ili davanje preporuka najvišem menadžmentu.
Metode financijskog upravljanja su raznolike. Glavni su: predviđanje, planiranje, oporezivanje, osiguranje, samofinanciranje, kreditiranje, sustav poravnanja, sustav financijske pomoći, sustav financijskih sankcija, sustav amortizacije, sustav poticaja, načela određivanja cijena, trust poslovi, založni poslovi, faktoring, najam, leasing.
Financije su sastavni dio monetarnih odnosa. Njihova uloga i značaj ovise o mjestu koje monetarni odnosi zauzimaju u ekonomskim odnosima. Međutim, ne izražavaju svi monetarni odnosi upravo financijske odnose. Financije se razlikuju od novca, kako po sadržaju tako i po funkcijama koje obavljaju.
Glavna svrha financija je podmirenje potreba države i poduzeća u novcu kroz formiranje novčanih prihoda i novčanih sredstava. Financije su poveznica između stvaranja i korištenja nacionalnog dohotka. Oni utječu na proizvodnju, distribuciju i potrošnju. Zadovoljenju potreba povezanih s razvojem proizvodnje služe potrebe zaposlenika i njegove obitelji, financije poduzeća i kućanstava. proces promjene oblika vrijednosti(robni, novčani).
Državne financije služe procesu promjene oblika vlasništva na nacionalnoj razini, osiguravajući zadovoljenje društvenih potreba (obrana, kultura, obrazovanje, upravljanje i dr.) i socijalnu zaštitu određenih skupina stanovništva (naknade za nezaposlene, naknade za trudnice i dr.).
Osim tradicionalnih funkcija, država obavlja i funkcije regulacije gospodarskih procesa, budući da se više od 20% BDP-a i 10% ukupnog društvenog proizvoda redistribuira kroz republički proračun. Time je omogućeno sustavno provođenje reprodukcijskih procesa i financiranje prioritetnih područja gospodarstva. U međuvremenu, kao rezultat subjektivnih voljnih odluka, financiranje može biti neučinkovito.
Treba napomenuti da je tržišno gospodarstvo dovelo do jačanja uloge financija. To je zbog sljedećih okolnosti:
Prvo, s pojavom novih gospodarskih subjekata uz tradicionalne skupine, nastaju nove skupine financijskih odnosa. Istodobno, odnos između njih postaje kompliciraniji.
Drugo- financije postaju samostalna sfera monetarnih odnosa, steći neku izolaciju. Novac kao materijalna osnova financija, koja obavlja funkciju sredstva razmjene, postati kapital tj. samorastući trošak.
Treći, dolazi do smanjenja uloge financija na mikrorazini i povećanja važnosti financija na makrorazini.
Prijelaz zemlje na nove gospodarske odnose izazvao je značajan pad proizvodnje, pojavu nezaposlenosti, zaoštravanje socijalne i ekonomske nestabilnosti, inflaciju i dr. U takvim uvjetima financijska politika države postaje nestabilna i često se mijenja. Međutim, pojavljuju se sljedeći trendovi:
Financijska sredstva koncentrirana su ne samo u proračunu, već iu drugim fondovima - mirovinskom, zapošljavanju, zdravstvenom osiguranju;
Proračun se uglavnom puni porezima. Glavni naglasak na porezu rezultira još većim padom proizvodnje. Stoga je potrebno unaprijediti porezni sustav;
Financiranje nacionalnog gospodarstva iz proračuna se smanjuje - sa 60% na 12% - što ukazuje na neintervenciju države u gospodarstvo.
Uloga i značaj financija u gospodarstvu
Uloga financija u gospodarskom životu poslovnih subjekata i gospodarstva u cjelini temelji se na njihovim funkcijama, a prije svega na distribucijskoj funkciji koja obilježava način djelovanja kategorije financija. Ova funkcija sama po sebi osigurava redistributivne procese, bez obzira na njihove posljedice. Pritom, ovisno o konkretnoj gospodarskoj situaciji, ekonomska i financijska politika, formiranje financijskih fondova i njihovo trošenje mogu imati pozitivne i negativne ekonomske rezultate.
Pod povoljnim uvjetima i zdravom gospodarskom i financijskom politikom, rezultat financijske aktivnosti fondovi financijskih sredstava, organizacija i usmjeravanje financijskih tokova imaju značajan pozitivan utjecaj na gospodarski i društveni razvoj. Istodobno, ako finalna potrošnja u gospodarstvu u cjelini premašuje bruto raspoloživi nacionalni dohodak, to ukazuje na negativne procese. Slično tome, pozitivni ili negativni rezultati financijske i gospodarske aktivnosti mogu se razviti u sektorima i granama gospodarstva te u poduzećima. U tom pogledu financijska politika jedna je od vodećih gospodarskih poluga za organiziranje društvene reprodukcije, snažan čimbenik razvoja nacionalnog gospodarstva u cjelini.
Služeći reprodukciji kapitala, financije su sredstvo za formiranje novčanih sredstava koja služe za nastavak i razvoj proizvodnje na temelju procesa raspodjele i redistribucije. Osnova za formiranje ovih novčanih fondova je stvaranje dohotka, unaprijed određeno proizvodnjom. Međutim, konačni raspoloživi dohodak gospodarstva u cjelini, sektora gospodarstva, djelatnosti i neto dobiti poduzeća, iako ovise o primarnom formiranju dohotka, ali, kao što je navedeno, mogu se značajno razlikovati od njih. Te su razlike posljedica utjecaja financijskih odnosa u procesu preraspodjele dohotka na formiranje namjenskih novčanih sredstava. Takav utjecaj dovodi do preraspodjele prihoda između poduzeća, industrija itd. te stvara preduvjete za promjene u gospodarstvu. Te promjene stvaraju uvjete za inovativne procese, progresivne strukturne pomake u gospodarstvu, promjene u stupnjevima razvijenosti pojedinih teritorija itd.
Uz svu raznolikost uloge financija u razvoju gospodarstva, ona se obično svodi na dva glavna područja: financijsku potporu proširenoj reprodukciji i financijsko reguliranje razvoja gospodarstva zemlje. Pogledajmo pobliže ova područja.
Financijska podrška reprodukciji podrazumijeva formiranje novčanih sredstava za podmirenje troškova proizvodnje i prodaje roba i usluga, širenje i tehnološki razvoj proizvodnje. Novčani fondovi formirani u različitim sektorima gospodarstva osiguravaju ne samo razvoj proizvodnje, već su i izvor sredstava za rješavanje društvenih problema, poboljšanje životnog standarda stanovništva i razvoj ljudskog kapitala. Rast akumulacijskih sredstava i njihovo učinkovito investiranje temelj su ubrzanja gospodarskog rasta i društvenog napretka. Smanjenje obujma financijskih sredstava i njihovo neracionalno korištenje dovodi do sužavanja opsega reprodukcije, a s velikom dubinom i trajanjem do smanjenja sredstava za krajnju potrošnju i pogoršanja životnih uvjeta.
Financijska potpora za aktivnosti poduzeća u početku se temelji na odobrenom kapitalu. Istodobno, u procesu financijske i gospodarske aktivnosti, sredstva poduzeća mogu se povećati na račun neto dobiti, tj. dobit koja ostaje na raspolaganju poduzećima nakon plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja. Sredstva akumulirana u poduzećima, kao i privremeno slobodni odbici amortizacije formirani u procesu proizvodnje temelj su razvoja i inovativne obnove proizvodnje. Uz vlastita sredstva, poduzeća široko koriste izravna posuđena sredstva od kreditnih institucija i sredstva od izdavanja obveznica. Ova sredstva privlače se na principu plaćanja i otplate. Osim toga, mogu se koristiti i sredstva državnog i općinskog proračuna u obliku potpora, subvencija i zajmova te druga privučena sredstva.
Među različitim izvorima sredstava odlučujuću ulogu imaju vlastita sredstva poduzeća. Treba imati na umu da svako privlačenje posuđenih sredstava podrazumijeva potrebu formiranja sredstava vlastitih sredstava za otplatu dugova i plaćanje kamata na njih.
Najvažnije obilježje djelatnosti svih gospodarskih jedinica je njihova bilanca imovine i obveza. Povećanje imovine ukazuje na pozitivne rezultate financijske i gospodarske aktivnosti.
Ekonomska regulacija. U tržišnom gospodarstvu koje se temelji na privatnom vlasništvu, svaki gospodarski subjekt obavlja poduzetničku djelatnost pojedinačno, temeljeno na vlastitim interesima. U procesu proizvodnje njegovi sudionici samostalno određuju ciljeve svojih aktivnosti, partnere, oblike interakcije. Njihovi interesi često su suprotstavljeni. Uravnoteženi proporcionalni razvoj proizvodnje postiže se u procesu njezine ekonomske, uključujući financijsku regulaciju. Temelj regulacije su objektivni zakoni tržišta, tržišno natjecanje. Procesi raspodjele i preraspodjele financijskih sredstava koji se odvijaju na temelju konkurentne proizvodnje osiguravaju unovčiti za restrukturiranje proizvodnje u skladu s promjenjivim potrebama društva, uravnotežujući ponudu i potražnju. Koordinacija interesa i prilagodba subjekata tržišnog gospodarstva provodi se prvenstveno na temelju samoregulacije tržišta i korištenja financijskih odnosa za preraspodjelu novčanih sredstava između različitih poslovnih subjekata. Financiranje poduzeća uglavnom osigurava preraspodjelu financijskih sredstava unutar gospodarskih subjekata i između gospodarskih subjekata na temelju prijenosa dohotka od imovine i transfera, kao i korištenjem mehanizama kreditiranja i tržišta vrijednosnih papira.
Regulatorni mehanizmi poduzeća sami po sebi ne osiguravaju optimalnu raspodjelu i korištenje financijskih sredstava.
Nedostatak samoregulacije tržišta može dovesti do ekonomske i financijske krize. S tim u vezi, nameće se potreba reguliranja gospodarskih procesa na makro razini. Takva regulacija, usmjerena na ublažavanje kriznih pojava, provodi se poticanjem ili ograničavanjem gospodarskog rasta i investicija, reguliranjem optjecaja novca, eskontnih stopa središnje banke, tečajeva i drugih instrumenata.
Znanstveno-tehnološki napredak i formiranje informacijsko-industrijskog društva zahtijevaju povećanu pozornost na razvoj inovacija, visokotehnoloških industrija i industrija. Kako bi se ubrzao znanstveno-tehnološki razvoj, hitno ga je potrebno poticati i podržavati, posebice u uvjetima globalizacije, kada domaća tržišta lako osvajaju strane tvrtke. Obrambena industrija i poljoprivreda, koje osiguravaju prehrambenu sigurnost zemlje, također trebaju gospodarsku potporu.
Privatno poduzetništvo nije u dovoljnoj mjeri zainteresirano za razvoj ljudskog kapitala, koji je skup urođenih sposobnosti, općeg i posebnog obrazovanja, stečenog profesionalnog iskustva, znanja, kreativnosti, morala, već psihičkog i tjelesnog zdravlja, koji daje mogućnost stvaranja prihoda. U fazi formiranja novog informacijsko-industrijskog društva ljudski kapital postaje glavni čimbenik društvenog ekonomski razvoj. Interesi privatnih poduzetnika uglavnom su ograničeni potrebama njihovih poduzeća. U međuvremenu, ljudski kapital se smatra kategorijom koja donosi dobrobit ne samo vlasnicima poduzeća, već i društvu u cjelini.
Ozbiljna opasnost je monopolizacija proizvodnih i financijskih resursa.
U tom pogledu, kao i zbog niza drugih okolnosti, državna regulacija gospodarstva i financijskih sredstava ima značajnu ulogu u tržišnom gospodarstvu. Državna regulacija omogućuje vam pomirenje interesa privatnog poslovanja s interesima društva u cjelini. Može pridonijeti razvoju ljudskog kapitala kroz potporu obrazovanju, zdravstvenim sustavima i stvaranju povoljnijih životnih uvjeta, pomoći u ublažavanju kriznih procesa, promicati inovacije i velike progresivne strukturne promjene, provoditi institucionalne transformacije te osigurati stvaranje infrastrukture koja doprinosi razvoju kako društvene sfere tako i proizvodnih djelatnosti.
U okviru financijskog sustava država utječe na gospodarski razvoj poreznom i amortizacijskom politikom, državnim subvencijama, subvencijama, kreditima, investicijama, javno-privatnim partnerstvom, državnom potrošnjom za nabavu dobara i usluga, financiranjem proračunskog deficita i na druge načine.
Oporezivanje je glavni instrument kojim se određuje razmjer akumulacije dohotka ostvarenog u gospodarstvu u centraliziranim fondovima proračuna državnih i općinskih vlasti te u državnim izvanproračunskim fondovima. Ima izravan utjecaj na količinu novčanih sredstava poduzeća koja se mogu koristiti za akumulaciju kapitala. Širokom poreznom osnovicom i jedinstvenim poreznim opterećenjem gospodarskih jedinica osigurava se neutralnost poreznog sustava u odnosu na poduzeća različitih sektora i grana gospodarstva. U ovom slučaju, oporezivanje samo po sebi ne utječe na kretanje financijskih sredstava između sektora gospodarstva i industrija. Istodobno, tijela javne vlasti mogu koristiti sustav poreznih poticaja i ubrzane amortizacije kako bi privukla resurse u perspektivne industrije i industrije, ubrzala inovacijske procese, razvila pojedine regije i postigla druge ciljeve u interesu društva u cjelini.
Uz poreznu politiku, javna tijela mogu utjecati na proizvodnju subvencijama, potporama, javnim investicijama i kreditima.
Državna potrošnja je trošak povezan s provedbom državnih funkcija. Rashodi se uglavnom sastoje od kupnje dobara i usluga, plaća državnih službenika, transfera koji se odnose na socijalna davanja te plaćanja kamata na javni dug. Država ima izravan utjecaj na gospodarstvo, povećavajući ili smanjujući kako ukupan iznos rashoda, tako i rashode pojedinih sektora i grana gospodarstva. Općenito, u sklopu javnih rashoda, prema njihovoj funkcionalnoj namjeni, mogu se izdvojiti:
Izdaci za javne usluge opće namjene (za zakonodavnu i izvršnu vlast, vanjska politika, obrana, održavanje javni red, sigurnost itd.);
Izdaci za javne i socijalne usluge (za obrazovanje, zdravstvenu zaštitu, socijalno osiguranje i sigurnost, stanovanje i komunalne usluge, sredstva javnog priopćavanja, kulturu itd.);
Izdaci za javne usluge povezane s gospodarskom aktivnošću (kako bi se osiguralo više visoka efikasnost gospodarska aktivnost, stvaranje uvjeta za gospodarski rast, ciljani programi gospodarske naravi, otvaranje novih radnih mjesta i dr.).
Također treba uzeti u obzir da su državni prihodi i rashodi usko povezani s državnom imovinom i obvezama te imaju izravan utjecaj na njih. Tokovi sredstava u državu i iz nje dovode do promjena u imovini i obvezama. Na temelju toga može se sastaviti bilanca imovine i obveza države, koja karakterizira vrijednost imovine u njenom vlasništvu u određenom trenutku, te financijska potraživanja prema njoj od institucionalnih jedinica drugih sektora. Ukupna vrijednost imovine države, umanjena za potraživanja, čini neto vrijednost imovine i odražava vrijednost njezine imovine.
Imovina se dijeli na financijsku i nefinancijsku. Financijska imovina uključuje financijska potraživanja (gotovina, vrijednosni papiri itd.), monetarno zlato i posebna prava vučenja koja osigurava MMF. Nefinancijska imovina uključuje dugotrajnu imovinu, zalihe i dragocjenosti. Vrijednost neto vrijednosti imovine i njezina dinamika, određena omjerom ulaznih i izlaznih tokova sredstava, najvažnija je karakteristika financijskog stanja države.
Državna regulacija u području financija, kao iu drugim područjima gospodarstva, ne samo da je nužna, nego i neizbježna. Pritom treba voditi računa da njezini pravci i razmjeri imaju objektivno određene granice. Pretjerana državna intervencija puna je slabljenja ekonomskih poticaja, gubitka razumnih kriterija za procjenu situacije i smanjenja učinkovitosti gospodarstva.
Financijska regulacija provodi se uz iu suradnji s drugim ekonomskim regulatorima. Takvi regulatori su posebice kreditna, cjenovna, devizna i carinska politika. Korištenje ovih i drugih regulatora treba biti podređeno općim strateškim ciljevima društveno-ekonomskog razvoja, zadaćama i općoj gospodarskoj politici u svakoj fazi razvoja.
1. Bit, funkcije i značaj financija i financijskih sredstava komercijalnih organizacija u financijskom sustavu Rusije.
Financije - monetarni odnosi gospodarskih subjekata, uključujući i državu, zbog čega dohodak društva mijenja svoju strukturu, povećavajući se u rukama jednog subjekta zbog povlačenja ovog dijela i drugog subjekta.
Bit financija očituje se u njihovim funkcijama. Funkcije se odnose na "posao" koji obavljaju financije. Diskutabilno je pitanje broja i sadržaja funkcija. Neki poznati financijeri, poput A.M. Birtman, identificirao je tri glavne funkcije: osiguravanje procesa upravljanja novcem, kontrolu rublje i distribuciju. prije podne Aleksandrov i E.A. Voznesenski je tvrdio da se financije izražavaju u formiranju novčanih fondova, korištenju novčanih fondova i kontroli. TO. Balabanov smatra da su prelaskom na tržišne odnose financije izgubile svoju distributivnu svrhu.
Međutim, nitko ne poriče da su financije skup monetarnih odnosa koje organizira država, u procesu kojih se provodi formiranje i korištenje fondova fondova. Izvor formiranja brojnih fondova na različitim razinama je bruto domaći proizvod. Moguće je provesti proces raspodjele BDP-a pomoću financijskih instrumenata: normi, stopa, tarifa, odbitaka i tako dalje, koje je uspostavila država.
Ako razmatramo financije u cjelini, onda, očito, treba smatrati da one obavljaju tri glavne funkcije: distributivnu, kontrolnu i regulatornu.
Distribucijska funkcija se provodi u svim sferama društvenog života, odnosno u materijalnoj proizvodnji, nematerijalnoj sferi, sferi prometa. Subjekti raspodjele su na mikrorazini - pravne i fizičke osobe, na makrorazini - država. Predmeti raspodjele su BDP i nacionalni dohodak u novčanom obliku. Distribucijska funkcija je složena funkcija, pokriva tri uzastopna koraka:
1) formiranje fondova fondova: na mikrorazini stvaraju se financijski resursi gospodarskih subjekata potrebnih za promet kapitala; sredstva kućanstva; na makrorazini - centralizirani državni fondovi;
2) raspodjela novčanih sredstava putem financijskih instrumenata: na mikrorazini formiraju se zasebni fondovi poduzeća (temeljski kapital, fond plaća, amortizacijski fond), fondovi stanovništva za specifičnu potrošnju; na makrorazini - proračuni svih razina i izvanproračunski fondovi;
3) korištenje novčanih sredstava. Na makrorazini - poboljšanje nacionalnih gospodarskih razmjera; nacionalne potrebe zemlje; na mikrorazini – proširena proizvodnja i financiranje pojedinih članova društva.
Distribucijska i kontrolna funkcija dvije su strane istog ekonomskog procesa. Temelj kontrolne funkcije financija je kretanje financijskih sredstava. U tom smislu postaje moguće i potrebno kontrolirati osiguranje troškovnih i prirodno-materijalnih omjera u procesu proširene reprodukcije.
Kontrolna funkcija se očituje:
1) prije početka postupka raspodjele (izrađuju se planovi, programi, procjene, prognoze, proračuni);
2) u procesu izvršenja sredstava fondova (tijekom provedbe planiranih programa, proračuna, proračuna i dr.);
3) u postupku debrifinga, izradu procjena. Izvršenje sredstava.
Kontrolna funkcija se provodi:
1) putem financijske i ekonomske kontrole u pojedinim poduzećima;
2) financijski i proračunski nadzor (pri plaćanju poreza i financiranju iz proračunskih sredstava);
3) kreditno-bankarska kontrola (kod korištenja načela kreditiranja i gotovinskog obračuna).
Objekt kontrolne funkcije je financijska uspješnost poduzeća. Ako se u praksi funkcija upravljanja ne provodi, tada nije moguće procijeniti učinkovitost funkcije raspodjele.
Regulacijska funkcija financija ne provodi se spontano, već u skladu s pravnim normama. Skup normi, propisa i pravila namijenjen je reguliranju financijskih aktivnosti. Pritom se ova funkcija očituje na svim razinama, u svim sferama i karikama financijskih odnosa u hijerarhiji njegove izgradnje. Na makrorazini ova funkcija državnom potrošnjom, porezima, državnim zajmovima ostvaruje rezultate poboljšanja kvalitete proizvodnog procesa, poboljšanja materijalnog položaja radnika, te stvaranja različitih fondova. Na mikrorazini se postižu takvi rezultati.
Financije kontroliraju sve faze stvaranja, raspodjele i korištenja društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka. Njihova kontrolna funkcija očituje se u svoj raznolikosti gospodarskih aktivnosti poduzeća. Rubalj se kontrolira proizvodnim i neproizvodnim troškovima, korespondencijom tih troškova s prihodom, formiranjem i korištenjem stalnih sredstava i obrtnog kapitala. Djeluje u svim fazama cirkulacije sredstava, u financiranju i kreditiranju, obavljanju bezgotovinskog plaćanja, u odnosima s proračunom i drugim dijelovima financijskog sustava.
Međusobna povezanost i međuovisnost sastavnih karika financijskog sustava posljedica je jedinstvene biti financija.
Preko financijskog sustava država utječe na formiranje centraliziranih i decentraliziranih fondova, fondova akumulacije i potrošnje, koristeći za to poreze, rashode državnog proračuna i državni kredit.
U okviru financijskog sustava obavljaju se razne djelatnosti, uključujući planiranje, financiranje, investiranje, oporezivanje, osiguranje, financijsko-računovodstvene djelatnosti, revizija, financijska inspekcija i dr.
Prema glavnim obilježjima financija, financije se mogu izdvojiti iz ukupnosti monetarnih odnosa. Novčani odnosi koji nastaju između građana i trgovine na malo ne mogu se pripisati financijama, jer država ovdje novčane odnose uređuje građanskopravnom metodom, za što značajka jest ravnopravan položaj subjekata koje spajaju ti odnosi.
Dakle, financije su uvijek monetarni odnos, ali svaki monetarni odnos nije uvijek financijski odnos.
Tržišno gospodarstvo dovelo je do jačanja uloge financija. Prvo, s pojavom novih gospodarskih subjekata, uz tradicionalne, nastaju i nove skupine financijskih odnosa, odnos među njima postaje kompliciraniji. Drugo, financije postaju neovisna sfera monetarnih odnosa, stječu određenu izolaciju. To je zbog činjenice da u tržišnim odnosima novac (materijalna osnova financija), obavljajući funkciju sredstva prometa, postaje kapital, odnosno samorastuća vrijednost. Treće, dolazi do promjene prioriteta; postupno smanjenje uloge financija na makrorazini i povećanje važnosti financija na mikrorazini.
Pomoću financija država raspoređuje društveni proizvod ne samo u prirodno-materijalnom obliku, već i vrijednosno. U tom smislu postaje moguće i potrebno kontrolirati osiguranje troškovnih i prirodno-materijalnih omjera u procesu proširene reprodukcije.
Poglavlje 1
farme
1.1. Socioekonomska bit i funkcije financija kućanstva.
Financije kućanstva su ekonomski monetarni odnosi koje provode pojedini članovi kućanstva radi stvaranja, raspodjele i korištenja novčanih sredstava u obavljanju svojih djelatnosti.
Financije kućanstva (kućanstava), u uvjetima razvoja tržišnih odnosa i ekspanzije novčanih tokova, izdvajaju se kao samostalna karika u financijskom sustavu, koja pripada sferi decentraliziranih financija. Razlog tome je sve veća gospodarska uloga i društveni značaj kućanstava u suvremenom društvu.
U ekonomskoj teoriji, kućanstvo je kućanstvo koje vodi jedna ili više osoba koje žive zajedno ili imaju zajednički budžet. Kućanstvo okuplja sve zaposlene, vlasnike krupnog i sitnog kapitala, zemlje, vrijednosnih papira, koji su zaposleni i nezaposleni u društvenoj proizvodnji.
Financije kućanstava u uvjetima razvijenih tržišnih odnosa sudjeluju u cirkulaciji kapitala i pokrivaju dio procesa proizvodnje. Međutim, za razliku od financijskih trgovačka poduzeća i organizacije koje imaju odlučujući značaj u stvaranju, primarnoj raspodjeli i korištenju vrijednosti BDP-a i nacionalnog dohotka, financije kućanstava nisu postale prioritetna karika u financijskom sustavu i imaju podređenu, iako važnu ulogu u ukupnom skupu financijskih odnosa.
Kućanstva su jedan od važnih subjekata gospodarske aktivnosti čiji rezultati određuju ne samo blagostanje pojedine gospodarske jedinice, već i cjelokupnog stanovništva u cjelini. Kućanstva imaju dvostruku ulogu u gospodarstvu: oni su u konačnici opskrbljivači ekonomskim resursima i istovremeno glavna potrošačka skupina u nacionalnom gospodarstvu. Postavši najveći gospodarski subjekt, uz gospodarske organizacije i državu, kućanstvo sudjeluje u svim makroregulatornim procesima. Dobrobit ne samo zasebne gospodarske jedinice, već i stanovništva zemlje u cjelini ovisi o rezultatima njihove gospodarske aktivnosti.
Kućanstva su u bliskoj vezi i međuovisnosti s gospodarstvom zemlje i određena su socio-političkom stabilnošću društva. Svaka promjena u gospodarskim odnosima neizbježno utječe na njihovu djelatnost. Opći gospodarski uzlet dovodi do poboljšanja materijalnog položaja obitelji i može odvratiti njihovu aktivnu aktivnost, dok recesija dovodi do povećanja te aktivnosti kako bi se održali isti životni uvjeti.
Pojava financija kućanstava događa se u drugoj fazi proizvodnog procesa – raspodjeli vrijednosti bruto domaćeg proizvoda i nacionalnog dohotka. Članovi kućanstva sudjeluju u primarnoj raspodjeli jer posjeduju radnu snagu i primaju primarni dohodak u obliku plaće u poduzeću ili dohotka od samostalne djelatnosti. Plaćanjem poreza državi ostvaruju pravo na razne isplate iz proračuna i izvanproračunskih fondova, poput mirovina, naknada i sl., čime sudjeluju u preraspodjeli BDP-a i ND-a, tj. stječu pravo na sekundarne prihode.
Financije kućanstva su u obliku novca. U uvjetima tržišnih odnosa članovi kućanstva ostvaruju različite vrste prihoda (plaće, mirovine) u novcu (nacionalna valuta, devize, mjenice i dr.), a čak se i prihodi u naravi vrednuju u novčanom obliku.
Trošenje dohotka također se događa uz pomoć novca. Novčani odnosi koji se razvijaju među članovima kućanstva postaju financijski kada se novčana sredstva pojave i koriste.
Postoje unutarnji i vanjski monetarni i financijski odnosi kućanstava. U unutarnje spadaju financijski (novčani) odnosi za formiranje raznih obiteljskih fondova (pričuve, za kupnju trajnih dobara, kupnju stana i sl.), u vanjske - odnosi s pravnim osobama i državom.1
Socioekonomska bit financija kućanstva nalazi svoju manifestaciju u funkcijama. Sada obavljaju dvije glavne funkcije: osiguravanje vitalnih potreba obitelji i distribucijski.
Glavna je funkcija osiguranja vitalnih potreba obitelji. Stvara stvarne uvjete za egzistenciju članova ove obitelji. Razvoj tržišnih odnosa bitno je utjecao na oblik očitovanja ove funkcije. U razdoblju vlastite poljoprivredne proizvodnje proizvodi koje su stvarali članovi kućanstva podmirivali su njihove potrebe, a razmjena viškova odvijala se rijetko, u malim količinama i u pravilu u susjedstvu.
Robno-novčani odnosi, nastanak, a potom i porast tržišta doveli su do:
Proširenje materijalnog, društvenog. Kulturne i druge potrebe obitelji;
Stvaranje i rast kućnih fondova;
Pojava monetarnog fonda - obiteljski proračun osmišljen za pružanje materijalne koristi.
distribucijska funkcija financije kućanstva obuhvaćaju raspodjelu vrijednosti BDP-a i ND-a te formiranje obiteljskog dohotka, djelujući u obliku različitih fondova. Proces raspodjele koji provode financije kućanstva događa se:
Između ove gospodarske cjeline i drugih područja i poveznica financijskog sustava (javne financije – proračuni, izvanproračunski fondovi, financije poduzeća). Kao rezultat toga, kao što je rečeno, nastaju primarni i sekundarni prihodi u obliku plaće, mirovine, naknade itd.;
Unutar zasebnog kućanstva, kada se ukupni dohodak obitelji raspoređuje među njezinim članovima, formirajući zasebne novčane fondove za svakoga. Razdvajanje sredstava unutar kućanstva ne mijenja vlasnika i isključuje bilo kakvu ekvivalenciju.
Ova funkcija uključuje tri uzastopna koraka: formiranje, raspodjelu i korištenje sredstava.
U suvremenoj ekonomskoj literaturi, osim ove dvije funkcije, postoji i kontrolna, što znači kontrola raspodjele dobivenog dohotka između različitih fondova i namjenskog korištenja sredstava iz tih fondova, te regulatorna koja podupire ravnomjeran razvoj kućanstva u cjelini. Međutim, te se funkcije mogu promatrati kao dio regulatorne funkcije, koja uključuje regulaciju i kontrolu.
Sve funkcije kućanstva međusobno su povezane i djeluju istovremeno, nadopunjujući se.
Pojam financija i njihova klasifikacija. Uloga i značaj financija.
U svakoj državi raspodjela i preraspodjela bruto društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka odvija se u obliku novca.
Pojam financija dolazi iz Francuske - ukupan zbroj svega novca, koji su na raspolaganju poduzeću, državi, kao i sustav njihovog formiranja, raspodjele, korištenja.
Financije - skup novčanih sredstava koji proizlaze iz formiranja, raspodjele i korištenja fondova financijskih sredstava.
1. Ekonomsko razumijevanje - sva sredstva
2. Pravno shvaćanje - državni i općinski fondovi: proračuni svih razina
Državni i općinski kredit
Državni izvanproračunski fondovi
Sredstva Centralne banke
Sredstva državnih kreditnih organizacija
Sredstva državnih unitarnih poduzeća
Znakovi financija:
Novčani odnosi
Obavezan državni sudionik
odnosi distribucije
Neekvivalentno
Nastala financiranjem
Vrste:
Po svom materijalnom sadržaju financije države su novčana sredstva.
Svi fondovi fondova u državi dijele se na centralizirane i decentralizirane, koji su međusobno povezani i uvjetovani.
1) Centralizirana sredstva su sredstva koja su primljena na raspolaganje državi kao vladajućem subjektu. Tu spadaju - Proračunska sredstva
Državni i općinski kredit
Državni izvanproračunski fondovi
2) Decentralizirani fondovi uključuju financije poduzeća i organizacija svih oblika vlasništva, formirane na teret vlastitih sredstava i na teret proračunskih izdvajanja, kao i financije kućanstava.
Uloga i značaj financija
Financije su izravno povezane s funkcioniranjem javnih ekonomskih odnosa u procesu akumulacije, preraspodjele i korištenja centraliziranih i decentraliziranih fondova sredstava. Čovječanstvo je u procesu evolutivnog razvoja prešlo put od robne razmjene do robno-novčanih odnosa, gdje je novac postao univerzalni ekvivalent, a država je, u procesu upravljanja gospodarskim i društvenim procesima, počela voditi evidenciju prihoda i rashoda u novčanom obliku, formirajući različite novčane fondove.
Financije- ne sam novac, već odnos između ljudi u vezi s formiranjem, preraspodjelom, korištenjem fondova fondova.
Novac je ekvivalent kojim se mjeri rad. Financije služe kao ekonomski instrument raspodjele bruto društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka. Oni su sredstvo kontrole proizvodnje i raspodjele materijalnog bogatstva; sredstvo poticanja razvoja države i društva. Financije odražavaju u apstraktnom obliku sve procese koji se odvijaju u državi, ne samo u području ekonomije i društvenih procesa, već iu području politike, ekologije, demografije itd. Bilo koji događaj u državi ne može se provesti bez preraspodjele financijskih sredstava, tj. bez financijske djelatnosti države koja se provodi u pravnoj sferi.
Financijske funkcije:
1. Regulatorni
2. Kontrola
3. akumulacija novca. fondovi
4. korištenje fondova brloga
5. preraspodjela sredstava
Teorija financija se sastoji od:
A) Učenje o robno-novčanim odnosima.
Financije su se oduvijek smatrale ekonomskom kategorijom, to je fenomen koji postoji samo u robno-novčanim odnosima. Značenje financija u državi ovisi o tome koje mjesto zauzimaju robno-novčani odnosi u državi. Time se uloga financija smanjuje ili povećava. Sve do 1990-ih nije postojalo financijsko pravo u strogom smislu riječi, zamijenilo ga je upravno pravo. Ali ne izražavaju svi monetarni odnosi financijske odnose. Promet novca, promet robe, korištenje novca kao obračun i kontrola, ne izražavaju financijske odnose. Financije se razlikuju od novca. Ako novac - je dakle univerzalni ekvivalent kojim se mjere troškovi društvenog rada financije su ekonomska kategorija koja karakterizira proces korištenja, raspodjele sredstava u državi na centraliziran ili decentraliziran način. Financije su ekonomsko sredstvo raspodjele i preraspodjele ukupnosti društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka. Ovo je svojevrsno sredstvo kontrole nad formiranjem i korištenjem fondova fondova. Glavna svrha financija je osigurati ne samo potrebe države, kao i poduzeća, organizacija i stanovništva u gotovini, kroz formiranje gotovinskih prihoda i novčanih sredstava, već i osigurati kontrolu rublje nad trošenjem sredstava. Financije izražavaju novčani odnos, koji rezultira sustavnim formiranjem, raspodjelom i korištenjem novčanih fondova i sredstava države, organizacija i stanovništva.
b) Doktrina nacionalnog dohotka kao glavnog izvora financijskih sredstava svake države. Glavni izvor novčanih prihoda i sredstava države je nacionalni dohodak zemlje. Upravo obujam nacionalnog dohotka određuje sposobnost države da zadovolji potrebe stanovništva. Nacionalni dohodak ima dva glavna dijela: fond akumulacija i potrošnja. Ova dva dijela omogućuju utvrđivanje razmjera razvijenosti gospodarstva i njegove strukture. Postoji takav paradoks - nemoguće je raspodijeliti nacionalni dohodak bez sudjelovanja financija. Stoga su financije u tom smislu poveznica između stvaranja i korištenja nacionalnog dohotka. Veza između stvaranja i korištenja nacionalnog dohotka također je proračunski sustav, pomoću njega se raspodjeljuje i redistribuira 70-80% nacionalnog dohotka.
c) Nauk o naravi i funkcijama države.
Sadržaj financija određen je biti i funkcijama države. Glavna funkcija države je gospodarska organizacija u odnosu na financije, a ona se izražava u tome da organiziranjem financijskih odnosa država pokreće ogromne novčane tokove i time aktivno utječe na sve gospodarske strukture: proizvodnju, distribuciju, potrošnju, oba dijela nacionalnog dohotka. U tom smislu financije djeluju u smislu materijalnog sadržaja kao ciljni fondovi fondova. Svi ti fondovi (proračunski, izvanproračunski itd.) čine financijska sredstva svake države.
Iznos financijskih sredstava zemlje odražava se samo u konsolidiranoj financijskoj bilanci. Na razini Ruske Federacije, Ministarstvo gospodarskog razvoja i Ministarstvo financija, istodobno s nacrtom federalnog proračuna, pripremaju nacrt konsolidirane financijske bilance, a savezni proračun čini samo dio njega, a ostalo su podaci o prihodima poduzeća itd. To je potrebno kako bi se predvidio gospodarski razvoj. Subjekti federacije i općine gotovo nikada ne pripremaju konsolidirane financijske bilance, što je šteta, budući da subjekti i općina nemaju manje informacija nego cijela Ruska Federacija.
3. Koje je glavno značenje operativna funkcija financije.
a) Aktivnosti vezane uz regulaciju optjecaja stvarnog novca u okviru poduzetničke strukture provode skup funkcija financija poduzeća, uključujući: osiguranje, distribuciju i kontrolu.
b) Pomoćna funkcija financiranja poduzeća pretpostavlja da poduzeće mora biti u potpunosti opskrbljeno u optimalnom iznosu potrebnim sredstvima, uz poštivanje vrlo važnog načela: svi troškovi moraju biti pokriveni vlastitim prihodima.
c) Sastavni dio financijske funkcije poduzeća je poslovna funkcija čiji je smisao u tekućem osiguranju poduzeća sredstvima za normalno funkcioniranje, odnosno obavljanje plaćanja i obračuna, ispunjavanje kratkoročnih obveza. Operativna funkcija nema značajan utjecaj na dugoročnu strategiju razvoja poduzeća. Stoga je ograničena na financijsku potporu za jednostavnu reprodukciju. Funkcija rezerviranja daje prioritet akumulaciji kapitala za rješavanje dugoročnih problema ulaganja. Operativno upravljanje (skup mjera razvijenih na temelju operativne analize financijske situacije kako bi se preraspodjelom financijskih sredstava postigao maksimalan učinak uz minimalne troškove)
4. Isplaćuje li se plaća u vašem poduzeću uvijek na vrijeme? Navedite razloge za pozitivne i negativne odgovore.
a) Plaća je cijena koja se plaća zaposleniku za korištenje njegova rada, a čiju vrijednost određuje tržište rada, tj. potražnja i ponuda rada.
b) Plaće se zaposlenicima moraju isplaćivati najmanje svakih pola mjeseca (članak 136. Zakona o radu Ruske Federacije). Dopušteno je utvrditi druge uvjete za isplatu plaća saveznim zakonom (za određene kategorije zaposlenika).
c) Zaposlenici naše organizacije primaju plaću 1. i 16. svakog mjeseca. Dana 16. isplaćuje se akontacija za prethodnih pola mjeseca, a 1. - plaća za cijeli prethodni mjesec. Kolektivnim ugovorom utvrđeno je da akontacija za prvu polovicu mjeseca iznosi 50% mjesečne plaće. Plaća u poduzeću u kojem radim uvijek se isplaćuje na vrijeme. Odsutnost kašnjenja u isplati plaća posljedica je kompetentnog upravljanja financijskim aktivnostima poduzeća, dobrih ekonomskih i financijskih rezultata poduzeća i pozitivnog trenda u radu zaposlenika organizacije.
5. Kakav je dug vaše tvrtke prema dobavljačima? proračun? Postoje li veliki iznosi neplaćenih obveza?
a) Obveze prema dobavljačima su dugovanja poduzeća prema drugim organizacijama i poduzećima, pravnim i fizičkim osobama. Obveze nastaju kao rezultat privlačenja sredstava od drugih organizacija, poduzeća i pojedinaca, kao i za sve vrste uplata u proračun, izvanproračunske i druge fondove.
b) Dug naše tvrtke prema dobavljačima u 2010. iznosi 6814 tisuća rubalja, što ukazuje na preusmjeravanje vlastitih sredstava u obveze prema dobavljačima, što može negativno utjecati na financijsko stanje poduzeća. Otplata potraživanja od nekih organizacija je otplata potraživanja od drugih organizacija. Stoga je eliminacija dugovanja od velike važnosti, jer. smanjenje sredstava na polju obračuna i ubrzanje potonjeg doprinose ubrzanju obrta obrtnih sredstava.
c) Financijski odnosi koji se razvijaju između države, pravnih i fizičkih osoba nazivaju se proračunski odnosi. Kao rezultat ispunjavanja obveza pravnih i fizičkih osoba prema državi nastaje proračunski fond u kojem se ti odnosi ostvaruju.
Dug naše tvrtke prema proračunu na kraju 2010. iznosi 114 tisuća rubalja. Naša tvrtka nema dospjelih dugovanja.
6. Kakve financijske planove i za koje razdoblje donosi vaša tvrtka?
a) Financijsko planiranje podrazumijeva se kao skup aktivnosti za pripremu i prezentaciju planova za formiranje prihoda i rashoda. Financijsko planiranje dio je n/x planiranja. Omogućuje vam povezivanje pokazatelja n/x plana s njihovim novčanim sredstvima
Predmet financijskog planiranja su financijske aktivnosti poslovnih subjekata i države, a konačni rezultat je izrada financijskih planova, od procjene pojedine institucije do konsolidirane financijske bilance države.
Kao polazna osnova za izradu financijskog plana poduzeća služe sljedeći podaci:
Planirani iznos prihoda od prodaje proizvoda;
Planirana dobit i rentabilnost proizvodnje;
Utvrđeni iznosi uplata u državni proračun i izdvajanja iz njega;
Obim državnih kapitalnih ulaganja;
Iznosi izdvajanja iz centraliziranih fondova za različite planirane ciljeve, planirane vrijednosti fondotvornih pokazatelja.
b) Uobičajeno je razlikovati tri vrste financijskih planova:
Planira se bilanca prihoda i rashoda;
Preliminarno (za očekivano razdoblje);
Izvršni (konačni).
Postoji i tzv. provjerna bilanca prihoda i rashoda, a to je šahovska lista (šahovska bilanca).
c) Naša tvrtka izrađuje financijski plan čiji je završni dio bilanca prihoda i rashoda. Izradu financijskog plana provodi financijska služba poduzeća. Na prihodovnoj strani iskazuju planiranu dobit, amortizaciju, izdvajanja iz proračuna i druge primitke, na rashodovnoj strani - izdvajanja u proračun, ulaganja u kapitalnu izgradnju i remont, povećanje radnog kapitala, odbici višim organizacijama i drugi.
Stoga financijski plan naše organizacije uključuje sljedeće dijelove:
Plan raspodjele dobiti,
Obračun obrtnih sredstava i njihov rast,
Obračun troškova amortizacije.
Financiranje kapitalnih ulaganja.
Obračun uplata u proračun.
Procjena za obuku osoblja u poduzeću.
Obračun financijske pričuve.
Plan se izrađuje za tromjesečje s mjesečnom analizom.
Zaključak
Dakle, u ovom kontrolnom radu odgovorio sam na glavna pitanja u vezi s funkcijama financija, sažimamo gore navedeno gradivo i donosimo zaključke.
Financije obavljaju dvije funkcije: distributivnu i kontrolnu. Posao uplate poreza na dohodak u državni proračun odnosi se na raspodjelnu funkciju financija.
Aktivnosti vezane uz regulaciju cirkulacije stvarnog novca u okviru poduzetničke strukture provode skup funkcija financija poduzeća, uključujući: osiguranje, distribuciju i kontrolu. Smisao operativne funkcije financija je u trenutnom osiguranju poduzeća sredstvima za normalno funkcioniranje.
Plaća je cijena koja se plaća zaposleniku za korištenje njegova rada, a čiju vrijednost određuje tržište rada, tj. potražnja i ponuda rada.
Obveze prema dobavljačima su dugovi poduzeća prema drugim organizacijama i poduzećima, pravnim i fizičkim osobama.
Financijski plan treba osigurati ekonomski svrsishodno korištenje sredstava za financiranje djelatnosti poduzeća.
Popis korištene literature
1. Azrilyan A.N. Veliki ekonomski rječnik: 25 000 pojmova - M .: Institut za novu ekonomiju, 2007, - 1376 str.
2. Eliseev A.S. Moderna ekonomija: Udžbenik. - St. Petersburg: Dashkov i K, 2006, - 503 str.
3. Lipsits I.V. Ekonomija: Udžbenik. - M.: Vita-Press, 2007. -315 str.
4. Financije, novčani promet i kredit. Udžbenik. / Ed. VC. Senchagov i A.I. Arkhipova.- M.: Prospekt, 2007. - 400 str.
I decentralizirani novčani fondovi u cilju povećanja učinkovitosti društvene proizvodnje, poboljšanja kvalitete rada u svim dijelovima nacionalnog gospodarstva. Predmet kontrolne funkcije financija je financijska uspješnost poduzeća, organizacija, institucija. Oblik provedbe kontrolne funkcije financija je financijska kontrola. Ako je kontrolna funkcija financija...
Financije poduzeća mogu se dalje podijeliti na financije industrije, poljoprivrede, prometa, veza, građevinarstva, opskrbe, trgovine, stambeno-komunalnih djelatnosti i cesta. Na organizaciju financija poduzeća utječu ne samo specifičnosti djelatnosti, već i organizacijski i pravni oblici upravljanja. Uzimajući u obzir organizacijske i pravne oblike, financije poduzeća treba podijeliti na ...
Da bi se razumjelo značenje financija i njihova bit, treba napomenuti da su one nastale na temelju novca, koji pak djeluje kao materijalni sadržaj financija, izražavajući pritom prihvaćeni sustav ekonomskih odnosa. Istodobno, ne mogu se svi monetarni odnosi pripisati financijama. U svojoj biti financije su još uvijek donekle zaseban dio monetarnih odnosa. A posebnost financija leži u činjenici da one nisu izravno povezane s proizvodnjom dobara i njihovim prometom.Financije se pojavljuju kada se tijekom proizvodnje robe i njihove naknadne prodaje formiraju neki novčani prihodi za one koji su uključeni u proizvodnju, a zatim se raspodjela i odgovarajuća upotreba tih prihoda odvija prema različitim shemama. Primici od prodaje proizvoda uglavnom se formiraju u obliku novčanog prometa, kao sredstva plaćanja i mjere vrijednosti. No, to još nisu financije, nego raspodjela prihoda iz dohotka - to se već tiče financijskih odnosa.
Uz daljnju preraspodjelu prihoda, značaj financija je neprocjenjiv s obzirom na to da se vrijednost stvorena u sferi materijalne proizvodnje nerijetko preusmjerava u neproizvodnu sferu. U fazi raspodjele, osim financija, sudjeluju i druge ekonomske kategorije: nadnice, cijene, razni krediti. Velika važnost financija iz ostalih kategorija je u tome što distribuciju i daljnju preraspodjelu vrijednosti uz pomoć financija nužno prati kretanje novčanih tokova, koji ujedno poprimaju tako specifičan oblik kao financijski izvori.
U općem slučaju, financijska sredstva identificiraju se kao materijalni nositelji financijskih odnosa, koji se u većini slučajeva formiraju uz pomoć različitih vrsta novčanih tokova i prihoda, primitaka i odbitaka.
Financijska sredstva se u osnovi inicijalno formiraju i pojavljuju u fazi proizvodnje, gdje se uglavnom stvara cjenovna vrijednost robe, ali u stvarnosti se formiraju u fazi inicijalne raspodjele, odnosno od prihoda dobivenih od prodaje cjenovne vrijednosti robe. Financijska sredstva moraju imati određenog vlasnika, pa to može biti i država i bilo koje poduzeće, velike korporacije i mala poduzeća u različitim područjima proizvodnje.
U suvremenim uvjetima robno-novčanih odnosa svako kretanje unutarnjeg bruto proizvod, počevši od faze njegove proizvodnje, pa sve do faze potrošnje, posredovana je stvaranjem novčanih fondova i njihovim daljnju upotrebu. Financije, koje kroz posebne oblike monetarnih odnosa izražavaju procese općeg formiranja i specifične uporabe novčanih sredstava raznih namjena, djeluju dakle kao troškovni ekonomski odnosi u proizvodnji materijalnih dobara, uključujući njihovu razmjenu i raspodjelu među različitim potrošačima. Pritom vrijednost udjela financija za svaku fazu pojedine reprodukcije nije ista.
U tehnološki proces nisu uključene financije proizvodnje. U isto vrijeme, ako svaku proizvodnju promatramo kao ekonomski proces, to je kretanje vrijednosti robe, onda su financije neka vrsta nužnih i važan faktor njihovu provedbu, kao i jedan od pokazatelja uspješnosti cjelokupne proizvodnje.
Dakle, u početnoj fazi reprodukcije, uz pomoć novčanih sredstava, poduzeće stječe potrebna sredstva za proizvodnju za proizvodnju ili proizvodnju materijalnih dobara.
Potrošnja je poseban stadij reprodukcije, gdje financije daju mogućnost same njezine provedbe. Osobnoj i industrijskoj potrošnji materijalnih dobara uvijek prethodi razne procese obrazovanje i racionalno korištenje akumulirana sredstva. Uloga značaja financija u sferi potrošnje puno je veća od kvantitativnih parametara samog tog fonda potrošnje, a financije djeluju i kao učinkovit alat kontrolirati namjensko korištenje i ulaganje akumuliranih sredstava.
Vrijednost financijskih pokazatelja
Financijski pokazatelji su relativni pokazatelji financijske uspješnosti poduzeća koji izražavaju odnos između dva ili više parametara.Za procjenu trenutnog financijskog stanja poduzeća koristi se skup koeficijenata koji se uspoređuju sa standardima ili s prosječnim rezultatima drugih poduzeća u industriji. Omjeri koji nadilaze normativne vrijednosti ukazuju na "slabe točke" poduzeća.
Financijska stabilnost - komponenta ukupna stabilnost poduzeća, ravnoteža financijskih tokova, dostupnost sredstava koja omogućavaju organizaciji da održava svoje aktivnosti u određenom vremenskom razdoblju, uključujući servisiranje primljenih zajmova i proizvodnju proizvoda.
Glavni pokazatelji financijske stabilnosti organizacije:
|
Indeks |
Opis pokazatelja i njegova normativna vrijednost |
|
Koeficijent autonomije |
Omjer vlastitog i ukupnog kapitala. |
|
Omjer financijske poluge |
Omjer posuđenog i vlasničkog kapitala. |
|
Omjer radnog kapitala |
Omjer kapitala i tekuće imovine. |
|
Omjer pokrića ulaganja |
Omjer kapitala i dugoročnih obveza prema ukupnom kapitalu. |
|
Omjer upravljivosti kapitala |
Omjer vlastitih obrtnih sredstava i izvora vlastitih sredstava. |
|
Koeficijent pokretljivosti imovine |
Omjer tekuće imovine i vrijednosti cjelokupne imovine. Karakterizira industrijske specifičnosti organizacije. |
|
Koeficijent mobilnosti obrtnog kapitala |
Omjer najmobilnijeg dijela kratkotrajne imovine (gotovina i financijska ulaganja) na ukupnu vrijednost kratkotrajne imovine. |
|
Omjer pokrivenosti rezervama |
Odnos vlastitih obrtnih sredstava i vrijednosti zaliha. |
|
Omjer kratkoročne zaduženosti |
Omjer kratkoročnog duga i ukupnog duga. |
Glavni pokazatelj koji utječe na financijsku stabilnost organizacije je udio posuđenih sredstava. Općenito se vjeruje da ako posuđena sredstva čine više od polovice sredstava tvrtke, onda to nije baš dobar znak za financijsku stabilnost, za različite industrije normalni udio posuđenih sredstava može varirati: za trgovačka poduzeća s velikim prometom, mnogo je veći.
Osim navedenih koeficijenata, financijska stabilnost poduzeća odražava likvidnost njegove imovine u usporedbi s obvezama po dospijeću: koeficijent tekuće likvidnosti i koeficijent brze likvidnosti.
Važnost financiranja poduzeća
Financije poduzeća su ekonomska kategorija čija je posebnost u opsegu i inherentnim funkcijama. One izražavaju novčane raspodjelne odnose, bez kojih se ne može odvijati cirkulacija društvenih proizvodnih fondova.Financije poduzeća najvažnija su komponenta financijskog sustava Ruske Federacije. Njihovo funkcioniranje uvjetovano je postojanjem robno-novčanih odnosa i djelovanjem zakona vrijednosti. Financije poduzeća imaju ista obilježja kao i kategorija financija u cjelini.
Financije poduzeća skup su novčanih odnosa koji proizlaze iz pojedinih gospodarskih subjekata u vezi s oblikovanjem i korištenjem novčanih dohodaka i štednje.
Financije poduzeća obavljaju distributivnu i kontrolnu funkciju.
Distribucijska funkcija očituje se u procesu raspodjele vrijednosti društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka. Na razini poduzeća taj se proces odvija primanjem novčane dobiti od prodanih proizvoda i korištenjem iste za nadoknadu utrošenih sredstava za proizvodnju, formiranje bruto dohotka. Financijska sredstva poduzeća također podliježu raspodjeli radi ispunjavanja novčanih obveza prema proračunu, bankama, drugim ugovornim stranama. Rezultat raspodjele je formiranje i korištenje ciljanih fondova fondova (fond za naknade, plaće i dr.), uz održavanje efektivne strukture kapitala. Glavni cilj provedbe distribucijske funkcije je dobit poduzeća.
Kontrolnu funkciju financija poduzeća treba shvatiti kao njihovu inherentnu sposobnost da objektivno odražavaju i time kontroliraju financijsko stanje poduzeća, industrije i nacionalnog gospodarstva u cjelini uz pomoć financijskih kategorija kao što su dobit, profitabilnost, trošak, cijena, prihod, amortizacija, fiksni i radni kapital.
Kontrolna funkcija financija provodi se u sljedećim glavnim područjima:
Praćenje pravilnosti i pravodobnosti prijenosa sredstava u fondove fondova za sve utvrđene izvore financiranja;
nadzor nad usklađenošću s navedenom strukturom fondova fondova, uzimajući u obzir potrebe industrijske i društvene prirode;
redovitu provjeru svrhovitog i učinkovitu upotrebu financijska sredstva.
Za provedbu kontrolne funkcije poduzeća razvijaju standarde koji određuju veličinu fondova fondova i izvore njihova financiranja.
Funkcije financiranja poduzeća međusobno su povezane i dio su istog procesa.
Financije poduzeća su polazna osnova financijskog sustava zemlje, jer pokrivaju najvažniji dio svih monetarnih odnosa u sferi društvene reprodukcije, gdje se stvara društveni proizvod. Sposobnost zadovoljenja društvenih potreba i poboljšanja financijske situacije države ovisi o financijskom stanju poduzeća.
Financije poduzeća provode proces raspodjele i preraspodjele vrijednosti društvenog proizvoda na tri glavne razine:
On a nationwide (nacionalni);
razina poduzeća;
razini proizvodnog tima.
Financije poduzeća raspodjelom i preraspodjelom vrijednosti na nacionalnoj razini osiguravaju formiranje financijskih sredstava zemlje za formiranje proračuna i izvanproračunskih fondova.
Na razini poduzeća podupiru sferu materijalne proizvodnje potrebnim financijskim sredstvima i sredstvima za kontinuirani proces proširene reprodukcije.
Na razini proizvodnih kolektiva, uz pomoć financija, formiraju se novčani fondovi - plaće, materijalni poticaji, provode se programi društvenog razvoja poduzetničkih timova.
Izravna veza između financija poduzeća i svih faza procesa reprodukcije određuje njihovu visoku potencijalnu aktivnost i široku mogućnost utjecaja na sve aspekte upravljanja. Oni služe kao važan alat za gospodarsko poticanje te kontrolu i upravljanje gospodarstvom zemlje.
Važnost financijske analize
Analiza u financijskom menadžmentu, kao iu svakom menadžmentu, jedna je od temeljnih faza. Postavljanje ciljeva počinje analizom. U financijskom poslovanju poduzeća analiza je važna: pomoću nje se donose zaključci o izvedivosti i učinkovitosti određenih financijskih odluka. Rezultati analize uvijek čine značajan dio informacijske podrške financijskih menadžera. Analitički rad (uz prognozne podatke, statistička istraživanja, računovodstvene podatke) jedan je od glavnih informacijskih sustava poduzeća.Analiza financijskog stanja sastavni je element kako financijskog upravljanja tako i ekonomskih odnosa s partnerima, financijsko-kreditnog sustava. Analiza u općem smislu je podjela cjeline na sastavne dijelove.
Predmet financijske analize je financijsko stanje poduzeća, koje omogućuje procjenu trenutnog financijskog stanja i promjena koje se događaju u financijskom poslovanju poduzeća.
Financijsko stanje - skup pokazatelja koji karakteriziraju dostupnost, plasman i korištenje financijskih sredstava.
Svrha financijske analize je dobiti informacije o stvarnom stanju poduzeća na datum izvještavanja i njegovu prognozu.
Za postizanje ovog cilja u procesu financijske analize potrebno je riješiti sljedeće zadatke:
1. Utvrđivanje obrazaca, trendova financijskih pojava i procesa u specifičnim uvjetima poduzeća.
2. Znanstveno utemeljenje tekućih i dugoročnih planova.
3. Nadzor nad provedbom planova i odluka uprave.
4. Ocjena uspješnosti poduzeća i razvoj mjera za korištenje utvrđenih rezervi.
Načela financijske analize:
1) potreba za državničkim pristupom;
2) znanstveni karakter;
3) složenost;
4) dosljednost;
5) objektivnost;
6) djelotvornost;
7) planiranje;
8) učinkovitost (podrazumijeva sposobnost brze i točne analize, donošenja upravljačkih odluka i njihove provedbe);
9) učinkovitost.
Analiza financijskog stanja poduzeća u okviru financijskog upravljanja može se provesti u dvije faze:
1. Prethodna procjena financijskog stanja. U ovoj fazi sastavljaju se usporedne tablice za dvoje zadnjih godina kako bi se utvrdila apsolutna i relativna odstupanja u glavnim izvještajnim pokazateljima; Relativna odstupanja kamatnih stopa izračunavaju se u odnosu na bilančnu godinu za nekoliko godina. Glavna svrha takve ekspresne analize je odabrati mali broj najznačajnijih i relativno jednostavnih pokazatelja i stalno pratiti njihovu dinamiku. Odabir potrebnih pokazatelja vrši sam analitičar.
2. Detaljna analiza financijskog stanja. Glavni cilj ove faze je sastavljanje detaljnijeg opisa imovinskog i financijskog stanja gospodarskog subjekta, rezultata njegovih aktivnosti.
Detaljna analiza se provodi na temelju posebnog programa koji obično uključuje: izradu analitičke neto bilance; procjena i analiza gospodarskog potencijala (procjena imovinskog stanja i strukture kapitala i analiza financijskog položaja, procjena financijske stabilnosti); procjena i analiza učinkovitosti financijskih i gospodarskih aktivnosti (analiza prometa i rentabilnosti).
Važnost financijske kontrole
Financijska kontrola je kontrola zakonitosti i svrsishodnosti radnji subjekata financijskih pravnih odnosa u formiranju, raspodjeli i korištenju monetarnih državnih i općinskih sredstava za učinkovit društveno-ekonomski razvoj zemlje u cjelini i njezinih regija.Financijska kontrola je sastavni dio financijske djelatnosti države i općina, budući da financije kao ekonomska kategorija imaju ne samo distributivnu, već i kontrolnu funkciju.
Financijski nadzor provodi u skladu s postupkom utvrđenim pravnim normama cijeli sustav državne vlasti i lokalne samouprave, uključujući posebna kontrolna tijela uz sudjelovanje javnih organizacija, radnih kolektiva i građana.
Značaj financijskog nadzora izražava se u tome što se tijekom njegova provođenja provjerava, prvo, pridržavanje zakona i reda uspostavljenih u području financijske djelatnosti od strane svih državnih tijela i jedinica lokalne samouprave, poduzeća, ustanova, organizacija, građana, i, drugo, ekonomska izvedivost i učinkovitost poduzetih radnji, njihova usklađenost sa zadaćama države i općina. Služi kao važan način osiguranja legitimnosti i svrsishodnosti financijskih aktivnosti. Zahtjev zakonitosti u financijskim poslovima ima ustavnu osnovu.
Financijska kontrola svojstvena je svim financijskim i pravnim institucijama (institucija poreza, institucija izvanproračunskih fondova itd.). Dakle, osim općih financijsko-pravnih normi koje su sadržane u Općem dijelu financijskog prava i reguliraju organizaciju i postupak provođenja financijske kontrole općenito, postoje norme koje uređuju njezine posebnosti u pojedinim financijskim i pravnim institucijama Posebnog dijela (financije poduzeća).
Glavna područja financijske kontrole u sferi odnosa reguliranih financijskim pravom su kontrola nad:
Obavljanje od strane tijela državne vlasti i lokalne samouprave poslova akumulacije, raspodjele i korištenja financijskih sredstava u skladu sa svojom nadležnošću;
ispunjavanje financijskih obveza organizacija i građana prema državi i jedinicama lokalne samouprave;
korištenje financijskih sredstava pod njihovom gospodarskom kontrolom ili operativnim upravljanjem za namjeravanu svrhu od strane državnih i općinskih poduzeća, institucija, organizacija;
poštivanje pravila financijskih transakcija, poravnanja i skladištenja sredstava od strane poduzeća, organizacija, institucija.
U procesu financijske kontrole identificiraju se unutarnje rezerve proizvodnje - mogućnost povećanja profitabilnosti, povećanja produktivnosti rada, ekonomičnijeg i učinkovitijeg korištenja materijalnih i monetarnih resursa, kao i načina otklanjanja i sprječavanja kršenja financijske discipline. U slučaju njihovog otkrivanja, primjenjuju se mjere utjecaja na organizacije, službenike i građane, osigurava se naknada materijalne štete državi, organizacijama, građanima.
Provedbom poslova financijskog nadzora jača se državna financijska disciplina, izražavajući jednu od strana zakonitosti. Državna financijska disciplina je strogo poštivanje propisa i postupaka za formiranje, raspodjelu i korištenje državnih i općinskih sredstava utvrđenih pravnim normama. Zahtjevi financijske discipline odnose se ne samo na poduzeća, organizacije, ustanove, građane, već i na tijela javne vlasti i lokalne samouprave, njihove službenike.
Važnost financija organizacije
Financije su sustav monetarnih odnosa putem kojih se stvaraju, raspoređuju i koriste fondovi novčanih sredstava. Financije kao ekonomska kategorija izražavaju interese sudionika tržišnih odnosa. Financije poduzeća pokazuju stanje njegovog kapitala i sadašnju vrijednost na određeni datum.Budući da je najveći dio financijskih sredstava koncentriran u poduzećima, stabilnost financijskog sustava u cjelini ovisi o stabilnom položaju njihovih financija.
U distribucijskoj funkciji očituje se glavno značenje financija - raspodjela financijskih sredstava u različitim područjima u skladu s njihovom gospodarskom namjenom i postojećim zakonodavstvom.
Kontrolna funkcija, odnosno financijska kontrola, provodi se u tri područja:
1) unutar poduzeća u odnosu između odjela;
2) u vezi s vanjskim okruženjem (treće osobe);
3) putem državne porezne službe.
U organizaciji financija poduzeća koriste se sljedeća pravila:
Neovisnost u području financijskih i gospodarskih aktivnosti;
samofinanciranje;
zainteresiranost za rezultate rada;
odgovornost za te rezultate;
formiranje financijskih rezervi;
podjela sredstava na vlastita i posuđena;
prioritet ispunjavanja obveza prema proračunskim i državnim izvanproračunskim fondovima;
financijski nadzor nad aktivnostima poduzeća.
U sklopu financijskih odnosa razlikuju se sljedeće interakcije:
Između poduzeća i organizacija u procesu formiranja i raspodjele bruto dohotka, prilikom plaćanja zaliha, prodaje Gotovi proizvodi ili usluge;
pri izdavanju i raspodjeli dionica poduzeća, međusobnom posuđivanju, udjelu u kapitalu;
između poduzeća i pojedinih radnika u procesu korištenja dohotka;
između pravnih i fizičkih osoba i bankovnog sustava;
između poduzeća i stranih partnera pri korištenju deviznog fonda.
Financije poduzeća temelj su financijskog sustava države, budući da su poduzeća glavna karika u nacionalnom gospodarskom kompleksu. Financijsko stanje poduzeća utječe na opskrbljenost nacionalnih i regionalnih novčanih fondova financijskim sredstvima. Ovisnost je ovdje izravna: što je financijski položaj poduzeća stabilniji, što su nacionalni i regionalni fondovi sigurniji, to su društvene, kulturne i druge potrebe potpunije zadovoljene.
Zato je u tržišnom gospodarstvu potrebno naučiti kako kombinirati potpunu neovisnost poduzeća i regija s državnom regulacijom gospodarstva i financija. Te bi zadaće trebao riješiti financijski mehanizam koji funkcionira u jednoj ili drugoj fazi razvoja društva.
Financijski mehanizam uključuje:
Ovisnost plaće o korisnosti proizvedenog proizvoda ili usluge i o primitku plaćanja za to;
razumna raspodjela dobiti između poduzeća, trgovine i banaka, pri čemu bi većina trebala pripasti proizvođaču;
objektivna realnost normi raspodjele dobiti između poduzeća i proračuna različitih razina, kao i izvanproračunskih fondova, što podrazumijeva dugoročnost i stabilnost;
valjanost odbitaka za akumulaciju (razvoj proizvodnje) i potrošnju;
dostatnost sredstava za društvene potrebe, istraživački rad, usavršavanje i druge svrhe.
Financijska aktivnost poduzeća obuhvaća sljedeće glavne aspekte financijskog upravljanja:
Organizacija financijske službe;
financijsko planiranje;
računovodstvo kretanja novčanih sredstava;
kontrola i analiza učinkovitosti korištenja financijskih sredstava;
poticanje rasta prodaje, dobiti i profitabilnosti poduzeća.
Struktura financijske službe ovisi o veličini poduzeća, prirodi djelatnosti, financijskoj strategiji, dostupnosti tehničkih sredstava financijskog upravljanja itd. U malom poduzeću jedan računovođa vodi sva financijska pitanja. U velikom poduzeću, financijsku službu vodi financijski direktor, uključuje različite stručnjake.
Glavne zadaće financijske službe su osiguranje solventnosti poduzeća i povećanje kapitala.
Vrijednost financijskog rezultata
Koncept financijskog rezultata svaki ekonomist tumači u različitim aspektima i s različitim stupnjevima detalja. Općenito, financijski rezultat može se predstaviti kao razlika između ukupnog prihoda koji je poduzeće steklo i ukupnih troškova koje je napravilo tijekom svih vrsta aktivnosti: tekućih, investicijskih, financijskih.Glavni cilj svakog poduzeća koje posluje u tržišnom okruženju je postizanje pozitivnog financijskog rezultata, a to je dobit. Ova ekonomska kategorija karakterizira učinkovitost poduzeća, kvalitetu proizvedenih (prodanih) proizvoda ili usluga (radova) koje pruža.
Povećanje dobiti i poboljšanje njezine kvalitete preduvjet je širenja opsega poduzeća, kao i zadovoljenja materijalnih i socijalnih potreba zaposlenika i osnivača (dioničara) organizacije. Pozitivni financijski rezultati daju priliku za poboljšanje financijskog stanja i poslovne aktivnosti. Osim toga, zbog dobiti se ostvaruju izdvajanja u proračun naše zemlje, dok se formira prihodni dio državnog proračuna, što dovodi do povećanja gospodarskog razvoja zemlje i njezinih pojedinih regija, au konačnici dolazi i do povećanja životnog standarda stanovništva.
Financijski rezultat proučava se pomoću apsolutnih i relativnih pokazatelja. Apsolutni pokazatelji uključuju takve pokazatelje kao što su bruto dobit, dobit od prodaje, dobit od ostalih djelatnosti, ukupno knjigovodstvena dobit, neto i zadržana dobit. Izračunavaju se relativni pokazatelji za ocjenu financijskog rezultata kako bi se dala ekonomski opravdana ocjena kretanja financijskog rezultata u dinamici. Ovi pokazatelji uključuju pokazatelje rentabilnosti prihoda i rashoda, koji su veličine relativnog intenziteta, a čiju glavnu skupinu čine pokazatelji rentabilnosti prodaje: rentabilnost prodaje na dobit od prodaje, rentabilnost prodaje na dobit prije oporezivanja, rentabilnost prodaje na neto dobit.
Vrijednost analize financijskih rezultata je u formiranju ekonomski opravdane ocjene njihove dinamike i strukture, kao i utvrđivanju unutarnjih rezervi za poboljšanje financijskih rezultata i poboljšanje njihove kvalitete.
Postoje različite klasifikacije financijskih rezultata, od kojih su najčešće sljedeće:
Prema sastavu elemenata: granična dobit, bruto dobit, neto ili zadržana dobit;
- prema glavnim vrstama djelatnosti poduzeća: dobit od tekućih, investicijskih, financijskih aktivnosti;
- prema razdoblju nastanka: financijski rezultat prethodnog razdoblja, izvještajnog razdoblja ili budućeg razdoblja;
- prema prirodi oporezivanja: oporeziva dobit i dobit koja ne podliježe oporezivanju.
Stoga financijski rezultati imaju posebnu ulogu u ekonomskom razvoju poduzeća, jer su konačni pokazatelji uspješnosti svake organizacije.
Važnost financijske djelatnosti
Potreba za korištenjem financija (financijskog sustava) dovela je do toga da država i općine provode posebne, odnosno financijske aktivnosti. U tijeku financijske djelatnosti provodi se sustavno i svrhovito formiranje (formiranje), raspodjela i korištenje državnih i općinskih centraliziranih i decentraliziranih novčanih fondova.Dakle, financijska djelatnost države je provedba njezinih funkcija za sustavno formiranje (formiranje), raspodjelu i korištenje novčanih sredstava (financijskih sredstava) u svrhu provedbe zadaća društveno-ekonomskog razvoja, osiguranja obrane i sigurnosti zemlje, kao i korištenje financijskih sredstava za djelovanje državnih tijela.
Financijska djelatnost općina, koja se provodi putem jedinica lokalne samouprave, usmjerena je na rješavanje problema od lokalnog značaja utvrđenih propisima o lokalnoj samoupravi. Predstavlja provedbu funkcija sustavnog formiranja (formiranja), raspodjele i korištenja općinskih (lokalnih) novčanih fondova radi provedbe društveno-gospodarskih zadataka od lokalnog značaja i osiguravanja financijskih sredstava za djelovanje jedinica lokalne samouprave.
Financijske djelatnosti tijela državne vlasti i lokalne samouprave povezane su općom usmjerenošću na potrebe društva, javne su naravi, iako se razlikuju po specifičnim zadaćama. Prema Ustavu Ruske Federacije (1. dio, članak 7.), glavni, određujući cilj ove djelatnosti trebao bi biti stvaranje uvjeta koji osiguravaju dostojan život i slobodan razvoj osobe.
Sadržaj financijske djelatnosti države i općina izražava se u brojnim i raznolikim funkcijama koje djeluju u navedenim općim područjima: formiranje (formiranje), raspodjela i korištenje državnih ili općinskih (lokalnih) fondova*. Sastavni element svake od njih je kontrolna funkcija, koja proizlazi iz suštine financija. Ova kontrola je i financijska u skladu sa sadržajem cijele ove aktivnosti.
Raznolikost funkcija posljedica je višestruke prirode financijskog sustava, originalnosti njegovih veza. U tom smislu država i općine provode aktivnosti na stvaranju, raspodjeli i korištenju različitih vrsta novčanih fondova: proračunskih i kreditnih sredstava, fondova osiguranja, financijskih sredstava gospodarskih sektora, državnih i općinskih poduzeća, organizacija i ustanova.
Uz ovo stajalište o sadržaju financijske djelatnosti, koje je rašireno u pravnoj i ekonomskoj literaturi, izraženo je i drugo stajalište prema kojem se ono ograničava samo na funkcije formiranja i raspodjele novčanih sredstava, isključujući njihovu uporabu. Naknadno je imenovani autor donekle ublažio svoj stav, prepoznajući prisutnost u sastavu financijske aktivnosti elementa organiziranja korištenja novčanih sredstava. Međutim, čini se da je ovo ograničenje nerazumno. Uostalom, upravo je u korištenju financijskih sredstava, u skladu sa zadaćama koje stoje pred državom, u konačnici i smisao financijske djelatnosti. A odnose koji nastaju u ovoj djelatnosti mogu servisirati, osim financijskog prava, i druge grane prava.
Financijska djelatnost države i općina je važna i neophodna komponenta mehanizma društvenog upravljanja. To se izražava u činjenici da su financijska sredstva akumulirana tijekom toga usmjerena na sektore gospodarstva, socijalne i druge sfere, uzimajući u obzir prioritet financiranih aktivnosti u odgovarajućim fazama razvoja zemlje, njezinim vanjskim i unutarnjim uvjetima. Istovremeno se država i općine obvezuju pružati one potrebne javne usluge koje ne mogu biti predmet privatnog poduzetništva.
Provedba učinkovitih financijskih aktivnosti države čimbenik je neophodan za provođenje pravedne socijalne politike, koja, u kontekstu prijelaza na tržišno gospodarstvo, zahtijeva uklanjanje negativnih aspekata potonjeg (nestabilnost financijske situacije članova društva sa značajnim jazom u razini dohotka, nezaposlenost, itd.).
Financijskim djelovanjem stvara se materijalna osnova neophodna za funkcioniranje tijela javne vlasti i uprave, agencija za provođenje zakona, osiguranje obrambene sposobnosti i sigurnosti zemlje.
Utjecaj države i općina na društveno-gospodarske procese ostvaruje se ne samo u obliku izravne financijske potpore, izdvajanja sredstava za određene planove, programe i sl., već i neizravno - davanjem poreznih olakšica, primjenom niskih kamata kod kreditiranja ili davanjem beskamatnih kredita, odgodom plaćanja poreza i sl. kako bi se potaknula svaka djelatnost koju država prepoznaje kao prioritet. Suprotno tome, mogu se primijeniti restriktivne mjere.
Financijske aktivnosti utječu na razvoj federalnih odnosa i lokalne samouprave. Njegova važna strana je raspodjela financijskih sredstava između saveznih tijela i subjekata Federacije, kao i općina, što je važno za regulaciju i koordinaciju proizvodnje i razvoj društveno-kulturne sfere u cijeloj Rusiji, kao i na odgovarajućim teritorijalnim razinama. Regionalna politika u Ruskoj Federaciji trebala bi biti usmjerena na izjednačavanje uvjeta za društveno-ekonomski razvoj regija uz stvaranje jedinstvenog gospodarskog prostora.
Kao sastavni dio mehanizma državne uprave i regulacije društveno-ekonomskih procesa, financijska djelatnost sadrži široke mogućnosti utjecaja na razvoj tržišnih odnosa. Američki znanstvenik R. Klitgaard upozorio je na potrebu pokazivanja takve uloge države, napominjući da učinkovito tržište ne nastaje samo od sebe, već je, posebice, proizvod ili rezultat razumnog zakonodavstva, državne politike. “Uspjeh tržišnih reformi”, smatra on, “u odlučujućoj mjeri ovisi o javnoj upravi. Ova lekcija je iznenađenje za one koji su pozdravili samoodvajanje države od upravljanja gospodarstvom.
U posljednje vrijeme državna tijela Ruske Federacije razvijaju mjere za povećanje uloge države u reguliranju tržišnog gospodarstva, uključujući i područje financija.
Financijska djelatnost države ima svoje organizacijske i pravne značajke:
Prvo, za razliku od drugih područja državnog djelovanja, ono ima međusektorski karakter, budući da akumulacija, raspodjela i korištenje financijskih sredstava utječe na sve sektore i sfere javne uprave. Osim toga, u procesu financijske djelatnosti država kontrolira rad državnih tijela, kao i poduzeća, organizacija, ustanova za provedbu njihovih zadataka.
Drugo, provedba financijskih funkcija od strane države odvija se (ovisno o njihovom sadržaju, ulozi, opsegu djelovanja) u obliku aktivnosti i predstavničkih i izvršna tijela vlasti (organi vlasti). Na primjer, raspodjelu proračunskih sredstava u glavnim područjima života Ruske Federacije ili njezinih subjekata provode predstavnička tijela, a raspodjelu financijskih sredstava unutar sektora gospodarstva - izvršne vlasti.
Treće, sfera financijske djelatnosti je u nadležnosti kako federalnih tijela i subjekata Federacije, tako i jedinica lokalne samouprave. Osim toga, postoji područje zajedničke nadležnosti Federacije i njenih subjekata.
Kao sustav kontrole, financijska se aktivnost provodi na različite načine. Njihov izbor ovisi o nizu čimbenika: zadaćama države ili općina u određenoj fazi; izvore svojih prihoda; o namjeni korištenja sredstava; o odnosu obujma financijskih sredstava kojima država ili općina raspolaže i potreba za sredstvima, o stanju gospodarstva zemlje; prioritet aktivnosti itd.
Dakle, za privlačenje sredstava u proračunski sustav koriste se izvanproračunski državni i općinski povjerenički fondovi, metode obveznih i dobrovoljnih plaćanja. Pokrivaju nekoliko vrsta plaćanja, od kojih je svaka jedinstvena. Na primjer, glavna obvezna plaćanja u državni ili lokalni proračun su porezi, naknade, državne pristojbe od pravnih i fizičkih osoba. Postoje obvezna plaćanja i odbici u korist ciljanih izvanproračunskih fondova. Obvezni način plaćanja primjenjuje se i kada državno osiguranje(obvezno osiguranje putnika i dr.). Obvezne rezerve deponiraju se na račun obveznih odbitaka od banaka u Središnjoj banci (Banka Rusije).
Uz to, koriste se i dobrovoljne metode formiranja državnih i općinskih fondova: lutrija, zajmovi, donacije pravnih i fizičkih osoba, depoziti u bankama i dr.
Pri raspodjeli javnih sredstava koriste se dvije glavne metode: financiranje, tj. njihovo neopozivo i besplatno davanje te pozajmljivanje, što znači izdvajanje sredstava na temelju naknade i otplate. Obje ove metode dijele se na nekoliko vrsta ovisno o namjeni korištenja sredstava, njihovim izvorima, organizacijskim i pravnim karakteristikama subjekata uključenih u te odnose i drugim čimbenicima. Državne i općinske organizacije dobivaju državna sredstva kroz financiranje i zajmove, nedržavne organizacije - uglavnom kroz zajmove (na primjer, davanje zajmova pod povoljnim uvjetima poljoprivrednim gospodarstvima).
Primitak u procesu financijske djelatnosti sredstava kojima raspolažu država, pravne i fizičke osobe, kao i njihovo korištenje provodi se poslovima namire. Vrše se bezgotovinskim načinom plaćanja u različite forme i plaćanja u gotovini.
Obračuni poduzeća, ustanova, organizacija, državnih tijela i jedinica lokalne samouprave vrše se uglavnom u bezgotovinskom obliku, plaćanja stanovništva - uglavnom u gotovini. Međutim, u potonjem slučaju koriste se i bezgotovinska plaćanja (primjerice, kod naplate poreza na dohodak, plaćanja osiguranja iz plaća radnika i namještenika). Država pomaže proširiti opseg bezgotovinskog plaćanja, što je važno za stabilizaciju monetarnog sustava i učinkovitije korištenje ponuda novca.
U vanjskim gospodarskim, znanstvenim, kulturnim i drugim odnosima koriste se različiti oblici međunarodnih obračuna i obavljaju valutne transakcije.
Metode financijskog djelovanja države i općina mijenjale su se u skladu s njihovim zadaćama u svakoj fazi razvoja. U njima su se u sadašnjoj fazi prijelaza na tržišne odnose dogodile značajne promjene. Postali su raznovrsniji, ispunjeni novim sadržajima. Tako se znatno povećao broj poreza i drugih obveznih plaćanja, dobrovoljnih metoda privlačenja sredstava. U financiranju ustanova koristi se normativna metoda koja polazi od obavljanja određenog posla (liječenje bolesnika, usavršavanje specijalista i dr.), a ne od broja zaposlenih. U kreditne odnose ušle su nove metode, gdje banke postaju partneri gospodarskih subjekata, aktivno se koristi kamatna stopa za kredit i sl.
Razvijajući se, dobivajući nova obilježja, financijsko tržište kao sfera prodaje vrijednosnih papira – dionica, obveznica i dr., kao i kredita. Koristi se za formiranje novčanih fondova poduzeća, organizacija, kao i za popunjavanje financijskih sredstava države i lokalne samouprave. Zakonodavstvo štiti financijsko tržište od monopola.
Tržište vrijednosnih papira u zemlji je u određenoj mjeri postojalo i prije tržišnih reformi (distribucija državnih obveznica, kredita), ali na ograničenom području. Sada su se značajno diverzificirale i vrste vrijednosnih papira, povećao se krug subjekata koji ih izdaju i stječu, a proširio se i opseg bankovnog kredita.
Kada karakteriziramo financijske aktivnosti Ruske Federacije u sadašnjoj fazi, važno je napomenuti da se one odvijaju u uvjetima gospodarske suradnje sa zemljama ZND-a. Pritom Rusija polazi od zadaće jačanja i razvoja svojih ravnopravnih i obostrano korisnih gospodarskih odnosa s tim državama, te razvoja integracijskih odnosa s njima. Za reguliranje i razvoj takve suradnje stvoreno je posebno tijelo - Ministarstvo za Zajednicu Neovisnih Država (Ministarstvo Zajednice Rusije). U okviru CIS-a postoji Međudržavni gospodarski odbor koji se sastoji od zamjenika šefova vlada i koji je stalno tijelo Ekonomske unije * Sporazumi se također sklapaju o određenim pitanjima financijske djelatnosti (na primjer, o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i sprječavanju utaje poreza).
Ekonomske odnose s inozemstvom također provode konstitutivni subjekti Ruske Federacije u granicama ovlasti koje su im dodijeljene Ustavom Ruske Federacije i saveznim zakonodavstvom, kao i sporazumima između federalnih vlasti i konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Opći poredak koordinacija tih odnosa utvrđuje se posebnim saveznim zakonom.
Važnost financijske održivosti
Jedna od karakteristika stabilnog položaja poduzeća je njegova financijska stabilnost. To proizlazi kako iz stabilnosti gospodarskog okruženja u kojem poduzeće posluje, tako i iz rezultata njegova funkcioniranja, njegovog aktivnog i učinkovitog odgovora na promjene unutarnjih i vanjskih čimbenika.Financijska stabilnost je karakteristika koja označava stabilan višak prihoda nad rashodima, slobodno manevriranje sredstvima poduzeća i njihovo učinkovito korištenje, nesmetan proces proizvodnje i prodaje proizvoda. Financijska stabilnost nastaje u procesu svih proizvodnih i gospodarskih aktivnosti i glavna je komponenta ukupne održivosti poduzeća.
Analiza stabilnosti financijskog stanja na određeni datum omogućuje vam da saznate koliko je tvrtka ispravno upravljala financijskim resursima u razdoblju koje je prethodilo ovom datumu. Važno je da stanje financijskih sredstava odgovara zahtjevima tržišta i zadovoljava potrebe razvoja poduzeća, budući da nedovoljna financijska stabilnost može dovesti do nelikvidnosti poduzeća i nedostatka sredstava za razvoj proizvodnje, a višak - kočiti razvoj, opterećujući troškove poduzeća prekomjernim zalihama i rezervama. Dakle, bit financijske stabilnosti određena je učinkovitim formiranjem, raspodjelom i korištenjem financijskih sredstava.
Njegova vanjska manifestacija je solventnost.
Solventnost je sposobnost da u cijelosti i pravodobno ispunjava svoje obveze plaćanja proizašle iz trgovačkog, kreditnog i drugog platnog prometa.
Ocjena solventnosti daje se za određeni datum. Međutim, treba uzeti u obzir njegovu subjektivnu prirodu i činjenicu da se može izvesti s različitim stupnjevima točnosti.
Solventnost potvrđuju podaci:
Raspoloživost sredstava na tekućim računima, deviznim računima, kratkoročna financijska ulaganja. Ova imovina treba imati optimalnu vrijednost. Što je veći iznos gotovine na računima, to je vjerojatnije da tvrtka ima dovoljno sredstava za tekuće obračune i plaćanja. Međutim, prisutnost beznačajnih stanja na novčanim računima ne znači uvijek da je tvrtka nesolventna: sredstva se mogu prenijeti na obračunske, devizne račune, u blagajnu u sljedećih nekoliko dana, kratkoročna financijska ulaganja lako se mogu pretvoriti u gotovinu. Stalni krizni nedostatak gotovine dovodi do činjenice da se poduzeće pretvara u "tehnički nesolventno", a to se već može smatrati prvim korakom na putu do bankrota;
o nepostojanju dospjelih dugova i kašnjenja u plaćanju;
nepravovremeno vraćanje kredita, kao i dugoročno kontinuirano korištenje kredita.
Niska solventnost može biti slučajna, privremena i dugotrajna, kronična. Razlozi za to mogu biti:
Nedostatak financijskih sredstava;
neispunjenje plana prodaje proizvoda;
neracionalna struktura obrtnih sredstava;
kasno primitak plaćanja iz ugovora;
višak robe na čuvanju.
U postupku analize solventnosti u financijskom planiranju za budućnost sastavlja se bilanca neplaćanja u čijoj se aktivi iskazuju pokazatelji neplaćanja: kratkoročna zaduženja po kreditima i dokumentima za namirenje dobavljača, dospjele obveze prema proračunu i druge neplaćanja (neisplate plaća i sl.).
U pasivi bilance stanja postoje dva dijela. U prvom - "Razlozi neplaćanja" - navesti nedostatak vlastitih obrtnih sredstava; preplanirane zalihe; roba otpremljena, ali je kupci nisu platili na vrijeme; roba na sigurnom čuvanju kod kupaca zbog odbijanja prihvaćanja; imobilizacija obrtnih sredstava u kapitalnoj izgradnji itd. Drugi odjeljak - "Izvori koji popuštaju financijske napetosti" (IOFN) - odražava privremeno slobodnu gotovinu (vlastita sredstva pričuve i posebnih fondova), privučena sredstva (višak uobičajenih obveza nad potraživanjima); bankovni krediti za privremenu nadopunu obrtnog kapitala.
U ekonomskoj literaturi preporuča se definirati koeficijent solventnosti kao omjer stanja gotovine i bankovnih računa, kao i kratkoročnih financijskih ulaganja prema iznosu hitnih isplata plaća, bankovnih kredita, proračuna, dobavljača za nabavljene zalihe. Ako organizacija sastavlja obrazac br. 4 "Izvještaj o novčanom toku", tada je moguće izračunati koeficijent solventnosti kao omjer zbroja stanja sredstava na početku godine i novčanih primitaka u odnosu na potrošena sredstva.
Najviši oblik održivosti poduzeća je njegova sposobnost razvoja. Da bi to postiglo, poduzeće mora imati fleksibilnu strukturu financijskih sredstava i sposobnost, ako je potrebno, privući posuđena sredstva, tj. biti kreditno sposoban.
Poduzeće je kreditno sposobno ako ima preduvjete za dobivanje kredita i mogućnost pravodobnog vraćanja kredita uz plaćanje dospjelih kamata iz vlastitih sredstava.
Na račun dobiti poduzeće ne samo da otplaćuje svoje obveze prema bankama, proračunu, osiguravajućim društvima i drugim poduzećima, već i ulaže u kapitalne izdatke. Za održavanje financijske stabilnosti važno je ne samo povećati apsolutnu vrijednost dobiti, već i njezinu razinu u odnosu na uloženi kapital ili troškove poduzeća, tj. profitabilnost. Treba imati na umu da je visoka profitabilnost povezana s većim rizikom, što znači da umjesto prihoda poduzeće može pretrpjeti značajne gubitke, pa čak i postati nesolventno.
Dakle, financijska stabilnost poduzeća je takvo stanje njegovih financijskih sredstava, njihove raspodjele i korištenja, koje osigurava razvoj poduzeća na temelju rasta dobiti i kapitala uz održavanje solventnosti i kreditne sposobnosti u uvjetima prihvatljive razine rizika.
Na financijsku stabilnost poduzeća utječe veliki broj čimbenika, kao što su:
Položaj poduzeća na tržištu roba;
proizvodnja i puštanje u promet jeftinih, traženih proizvoda;
njegov potencijal u poslovnoj suradnji;
stupanj ovisnosti o vanjskim vjerovnicima i investitorima;
prisutnost insolventnih dužnika;
učinkovitost poslovnih i financijskih transakcija itd.
Predstavljamo klasifikaciju faktora koju je dao V.M. Rodionova i M.A. Fedotova:
Prema mjestu nastanka - vanjski i unutarnji;
po važnosti rezultata - glavni i sporedni;
u strukturi - jednostavni i složeni;
po vremenu djelovanja - trajni i privremeni.
Interni čimbenici ovise o organizaciji samog poduzeća.
Razmotrimo glavne.
Održivost poduzeća prvenstveno ovisi o sastavu i strukturi proizvoda i pruženih usluga, troškovima proizvodnje. Također, važan je omjer između fiksnih i varijabilnih troškova.
Drugi važan čimbenik financijske stabilnosti poduzeća, usko povezan sa strukturom proizvoda i tehnologijom proizvodnje, je optimalan sastav i struktura imovine, kao i pravilan izbor strategije upravljanja njima. Umijeće upravljanja tekućom imovinom sastoji se u tome da se na računima poduzeća drži samo minimalno potreban iznos likvidnih sredstava, koji je potreban za tekuće poslovanje.
Što poduzeće ima više vlastitih financijskih sredstava, prvenstveno dobiti, to je njegov položaj stabilniji. Pritom nije važna samo ukupna masa dobiti, nego i njezina raspodjela, posebice udio koji se usmjerava u razvoj proizvodnje.
Na financijsku stabilnost poduzeća uvelike utječu sredstva dodatno mobilizirana na tržištu kreditnog kapitala. Što više novca poduzeće može privući, veće su njegove financijske mogućnosti, ali se povećava i financijski rizik – hoće li poduzeće moći pravodobno isplatiti svoje vjerovnike.
Ovdje se velika uloga pridaje rezervama kao jednom od oblika financijskog jamstva solventnosti gospodarskog subjekta.
Dakle, unutarnji čimbenici koji utječu na financijsku stabilnost su:
Industrijska pripadnost poslovnog subjekta;
struktura proizvedenih proizvoda (usluga), njihov udio u ukupnoj efektivnoj potražnji;
iznos uplaćenog odobrenog kapitala;
vrijednost i struktura troškova, njihov odnos s novčanim prihodima;
stanje imovine i financijskih sredstava, uključujući zalihe i rezerve, njihov sastav i strukturu.
Osim toga, unutarnji čimbenici uključuju kompetentnost i profesionalnost menadžera poduzeća, njihovu sposobnost uzimanja u obzir promjena u unutarnjem i vanjskom okruženju.
Vanjski čimbenici uključuju ekonomske uvjete upravljanja, tehniku i tehnologiju koja prevladava u društvu, efektivnu potražnju i razinu dohotka potrošača, poreznu i kreditnu politiku vlade Ruske Federacije, zakonodavne akte za kontrolu aktivnosti poduzeća, ekonomske odnose s inozemstvom, sustav vrijednosti u društvu itd.
Značenje financijskog sustava
Koncept financijskog sustava razvoj je općenitije definicije "financija". Financije su povijesna kategorija. Oni su po svojoj prirodi usko povezani s državom, kojoj je za obavljanje svojih funkcija potreban novac. U pretkapitalističkim tvorevinama državni prihodi i rashodi bili su pretežno u naturi. Većina državnih potreba podmirivana je raznim vrstama pristojbi i prihodima od naknada u naravi.S raspadom feudalizma i postupnim razvojem kapitalističkog načina proizvodnje, novčani prihodi i rashodi države počeli su dobivati sve veću važnost; naglo se smanjio udio naturalnih pristojbi i pristojbi. Taj se proces pojačava širenjem sfere robno-novčanih odnosa, rastom i usložnjavanjem funkcija države.
U ranim fazama razvoja države nije bilo razlike između sredstava države i sredstava njezina poglavara: monarsi su raspolagali sredstvima zemlje kao svojim vlasništvom. Odvajanjem državne riznice od osobne blagajne i imovine monarha nastaju pojmovi javnih financija, državnog proračuna i državnog kredita.
U uvjetima kapitalističkog načina proizvodnje najšire su razvijeni robno-novčani odnosi. Oni pokrivaju sve sfere i funkcije javnog gospodarstva. S druge strane, financije, izražavajući kretanje vrijednosti, igraju sve važniju ulogu u životu države. U svojoj biti, financije su ekonomski odnosi povezani s formiranjem, raspodjelom i korištenjem fondova sredstava u procesu raspodjele i preraspodjele nacionalnog dohotka.
Financijski sustav je skup financijskih veza osmišljenih da osiguraju provedbu političkih i ekonomskih funkcija države, a sastoji se, s jedne strane, od javnih financija, as druge strane, od financija privatnih poduzeća, korporacija, monopola.
U doba predmonopolističkog kapitalizma državni financijski sustav imao je dvije poveznice - državni proračun i lokalne financije. Omogućili su formiranje fondova fondova uz pomoć kojih je država obavljala svoje funkcije. Pod utjecajem razvoja proizvodnih snaga, dubokih promjena u gospodarstvu, mijenja se struktura financijskog sustava. Dolazi do izdvajanja i razvoja novih financijskih jedinica, rasta njihove neovisnosti.
U sadašnjoj fazi državni financijski sustav u razvijenim stranim zemljama uključuje četiri karike: državni proračun; lokalne financije; posebni izvanproračunski fondovi i financije državnih poduzeća. Vodeći element javnih financija je državni proračun. Po materijalnom sadržaju to je glavni centralizirani fond državnih novčanih sredstava.
Državni proračun je glavno sredstvo preraspodjele nacionalnog dohotka. Kroz ovu vezu u financijskom sustavu redistribuira se do 40% nacionalnog dohotka zemlje. U državnom proračunu koncentrirani su najveći prihodi i politički i gospodarski najvažniji nacionalni rashodi. Glavne financijske institucije - porezi, interni zajmovi, troškovi - nalaze u njemu organsku poveznicu.
Glavni prihod državnog proračuna su porezi, koji se kreću od 70 do 90% ili više od ukupnog iznosa njegovih prihoda. Glavni porezi pripadaju državnom proračunu u zemljama s razvijenim tržišnim gospodarstvima - porez na dohodak, porez na dobit, trošarine, porez na dodanu vrijednost, carine. Glavni izdaci također se ostvaruju iz državnog proračuna za: vojne svrhe, intervencije u gospodarstvu, uzdržavanje državnog aparata, socijalne izdatke, subvencije i zajmove zemljama u razvoju.
Državni proračun je po svom položaju usko povezan s ostalim dijelovima financijskog sustava. Djeluje kao koordinacijsko središte koje im pruža potrebnu pomoć u tržišnom gospodarstvu. Ova pomoć u obliku proračunskih subvencija, zajmova i jamstava osigurava normalno funkcioniranje preostalih karika financijskog sustava i rješavanje zadataka koji su im dodijeljeni.
Sljedeća financijska karika po važnosti je sustav lokalnih financija. U suvremenim uvjetima, pod utjecajem razvoja proizvodnih snaga, znanstvenog i tehnološkog napretka, dolazi do povećanja uloge i utjecaja lokalnih vlasti. Razmjeri lokalnog gospodarstva, njihova povezanost i ovisnost o krupnom kapitalu, rastu, funkcije lokalnih vlasti se šire i usložnjavaju. Sve to povećava važnost lokalnih financija, povećava njihovu ulogu i udio u financijskom sustavu. Lokalne financije pokrivaju široku skupinu sekundarnih poreza (uglavnom poreze na imovinu), lokalni kreditni sustav i posebne fondove. Središnje mjesto u ovoj poveznici zauzimaju lokalni proračuni koji nisu dio državnog proračuna i imaju određenu samostalnost. Utvrđuje se struktura lokalnih financija državno ustrojstvo i odgovarajuću upravnu podjelu države.
U suvremenim uvjetima ova se karika financijskog sustava sve više koristi u gospodarske svrhe, za reguliranje gospodarskih procesa. U tu svrhu značajan dio sredstava lokalnih proračuna usmjerava se u razvoj gospodarske i društvene infrastrukture.
Posebnu financijsku poveznicu čine posebni državni fondovi koji imaju određenu neovisnost, odvojeni su od državnog proračuna i njima upravljaju izravno središnje, au nekim slučajevima i lokalne vlasti. To uključuje fondove socijalnog osiguranja, razne zaklade, kao i državne i poludržavne financijske i kreditne institucije.
Početna zadaća ovih fondova bila je financiranje pojedinih ciljanih aktivnosti. Naknadno dobivaju vrijednost rezerve, kojoj vlade pribjegavaju u slučajevima financijskih poteškoća, tj. koriste se za povećanje agilnosti financijskog sustava. Za razliku od državnih proračuna, posebni fondovi podliježu znatno manjoj kontroli parlamenata, što olakšava njihovo korištenje i povećava interes vlada za njihov rast. Samostalnu financijsku vezu čine financije državnih poduzeća. Njegov nastanak povezuje se s razvojem javnog sektora u gospodarstvu niza zapadnoeuropskih zemalja (Velike Britanije, Francuske, Italije, Njemačke, Austrije) - procesom koji je najviše zahvatio nakon Drugog svjetskog rata. Glavna mu je zadaća podupirati privatno gospodarstvo očuvanjem i razvojem važnih gospodarskih grana koje su zbog svoje specifičnosti niske profitabilnosti pa su stoga neisplative za poduzetništvo (željeznica, zračni promet, elektroprivreda, plin, industrija ugljena i dr.). Državna poduzeća stoga predstavljaju pokušaj rješavanja proturječja između interesa privatnog poduzetništva i nacionalnih gospodarskih problema. U isto vrijeme, financije državnih poduzeća su karika u financijskom sustavu, preko koje država sudjeluje u primarnoj raspodjeli nacionalnog dohotka, akumulirajući u svojim rukama dio dohotka koji ta poduzeća ostvaruju.
Državna poduzeća imaju dodijeljena stalna i optočna sredstva, na samostalnom su proračunu i ostvaruju zakonski uređene odnose s državnim proračunom. Ovisno o vrsti poduzeća, oni imaju različite stupnjeve autonomije, proizvodne i financijske neovisnosti.
Druga sfera financijskog sustava razvijenih stranih zemalja su financije privatnih poduzeća, korporacija, monopola, koji nastaju u gospodarskom djelovanju i osiguravaju proces proizvodnje i profita. Oni se materijaliziraju u obliku novčanog kapitala, različitih novčanih fondova poduzeća.
Zbog činjenice da se djelatnosti poduzeća odvijaju na temelju individualnog kolanja kapitala, ti novčani fondovi su zasebne, decentralizirane prirode. Istodobno, država ima izravan odnos s financijama privatnih poduzeća. Izražavaju se u obliku prikupljanja uplata u državni proračun, formiranja amortizacijskog fonda, reguliranja kreditnih odnosa, pružanja državnih subvencija.
Privatna poduzeća čine veliku većinu materijalne proizvodnje, na njih otpada glavni udio ostvarenog bruto domaćeg proizvoda i nacionalnog dohotka. Dakle, država koristi razne metode(uključujući financijske) za poticanje aktivnosti ovih poduzeća, rast njihove štednje, razne novčane fondove povezane s ubrzanjem znanstvenog i tehnološkog napretka, stvaranjem rezervi i poboljšanjem vještina radnika. Država uspostavlja povlašteni režim oporezivanja dobiti, sustav ubrzane amortizacije, u nekim slučajevima daje proračunske zajmove i pruža druge oblike financijske potpore. S druge strane, privatna poduzeća svojim uplatama sudjeluju u formiranju prihodovne osnove državnog proračuna i drugih državnih fondova.
S obzirom na prethodno navedeno, moguće je proširiti definiciju financijskog sustava. Svaka karika u financijskom sustavu je određeno područje financijskih odnosa, a ovaj sustav u cjelini je skup različitih područja financijskih odnosa, u procesu kojih se formiraju i koriste fondovi fondova.
Drugim riječima, financijski sustav je sustav oblika i metoda formiranja, raspodjele i korištenja sredstava države i poduzeća.
Važnost financijskih izvještaja
Računovodstvena (financijska) izvješća - sustav pokazatelja koji odražavaju imovinsko-financijski položaj poduzeća na datum izvještavanja, kao i financijske rezultate poduzeća za izvještajno razdoblje.Glavni zahtjev za financijska izvješća je da moraju dati pouzdanu i cjelovitu sliku imovinskog i financijskog položaja organizacije, njezinih promjena, kao i financijskog poslovanja.
Računovodstveni (financijski) izvještaji organizacija (osim proračunskih) sastoje se od:
– bilanca stanja;
– račun dobiti i gubitka;
– njihove priloge, posebno izvještaj o novčanom tijeku, prilog bilanci i druga izvješća predviđena regulatornim aktima računovodstvenog regulatornog sustava;
- objašnjenje;
- izvješće revizora kojim se potvrđuje vjerodostojnost financijskih izvještaja organizacije (ako podliježe obveznoj reviziji u skladu sa zakonom).
Brojčani pokazatelji u financijskim izvještajima daju se za najmanje dvije godine - izvještajnu i prethodnu izvještajnoj (osim izvješća sastavljenog za prvu godinu).
Dionička društva otvorenog tipa, banke i druge kreditne organizacije, osiguravajuće organizacije, burze, investicijski i drugi fondovi stvoreni na teret privatnih, javnih i državnih sredstava (doprinosa) dužni su objaviti godišnja financijska izvješća najkasnije do 1. lipnja godine koja slijedi nakon izvještajne.
Javnost financijskih izvještaja sastoji se u njihovom objavljivanju u novinama i časopisima koji su dostupni korisnicima financijskih izvještaja, ili u distribuciji među njima brošura, knjižica i drugih publikacija koje sadrže financijska izvješća, kao i u njihovom prenošenju teritorijalnim tijelima državne statistike u mjestu registracije radi davanja zainteresiranim korisnicima.
Godišnja računovodstvena (financijska) izvješća organizacije (osim proračunskih) dostupna su zainteresiranim korisnicima. Poduzeće treba pružiti priliku korisnicima da se s njim upoznaju.
Vanjski korisnici računovodstvenih (financijskih) izvještaja su banke, investitori, vjerovnici, dobavljači i izvođači, kupci i kupci koji rade u poduzeću, vlasti, javne organizacije i drugi. Vanjski korisnici mogu pregledati godišnje financijske izvještaje i dobiti njihove preslike uz naknadu troškova kopiranja.
Interni korisnici financijskih izvještaja su menadžeri, menadžeri raznih razina, osnivači, sudionici i vlasnici imovine poduzeća.
Svi oni imaju neku potrebu za informacijama o poduzeću kako bi ih proučavali.
Banke, zajmodavce i zajmodavce zanimaju informacije koje omogućuju utvrđivanje isplativosti odobravanja kredita, uvjete za njihovo davanje te procjenu rizika povrata kredita i plaćanja kamata. Zajmodavci koji daju dugoročne kredite zainteresirani su ne samo za likvidnost poduzeća za kratkoročne obveze, već i za solventnost poduzeća sa stajališta njegove stabilnosti u budućnosti, tj. također zainteresirani za informacije koje vam omogućuju procjenu profitabilnosti poslovanja.
Ulagači (uključujući potencijalne vlasnike) zainteresirani su za procjenu rizika i isplativosti tekućih i predloženih ulaganja, sposobnost poduzeća da ostvari dobit i isplati dividende.
Dobavljače i izvođače zanima hoće li im tvrtka moći na vrijeme plaćati svoje obveze, tj. likvidnost bilance i financijska stabilnost kao čimbenik stabilnosti partnera.
Kupce i kupce zanimaju informacije koje svjedoče o pouzdanosti postojećih poslovnih odnosa i određuju izglede za njihov daljnji razvoj.
Zaposlenike zanimaju informacije o isplativosti i stabilnosti poduzeća kao poslodavca, kako bi imali zajamčenu plaću za svoj rad i posao.
Tijela su zainteresirana za informacije za provedbu funkcija koje su im dodijeljene, za statističko praćenje i drugo. Prema financijskim izvješćima poduzeća, Ruska savezna služba za nesolventnost i financijski oporavak i njezine teritorijalne agencije analiziraju i procjenjuju financijsko stanje poduzeća u smislu utvrđivanja nezadovoljavajuće bilančne strukture kako bi pripremili odluku o nesolventnim poduzećima. Porezna tijela koriste podatke izvješća kako bi ostvarila svoje pravo (kao i dužnik, vjerovnik i tužitelj), predviđeno Saveznim zakonom o insolventnosti (stečaju), da se obrate arbitražnom sudu zahtjevom za proglašenje stečaja dužnika zbog neispunjenja novčanih obveza. Kriterij za utvrđivanje nezadovoljavajuće strukture bilance insolventnih poduzeća je likvidnost i financijska stabilnost poduzeća.
Dioničare, vlasnike poduzeća zanima i visina dividendi, profitabilnost poduzeća u budućnosti, njegova likvidnost i financijska stabilnost u smislu rizičnosti uloženog kapitala.
Interni korisnici (čelnici, menadžeri) na temelju financijskih izvještaja analiziraju i ocjenjuju pokazatelje financijskog stanja poduzeća, utvrđuju trendove u njegovom razvoju, pripremaju informacijsku bazu za financijska izvješća koju pružaju svim zainteresiranim korisnicima.
Računovodstvene informacije služe kao temelj za donošenje odluka o investicijskim, financijskim i poslovnim aktivnostima.
Interna analiza ima za cilj predviđanje širenja proizvodnih aktivnosti, izbor izvora i mogućnosti privlačenja ulaganja u određenu imovinu, održavanje likvidnosti poduzeća ili vjerojatnost njegovog stečaja. Sami računovodstveni (financijski) izvještaji mogu poslužiti kao ocjena rada menadžera (prema koeficijentima koji karakteriziraju financijsko stanje vanjski korisnici mogu prosuđivati rad menadžera). Osim toga, samo poduzeće je zainteresirano za pouzdane partnere i upućuje na čitanje njihovih izjava i izjava budućih potencijalnih partnera.
Pružanje korisnicima (prvenstveno vanjskim) cjelovitih i objektivnih informacija o financijskom položaju i financijskim rezultatima gospodarskih subjekata najvažnija je zadaća međunarodnih standarda, u skladu s kojima se grade koncepti razvoja suvremenog ruskog računovodstva i izvješćivanja.
Prema usvojenom konceptu, Ministarstvo financija Ruske Federacije sada je odobrilo računovodstvene propise (standarde) koji reguliraju postupak formiranja računovodstvenih informacija i postupak objavljivanja informacija u računovodstvenim (financijskim) izvještajima. Primjena u praksi zahtjeva za objavljivanjem informacija u računovodstvenim (financijskim) izvještajima, predviđenih relevantnim odredbama (standardima), pruža potpuniju informacijsku bazu za objektivnu i sveobuhvatnu analizu financijskog stanja poduzeća, njegov održivi razvoj.
Dakle, informacije koje zanimaju sve korisnike trebale bi omogućiti procjenu sposobnosti poduzeća da reproducira gotovinu i sličnu imovinu, generira profit, stabilno posluje, te omogućiti usporedbu informacija u različitim vremenskim razdobljima kako bi se utvrdili trendovi u pokazateljima od interesa za korisnike i financijski položaj općenito.
Ekonomska važnost financija
Društveno-ekonomska bit financija je prije svega u osiguravanju redovnog robno-novčanog optjecaja i podmirivanju potreba za financijskim sredstvima.Financije su proizvod gospodarskog razvoja društva koje je nastalo u procesu nastanka države i razvoja robno-novčanih odnosa.
Razlog za nastanak financija bila je potreba gospodarskih subjekata i države za financijskim sredstvima potrebnim za osiguranje njihove djelatnosti.
Znanost o financijama proučava društveno-ekonomsku bit financija kroz proučavanje ukupnosti financijskih odnosa koji nastaju u procesu oblikovanja i korištenja novčanih prihoda i sredstava na različitim razinama gospodarskog sustava: nacionalnoj (makrorazina), regionalnoj (razina administrativno-teritorijalnih jedinica) i na razini pojedinih poslovnih subjekata (mikrorazina). Zasebno dodijeljena međunarodna financija.
U suvremenoj financijsko-ekonomskoj literaturi financije se razmatraju kao sustav društveno-ekonomskih odnosa koji nastaju u vezi s raspodjelom i preraspodjelom vrijednosti bruto društvenog proizvoda, a pod određenim uvjetima i nacionalnog bogatstva radi formiranja financijskih sredstava za poslovne subjekte i državu, njihova korištenja za proširenu reprodukciju, zadovoljenje drugih javnih interesa i potreba.
Financije su skup monetarnih odnosa koji su povezani s formiranjem, mobilizacijom i plasmanom financijskih sredstava, kao i s razmjenom, raspodjelom i preraspodjelom vrijednosti bruto domaćeg proizvoda stvorenog na temelju korištenja financija, a pod određenim uvjetima i nacionalnog bogatstva.
Glavne značajke financija:
Razmjenski i distribucijski karakter;
- kretanje vrijednosti s jednog predmeta na drugi;
- monetarni oblik odnosa;
- formiranje prihoda i izvršenje rashoda;
- ekvivalentna (po namjeni) priroda razmjene i distribucije i neekvivalentna po redistribuciji.
Financije su složena višestruka društvena pojava koju karakteriziraju različita bitna obilježja i oblici ispoljavanja. Važna značajka financija je njihova monetarna priroda. Financijska sredstva djeluju kao materijalni nositelji financijskih odnosa.
Korištenje financijskih sredstava odvija se uglavnom kroz fondove posebne namjene, stoga postoji i definicija financija kao ekonomske kategorije, koja odražava stvaranje raspodjele i korištenja sredstava financijskih sredstava za zadovoljenje potreba gospodarske aktivnosti, pružanje različitih usluga stanovništvu od države, osiguravanje da država obavlja svoje funkcije.
Društveno-ekonomska bit financija u tržišnom gospodarstvu najpotpunije se ogleda u njihovim funkcijama.
Vrijednost financijske poluge
Omjer financijske poluge (debt-to-equity ratio) je pokazatelj omjera duga i vlastitog kapitala organizacije. Spada u skupinu najvažnijih pokazatelja financijskog položaja poduzeća, koji uključuje koeficijente autonomije i financijske ovisnosti koji su sličnog značenja, a odražavaju i odnos između vlastitih i posuđenih sredstava organizacije. Izraz "financijska poluga" često se koristi u općenitijem smislu, govoreći o principijelnom pristupu financiranju poslovanja, kada uz pomoć posuđenih sredstava poduzeće formira financijsku polugu za povećanje povrata vlastitih sredstava uloženih u poslovanje.Omjer financijske poluge izračunava se kao omjer duga i kapitala:
Omjer financijske poluge = obveze / kapital
I brojnik i nazivnik uzeti su sa strane pasive bilance organizacije. Obveze uključuju i dugoročne i kratkoročne obveze (tj. sve što preostane nakon oduzimanja od glavnice).
Normalna vrijednost
Optimalan je, posebno u ruskoj praksi, jednak omjer obveza i kapitala (neto imovine), tj. omjer financijske poluge jednak 1. Vrijednost do 2 može biti prihvatljiva (za velika javna poduzeća ovaj omjer može biti i veći). S velikim vrijednostima koeficijenta, organizacija gubi svoju financijsku neovisnost, a njezin financijski položaj postaje izrazito nestabilan. Takvim je organizacijama teže privući dodatne zajmove. Najčešći omjer u razvijenim gospodarstvima je 1,5 (tj. 60% duga i 40% kapitala). Preniska vrijednost koeficijenta financijske poluge ukazuje na propuštenu priliku za korištenje financijske poluge – povećanje povrata na kapital uključivanjem posuđenih sredstava u aktivnosti.
Kao i drugi slični koeficijenti koji karakteriziraju strukturu kapitala (koeficijent autonomije, koeficijent financijske ovisnosti), normalna vrijednost koeficijenta financijske poluge ovisi o djelatnosti, veličini poduzeća, pa čak i načinu organizacije proizvodnje (kapitalno intenzivna ili radno intenzivna proizvodnja). Stoga ga treba ocjenjivati u dinamici i uspoređivati s pokazateljem sličnih poduzeća.
Važnost javnih financija
Javne financije dio su financijskog sustava države. Ono je središnje jer se preko njega ostvaruje utjecaj države na gospodarski i društveni razvoj.U svojoj ekonomskoj biti, javne financije su skup raspodjelnih odnosa koji nastaju u procesu formiranja i korištenja financijskih sredstava države.
Oni su dizajnirani da osiguraju državi svoje funkcije.
Javne financije su znanost koja se nalazi na sjecištu ekonomije i politike, proučavajući prihode i rashode tijela javne vlasti, kao i njihov odnos.
Uz pomoć financija zemlje država raspodjeljuje i preraspoređuje BDP.
Subjekti državnih financija su s jedne strane država, s druge strane stanovništvo i poslovni subjekti.
Oni pokrivaju 80% svih monetarnih izvora i uključuju niz financijskih institucija preko kojih država obavlja svoje aktivnosti.
Sastav javnih financija:
1. Ukupnost svih državnih proračuna.
2. Centralizirani i decentralizirani fondovi posebne namjene.
3. Financije poduzeća i organizacija različitih oblika vlasništva.
4. Državni zajam.
Državno, osobno, osiguranje imovine.
Funkcioniranje javnih financija neodvojivo je od države. Njihova nužnost proizlazi iz činjenice da je u bilo kojoj vrsti gospodarskog sustava glavna svrha države osigurati financijska sredstva za one potrebe koje se ne mogu zadovoljiti putem tržišnog mehanizma, kao ni osobno od strane svake osobe.
Potrebe:
zaštita okoliša;
- provođenje znanstvenih istraživanja;
- sporedno obrazovanje;
- zaštita na radu i zdravlje;
- strukturne transformacije gospodarstva;
- Zakon i red.
Polazeći od toga, država gradi svoju financijsku politiku, određuje razinu intervencije u gospodarsku aktivnost, socijalnu sigurnost građana. Ovi čimbenici određuju koji dio BDP-a treba biti koncentriran u financijskim institucijama koje je stvorila država.
Prvi put su funkcije države i javnih financija u tržišnom gospodarstvu oblikovane 1978. godine (Teorija i praksa javnih financija - R. A. Musgrave).
Funkcije javnih financija:
1. Pružanje javnih dobara i usluga, odnosno regulacija procesa u odnosu na koji se odvija raspodjela ograničenih faktora proizvodnje (rad, kapital) između javnog i privatnog sektora.
2. Usklađivanje raspodjele prihoda i imovine.
3. Održavanje visoka razina zaposlenost i stabilnost cijena.
Država može utjecati na raspodjelu oskudnih resursa koristeći sljedeće metode:
1. Ostvarivanje vlasništva.
2. Izravne administrativne naredbe s odgovarajućim kaznama za njihovo kršenje ( građevinski kodovi, određivanje najveće moguće razine onečišćenja okoliša, novačenje, administrativne metode u području tržišta rada i vanjske trgovine).
3. Izravno osiguranje od strane države određenih beneficija, koje se financiraju općim porezima i naknadama (državne narudžbe za znanstvena istraživanja).
4. Korištenje naknada i poreza za poticanje proizvodnje ili potrošnje (naknade za pročišćavanje voda, porezni poticaji za ulaganja u zaštitu okoliša).
5. Formiranje poreznog sustava, uzimajući u obzir ekonomske i strukturne politike (porezni poticaji za štednju).
6. Državne potpore poduzećima, jeftiniji krediti iz proračunskih sredstava, osiguranje javnih dobara po povlaštenim cijenama.
7. Djelomično financiranje poduzetničkog rizika od strane države davanjem jamstava.
Država utječe na raspodjelu i preraspodjelu dohotka i imovine građana uz pomoć alata:
1. Porezi (porez na dohodak, imovinu).
2. Izravno pružanje javnih dobara bez sudjelovanja korisnika u troškovima (besplatno obrazovanje, zdravstvo).
3. Pružanje raznih vrsta financijskih pomoći (subvencije za stanovanje i komunalne usluge).
4. Državne subvencije.
Država provodi aktivnosti usmjerene na što bolje korištenje proizvodnih resursa.
Analiza teorijskih koncepata i prakse razvijenih zemalja pokazuje da u tržišnom gospodarstvu država preuzima na sebe rješavanje onih zadataka koje ne može riješiti privatni sektor, tj. država je neophodna da bi društvo bilo održivo.
Važnost lokalnih financija
Lokalne financije obavljaju tri funkcije:1. Distribucijska funkcija - očituje se u redoslijedu formiranja prihoda i rashoda lokalnih proračuna, skrbničkih fondova lokalnih vlasti. Sredstva se prvo akumuliraju u lokalnim proračunima i zakladama, a zatim se distribuiraju i koriste za zadovoljavanje raznih lokalnih potreba. Sustavom međuproračunskih odnosa vrši se preraspodjela sredstava između pojedinih administrativno-teritorijalnih jedinica radi osiguranja financijske izravnosti.
2. Kontrolna funkcija - provodi se nadzorom izrade gradskog proračuna, njegovim razmatranjem i odobravanjem, kao i izvršenjem lokalnih proračuna, te kontrolom izvješćivanja o tom izvršenju. Djelokrug kontrolne funkcije uključuje različite fondove fondova i općenito financijska sredstva kojima raspolažu jedinice lokalne samouprave. Kontrolna funkcija kao temelj postavlja zadatak osigurati proporcije raspodjele i preraspodjele financijskih sredstava, njihovu ciljanu i ekonomičnu upotrebu.
3. Poticajna funkcija - je stvaranje uvjeta u kojima su jedinice lokalne samouprave izravno zainteresirane za povećanje obujma proračunskih prihoda, dodatno privlačenje državnih i lokalnih poreznih prihoda, kao i traženje alternativnih izvora prihoda, učinkovito korištenje financijskih sredstava, tj. provedba poticajne funkcije sastoji se u formiranju vlastitih prihoda lokalnih proračuna.
Lokalne financije igraju veliku ulogu ekonomski sustav svaka država u kojoj je priznata i djeluje financijski učinkovita lokalna samouprava.
Lokalne financije u gospodarskom sustavu države:
Utjecaj:
O socio - ekonomskom razvoju zemlje;
- financijska sigurnost države;
- financijska stabilnost gospodarskog razvoja;
- dobrobit stanovništva;
- razvoj demokracije u društvu.
Koristi se kao alat:
Preraspodjela bruto društvenog proizvoda;
- državno uređenje razvoja teritorija;
- ekonomska, uključujući financijsku politiku;
- državna regionalna politika.
Odrediti:
Obim i kvaliteta pružanja lokalnih javnih usluga stanovništvu;
- stanje i razvoj lokalnog gospodarstva;
- financijska osnova lokalne samouprave;
- osiguranje ustavnih jamstava stanovništvu;
- stanje financijske usklađenosti.
Lokalne financije imaju značajnu ulogu u osiguranju financijske sigurnosti države, koja je jedna od najvažnijih sastavnica ekonomske sigurnosti zemlje. Financijska sigurnost, koja je od presudne važnosti za funkcioniranje gospodarskog sustava, općenito, utječe na sfere javnog života, bez njezina osiguranja nemoguće je ostvariti kako tekuće tako i dugoročne ciljeve nacionalnog razvoja.
Glavni pokazatelji financijske sigurnosti uključuju:
Stupanj izvršenja konsolidiranog i državnog proračuna;
- deficit državnog proračuna i njegovo financiranje;
- formiranje i korištenje izvanproračunskih fondova;
- stupanj preraspodjele bruto domaćeg proizvoda kroz konsolidirani proračun.
Time lokalne financije, kao cjeloviti i složeni sustav gospodarskih odnosa, dobivaju važnu ulogu u reformiranju domaćeg gospodarstva, stvaranju temelja tržišnog gospodarstva i oblikovanju demokratske socijalno orijentirane države.
Suvremene promjene u području lokalnih financija usmjerene su na njihovo daljnje unapređenje radi postizanja sljedećih ciljeva:
1. stabilizacija gospodarskog sustava;
2. prilagodbu gospodarskih subjekata, posebice malog i srednjeg poduzetništva, tržišnim preobrazbama;
3. provedba zadaća državne regionalne politike;
4.stimulacija poduzetničke aktivnosti i investicijska djelatnost;
5. rješavanje socijalnih, demografskih, ekoloških, nacionalnih i drugih problema krajeva.
Važnost financijskog tržišta
Mjesto financijskog tržišta u financijskom sustavu. Za normalno funkcioniranje gospodarstva potrebno je stalno mobilizirati, raspoređivati i redistribuirati financijska sredstva između njegovih sfera i sektora.Financijski sustav to čini na sljedeći način:
Mobilizacija proračunskih sredstava kroz poreze i njihova raspodjela u skladu s potrebama države;
financijsko tržište koje mobilizira štednju na dobrovoljnoj osnovi i daje zajmove ili ulaganja kao odgovor na tržišne uvjete.
U tržišnoj ekonomiji subjekti ekonomskih odnosa su država, poduzeća i stanovništvo. Neki u procesu gospodarenja imaju potrebu za sredstvima za financiranje svoje djelatnosti, a drugi imaju viškove financijskih sredstava koja mogu koristiti za investicije. Financijski posrednici takvog ciklusa su razne financijske institucije (poslovne banke, osiguravajuća društva, mirovinski fondovi, investicijski fondovi i dr.).
Dakle, postoji potreba za postojanjem tržišta financijskih sredstava. Financijsko tržište je monetarni odnos koji se razvija u procesu kupnje i prodaje financijska imovina pod utjecajem ponude i potražnje.
Financijsko tržište obavlja niz funkcija:
Osigurava međudjelovanje kupaca i prodavača, uslijed čega se određuju takve cijene financijske imovine koje uravnotežuju ponudu i potražnju za njom (uravnotežena cijena ili tržišna kliring cijena). Razlike između prodavača i kupaca ostaju, one uzrokuju promjene u cijeni, koje kulminiraju dogovorom dviju strana u činu kupoprodaje novčanog kapitala.
Uvodi mehanizam otkupa financijske imovine i time povećava njihovu likvidnost. Otkup financijske imovine od investitora osiguravaju financijski posrednici (tržišni trgovci).
Pomaže u pronalaženju druge ugovorne strane, značajno smanjuje troškove poslovanja i informiranja, kao i pripadajuće rizike ulaganja.
Značaj financijskog tržišta je osigurati raspodjelu resursa za proširenu reprodukciju na komercijalnoj osnovi. Ono također ima određene značajke za razliku od tržišta proizvedenih proizvoda (roba i usluga), tržišta rada. Prvo, glavni instrument prometa - novčani kapital - određeni proizvod; drugo, aktivnosti tržišnih sudionika svode se na jedan nazivnik – učinkovitost; treće, samo profesionalci mogu raditi na ovom tržištu.
Uz pomoć mehanizma funkcioniranja financijskog tržišta utvrđuje se obujam i struktura potražnje za financijskim sredstvima.
Sudionici financijskog tržišta su:
Država (središnje i lokalne vlasti i uprava, središnja banka).
Nefinancijske institucije (poduzeća, poljoprivredne udruge, ustanove i dr.).
Populacija.
Inozemni sudionici na tržištu (međunarodne organizacije, strane vlade, korporacije, financijske institucije, pojedinci).
Profesionalni sudionici na tržištu:
a) financijske institucije (komercijalne, investicijske i štedne banke, štedno-kreditne zadruge, kreditne unije, investicijska, osiguravajuća društva, mirovinski fondovi itd.);
b) infrastrukturne institucije (organizatori trgovine - burze i vanberzanski sustavi, klirinški centri, depozitari, registri, informacijski i rejting agencija, centri za obuku stručnjaka, izrada obrazaca vrijednosnih papira).
Financijsko tržište sastoji se od tržišta novca, tržišta kredita, tržišta vrijednosnih papira (burze), deviznog tržišta i tržišta osiguranja.
Tržište novca je kratkoročna investicija. Na ovom tržištu u optjecaju su financijska sredstva čije razdoblje prometa ne prelazi godinu dana: blagajne i komercijalni zapisi, potvrde o depozitu, bankovni akcepti. Tržište kredita i dionica je tržište kapitala namijenjeno dugoročnom ulaganju u dugotrajnu imovinu. Na tržištu kapitala daju se srednjoročni i dugoročni krediti, u optjecaju su srednjoročni i dugoročni dužnički vrijednosni papiri, kao i imovinski instrumenti - dionice, za koje nije određeno razdoblje prometa.
Domaće devizno tržište je odvojeno i strogo regulirano u odnosu na deviznu kontrolu, pravila cirkulacije strane valute na teritoriju Ukrajine, osnove funkcioniranja međubankarskog deviznog tržišta itd.
Tržište osiguranja Ukrajine posebno je područje gospodarskih odnosa povezano s razvojem osiguravajućeg poslovanja.
Posebno mjesto u strukturi financijskog tržišta zauzima tržište vrijednosnih papira (berza). On je važan element tržišna infrastruktura.
Primarno tržište je tržište prvih i ponovljenih emisija, na kojem se vrši inicijalno plasiranje financijske imovine među ulagače i inicijalno ulaganje kapitala u različite sektore gospodarstva.
Prethodno izdana financijska imovina ima promet na sekundarnom tržištu. Poslovanje na sekundarnom tržištu ne povećava ukupnu financijsku imovinu i ukupna ulaganja u gospodarstvo. Važne značajke sekundarnog tržišta - likvidnost, sposobnost apsorbiranja velikih količina financijske imovine u kratkom vremenu po niskoj cijeni, špekulativne transakcije povezane s povećanjem prihoda. Financijsko tržište kao povijesna kategorija pojavilo se istodobno s financijama i razvojem robno-novčanih odnosa transformiralo se u posebnu sferu gospodarskih odnosa. Razvoj robne proizvodnje u određenoj fazi izazvao je među njezinim sudionicima akutnu potrebu za dodatnim kapitalom potrebnim za daljnje širenje proizvodnje. Taj se kapital naziva investicijskim kapitalom i koristi se za otvaranje radnih mjesta, kupnju alata i predmeta rada, novih tehnologija i drugih elemenata proizvodnje.
Financijsko tržište kao ekonomska kategorija. Investicije se, kao što je spomenuto, osiguravaju kroz razvijeno financijsko tržište. Doznajmo po čemu se ovo tržište i njegovi segmenti razlikuju od drugih. U ekonomskoj literaturi ne postoji jedinstveno tumačenje ekonomske suštine pojma "financijsko tržište". Često se poistovjećuje s tržištem novca, kredita ili ulaganja.
Pojam "financijskog tržišta" vrlo je širok, jer ne pokriva samo financijske veze, već i mnoge oblike vlasničkih odnosa i njihovu redistribuciju (transformaciju).
Financijsko tržište je sustav ekonomskih odnosa u procesu kojih se financijska imovina zemlje raspodjeljuje i preraspodjeljuje pod utjecajem ponude i potražnje za njima od strane različitih gospodarskih subjekata. Ti ekonomski odnosi određeni su objektivnim ekonomskim zakonitostima i financijskom politikom države, koji u načelu čine bit financijskog tržišta, odnosno povezanosti i odnosa kako neposredno na tržištu tako i s drugim ekonomskim kategorijama.
Funkcije financijskog tržišta.
Bit financijskog tržišta i njegova uloga u gospodarstvu države najpotpunije se otkrivaju u njegovim funkcijama, od kojih su glavne sljedeće:
Motivirana mobilizacija štednje pojedinaca, privatnih poduzeća, državnih agencija i stranih ulagača te transformacija akumuliranih sredstava u kreditni i investicijski kapital;
realizacija vrijednosti ugrađene u financijsku imovinu i dovođenje financijske imovine do potrošača (kupaca, deponenata);
preraspodjela sredstava poduzeća pod obostrano korisnim uvjetima u svrhu njihove učinkovitije upotrebe;
financijsko korištenje sudionika u gospodarskom ciklusu i financijska potpora procesima ulaganja u proizvodnju, proširenja proizvodnje i dioničarstva na temelju utvrđivanja najučinkovitijih pravaca korištenja kapitala u investicijskoj sferi;
utjecaj na novčanu cirkulaciju i ubrzanje obrtaja kapitala, što doprinosi aktiviranju gospodarskih procesa;
formiranje tržišnih cijena za pojedine vrste financijske imovine;
djelatnost osiguranja i stvaranje uvjeta za minimiziranje financijskih i komercijalnih rizika;
poslove izvoza-uvoza financijske imovine i druge financijske poslove vezane uz gospodarsku djelatnost s inozemstvom;
kreditiranje države, tijela lokalne samouprave plasiranjem državnih i općinskih vrijednosnih papira;
raspodjela državnih kreditnih sredstava i njihov plasman među sudionicima gospodarskog ciklusa.
Važnost financijske politike
Uspješno funkcioniranje i razvoj gospodarstva svake države uvelike je određeno sposobnošću državnih i općinskih vlasti da provode funkcije koje su im dodijeljene kako bi osigurale ekonomsku stabilnost, obrambenu sposobnost države, razvile socijalnu sferu i poboljšale životni standard stanovništva. Provedba ovih funkcija nemoguća je bez formiranja financijske osnove za djelovanje državnih tijela, reguliranja financijskih odnosa u društvu, stvaranja financijskog mehanizma za njihovu provedbu u skladu s ciljevima gospodarskog razvoja.Promjena cilja gospodarskog razvoja zahtijeva promjenu financijskih odnosa u njegovim sektorima, područjima djelovanja, preispituju se izvori formiranja financijskih sredstava i oblici njihova korištenja. U tim uvjetima država razvija odgovarajuću financijsku politiku, koja je skup ciljanih mjera države u području korištenja financija kako bi se odredile najučinkovitije mjere koje zadovoljavaju suvremene uvjete za stvaranje financijske osnove za provedbu ekonomske politike države.
Subjekti financijske politike su zakonodavna (predstavnička) i izvršna vlast, koja utvrđuje i odobrava glavne pravce razvoja financijskih odnosa, razvija specifične načine njihova organiziranja u interesu poslovnih subjekata, stanovništva i države.
Objekt financijske politike je ukupnost financijskih odnosa i financijskih sredstava koji čine sfere i veze financijskog sustava države.
Izrada znanstveno utemeljene koncepcije razvoja financija;
određivanje glavnih pravaca korištenja financija za budućnost i tekuće razdoblje;
razvoj specifičnih načina za provedbu glavnih pravaca korištenja financija u budućnosti.
Izrada znanstveno utemeljene koncepcije razvoja financija provodi se kako bi se utvrdila objektivna potreba provedbe planiranih mjera financijske politike i opravdala promjena postojeći mehanizam provedba financijskih odnosa. U suvremenim uvjetima financijska politika većine država temelji se na različitim konceptima državne regulacije gospodarstva. Ovisno o fazi gospodarskog ciklusa (ekonomska recesija, depresija (stagnacija), oporavak, gospodarski oporavak) u kojoj se nalazi gospodarstvo zemlje, subjekti vlasti koriste restriktivnu ili poticajnu (stabilizacijsku) financijsku politiku.
U uvjetima gospodarske recesije i depresije dolazi do smanjenja robne razmjene, smanjenja efektivne potražnje stanovništva, prihoda poslovnih subjekata, smanjenja investicijske aktivnosti investitora, povećanja nezaposlenosti, povećanja inflacije. U tim fazama gospodarskog ciklusa država koristi stabilizacijsku financijsku politiku, koja je povezana s poticanjem poslovne aktivnosti poslovnih subjekata smanjenjem poreza i povećanjem državne potrošnje za potporu strateški i društveno značajnih sektora gospodarstva. U takvim uvjetima država mobilizira dodatna financijska sredstva na financijskom tržištu, pa vladinoj politici upravljanja dugom treba posvetiti veću pozornost.
U fazama gospodarskog oporavka i oporavka povećava se poslovna aktivnost poslovnih subjekata, raste realni obujam njihovih prihoda, povećava se trgovinska razmjena, a smanjuje se socijalna napetost u društvu. Država dobiva priliku za povećanje iznosa mobiliziranih prihoda, prijevremenu otplatu postojećih obveza te vođenje aktivne investicijske i inovacijske politike. Fiskalna politika u tim je uvjetima kontrakcijskog karaktera, što podrazumijeva smanjenje javne potrošnje u fazama gospodarskog oporavka i oporavka te povećanje poreznog opterećenja u fazi gospodarskog oporavka kako bi se spriječilo pregrijavanje gospodarstva i usporio gospodarski rast.
Za postizanje stabilnosti gospodarskog razvoja funkcioniranje gospodarstva moguće je osigurati na temelju ugrađenih stabilizatora koji uključuju automatsku promjenu poreznih prihoda i transfernih plaćanja ovisno o fazi gospodarskog ciklusa. Ako se financijska politika gradi uzimajući u obzir djelovanje ugrađenih stabilizatora, tada se pri njenom razvoju posebnu pozornost treba posvetiti izradi prognoza gospodarskog i socijalnog razvoja države, izgradnji modela razvoja poreznog i proračunskog sustava, domaćeg financijskog tržišta, ovisno o fazi gospodarskog ciklusa.
Određivanje glavnih pravaca korištenja financija za budućnost i tekuće razdoblje temelji se na ciljevima i ciljevima ekonomske politike države, raspodjeli prioritetnih sektora u gospodarstvu, određivanju uvjeta za razvoj socijalne sfere, sastavu ovlasti državnih i općinskih vlasti u financijskoj i proračunskoj sferi, procjeni unutarnjeg i međunarodnog položaja države. Uzimanje u obzir ovih čimbenika omogućuje razvoj financijske politike koja zadovoljava uvjete gospodarskog razvoja države. Razvoj konkretnih načina provedbe glavnih pravaca korištenja financija podrazumijeva razvoj načina rješavanja postavljenih ciljeva i zadataka koji će doprinijeti provedbi glavnih pravaca financijske politike u određenom vremenskom razdoblju. Tako, na primjer, ako je njegova zadaća smanjenje obujma javnog duga Ruske Federacije, onda treba identificirati moguće načine realizacije tog zadatka, među kojima su prijevremena otplata postojećih dužničkih obveza, smanjenje obujma zaduživanja na domaćem i inozemnom financijskom tržištu, pregovaranje s vjerovnicima o mogućnosti otpisa dijela duga. Međutim, treba imati na umu da se razvoj mehanizma za provedbu ovih mjera upravljanja javnim dugom Ruske Federacije, njegova zakonska regulativa ne odnosi na financijsku politiku, već na njezinu provedbu, odnosno u financijskom mehanizmu i financijskom pravu.
Financijska politika može se klasificirati ne samo prema sadržaju, već i prema drugim kriterijima:
Prema teritorijalnom kriteriju razlikuju se nacionalna (federalna), regionalna i lokalna financijska politika. Razvoj financijske politike na svakoj razini vlasti omogućuje u budućnosti osiguravanje financijske osnove za razvoj kako države u cjelini, tako i svake teritorijalne i općinske jedinice;
prema vremenskom kriteriju financijsku politiku dijelimo na financijsku strategiju i financijsku taktiku. Financijska strategija uključuje opsežne ciljeve i zadatke financijske politike koji utječu na razvoj društva u cjelini, a čija je provedba uvijek dugoročna.
Trenutačno financijska strategija uključuje razvoj sustava protukriznih mjera za stabilizaciju i daljnji razvoj državnog gospodarstva u uvjetima gospodarske krize, uključujući smanjenje poreznog opterećenja poslovnih subjekata, posebno u području srednjeg i malog poduzetništva; dodatna financijska potpora države za socijalno nezaštićene i slojeve stanovništva s niskim primanjima; daljnja provedba reforme mirovinskog, zdravstvenog i socijalnog osiguranja u uvjetima gospodarske krize; revizija i traženje novih izvora i mehanizama financiranja gospodarstva u cjelini i prioritetnih sektora za državu, koji određuju specijalizaciju ruskog gospodarstva u globalnom gospodarskom sustavu i omogućuju ostvarivanje nacionalnih konkurentskih prednosti.
Financijska taktika objedinjuje zadatke i mjere financijske politike koje se odnose na određeni stupanj gospodarskog razvoja i moraju se provoditi u određenom financijskom razdoblju. Primjer financijske taktike je smanjenje poreznih stopa za određene vrste poreza, poboljšanje primjene posebnih poreznih režima od strane malih poduzeća, proširenje mogućnosti korištenja ubrzane amortizacije tehnološke opreme, redovita indeksacija socijalnih plaćanja, povećanje učinkovitosti socijalnih naknada i jamstava za socijalno nezaštićene slojeve stanovništva s niskim primanjima. Istodobno, financijske mjere taktičke prirode trebaju se provoditi u okviru financijske strategije i ne smiju joj biti u suprotnosti kako bi se izbjeglo nastajanje negativnih posljedica njihovog utjecaja na funkcioniranje financijskog sustava i gospodarstva u cjelini; ovisno o objektima utjecaja razlikuju financijsku politiku u području financija poslovnih subjekata i financijsku politiku u području državnih i općinskih financija. U sklopu potonjeg može se izdvojiti proračunska politika i politika u području državnog socijalnog osiguranja.
Proračunska politika države glavna je sastavnica financijske politike, jer utvrđuje uvjete i načela organiziranja financijskih odnosa u formiranju prihodovne osnovice proračuna, tijekom provedbe. proračunska potrošnja, u organizaciji međuproračunskih odnosa.
Proračunska politika izravno utječe na veličinu i udio financijskih sredstava koje država centralizira i određuje ne samo trenutnu strukturu proračunskih rashoda, već i izglede za korištenje proračunskih sredstava za razvoj gospodarstva i socijalne sfere. Osim toga, proračunska politika predodređuje organizaciju financijskih odnosa između poslovnih subjekata i države u provedbi porezne politike, vođenju državne investicijske politike i razvoju proračunske politike u odnosu na prioritetne sektore i djelatnosti.
Glavni ciljevi i ciljevi proračunske politike za tekuću financijsku godinu i srednjoročno razdoblje utvrđeni su u godišnjoj proračunskoj poruci predsjednika Ruske Federacije. Savezna skupština.
Pri izradi ciljeva i zadataka socijalne politike države važno mjesto zadaje se razvoju politike u području državnog socijalnog osiguranja na načelima koja odgovaraju tržišnim uvjetima gospodarenja. Istovremeno, država procjenjuje mogući stupanj sudjelovanja gospodarskih subjekata u njegovoj provedbi, utvrđuje vlastite financijske mogućnosti za provedbu socijalnih jamstava stanovništvu, usklađuje pravce razvoja državnog socijalnog osiguranja, načine mobilizacije i oblike trošenja državnih društvenih izvanproračunskih sredstava u skladu s trenutačnim uvjetima za funkcioniranje gospodarstva. Politika u području državnog socijalnog osiguranja omogućuje ublažavanje utjecaja nepovoljnih čimbenika koji utječu na radnu sposobnost stanovništva, potiče stvaranje sigurnih uvjeta života i rada, poboljšava zdravlje nacije i ublažava nepovoljan utjecaj tržišnih gospodarskih uvjeta na socijalno nezaštićene slojeve stanovništva.
Financijska politika u području financija poslovnih subjekata obuhvaća izradu (Temeljne mjere u području državne amortizacijske politike, razvoj prioritetnih djelatnosti, uređenje poslovanja poslovnih subjekata u skladu s ciljevima gospodarskog razvoja države.)
Vrijednost financijske politike je u rezultatima koji se mogu postići njezinim provođenjem kako tijekom financijske godine tako iu duljem razdoblju.
U tijeku razvoja i provedbe ciljeva i zadataka financijske politike, sljedeći čimbenici utječu na njezinu učinkovitost:
Znanstveni pristup razvoju koncepcije financijske politike, koja mora zadovoljiti uvjete gospodarskog razvoja države, fazu gospodarskog ciklusa i odredbe financijske znanosti, uvažavati zakonitosti društvenog razvoja;
predviđanje moguće posljedice provedbu predloženih aktivnosti u određivanju glavnih smjerova korištenja financijskih sredstava za buduće i tekuće razdoblje te u tijeku izrade konkretnih načina provedbe glavnih smjerova korištenja financijskih sredstava. Valjanost predloženih mjera i predstojećih odluka o financijskim pitanjima razvoja zemlje treba potkrijepiti odgovarajućim izračunima, koji omogućuju ne samo utvrđivanje ukupne cijene troškova države za provedbu ciljeva i zadataka financijske politike, već i procjenu njihovih financijskih posljedica;
uzimajući u obzir stečeno iskustvo u provođenju financijske politike u prethodnom razdoblju kako bi se identificirali njezini pozitivni rezultati i negativne posljedice koje mogu nepovoljno utjecati na daljnji razvoj državnog gospodarstva;
jasno definiranje makroekonomskih pokazatelja koji bi trebali poslužiti kao mjerilo za ocjenu učinkovitosti financijske politike, što podrazumijeva provođenje financijske politike usmjerene na rezultate;
uvažavanje nacionalnih i zemljopisnih obilježja koja izravno utječu na učinkovitost politike u području međuproračunskih odnosa i odabir prioriteta politike u području proračunskih rashoda na regionalnoj i općinskoj razini;
integrirani pristup u razvoju i provedbi financijske politike, koji uključuje koordinaciju ciljeva i zadataka proračunske politike, politike u području državnog socijalnog osiguranja, financijske politike u području financija poslovnih subjekata, njihov odnos. Pritom svi sastavni elementi financijske politike trebaju biti usmjereni na postizanje zajedničkog cilja gospodarskog razvoja, a sama financijska politika treba biti usklađena i međusobno povezana s ostalim sastavnicama ekonomske politike države – monetarnom politikom, politikom cijena, politikom osiguranja, deviznom politikom države;
viševarijantna financijska politika, koja se gradi uzimajući u obzir moguće promjene u uvjetima za funkcioniranje državnog gospodarstva. U suvremenim uvjetima velika se pažnja posvećuje razvoju financijskog predviđanja i srednjoročnog financijskog planiranja, oni se smatraju alatom za znanstveno predviđanje, analizu varijanti, dobivanje dodatne informacije pri izradi financijske politike;
uzimajući u obzir unutarnju situaciju i međunarodne položaje države, koji određuju značajke njezina gospodarskog razvoja. Financijska politika države izgrađena je uzimajući u obzir konkurenciju na svjetskim tržištima, pruža se financijska potpora vlastitim proizvođačima i izvoznicima, zaštita interesa domaćih poduzeća u inozemstvu i mogućnost privlačenja stranih ulaganja u državno gospodarstvo.
Provedba financijske politike također treba osigurati rast financijskih sredstava kojima raspolažu poslovni subjekti, pridonijeti stvaranju čvrste financijske osnove za djelovanje državnih tijela u provedbi državnih zadaća i funkcija, osigurati stabilnost društvene proizvodnje radi poboljšanja gospodarskog položaja države i socijalne zaštite stanovništva.
Tip gospodarstva također utječe na izgradnju financijske politike države. Dakle, u uvjetima centralnoplanskog gospodarstva, uz korištenje administrativno-komandnog sustava upravljanja, financijska politika se provodi s ciljem što veće mobilizacije financijskih sredstava na makrorazini i podređivanja financijskog i gospodarskog djelovanja poslovnih subjekata interesima države. Financijska politika se gradi u uvjetima direktivnog financijskog planiranja i centralizirane raspodjele financijskih sredstava između sektora gospodarstva i organizacija u skladu s glavnim pokazateljima državnog plana.
U tržišnom gospodarstvu glavni ciljevi financijske politike su ublažiti nepovoljne učinke tržišnih gospodarskih uvjeta na poslovne subjekte i stanovništvo, osigurati razvoj gospodarskih sektora (primjerice, obrazovanje, kultura, nacionalna obrana) i djelatnosti koje su od strateške važnosti, ali se ne mogu razvijati u konkurentskom okruženju, postići ravnotežu financijskih interesa tijela javne vlasti, lokalne samouprave, poslovnih subjekata i stanovništva. Ti su ciljevi također karakteristični za suvremenu financijsku politiku Ruske Federacije.
Važnost općinskih financija
Općinske financije su skup društvenih i gospodarskih odnosa koji nastaju u vezi s formiranjem, korištenjem i raspodjelom financijskih sredstava radi rješavanja problema lokalne naravi. Ti odnosi nastaju između stanovništva koje živi na području općine i jedinica lokalne samouprave, odnosno gospodarskih subjekata.Općinske financije uključuju:
Izvanproračunski općinski fondovi;
- sredstva lokalnih proračuna;
- općinski i državni vrijednosni papiri u vlasništvu jedinica lokalne samouprave;
- druga sredstva koja su u općinskom vlasništvu.
Temeljna načela općinskih financija su:
Financijska potpora države;
- načelo neovisnosti;
- načelo javnosti.
Suština općinskih financija je sljedeća: novčani tok je materijalna osnova financija. Realni promet novca je ekonomski proces koji uzrokuje kretanje vrijednosti i prati ga tok obračuna i gotovinskih plaćanja. Financijska sredstva, koja su izvor sredstava za reprodukciju, predmet su stvarnog novčanog prometa.
Općinske i državne financije identificiraju gospodarske odnose koji su povezani s osiguranjem centraliziranih izvora financiranja općinskog i državnog sektora gospodarstva, najznačajnijih programa razvoja javnog sektora i proizvodnje, institucija i organizacija javnog sektora i dr. Njihovo djelovanje u potpunosti je usmjereno na postizanje univerzalnih ciljeva razvoja socijalno usmjerenog tržišnog gospodarstva.
Općinske i državne financije funkcioniraju u granicama financijskog državni sustav i izravno su središnji.
Financije uvelike ovise o savršenim transformacijama u odnosima između različitih dijelova financijskog sustava. Prije svega, to se odnosi na veze između financija na mikrorazini i financija na makrorazini. Financije na makro razini, a prije svega općinski i državni proračuni, temelje se na financijskim perspektivama poduzeća. Financije uvelike pridonose ostvarenju ciljeva ukupnoga gospodarskog razvitka pa je nužna njihova optimalna organizacija. Odabrani način organizacije uvelike određuje kvalitativnu stranu financija. Korištenje i raspodjela financijskih sredstava u državi provodi se uz pomoć integriranog sustava za upravljanje financijskim tokovima.
Proces upravljanja općinskim financijama podijeljen je u tri faze:
1. proces financijskog planiranja;
2. proračunski proces;
3. evaluacija dobivenih rezultata.
Ciljevi i priroda aktivnosti u svakoj od ovih faza značajno se razlikuju.
Određivanje uloge općinskih financija od posebne je važnosti u reformi ruskog gospodarstva.
Reforma općinskih financija sastavni je dio ukupne reforme lokalne samouprave. Opremljenost općinskih organizacija materijalnim i financijskim sredstvima uvelike određuje učinkovitost lokalne samouprave. Za ispunjavanje postavljenih zadataka općine su dužne raspolagati dovoljnim i potrebnim financijskim i materijalnim sredstvima, kao i pravom samostalnog upravljanja tim sredstvima.
U skladu s novom zakonskom regulativom, u strukturi proračunskih sustava subjekata Federacije izdvaja se nova proračunska razina. Sustav lokalnih proračuna uključuje proračune gradskih četvrti, proračune naselja (gradskih i ruralnih) i proračune općinskih četvrti. Tijela svih vrsta izvršne vlasti općina (gradski kotari, općinski kotari, seoska i gradska naselja) imaju zakonski utvrđene rashodovne i prihodovne ovlasti.
Važnost financijskog planiranja
Financijsko planiranje jedna je od sastavnih funkcija menadžmenta. Usko je povezan s planiranjem svih gospodarskih aktivnosti organizacije. U tržišnom gospodarstvu uloga planiranja ne samo da se ne smanjuje, nego se višestruko povećava. Uvjerljiv argument koji potvrđuje svrsishodnost planiranja je praksa stranih trgovačkih društava, gdje se poslovni planovi razvijaju posvuda i kontinuirano.Bez poslovnog plana nemoguće je učinkovito upravljati ne samo velikim, već i relativno malim poduzećem. Budućnost svake organizacije bez toga je neizvjesna i nepredvidiva. Stoga rukovodeće osoblje mora biti u stanju izraditi poslovni plan.
Poslovni plan je dokument koji opisuje glavne aspekte budućnosti komercijalne organizacije, analizira sve rizike s kojima se može suočiti, određuje načine rješavanja mogući problemi te u konačnici odgovara na pitanje isplati li se uopće ulagati u ovaj projekt i hoće li on donijeti prihod koji će isplatiti troškove.
Obično poslovni plan uključuje sljedeće dijelove:
Pregledni dio (sažetak);
opis organizacije (poduzeća);
opis proizvoda (roba, radova, usluga);
analiza tržišta;
plan proizvodnje;
plan prodaje (marketinške aktivnosti);
financijski plan;
analiza osjetljivosti projekta;
ekološke i regulatorne informacije;
aplikacije.
Stoga je financijski plan najvažniji dio poslovnog plana, koji se može izraditi kako za opravdanje konkretnih investicijskih projekata i programa, tako i za upravljanje svim tekućim i strateškim aktivnostima organizacije. Financijski plan može se promatrati kao zadatak za pojedine pokazatelje, kao i financijski dokument koji povezuje pokazatelje razvoja organizacije s financijskim sredstvima koja su za to raspoloživa.
Financijsko planiranje kao sastavni dio poslovnog planiranja usmjereno je, s jedne strane, na sprječavanje pogrešnih radnji u području financija, s druge strane, na prepoznavanje rezervi i mobiliziranje neiskorištenih prilika. Posjedovanje poslovnog plana važan je čimbenik pri odlučivanju hoćete li organizaciji pružiti financijsku potporu vanjskih investitora.
Glavni zadaci financijskog planiranja u organizaciji su:
Osiguravanje potrebnih financijskih sredstava za aktivnosti poduzeća;
određivanje načina učinkovitog ulaganja kapitala, procjena stupnja njegove racionalne upotrebe;
utvrđivanje rezervi na gospodarstvu za povećanje profita ekonomičnim korištenjem sredstava;
uspostavljanje racionalnih financijskih odnosa s proračunom, izvanproračunskim fondovima, bankama i izvođačima radova;
poštivanje interesa dioničara i drugih ulagatelja;
kontrola financijskog stanja, solventnosti i kreditne sposobnosti organizacije.
Vrijednost financijskog planiranja za organizaciju je u tome što ono:
Utjelovljuje razvijene strateške ciljeve u obliku specifičnih financijskih pokazatelja;
osigurava financijska sredstva za gospodarske omjere razvoja utvrđene planom proizvodnje;
pruža mogućnosti utvrđivanja održivosti financijskih projekata;
služi kao alat za dobivanje financijske potpore od vanjskih investitora.
Financijsko planiranje usko je povezano i temelji se na marketinškim, proizvodnim i drugim planovima poduzeća, podložno misiji i ukupnoj strategiji poduzeća. Treba napomenuti da nikakve financijske prognoze neće dobiti praktičnu vrijednost dok se ne donesu proizvodne i marketinške odluke. Štoviše, financijski planovi bit će nerealni ako su postavljeni marketinški ciljevi nedostižni, ako su uvjeti za postizanje ciljanih financijskih pokazatelja dugoročno nepovoljni za poduzeće.
Važnost financijskih sredstava
Koncept "financijskih sredstava" različiti autori stavljaju različita značenja. Financijska sredstva su skup fondova sredstava kojima raspolažu poslovni subjekti, država, stanovništvo, odnosno to je novac koji služi financijskim odnosima.Financijska sredstva su najvažniji izvor za provedbu proširene reprodukcije, socio-ekonomski razvoj društva. Povećanje obujma financijskih sredstava jedna je od najvažnijih zadaća financijske politike države. Smanjenje obujma financijskih sredstava negativno utječe na razvoj društva, dovodi do smanjenja investicija, smanjenja fondova potrošnje, stvara nesrazmjere u raspodjeli društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka. Sastav i obujam financijskih sredstava ovisi o stupnju gospodarskog razvoja države, o učinkovitosti proizvodnje. Gospodarski rast služi kao osnova za povećanje obujma financijskih sredstava, a količina financijskih sredstava koja se usmjeravaju na širenje i razvoj proizvodnje doprinosi povećanju njezine učinkovitosti.
Potrebno je razlikovati centralizirana financijska sredstva države i decentralizirana financijska sredstva poduzeća. Decentralizirana financijska sredstva formiraju se u obliku različitih državnih fondova, prvenstveno proračuna i izvanproračunskih fondova, čija se sredstva koriste za obavljanje najvažnijih funkcija države, kao što su razvoj nacionalnog gospodarstva, financiranje društvenih i kulturnih događanja, osiguranje potreba obrane i održavanje političke nadgradnje društva. Izvori centraliziranih financijskih sredstava su nacionalni dohodak i djelomično nacionalni dohodak u slučaju njegovog uključivanja u gospodarski promet i učinkovito korištenje, posuđena i posuđena sredstva.
Glavni izvori financijskih sredstava poduzeća su dobit i amortizacija, posuđena i posuđena sredstva. Obim decentraliziranih financijskih sredstava ovisi o istim čimbenicima kao i obujam centraliziranih, ali na njihovu vrijednost utječe i stupanj centralizacije. Pojava i razvoj financijskog tržišta daje poslovnim subjektima nove mogućnosti proširenja sastava financijskih sredstava i povećanja njihova obujma izdavanjem vrijednosnih papira, korištenjem zajmova raznih kreditnih organizacija i komercijalnih zajmova, stavljanjem privremeno slobodnih sredstava na depozite u poslovnim bankama i sl.
Formiranje i korištenje financijskih sredstava može se provoditi ne samo u zalihama, već iu ne-zalihama. Centralizirana financijska sredstva formiraju se i koriste uglavnom u obliku novčanih fondova, koji uključuju, na primjer, proračun, fond socijalnog osiguranja, fond za ceste, fond za reprodukciju mineralno sirovinske baze i druge izvanproračunske i posebne fondove objedinjene u proračunu. Na razini poduzeća financijska sredstva mogu se stvarati i koristiti iu obliku zaliha iu ne-zalihama.
Obim financijskih sredstava države i poduzeća izravno je ovisan, budući da je izvor formiranja državnih proračunskih i izvanproračunskih fondova bruto domaći proizvod koji stvaraju gospodarski subjekti.
Predmet novca kao sustava valutnih odnosa su monetarna sredstva države. Definicija "financijskih izvora" jedna je od temeljnih u monetarnoj znanosti i glavni predmet proučavanja korporativnih financija. U općenitijem smislu, "resurs" se u rječnicima smatra rezervom, koja djeluje kao izvor zadovoljenja potreba, stvaranje sredstava. Financijske mogućnosti - skup sredstava kojima raspolažu država, poduzeća, organizacije, drugi sustavi koordinacije različitih vrsta imovine. Novčane mogućnosti (novac u gotovini i bezgotovinskom obliku) mogu se potrošiti na nadopunjavanje troškova koordinacije, kupnju materijalnih sredstava, plaćanje za aktivnosti osoblja i druge troškove. Proširenje financijskih sredstava jedna je od važnih zadaća monetarne politike države.
U suvremenim uvjetima prijelaza na komercijalno gospodarstvo, značajan zadatak korporacija i poduzeća je jačanje i širenje svojih pozicija na tržištu roba i usluga. U komercijalnoj ekonomiji ekonomisti često operiraju s konceptom "kapitala", koji je za financijera stvarni objekt - praksa, na koji on može stalno utjecati kako bi stjecao nove prihode za poduzeće.
Formiranje i razvoj financijskog tržišta pruža dominantnim subjektima najnovije mogućnosti za povećanje sastava monetarnih sredstava i povećanje njihovog volumena izdavanjem najvrjednijih vrijednosnih papira, korištenjem zajmova raznih kreditnih društava i komercijalnih zajmova, stavljanjem privremeno slobodnih sredstava na depozite u komercijalnim bankama itd. U zemljama s federalnim federalnim ustrojstvom, državna novčana sredstva dijele se na sredstva federacije i sredstva subjekata federacije; svjesni toga, izvori prihoda i kanali za trošenje svake od ovih vrsta sredstava razlikuju se u punim iznosima ili u dijelovima sredstava.
Kao što znate, poduzeće je temeljna karika u gospodarstvu, a financijska sredstva poduzeća govore o njegovoj solventnosti ili nelikvidnosti. Kapitalom poduzeća smatra se udio novčanih sredstava uloženih u proizvodnju i osiguravanje prihoda, svjestan zatvaranja optjecaja. Financijski resursi organizacija su sustav monetarnih odnosa, u kombinaciji s formiranjem i korištenjem novčanih fondova i povećanja u organizacijama za opće ekonomske svrhe, financiranje troškova samih poduzeća, društvenih. Potrebe i financijski poticaji zaposlenicima. Poduzeće koristi financijska sredstva u mnogim područjima, od kojih su osnovna: plaćanja poduzećima monetarnog i bankarskog sustava u vezi s izvršavanjem financijskih obveza (porezi u proračun, plaćanje kamata bankama za korištenje kredita, otplata prethodno primljenih kredita, plaćanja osiguranja); ulaganje novčanih sredstava u vrijednosne papire drugih poduzeća kupljene na tržištu; usmjeravanje novčanih sredstava za formiranje deviznih fondova poticajne i socijalne naravi; korištenje financijskih sredstava u dobrotvorne svrhe, sponzorstvo.
Glavni izvor stvaranja novčanih sredstava poduzeća unaprijed je određen prihodima od prodaje robe (radova, usluga) povezanih s radom prema povelji poduzeća. Njezini financijski izvori su dobit i amortizacija korporacije. Treba imati na umu da se glavna i prstenasta sredstva (osim gotovine) poduzeća mogu pretvoriti u novčana sredstva, ali to zahtijeva određeno vrijeme.
Kapitalom poduzeća smatra se dio novčanih sredstava koji sudjeluju u prometu poduzeća i osiguravaju prihod.
Novčana sredstva poduzeća imaju značajke koje opisuju političku prirodu sredstava općenito. U stvarnom životu dohodak i posuđeni kapital usko su povezani. Za razliku od poduzetničkog kapitala, kreditni kapital se ne ulaže u poduzeće, već mu se prenosi na netrajnu uporabu radi kamate.
Novčana sredstva kućanstva uključuju i socijalne transfere (socijalna plaćanja) (u SNA - tekući transferi). 2 važno važnost financijskih izvora kućanstva u Ruska Federacija smatraju socijalnim davanjima. Pojedine vrste javnih davanja su mirovine, stipendije, socijalne naknade, subvencije za stanovanje i komunalne usluge i druga sredstva iz proračuna proračunskog sustava. Društveni Plaćanja po vremenskom kriteriju mogu biti jednokratna, periodična, stabilna. Plaćanja se mogu označiti ili izračunati. Fiksna plaćanja predstavljaju određeni iznos financijskih sredstava, koji je jednak za sve kategorije primatelja, odvojeno od iznosa zarade potrošača. Svaka vrsta javnih plaćanja razlikuje se po načinu obračuna.
Funkcioniranje financijskih sredstava temelji se na takvim zadaćama financijskih sredstava kao što su sredstvo plaćanja, sredstvo akumulacije, globalne financije. Sredstvo plaćanja je funkcija u kojoj financije služe otplati svih vrsta dužničkih obveza između subjekata ekonomskih odnosa koje nastaju tijekom proširene reprodukcije. Zaliha vrijednosti je funkcija u kojoj novac služi akumulaciji vrijednosti u svom općem teoretskom obliku tijekom produljene reprodukcije. Globalni novac je funkcija u kojoj financije služe kretanju vrijednosti u međunarodnom pravnom prometu i osiguravaju provedbu odnosa između sila.
Monetarne mogućnosti djeluju kao financijski nositelji financijskih odnosa. Sredstvo amortizacije je valuta namijenjena običnoj i povećanoj reprodukciji dugotrajne imovine. Sastav i obujam novčanih sredstava ovisi o stupnju ekonomskog razvoja države, o učinkovitosti proizvodnje. Osim financijskih sredstava, u gotovini djeluju i kreditna sredstva, individualni devizni prihodi stanovništva i sl. Proces koncentracije kapitala nužan je uvjet za pouzdanost gospodarskog razvoja i glavni cilj svakog gospodarskog subjekta. Specifičnosti utjecaja ekonomskih zakonitosti određuju kako opseg poslovanja i namjenu financijskih sredstava poduzeća, tako i utjecaj najvažnijih okolišnih kriterija. Prihodi od imovine zauzimaju mali udio u financijskim resursima ruskih domaćih poduzeća.
U izvore koji su upoznati s računom, a koji čine jedinstvenu imovinu financijskih sredstava, uključena su i izdvajanja od vladajućih subjekata državnim tijelima javnog osiguranja, gospodarskom i individualnom osiguranju, proračunskim i izvanproračunskim fondovima. U svakom društvu financijske prilike ne postoje same za sebe, one uvijek imaju vlasnika ili osobu na koju je vlasnik prenio pravo raspolaganja njima. Smanjenje obujma financijskih sredstava ograničava mogućnost ciljanog utjecaja financijskih sredstava na razvoj gospodarstva, povlači za sobom smanjenje parametara ulaganja u proizvodnoj i društvenoj sferi, smanjenje uporabne imovine kao dijela korištenog državnog dohotka, neravnotežu u prirodnom i troškovnom sustavu društvene proizvodnje, sve vrste disproporcija.
Sredstva temeljnog kapitala koriste se za primanje osnovnih sredstava i formiranje fondova povrata, ciljano financiranje i drugi izvori, amortizacijski fond poduzeća, osim vlastitih sredstava, od strane banaka i drugih organizacija, preraspodjelu i korištenje zarade poduzeća, s obzirom da ono nema uvijek priliku nadoknaditi svoje potrebe, ostvaruju samo trošak svojih izvora, dio koristi poduzeća ide na nadoknadu uloženih troškova, nabavu materijala, organizaciju temeljnog kapitala, dio koristi poduzeća ide za nadoknadu uloženih troškova, kupnju materijala.
