قيمة التمويل. الجوهر الاجتماعي والاقتصادي للتمويل. وظائف التمويل. هيكل النظام المالي. مؤسسات الميزانية ومصادر تكوين الموارد المالية التي يمكن تسمية علاقاتها المالية بالأولية

مفهوم "التمويل التنظيمي". العلاقات المالية للمنظمات وهيكلها.

التمويل التنظيميهو نظام العلاقات النقدية المرتبط بالإنشاء والاستخدام أنواع مختلفةالدخل والمدخرات لكيان اقتصادي.

تمويل المنظمات (المؤسسات) هو مجال مستقل نسبيًا عن النظام المالي للدولة ، ويغطي مجموعة واسعة من العلاقات النقدية المرتبطة بتكوين واستخدام رأس المال والدخل والأموال النقدية في عملية تداول أموالهم. في هذا المجال من التمويل ، يتم تكوين الجزء الرئيسي من الدخل ، والذي يتم إعادة توزيعه لاحقًا من خلال قنوات مختلفة في المجمع الاقتصادي الوطني وتكون بمثابة المصدر الرئيسي للنمو الاقتصادي والتنمية الاجتماعية للمجتمع.

تنقسم جميع مداخيل موضوعات العلاقات الاقتصادية في عملية التكاثر إلى أولية وثانوية ، يتم الحصول عليها بعد إعادة توزيع الدخل الأولي. يتم تشكيلها:

· المؤسسات - في شكل ربح متبقي تحت تصرفها ، واهتلاك (صافي التدفق النقدي) ؛

بالنسبة للموظفين (الأسر المعيشية) - في شكل صافي الأجور المتبقية بعد دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية ، والمدفوعات من صافي الربح للمساهمين والمشاركين ، والأجور لموظفي القطاع العام ، والمدفوعات من الصناديق الاجتماعية الخارجة عن الميزانية ؛

· الدولة - في شكل دخل معاد توزيعه للمؤسسات في الموازنة والأموال خارج الميزانية.

يتجلى دور التمويل في النشاط الاقتصادي للمؤسسات في حقيقة أنه بمساعدتهم يتم تنفيذ ما يلي:

خدمة التداول الفردي للأموال ، أي تغيير أشكال القيمة. في عملية مثل هذا التداول ، يتم تحويل الشكل النقدي للقيمة إلى شكل سلعة ، وبعد اكتمال عملية الإنتاج وبيع المنتج النهائي ، يظهر شكل السلعة مرة أخرى في شكله النقدي الأصلي (في شكل عائدات بيع المنتج النهائي) ؛

توزيع العائدات من بيع البضائع (بعد دفع الضرائب غير المباشرة) إلى صندوق تعويض التكلفة المادية ، بما في ذلك الاستهلاك وصندوق الأجور (بما في ذلك المساهمات في الأموال خارج الميزانية) وصافي الدخل الذي يعمل في شكل ربح ؛

إعادة توزيع صافي الدخل للمدفوعات للميزانية (ضريبة الأرباح) والأرباح المتبقية تحت تصرف الشركة للإنتاج والتنمية الاجتماعية ؛

استخدام الربح المتبقي تحت تصرف المؤسسة (صافي الربح) للاستهلاك والتراكم والاحتياطي والأغراض الأخرى المنصوص عليها في خطتها المالية (الميزانية) ؛

· مراقبة الالتزام بالمراسلات بين حركة الموارد المادية والنقدية في عملية التداول الفردي للأموال ، أي حالة السيولة والملاءة المالية والاستقلال المالي للمؤسسة عن مصادر التمويل الخارجية.

يرتبط وجود التمويل ارتباطًا وثيقًا بوجود العلاقات بين السلع والمال والدور التنظيمي للدولة. ينظم القانون المدني جزءًا كبيرًا من العلاقات المالية للمؤسسات: مقدار وإجراءات تكوين رأس المال المصرح به والاحتياطي للمؤسسات ذات الأشكال التنظيمية والقانونية المختلفة ؛ إجراءات طرح الأسهم واستردادها ؛ الخصخصة تصفية؛ إفلاس؛ ترتيب الأولوية لسحب الأموال من الحساب الجاري ؛ تكوين التكاليف المنسوبة إلى تكلفة الإنتاج ؛ خيارات السياسة المحاسبية؛ كائنات ومعدلات الضرائب وعدد من العلاقات الأخرى.

الأساس المادي لأموال الشركات هو تداول رأس المال ، والذي يأخذ ، في ظل ظروف العلاقات بين السلع والنقود ، شكل تداول النقود.

الإحصاءات المالية للمؤسسات (المنظمات) تحتوي على مؤشرات تعكس المركز الماليالمؤسسات (المنظمات). الدخل (الخسارة) من الأنشطة الأساسية هو نتيجة مالية متوازنة ويتم تعريفه على أنه الفرق بين إجمالي الدخل من الأنشطة الأساسية وتكلفة السلع (الأعمال والخدمات) المباعة ، بالإضافة إلى مصاريف الفترة.

الدخل من الأنشطة الأساسية هو نتيجة مالية متوازنة ويتم تعريفه على أنه الفرق بين الدخل من الأنشطة الأساسية وتكلفة السلع (الأعمال والخدمات) المباعة ، بالإضافة إلى مصاريف الفترة.

ينعكس الدخل (الخسارة) من بيع المنتجات (الأعمال ، الخدمات) بعد خصم ضريبة القيمة المضافة ، والمكوس ، وكذلك تكلفة البضائع المعادة ، وخصومات المبيعات وخصومات الأسعار المقدمة إلى المشتري.

جوهر وأهمية الشؤون المالية للمنظمة

التمويل هو نظام العلاقات النقدية الاقتصادية ، ويرتبط بشكل أساسي بإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي وتشكيل الصناديق النقدية المركزية واللامركزية.

التمويل هو نظام للعلاقات النقدية يرتبط بشكل أساسي بإعادة توزيع الأرباح وتشكيل الصناديق النقدية المركزية واللامركزية. يعتمد التمويل على التحليل المحاسبي والاقتصادي والإنتاجي والنظام الضريبي الحالي وما إلى ذلك.

تعمل جميع العلاقات المالية فقط على مستوى المؤسسات ، ككيانات قانونية. جميع العلاقات المالية التي تعمل داخل المؤسسة هي علاقات مالية مشروطة.

الصناديق اللامركزية - جميع الصناديق التي تم إنشاؤها على مستوى المؤسسة (صندوق التراكم ، صندوق الاستهلاك ، الصندوق الاحتياطي ، صندوق الإنفاق).

الفرق بين الصندوق والصناديق: الأموال = مبلغ الأموال ، والصندوق = مبلغ الأموال التي لها غرض خاص. في المؤسسة ، يتم استخدام التمويل من العلاقات الاقتصادية التالية:

1) العلاقات بين المؤسسة والمؤسسات الأخرى في سياق الأنشطة المالية والاقتصادية. العلاقات المالية لا تشمل علاقات الشراء والبيع ، والتبادل ، وما إلى ذلك ، ولكن فقط تطبيق العقوبات المالية على عدم الوفاء أو الوفاء بجودة رديئة ؛

2) بين المؤسسات والأقسام التي هي جزء منها. تعتمد هذه العلاقات على هيكل المؤسسة والعلاقات المالية التي تنشأ فقط بين الوحدات التي لديها ميزانيات وحسابات مستقلة. يمكن استكمال هذه العلاقات من خلال تكوين الصناديق القانونية ، وإعادة توزيع رأس المال العامل ، وإعادة توزيع الأرباح ، ودفع الضرائب بين الشركات ؛

3) بين الشركات والموظفين فيما يتعلق بدفع الأموال ، بشكل أساسي من الأرباح ، والجزء الذي يخضع لتنظيم الدولة ؛

4) بين المؤسسة وميزانية الدولة فيما يتعلق بسداد الضرائب وتلقي المنافع والتمويل المستهدف والقروض الحكومية بأشكال مختلفة وما إلى ذلك ؛

5) بين المؤسسة والبنوك التجارية فيما يتعلق باستلام القروض وسدادها ؛

6) بين المؤسسات والمؤسسات الاستثمارية فيما يتعلق بتكوين الموارد النقدية المجانية واستخدامها (صناديق الاستثمار ، صناديق التقاعدإلخ.)؛

7) بين المنشأة والسلطات العليا (مقتنيات ، مخاوف) فيما يتعلق بتحويل رأس المال.

يؤدي التمويل في المؤسسة الوظائف التالية:

1) التكوين - توفر الوظيفة الموارد المالية ، وتداول الأموال في المؤسسة ، أي وظيفة تشكيل الصناديق النقدية. وتتمثل المهمة في تكوين التدفقات النقدية في المؤسسة بحيث تعمل جميع التدفقات المالية وتعمل بكفاءة. المؤشرات الرئيسية مخططة ؛

2) الاستخدام - وظيفة استخدام الأموال والأموال ؛

3) وظيفة الرقابة - في المؤسسات نفسها ، بين المؤسسات ، إذا كان هناك انتهاك للقانون - على مستوى الميزانية ، أو الدولة.

يرتبط السوق المالي بتداول رأس المال المالي. يحدد التدفق المالي ارتباط العلاقات الاقتصادية حيث يحدث سوق رأس المال المالي والموارد المالية. 3 روابط متضمنة:

1) سوق رأس المال.

2) سوق مصادر الائتمان.

3) سوق المال.

للأداة الاقتصادية ، بما في ذلك التمويل ، بدايتان: لكل -

الأول موضوعي (يتبع من الفئة الاقتصادية) ، والثاني شخصي (أداة لتنفيذ السياسة الاقتصادية للدولة). الأثر المالي:

1) كمية (تتميز بنسب عملية التوزيع) ؛

2) النوعية (تتميز بتأثير التمويل على المصالح المادية لكيانات الأعمال).

يتميز الجانب النوعي للتأثير بالنسب في عملية التوزيع ؛ يعكس تأثير التمويل على المصالح المادية للكيانات التجارية من خلال الأشكال المختلفة لتنظيم العلاقات المالية ؛ يؤثر على المنتج الاجتماعي ويرتبط بتحويل التمويل إلى حافز للتنمية الاقتصادية. مثل هذا التحول ممكن عندما تكون إجراءات توليد الدخل ، وشروط ومبادئ تكوين الصناديق ، وتوجيهات استخدامها مرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالمصالح الاقتصادية لكيانات الأعمال.

الحافز الاقتصادي هو أداة مرتبطة بالمصالح المادية لكيانات الأعمال. يؤدي الاستخدام الواعي للتمويل في الإنتاج الاجتماعي إلى نتائج يتجلى فيها الدور النشط للتمويل في الإنتاج الاجتماعي في ظروف السوق.

وظائف ومبادئ تنظيم التمويل

يكتسب اقتصاد السوق في الاتحاد الروسي زخما. إلى جانب ذلك ، تكتسب المنافسة قوة باعتبارها الآلية الرئيسية لتنظيم العملية الاقتصادية. لا يمكن ضمان القدرة التنافسية لأي كيان اقتصادي إلا من خلال الإدارة الصحيحة لحركة الموارد المالية ورأس المال الموجود تحت تصرفه.

في ظروف اليوم ، تتميز معظم المؤسسات بشكل تفاعلي للإدارة المالية ، أي اتخاذ القرارات الإدارية كرد فعل على المشاكل الحالية.

عند تطوير نظام إدارة مالية فعال ، تنشأ المشكلة الرئيسية باستمرار وهي الجمع بين مصالح تطوير المؤسسة ، وتوافر مستوى كافٍ من الأموال لتنفيذ هذا التطوير والحفاظ على قدرة عالية على الملاءة للمؤسسة. يعتمد الرفاه المالي للمؤسسة ككل ، وأصحابها وموظفوها على مدى كفاءة وسرعة تحويل الموارد المالية إلى رأس مال ثابت وعامل ، وكذلك إلى وسائل لتحفيز القوى العاملة. في ظل هذه الظروف ، تعتبر الموارد المالية ذات أهمية قصوى ، نظرًا لأن هذا هو النوع الوحيد من موارد المؤسسة التي يمكن أن يتم تحويلها بشكل مباشر وبحد أدنى من الفاصل الزمني إلى أي نوع آخر من الموارد. وبالتالي ، فإن الإدارة المالية ، باعتبارها إحدى الوظائف الرئيسية لجهاز الإدارة ، تكتسب دورًا رئيسيًا في اقتصاد السوق.

يمكن تسمية علامات الإدارة المالية الناجحة بنظام كامل من الأهداف: بقاء الشركة في بيئة تنافسية ؛ تجنب الإفلاس والفشل المالي الكبير ؛ نمو حجم الإنتاج والمبيعات ؛ تعظيم الربح؛ تقليل التكلفة ضمان أنشطة فعالة من حيث التكلفة ، إلخ.

إدارة رأس المال العامل والذمم المدينة والدائنة والمستحقات والوسائل الأخرى للتمويل قصير الأجل - في هذا الاتجاه تتجلى المشكلة الرئيسية للإدارة المالية بشكل واضح.

تسمح الإستراتيجية الاقتصادية الماهرة والسياسة المالية العقلانية للشركة بالحفاظ على النشاط التجاري والربحية والسمعة العالية كشريك موثوق به لسنوات عديدة. في اقتصاد السوق ، ينتمي الدور الرائد إلى التحليل المالي ، وبفضل ذلك يمكنك إدارة الموارد المالية بشكل فعال. التحليل المالي هو أداة متعددة الأغراض. بمساعدتها ، يتم اتخاذ قرارات مالية سليمة ، وتقييم الموارد المتاحة للمؤسسة ، وتحديد اتجاهات استخدامها ، ووضع توقعات لتطوير المؤسسة على المدى القريب والبعيد.

تكون المؤسسة التي لديها عمل تحليلي جاد قادرة على التعرف على أزمة وشيكة في وقت مبكر ، والاستجابة لها بسرعة ، ومن المرجح أن تتجنب "المشاكل" أو تقلل من المخاطر.

في محاولة لحل مشكلات محددة والحصول على تقييم مؤهل للوضع المالي ، بدأ قادة الأعمال بشكل متزايد في اللجوء إلى مساعدة التحليل المالي. في الوقت نفسه ، يتوقعون الحصول على استنتاج محدد حول كفاية وسائل الدفع ، والنسبة العادية لحقوق الملكية ورأس المال المقترض ، ومعدل دوران رأس المال وأسباب تغييره ، وأنواع التمويل لأنواع معينة من أنشطة.

المكونات الرئيسية للتحليل المالي لأنشطة الشركة هي: تحليل البيانات المالية ، وحساب النسب المالية. تعتمد جودة التحليل المالي على المنهجية المستخدمة وموثوقية البيانات المالية.

تتحول العلاقات النقدية إلى علاقات مالية عندما تكتسب حركة النقود استقلالًا معينًا: نتيجة لإنتاج السلع وبيعها ، تتشكل المداخيل النقدية (الموارد المالية) للمؤسسات ، والتي تُستخدم لاحقًا.

الموارد المالية للمؤسسة هي علاقات نقدية مرتبطة بتكوين وتوزيع الموارد المالية. تتشكل الموارد المالية من مصادر مثل: الأموال الخاصة وما يعادلها (رأس المال المشترك ، مساهمات الأسهم ، الربح من الأنشطة الأساسية ، الدخل المخصص ، إلخ) ؛ تمت تعبئتها في السوق المالية نتيجة لعمليات الأوراق المالية ؛ يأتي بترتيب إعادة التوزيع.

توفر الشؤون المالية للمؤسسة تداول رأس المال الثابت والعامل والعلاقات مع ميزانية الدولة ، والسلطات الضريبية ، والبنوك ، وشركات التأمين وغيرها من مؤسسات النظام المالي والائتماني.

عملية عمل أي مؤسسة دورية. خلال دورة واحدة ، يتم تنفيذ ما يلي: جذب الموارد اللازمة ، ودمجها في عملية الإنتاج ، وبيع المنتجات المصنعة ، والحصول على النتائج المالية النهائية. في اقتصاد السوق ، هناك تحول في الأولويات في أهداف وأهداف نظام إدارة الكائن الاقتصادي.

في اقتصاد السوق ، تتضمن الإدارة الفعالة تحسين إمكانات الموارد للمؤسسة. في هذه الحالة ، تزداد أهمية الإدارة الفعالة للموارد المالية بشكل حاد. يعتمد الرفاه المالي للمؤسسة ككل ، وأصحابها وموظفوها على مدى فعالية وسرعة تحويلهم إلى رأس مال ثابت وعامل ، وكذلك إلى وسائل لتحفيز القوى العاملة. في ظل هذه الظروف ، تعتبر الموارد المالية ذات أهمية قصوى ، حيث أن هذا هو النوع الوحيد من موارد المؤسسة التي يمكن تحويلها بشكل مباشر وبأقل فترة زمنية إلى أي نوع آخر من الموارد. إلى حد ما ، يعتبر دور الموارد المالية مهمًا على جميع مستويات الإدارة (الاستراتيجية والتكتيكية والتشغيلية) ، ولكنه ذو أهمية خاصة من حيث استراتيجية تطوير المؤسسة. وبالتالي ، فإن الإدارة المالية ، باعتبارها إحدى الوظائف الرئيسية لجهاز الإدارة ، تكتسب دورًا رئيسيًا في اقتصاد السوق. يؤدي تمويل المؤسسات ثلاث وظائف رئيسية:

* تكوين وصيانة الهيكل الأمثل وزيادة القدرة الإنتاجية للمؤسسة ؛

* ضمان الأنشطة المالية والاقتصادية الحالية ؛

* ضمان مشاركة المنشأة في تنفيذ السياسة الاجتماعية.

يبدأ كل عمل بطرح الأسئلة الثلاثة الرئيسية التالية والإجابة عليها:

1. ماذا يجب أن تكون القيمة والتكوين الأمثل لأصول المؤسسة ، بما يسمح بتحقيق الأهداف والغايات المحددة للمشروع؟

2. أين تجد مصادر التمويل وماذا يجب أن يكون تكوينها الأمثل؟

3. كيف تنظم الإدارة الحالية والمستقبلية للأنشطة المالية ، بما يضمن الملاءة المالية والاستقرار المالي للمؤسسة؟

يتم حل هذه المشكلات في إطار الإدارة المالية ، والتي تعد أحد الأنظمة الفرعية الرئيسية لنظام إدارة المؤسسة الشامل.

يمكن بناء الهيكل التنظيمي لنظام الإدارة المالية للمؤسسة بطرق مختلفة ، اعتمادًا على حجم المؤسسة ونوع نشاطها. الشيء الرئيسي الذي يجب ملاحظته في عمل المدير المالي هو أنه إما أنه يشكل جزءًا من عمل الإدارة العليا للشركة ، أو يرتبط بتزويده بالمعلومات التحليلية اللازمة والمفيدة لاتخاذ القرارات الإدارية للمالية. طبيعة. بغض النظر عن الهيكل التنظيمي للمؤسسة ، يكون المدير المالي مسؤولاً عن تحليل المشاكل المالية ، واتخاذ القرارات في بعض الحالات أو تقديم توصيات إلى الإدارة العليا.

طرق الإدارة المالية متنوعة. أهمها: التنبؤ ، التخطيط ، الضرائب ، التأمين ، التمويل الذاتي ، الإقراض ، نظام التسوية ، نظام المساعدة المالية ، نظام العقوبات المالية ، نظام الإهلاك ، نظام الحوافز ، مبادئ التسعير ، عمليات الائتمان ، عمليات التعهد ، التخصيم ، الإيجار ، التأجير .

التمويل جزء لا يتجزأ من العلاقات النقدية. يعتمد دورها وأهميتها على المكانة التي تحتلها العلاقات النقدية في العلاقات الاقتصادية. ومع ذلك ، ليست كل العلاقات النقدية تعبر بدقة عن العلاقات المالية. يختلف التمويل عن المال ، سواء في المحتوى أو في الوظائف المؤداة.

الغرض الرئيسي من التمويل هو تلبية احتياجات الدولة والمؤسسات نقدًا من خلال تكوين الدخل النقدي والأموال. التمويل هو الرابط بين إنشاء واستخدام الدخل القومي. أنها تؤثر على الإنتاج والتوزيع والاستهلاك. تلبية الاحتياجات المرتبطة بتطوير الإنتاج واحتياجات الموظف وعائلته ، يخدم تمويل المؤسسة والأسر المعيشية عملية تغيير شكل القيمة(سلعة ، نقدية).

يخدم تمويل الدولة عملية تغيير شكل الملكية على نطاق وطني ، مما يضمن تلبية الاحتياجات الاجتماعية (الدفاع ، والثقافة ، والتعليم ، والإدارة ، وما إلى ذلك) والحماية الاجتماعية لمجموعات معينة من السكان (إعانات البطالة ، إعانات الحمل ، إلخ.).

بالإضافة إلى الوظائف التقليدية ، تؤدي الدولة وظائف تنظيم العمليات الاقتصادية ، حيث يتم إعادة توزيع أكثر من 20٪ من الناتج المحلي الإجمالي و 10٪ من إجمالي الناتج الاجتماعي من خلال الميزانية الجمهورية. هذا يجعل من الممكن إجراء عمليات التكاثر بشكل منهجي وتمويل المجالات ذات الأولوية للاقتصاد. وفي الوقت نفسه ، نتيجة للقرارات الطوعية الذاتية ، قد يكون التمويل غير فعال.

وتجدر الإشارة إلى أن اقتصاد السوق أدى إلى تعزيز دور التمويل. هذا بسبب الظروف التالية:

أولاً،مع ظهور كيانات اقتصادية جديدة إلى جانب المجموعات التقليدية ، مجموعات جديدة من العلاقات المالية آخذة في الظهور.في الوقت نفسه ، تصبح العلاقة بينهما أكثر تعقيدًا.

ثانيًا- المالية تصبح مجال مستقل للعلاقات النقدية ،الحصول على بعض العزلة. مالكأساس مادي للتمويل ، يؤدي وظيفة وسيط التبادل ، تصبح عاصمةأي تكلفة الزيادة الذاتية.

ثالث،هناك انخفاض في دور التمويل على المستوى الجزئي وزيادة في أهمية التمويل على المستوى الكلي.

أدى انتقال البلاد إلى علاقات اقتصادية جديدة إلى انخفاض كبير في الإنتاج ، وظهور البطالة ، وتفاقم عدم الاستقرار الاجتماعي والاقتصادي ، والتضخم ، وما إلى ذلك. في ظل هذه الظروف ، تصبح السياسة المالية للدولة غير مستقرة وغالباً ما تتغير. ومع ذلك ، تظهر الاتجاهات التالية:

تتركز الموارد المالية ليس فقط في الميزانية ، ولكن أيضًا في الصناديق الأخرى - المعاشات التقاعدية والتوظيف والتأمين الصحي ؛

يتم تجديد الميزانية بشكل رئيسي من خلال الضرائب. يؤدي التركيز الرئيسي على الضريبة إلى انخفاض أكبر في الإنتاج. لذلك ، هناك حاجة لتحسين النظام الضريبي ؛

يتم تخفيض تمويل الاقتصاد الوطني من الميزانية - من 60٪ إلى 12٪ - مما يشير إلى عدم تدخل الدولة في الاقتصاد.

دور وأهمية التمويل في الاقتصاد

يعتمد دور التمويل في الحياة الاقتصادية لكيانات الأعمال والاقتصاد ككل على وظائفه ، وقبل كل شيء ، على وظيفة التوزيع التي تميز طريقة تشغيل فئة التمويل. توفر هذه الوظيفة في حد ذاتها عمليات إعادة التوزيع ، بغض النظر عن عواقبها. في الوقت نفسه ، اعتمادًا على الوضع الاقتصادي المحدد والسياسة الاقتصادية والمالية ، يمكن أن يكون لتكوين الصناديق المالية وإنفاقها نتائج اقتصادية إيجابية وسلبية.

في ظل ظروف مواتية وسياسات اقتصادية ومالية سليمة ، ينتج عن ذلك الأنشطة الماليةلأموال الموارد المالية وتنظيم التدفقات المالية وتوجيهها تأثير إيجابي كبير على التنمية الاقتصادية والاجتماعية. في الوقت نفسه ، إذا كان الاستهلاك النهائي في الاقتصاد ككل يتجاوز إجمالي الدخل القومي المتاح ، فإن هذا يشير إلى العمليات السلبية. وبالمثل ، يمكن أن تتطور النتائج الإيجابية أو السلبية للنشاط المالي والاقتصادي في قطاعات وفروع الاقتصاد والمؤسسات. في هذا الصدد ، تعتبر السياسة المالية إحدى الروافع الاقتصادية الرئيسية لتنظيم إعادة الإنتاج الاجتماعي ، وهي عامل قوي في تنمية الاقتصاد الوطني ككل.

خدمة إعادة إنتاج رأس المال ، التمويل هو أداة لتشكيل الأموال المستخدمة لمواصلة وتطوير الإنتاج على أساس عمليات التوزيع وإعادة التوزيع. أساس تكوين هذه الصناديق النقدية هو تكوين الدخل المحدد مسبقًا بالإنتاج. ومع ذلك ، فإن الدخل النهائي المتاح للاقتصاد ككل ، وقطاعات الاقتصاد ، والصناعات ، وصافي ربح الشركات ، على الرغم من أنها تعتمد على التكوين الأولي للدخل ، ولكن ، كما لوحظ ، يمكن أن تختلف اختلافًا كبيرًا عنها. هذه الاختلافات هي نتيجة لتأثير العلاقات المالية في عملية إعادة توزيع الدخل على تكوين الصناديق النقدية التي لها غرض محدد. يؤدي هذا التأثير إلى إعادة توزيع الدخل بين المؤسسات والصناعات وما إلى ذلك. ويخلق المتطلبات الأساسية للتغييرات في الاقتصاد. توفر هذه التغييرات ظروفًا للعمليات المبتكرة ، والتحولات الهيكلية التقدمية في الاقتصاد ، والتغيرات في مستويات التنمية في الأقاليم الفردية ، وما إلى ذلك.

مع كل تنوع دور التمويل في تنمية الاقتصاد ، يتم تقليصه عادة إلى مجالين رئيسيين: الدعم المالي للتكاثر الموسع والتنظيم المالي لتنمية اقتصاد البلاد. دعونا نلقي نظرة فاحصة على هذه المجالات.

يشمل الدعم المالي لإعادة الإنتاج تكوين موارد نقدية لتغطية تكاليف إنتاج وبيع السلع والخدمات ، والتوسع والتطوير التكنولوجي للإنتاج. لا توفر الصناديق النقدية التي يتم تكوينها في مختلف قطاعات الاقتصاد تطوير الإنتاج فحسب ، بل هي أيضًا مصدر تمويل لحل المشكلات الاجتماعية وتحسين مستويات معيشة السكان وتنمية رأس المال البشري. إن نمو الأموال المستخدمة للتراكم واستثمارها الفعال هما الأساس لتسريع النمو الاقتصادي والتقدم الاجتماعي. يؤدي الانخفاض في حجم الموارد المالية واستخدامها غير العقلاني إلى تضييق نطاق التكاثر ، وبعمق ومدة كبيرين ، إلى انخفاض في الموارد للاستهلاك النهائي وتدهور الظروف المعيشية.

يعتمد الدعم المالي لأنشطة المؤسسات في البداية على رأس المال المصرح به. في الوقت نفسه ، في عملية النشاط المالي والاقتصادي ، يمكن أن تزيد أموال المؤسسات على حساب صافي الربح ، أي الربح المتبقي تحت تصرف المؤسسات بعد دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى. الأموال المتراكمة من قبل الشركات ، وكذلك الاستقطاعات المجانية المؤقتة للاستهلاك المتكونة في عملية الإنتاج ، هي الأساس لتطوير الإنتاج وتجديده بشكل مبتكر. إلى جانب أموالها الخاصة ، تستخدم الشركات على نطاق واسع الأموال المقترضة مباشرة من مؤسسات الائتمان والأموال من إصدار السندات. يتم جذب هذه الأموال على أساس الدفع والسداد. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام الأموال من ميزانيات الدولة والبلديات في شكل منح وإعانات وقروض ، فضلاً عن الأموال التي تم جذبها.

من بين مصادر التمويل المختلفة ، يعود الدور الحاسم إلى الأموال الخاصة بالمؤسسات. يجب ألا يغيب عن الأذهان أن أي جذب للأموال المقترضة يستلزم الحاجة إلى تكوين أموال من الأموال الخاصة لسداد الديون ودفع الفوائد عليها.

إن أهم ما يميز نشاط جميع الوحدات الاقتصادية هو ميزان أصولها ومطلوباتها. تشير الزيادة في الأصول إلى النتائج الإيجابية للنشاط المالي والاقتصادي.

التنظيم الاقتصادي. في اقتصاد السوق القائم على الملكية الخاصة ، يقوم كل كيان اقتصادي بتنفيذ نشاط ريادي بشكل فردي ، بناءً على مصالحه الخاصة. في عملية الإنتاج ، يحدد المشاركون بشكل مستقل أهداف أنشطتهم وشركائهم وأشكال التفاعل. غالبًا ما تكون مصالحهم متضاربة. يتحقق التطور النسبي المتوازن للإنتاج في عملية تنظيمه الاقتصادي ، بما في ذلك التنظيم المالي. أساس التنظيم هو القوانين الموضوعية للسوق ، المنافسة في السوق. تضمن عمليات التوزيع وإعادة التوزيع للموارد المالية التي تتم على أساس الإنتاج التنافسي نقديلإعادة هيكلة الإنتاج بما يتناسب مع احتياجات المجتمع المتغيرة ، وتحقيق التوازن بين العرض والطلب. يتم تنسيق المصالح وتعديل موضوعات اقتصاد السوق في المقام الأول على أساس التنظيم الذاتي للسوق واستخدام العلاقات المالية لإعادة توزيع الموارد النقدية بين كيانات الأعمال المختلفة. يضمن تمويل المؤسسات بشكل أساسي إعادة توزيع الموارد المالية داخل الكيانات الاقتصادية وبين الكيانات الاقتصادية على أساس تحويل دخل الممتلكات والتحويلات ، وكذلك من خلال استخدام آليات الإقراض وسوق الأوراق المالية.

لا تضمن الآليات التنظيمية للمؤسسات في حد ذاتها التوزيع والاستخدام الأمثل للموارد المالية.

يمكن أن يؤدي الافتقار إلى التنظيم الذاتي للسوق إلى أزمات اقتصادية ومالية. في هذا الصدد ، هناك حاجة لتنظيم العمليات الاقتصادية على المستوى الكلي. يتم تنفيذ هذا التنظيم ، الذي يهدف إلى التخفيف من ظواهر الأزمة ، من خلال تحفيز أو الحد من النمو الاقتصادي والاستثمار ، وتنظيم تداول الأموال ، وأسعار الخصم لدى البنك المركزي ، وأسعار الصرف وغيرها من الأدوات.

يتطلب التقدم العلمي والتكنولوجي وتشكيل مجتمع المعلومات الصناعية اهتمامًا متزايدًا بتطوير الابتكارات والصناعات عالية التقنية والصناعات. من أجل تسريع التطور العلمي والتكنولوجي ، هناك حاجة ملحة لتحفيزها ودعمها ، لا سيما في سياق العولمة ، عندما تستحوذ الشركات الأجنبية على الأسواق المحلية بسهولة. تحتاج صناعة الدفاع والزراعة ، اللتان تضمنان الأمن الغذائي للبلاد ، إلى دعم اقتصادي.

لا تهتم ريادة الأعمال الخاصة بشكل كافٍ بتنمية رأس المال البشري ، وهو مجموعة معقدة من القدرات الفطرية ، والتعليم العام والخاص ، والخبرة المهنية المكتسبة ، والمعرفة ، والإبداع ، والأخلاق ، ولكن الصحة النفسية والجسدية ، مما يوفر فرصة لتوليد الدخل. في مرحلة تشكيل مجتمع صناعة المعلومات الجديد ، يتحول رأس المال البشري إلى العامل الرئيسي للتنمية الاجتماعية والاقتصادية. مصالح رواد الأعمال من القطاع الخاص محدودة بشكل رئيسي باحتياجات مؤسساتهم. وفي الوقت نفسه ، يعتبر رأس المال البشري فئة تجلب الفوائد ليس فقط لأصحاب المشروع ، ولكن أيضًا للمجتمع ككل.

الخطر الجسيم هو احتكار الإنتاج والموارد المالية.

في هذا الصدد ، بالإضافة إلى عدد من الظروف الأخرى ، يلعب تنظيم الدولة للاقتصاد والموارد المالية دورًا مهمًا في اقتصاد السوق. يسمح لك تنظيم الدولة بالتوفيق بين مصالح الأعمال التجارية الخاصة ومصالح المجتمع ككل. يمكن أن يساهم في تنمية رأس المال البشري من خلال دعم التعليم وأنظمة الرعاية الصحية وخلق ظروف معيشية أكثر ملاءمة ، والمساهمة في التخفيف من عمليات الأزمات ، وتعزيز الابتكار والتغييرات الهيكلية التقدمية الرئيسية ، وتنفيذ التحولات المؤسسية ، وضمان إنشاء البنية التحتية التي تساهم في تطوير المجال الاجتماعي ونشاط الإنتاج.

في إطار النظام المالي ، تؤثر الدولة على التنمية الاقتصادية من خلال سياسات الضرائب والاستهلاك ، والإعانات الحكومية ، والإعانات ، والقروض ، والاستثمارات ، والشراكات بين القطاعين العام والخاص ، والإنفاق الحكومي على شراء السلع والخدمات ، وتمويل عجز الموازنة وغيرها. طرق.

الضرائب هي الأداة الرئيسية التي تحدد حجم تراكم الدخل المتولد في الاقتصاد في الصناديق المركزية لميزانيات حكومات الولايات والبلديات وفي الصناديق الحكومية خارج الميزانية. له تأثير مباشر على مبلغ الأموال النقدية للمؤسسة التي يمكن استخدامها لتراكم رأس المال. مع وجود قاعدة ضريبية واسعة وعبء ضريبي موحد على الوحدات الاقتصادية ، يتم ضمان حيادية النظام الضريبي فيما يتعلق بالمؤسسات في مختلف قطاعات وفروع الاقتصاد. في هذه الحالة ، لا تؤثر الضرائب في حد ذاتها على حركة الموارد المالية بين قطاعات الاقتصاد والصناعات. في الوقت نفسه ، يمكن للسلطات العامة استخدام نظام الحوافز الضريبية والاستهلاك السريع من أجل جذب الموارد للصناعات والصناعات الواعدة ، وتسريع عمليات الابتكار ، وتطوير المناطق الفردية ، وتحقيق أهداف أخرى لصالح المجتمع ككل.

إلى جانب السياسة الضريبية ، يمكن للسلطات العامة التأثير على الإنتاج من خلال الإعانات والإعانات والاستثمار العام والقروض.

الإنفاق الحكومي هو التكلفة المرتبطة بتنفيذ حالة وظائفها. تتكون النفقات بشكل رئيسي من مشتريات السلع والخدمات ، ورواتب موظفي الخدمة المدنية ، والتحويلات المتعلقة بالمدفوعات الاجتماعية ، ومدفوعات الفوائد على الدين العام. للدولة تأثير مباشر على الاقتصاد ، حيث تزيد أو تنقص كل من المبلغ الإجمالي للنفقات والنفقات على القطاعات الفردية وفروع الاقتصاد. على نطاق واسع ، كجزء من النفقات العامة ، وفقًا للغرض الوظيفي لها ، يمكن تمييز ما يلي:

الإنفاق على الخدمات العامة ذات الأغراض العامة (للسلطات التشريعية والتنفيذية ، السياسة الخارجية، الدفاع ، الصيانة نظام عام، والأمن ، وما إلى ذلك) ؛

نفقات الخدمات العامة والاجتماعية (للتعليم ، والرعاية الصحية ، والتأمين الاجتماعي والضمان ، والإسكان والخدمات المجتمعية ، ووسائل الإعلام ، والثقافة ، وما إلى ذلك) ؛

الإنفاق على الخدمات العامة المتعلقة بالنشاط الاقتصادي (لتوفير المزيد كفاءة عاليةالنشاط الاقتصادي ، وخلق الظروف المواتية للنمو الاقتصادي ، والبرامج الموجهة ذات الطابع الاقتصادي ، وخلق فرص عمل جديدة ، وما إلى ذلك).

كما يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الإيرادات والنفقات الحكومية ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالأصول والخصوم الحكومية ولها تأثير مباشر عليها. تدفقات الأموال داخل وخارج الحكومة تؤدي إلى تغييرات في الأصول والخصوم. على هذا الأساس ، يمكن وضع ميزان للأصول والخصوم للدولة ، يحدد قيمة الأصول التي تمتلكها في وقت معين ، والمطالبات المالية عليها من الوحدات المؤسسية للقطاعات الأخرى. تشكل القيمة الإجمالية لأصول الدولة ، ناقصًا المطالبات عليها ، صافي قيمة الأصول وتعكس قيمة ممتلكاتها.

الأصول مقسمة إلى مالية وغير مالية. تشمل الأصول المالية المطالبات المالية (النقدية والأوراق المالية وما إلى ذلك) والذهب النقدي وحقوق السحب الخاصة التي يوفرها صندوق النقد الدولي. تشمل الأصول غير المالية الأصول الثابتة والمخزونات والأشياء الثمينة. تعتبر قيمة صافي قيمة الأصول ودينامياتها ، التي تحددها نسبة التدفقات الواردة والصادرة من الأموال ، أهم ما يميز الوضع المالي للدولة.

إن تنظيم الدولة في مجال التمويل ، وكذلك في مجالات الاقتصاد الأخرى ، ليس ضروريًا فحسب ، بل إنه حتمي أيضًا. في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن اتجاهاتها ومقاييسها لها حدود موضوعية. إن التدخل الحكومي المفرط محفوف بضعف الحوافز الاقتصادية ، وفقدان المعايير المعقولة لتقييم الوضع ، وانخفاض كفاءة الاقتصاد.

يتم تنفيذ التنظيم المالي جنبًا إلى جنب مع المنظمين الاقتصاديين الآخرين وبالتعاون معهم. هذه الجهات التنظيمية ، على وجه الخصوص ، هي الائتمان والأسعار والعملات الأجنبية والسياسة الجمركية. يجب أن يخضع استخدام هذه الهيئات التنظيمية وغيرها للأهداف الاستراتيجية العامة للتنمية الاجتماعية والاقتصادية والمهام والسياسة الاقتصادية العامة في كل مرحلة من مراحل التنمية.

1. جوهر ووظائف وأهمية التمويل والموارد المالية للمنظمات التجارية في النظام المالي لروسيا.

المالية - العلاقات النقدية للكيانات الاقتصادية ، بما في ذلك الدولة ، ونتيجة لذلك يغير دخل المجتمع هيكله ، ويزداد في أيدي كيان واحد بسبب انسحاب هذا الجزء وكيان آخر.

يتجلى جوهر التمويل في وظائفهم. تشير الوظائف إلى "العمل" الذي يؤديه التمويل. مسألة عدد ومحتوى الوظائف قابلة للنقاش. بعض الممولين المعروفين ، مثل A.M. حدد بيرتمان ثلاث وظائف رئيسية: توفير عملية الإدارة بالمال ، والسيطرة على الروبل ، والتوزيع. أكون. الكسندروف و E. جادل فوزنسينسكي بأن التمويل يتم التعبير عنه في تشكيل الصناديق النقدية ، واستخدام الأموال النقدية والسيطرة. هو - هي. يعتقد بالابانوف أنه مع الانتقال إلى علاقات السوق ، فقد التمويل غرضه التوزيعي.

ومع ذلك ، لا أحد ينكر أن التمويل هو مجموعة من العلاقات النقدية التي تنظمها الدولة ، والتي يتم من خلالها تكوين واستخدام الأموال. مصدر تكوين العديد من الصناديق على مستويات مختلفة هو الناتج المحلي الإجمالي. من الممكن تنفيذ عملية توزيع الناتج المحلي الإجمالي باستخدام الأدوات المالية: القواعد ، والمعدلات ، والتعريفات ، والاستقطاعات ، وما إلى ذلك ، التي تضعها الدولة.

إذا أخذنا في الاعتبار التمويل ككل ، إذن ، على ما يبدو ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنهم يؤدون ثلاث وظائف رئيسية: التوزيع ، والرقابة ، والتنظيم.

يتم تنفيذ وظيفة التوزيع في جميع مجالات الحياة الاجتماعية ، أي في الإنتاج المادي ، المجال غير المادي ، مجال الدوران. تكون موضوعات التوزيع على المستوى الجزئي - الكيانات القانونية والأفراد ، على المستوى الكلي - الدولة. أهداف التوزيع هي الناتج المحلي الإجمالي والدخل القومي من الناحية النقدية. دالة التوزيع هي دالة معقدة ، وهي تغطي ثلاث خطوات متتالية:

1) تكوين الصناديق المالية: على المستوى الجزئي ، يتم إنشاء الموارد المالية للكيانات الاقتصادية اللازمة لتداول رأس المال ؛ أموال الأسرة؛ على المستوى الكلي - أموال الدولة المركزية ؛

2) توزيع الأموال النقدية من خلال الأدوات المالية: على المستوى الجزئي ، يتم تكوين صناديق منفصلة للمؤسسة (رأس المال المصرح به ، وصندوق الأجور ، وصندوق الإهلاك) ؛ الصناديق المنزلية لاستهلاك محدد ؛ على المستوى الكلي - الميزانيات على جميع المستويات والأموال من خارج الميزانية ؛

3) استخدام الأموال النقدية. على المستوى الكلي - تحسين النسب الاقتصادية الوطنية ؛ الاحتياجات الوطنية للبلد ؛ على المستوى الجزئي - التوسع في الإنتاج والتمويل لأفراد المجتمع.

وظائف التوزيع والتحكم وجهان لنفس العملية الاقتصادية. أساس وظيفة التحكم في التمويل هو حركة الموارد المالية. في هذا الصدد ، يصبح من الممكن والضروري التحكم في توفير نسب التكلفة والمواد الطبيعية في عملية الاستنساخ الموسع.

تتجلى وظيفة التحكم:

1) قبل بدء عملية التوزيع (يتم وضع الخطط والبرامج والتقديرات والتنبؤات والميزانيات) ؛

2) في عملية تنفيذ أموال الأموال (أثناء تنفيذ البرامج المخططة ، والتقديرات ، والميزانيات ، وما إلى ذلك) ؛

3) في عملية استخلاص المعلومات ، وعمل التقديرات. تنفيذ الأموال.

يتم تنفيذ وظيفة التحكم:

1) من خلال الرقابة المالية والاقتصادية في المؤسسات الفردية ؛

2) الرقابة المالية والمتعلقة بالميزانية (عند دفع الضرائب والتمويل من موارد الميزانية) ؛

3) الرقابة الائتمانية والمصرفية (عند استخدام مبادئ الإقراض والتسويات النقدية).

الهدف من وظيفة التحكم هو الأداء المالي للمؤسسة. إذا لم يتم تنفيذ وظيفة التحكم عمليًا ، فلا يمكن تقييم فعالية وظيفة التوزيع.

لا يتم تنفيذ الوظيفة التنظيمية للتمويل بشكل عفوي ، ولكن وفقًا للمعايير القانونية. تم تصميم مجموعة القواعد واللوائح والقواعد لتنظيم الأنشطة المالية. في هذا الصدد ، تتجلى هذه الوظيفة على جميع المستويات ، في جميع المجالات وروابط العلاقات المالية في التسلسل الهرمي لبناءها. على المستوى الكلي ، تحقق هذه الوظيفة ، باستخدام الإنفاق الحكومي ، والضرائب ، والقروض الحكومية ، نتائج تحسين جودة عملية الإنتاج ، وتحسين الوضع المادي للعمال ، وخلق صناديق مختلفة. على المستوى الجزئي ، يتم تحقيق هذه النتائج.

يمارس التمويل الرقابة في جميع مراحل إنشاء وتوزيع واستخدام المنتج الاجتماعي والدخل القومي. تتجلى وظيفة التحكم الخاصة بهم في جميع الأنشطة الاقتصادية المتنوعة للمؤسسات. يتم التحكم في الروبل من خلال تكاليف الإنتاج وغير الإنتاج ، وتطابق هذه التكاليف مع الدخل ، وتشكيل واستخدام الأصول الثابتة ورأس المال العامل. تعمل في جميع مراحل تداول الأموال ، في التمويل والإقراض ، وإجراء المدفوعات غير النقدية ، في العلاقات مع الميزانية وأجزاء أخرى من النظام المالي.

يرجع الترابط والترابط بين الروابط المكونة للنظام المالي إلى الجوهر الوحيد للتمويل.

من خلال النظام المالي ، تؤثر الدولة في تكوين الصناديق المركزية واللامركزية ، وصناديق التراكم والاستهلاك ، واستخدام الضرائب ، ونفقات موازنة الدولة ، وائتمان الدولة لهذا الغرض.

في إطار النظام المالي ، يتم تنفيذ مجموعة متنوعة من الأنشطة ، بما في ذلك التخطيط والتمويل والاستثمار والضرائب والتأمين والأنشطة المالية والمحاسبية والمراجعة والتفتيش المالي وغيرها.

وفقًا للسمات الرئيسية للتمويل ، يمكن التمييز بين التمويل ومجموع العلاقات النقدية. العلاقات النقدية التي تنشأ بين المواطنين وتجارة التجزئة لا يمكن أن تعزى إلى التمويل ، لأن الدولة هنا تنظم العلاقات النقدية بطريقة القانون المدني ، والتي من أجلها ميزةهو الموقف المتساوي للمواضيع التي توحدها هذه العلاقات.

وبالتالي ، فإن التمويل هو دائمًا علاقة نقدية ، ولكن ليست أي علاقة نقدية هي دائمًا علاقة مالية.

أدى اقتصاد السوق إلى تعزيز دور التمويل. أولاً ، مع ظهور كيانات اقتصادية جديدة ، إلى جانب الكيانات التقليدية ، تنشأ مجموعات جديدة من العلاقات المالية ، وتصبح العلاقة بينها أكثر تعقيدًا. ثانياً ، يصبح التمويل مجالاً مستقلاً للعلاقات النقدية ، ويكتسب عزلة معينة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه في علاقات السوق ، يصبح المال (الأساس المادي للتمويل) ، الذي يؤدي وظيفة وسيلة تداول ، رأسمالًا ، أي قيمة ذاتية التزايد. ثالثا ، هناك تغيير في الأولويات. انخفاض تدريجي في دور التمويل على المستوى الكلي وزيادة أهمية التمويل على المستوى الجزئي.

بمساعدة التمويل ، توزع الدولة المنتج الاجتماعي ليس فقط في شكل مادة طبيعية ، ولكن أيضًا في القيمة. في هذا الصدد ، يصبح من الممكن والضروري التحكم في توفير نسب التكلفة والمواد الطبيعية في عملية الاستنساخ الموسع.

الفصل 1

المزارع

1.1 الجوهر الاجتماعي والاقتصادي ووظائف تمويل الأسرة.

الموارد المالية للأسرة هي علاقات نقدية اقتصادية يقوم بها أفراد الأسرة لإنشاء وتوزيع واستخدام الأموال في سياق أنشطتهم.

تم تحديد الشؤون المالية للأسرة (الأسر) ، في ظل ظروف تطور علاقات السوق وتوسيع التدفقات النقدية ، كحلقة وصل مستقلة في النظام المالي ، الذي ينتمي إلى مجال التمويل اللامركزي. هذا يرجع إلى الدور الاقتصادي المتزايد باستمرار والأهمية الاجتماعية للأسر في المجتمع الحديث.

في النظرية الاقتصادية ، الأسرة المعيشية هي أسرة يديرها شخص واحد أو أكثر يعيشون معًا أو لديهم ميزانية مشتركة. الأسرة توحد جميع الموظفين ، أصحاب رؤوس الأموال الكبيرة والصغيرة ، والأراضي ، والأوراق المالية ، الذين يعملون ولا يعملون في الإنتاج الاجتماعي.

تساهم الموارد المالية للأسر المعيشية في ظروف علاقات السوق المتقدمة في تداول رأس المال وتغطي جزءًا من عملية الإنتاج. ومع ذلك ، على عكس المالية الشركات التجاريةوالمنظمات التي لها أهمية حاسمة في إنشاء وتوزيع واستخدام قيمة الناتج المحلي الإجمالي والدخل القومي ، لم تصبح الموارد المالية للأسرة رابطًا ذا أولوية في النظام المالي وتلعب دورًا ثانويًا ، وإن كان مهمًا ، في المجموعة الإجمالية العلاقات المالية.

تعد الأسر من الموضوعات المهمة للنشاط الاقتصادي ، ولا تحدد نتائجها رفاهية الوحدة الاقتصادية الفردية فحسب ، بل تحدد أيضًا جميع السكان ككل. تلعب الأسر دورًا مزدوجًا في الاقتصاد: فهي في النهاية المزود للموارد الاقتصادية وفي نفس الوقت مجموعة الإنفاق الرئيسية في الاقتصاد الوطني. بعد أن أصبحت أكبر كيان اقتصادي ، إلى جانب المنظمات التجارية والدولة ، تشارك الأسرة في جميع عمليات التنظيم الكلي. لا يعتمد رفاهية وحدة اقتصادية منفصلة فحسب ، بل يعتمد أيضًا على سكان البلد ككل على نتائج نشاطهم الاقتصادي.

الأسر المعيشية على علاقة وثيقة ومترابطة مع اقتصاد البلد ويتم تحديدها من خلال الاستقرار الاجتماعي والسياسي للمجتمع. أي تغييرات في العلاقات الاقتصادية تؤثر حتما على أنشطتهم. تؤدي الطفرة الاقتصادية العامة إلى تحسن الوضع المادي للأسر وقد تعيق نشاطها النشط ، بينما يؤدي الركود إلى زيادة هذا النشاط من أجل الحفاظ على نفس الظروف المعيشية.

ظهور تمويل الأسرة يحدث في المرحلة الثانية من عملية الإنتاج - توزيع قيمة الناتج المحلي الإجمالي والدخل القومي. يشارك أفراد الأسرة في التوزيع الأولي لأنهم يمتلكون القوة العاملة ويتلقون الدخل الأولي في شكل أجور في المؤسسة أو دخل من العمل الحر. من خلال دفع الضرائب للدولة ، يحق لهم الحصول على مدفوعات مختلفة من الميزانية والأموال خارج الميزانية ، مثل المعاشات التقاعدية والبدلات وما إلى ذلك ، وبالتالي يشاركون في إعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي و ND ، أي الحصول على الحق في الدخل الثانوي.

المالية المنزلية في شكل نقود. في ظروف علاقات السوق ، يتلقى أفراد الأسرة أنواعًا مختلفة من الدخل (الأجور ، والمعاشات التقاعدية) بالنقود (العملة الوطنية ، والعملات الأجنبية ، والفواتير ، وما إلى ذلك) ، وحتى الدخل العيني يتم تقييمه في شكل نقدي.

يحدث إنفاق الدخل أيضًا بمساعدة المال. العلاقات النقدية التي تتطور بين أفراد الأسرة تصبح مالية عندما تنشأ الأموال النقدية وتستخدم.

هناك علاقات نقدية ومالية داخلية وخارجية للأسر. تشمل العلاقات الداخلية المالية (النقدية) لتشكيل الصناديق العائلية المختلفة (الاحتياطيات ، لشراء السلع المعمرة ، وشراء شقة ، وما إلى ذلك) ، والعلاقات الخارجية مع الكيانات القانونية والدولة.

يجد الجوهر الاجتماعي والاقتصادي لتمويل الأسرة تجلياته في الوظائف. الآن يؤدون وظيفتين رئيسيتين: تأمين الحاجات الحيوية للأسرة وتوزيعها.

الوظيفة الرئيسية هي ضمان الاحتياجات الحيوية للأسرة.إنه يخلق ظروفًا حقيقية لوجود أفراد هذه العائلة. لقد أثر تطور علاقات السوق بشكل كبير على شكل تجليات هذه الوظيفة. خلال فترة زراعة الكفاف ، كانت المنتجات التي أنشأها أفراد الأسرة تلبي احتياجاتهم ، ونادراً ما حدث تبادل الفوائض ، بكميات صغيرة ، وكقاعدة عامة ، في الحي.

أدت العلاقات بين السلع والمال ، وظهور السوق ثم زيادته إلى:

التوسع المادي والاجتماعي. الاحتياجات الثقافية وغيرها للأسرة ؛

إنشاء ونمو أموال الأسرة ؛

نشأة صندوق النقد - ميزانية الأسرةمصممة لتوفير فوائد مادية.

دالة التوزيعيغطي تمويل الأسرة توزيع قيمة الناتج المحلي الإجمالي و ND وتشكيل دخل الأسرة ، الذي يعمل في شكل صناديق مختلفة. تتم عملية التوزيع التي تقوم بها الموارد المالية للأسرة:

بين هذه الوحدة الاقتصادية وغيرها من المجالات وروابط النظام المالي (المالية العامة - الميزانيات ، الأموال من خارج الميزانية ، مالية الشركات). نتيجة لذلك ، كما قيل ، يتم إنشاء الدخل الأولي والثانوي في الشكل أجوروالمعاشات والبدلات وما إلى ذلك ؛

داخل الأسرة المنفصلة ، عندما يتم توزيع الدخل الإجمالي للأسرة بين أفرادها ، وتشكيل صناديق نقدية منفصلة لكل منها. فصل الأموال داخل الأسرة لا يغير المالك ويستبعد أي معادلة.

تتضمن هذه الوظيفة ثلاث خطوات متتالية: تكوين الأموال وتوزيعها واستخدامها.

في الأدبيات الاقتصادية الحديثة ، بالإضافة إلى هاتين الوظيفتين ، هناك عنصر تحكم واحد ، يعني التحكم في توزيع الدخل المستلم بين الصناديق المختلفة والاستخدام المقصود للأموال من هذه الصناديق ، وأخرى تنظيمية تدعم التنمية المتوازنة للصناديق. الأسرة ككل. ومع ذلك ، يمكن اعتبار هذه الوظائف جزءًا من الوظيفة التنظيمية ، والتي تتضمن التنظيم والرقابة.

جميع الوظائف المنزلية مترابطة وتعمل في وقت واحد ، مكملة لبعضها البعض.

مفهوم التمويل وتصنيفه. دور وأهمية التمويل.

في أي ولاية ، يتم توزيع وإعادة توزيع الناتج الاجتماعي الإجمالي والدخل القومي في شكل نقود.

مفهوم التمويل يأتي من الفرنسية - مجموع كل الأموالالتي هي تحت تصرف المؤسسة والدولة ونظام تكوينها وتوزيعها واستخدامها.

التمويل - مجموعة من الصناديق النقدية الناشئة عن تكوين وتوزيع واستخدام أموال الموارد المالية.

1. الفهم الاقتصادي - جميع الصناديق

2. الفهم القانوني - أموال الدولة والبلديات: الميزانيات على جميع المستويات

ائتمان الولاية والبلدية

أموال الدولة خارج الميزانية

أموال البنك المركزي

أموال مؤسسات الائتمان الحكومية

أموال المؤسسات الوحدوية التابعة للدولة

علامات التمويل:

العلاقات المالية

مشارك دولة إلزامي

علاقات التوزيع

غير معادل

تشكلت من خلال التمويل

أنواع:

وفقا لمحتواها المادي ، فإن مالية الدولة هي الأموال النقدية.

جميع صناديق الأموال في الولاية مقسمة إلى مركزية ولا مركزية ، مترابطة ومشروطة.

1) تشمل الأموال المركزية الأموال الواردة تحت تصرف الدولة ككيان حاكمة. وتشمل هذه - أموال الميزانية

ائتمان الولاية والبلدية

أموال الدولة خارج الميزانية

2) تشمل الصناديق اللامركزية تمويل المؤسسات والمنظمات من جميع أشكال الملكية ، والتي يتم تشكيلها على حساب مواردها الخاصة وعلى حساب مخصصات الميزانية ، فضلاً عن تمويل الأسرة.

دور وأهمية التمويل

يرتبط التمويل ارتباطًا مباشرًا بعمل العلاقات الاقتصادية العامة في عملية تجميع الأموال وإعادة توزيعها واستخدام الأموال المركزية واللامركزية. لقد انتقل الجنس البشري في عملية التطور التطوري من تبادل السلع إلى العلاقات بين السلع والمال ، حيث أصبح المال مكافئًا عالميًا ، وبدأت الدولة ، في عملية إدارة العمليات الاقتصادية والاجتماعية ، في الاحتفاظ بسجلات للدخل والنفقات النقدية. شكل ، تشكيل صناديق نقدية مختلفة.

تمويل- ليس المال نفسه ، ولكن العلاقة بين الناس فيما يتعلق بتكوين الأموال وإعادة توزيعها واستخدامها.

مالهو المعادل الذي يقاس به العمل. يعمل التمويل كأداة اقتصادية لتوزيع الناتج الاجتماعي الإجمالي والدخل القومي. إنها وسيلة للتحكم في إنتاج وتوزيع السلع المادية ؛ وسيلة لتحفيز تنمية الدولة والمجتمع. تمويل تعكس بشكل مجرد جميع العمليات التي تجري في الدولة، ليس فقط في مجال الاقتصاد والعمليات الاجتماعية ، ولكن أيضًا في مجال السياسة والإيكولوجيا والديموغرافيا ، إلخ. لا يمكن تنفيذ أي حدث في الولاية دون إعادة توزيع الموارد المالية ، أي بدون النشاط المالي للدولة ، الذي يتم في المجال القانوني.

وظائف المالية:

1. تنظيمية

2. التحكم

3. تراكم الأموال. أموال

4. استخدام أموال دن

5. إعادة تخصيص الأموال

تتكون نظرية التمويل من:

أ) عقيدة العلاقات بين السلع والنقود.

لطالما اعتبر التمويل فئة اقتصادية ، فهو ظاهرة لا توجد إلا في العلاقات بين السلع والمال. تعتمد أهمية التمويل في الدولة على المكانة التي تحتلها العلاقات بين السلع والمال في الدولة. من هذا ، يتناقص دور التمويل أو يزداد. حتى التسعينيات ، لم يكن هناك قانون مالي بالمعنى الدقيق للكلمة ؛ تم استبداله بالقانون الإداري. لكن ليست كل العلاقات النقدية تعبر عن العلاقات المالية. تداول الأموال ، بيع البضائع ، استخدام المال كمحاسبة ورقابة ، لا تعبر عن العلاقات المالية. التمويل يختلف عن المال. لو مال -هو المعادل الشامل الذي يتم من خلاله قياس تكاليف العمل الاجتماعي التمويلفئة اقتصادية تميز عملية استخدام الأموال وتوزيعها في الدولة بطريقة مركزية أو لامركزية. التمويل هو أداة اقتصادية لتوزيع وإعادة توزيع إجمالي الناتج الاجتماعي والدخل القومي. هذا نوع من وسائل التحكم في تكوين واستخدام الأموال. الغرض الرئيسي من التمويل هو توفير ليس فقط احتياجات الدولة ، وكذلك المؤسسات والمنظمات والسكان نقدًا ، من خلال تكوين دخل نقدي وصناديق نقدية ، ولكن أيضًا لضمان السيطرة على الروبل على إنفاق الأموال. يعبر التمويل عن العلاقة النقدية ، التي تؤدي إلى التكوين والتوزيع والاستخدام المنتظمين للأموال النقدية وأموال الدولة والمنظمات والسكان.

ب) مبدأ الدخل القومي كمصدر رئيسي للموارد المالية لأي دولة.المصدر الرئيسي للدخل النقدي وأموال الدولة هو الدخل القومي للبلاد. إن حجم الدخل القومي هو الذي يحدد قدرة الدولة على تلبية احتياجات السكان. يتكون الدخل القومي من جزأين رئيسيين: الصندوق التراكم والاستهلاك. يتيح هذان الجزءان تحديد نسب تطور الاقتصاد وهيكله. هناك مثل هذا التناقض - من المستحيل توزيع الدخل القومي دون مشاركة التمويل. لذلك ، في هذا المعنى ، فإن التمويل هو الرابط بين إنشاء واستخدام الدخل القومي. الرابط بين إنشاء واستخدام الدخل القومي هو أيضا نظام الميزانيةوبمساعدته يتم توزيع 70-80٪ من الدخل القومي وإعادة توزيعه.

ج) مذهب طبيعة ووظائف الدولة.

يتحدد محتوى التمويل من خلال جوهر الدولة ووظائفها. الوظيفة الرئيسية للدولة هي التنظيم الاقتصادي فيما يتعلق بالتمويل ، ويتم التعبير عنها في حقيقة أنه من خلال تنظيم العلاقات المالية ، تقوم الدولة بتحريك تدفقات نقدية ضخمة وبالتالي تؤثر بنشاط على جميع الهياكل الاقتصادية: الإنتاج والتوزيع والاستهلاك ، وكلاهما. أجزاء من الدخل القومي. في هذا المعنى ، تعمل الموارد المالية من حيث المحتوى المادي كأموال مستهدفة للأموال. كل هذه الصناديق الاستئمانية (الميزانية ، غير المخصصة للميزانية ، إلخ) تشكل الموارد المالية لأي دولة.

ينعكس مبلغ الموارد المالية للدولة في الرصيد المالي الموحد فقط. على مستوى الاتحاد الروسي ، تقوم وزارة التنمية الاقتصادية ووزارة المالية ، بالتزامن مع مشروع الميزانية الفيدرالية ، بإعداد مشروع ميزان مالي موحد وتشكل الميزانية الفيدرالية جزءًا منه فقط ، والباقي معلومات حول دخل المؤسسات ، إلخ. وهذا ضروري للتنبؤ بالتنمية الاقتصادية ، فالموازنات المالية الموحدة تكاد لا يتم إعدادها من قبل رعايا الاتحاد والبلديات ، وهذا أمر مؤسف ، حيث أن الموضوعات والبلدية لديهم معلومات لا تقل عن معلومات الاتحاد الروسي بأكمله.

3. ما هو المعنى الرئيسي للوظيفة التشغيلية للتمويل.

أ) تنفذ الأنشطة المتعلقة بتنظيم تداول الأموال الحقيقية في إطار هيكل تنظيم المشاريع مجموعة من الوظائف المالية للمؤسسة ، بما في ذلك: التزويد والتوزيع والرقابة.

ب) تفترض الوظيفة الداعمة لتمويل المؤسسة أنه يجب تزويد المؤسسة بالكامل بالمبلغ الأمثل مع الأموال اللازمة ، مع مراعاة مبدأ مهم للغاية: يجب تغطية جميع النفقات من دخلها الخاص.

ج) جزء لا يتجزأ من الوظيفة المالية للمؤسسة هو وظيفة تشغيلية ، يكمن معناها في التزويد الحالي للمؤسسات بالأموال للعمل العادي ، أي إجراء المدفوعات والتسويات ، والوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل. ليس للوظيفة التشغيلية تأثير كبير على استراتيجية التنمية طويلة المدى للمؤسسة. لذلك ، فهو يقتصر على الدعم المالي للتكاثر البسيط. تعطي وظيفة التوفير الأولوية لتراكم رأس المال لحل مشاكل الاستثمار طويلة الأجل. الإدارة التشغيلية (مجموعة من التدابير التي تم تطويرها على أساس التحليل التشغيلي للوضع المالي من أجل الحصول على أقصى تأثير بأقل تكلفة من خلال إعادة توزيع الموارد المالية)

4. هل يتم إصدار الراتب دائمًا في مؤسستك في الوقت المحدد؟ اذكر الأسباب لكل من الإجابات الإيجابية والسلبية.

أ) الأجر هو السعر المدفوع للموظف مقابل استخدام عمله ، والذي يحدد سوق العمل قيمته ، أي العرض والطلب على العمالة.

ب) يجب دفع الأجور للموظفين كل نصف شهر على الأقل (المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). يُسمح بوضع شروط أخرى لدفع الأجور بموجب القانون الفيدرالي (لفئات معينة من الموظفين).

ج) يتلقى موظفو منظمتنا أجورًا في اليوم الأول والسادس عشر من كل شهر. في اليوم السادس عشر ، يتم إصدار دفعة مقدمة عن نصف الشهر السابق ، وفي اليوم الأول - أجور الشهر السابق بأكمله. تنص الاتفاقية الجماعية على أن الدفعة المقدمة للنصف الأول من الشهر هي 50٪ من الراتب الشهري. يتم دائمًا إصدار الراتب في المؤسسة التي أعمل فيها في الوقت المحدد. يعود عدم التأخير في دفع الأجور إلى الإدارة المختصة للأنشطة المالية للمؤسسة ، والأداء الاقتصادي والمالي الجيد للشركة ، والاتجاه الإيجابي في عمل موظفي المنظمة.

5. كيف هي ديون شركتك للموردين؟ ميزانية؟ هل هناك مبالغ كبيرة من المتأخرات؟

أ) الحسابات الدائنة هي ديون المؤسسة لمنظمات ومؤسسات أخرى وكيانات قانونية وأفراد. تنشأ الحسابات الدائنة نتيجة لجذب الأموال من المنظمات والمؤسسات الأخرى و فرادى، وكذلك لجميع أنواع المدفوعات للميزانية والصناديق من خارج الميزانية والصناديق الأخرى.

ب) بلغ دين شركتنا للموردين في عام 2010 6814 ألف روبل ، مما يشير إلى تحويل الأموال الخاصة إلى حسابات مستحقة الدفع ، مما قد يؤثر سلبًا على الوضع المالي للمؤسسة. سداد الحسابات المستحقة الدفع من بعض المنظمات هو سداد مستحقات من منظمات أخرى. لذلك ، فإن إلغاء حسابات الدفع له أهمية كبيرة ، لأنه. إن تقليص الأموال في مجال المستوطنات وتسريع هذا الأخير يساهم في تسريع دوران رأس المال العامل.

ج) تسمى العلاقات المالية التي تتطور بين الدولة والكيانات القانونية والأفراد علاقات الميزانية. نتيجة للوفاء بالتزامات الكيانات القانونية والأفراد تجاه الدولة ، يتم إنشاء صندوق موازنة تتجسد فيه هذه العلاقات.

ديون شركتنا للميزانية في نهاية عام 2010 هي 114 ألف روبل. شركتنا ليس لديها ديون متأخرة.

6. ما هي الخطط المالية وما هي الفترة التي تقوم بها شركتك؟

أ) يُفهم التخطيط المالي على أنه مجموعة من الأنشطة لإعداد وعرض خطط لتكوين الإيرادات والمصروفات. التخطيط المالي هو جزء من التخطيط n / x. يسمح لك بربط مؤشرات خطة n / x بأموالهم النقدية

الهدف من التخطيط المالي هو الأنشطة المالية لكيانات الأعمال والدولة ، والنتيجة النهائية هي إعداد الخطط المالية ، من تقدير مؤسسة فردية إلى الرصيد المالي الموحد للدولة.

البيانات التالية بمثابة الأساس الأولي لتطوير الخطة المالية للمؤسسة:

المبلغ المخطط له من عائدات بيع المنتجات ؛

الربح المخطط وربحية الإنتاج ؛

المبالغ المحددة للمدفوعات في الموازنة العامة للدولة والاعتمادات منها ؛

حجم استثمارات رأس المال للدولة ؛

مبالغ الاعتمادات من الصناديق المركزية لمختلف الأهداف المخطط لها ، والقيم المخططة لمؤشرات تكوين الأموال.

ب) من المعتاد التمييز بين ثلاثة أنواع من الخطط المالية:

يتم التخطيط لميزان الإيرادات والمصروفات ؛

أولية (للفترة المتوقعة) ؛

تنفيذي (نهائي).

هناك أيضًا ما يسمى بميزان التحقق من الدخل والمصروفات ، وهو ورقة الشطرنج (رصيد الشطرنج).

ج) تقوم شركتنا بتطوير خطة مالية ، القسم الأخير منها هو ميزان الإيرادات والمصروفات. يتم تطوير الخطة المالية من قبل الخدمة المالية للمؤسسة. في جانب الإيرادات ، تظهر الأرباح المخطط لها ، وخصومات الإهلاك ، والاعتمادات من الميزانية والإيصالات الأخرى ، في جانب الإنفاق - الخصومات إلى الميزانية ، والاستثمارات في بناء رأس المال و اصلاح، وزيادة رأس المال العامل ، والخصومات للمنظمات العليا وغيرها.

لذلك تتضمن الخطة المالية لمنظمتنا الأقسام التالية:

خطة توزيع الأرباح ،

حساب رأس المال العامل ونموها ،

حساب رسوم الإهلاك.

تمويل الاستثمارات الرأسمالية.

حساب المدفوعات على الميزانية.

تقدير لتدريب الموظفين في المؤسسة.

حساب الاحتياطي المالي.

يتم وضع الخطة للربع مع توزيع شهري.

خاتمة

لذلك ، في هذا العمل الرقابي ، أجبت على الأسئلة الرئيسية المتعلقة بوظائف المالية ، ونلخص المواد المذكورة أعلاه ونستخلص النتائج.

يؤدي التمويل وظيفتين: التوزيع والتحكم. تشير عملية دفع ضريبة الدخل لميزانية الدولة إلى الوظيفة التوزيعية للتمويل.

تنفذ الأنشطة المتعلقة بتنظيم تداول الأموال الحقيقية في إطار هيكل تنظيم المشاريع مجموعة من الوظائف المالية للمؤسسة ، بما في ذلك: التزويد والتوزيع والرقابة. يكمن معنى الوظيفة التشغيلية للتمويل في التزويد الحالي للمؤسسات بالأموال للعمل العادي.

الأجر هو السعر المدفوع للموظف مقابل استخدام عمله ، والذي يحدد سوق العمل قيمته ، أي العرض والطلب على العمالة.

الذمم الدائنة هي ديون المؤسسة لمنظمات ومؤسسات أخرى وكيانات قانونية وأفراد.

يجب أن تضمن الخطة المالية الاستخدام الملائم اقتصاديًا للأموال لتمويل أنشطة المؤسسة.

قائمة الأدب المستخدم

1 - أزريليان أ. القاموس الاقتصادي الكبير: 25000 مصطلح - م: معهد الاقتصاد الجديد ، 2007 ، - 1376 ص.

2 - إليسيف أ. الاقتصاد الحديث: كتاب مدرسي. - سانت بطرسبرغ: Dashkov i K ، 2006 ، - 503 ص.

3. Lipsits I.V. الاقتصاد: كتاب مدرسي. - م: فيتا برس ، 2007. -315 ص.

4. المالية وتداول الأموال والائتمان. كتاب مدرسي. / إد. VC. Senchagov و A. Arkhipova. - م: بروسبكت ، 2007. - 400 ص.

والصناديق النقدية اللامركزية من أجل زيادة كفاءة الإنتاج الاجتماعي وتحسين نوعية العمل في جميع أنحاء الاقتصاد الوطني. الهدف من وظيفة التحكم في التمويل هو الأداء المالي للمؤسسات والمنظمات والمؤسسات. شكل تنفيذ وظيفة الرقابة المالية هو الرقابة المالية. إذا كانت وظيفة التحكم في التمويل ...

يمكن تقسيم تمويل الشركات إلى موارد مالية للصناعة والزراعة والنقل والاتصالات والبناء والإمداد والتجارة والإسكان والخدمات المجتمعية والطرق. يتأثر تنظيم الشؤون المالية للمؤسسة ليس فقط بخصائص الصناعة ، ولكن أيضًا بالأشكال التنظيمية والقانونية للإدارة. مع الأخذ في الاعتبار الأشكال التنظيمية والقانونية ، ينبغي تقسيم تمويل الشركات إلى ...

من أجل فهم معنى التمويل وجوهره ، تجدر الإشارة إلى أنهم نشأوا على أساس المال ، والذي يعمل بدوره كمحتوى مادي للتمويل ، بينما يعبر عن النظام المقبول للعلاقات الاقتصادية. في الوقت نفسه ، لا يمكن أن تُعزى جميع العلاقات النقدية إلى التمويل. في جوهره ، لا يزال التمويل ، إلى حد ما ، جزءًا منفصلًا من العلاقات النقدية. وتكمن خصوصية التمويل في حقيقة أنه لا يرتبط مباشرة بإنتاج السلع وتداولها.

تظهر الموارد المالية عندما يتم تكوين بعض المداخيل النقدية للمشاركين في الإنتاج ، أثناء إنتاج السلع وبيعها اللاحق ، ومن ثم يحدث التوزيع والاستخدام المناسب لهذه المداخيل وفقًا لمخططات مختلفة. تتشكل عائدات بيع المنتجات بشكل أساسي في شكل تداول نقود ، كوسيلة للدفع ومقياس للقيمة. ومع ذلك ، هذا ليس تمويلًا بعد ، ولكن توزيع الإيرادات من الدخل - وهذا يتعلق بالفعل بالعلاقات المالية.

مع زيادة إعادة توزيع الإيرادات ، فإن أهمية التمويل لا تقدر بثمن في ضوء حقيقة أن القيمة التي يتم إنشاؤها في مجال الإنتاج المادي يتم إعادة توجيهها في كثير من الأحيان إلى المجال غير الإنتاجي. في مرحلة التوزيع ، بالإضافة إلى المالية ، تشارك الفئات الاقتصادية الأخرى أيضًا: الأجور والأسعار والقروض المختلفة. تكمن الأهمية الكبرى للتمويل من الفئات الأخرى في أن توزيع القيمة وإعادة توزيعها بمساعدة التمويل يكون بالضرورة مصحوبًا بحركة التدفقات النقدية ، والتي تتخذ في نفس الوقت شكلاً محددًا مثل الموارد المالية.

في الحالة العامة ، يتم تحديد الموارد المالية على أنها ناقلات مادية للعلاقات المالية ، والتي يتم تشكيلها في معظم الحالات بمساعدة أنواع مختلفة من التدفقات النقدية والدخول والإيصالات والخصومات.

في الأساس ، تتشكل الموارد المالية في البداية وتظهر في مرحلة الإنتاج ، حيث يتم إنشاء القيمة السعرية للبضائع بشكل أساسي ، ولكنها في الواقع تتشكل في مرحلة التوزيع الأولي ، أي من العائدات المتلقاة من بيع قيمة سعر البضاعة. يجب أن يكون للموارد المالية مالك محدد ، بحيث يمكن أن تكون الدولة وأي مؤسسة ، والشركات الكبيرة والشركات الصغيرة في مختلف مجالات الإنتاج.

في الظروف الحديثة للعلاقات بين السلع والنقود ، فإن كل حركة للناتج المحلي الإجمالي ، بدءًا من مرحلة إنتاجه وانتهاءً بمرحلة الاستهلاك ، تتم بوساطة تكوين الصناديق النقدية وصناديقها. مزيد من الاستخدام. التمويل ، الذي يعبر عن عمليات التكوين العام والاستخدام المحدد للأموال النقدية ذات الأغراض المختلفة ، من خلال أشكال خاصة من العلاقات النقدية ، يعمل كعلاقات اقتصادية للتكلفة في إنتاج السلع المادية ، بما في ذلك تبادلها وتوزيعها بين مختلف المستهلكين. في الوقت نفسه ، تختلف قيمة الحصة المالية لكل مرحلة من مراحل إعادة الإنتاج المعينة.

لا يشارك التمويل في العملية التكنولوجية للإنتاج. في الوقت نفسه ، إذا اعتبرنا أي إنتاج عملية اقتصادية ، فهذه هي حركة قيمة البضائع ، فإن الموارد المالية هي نوع من الضرورة و عامل مهمتنفيذها ، وكذلك أحد مؤشرات الأداء للإنتاج بأكمله.

وهكذا ، في المرحلة الأولى من الاستنساخ ، بمساعدة الأموال النقدية ، تكتسب المؤسسة وسائل الإنتاج اللازمة لتصنيع أو إنتاج السلع المادية.

الاستهلاك هو مرحلة خاصة من التكاثر ، حيث يوفر التمويل إمكانية تنفيذها بالذات. دائمًا ما يسبق الاستهلاك الشخصي والصناعي للسلع المادية عمليات مختلفةالتعليم و استخدام عقلانيالأموال المتراكمة. إن دور أهمية التمويل في مجال الاستهلاك أكبر بكثير من المعلمات الكمية لصندوق الاستهلاك نفسه ، بينما يعمل التمويل أيضًا كوسيلة فعالة للتحكم في الاستخدام المستهدف واستثمار الأموال المتراكمة.

قيمة النسب المالية

النسب المالية هي مؤشرات نسبية للأداء المالي للمؤسسة تعبر عن العلاقة بين معلمتين أو أكثر.

لتقييم الوضع المالي الحالي للمؤسسة ، يتم استخدام مجموعة من المعاملات ، والتي تتم مقارنتها بالمعايير أو بمتوسط ​​أداء المؤسسات الأخرى في الصناعة. تشير النسب التي تتجاوز القيم المعيارية إلى "نقاط الضعف" في الشركة.

الاستقرار المالي - عنصرالاستقرار العام للمؤسسة ، وميزان التدفقات المالية ، وتوافر الأموال التي تسمح للمؤسسة بالحفاظ على أنشطتها لفترة زمنية معينة ، بما في ذلك خدمة القروض المستلمة وإنتاج المنتجات.

المؤشرات الرئيسية للاستقرار المالي للمنظمة:

فِهرِس	وصف المؤشر وقيمته المعيارية
معامل الاستقلالية	نسبة حقوق الملكية إلى إجمالي رأس المال. القيمة العادية المقبولة عمومًا: 0.5 أو أكثر (المستوى الأمثل 0.6-0.7) ؛ ومع ذلك ، من الناحية العملية ، فإنه يعتمد إلى حد كبير على الصناعة.
نسبة الرافعة المالية	نسبة رأس المال المقترض إلى حقوق الملكية.
نسبة رأس المال العامل	نسبة حقوق الملكية إلى الأصول المتداولة. القيمة العادية: 0.1 أو أكثر.
نسبة تغطية الاستثمار	نسبة حقوق الملكية والمطلوبات طويلة الأجل إلى إجمالي حقوق الملكية. القيمة العادية لهذه الصناعة: 0.7 أو أكثر.
نسبة القدرة على المناورة في الأسهم	نسبة رأس المال العامل إلى مصادر الأموال الخاصة.
معامل تنقل الملكية	نسبة الأصول المتداولة إلى قيمة جميع الممتلكات. يميز خصائص الصناعة في المنظمة.
نسبة حركة رأس المال العامل	نسبة الجزء الأكثر قدرة على الحركة من الأصول المتداولة (النقدية و استثمارات مالية) إلى القيمة الإجمالية للأصول المتداولة.
نسبة تغطية الاحتياطيات	نسبة رأس المال العامل الخاص إلى قيمة المخزون. القيمة العادية: 0.5 أو أكثر.
نسبة الديون قصيرة الأجل	نسبة الدين قصير الأجل إلى إجمالي الدين.

المؤشر الرئيسي الذي يؤثر على الاستقرار المالي للمنظمة هو حصة الأموال المقترضة. من المعتقد عمومًا أنه إذا كانت الأموال المقترضة تمثل أكثر من نصف أموال الشركة ، فهذه ليست علامة جيدة جدًا على الاستقرار المالي ، فبالنسبة للصناعات المختلفة ، يمكن أن تتقلب الحصة العادية من الأموال المقترضة: بالنسبة للشركات التجارية ذات المبيعات الكبيرة ، أعلى من ذلك بكثير.

بالإضافة إلى النسب المذكورة أعلاه ، يعكس الاستقرار المالي للمؤسسة سيولة أصولها مقارنة بالمطلوبات حسب تاريخ الاستحقاق: نسبة السيولة الحالية ونسبة السيولة السريعة.

أهمية تمويل المشاريع

تمويل المشاريع هو فئة اقتصادية ، تكمن خصوصيته في نطاقه ووظائفه المتأصلة. إنها تعبر عن علاقات التوزيع النقدي ، والتي بدونها لا يمكن أن يتم تداول صناديق الإنتاج الاجتماعي.

تعتبر الشؤون المالية للشركات أهم عنصر في النظام المالي للاتحاد الروسي. يرجع عملها إلى وجود العلاقات بين السلع والسلع المالية وتطبيق قانون القيمة. تمويل المؤسسات له نفس ميزات فئة التمويل ككل.

تمويل المؤسسات عبارة عن مجموعة من العلاقات النقدية الناشئة عن كيانات اقتصادية محددة فيما يتعلق بتكوين واستخدام الدخل والمدخرات النقدية.

تؤدي الشؤون المالية للمؤسسات وظائف التوزيع والتحكم.

تتجلى وظيفة التوزيع في عملية توزيع قيمة الناتج الاجتماعي والدخل القومي. على مستوى المؤسسات ، تتم هذه العملية من خلال تلقي عائدات نقدية من المنتجات المباعة واستخدامها لسداد وسائل الإنتاج المستهلكة ، وتشكيل الدخل الإجمالي. تخضع الموارد المالية للمؤسسة أيضًا للتوزيع من أجل الوفاء بالالتزامات النقدية للميزانية والبنوك والأطراف المقابلة. نتيجة التوزيع هي تكوين واستخدام الأموال المستهدفة من الأموال (صندوق السداد ، والأجور ، وما إلى ذلك) ، والحفاظ على هيكل رأس مال فعال. الهدف الرئيسي من تنفيذ وظيفة التوزيع هو ربح المؤسسة.

يجب أن تُفهم وظيفة التحكم في تمويل المؤسسة على أنها قدرتها المتأصلة على التعبير الموضوعي وبالتالي التحكم في الحالة المالية للمؤسسة والصناعة والاقتصاد الوطني ككل بمساعدة فئات مالية مثل الربح والربحية والتكلفة والسعر ، الإيرادات والاستهلاك ورأس المال الثابت والعامل.

يتم تنفيذ وظيفة التحكم في التمويل في المجالات الرئيسية التالية:

مراقبة صحة وتوقيت تحويل الأموال إلى صناديق الأموال لجميع مصادر التمويل القائمة ؛
الرقابة على الامتثال للهيكل المحدد لأموال الأموال ، مع مراعاة الاحتياجات ذات الطبيعة الصناعية والاجتماعية ؛
فحص منتظم من هادف و استخدام فعالالموارد المالية.

لتنفيذ وظيفة الرقابة في المؤسسة ، فإنهم يضعون معايير تحدد حجم أموال الأموال ومصادر تمويلها.

وظائف تمويل المؤسسة مترابطة وهي أطراف في نفس العملية.

تعتبر الموارد المالية للمؤسسات هي الأساس الأولي للنظام المالي للبلاد ، لأنها تغطي الجزء الأكثر أهمية من جميع العلاقات النقدية في مجال إعادة الإنتاج الاجتماعي ، حيث يتم إنشاء منتج اجتماعي. تعتمد القدرة على تلبية الاحتياجات الاجتماعية وتحسين الوضع المالي للدولة على الوضع المالي للمؤسسات.

تقوم مالية الشركات بعملية توزيع وإعادة توزيع قيمة المنتج الاجتماعي على ثلاثة مستويات رئيسية:

على الصعيد الوطني (وطني) ؛
مستوى المؤسسة؛
مستوى فريق الإنتاج.

من خلال توزيع القيمة وإعادة توزيعها على المستوى الوطني ، يضمن تمويل المؤسسات تكوين الموارد المالية للبلد المستخدمة لتشكيل الميزانية والأموال الخارجة عن الميزانية.

على مستوى المؤسسات ، فإنهم يدعمون مجال الإنتاج المادي بالموارد المالية والأموال اللازمة لعملية الاستنساخ الموسعة المستمرة.

على مستوى فرق الإنتاج ، بمساعدة التمويل ، يتم تشكيل الأموال النقدية - يتم تنفيذ الأجور والحوافز المادية وبرامج التنمية الاجتماعية لفرق المؤسسة.

يحدد الارتباط المباشر بين الشؤون المالية للمؤسسات وجميع مراحل عملية الاستنساخ نشاطها المحتمل العالي والإمكانية الواسعة للتأثير على جميع جوانب الإدارة. إنها بمثابة أداة مهمة للتحفيز الاقتصادي والسيطرة على اقتصاد البلاد وإدارته.

أهمية التحليل المالي

التحليل في الإدارة المالية ، كما هو الحال في أي إدارة ، هو أحد المراحل الأساسية. يبدأ تحديد الهدف بالتحليل. في النشاط المالي للمؤسسة ، يعد التحليل مهمًا: بمساعدته ، يتم استخلاص استنتاجات حول جدوى وفعالية بعض القرارات المالية. تشكل نتائج التحليل دائمًا جزءًا مهمًا من دعم المعلومات للمديرين الماليين. العمل التحليلي (بالإضافة إلى بيانات التنبؤ ، والبحوث الإحصائية ، والبيانات المحاسبية) هو أحد أنظمة المعلومات الرئيسية للمؤسسة.

يعد تحليل الوضع المالي عنصرًا أساسيًا في كل من الإدارة المالية والعلاقات الاقتصادية مع الشركاء ، والنظام المالي والائتماني. التحليل بالمعنى العام هو تقسيم الكل إلى أجزائه المكونة.

موضوع التحليل المالي هو الوضع المالي للمؤسسة ، مما يجعل من الممكن تقييم الوضع المالي الحالي والتغيرات التي تحدث في الأداء المالي للمؤسسة.

الحالة المالية - مجموعة من المؤشرات التي تميز توافر الموارد المالية وتخصيصها واستخدامها.

الغرض من التحليل المالي هو الحصول على معلومات حول الحالة الحقيقية للمنشأة في تاريخ التقرير وتوقعاتها.

لتحقيق هذا الهدف في عملية التحليل المالي ، من الضروري حل المهام التالية:

1. تحديد الأنماط والاتجاهات في الظواهر والعمليات المالية في الظروف المحددة للمشروع.
2. الإثبات العلمي للخطط الحالية وطويلة المدى.
3. الرقابة على تنفيذ الخطط والقرارات الإدارية.
4. تقييم أداء المؤسسة ووضع تدابير لاستخدام الاحتياطيات المحددة.

مبادئ التحليل المالي:

1) الحاجة إلى نهج الدولة ؛
2) الطابع العلمي.
3) التعقيد.
4) الاتساق.
5) الموضوعية.
6) الفعالية ؛
7) التخطيط.
8) الكفاءة (تعني القدرة على التحليل السريع والدقيق واتخاذ القرارات الإدارية وتنفيذها) ؛
9) الكفاءة.

يمكن إجراء تحليل للوضع المالي للمؤسسة في إطار الإدارة المالية على مرحلتين:

1. التقييم الأولي للوضع المالي. في هذه المرحلة ، يتم تجميع جداول المقارنة للعامين الماضيين من أجل تحديد الانحرافات المطلقة والنسبية في مؤشرات الإبلاغ الرئيسية ؛ يتم احتساب الانحرافات النسبية لأسعار الفائدة فيما يتعلق بسنة الرصيد لعدة سنوات. الغرض الرئيسي من مثل هذا التحليل السريع هو تحديد عدد صغير من المؤشرات الأكثر أهمية والبساطة نسبيًا ومراقبة ديناميكياتها باستمرار. يتم اختيار المؤشرات الضرورية بواسطة المحلل نفسه.
2. تحليل مفصل للوضع المالي. الهدف الرئيسي من هذه المرحلة هو تجميع وصف أكثر تفصيلاً للممتلكات والوضع المالي لكيان اقتصادي ، ونتائج أنشطته.

يتم إجراء تحليل مفصل على أساس برنامج خاص ، والذي يتضمن عادة: بناء صافي رصيد تحليلي ؛ تقييم وتحليل الإمكانات الاقتصادية (تقييم حالة الملكية وهيكل رأس المال وتحليل المركز المالي وتقييم الاستقرار المالي) ؛ تقييم وتحليل فعالية الأنشطة المالية والاقتصادية (تحليل حجم الأعمال والربحية).

أهمية الرقابة المالية

الرقابة المالية هي السيطرة على شرعية ونفع تصرفات الأشخاص ذوي العلاقات المالية القانونية في تشكيل وتوزيع واستخدام أموال الدولة النقدية والبلديات من أجل التنمية الاجتماعية والاقتصادية الفعالة للبلد ككل ومناطقه.

الرقابة المالية هي جزء لا يتجزأ من الأنشطة المالية للدولة والبلديات ، حيث أن التمويل كفئة اقتصادية ليس له وظائف توزيعية فحسب ، بل وظائف رقابية أيضًا.

يتم تنفيذ الرقابة المالية وفقًا للإجراء المنصوص عليه في القواعد القانونية من قبل نظام سلطات الدولة بأكمله والحكومة الذاتية المحلية ، بما في ذلك هيئات الرقابة الخاصة بمشاركة المنظمات العامة والتجمعات العمالية والمواطنين.

يتم التعبير عن أهمية الرقابة المالية في حقيقة أنها ، أثناء تنفيذها ، تتحقق أولاً من مراعاة النظام القانوني الذي تم إنشاؤه في مجال النشاط المالي من قبل جميع سلطات الدولة والحكومات المحلية والشركات والمؤسسات والمنظمات والمواطنين ، وثانياً ، الجدوى الاقتصادية وفعالية الإجراءات الجارية ، وامتثالها لمهام الدولة والبلديات. إنه بمثابة وسيلة مهمة لضمان شرعية وملاءمة الأنشطة المالية. شرط الشرعية في الأنشطة المالية له أساس دستوري.

الرقابة المالية متأصلة في جميع المؤسسات المالية والقانونية (مؤسسة الضرائب ، مؤسسة الأموال خارج الميزانية ، إلخ). لذلك ، بالإضافة إلى القواعد المالية والقانونية العامة الواردة في الجزء العام من القانون المالي وتنظيم تنظيم وإجراءات إجراء الرقابة المالية بشكل عام ، هناك قواعد تنص على تفاصيلها في بعض المؤسسات المالية والقانونية في الجزء الخاص. (تمويل المشاريع).

المجالات الرئيسية للرقابة المالية في مجال العلاقات التي ينظمها القانون المالي هي السيطرة على:

أداء سلطات الدولة والحكومة الذاتية المحلية لوظائف تجميع وتوزيع واستخدام الموارد المالية وفقًا لاختصاصاتها ؛
وفاء المنظمات والمواطنين بالالتزامات المالية للدولة والحكومات المحلية ؛
الاستخدام للغرض المقصود من قبل المؤسسات الحكومية والبلدية والمؤسسات والمنظمات للموارد المالية الخاضعة لسيطرتها الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية ؛
الامتثال لقواعد المعاملات المالية والتسويات وتخزين الأموال من قبل الشركات والمنظمات والمؤسسات.

في عملية الرقابة المالية ، يتم تحديد الاحتياطيات الداخلية للإنتاج - إمكانية زيادة الربحية ، وزيادة إنتاجية العمل ، والاستخدام الأكثر اقتصادا وفعالية للموارد المادية والنقدية ، وكذلك طرق القضاء على انتهاكات الانضباط المالي ومنعها. في حالة اكتشافها ، يتم تطبيق تدابير التأثير على المنظمات والمسؤولين والمواطنين ، ويتم توفير تعويض عن الأضرار المادية التي لحقت بالدولة والمنظمات والمواطنين.

إن تنفيذ مهام الرقابة المالية يعزز الانضباط المالي للدولة ، ويعبر عن شرعية أحد الأطراف. الانضباط المالي للدولة هو التقيد الصارم بالأنظمة والإجراءات الخاصة بتشكيل وتوزيع واستخدام الصناديق الحكومية والبلدية التي تحددها القواعد القانونية. لا تنطبق متطلبات الانضباط المالي فقط على الشركات والمنظمات والمؤسسات والمواطنين ، ولكن أيضًا على السلطات العامة والحكومات المحلية ومسؤوليها.

أهمية تمويل المنظمة

التمويل هو نظام للعلاقات النقدية يتم من خلاله إنشاء أموال الموارد النقدية وتوزيعها واستخدامها. يعبر التمويل كفئة اقتصادية عن اهتمامات المشاركين في علاقات السوق. تشير الشؤون المالية للمؤسسة إلى حالة رأس مالها والقيمة الحالية في تاريخ محدد.

نظرًا لأن الجزء السائد من الموارد المالية يتركز في المؤسسات ، فإن استقرار النظام المالي ككل يعتمد على الوضع المستقر لأموالها.

في وظيفة التوزيع ، يتجلى المعنى الرئيسي للتمويل - توزيع الموارد المالية في مختلف المجالات وفقًا للغرض الاقتصادي والتشريعات القائمة.

يتم تنفيذ وظيفة الرقابة ، أو الرقابة المالية ، في ثلاثة مجالات:

1) داخل المؤسسة في العلاقة بين الإدارات ؛
2) فيما يتعلق بالبيئة الخارجية (أطراف ثالثة) ؛
3) من خلال خدمة الدولة للضرائب.

في تنظيم تمويل المؤسسات ، يتم استخدام القواعد التالية:

الاستقلال في مجال الأنشطة المالية والاقتصادية ؛
تمويل ذاتي
الاهتمام بنتائج العمل ؛
المسؤولية عن هذه النتائج ؛
تكوين احتياطيات مالية
تقسيم الأموال إلى ممتلكات واقتراض ؛
أولوية الوفاء بالالتزامات المتعلقة بالميزانية والصناديق الحكومية من خارج الميزانية ؛
الرقابة المالية على أنشطة المؤسسة.

كجزء من العلاقات المالية ، يتم تمييز التفاعلات التالية:

بين الشركات والمنظمات في عملية تكوين وتوزيع الدخل الإجمالي ، عند الدفع مقابل التوريدات أو بيع المنتجات أو الخدمات النهائية ؛
عند إصدار وتوزيع أسهم المؤسسة ، والإقراض المتبادل ، والمشاركة في رأس المال ؛
بين الشركات والأفراد العاملين في عملية استخدام الدخل ؛
بين الكيانات القانونية والأفراد والنظام المصرفي ؛
بين المؤسسات والشركاء الأجانب عند استخدام صندوق العملة.

تعتبر مالية الشركات أساس النظام المالي للدولة ، حيث أن الشركات هي الرابط الرئيسي في المجمع الاقتصادي الوطني. تؤثر الحالة المالية للمؤسسة على تزويد الصناديق النقدية الوطنية والإقليمية بالموارد المالية. التبعية هنا مباشرة: فكلما كان الوضع المالي للمؤسسات أكثر استقرارًا ، وكلما زاد تأمين الصناديق الوطنية والإقليمية ، زادت تلبية الاحتياجات الاجتماعية والثقافية وغيرها بشكل كامل.

هذا هو السبب في أنه من الضروري في اقتصاد السوق تعلم كيفية الجمع بين الاستقلال الكامل للمؤسسات والمناطق مع تنظيم الدولة للاقتصاد والتمويل. يجب حل هذه المهام من خلال الآلية المالية التي تعمل في مرحلة أو أخرى من تطور المجتمع.

الآلية المالية تشمل:

اعتماد الأجور على فائدة المنتج أو الخدمة المنتجة وعلى استلام المدفوعات مقابل ذلك ؛
توزيع معقول للأرباح بين المؤسسة والتجارة والبنوك ، حيث يجب أن تذهب الغالبية إلى الشركة المصنعة ؛
الواقع الموضوعي لقواعد توزيع الأرباح بين الشركات والميزانيات على مختلف المستويات ، وكذلك الأموال من خارج الميزانية ، مما يعني الاستقرار على المدى الطويل ؛
صلاحية الاستقطاعات للتراكم (تطوير الإنتاج) والاستهلاك ؛
كفاية الأموال للاحتياجات الاجتماعية والعمل البحثي والتدريب وأغراض أخرى.

يغطي النشاط المالي للمؤسسة الجوانب الرئيسية التالية للإدارة المالية:

تنظيم الخدمة المالية ؛
التخطيط المالي؛
المحاسبة عن حركة الموارد النقدية ؛
مراقبة وتحليل فعالية استخدام الموارد المالية ؛
تحفيز نمو مبيعات وأرباح وربحية المؤسسة.

يعتمد هيكل الخدمة المالية على حجم المؤسسة ، وطبيعة النشاط ، والاستراتيجية المالية ، وتوافر الوسائل التقنية للإدارة المالية ، وما إلى ذلك. في شركة صغيرة ، يتولى محاسب واحد جميع الأمور المالية. في مؤسسة كبيرة ، يرأس الخدمة المالية مدير مالي ، وتشمل العديد من المهنيين.

تتمثل المهام الرئيسية للخدمة المالية في ضمان ملاءة المؤسسة وزيادة رأس المال.

قيمة النتيجة المالية

يتم تفسير مفهوم النتيجة المالية من قبل كل اقتصادي في جوانب مختلفة وبدرجات متفاوتة من التفاصيل. بشكل عام ، يمكن تمثيل النتيجة المالية على أنها الفرق بين إجمالي الدخل المكتسب من قبل المؤسسة وإجمالي المصروفات التي تكبدتها في سياق جميع أنواع الأنشطة: الجارية ، والاستثمارية ، والمالية.

الهدف الرئيسي لأي مؤسسة تعمل في بيئة السوق هو الحصول على نتيجة مالية إيجابية ، وهي الربح. تميز هذه الفئة الاقتصادية كفاءة الشركة وجودة المنتجات المصنعة (المباعة) أو الخدمات (الأعمال) التي تقدمها.

تعد زيادة الأرباح وتحسين جودتها شرطًا أساسيًا لتوسيع نطاق المؤسسة ، فضلاً عن تلبية الاحتياجات المادية والاجتماعية للموظفين والمؤسسين (المساهمين) في المنظمة. توفر النتائج المالية الإيجابية فرصة لتحسين الوضع المالي والنشاط التجاري. بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا للأرباح ، يتم إجراء خصومات على ميزانية بلدنا ، بينما يتم تكوين جزء الإيرادات من ميزانية الدولة ، مما يؤدي إلى زيادة التنمية الاقتصادية للبلاد ومناطقها الفردية ، وفي النهاية هناك زيادة مستويات معيشة السكان.

تدرس النتيجة المالية باستخدام المؤشرات المطلقة والنسبية. تشمل المؤشرات المطلقة مؤشرات مثل إجمالي الربح ، والربح من المبيعات ، والربح من الأنشطة الأخرى ، وإجمالي الربح المحاسبي ، وصافي الأرباح المحتجزة. يتم حساب المؤشرات النسبية لتقييم النتائج المالية من أجل تكوين تقييم اقتصادي سليم للتغيرات في النتائج المالية في الديناميات. تشمل هذه المؤشرات مؤشرات ربحية الدخل والمصروفات ، وهي قيم كثافة نسبية ، ومجموعتها الرئيسية هي ربحية مؤشرات المبيعات: ربحية المبيعات على ربح المبيعات ، وربحية المبيعات على الربح قبل الضريبة ، وربحية المبيعات على صافي الربح.

تكمن قيمة تحليل النتائج المالية في تكوين تقييم اقتصادي سليم لدينامياتها وهيكلها ، وكذلك تحديد الاحتياطيات الداخلية لتحسين النتائج المالية وتحسين جودتها.

هناك تصنيفات مختلفة للنتائج المالية ، وأكثرها شيوعًا هي ما يلي:

وفقًا لتكوين العناصر: الربح الهامشي ، إجمالي الربح ، صافي الأرباح أو المحتجزة ؛
- حسب الأنواع الرئيسية لنشاط المؤسسات: الربح من الأنشطة الجارية والاستثمارية والمالية ؛
- بحلول فترة التكوين: النتيجة المالية للفترة السابقة أو فترة إعداد التقارير أو الفترة المستقبلية ؛
- بحكم طبيعة الضرائب: الربح الخاضع للضريبة والأرباح غير الخاضعة للضريبة.

وبالتالي ، تلعب النتائج المالية دورًا خاصًا في التنمية الاقتصادية للشركة ، فهي مؤشرات الأداء النهائية لأي مؤسسة.

أهمية النشاط المالي

أدت الحاجة إلى استخدام التمويل (النظام المالي) إلى تنفيذ الدولة والبلديات لأنشطة خاصة ، وهي الأنشطة المالية. في سياق النشاط المالي ، يتم تنفيذ (تشكيل) منهجي وهادف (تشكيل) وتوزيع واستخدام الصناديق النقدية المركزية واللامركزية للدولة والبلدية.

إذن ، فإن النشاط المالي للدولة هو تنفيذ مهامها في التكوين المنتظم (التكوين) وتوزيع واستخدام الأموال (الموارد المالية) من أجل تنفيذ مهام التنمية الاجتماعية والاقتصادية ، وضمان الدفاع عن البلاد وأمنها ، وكذلك استخدام الموارد المالية لأنشطة أجهزة الدولة.

يهدف النشاط المالي للبلديات ، الذي يتم تنفيذه من خلال الحكومات المحلية ، إلى حل المشكلات ذات الأهمية المحلية ، والتي تحددها التشريعات الخاصة بالحكم الذاتي المحلي. وهو يمثل تنفيذ وظائف التكوين المنتظم (تشكيل) وتوزيع واستخدام الصناديق النقدية البلدية (المحلية) من أجل تنفيذ المهام الاجتماعية والاقتصادية ذات الأهمية المحلية وتوفير الموارد المالية لأنشطة الحكومات المحلية.

ترتبط الأنشطة المالية لسلطات الدولة والحكومة الذاتية المحلية من خلال التركيز العام على احتياجات المجتمع ، وهي ذات طبيعة عامة ، على الرغم من اختلافها في مهام محددة. وفقًا لدستور الاتحاد الروسي (الجزء 1 ، المادة 7) ، ينبغي أن يكون الهدف الرئيسي والمُحدد لهذا النشاط هو تهيئة الظروف التي تضمن حياة كريمة ونموًا حرًا للفرد.

يتم التعبير عن محتوى الأنشطة المالية للدولة والبلديات في وظائف عديدة ومتنوعة تعمل في المجالات العامة المذكورة أعلاه: تشكيل (تشكيل) وتوزيع واستخدام الصناديق الحكومية أو البلدية (المحلية) *. عنصر لا يتجزأ من كل منهم هو وظيفة التحكم ، التي تتبع من جوهر التمويل. هذه الرقابة مالية أيضًا وفقًا لمحتوى كل هذا النشاط.

تنوع الوظائف يرجع إلى الطبيعة متعددة الوصلات للنظام المالي وأصالة روابطه. في هذا الصدد ، تقوم الدولة والبلديات بأنشطة لإنشاء وتوزيع واستخدام أنواع مختلفة من الصناديق النقدية: موارد الميزانية والائتمان ، وصناديق التأمين ، والموارد المالية للقطاعات الاقتصادية ، والشركات الحكومية والبلدية ، والمنظمات والمؤسسات.

بالإضافة إلى وجهة النظر هذه حول محتوى النشاط المالي المنتشر في الأدبيات القانونية والاقتصادية ، فقد تم التعبير عن وجهة نظر أخرى تقتصر بموجبها على وظائف تكوين وتوزيع الأموال النقدية ، باستثناء: استخدامها. في وقت لاحق ، خفف المؤلف المسمى موقفه إلى حد ما ، معترفًا بوجود عنصر في تكوين النشاط المالي لتنظيم استخدام الأموال النقدية. ومع ذلك ، يبدو أن هذا القيد غير معقول. بعد كل شيء ، يكمن معنى النشاط المالي في نهاية المطاف في استخدام الموارد المالية ، وفقًا للمهام التي تواجه الدولة. والعلاقات التي تنشأ في سياق هذا النشاط يمكن خدمتها ، بالإضافة إلى القانون المالي ، من قبل فروع القانون الأخرى.

يعمل النشاط المالي للدولة والبلديات كعنصر مهم وضروري لآلية الإدارة الاجتماعية. يتجلى ذلك في حقيقة أن الموارد المالية المتراكمة في سياقها موجهة إلى قطاعات الاقتصاد والمجالات الاجتماعية وغيرها ، مع مراعاة أولوية الأنشطة الممولة في المراحل المقابلة من تنمية البلاد ، وخارجها و الظروف الداخلية. في الوقت نفسه ، تتعهد الدولة والبلديات بتوفير تلك الخدمات العامة الضرورية التي لا يمكن أن تكون موضوعًا لريادة الأعمال الخاصة.

يعد تنفيذ الأنشطة المالية الفعالة للدولة عاملاً ضروريًا لإجراء سياسة اجتماعية عادلة ، والتي تتطلب ، في سياق الانتقال إلى اقتصاد السوق ، القضاء على الجوانب السلبية لهذا الأخير (عدم استقرار الوضع المالي. من أفراد المجتمع الذين لديهم فجوة كبيرة في مستويات الدخل والبطالة وما إلى ذلك).

من خلال الأنشطة المالية ، يتم إنشاء أساس مادي ضروري لعمل السلطات العامة والإدارة ، ووكالات إنفاذ القانون ، وضمان القدرة الدفاعية للبلاد وأمنها.

يتم تنفيذ تأثير الدولة والبلديات على العمليات الاجتماعية والاقتصادية ليس فقط في شكل دعم مالي مباشر ، وتخصيص الأموال لخطط وبرامج معينة ، وما إلى ذلك ، ولكن أيضًا بشكل غير مباشر - من خلال توفير مزايا ضريبية ، وتطبيق معدلات فائدة منخفضة عند الإقراض أو تقديم قروض بدون فوائد أو تأجيلات ضريبية ، إلخ. من أجل تحفيز أي نشاط تعترف به الدولة كأولوية. على العكس من ذلك ، يمكن تطبيق تدابير تقييدية.

تؤثر الأنشطة المالية على تطوير العلاقات الفيدرالية والحكم الذاتي المحلي. جانبها المهم هو توزيع الموارد المالية بين الهيئات الفيدرالية وموضوعات الاتحاد ، وكذلك البلديات ، وهو أمر مهم لتنظيم وتنسيق الإنتاج وتطوير المجال الاجتماعي والثقافي في جميع أنحاء روسيا ، وكذلك ما يقابلها. المستويات الإقليمية. ينبغي أن تهدف السياسة الإقليمية في الاتحاد الروسي إلى تحقيق تكافؤ الظروف من أجل التنمية الاجتماعية والاقتصادية للمناطق مع خلق مساحة اقتصادية واحدة.

كجزء لا يتجزأ من آلية إدارة الدولة وتنظيم العمليات الاجتماعية والاقتصادية ، يحتوي النشاط المالي على فرص كثيرة للتأثير على تطوير علاقات السوق. لفت العالم الأمريكي ر.كليتجارد الانتباه إلى الحاجة إلى إظهار مثل هذا الدور للدولة ، مشيرًا إلى أن السوق الفعال لا يتم إنشاؤه من تلقاء نفسه ، ولكنه ، على وجه الخصوص ، منتج أو نتيجة لتشريع معقول ، وسياسة دولة. ويعتقد أن "نجاح إصلاحات السوق يعتمد إلى حد حاسم على الإدارة العامة. يأتي هذا الدرس كمفاجأة لأولئك الذين رحبوا بفصل الدولة عن إدارة الاقتصاد.

في الآونة الأخيرة ، تعمل سلطات الدولة في الاتحاد الروسي على تطوير تدابير لزيادة دور الدولة في تنظيم اقتصاد السوق ، بما في ذلك مجال التمويل.

للنشاط المالي للدولة سماته التنظيمية والقانونية:

أولاً ، على عكس المجالات الأخرى لنشاط الدولة ، فإنه يتميز بطابع مشترك بين القطاعات ، حيث يؤثر تراكم الموارد المالية وتوزيعها واستخدامها على جميع قطاعات ومجالات الإدارة العامة. بالإضافة إلى ذلك ، في سياق النشاط المالي ، تتحكم الدولة في عمل أجهزة الدولة ، وكذلك الشركات والمنظمات والمؤسسات لتنفيذ مهامها.
ثانيًا ، يتم تنفيذ الوظائف المالية من قبل الدولة (اعتمادًا على محتواها ودورها وحجم عملها) في شكل أنشطة تمثيلية و الهيئات التنفيذيةالسلطات (الهيئات الحكومية). على سبيل المثال ، يتم توزيع أموال الميزانية في المجالات الرئيسية للحياة في الاتحاد الروسي أو رعاياه من قبل الهيئات التمثيلية ، وتوزيع الموارد المالية داخل قطاعات الاقتصاد - من قبل السلطات التنفيذية.
ثالثًا ، يخضع مجال النشاط المالي لسلطة الهيئات الفيدرالية وموضوعات الاتحاد ، فضلاً عن الحكومات المحلية. بالإضافة إلى ذلك ، هناك منطقة اختصاص مشترك بين الاتحاد وموضوعاته.

كنظام رقابة ، يتم تنفيذ النشاط المالي بعدة طرق. يعتمد اختيارهم على عدد من العوامل: مهام الدولة أو البلديات في مرحلة معينة ؛ مصادر دخلهم ؛ لغرض استخدام الأموال ؛ على نسبة حجم الموارد المالية التي تحت تصرف الدولة أو البلدية ، والحاجة إلى الأموال ، على حالة اقتصاد البلاد ؛ أولوية الأنشطة ، إلخ.

لذلك ، لجذب الأموال إلى نظام الميزانية ، يتم استخدام الصناديق الاستئمانية الحكومية والبلدية الخارجة عن الميزانية ، وطرق الدفع الإلزامي والطوعي. وهي تغطي عدة أنواع من المدفوعات ، كل منها فريد من نوعه. على سبيل المثال ، المدفوعات الإجبارية الرئيسية للدولة أو الميزانية المحلية هي الضرائب والرسوم ورسوم الدولة من الكيانات القانونية والأفراد. هناك مدفوعات وخصومات إلزامية تُضاف لاستهداف الأموال خارج الميزانية. يتم أيضًا تطبيق طريقة الدفع الإلزامية عندما تأمين الدولة(تأمين الركاب الإجباري ، إلخ). يتم إيداع الاحتياطيات المطلوبة على حساب الخصومات الإلزامية من البنوك في البنك المركزي (بنك روسيا).

إلى جانب ذلك ، تُستخدم الأساليب التطوعية أيضًا لتشكيل صناديق الدولة والبلديات: اليانصيب ، والقروض ، والتبرعات من الكيانات القانونية والأفراد ، والودائع في البنوك ، إلخ.

عند توزيع الأموال العامة ، يتم استخدام طريقتين رئيسيتين: التمويل ، أي توفيرها غير القابل للإلغاء وغير المبرر ، والإقراض ، مما يعني تخصيص الأموال على أساس التعويض والسداد. تنقسم هاتان الطريقتان إلى عدة أنواع اعتمادًا على الغرض من استخدام الأموال ومصادرها والخصائص التنظيمية والقانونية للكيانات المشاركة في هذه العلاقات وعوامل أخرى. تتلقى المنظمات الحكومية والبلدية الأموال الحكومية من خلال التمويل والإقراض ، والمنظمات غير الحكومية - بشكل أساسي من خلال الإقراض (على سبيل المثال ، تقديم القروض بشروط مواتية للمزارع).

يتم استلام الأموال في عملية النشاط المالي تحت تصرف الدولة والكيانات القانونية والأفراد ، وكذلك استخدامها من خلال عمليات التسوية. يتم إجراؤها بطرق التسويات النقدية غير النقدية بأشكال مختلفة والمدفوعات النقدية.

تتم تسويات الشركات والمؤسسات والمنظمات والهيئات الحكومية والحكومات المحلية بشكل رئيسي في شكل غير نقدي ، مدفوعات من قبل السكان - نقدًا بشكل أساسي. ومع ذلك ، في الحالة الأخيرة ، يتم استخدام المدفوعات غير النقدية أيضًا (على سبيل المثال ، عند تحصيل ضريبة الدخل ، ودفعات التأمين من أجور العمال والموظفين). تساعد الدولة في توسيع نطاق المدفوعات غير النقدية ، وهو أمر مهم لتحقيق الاستقرار في النظام النقدي واستخدام أكثر كفاءة المعروض النقدي.

في العلاقات الخارجية الاقتصادية والعلمية والثقافية وغيرها ، يتم استخدام أشكال مختلفة من التسويات الدولية ، ويتم تنفيذ معاملات العملات.

تغيرت أساليب النشاط المالي للدولة والبلديات حسب مهامها في كل مرحلة من مراحل التطور. لقد حدثت تغييرات كبيرة فيها في المرحلة الحالية من الانتقال إلى علاقات السوق. لقد أصبحت أكثر تنوعًا ومليئة بالمحتوى الجديد. وبالتالي ، فإن عدد الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى ، والأساليب الطوعية لجذب الأموال قد زاد بشكل كبير. في المؤسسات المالية ، يتم استخدام طريقة معيارية تنطلق من أداء عمل معين (علاج المريض ، تدريب المتخصصين ، إلخ) ، وليس من عدد وحدات الموظفين. دخلت طرق جديدة في علاقات ائتمانية ، حيث تصبح البنوك شركاء في الكيانات الاقتصادية ، ويتم استخدام معدل الفائدة للقرض ، وما إلى ذلك بشكل نشط.

تطوير السوق المالية واكتساب ميزات جديدة كمجال لبيع الأوراق المالية - الأسهم والسندات وغيرها ، وكذلك الائتمان. يتم استخدامه لتشكيل الصناديق النقدية للمؤسسات والمنظمات ، وكذلك لتجديد الموارد المالية للدولة والحكومات المحلية. التشريع يحمي السوق المالية من الاحتكار.

إلى حد ما ، كان سوق الأوراق المالية في الدولة موجودًا حتى قبل إصلاحات السوق (توزيع السندات الحكومية والائتمان) ، ولكن في منطقة محدودة. الآن ، تنوعت أنواع الأوراق المالية بشكل كبير ، وزادت دائرة الكيانات التي تصدرها وتكتسبها ، واتسع نطاق الائتمان المصرفي.

عند وصف الأنشطة المالية للاتحاد الروسي في المرحلة الحالية ، من المهم ملاحظة أنه يتم تنفيذها في ظروف التعاون الاقتصادي مع بلدان رابطة الدول المستقلة. وبذلك ، تنطلق روسيا من مهمة تعزيز وتطوير علاقاتها الاقتصادية المتكافئة والمتبادلة المنفعة مع هذه الدول ، وتطوير علاقات التكامل معها. لتنظيم هذا التعاون وتطويره ، تم إنشاء هيئة خاصة - وزارة رابطة الدول المستقلة (وزارة كومنولث روسيا). في إطار رابطة الدول المستقلة ، توجد لجنة اقتصادية مشتركة بين الدول ، تتكون من نواب رؤساء الحكومات وهي هيئة دائمة في الاتحاد الاقتصادي. الضرائب ومنع التهرب الضريبي).

يتم تنفيذ العلاقات الاقتصادية الخارجية أيضًا من قبل الكيانات المكونة للاتحاد الروسي في حدود الصلاحيات الممنوحة لها بموجب دستور الاتحاد الروسي والتشريعات الفيدرالية ، فضلاً عن الاتفاقات بين السلطات الفيدرالية والكيانات المكونة للاتحاد الروسي . يتم تحديد الإجراء العام لتنسيق هذه الروابط بموجب قانون اتحادي خاص.

أهمية الاستدامة المالية

من سمات الوضع المستقر للمؤسسة استقرارها المالي. ويرجع ذلك إلى استقرار البيئة الاقتصادية التي تعمل فيها المؤسسة ، ومن نتائج عملها ، واستجابتها النشطة والفعالة للتغيرات في العوامل الداخلية والخارجية.

الاستقرار المالي هو خاصية تشير إلى زيادة ثابتة في الدخل على النفقات ، والمناورة الحرة لأموال المؤسسة واستخدامها الفعال ، وعملية الإنتاج غير المنقطعة ومبيعات المنتجات. يتشكل الاستقرار المالي في عملية جميع الأنشطة الإنتاجية والاقتصادية وهو المكون الرئيسي للاستدامة الشاملة للمؤسسة.

يسمح لك تحليل استقرار الوضع المالي في تاريخ معين بمعرفة مدى صحة إدارة الشركة للموارد المالية خلال الفترة السابقة لهذا التاريخ. من المهم أن تفي حالة الموارد المالية بمتطلبات السوق وتفي باحتياجات تطوير المؤسسة ، حيث إن عدم الاستقرار المالي غير الكافي يمكن أن يؤدي إلى إفلاس المؤسسة ونقص الأموال لتطوير الإنتاج ، و فائض - يعوق التنمية ، ويثقل كاهل المؤسسة بالمخزونات والاحتياطيات الزائدة. وبالتالي ، يتم تحديد جوهر الاستقرار المالي من خلال التكوين الفعال للموارد المالية وتوزيعها واستخدامها.

مظهره الخارجي هو الملاءة.

الملاءة هي القدرة على الوفاء الكامل بالتزامات الدفع الناشئة عن معاملات التجارة والائتمان ومعاملات الدفع الأخرى في الوقت المناسب.

يتم تقديم تقييم الملاءة لتاريخ محدد. ومع ذلك ، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار طبيعته الذاتية وحقيقة أنه يمكن تنفيذه بدرجات متفاوتة من الدقة.

يتم تأكيد الملاءة من خلال البيانات:

توافر الأموال في الحسابات الجارية وحسابات العملات الأجنبية والاستثمارات المالية قصيرة الأجل. يجب أن يكون لهذه الأصول قيمة مثالية. كلما زادت أهمية المبلغ النقدي في الحسابات ، زاد احتمال القول بأن الشركة لديها أموال كافية للتسويات والمدفوعات الحالية. ومع ذلك ، فإن وجود أرصدة ضئيلة في الحسابات النقدية لا يعني دائمًا أن الشركة معسرة: يمكن تحويل الأموال إلى حسابات التسوية ، وحسابات العملات الأجنبية ، إلى مكتب النقد في غضون الأيام القليلة المقبلة ، ويمكن بسهولة تحويل الاستثمارات المالية قصيرة الأجل نقدا. تؤدي الأزمة المستمرة في السيولة إلى حقيقة أن الشركة تتحول إلى "معسرة من الناحية الفنية" ، ويمكن اعتبار ذلك بالفعل الخطوة الأولى على طريق الإفلاس ؛
حول عدم وجود الديون المتأخرة والتأخير في السداد ؛
السداد غير المناسب للقروض ، وكذلك الاستخدام المستمر طويل الأجل للقروض.

يمكن أن تكون الملاءة المنخفضة عرضية ومؤقتة وطويلة الأجل ومزمنة. قد تكون أسباب ذلك:

نقص الموارد المالية
عدم استيفاء خطة بيع المنتجات ؛
هيكل غير عقلاني لرأس المال العامل ؛
التأخر في استلام المدفوعات من العقود ؛
فائض البضائع في الحفظ.

في عملية تحليل الملاءة المالية في التخطيط المالي للمستقبل ، يتم وضع ميزان غير مدفوعات ، يعكس أصله مؤشرات عدم السداد: الديون قصيرة الأجل على القروض ووثائق التسوية للموردين ، والمتأخرات على الميزانية وغيرها من حالات عدم الدفع (عدم دفع الأجور ، إلخ).

يوجد قسمان في جانب المطلوبات في الميزانية العمومية. في الأول - "أسباب عدم السداد" - تشير إلى نقص رأس المال العامل الخاص ؛ جرد مفرط التخطيط ؛ البضائع المشحونة ، ولكن لم يدفع المشترون ثمنها في الوقت المحدد ؛ البضائع الموجودة في عهدة المشترين بسبب رفض القبول ؛ تجميد رأس المال العامل في بناء رأس المال ، إلخ. القسم الثاني - "مصادر تخفيف التوتر المالي" (IOFN) - يعكس النقد الحر المؤقت (الأموال الخاصة بالاحتياطي والصناديق الخاصة) ، والأموال التي تم جذبها (فائض الحسابات العادية المستحقة الدفع على المستحقات) ؛ قروض بنكية للتجديد المؤقت لرأس المال العامل.

في الأدبيات الاقتصادية ، يوصى بتعريف نسبة الملاءة على أنها نسبة الرصيد النقدي والحسابات المصرفية ، وكذلك الاستثمارات المالية قصيرة الأجل إلى مبلغ المدفوعات العاجلة للأجور ، والقروض المصرفية ، والميزانية ، والموردين للمخزونات المكتسبة . إذا قامت المنظمة بصياغة النموذج رقم 4 "بيان التدفق النقدي" ، فمن الممكن حساب نسبة الملاءة كنسبة لمجموع رصيد الأموال في بداية العام والمقبوضات النقدية للأموال التي تم إنفاقها.

أعلى شكل من أشكال استدامة المؤسسة هو قدرتها على التطور. للقيام بذلك ، يجب أن تتمتع المؤسسة بهيكل مرن من الموارد المالية والقدرة ، إذا لزم الأمر ، على جذب الأموال المقترضة ، أي كن جديرا بالائتمان.

تكون المنشأة ذات جدارة ائتمانية إذا كان لديها المتطلبات الأساسية للحصول على قرض والقدرة على سداد القرض في الوقت المناسب مع سداد الفائدة المستحقة من مواردها الخاصة.

على حساب الربح ، لا تسدد المؤسسة التزاماتها للبنوك والميزانية وشركات التأمين والمؤسسات الأخرى فحسب ، بل تستثمر أيضًا في النفقات الرأسمالية. للحفاظ على الاستقرار المالي ، من المهم ليس فقط زيادة القيمة المطلقة للربح ، ولكن أيضًا مستواه بالنسبة إلى رأس المال المستثمر أو تكاليف المؤسسة ، أي الربحية. يجب أن نتذكر أن الربحية العالية مرتبطة بمخاطر أعلى ، مما يعني أنه بدلاً من الدخل ، قد تتعرض الشركة لخسائر كبيرة وحتى تصبح معسرة.

وبالتالي ، فإن الاستقرار المالي للمؤسسة هو حالة مواردها المالية وتوزيعها واستخدامها ، مما يضمن تطوير المؤسسة على أساس نمو الأرباح ورأس المال مع الحفاظ على الملاءة والجدارة الائتمانية في ظل ظروف مستوى مقبول من المخاطر .

يتأثر الاستقرار المالي للمؤسسة بمجموعة كبيرة من العوامل ، مثل:

موقع المؤسسة في سوق السلع ؛
إنتاج وإصدار منتجات رخيصة حسب الطلب ؛
إمكاناتها في التعاون التجاري ؛
درجة الاعتماد على الدائنين والمستثمرين الخارجيين ؛
وجود المدينين المعسرين ؛
كفاءة الأعمال والمعاملات المالية ، إلخ.

نقدم تصنيف العوامل التي قدمها V.M. روديونوفا وما. فيدوتوفا:

حسب مكان المنشأ - خارجي وداخلي ؛
من خلال أهمية النتيجة - الرئيسية والثانوية ؛
في الهيكل - بسيط ومعقد ؛
بحلول وقت العمل - دائم ومؤقت.

تعتمد العوامل الداخلية على تنظيم المؤسسة نفسها.

دعونا ننظر في أهمها.

تعتمد استدامة المؤسسة بشكل أساسي على تكوين وهيكل المنتجات والخدمات المقدمة وتكاليف الإنتاج. علاوة على ذلك ، فإن النسبة بين التكاليف الثابتة والمتغيرة مهمة.

عامل مهم آخر في الاستقرار المالي للمؤسسة ، يرتبط ارتباطًا وثيقًا بهيكل المنتجات وتكنولوجيا الإنتاج ، هو التكوين والهيكل الأمثل للأصول ، فضلاً عن الاختيار الصحيح للاستراتيجية لإدارتها. يتمثل فن إدارة الأصول المتداولة في الاحتفاظ في حسابات المؤسسة بالحد الأدنى الضروري فقط من الأموال السائلة ، وهو أمر ضروري للأنشطة التشغيلية الحالية.

كلما زادت موارد المؤسسة المالية الخاصة بها ، والأرباح في المقام الأول ، كلما كان مركزها أكثر استقرارًا. في الوقت نفسه ، ليس فقط الكتلة الإجمالية للربح مهمًا ، ولكن أيضًا توزيعه ، وخاصة الحصة الموجهة لتطوير الإنتاج.

يتأثر الاستقرار المالي للمؤسسة بشكل كبير بالأموال التي يتم حشدها بشكل إضافي في سوق رأس المال المقترض. كلما زادت الأموال التي يمكن أن تجتذبها المؤسسة ، زادت قدراتها المالية ، ولكن المخاطر المالية تزداد أيضًا - ما إذا كانت المؤسسة ستكون قادرة على الدفع لدائنيها في الوقت المناسب.

هنا ، يتم إعطاء دور كبير للاحتياطيات كأحد أشكال الضمان المالي للملاءة المالية للكيان الاقتصادي.

لذلك ، فإن العوامل الداخلية التي تؤثر على الاستقرار المالي هي:

الانتماء الصناعي لكيان تجاري ؛
هيكل المنتجات المصنعة (الخدمات) ، حصتها في إجمالي الطلب الفعال ؛
مبلغ رأس المال المدفوع المصرح به ؛
قيمة وهيكل التكاليف وعلاقتها بالدخل النقدي ؛
حالة الممتلكات والموارد المالية ، بما في ذلك المخزونات والاحتياطيات وتكوينها وهيكلها.

بالإضافة إلى ذلك ، تشمل العوامل الداخلية الكفاءة والمهنية لمديري المؤسسات ، وقدرتهم على مراعاة التغييرات في البيئة الداخلية والخارجية.

تشمل العوامل الخارجية الظروف الاقتصادية للإدارة ، والتقنية والتكنولوجيا السائدة في المجتمع ، والطلب الفعال ومستوى دخل المستهلك ، والسياسة الضريبية والائتمانية لحكومة الاتحاد الروسي ، والقوانين التشريعية للتحكم في أنشطة المؤسسة ، والأجنبية العلاقات الاقتصادية ، نظام القيم في المجتمع ، إلخ.

أهمية النظام المالي

مفهوم النظام المالي هو تطوير لتعريف أكثر عمومية "التمويل". التمويل فئة تاريخية. وهم بطبيعتهم مرتبطون ارتباطًا وثيقًا بالدولة التي تحتاج إلى المال لأداء وظائفها. في التكوينات السابقة للرأسمالية ، كانت إيرادات الدولة ونفقاتها في الغالب عينية. تمت تلبية معظم احتياجات الدولة من خلال أنواع مختلفة من الرسوم والإيرادات من الرسوم العينية.

مع تفكك الإقطاع والتطور التدريجي لنمط الإنتاج الرأسمالي ، بدأت المداخيل والنفقات النقدية للدولة تكتسب أهمية متزايدة ؛ انخفضت بشكل حاد حصة الرسوم والرسوم العينية. يتم تكثيف هذه العملية مع توسع مجال العلاقات بين السلع والمال ، ونمو وتعقيد وظائف الدولة.

في المراحل الأولى من تطور الدولة ، لم يكن هناك تمييز بين موارد الدولة وموارد رئيسها: تصرف الملوك في أموال الدولة كممتلكاتهم الخاصة. مع فصل خزانة الدولة عن مكتب النقد الشخصي وممتلكات الملك ، تنشأ مفاهيم مالية الدولة وميزانية الدولة وائتمان الدولة.

في ظل ظروف نمط الإنتاج الرأسمالي ، تتطور العلاقات بين السلع والنقود على نطاق واسع. وهي تغطي جميع مجالات ووظائف الاقتصاد العام. في المقابل ، يلعب التمويل ، الذي يعبر عن حركة القيمة ، دورًا متزايد الأهمية في حياة الدولة. التمويل في جوهره هو العلاقات الاقتصادية المرتبطة بتكوين وتوزيع واستخدام الأموال في عملية توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي.

النظام المالي هو مجموعة من الروابط المالية المصممة لضمان تنفيذ الدولة لوظائفها السياسية والاقتصادية ، ويتكون من المالية العامة من جهة ، ومن جهة أخرى ، المالية الخاصة بالمؤسسات والشركات والاحتكارات.

في عصر رأسمالية ما قبل الاحتكار ، كان للنظام المالي للدولة صلتان - ميزانية الدولة والتمويل المحلي. لقد مكّنوا من تكوين أموال من الأموال التي تؤدي الدولة وظائفها من خلالها. تحت تأثير تطور القوى المنتجة ، والتغيرات العميقة في الاقتصاد ، يتغير هيكل النظام المالي. هناك تخصيص وتطوير وحدات مالية جديدة ، ونمو استقلاليتها.

في المرحلة الحالية ، يشتمل النظام المالي للدولة في الدول الأجنبية المتقدمة على أربع روابط: ميزانية الدولة. تمويل محلي؛ الأموال الخاصة خارج الميزانية والأموال الخاصة بمؤسسات الدولة. العنصر الرئيسي في المالية العامة هو ميزانية الدولة. من حيث محتواه المادي ، فهو الصندوق المركزي الرئيسي لأموال الدولة.

ميزانية الدولة هي الوسيلة الرئيسية لإعادة توزيع الدخل القومي. يتم إعادة توزيع ما يصل إلى 40٪ من الدخل القومي للبلاد من خلال هذا الرابط في النظام المالي. وتركز الموازنة العامة للدولة على أكبر الإيرادات وأهم النفقات الوطنية سياسياً واقتصادياً. المؤسسات المالية الرئيسية - الضرائب والقروض الداخلية والنفقات - تجد رابطًا عضويًا فيها.

الإيرادات الرئيسية لموازنة الدولة هي الضرائب ، وتتراوح ما بين 70 إلى 90٪ أو أكثر من إجمالي إيراداتها. يتم تخصيص الضرائب الرئيسية لميزانية الدولة في البلدان ذات الاقتصادات السوقية المتقدمة - ضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة دخل الشركات ، والمكوس ، وضريبة القيمة المضافة ، والرسوم الجمركية. كما يتم دفع النفقات الرئيسية من ميزانية الدولة للأغراض العسكرية ، والتدخل في الاقتصاد ، وصيانة جهاز الدولة ، والإنفاق الاجتماعي ، والإعانات والقروض للدول النامية.

ترتبط ميزانية الدولة ، بحكم وضعها ، ارتباطًا وثيقًا بأجزاء أخرى من النظام المالي. يعمل كمركز تنسيق يوفر لهم المساعدة اللازمة في اقتصاد السوق. وتضمن هذه المساعدة في شكل إعانات وقروض وضمانات للموازنة سير العمل الطبيعي للروابط المتبقية في النظام المالي وحل المهام الموكلة إليها.

الرابط المالي التالي الأكثر أهمية هو نظام التمويل المحلي. في الظروف الحديثة ، وتحت تأثير تطور القوى الإنتاجية والتقدم العلمي والتكنولوجي ، هناك زيادة في دور وتأثير السلطات المحلية. إن حجم الاقتصاد المحلي ، وصلتهم واعتمادهم على رأس المال الكبير ، آخذ في الازدياد ، ووظائف السلطات المحلية آخذة في التوسع وتصبح أكثر تعقيدًا. كل هذا يعزز أهمية التمويل المحلي ويزيد من دوره ونصيبه في النظام المالي. يغطي التمويل المحلي مجموعة واسعة من الضرائب الثانوية (خاصة ضرائب الملكية) ونظام الائتمان المحلي والصناديق الخاصة. المكانة المركزية في هذا الرابط تنتمي إلى الميزانيات المحلية ، والتي لا تشكل جزءًا من ميزانية الدولة وتتمتع باستقلالية معينة. يتم تحديد هيكل التمويل المحلي هيكل الدولةوالتقسيم الإداري المقابل للدولة.

في الظروف الحديثة ، يتم استخدام هذا الرابط للنظام المالي بشكل متزايد للأغراض الاقتصادية ، لتنظيم العمليات الاقتصادية. تحقيقا لهذه الغاية ، يتم توجيه جزء كبير من أموال الميزانية المحلية لتطوير البنية التحتية الاقتصادية والاجتماعية.

يتم تكوين رابط مالي خاص من خلال الصناديق الحكومية الخاصة ، التي تتمتع باستقلالية معينة ، ويتم فصلها عن ميزانية الدولة ويتم إدارتها مباشرة من قبل المركز ، وفي بعض الحالات - من قبل السلطات المحلية. وتشمل هذه صناديق التأمين الاجتماعي ، والصناديق الاستئمانية المختلفة ، وكذلك المؤسسات المالية والائتمانية الحكومية وشبه الحكومية.

كانت المهمة الأولية لهذه الصناديق هي تمويل الأنشطة الفردية المستهدفة. بعد ذلك ، يكتسبون قيمة الاحتياطي ، الذي تلجأ إليه الحكومات في حالات الصعوبات المالية ، أي تستخدم لزيادة سرعة النظام المالي. على عكس ميزانيات الدولة ، تخضع الصناديق الخاصة لرقابة أقل بكثير من قبل البرلمانات ، مما يسهل استخدامها ويزيد من اهتمام الحكومات بنموها. تشكل مالية المؤسسات الحكومية رابطة مالية مستقلة. يرتبط ظهورها بتطور القطاع العام في اقتصاد عدد من دول أوروبا الغربية (بريطانيا العظمى وفرنسا وإيطاليا وألمانيا والنمسا) - وهي العملية التي انتشرت على نطاق واسع بعد الحرب العالمية الثانية. وتتمثل مهمتها الرئيسية في دعم الاقتصاد الخاص من خلال الحفاظ على الصناعات المهمة وتطويرها والتي ، نظرًا لخصوصياتها ، ذات ربحية منخفضة وبالتالي فهي غير مربحة لريادة الأعمال (السكك الحديدية ، النقل الجوي ، الكهرباء ، الغاز ، صناعات الفحم ، إلخ). وبالتالي ، فإن الشركات المملوكة للدولة تمثل محاولة لحل التناقض بين مصالح الشركات الخاصة والمشاكل الاقتصادية الوطنية. في الوقت نفسه ، يعتبر تمويل مؤسسات الدولة حلقة في النظام المالي ، تشارك الدولة من خلاله في التوزيع الأولي للدخل القومي ، وتجمع في يديها جزءًا من الدخل الناتج عن هذه المؤسسات.

تمتلك مؤسسات الدولة أموالاً ثابتة ومتداولة مخصصة لها ، وهي على ميزانية مستقلة وتضطلع بعلاقات منظمة قانونًا مع ميزانية الدولة. اعتمادًا على نوع المؤسسة ، لديهم درجات متفاوتة من الاستقلالية والإنتاج والاستقلال المالي.

المجال الثاني للنظام المالي للدول الأجنبية المتقدمة هو تمويل المؤسسات الخاصة والشركات والاحتكارات التي تنشأ في سياق النشاط الاقتصادي وتضمن عملية الإنتاج والربح. إنها تتجسد في شكل رأس مال نقدي ، وصناديق نقدية مختلفة للمؤسسة.

نظرًا لحقيقة أن أنشطة المؤسسات تتم على أساس التداول الفردي لرأس المال ، فإن هذه الصناديق النقدية ذات طبيعة لامركزية منفصلة. في الوقت نفسه ، تتمتع الدولة بعلاقة مباشرة مع الشؤون المالية للمؤسسات الخاصة. يتم التعبير عنها في شكل تحصيل مدفوعات لميزانية الدولة ، وتشكيل صندوق إطفاء ، وتنظيم علاقات الائتمان ، وتقديم الإعانات الحكومية.

تشكل الشركات الخاصة الغالبية العظمى من الإنتاج المادي ، فهي تمثل الحصة الرئيسية من الناتج المحلي الإجمالي الناتج والدخل القومي. لذلك ، تستخدم الدولة أساليب مختلفة(بما في ذلك المالية) لتحفيز أنشطة هذه المؤسسات ، ونمو مدخراتها ، والصناديق النقدية المختلفة المرتبطة بتسريع التقدم العلمي والتكنولوجي ، وإنشاء الاحتياطيات ، وتحسين مهارات العمال. تضع الدولة نظامًا تفضيليًا لفرض الضرائب على الأرباح ، ونظامًا للإهلاك السريع ، وفي بعض الحالات يقدم قروضًا للموازنة ، ويوفر أشكالًا أخرى من الدعم المالي. بدورها ، تشارك الشركات الخاصة من خلال مدفوعاتها في تشكيل قاعدة الإيرادات لموازنة الدولة وصناديق الدولة الأخرى.

في ضوء ما سبق ، من الممكن توسيع تعريف النظام المالي. كل رابط في النظام المالي هو مجال محدد للعلاقات المالية ، وهذا النظام ككل عبارة عن مجموعة من المجالات المختلفة للعلاقات المالية ، والتي يتم من خلالها تكوين أموال الأموال واستخدامها.

بمعنى آخر ، النظام المالي هو نظام من أشكال وطرق تكوين وتوزيع واستخدام أموال الدولة والمؤسسات.

أهمية القوائم المالية

البيانات المحاسبية (المالية) - نظام مؤشرات يعكس الممتلكات والمركز المالي للمؤسسة في تاريخ إعداد التقرير ، وكذلك النتائج المالية للمؤسسة لفترة إعداد التقارير.

الشرط الرئيسي للبيانات المالية هو أنها يجب أن تعطي صورة موثوقة وكاملة عن الممتلكات والمركز المالي للمنظمة ، وتغيراتها ، وكذلك الأداء المالي.

تتكون البيانات المحاسبية (المالية) للمنظمات (باستثناء الميزانية) من:

- ورقة التوازن؛
- بيان الأرباح والخسائر؛
- مرفقات بها ، ولا سيما بيان التدفقات النقدية وملحق الميزانية العمومية والتقارير الأخرى المنصوص عليها في القوانين التنظيمية لنظام تنظيم المحاسبة ؛
- ملاحظة توضيحية.
- تقرير مراقب الحسابات يؤكد مصداقية البيانات المالية للمؤسسة (إذا كانت خاضعة للتدقيق الإلزامي وفقا للقانون).

يتم تقديم المؤشرات العددية في البيانات المالية لمدة عامين على الأقل - التقارير والسابقة للتقرير (باستثناء التقرير الذي تم تجميعه للسنة الأولى).

شركات المساهمة النوع المفتوح، يتعين على البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ، ومؤسسات التأمين ، والبورصات ، والاستثمار والصناديق الأخرى التي تم إنشاؤها على حساب الصناديق الخاصة والعامة والحكومية (المساهمات) نشر البيانات المالية السنوية في موعد أقصاه 1 يونيو من العام التالي للتقرير. .

تتمثل الدعاية للبيانات المالية في نشرها في الصحف والمجلات المتاحة لمستخدمي البيانات المالية ، أو توزيع الكتيبات والكتيبات والمنشورات الأخرى التي تحتوي على البيانات المالية فيما بينهم ، وكذلك في نقلها إلى الهيئات الإقليمية لإحصاءات الدولة في مكان التسجيل لتقديمه للمستخدمين المهتمين.

البيانات المحاسبية (المالية) السنوية للمنظمة (باستثناء بيانات الميزانية) مفتوحة للمستخدمين المهتمين. يجب أن توفر المؤسسة فرصة للمستخدمين للتعرف عليها.

المستخدمون الخارجيون للبيانات المحاسبية (المالية) هم البنوك والمستثمرون والدائنون والموردون والمقاولون والمشترين والعملاء الذين يعملون في المؤسسة والسلطات والمؤسسات العامة وغيرها. يمكن للمستخدمين الخارجيين عرض البيانات المالية السنوية واستلام نسخ منها مع سداد تكاليف النسخ.

يشمل المستخدمون الداخليون للبيانات المالية المديرين والمديرين من مختلف المستويات والمؤسسين والمشاركين ومالكي ممتلكات المؤسسة.

كل منهم بحاجة إلى معلومات حول المشروع لدراسته.

تهتم البنوك والمقرضون والمقرضون بالمعلومات التي تجعل من الممكن تحديد جدوى منح القروض وشروط توفيرها وتقييم مخاطر سداد القروض ودفع الفوائد. يهتم المقرضون الذين يقدمون قروضًا طويلة الأجل ليس فقط بسيولة المؤسسة للالتزامات قصيرة الأجل ، ولكن أيضًا بملاءة المؤسسة من وجهة نظر استقرارها في المستقبل ، أي مهتم أيضًا بالمعلومات التي تتيح لك الحكم على ربحية العمل.

يهتم المستثمرون (بما في ذلك الملاك المحتملين) بتقييم مخاطر وربحية الاستثمارات الجارية والمقترحة ، وقدرة المؤسسة على توليد الأرباح ودفع الأرباح.

يهتم الموردون والمقاولون بما إذا كانت الشركة ستتمكن من سداد التزاماتها في الوقت المحدد لهم ، أي سيولة الميزانية العمومية والاستقرار المالي كعامل استقرار للشريك.

يهتم المشترون والعملاء بالمعلومات التي تشهد على موثوقية العلاقات التجارية الحالية وتحدد احتمالات تطويرها.

يهتم الموظفون بمعلومات حول ربحية واستقرار المشروع كصاحب عمل ، من أجل الحصول على راتب مضمون لعملهم ووظيفة.

تهتم الجهات بالمعلومات اللازمة لتنفيذ المهام الموكلة إليها والمراقبة الإحصائية وغيرها. وفقًا للبيانات المالية للمؤسسة ، تقوم الخدمة الفيدرالية الروسية للإعسار والاسترداد المالي ووكالاتها الإقليمية بتحليل وتقييم الحالة المالية للمؤسسة من حيث إنشاء هيكل توازن غير مرضٍ من أجل إعداد قرار بشأن الشركات المعسرة. تستخدم السلطات الضريبية بيانات الإبلاغ لممارسة حقها (وكذلك المدين والدائن والمدعي العام) ، المنصوص عليه في القانون الاتحادي بشأن الإعسار (الإفلاس) ، للتقدم بطلب إلى محكمة التحكيم مع طلب إعلان إفلاس المدين لعدم الوفاء بالالتزامات النقدية. المعيار لتحديد الهيكل غير المرضي للميزانية العمومية للمؤسسات المعسرة هو السيولة والاستقرار المالي للمؤسسة.

يهتم المساهمون وأصحاب المؤسسة أيضًا بحجم أرباح الأسهم وربحية المؤسسة في المستقبل وسيولتها واستقرارها المالي من حيث مخاطر رأس المال المستثمر.

المستخدمون الداخليون (الرؤساء والمديرون) على أساس البيانات المالية يقومون بتحليل وتقييم مؤشرات الحالة المالية للمؤسسة ، وتحديد الاتجاهات في تطورها ، وإعداد قاعدة معلومات للبيانات المالية التي توفر لجميع المستخدمين المهتمين.

تعمل المعلومات المحاسبية كأساس لاتخاذ القرارات بشأن الاستثمار والأنشطة المالية والتشغيلية.

يهدف التحليل الداخلي إلى التنبؤ بتوسع أنشطة الإنتاج واختيار المصادر وإمكانية جذب استثمارات في أصول معينة أو الحفاظ على سيولة المؤسسة أو احتمالية إفلاسها. يمكن أن تكون البيانات المحاسبية (المالية) نفسها بمثابة تقييم لعمل المديرين (وفقًا للمعاملات التي تميز الوضع المالي ، يمكن للمستخدمين الخارجيين الحكم على عمل المديرين). بالإضافة إلى ذلك ، تهتم المؤسسة نفسها بشركاء موثوقين وتشير إلى قراءة بياناتهم وبيانات الأطراف المقابلة المحتملة في المستقبل.

يعد تزويد المستخدمين (الخارجيين في المقام الأول) بمعلومات كاملة وموضوعية حول المركز المالي والأداء المالي للكيانات الاقتصادية من أهم مهام المعايير الدولية ، والتي يتم بموجبها بناء مفاهيم تطوير المحاسبة والتقارير الروسية الحديثة.

وفقًا للمفهوم المعتمد ، وافقت وزارة المالية في الاتحاد الروسي الآن على لوائح (معايير) محاسبية تنظم إجراءات تكوين المعلومات المحاسبية وإجراءات الكشف عن المعلومات في البيانات المحاسبية (المالية). يوفر الاستخدام العملي لمتطلبات الإفصاح عن المعلومات في البيانات المحاسبية (المالية) ، المنصوص عليها في الأحكام (المعايير) ذات الصلة ، قاعدة معلومات أكثر اكتمالاً لتحليل موضوعي وشامل للوضع المالي للمؤسسة ، تنمية مستدامة.

وبالتالي ، يجب أن تتيح المعلومات التي يهتم بها جميع المستخدمين إمكانية تقييم قدرة المؤسسة على إعادة إنتاج النقد والأصول المماثلة ، وتوليد الأرباح ، والعمل بثبات ، وكذلك تمكين مقارنة المعلومات على مدى فترات زمنية مختلفة من أجل تحديد الاتجاهات في المؤشرات التي تهم المستخدمين والوضع المالي بشكل عام.

الأهمية الاقتصادية للتمويل

يكمن الجوهر الاجتماعي والاقتصادي للتمويل ، أولاً وقبل كل شيء ، في ضمان التداول المنتظم لأموال السلع الأساسية وتلبية الحاجة إلى الموارد المالية.

التمويل هو نتاج التنمية الاقتصادية للمجتمع ، والتي تشكلت في عملية تشكيل الدولة وتطوير العلاقات بين السلع والمال.

كان سبب ظهور التمويل هو حاجة الكيانات التجارية والدولة إلى الموارد المالية اللازمة لضمان أنشطتها.

يدرس علم التمويل الجوهر الاجتماعي والاقتصادي للتمويل من خلال دراسة مجمل العلاقات المالية التي تنشأ في عملية تكوين واستخدام الدخل النقدي والأموال على مستويات مختلفة من النظام الاقتصادي: الوطني (المستوى الكلي) الإقليمي ( على مستوى الوحدات الإدارية الإقليمية) وعلى مستوى الأفراد الخاضعين للولاية الاقتصادية (المستوى الجزئي). التمويل الدولي المخصص بشكل منفصل.

في الأدبيات المالية والاقتصادية الحديثة ، يُعتبر التمويل نظامًا للعلاقات الاجتماعية والاقتصادية التي تنشأ فيما يتعلق بتوزيع وإعادة توزيع قيمة الناتج المحلي الإجمالي ، وفي ظل ظروف معينة ، الثروة الوطنية من أجل تكوين موارد مالية للأعمال الكيانات والدولة ، واستخدامها للتكاثر الممتد ، وإرضاء المصالح والاحتياجات العامة الأخرى.

التمويل عبارة عن مجموعة من العلاقات النقدية المرتبطة بتكوين الموارد المالية وتعبئتها وتوظيفها ، وكذلك بتبادل وتوزيع وإعادة توزيع قيمة الناتج المحلي الإجمالي الذي تم إنشاؤه على أساس استخدام التمويل ، و في ظل ظروف معينة ، الثروة الوطنية.

الملامح الرئيسية للتمويل:

طابع التبادل والتوزيع ؛
- حركة القيمة من موضوع إلى آخر ؛
- شكل العلاقات النقدية ؛
- تكوين الدخل وتنفيذ المصروفات ؛
- الطبيعة المكافئة (حسب الغرض) للتبادل والتوزيع وغير المكافئة عن طريق إعادة التوزيع.

التمويل ظاهرة اجتماعية معقدة متعددة الأوجه ، تتميز بسمات أساسية وأشكال مختلفة من المظاهر. سمة مهمة للتمويل هي طبيعته النقدية. تعمل الموارد المالية كناقلات مادية للعلاقات المالية.

يحدث استخدام الموارد المالية بشكل أساسي من خلال الصناديق ذات الأغراض الخاصة ، وبالتالي ، هناك أيضًا تعريف للتمويل كفئة اقتصادية ، مما يعكس إنشاء توزيع واستخدام أموال الموارد المالية لتلبية احتياجات النشاط الاقتصادي ، خدمات مختلفة للسكان من الدولة ، تضمن أن الدولة تؤدي وظائفها.

ينعكس الجوهر الاجتماعي والاقتصادي للتمويل في اقتصاد السوق بشكل كامل في وظائفهم.

قيمة الرافعة المالية

نسبة الرافعة المالية (نسبة الدين إلى حقوق الملكية) هي مؤشر على نسبة الدين ورأس المال السهمي للمؤسسة. ينتمي إلى مجموعة أهم مؤشرات المركز المالي للمؤسسة ، والتي تشمل معاملات الاستقلالية والاعتماد المالي المتشابهة في المعنى ، والتي تعكس أيضًا النسبة بين الأموال الخاصة بالمنظمة والأموال المقترضة. غالبًا ما يستخدم مصطلح "الرافعة المالية" بمعنى أكثر عمومية ، حيث يتحدث عن نهج مبدئي لتمويل الأعمال ، عندما تشكل المؤسسة ، بمساعدة الأموال المقترضة ، رافعة مالية لزيادة العائد على أموالها المستثمرة في عمل.

يتم احتساب نسبة الرافعة المالية كنسبة الدين إلى حقوق الملكية:

نسبة الرافعة المالية = الخصوم / حقوق الملكية

يتم أخذ كل من البسط والمقام من جانب الالتزامات في الميزانية العمومية للمنظمة. تشمل الخصوم الخصوم طويلة الأجل وقصيرة الأجل (أي ما تبقى بعد طرحه من رصيد حقوق الملكية).

قيمة عادية

الأمثل ، لا سيما في الممارسة الروسية ، هو نسبة متساوية من المطلوبات وحقوق الملكية (صافي الأصول) ، أي نسبة الرافعة المالية تساوي 1. قيمة تصل إلى 2 قد تكون مقبولة (بالنسبة للشركات العامة الكبيرة ، قد تكون هذه النسبة أعلى). مع القيم الكبيرة للمعامل ، تفقد المنظمة استقلالها المالي ، ويصبح مركزها المالي غير مستقر للغاية. يصعب على مثل هذه المنظمات جذب قروض إضافية. النسبة الأكثر شيوعًا في الاقتصادات المتقدمة هي 1.5 (أي 60٪ ديون و 40٪ حقوق ملكية). تشير القيمة المنخفضة للغاية لنسبة الرافعة المالية إلى فرصة ضائعة لاستخدام الرافعة المالية - لزيادة العائد على حقوق الملكية من خلال إشراك الأموال المقترضة في الأنشطة.

مثل المعاملات الأخرى المماثلة التي تميز هيكل رأس المال (معامل الاستقلالية ، معامل الاعتماد المالي) ، تعتمد القيمة العادية لمعامل الرافعة المالية على الصناعة ، وحجم المؤسسة وحتى طريقة تنظيم الإنتاج (كثيفة رأس المال أو العمالة - كثيف الإنتاج). لذلك ، يجب تقييمه في الديناميكيات ومقارنته بمؤشر المؤسسات المماثلة.

أهمية المالية العامة

المالية العامة جزء من النظام المالي للدولة. إنها مركزية ، حيث يتم تنفيذ تأثير الدولة على التنمية الاقتصادية والاجتماعية.

المالية العامة في جوهرها الاقتصادي هي مجموعة من علاقات التوزيع التي تنشأ في عملية تكوين واستخدام الموارد المالية للدولة.

وهي مصممة لتزويد الدولة بوظائفها.

المالية العامة هي علم يقع في تقاطع الاقتصاد والسياسة ، ويدرس إيرادات ونفقات السلطات العامة ، فضلاً عن علاقتها.

بمساعدة مالية الدولة ، تقوم الدولة بتوزيع وإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي.

إن موضوعات تمويل الدولة هي الدولة من جهة ، ومن جهة أخرى ، السكان والكيانات التجارية.

وهي تغطي 80٪ من جميع الموارد النقدية وتشمل مجموعة متنوعة من المؤسسات المالية التي تمارس الدولة أنشطتها من خلالها.

تكوين المالية العامة:

1. مجموع جميع ميزانيات الدولة.
2. الصناديق ذات الأغراض الخاصة المركزية واللامركزية.
3. تمويل المؤسسات والمنظمات بمختلف أشكال الملكية.
4. قرض الدولة.

تأمين الدولة والشخصية والتأمين على الممتلكات.

لا ينفصل عمل المالية العامة عن الدولة. ترجع ضرورتها إلى حقيقة أنه في أي نوع من النظام الاقتصادي ، يكون الغرض الرئيسي للدولة هو توفير الموارد المالية لتلك الاحتياجات التي لا يمكن إشباعها من خلال آلية السوق ، وكذلك بشكل شخصي من قبل كل شخص.

الاحتياجات:

حماية البيئة؛
- إجراء البحوث العلمية ؛
- التعليم الثانوي؛
- حماية العمل والصحة ؛
- التحولات الهيكلية للاقتصاد ؛
- القانون والنظام.

وانطلاقاً من ذلك ، تبني الدولة سياستها المالية ، وتحدد مستوى التدخل في النشاط الاقتصادي ، والضمان الاجتماعي للمواطنين. تحدد هذه العوامل أي جزء من الناتج المحلي الإجمالي يجب أن يتركز في المؤسسات المالية التي أنشأتها الدولة.

لأول مرة ، تم تشكيل وظائف الدولة والمالية العامة في اقتصاد السوق في عام 1978 (نظرية وممارسة المالية العامة - R. A. Musgrave).

وظائف المالية العامة:

1. توفير السلع والخدمات العامة ، أو تنظيم العملية التي يتم من خلالها توزيع عوامل الإنتاج المحدودة (العمالة ، رأس المال) بين القطاعين العام والخاص.
2. ضبط توزيع الدخل والممتلكات.
3. الصيانة مستوى عالالعمالة واستقرار الأسعار.

يمكن للدولة أن تؤثر على توزيع الموارد النادرة باستخدام الطرق التالية:

1. ممارسة الملكية.
2. أوامر إدارية مباشرة مع العقوبات المناسبة لمخالفتها ( ارقام المبانيوتحديد الحد الأقصى الممكن تحقيقه من تلوث البيئة والتجنيد والطرق الإدارية في مجال سوق العمل والتجارة الخارجية).
3. توفير الدولة المباشر لبعض المزايا التي تمول من الضرائب والرسوم العامة (أوامر الدولة للبحث العلمي).
4. استخدام الرسوم والضرائب لدفع الإنتاج أو الاستهلاك (رسوم معالجة المياه ، حوافز ضريبية للاستثمار في حماية البيئة).
5. تشكيل النظام الضريبي مع مراعاة السياسات الاقتصادية والهيكلية (الحوافز الضريبية للادخار).
6. إعانات الدولة للمؤسسات ، وقروض أرخص من أموال الميزانية ، وتوفير السلع العامة بأسعار تفضيلية.
7. التمويل الجزئي من قبل دولة المخاطر الريادية من خلال تقديم الضمانات.

تؤثر الدولة على توزيع وإعادة توزيع الدخل والممتلكات للمواطنين بمساعدة الأدوات:

1. الضرائب (ضريبة الدخل ، الممتلكات).
2. توفير مباشر للسلع العامة دون مشاركة المستخدم في التكاليف (تعليم مجاني ، رعاية صحية).
3. تقديم أنواع مختلفة من المساعدات المالية (إعانات الإسكان والمرافق).
4. إعانات الدولة.

تقوم الدولة بأنشطة تهدف إلى الاستخدام الأمثل لموارد الإنتاج.

يوضح تحليل المفاهيم والممارسات النظرية للدول المتقدمة أنه في اقتصاد السوق ، تتولى الدولة حل تلك المهام التي لا يستطيع القطاع الخاص حلها ، أي. الدولة ضرورية للمجتمع ليكون قابلاً للحياة.

أهمية التمويل المحلي

يؤدي التمويل المحلي ثلاث وظائف:

1. وظيفة التوزيع - تتجلى في ترتيب الدخل والنفقات من الميزانيات المحلية ، والصناديق الاستئمانية للحكومات المحلية. يتم تجميع الأموال مبدئيًا في الميزانيات المحلية والصناديق الاستئمانية ، ثم يتم توزيعها واستخدامها لتلبية مجموعة متنوعة من الاحتياجات المحلية. من خلال نظام العلاقات بين الميزانية ، يتم إعادة توزيع الموارد بين الوحدات الإدارية الإقليمية المنفصلة من أجل ضمان التوازن المالي.
2. وظيفة الرقابة - يتم تنفيذها من خلال التحكم في صياغة الميزانية المحلية ، والنظر فيها والموافقة عليها ، وكذلك تنفيذ الميزانيات المحلية ، ومراقبة إعداد التقارير عن هذا التنفيذ. يشمل نطاق وظيفة الرقابة مختلف صناديق الأموال ، وبشكل عام ، الموارد المالية الموجودة تحت تصرف الحكومات المحلية. تحدد وظيفة التحكم كأساس للمهمة لضمان نسب توزيع وإعادة توزيع الموارد المالية ، واستخدامها المستهدف والاقتصادي.
3. وظيفة التحفيز - هي خلق الظروف التي تكون فيها الحكومات المحلية مهتمة بشكل مباشر بزيادة حجم إيرادات الميزانية ، وجذب إضافي لإيرادات الضرائب الوطنية والمحلية ، وكذلك البحث عن مصادر بديلة للدخل ، والاستخدام الفعال للموارد المالية ، أي يتمثل تنفيذ وظيفة التحفيز في تكوين إيرادات خاصة بالميزانيات المحلية.

يلعب التمويل المحلي دورًا كبيرًا في نظام اقتصاديكل ولاية يتم فيها الاعتراف بالحكومة الذاتية المحلية الفعالة مالياً وتشغيلها.

التمويل المحلي في النظام الاقتصادي للدولة:

تأثير:

على التنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلد ؛
- الأمن المالي للدولة ؛
- الاستقرار المالي للتنمية الاقتصادية ؛
- رفاهية السكان ؛
- تنمية الديمقراطية في المجتمع.

تستخدم كأداة:

إعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي ؛
- تنظيم الدولة لتنمية المناطق ؛
- الاقتصادية ، بما في ذلك السياسة المالية ؛
- سياسة الدولة الإقليمية.

يحدد:

حجم ونوعية توفير الخدمات العامة المحلية للسكان ؛
- حالة الاقتصاد المحلي وتنميته ؛
- القاعدة المالية للحكومة الذاتية المحلية ؛
- توفير الضمانات الدستورية للسكان ؛
- حالة المواءمة المالية.

تلعب المالية المحلية دورًا مهمًا في ضمان الأمن المالي للدولة ، وهو أحد أهم مكونات الأمن الاقتصادي للدولة. الأمن المالي ، الذي له أهمية حاسمة في عمل النظام الاقتصادي ، بشكل عام ، يؤثر على مجالات الحياة العامة ، وبدون توفيره يستحيل تحقيق أهداف التنمية الوطنية الحالية والطويلة الأجل.

تشمل المؤشرات الرئيسية للأمن المالي ما يلي:

درجة تنفيذ الميزانية الموحدة وميزانية الدولة ؛
- عجز الموازنة العامة للدولة وتمويلها ؛
- تكوين واستخدام الأموال من خارج الميزانية ؛
- مستوى إعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي من خلال الميزانية الموحدة.

وبالتالي ، فإن التمويل المحلي ، باعتباره نظامًا متكاملًا ومعقدًا للعلاقات الاقتصادية ، يكتسب دورًا مهمًا في إصلاح الاقتصاد المحلي ، وخلق أسس اقتصاد السوق ، وتشكيل دولة ديمقراطية ذات توجه اجتماعي.

تهدف التغييرات الحديثة في مجال التمويل المحلي إلى زيادة تحسينها من أجل تحقيق الأهداف التالية:

1. استقرار النظام الاقتصادي.
2. تكييف الكيانات الاقتصادية ، ولا سيما المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، لتحولات السوق.
3. تنفيذ مهام السياسة الإقليمية للدولة.
4. التحفيز النشاط الرياديوالنشاط الاستثماري.
5. حل المشاكل الاجتماعية والديموغرافية والبيئية والوطنية وغيرها من مشاكل المناطق.

أهمية السوق المالي

مكانة السوق المالية في النظام المالي. من أجل الأداء الطبيعي للاقتصاد ، من الضروري تعبئة الموارد المالية وتوزيعها وإعادة توزيعها باستمرار بين مجالاتها وقطاعاتها.

يقوم النظام المالي بذلك من خلال:

- تعبئة موارد الميزانية من خلال الضرائب وتخصيصها بما يتناسب مع احتياجات الحكومة ؛
سوق مالي يحشد المدخرات على أساس طوعي ويقدم قروضًا أو استثمارات استجابة لظروف السوق.

في اقتصاد السوق ، تكون موضوعات العلاقات الاقتصادية هي الدولة والشركات والسكان. في عملية الإدارة ، يحتاج البعض إلى أموال لتمويل أنشطتهم ، في حين أن البعض الآخر لديه فوائض في الموارد المالية التي يمكن استخدامها للاستثمار. الوسطاء الماليون لهذه الدورة هم مؤسسات مالية مختلفة (البنوك التجارية ، شركات التأمين ، صناديق التقاعد ، صناديق الاستثمار ، إلخ).

وبالتالي ، هناك حاجة لوجود سوق للموارد المالية. السوق المالي هو علاقة نقدية تتطور في عملية شراء وبيع الأصول المالية تحت تأثير العرض والطلب.

يؤدي السوق المالي عددًا من الوظائف:

يضمن تفاعل المشترين والبائعين ، ونتيجة لذلك يتم تحديد أسعار الأصول المالية التي توازن العرض والطلب عليها (سعر متوازن ، أو سعر مقاصة في السوق). لا تزال هناك خلافات بين البائعين والمشترين ، فهي تؤدي إلى تغيرات في الأسعار ، والتي تبلغ ذروتها باتفاق الطرفين على عملية شراء وبيع رأس المال النقدي.
يقدم آلية لإعادة شراء الأصول المالية وبالتالي يزيد من السيولة. يتم توفير استرداد الأصول المالية من المستثمرين من قبل الوسطاء الماليين (تجار السوق).
يساعد في العثور على الطرف المقابل للاتفاقية ، ويقلل بشكل كبير من تكاليف العمليات والمعلومات ، فضلاً عن مخاطر الاستثمار المقابلة.

تكمن أهمية السوق المالية في ضمان توزيع الموارد للتكاثر الموسع على أساس تجاري. كما أن لها ميزات معينة على عكس أسواق المنتجات المصنعة (السلع والخدمات) ، وسوق العمل. أولاً ، الأداة الرئيسية للدوران - رأس المال النقدي - منتج معين ؛ ثانيًا ، يتم تقليل أنشطة المشاركين في السوق إلى قاسم واحد - الكفاءة ؛ ثالثًا ، يمكن للمهنيين فقط العمل في هذا السوق.

بمساعدة آلية عمل السوق المالية ، يتم تحديد حجم وهيكل الطلب على الأصول المالية.

المشاركون في السوق المالية هم:

الدولة (السلطات والإدارة المركزية والمحلية ، البنك المركزي).
المؤسسات غير المالية (الشركات ، الجمعيات الزراعية ، المؤسسات ، إلخ).
سكان.
المشاركون في الأسواق الأجنبية (المنظمات الدولية ، الحكومات الأجنبية ، الشركات ، المؤسسات المالية ، الأفراد).
المشاركون في السوق المحترفون:
أ) المؤسسات المالية (البنوك التجارية والاستثمارية والادخارية ، وجمعيات الادخار والائتمان ، والاتحادات الائتمانية ، والاستثمار ، وشركات التأمين ، وصناديق التقاعد ، وما إلى ذلك) ؛
ب) مؤسسات البنية التحتية (منظمو التجارة - أنظمة التبادل والصرف المباشر ، مراكز المقاصة ، المستودعات ، المسجلون ، المعلومات و وكالات التصنيف، مراكز تدريب المتخصصين ، إنتاج أشكال الأوراق المالية).

يتكون السوق المالي من سوق المال وسوق الائتمان وسوق الأوراق المالية (سوق الأوراق المالية) وسوق الصرف الأجنبي وسوق التأمين.

سوق المال هو استثمار قصير الأجل. في هذا السوق ، يتم تداول الأصول المالية ، والتي لا تتجاوز فترة دورانها سنة واحدة: سندات الكنز والأوراق التجارية ، وشهادات الإيداع ، وقبول المصرفي. أسواق الائتمان والأوراق المالية هي سوق رأسمالية مصممة للاستثمار طويل الأجل في الأصول الثابتة. في سوق رأس المال ، يتم تقديم قروض متوسطة وطويلة الأجل ، وسندات الدين متوسطة وطويلة الأجل قيد التداول ، وكذلك أدوات الملكية - الأسهم ، التي لم يتم تحديد فترة دوران لها.

يتم فصل سوق الصرف الأجنبي المحلي وتنظيمه بشكل صارم فيما يتعلق بالرقابة على الصرف الأجنبي ، وقواعد تداول العملات الأجنبية على أراضي أوكرانيا ، وأساسيات عمل سوق الصرف الأجنبي بين البنوك ، وما إلى ذلك.

سوق التأمين في أوكرانيا هو مجال خاص من العلاقات الاقتصادية المرتبطة بتطوير أعمال التأمين.

يحتل سوق الأوراق المالية (سوق الأوراق المالية) مكانة خاصة في هيكل السوق المالية. هو عنصر مهمالبنية التحتية للسوق.

السوق الأساسي هو سوق الإصدارات الأولى والمتكررة ، حيث يتم تنفيذ الطرح الأولي للأصول المالية بين المستثمرين والاستثمار الأولي لرأس المال في مختلف قطاعات الاقتصاد.

الأصول المالية المصدرة سابقًا لها معدل دوران في السوق الثانوية. لا تؤدي العمليات في السوق الثانوية إلى زيادة العدد الإجمالي للأصول المالية وإجمالي الاستثمار في الاقتصاد. السمات المهمة للسوق الثانوي - السيولة ، والقدرة على استيعاب كميات كبيرة من الأصول المالية في وقت قصير بتكلفة منخفضة ، معاملات المضاربة المرتبطة بزيادة الدخل. ظهرت السوق المالية كفئة تاريخية في وقت واحد مع التمويل ، ومع تطور العلاقات بين السلع والمال ، تحولت إلى مجال خاص من العلاقات الاقتصادية. تسبب تطور الإنتاج السلعي في مرحلة معينة في حاجة ماسة بين المشاركين فيه إلى رأس مال إضافي ضروري لمزيد من التوسع في الإنتاج. يسمى رأس المال هذا برأس المال الاستثماري ويستخدم لخلق الوظائف وشراء الأدوات وأشياء العمل والتقنيات الجديدة وعناصر الإنتاج الأخرى.

السوق المالي كفئة اقتصادية. الاستثمار ، كما ذكرنا ، يتم توفيره من خلال سوق مالي متطور. دعنا نكتشف كيف يختلف هذا السوق وشرائحه عن الآخرين. في الأدبيات الاقتصادية ، لا يوجد تفسير واحد للجوهر الاقتصادي لمفهوم "السوق المالية". غالبًا ما يتم تحديده مع المال أو الائتمان أو سوق الاستثمار.

إن مفهوم "السوق المالية" واسع للغاية ، لأنه لا يشمل الروابط المالية فحسب ، بل يشمل أيضًا العديد من أشكال علاقات الملكية وإعادة توزيعها (التحول).

السوق المالي هو نظام للعلاقات الاقتصادية يتم من خلاله توزيع الأصول المالية للبلد وإعادة توزيعها تحت تأثير العرض والطلب عليها من الكيانات الاقتصادية المختلفة. يتم تحديد هذه العلاقات الاقتصادية من خلال القوانين الاقتصادية الموضوعية والسياسة المالية للدولة ، والتي تشكل ، من حيث المبدأ ، جوهر السوق المالية ، أي الروابط والعلاقات سواء بشكل مباشر في السوق أو مع الفئات الاقتصادية الأخرى.

وظائف السوق المالي.

يتجلى جوهر السوق المالي ودوره في اقتصاد الدولة بشكل كامل في وظائفه ، وأهمها ما يلي:

التعبئة الحافزة لمدخرات الأفراد والشركات الخاصة والهيئات الحكومية والمستثمرين الأجانب وتحويل الأموال المتراكمة إلى رأس مال قروض واستثماري ؛
إدراك القيمة المضمنة في الأصول المالية وجلب الأصول المالية للمستهلكين (المشترين والمودعين) ؛
إعادة توزيع أموال الشركات بشروط مفيدة للطرفين بغرض استخدامها بكفاءة أكبر ؛
الاستخدام المالي للمشاركين في الدورة الاقتصادية والدعم المالي لعمليات الاستثمار في الإنتاج وتوسيع الإنتاج والمشاركة في الأسهم على أساس تحديد الاتجاهات الأكثر فعالية لاستخدام رأس المال في مجال الاستثمار ؛
التأثير على تداول الأموال وتسريع معدل دوران رأس المال ، مما يساهم في تنشيط العمليات الاقتصادية ؛
تشكيل أسعار السوق لأنواع معينة من الأصول المالية ؛
أنشطة التأمين وخلق الظروف لتقليل المخاطر المالية والتجارية ؛
عمليات تصدير واستيراد الأصول المالية والعمليات المالية الأخرى المتعلقة بالنشاط الاقتصادي الأجنبي ؛
إقراض الحكومة وهيئات الحكم الذاتي المحلية من خلال طرح الأوراق المالية الحكومية والبلدية ؛
توزيع موارد الائتمان الحكومية ووضعها بين المشاركين في الدورة الاقتصادية.

أهمية السياسة المالية

يتم تحديد الأداء الناجح وتطوير اقتصاد أي دولة إلى حد كبير من خلال قدرة سلطات الدولة والبلديات على تنفيذ الوظائف الموكلة إليها لضمان الاستقرار الاقتصادي ، والقدرة الدفاعية للدولة ، وتطوير المجال الاجتماعي ، وتحسين المستوى من معيشة السكان. ويستحيل تنفيذ هذه الوظائف دون تكوين قاعدة مالية لأنشطة الأجهزة الحكومية وتنظيم العلاقات المالية في المجتمع وخلق آلية مالية لتنفيذها وفق أهداف التنمية الاقتصادية.

إن تغيير هدف التنمية الاقتصادية يقتضي إجراء تغييرات في العلاقات المالية في قطاعاتها ، وجاري مراجعة مجالات نشاطها ومصادر تكوين الموارد المالية وأشكال استخدامها. في ظل هذه الظروف ، تضع الدولة سياسة مالية مناسبة ، وهي مجموعة من التدابير المستهدفة للدولة في مجال استخدام التمويل من أجل تحديد أكثر الإجراءات فعالية التي تلبي الشروط الحديثة لخلق أساس مالي للتنفيذ. للسياسة الاقتصادية للدولة.

مواضيع السياسة المالية هي السلطات التشريعية (التمثيلية) والتنفيذية ، التي تحدد وتوافق على الاتجاهات الرئيسية لتطوير العلاقات المالية ، وتطور طرقًا محددة لتنظيمها لصالح كيانات الأعمال والسكان والدولة.

الهدف من السياسة المالية هو مجموع العلاقات المالية والموارد المالية التي تشكل مجالات وروابط النظام المالي للدولة.

تطوير مفهوم علمي لتنمية التمويل ؛
تحديد الاتجاهات الرئيسية لاستخدام التمويل في المستقبل والفترة الحالية ؛
تطوير طرق محددة لتنفيذ الاتجاهات الرئيسية لاستخدام التمويل في المستقبل.

يتم تطوير مفهوم قائم على أساس علمي لتطوير التمويل من أجل تحديد الحاجة الموضوعية لتنفيذ تدابير السياسة المالية المخطط لها وتبرير التغيير الآلية الحاليةتنفيذ العلاقات المالية. في الظروف الحديثة ، تعتمد السياسة المالية لمعظم الدول على مفاهيم مختلفة لتنظيم الدولة للاقتصاد. اعتمادًا على مرحلة الدورة الاقتصادية (الركود الاقتصادي ، الكساد (الركود) ، الانتعاش ، الانتعاش الاقتصادي) التي يقع فيها اقتصاد البلد ، تستخدم موضوعات الطاقة سياسة مالية تقييدية أو محفزة (استقرار).

في ظروف الركود الاقتصادي والكساد الاقتصادي ، هناك انخفاض في التجارة ، وانخفاض في الطلب الفعلي للسكان ، ودخل الكيانات التجارية ، وانخفاض النشاط الاستثماري للمستثمرين ، وزيادة في البطالة ، وزيادة في تضخم اقتصادي. في هذه المراحل من الدورة الاقتصادية ، تستخدم الدولة سياسة مالية لتحقيق الاستقرار ، والتي ترتبط بتحفيز النشاط التجاري لكيانات الأعمال من خلال خفض الضرائب وزيادة الإنفاق الحكومي لدعم قطاعات الاقتصاد المهمة استراتيجيًا واجتماعيًا. في ظل هذه الظروف ، تحشد الدولة موارد مالية إضافية في السوق المالية ، لذلك ينبغي إيلاء سياسة إدارة الديون الحكومية مزيدًا من الاهتمام.

في مراحل الانتعاش الاقتصادي والانتعاش ، يزداد النشاط التجاري للكيانات التجارية ، ويزداد الحجم الحقيقي لدخلها ، وتزداد التجارة ، ويقل التوتر الاجتماعي في المجتمع. تتاح للدولة الفرصة لزيادة حجم الإيرادات المحشودة ، وسداد التزامات الديون القائمة قبل الموعد المحدد ، واتباع سياسة استثمار وابتكار نشطة. السياسة المالية في هذه الظروف ذات طبيعة انكماشية ، مما يعني خفض الإنفاق العام خلال مراحل الانتعاش الاقتصادي والانتعاش وزيادة العبء الضريبي خلال مرحلة الانتعاش الاقتصادي لمنع ارتفاع درجة حرارة الاقتصاد وإبطاء النمو الاقتصادي .

لتحقيق استقرار التنمية الاقتصادية ، يمكن ضمان عمل الاقتصاد على أساس عوامل الاستقرار الداخلية ، والتي تشمل التغييرات التلقائية في الإيرادات الضريبية والمدفوعات التحويلية حسب مرحلة الدورة الاقتصادية. إذا تم بناء السياسة المالية مع الأخذ في الاعتبار عمل المثبتات الداخلية ، فعند تطويرها ، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لعمل تنبؤات للتنمية الاقتصادية والاجتماعية للدولة ، وبناء نماذج لتطوير الضرائب والميزانية أنظمة السوق المالية المحلية حسب مرحلة الدورة الاقتصادية.

يعتمد تحديد الاتجاهات الرئيسية لاستخدام التمويل في المستقبل والفترة الحالية على أهداف وغايات السياسة الاقتصادية للدولة ، وتخصيص القطاعات ذات الأولوية في الاقتصاد ، وتحديد شروط تطوير الاقتصاد. المجال الاجتماعي ، وتكوين سلطات الدولة والسلطات البلدية في المجال المالي والميزانية ، وتقييم مواقف الدولة المحلية والدولية. إن تفسير هذه العوامل يجعل من الممكن تطوير سياسة مالية تلبي شروط التنمية الاقتصادية للدولة. إن تطوير طرق محددة لتنفيذ الاتجاهات الرئيسية لاستخدام التمويل ينطوي على تطوير طرق لحل الأهداف والغايات المحددة التي ستساهم في تنفيذ الاتجاهات الرئيسية للسياسة المالية في فترة زمنية معينة. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كانت مهمتها هي تقليل حجم الدين الحكومي للاتحاد الروسي ، فيجب تحديد السبل الممكنة لتحقيق هذه المهمة ، من بينها السداد المبكر لالتزامات الديون القائمة ، وتقليل حجم الاقتراض في الأسواق المالية المحلية والأجنبية ، والتفاوض مع الدائنين حول إمكانية شطب جزء من الدين. ومع ذلك ، ينبغي ألا يغيب عن الأذهان أن تطوير آلية لتنفيذ هذه التدابير لإدارة الدين العام للاتحاد الروسي ، ولا يتعلق تنظيمه القانوني بالسياسة المالية ، ولكن بتنفيذها ، على التوالي ، في المالية الآلية والقانون المالي.

يمكن تصنيف السياسة المالية ليس فقط حسب المحتوى ، ولكن أيضًا من خلال معايير أخرى:

وفقًا للمعيار الإقليمي ، يتم تمييز السياسة المالية الوطنية (الفيدرالية) والإقليمية والمحلية. يسمح تطوير السياسة المالية على كل مستوى من مستويات الحكومة في المستقبل بتوفير أساس مالي لتنمية الدولة ككل وكل كيان إقليمي وبلدي ؛
وفقًا لمعيار الوقت ، تنقسم السياسة المالية إلى استراتيجية مالية وتكتيكات مالية. تتضمن الإستراتيجية المالية أهدافًا وغايات واسعة النطاق للسياسة المالية التي لها تأثير على تنمية المجتمع ككل ، والتي يكون تنفيذها دائمًا ذا طبيعة طويلة الأجل.

تتضمن الإستراتيجية المالية في الوقت الحاضر تطوير نظام من إجراءات مكافحة الأزمة لتحقيق الاستقرار وزيادة تطوير اقتصاد الدولة في ظروف الانكماش الاقتصادي ، بما في ذلك تخفيف العبء الضريبي على كيانات الأعمال ، وخاصة في المجال المتوسط ​​والصغير. الأعمال؛ دعم مالي إضافي من حالة الشرائح السكانية غير المحمية اجتماعياً وذات الدخل المنخفض ؛ مواصلة تنفيذ إصلاح المعاشات والتأمينات الطبية والاجتماعية في سياق الانكماش الاقتصادي ؛ مراجعة والبحث عن مصادر وآليات جديدة لتمويل الاقتصاد ككل والقطاعات ذات الأولوية للدولة ، والتي تحدد تخصص الاقتصاد الروسي في النظام الاقتصادي العالمي وتسمح بتحقيق المزايا التنافسية الوطنية.

تجمع التكتيكات المالية بين مهام وتدابير السياسة المالية التي تتعلق بمرحلة معينة من التنمية الاقتصادية ويجب تنفيذها في فترة مالية محددة. مثال على التكتيكات المالية هو تخفيض معدلات الضرائب لأنواع معينة من الضرائب ، وتحسين تطبيق الأنظمة الضريبية الخاصة من قبل الشركات الصغيرة ، وتوسيع فرص استخدام الاستهلاك المتسارع للمعدات التكنولوجية ، والفهرسة المنتظمة للمدفوعات الاجتماعية ، زيادة فعالية المزايا والضمانات الاجتماعية لشرائح السكان غير المحمية اجتماعياً وذات الدخل المنخفض. في الوقت نفسه ، يجب تنفيذ التدابير المالية ذات الطبيعة التكتيكية في إطار الاستراتيجية المالية ولا يمكن أن تتعارض معها من أجل تجنب حدوث عواقب سلبية لتأثيرها على أداء النظام المالي والاقتصاد باعتباره جميع؛ اعتمادًا على أهداف التأثير ، فهي تميز السياسة المالية في مجال تمويل كيانات الأعمال والسياسة المالية في مجال تمويل الدولة والبلديات. كجزء من هذا الأخير ، يمكن للمرء أن يفرد سياسة الميزانية والسياسة في مجال التأمين الاجتماعي الحكومي.

تعتبر سياسة الموازنة للدولة هي المكون الرئيسي للسياسة المالية ، لأنها تحدد شروط ومبادئ تنظيم العلاقات المالية في تشكيل قاعدة إيرادات الموازنات ، وفي سياق نفقات الموازنة ، وفي تنظيم العلاقات بين الموازنات.

تؤثر سياسة الموازنة بشكل مباشر على حجم ونسبة الموارد المالية التي تركز عليها الدولة وتحدد ليس فقط الهيكل الحالي لنفقات الميزانية ، ولكن أيضًا احتمالات استخدام أموال الميزانية لتنمية الاقتصاد والمجال الاجتماعي. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد سياسة الميزانية مسبقًا تنظيم العلاقات المالية بين كيانات الأعمال والدولة في سياق تنفيذ السياسة الضريبية ، وتنفيذ سياسة الاستثمار الحكومية ، وتطوير سياسة الميزانية فيما يتعلق بالقطاعات والأنشطة ذات الأولوية.

يتم تحديد الأهداف والغايات الرئيسية لسياسة الموازنة للسنة المالية الحالية والمدى المتوسط ​​في رسالة الميزانية السنوية التي يرسلها رئيس الاتحاد الروسي إلى الجمعية الاتحادية.

عند وضع أهداف وغايات السياسة الاجتماعية للدولة مكانة هامةيتم تعيينه لتطوير السياسة في مجال التأمين الاجتماعي الحكومي على المبادئ المقابلة لظروف السوق للإدارة. في الوقت نفسه ، تقوم الدولة بتقييم الدرجة المحتملة لمشاركة الكيانات الاقتصادية في تنفيذه ، وتحديد إمكانياتها المالية الخاصة لتنفيذ الضمانات الاجتماعية للسكان ، وتعديل اتجاهات تطوير التأمين الاجتماعي الحكومي ، وطرق التعبئة و أشكال إنفاق أموال الدولة الاجتماعية غير المدرجة في الميزانية وفقًا للظروف الحالية لعمل الاقتصاد. تتيح السياسة في مجال التأمين الاجتماعي الحكومي التخفيف من تأثير العوامل السلبية التي تؤثر على قدرة السكان على العمل ، وتحفيز خلق ظروف عمل ومعيشة آمنة ، وتحسين صحة الأمة وتخفيف الآثار السلبية للسوق الظروف الاقتصادية للشرائح غير المحمية اجتماعياً من السكان.

تشمل السياسة المالية في مجال تمويل كيانات الأعمال تطوير (التدابير الأساسية في مجال سياسة الاستهلاك الحكومية ، وتطوير الأنشطة ذات الأولوية ، وتنظيم النشاط التجاري لكيانات الأعمال وفقًا لأهداف التنمية الاقتصادية للدولة .

تكمن قيمة السياسة المالية في النتائج التي يمكن الحصول عليها أثناء تنفيذها سواء خلال السنة المالية أو في فترة أطول.

في سياق تطوير وتنفيذ أهداف وغايات السياسة المالية ، تؤثر العوامل التالية على فعاليتها:

النهج العلمي لتطوير مفهوم السياسة المالية ، الذي يجب أن يفي بشروط التنمية الاقتصادية للدولة ، ومرحلة الدورة الاقتصادية وأحكام العلوم المالية ، مع مراعاة قوانين التنمية الاجتماعية ؛
التوقع العواقب المحتملةتنفيذ الأنشطة المقترحة في تحديد الاتجاهات الرئيسية لاستخدام التمويل في المستقبل والفترة الحالية وفي سياق تطوير طرق محددة لتنفيذ الاتجاهات الرئيسية لاستخدام التمويل. يجب دعم صحة الإجراءات المقترحة والقرارات القادمة بشأن القضايا المالية لتنمية الدولة من خلال الحسابات المناسبة ، والتي تجعل من الممكن تحديد ليس فقط التكلفة الإجمالية لنفقات الدولة لتنفيذ أهداف وغايات المالية. السياسة ، ولكن أيضًا لتقييم عواقبها المالية ؛
مع الأخذ في الاعتبار الخبرة المتراكمة في سياق تنفيذ السياسة المالية في الفترة السابقة من أجل تحديد نتائجها الإيجابية والعواقب السلبية التي قد تؤثر سلباً على زيادة تنمية اقتصاد الدولة ؛
تحديد واضح لمؤشرات الاقتصاد الكلي التي ينبغي أن تكون بمثابة معيار لتقييم فعالية السياسة المالية ، مما يعني تنفيذ سياسة مالية تهدف إلى تحقيق النتائج ؛
مع الأخذ في الاعتبار السمات الوطنية والجغرافية التي تؤثر بشكل مباشر على فعالية السياسة في مجال العلاقات بين الميزانية واختيار أولويات السياسة في مجال نفقات الميزانية على المستويين الإقليمي والبلدي ؛
نهج متكامل في تطوير وتنفيذ السياسة المالية ، بما في ذلك تنسيق أهداف وغايات سياسة الميزانية ، والسياسة في مجال التأمين الاجتماعي للدولة ، والسياسة المالية في مجال تمويل الكيانات التجارية ، وعلاقاتهم. في الوقت نفسه ، يجب أن تركز جميع العناصر المكونة للسياسة المالية على تحقيق الهدف المشترك للتنمية الاقتصادية ، ويجب أن تكون السياسة المالية نفسها منسقة ومترابطة مع المكونات الأخرى للسياسة الاقتصادية للدولة - السياسة النقدية ، سياسة التسعير ، التأمين السياسة ، سياسة الصرف الأجنبي للدولة ؛
السياسة المالية متعددة المتغيرات ، والتي يتم بناؤها مع مراعاة التغييرات المحتملة في شروط أداء اقتصاد الدولة. في الظروف الحديثة ، يتم إيلاء الكثير من الاهتمام لتطوير التنبؤ المالي والتخطيط المالي متوسط ​​الأجل ، فهي تعتبر أداة للاستبصار العلمي ، والتحليل المتغير ، والحصول على معلومات إضافيةعند تطوير السياسة المالية ؛
مع مراعاة الأوضاع الداخلية والمواقف الدولية للدولة التي تحدد ملامح تطورها الاقتصادي. تُبنى السياسة المالية للدولة مع مراعاة المنافسة في الأسواق العالمية ، ويقدم الدعم المالي لمنتجيها ومصدريها ، وحماية مصالح الشركات الوطنية في الخارج ، وإمكانية جذب الاستثمار الأجنبي في اقتصاد الدولة.

كما يجب أن ينص تنفيذ السياسة المالية على تنمية الموارد المالية الموجودة تحت تصرف كيانات الأعمال ، والمساهمة في خلق أساس مالي متين لأنشطة الهيئات الحكومية لتنفيذ المهام والوظائف الموكلة إلى الدولة ، وضمان الاستقرار. من الإنتاج الاجتماعي من أجل تحسين الوضع الاقتصادي للدولة والحماية الاجتماعية للسكان.

يؤثر نوع الاقتصاد أيضًا على بناء السياسة المالية للدولة. وبالتالي ، في ظروف الاقتصاد المخطط مركزياً ، باستخدام نظام إدارة القيادة الإدارية ، يتم تنفيذ السياسة المالية بهدف تعبئة الموارد المالية إلى أقصى حد ممكن على المستوى الكلي وإخضاع الأنشطة المالية والاقتصادية. من الكيانات التجارية لمصالح الدولة. تُبنى السياسة المالية في شروط التخطيط المالي التوجيهي والتوزيع المركزي للموارد المالية بين قطاعات الاقتصاد والمنظمات وفق المؤشرات الرئيسية لخطة الدولة.

في اقتصاد السوق ، تتمثل الأهداف الرئيسية للسياسة المالية في التخفيف من الآثار السلبية لظروف اقتصاد السوق على كيانات الأعمال والسكان ، لضمان تطوير القطاعات الاقتصادية (على سبيل المثال ، التعليم والثقافة والدفاع الوطني) والأنشطة التي ذات أهمية استراتيجية ، ولكن لا يمكن تطويرها في ظل ظروف بيئة تنافسية ، وتحقيق توازن في المصالح المالية للسلطات العامة والحكومات المحلية وكيانات الأعمال والسكان. هذه الأهداف هي أيضا سمة من سمات السياسة المالية الحديثة للاتحاد الروسي.

أهمية التمويل البلدي

التمويل البلدي هو مجموعة من العلاقات الاجتماعية والاقتصادية التي تنشأ فيما يتعلق بتكوين واستخدام وتوزيع الموارد المالية من أجل حل المشكلات ذات الطبيعة المحلية. تنشأ هذه العلاقات بين السكان الذين يعيشون على أراضي البلدية والحكومات المحلية والكيانات التجارية.

يشمل التمويل البلدي:

الأموال البلدية الخارجة عن الميزانية ؛
- أموال الميزانيات المحلية ؛
- الأوراق المالية البلدية والخاصة بالولاية المملوكة للحكومات المحلية ؛
- الصناديق الأخرى التي تملكها البلدية.

المبادئ الأساسية للتمويل البلدي هي:

دعم الدولة المالي ؛
- مبدأ الاستقلال ؛
- مبدأ الدعاية.

جوهر التمويل البلدي هو كما يلي: التدفق النقدي هو الأساس المادي للتمويل. معدل دوران الأموال الحقيقي هو عملية اقتصادية تسبب حركة القيمة ويرافقها تدفق من التسويات والمدفوعات النقدية. الموارد المالية ، التي هي مصدر تمويل التكاثر ، هي موضوع دوران الأموال الحقيقية.

تحدد الشؤون المالية للبلديات والدولة العلاقات الاقتصادية المرتبطة بتوفير مصادر تمويل مركزية لقطاعي الاقتصاد البلدي والولائي ، وأهم برامج تطوير القطاع العام والإنتاج ، ومؤسسات ومنظمات القطاع العام ، وهكذا. على. ويهدف عملها بشكل كامل إلى تحقيق الأهداف العالمية لتنمية اقتصاد السوق ذي التوجه الاجتماعي.

تعمل الشؤون المالية للبلديات والولاية ضمن حدود نظام الدولة المالية وهي الرابط المركزي مباشرة.

يعتمد التمويل إلى حد كبير على التحولات المثالية في العلاقة بين مختلف أجزاء النظام المالي. أولاً وقبل كل شيء ، يشير هذا إلى الروابط بين التمويل على المستوى الجزئي والتمويل على المستوى الكلي. يعتمد التمويل على المستوى الكلي ، وقبل كل شيء ميزانيات البلديات والدولة ، على الآفاق المالية للمؤسسات. تساهم الموارد المالية إلى حد كبير في تحقيق أهداف التنمية الاقتصادية الشاملة ، لذا فإن تنظيمها الأمثل ضروري. تحدد الطريقة المختارة للتنظيم إلى حد كبير الجانب النوعي للتمويل. يتم استخدام وتوزيع الموارد المالية في الدولة بمساعدة نظام متكامل لإدارة التدفقات المالية.

تنقسم عملية إدارة المالية البلدية إلى ثلاث مراحل:

1. عملية التخطيط المالي.
2. عملية الميزانية.
3. تقييم النتائج التي تم الحصول عليها.

تختلف أهداف وطبيعة الأنشطة في كل مرحلة من هذه المراحل بشكل كبير.

إن تحديد دور التمويل البلدي له أهمية خاصة في إصلاح الاقتصاد الروسي.

يعد إصلاح المالية البلدية جزءًا لا يتجزأ من الإصلاح الشامل للحكومات المحلية. إن تزويد المنظمات البلدية بالموارد المادية والمالية يحدد إلى حد كبير فعالية الحكومة الذاتية المحلية. للوفاء بالمهام المحددة ، يتعين على البلديات أن يكون لديها موارد مالية ومادية كافية وضرورية ، وكذلك أن يكون لها الحق في إدارة هذه الموارد بشكل مستقل.

وفقًا للتشريع الجديد ، تم تخصيص مستوى جديد للميزانية في هيكل أنظمة الموازنة الخاصة بالكيانات التابعة للاتحاد. يشمل نظام الميزانيات المحلية ميزانيات المناطق الحضرية ، وميزانيات المستوطنات (الحضرية والريفية) ، وميزانيات المناطق البلدية. تتمتع الهيئات من جميع أنواع السلطة التنفيذية للبلديات (المناطق الحضرية ، والمقاطعات البلدية ، والمستوطنات الريفية والحضرية) بسلطات الإنفاق والإيرادات الثابتة من الناحية التشريعية.

أهمية التخطيط المالي

التخطيط المالي هو أحد الوظائف الأساسية للإدارة. يرتبط ارتباطًا وثيقًا بتخطيط جميع الأنشطة الاقتصادية للمنظمة. في اقتصاد السوق ، لا يتناقص دور التخطيط فحسب ، بل يزداد أيضًا عدة مرات. حجة مقنعة تؤكد ملاءمة التخطيط هي ممارسة الشركات التجارية الأجنبية ، حيث يتم تطوير خطط الأعمال في كل مكان وعلى أساس مستمر.

بدون خطة عمل ، من المستحيل الإدارة الفعالة ليس فقط مؤسسة كبيرة ، ولكن أيضًا مؤسسة صغيرة نسبيًا. مستقبل أي منظمة بدونه غير مؤكد ولا يمكن التنبؤ به. لذلك ، يجب أن يكون موظفو الإدارة قادرين على وضع خطة عمل.

خطة العمل هي وثيقة تصف الجوانب الرئيسية لمستقبل منظمة تجارية ، وتحلل جميع المخاطر التي قد تواجهها ، وتحدد طرق حلها المشاكل المحتملةوفي النهاية يجيب على السؤال: هل يستحق الاستثمار في هذا المشروع على الإطلاق وهل سيحقق الدخل الذي سيدفع التكاليف.

عادةً ما تتضمن خطة العمل الأقسام التالية:

قسم نظرة عامة (ملخص) ؛
وصف المنظمة (المؤسسة) ؛
وصف المنتجات (السلع ، والأعمال ، والخدمات) ؛
تحليل السوق؛
خطة الإنتاج؛
خطة المبيعات (الأنشطة التسويقية) ؛
خطة مالية؛
تحليل حساسية المشروع
المعلومات البيئية والتنظيمية ؛
التطبيقات.

وبالتالي ، فإن الخطة المالية هي أهم جزء في خطة العمل ، والتي يمكن وضعها لتبرير مشاريع وبرامج استثمارية محددة ، وإدارة جميع الأنشطة الحالية والاستراتيجية للمؤسسة. يمكن النظر إلى الخطة المالية على أنها مهمة للمؤشرات الفردية ، وكذلك وثيقة مالية تربط مؤشرات تطوير المنظمة بالموارد المالية المتاحة لهذا الغرض.

يهدف التخطيط المالي كجزء لا يتجزأ من تخطيط الأعمال ، من ناحية ، إلى منع الإجراءات الخاطئة في مجال التمويل ، ومن ناحية أخرى ، إلى تحديد الاحتياطيات وتعبئة الفرص غير المستخدمة. يعد وجود خطة عمل عاملاً مهمًا في تقرير ما إذا كان سيتم تقديم الدعم المالي لمنظمة من المستثمرين الخارجيين.

المهام الرئيسية للتخطيط المالي في المنظمة هي:

توفير الموارد المالية اللازمة لأنشطة المؤسسة.
تحديد طرق الاستثمار الفعال لرأس المال ، وتقييم درجة استخدامه الرشيد ؛
تحديد الاحتياطيات في المزرعة لزيادة الأرباح من خلال الاستخدام الاقتصادي للأموال ؛
إقامة علاقات مالية رشيدة مع الميزانية والصناديق خارج الميزانية والمصارف والمقاولين ؛
مراعاة مصالح المساهمين والمستثمرين الآخرين ؛
السيطرة على الوضع المالي ، والملاءة المالية والجدارة الائتمانية للمنظمة.

تكمن قيمة التخطيط المالي للمؤسسة في أنه:

تجسد الأهداف الإستراتيجية التي تم تطويرها في شكل مؤشرات مالية محددة ؛
يوفر الموارد المالية للنسب الاقتصادية للتنمية المنصوص عليها في خطة الإنتاج ؛
يوفر فرصًا لتحديد جدوى المشاريع المالية ؛
بمثابة أداة للحصول على الدعم المالي من المستثمرين الخارجيين.

يرتبط التخطيط المالي ارتباطًا وثيقًا ويستند إلى خطط التسويق والإنتاج والخطط الأخرى للمؤسسة ، وفقًا للمهمة والاستراتيجية العامة للمؤسسة. وتجدر الإشارة إلى أنه لن تكتسب أي تنبؤات مالية قيمة عملية حتى يتم اتخاذ قرارات الإنتاج والتسويق. علاوة على ذلك ، ستكون الخطط المالية غير واقعية إذا كانت أهداف التسويق المحددة غير قابلة للتحقيق ، إذا كانت الظروف لتحقيق المؤشرات المالية المستهدفة غير مواتية للمؤسسة على المدى الطويل.

أهمية الموارد المالية

يضع مفهوم "الموارد المالية" المؤلفين المختلفين معاني مختلفة. الموارد المالية هي مجموعة من الأموال الموجودة تحت تصرف الكيانات التجارية والدولة والأسر ، أي أنها أموال تخدم العلاقات المالية.

الموارد المالية هي أهم مصدر لتنفيذ التكاثر الموسع ، والتنمية الاجتماعية والاقتصادية للمجتمع. تعد زيادة حجم الموارد المالية من أهم مهام السياسة المالية للدولة. ويؤثر انخفاض حجم الموارد المالية تأثيرا سلبيا على تنمية المجتمع ، ويؤدي إلى انخفاض الاستثمار ، وانخفاض أموال الاستهلاك ، وخلق تفاوتات في توزيع الناتج الاجتماعي والدخل القومي. يعتمد تكوين وحجم الموارد المالية على مستوى التنمية الاقتصادية للدولة ، وعلى كفاءة الإنتاج. يعمل النمو الاقتصادي كأساس لزيادة حجم الموارد المالية ، ويساهم حجم الموارد المالية المخصصة لتوسيع الإنتاج وتطويره في زيادة كفاءته.

من الضروري التمييز بين الموارد المالية المركزية للدولة والموارد المالية اللامركزية للمؤسسات. تتشكل الموارد المالية اللامركزية على شكل صناديق وطنية مختلفة ، وعلى رأسها الميزانية والأموال من خارج الميزانية ، والتي تستخدم أموالها لتنفيذ أهم وظائف الدولة ، مثل تنمية الاقتصاد الوطني ، والتمويل. للمناسبات الاجتماعية والثقافية ، وتوفير الاحتياجات الدفاعية والحفاظ على البنية الفوقية السياسية للمجتمع. مصادر الموارد المالية المركزية هي الدخل القومي والدخل القومي في جزء منه في حالة مشاركته في التداول الاقتصادي والاستخدام الفعال والأموال المقترضة والمقترضة.

المصادر الرئيسية للموارد المالية للمؤسسات هي الأرباح والاستهلاك والأموال المقترضة والمقترضة. يعتمد حجم الموارد المالية اللامركزية على نفس العوامل مثل حجم الموارد المركزية ، لكن قيمتها تتأثر أيضًا بدرجة المركزية. إن ظهور السوق المالية وتطورها يمنح الكيانات التجارية فرصًا جديدة لتوسيع تكوين الموارد المالية وزيادة حجمها عن طريق إصدار الأوراق المالية ، واستخدام القروض من مختلف مؤسسات الائتمان والقروض التجارية ، ووضع أموال مجانية مؤقتًا على الودائع في البنوك التجارية ، إلخ.

يمكن إجراء تكوين واستخدام الموارد المالية ليس فقط في المخزون ، ولكن أيضًا في شكل غير مخزون. يتم تكوين الموارد المالية المركزية واستخدامها بشكل أساسي في شكل صناديق نقدية ، والتي تشمل ، على سبيل المثال ، الميزانية ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، وصندوق الطرق ، وصندوق إعادة إنتاج قاعدة الموارد المعدنية وغيرها من الموارد الخارجة عن الميزانية والخاصة. الأموال الموحدة في الميزانية. على مستوى المؤسسة ، يمكن إنشاء الموارد المالية واستخدامها في شكل مخزون وغير مخزون.

يعتمد حجم الموارد المالية للدولة والمؤسسات بشكل مباشر ، حيث أن مصدر تكوين الميزانية الحكومية والأموال الخارجة عن الميزانية هو الناتج المحلي الإجمالي الذي أنشأته الكيانات الاقتصادية.

إن موضوع النقود كنظام لعلاقات العملات هو الموارد النقدية للدولة. يعد تعريف "الموارد المالية" أحد العناصر الأساسية في العلوم النقدية والهدف الرئيسي للدراسة في مجال تمويل الشركات. بمعنى أكثر عمومية ، يعتبر "المورد" في القواميس بمثابة احتياطي ، والذي يعمل كمصدر لتلبية الاحتياجات ، وإنشاء الصناديق. الفرص المالية - مجموعة من الأموال تحت تصرف الدولة والشركات والمنظمات وأنظمة التنسيق الأخرى لأنواع مختلفة من الممتلكات. يمكن إنفاق الفرص النقدية (الأموال النقدية وغير النقدية) على تجديد نفقات التنسيق ، وشراء الموارد المادية ، والدفع لأنشطة الموظفين ، والنفقات الأخرى. يعد التوسع في الموارد المالية من المهام الهامة للسياسة النقدية للدولة.

في الظروف الحديثة للانتقال إلى الاقتصاد التجاري ، تتمثل المهمة الكبيرة للشركات والشركات في تعزيز وتوسيع مواقعها في سوق السلع والخدمات. في الاقتصاد التجاري ، غالبًا ما يعمل الاقتصاديون بمفهوم "رأس المال" ، وهو كائن حقيقي للممول - الممارسة ، التي يمكنه التأثير عليها باستمرار للحصول على أرباح جديدة للمشروع.

يوفر تكوين السوق المالية وتطويره للكيانات المهيمنة أحدث الفرص لزيادة تكوين الموارد النقدية وزيادة حجمها عن طريق إصدار الأوراق المالية الأكثر قيمة ، باستخدام قروض من مختلف شركات الائتمان والقروض التجارية ، ووضع أموال مجانية مؤقتًا على الودائع في البنوك التجارية ، وما إلى ذلك. في البلدان التي يوجد بها اتحاد فيدرالي حسب الجهاز ، يتم تقسيم الموارد المالية الحكومية إلى موارد الاتحاد وموارد رعايا الاتحاد ؛ علمًا بذلك ، فإن مصادر الدخل وقنوات إنفاق أي من هذه الأنواع من الموارد تتميز بمبالغ كاملة أو في أجزاء من الأموال.

كما تعلم ، تعد المؤسسة رابطًا أساسيًا في الاقتصاد ، وتتحدث الموارد المالية للمؤسسة عن ملاءتها أو إفلاسها. يعتبر رأس مال الشركة هو حصة الموارد النقدية المستثمرة في الإنتاج وتوفير الدخل ، مع العلم بإغلاق التداول. الموارد المالية للمنظمات هي نظام العلاقات النقدية ، جنبا إلى جنب مع تكوين واستخدام الصناديق النقدية والزيادات في المنظمات للأغراض الاقتصادية العامة ، وتمويل تكاليف الشركات نفسها ، والاجتماعية. الاحتياجات والحوافز المالية للموظفين. يتم استخدام الموارد المالية من قبل المؤسسة في العديد من المجالات ، وأساسها: المدفوعات لشركات النظام النقدي والمصرفي فيما يتعلق بتنفيذ الالتزامات المالية (الضرائب على الميزانية ، ودفع الفوائد للبنوك عن استخدام القروض وسداد القروض المستلمة مسبقًا ومدفوعات التأمين) ؛ استثمار الموارد النقدية في الأوراق المالية للشركات الأخرى المشتراة من السوق ؛ اتجاه الموارد النقدية لتشكيل صناديق النقد الأجنبي ذات الطبيعة الحافزة والاجتماعية ؛ استخدام الموارد المالية للأغراض الخيرية ، والرعاية.

يتم تحديد المصدر الرئيسي لتكوين الموارد النقدية للمؤسسة مسبقًا من خلال عائدات بيع البضائع (الأشغال والخدمات) المتعلقة بالعمل بموجب ميثاق المؤسسة. مواردها المالية هي ربح واستهلاك الشركة. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يمكن تحويل الأموال الرئيسية والحلقة (باستثناء الأموال النقدية) للمؤسسة إلى موارد نقدية ، لكن هذا يتطلب وقتًا معينًا.

يعتبر جزء من الموارد النقدية المشاركة في دوران المؤسسة وتوفير الدخل رأس مال المؤسسة.

الموارد المالية للشركات لها ميزات تصف الطبيعة السياسية للصناديق بشكل عام. في الحياة الواقعية ، يرتبط الدخل ورأس المال المقترض ارتباطًا وثيقًا. على عكس رأس المال الريادي ، لا يتم استثمار رأس المال الائتماني في الشركة ، ولكن يتم تحويله إليها للاستخدام غير الدائم من أجل الحصول على الفائدة.

تشمل الموارد النقدية للأسرة أيضًا التحويلات الاجتماعية (المدفوعات الاجتماعية) (في نظام الحسابات القومية - التحويلات الجارية). 2 ـ أهمية المورد المالي للأسرة في الاتحاد الروسيتعتبر المدفوعات الاجتماعية. أنواع معينة من المدفوعات العامة هي المعاشات ، والمنح الدراسية ، والمزايا الاجتماعية ، وإعانات الإسكان والخدمات المجتمعية ، والأموال الأخرى من ميزانيات نظام الميزانية. اجتماعي يمكن أن تكون المدفوعات وفقًا لمعيار الوقت لمرة واحدة ودورية ومستقرة. يمكن تمييز المدفوعات أو حسابها. تمثل المدفوعات الثابتة قدرًا معينًا من الموارد المالية ، وهو نفسه لجميع فئات المستفيدين ، معزولًا عن مقدار أرباح المستهلكين. يختلف كل نوع من أنواع المدفوعات العامة في طريقة الحساب.

يعتمد عمل الموارد المالية على مهام الموارد المالية كوسيلة للدفع ، ووسيلة للتراكم ، والتمويل العالمي. وسيلة الدفع هي وظيفة يخدم فيها التمويل سداد جميع أنواع التزامات الديون بين موضوعات العلاقات الاقتصادية التي تنشأ أثناء إعادة الإنتاج الموسعة. مخزن القيمة هو وظيفة يخدم فيها المال تراكم القيمة في شكلها النظري العام أثناء إعادة الإنتاج الممتد. المال العالمي هو وظيفة حيث يخدم التمويل حركة القيمة في التداول القانوني الدولي ويضمن تنفيذ العلاقات بين القوى.

تعمل الفرص النقدية كحامل مالي للعلاقات المالية. أصل الإهلاك هو عملة مخصصة للاستنساخ العادي والمتزايد للأصول الثابتة. يعتمد تكوين وحجم الموارد النقدية على مستوى التنمية الاقتصادية للدولة ، وعلى فعالية الإنتاج. باستثناء الموارد المالية وموارد الائتمان وأرباح النقد الأجنبي الفردية للناس ، وما إلى ذلك ، تعمل أيضًا نقدًا. تعد عملية تركيز رأس المال شرطًا ضروريًا لموثوقية التنمية الاقتصادية والهدف الرئيسي لأي كيان تجاري. تحدد تفاصيل تأثير القوانين الاقتصادية كلاً من نطاق العملية والغرض من الموارد المالية للمؤسسة ، وتأثير أهم المعايير البيئية. عائدات الممتلكات تحتل حصة صغيرة في الموارد المالية للمؤسسات المنزلية الروسية.

تشمل المصادر التي تدرك الحساب ، الذي يشكل الأصول الفردية للموارد المالية ، الاقتطاعات من الكيانات المهيمنة لهيئات التأمين العامة الحكومية ، والتأمين الاقتصادي والتأمين الفردي ، وأموال الميزانية والأموال الخارجة عن الميزانية. في كل مجتمع ، لا توجد فرص مالية من تلقاء نفسها ، فلديها دائمًا مالك أو شخص نقل إليه المالك حق التصرف فيها. إن الانخفاض في حجم الموارد المالية يحد من إمكانية التأثير المستهدف للموارد المالية على تنمية الاقتصاد ، وينطوي على تقليل معايير الاستثمار في المجالات الإنتاجية والاجتماعية ، وانخفاض في الأصول المستخدمة كجزء من دخل الدولة المستعمل ، خلل في النظام الطبيعي ونظام التكلفة للإنتاج الاجتماعي ، جميع أنواع التفاوتات.

تُستخدم أموال رأس المال المصرح بها لتلقي الأموال الأساسية وتشكيل أموال العائد والتمويل المستهدف ومصادر أخرى ، وصندوق الإهلاك للمؤسسة ، بالإضافة إلى أموالها الخاصة ، من قبل البنوك والمنظمات الأخرى ، وإعادة توزيع واستخدام أرباح المؤسسة ، نظرًا لحقيقة أنه لا تتاح له دائمًا الفرصة لتعويض احتياجاتهم التي تتحقق فقط من خلال مصادرها ، فإن جزءًا من فائدة المؤسسة يذهب إلى سداد النفقات المستثمرة ، وشراء المواد ، وتنظيم رأس المال المصرح به ، وجزء منه يذهب من فائدة المشروع إلى سداد التكاليف المستثمرة ، وشراء المواد.