تأمين المعاش الإجباري كم في المئة. الاشتراكات في صندوق المعاشات. سداد مدفوعات الضرائب من خلال أقساط التأمين

اجتماعي أقساط التأمين- هذه مدفوعات إلزامية يجب على جميع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد سدادها. يمنح دفع اشتراكات التأمين الاجتماعي الموظفين الحق في الحصول على ضمانات اجتماعية مختلفة. على سبيل المثال ، إجازة مرضية ، رعاية طبية مجانية ، معاشات تقاعدية. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في متى وأين وبأي مبلغ ينبغي تقديم المساهمات الاجتماعية.

من يجب أن يدفع

يجب على جميع أرباب العمل دفع المساهمات الاجتماعية. أي المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين وظفوا موظفًا واحدًا على الأقل ، بالإضافة إلى الأفراد الذين لا يتمتعون بوضع رائد أعمال فردي ، ولكنهم يدفعون أي مدفوعات للموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، يقع هذا الالتزام على عاتق رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون لأنفسهم ، على سبيل المثال ، المحامون وكتاب العدل.

غالبًا ما تكون هناك مواقف عندما يقع شخص واحد تحت عدة فئات من دافعي رسوم التأمين. في هذه الحالة ، من الضروري عمل أقساط تأمين لكل سبب. على سبيل المثال ، رجل أعمال فردي لديه موظفين. في هذه الحالة ، يجب أن يدفع عن نفسه وعن العمال.

اشتراكات الضمان الاجتماعي وأنواعها

هناك أربعة أنواع من اشتراكات التأمين الاجتماعي:

1. تأمين المعاش الإجباري.
2. تأمين صحي إجباري.
3. في حالة العجز المؤقت والأمومة.
4. في حالة الإصابة في العمل والمرض المهني.

IFTS مسؤول عن إدارة الأنواع الثلاثة الأولى من اشتراكات التأمين الاجتماعي. FSS هي المسؤولة عن مدفوعات التأمين للإصابات. المعدل الإجمالي للأنواع الثلاثة الأولى هو 30٪. إذا كانت القيمة الحدية للقاعدة لا تتجاوز 1150000 روبل. - لـ OPS و 865000 روبل. - بالنسبة إلى OSS ، ستكون معدلات كل مساهمة اجتماعية للتأمين على النحو التالي:

• OPS - 22٪ ؛
• تشي - 5.1٪ ؛
• VNiM بنسبة 2.9٪.

إذا تجاوزت قيمة الأساس الحد المقرر ، فستكون معدلات التأمين على النحو التالي:

• OPS - 10٪ ؛
• CHI بنسبة 5.1٪.

في الوقت نفسه ، لا تخضع المدفوعات التي تتجاوز حجم القاعدة الهامشية لأقساط التأمين الخاصة بـ VNiM.

بالنسبة للمدفوعات إلى FSS ، يمكن أن يتراوح معدلها من 0.2 إلى 8.5٪ ، اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية ، والتي يجب تأكيدها سنويًا.

خصومات IP لنفسك

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون مساهمات تأمين لأنفسهم ، يتم توفير مبالغ ثابتة. بالنسبة لـ OPS ، إذا كان مبلغ الدخل لا يتجاوز 300000 روبل:

• 26545 روبل - لعام 2018 ؛
• 29354 روبل - لعام 2020 ؛
• 32448 روبل - لعام 2020

إذا كان مبلغ الدخل أعلى من الحد المقرر ، فسيتعين عليك دفع 1٪ من المبلغ الزائد ، ولكن ليس أكثر من:

• 212360 روبل - لعام 2018 ؛
• 233832 روبل - لعام 2020 ؛
• 259584 روبل - لعام 2020

الخصومات لـ CHI ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، هي:

• 5840 ص. - لعام 2018 ؛
• 6884 ص. - لعام 2020 ؛
• 8426 ص. - لعام 2020

بالنسبة لمدفوعات التأمين في حالة VNiM ، يحق لرجل الأعمال الفردي عدم جعلها "لنفسه".

متى تدفع

يجب على المؤسسات تحويل اشتراكات التأمين الاجتماعي على أساس شهري ، قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي اليوم الذي تم فيه استحقاق هذه المكافأة أو تلك. هناك مواعيد نهائية أخرى لأصحاب المشاريع الفردية:

• OPS ، إذا كان الدخل أقل من 300000 روبل - حتى 31 ديسمبر السنة الحالية;
• OPS ، إذا كان الدخل أعلى من 300000 روبل - حتى 1 يوليو من العام المقبل ؛
• OMS و VNiM - حتى 31 ديسمبر من العام الحالي.

متى وأين تقدم التقرير

يوجد أدناه جدول يوضح أنواع التقارير والمكتب المتلقي والمواعيد النهائية للإيداع.

من يدفع أقساط التأمين

يدفع أي صاحب عمل كل شهر أقساط تأمين مختلفة من المدفوعات لموظفيها. إذا كانوا يعملون بموجب عقد عمل ، فهذه مساهمات:

• لصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا (في PFR) ؛
• إلى صندوق التأمين الطبي (في FFOMS) ؛
• للتأمين الاجتماعي ضد المرض والإصابة أو للأمومة (في FSS).
• للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية (أيضًا في FSS).

يتم دفع الاشتراكات أيضًا من المدفوعات لأولئك الموظفين المسجلين في الشركة بموجب عقود القانون المدني:

• في وحدة الاستخبارات المالية ؛
• في FFOMS ؛
• للتأمين الاجتماعي ضد الحوادث والأمراض المهنية ، إذا كان محددًا في العقد.

المدفوعات تخضع لأقساط التأمين

تخضع مساهمات التأمين للمدفوعات للموظفين على أساس علاقات العمل ووفقًا لعقود القانون المدني لأداء العمل وتقديم الخدمات وأوامر المؤلف.

المدفوعات التي لا يتم دفع المساهمات منها مذكورة في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

1. الفوائد الحكومية؛
2. المدفوعات التعويضية عند الفصل ، مدفوعات التعويض عن الضرر ، مدفوعات السكن أو الطعام ، الدفع مقابل الرياضة أو الزي الرسمي ، إصدار البدلات العينية ، إلخ ؛
3. مبالغ المساعدة المالية لمرة واحدة ، على سبيل المثال ، عند ولادة أو تبني طفل ، في حالة فقدان أحد أفراد الأسرة ، في حالة الكوارث الطبيعية وحالات الطوارئ الأخرى ؛
4. الدخل ، بالإضافة إلى الأجور ، التي يحصل عليها أفراد مجتمعات الشعوب الأصلية من بيع منتجات الحرف التقليدية ؛
5. مدفوعات التأمين للتأمين الشخصي الإجباري والطوعي ؛
6. وأنواع أخرى من المدفوعات والتعويضات.

القاعدة الهامشية لحساب أقساط التأمين

المساهمات في PFR و FSS محدودة بالقواعد الهامشية لحساب المساهمات ، والتي يتم فهرستها سنويًا بناءً على نمو متوسط ​​الراتب:

الحد الأقصى لقاعدة المساهمات في PFR في عام 2020 هو 1،292،000 روبل.

يتم احتساب القاعدة الهامشية على أساس دخل الموظف على أساس الاستحقاق. بمجرد أن يصل دخله للسنة إلى القاعدة الهامشية ، يجب دفع المزيد من المساهمات وفقًا للقواعد الجديدة. عند دفع الاشتراكات بالسعر الأساسي ، إذا تم تجاوز هذا الأساس ، يتم دفع الاشتراكات بمعدل مخفض قدره 10٪. إذا كانت المنظمة بسعر تفضيلي ، فعندئذٍ لا يتم دفع المساهمات الزائدة.

الحد الأقصى لقاعدة المساهمات في FSS في عام 2020 هو 912000 روبل.

إذا تم تجاوز القاعدة ، فلا داعي لدفع أي رسوم.

لا يوجد حد أقصى لقاعدة المساهمات في CHI والإصابات ، وبالتالي ، فإن جميع الإيرادات التي يتلقاها الموظف تخضع للمساهمات.

معدلات أقساط التأمين لعام 2020

ضع في اعتبارك المعدلات الرئيسية لأقساط التأمين للموظفين في عام 2020:

1. لتأمين التقاعد الإلزامي - 22٪.
2. للتأمين الصحي الإجباري - 5.1٪.
3. في حالة العجز المؤقت والأمومة - 2.9٪ ؛
4. للإصابات - من 0.2٪ إلى 8.5٪ ، اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية المخصصة لنوع النشاط الرئيسي.

يوضح الجدول معدلات المساهمة المخفضة الخاصة لفئات معينة من دافعي الضرائب والتي تم تأسيسها في عام 2020.

فئة المؤمن عليه	لـ OPS ،٪	بالنسبة لـ CHI ،٪	في VNIM ،٪	التعريفة العامة ،٪	PFR من المبالغ فوق القاعدة ،٪
الأجرة الأساسية ، بدون تنازلات	22	5,1	2,9	30	10
مؤسسات تكنولوجيا المعلومات في الاتحاد الروسي التي تقوم بتطوير وبيع برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات ، فضلاً عن تركيبها واختبارها وصيانتها	8	4	2	14	-
سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة المبتكرة تكنولوجيًا أو السياحية-الترفيهية	8	4	2	14	-
المشاركون في مشروع سكولكوفو	14	0	0	14	-
أرباب العمل الذين يدفعون رواتب ومكافآت لأفراد طاقم السفن الروسية. فقط فيما يتعلق بالمدفوعات لأفراد طاقم السفينة	0	0	0	0	-
المنظمات غير الربحية على النظام الضريبي المبسط في مجال الخدمات الاجتماعية أو العلوم أو التعليم أو الرعاية الصحية أو الثقافة أو الفن أو الرياضة الجماعية	20	0	0	20	-
المنظمات الخيرية على USN	20	0	0	20	-
المشاركون من المنطقة الاقتصادية الحرة لشبه جزيرة القرم وسيفاستوبول	6	0,1	1,5	7,6	-
سكان إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة	6	0,1	1,5	7,6	-
سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد	6	0,1	1,5	7,6	-
سكان ميناء فلاديفوستوك الحر	6	0,1	1,5	7,6	-
صُنّاع الرسوم الكارتونية وإنتاجات الفيديو والصوت	8	2	4	14

في عام 2020 ، سيبدأ معظم أرباب العمل الخاضعين للنظام الضريبي المبسط في دفع الاشتراكات بمعدل عام قدره 30٪ ، مع اقتراب انتهاء الفترة الانتقالية. حتى عام 2024 ، ستتمكن المنظمات الخيرية وغير الهادفة للربح من استخدام نظام ضريبي مبسط من استخدام معدل تفضيلي قدره 20٪.

منذ عام 2020 ، تحولت عدة فئات أخرى من شركات التأمين إلى التعريفات الأساسية:

• الشركات الاقتصادية والشراكات التي تطبق أو تنفذ نتائج النشاط الفكري ، والحقوق التي تعود إلى المشاركين أو مؤسسيها - مؤسسات علمية ذات ميزانية أو مستقلة أو المؤسسات التعليمية تعليم عالى;
• المنظمات ورجال الأعمال الذين ينفذون أنشطة تقنية ومبتكرة ويدفعون أجور الموظفين العاملين في المناطق الاقتصادية الخاصة التقنية والابتكارية أو الصناعية والإنتاجية ؛
• المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين أبرموا اتفاقية بشأن تسيير الأنشطة السياحية والترفيهية التي تدفع للموظفين الذين يزاولون هذا النشاط في مناطق اقتصادية خاصة.

منذ عام 2020 ، تقوم هذه الفئات بدفع الاشتراكات بمعدل عام قدره 30٪ ، وفي حالة تجاوز الحد الأقصى لقاعدة حساب اشتراكات تأمين المعاشات الإلزامية ، فإنها لا تلغي الدفع ، بل تخفض نسبة الاشتراكات في صندوق التقاعد إلى 10 ٪.

المواعيد النهائية لسداد أقساط التأمين لعام 2020

يتم تحويل أقساط التأمين إلى IFTS لكل شهر حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. إذا كان آخر يوم للدفع هو عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة ، فيمكن دفع الاشتراكات في يوم العمل التالي. مع المساهمات في الإصابات ، يكون الإجراء مشابهًا ، ولكن لا يزال يتعين دفعها إلى FSS.

يدفع رواد الأعمال أقساط التأمين لأنفسهم في أوقات أخرى. يجب دفع اشتراكات العام السابق قبل نهاية العام أو في يوم العمل التالي. لعام 2019 ، قم بتحويل الأموال إلى مكتب الضرائب حتى 31 ديسمبر ، وإذا تجاوز دخلك 300000 روبل ، فقم بتحويل مبلغ التكلفة الإضافية إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية حتى 1 يوليو 2020.

احتفظ بالسجلات في Kontur.Accounting ، وهي خدمة ملائمة عبر الإنترنت لحساب الرواتب وإرسال التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي. الخدمة مناسبة للتعاون المريح بين المحاسب والمدير.

مساهمات الإصابة هي نقدي، يتم إرسالها من خلال صندوق التأمين الاجتماعي إلى الموظف كتعويض عن الضرر الذي يلحق بصحته أثناء أدائه لوظائفه العمالية.

يلتزم صاحب العمل بحساب مبلغ معين منها على أساس شهري فيما يتعلق بدخل العمل الذي يتلقاه المرؤوس. يتأثر بعدة عوامل منها:

• توافر الفوائد على أقساط التأمين للإصابات ؛
• نوع النشاط
• المعدلات المعتمدة لأقساط التأمين للإصابات.

على الرغم من تحويل الجزء الرئيسي من المساهمات إلى السلطات الضريبية ، استمرت دائرة الرقابة المالية في عام 2020 في الإشراف على الخصومات المعنية. لذلك ، هناك بعض التغييرات.

تذكر أن ميزات وقواعد الاستقطاعات للإصابات ينظمها قانون 1998 رقم 125-FZ.

أيّ موضوع الضرائب

يتم إجراء الاستقطاعات المعنية بشرط إبرام ما يلي مع الموظف:

1. عقد العمل (دائمًا) ؛
2. عقد القانون المدني (عندما ينص على هذا الشرط).

صاحب العمل يقتطع معأقساط التأمين للإصابات في عام 2020 ، بغض النظر عما إذا كان المرؤوسون يحملون جنسية بلدنا أم لا.

في إطار العلاقات قيد النظر ، يعمل صندوق التأمين الاجتماعي بصفته المؤمِّن ، والمؤمن عليه:

• الكيانات القانونية (بغض النظر عن نوع الملكية) ؛
• صاحب العمل الخاص
• شخص قام بتوقيع اتفاقية عمل مع شخص آخر.

الخصومات إلى FSS للإصابات تبدأ من أنواع مختلفةالدخل: الرواتب والبدلات والمكافآت والتعويضات عن الإجازة غير المطالب بها وكذلك عند دفع الرواتب في المنتجات. الاستثناءات من موضوع الضرائب للإصابات هي:

• الفوائد الحكومية؛
• المدفوعات المستحقة عند تصفية المؤسسة أو تخفيض عدد الموظفين ؛
• الأموال المتلقاة من أجل نشاط العمل في ظروف صعبة أو خطرة بشكل خاص على الصحة ؛
• المساعدة المالية المقدمة في حالة القوة القاهرة ؛
• الدفع مقابل اجتياز التدريب أو الدورات التدريبية المتقدمة ، إلخ.

أيّ معدلات التأمين ضد الإصابة

معدل التأمين على الموظفين ضد الحوادث والأمراض المهنية المتعلقة بأنشطة الإنتاج محدد في حدود 0.2 - 8.5٪. يزداد بما يتناسب مع الزيادة في درجة المخاطر التي ينسب إليها النشاط الرئيسي للمؤسسة. كل هذه المعايير يحددها القانون.

هناك 32 تعريفة في المجموع ، تم تشكيلها مع مراعاة مجالات النشاط المختلفة (المادة 1 من القانون رقم 179-FZ لعام 2005). يميزون الدرجات المختلفة للمخاطر ونسبة المساهمة المقابلة. معدلات أقساط التأمين ضد الإصابات السارية في عام 2020 موضحة في الجدول أدناه (٪).

من الممكن تحديد الفئة التي ينتمي إليها نشاط المؤسسة وفقًا لوثيقتين تنظيميتين:

1. OKVED ؛
2. تصنيف الأنشطة حسب المخاطر (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة العمل رقم 625-n).

تنعكس هذه المعلومات في وثائق التسجيل الواردة عند التقديم إلى FSS.

كم لنقل

يجب على أرباب العمل حساب شهري أقساط التأمين على الإصابات في عام 2020، مع مراعاة مستحقات آخر 30 (31) يومًا. يمكن القيام بذلك باستخدام الصيغة:

الاشتراكات = B x التعريفةأين:

ب- أساس المساهمات في الإصابات. هذا هو مبلغ المال الذي يتلقاه الموظف ، والذي على أساسه يتم حساب القيمة المطلوبة. لا ينص التشريع على قيود على المبلغ. يتم الحساب على النحو التالي:

B = Payments td / gpd - Payments n / aأين:

دفعات td / gpd- الأموال المدفوعة للفرد وفقًا لعقد العمل (القانون المدني).

المدفوعات غير متوفر- المدفوعات غير الاكتتابية.

في ملاحظة:عندما يتم إجراء تسويات عينية مع شخص ما ، يتم تحميل المساهمات على مبلغ المال المحدد في العقد. تؤخذ ضريبة القيمة المضافة والضرائب أيضًا في الاعتبار.

مثال

تقدم وكالة السفر "بريستيج" تذاكر لمشاهدة معالم المدينة لقضاء العطلات ، بالإضافة إلى أماكن للإقامة و مركبات. OKVED - 63.30.2. في فبراير 2020 ، حصل الموظفون على رواتب إجمالية قدرها 3 ملايين و 500 ألف روبل ، بما في ذلك مساعدة مادية قدرها 32 ألف روبل. تحديد مقدار أقساط التأمين في FSS.

اقرأ أيضا نموذج أمر دفع لسداد أقساط التأمين الطبي: 2017

1. 1. احسب أساس حساب الاشتراكات:

ب = 3500000 - 32000 = 3468000 روبل.

1. وفقًا لتصنيف الأنشطة حسب المخاطر ، تم تخصيص وكالة السفر "Prestige" للفئة الأولى من المخاطر المهنية ، والتي تتوافق مع تعريفة قدرها 0.2٪. ونتيجة لذلك ، فإن الخصومات عن الإصابات تساوي:

المساهمات = 3468000 × 0.2 = 6936 روبل.

تقدم FSS علاوات أو خصومات لبعض المؤسسات. لذلك ، يمكن زيادة أو تخفيض مبلغ المساهمات النهائية.

بيانات جديدة للخصومات والرسوم الإضافية في 2020

يدفع أرباب العمل مساهمات "للإصابات" وفقًا لمعدلات التأمين. ومع ذلك ، يمكن تطبيق خصم أو رسم إضافي على التعريفة (البند 1 ، المادة 22 قانون اتحاديبتاريخ 24.07.98 رقم 125-FZ).

يتم تحديد مبلغ الخصم (التكلفة الإضافية) من خلال صيغة تتضمن ثلاثة مؤشرات:

1. نسبة تكاليف FSS لدفع الضمان لجميع الأحداث المؤمن عليها مع المؤمن عليه والمبلغ الإجمالي للاشتراكات المستحقة ؛
2. عدد الأحداث المؤمن عليها للمؤمن عليه لكل ألف موظف ؛
3. عدد أيام العجز المؤقت للمؤمن عليه لكل حدث مؤمن عليه (باستثناء الحالات ذات النتيجة المميتة).

تمت الموافقة على متوسط ​​قيم هذه المؤشرات حسب نوع النشاط الاقتصادي لعام 2020 بموجب مرسوم FSS للاتحاد الروسي الصادر في 31 مايو 2017 رقم 67. على سبيل المثال ، لبيع الأغذية والمشروبات ومنتجات التبغ بالتجزئة في المتاجر المتخصصة ، هذه القيم هي 0.07 و 0.46 و 48.67 على التوالي.

ماذا يكون فوائد أقساط التأمين ضد الإصابة

المنظمات التي تقدم مساهمات في الوقت المناسب لصندوق التأمين الاجتماعي ولا تسمح بالحوادث أو حدوث اعتلالات مهنية قد تكون مؤهلة للحصول على خصم على مساهمات الإصابات.

لاحظ أنه لم يعد من الممكن الحصول على مخصصات لعام 2020 ، حيث يجب تقديم الطلب قبل 1 تشرين الثاني (نوفمبر) 2017. لكنها ستواصل القيام بذلك.

يعتمد مقدار الخصم على عوامل مختلفة: عدد الإصابات لكل 1000 موظف ، أيام العجز في حالة إصابة واحدة ، إلخ. قيمته القصوى 40٪.

عند حساب مساهمات الموظفين المعوقين من المجموعات الأولى والثانية والثالثة ، يزداد الخصم إلى 60٪. لا يتطلب القانون تأكيدًا مستنديًا لحقوق الحصول عليها.

مثال

تقدم LLC "Imperial-Stroy" خدمات في مجال التصميم الهندسي (OKVED 74.20). تم منح الشركة خصم على الاشتراكات في صندوق التأمينات الاجتماعية - 25٪. في مارس 2020 ، حصلت الشركة على راتب قدره 320 ألف روبل للموظفين ، بالإضافة إلى 73 ألف روبل للأشخاص المعاقين من المجموعتين الأولى والثانية. تحديد مقدار الاشتراكات.

ينتمي نشاط شركة "إمبريال-ستروي" ذات المسؤولية المحدودة إلى الفئة الأولى من المخاطر المهنية ، والتي تم تحديد تعريفة قدرها 0.2٪. بالنظر إلى خصم 25٪ ، سينخفض ​​المعدل إلى 0.15٪ (0.2 - 0.2 × 25٪).

ستكون أقساط التأمين ضد الحوادث كما يلي:

1. 1. للموظفين الرئيسيين في شركة ذات مسؤولية محدودة:

320.000 × 0.15٪ = 480 روبل

1. 1. للعمال المعاقين (0.2 - 0.2 × 60٪ = 0.08٪):

73000 × 0.08 ٪ = 58.4 روبل

1. القيمة الإجمالية:

480 + 58.4 = 538.4 روبل.

محاسب شركة "Imperial-Stroy" يجب أن يتقاضى عن أقساط شهر مارس للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية بمبلغ 538.4 روبل.

باستخدام هذه الآلة الحاسبة ، يمكنك بسرعة حساب مقدار المساهمات الضريبية للمعاش التقاعدي والتأمين الصحي الإلزامي وفقًا لمتطلبات عام 2020. سيساعدك برنامج BukhSoft في الحصول على الدفعة الصحيحة للمساهمات بتفاصيل محدثة.

احسب مساهمات IP وقم بالدفع

أقساط تأمين الملكية الفكرية في 2020

1. إجراء تحديد مبلغ قسط التأمين الثابت لأصحاب المشاريع الفردية في OPS. تذكر أنه تم حسابه في وقت سابق اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور في بداية العام. الآن مبلغ المساهمة الثابتة منصوص عليه في قانون الضرائب. لعام 2020 - 32448 روبل. لعام 2019 - 29354 روبل.
2. يمكن أن يتجاوز دخل الملكية الفكرية 300000 روبل في السنة. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لمساهمات الملكية الفكرية الثابتة من هذا الدخل 259584 روبل لعام 2020. لعام 2019 - 233832 روبل.
3. اليوم الأخير لدفع المساهمات في OPS من دخل IP الذي يتجاوز 300000 روبل هو 1 يوليو من العام التالي للتقرير.
4. مساهمة إضافية في الضريبة على OPS من الدخل للعام الذي يزيد عن 300000 روبل هي أيضًا "غير مقيدة" من الحد الأدنى للأجور. يتم تحديد مبلغ المساهمة بمبلغ ثابت في قانون الضرائب ويصل إلى 8426 روبل لعام 2020. لعام 2019-6884 روبل.

الإجراء الخاص بسداد الاشتراكات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2020

• في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2020 ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات في OPS إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. مبلغ الجزء الثابت من اشتراكات تأمين المعاشات الإلزامية لعام 2020 هو 32448 روبل ؛
• حتى 31 ديسمبر 2020 ، يدفعون مبلغًا ثابتًا للتأمين الطبي الإلزامي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بمبلغ 8426 روبل.
• في موعد أقصاه 1 يوليو 2021 ، يدفعون مبلغًا إضافيًا لـ OPS إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية من الدخل للسنة التي تزيد عن 300000 روبل. هذا هو 1 ٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. في هذه الحالة ، لا يمكن أن يكون مبلغ جميع المدفوعات أكثر من 259584 روبل.

هناك أيضًا مساهمة طوعية في التأمين الاجتماعي الإجباري في خدمة الضمان الاجتماعي. في عام 2020 ، حجمه 4221.24 روبل. الموعد النهائي للدفع لا يتجاوز 31 ديسمبر 2020.

مثال على حساب أقساط تأمين IP لنفسك في عام 2020

دخل رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2020 هو 2400000 روبل.

تم تحديد الجزء الثابت من مساهمات رواد الأعمال الفردية في تأمين المعاشات التقاعدية لعام 2020 بمبلغ 32448 روبل. يجب أن يدفع رائد الأعمال هذا المبلغ بحلول 31 ديسمبر 2020.

سيكون الجزء الفردي من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: (2400000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪ = 21000 روبل. يجب على التاجر تحويل هذا المبلغ إلى وحدة الاستخبارات المالية في موعد أقصاه 1 يوليو 2021.

مجموع أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية: 32448 روبل. + 21000 فرك. = 53448 روبل.

بالنسبة للتأمين الصحي الإجباري ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، يدفع صاحب المشروع الفردي مبلغًا ثابتًا قدره 8426 روبل. حتى 31 ديسمبر 2020.

مقدار مساهمات الملكية الفكرية الثابتة لعام 2020

مساهمة	نسخة مخفية الوجهة لعام 2019	لمدة شهر ، افركي.	لمدة عام ، فرك.
PFR (جزء التأمين)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

أي ، إذا تم تسجيل رائد الأعمال في 12 فبراير 2020 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2020:

• في PFR سيصل إلى 28681.71 روبل. (32448 روبل: 12 × 10 شهور + 32448 روبل: 12:28 يوم × 17 يومًا) ؛
• في FFOMS - 7447.98 روبل. (8426 روبل: 12 × 10 شهور + 8426 روبل: 12:28 يوم × 17 يوم).

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 40874 روبل. (OPS و MHI) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين ، وهو 1 ٪ من المبلغ الزائد *.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكن أن تتجاوز ناتج ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لاشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية. وهذا يعني ، لعام 2020 ، أن الحد الأقصى للمساهمات في PFR هو 259854 روبل. (32448 روبل × 8).

مصطلح الدفع

• 182 1 02140 06 1110160 للمساهمة من الدخل للأعوام 2017 و 2018 و 2019 و 2020 والفترات اللاحقة ؛

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
STS (6٪ أو 15٪) *
نظام براءات الاختراع
UTII
ESHN		نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

أقساط تأمين الملكية الفكرية في عام 2019

1. إجراء جديد لتحديد مبلغ مساهمة التأمين الثابت للمقاول الفردي في صندوق المعاشات التقاعدية (مساهمة صاحب المشروع "لنفسه"). تذكر أنه تم حسابه في وقت سابق اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور في بداية العام. الآن حجم المساهمة الثابتة في صندوق التقاعد منصوص عليه في قانون الضرائب. هو: لعام 2019 - 29354 روبل ، لعام 2020 - 32448 روبل.
2. يمكن أن يتجاوز دخل الملكية الفكرية 300000 روبل. في سنة. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لمقدار مساهمات IP الثابتة من هذا الدخل: لعام 2019-234832 روبل ، وعام 2020-259584 روبل.
3. اليوم الأخير لدفع مساهمات لوحدة الاستخبارات المالية من دخل منظم فردي يزيد عن 300000 روبل. انتقل من "1 أبريل" إلى "1 يوليو" من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
4. مساهمات IP في FFOMS هي أيضًا "غير مقيدة" من الحد الأدنى للأجور. يتم الآن تحديد مبلغ المساهمة في التأمين الطبي الإجباري بمبلغ ثابت في قانون الضرائب وهو: لعام 2019-684 روبل ، لعام 2020-8426 روبل.

* فن. 2 من القانون الاتحادي المؤرخ 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ.

إجراء دفع الاشتراكات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2019

• حتى 31 ديسمبر 2019 ، تم دفع مبلغ ثابت قدره 6884 روبل إلى FFOMS. مساهمات في FFOMS من دخول أكثر من 300 ألف روبل. لا تحسب ولا تدفع ؛
• حتى 31 ديسمبر 2019 ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. مبلغ الجزء الثابت من المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2019 هو 29354 روبل ؛
• في موعد لا يتجاوز 1 يوليو 2020 ، يدفعون الجزء المقدر من أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا).

مثال لحساب أقساط تأمين IP لنفسك 2019

دخل رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2019 هو 2400000 روبل.

تم تحديد الجزء الثابت من مساهمات رواد الأعمال الفردية في تأمين المعاشات التقاعدية لعام 2019 بمبلغ 29354 روبل. يجب أن يدفع رائد الأعمال هذا المبلغ بحلول 31 ديسمبر 2019.

سيكون الجزء الفردي من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: (2400000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪ = 21000 روبل. يجب على التاجر تحويل هذا المبلغ إلى وحدة الاستخبارات المالية في موعد أقصاه 1 يوليو 2020.

مجموع أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية: 29354 روبل. + 21000 فرك. = 50354 روبل.

بالنسبة للتأمين الصحي الإجباري ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، يدفع صاحب المشروع الفردي مبلغًا ثابتًا في FFOMS بمبلغ 6884 روبل. حتى 31 ديسمبر 2019.

مقدار مساهمات الملكية الفكرية الثابتة لعام 2019

مساهمة	نسخة مخفية الوجهة لعام 2019	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

* عند الدفع شهريًا ، يتم دفع الكوبيكات المتبقية في الشهر الأخير من العام.

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا عمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ غير مكتملة ، يتم حساب مبلغ أقساط التأمين:

• كمبلغ الاشتراكات لأشهر العمل بالكامل ( مقدار المساهمات الثابتة في PFR و FFOMS للسنة: 12 × عدد الأشهر );
• كمبلغ الاشتراكات لمدة شهر لم يعمل بشكل كامل ( مقدار المساهمات الثابتة في PFR و FFOMS للسنة: 12: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر ).

أي ، إذا تم تسجيل رائد الأعمال في 12 فبراير 2019 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2019:

• في PFR سيصل إلى 25946.84 روبل. (29354 روبل: 12 × 10 شهور + 29354 روبل: 12:28 يومًا × 17 يومًا) ؛
• في FFOMS - 6084.97 روبل. (6884 روبل: 12 × 10 شهور + 6884 روبل: 12:28 يوم × 17 يوم).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات ، ولكن من الأفضل سداد الدفعات قبل 27 ديسمبر ، نظرًا لأن البنوك قد لا يكون لديها وقت لتحويل المدفوعات في الأيام الأخيرة من العام.

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 36238 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب أن يحول إلى صندوق التقاعد الجزء المقدر من أقساط التأمين ، وهو 1٪ من المبلغ الزائد *.

* البند 1 ، الفن. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة. القانون الاتحادي رقم 243-FZ بتاريخ 3 يوليو 2016.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكن أن تتجاوز ناتج ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لاشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية. أي لعام 2019 ، الحد الأقصى للمساهمات في PFR هو 234،832 روبل. (29354 روبل × 8).

مصطلح الدفع: أقساط تأمين بقيمة 1٪ من مبلغ الدخل فوق 300 ألف روبل. يجب تحويلها إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 يوليو من العام الذي يلي انتهاء فترة الفوترة.

CBC لدفع مساهمة من دخل يتجاوز 300000 روبل:

• 182 1 02140 06 1110160 للمساهمة من الدخل للأعوام 2017 و 2018 و 2019 والفترات اللاحقة ؛
• 182 1 02140 06 1200160 للمساهمة من الدخل لعام 2016 والفترات السابقة.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
BASIC (الدخل من النشاط الريادي)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، مخفضة بمقدار المهنية التخفيضات الضريبية. محسوبة وفقًا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / 2494 @ "	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. والفقرة 3.2. الورقة ب
STS (6٪ أو 15٪) *	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للفن. 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص .100 إعلان بشأن UTII. إذا كان هناك عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ في السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من الفن. 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

* بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

أقساط التأمين على الملكية الفكرية في 2018

1. تم تحديث الإجراء الخاص بتحديد مبلغ مساهمة التأمين الثابت لمقاول أعمال فردي في صندوق معاشات تقاعدية (مساهمة صاحب المشروع "لنفسه"). في السابق ، كان يتم احتساب مبلغ المساهمة الثابتة اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور في بداية العام. الآن حجم المساهمة الثابتة في PFR محدد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهو: لعام 2018 - 26545 روبل ، لعام 2019 - 29354 روبل ، لعام 2020-32448 روبل.
2. يمكن أن يتجاوز دخل الملكية الفكرية 300000 روبل. في سنة. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لمساهمات الملكية الفكرية الثابتة من هذا الدخل 212،360 روبل لعام 2018 ، و 234،832 روبل لعام 2019 ، و 259،584 روبل لعام 2020.
3. اليوم الأخير لدفع مساهمات لوحدة الاستخبارات المالية من دخل منظم فردي يزيد عن 300000 روبل. انتقل من "1 أبريل" إلى "1 يوليو" من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
4. مساهمات IP في FFOMS هي أيضًا "غير مقيدة" من الحد الأدنى للأجور. يتم الآن تحديد مبلغ المساهمة في التأمين الطبي الإجباري بمبلغ ثابت في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهو: لعام 2018-5840 روبل ، لعام 2019-6884 روبل ، لعام 2020-8426 روبل.

* المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ.

الإجراء الخاص بسداد الاشتراكات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في 2018

• حتى 31 ديسمبر 2018 ، تم دفع مبلغ ثابت قدره 5840 روبل إلى FFOMS. مساهمات في FFOMS من دخول أكثر من 300 ألف روبل. غير محسوب وغير مدفوع ؛
• حتى 31 ديسمبر 2018 ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. مبلغ الجزء الثابت من المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2018 هو 26545 روبل ؛
• في موعد لا يتجاوز 1 يوليو 2019 ، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا).

مثال على حساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي لنفسه 2018

دخل رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2018 هو 2400000 روبل.

تم تحديد الجزء الثابت من مساهمات رواد الأعمال الفردية في تأمين المعاشات التقاعدية لعام 2018 بمبلغ 26.545 روبل. يجب أن يدفع رائد الأعمال هذا المبلغ بحلول 31 ديسمبر 2018.

سيكون الجزء الفردي من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: (2400000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪ = 21000 روبل. يجب على التاجر تحويل هذا المبلغ إلى وحدة الاستخبارات المالية في موعد أقصاه 1 يوليو 2019.

مجموع أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية: 26545 روبل. + 21000 فرك. = 44400 روبل.

بالنسبة للتأمين الصحي الإجباري ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، يدفع رجل الأعمال الفردي مبلغًا ثابتًا في FFOMS بمبلغ 5840 روبل. حتى 31 ديسمبر 2018.

* لحساب أقساط التأمين لعام 2018 ، لا يتم استخدام الحد الأدنى للأجور (SMIC) الذي تم تحديده اعتبارًا من 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير.

مقدار مساهمات الملكية الفكرية الثابتة لعام 2018

مساهمة	BCC لعام 2018	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

* عند الدفع شهريًا ، يتم دفع الكوبيكات المتبقية في الشهر الأخير من العام.

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا عمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ غير مكتملة ، يتم حساب مبلغ أقساط التأمين على النحو التالي:

• مبلغ المساهمات لأشهر العمل بالكامل (مبلغ المساهمات الثابتة في PFR و FFOMS للسنة: 12 × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ المساهمات لشهر لم يتم تحديده بالكامل (مبلغ المساهمات الثابتة في PFR و FFOMS للسنة: 12: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر).

أولئك. إذا تم تسجيل رائد الأعمال في 12 فبراير 2018 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2018:

• في PFR سوف تصل إلى 23463.88 روبل. (26545: 12 × 10 شهور + 26545: 12: 28 يومًا × 17 يومًا) ؛
• في FFOMS - 5162.15 روبل. (5840: 12 × 10 شهور + 5840: 12: 28 يومًا × 17 يومًا).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 32385 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد *.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكن أن تتجاوز ناتج ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لاشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية. أولئك. لعام 2018 ، الحد الأقصى للمساهمات في PFR هو 212،360 روبل. (26،545 × 8)

مصطلح الدفع: أقساط تأمين بقيمة 1٪ من مبلغ الدخل فوق 300 ألف روبل. يجب تحويلها إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 يوليو من العام الذي يلي انتهاء فترة الفوترة.

CBC لدفع مساهمة من دخل يتجاوز 300000 روبل:

• 182 1 02140 06 1110160 للمساهمة من الدخل لعام 2017-2018 وفترات لاحقة
• 182 1 02140 06 1200160 للمساهمة من الدخل لعام 2016 والفترات السابقة.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، مخفضًا بمقدار التخفيضات الضريبية المهنية. محسوبة وفقًا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / 2494 @ "	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. والفقرة 3.2. الورقة ب
STS (6٪ أو 15٪) *	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للفن. 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص .100 إعلان بشأن UTII. إذا كان هناك عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ في السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من الفن. 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

* بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

في PFR و FFOMS في عام 2017

منذ عام 2017 ، لم يكن موظفو هيئة مراقبة التمويل السياسي هم الذين بدأوا في التحقق من توقيت واكتمال دفع الاشتراكات الثابتة ، ولكن السلطات الضريبية. في هذا الصدد ، تم نقل جميع القواعد المتعلقة بهذه المساهمات من القانون الاتحادي بشأن اشتراكات التأمين المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ إلى الفصل 34 الجديد من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في الوقت نفسه ، لم يتغير الكثير بالنسبة لمعظم المساهمين. ستظل التعريفات (المعدلات) ومدة دفع الاشتراكات الثابتة ، وكذلك تكوين المدفوعات ، كما هي. لا يلزم تقديم حسابات المساهمات الثابتة لمكتب الضرائب. مساهمات "الإصابات" ، وكذلك المساهمات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، كما كان من قبل ، لا يدفع الشريك المنفذ عن نفسه.

ما هي التغييرات في أقساط التأمين التي أثرت على رواد الأعمال الأفراد منذ عام 2017؟

1. اعتبارًا من 01/01/2017 ، يتم دفع هذه المساهمات الثابتة وفقًا لـ CCC الجديد ، حيث سيتغير المسؤول عن هذه المدفوعات.
   ملحوظة:أي CSCs تعمل في عام 2017 ، راجع دليل CSC لعام 2017.
2. تم إلغاء القاعدة * ، والتي بموجبها يمكن لموظفي صندوق المعاشات التقاعدية ، في حالة عدم تقديم معلومات عن الدخل إلى IFTS ، أن يتراكموا مساهمات لرجل الأعمال بالحد الأقصى للمبلغ.

تذكر أنه في وقت سابق بالنسبة لأولئك رواد الأعمال الأفراد الذين لم يقدموا معلومات عن الدخل لعام 2015 إلى مكتب الضرائب ، بدلاً من 22261.38 روبل. لعام 2015 ، يمكن لموظفي هيئة مراقبة التمويل السياسي "أن يطلبوا" دفع مبلغ الاشتراكات الثابتة بمبلغ 148886.40 روبل. اليوم ، في غياب إقرارات الدخل لعام 2016 (والفترات اللاحقة) ، لن يتم تحصيل الحد الأقصى من مساهمات IP ، حيث تم إلغاء قاعدة استحقاقها منذ 1 يناير 2017.

إجراء احتساب المساهمات في PFR في عام 2017

• قبل 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا) ؛

في FFOMS في عام 2017 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. مساهمات في FFOMS من دخول أكثر من 300 ألف روبل. غير محسوب أو مدفوع. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

لحساب أقساط التأمين لعام 2017 بأكمله ، فأنت بحاجة إلى الحد الأدنى للأجور المحدد في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير - 7500 روبل.

مثال على حساب أقساط التأمين لرائد أعمال فردي لنفسه 2017

دخل رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2017 هو 2،400،000 روبل.

الجزء الثابت من اشتراكات تأمين المعاشات لأصحاب المشاريع الفردية هو 23400.00 روبل.

سيكون الجزء الفردي من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: (2400000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪ = 21000 روبل.

مجموع أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية: 23400 روبل. + 21000 فرك. = 44400 روبل.

بالنسبة للتأمين الصحي الإجباري ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، يدفع صاحب المشروع الفرد مبلغًا ثابتًا قدره 4590 روبل.

الاشتراكات الثابتة لعام 2017

* يتم إجراء الحسابات على أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2017-7500 روبل.

مساهمة	معدل	BCC لعام 2017	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
المجموع:			2332,50	27990,00

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

أولئك. إذا تم تسجيل رائد الأعمال في 10 فبراير 2017 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2017:

• في وحدة الاستخبارات المالية سوف تصل إلى 20823.21 روبل. (7500 × 26٪ × 10 شهور + (7500: 28 × 19) × 26٪) ؛
• في FFOMS - 4084.55 روبل. (7500 × 5.1٪ × 10 شهور + (7500: 28 × 19) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات ، ولكن من الأفضل سداد المدفوعات قبل 27 ديسمبر ، نظرًا لحقيقة أنه في الأيام الأخيرة من العام قد لا يكون لدى البنوك وقت لتحويل المدفوعات.

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 27990.00 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد *.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور ثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2017 ، الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 187200 روبل. (7500 × 8 × 26٪ × 12)

مهم! بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، مخفضًا بمقدار التخفيضات الضريبية المهنية. محسوبة وفقًا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / 2494 @.	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. والفقرة 3.2. الورقة ب
		نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع		الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII
ESHN		نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:

رجال الأعمال الانتباه!منذ عام 2017 ، لدفع مساهمة من الدخل يتجاوز 300 ألف روبل. يتم استخدام ملفات CBC التالية:

• 182 1 02140 06 1110160 للمساهمات من الدخل لعام 2017 وما بعده ؛
• 182 1 02140 06 1200160 اشتراكات من الدخل لعام 2016 والفترات السابقة.

مساهمات التأمين من رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و FFOMS في عام 2016

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية
في PFR و FFOMS في عام 2016

منذ عام 2016 ، تغير حجم الجزء الثابت من أقساط التأمين إلى PFR و FFOMS.

إجراءات احتساب المساهمات في PFR في 2016:

• حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في PFR وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (26٪) × 12) ؛

في FFOMS في عام 2016 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. لا يتم حساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخول التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

كان الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2016 هو 6204 روبل. (تمت الموافقة عليه بالقانون الاتحادي رقم 376-FZ بتاريخ 14 ديسمبر 2015). وبما أن حساب أقساط التأمين لعام 2016 بأكمله يتطلب حدًا أدنى للأجور تم تحديده في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير (البند 1 ، البند 1.1 ، المادة 14 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 N 212-FZ). هذه الزيادة في الحد الأدنى للأجور من 1 يوليو إلى 7500 روبل لم تؤثر على المبلغ السنوي لأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية.

الاشتراكات الثابتة لعام 2016

مساهمة	معدل	BCC لعام 2016	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
المجموع:			1929,44	23153,33

* ملاحظة: يتم دفع مبلغ 316.40 روبل في غضون 11 شهرًا ، ويجب دفع 316.45 روبل للشهر الثاني عشر.

رجال الأعمال الانتباه!عند دفع الاشتراكات في عام 2017 عن الفترة المنتهية في 2016 ، يتم تطبيق التزامات الالتزامات العامة الأساسية التالية:

أقساط التأمين للتأمين على المعاشات لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم بمبلغ ثابت	مساهمات	182 1 02 02140 06 1100 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02140 06 2100 160
	اهتمام	182 1 02 02140 06 2200 160
	بخير	182 1 02 02140 06 3000 160
أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمبلغ ثابت يضاف إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع جزء التأمين من معاش العمل (محسوب من مبلغ دخل الدافع ، الذي يزيد عن 300 ألف روبل)	مساهمات	182 1 02 02140 06 1200 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02140 06 2100 160
	اهتمام	182 1 02 02140 06 2200 160
	بخير	182 1 02 02140 06 3000 160
أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري للسكان العاملين بمبلغ ثابت ، مقيدة في ميزانية صندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي ، المستلمة من دافعيها	مساهمات	182 1 02 02103 08 1011 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02103 08 2011 160
	بخير	182 1 02 02103 08 3011 160

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنها مجموع:

• الاشتراكات لأشهر العمل بالكامل (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ الاشتراكات لشهر لم يعمل بشكل كامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2016 ، فإن مبلغ أقساط التأمين للعام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 17131.60 روبل. (6204 × 26٪ × 10 أشهر + (6204: 29 × 18) × 26٪) ؛ في FFOMS - 3360.43 روبل. (6204 × 5.1٪ × 10 أشهر + (6204: 29 × 18) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 23153.33 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14. القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 347-FZ المؤرخ 28 نوفمبر 2015.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور ثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2016 الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 154851.84 روبل.(6204 × 8 × 26٪ × 12)

مهم! بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين. رواد الأعمال على OSNO (13٪) عند حساب أقساط التأمين 1٪ من المبلغ الذي يزيد عن 300 ألف روبل. قد تقلل الدخل بمقدار النفقات المتكبدة (قرار المحكمة الدستورية رقم 27-P المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)
USNO بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6٪ أو 15٪)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الواردة تحت السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين التي تبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.

رجال الأعمال الانتباه!منذ عام 2016 ، CSC لدفع مساهمة من الدخل يزيد عن 300000 روبل. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

مثال:وصل دخل رجل الأعمال الفردي المولود في عام 1970 إلى 2400000 روبل في عام 2016. سيكون مبلغ رسوم التأمين لوحدة الاستخبارات المالية كما يلي:

جزء ثابت 19356.48 روبل.
+

المجموع: 40356.48 روبل.

في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3796.85 روبل.

مساهمات التأمين من رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و FFOMS في عام 2015

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية
في PFR و FFOMS في عام 2015

رجال الأعمال الانتباه!منذ عام 2015 ، تغير حجم الجزء الثابت من أقساط التأمين إلى PFR و FFOMS.

إجراءات احتساب المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2015:

• حتى 31 ديسمبر من العام الحالي ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في PFR وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (26٪) × 12) ؛
• قبل 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا) ؛

في FFOMS في عام 2015 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. لا يتم حساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخول التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

الحد الأدنى للأجور في عام 2015 هو 5965 روبل. (تمت الموافقة عليه بالقانون الاتحادي رقم 408-FZ بتاريخ 1 ديسمبر 2014).

الاشتراكات الثابتة لعام 2015

مساهمة	معدل	BCC لعام 2015	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
المجموع:			1855,12	22261,38

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنها مجموع:

• الاشتراكات لأشهر العمل بالكامل (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ الاشتراكات لشهر لم يعمل بشكل كامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2015 ، فإن مبلغ أقساط التأمين للعام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 16450.62 روبل. (5965 × 26٪ × 10 شهور + (5965: 28 × 17) × 26٪) ؛ في FFOMS - 3226.85 روبل. (5965 × 5.1٪ × 10 أشهر + (5965: 28 × 17) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات ، لكن هيئة مراقبة التمويل السياسي على موقعها الإلكتروني تنشر معلومات حول الحاجة إلى سداد المدفوعات قبل 27 ديسمبر ، نظرًا لحقيقة أن البنوك قد لا يكون لديها الوقت لتحويل المدفوعات في الأيام الأخيرة من سنة.

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 22261.38 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14- القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 237-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور ثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2015 الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 148886.40 روبل.(5965 × 8 × 26٪ × 12)

لا تؤخذ النفقات في الاعتبار.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل. محسوبة وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. الورقة ب
STS بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6٪ أو 15٪)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الواردة تحت السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين التي تبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.

مثال:

الجزء الثابت 18610.80 روبل.
+
جزء فردي (2400000 - 300000) × 1 ٪ = 21000 روبل.

المجموع: 39610.80 روبل.

في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3650.58 روبل.

مساهمات التأمين من رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و FFOMS في 2014

حتى عام 2014 ، كانت مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية هي نفسها للجميع ولم تعتمد على مقدار الدخل المستلم. منذ عام 2014 ، تم تغيير إجراءات حساب ودفع الاشتراكات ، وسيتم تقسيمها إلى:

• جزء ثابت (إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم). يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في PFR وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (26٪) × 12) ؛
• جزء فردي من أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا) ؛

يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2014 ، ستشارك هيئة مراقبة التمويل السياسي نفسها في تقسيم مبلغ الاشتراكات إلى أجزاء التأمين والأجزاء الممولة. الآن ، عند استحقاق الاشتراكات ، لا تعتمد المعدلات والمبالغ على سنة الميلاد ، ويتم التحويل بواسطة مستند دفع واحد (القانون الاتحادي المؤرخ 4 ديسمبر 2013 رقم 351-FZ ، المادة 22.2).

في FFOMS في عام 2014 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. لا يتم حساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخول التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في صندوق التمويل الأصغر وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

الاشتراكات الثابتة لعام 2014

* تم إجراء الحسابات على أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2014 - 5554 روبل.

مساهمة	معدل	BCC لعام 2014	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
المجموع:			1727,29	20727,53

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنها مجموع:

• الاشتراكات لأشهر العمل بالكامل (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ الاشتراكات لشهر لم يعمل بشكل كامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2014 ، فإن مبلغ أقساط التأمين للعام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 15317.14 روبل. (5554 × 26٪ × 10 شهور + (5554: 28 × 17) × 26٪) ؛ في FFOMS - 3004.52 روبل. (5554 × 5.1٪ × 10 أشهر + (5554: 28 × 17) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات.

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 20727.53 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه حساب ونقل جزء فردي من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14- القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 237-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور الثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2014 الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 138،627.84 روبل.(5554 × 8 × 26٪ × 12)

مهم! ليس لدافعي أقساط التأمين الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي (OSNO) ؛ ولا لأصحاب المشاريع الذين يطبقون STS بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين لا تؤخذ النفقات في الاعتبار.

حساب الدخل

* البند 8 من المادة 14 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 23 يوليو 2013 N 237-FZ

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل. محسوبة وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. الورقة ب
STS بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6٪ أو 15٪)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الواردة تحت السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين التي تبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.

مثال:بلغ دخل رجل الأعمال الفردي المولود في عام 1970 إلى 2400000 روبل في عام 2014. سيكون مبلغ رسوم التأمين لوحدة الاستخبارات المالية كما يلي:

جزء ثابت 17328.48 روبل.
+
جزء فردي (2400000 - 300000) × 1 ٪ = 21000 روبل.

المجموع: 38328.48 روبل.

في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3399.05 روبل.

الإبلاغ عن أقساط التأمين والعقوبات لأصحاب المشاريع الفردية

منذ عام 2012 ، لم يقدم رواد الأعمال الأفراد وكتاب العدل والمحامون تقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية. في نهاية العام ، يجب تقديم إقرار بالدخل إلى مكتب الضرائب وفقًا للنظام الضريبي المختار. إذا لم يكن لدى دائرة الضرائب الفيدرالية معلومات حول دخل رجل الأعمال بسبب فشله في تقديم التقارير ، فإن هيئة مراقبة التمويل السياسي ملزمة بتحصيل المساهمات بأقصى معدل على أساس 8 الحد الأدنى للأجور بمبلغ 138،627.84 روبل.

يتم تسجيل الخصومات إلى PFR على الحساب الشخصي الفردي للمواطن. من إجمالي عدد الاشتراكات عن سنوات العمل ستعتمد على حجم المعاش التقاعدي في المستقبلوكلما زادت الاشتراكات زاد المعاش. لذلك ، يتم إجراء جميع الخصومات اللازمة وحسابها على حسابه الشخصي.

ينص قانون الضرائب على الالتزام بدفع أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية ، وبالتالي ، يعتبر عدم الدفع أو الحساب غير الصحيح لمبلغ الاستقطاعات جريمة ضريبية. في حالة عدم دفع الاشتراكات أو (إذا كان الدافع ، على سبيل المثال ، رجل أعمال فردي) ، يتم التهديد بغرامات خطيرة تصل إلى المسؤولية الجنائية.

من يدفع الاشتراكات في صندوق التقاعد: صاحب العمل أم الموظف؟

يشمل دافعو أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية الأشخاص المدرجين في الجزء 1 من الفن. 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه:

1. يدفع الدافعون المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد. الأشخاص (الموظفون). هذه منظمات ، رواد أعمال أفراد ، أفراد. الأشخاص الذين ليسوا IP.
2. الدافعون الذين لا يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد. الأشخاص. يمكن أن يكون هؤلاء رواد أعمال فرديين ، ومحامين ، وكتاب العدل ، والمثمنين ، ومحامي براءات الاختراع العاملين في الممارسة الخاصة ، ومديري التحكيم ، والوسطاء.

غالبًا ما يخلط المواطنون بين مساهمات تأمين التقاعد الإلزامي وضريبة 13٪ (ضريبة الدخل الشخصي). من المهم أن نفهم أن الموظف نفسه لا يقدم مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية - يقوم بذلك صاحب العمل. و لا يتم خصم المساهمات من أجور عامل. يتم دفع هذه الأموال على حساب صاحب العمل ، ويتم احتساب قيمتها على أساس حجم صندوق الأجور.

إذا كان المواطن يعمل لحسابه الخاص (رجل أعمال فردي ، محام ، كاتب عدل ، إلخ) ، فإنه يقدم مساهمات إلى وحدة الاستخبارات المالية "لنفسه". هذا سوف يعتمد على دخله السنوي.

إذا كان المواطن ينتمي إلى عدة فئات في نفس الوقت ، فعليه أن يدفع أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية لكل سبب. على سبيل المثال ، إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل لنفسه وفي نفس الوقت لديه موظفون في الدولة ، فإنه يقوم بدفع مدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية على حد سواء وبشكل منفصل لكل موظف.

المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية في عام 2020 (جدول المعدلات بالنسبة المئوية)

معدلات أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري محددة في الفن. 425 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. معدلات المساهمة في وحدة التحريات المالية لعام 2020 هي:

يتم تطبيق معدل المساهمة بنسبة 10٪ الزائدة عن الأساس فقط على حاملي وثائق التأمين الذين يدفعون الاشتراكات بالمعدل الأساسي (نفس نسبة 22٪) ، ولا يتم استخدامه لأولئك الذين يدفعون الرسوم الذين يقومون باستقطاعات بمعدلات مخفضة. طاولة كاملةمعدلات موضحة أدناه.

فئة	معدل التعريفة
شركات مبسطة ذات أنشطة تفضيلية	22٪ (10٪ - فوق الحد)
الصيدليات على UTII
رواد الأعمال على براءة اختراع
الشركات المنفذة لنتائج النشاط الفكري	20%
الشركات العاملة في مجالات الابتكار التقني والسياحية والترفيهية
المنظمات الخيرية وغير الربحية المبسطة
المنظمات العاملة في مجال إنتاج وبيع المنتجات السمعية والبصرية المتحركة	8%
شركات تكنولوجيا المعلومات
المشاركون في مشروع سكولكوفو	14%
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين حصلوا على وضع المناطق الاقتصادية الحرة في إقليم القرم وسيفاستوبول	6%
سكان المناطق الاقتصادية الخاصة
قيام الشركات بدفع مبالغ لأفراد طاقم السفينة	0%

تجدر الإشارة إلى أنه تم إلغاء التعريفات المخفضة للمؤسسات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط أو الصيدليات على UTII أو رواد الأعمال الفرديين على PSN أو النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من 01/01/2019. الآن يدفعون أقساط التأمين بالمعدل العام - 22٪ + 10 ٪.

يضيف. المساهمات في صندوق التقاعد لظروف العمل الضارة والخطيرة

• آخر يوم لسداد الاشتراكات الشهرية لوحدة الاستخبارات المالية هو اليوم الخامس عشر من كل شهر.
• إذا صادف اليوم الخامس عشر عطلة أو نهاية أسبوع ، يتم تحويل تاريخ الاستحقاق إلى يوم العمل التالي.
• يجب أن يتم الدفع في الوقت المحدد وبالكامل.

بالنسبة للمواطنين أصحاب المهن الحرة وأصحاب المشاريع الفردية ، شروط تحويل المدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية ، حيث يدفعون لهم مرة واحدة فقط في السنة.

يتم تحديد مبالغ أقساط التأمين بالروبل والكوبيل. عند ملء أمر الدفع ، يجب عليك تحديد معرّفات الدفع التالية:

1. TIN و KPP للسلطة الضريبية ذات الصلة التي تدير.
2. اسم المستلم هو الاسم المختصر لهيئة الخزانة الفيدرالية ، ثم بين قوسين هو الاسم المختصر لمصلحة الضرائب.
3. BCC ، بدءًا من "182" (يمكن العثور على القيم الحالية على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية).

في حالة مخالفة المواعيد النهائية أو عدم السداد ، وكذلك عدم إتمام سداد أقساط التأمين ، يواجه الدافع غرامة تتراوح من 20 إلى 40٪ من المبلغ غير المدفوع. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان مبلغ الدفع الناقص كبيرًا ، وكان المؤمن عليه يتهرب باستمرار من الدفع ، فقد يواجه عقوبات جنائية (اعتمادًا على مقدار الضرر).

كيفية التحقق من الاشتراكات في صندوق التقاعد

يمكن للموظفين التحكم في المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية التي يقدمها صاحب العمل. هذا أمر مهم ، لأنه نتيجة لدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، فإن مبلغ معاشه التقاعدي في المستقبل يعتمد على المبلغ الذي سيعتمد على الحساب الشخصي للموظف. وعليه ، فكلما زاد عدد الاشتراكات التي تم تحويلها على مدار سنوات العمل ، زاد المعاش التقاعدي (كما هو محسوب في عام 2020 ، يمكنك القراءة).

• لمعرفة ما إذا كان صاحب العمل يقوم بتحويل أقساط التأمين وبأي مبلغ ، يمكنك زيارة قسم PFR في مكان الإقامة أو MFC والحصول على مستخرج من الحساب الشخصي. سوف تحتاج إلى جواز سفر و SNILS معك.
• بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الحصول على معلومات حول حالة الحساب الشخصي دون مغادرة المنزل في الحساب الشخصي على موقع PFR.