مذكرة للمريض بشأن إرجاع ضريبة الدخل الشخصية للعلاج والأطراف الصناعية للأسنان. كيفية الحصول على خصم ضريبي لعلاج الأسنان. قم بتعبئة ضريبة الدخل الشخصية. 3 تركيبات الأسنان
الدولة الروسيةتسمح لمواطنيها بسداد جزء من تكاليف الخدمات الطبية والأدوية. يمكن القيام بذلك عن طريق التسجيل لدى مصلحة الضرائب.
ما هذا؟
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
خصم الضرائبللعلاج ينطوي على عودة الجزء مالتنفق على الخدمات الطبية.
أي دافع لضريبة الدخل دفع:
- علاجك
- الخدمات الطبية المقدمة للزوج ، الوالدين ، الأطفال القصر ؛
- الأدوية التي يصفها الطبيب لمقدم الطلب أو أقربائه (الزوج ، الوالدين ، الأطفال القصر) ؛
- أقساط التأمين للتأمين الشخصي الطوعي على نفسك وأقاربك المقربين (الزوج (الزوجة) والوالدين والأولاد القصر).
تعاد الأموال من ميزانية الدولة على حساب ضريبة الدخل الشخصية التي يدفعها المواطن. لذلك ، للحصول على خصم ، فإن الشرط الأساسي هو وجود وظيفة رسمية.
الإطار التشريعي
ينظم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إجراءات منح خصم للعلاج. البند 3 مخصص له.
ترد قائمة الخدمات والأدوية التي يمكن استرداد الضريبة عنها في المرسوم الحكومي رقم 201 المؤرخ 19 آذار / مارس 2001.
3-ضريبة الدخل الشخصي للعلاج
نموذج الإعلان ذو طبيعة موحدة ويتم اعتماده من قبل مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا سنويًا. لذلك ، لملئه ، عليك أن تأخذ النموذج المناسب.
يتكون المستند من عدد كبيرالصفحات ، حيث يتم توفيرها لتسجيل جميع الاستقطاعات وإبلاغ الدولة. لاسترداد الأموال المدفوعة للعلاج ، لا يلزم ملء جميع الصفحات.
كيف تملأ؟
يمكنك التقدم بطلب للحصول على ضريبة دخل مكونة من 3 أفراد للعلاج يدويًا أو باستخدام الكمبيوتر. يُفضل الخيار الأخير ، لأنه يتيح لك التحقق تلقائيًا من صحة البيانات المدخلة وتصحيح الأخطاء بسهولة.
لملء المستند يدويًا ، تحتاج إلى تنزيل نموذج موحد. عند استخدام جهاز كمبيوتر - برنامج خاص ، على سبيل المثال ، "إعلان 2016". يمكنك العثور عليها على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.
عند إجراء خصم للعلاج ، يتم ملء أوراق الإعلان التالية:
- صفحة عنوان الكتاب("تحديد الشروط") ؛
- القسم الأول والثاني
- الأوراق A و E1.
- يتم تحديد الدخل والمصروفات ومبلغ الخصم بالكوبيل.
- يتم تقريب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي إلى روبل كامل.
- الكلمات مكتوبة بأحرف كبيرة.
- يجب أن تتوافق المعلومات الشخصية تمامًا مع بيانات جواز السفر.
يتم احتساب مبلغ المال المراد إرجاعه من قبل دافع الضرائب بشكل مستقل. جميع البيانات الأخرى مأخوذة من الوثائق المرفقة بالإقرار.
في كل صفحة 3 من ضريبة الدخل الشخصية لاسترداد العلاج ، يجب لصق توقيع مقدم الطلب. هذا يؤكد دقة المعلومات المقدمة.
كيف تقدم؟
هناك طرق مختلفة لـ:
- زيارة شخصية إلى IFTS.
- من خلال وكيل بموجب توكيل رسمي موثق.
- طابع بريد مع وصف المرفقات.
- في الوضع التفاعلي: على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا من حساب شخصي أو على البوابة الموحدة (يلزم الحصول على إذن للحصول على توقيع إلكتروني في مركز متخصص).
يمكنك التقدم بطلب للحصول على بدل علاج في أي وقت. إذا كان من الضروري ، جنبًا إلى جنب مع استرداد الضريبة ، إبلاغ الولاية بالدخل المستلم ، فيجب تقديم المستندات قبل 30 أبريل. يمكنك إعادة ضريبة الدخل الشخصية لتعويض تكاليف العلاج لآخر 3 سنوات. على سبيل المثال ، في عام 2019 ، تم التنازل عن ضريبة الدخل الشخصية 3 لعام 2015-2017.
يتم قبول الإقرارات عن طريق التفتيش الضريبي في مكان تسجيل دافعي الضرائب. عند التقديم ، يجب أن يكون لديك نسخ أصلية ونسخ من جميع المستندات المرفقة معك.
المستندات المطلوبة
تعتمد قائمة المستندات المرفقة بـ 3-NDFL على نوع النفقات.
عند التقدم بطلب خصم على الخدمات الطبية ، يرفق ما يلي:
- شهادة من مؤسسة طبية بشأن الدفع مقابل الخدمات ؛
- نسخة من عقد تقديم الخدمات ؛
- ترخيص منظمة طبية (في حالة عدم وجود تفاصيلها في العقد).
من أجل الحصول على خصم مقابل الأدوية المدفوعة ، يتم توفير ما يلي:
- وصفة طبية من طبيب مختومة عند تقديمها إلى مصلحة الضرائب ؛
- نسخ مصورة من المستندات المالية التي تؤكد الدفع (الشيكات ، والإيصالات ، والمدفوعات ، وما إلى ذلك).
لإرجاع جزء من تكلفة VHI ، يتم تقديم نسخ ضوئية:
- عقد أو بوليصة التأمين ؛
- تراخيص مؤسسة التأمين (في حالة عدم وجود التفاصيل الكاملة في العقد).
إذا تم الخصم لعلاج الأقارب ، يلزم وجود دليل موثق على الروابط الأسرية (شهادة الزواج ، شهادة الميلاد ، إلخ). يجب أن يحرر عقد تقديم الخدمات الطبية للمكلف وليس للعميل الذي تم دفع العلاج له.
في أي حال ، يجب إرفاق شهادة الدخل الأصلية (Form 2-NDFL) بالإقرار. في نفس الوقت ، يمكنك التقدم بطلب خصم.
مقاس
يتم توفير الخصم بمبلغ 13٪ من المصاريف المتكبدة. يعتمد الحد الأقصى للمبلغ الممكن على عاملين:
- أولاً ، حجم الدخل السنوي للمكلف.
- ثانياً ، حول نوع العلاج.
يتم توفير الخصم للعلاج الباهظ بالكامل ويبلغ 13٪ من أي مبلغ يتم إنفاقه. الحد الأقصى المسموح به من نفقات الخدمات الطبية والأدوية يقتصر على 120 ألف روبل.
لنلق نظرة على الأمثلة.
مثال 1.لعام 2019 Komarova Yu.D. كسب 300 ألف روبل. دفع صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي لها بمبلغ 39 ألف روبل للميزانية. هذا العام Komarova Yu.D. دفعت مقابل عملية مكلفة لزوجها بقيمة 450 ألف روبل.
في عام 2019 ، يحق للمرأة المطالبة بخصم من العلاج: 58500 روبل (450.000 × 13٪). ومع ذلك ، ستتمكن من الحصول على 39000 روبل كحد أقصى (مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لعام 2019).
المثال رقم 2.لعام 2016 Petrogradov Z.F. حصلوا على دخل قدره 560 ألف روبل ، بعد أن دفعوا ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 72800 روبل. في نفس العام ، تم نقله إلى المستشفى ، ودفع ثمنها 58000 روبل. من خلال تقديم إعلان ، فإن Petrogradov Z.F. سيعود 7540 روبل (58000 × 13 ٪).
المثال رقم 3في 2019 Sitnikova D.Zh. دفعت مقابل علاج الأسنان ، لا علاقة لها بخدمات طبية باهظة الثمن ، 180 ألف روبل. بلغت ضريبة الدخل الشخصي السنوية لها 215 ألف روبل.
ستتمكن المرأة من الحصول على خصم فقط بمبلغ 15600 روبل ، وليس 23400 روبل (180.000 × 13٪) 120 ألف روبل ، على الرغم من حقيقة أن ضريبة الدخل المدفوعة لها تتجاوز 13٪ من تكلفة العلاج. هناك حد تضعه الدولة - 120000 روبل ، مقبول للخصم.
استرداد الضريبة
إجراءات سداد تكاليف العلاج من خلال IFTS هي كما يلي:
- الحصول على 2-شهادة ضريبة الدخل الشخصية من جهة العمل.
- إعداد المستندات التي تؤكد الدفع مقابل العلاج أو شراء الأدوية أو القرابة (في علاج الأطفال ، الوالدين ، الزوج).
- استكمال الإقرارات الضريبية والخصومات. عند صنع نموذج خاص بك ، من الأفضل استخدام عينة للسنة المقابلة.
- تقديم 3-NDFL مع الطلبات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
- استقبال الأموال في حساب مصرفي.
يمكنك فقط الحصول على خصم العلاج للسنة التي يتم فيها الدفع مباشرة مقابل الخدمات أو الأدوية. على سبيل المثال ، إذا تم السداد في عام 2016 ، فمن المستحيل إرجاع 13٪ وفقًا لإقرار 2019.
لحسن الحظ ، لم يعد طب الأسنان مرتبطًا منذ فترة طويلة بالطنين الرهيب للحفر والألم والمشاكل الأخرى ذات الصلة. تحولت المعدات الحديثة والكفاءة المهنية للأطباء من رحلة إلى طبيب الأسنان إلى روتين عادي: لقد جاء ، وجلس على كرسي ، وخضع للتخدير ، ومعالج. جمال! الشيء الوحيد الذي يحزنني أكثر وأكثر كل عام هو الفواتير التي يتعين علينا دفعها مقابل هذا الحدث الإلزامي.
لإسعاد دافعي الضرائب الروس ، هناك خصم ضريبي لعلاج الأسنان. يغطي الخصم الاجتماعي للعلاج أي نفقات لدفع مقابل خدمات مؤسسة طبية ، وهذا يشمل أيضًا تكاليف خدمات طب الأسنان.
الشرط الرئيسي: من أجل الحصول على خصم ، يجب أن تكون مقيمًا في الاتحاد الروسي ، ولديك دخل رسمي ودفع ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة على الدخل فرادى) بنسبة 13٪.
سجل في الحساب الشخصي للخدمة عبر الإنترنت NDFLka.ru واحصل على إجابات لجميع الأسئلة حول استرداد الضرائب لعلاج الأسنان
كم من المال يمكن إرجاعه مقابل علاج الأسنان
الحد الأقصى لخصم الضريبة الاجتماعية هو 120 ألف روبل. هذا يعني أنه يتم إرجاع ما يصل إلى 15.6 ألف روبل (13٪ × 120 ألف روبل) إلى حسابك.
مثال:
في سبتمبر 2018 ، أنفق سيرجي ن. 75 ألف روبل على الأطراف الصناعية. في عام 2018 ، حصل على 650 ألف روبل ودفع 84.5 ألف روبل من ضريبة الدخل الشخصي للميزانية. ما مقدار العائد الذي يمكن أن يتوقعه سيرجي؟ في عام 2019 ، يحق لسيرجي تقديم إعلان خصم وإعادة 9.75 ألف روبل (13٪ × 75 ألف روبل).
إعلان 3-NDFL يتم تقديمه العام المقبل بعد الدفع مقابل الخدمة. في مثالنا ، تمت معالجة سيرجي في عام 2018. هذا يعني أنه يمكنه التقدم إلى مكتب الضرائب في 2019 أو 2020 أو 2021 للحصول على خصم ضريبي.
شروط الحصول على خصم ضريبي لعلاج الأسنان
- يجب أن يكون المستشفى مرخصًا.
- يجب عليك الاحتفاظ بجميع مستندات الدفع التي يمكن أن تؤكد تكلفة العلاج وشراء الأدوية.
- لقد دفعت أنت شخصيًا مقابل العلاج ، وليس صاحب العمل. إذا دفعت المنظمة تكاليف طب الأسنان ، فإن هذه النفقات لا تعتبر نفقاتك الشخصية.
- يتم توفير الخصم فقط للدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. الدخل بنسب 9٪ و 35٪ لا يؤخذ في الحسبان عند تقديم خصم. بالإضافة إلى ذلك ، لا يحق لأصحاب المشاريع الفردية الخاضعين للنظام الضريبي المبسط أو بدفع UTII استرداد الضرائب لعلاج الأسنان.
تشمل خدمات طب الأسنان أيضًا تركيب المشابك. إذا دفعت ثمن الأقواس لنفسك أو لطفلك ، فيحق لك أن تأخذ هذه التكاليف في الاعتبار عند تقديم إعلان 3-NDFL وتلقي 13٪ من التكاليف على حسابك.
تذكر الحد الأقصى للمبلغ!لسنة تقويمية واحدة ، لا يمكنك إرجاع أكثر من 15.6 ألف روبل. هذا هو 13 ٪ من الخصم المسموح به البالغ 120 ألف روبل.
مستندات الحصول على خصم ضريبي لعلاج الأسنان
اتصل بالخدمة عبر الإنترنت NDFDka.ru! سيقوم خبير ضرائب شخصي بفحص جميع المستندات الخاصة بك للحصول على خصم علاج الأسنان ، ومساعدتك في إعداد إقرار ضريبة الدخل المكون من 3 أفراد وحتى إرساله إلى مكتب الضرائب الخاص بك!
كيفية التصديق على الوثائق
لا يلزم توثيق النسخ. في كل صفحة ، اكتب "نسخة صحيحة" ، ضع توقيعًا مع نسخة والتاريخ الحالي. كقاعدة عامة ، لا يرفض مكتب الضرائب قبول مثل هذه المستندات.
يحق لدافعي الضرائب الروس الذين أنفقوا مبالغ كبيرة على الخدمات الطبية لأسباب صحية إعادة جزء من الأموال في شكل خصم ضريبي. لإصدار استرداد ، تحتاج إلى فهم السؤال عن كيفية حدوث التعويض وأنواع الخدمات المؤهلة للسداد.
باتباع تسلسل معين ، لن تكون الأعمال الورقية صعبة. أساس تلقي التعويض هو المستندات التي تؤكد النفقات التي تكبدها دافع الضرائب فيما يتعلق بالإجراءات الطبية. بعد جمع المستندات المطلوبة ، يملأ المواطنون إقرارًا بإرجاع ضريبة الدخل الشخصية 3 للعلاج.
ما هي أنواع الخدمات المؤهلة للسداد
يحدد قانون الضرائب قائمة ببنود الإنفاق التي يمكن تعويضها قانونًا من الميزانية. وفقا للفقرة 3 من الفن. 219 من قانون الضرائب ، لن يتم استلام ضريبة الدخل المدفوعة مسبقًا إلا خلال السنوات الثلاث الماضية بناءً على حقيقة التكاليف المستلمة عن:
- المعاملة الشخصية لدافع الضرائب ؛
- دفع مقابل الخدمات الطبية للأقارب المقربين ، بما في ذلك الزوج الثاني ، والأطفال ، والآباء ؛
- شراء الأدوية لعلاجك أنت وأقاربك وفقًا للوصفات الطبية المنفذة بشكل صحيح ؛
- دفع البوليصة وفقًا لبرنامج VHI (التأمين الاختياري).
يعتبر العلاج المكلف أيضًا من بين التكاليف المحتملة ، ولكن يجب تحديد فئة الخدمات المقدمة بشكل منفصل. إذا كان التعويض عند استلام تعويض عن تكاليف العلاج القياسي يقتصر على حد أقصى قدره 120 ألف روبل ، فعند التعويض عن العلاج المكلف ، يقتصر التعويض فقط على مقدار التخفيضات الضريبية للموظف.
إجراء التعبئة
باتباع التوصيات حول كيفية ملء 3-شخصية ضريبة الدخل لخصم ضريبي للعلاج ، يبدأون في ملء إقرار ، وستحدد صحته النظر الناجح في الطلب في مكتب الضرائب. أسهل طريقة لملء نموذج إعلان متعدد الصفحات هي إدخال المعلومات في النموذج المحدد باستخدام برنامج خاص.
لتقديم المستندات ذاتيًا لسداد تكاليف العلاج ، يجب عليك تنزيل التطبيق من الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية ، وإدخال المعلومات المطلوبة عن طريق الكمبيوتر. إذا كان مقدم الطلب يعرف بالفعل قواعد التسجيل ولديه خبرة ناجحة في تقديم 3-NDFL ، فيمكن أيضًا تنفيذ إجراء الإعلان يدويًا.
الإعلان 3-NDFL لديه نموذج محدد بدقة ، تمت الموافقة عليه في 2014 بأمر منفصل من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-16 / [بريد إلكتروني محمي]بما أنه يعتبر تقليديا أن الملء اليدوي للإعلانات يستلزم أكثرالأخطاء ، يوصى باستخدام نظير إلكتروني لعينة ملء النموذج الورقي 3-NDFL: سيتم إدخال جميع المعلومات فيه بالتنسيق المطلوب ، ويكون خطر الخطأ ضئيلًا. متى التسجيل الذاتي، يجب عليك أولاً دراسة عينة تعبئة 3-NDFL عند إرجاع ضريبة العلاج. سيسمح لك هذا الإجراء بتقديم الأوراق بنجاح إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في المرة الأولى. يساعد مثال لملء 3-NDFL عند العودة للعلاج على التنقل ليس فقط في الأعمدة التي يجب ملؤها ، ولكن أيضًا إدخال البيانات وفقًا للتنسيق المحدد. كجزء من استرداد ضريبة الدخل على النفقات الطبية ، ستحتاج إلى ملء الصفحات التالية:
- كتلة العنوان
- الأقسام 1-2 ؛
- الأوراق أ ، ه 1.
وصف الإجراءات
إجراءات استكمال التصريح كالتالي:
تعتبر رعاية الأسنان من أكثر المصاريف الطبية شيوعًا. يتم تعويض خدمات طب الأسنان بالكامل إذا كانت أنواعًا باهظة الثمن من العلاج ، في خيارات أخرى ، وكذلك لأنواع العلاج الأخرى ، التعويض ممكن فقط في حدود 120 ألف روبل.
من أجل إعداد إعلان 3-NDFL لعلاج الأسنان ، يجب عليك اتباع نفس التسلسل المتبع في سداد تكاليف الخدمات الطبية الأخرى. بعد ملء جميع الأوراق الخمس ، يوقع المُقر على النموذج ، ويرافقه المستندات والشهادات الداعمة ، وينقل الحزمة إلى مكتب الضرائب. يمكن القيام بذلك شخصيًا ، عن طريق الحصول على موعد مع أخصائي من الفرع الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو عن طريق البريد ، عن طريق إرسال حزمة مع جرد.
سلسلة فك التشفير
عند البدء في ملء الجزء الرئيسي من التقرير ، يجب عليك قراءة النصائح حول كيفية إدخال مزيد من المعلومات. ستساعدك المعلومات التالية على التنقل عند ملء سطور وأعمدة نموذج الإعلان:
- يتم الحصول على معلومات حول رقم التعريف الضريبي من شهادة 2-NDFL ؛
- يتم ملء الخلية مع رقم التصحيح كـ «0» إذا كان التقديم لأول مرة ؛
- في خلية الفترة الضريبية تشير إلى سنة النفقات الفعلية المتكبدة ؛
- إذا تم تقديم الإقرار من قبل فرد ، يشير رمز دافع الضرائب "760";
- يتم إدخال المعلومات حول المُصرح بنفس التنسيق تمامًا كما هو الحال في جواز السفر المدني ؛
- رمز حالة دافع الضرائب للمقيمين في الاتحاد الروسي هو القيمة "1";
- يشير العنوان إلى مكان الإقامة الساري وقت تقديم الطلب ؛
- عند إعداد الاستئناف ، يساهم المُقرّ بشكل مستقل "1"في النقطة المسؤولة عن موثوقية المعلومات المقدمة.
تلميحات للقسم الأول
قبل أن تبدأ في ملء القسم الأول ، تحتاج إلى معرفة نوع العلاج وفقًا لقائمة الخدمات الطبية والأدوية ، التي تنتمي إليها الخدمة المدفوعة. يمكنك العثور على المعلومات التي تحتاجها من شهادة الدفع للخدمات الطبية لمؤسسة معينة. عند تصنيف نوع الخدمة المقدمة كنوع مكلف في الخط 010 ادخل الرمز "2"، في جميع الحالات الأخرى ، ستشير الشهادة الصادرة عن المؤسسة إلى الرمز "1".
باستخدام رموز الخطوط وفك تشفيرها ، لن يكون ملء القسم الأول صعبًا. سيتمكن مقدم الطلب من إعداد التصريح للتقديم بمفرده:
- 010 - حدد القيمة "1"أو "2"(لإعادة أموال الميزانية) ؛
- 020 - أدخل قيمة "182 1 01 02010 01 1000 110";
- 030 - اعتمادًا على موقع دافع الضرائب ، سيختلف الأمر ، وسوف يتعرفون على OKTMO على عنوان المصرح ؛
- 050 - أدخل مبلغ الاستقطاع الضريبي.
نصائح للقسم الثاني
وبالمثل ، يتم استخدام قيم فك رموز رموز الخطوط وفقًا للقسم 2:
- 010 - أدخل قيمة مقدار الدخل ؛
- 030 - أدخل قيمة المبلغ الخاضع للضريبة ؛
- 040 - يبلغ عن مبلغ جميع التخفيضات الضريبية ؛
- 060 - لإدخال قيمة ، قم بإجراء عملية حسابية - اطرح أسطرًا من السطر 030 040 و 050 ;
- 070 - إجراء عملية حسابية بضرب السطر 060 في 13٪ ؛
- 080 - يحتوي على معلومات حول الضريبة المقتطعة ؛
- 140 - إنتاج تجميع نهائي لبنود العائد من الميزانية.
تلميحات للأوراق A و E1
يوضح الجدول التالي شرح القيم حسب "جداول البيانات":
ملزمة خط معنى أ 010 13% أ 020 رمز الدخل "02" أ 030 رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) الخاص بالمنظمة (المشار إليه وفقًا لـ 2-NDFL) أ 040 KPP (مثل 2-NDFL) أ 050 OKTMO (مثل 2-NDFL) أ 060 اسم الشركة التي يعمل بها المصرح أ 070 الدخل السنوي أ 080 الدخل الخاضع للضريبة أ 090 مقدار الرسوم الضريبية أ 100 حجم الانتظار ه 1 140 المصاريف الطبية (اذكر قيمتها بالروبل) ه 1 170 المصاريف المتكبدة (في حدود 120 الف) ه 1 180 ادعى الخصم لسداد ه 1 190 المبلغ الإجمالي المراد خصمه قائمة الوثائق
بعد إعداد 3-NDFL ، يحتاج مقدم الطلب إلى معرفة ما إذا كان قد تم جمع جميع المستندات الخاصة بـ 3-NDFL للعلاج. الوثائق الرئيسية تشمل:
- 3-NDFL هو الأساس الرئيسي للنظر في الطلب في الضريبة ؛
- 2-NDFL - متاح عند الطلب ، ويعمل كأساس لملء 3-NDFL ؛
- طلب من دافع الضرائب ؛
- جواز سفر.
اعتمادًا على نوع الخدمات المقدمة ، يتم إعداد الأوراق التالية بشكل إضافي:
- اتفاقية لتقديم الخدمات من قبل مؤسسة طبية تشير إلى معلومات حول ترخيص المنظمة (عند تقديم نسخة ، يجب أن تكون الوثيقة مصدقة) ؛
- وثيقة دفع تؤكد الدفع مقابل العلاج من الأموال الشخصية لدافع الضرائب ؛
- إذا تم تقديم خدمات العلاج في مصحة ، فمن الضروري الحصول على شهادة طبية توضح مقدار تكاليف العلاج ، لا تشمل التكاليف التي يتكبدها مقدم الطلب عند دفع تكاليف الإقامة ؛
- شهادة الدفع مقابل خدمات مؤسسة طبية ؛
- عند شراء الأدوية ، ستحتاج إلى تقديم وصفات طبية مكتوبة من الأطباء (يتم إصدارها وفقًا للنموذج المعمول به 107-1 / y ، مع ختم المؤسسة المستخدمة في المستندات الضريبية ؛
- عند شراء الأدوية ، يقدمون نسخًا من مستندات الدفع التي تؤكد هذه النفقات - الإيصالات والشيكات والمدفوعات وما إلى ذلك.
إذا كانت المصاريف متعلقة بالتأمين الصحي، يقدم المُصرح ما يلي:
- نسخة من العقد مع المؤمن عليه ، بوليصة التأمين ؛
- في حالة عدم وجود معلومات حول ترخيص الشركة في العقد ، قم بتقديم نسخة من الترخيص ذي الصلة بشكل منفصل ؛
- إيصالات النفقات.
إذا كانت النفقات متعلقة بمعاملة أقرب الأقاربإعداد أوراق إضافية تؤكد العلاقة مع المُقر. تتضمن هذه المستندات نسخًا من:
- وثيقة ولادة طفل قاصر (شهادة) ؛
- شهادات الزواج
- شهادة ميلاد المُقر ، إذا كان ذلك ضروريًا لتأكيد العلاقة مع الوالدين.
بالإضافة إلى حقيقة أنه يتم تقديم النسخ إلى قسم FTS ، يتم تزويد ضابط التفتيش بالأصول للتحقق منها.
كيفية الحصول على خصم
حتى عام 2016 ، من أجل الحصول على تعويض عن تكاليف العلاج ، كان على المرء أن يتقدم إلى المكاتب المحلية لدائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل دافع الضرائب. بعد إدخال التغييرات ، يمكن معالجة الخصم الضريبي من خلال صاحب العمل الخاص بك.
قبل البدء في عملية جمع المستندات ، من الضروري معرفة ما إذا كانت الخدمة الطبية المدفوعة تنتمي إلى قائمة الخدمات القابلة للاسترداد وما هو رمز هذا الخصم. تكون عملية السداد من خلال منظمة التوظيف على النحو التالي:
- يتوجه مقدم الطلب بعد دفع تكاليف العلاج إلى قسم المحاسبة ويقدم المستندات اللازمة.
- يرتب المحاسب استردادًا بنسبة 13٪ ، والذي تم خصمه مسبقًا لضريبة الدخل.
- بالإضافة إلى الراتب الأساسي ، يتلقى الموظف أموالًا بقيمة ضريبة الدخل.
يتمتع هذا الخيار بالعديد من المزايا: بالإضافة إلى حقيقة أن إجراءات إيداع المستندات مبسطة إلى حد كبير ، يمكن لدافع الضرائب سداد التكاليف التي تكبدها على الفور ، دون انتظار نهاية العام.
إذا تم تقديم خصم غير كامل في غضون عام واحد ، يجب على الموظف إعادة الرصيد غير المستخدم لمبلغ السداد في نهاية العام. صحيح ، في هذه الحالة ، سيتعين عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان الإقامة.
لا يعد إجراء خصم ضريبي للعلاج أمرًا صعبًا للغاية ، حيث يتطلب فقط جمع المستندات الداعمة اللازمة والإكمال الصحيح لإقرار 3-NDFL. إذا كان دافع الضرائب يواجه صعوبات في إعداد الإقرار ، فيوصى باستخدامه تطبيق خاص، مما سيسمح لك بتقليل مخاطر الأخطاء ، وسيسمح لك بإدخال المعلومات المطلوبة بالتنسيق المطلوب.
أي شخص تمكن من إنفاق مبلغ كبير عليه الصحة الخاصةمن أجل العلاج ، السؤال هو: كيفية استرداد ضريبة الدخل للعلاج. يجب أن تبدأ بالإعداد ، والذي بدونه لن يتم منحك هذا الخصم. عندما يتم جمع الأوراق التي تؤكد أن منظمة طبية قدمت لك العلاج (بما في ذلك نسخة من ترخيصها) وأنك قد دفعت جميع النفقات ، يمكنك المتابعة لملء الإقرار الضريبي 3-NDFL للعلاج.
كيفية ملء إعلان 3-NDFL للعلاج
إذا قررت ملء ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد لتلقي العلاج بنفسك ، فمن الأنسب القيام بذلك في برنامج متاح للتنزيل من موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، أو من خلال حسابك الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك أيضًا تنزيل نموذج 3-NDFL (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03.10.2018 N MMV-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]) وتعكس فيه جميع البيانات اللازمة يدويًا. لكن ، ربما يكون هذا الخيار أكثر صعوبة ، واحتمال ارتكاب خطأ فيه أعلى.
أيًا كانت الطريقة التي تختارها ، سيبدأ ملء ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد بخصم للعلاج بالإشارة إلى معلومات حول دافع الضرائب - المُقر الذي يريد استرداد ضريبة الدخل (الاسم ، رقم التعريف الضريبي ، تاريخ ومكان الميلاد ، إلخ.) .
علاوة على ذلك ، في الإعلان ، سيكون من الضروري أن تعكس المعلومات المتعلقة بمصدر دخلك ، كقاعدة عامة ، صاحب العمل. يمكن العثور على TIN و KPP و OKTMO وغيرها من المعلومات في شهادة الدخل ومبالغ الضرائب للفرد (اعتدنا أن نسميها "2-NDFL") ، والتي ستحتاج إلى تلقيها في مكان عملك قبل تقديم طلب عائدات ضريبة الدخل. بعد ذلك ، ستحتاج إلى تقديم معلومات حول الدخل الذي تحصل عليه من صاحب العمل هذا ، ومقدار الضريبة المقتطعة منه. يتم إدخال بيانات الدخل في البرنامج على أساس شهري ، ثم يتم تلخيصها تلقائيًا. نتيجة لذلك ، ستظهر معلومات عن الدخل ومقدار ضريبة الدخل الشخصي في القسم 2 من الإعلان.
تتمثل الخطوة الأخيرة في تحديد مبلغ الأموال التي يتم إنفاقها على العلاج ، والتي يجب أن تكون في حدود 120 ألف روبل ، إذا لم نتحدث عن معاملة باهظة الثمن (البند 2 ، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في النموذج 3-NDFL ، ينعكس الخصم للعلاج في الملحق 5.
وعندما يصبح إقرار ضريبة الدخل للعلاج جاهزًا ، قم بالتوقيع عليه ، وأخذ بقية المستندات وانتقل إلى IFTS الخاص بك. أو أرسل جميع المستندات بالبريد في خطاب قيم مع قائمة بالمرفقات. إذا قمت بملء الإقرار من خلال حسابك الشخصي ، فيمكنك إرساله إلى في شكل إلكتروني.
3-NDFL للعلاج: ملء العينة
نظرًا لأنه من الأسهل والأكثر ملاءمة ملء الإعلان من خلال الحساب الشخصي أو باستخدام البرنامج ، فلن نقدم عينة لملء 3-NDFL يدويًا.
01/11/2019 ساشا بوكشكة
قد يكون العلاج مكلفًا ، لكن الدولة مستعدة لجعل سعر العلاج أقل قليلاً. للقيام بذلك ، يجب أن تكون دافعًا لضريبة الدخل الشخصي وأن تصدر خصمًا. ستوضح لك هذه المقالة كيفية القيام بذلك بشكل صحيح.
يمكن إرجاع بعض الأموال التي تنفق على الخدمات الطبية أو شراء الأدوية في شكل خصم ضريبي. يُذكر أن أي مواطن يدفع ضريبة دخل شخصية بقيمة 13٪ يمكنه الحصول على خصم.
خصم الضرائب. ما هو وكيف تحصل عليه؟
الخصم الضريبي هو استرداد جزء من الأموال التي يتم إنفاقها ، على سبيل المثال ، على الخدمات الطبية ، من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا. لتقديم مطالبة استرداد ، يجب عليك:
- إذا تم توفير الخدمات المدفوعة لك أو لأقربائك (الأطفال ، الوالدين ، الزوج / الزوجة) في عيادة روسية بترخيص ، يتم تضمينها في القائمة التي يحددها المرسوم الحكومي رقم 201.
- إذا تم تضمين الأدوية المدفوعة لنفسك أو لأقاربك المقربين التي وصفها طبيبك. بالمناسبة ، يتم تضمينها أيضًا.
كم من المال يمكن إرجاعه؟
هناك عدة قواعد تؤثر على المبلغ النهائي للمال المُعاد:
- من المستحيل إعادة أموال أكثر مما تم تحويله إلى ميزانية ضريبة الدخل الشخصية في السنة المشمولة بالتقرير ؛
- يمكنك إرجاع ما يصل إلى 13 ٪ من الحد الأقصى المسموح به للخصم البالغ 120.000 روبل ، حتى لو أنفقت أكثر على الخدمات الطبية أو شراء الأدوية. ونتيجة لذلك ، لن يتم إرجاع أكثر من 15600 روبل من ضريبة الدخل الشخصي ؛
- تتم إزالة سقف 15600 روبل في حالات العلاج باهظة الثمن.
ماذا تعني المعالجة الباهظة في ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد؟
أنواع الخدمات الطبية التي يتم تضمينها في قائمة خاصة تشكل قائمة من العلاجات باهظة الثمن. وتشمل هذه العمليات الجراحية ، وزرع الأعضاء ، وإجراءات التلقيح الاصطناعي - 27 نوعًا من العلاج في المجموع.
على سبيل المثال ، تتضمن المعالجة الباهظة الثمن من خدمات طب الأسنان عملية زرع أطقم الأسنان (خطاب بتاريخ 07.11.2006 رقم 26949 / MZ-14 لوزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في الاتحاد الروسي). إذا دفعت مقابل هذه العملية ، فستتمكن من إرجاع 13٪ من إجمالي المبلغ الذي تم إنفاقه على علاج الأسنان من خلال إعلان 3-NDFL.
مستندات قيد 3-ضريبة الدخل الشخصي للعلاج
بادئ ذي بدء ، قم بتجميع المستندات التالية لتسجيل الخصم:
- جواز سفر؛
- للسنة التي تم فيها دفع رسوم الخدمات الطبية (صادرة في قسم المحاسبة في مكان العمل) ؛
- طلب استرداد ضريبي يوضح تفاصيل الحساب المصرفي ؛
- إعلان مكتمل في النموذج 3-NDFL (لاحظ أنه لا يختلف عن عينة 2018) ؛
- نسخة من ترخيص مؤسسة طبية واتفاقية بشأن تقديم خدمات مدفوعة الأجر ؛
- شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية للفحص ، والتي تشير إلى مقدار النفقات ونوع العلاج ، وكذلك ما إذا كان مكلفًا أم لا (صادر عن مؤسسة طبية) ؛
- الشيكات والإيصالات و / أو أوامر الدفع التي تؤكد الدفع مقابل الخدمات الطبية ، وكذلك مستندات الدفع لشراء الأدوية على النحو الذي يحدده الطبيب ؛
- الوصفات الطبية الصادرة عن الأطباء بصيغة رقم 107-1 / س مع ختم “لمصلحة الضرائب الاتحاد الروسي، TIN لدافع الضرائب "؛
- شهادة من مؤسسة طبية بشأن حاجة مقدم الطلب لشراء أدوية ومستهلكات باهظة الثمن (للعلاج باهظ الثمن) ؛
- المستندات التي تثبت القرابة (لحالات الدفع مقابل علاج أحد الأقارب):
- شهادة ميلاد الطفل.
- وثيقة زواج؛
- شهادة ميلاد مقدم الطلب ، إذا تم الدفع مقابل علاج أحد الوالدين.
سيتم تقديم إعلان خصم ضريبة العلاج لعام 2019 (عينة) بالتفصيل الكامل أدناه.
مهم:إذا كنت تدفع مقابل الخدمات الطبية المقدمة إلى أحد الأقارب ، فيجب الإشارة إلى اسمك بالكامل ، وليس اسم المريض ، في العقد المبرم مع المؤسسة الطبية وشهادة الدفع مقابل الخدمات.
تعليمات تعبئة 3-NDFL لإصدار خصم للعلاج
تحتاج إلى استخدام نموذج الإعلان 3-NDFL ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 برقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]نموذج الإعلان المحدث ساري المفعول منذ عام 2018 للإعلان عن الدخل المستلم في عام 2017 ، بما في ذلك لغرض الحصول على خصم للعلاج. في الإعلان ، قم بملء صفحة العنوان ، ثم الأوراق A و E1 ، ثم انتقل إلى القسمين 2 و 1. ضع في اعتبارك كيفية الإصدار.
إذن ، هكذا يبدو الإعلان (المرجع) 3 - نموذج ضريبة الدخل الشخصي الجديد 2019 (نموذج نموذج) للعلاج. ويمكنك تنزيل الملف لتعبئته في الأسفل أسفل المقال.
صفحة عنوان الكتاب
الصحيفة أ "الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي"
يجب أن تعكس الورقة "أ" مصادر الدخل ، بالإضافة إلى مصادر الدخل المدفوعة مسبقًا. ترد معلومات الراتب في شهادة 2-NDFL للسنة المشمولة بالتقرير ، والتي يجب أن تؤخذ في العمل مسبقًا.
- "010" - معدل الضريبة - 13٪.
- "020" - رمز نوع الدخل. إذا أعلن الأجر، ضع "06". تمت مناقشة باقي خيارات الدخل ورموزها في المقالة "".
- "030" - "050" - تشير إلى TIN و KPP و OKTMO لصاحب العمل.
- "060" - اسم الشركة التي يعمل بها مقدم الطلب ، وإذا كان الراتب يدفعه صاحب المشروع ، فيجب الإشارة إلى اسمه بالكامل.
- في الفقرتين "070" و "080" ، قم بتدوين كامل الراتب المستلم عن الفترة المشمولة بالتقرير ، والمشار إليه في شهادة 2-NDFL.
- في السطر "080" - يتم إدخال ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة من الراتب ، والتي تنعكس أيضًا في الشهادة 2 - ضريبة الدخل الشخصي.
- في السطر "090" - يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية ، والتي تستحق الدفع من الراتب ، والتي تنعكس أيضًا في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2.
- في الحقل "100" ، حدد ضريبة الدخل الشخصية التي يدفعها صاحب العمل إلى الميزانية (من 2-شهادة ضريبة الدخل الشخصية).
في نهاية الورقة ، لا تنس التوقيع والتاريخ.
الورقة E1 "حساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية"
في جميع الفقرات الفرعية من الفقرة 1 ، ضع الأصفار ، لأنها تشمل التخفيضات الضريبية التي لا تتعلق بتكلفة العلاج. في الفقرة الفرعية 1.3 - الشرطات.
في القسم 2 ، قم بملء الفقرة الفرعية 2.3 ، إذا كنت قد تلقيت علاجًا مكلفًا ، فذكر المبلغ الكامل للنفقات. كرر هذا الرقم في الفقرة الفرعية 2.4.
لإعادة الأموال مقابل العلاج غير المكلف ، املأ الفقرتين 3.2 و 3.5 ، حيث تشير إلى المبلغ الذي تم إنفاقه على الخدمات الطبية وشراء الأدوية.
إذا كنت قد استخدمت بالفعل خصم العلاج في السنة المشمولة بالتقرير ، فقم بالإشارة إلى ذلك في البند 3.5.1.
في الفقرة 3.6 ، لخص الأرقام الواردة في الفقرتين الفرعيتين 2.4 و 3.5. من النتيجة ، يجب طرح الرقم من 3.5.1 إذا كانت هناك خصومات في نفس العام. أدخل القيمة الناتجة أيضًا في الفقرة 4.
القسم 2 "حساب الوعاء الضريبي ومقدار الضريبة على الدخل الخاضع لضريبة الدخل بنسبة 001 بالمائة"
- يحتوي عنوان القسم على أول نقطة تعبئة ("001") - حدد معدل 13٪.
- في السطر "002" - حدد نوع الدخل. في هذه الحالة - 3 (أخرى).
- في السطر "010" ، يتم كتابة المبلغ من البند "070" من الورقة أ. ونشير إليه أيضًا في السطر "030".
- يشير الحقل "040" إلى مقدار التخفيضات الضريبية الاجتماعية والقياسية - نأخذها من الفقرة 4 و 3.5.1 من الورقة E1.
- في السطر "060" ، حدد القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يتم الحصول عليها عن طريق طرح مبلغ الخصم ("040") من إجمالي الدخل ("030").
- "070" - المبلغ الإجمالي للضريبة الواجب دفعها في الميزانية. يتم حسابها بضرب الوعاء الضريبي ("060") في المعدل ("001"). يتم دائمًا تقريب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي إلى أقرب رقم صحيح.
- يعكس الحقل "080" مقدار الضريبة المقتطعة في مصدر دفع الدخل. اجمع القيم الموضحة في السطور "100" ورقة أ.
- في الفقرة "140" يتم احتساب المبلغ الذي يجب عليك إرجاعه من الميزانية. لحسابها ، تحتاج إلى معرفة الفرق بين السطور "080" و "070".
في الحقول غير المستخدمة نضع شرطات.
القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضرائب المستحقة (تكلفة إضافية) إلى الميزانية / قابلة للاسترداد من الميزانية"
يتم إكمال القسم 1 بعد اكتمال القسم 2 على أساس الحسابات الواردة فيه.
- في الفقرة "010" ضع 2 - العائد من الميزانية.
- يشير السطر "020" إلى كود تصنيف الموازنة للإيرادات الضريبية (BCC) ، والذي بموجبه يجب إجراء رد الأموال. في هذه الحالة ، أدخل 18210102010011000110. بالنسبة للحالات الأخرى ، يمكن تحديد BCC باستخدام الخدمة الموجودة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية.
- يمكن العثور على رمز OKTMO ("030") في مكتب الضرائب ، أو على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية. يمكن أن يحتوي رمز OKTMO على ما يصل إلى 11 حرفًا. إذا كان الرمز الخاص بك يحتوي على عدد أقل من الأرقام، ثم في الخلايا المتبقية تحتاج إلى وضع شرطات.
- في السطر "040" نضع الشرطات ، لأن ضريبة الدخل الشخصي قد تم تحويلها بالفعل إلى الدولة من قبل صاحب العمل.
- في الفقرة "050" ، اكتب المبلغ الذي تم حسابه في الفقرة "140" من القسم 2.
لذلك ، درسنا بالتفصيل إكمال إعلان 3-NDFL للعلاج (مثال جديد لعام 2019). لم يتبق سوى عدد قليل من الأسئلة.
أين ومتى يتم تقديم المستندات؟
إرسال إقرار مع المستندات الداعمة إلى خدمة الضرائبفي مكان التسجيل.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على ضريبة دخل مكونة من 3 أفراد للعلاج في أي يوم من العام الحالي ، ولا يوجد موعد نهائي لتقديم المستندات. يمكن إصدار إقرار بإعادة جزء من الأموال المصروفة على العلاج خلال ثلاث سنوات من تاريخ الدفع مقابل الخدمات الطبية.
متى سيتم دفع الائتمان الضريبي؟
بعد التحقق من الإقرار والمستندات المرفقة به ، والتي ستستغرق من شهرين إلى أربعة أشهر ، سيتم تحويل الأموال إلى حسابك المصرفي.
إذا تم دفع تكاليف الخدمات الطبية في السنة الحالية، ثم يمكنك إصدار خصم ضريبي ، والذي سيكون. في غضون 30 يومًا بعد تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب ، سيتم إصدار إخطار يجب إرساله إلى قسم المحاسبة في مكان العمل. بعد ذلك ، سيتم إصدار جزء من ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من راتبك كل شهر حتى نهاية العام.
