خصم الضرائب على زراعة الأسنان. الخصم الضريبي لعلاج الأسنان كيفية ملء ضريبة الدخل الشخصي 3 للأطراف الاصطناعية للأسنان

أي شخص تمكن من إنفاق مبلغ كبير عليه الصحة الخاصةأي للعلاج، والسؤال هو: كيفية الحصول على استرداد ضريبة الدخل للعلاج. عليك أن تبدأ بالتحضير، والذي بدونه لن تحصل على هذا الخصم. عندما تقوم بجمع الأوراق التي تؤكد أن العلاج قد تم تقديمه لك من قبل منظمة طبية (بما في ذلك نسخة من ترخيصها) وأنك دفعت جميع النفقات، يمكنك البدء في ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL للعلاج.

كيفية تعبئة إقرار 3-NDFL للعلاج

إذا قررت ملء 3-NDFL للعلاج بنفسك، فمن الأكثر ملاءمة القيام بذلك في البرنامج المتاح للتنزيل من موقع خدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا، أو من خلال حسابك الشخصي. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك أيضًا تنزيل النموذج 3-NDFL (الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 N ММВ-7-11/569@) وعكس جميع البيانات الضرورية يدويًا فيه. ولكن ربما يكون هذا الخيار أكثر صعوبة، واحتمال ارتكاب خطأ فيه أعلى.

مهما كانت الطريقة التي تختارها، فإن ملء 3-NDFL مع خصم للعلاج سيبدأ بالإشارة إلى معلومات حول دافع الضرائب - المُعلن الذي يريد الحصول على استرداد ضريبة الدخل (الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، تاريخ ومكان الميلاد، وما إلى ذلك).

بعد ذلك، يجب أن يتضمن الإقرار معلومات حول مصدر دخلك، وهو عادةً صاحب العمل. يمكن العثور على TIN وKPP وOKTMO وغيرها من المعلومات الخاصة به في شهادة الدخل ومبالغ الضريبة للفرد (كنا نسميها "2-NDFL")، والتي ستحتاج إلى الحصول عليها في مكان عملك قبل تقديم طلب عائدات ضريبة الدخل. ستحتاج بعد ذلك إلى تقديم معلومات حول الدخل الذي تلقيته من صاحب العمل هذا ومبلغ الضريبة المحتجزة منه. يتم إدخال بيانات الدخل إلى البرنامج شهرياً ثم يتم تلخيصها تلقائياً. ونتيجة لذلك، ستظهر معلومات حول الدخل ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي في القسم 2 من الإعلان.

المرحلة الأخيرة هي تحديد مقدار الأموال التي تنفق على العلاج، والتي يجب أن تكون في حدود 120 ألف روبل، إذا كنا لا نتحدث عن العلاج باهظ الثمن (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في النموذج 3-NDFL، ينعكس الخصم للعلاج في الملحق 5.

وعندما يصبح إقرار ضريبة الدخل للعلاج جاهزًا، قم بالتوقيع عليه، وخذ باقي المستندات واذهب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك. أو أرسل جميع المستندات بالبريد في رسالة قيمة مع قائمة المرفقات. إذا قمت بملء الإقرار من خلال حسابك الشخصي، فيمكنك إرساله إلى في شكل إلكتروني.

3-NDFL للعلاج: تعبئة العينة

نظرًا لأنه من الأسهل والأسهل ملء الإقرار من خلال حسابك الشخصي أو باستخدام أحد البرامج، فلن نقدم عينة لملء 3-NDFL يدويًا.

جميع الأفراد الذين يحصلون على الدخل يدفعون ضريبة الدخل الشخصي عليه. يمكن إرجاع جزء من الضريبة المدفوعة بفضل التخفيضات الضريبية الخاصة. إذا دفعت مقابل الخدمات الطبية المقدمة لك أو لعائلتك، فيمكنك تقليل مبلغ ضريبة الدخل من خلال خصم اجتماعي للعلاج (البند 3، البند 1، المادة 219 من قانون الضرائب).

يتم تقديم الخصم على أساس إعلان في النموذج 3-NDFL. كيفية ملء استرداد العلاج، وما هي المستندات الأخرى التي يجب تقديمها لهذا، سننظر فيها أكثر.

خصم العلاج ومقداره

من الممكن الحصول على خصم وإرجاع جزء من الأموال التي أنفقتها على العلاج إذا كنت تستخدم أموالك الخاصة:

• المؤسسات الطبية المدفوعة مقابل خدمات العلاج،
• دفع ثمن الأدوية والأدوية الموصوفة من قبل الطبيب ،
• لقد دفعوا أقساط التأمين بموجب عقود التأمين الطبي الطوعي.

تنطبق الشروط التالية:

• يتم أخذ دفع تكاليف العلاج والأدوية والتأمين في الاعتبار ليس فقط لك، ولكن أيضًا لأفراد عائلتك: الأطفال دون سن 18 عامًا، والأزواج، والآباء.
• يجب إدراج الخدمات الطبية المقدمة لك والأدوية التي تم شراؤها في القوائم الخاصة للخدمات الطبية والأدوية التي يمكن تطبيق التخفيضات الضريبية عليها (قرار حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201)، و يجب أن يكون لدى المستشفى أو العيادة أو أي مؤسسة طبية أخرى ترخيص ساري المفعول للأنشطة الطبية.
• لا يمكن أن تتضمن اتفاقية VHI التي تم بموجبها دفع الأقساط خدمات أخرى غير الدفع مقابل العلاج، ويجب أن تحصل شركة التأمين التي أبرمت الاتفاقية على الترخيص المناسب.
• سيتم رفض الخصم إذا تم دفع تكاليف خدماتك الطبية بالكامل أو جزئيًا من قبل صاحب العمل أو أي شخص آخر. على وجه الخصوص، لن يتم قبول الدفع من المساعدة المالية للعلاج الذي يقدمه صاحب العمل للموظف (البند 3، البند 1، المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا يمكن أن يتم الدفع إلا من قبل دافعي الضرائب بالكامل.

يعتمد مبلغ الخصم على مقدار الأموال التي أنفقتها بالفعل على العلاج. ولكن حتى هنا هناك حدود.

الحد الأقصى للخصم الاجتماعي لا يمكن أن يزيد عن 120 ألف روبل، وهذا المبلغ لا يشمل العلاج فحسب، بل جميع الخصومات الاجتماعية بشكل عام. وهذا يعني أنه إذا دفعت خلال العام، على سبيل المثال، تعليم طفلك، وقدمت مساهمات إضافية في معاشك ودفعت مقابل الخدمات الطبية والأدوية، فإن كل هذه النفقات معًا تمنحك الحق في خصم ما لا يزيد عن 120.000 روبل. وفقا لذلك، من هذا المبلغ يمكنك إرجاع 15600 روبل من الضرائب (120000 روبل × 13٪).

هناك استثناء لهذه القاعدة، ولكن فقط للعلاج باهظ الثمن: من خلال الدفع مقابل الخدمات الطبية المدرجة في القائمة الخاصة المحددة بموجب القرار رقم 201، يمكنك إرجاع ضريبة بنسبة 13٪ من السعر الكاملمثل هذه المعاملة، ولكن بالطبع في حدود ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا من دخلك.

يرجى ملاحظة أنه لا يمكنك الحصول على استرداد الضريبة إلا لتلك الفترات التي تم فيها دفع تكاليف العلاج فعليًا. يجوز المطالبة بالخصم بعد عدة سنوات من السداد، ولكن لا يمكن استرداد المبلغ إلا خلال السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، تمت المعالجة في عام 2013، ولكن تم الإعلان عن الخصم فقط في عام 2016. وفي هذه الحالة، يمكنك إرجاع الضريبة المدفوعة في 2015 و 2014 و 2013.

وثائق للخصم للعلاج

في نهاية السنة التقويمية التي تم فيها دفع العلاج، قم بتقديم ما يلي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• الإقرار الضريبي 3-NDFL,
• شهادة الدخل 2-NDFL من كل صاحب عمل قام بحجب ضريبة الدخل الشخصي من راتبك،
• طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي في النموذج المحدد.

اعتمادًا على نوع النفقات الطبية، يجب عليك أيضًا إرفاق المستندات التالية التي تؤكدها:

للحصول على خصومات على الخدمات الطبية المقدمة:

• شهادة الدفع مقابل الخدمات (نموذج تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الصحة الروسية رقم 289، وزارة الضرائب الروسية بتاريخ 25 يوليو 2001 رقم BG-3-04/256) من المنظمة الطبية التي تم فيها العلاج ,
• نسخة من اتفاقية تقديم الخدمات الطبية. إذا لم يوضح العقد التفاصيل الكاملة لترخيص المؤسسة الطبية، قم بإرفاق نسخة من الترخيص.

بالنسبة للخصومات على الأدوية:

• وصفة طبية من الطبيب المعالج تحمل ختم "للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي، Taxpayer INN"،
• نسخ من المستندات التي تؤكد شراء الأدوية (إيصالات نقدية، أوامر دفع، إلخ).

عند التقدم بطلب للحصول على خصم VHI:

• نسخة من بوليصة التأمين أو العقد،
• صورة من ترخيص المؤمن إذا لم تكن تفاصيله كاملة في العقد.

عندما يتم إصدار خصم ضريبي لتغطية النفقات الطبية لأفراد الأسرة والأقارب، فأنت بحاجة إلى نسخ من المستندات التي تؤكد علاقتك - شهادات الميلاد، وشهادات الزواج، وما إلى ذلك.

يتم إرسال حزمة المستندات بأكملها إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. بالنسبة للإقرارات المقدمة فقط لغرض استرداد الضريبة، لا توجد قيود على الموعد النهائي لتقديمها - يمكن تقديم 3-NDFL خلال العام بأكمله الذي يلي سنة التقرير. إذا أعلنت أيضًا عن دخلك مع الخصم، فيجب تقديم الإقرار بحلول 30 أبريل من العام التالي. يمكن أن يستغرق إجراء استرداد الضريبة ما يصل إلى أربعة أشهر: تستغرق المراجعة المكتبية 3 أشهر ويتم تخصيص شهر آخر لاسترداد المدفوعات الضريبية الزائدة (البند 2 من المادة 88؛ البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

إذا كنت تعمل بشكل رسمي وتدفع الضرائب المطلوبة في الوقت المحدد، فيمكنك التأهل لاسترداد جزء من الأموال التي أنفقتها.

إذا كنت بحاجة خلال العام إلى علاج أسنان باهظ الثمن، والذي دفعته من أموالك الخاصة، فاتصل بمكتب خدمة الضرائب الفيدرالية واسترد مبلغ الضريبة.

هل من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي لعلاج الأسنان والأطراف الاصطناعية؟

كل مواطن الاتحاد الروسي، الذي يعمل رسميًا ويتلقى راتبًا يخضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪، يمكنه تعويض جزء من التكاليف المتكبدة لتلقي الرعاية الطبية.

علاج الأسنان والأطراف الاصطناعية من قبل طبيب الأسنان يندرج أيضًا ضمن فئة الخدمات التي يمكن للشخص المطالبة بخصم ضريبي مقابلها.

للحصول على استرداد مقابل علاج الأسنان من خلال خدمة الضرائبويجب استيفاء عدة شروط مهمة:

• يجب أن تحصل المنظمة الطبية التي تقدم خدمات طب الأسنان على ترخيص رسمي؛
• يتم احتساب الخصم حصريًا على الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%؛
• لم يتم دفع تكاليف الرعاية الطبية على حساب المنظمة التي يعمل فيها المواطن؛
• يمتلك الشخص جميع المستندات اللازمة التي يمكن أن تؤكد حقيقة تكاليف العلاج وشراء الأدوية الموصوفة من قبل الطبيب.

وفي حال توفر كافة الشروط المذكورة أعلاه، يحق للمواطن قانوناً المطالبة باسترداد الخصم الضريبي.

بالإضافة إلى ذلك، يتم توفير هذا الخصم الاجتماعي أيضًا في الحالات التي يدفع فيها الشخص مقابل الخدمات الطبية من أمواله الخاصة لعلاج الأطفال والآباء والزوج الرسمي، وكذلك تكبد تكاليف شراء الأدوية.

وفي الحالة الأخيرة، يجب وصف الأدوية من قبل الطبيب المعالج وإدراجها في القائمة المنصوص عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 المؤرخ 19 مارس 2001.

كيفية إرجاع الضريبة على الخدمات الطبية؟

ويدفع الاستقطاع المضمون للمواطنين في حال استيفاء جميع الشروط المذكورة أعلاه بمبلغ يساوي التكاليف الفعلية التي تكبدوها. في الوقت نفسه، يقتصر الحد الأقصى لمثل هذا الدفع على 120 ألف روبل (بمعنى آخر، تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية ما يصل إلى 15600 روبل).

ومن الجدير بالذكر أن هذا المبلغ يعتبر إجمالياً عند الحصول على الاستقطاعات لعدة أسباب (على سبيل المثال، عند تلقي العلاج من الطبيب والخضوع للتدريب). وبالتالي لن يتمكن المواطن من إرجاع الضريبة التي تزيد عن الحد المحدد. إذا أنفقت مبلغًا كبيرًا أثناء العلاج، فمن المستحيل نقله إلى العام التالي.

هناك طريقتان للحصول على الخصم:

• بعد نهاية السنة التي تم خلالها تكبد التكاليف؛
• قبل نهاية هذا العام، إذا قدم المواطن المستندات ذات الصلة وطلبًا إلى صاحب العمل (ولهذا يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية تأكيد حق الشخص في هذا الخصم باستخدام طريقة معينة).

في الحالة الأولى، يتعين على المواطن إعداد مجموعة ضخمة من الوثائق وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامته.

بعد تسجيل الطلب، تقوم مصلحة الضرائب بإجراء فحص شامل للأوراق خلال 90 يومًا (إذا تم تقديم الطلب والإقرار في نفس الوقت، يتم تخفيض هذه الفترة إلى شهر). يتم إرجاع الأموال إلى المواطن إذا اتخذت دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا إيجابيًا.

بغض النظر عن الطريقة المختارة لإصدار خصم لاسترداد الأموال التكاليف النقديةللعلاج، يتم تقديم بعض الأوراق إلى دائرة مصلحة الضرائب الفيدرالية، وهي مدرجة أدناه:

• تعريف؛
• إعلان في الشكل؛
• وثائق الدفع التي تثبت حقيقة نفقات علاج الأسنان أو الأطراف الاصطناعية أو شراء الأدوية الموصوفة من قبل الطبيب؛
• شهادة في استمارة السنة التي تم فيها تقديم الرعاية الطبية؛
• مع طلب استرداد مبلغ الضريبة؛
• عقد تقديم الخدمات الطبية (إن وجد) ؛
• وثيقة تثبت العلاقة مع الطفل أو الزوج أو أحد الوالدين (إذا لم يدفع المواطن العلاج الخاص);
• نسخة من ترخيص المؤسسة (إذا لم تكن هناك تفاصيل عن المنظمة في الاتفاقية المبرمة)؛
• على إيداع الأموال لدفع ثمن الخدمة؛
• نموذج وصفة طبية تحتوي على ختم المؤسسة الطبية (في حالة شراء الأدوية).

تم إنشاء القائمة الدقيقة في النهاية من قبل قسم دائرة الضرائب الفيدرالية، ولهذا السبب يوصى بالتحقق من القائمة مسبقًا مع موظفي الوكالات الحكومية.

إذا قرر المواطن الحصول على استرداد من خلال صاحب العمل، يتم تقديم نفس المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على خصم ضريبي لعلاج الأسنان، ولكن ليس من الضروري تقديم إقرار وشهادة 3-NDFL.

بدلا من طلب دفع استرداد مضمون، يتم إعداد وثيقة للتأكيد على أن المواطن لديه الحق في الحصول على هذا الخصم (يتم إعداد الوثيقة في غضون شهر).

بعد ذلك، يتصل الموظف بقسم المحاسبة بتقديم طلب حر وشهادة صادرة عن دائرة الضرائب الفيدرالية. أما باقي العمل فيقع على عاتق صاحب العمل.

حساب المبلغ المسترد من قبل مصلحة الضرائب

كما ذكر أعلاه، يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى للخصم الذي يحصل عليه المواطن 15600 روبل. يتم حساب هذا المبلغ باستخدام الصيغة "120 ألف روبل × 13٪". دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية تحديد مبلغ الخصم الذي يتم إرجاعه إلى دافع الضرائب في حالة علاج الأسنان أو الأطراف الصناعية.

حصل المواطن فاسيليف على 500 ألف روبل في عام 2016، دفع منها ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 65 ألف روبل. وفي نفس العام كان بحاجة إلى رعاية طبية، وتكلف خدمات طب الأسنان ما مجموعه 40 ألف روبل.

وبالتالي، فإن للمواطن الحق القانوني في إعادة 5200 روبل (يتم حساب هذا المبلغ باستخدام الصيغة "40 ألف × 13٪").

الرئيسية / الطب / كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للعلاج في 3-NDFL؟ 19/02/2018، يمكن أن يكون علاج ساشكا بوكاشكا مكلفًا، لكن الدولة مستعدة لتخفيض سعر العلاج قليلاً. للقيام بذلك، يجب أن تكون دافع ضريبة الدخل الشخصي وأن تقدم خصمًا. ستخبرك هذه المقالة بكيفية القيام بذلك بشكل صحيح. يمكن إرجاع جزء من الأموال التي يتم إنفاقها على الخدمات الطبية أو شراء الأدوية في شكل خصم ضريبي. تنص المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن أي مواطن يدفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪ يمكنه الحصول على خصم. خصم الضرائب. ما هو وكيفية الحصول عليه؟ الخصم الضريبي هو إرجاع جزء من الأموال التي تم إنفاقها، على سبيل المثال، على الخدمات الطبية، من ضرائب الدخل المدفوعة مسبقًا فرادى.

إعلان 3-NDFL الجديد في عام 2018

غالبًا ما تكون هذه الوثيقة عبارة عن جواز سفر (رمز 21) استكمال القسمين الأول والثاني في الخلية رقم 010، والتي يجب تعبئتها في القسم الأول، يجب عليك وضع اثنين، للإشارة إلى أن الفرد يريد سداد الضريبة. ثم تحتاج إلى كتابة رمز يتكون من عشرين رقمًا مخصصًا لحفظ سجلات النفقات والدخل، وهو ما يسمى بكود تصنيف الميزانية. بعد ذلك، أدخل الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا للأراضي البلدية في الحقل 030.

في الخلية 050، يجب عليك كتابة المبلغ الذي يجب، بموجب القانون، سداده للشخص الذي أنفق الأموال على العلاج. يمتلئ القسم الثاني أيضًا بسرعة إلى حد ما:

1. "رأس" الورقة. ابدأ دائمًا إجراء استكمال كل صفحة من خلال الإشارة إلى رقمها التسلسلي في الإقرار، بالإضافة إلى الرقم التعريفي لمقدم الطلب للحصول على خصم ضريبي.

تعبئة إقرار ضريبة الدخل لعدد 3 أفراد عند إرجاع الضريبة للعلاج

أما بالنسبة لشكل تقديم الإعلان (النموذج الذي كان ساريًا لعام 2016 أو النموذج الجديد، والذي سيدخل حيز التنفيذ فقط في 18 فبراير 2018)، فقد قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية شرحًا أخيرًا. تنص الرسالة المؤرخة في 21 ديسمبر 2017 رقم GD-4-11/26061 على أنه يمكنك تقديم 3 إقرارات ضريبة الدخل الشخصية لعام 2017 باستخدام النماذج القديمة والجديدة. الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي 3 - ضريبة الدخل الشخصي في عام 2018 يعتمد الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي في عام 2018 على الغرض من ملئه.

يتعين على دافعي الضرائب الذين حصلوا على دخل من بيع العقارات في عام 2017 تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه نهاية أبريل 2018. ويفرض هذا الالتزام على بائعي العقارات إذا امتلكوها لمدة تقل عن 5 سنوات.

كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للعلاج في 3-NDFL؟

ويتم حسابه بضرب القاعدة الضريبية ("060") بالمعدل ("001"). يتم دائمًا تقريب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي إلى أقرب رقم صحيح. يعكس الحقل "080" مبلغ الضريبة المحتجزة عند مصدر دفع الدخل. أضف القيم المشار إليها في السطر "100" من الورقة أ. في الفقرة "140" يتم حساب المبلغ الذي يجب إعادته إليك من الميزانية.
لحساب ذلك، تحتاج إلى معرفة الفرق بين السطرين "080" و "070". ضع الشرطات في الحقول غير المستخدمة. القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية / الاسترداد من الميزانية" يتم ملء القسم 1 بعد اكتمال القسم 2 بناءً على الحسابات الواردة فيه. في البند "010" ضع 2 - العائد من الميزانية. يشير السطر "020" إلى رمز تصنيف ميزانية إيرادات الضرائب (KBK)، والذي يجب بموجبه استرداد الأموال. في هذه الحالة، أدخل 18210102010011000110.

3-إقرار ضريبة الدخل الشخصية للعلاج

يمكنك تنزيله من الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية، وتعبئته على جهاز الكمبيوتر الخاص بك في المنزل، وطباعته وتسليمه شخصيًا إلى مكتب الضرائب، أو إرساله عبر البريد مع إشعار إلزامي وقائمة بالمحتويات. . جميع المستندات الداعمة مرفقة بالإقرار.

• التصريح الالكتروني . في الحساب الشخصي لدافع الضرائب، قم بملء الإقرار وتوقيعه بالتوقيع الإلكتروني وإرفاق جميع المستندات الممسوحة ضوئيًا اللازمة به وإرساله إلى مصلحة الضرائب.
  سيتم إرسال المستند إلى مكتب الضرائب الذي تم الإشارة إلى رقمه في الإقرار. باستخدام طريقة الإرسال هذه، يجب عليك استخدام ماسح ضوئي جيد، نظرًا لوجود متطلبات معينة للمستندات الممسوحة ضوئيًا: يجب أن تكون ذات جودة عالية (بحيث تكون جميع السجلات الموجودة على الطوابع وغيرها أجزاء صغيرةالمستندات) ولها "وزن" صغير.
• نموذج 3 ضريبة الدخل الشخصي 2018

كيفية تقديم استرداد ضريبة 3-NDFL للعلاج؟

وثائق إعلان 3-NDFL للعلاج يعتمد عدد وشكل الأوراق المطلوبة للحصول على خصم اجتماعي على:

• من قدمت له الخدمة الطبية ويطالب بخصم (على الأموال التي ينفقها مقدم الطلب على علاجه أو العلاج المدفوع لأقاربه)؛
• نوع نفقات العلاج (شراء الأدوية أو تقديم الخدمات الطبية).

المستندات المطلوبة معروضة في الرسم البياني: إذا دفع دافع الضرائب تكاليف علاج أقاربه المقربين، فستطلب نسخ من الشهادات:

• عن الولادة:
  • مقدم الطلب (إذا كان قد دفع تكلفة علاج والديه)؛
  • الطفل الذي دفع مقدم الطلب تكلفة علاجه؛
• عن الزواج (عند دفع تكاليف علاج الزوج).

لمعلومات مفصلة حول المستندات المطلوبة للحصول على خصم علاج طبي، راجعوا وثائق الإئتمان الضريبي للعلاج الطبي.

نموذج لملء 3 ضريبة دخل شخصية لخصم الضريبة للعلاج

انتباه

لذلك، قبل ملء المستند، من الضروري استشارة مكتب الضرائب المحلي وتوضيح نسبة التخفيض في القيمة المساحية لحساب الضريبة على دخل المبيعات. عند بيع عقارات أخرى (غير سكنية) وممتلكات أخرى، يبلغ الخصم الضريبي 250 ألف روبل في الفترة الضريبية. وهذا يعني أنه يمكن بيع العديد من العقارات في عام واحد، ولكن يجب ألا يتجاوز الخصم الإجمالي 250،000 روبل.

مثال 2. اشترت Sivtseva Irina Stepanovna لنفسها شقة مقابل 3 ملايين روبل في ديسمبر 2017. كيفية ملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث لعام 2018 للحصول على خصم ضريبة الأملاك؟ يحق لإرينا ستيبانوفنا الحصول على خصم قدره 2 مليون روبل: سيتم إرجاع 260 ألف روبل لها من الضرائب التي تم اقتطاعها منها سابقًا (2،000،000 * 0.13). على عكس الخصومات القياسية والاجتماعية، يمكن ترحيل التخفيضات الضريبية على الممتلكات إلى فترات لاحقة.

3-إقرار ضريبة الدخل الشخصي: خصم للعلاج

تعد بداية العام التقويمي الجديد وقتًا ساخنًا لإعداد التقارير للممولين ورجال الأعمال. ولكن أيضًا للمواطنين العاديين الذين لا علاقة لهم به محاسبةولا للأعمال التجارية، بدأت الفترة المشمولة بالتقرير أيضًا:

• باع شخص عقاراً كان يملكه لمدة أقل من المدة التي يحددها القانون؛
• على العكس من ذلك، حصل شخص ما على منزل جديد ويريد إعادة جزء من تكاليف اقتنائه؛
• وقرر آخرون إعادة جزء من تكاليف العلاج أو التدريب.

يجب على كلا دافعي الضرائب ملء الإقرار الضريبي 3 - ضريبة الدخل الشخصي لعام 2018. في العام الماضي، لم تكن هناك تغييرات في قانون الضرائب فيما يتعلق بفرض الضرائب على الأفراد، ولم يتغير نموذج الإبلاغ نفسه كثيرًا.

ومع ذلك، لكي تقبل خدمة الضرائب المستندات على الفور، من الضروري ملء 3 ضرائب على الدخل الشخصي في عام 2018 بشكل لا تشوبه شائبة.
وبالتالي، سيكون أصحاب العمل قادرين على أن يأخذوا في الاعتبار في القاعدة "المربحة" تكاليف دفع تكاليف خدمات تنظيم السياحة والعلاج في منتجعات المصحات والترفيه في روسيا للموظفين وأفراد أسرهم (الآباء والأزواج والأطفال).< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< …

معلومات

التغيب عن العمل ليس تغيبا دائما، فالموظف مريض لكنه لم يحذر صاحب العمل من ذلك ولا يتواصل معه. في مثل هذه الحالة، هل يمكن لصاحب العمل أن يحسب غياب الموظف مع كل العواقب المترتبة على ذلك؟< … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».

تحتاج فقط إلى إدخال رقم واحد.< …

إعلان 3NDFL لعلاج الأسنان لعام 2018 تعليمات خطوة بخطوة

يجب أن تحتوي الصفحات الأربع الأولى أعلاه على معلومات بغض النظر عن نوع التعويض الذي يطالب به دافع الضرائب - الملكية أو الاجتماعية أو المعيارية أو المهنية أو الاستثمارية. ترتبط الورقة E1 بالفعل ارتباطًا مباشرًا بسداد ضريبة الدخل الشخصي مقابل العلاج. الجزء الثالث من هذه الورقة مخصص للتخفيضات الضريبية ذات الطبيعة الاجتماعية.

معرف YouTube الخاص بـ NsNaqLi-pKA?start=23&feature=oembed غير صالح. قواعد ملء النموذج يجب على الأفراد الذين يملؤون نموذج 3-NDFL بأيديهم أن يأخذوا في الاعتبار قواعد معينة. بادئ ذي بدء، يجب أن تعلم أن جميع البيانات يجب أن تؤخذ من الوثائق الأخرى المدرجة في حزمة أوراق الخصم الاجتماعي.
أي تعديلات أو بقع أو تشوه للبيانات غير مقبولة على الإطلاق. تتم كتابة جميع المبالغ بالروبل، ويجب على دافعي الضرائب أن يتذكروا الإشارة إلى كوبيل.

11/01/2019 ساشكا بوكاشكا

يمكن أن يكون العلاج باهظ الثمن، لكن الدولة مستعدة لتخفيض سعر العلاج قليلاً. للقيام بذلك، يجب أن تكون دافع ضريبة الدخل الشخصي وأن تقدم خصمًا. ستخبرك هذه المقالة بكيفية القيام بذلك بشكل صحيح.

يمكن إرجاع جزء من الأموال التي يتم إنفاقها على الخدمات الطبية أو شراء الأدوية في شكل خصم ضريبي. يُذكر أن أي مواطن يدفع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13% يمكنه الحصول على خصم.

خصم الضرائب. ما هو وكيفية الحصول عليه؟

الخصم الضريبي هو استرداد جزء من الأموال التي تم إنفاقها، على سبيل المثال، على الخدمات الطبية، من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة مسبقًا. يجب عليك تقديم إقرار بإعادة جزء من الأموال:

• إذا تم تقديم الخدمات المدفوعة لك أو لأقربائك (الأطفال، الوالدين، الزوج/الزوجة) في عيادة روسية بترخيص، فسيتم تضمينها في القائمة التي يحددها المرسوم الحكومي رقم 201.
• إذا تم تضمين الأدوية المدفوعة لك أو لأقاربك المقربين التي وصفها طبيبك. بالمناسبة، يتم تضمينها هناك أيضا.

كم من المال يمكنني استعادته؟

هناك عدة قواعد تؤثر على المبلغ النهائي للأموال التي يتم إرجاعها:

• من المستحيل إرجاع أموال أكثر مما تم تحويله إلى ميزانية ضريبة الدخل الشخصية في السنة المشمولة بالتقرير؛
• يمكنك إرجاع ما يصل إلى 13٪ من الحد الأقصى المسموح به للخصم وهو 120.000 روبل، حتى لو أنفقت المزيد على الخدمات الطبية أو شراء الأدوية. ونتيجة لذلك، لن يتم إرجاع أكثر من 15600 روبل من ضريبة الدخل الشخصي؛
• تتم إزالة السقف البالغ 15600 روبل لحالات العلاج الباهظة الثمن.

ماذا يعني العلاج الباهظ الثمن في 3-NDFL؟

أنواع الخدمات الطبية المدرجة في قائمة خاصة تشكل قائمة العلاج باهظ الثمن. وتشمل هذه العمليات الجراحية وزرع الأعضاء وإجراءات التلقيح الاصطناعي - 27 نوعًا من العلاج في المجموع.

على سبيل المثال، يشمل علاج الأسنان الباهظ الثمن عملية زراعة أطقم الأسنان (رسالة بتاريخ 7 نوفمبر 2006 رقم 26949/MZ-14 من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في الاتحاد الروسي). إذا دفعت مقابل هذه العملية، يمكنك إرجاع 13% من كامل المبلغ الذي أنفقته على علاج الأسنان من خلال إعلان 3-NDFL.

وثائق تسجيل 3-NDFL للعلاج

أولاً قم بجمع المستندات التالية لإتمام عملية الخصم:

• جواز سفر؛
• للسنة التي تم فيها دفع الخدمات الطبية (صادرة عن قسم المحاسبة في مكان العمل)؛
• طلب استرداد الضريبة مع الإشارة إلى تفاصيل الحساب المصرفي؛
• إقرار مكتمل في النموذج 3-NDFL (لاحظ أنه لا يختلف عن عينة 2018)؛
• نسخة من ترخيص المؤسسة الطبية واتفاقية تقديم الخدمات المدفوعة؛
• شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية للفحص، توضح مقدار النفقات ونوع العلاج، وكذلك ما إذا كانت باهظة الثمن أم لا (صادرة عن المؤسسة الطبية)؛
• الشيكات والإيصالات و/أو أوامر الدفع التي تؤكد الدفع مقابل الخدمات الطبية، بالإضافة إلى مستندات الدفع لشراء الأدوية على النحو الذي يحدده الطبيب؛
• الوصفات الطبية المكتوبة من قبل الأطباء، في النموذج رقم 107-1/u مع ختم "للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي، INN لدافعي الضرائب"؛
• شهادة من مؤسسة طبية حول حاجة مقدم الطلب لشراء أدوية ومواد استهلاكية باهظة الثمن (للعلاج باهظ الثمن)؛
• المستندات التي تؤكد العلاقة (في حالات الدفع مقابل علاج أحد الأقارب):
  • شهادة ميلاد الطفل
  • وثيقة زواج؛
  • شهادة ميلاد مقدم الطلب، إذا تم دفع تكاليف علاج أحد الوالدين.

سيتم عرض إقرار الخصم الضريبي للعلاج 2019 (نموذج) بالتفصيل الكامل أدناه.

مهم:إذا كنت تدفع مقابل الخدمات الطبية المقدمة لأحد أقربائك، فيجب أن يشير العقد مع المؤسسة الطبية وشهادة الدفع مقابل الخدمات إلى اسمك الكامل، وليس اسم المريض.

تعليمات تعبئة نموذج 3-NDFL لتقديم طلب خصم العلاج

تحتاج إلى استخدام نموذج إعلان 3-NDFL، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم ММВ-7-11/822@. نموذج الإقرار المحدث ساري المفعول منذ عام 2018 للإعلان عن الدخل المستلم في عام 2017، بما في ذلك لغرض الحصول على خصم للعلاج. املأ الإعلان صفحة عنوان الكتاب، ثم الأوراق A وE1، ثم انتقل إلى القسمين 2 و1. دعونا نلقي نظرة على كيفية الرسم.

هكذا يبدو إعلان (الشهادة) 3-NDFL النموذج الجديد 2019 (نموذج نموذجي) للعلاج. يمكنكم تحميل الملف لتعبئته أدناه ضمن المقال.

صفحة عنوان الكتاب

الورقة أ "الدخل من المصادر في الاتحاد الروسي"

يجب أن تعكس الورقة (أ) مصادر الدخل وكذلك المدفوعة مسبقًا. توجد معلومات حول الأجور في شهادة 2-NDFL للسنة المشمولة بالتقرير، والتي يجب أخذها في العمل مسبقًا.

• "010" - معدل الضريبة - 13%.
• "020" - رمز نوع الدخل. إذا أعلن الأجر، ضبط "06". تمت مناقشة خيارات الدخل المتبقية ورموزها في المقالة "".
• "030" - "050" - تشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP وOKTMO لصاحب العمل.
• "060" هو اسم الشركة التي يعمل بها مقدم الطلب، وإذا كان الراتب يدفعه رجل الأعمال فيجب الإشارة إلى اسمه الكامل.
• في الفقرتين "070" و"080"، قم بتدوين كامل الراتب المستلم خلال الفترة المشمولة بالتقرير، والمشار إليه في شهادة 2-NDFL.
• في السطر "080" - يتم إدخال ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة من الراتب، والتي تنعكس أيضًا في شهادة 2-NDFL.
• في السطر "090" - يتم إدخال ضريبة الدخل الشخصي، المستحقة الدفع من الأجور، والتي تنعكس أيضًا في شهادة 2-NDFL.
• في الحقل "100"، أشر إلى ضريبة الدخل الشخصي التي يدفعها صاحب العمل للميزانية (من الشهادة 2-NDFL).

في نهاية الورقة، لا تنس التوقيع والتاريخ.

الورقة E1 "حساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية"

في جميع الفقرات الفرعية من الفقرة 1، ضع الأصفار، لأنها تشمل التخفيضات الضريبية التي لا تتعلق بتكلفة العلاج. في الفقرة الفرعية 1.3 هناك شرطات.

في القسم 2، املأ الفقرة الفرعية 2.3، إذا كنت قد تلقيت علاجًا باهظ الثمن، فاذكر المبلغ الكامل للنفقات. كرر هذا الرقم في الفقرة الفرعية 2.4.

لإعادة الأموال مقابل علاج غير مكلف، املأ الفقرتين 3.2 و3.5، حيث تشير إلى المبلغ الذي تم إنفاقه على الخدمات الطبية وشراء الأدوية.

إذا كنت قد استخدمت بالفعل خصمًا للعلاج في السنة المشمولة بالتقرير، فاذكر ذلك في الفقرة 3.5.1.

في الفقرة 3.6، قم بتلخيص الأرقام الواردة في الفقرتين الفرعيتين 2.4 و3.5. يجب طرح الرقم من 3.5.1 من النتيجة إذا كان هناك استقطاعات في نفس العام. يمكنك أيضًا إدخال القيمة الناتجة في الفقرة 4.

القسم 2 "حساب القاعدة الضريبية ومبلغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 001 بالمائة"

• يحتوي عنوان القسم على الإدخال الأول ("001") - يشير إلى نسبة 13%.
• في السطر "002" - اختر نوع الدخل. في هذه الحالة – ​​3 (أخرى).
• في السطر "010" يتم تدوين المبلغ من البند "070" من الورقة "أ"، ونشير إليه أيضًا في السطر "030".
• يُشار في الحقل "040" إلى مبلغ التخفيضات الضريبية الاجتماعية والمعيارية - نأخذها من الفقرتين 4 و3.5.1 من الورقة E1.
• في السطر "060"، تشير إلى القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الدخل الشخصي، والتي يتم الحصول عليها عن طريق طرح مبلغ الخصم ("040") من إجمالي مبلغ الدخل ("030").
• "070" - المبلغ الإجمالي للضريبة المخصصة للدفع إلى الميزانية. ويتم حسابه بضرب القاعدة الضريبية ("060") بالمعدل ("001"). يتم دائمًا تقريب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي إلى أقرب رقم صحيح.
• يعكس الحقل "080" مبلغ الضريبة المحتجزة عند مصدر دفع الدخل. أضف القيم المشار إليها في سطر "100" من الورقة أ.
• النقطة "140" تحسب المبلغ الذي يجب إرجاعه إليك من الميزانية. لحساب ذلك، تحتاج إلى معرفة الفرق بين السطرين "080" و "070".

ضع الشرطات في الحقول غير المستخدمة.

القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية / الاسترداد من الميزانية"

يتم ملء القسم 1 بعد إكمال القسم 2 بناءً على الحسابات الواردة فيه.

• في البند "010" ضع 2 - العائد من الميزانية.
• يشير السطر "020" إلى رمز تصنيف ميزانية إيرادات الضرائب (KBK)، والذي يجب بموجبه استرداد الأموال. في هذه الحالة، أدخل 18210102010011000110. بالنسبة للحالات الأخرى، يمكن تحديد BCC باستخدام الخدمة الموجودة على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية.
• يمكن العثور على رمز OKTMO ("030") في مكتب الضرائب أو على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. يمكن أن يحتوي رمز OKTMO على ما يصل إلى 11 حرفًا. إذا كان الرمز الخاص بك يحتوي على أعداد أقل، فأنت بحاجة إلى وضع شرطات في الخلايا المتبقية.
• في السطر "040"، نضع شرطات، حيث تم بالفعل تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الدولة من قبل صاحب العمل.
• أدخل في الفقرة "050" المبلغ المحسوب في الفقرة "140" من القسم 2.

لذلك، قمنا بدراسة تفصيلية لملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثلاثي للعلاج (مثال حديث من عام 2019). لا يوجد سوى عدد قليل من الأسئلة المتبقية.

أين ومتى يجب علي تقديم المستندات؟

قم بتقديم إقرار مع المستندات الداعمة إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيلك.

يمكنك تقديم 3-NDFL للعلاج في أي يوم من العام الحالي، ولا يوجد موعد نهائي لتقديم المستندات. يمكنك تقديم إقرار بإعادة جزء من الأموال التي أنفقتها على العلاج خلال ثلاث سنوات من تاريخ الدفع مقابل الخدمات الطبية.

متى سيتم دفع أموال الخصم الضريبي؟

بعد التحقق من الإقرار والمستندات المرفقة به والتي ستستغرق من شهرين إلى أربعة أشهر، سيتم تحويل الأموال المطلوبة إلى حسابك البنكي.

إذا تم دفع ثمن الخدمات الطبية هذا العام، ثم يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي، والذي سيكون. في غضون 30 يومًا بعد تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب، سيتم إصدار إخطار يجب تقديمه إلى قسم المحاسبة في مكان العمل. بعد ذلك، سيتم إعطاؤك جزءًا من ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة من راتبك كل شهر حتى نهاية العام.