شروط النظر 3 ضريبة الدخل الشخصي في شكل إلكتروني. خصم الضريبة: شروط الدفع بعد التطبيق والمميزات. أنواع التخفيضات الضريبية

في نهاية الفترة الضريبية يتعهد المكلف بتقديم تقرير لمصلحة الضرائب. يحق للدافع تقديم إقرار حتى لو كان يريد الحصول على خصم ضريبي.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

ولكن من المهم ليس فقط تقديم الوثائق ، ولكن أيضًا معرفة إجراءات وميزات إجراء التدقيق المكتبي.

معلومات عامة

ما المقصود بمفهوم "التدقيق المكتبي 3 - ضريبة الدخل الشخصية على الإقرار الضريبي أو دفعه من قبل الأفراد؟ متى يكون المفتش ملزما بالوفاء بالتزاماته ولماذا هو ضروري أصلا؟

ما هذا

يتم فحص أي ملف مقدم من قبل دافع الضرائب من قبل ممثل هيئة الدولة.

تحت الرقابة الضريبية ، التي يتم تنفيذها من قبل المسؤول ، فهم يفهمون السيطرة على كيفية استيفاء شروط دفع الضرائب والرسوم ().

أحد أنواع الرقابة الضريبية هو التدقيق المكتبي. يتم تنفيذه بناءً على البيانات الموضحة في الإعلان.

في الوقت نفسه ، لا يتم إجراء أنواع أخرى من الشيكات على دافعي الضرائب. يتم إجراء هذا التفتيش من قبل مفتشين في موقع مصلحة الضرائب ، دون زيارة الشركات والسلطات الأخرى.

الغرض من الإجراء

فحص نوع المحكمة هو وسيلة للتحكم في صحة الحساب وملء التقارير التي يتم إرسالها من قبل الأفراد أو وكلاء الضرائب.

انتبه إلى الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم جميع الشهادات ذات الصلة. للمفتش الحق في التحقق من:

• ما إذا كان الوعاء الضريبي محسوبًا بشكل صحيح ؛
• ما إذا كانت البيانات التي تنعكس في المستند محسوبة بدقة ؛
• ما إذا كانت المطالبة بالخصم مبررة ؛
• ما إذا كانت المعدلات والمزايا تطبق بشكل صحيح ، وما إذا كانت تتوافق مع القوانين التشريعية ؛
• معلومات الامتثال محاسبةوالإقرار الضريبي.

فترة التحقق

المواعيد النهائية للتدقيق المكتبي لـ 3-NDFL هي 3 أشهر من تاريخ تقديم دافع الضرائب تقريرًا إلى الهيئة المخولة ().

يتم النظر في فترة التقرير التي يتم تقديم الوثائق من أجلها. ليست هناك حاجة لإعادة التحقق.

إذا لم يلتزم الشخص بالمواعيد النهائية التي حددتها التشريعات التنظيمية ، فسيتم معاقبته وفقًا للقواعد.

في هذه الحالة ، سيتعين على دافع الضرائب دفع غرامة مقدارها 5٪ من مبلغ الضريبة ، والتي تُدفع ، ولكن لا تقل عن 1000 روبل ولا تزيد عن 30٪.

إذا كان التأخير في تقديم التقرير أكثر من 180 يومًا ، فإن مبلغ الغرامة الشهرية يكون 10٪ من الضريبة.

مراجعة مكتبية للإقرار الضريبي 3-NDFL

كيف يتم إجراء التدقيق المكتبي ، وما الذي يجب أن يكون المواطن مستعدًا له ، أنه قدم إقرارًا.

هل المسؤول ملزم بالإبلاغ عن حالة المراجعة أم هل يتعين على مقدم الطلب معرفة قرار مصلحة الضرائب من تلقاء نفسه؟

ترتيب الإجراء

بعد تقديم جميع المستندات والإعلان الكامل نفسه ، سيتم إجراء تدقيق مكتبي خلال الفترة التي يحددها القانون.

لن يخبر أحد دافع الضرائب بأن الشيك قد بدأ. تم وصف إجراء ممارسة الرقابة من قبل المسؤول في الفن. 88 NK.

يجوز تعليق التحقق في حالة وجود خطأ أو تناقض أو تضارب في المعلومات الواردة في الإعلان.

في هذه الحالة ، يجب على الدافع تقديم التفسيرات اللازمة ، وتصحيح الأخطاء في النماذج في غضون 5 أيام (البند 3 ، المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سيتم إبلاغ الشخص عن توقف الإجراء:

• أرسل طلبًا لتقديم وثيقة محددة ؛
• تسبب به شخصيا.

لتصحيح الموقف في الوقت المناسب ، يجدر إدخال رقم الهاتف الذي سيتصل بك المفتش من خلاله.

في هذه الحالة ، يبدأ العد التنازلي لفترة الفحص من لحظة تقديم آخر شهادة أو توضيحات لدافع الضرائب.

بمعنى ، إذا قمت بتسليم المستندات أو تقديم إعلان محدث ، فسيتم تنفيذ العد التنازلي مرة أخرى وسيستمر لأكثر من 3 أشهر. تتم المراجعة بدون قرارات من الرئيس.

بعد الانتهاء من التحقق من الإقرار ، يجب أن يكون الممول مستعدًا للتطورات التالية:

1. إذا كان هناك خطأ ، فقم بإحضار قائمة محدثة من الوثائق. إرسال جميع تقارير المصاريف.
2. إذا تم العثور على أخطاء ، يتم إعداد إعلان تصحيحي ومراجعة مكتبية جديدة.
3. في حالة عدم وجود أخطاء وتناقضات ، يأتي إيصال دفع الضريبة المحسوبة. هذا الخيار ممكن بشرط أن يتجاوز مبلغ الدخل المستلم من بيع الممتلكات مبلغ الشراء ، أو أن يكون هناك شيء يستأجره الشخص.
4. يتم إرسال قرار بإعادة مبلغ الضريبة المدفوعة مسبقًا.
5. لا يتم إرسال أي شيء - للفحص كل الحق في عدم إبلاغ دافع الضرائب بنتائج عمليات التفتيش. في هذه الحالة ، يجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب بنفسك.

إذا كنت تعرف نتيجة إجراء التحكم الذي تم تنفيذه ، فقد تم قبول الإعلان ، ومنح دافع الفرصة للحصول على خصم.

ثم سيتم إضافة مبلغ الضريبة الزائدة إلى الحساب الشخصي لمقدم الطلب في غضون شهر واحد من تاريخ التقديم.

إذا لم يعتبر ممثل مصلحة الضرائب أنه من الضروري إخطارك بالقرار ، فيمكنك إرسال أو تلقي خطاب مع طلب رسمي.

عند اكتمال الإجراء ، يقوم المفتش بوضع إجراء للتفتيش على الكاميرا ، يتم تنظيم شكله.

لكنهم يصنعونها فقط في الحالات التي يوجد فيها انتهاك للقوانين الخاصة بدفع الضرائب والرسوم. المخصص لهذا هو 10 أيام بعد انتهاء التحقق ().

في حالة عدم وجود أي مخالفات ، لا يقوم ممثل الجهة المختصة بصياغة أي شيء. إذا وجد المفتش أنه قد تم دفع ضريبة زائدة ، فسيتم إبلاغ الدافع بذلك في غضون 10 أيام.

عرض حالة الشيك

أصبحت نداءات الأفراد إلى مفتشية الضرائب مع طلب توضيح حالة الشيك على إعلان 3-NDFL ، الذي يوجد فيه ، أكثر تواترًا.

لهذا الغرض ، طورت دائرة الضرائب الفيدرالية نظامًا إلكترونيًا "حساب شخصي للدافع لفرد" ، حيث يمكن للمواطنين مراجعة المعلومات التي تهمهم بشكل مستقل.

يحتوي هذا الموقع على قسم لعرض حالة التحقق من المستند. على سبيل المثال ، قدم مواطن تقريرًا إلى الهياكل المرخصة للحصول على خصم الممتلكات عند بيع سيارة.

بعد دخوله إلى حسابه على الإنترنت ، سيرى التاريخ الذي تم فيه تسجيل استئنافه ، ورقم التسجيل ، وتاريخ بدء التدقيق المكتبي ، والتقدم المحرز ، وما إلى ذلك.

هنا يمكنك أيضًا معرفة نتائج الشيك - تم تأكيد حق خصم الممتلكات أو رفضه.

من أجل الاتصال بالموقع ، يمكنك استخدام الإنترنت أو الذهاب إلى مصلحة الضرائب شخصيًا باستخدام جواز السفر ورقم التعريف الضريبي. هناك ستحصل على كلمة مرور وتسجيل الدخول لاستخدام الخدمة.

كيف تعرف النتيجة

إذا كنت لا تتحلى بالصبر لتكتشف بعد 3 أشهر ما إذا كانت المراجعة المكتبية قد اكتملت أم لا ، فيمكنك معرفة ذلك بعدة طرق:

1. انتقل إلى مصلحة الضرائب ، حيث يمكنك التعامل شخصيًا مع جميع القضايا.
2. اتصل بالمسؤول.
3. انظر إلى الخدمة 3 "الحساب الشخصي للدافع ..." أو "التحقق المكتبي من إعلانات النموذج 3-NDFL (الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية - www.nalog.ru).

إجراء:

• انتقل إلى قسم "الخدمات الإلكترونية" - "كل الخدمات" - "تحقق من المكتب ...".
• أدخل رقم TIN.
• قراءة المعلومات - سيتم عرض الحالة مع عبارة "مكتمل" / "غير مكتمل".

الفروق الدقيقة الناشئة

لا يمكن دائمًا أن يرضي قرار المفتش الذي أجرى التفتيش دافع الضرائب. في أي الحالات يمكن اتباع رفض استيفاء المتطلبات وكيفية المضي قدماً بعد ذلك؟

كيف تكون في حالة الرفض؟

قد يتم استلام رفض من قبل الهيكل المعتمد بناءً على نتائج التدقيق ، على سبيل المثال ، إذا تم العثور على خطأ ، لم يتم تقديم جميع المستندات من قبل الدافع ، إلخ.

فيديو: التصريحات والحسابات التي يتم إجراء عمليات تدقيق مكتبية لها

في أغلب الأحيان ، تواجه مثل هذه المشكلة من قبل الأشخاص الذين أعلنوا توفير الخصم. نظرًا لأن الدافع لم يقدم مجموعة مستندات معدة بشكل صحيح ، فسيتم اعتبار قرار الرفض قانونيًا.

حتى إذا قدم الشخص مستندات إضافية في المحكمة ، فلن يتم أخذها في الاعتبار. الخطوة الأولى هي معرفة أسباب الرفض عن طريق الاتصال بالمسؤول للتوضيح.

بعد تلقي فعل الرفض للوفاء بالمتطلبات ، يجوز لمقدم الطلب التقدم بطلب إلى نفس السلطة مع اعتراض (المادة 100 ، الفقرة 6 من قانون الضرائب).

مثل هذه الإجراءات ممكنة:

• إذا لم يوافق الدافع على استنتاج المفتشين واقتراحهم ؛
• إذا لزم الأمر ، أبلغ الإدارة عن وجود أخطاء وعدم دقة في الأفعال ، أو انتهاك حقوق دافع الضرائب أثناء عملية التدقيق.

يعتبر تقديم اعتراض قرارًا طوعيًا من جانب الفرد. يحتوي قانون الضرائب على قائمة بالمواقف التي يحق فيها للدافع التقدم مع الإيضاحات:

يجوز تقديم الاعتراض كتابيًا بأي شكل من الأشكال. تظهر:

• على أعمال التفتيش على الكاميرات بشكل عام.
• على قرارات منفصلة في الأفعال.

يجب أن يتضمن الطلب المعلومات التالية:

• تاريخ تقديم الاعتراض ؛
• اسم المؤسسة أو الاسم الكامل للفرد ؛
• عنوان موقع كيان قانوني ، مكان الإقامة - للمواطن ورائد الأعمال الفردي ؛
• TIN ، نقطة تفتيش ؛
• اسم الهيكل الضريبي ؛
• الاسم الكامل رسميالذي تم من خلاله إجراء الفحص ؛
• تاريخ بدء الاختبار وانتهائه.

حتى لا يكون الحديث فارغًا ، يجب إرفاق جميع المستندات اللازمة التي ستؤكد حالتك:

• حكم؛
• إعلان أولي
• خطاب من وزارة المالية.
• شرح مكتوب من وزارة المالية ، إلخ.

يصدر قرار لصالح المكلف في الحالات الآتية:

• إذا تم الاستيلاء على الوثائق ؛
• لم يستلم الشخص المطالبة بسبب إخفاق في عمل مكتب البريد ؛
• لا يوجد دليل على أن المطالبة قد تم تسليمها بطريقة مناسبة.

فيديو: فحص مكتبي

هل من الممكن التحقق من فحص الكاميرا؟

يحق للدافع تقديم شكوى إلى محكمة الاستئناف إذا تم إجراء التدقيق المكتبي مع وجود انتهاكات ، على سبيل المثال ، استمرت أكثر من 3 أشهر. يجدر الإدلاء بمثل هذا البيان قبل اللحظة التي يدخل فيها القرار حيز التنفيذ.

متى يتم تقديم الإقرار الضريبي عند شراء شقة؟ تثير هذه المسألة تقليديا العديد من المشاكل التي تسبب عددا من الصعوبات لدافعي الضرائب. يجب أن يؤخذ في الاعتبار عند انتهاء الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي 3 في عام 2019 ، وما هي التغييرات التي حدثت ، وما يجب القيام به من قبل المواطنين الذين يرغبون في الحصول على خصم لشراء العقارات.

من يستسلم؟

يتم تقديم إعلان في شكل 3-NDFL بواسطة قائمة محدودة من دافعي ، والتي تشمل رواد الأعمال الأفرادعلى النظام التقليدي للضرائب ، وكذلك السكان العاملين لحسابهم الخاص. يتعين على الأفراد تقديم تقارير إذا كان الشخص قد تلقى دخلاً من بيع الممتلكات.

وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تقديم الإعلان سنويًا ، ويجب أن يشير إلى جميع أنواع الدخل التي لم يتم اقتطاع الضرائب منها.

متى تقدم؟

يجب إرسال التقرير إلى INFS في مكان الإقامة أو في مكان إقامة الفرد. يمكن تسليم المستند في زيارة شخصية ، يتم إرسالها بالبريد المسجل ، أثناء إجراء جرد للمرفق. من الممكن أيضًا نقل المعلومات من خلال خدمة عبر الإنترنت على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

الموعد النهائي لتقديم إقرار 3 ضريبة دخل شخصية لعام 2019 لخصم ضريبي مناسب في عام 2019. في عام 2019 ، من الضروري الإبلاغ عن الدخل الذي نشأ في عام 2018 ، وآخر يوم يمكن فيه القيام بذلك هو 30 أبريل 2019. يتم تحديد هذا التاريخ بموجب القانون ، ولكن إذا صادف ذلك التاريخ في عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم تحويله إلى يوم الأسبوع التالي. في عام 2019 ، يصادف 30 أبريل يوم الإثنين ، وهذا هو سبب كونه الأخير.

هناك استثناء فقط لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين الممارسين بشكل خاص - إذا تم إنهاء أنشطتهم قبل نهاية العام ، فيجب عليهم الإبلاغ في غضون 5 أيام بعد الإغلاق.

من خلال وضع هذا القيد ، خلقت السلطات الضريبية موقفًا غير واضح - فيما يتعلق بمسألة موعد تقديم إعلان لإعادة التعويض ، يبدو أن الإجابة لا لبس فيها ، 30 أبريل. لكن هذا ينطبق على الأشخاص الذين يحتاجون إلى التصريح عن الدخل. إذا كنا نتحدث عن عودة ضريبة الدخل من شراء شقة ، فيمكنك تقديم مستند في أي يوم من أيام السنة. عند الحصول على مساحة معيشية في يناير 2017 ، يُسمح بالمطالبة بالحق في ميزة ملكية طوال عام 2019.

الخصائص

يتم تقديم نموذج إقرار الخصم الضريبي لشراء شقة لمدة سنة تقويمية كاملة. ليس من المنطقي التقدم بإعلان قبل نهاية العام نظرًا لحقيقة أن لا أحد سيقبله. الاحتمال الوحيد هو الحصول على تعويض قبل نهاية العام من خلال صاحب العمل.

قيود

بغض النظر عن وقت التقديم ، فإن خصم ضريبة الممتلكات ليس له قانون التقادم. يُسمح باستخدامها في أي وقت طوال الحياة. على سبيل المثال ، إذا اشترى شخص مكانًا للمعيشة في عام 2013 ، لكنه لم يكن يعرف حقه ، فيمكنه استخدامه في عام 2019. علاوة على ذلك ، يُسمح بالحصول على مخصصات على الفور عن السنوات الثلاث التي تسبق سنة تقديم الطلب.

في حالة النساء الحوامل أو النساء في إجازة الأمومة ، لا يتم إلغاء الحق أيضًا. ومع ذلك ، لن يتمكنوا من استرداد الأموال إلا بعد إعادتهم إلى وظائفهم والبدء في تلقي الدخل الخاضع للضريبة - الأجور.

إذا كانت هناك صعوبات في ملء وتقديم إعلان 3-NDFL ، فيمكنك استخدام خدمات المنظمات التي تنفذ أنشطة مثل نقل المعلومات إلى IFTS. سيقوم الموظفون بالإجابة على الأسئلة التي تطرأ ، وإعداد المستندات بأنفسهم ، وفي وجود توكيل رسمي ، يقومون بتسليمها.

التغييرات في عام 2019

فيما يتعلق بالتغييرات التي حدثت قبل بضع سنوات ، فقد تأخر كثيرًا إجراء التغييرات التي تم إدخالها اعتبارًا من 1 يناير 2019. بادئ ذي بدء ، تم تغيير شكل التقرير - إذا كان الشخص سيعيد جزءًا من الضريبة عند شراء شقة ، تم إعداد المعاملة الخاصة بها في عام 2017 ، فإنه يقدم نموذج إعلان جديد. للسنوات السابقة يجب على المكلف تعبئة النموذج على النموذج القديم ساري المفعول قبل التعديلات.

شرح التغييرات

عند فرض الضرائب في عام 2019 ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يتم الإبلاغ عن الحد الأقصى المسموح به للخصم من مبلغ 2،000،000 روبل. ومع ذلك ، فإن هذا القيد الآن لا ينطبق على الكائن العقاري ، ولكن على الموضوع. هذا يعني أنه لا يمكن لأي شخص المطالبة بنسبة 13 ٪ من تكلفة السكن ، ولكن 13 ٪ من مبلغ 2،000،000 روبل. بالطبع ، بسعر العقارات 700000 روبل ، هذا أكثر من ذلك بكثير.

حتى عام 2014 ، كان من الممكن التقدم بطلب للحصول على شيء فقط ، ولكن الآن يمكنك التقدم بطلب إلى أجل غير مسمى حتى يتم سداد مبلغ 260 ألف روبل (13٪).

يتم تقديم إعلان لإعادة الفائدة على قروض الرهن العقاري - المبلغ يقتصر على 3 ملايين روبل. ومع ذلك ، فإن أي تعديلات يتم إجراؤها تكون ذات صلة إذا:

• لم يحصل شخص على خصم عقاري ظهر الحق فيه قبل 01/01/2014.
• اشترى المواطن العقار بعد 01/01/2014.

وبالتالي ، إذا حانت فترة الحصول على خصم ضريبي ، يستخدمه الشخص في حدود القيود الموجودة سابقًا (130 ألف روبل) ، ثم بعد عامين لا يمكنه الحصول على مبلغ إضافي ، لأنه مارس حقه بالفعل .

كم سيعاد

يعتمد مبلغ الخصم بشكل مباشر على دخل الشخص - إذا نشأ الحق في خصم الممتلكات في عام 2017 ، فسيحصل على المبلغ الذي تم تحويله لضريبة الدخل الشخصي لهذا العام. إذا كان ذلك سابقًا ، فسيتم أخذ السنوات الثلاث السابقة من العمل في الاعتبار ، على التوالي ، وسيزداد المبلغ.

متى ينشأ القانون؟

بالنسبة للعديد من الأشخاص ، يبدو هذا السؤال غامضًا أيضًا - يعتقد البعض أنه عند توقيع العقد ، يعتقد البعض الآخر في وقت السداد الكامل للقرض المأخوذ لشراء شقة أو منزل. في الواقع ، يظهر اليمين عندما:

• يتم توقيع عقد القبول والتحويل في حالة إبرام اتفاقية إنشاء مشتركة ؛
• قيد في سجل حقوق الملكية غير المنقولة.

وفقًا لذلك ، يشار إلى التاريخ المحدد في المستندات المدرجة.

ما هي السنوات التي يمكن فيها تقديم المعلومات في عام 2019؟

عندما ينشأ الحق ، يكون معروفًا بالفعل ، لذلك إذا لم تستخدمه مطلقًا قبل العام الجديد ، فيمكنك التقدم بطلب حتى مع خصم لشراء عقار حتى في عام 2003. من الضروري فقط أن نفهم أن المبلغ سيكون محدودًا ، مع مراعاة الحدود في ذلك الوقت.

يمكنك إرجاع الخصم من لحظة ظهور الحق ، وكذلك خلال السنوات الثلاث الماضية. يتمتع المتقاعدون بفرصة السداد عن السنوات الأربع الماضية ، أي عن 2014-2017.

إذا اشترى المالك العقار في عام 2007 ، لكنه تقدم بطلب للخصم فقط في عام 2019 ، فيمكنه المطالبة بمبلغ الضرائب المحولة في 2015-2018. لقد ضاع حق الدخل 2007-2014 ، لكن الحق في الخصم نفسه ليس كذلك.

إجراءات INFS

يجب على أي شخص يرغب في الحصول على الخصم تقديم إقرار ضريبي على الدخل الشخصي. IFTS لتقديم خصم ضريبي عند شراء شقة ، يشير العقار بوضوح إلى المعلومات التي يجب تقديمها.

مدة النظر في الإقرار الضريبي للاسترداد هي ثلاثة أشهر. خلال هذه الفترة ، يتم النظر في إجراءات الاشتراكات ودفع أقساط التأمين والمزايا. كما يقوم بتقييم ملكية الشقة التي تم شراؤها قبل العلاج بخصم ضريبي.

لتلقي ضريبة الدخل الشخصي على الممتلكات ، يتعين على المواطنين تقديم جميع المستندات المطلوبة. وبعد اتخاذ قرار إيجابي ، انتظر لمدة شهر للدفع نفسه. بعد التحقق من أقساط التأمين والمؤشرات الأخرى ، سيحدث الاستحقاق. سيتم إرجاع الخصم على العقار بعد ذلك. على الرغم من أنه في الممارسة العملية ، عندما يمكنك الحصول على خصم لشقة ، يتم نقلها لفترة أطول.

التغييرات المتبقية المتعلقة بإعلانات 3-NDFL تتعلق برجال الأعمال الأفراد والسكان العاملين لحسابهم الخاص. تم تغيير إجراءات حساب أقساط التأمين والتعريفات والمسؤولية والغرامات. بالنسبة للأفراد الذين يتقدمون بطلب لاسترداد ملكية ، لا توجد تغييرات أخرى حتى الآن وغير متوقعة. في أي حال ، في حالة وجود صعوبات ، يمكنك دائمًا الاتصال بالشركات المتخصصة للحصول على المشورة.

تعمل الدولة ، من أجل دعم سكانها ، على تطوير أساليب خاصة لدعم السكان. إحدى هذه الطرق هي استرداد ضريبة الدخل لدافعي الضرائب. لاسترداد الأموال ، يجب عليك تقديم طلب مناسب إلى مكتب الضرائب أو في مكان العمل. وفي هذه الحالة ، يشعر الكثيرون بالقلق إزاء توقيت استرداد الضرائب. و إذا خدمة الضرائبلا ينقل العقار حسمه في موعده فما العمل في هذه الحالة؟

في هذا المقال

ما هو استرداد الضريبة؟

يحق للأفراد الذين يعملون رسميًا ويدفعون الضرائب لخزينة الدولة ، في ظل ظروف معينة ، استرداد خصم الضرائب.

المبلغ الذي لا يجوز فرض ضرائب عليه محدود بالوثائق القانونية بمبلغ 2 مليون روبل.

متى يظهر حق الخصم للأفراد:

• عند اقتناء ممتلكات منقولة أو غير منقولة ؛
• إذا كانت هناك نفقات للعلاج وشراء الأدوية ؛
• متى يتم دفع اشتراكات التقاعد؟
• إذا كانت هناك نفقات للتدريب على أساس مدفوع ؛
• عند المشاركة في المشاريع الخيرية.
• إذا كان هناك أطفال قاصرون في الأسرة.

يبلغ معدل ضريبة الدخل حاليًا 13٪ ، وبناءً عليه ، يمكنك إرجاع ذلك الجزء من التكلفة الإجمالية التي تم دفعها للضريبة إلى الخزانة ، أو أقل.

يتم توفير هذه الميزة فقط لأولئك المواطنين الذين دفعوا ضريبة الدخل الشخصي للخزانة لمدة 6 أشهر على الأقل. يمكن أن تكون مساهمات شخصية ومن صاحب العمل.

أنواع التخفيضات الضريبية:

1. مهني - يشير مباشرة إلى النشاط العمالي للأفراد.
2. اجتماعي - يرتبط بتكلفة التعليم والعلاج والمساهمات في مدخرات المعاشات التقاعدية.
3. قياسي - يمكن الحصول على هذا الخصم من قبل بعض فئات المواطنين - آباء الأطفال القصر والمعوقين والمحاربين القدامى.
4. الملكية - تنشأ عند شراء شقة أو غيرها من المساكن ، وتنطبق أيضًا على الممتلكات المنقولة.

إذا كان المواطن - متقاعد لا يعمل ، أو مسجل في خدمة التوظيف ، أو في إجازة ولادة ،عندها لن يحق له الحصول على خصم ضريبي.

يجب على بقية المواطنين الذين لديهم الحق في الحصول على تعويض تقديم إعلان إلى IFTS في النموذج 3-NDFL. بعد ذلك ، يتم تحديد الموعد النهائي لدفع الضريبة المدفوعة. من الأفضل تقديم الإعلان مع الطلب ، ويجب قبول المستندات لدى السلطات دون إخفاق.

ما هو الإطار الزمني للعودة؟

عند شراء عقار ، هناك طريقتان للحصول على خصم ضريبي. لذلك ، على المستوى التشريعي ، ثبت أنه يمكن تحقيق العودة من خلال:

• خدمة الضرائب؛
• صاحب العمل.

ستعتمد فترة النظر في المستندات وفترة تحويل الأموال إلى دافع الضرائب على الطريقة التي يتم اختيارها.

حسب مكان العمل

إذا تقدم دافع الضرائب مباشرة إلى صاحب العمل لسداد مدفوعات الضرائب ، فإن فترة الإخطار هي 30 يومًا تقويميًا.

في هذه الحالة ، يعيد صاحب العمل الخصم الضريبي إلى الفرد. يحدث في مثل هذه الطريقة أجورلا مزيد من الضرائب المقتطعة. سيكون هذا المبلغ من الدفعات الشهرية بمثابة خصم ضريبي لمقدم الطلب.

إذا لم يتلق المواطن خلال عام تقويمي كامل مبلغ الخصم ، فسيتم تقديم الطلب إلى IFTS مرة أخرى ، وفي العام المقبل لن يتم حجب الضريبة أيضًا من الأجور. سيستمر هذا حتى يتم دفع المبلغ بالكامل.

عن طريق مكتب الضرائب

عند شراء عقار وتقديم مستندات لاسترداد الضرائب من خلال IFTS ، ستكون شروط الدفع 120 يومًا تقويميًا.

سيتم النظر في الوثائق في الحالة في غضون 3 أشهر من تاريخ تقديمها. يسمى هذا بالمراجعة المكتبية ، ويتم تنظيم هذا الإجراء بموجب المادة 220 ، البند 7 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وإذا كانت جميع الأوراق مرتبة ولم يكن لدى الموظفين أسئلة لمقدم الطلب ، إذن نقدييجب أن يتم التحويل إلى الحساب المحدد في موعد لا يتجاوز 30 يومًا بعد انتهاء التحقق. إنه، مصطلح عامالعودة وستكون حوالي 4 أشهر.

في حالة مخالفة المواعيد

إذا لم تقم مصلحة الضرائب بتحويل خصم الممتلكات في الوقت المحدد ، فيكون للفرد كل الحق في التقدم للحصول على تعويض من السلطة عن كل يوم متأخر في مبلغ معدل إعادة التمويل.

كما تبين الممارسة ، إذا قمت بإرسال المستندات إلى IFTS في شكل إلكتروني ، فستكون فترة النظر فيها أقصر إلى حد ما. وبالتالي ، يمكنك الحصول على خصم بشكل أسرع. الشيء الرئيسي هو التأكد من صحة المستندات المكتملة وتقديم جميع الأوراق المطلوبة إلى السلطة. وبعد ذلك لن يكون لدى المفتش أسئلة إضافية لمقدم الطلب ، وسيكون قادرًا على استلام المبلغ بالكامل في الوقت المحدد.

50 منطقة موسكو

تاريخ النشر: 06/03/2016 09:38

"تم تقديم الإقرار الضريبي إلى مكتب الضرائب ، وتم تبرير الخصم الضريبي ، وتم تقديم طلب استرداد الضريبة ، فمتى يمكننا توقع استرداد الضريبة؟" - هذا السؤال موجه للسلطات الضريبية من قبل المواطنين الذين أعلنوا التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي في إقراراتهم.

وفقًا للفقرة 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب كتابي من دافع الضرائب في غضون شهر واحد من تاريخ استلام مصلحة الضرائب لمثل هذا الطلب.

يخضع الإقرار الضريبي للتدقيق المكتبي في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم دافع الضرائب للإعلان والمستندات المرفقة به ، مما يؤكد حق دافع الضرائب في التخفيضات الضريبية (البند 2 ، المادة 88 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

وبالتالي ، على الرغم من حقيقة أنه يمكن تقديم طلب استرداد الضريبة الزائدة في وقت واحد مع تقديم الإقرار الضريبي الشخصي ، فإن مصلحة الضرائب ستتخذ قرارًا بشأن استرداد مبلغ الضريبة الزائدة بعد الانتهاء من مراجعة ضريبية مكتبية للإعلان.

بعبارة أخرى، شهر، المخصصة لاسترداد الضريبة الزائدة ، تبدأ في الاحتساب من اليوم الذي يقدم فيه دافع الضرائب طلب استرداد ، ولكن ليس قبل لحظة اكتمال التدقيق الضريبي الداخلي للإقرار الضريبي أو من اللحظة التي يتم فيها ذلك أن يكون التدقيق قد تم وفقاً لقواعد المادة 88 من قانون الضرائب.

تم تأكيد هذه الإيضاحات من خلال خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 11 يوليو 2014 N 03-04-05 / 34120 ، دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26 أكتوبر 2012 N ED-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]، وكذلك البند 11 من الرسالة الإعلامية لهيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 22 ديسمبر 2005 N 98 "مراجعة ممارسة حل القضايا من قبل محاكم التحكيم المتعلقة بتطبيق بعض أحكام الفصل 25 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ".

في الوقت نفسه ، يجب أن تدرك أن رد مبلغ الضريبة الزائدة إلى دافع الضرائب في حالة وجود متأخرات (ديون) على ضرائب أخرى من النوع المقابل أو ديون بغرامات ، وكذلك الغرامات الخاضعة للتحصيل ، هي يتم إجراؤها فقط بعد تعويض مبلغ الضريبة الزائدة لسداد المتأخرات (الديون).

يتمتع مستخدمو "الحساب الشخصي لدافع الضرائب للأفراد" بفرصة تقديم إقرار في شكل إلكتروني ، وتتبع فترة التحقق منه واللحظة التي تقرر فيها مصلحة الضرائب استرداد الضريبة.

www.nalog.ru

كيفية تقديم 3-ضريبة الدخل الشخصية للتدقيق المكتبي

يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب المحلي بنفسك أو من خلال ممثل. يجب إعطاء نسخة واحدة لموظف مخول. الثانية علامة "مقبولة" تتركها لنفسك. تذكر أنه يجب الاحتفاظ بهذه الوثيقة لمدة ثلاث سنوات.

تحتاج أيضًا إلى تقديم تفاصيل الحساب المصرفي ، وتوكيل رسمي. إذا قمت بإرسال المستندات عن طريق البريد ، فيجب عليك استخدام مظروف A4 لإرسال الإقرار. بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى إجراء جرد للوثائق من نسختين. يتم تسليم واحد منهم إلى عامل البريد. يجب أن تكون الرسالة مؤطرة على أنها ذات قيمة.

لتبسيط إجراءات تقديم المستندات ، يجب عليك التسجيل في الموقع الإلكتروني للخدمات العامة. في علامة التبويب "الضرائب والرسوم" ، حدد "تقديم إقرار". ثم سيتم إخبارك عندما يتعين عليك الحضور إلى مكتب الضرائب للتوقيع. إذا لزم الأمر ، تتم إعادة التقديم بطريقة مماثلة.

3-إجراءات التحقق من NDFL وشروطه

بعد تقديم المستندات وإقرار 3-NDFL ، يتم فحصها من قبل مصلحة الضرائب. قد يتم تعليقه إذا تم العثور على أخطاء أو تناقضات في البيانات أثناء عملية المراجعة. في هذه الحالة ، يُمنح الدافع خمسة أيام لتصحيح الخطأ بعد تلقي الإشعار المناسب من مصلحة الضرائب. في هذه الحالة ، تبدأ فترة الإجراء في العد بعد إعادة تقديم الإعلان بالشكل المصحح. يعتبر يوم تقديم المستندات هو اليوم الأول للتحقق. المدة القصوى لهذا الإجراء هي ثلاثة أشهر. بعد الانتهاء ، إذا تم العثور على انتهاكات ، يقوم الموظف المرخص له بوضع قانون. إذا اكتشف أنه تم سداد مدفوعات إضافية ، فيجب عليه إبلاغ دافع ذلك في غضون عشرة أيام.

يمكنك الحصول على معلومات حول النظر في إعلان 3-NDFL عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب المحلي. يمكنك أيضًا العثور على هذه المعلومات في "الحساب الشخصي" للدافع بالانتقال إلى موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب.

اقرأ أيضًا: المواعيد النهائية للمنظمات غير الربحية للتقدم بطلب للحصول على USN

ماذا تفعل في حالة الرفض

إذا تم رفض متطلباتك بعد إجراء تدقيق مكتبي ، فيجب عليك أولاً معرفة السبب. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الاتصال بموظف مخول لطلب شرح سبب الرفض. إذا كنت قد تلقيت فعلًا للرفض ، فيحق لك التقدم بطلب إلى نفس السلطة مع اعتراض. لكن هذا الحق لا يُمنح إلا في حالات معينة:

1. إذا انتهكت حقوق دافع الضرائب في سياق هذا الإجراء.
2. إذا لم يوافق الدافع على نتائج هذا الإجراء.
3. عندما يتم العثور على أخطاء في القانون المحرر.

في مثل هذه الحالات ، يمكنك تقديم طلب استمارة حرة كتابيًا. يتخذ الدافع قرار تقديم الطلب وفقًا لتقديره الخاص. يجب أن يحتوي على بياناتك الشخصية (الاسم أو العنوان القانوني أو مكان الإقامة). من الضروري أيضًا الإشارة إلى اسم الهيكل الضريبي وتاريخ بدء التدقيق وانتهائه وتبرير اعتراضاتك.

يجب أن نتذكر أن تقديم ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد إلى مكتب الضرائب هو مسؤولية كل مواطن يحصل على دخل. من المهم أن يكون لديك وقت لتقديمه في الوقت المحدد وتجنب الأخطاء أثناء التجميع. سيسمح لك هذا بإعادة القيمة الإضافية مدفوعات الضرائب(ستتم إعادة الأموال إلى حسابك في غضون 30 يومًا) وتجنب العقوبات.

nalogiexpert.ru

المدة حسب القانون

تحدد الفقرة 2 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بوضوح المدة التي يستغرقها التدقيق المكتبي لـ 3-NDFL - بحد أقصى 3 أشهر من تاريخ تقديم هذا الإعلان. لا توجد استثناءات لهذه القاعدة. علاوة على ذلك ، فإن هذه الفترة ليست ذات صلة فقط بنموذج 3-NDFL ، ولكن أيضًا لأي تقرير ضريبي.

إذا قدمت إقرارًا بالبريد ، فإن مصطلح التدقيق المكتبي لضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد لا يبدأ من اليوم الذي يتم فيه اعتبار المستند مقدمًا ، ولكن من تاريخ استلام السلطات الضريبية للبريد المقابل مع قائمة المرفقات . المنطق هنا بسيط: لا يمكن لإدارة التفتيش أن تبدأ في التحقق قبل استلام حزمة من الوثائق. هذا ما تؤكده الإيضاحات الصادرة عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 03-02-08 / 52.

يبدأ المفتش في مراجعة ومقارنة الحزمة الكاملة من المستندات المقدمة تلقائيًا: لا يحتاج إلى أي إذن خاص من إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية.

لا تتأثر المواعيد النهائية القانونية للتدقيق المكتبي لإعلان 3-NDFL بما ذكره الدافع بالضبط في هذا التقرير:

• الدخل فقط للسنة التقويمية الماضية ؛
• فقط الخصومات المستحقة له ؛
• كل من الدخل والخصومات.

وفقط في حالة واحدة ، تخضع شروط التدقيق المكتبي للإقرار الضريبي 3-NDFL للإلغاء. هذا عندما لا يكون المفتش قد انتهى بعد من فحص التقرير الأولي ، ويكون الفرد قد أرسل بالفعل نسخة مصححة (منقحة) من هذا الإعلان. لذلك ، 3 أشهر تبدأ من جديد. هذا مذكور أيضًا في الفقرة 2 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لاحظ أيضًا أنه يُسمح للفحص بتحليل الفترة التي تم فيها تقديم مستند الإبلاغ فقط. في الوقت نفسه ، إذا كنت ترغب في إرجاع ضريبة الدخل لمدة سنتين أو ثلاث سنوات دفعة واحدة ، فسيتعين عليك تقديم إقرار واحد لكل منها. لذلك ، فإن المدة التي تستغرقها المراجعة المكتبية لإعلان 3-NDFL ككل تعتمد أيضًا على الكمية:

• تقديم الإعلانات 3-NDFL ؛
• الخصومات المطالب بها.

راجع أيضًا "نموذج لملء 3-NDFL في البرنامج: مثال لعام 2017".

المدة في الممارسة

يُظهر عمل عمليات التفتيش في دائرة الضرائب في الاتحاد الروسي أن السلطات الضريبية تتحقق بسرعة من إعلانات 3-NDFL والوثائق المرفقة بها. لذلك ، فإن الشروط الفعلية لإجراء تدقيق مكتبي لـ 3-NDFL هي في الواقع أقصر. هذا يعني أنه سيتم إرجاع الضريبة إليك بشكل أسرع إذا تم الإعلان عن الخصم.

من الناحية العملية ، تعتمد المدة التي يستغرقها التدقيق المكتبي 3-NDFL على مدى دقة فحص المفتش لإعلانك والمؤشرات الواردة فيه ومقارنتها مع حزمة المستندات المرفقة. إذا تم تحديد الأخطاء والتناقضات وأوجه عدم الدقة الأخرى ، فسيتم تأخير المراجعة.

لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع ، راجع "Desk Audit 3-NDFL".

وبالتالي ، فإن مقدار التدقيق المكتبي 3-NDFL يعتمد بشكل مباشر على:

• جودة ملء هذا الإعلان ؛
• عدم وجود تناقضات مع المستندات المرفقة بها.

1. عبر الإنترنت في الحساب الشخصي للفرد على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
2. بمساعدة برنامج مصلحة الضرائب الفيدرالية "إعلان 2017":

راجع أيضًا "تنزيل برنامج إقرار ضريبة الدخل الشخصية 3 لعام 2017".

كيفية التتبع

ضع في اعتبارك أنه يمكنك مراقبة تقدم ومدة التدقيق المكتبي 3-NDFL على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية في الحساب الشخصي للفرد. هناك ، يوضح النظام نسبة التحقق من الإقرار المقدم. كل يوم يكبر. ومع ذلك ، هذا لا يعني أن الفحص يحلل تقريرك عدة سطور في اليوم.

الحقيقة هي أنه في الحساب الشخصي ، ينعكس تقدم فحص 3-NDFL في شكل نسبة مئوية تقديرية 3 أشهر - من تاريخ بدء التدقيق المكتبي حتى التاريخ الحالي.

تأثير المصطلح على خصم ضريبة الدخل الشخصي

تعتمد المدة التي يستغرقها تدقيق ضريبة الدخل المكون من 3 أفراد بشكل مباشر أيضًا على مدى سرعة قيام مقدم الطلب بإرجاع مبلغ ضريبة الدخل المحسوبة من قبله. على سبيل المثال ، عند شراء شقة.

في الوقت نفسه ، من المستحيل تحديد تواريخ محددة لاسترداد الضريبة. كحد أقصى ، يمكن أن تكون 4 أشهر ، والتي تضيف ما يلي:

• من المدة التي يستغرقها التدقيق المكتبي لإعلان 3-NDFL (بحد أقصى - 3 أشهر) ؛
• بالإضافة إلى شهر واحد يمنحه القانون مباشرة لاسترداد الضريبة.

راجع أيضًا "شروط استرداد الضرائب عند شراء شقة: فترة التقادم للخصم وموعد إعادتها".

www.buhguru.com

الموعد النهائي لتقديم 3-ضريبة الدخل الشخصية

هناك قاعدة بسيطة ، كلما أسرعت في تقديم الإعلان ، كلما أسرعت في الحصول على المال من الضريبة. إذا كانت الفائدة على إعادة الأموال عالية ، فلا يجب عليك تأخير تسليم ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد. ومع ذلك ، يجب ألا تأمل في الحصول على المال فورًا بعد دفع الرسوم الدراسية أو شراء شقة.

3-NDFL - التصريح السنوي. لذلك ، يحتوي على معلومات حول جميع الدخل للسنة. لن ينظر مكتب الضرائب في التقرير المقدم سابق وقتهبسبب إمكانية إجراء مزيد من التصحيح للبيانات.

تسريع الإجراء عن طريق تقديم إقرار بمستندات مفقودة أمر غير مقبول. سيؤدي تقديم حزمة غير مكتملة من المستندات إلى إطالة إجراءات التحقق بشكل كبير ، حيث تبدأ الفترة في العمل من جديد من تاريخ تقديم كل شهادة جديدة. قد يؤدي التقديم المتأخر للوثائق المطلوبة إلى رفض خصم الضريبة.

يعتبر تسليم ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد لاسترداد الضريبة ذا طبيعة إخطار وإلى أجل غير مسمى. لكن استرداد الضريبة الزائدة مقيد بالمادة 78 من قانون الضرائب. يمكنك التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في غضون 3 سنوات من تاريخ دفع الضريبة الزائدة.

في الممارسة العملية ، يتم تحقيق ذلك من خلال إمكانية تقديم إقرار عن السنوات الثلاث الماضية.

فحص مكتبي

يجب على مفتشي الضرائب التحقق من الإعلان في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم 3-NDFL. إذا تم العثور على أخطاء أثناء التدقيق ، وتناقضات في المعلومات ، ونقص في المستندات الداعمة ، فسيتم إرسال إشعار إلى دافع الضرائب حول تقديم التفسيرات. فترة التحقق معلقة.

يلتزم المواطن بتقديم توضيحات أو إقرار مصحح أو تسليم مستندات في غضون خمسة أيام من تاريخ استلام الإخطار.

تقديم 3-NDFL المصحح ، وتغير الشهادات الإضافية تاريخ بدء التدقيق من تاريخ تقديمها.

بناءً على نتائج التدقيق ، تقرر مصلحة الضرائب ما إذا كانت سترد الضريبة أو ترفض ردها.

تحويل مال

من خلال اتخاذ قرار إيجابي بناءً على نتائج التدقيق ، يمكن للمكلف إعادة الضريبة عن طريق تقديم طلب استرداد مع تفاصيل البنك إلى مفتشية التدقيق. يحدد القانون فترة شهر واحد لإعادة المبلغ الزائد من تاريخ تقديم الطلب.

يمكن تمديد هذه الفترة بسبب وجود دفع أقل من الضرائب والعقوبات والغرامات من دائرة الضرائب الفيدرالية. لا يمكن إعادة ضريبة الدخل الشخصي إلا بعد تعويض المتأخرات مقابل الضريبة القابلة للاسترداد.

من الممكن معرفة القرار والتقدم عبر الإنترنت في الحساب الشخصي لدافع الضرائب على الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب.

عن كل يوم متأخر ، تدفع مفتشية الضرائب غرامة بمبلغ فائدة يساوي معدل إعادة التمويل لبنك روسيا.

tax-vychety.ru

تعمل الدولة ، من أجل دعم سكانها ، على تطوير أساليب خاصة لدعم السكان. إحدى هذه الطرق هي استرداد ضريبة الدخل لدافعي الضرائب. لاسترداد الأموال ، يجب عليك تقديم طلب مناسب إلى مكتب الضرائب أو في مكان العمل. وفي هذه الحالة ، يشعر الكثيرون بالقلق إزاء توقيت استرداد الضرائب. وإذا لم تقم مصلحة الضرائب بتحويل خصم العقار في الوقت المحدد ، فماذا تفعل في هذه الحالة؟

ما هو استرداد الضريبة؟

المبلغ الذي لا يجوز فرض ضرائب عليه محدود بالوثائق القانونية بمبلغ 2 مليون روبل.

متى يظهر حق الخصم للأفراد:

• عند اقتناء ممتلكات منقولة أو غير منقولة ؛
• إذا كانت هناك نفقات للعلاج وشراء الأدوية ؛
• متى يتم دفع اشتراكات التقاعد؟
• إذا كانت هناك نفقات للتدريب على أساس مدفوع ؛
• عند المشاركة في المشاريع الخيرية.
• إذا كان هناك أطفال قاصرون في الأسرة.

يبلغ معدل ضريبة الدخل حاليًا 13٪ ، وبناءً عليه ، يمكنك إرجاع ذلك الجزء من التكلفة الإجمالية التي تم دفعها للضريبة إلى الخزانة ، أو أقل.

يتم توفير هذه الميزة فقط لأولئك المواطنين الذين دفعوا ضريبة الدخل الشخصي للخزانة لمدة 6 أشهر على الأقل. يمكن أن تكون مساهمات شخصية ومن صاحب العمل.

أنواع التخفيضات الضريبية:

1. مهني - يشير مباشرة إلى النشاط العمالي للأفراد.
2. اجتماعي - يرتبط بتكلفة التعليم والعلاج والمساهمات في مدخرات المعاشات التقاعدية.
3. قياسي - يمكن الحصول على هذا الخصم من قبل بعض فئات المواطنين - آباء الأطفال القصر والمعوقين والمحاربين القدامى.
4. الملكية - تنشأ عند شراء شقة أو غيرها من المساكن ، وتنطبق أيضًا على الممتلكات المنقولة.

إذا كان المواطن - متقاعد لا يعمل ، أو مسجل في خدمة التوظيف ، أو في إجازة ولادة ،عندها لن يحق له الحصول على خصم ضريبي.

يجب على بقية المواطنين الذين لديهم الحق في الحصول على تعويض تقديم إعلان إلى IFTS في النموذج 3-NDFL. بعد ذلك ، يتم تحديد الموعد النهائي لدفع الضريبة المدفوعة. من الأفضل تقديم الإعلان مع الطلب ، ويجب قبول المستندات لدى السلطات دون إخفاق.

ما هو الإطار الزمني للعودة؟

عند شراء عقار ، هناك طريقتان للحصول على خصم ضريبي. لذلك ، على المستوى التشريعي ، ثبت أنه يمكن تحقيق العودة من خلال:

• خدمة الضرائب؛
• صاحب العمل.

ستعتمد فترة النظر في المستندات وفترة تحويل الأموال إلى دافع الضرائب على الطريقة التي يتم اختيارها.

حسب مكان العمل

في هذه الحالة ، يعيد صاحب العمل الخصم الضريبي إلى الفرد. يحدث هذا بطريقة لا يتم فيها حجب ضريبة الدخل من راتبه. سيكون هذا المبلغ من الدفعات الشهرية بمثابة خصم ضريبي لمقدم الطلب.

إذا لم يتلق المواطن خلال عام تقويمي كامل مبلغ الخصم ، فسيتم تقديم الطلب إلى IFTS مرة أخرى ، وفي العام المقبل لن يتم حجب الضريبة أيضًا من الأجور. سيستمر هذا حتى يتم دفع المبلغ بالكامل.

عن طريق مكتب الضرائب

سيتم النظر في الوثائق في الحالة في غضون 3 أشهر من تاريخ تقديمها. يسمى هذا بالمراجعة المكتبية ، ويتم تنظيم هذا الإجراء بموجب المادة 220 ، البند 7 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وإذا كانت جميع الأوراق سليمة ولم يكن لدى الموظفين أي أسئلة لمقدم الطلب ، فيجب تحويل الأموال إلى الحساب المحدد في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا بعد انتهاء التحقق. أي أن فترة الإرجاع الإجمالية ستكون حوالي 4 أشهر.

في حالة مخالفة المواعيد

إذا لم تقم مصلحة الضرائب بتحويل خصم الممتلكات في الوقت المحدد ، فيكون للفرد كل الحق في التقدم للحصول على تعويض من السلطة عن كل يوم متأخر في مبلغ معدل إعادة التمويل.

كما تبين الممارسة ، إذا قمت بإرسال المستندات إلى IFTS في شكل إلكتروني ، فستكون فترة النظر فيها أقصر إلى حد ما. وبالتالي ، يمكنك الحصول على خصم بشكل أسرع. الشيء الرئيسي هو التأكد من صحة المستندات المكتملة وتقديم جميع الأوراق المطلوبة إلى السلطة. وبعد ذلك لن يكون لدى المفتش أسئلة إضافية لمقدم الطلب ، وسيكون قادرًا على استلام المبلغ بالكامل في الوقت المحدد.

شرط عودة ضريبة الدخل الشخصيوفقًا لإعلان 3-NDFL ، يتم تنظيمه بموجب التشريع الضريبي للاتحاد الروسي. ضع في اعتبارك الخوارزمية وشروط سداد الأموال لدافعي الضرائب من الميزانية.

إجراء تقديم 3-NDFL لاسترداد الضرائب

لاسترداد الأموال من الميزانية ، يجب عليك تقديم ما يلي إلى مكتب الضرائب:

• إعلان في شكل 3-NDFL ؛
• حزمة من الوثائق التي تؤكد حقيقة إنفاق الأموال.

يمكن تقديم جميع الأوراق إلى المفتشين شخصيًا ، من خلال ممثل يتصرف بالوكالة ، أو من خلال TCS ، أو المصادقة بالتوقيع الإلكتروني ، أو من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب.

الموعد النهائي لتقديم 3-NDFL لاسترداد الضريبة ليس مقيدًا قانونًا ، أي أنه يمكن تقديمه في أي يوم من أيام السنة. ولكن سيكون من الممكن تسديد مبلغ الضريبة فقط الذي تم دفعه في غضون 3 السنوات الأخيرة(البند 7 ، المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، ظهر حق الخصم في عام 2010 ، وقررت استرداد الضريبة في عام 2018. سيتم تحديد المبلغ الذي ستعيده السلطات الضريبية بناءً على ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة في 2015 و 2016 و 2017. في الوقت نفسه ، يجب تقديم إعلانات هذه السنوات الثلاث إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

تمت الموافقة على النموذج 3-NDFL لعام 2017 بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 برقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]بدءًا من إعداد التقارير لعام 2017 ، يتم ملء المستند وفقًا للنموذج المحدث المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.25.2017 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]

مصطلح النظر في إعلان إعادة الأموال بالخصم

بعد استلام الوثائق ، تجري السلطات الضريبية تدقيقًا مكتبيًا في غضون 3 أشهر لإثبات حقيقة دفع الضرائب الزائدة. في نهاية اجتماع الغرفة يقوم المفتش بإرسال إشعار إلى دافع الضرائب بنتائجه. في حالة اتخاذ قرار إيجابي ، يجب على المتلقي الفردي للأموال تقديم طلب لاسترداد الضريبة الزائدة.

الموعد النهائي لإعادة الأموال لضريبة الدخل الشخصي 3 منصوص عليه في الفقرة 6 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم إرجاع الأموال إلى حساب دافع الضرائب المحدد في الطلب خلال شهر من تاريخ تقديمه. تم تأكيد نفس الفترة من قبل وزارة المالية في خطاب بتاريخ 11.07.2014 رقم 03-04-05 / 34120. أي أن المدة الإجمالية ، مع الأخذ بعين الاعتبار اجتماع مجلس النواب ، هي 4 أشهر.

يمكنك تقديم طلب استرداد الضريبة مع الإرجاع. لكن هذا لا يعني أن الأموال ستُعاد في غضون شهر. في هذه الحالة ، ستكون الفترة أيضًا 4 أشهر (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 أكتوبر 2012 رقم ED-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]).

يمكن أيضًا الحصول على الخصم من خلال صاحب العمل. ولكن لهذا ، ما زلت بحاجة إلى الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية وتقديم طلب وحزمة من المستندات الداعمة. لدى السلطات الضريبية 30 يومًا تقويميًا ، وبعد ذلك يُطلب منها إصدار إشعار بالإذن بالخصم أو الرفض (البند 8 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لا تعرف حقوقك؟

يجب إرسال الإشعار المستلم وطلب الاستقطاع الحر إلى صاحب العمل. على أساسها ، لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من الأجور في العمل ، وسيتم إعادة حساب الضريبة المقتطعة من بداية العام وإعادتها (كتاب وزارة المالية بتاريخ 06.10.2016 رقم 03-04-05 / 58149).

المزيد عن طرق مختلفةلتلقي خصم ضريبة الدخل الشخصي ، اقرأ هذه المادة.

ماذا تفعل إذا لم تصل الأموال في الوقت المحدد

إذا مرت فترة 4 أشهر ، ولم يتم إيداع الأموال في الحساب ، نوصي بالإجراء التالي:

• تحقق من التفاصيل في الطلب المقدم. ربما لم يتم استلام الأموال بسبب خطأ في المستند. إذا تم العثور على خطأ ، يجب إعادة تقديم التطبيق المصحح.

إذا لم تكن هناك أخطاء:

• اتصل بإدارة تسوية الديون في مصلحة الضرائب الفيدرالية - شخصيًا أو عبر الهاتف - وحدد سبب عدم وصول الأموال. كقاعدة عامة ، إدراكًا أن المشكلة تتم مراقبتها من قبل دافع الضرائب ، يحاول المفتشون معالجة الدفع في أسرع وقت ممكن.

إذا كان حسابك لا يزال غير ممول:

• اكتب طلبًا موجهًا إلى رئيس الضرائب مع طلب لفرز الموقف. في الوثيقة ، صِف المشكلة ، مبينًا المواعيد النهائية التشريعية لتقديم المستندات. يمكن تقديم الطلبات شخصيًا أو عن طريق البريد أو من خلال موقع الوكالة على الإنترنت.

إذا لم يتم الرد على الطلب:

• أرسل شكوى إلى الإدارة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية ، واصفًا الموقف بالتفصيل.

إذا ظلت المشكلة دون حل حتى بعد الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية ، فسيتعين التعامل معها من خلال المحاكم.

يتم استرداد ضريبة الدخل من قبل السلطات الضريبية في غضون شهر من تاريخ تقديم الطلب. ومع ذلك ، يبدأ احتساب هذه الفترة من تاريخ الانتهاء من التدقيق المكتبي ، والذي لا يمكن أن يستمر أكثر من 3 أشهر من تاريخ تقديم الإعلان. في العمل ، يتوقف اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي فور الحصول على تصريح ضريبي.