يمكنك توضيح مدفوعاتك الضريبية وفقًا للقواعد المنصوص عليها في الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبالتالي ، تنص هذه القاعدة على أنه إذا اكتشف دافع الضرائب خطأ في تنفيذ أمر بتحويل الضريبة لم ينتج عنه عدم تحويل هذه الضريبة إلى الميزانية ، فيحق له تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيله بخصوص الخطأ ، مع إرفاق المستندات التي تؤكد دفع الضريبة المحددة وتحويلها إلى الحساب المناسب للخزانة الفيدرالية ، مع طلب توضيح أساس الدفع ونوعه وانتمائه أو الفترة الضريبية أو الحالة من الدافع.

اعتبارًا من 01.12.2017 يدخل حيز التنفيذ ، والذي وافق على إجراءات عمل السلطات الضريبية ذات المدفوعات المستحقة (المشار إليها فيما يلي باسم الإجراء).

في هذا الصدد ، نقترح في المقالة النظر في آلية التفاعل بين IFTS ودافع الضرائب في حالة تم فيها العثور على أخطاء في أمر الدفع لتحويل الضرائب إلى الميزانية.

وفقا لل الفقرة 1 من الفن. 45 قانون الضرائب للاتحاد الروسيدافع الضرائب (بما في ذلك الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد) ملزمون بالوفاء بشكل مستقل بالتزام دفع الضرائب ، ما لم ينص قانون الضرائب للاتحاد الروسي على خلاف ذلك ، خلال الفترة التي يحددها القانون. إن عدم الوفاء (عدم الوفاء) بالالتزام بدفع الضريبة هو الأساس لإرسال مصلحة الضرائب إلى عنوانها طلبًا بدفع الضريبة.

وفاء وعدم الوفاء بالتزام دفع الضريبة

يجب على دافعي الضرائب إعداد مستندات تسوية لتحويل الضرائب (الرسوم) والمدفوعات الأخرى إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي وفقًا لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم الاتحاد "(يشار إليه فيما بعد - القواعد رقم 107 ن).

وفق ص. 1 ص .3 م. 45 قانون الضرائب للاتحاد الروسيواجب دفع الضرائب تعتبر مستوفاة من لحظة تقديم تعليمات للبنك لتحويل الأموال إلى الميزانية إلى الحساب المناسب للخزانة الفيدرالية من حساب دافع الضرائب في البنك ، إذا كان هناك رصيد نقدي كافٍ في يوم الدفع.

بفضل الفقرة 7 من الفن. 45 قانون الضرائب للاتحاد الروسييتم ملء أمر التحويل الضريبي وفقًا للقواعد الموضوعة من قبل اللوائح الخاصة بقواعد تحويل الأموال.

الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 4 من الفن. 45 قانون الضرائب للاتحاد الروسيتم إنشاء عدد من الحالات عند الالتزام بدفع الضريبة لا تعتبر مكتملة . وتشمل هذه ، على وجه الخصوص ، الإشارة غير الصحيحة من قبل دافع الضرائب من أجل تحويل مبلغ الضريبة:

أرقام حسابات الخزانة الفيدرالية ؛

اسم بنك المستفيد الذي تسبب في عدم تحويل هذا المبلغ إلى الميزانية.

في الوقت نفسه ، إذا تم الإشارة بشكل غير صحيح إلى CCC أو حالة دافع الضرائب في أمر الدفع ، فهذا ليس أساسًا للاعتراف بالالتزام بدفع الضريبة على أنها غير مستوفاة (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 يناير 2017 رقم 03‑02 ‑07/1/2145 , دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم SA-4-7 / [بريد إلكتروني محمي] ).

وبالتالي ، إذا لم يؤد خطأ دافع الضرائب إلى عدم دفع الضريبة ، فيحق له توضيح دفعه. يتم تحديد الإجراء الخاص بتوضيح الدفعة المستحقة في الفقرة 7 من الفن. 45 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

كيف تتعامل السلطات الضريبية مع المدفوعات المستحقة؟

تشمل المدفوعات غير المبررة ما يلي:

المدفوعات بموجب مستندات التسوية ، في المجالات التي لا يتم الإشارة إلى المعلومات الخاصة بها (بشكل غير صحيح) من قبل دافع الضرائب (أو من قبل البنك عند إنشاء مستند الدفع الإلكتروني) ؛

المدفوعات التي لا يمكن تحديدها بشكل واضح للانعكاس في موارد المعلومات للسلطات الضريبية.

يتم جمع كافة المعلومات المتعلقة بمعالجة المدفوعات المستحقة في بيان المقبوضات المعلقة. في ذلك ، تعكس السلطات الضريبية:

المدفوعات التي تنسبها الخزانة إلى CCC ذات الصلة لحساب المقبوضات غير المبررة ؛

المدفوعات الصادرة من المكلفين بالمخالفة القواعد رقم 107 ن، مما أدى إلى استحالة إظهارها في بطاقات التسويات مع الموازنة أو في مصادر المعلومات الخاصة بالسلطات الضريبية ، والتي يتم فيها تسجيل الإيرادات ذات الصلة ؛

المدفوعات التي لا يمكن تصنيفها بشكل واضح للانعكاس في بطاقات دافعي الضرائب المحددين ؛

المدفوعات التي لا يملك دافعو الضرائب بطاقات دفع لها بالميزانية.

تريد التحقق من الدفع؟ أبلغ عن ذلك إلى IFTS!

الفقرة 7 من الفن. 45 قانون الضرائب للاتحاد الروسيمثبتة: عند الكشف دافع الضرائب خطأ في تحرير أمر بتحويل ضريبة لم ينتج عنه (!) عدم تحويل هذه الضريبة إلى الموازنة ، يحق له تقديم إفادة للمفتشية في مكان تسجيله عن الخطأ. .

يجب أن يحتوي المستند المقدم إلى السلطات الضريبية على استئناف مع طلب لتوضيح أساس الدفع ونوعه وانتمائه أو الفترة الضريبية أو حالة دافع الضرائب. يجب إرفاق المستندات التي تؤكد الدفع الذي تم إجراؤه بالطلب.

ردود الفعل مع السلطات الضريبية

قد تنشأ أيضًا الحاجة إلى توضيح الدفع (من حيث توضيح تفاصيل مستند التسوية) من أجل عكس المعلومات المتعلقة بها بشكل صحيح في موارد IFTS لـ مصلحة الضرائب . في هذه الحالة ، يقوم التفتيش نفسه بإبلاغ دافع الضرائب عنه.

ويرد شكل رسالة المعلومات المقابلة في الملحق 2 إلى طلب. في الرسالة ، سيشير المراقبون إلى أن أمر التحويل الضريبي قد صدر بالمخالفة للقانون المحدد القواعد رقم 107 نالمتطلبات ، وسيتم تسمية المخالفة المحددة التي ارتكبها دافع الضرائب. يمكن أن تكون الانتهاكات على النحو التالي:

عدم وجود أو إشارة إلى رمز CSC ، OKTMO غير موجود (غير صحيح) ؛

غير محدد (محدد بشكل غير صحيح) رقم تعريف دافع الضرائب ؛

عدم اتساق رقم التعريف الضريبي مع اسم الدافع ؛

غياب أو إشارة غير صحيحة لنقطة تفتيش دافع ؛

إشارة إلى عدم وجود رقم تعريف دافع الضرائب (غير صحيح) للمستلم ؛

في عداد المفقودين ، تم تحديد نقطة تفتيش مستلم غير موجودة (غير صالحة) ؛

دافع الضرائب غير مسجل لدى مصلحة الضرائب ؛

يتم دفع الضريبة لأطراف ثالثة ؛

عدم وجود أو بيان غير صحيح عن أساس الدفع أو رقم حساب المستفيد واسمه ؛

عدم وجود بطاقة حساب مفتوحة مع ميزانية دافع الضرائب ؛

الغياب أو الإشارة غير الصحيحة إلى حالة الدافع ، الفترة الضريبية.

بعد تلقي رسالة معلومات حول الحاجة إلى توضيح تفاصيل الأمر بنقل الضريبة ، يقوم الدافع بتقديم طلب للمعاينة حول الحاجة إلى هذا التوضيح.

عند استلام مصلحة الضرائب لطلب دافع الضرائب لتوضيح نوع الدفعة وانتمائها ، تتخذ مصلحة الضرائب القرار المناسب في غضون 10 أيام عمل من تاريخ استلام الطلب المذكور (تمت الموافقة على نموذج الطلب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 29 ديسمبر 2016 رقم ММВ-7-1 / [بريد إلكتروني محمي] ).

لمعلوماتك

إذا نشأ خطأ في مستند التسوية بسبب خطأ البنك عند إنشاء مستند دفع إلكتروني ، يحق لمصلحة الضرائب ، بعد تسوية التسويات مع الدافع ، تقديم طلب إلى هذه المؤسسة الائتمانية من أجل الحصول على نسخة من وثيقة التسوية المحررة من قبل الدافع على الورق.

بناءً على اقتراح أحد الطرفين (المفتشية أو دافع الضرائب) ، يمكن إجراء تسوية مشتركة للضرائب التي يدفعها دافع الضرائب.

يتم تنظيم إجراء التسوية بموجب البند 3 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 09.09.2005 برقم SAE-3-01 / [بريد إلكتروني محمي]"عند الموافقة على لائحة تنظيم العمل مع دافعي الضرائب ودافعي الرسوم وأقساط التأمين لتأمين المعاشات الإجباري ووكلاء الضرائب".

نتيجة التفاعل مع INFS بشأن المدفوعات المستحقة

بناءً على تطبيق دافع الضرائب وعملية التوفيق المشتركة للحسابات (إذا تم تنفيذها) ، يتخذ التفتيش قرارًا لتوضيح الدفع في تاريخ الدفع الفعلي ضريبة. في الوقت نفسه ، تعيد مصلحة الضرائب حساب الغرامات المستحقة على مبلغ الضريبة للفترة من تاريخ دفعها الفعلي إلى الميزانية حتى اليوم الذي يتخذ فيه IFTS قرارًا لتوضيح الدفع.

سيتم إخطار المكلف بقرار توضيح الدفع في غضون خمسة أيام بعد اتخاذ هذا القرار.

إيضاح تفاصيل سداد أقساط التأمين

يشبه إجراء توضيح مستندات الدفع لأقساط التأمين الأنشطة التي تقوم بها هيئة التفتيش لتوضيح مدفوعات الضرائب. ومع ذلك ، إذا تم العثور على أخطاء في مستنداتهم ، يجب أن يسترشد دافعو الضرائب بما يلي.

أولاً ، لا يتم توضيح التفاصيل في مستندات التسوية الخاصة بدفع أقساط التأمين إذا تم أخذ المعلومات حول هذا المبلغ في الاعتبار على الحساب الشخصي الفردي للشخص المؤمن عليه. هذا مكرس في الفقرة 9 من الفن. 45 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ثانيًا ، يعتمد إجراء تحديد التفاصيل في مستندات الدفع على تاريخ الدفع.

إذا تم السداد لفترات التسوية (إعداد التقارير) التي انتهت صلاحيتها حتى 01.01.2017 ، الأموال التي تم استلامها من قبل PFR (قبل نقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية) ، ثم يجب تقديم طلب لتوضيح التفاصيل إلى قسم PFR.

ستنظر وحدة الاستخبارات المالية في الأمر في غضون خمسة أيام عمل وتتخذ القرار المناسب ، والذي سيتم إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالتزامن مع هذا القرار ، يتم أيضًا تحويل مبلغ الغرامات المراد تخفيضها أو فرضها بشكل إضافي ، المعاد حسابه اعتبارًا من 01/01/2017. بناءً على المعلومات الواردة من وحدة الاستخبارات المالية ، ستعكس السلطات الضريبية القرار ومبلغ رسوم الغرامة في الحساب الشخصي للدافع.

إذا تم استلام الأموال بعد 01.01.2017 ، ثم يجب تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب. يرسل المتحكمون في هذه الحالة طلبًا إلى وحدة الاستخبارات المالية مصحوبًا بنسخ من طلب الدافع ووثيقة الدفع المرفقة.

ستنظر وحدة الاستخبارات المالية في الطلب في غضون خمسة أيام عمل وترسل رسالة إلى التفتيش حول إمكانية (أو عدم وجود) اتخاذ الإجراءات المناسبة لتوضيح التفاصيل. وسيقرر INFS ، بناءً على هذه الرسالة ، توضيح الدفع. في هذه الحالة ، سيتم تنفيذ إعادة حساب العقوبات من قبل السلطات الضريبية في الوضع الآلي من تاريخ السداد الفعلي للدفع.

يمنح التشريع الضريبي دافعي الضرائب الحق في توضيح مدفوعاتهم الضريبية الخاطئة (وكذلك مدفوعات أقساط التأمين) في IFTS ، مع تحديد شرط واحد: خطأ في إعداد مستند دفع لتحويل الضريبة (أقساط التأمين) يجب ألا يؤدي إلى عدم تحويل الأموال إلى الميزانية.

اعتبارًا من 01.12.2017 يدخل حيز التنفيذ قرار وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 يوليو 2017 رقم ММВ-7-22 / [بريد إلكتروني محمي] التي وافقت على إجراءات عمل السلطات الضريبية ذات المدفوعات المستحقة. اعتبارًا من هذا التاريخ ، سيسترشد المراقبون بالتعاون مع دافعي الضرائب بأحكام هذه الوثيقة.

بالإضافة إلى ذلك ، من أجل ملء مستندات التسوية بشكل صحيح ، تخطط دائرة الضرائب الفيدرالية لتنفيذ أعمال واسعة النطاق لإعلام دافعي الضرائب بقيم التفاصيل المطلوبة لملء حقول مستندات الدفع عن طريق نشر المعلومات ذات الصلة على مواقف في سلطات الضرائب الإقليمية. يمكن الحصول على معلومات حول تفاصيل الحسابات ذات الصلة للخزانة الفيدرالية من دائرة الضرائب الفيدرالية وعند التسجيل ( الفقرة 6 من الفن. 32 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). نذكر أيضًا أنه على موقع الويب الخاص بأعلى دائرة ضرائب ، يمكنك العثور على أي تفاصيل ضرورية لملء مستندات التسوية.

كيف ستساعد هذه المقالة:سوف تكتشف أي أخطاء في أمر الدفع ستؤدي إلى متأخرات وغرامات وأيها لن تؤدي إلى ذلك. ويمكنك أيضًا توضيح التفاصيل الخاطئة بسرعة وسهولة. ما سيوفر لك من:من مطالبات المفتشين ، المصادرة بموجب العقود وغيرها من المشاكل.

إذا كانت شركتك على "المبسطة"

تأكد من استلام جميع المدفوعات إلى حسابك بعلامة "بدون ضريبة القيمة المضافة".

الأخطاء في أوامر الدفع ليست شائعة. لا يوجد شيء رهيب في هذا إذا لاحظت أوجه القصور والأخطاء المطبعية في الوقت المناسب. أثناء قيام البنك بمعالجة مدفوعاتك ، يكفي إرسال خطاب إلى القسم التشغيلي مع طلب لتوضيح التفاصيل ، ويتم حل المشكلة. ولكن ماذا لو تم السداد بالفعل ورفض البنك المساعدة؟ يمكن أن تكون العواقب مختلفة جدا.

في بعض الأحيان يمكنك التخلص من سوء التفاهم من خلال تبادل الرسائل مع الطرف المقابل. وبعض الأخطاء تؤدي إلى حقيقة أن المال لا يصل إلى المستلم إطلاقا. وبعد ذلك سيكون من الضروري بالفعل معرفة مكان تعليق المبلغ وإرجاعه.

سنخبرك بمخاطر عدم الدقة في المدفوعات. وسنعمل على حل الخلل.

ما هي الأخطاء في أوامر الدفع التي كان عليك تصحيحها؟

مصدر:مسح على موقع www.site

أخطاء في مدفوعات الضرائب

يحتوي الأمر الضريبي على حقول أكثر من الحقل العادي. وفرص ارتكاب خطأ هنا كبيرة. بالمناسبة ، يتم تصحيح مدفوعات أقساط التأمين بنفس طريقة دفع الضرائب. استثناء واحد هو عدم الدقة في CSC. عند تحويل الأموال إلى أموال خارج الميزانية ، يكون تصحيح هذا الخطأ أكثر صعوبة.

عادة، لإزالة الخطأ في رقم التعريف الضريبي والحالة والنوع ومدة السداد وتفاصيل أخرى ، يكفي توضيح هذه البيانات(انظر الجدول أدناه). كل ما تحتاجه هو تطبيق ونسخة من الدفع. وفي غضون عشرة أيام ، سيتخذ التفتيش أو الصندوق قرارًا لتوضيح الدفع. تم تحديد هذه الفترة في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 يوليو 2008 رقم 03-02-07 / 1-324.

أخطاء في مدفوعات الضرائب يمكن تصحيحها من خلال تقديم بيان توضيحي للمعاينة

الدعائم التي أخطأت فيها	رقم حقل أمر الدفع	يجب أن يكون	قاعدة
حالة الدافع	101	01 - عند دفع الضرائب والاشتراكات في المعاش التقاعدي والتأمين الطبي الإلزامي لصناديق خارج الميزانية ، 02 - عند دفع ضريبة الدخل الشخصي ، 08- عند تحويل اشتراكات التأمينات الاجتماعية ، 09 - إذا قام رجل أعمال فردي بالدفع
TIN و KPP للمستلم	61, 103	10 أرقام TIN ، 9 أرقام علبة التروس	الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2 من الملحق رقم 1 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 نوفمبر 2004 رقم 106 ن
BCC عند دفع الضرائب	104	رمز تصنيف الميزانية المكون من 20 خانة	تمت الموافقة على التصنيف بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 ديسمبر 2011 برقم 180n
اوكاتو	105	رقم مكون من 11 رقمًا لموضوع التقسيم الإداري الإقليمي	البند 4 من الملحق رقم 2 لأمر وزارة المالية الروسية المؤرخ 24 نوفمبر 2004 رقم 106 ن ، قرار معيار الدولة لروسيا بتاريخ 31 يوليو 1995 رقم 413
السبب للدفع	106	TP - الدفع الحالي ، ZD - السداد الطوعي للديون ، TP - الدفع بناء على طلب المراقبين	البند 5 من الملحق رقم 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 نوفمبر 2004 رقم 106 ن
الفترة الخاضعة للضريبة	107	MS .__ 2012 - دفعة شهرية ، KV .__. 2012 - الدفعة ربع السنوية ، PL .__. 2012 - دفع نصف سنة ، DG.00.2012 - الدفع لعام 2012	البند 6 من الملحق رقم 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 نوفمبر 2004 رقم 106 ن
نوع الدفع	110	NS - دفع الضرائب ، VZ - دفع الاشتراكات ، AB - الدفعة المقدمة ، PE - دفع الغرامات	البند 9 من الملحق رقم 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 نوفمبر 2004 رقم 106 ن

بنفس الطريقة ، في معظم الحالات ، يتم أيضًا حل المشكلات المرتبطة بـ OKATO غير الصحيح. فقط عندما يتعلق الأمر بالضرائب المحلية ، مثل ضريبة الدخل الشخصي أو UTII ، فمن المحتمل أن تذهب الأموال إلى ميزانية منطقة أخرى. في هذه الحالة من الأفضل دفع الضريبة مرة أخرى باستخدام التفاصيل الصحيحة. ثم قم بتقديم طلب لاسترداد الأموال إلى الفحص الخاص بك ، مع إرفاق نسخة من الدفع مع وجود خطأ به.

في حالة حدوث خطأ عند تحويل قسط التأمين ، حدد التفاصيل وفقًا للنموذج الذي وضعه صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. يمكن العثور عليها في الرسالة المؤرخة 6 أبريل 2011 رقم TM-30-25 / 3445.

ستتم مناقشة الأخطاء التي تتطلب نهجًا أكثر جدية بشكل أكبر.

تم إدخال اسم حساب مستفيد أو بنك غير صحيح

الخطأ الأكثر أهمية هو الحساب غير الصحيح للخزانة الفيدرالية وبنك المستلم.وفقًا للفقرة 4 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يعتبر المبلغ بموجب أمر الدفع هذا محوّلًا إلى الميزانية. في هذه الحالة ، فإن المخرج الوحيد هو دفع الضريبة مرة أخرى. وبأسرع وقت ممكن ، لأن الغرامات ستتراكم من اليوم الأول لعدم الدفع. لذلك ، من المهم للغاية التوفيق بانتظام مع مكتب الضرائب والأموال.

ويمكن إرجاع الأموال المحولة بسداد خاطئ. أو مقاصة مقابل المدفوعات المستقبلية. للقيام بذلك ، اكتب طلبًا مطابقًا لمكتب الضرائب أو إدارة الصندوق. ويرفق بالطلب نسخة من الأمر الخاطئ الذي تم وضع علامة عليه من قبل البنك. يمكن العثور على مثال لمثل هذا المستند أدناه.

وضعوا KBK الخطأ

الموقف مع وجود خطأ في CSC ليس واضحًا جدًا. سيؤدي الخطأ الذي يقع عند تحويل قسط التأمين في الحقل 104 إلى متأخرات. وسيتعين عليك إنشاء دفعة جديدة. على عكس الضريبة ، والتي ستظل مقيدة في الميزانية. هنا سوف تحتاج فقط إلى تقديم طلب إلى التفتيش الخاص بك مع طلب لتوضيح خطأ CSC. هذا ما أكده خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 مارس 2012 رقم 03-02-08 / 31.

استثناء من القاعدة هو عندما ، بدلاً من CCC ، يتم الإشارة إلى دفع قسط التأمين بواسطة رمز بعض الضرائب. للوهلة الأولى ، الخطأ بالغ الأهمية. لكن وزارة المالية لديها رأيها في هذا الشأن. أوضح موظفو القسم في خطاب بتاريخ 4 مارس 2011 رقم 03-02-07 / 1-64 أنه في هذه الحالة يحق للمنظمة توضيح الدفع. هذا يعني أن الصندوق خارج الميزانية لن يفرض غرامات.

تطور وضع مثير للاهتمام في بداية العام مع ضريبة الدخل الشخصي. حذر المسؤولون من تغيير بعض مراكز الخدمات الاجتماعية منذ عام 2012. ومع ذلك ، تم نشر الأمر ذي الصلة من وزارة المالية في وقت متأخر بقليل من الوقت الذي حان لدفع ضريبة الدخل الشخصي في يناير. ثم سارعت الدائرة إلى الطمأنة: بالتأكيد ستصل الضريبة إلى وجهتها. حتى إذا تمت الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة في العام الماضي في أمر الدفع ، فستأخذ السلطات الضريبية في الاعتبار المبلغ حسب الحاجة. ولكن سرعان ما أعلنت وزارة المالية عن تاريخ محدد - 5 أبريل 2012 ، بدءًا من تحويل ضريبة الدخل الشخصي بشكل صارم إلى CCC الجديد (خطاب بتاريخ 2 أبريل 2012 رقم 02-04-08 / 1092). لذلك ، إذا كنت قد اعتادت بعد 5 أبريل إرسال ضريبة الدخل الشخصية إلى الكود القديم ، فسيتعين عليك توضيح الدفع.

و أبعد من ذلك. إذا حددت نسخة مخفية الوجهة غير موجودة ، فلن تصل الأموال إلى المستلم. ثم سيتعين عليك دفع ضريبة أو رسم مرة أخرى على الرمز الصحيح. ولا يمكن إرجاع الأموال المحولة بشكل خاطئ إلا.

عيوب في المدفوعات في التسويات مع الأطراف المقابلة

لنفترض أنك أرسلت دفعة بطريق الخطأ عن طريق إجراء خطأ إملائي في الحساب الجاري الخاص بالمستلم. وهكذا ذهبت أموالك إلى شركة مجهولة دون أي سبب.

لقد كتبت رسالة تطلب فيها استرداد مدفوعات خاطئة. لكن الشركة المتلقية ليست في عجلة من أمرها لإعادة الأموال. في هذه الحالة ، يمكنك إعطاء درس لمنظمة غير شريفة. وهي المطالبة بفائدة مقابل استخدام أموالك. بعد كل شيء ، وفقًا للفقرة 1 من المادة 1102 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يُطلق على هذا الإثراء اسم غير مبرر.

يمكنك كسب فائدة عن كل يوم تحتفظ فيه بأموال شخص آخر. يتم تحديد مبلغها بناءً على معدل إعادة التمويل في تاريخ إعادة الدفع الخاطئ(المادة 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

الأسئلة المتداولة حول أوامر الدفع

هل يجب تحويل الغرامات عن الفترة التي قرر فيها المفتشون توضيح المدفوعات الخاطئة أم لا؟

لا حاجة. والحقيقة هي أن السلطات الضريبية ستعيد حساب العقوبات في يوم اتخاذ القرار بشأن التوضيح. ويتخذون قرارًا في التاريخ الذي دفعت فيه الضريبة بخطأ.

هل يوجد نموذج طلب معتمد لتوضيح التفاصيل الخاطئة لأمر دفع الضرائب؟

لا ، ليس هناك شكل خاص. إذا كنت ترغب في توضيح تفاصيل مستند التسوية الخاص بدفع الضريبة ، فاكتب طلبًا في شكل مجاني. المفتشون الخاصون بك سوف يأخذونها.

كم من الوقت يستغرق تصحيح الأخطاء في الفاتورة الضريبية؟

لا يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي موعدًا نهائيًا محددًا لذلك. ولكن يمكنك بسهولة توضيح المدفوعات من التاريخ الذي لم يمض عليه أكثر من ثلاث سنوات. أخطاء سابقة - من خلال المحكمة.

ماذا أفعل إذا حولنا للطرف المقابل مبلغًا أكثر مما هو مذكور في الفاتورة أو العقد؟

يمكن أخذ مبلغ الدفعة الزائدة في الاعتبار لعمليات التسليم المستقبلية. أو اكتب خطابًا يطلب فيه استرداد المدفوعات الزائدة. إذا لم يرغب الطرف المقابل في إعادة الأموال ، يمكنك رفع دعوى إليه.

خطأ في تحويل الدفع

بحرص!

إذا كنت بحاجة إلى إعادة صياغة الغرض من الدفع بشكل أساسي ، فأخبر بنك المستفيد والبنك الذي تتعامل معه بذلك.

ربما خطأ غير ضار في الطلب - في أساس الدفع. على سبيل المثال ، أدخلت رقم الفاتورة المؤقتة الخطأ. أو يتم خلط تاريخ العقد. في هذه الحالة ، سيصل المال بالتأكيد إلى المرسل إليه. لكن الارتباك في التسويات مع الطرف المقابل يمكن أن يربك ليس أنت فقط ، بل يثير أيضًا أسئلة من المفتشين. لذلك ، لا يزال من الضروري إجراء تصحيحات في الحقل 24 "الغرض من الدفع". للقيام بذلك ، يكفي كتابة رسالة خطأ إلى المستلم. واطلب منه اعتبار غرض آخر للدفع صحيحًا. بعد تلقي علامة من الطرف المقابل بأن الخطاب قد تم استلامه ، قم بتثبيته في الدفع الخاطئ.

والأسوأ من ذلك ، عندما يتعلق الخطأ بضريبة القيمة المضافة. إذا وقعت دفعة مع ضريبة القيمة المضافة المخصصة على حساب شركة تخضع لنظام خاص ، فستطلب السلطات الضريبية تحويل الضريبة إلى الميزانية. ستحتاج الشركات التي تطبق معدل 0 أو 10 بالمائة أيضًا إلى سداد دفعة إضافية للميزانية إذا حصلت على مبلغ بضريبة بنسبة 18 بالمائة. حتى لا تواجهك أنت أو الطرف المقابل مشاكل غير ضرورية مع وحدات التحكم ، أرسل خطابًا توضيحيًا إلى البنك الذي تتعامل معه. وسيقوم بدوره بإعادة توجيه رسالتك إلى بنك المستلم.

يجب أن تفعل الشيء نفسه إذا كنت بحاجة إلى تغيير الغرض من الدفع نفسه. على سبيل المثال ، قمت بسداد دفعة مقدمة لمورد مقابل منتج. والدفع يشير إلى التحويل بموجب اتفاقية القرض. إذا لم تقم بإخطار البنوك بالغرض من الأموال ، فسيرفض المفتشون تطبيق الخصم لمثل هذه السلفة. تشهد الممارسة القضائية أيضًا على هذا (قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمقاطعة موسكو بتاريخ 5 مايو 2010 رقم KA-A40 / 3335-10 ، دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة فولغا فياتكا بتاريخ 27 أغسطس 2010 رقم A43 42247/2009).

تغيرت تفاصيل الشريك

الوضع أكثر تعقيدًا مع الدعائم. على سبيل المثال ، كاسم المستلم أو رقم التعريف الضريبي (TIN) أو رقم KPP أو الحساب الجاري أو اسم البنك. بعد كل شيء ، غالبًا ما ينسى الأطراف المقابلة إخطار شركائهم بتغيير التفاصيل. إذا حدث خطأ فيها ، فسيحتفظ بنك المستفيد بالمال كجزء من المبالغ المستحقة. في أيام العمل الخمسة المقبلة ، سيقوم موظفو البنك بتوضيح صحة التفاصيل. وبالتالي ، يمنع البنك الدخول الخاطئ للأموال في حساب شركة تابعة لجهة خارجية.

للمساعدة في إرسال الأموال إلى حساب المستلم المطلوب ، اكتب خطابًا لتوضيح البيانات إلى البنك الذي تتعامل معه. سيقوم بإعادة توجيه رسالتك إلى بنك المستلم. يجوز لك أو لا تفعل هذا. ولكن بعد ذلك في يوم العمل السادس ، سيتم إرجاع الدفعة الخاطئة إليك. سيكون من الضروري مراعاة الأخطاء السابقة وإصدار أمر دفع جديد.

اختبار سؤال حول مواضيع القضية

1 دفع موظف محاسبة ضريبة الدخل واكتشف في اليوم التالي خطأ في اسم بنك المستفيد. ما يجب القيام به؟ أ. تحويل الضريبة مرة أخرى. ب- كتابة خطاب لمكتب الضرائب مع طلب توضيح الدفع. الإجابة الصحيحة هي.إذا حدث خطأ في اسم البنك أو حساب الخزانة الفيدرالية ، فلن تصل الدفعة إلى المستلم. يجب دفع الضريبة مرة أخرى. في هذه الحالة ، من المستحيل تحديد الدفع.

السؤال التالي في المقالة هو "كيف يمكن المحاسبة بأمان لاستثمارات رأس المال في الممتلكات المؤجرة الآن."

الشيء الرئيسي الذي يجب تذكره

1 عند تحويل الضريبة ، انتبه بشكل خاص إلى حساب الخزانة الفيدرالية واسم بنك المستفيد. سيؤدي الخطأ في هذه التفاصيل إلى إجبارك على دفع المال مرة أخرى.

2 يمكن توضيح BCC في دفع الضرائب. لكن ادفع قسط التأمين مرة أخرى إذا تمت الإشارة إلى رمز خاطئ في الحقل 104 (ولا حتى رمز CCC لبعض الضرائب).

3 إذا حدث خطأ عند الدفع للطرف المقابل ، فاكتب خطابًا توضيحيًا للبنك ومستلم الأموال. خياطة الخطاب للدفع الذي وقع فيه الخطأ.

الكمبيوتر الشخصي "Taxpayer PRO"

PC "دافع الضرائب" - مصمم للمحاسبة وإعداد المحاسبة والإبلاغ الضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، و FSS ، و FSRAR في شكل إلكتروني على وسائط مغناطيسية أو ورقية في أشكال وأشكال معتمدة ، بما في ذلك الإرسال عبر الاتصالات السلكية واللاسلكية قنوات (TCS) بتوقيع رقمي إلكتروني (EDS).

تحميل أحدث نسخة
2019.7.26

تقويم

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

ما هو الجديد؟

تمت إضافة مستند جديد إلى النماذج المطبوعة لإيصالات الدفع - دفتر يومية لإصدار إيصالات الدفع

نفذت القدرة على تحميل المستندات من البائع (الفواتير ، UPD ، الأعمال ، TORG-12 ، إلخ) إلى قاعدة معلومات البرنامج من خلال إدارة المستندات الإلكترونية (EDM) وفقًا للتنسيقات المعتمدة (قائمة المحاسبة - EDO)

عند حساب / إعادة حساب الإجازة والتعويض عن الإجازة ، تمت إضافة طباعة نموذج غير موحد لحساب متوسط ​​الدخل

مؤشرات جديدة في قسم "مراقبة الطرف المقابل". استقرار محسّن.

تمت إضافة وضع جديد: "الراتب والموظفون -> استحقاق الأرباح"

في الوضع "استيراد من برامج Buchsoft" ، تمت إضافة القدرة على الاستيراد من برنامج "Buchsoft Simplified System"

تنفيذ استيراد البيانات من منتجات برامج BukhSoft. القائمة "الإعدادات والخدمة" ، "الاستيراد ، التصدير" ، "الاستيراد من برامج Buchsoft"

تم تنفيذ إخراج الاستمارة P-4 (إحصائيات) على وسائط مغناطيسية

إقرار ضريبي على الدخل المقدر للفرد (نموذج 4-NDFL، 1151021 كندي). شكل جديد 5.03.

الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة ، كندي 1151001). شكل جديد 5.06.

شكل جديد لضريبة ممتلكات الشركات. تنسيق 5.05. سارية اعتبارًا من الربع الأول من عام 2019.

تمت إضافة وضع جديد: الإبلاغ والضرائب والاشتراكات -> 2 - ضريبة الدخل الشخصية -> شهادات لمختلف OKTMO. صُممت لتوليد شهادتي NDFL لعام 2018 للعديد من OKTMOs في نطاقات مختلفة من الأشهر

ما هي الأخطاء في المدفوعات التي تمنع الضرائب والمساهمات من الدخول في الميزانية

منذ 31 مارس ، تغيرت قواعد ملء مدفوعات الضرائب والاشتراكات. هذا هو التغيير الرابع في الأشهر الثلاثة الماضية. من السهل الخلط بينك وبين القواعد الجديدة ، لذلك قمنا بإعداد نصائح لمساعدتك على تجنب الأخطاء الأكثر شيوعًا وتصحيحها.

تم بالفعل تغيير إجراءات ملء مدفوعات الضرائب والاشتراكات عدة مرات هذا العام. من 1 يناير ، ظهر رمز OKTMO جديد فيها بدلاً من OKATO ، اعتبارًا من 1 فبراير ، تم تغيير تفاصيل البنوك المتلقية في المنطقة الوسطى ، من 4 فبراير 2014 ، ترتيب وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر ، قام رقم 2013 رقم 107 ن بتغيير قواعد ملء أوامر الدفع ، واعتبارًا من 31 مارس ، يجب أن يكتب الحقل 22 رقم تعريف المستخدم (UIN). أدى الخلط مع النظام إلى العديد من الأخطاء. في الممارسة العملية ، هناك أربعة أنواع من عدم الدقة ، والتي لها عواقب مختلفة.

أمر دفع

أخطاء لن يفوتها البنك

لكل بنك معاييره الخاصة لفحص أوامر الدفع. معظم التحكم في أن الشركة تملأ جميع التفاصيل المطلوبة (البند 2.7 من اللوائح ، التي وافق عليها البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P). لكن العديد من البنوك تتحقق أيضًا من صحة ملء الحقول. بسبب خمسة أخطاء ، يتم إرجاع الطلبات لإعادة العمل.

اسم الدافع ورقم التعريف الضريبي (الحقول 8 ، 60).لا يمكن للشركة التي تولد المدفوعات من خلال "Client Bank" أن تخطئ في هذه التفاصيل ، لأن البرنامج نفسه يستبدل اسم الشركة ورقم تعريفها الضريبي (TIN). ولكن عند قبول المدفوعات الورقية ، يتحقق البنك من المعلومات الموجودة فيها ويعيد الطلب مع وجود أخطاء. على سبيل المثال ، إذا كانت هناك أحرف إضافية في اسم الشركة ، ولا توجد أرقام كافية في رقم التعريف الضريبي (TIN).

اسم المستلم (حقل 16).يجب ألا يزيد اسم المستلم عن 160 حرفًا. إذا تجاوزت الحد ، فلن يفوتك البنك السداد. ثم يجب تقصير الاسم الطويل للمستلم.

بنك المستفيد و BIC (الحقول 13 و 14).منذ العام الجديد ، غيرت العديد من فروع وإدارات بنك روسيا أسماءها المختصرة (خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 22 يناير 2014 رقم 6-T). لن يسمح البنك بتمرير دفعة باستخدام بيانات قديمة. سيعيد البنك والدفع مع وجود خطأ في رمز BIC في رقم واحد على الأقل. على سبيل المثال ، إذا كتبت الشركة 044563001 بدلاً من الرقم 044583001.

أمر الدفع (الحقل 21).إذا كانت الشركة نفسها تدفع الضرائب وأقساط التأمين ، فيجب كتابة السطر الخامس في أمر الدفع (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.20.14 رقم 02-03-11 / 1603). إذا كتبت عن طريق الخطأ قائمة الانتظار السادسة ، والتي لم تعد متاحة الآن ، فلن يسمح البنك بالدفع (خطاب وزارة الخزانة للاتحاد الروسي بتاريخ 17 مارس 2014 رقم 42–7.4–05 / 3.5–161). سيعيد البنك الطلبات مع قائمة الانتظار الثالثة - وهي مخصصة لسحب الأموال للتحصيل.

UIN (حقل 22).منذ 31 مارس 2014 ، أصبح معرّف الاستحقاق العام (UIN) شرطًا إلزاميًا لدفع الضرائب والاشتراكات. يجب كتابته في الحقل 22. إذا دفعت الشركة الأموال بنفسها ، فيجب تعيينها على 0. إذا كان عند الطلب - الرقم من الطلب ، وإذا لم يكن موجودًا ، فسيكون كذلك 0. لن يقبل البنك دفعة مع حقل فارغ 22 أو بشرطة.

الأخطاء التي أدت إلى ضياع السداد في الخزينة

سيتم تعليق الأموال في الخزانة كإيصالات غير مفسرة إذا كان من المستحيل ، بسبب خطأ ، تحديد نوع الدفع والمتلقي (البند 14 من اللائحة ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 ديسمبر ، 2013 رقم 125 ن). لذلك ، تحتاج إلى تقديم طلب لاسترداد الأموال إلى التفتيش أو الصندوق الخاص بك.

خطأ في اسم المستلم ، TIN و KPP (الحقول 16 و 61 و 103).يجب أن يتطابق TIN / KPP مع بعضهما البعض. على سبيل المثال ، إذا كتبت الشركة اسم الفحص بشكل صحيح ، لكنها وضعت رقم تعريف دافعًا مختلفًا أو رقم KPP ، فسيتم فقد الدفعة.

حساب خاطئ لـ UFC (الحقل 17).إذا كتبت الشركة اسم الخزانة بشكل صحيح ، لكنها وضعت رقم حساب UFK لمنطقة أخرى ، فسيكون الدفع معلقًا. يمكن إرجاع هذه الأموال. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم طلب خاص (انظر النموذج).

CSC غير صالح (الحقل 104).من الضروري وضع في هذا المجال فقط CSCs الحالية. إذا أدخلت رمزًا تم إلغاؤه بالفعل ، فسيتم ضمان أن تقع الدفعة في الإيصالات غير المبررة. في أغلب الأحيان ، ترتكب الشركات أخطاء وتدفع ضريبة الدخل الشخصي على CBC ، التي تم إلغاؤها منذ عام 2012. أيضًا ، سيتم تجميد الدفع إذا تمت كتابة رمز المسؤول السابق بالأحرف الثلاثة الأولى من CCC. على سبيل المثال ، 182 (رمز FTS) بدلاً من 392 (رمز PFR). يجب توضيح الدفع بمعلومات غير صحيحة.

OKTMO خاطئ (حقل 105).يمكن أن تحصل الأموال على مدفوعات غير مفسرة لعدة أسباب: أضافت الشركة ثلاثة أصفار أو ثلاث شرطات في البداية أو النهاية في OKTMO المكون من 8 أرقام ، وكتبت رمزًا مكونًا من 9 أو 10 أرقام ، ووضعت OKTMO لمنطقة أخرى ، وما إلى ذلك. بعد 105 ، يجب عليك كتابة رمز OKTMO المكون من 8 أرقام أو رمز مكون من 11 رقمًا إذا كانت الدفعة موجهة إلى ميزانية التسوية. علاوة على ذلك ، إذا كان هناك 11 حرفًا في الرمز ، فيجب إضافة ثلاثة أحرف في النهاية ، بما يتوافق مع المنطقة. على سبيل المثال ، بالنسبة لمدينة - 001 ، لمستوطنة حضرية - 051. إذا كان الرمز غير صحيح ، فلن تكون هناك متأخرات ، ولكن ستحتاج إلى توضيح التفاصيل (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 02.08.2018). 13 رقم BS-4-11 / 14009). لقد قمنا بتضمين نموذج تطبيق هنا.

وصلت الدفعة إلى التفتيش والصندوق ، لكن الأخطاء تحتاج إلى توضيح

مع وجود بعض الأخطاء ، تصل الدفعة إلى التفتيش والأموال ، لكن لا يمكنهم ترحيلها إلى بطاقة تسوية الشركة بالميزانية.

حالة الدافع غير صالحة (الحقل 101).إذا قامت الشركة بتحويل الأموال كدافع ضرائب ، فيجب تعيين الحالة 01 ، إذا كنت وكيلاً (على سبيل المثال ، ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة القيمة المضافة) - الحالة 02. يجب الآن تعيين رمز واحد 08 في دفع الاشتراكات. أحيانًا المفتشون والأموال تفتقد أوجه القصور هذه. ولكن في حالة فقد الدفع ، فمن المفيد توضيح الحالة الخاطئة. يمكن تقديم طلب إلى وحدة الاستخبارات المالية منذ 31 مارس ، أصبح UIN شرطًا إلزاميًا لدفع الضرائب والمساهمات وفقًا للنموذج الوارد في خطاب وحدة الاستخبارات المالية بتاريخ 04/06/11 برقم TM-30-25 / 3445. و التفتيش و FSS - بشكل حر.

نقطة تفتيش خاطئة للشركة (حقل 102).إذا سجلت الشركة نقطة تفتيش خاطئة عند تحويل الضريبة (على سبيل المثال ، الشركات بدلاً من القسم) ، فستظل الدفعة تصل إلى المرسل إليه. ولكن قد تكون هناك أسئلة عند إدخال المدفوعات في بطاقة تسويات الميزانية. لذلك ، يجدر توضيح الدفع.

BCC لضريبة أو مساهمة أخرى (حقل 104).تكتب بعض الشركات عن طريق الخطأ ضريبة أخرى في فواتير CCC. أو يقومون بملء رمز الجزء الممول من المعاش التقاعدي ، بينما في عام 2014 يجب تحويل الاشتراكات إلى تأمين CBC (المادة 22.2 من القانون الاتحادي الصادر في 15 ديسمبر 01 رقم 167-FZ). من أجل تحويل المدفوعات إلى CSC الصحيحة ، من الضروري تقديم طلب للتوضيح للتفتيش أو إلى الصندوق.

سبب الدفع ونوعه (الحقول 106 ، 110).بدلاً من 11 نوعًا ، بقي ثلاثة فقط. هذا هو PE - دفع الغرامات ، PC - دفع الفائدة (على أقساط أو تأجيل دفع الضرائب) و 0 - في جميع الحالات الأخرى (عند تحويل الضرائب والاشتراكات والغرامات). إذا كتبت 0 في دفع الغرامات ، فعليك توضيح الدفع. على الرغم من ذلك ، كما اكتشفنا ، لا تتطلب بعض عمليات التفتيش والأموال طلبًا للتوضيح. لا يزال من الممكن تحديد نوع الدفع بواسطة CCC. أيضًا ، لا يطلب المفتشون تحديد أساس الدفع إذا لم تدفع الشركة الضريبة في الوقت المحدد ، ولكنهم قاموا بتدوين قيمة TP (الدفع الحالي) بدلاً من ZD (الدين) في الحقل 106. صحيح ، وفقًا للكود ، يتم تضمين هذا العيب في قائمة تلك التي تتطلب توضيحًا (البند 7 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

عدد مرات الدفع (حقل 107).إذا قامت الشركة بتحويل الضريبة لشهر معين ، وسجلت السنة بالترتيب (DG.00.2014) ، فيجب توضيح الدفع. عادةً ، لا يمنع مثل هذا الخطأ السلطات الضريبية من عكس الدفع في بطاقة الحساب الشخصي. تنشأ المشكلة إذا قدمت الشركة توضيحًا ، ولكن عليها متأخرات عن نفس العام. لذلك ، ليس من الواضح ما إذا كانت الشركة قد دفعت - الضريبة على الإعلان أو سداد الدين. لهذا السبب ، يمكن للمفتشين تغريم الشركة بموجب المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لأنها لم تدفع الضريبة قبل تقديم الإيضاح (البند 1 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، يجب تصحيح الخطأ.

الأخطاء غير الفادحة التي لا يمكن إصلاحها

- البق من هذه المجموعة غير ضار. لا يحتاجون إلى التحديد.

OKATO بدلاً من OKTMO (حقل 105).كما اكتشفنا ، يتخطى العديد من البنوك مثل هذه الطلبات ، وتقوم سندات الخزانة نفسها الآن بتغيير الرمز القديم إلى OKTMO الجديد. ليس من الواضح كم من الوقت سيفعلون ذلك. في بعض المناطق ، يُطلق على المصطلح حتى 1 أبريل 2014 ، على الرغم من أن وزارة المالية اقترحت تمديد التسجيل حتى عام 2015 (خطاب بتاريخ 17 فبراير 2014 رقم 02-08-12 / 6562).

رقم المستند وتاريخه خاطئين (الحقول 108 ، 109).عند تحويل الضريبة قبل الإبلاغ ، في الحقل 109 (تاريخ المستند) ، من الضروري عدم وضع تاريخ الإقرار ، ولكن القيمة 0. ولكن إذا كتبت الشركة التاريخ ، فلا داعي لتصحيح عدم الدقة. في الدفعات الحالية وعند سداد المتأخرات ، يجب أيضًا وضع قيمة صفرية في الحقل 108 (رقم المستند). ولكن إذا كتبت الشركة رقمًا مختلفًا ، فهذا أيضًا خطأ غير فادح ولن يؤدي إلى متأخرات.

الأولوية في المدفوعات (الحقل 21).وتخطت بعض البنوك في بداية العام مدفوعات الضرائب والاشتراكات من المرحلة الثالثة بدلا من المرحلة الخامسة. هذا لا يتطلب التحقق من الدفع. مع أوجه القصور هذه ، سقطت الضرائب والمساهمات في الميزانية.

عدة أصفار في UIN (الحقل 22).في الحقل 22 ، يجب أن تضع رقم تعريف شخصي مكونًا من 20 رقمًا أو قيمة 0. ولكن إذا كتبت الشركة 20 صفراً ، فهذا خطأ غير فادح. سيقوم البنك بتحويل الأموال ، وهذا النقص لن يمنع المفتشية والصندوق من تحديد الدفع.

غرض الدفع غير مكتمل (حقل 24).المعلومات غير الصحيحة أو غير الكاملة في هذا المجال ليست حرجة. على سبيل المثال ، إذا لم تكتب الشركة الضريبة التي تنقلها. يمكن للمفتشين تحديد الدفع عن طريق CCC.

من أجل دفع الضرائب ، يحتاج المحاسب إلى القيام بالعديد من الإجراءات المتسلسلة: تحديد القاعدة الضريبية بشكل صحيح ، وحساب الضريبة والمبلغ المستحق الدفع (مع مراعاة الخصومات والتعويضات وما إلى ذلك). وكقاعدة عامة ، يركز دافعو الضرائب كل اهتمامهم على الحساب الصحيح لمبلغ الضريبة. يعتبر تحويل مبلغ معين إلى الميزانية عملية فنية - وغالبًا ما يُعهد بها بعيدًا عن الموظفين الأكثر تأهيلًا. لكن الخطأ الذي يحدث عند ملء أمر دفع لتحويل الضرائب يمكن أن يكلف الشركة ثمناً باهظاً.

توضيح الدفع

هناك خطأ في أمر الدفع محفوف بحقيقة أن المبلغ المرسل إما لن يذهب إلى الحساب المطلوب على الإطلاق ، أو لن يتم "تحديده" من قبل مصلحة الضرائب وسيتم احتسابه كدفعة أخرى ، أو سيتم تصنيفه على أنه غير مفسر. في أي من هذه الحالات ، ستبدأ هيئة التفتيش تلقائيًا في فرض غرامات ، حيث سيكون على المنظمة رسميًا متأخرات (المادتان 45 و 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
صحيح أن الإصدار الحالي من قانون الضرائب يسمح في معظم الحالات بعدم دفع مثل هذه الغرامات. للقيام بذلك ، يكفي تقديم طلب إلى مكتب الضرائب لتوضيح الدفع (البند 7 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الطلب ، يجب أن تشير إلى حدوث خطأ عند ملء أمر الدفع ، وشرح جوهر هذا الخطأ واطلب توضيح الدفع وإعادة حساب الغرامات المستحقة. يجب إرفاق نسخة من أمر الدفع مصدق من البنك يؤكد تحويل الأموال.

بناءً على الطلب ، تتخذ إدارة التفتيش قرارًا لتوضيح الدفع وإعادة احتساب الغرامات من تاريخ السداد الفعلي للضريبة. قبل ذلك ، يحق لهيئة التفتيش التحقق من المدفوعات ، وطلب معلومات حول الدفع من البنك ، وما إلى ذلك. في الوقت نفسه ، لا ينص قانون الضرائب على فترة يجب على المفتشية خلالها اتخاذ قرار بشأن توضيح الدفع وإعادة احتساب الغرامات. تم ملء هذه الفجوة من قبل وزارة المالية الروسية ، مشيرة إلى أنه يجب اتخاذ قرار بشأن التوضيح في غضون 10 أيام عمل من استلام الطلب (خطاب رقم 03-02-07 / 1-324 بتاريخ 31 يوليو 2008) .

الأخطاء التي يمكن إصلاحها مجانًا

ينص قانون الضرائب على أنه من خلال تقديم طلب لتوضيح الدفع ، يمكن تصحيح الأخطاء التي حدثت في أساس الدفع ونوعه وملكيته ، وكذلك عند الإشارة إلى الفترة الضريبية ووضع دافع الضرائب (بند 7 من المادة 45 من المدونة). إذا قمنا بتحويل هذه القاعدة إلى التعيين الرقمي لحقول أمر الدفع ، فقد اتضح أنه يمكن تقديم طلب للتوضيح إذا تم ملء ما يلي بشكل غير صحيح:

الحقل 101 "حالة الدافع".يحتوي على رقمين ، يحدد الفحص بموجبهما من (دافع الضرائب أو وكيل الضرائب) تم استلام المبلغ. قد يؤدي ملء هذا الحقل بشكل غير صحيح إلى التخصيص الخاطئ لهذا المبلغ من قبل مصلحة الضرائب للحساب الشخصي ، وبالتالي حدوث المتأخرات وتراكم الغرامات.

الحقل 106 "أساس الدفع"، حيث يُشار إلى نوع الضريبة المحولة بالفعل في شكل مشفر - يمكن أن تكون هذه مدفوعات جارية (TP) ، وسداد الديون (ZD) ، ودفع الضريبة بناءً على طلب الفحص (TR). الخطأ الأكثر شيوعًا عند ملء هذا الحقل هو أنه ببساطة لم يتم ملؤه. وفقًا لذلك ، عند إجراء دفعة ، يتم إدخال الصفر تلقائيًا فيه ولا يمكن لمصلحة الضرائب تحديد المبلغ المستلم.

الحقل 107 "فترة الضريبة".سيؤدي الخطأ في ملء هذا الحقل أيضًا إلى حدوث خطأ عندما ينعكس المبلغ المستلم في الحساب الشخصي للمكلف. ببساطة ، سيتم تضمين المبلغ في الفترة المشار إليها في الدفعة ، وليس في الفترة التي تم تخصيصها لها بالفعل. والنتيجة هي المتأخرات والعقوبات.

الحقول 108 "اسم المستند"و 109 "تاريخ المستند"ذات طبيعة مساعدة ، ولا يمكن أن يؤثر أي خطأ فيها على التوزيع غير الصحيح لمبلغ الضريبة. ولكن في حالة حدوث ذلك ، يمكنك تصحيح الخطأ وتجنب الغرامات من خلال تقديم طلب لتوضيح الدفع.
قد يؤدي حدوث خطأ عند ملء الحقل 110 "نوع الدفع" إلى حقيقة أن الفحص سيأخذ في الاعتبار المبلغ المستلم ليس كضريبة ، ولكن كعقوبة (غرامة) ، أو العكس - غرامات وغرامة سيتم فرضها في الاعتبار كمبلغ الضريبة.

الحقول غير صحيحة 60 "رقم تعريف دافع الضرائب», 61 "رقم التعريف الضريبي للمستلم", 102 "نقطة تفتيش دافع"و 103 "KPP للمستلم"قد يؤدي أيضًا إلى الخطأ في تحديد المبلغ المحول.

KBK و OKATO

بشكل منفصل ، يجب على المرء أن يركز على حقول أمر الدفع مثل BCC (الحقل 104) و OKATO (الحقل 105). دعنا نقول على الفور أن قانون الضرائب يسمح لك بتوضيح هذه المعلومات وعدم دفع غرامات في نفس الوقت ، لأن هذه التفاصيل هي معلومات حول ملكية الدفع. ومع ذلك ، هناك مشاكل مع هذا الصقل في الممارسة.

الحقيقة هي أن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا قد قيدت بالفعل حق دافعي الضرائب في توضيح CBC في أمر الدفع الذي تم إجراؤه بالفعل من خلال البنك (راجع "التوصيات المتعلقة بإجراءات الحفاظ على قاعدة بيانات تسويات الميزانية في السلطات الضريبية" ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل طلب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 16.03.07 رقم MM -3-10 / [بريد إلكتروني محمي]). لذلك ، وفقًا للتوصيات ، يكون التوضيح ممكنًا إذا حدث ضمن نفس الضريبة ، أو إذا تم الإشارة إلى نوع غير موجود من الدخل (الفئة 4-8 من CCC). بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا لخدمة الضرائب الفيدرالية ، يكون التصحيح ممكنًا في حالة حدوث خطأ في البند الفرعي للدخل (الفئة 9-11) ، أو في عنصر الدخل (الفئة 12 - 13) ، أو في رمز البرنامج (الفئة 14 - 17) ).

يتعارض هذا النهج بشكل مباشر مع قانون الضرائب ، والذي يسمح لك بتوضيح CBC ، بغض النظر عن الميزانية التي تلقت مبلغ الدفع الخاطئ - الشيء الرئيسي هو أن المبلغ ، من حيث المبدأ ، يدخل في نظام الميزانية ، أي إلى حسابات الخزانة الفيدرالية (البند 7 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يمكن أن تؤدي الإشارة إلى وجود نسخة مخفية الوجهة غير الصحيحة بأي حال من الأحوال إلى حقيقة أن المبلغ لن يدخل في نظام الميزانية (إذا تم الإشارة إلى حساب الخزانة الفيدرالية بشكل صحيح). لذلك ، حتى إذا ، نتيجة لخطأ في CCC ، ذهب مبلغ الضريبة إلى ميزانية مستوى آخر ، يمكن تقديم طلب لتوضيح الدفع. كما توافق وزارة المالية على هذا النهج (انظر ، على سبيل المثال ، الرسالة رقم 03-02-07 / 1-249 بتاريخ 13 سبتمبر 006).

بالنسبة للخطأ في رمز OKATO (الحقل 105) ، فإن التوضيحات مطلوبة هنا فقط إذا تم تقييد الضريبة في وقت واحد على عدة ميزانيات. الحقيقة هي أنه بالنسبة للضرائب التي تذهب بالكامل إلى ميزانية واحدة (لا يهم ما إذا كانت فيدرالية أو إقليمية أو محلية) ، لا يتم استخدام رمز OKATO على الإطلاق عند حساب المبلغ المستلم (البند 3 ، القسم الخامس من "التوصيات بشأن إجراءات الاحتفاظ بقاعدة بيانات في السلطات الضريبية "التسويات مع الميزانية" ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16.03.07 رقم MM-3-10 / [بريد إلكتروني محمي]).

أخطاء لا يمكن إصلاحها

يسمي رمز الضريبة والأخطاء التي لا يمكن تصحيحها عن طريق تقديم طلب لتوضيح الدفع. لا يوجد سوى اثنان منهم - رقم حساب الخزانة الفيدرالية مبين بشكل غير صحيح ؛ تم ارتكاب خطأ باسم بنك المستفيد (البند 4 ، البند 4 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في كلتا الحالتين ، تعتبر الضريبة غير مدفوعة. وفقًا لذلك ، لا يمكن تصحيح الموقف إلا عن طريق إعادة تحويل الأموال بالتفاصيل الصحيحة. بطبيعة الحال ، إذا تم اكتشاف خطأ بعد انتهاء الفترة المخصصة لدفع الضريبة ، فبالإضافة إلى الضريبة نفسها ، يجب أيضًا دفع الغرامات (المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كشف تدقيق مكتبي أن أمر الدفع أشار بالخطأ إلى فترة دفع ضريبة الدخل الشخصي. يتم تحديد الفترة المحددة في حقل الغرض من الدفع. هل تم الوفاء بالالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي إذا كان شهر الموعد للدفع هو يناير 2016 ، والحقل ms هو 12.2015؟ تتم معالجة خطاب مع طلب لتوضيح الدفع لمدة شهر ، وبالتالي ، يمكن إغلاق الحساب في غضون 10 أيام. هل هو قانوني؟ شهر الموعد النهائي؟ ماذا تفعل في هذه الحالة؟ (تم إرسال الطلب في 11 أغسطس إلى TCS. ، لكن مفتش قسم المدخلات ذكر أن الموعد النهائي كان شهرًا).

إجابة

لم يؤثر الخطأ في رمز الفترة على تحويل الضريبة إلى الميزانية. ومع ذلك ، قد يؤدي عدم الدقة هذا إلى قيام المنظمات بتقديم المتأخرات والعقوبات والغرامات بناءً على نتائج التدقيق المكتبي. لقد فعلت الشيء الصحيح بإرسال خطاب للمعاينة مع طلب لتوضيح الدفع.

يجب على مفتشي الضرائب اتخاذ قرار لتوضيح الدفع في غضون 10 أيام عمل. تبدأ هذه الفترة في العد من التاريخ الذي استلم فيه المفتشون طلبك لتوضيح الدفعة أو من تاريخ توقيع عقد التسوية المشتركة للتسويات (إذا استمرت التسوية بعد تقديم الطلب). هذا يتبع من الفقرة 4 والمادة 78 والمادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وقال نفس الشيء في.

كيف تحول المنظمات الضرائب إلى الميزانية

توضيح الدفع

عند ملء تفاصيل أوامر الدفع الخاصة بتحويل الضرائب ، لا يتم استبعاد الأخطاء. ، صحيح ، ومن ثم لن تضطر إلى تحويل الضريبة مرة أخرى. وهناك مثل هذه الأخطاء. اقرأ المزيد عن هذا أدناه.

عندما لا يمكن تأكيد الدفع

من المستحيل توضيح أرقام حسابات وزارة الخزانة الروسية بشكل غير صحيح واسم بنك المستلم ().

في حالة حدوث مثل هذه الأخطاء ، فلن يتم الدفع من قبل البنك على الإطلاق ، أو ستذهب الأموال إلى حساب الخزانة ، ولكن في منطقة أخرى. في أي حال ، يجب دفع الضريبة مرة أخرى. لاسترداد المبلغ الأصلي المدفوع ، يرجى الاتصال:

1. إلى البنك - إذا لم يتم تنفيذ الدفع ؛
2. - إذا تم خصم الأموال من حساب التسوية الخاص بالمنظمة ولم تصل إلى حساب خزينة المنطقة.

تقديم إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. في غضون 10 أيام عمل من تاريخ استلام هذا الطلب ، سيتقدم المفتشون كتابيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في المكان الذي تم فيه إيداع الدفعة. سيقومون بإرفاق نسخة من طلب المنظمة لاسترداد المدفوعات في شكل إلكتروني (صورة ضوئية) في الاستئناف. بعد استلام هذه المستندات ، في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ، سترسلها دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا إلى وزارة الخزانة الإقليمية لإعادة المبلغ المستلم عن طريق الخطأ. بعد ذلك ، ستقوم وزارة الخزانة الإقليمية بتحويل الدفعة الخاطئة إلى المنظمة وإخطار ممثلي مصلحة الضرائب بذلك في غضون ثلاثة أيام عمل.

يحدث أنه بحلول وقت التقديم لدى مكتب الضرائب ، لا تزال هناك معلومات حول ما إذا كان قد تم إيداع الدفعة في حساب الخزانة في منطقة أخرى. بعد ذلك ، في غضون يومي عمل من تاريخ استلام الطلب ، سيرسل التفتيش طلبًا مطابقًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية في روسيا. يجب أن تستجيب دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية في روسيا لهذا الطلب (تأكيد استلام الدفعة) في غضون يومي عمل من تاريخ استلامها. بعد ذلك ، سيتم إرجاع المبلغ المضاف عن طريق الخطأ بنفس الطريقة.

هذه التفسيرات موجودة في خطابات وزارة المالية الروسية ، و.

متى يمكنني التحقق من الدفع

إذا لم يؤثر الخطأ على تحويل الضريبة إلى الميزانية ، يمكن للمؤسسة توضيح:

1. أساس الدفع. على سبيل المثال ، استبدل القيمة "TP" في الحقل 106 من أمر الدفع بالقيمة "AP" ؛
2. ملكية الدفع. على وجه الخصوص ، تصحيح خطأ CSC أو OKTMO ؛
3. الفترة الضريبية - الحقل 107 من أمر الدفع ؛
4. حالة الدافع. على سبيل المثال ، استبدل القيمة 01 (دافع الضرائب) في الحقل 101 من أمر الدفع بالقيمة 02 (وكيل الضرائب) ؛
5. TIN و KPP للدافع والمتلقي.

ترد قائمة الأخطاء التي يمكن تصحيحها في المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ومحددة في القانون المعتمد.

لتوضيح تفاصيل الدفع ، تقدم إلى مكتب الضرائب بأي شكل ومستندات تؤكد تحويل الضريبة إلى الميزانية. على أساس هذه الوثائق ، سيقوم المفتشون بإيضاح الدفع. نتيجة لذلك ، سيتم إعادة حساب غرامات المؤسسة مع الأخذ في الاعتبار التاريخ الفعلي لدفع الضريبة ، أو سيتم إلغاؤها تمامًا. لاتخاذ قرار ، قد يطلب المفتشون. أنت أيضا مخول لها. يتم تحديد هذه القواعد بموجب المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يُطلب من مفتشي الضرائب اتخاذ قرار لتوضيح الدفع في غضون 10 أيام عمل. تبدأ هذه الفترة في العد من التاريخ الذي استلم فيه المفتشون طلبك لتوضيح الدفع أو من تاريخ توقيع عقد التسوية المشتركة للتسويات (إذا تم تنفيذ التسوية). هذا يتبع من الفقرة 4 والمادة 78 والمادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وقال نفس الشيء في.

يُطلب من مفتشي الضرائب إخطار المنظمة بالقرار المتخذ في غضون خمسة أيام عمل (قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ينصح كبير المحاسبين: من أجل عدم ارتكاب خطأ عند ملء أمر الدفع وتحديد KBK و BIK والحساب المراسل و TIN و KPP لمفتشية الضرائب بشكل صحيح ، استخدم البرنامج المنشور على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب. تم تطوير هذا البرنامج من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا خصيصًا لدافعي الضرائب. بمساعدتها ، يمكنك إجراء الدفع بسرعة وبشكل صحيح.

كيفية ملء مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية حتى لا يكون هناك متأخرات

في أقرب وقت ممكن ، تحقق من جميع مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي لعام 2016. يرجع سبب الاستعجال إلى حقيقة أن السلطات الضريبية بدأت في التوفيق بين الضريبة المدفوعة والبيانات في. بسبب أخطاء في المدفوعات في برنامج FTS ، تحصل العديد من الشركات على ديون ضخمة.

إذا تعذر على البرنامج مطابقة الضريبة المستحقة والمحولة ، فستطلب السلطات الضريبية توضيحًا أو تطلب توضيحًا للحساب أو تفاصيل الدفع. وسيقوم برنامج FTS تلقائيًا بتجميع العقوبات. أيضًا ، قد تقرر السلطات الضريبية أن الشركة دفعت الضريبة بأقل من اللازم. لهذا ، يتم تقديم غرامة - 20 في المائة من المبلغ الذي تم تحويله بشكل غير كامل أو متأخر.

وقالت عمليات التفتيش إن معظم التناقضات تنشأ بسبب "الفترة الضريبية" غير الصحيحة. اقرأ وانظر إلى العينات حول كيفية ملء نماذج الدفع بشكل صحيح وماذا تفعل إذا كنت قد ارتكبت خطأ بالفعل.

ما يجب وضعه في الحقل 107 - سنة أو شهر أو تاريخ محدد

في قواعد ملء أوامر الدفع ، لا توجد إجابة واضحة على السؤال المتعلق بكيفية الملء

هذا هو المكان الذي ينشأ فيه الارتباك. ليس من الواضح ما إذا كانت تواريخ دفع ضريبة الدخل الشخصية في قانون الضرائب للاتحاد الروسي محددة؟ على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تدفع ضريبة على دفع الإجازة ، فإن الموعد النهائي للقيام بذلك هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه إصدار بدل الإجازة. هل هذا يعني أنه من الضروري في الدفع وضع ، على سبيل المثال ، 08/31/2016؟ يجيب المحاسبون على هذا السؤال بطرق مختلفة. يتضح هذا من خلال نتائج الاستطلاع الذي أجريناه على موقع الويب glavbukh.ru.

طلبنا توضيحًا من ممثلي وزارة المالية ، ودائرة الضرائب الفيدرالية والمتخصصين من المؤسسات الائتمانية. واتفقوا جميعًا على أنه ليس من الضروري تحديد موعد محدد. بالنسبة لأي مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية ، يمكنك وضع الشهر الذي حصل فيه الموظف على دخل خاضع للضريبة. لذلك ، في مثالنا مع دفع أجر الإجازة ، يمكنك وضع MS.08.2016.

كيفية تحديد الشهر الذي تنتمي إليه الضريبة

لتحديد الشهر الذي تشير إليه ضريبة الدخل الشخصي ، يجب الاسترشاد بتاريخ الاعتراف بالدخل وفقًا لقانون الضرائب. بالنسبة للرواتب ، هذا هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه صرف الأموال. للإجازة والإجازة المرضية - يوم الدفع ().

كيفية إصلاح الخلل في رمز الفترة

يمكن أن يؤدي الخطأ في رمز الفترة ليس فقط إلى طلب التوضيح ، ولكن أيضًا إلى حقيقة أن برنامج FTS لا يتطابق مع حساب الضرائب ودفعها ويحسب الغرامات. لقد حدث هذا بالفعل لبعض قرائنا. لن تكون هناك غرامة تلقائية على التأخير في السداد. يمكن لمسؤولي الضرائب القيام بذلك يدويًا فقط. بعد كل شيء ، يجب عليهم أولاً أن يضعوا إجراءً لفحص المحكمة وإصلاح الانتهاك فيه.

لحماية نفسك من المخاطر ، يمكنك التقدم بطلب للحصول على توضيح للدفع. بعد كل شيء ، لم يؤثر هذا الخطأ على تحويل الضريبة إلى الميزانية (البند 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تطبيق العينة أدناه.