Memo për pacientin për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për trajtimin dhe protezën e dhëmbëve. Si të merrni një zbritje tatimore për trajtimin e dhëmbëve Plotësoni tatimin mbi të ardhurat personale 3 proteza dentare

Shteti rus lejon qytetarët e saj të rimbursojnë një pjesë të kostove të shërbimeve mjekësore dhe barnave. Kjo mund të bëhet duke paraqitur në autoritetin tatimor.

Cfare eshte?

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Zbritje tatimore për trajtimin përfshin kthimin e pjesës Paratë shpenzuar për shërbime mjekësore.

Çdo pagues i tatimit mbi të ardhurat që ka paguar:

• trajtimin tuaj;
• shërbimet mjekësore të ofruara për bashkëshortin, prindërit, fëmijët e mitur;
• barnat e përshkruara nga mjeku për aplikantin ose të afërmit e tij të ngushtë (bashkëshorti, prindërit, fëmijët e mitur);
• primet e sigurimit për sigurimin personal vullnetar të vetes, të afërmve tuaj të ngushtë (bashkëshortit (bashkëshortes), prindërve, fëmijëve të mitur).

Fondet kthehen nga buxheti i shtetit në kurriz të tatimit mbi të ardhurat personale që paguan qytetari. Prandaj, për të marrë një zbritje, një parakusht është prania e një pune zyrtare.

Kuadri legjislativ

Procedura për dhënien e një zbritjeje për trajtim rregullohet me Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Pika 3 i kushtohet atij.

Lista e shërbimeve dhe barnave për të cilat mund të bëhet rimbursimi i taksave është paraqitur në Dekretin e Qeverisë nr.201, datë 19 mars 2001.

3-Taksa mbi të ardhurat personale për trajtim

Formulari i deklaratës është i një natyre të unifikuar dhe miratohet çdo vit nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë. Prandaj, për ta plotësuar atë, duhet të merrni formularin e duhur.

Dokumenti përbëhet nga një numër i madh faqe, siç parashikohet për regjistrimin e të gjitha zbritjeve dhe raportimin në shtet. Për një rimbursim të fondeve të paguara për trajtim, të gjitha faqet nuk kanë nevojë të plotësohen.

Si të mbushni?

Mund të aplikoni për 3 tatim mbi të ardhurat personale për trajtim me dorë ose në kompjuter. Opsioni i fundit është i preferueshëm, pasi ju lejon të kontrolloni automatikisht korrektësinë e të dhënave të futura dhe të korrigjoni lehtësisht gabimet.

Për të plotësuar dokumentin me dorë, duhet të shkarkoni një formular të unifikuar. Kur përdorni një kompjuter - një program special, për shembull, "Deklarata 2016". Ju mund t'i gjeni në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë.

Kur bëni një zbritje për trajtim, plotësohen fletët e mëposhtme të deklaratave:

• Titulli i faqes(“vendosja e kushteve”);
• seksionet e para dhe të dyta;
• fletët A dhe E1.

• Të ardhurat, shpenzimet dhe shuma e zbritjes tregohen me kopekë.
• Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale rrumbullakohet në rubla të plota.
• Fjalët shkruhen me shkronja të mëdha.
• Informacioni personal duhet të përputhet plotësisht me të dhënat e pasaportës.

Shuma e parave që do të kthehen llogaritet nga tatimpaguesi në mënyrë të pavarur. Të gjitha të dhënat e tjera merren nga dokumentet që i bashkëlidhen deklaratës.

Në çdo faqe 3 të tatimit mbi të ardhurat personale për rimbursim për trajtim, duhet të vendoset nënshkrimi i aplikantit. Kjo konfirmon saktësinë e informacionit të dhënë.

Si të dorëzoni?

Ka mënyra të ndryshme për:

• Vizitë personale në IFTS.
• Përmes një përfaqësuesi me prokurë të noterizuar.
• Posta me një përshkrim të bashkëngjitjeve.
• Në modalitetin interaktiv: në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë nga një llogari personale ose në Portalin e Unifikuar (kërkohet autorizimi me marrjen e një nënshkrimi elektronik në një qendër të specializuar).

Ju mund të aplikoni për një ndihmë trajtimi në çdo kohë. Nëse së bashku me rimbursimin e taksave është e nevojshme të raportoni në shtet për të ardhurat e marra, dokumentet duhet të dorëzohen përpara datës 30 prill. Ju mund të ktheni tatimin mbi të ardhurat personale për të rimbursuar kostot e trajtimit për 3 vitet e fundit. Për shembull, në vitin 2019, 3-tatimi mbi të ardhurat personale dorëzohet për 2015-2017.

Deklaratat pranohen nga inspektimet tatimore në vendin e regjistrimit të tatimpaguesve. Gjatë dorëzimit, duhet të keni me vete origjinalet dhe fotokopjet e të gjitha dokumenteve të bashkangjitura.

Dokumentet e nevojshme

Lista e dokumenteve të bashkangjitura në 3-NDFL varet nga lloji i shpenzimeve.

Kur aplikoni për një zbritje për shërbimet mjekësore, bashkangjiten sa vijon:

• një vërtetim nga një institucion mjekësor për pagesën e shërbimeve;
• një fotokopje të kontratës për ofrimin e shërbimeve;
• licenca e një organizate mjekësore (në mungesë të detajeve të saj në kontratë).

Për të marrë një zbritje për barnat e paguara, jepen si më poshtë:

• një recetë nga një mjek me një vulë në paraqitjen në organin tatimor;
• fotokopje të dokumenteve financiare që konfirmojnë pagesën (çeqe, fatura, pagesa, etj.).

Për të kthyer një pjesë të kostos së VHI, dorëzohen fotokopje:

• kontratë ose policë sigurimi;
• licencat e një organizate sigurimesh (në mungesë të detajeve të plota në kontratë).

Nëse zbritja bëhet për trajtimin e të afërmve, kërkohet dëshmi dokumentare e lidhjeve familjare (certifikatë martese, çertifikatë lindjeje etj.). Kontrata për ofrimin e shërbimeve mjekësore duhet të lidhet për tatimpaguesin, dhe jo për klientin për të cilin është paguar trajtimi.

Në çdo rast, deklaratës duhet t'i bashkëngjitet certifikata origjinale e të ardhurave (Formulari 2-NDFL). Në të njëjtën kohë, ju mund të aplikoni për një zbritje.

Madhësia

Zbritja sigurohet në masën 13% të shpenzimeve të kryera. Shuma maksimale e mundshme varet nga dy faktorë:

• Së pari, në madhësinë e të ardhurave vjetore të tatimpaguesit.
• Së dyti, për llojin e trajtimit.

Zbritja për trajtimin e shtrenjtë sigurohet e plotë dhe arrin në 13% të çdo shume të shpenzuar. Shuma maksimale e lejuar e shpenzimeve për shërbimet e zakonshme mjekësore dhe ilaçet është e kufizuar në 120 mijë rubla.

Le të shohim shembuj.

Shembulli #1. Për vitin 2019 Komarova Yu.D. fitoi 300 mijë rubla. Punëdhënësi pagoi tatimin mbi të ardhurat personale për të në shumën prej 39 mijë rubla në buxhet. Këtë vit Komarova Yu.D. pagoi një operacion të shtrenjtë për burrin e saj me vlerë 450 mijë rubla.

Në vitin 2019, një grua ka të drejtë të kërkojë një zbritje trajtimi: 58,500 rubla (450,000 x 13%). Sidoqoftë, ajo do të jetë në gjendje të marrë një maksimum prej 39,000 rubla (shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të paguara për vitin 2019).

Shembulli #2. Për vitin 2016 Petrogradov Z.F. mori të ardhura në shumën prej 560 mijë rubla, pasi kishte paguar tatimin mbi të ardhurat personale në shumën prej 72,800 rubla. Në të njëjtin vit, ai u shtrua në spital, për të cilin pagoi 58,000 rubla. Me paraqitjen e një deklarate, Petrogradov Z.F. do të kthejë 7,540 rubla (58,000 x 13%).

Shembulli #3 Në vitin 2019 Sitnikova D.Zh. paguar për trajtim dentar, që nuk lidhet me shërbime të shtrenjta mjekësore, 180 mijë rubla. Tatimi i saj vjetor mbi të ardhurat personale arriti në 215 mijë rubla.

Një grua do të jetë në gjendje të marrë një zbritje vetëm në shumën prej 15,600 rubla, dhe jo 23,400 (180,000 x 13%) 120 mijë rubla, pavarësisht nga fakti se tatimi mbi të ardhurat e paguar për të tejkalon 13% të kostos së trajtimit. Ekziston një kufi i vendosur nga shteti - 120,000 rubla, të pranuara për zbritje.

Rimbursim taksash

Procedura për rimbursimin e kostove të trajtimit përmes IFTS është si më poshtë:

1. Marrja e një certifikate të tatimit mbi të ardhurat personale 2 nga punëdhënësi.
2. Përgatitja e dokumenteve që konfirmojnë pagesën për trajtimin ose blerjen e ilaçeve, farefisninë (në trajtimin e fëmijëve, prindërve, bashkëshortit).
3. Plotësimi i deklaratave tatimore dhe zbritjeve. Kur bëni vetë, është më mirë të përdorni një mostër për vitin përkatës.
4. Dorëzimi i 3-NDFL me aplikime në Shërbimin Federal të Taksave.
5. Marrja e fondeve në një llogari bankare.

Ju mund të merrni vetëm një zbritje trajtimi për vitin në të cilin shërbimet ose barnat paguhen drejtpërdrejt. Për shembull, nëse pagesa është bërë në vitin 2016, atëherë është e pamundur të ktheheni 13% sipas deklaratës së 2019.

Stomatologjia, për fat të mirë, prej kohësh nuk shoqërohet më me gumëzhitjen e tmerrshme të stërvitjes, dhimbjen dhe problemet e tjera të lidhura me to. Pajisjet moderne dhe profesionalizmi i mjekëve e kthyen një udhëtim te dentisti në një rutinë të zakonshme: ai erdhi, u ul në një karrige, u anestezua, u trajtua. Bukuroshja! E vetmja gjë që më trishton çdo vit e më shumë janë faturat që duhet të paguajmë për këtë ngjarje të detyrueshme.

Për kënaqësinë e taksapaguesve rusë, ka një zbritje tatimore për trajtimin e dhëmbëve. Zbritja sociale për trajtimin mbulon çdo shpenzim për pagesën e shërbimeve të një institucioni mjekësor, kjo përfshin edhe kostot e shërbimeve dentare.

Kushti kryesor: për të marrë një zbritje, duhet të jeni banor i Federatës Ruse, të keni të ardhura zyrtare dhe të paguani tatimin mbi të ardhurat personale (taksë mbi të ardhurat individët) në një normë prej 13%.

Regjistrohuni në llogarinë personale të shërbimit në internet NDFLka.ru dhe merrni përgjigje për të gjitha pyetjet në lidhje me rimbursimet e taksave për trajtimin dentar

Sa para mund të kthehen për trajtimin e dhëmbëve

Shuma maksimale e zbritjes së taksës sociale është 120 mijë rubla. Kjo do të thotë që deri në 15.6 mijë rubla (13% x 120 mijë rubla) kthehen në llogarinë tuaj.

Shembull:

Në shtator 2018, Sergey N. shpenzoi 75 mijë rubla për protetikë. Në vitin 2018, ai fitoi 650 mijë rubla dhe pagoi 84.5 mijë rubla tatim mbi të ardhurat personale në buxhet. Çfarë kthimi mund të presë Sergey? Në vitin 2019, Sergey ka të drejtë të paraqesë një deklaratë zbritjeje dhe të kthejë 9,75 mijë rubla (13% x 75 mijë rubla).

Deklarata 3-NDFL dorëzohet vitin e ardhshëm pas pagesës për shërbimin. Në shembullin tonë, Sergey u trajtua në 2018. Kjo do të thotë se ai mund të aplikojë në zyrën e taksave në 2019, 2020 ose 2021 për një zbritje tatimore.

Kushtet për marrjen e zbritjes tatimore për trajtimin e dhëmbëve

• Spitali duhet të jetë i licencuar.
• Ju duhet të mbani të gjitha dokumentet e pagesës që mund të konfirmojnë koston e trajtimit dhe blerjes së barnave.
• Ju personalisht keni paguar për trajtimin, jo punëdhënësi juaj. Nëse organizata ka paguar për stomatologjinë, shpenzimet e tilla nuk konsiderohen shpenzime tuaja personale.
• Zbritja sigurohet vetëm për të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në masën 13%. Të ardhurat në normat 9% dhe 35% nuk ​​merren parasysh kur jepet një zbritje. Për më tepër, sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave ose me pagesën e UTII nuk kanë të drejtë për një rimbursim tatimor për trajtimin e dhëmbëve.

Shërbimet dentare përfshijnë gjithashtu instalimin e braceve. Nëse keni paguar për mbajtëset për veten ose fëmijën tuaj, atëherë keni të drejtë t'i merrni parasysh këto kosto kur dorëzoni një deklaratë 3-NDFL dhe të merrni 13% të kostove në llogarinë tuaj.

Mos harroni shumën maksimale! Për një vit kalendarik, ju mund të ktheheni jo më shumë se 15.6 mijë rubla. Kjo është 13% e zbritjes së lejuar prej 120 mijë rubla.

Dokumentet për marrjen e zbritjes tatimore për trajtimin e dhëmbëve

Kontaktoni shërbimin në internet NDFDka.ru! Një ekspert i taksave personale do të kontrollojë të gjitha dokumentet tuaja për një zbritje të trajtimit dentar, do t'ju ndihmojë të përgatisni një deklaratë tatimore me 3 të ardhura personale dhe madje ta dërgoni atë në zyrën tuaj të taksave!

Si të vërtetoni dokumentet

Kopjet nuk kanë nevojë të noterizohen. Në çdo faqe, shkruani "kopje e saktë", vendosni një nënshkrim me një transkript dhe datën aktuale. Si rregull, zyra e taksave nuk refuzon të pranojë dokumente të tilla.

Tatimpaguesit rusë që kanë shpenzuar shuma të mëdha për shërbime mjekësore për arsye shëndetësore kanë të drejtën ligjore të kthejnë një pjesë të fondeve në formën e një zbritjeje tatimore. Për të lëshuar një rimbursim, duhet të kuptoni pyetjen se si ndodh kompensimi dhe cilat lloje shërbimesh janë të pranueshme për rimbursim.

Pas një sekuence të caktuar, dokumentet nuk do të jenë të vështira. Baza për marrjen e kompensimit janë dokumentet që konfirmojnë shpenzimet e kryera nga tatimpaguesi në lidhje me masat mjekësore. Pas grumbullimit të dokumenteve të kërkuara, qytetarët plotësojnë një deklaratë për kthimin e 3-tatimit mbi të ardhurat personale për trajtim.

Cilat lloje të shërbimeve janë të pranueshme për rimbursim

Kodi Tatimor përcakton një listë të zërave të shpenzimeve që mund të kompensohen ligjërisht nga buxheti. Sipas paragrafit 3 të Artit. 219 i Kodit Tatimor, tatimi mbi të ardhurat e paguara më parë do të merret vetëm për tre vitet e fundit për faktin e kostove të marra për:

• trajtimi personal i tatimpaguesit;
• pagesa për shërbime mjekësore për të afërmit e ngushtë, përfshirë bashkëshortin e dytë, fëmijët, prindërit;
• blerja e barnave për trajtimin e vetes dhe të të afërmve tuaj në përputhje me recetat e ekzekutuara siç duhet;
• pagesën e policës sipas programit VHI (sigurim vullnetar).

Ndër kostot e mundshme është edhe trajtimi i shtrenjtë, por kategoria e shërbimeve të ofruara duhet të specifikohet veçmas. Nëse pas marrjes së kompensimit për kostot e trajtimit standard, kompensimi kufizohet në një shumë maksimale prej 120 mijë rubla, atëherë kur kompensimi për trajtim të shtrenjtë, kompensimi kufizohet vetëm në shumën e zbritjeve tatimore të punonjësit.

Procedura e mbushjes

Pas rekomandimeve se si të plotësoni 3-tatimin mbi të ardhurat personale për një zbritje tatimore për trajtim, ata fillojnë të plotësojnë një deklaratë, korrektësia e së cilës do të përcaktojë shqyrtimin me sukses të aplikacionit në zyrën e taksave. Mënyra më e lehtë për të plotësuar një formular deklarimi me shumë faqe është futja e informacionit në formularin e vendosur duke përdorur një program të veçantë.

Për të dorëzuar vetë dokumentet për rimbursimin e kostove të trajtimit, duhet të shkarkoni aplikacionin nga faqja zyrtare e Shërbimit Federal të Taksave dhe të futni informacionin e kërkuar me kompjuter. Nëse aplikanti tashmë i njeh rregullat e regjistrimit dhe ka përvojë të suksesshme në paraqitjen e 3-NDFL, procedura e deklarimit mund të kryhet edhe manualisht.

Deklarata 3-NDFL ka një formë të përcaktuar rreptësisht, të miratuar në vitin 2014 me një Urdhër të veçantë të Shërbimit Federal të Taksave Nr. ММВ-7-16 / [email i mbrojtur] Meqenëse tradicionalisht konsiderohet se plotësimi manual i deklaratave përfshin më shumë gabime, rekomandohet të përdorni një analog elektronik të mostrës së plotësimit të formularit të letrës 3-NDFL: në të të gjitha informacionet do të futen në formatin e kërkuar, dhe rreziku i gabimit është minimal. Kur vetëregjistrimi, fillimisht duhet të studioni kampionin e plotësimit të 3-NDFL kur ktheni taksën e trajtimit. Kjo masë do t'ju lejojë të dorëzoni me sukses dokumentet në Shërbimin Federal të Taksave për herë të parë. Një shembull i plotësimit të 3-NDFL kur ktheheni për trajtim ndihmon për të lundruar jo vetëm cilat kolona duhet të plotësohen, por edhe për të futur të dhëna sipas formatit të vendosur. Si pjesë e rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat për shpenzimet mjekësore, do t'ju duhet të plotësoni faqet e mëposhtme:

• blloku i titullit;
• seksionet 1-2;
• fletët A, E1.

Përshkrimi i veprimeve

Procedura për plotësimin e deklaratës është si më poshtë:

Një nga shpenzimet më të njohura mjekësore është kujdesi dentar. Shërbimet dentare kompensohen plotësisht nëse janë lloje të shtrenjta trajtimi, në opsione të tjera, si dhe për lloje të tjera trajtimi, kompensimi është i mundur vetëm brenda 120 mijë rubla.

Për të hartuar një deklaratë 3-NDFL për trajtimin dentar, duhet të ndiqni të njëjtën sekuencë si për rimbursimin e kostove për shërbime të tjera mjekësore. Pas plotësimit të të pesë fletëve, deklaruesi firmos formularin dhe i shoqëruar me dokumente dhe vërtetime mbështetëse, ia kalon paketën zyrës së taksave. Kjo mund të bëhet personalisht, duke marrë një takim me një specialist të degës territoriale të Shërbimit Federal të Taksave ose me postë, duke dërguar një paketë me një inventar.

Deshifrimi i vargut

Duke filluar të plotësoni pjesën kryesore të raportit, duhet të lexoni këshillat se si të futni informacione të mëtejshme. Informacioni i mëposhtëm do t'ju ndihmojë të lundroni kur plotësoni rreshtat dhe kolonat e formularit të deklaratës:

• informacioni në lidhje me TIN merret nga certifikata 2-NDFL;
• qeliza me numrin e korrigjimit plotësohet si «0» nëse paraqitja është për herë të parë;
• në qelizën e periudhës tatimore tregoni vitin e shpenzimeve aktuale të bëra;
• nëse deklarata është dorëzuar nga një individ, tregon kodi i tatimpaguesit "760";
• informacioni për deklaruesin futet saktësisht në të njëjtin format si në pasaportën civile;
• kodi i statusit të tatimpaguesit për banorët e Federatës Ruse është vlera "1";
• adresa tregon vendbanimin e vlefshëm në momentin e aplikimit;
• gjatë përgatitjes së ankimit, deklaruesi kontribuon në mënyrë të pavarur "1" në pikën përgjegjëse për besueshmërinë e informacionit të dhënë.

Këshilla për pjesën e parë

Para se të filloni të plotësoni seksionin e parë, duhet të zbuloni se cilit lloj trajtimi sipas Listës së Shërbimeve dhe Barnave Mjekësore i përket shërbimi me pagesë. Ju mund të gjeni informacionin që ju nevojitet nga certifikata e pagesës për shërbimet mjekësore të një institucioni të caktuar. Kur klasifikoni llojin e shërbimit të ofruar si një lloj të shtrenjtë në linjë 010 fut kodin "2", në të gjitha rastet e tjera, në certifikatën e lëshuar nga institucioni do të tregohet kodi "1".

Përdorimi i kodeve të linjës dhe deshifrimi i tyre, plotësimi i seksionit të parë nuk do të jetë i vështirë. Aplikanti do të jetë në gjendje të përgatisë vetë deklaratën për paraqitje:

• 010 - tregoni vlerën "1" ose "2"(për kthimin e fondeve buxhetore);
• 020 - shkruani një vlerë "182 1 01 02010 01 1000 110";
• 030 - në varësi të vendndodhjes së tatimpaguesit, do të ndryshojë, ata do të njohin OKTMO në adresën e deklaruesit;
• 050 - Shkruani shumën e zbritjes tatimore.

Këshilla për pjesën e dytë

Në mënyrë të ngjashme, përdoren vlerat e dekodimit të kodeve të linjave sipas seksionit 2:

• 010 - shkruani vlerën e shumës së të ardhurave;
• 030 – shkruani vlerën e shumës së tatueshme;
• 040 - informon për shumën e të gjitha zbritjeve tatimore;
• 060 - për të futur një vlerë, kryeni një llogaritje matematikore - zbritni rreshtat nga rreshti 030 040 Dhe 050 ;
• 070 - të bëjë një llogaritje duke shumëzuar rreshtin 060 me 13%;
• 080 - përmban informacion për tatimin e mbajtur;
• 140 - të prodhojë një përmbledhje përfundimtare të rreshtave për kthimin nga buxheti.

Këshilla për fletët A, E1

Shpjegimi i vlerave sipas fletëve është dhënë në tabelën e mëposhtme:

Fletë	Linjë	Kuptimi
A	010	13%
A	020	Kodi i te ardhurave "02"
A	030	TIN i organizatës (treguar sipas 2-NDFL)
A	040	KPP (si 2-NDFL)
A	050	OKTMO (si 2-NDFL)
A	060	Emri i kompanisë që punëson deklaruesin
A	070	Të ardhurat vjetore
A	080	Të ardhura të taksueshme
A	090	Shuma e taksave
A	100	Madhësia e mbajtjes
E1	140	Shpenzimet mjekësore (tregoni vlerën në rubla)
E1	170	Shpenzimet e bëra (brenda 120 mijë)
E1	180	Zbritja e pretenduar për rimbursim
E1	190	Shuma totale që do të zbritet

Lista e dokumentacionit

Pasi ka përgatitur 3-NDFL, aplikanti duhet të zbulojë nëse janë mbledhur të gjitha dokumentet për 3-NDFL për trajtim. Dokumentet kryesore përfshijnë:

1. 3-NDFL është baza kryesore për shqyrtimin e aplikimit në taksë;
2. 2-NDFL - në dispozicion sipas kërkesës, shërben si bazë për plotësimin e 3-NDFL;
3. Aplikim nga tatimpaguesi;
4. Pasaporta.

Në varësi të llojit të shërbimeve të ofruara, dokumentet e mëposhtme përgatiten gjithashtu:

• një marrëveshje për ofrimin e shërbimeve nga një institucion mjekësor që tregon informacion në lidhje me licencën e organizatës (kur dorëzoni një kopje, dokumenti duhet të vërtetohet);
• një dokument pagese që konfirmon pagesën për trajtim nga fondet personale të tatimpaguesit;
• nëse shërbimet e trajtimit janë ofruar në një sanatorium, është e nevojshme të merret një certifikatë mjekësore që tregon shumën e kostove të trajtimit, duke mos përfshirë kostot e bëra nga aplikanti kur paguan për akomodimin;
• certifikatën e pagesës për shërbimet e një institucioni mjekësor;
• kur blini ilaçe, do t'ju duhet të siguroni receta me shkrim nga mjekët (të lëshuara në përputhje me formularin e vendosur 107-1 / vit, me vulën e institucionit të përdorur për dokumentet tatimore;
• kur blejnë ilaçe, ata ofrojnë kopje të dokumenteve të pagesës që konfirmojnë këto shpenzime - fatura, çeqe, pagesa, etj.

Nëse shpenzimet kishin të bënin me sigurimin shëndetësor, deklaruesi ofron:

• një kopje të kontratës me të siguruarin, policën e sigurimit;
• në mungesë të informacionit për licencën e shoqërisë në kontratë, jepni një kopje të licencës përkatëse veçmas;
• faturat për shpenzimet.

Nëse shpenzimet kanë të bëjnë me trajtimin e të afërmve, përgatit dokumente shtesë që konfirmojnë marrëdhënien me deklaruesin. Këto dokumente përfshijnë kopje të:

• dokument për lindjen e një fëmije të mitur (certifikatë);
• certifikatat e martesës;
• certifikatën e lindjes së deklaruesit, nëse është e nevojshme të konfirmohet marrëdhënia me prindërit.

Krahas faktit që kopjet dorëzohen në departamentin e FTS, oficerit të inspektimit i pajisen edhe origjinalet për verifikim.

Si të merrni një zbritje

Deri në vitin 2016, për të marrë rimbursim për kostot e trajtimit, duhej të aplikohej në zyrat lokale të Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit të tatimpaguesit. Pas futjes së ndryshimeve, zbritja tatimore mund të përpunohet përmes punëdhënësit tuaj.

Para fillimit të procesit të mbledhjes së dokumenteve, duhet të zbuloni nëse shërbimi mjekësor me pagesë i përket listës së shërbimeve të rimbursueshme dhe cili do të jetë kodi për këtë zbritje. Procesi i rimbursimit nëpërmjet organizatës punëdhënëse është si më poshtë:

1. Aplikanti, pasi ka paguar për trajtimin, aplikon në departamentin e kontabilitetit dhe paraqet dokumentet e nevojshme.
2. Kontabilisti rregullon një rimbursim prej 13%, i cili më parë ishte zbritur për tatimin mbi të ardhurat.
3. Krahas pagës bazë, punonjësi përfiton mjete në shumën e tatimit mbi të ardhurat.

Ky opsion ka shumë përparësi: përveç faktit që procedura e depozitimit të dokumenteve është thjeshtuar shumë, tatimpaguesi mund të rimbursojë menjëherë kostot e bëra, pa pritur fundin e vitit.

Nëse brenda një viti sigurohet një zbritje jo e plotë, punonjësi duhet të kthejë tepricën e papërdorur të shumës së rimbursimit në fund të vitit. Vërtetë, në këtë rast, do të duhet të kontaktoni zyrën e taksave në vendin e banimit.

Bërja e një zbritje tatimore për trajtim nuk është shumë e vështirë, duke kërkuar vetëm mbledhjen e dokumenteve të nevojshme mbështetëse dhe plotësimin e saktë të deklaratës 3-NDFL. Nëse tatimpaguesi ka vështirësi në përgatitjen e deklaratës, rekomandohet të përdoret aplikim të veçantë, i cili do t'ju lejojë të minimizoni rreziqet e gabimeve dhe do t'ju lejojë të futni informacionin e kërkuar në formatin e dëshiruar.

Kushdo që ka arritur të shpenzojë një shumë të konsiderueshme për shëndetin e vet, përkatësisht për trajtim, pyetja është: si të merrni një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat për trajtim. Ju duhet të filloni me përgatitjen, pa të cilën kjo zbritje nuk do t'ju jepet. Kur të jenë mbledhur letrat që konfirmojnë se trajtimi ju është ofruar nga një organizatë mjekësore (përfshirë një kopje të licencës së saj) dhe se të gjitha shpenzimet janë paguar nga ju, mund të vazhdoni me plotësimin e deklaratës tatimore 3-NDFL për trajtim.

Si të plotësoni një deklaratë 3-NDFL për trajtim

Nëse vendosni të plotësoni vetë 3-tatimin mbi të ardhurat personale për trajtim, atëherë është më e përshtatshme ta bëni këtë në një program të disponueshëm për shkarkim nga faqja e internetit e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, ose përmes llogarisë tuaj personale. Përveç kësaj, ju gjithashtu mund të shkarkoni formularin 3-NDFL (miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 03.10.2018 N MMV-7-11 / [email i mbrojtur]) dhe pasqyroni në të të gjitha të dhënat e nevojshme manualisht. Por, ndoshta, ky opsion është më i vështirë, dhe probabiliteti për të bërë një gabim me të është më i lartë.

Cilado metodë që zgjidhni, plotësimi i tatimit mbi të ardhurat personale 3 me një zbritje për trajtim do të fillojë duke treguar informacionin për tatimpaguesin - deklaruesin që dëshiron të marrë një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat (emri, TIN, data dhe vendi i lindjes, etj.) .

Më tej në deklaratë do të jetë e nevojshme të pasqyroni informacione në lidhje me burimin tuaj të të ardhurave, si rregull, punëdhënësin. TIN, KPP, OKTMO dhe informacione të tjera të tij mund të gjenden në certifikatën e të ardhurave dhe shumat e taksave të një individi (ne e quanim atë "2-NDFL"), të cilën do t'ju duhet ta merrni në vendin tuaj të punës përpara se të depozitoni një deklaratën e tatimit mbi të ardhurat. Pastaj do t'ju duhet të jepni informacion në lidhje me të ardhurat e marra nga ky punëdhënës dhe shumën e tatimit të mbajtur prej tyre. Të dhënat e të ardhurave futen në program në baza mujore dhe më pas përmblidhen automatikisht. Si rezultat, informacioni mbi të ardhurat dhe shumën e tatimit mbi të ardhurat personale do të shfaqen në seksionin 2 të deklaratës.

Hapi i fundit është të tregoni shumën e fondeve të shpenzuara për trajtim, e cila duhet të jetë brenda 120 mijë rubla, nëse nuk po flasim për trajtim të shtrenjtë (klauzola 2, neni 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në formularin 3-NDFL, zbritja për trajtim pasqyrohet në Shtojcën 5.

Dhe kur deklarata e tatimit mbi të ardhurat për trajtim të jetë gati, nënshkruani atë, merrni pjesën tjetër të dokumenteve dhe shkoni në IFTS tuaj. Ose dërgoni të gjitha dokumentet me postë në një letër të vlefshme me një listë të bashkëngjitjeve. Nëse e keni plotësuar deklaratën përmes llogarisë tuaj personale, atëherë mund ta dërgoni në në format elektronik.

3-NDFL për trajtim: mbushja e mostrës

Meqenëse është më e përshtatshme dhe më e lehtë të plotësoni deklaratën përmes Llogarisë Personale ose duke përdorur programin, ne nuk do të ofrojmë një mostër të plotësimit manual të 3-NDFL.

01/11/2019 , Sasha Bukashka

Mjekimi mund të jetë i kushtueshëm, por shteti është i gatshëm ta bëjë çmimin e trajtimit pak më të ulët. Për ta bërë këtë, ju duhet të jeni një pagues i tatimit mbi të ardhurat personale dhe të lëshoni një zbritje. Ky artikull do t'ju tregojë se si ta bëni atë siç duhet.

Një pjesë e parave të shpenzuara për shërbimet mjekësore ose blerjen e ilaçeve mund të kthehen në formën e një zbritjeje tatimore. Bëhet me dije se çdo qytetar që paguan tatim mbi të ardhurat personale në masën 13% mund të përfitojë zbritje.

Zbritje tatimore. Çfarë është dhe si ta merrni atë?

Një zbritje tatimore është një rimbursim i një pjese të parave të shpenzuara, për shembull, për shërbimet mjekësore, nga tatimi mbi të ardhurat personale të paguara më parë. Për të paraqitur një kërkesë për rimbursim, duhet:

• nëse shërbimet me pagesë për veten ose për të afërmit tuaj (fëmijë, prindër, bashkëshort/grua) ofrohen në një klinikë ruse me licencë, përfshihen në listën e përcaktuar me dekretin e qeverisë nr. 201.
• nëse përfshihen ilaçet me pagesë për veten tuaj ose për të afërmit e afërt të përshkruara nga mjeku juaj. Nga rruga, ato janë gjithashtu të përfshira.

Sa para mund të kthehen?

Disa rregulla ndikojnë në shumën përfundimtare të parave të kthyera:

• është e pamundur të kthehen më shumë para sesa janë transferuar në buxhetin e tatimit mbi të ardhurat personale në vitin raportues;
• ju mund të ktheni deri në 13% të zbritjes maksimale të lejuar prej 120,000 rubla, edhe nëse keni shpenzuar më shumë për shërbimet mjekësore ose blerjen e ilaçeve. Si rezultat, jo më shumë se 15,600 rubla do të kthehen nga tatimi mbi të ardhurat personale;
• tavani prej 15,600 rubla hiqet për rastet e trajtimit të shtrenjtë.

Çfarë do të thotë trajtim i shtrenjtë në 3-tatimin mbi të ardhurat personale?

Llojet e shërbimeve mjekësore që përfshihen në një listë të veçantë përbëjnë një listë të trajtimeve të shtrenjta. Këtu përfshihen operacionet, transplantet e organeve, procedurat IVF - 27 lloje trajtimesh në total.

Për shembull, një trajtim i shtrenjtë nga shërbimet dentare përfshin një operacion për implantimin e protezave (letra e datës 07.11.2006 Nr. 26949 / MZ-14 e Ministrisë së Shëndetësisë dhe Zhvillimit Social të Federatës Ruse). Nëse keni paguar për këtë operacion, do të keni mundësi të ktheni 13% të shumës totale të shpenzuar për trajtimin dentar përmes deklaratës 3-NDFL.

Dokumentet për regjistrimin e 3-tatimi mbi të ardhurat personale për trajtim

Para së gjithash, mblidhni dokumentet e mëposhtme për regjistrimin e zbritjes:

• pasaportë;
• për vitin në të cilin janë paguar shërbimet mjekësore (lëshuar në departamentin e kontabilitetit në vendin e punës);
• një kërkesë për një rimbursim tatimor që tregon detajet e llogarisë bankare;
• një deklaratë e plotësuar në formularin 3-NDFL (vini re se nuk ndryshon nga kampioni i vitit 2018);
• një kopje e licencës së një institucioni mjekësor dhe një marrëveshje për ofrimin e shërbimeve me pagesë;
• një certifikatë pagese për shërbime mjekësore për inspektim, e cila tregon shumën e shpenzimeve dhe llojin e trajtimit, si dhe nëse është e shtrenjtë apo jo (lëshuar nga një institucion mjekësor);
• çeqe, fatura dhe/ose urdhërpagesa që konfirmojnë pagesën për shërbime mjekësore, si dhe dokumentet e pagesës për blerjen e barnave të përshkruara nga mjeku;
• recetat e leshuara nga mjeket, ne formularin nr. 107-1/v me vulen “Per organet tatimore Federata Ruse, NIPT i tatimpaguesit”;
• një vërtetim nga një institucion mjekësor për nevojën që aplikanti të blejë barna dhe materiale të shtrenjta (për trajtim të shtrenjtë);
• dokumente që konfirmojnë lidhjen farefisnore (për rastet e pagesës për trajtimin e një të afërmi):
  • certifikatën e lindjes së fëmijës;
  • Certifikata e martesës;
  • certifikatën e lindjes së aplikantit, nëse trajtimi i njërit prej prindërve është paguar.

Deklarata e zbritjes së taksës së trajtimit për vitin 2019 (shembull) do të paraqitet në detaje të plota më poshtë.

E rëndësishme: nëse paguani për shërbimet mjekësore të ofruara një të afërmi, atëherë emri juaj i plotë, jo i pacientit, duhet të tregohet në kontratën me institucionin mjekësor dhe në certifikatën e pagesës për shërbimet.

Udhëzime për plotësimin e 3-NDFL për lëshimin e një zbritjeje për trajtim

Ju duhet të përdorni formularin e deklaratës 3-NDFL, të miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 tetor 2017 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur] Formulari i përditësuar i deklaratës është i vlefshëm që nga viti 2018 për deklarimin e të ardhurave të marra në vitin 2017, përfshirë edhe për qëllimin e marrjes së një zbritjeje për trajtim. Në deklaratë, plotësoni faqen e titullit dhe më pas Fletët A dhe E1, më pas shkoni te seksionet 2 dhe 1. Mendoni se si të lëshoni.

Pra, kështu duket Deklarata (referenca) 3-tatimi mbi të ardhurat personale formulari i ri 2019 (formular mostër) për trajtim. Dhe mund ta shkarkoni skedarin për ta plotësuar në fund nën artikull.

Titulli i faqes

Fleta A "Të ardhurat nga burimet në Federatën Ruse"

Fleta A duhet të pasqyrojë burimet e të ardhurave, si dhe të paguara më parë. Informacioni i pagave përmbahet në certifikatën 2-NDFL për vitin raportues, i cili duhet të merret paraprakisht në punë.

• "010" - norma tatimore - 13%.
• "020" - kodi i llojit të të ardhurave. Nëse deklarohet pagë, vendosni "06". Pjesa tjetër e opsioneve të të ardhurave dhe kodet e tyre diskutohen në artikullin "".
• "030" - "050" - tregoni TIN, KPP dhe OKTMO të punëdhënësit.
• "060" - emri i kompanisë në të cilën aplikanti punon, dhe nëse paga paguhet nga sipërmarrësi, atëherë duhet të tregohet emri i tij i plotë.
• Në paragrafët "070" dhe "080" shkruani të gjithë pagën e marrë për periudhën raportuese, të treguar në certifikatën 2-NDFL.
• Në rreshtin "080" - shënohet tatimi mbi të ardhurat personale të paguara nga paga, i cili pasqyrohet edhe në certifikatën 2-tatimi mbi të ardhurat personale.
• Në rreshtin "090" - paguhet tatimi mbi të ardhurat personale, i cili duhet të paguhet nga paga, i cili pasqyrohet edhe në certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale.
• Në fushën "100" tregoni tatimin mbi të ardhurat personale të paguara nga punëdhënësi në buxhet (nga 2-çertifikata e tatimit mbi të ardhurat personale).

Në fund të fletës, mos harroni të nënshkruani dhe datën.

Fleta E1 "Llogaritja e zbritjeve standarde dhe sociale të taksave"

Në të gjithë nënparagrafët e paragrafit 1, vendosni zero, pasi ato përfshijnë zbritjet tatimore që nuk lidhen me koston e trajtimit. Në nënparagrafin 1.3 - viza.

Në seksionin 2, plotësoni nënparagrafin 2.3, nëse keni marrë trajtim të shtrenjtë, tregoni shumën e plotë të shpenzimeve. Dublikojeni këtë shifër në nënparagrafin 2.4.

Për të kthyer para për trajtim të lirë, plotësoni paragrafët 3.2 dhe 3.5, ku tregoni shumën e shpenzuar për shërbimet mjekësore dhe blerjen e ilaçeve.

Nëse e keni përdorur tashmë zbritjen e trajtimit në vitin raportues, tregoni këtë në pikën 3.5.1.

Në paragrafin 3.6, përmblidhni shifrat nga nënparagrafi 2.4 dhe 3.5. Nga rezultati, shifra nga 3.5.1 duhet të zbritet nëse ka pasur zbritje në të njëjtin vit. Vendosni vlerën që rezulton gjithashtu në paragrafin 4.

Seksioni 2 "Llogaritja e bazës tatimore dhe shuma e tatimit mbi të ardhurat e tatueshme në masën 001 për qind"

• Titulli i seksionit përmban pikën e parë të plotësimit (“001”) - tregoni shkallën prej 13%.
• Në rreshtin "002" - zgjidhni llojin e të ardhurave. Në këtë rast - 3 (të tjera).
• Në rreshtin "010" shënohet shuma nga zëri "070" e fletës A. E shënojmë edhe në rreshtin "030".
• Fusha "040" tregon shumën e zbritjeve tatimore sociale dhe standarde - marrim nga paragrafi 4 dhe 3.5.1 i Fletës E1.
• Në rreshtin "060" tregoni bazën tatimore për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale, e cila fitohet duke zbritur shumën e zbritjes ("040") nga të ardhurat totale ("030").
• "070" - shuma totale e taksës që duhet të paguhet në buxhet. Ajo llogaritet duke shumëzuar bazën tatimore ("060") me normën ("001"). Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale rrumbullakoset gjithmonë në numrin e plotë më të afërt.
• Në fushën “080” pasqyrohet shuma e tatimit të mbajtur në burim në burimin e pagesës së të ardhurave. Shtoni vlerat e treguara në rreshtat "100" Fleta A.
• Në paragrafin “140” llogaritet shuma që duhet të ktheni nga buxheti. Për ta llogaritur atë, duhet të zbuloni ndryshimin midis rreshtave "080" dhe "070".

Në fushat e papërdorura vendosim viza.

Seksioni 1 "Informacion mbi shumat e taksave të pagueshme (shtesë) në buxhet / të rimbursueshme nga buxheti"

Seksioni 1 plotësohet pasi të jetë plotësuar seksioni 2 në bazë të llogaritjeve që jepen në të.

• Në paragrafin "010" vendosni 2 - kthim nga buxheti.
• Në rreshtin "020" tregohet kodi i klasifikimit buxhetor të të ardhurave tatimore (KBB), sipas të cilit duhet të bëhet rimbursimi. Në këtë rast, shkruani 18210102010011000110. Për situata të tjera, BCC mund të përcaktohet duke përdorur shërbimin në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave.
• Kodi OKTMO ("030") mund të gjendet në zyrën e taksave ose në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave. Kodi OKTMO mund të përmbajë deri në 11 karaktere. Nëse kodi juaj përmban më pak shifra, atëherë në qelizat e mbetura duhet të vendosni viza.
• Në rreshtin “040” kemi vënë pika, pasi tatimi mbi të ardhurat personale tashmë i është transferuar shtetit nga punëdhënësi.
• Në paragrafin "050" shënoni shumën që është llogaritur në paragrafin "140" të seksionit 2.

Pra, ne shqyrtuam në detaje plotësimin e deklaratës 3-NDFL për trajtim (një shembull i freskët i 2019). Kanë mbetur vetëm disa pyetje.

Ku dhe kur të dorëzohen dokumentet?

Paraqisni një deklaratë me dokumente mbështetëse në shërbimi tatimor në vendin e regjistrimit.

Mund të aplikoni për 3 tatim mbi të ardhurat personale për trajtim në çdo ditë të vitit aktual, nuk ka afat për dorëzimin e dokumenteve. Është e mundur të lëshohet një deklaratë për kthimin e një pjese të parave të shpenzuara për trajtim brenda tre viteve nga data e pagesës për shërbimet mjekësore.

Kur do të paguhet kreditimi i taksave?

Pas kontrollimit të deklaratës dhe dokumenteve të bashkangjitura, e cila do të zgjasë nga dy deri në katër muaj, paratë do të transferohen në llogarinë tuaj bankare.

Nëse shërbimet mjekësore paguheshin në viti aktual, atëherë mund të lëshoni një zbritje tatimore, e cila do të jetë. Brenda 30 ditëve pas dorëzimit të dokumenteve në zyrën e taksave, do të lëshohet një njoftim, i cili duhet t'i jepet departamentit të kontabilitetit në vendin e punës. Pas kësaj, një pjesë e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura nga paga do t'ju lëshohet çdo muaj deri në fund të vitit.