Ju mund të sqaroni pagesat tuaja tatimore sipas rregullave të përcaktuara në Art. 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kështu, ky rregull përcakton se nëse një tatimpagues zbulon një gabim në ekzekutimin e një urdhri për transferimin e tatimit që nuk ka rezultuar në mostransferimin e kësaj takse në buxhet, ai ka të drejtë të paraqesë një kërkesë pranë organit tatimor pranë vendi i regjistrimit të tij në lidhje me gabimin, duke bashkangjitur dokumente që konfirmojnë pagesën e taksës së specifikuar dhe transferimin e saj në llogarinë përkatëse të Thesarit Federal, me një kërkesë për të sqaruar bazën, llojin dhe përkatësinë e pagesës, periudhën tatimore ose statusin të paguesit.

Nga data 01.12.2017 hyn në fuqi, i cili miratoi procedurën e punës së organeve tatimore me pagesat e papaguara (në tekstin e mëtejmë Procedura).

Në këtë drejtim, në artikull ne propozojmë të shqyrtojmë mekanizmin e ndërveprimit midis IFTS dhe tatimpaguesit në një situatë kur u gjetën gabime në urdhërpagesën për transferimin e taksave në buxhet.

Në përputhje me paragrafi 1 i Artit. 45 Kodi Tatimor i Federatës Ruse tatimpaguesi (përfshirë personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë) është i detyruar të përmbushë në mënyrë të pavarur detyrimin për të paguar tatimin, përveç nëse parashikohet ndryshe nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, brenda periudhës së përcaktuar me ligj. Mospërmbushja (përmbushja e pahijshme) e detyrimit për të paguar tatimin është baza për dërgimin nga organi tatimor në adresën e tij të një kërkese për pagesën e tatimit.

Për përmbushjen dhe mospërmbushjen e detyrimit për pagimin e tatimit

Tatimpaguesit duhet të hartojnë dokumente shlyerjeje për transferimin e taksave (tarifave) dhe pagesave të tjera në sistemin buxhetor të Federatës Ruse në përputhje me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12 nëntor 2013 Nr. Federata" (në tekstin e mëtejmë - Rregullat nr 107n).

Sipas fq. 1 f. 3 art. 45 Kodi Tatimor i Federatës Ruse detyrimi për të paguar tatimin konsiderohet e përmbushur nga momenti i paraqitjes së një udhëzimi në bankë për transferimin e fondeve në buxhet në llogarinë përkatëse të Thesarit Federal nga llogaria e tatimpaguesit në bankë, nëse ka një bilanc të mjaftueshëm të parave në të në ditën e pagesës.

Në sajë të paragrafi 7 i Artit. 45 Kodi Tatimor i Federatës Ruse urdhri i transferimit të tatimit plotësohet në përputhje me rregullat e përcaktuara nga Rregullore mbi rregullat për transferimin e fondeve.

Nënparagrafi 4 i paragrafit 4 të Artit. 45 Kodi Tatimor i Federatës Ruse janë konstatuar një sërë rastesh kur detyrimi për të paguar tatimin nuk konsiderohet e përfunduar . Këto përfshijnë, në veçanti, treguesin e gabuar nga tatimpaguesi në urdhrin për të transferuar shumën e tatimit:

Numrat e llogarisë së Thesarit Federal;

Emri i bankës së përfituesit që ka shkaktuar moskalimin e kësaj shume në buxhet.

Në të njëjtën kohë, nëse KKK ose statusi i tatimpaguesit tregohet gabimisht në urdhërpagesën, kjo nuk është një bazë për të njohur detyrimin për të paguar tatimin si të paplotësuar (letrat Ministria e Financave e Rusisë e datës 19 janar 2017 Nr. 03‑02 ‑07/1/2145 , Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë datë 10.10.2016 Nr SA-4-7 / [email i mbrojtur] ).

Kështu, nëse gabimi i tatimpaguesit nuk ka çuar në mospagimin e tatimit, atëherë ai ka të drejtë të sqarojë pagesën e tij. Procedura për sqarimin e një pagese të papaguar është specifikuar në paragrafi 7 i Artit. 45 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Si i trajtojnë autoritetet tatimore pagesat e papaguara?

Pagesat e pashpjeguara përfshijnë:

Pagesat sipas dokumenteve të shlyerjes, në fushat e të cilave informacioni nuk tregohet (tregohet gabimisht) nga tatimpaguesi (ose nga banka kur krijon një dokument pagese elektronike);

Pagesat që nuk mund të identifikohen pa mëdyshje për reflektim në burimet e informacionit të organeve tatimore.

Të gjitha informacionet në lidhje me trajtimin e pagesave të papaguara mblidhen në pasqyrën e arkëtimeve të papaguara. Në të, organet tatimore pasqyrojnë:

Pagesat që i atribuohen nga Thesari KKK-së përkatëse për kontabilizimin e arkëtimeve të pashpjeguara;

Pagesat e lëshuara nga tatimpaguesit në kundërshtim Rregullat nr 107n, që çoi në pamundësinë e pasqyrimit të tyre në kartelat e shlyerjeve me buxhetin ose në burimet e informacionit të organeve tatimore, në të cilat regjistrohen të ardhurat përkatëse;

Pagesat që nuk mund të klasifikohen pa mëdyshje për pasqyrim në kartat e tatimpaguesve të veçantë;

Pagesat për të cilat tatimpaguesit nuk kanë karta pagese me buxhet.

Dëshironi të kontrolloni pagesën? Raportojeni në IFTS!

Paragrafi 7 i Artit. 45 Kodi Tatimor i Federatës Ruse instaluar: pas zbulimit tatimpaguesi një gabim në hartimin e një urdhri për transferimin e një takse që nuk rezultoi (!) në mos transferimin e kësaj takse në buxhet, ai ka të drejtë të paraqesë një deklaratë në inspektoratin në vendin e regjistrimit të tij për gabimin. .

Dokumenti i paraqitur në organet tatimore duhet të përmbajë një ankim me një kërkesë për të sqaruar bazën, llojin dhe përkatësinë e pagesës, periudhën tatimore ose statusin e paguesit. Aplikacionit duhet t'i bashkëngjiten dokumentet që konfirmojnë pagesën e kryer.

Reagime me autoritetet tatimore

Nevoja për të sqaruar pagesën (për sa i përket sqarimit të detajeve të dokumentit të shlyerjes) për të pasqyruar saktë informacionin rreth tij në burimet e IFTS mund të lindë gjithashtu për autoriteti tatimor . Në këtë rast, vetë inspektimi do të informojë tatimpaguesin për këtë.

Forma e mesazhit të informacionit përkatës është paraqitur në Shtojcën 2 të urdhëroj. Në mesazh, kontrollorët do të tregojnë se urdhri i transferimit të taksave është lëshuar në kundërshtim me të përcaktuarit Rregullat nr 107n kërkesat dhe do të emërtohet shkelja specifike e bërë nga tatimpaguesi. Shkeljet mund të jenë të natyrës së mëposhtme:

Mungesa ose treguesi i një kodi CSC joekzistent (të pasaktë), OKTMO;

TIN i paspecifikuar (i specifikuar gabimisht) i paguesit;

Mospërputhja e TIN-it me emrin e paguesit;

Mungesa ose tregues i pasaktë i pikës së kontrollit të paguesit;

Tregimi i një TIN jo-ekzistent (të pasaktë) të marrësit;

Mungon, është specifikuar një pikë kontrolli joekzistente (e pavlefshme) e marrësit;

Tatimpaguesi nuk është i regjistruar në organin tatimor;

Taksa paguhet për palët e treta;

Mungesa ose tregimi i gabuar i bazës së pagesës ose numri i llogarisë dhe emri i përfituesit;

Mungesa e një karte të hapur llogaritëse me buxhetin e tatimpaguesit;

mungesë ose tregues i gabuar i statusit të paguesit, periudhës tatimore.

Pas marrjes së një mesazhi informacioni për nevojën për të sqaruar detajet e urdhrit për transferimin e taksës, paguesi i paraqet një kërkesë inspektimit për nevojën për këtë sqarim.

Pas marrjes nga organi tatimor të kërkesës së tatimpaguesit për të sqaruar llojin dhe përkatësinë e pagesës, organi tatimor brenda 10 ditëve pune nga data e marrjes së kërkesës në fjalë merr vendimin e duhur (formulari i aplikimit miratohet Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 29 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-1/ [email i mbrojtur] ).

Për informacionin tuaj

Nëse një gabim në dokumentin e shlyerjes ka lindur për shkak të fajit të bankës gjatë krijimit të një dokumenti pagese elektronike, organi tatimor, pas rakordimit të shlyerjeve me paguesin, ka të drejtë t'i bëjë një kërkesë këtij institucioni krediti për të marrë një kopje e dokumentit të shlyerjes të hartuar nga paguesi në letër.

Me sugjerimin e njërës prej palëve (inspektoriatit ose tatimpaguesit), mund të kryhet një rakordim i përbashkët i taksave të paguara nga tatimpaguesi.

Procedura e pajtimit rregullohet me klauzolën 3 të Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 09.09.2005 Nr. SAE-3-01 / [email i mbrojtur]“Për miratimin e Rregullores për organizimin e punës me tatimpaguesit, paguesit e tarifave, primeve të sigurimit për sigurimet e detyrueshme pensionale dhe agjentët tatimorë”.

Rezultati i ndërveprimit me INFS për pagesat e papaguara

Bazuar në aplikimin e tatimpaguesit dhe aktin e rakordimit të përbashkët të llogaritjeve (nëse është kryer), inspektimi merr një vendim për të sqaruar pagesën. në datën e pagesës aktuale taksa. Në të njëjtën kohë, autoriteti tatimor rillogarit gjobat e përllogaritura për shumën e taksës për periudhën nga data e pagesës së tij aktuale në buxhet deri në ditën kur IFTS merr një vendim për të sqaruar pagesën.

Tatimpaguesi do të njoftohet për vendimin për sqarimin e pagesës brenda pesë ditëve pas miratimit të këtij vendimi.

Sqarim detajesh për pagesën e primeve të sigurimit

Procedura për sqarimin e dokumenteve të pagesës për primet e sigurimit është e ngjashme me aktivitetet e kryera nga Inspektorati për sqarimin e pagesave tatimore. Megjithatë, nëse konstatohen gabime në dokumentet e tyre, tatimpaguesit duhet të udhëhiqen nga sa vijon.

Së pari , sqarimi i detajeve në dokumentet e shlyerjes për pagesën e primeve të sigurimit nuk kryhet nëse informacioni për këtë shumë merret parasysh në llogarinë personale individuale të personit të siguruar. Kjo është e sanksionuar në paragrafi 9 i Artit. 45 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Së dyti , procedura e specifikimit të detajeve në dokumentet e pagesës varet nga data e pagesës.

Nëse pagesa është bërë për periudhat e shlyerjes (raportimit) që kanë skaduar deri me 01.01.2017 , fondet për të cilat janë marrë nga PFR (përpara transferimit të administrimit të primeve të sigurimit në Shërbimin Federal të Taksave), atëherë një kërkesë për sqarimin e detajeve duhet të dorëzohet në departamentin e PFR.

NjIF do ta shqyrtojë atë brenda pesë ditëve të punës dhe do të marrë një vendim të duhur, i cili do t'i dërgohet Shërbimit Federal të Taksave. Njëkohësisht me këtë vendim, kryhet edhe transferimi i masës së gjobave që do të reduktohen ose tarifohen shtesë, të rillogaritur në datën 01.01.2017. Bazuar në informacionin e marrë nga NjIF, autoritetet tatimore do të pasqyrojnë vendimin dhe shumën e tarifës së gjobës në llogarinë personale të paguesit.

Nëse fondet janë marrë pas datës 01.01.2017 , atëherë aplikimi duhet të dorëzohet në zyrën e taksave. Kontrollorët në këtë rast dërgojnë një kërkesë në NjIF me kopjet e aplikacionit të paguesit dhe dokumentin e pagesës bashkëngjitur.

NjIF do ta shqyrtojë aplikacionin brenda pesë ditëve të punës dhe do t'i dërgojë një mesazh inspektimit për mundësinë (ose mungesën e tij) për marrjen e masave të duhura për të sqaruar detajet. Dhe INFS, bazuar në këtë mesazh, do të vendosë të sqarojë pagesën. Në këtë rast, rillogaritja e gjobave do të kryhet nga organet tatimore në mënyrë të automatizuar nga data e pagesës aktuale të pagesës.

Legjislacioni tatimor u jep tatimpaguesve të drejtën të sqarojnë pagesat e tyre të gabuara tatimore (si dhe pagesat për primet e sigurimit) në IFTS, ndërsa vendos një kusht: një gabim në përgatitjen e një dokumenti pagese për transferimin e tatimit (primet e sigurimit) nuk duhet çojnë në mos transferimin e fondeve në buxhet.

Nga data 01.12.2017 hyn në fuqi Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 25 korrik 2017 Nr. ММВ-7-22/ [email i mbrojtur] , i cili miratoi procedurën e punës së organeve tatimore me pagesat e papaguara. Nga kjo datë, kontrollorët në bashkëpunim me tatimpaguesit do të udhëhiqen nga dispozitat e këtij dokumenti.

Për më tepër, për të plotësuar saktë dokumentet e shlyerjes, Shërbimi Federal i Taksave planifikon të kryejë punë në shkallë të gjerë për të informuar tatimpaguesit për vlerat e detajeve të kërkuara për të plotësuar fushat e dokumenteve të pagesës duke postuar informacionin përkatës. në stendat në organet tatimore territoriale. Informacioni në lidhje me detajet e llogarive përkatëse të Thesarit Federal mund të merret nga Shërbimi Federal i Taksave dhe pas regjistrimit ( paragrafi 6 i Artit. 32 Kodi Tatimor i Federatës Ruse). Kujtojmë gjithashtu se në faqen e internetit të departamentit më të lartë të taksave mund të gjeni çdo detaj të nevojshëm për plotësimin e dokumenteve të shlyerjes.

Si do të ndihmojë ky artikull: Do të zbuloni se cilat gabime në urdhërpagesë do të çojnë në vonesa dhe gjoba, dhe cilat jo. Dhe gjithashtu mund të sqaroni shpejt dhe lehtë detajet e gabuara. Nga çfarë do t'ju shpëtojë: Nga pretendimet e inspektorëve, humbje sipas kontratave dhe telashe të tjera.

Nëse kompania juaj është në "të thjeshtuar"

Sigurohuni që të gjitha pagesat në llogarinë tuaj të jenë marrë me shënimin "Pa TVSH".

Gabimet në urdhërpagesat nuk janë të rralla. Nuk ka asgjë të tmerrshme në këtë nëse vëreni mangësi dhe gabime shtypi në kohë. Ndërsa banka po përpunon pagesën tuaj, mjafton t'i dërgoni një letër departamentit operativ me një kërkesë për të sqaruar detajet dhe problemi zgjidhet. Por çfarë nëse pagesa është bërë tashmë dhe banka refuzon të ndihmojë? Pasojat mund të jenë shumë të ndryshme.

Ndonjëherë mund ta eliminoni keqkuptimin duke shkëmbyer letra me palën tjetër. Dhe disa gabime çojnë në faktin se paratë nuk i arrijnë fare marrësit. Dhe atëherë tashmë do të jetë e nevojshme të zbuloni se ku ka varur shuma dhe të bëni një kthim.

Ne do t'ju tregojmë për rreziqet e pasaktësive në pagesa. Dhe ne do të punojmë me defektet.

Çfarë gabimesh në urdhërpagesat ju është dashur të korrigjoni?

Burimi: sondazh në faqen www.site

Gabimet në pagesat e taksave

Një urdhër tatimor përmban më shumë fusha se një i zakonshëm. Dhe shanset për të bërë një gabim këtu janë të mëdha. Nga rruga, pagesat për primet e sigurimit korrigjohen në të njëjtën mënyrë si pagesat e taksave. Një përjashtim është një pasaktësi në KSHC. Kur transferoni para në fonde jashtë buxhetit, një gabim i tillë është më i vështirë për t'u korrigjuar.

Zakonisht, për të eliminuar gabimin në TIN, statusin, llojin, afatin e pagesës dhe detaje të tjera, mjafton të sqarohen këto të dhëna(shih tabelën më poshtë). Gjithçka që ju nevojitet është një aplikim dhe një kopje e pagesës. Dhe brenda dhjetë ditësh inspektimi ose fondi juaj do të marrë një vendim për të sqaruar pagesën. Një periudhë e tillë emërtohet në letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 31 korrik 2008 Nr. 03-02-07 / 1-324.

Gabimet në pagesat e taksave që mund të korrigjohen duke paraqitur një deklaratë sqaruese në inspektim

Rekuizita në të cilat keni bërë një gabim	Numri i fushës së urdhërpagesës	Ajo duhet të jetë	Baza
Statusi i paguesit	101	01 - kur paguani taksat dhe kontributet për sigurimin e detyrueshëm pensional dhe mjekësor në fondet jashtë buxhetit, 02 - kur paguani tatimin mbi të ardhurat personale, 08 - gjatë transferimit të kontributeve të sigurimeve shoqërore, 09 - nëse një sipërmarrës individual paguan
NIPT, KPP e marrësit	61, 103	TIN 10-shifror, Kambio me 9 shifra	Nënparagrafi 1 i paragrafit 2 të shtojcës nr. 1 të urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 24 nëntor 2004 nr. 106n
BCC kur paguan tatimin	104	Kodi i klasifikimit buxhetor 20-shifror	Klasifikimi i miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 21 dhjetor 2011 Nr. 180n
OKATO	105	Numri 11-shifror i objektit të ndarjes administrativo-territoriale	Klauzola 4 e Shtojcës Nr. 2 të Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 24 nëntor 2004 Nr. 106n, Rezoluta e Standardit Shtetëror të Rusisë e datës 31 korrik 1995 nr. 413
Arsyeja e pagesës	106	TP - pagesa aktuale, ZD - shlyerja vullnetare e borxhit, TP - pagesa me kërkesë të kontrollorëve	Klauzola 5 e Shtojcës Nr. 2 të Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 24 nëntor 2004 Nr. 106n
Periudha e tatueshme	107	MS.__.2012 - pagesa mujore, KV.__.2012 - pagesa për tremujorin, PL.__.2012 - pagesa gjysmë viti, DG.00.2012 - pagesa për vitin 2012	Klauzola 6 e Shtojcës Nr. 2 të Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 24 nëntor 2004 Nr. 106n
Lloji i pageses	110	NS - pagesa e taksës, VZ - pagesa e kontributeve, AB - paradhënie, PE - pagesa e gjobave	Klauzola 9 e shtojcës nr. 2 të urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 24 nëntor 2004 nr. 106n

Në të njëjtën mënyrë, në shumicën e rasteve, problemet që lidhen me OKATO të pasaktë zgjidhen gjithashtu. Vetëm kur bëhet fjalë për taksat lokale, të tilla si tatimi mbi të ardhurat personale ose UTII, ka të ngjarë që paratë të shkojnë në buxhetin e një rajoni tjetër. Në këtë rast, është më mirë të paguani përsëri taksën duke përdorur të dhënat e sakta. Dhe pastaj paraqisni një kërkesë për një rimbursim në inspektimin tuaj, duke bashkangjitur një kopje të pagesës me një gabim.

Nëse është bërë një gabim gjatë transferimit të primit të sigurimit, specifikoni detajet sipas modelit të zhvilluar nga Fondi Pensional i Federatës Ruse. Gjendet në letrën e datës 6 Prill 2011 Nr.TM-30-25/3445.

Gabimet që kërkojnë një qasje më serioze do të diskutohen më tej.

Llogaria e përfituesit ose emri i bankës është futur i gabuar

Gabimi më kritik është llogaria e pasaktë e Thesarit Federal dhe e bankës së marrësit. Sipas paragrafit 4 të nenit 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shuma sipas një urdhërpagese të tillë nuk konsiderohet e transferuar në buxhet. Në këtë rast, e vetmja rrugëdalje është të paguani përsëri taksën. Dhe sa më shpejt që të jetë e mundur, sepse gjobat do të rriten që në ditën e parë të mospagesës. Prandaj, është shumë e rëndësishme që rregullisht të pajtohen me zyrën e taksave dhe fondet.

Dhe paratë e transferuara nga një pagesë e gabuar mund të kthehen. Ose kompensohet me pagesat e ardhshme. Për ta bërë këtë, shkruani një kërkesë përkatëse në zyrën tuaj tatimore ose departamentin e fondit. Dhe bashkëngjitni aplikacionit një kopje të porosisë së gabuar të shënuar nga banka. Një shembull i një dokumenti të tillë mund të gjendet më poshtë.

Kanë vënë KBK-në e gabuar

Situata me një gabim në CSC nuk është aq e qartë. Një gabim i bërë gjatë transferimit të primit të sigurimit në fushën 104 do të çojë në detyrime të prapambetura. Dhe do t'ju duhet të krijoni një pagesë të re. Në ndryshim nga tatimi, i cili do të kreditohet sërish në buxhet. Këtu do t'ju duhet vetëm të paraqisni një kërkesë në inspektimin tuaj me një kërkesë për të sqaruar CSC të gabuar. Kjo konfirmohet nga letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 29 Mars 2012 Nr. 03-02-08 / 31.

Përjashtim nga rregulli është kur në vend të KKK-së, pagesa e primit të sigurimit tregohet me kodin e ndonjë takse. Në shikim të parë, gabimi është kritik. Por Ministria e Financave ka mendimin e saj për këtë çështje. Punonjësit e departamentit në një shkresë të datës 4 mars 2011 nr. 03-02-07 / 1-64 shpjeguan se në këtë rast organizata ka të drejtë të sqarojë pagesën. Kjo do të thotë se fondi jashtë buxhetit nuk do të ngarkojë penalitete.

Një situatë interesante u krijua në fillim të vitit me tatimin mbi të ardhurat personale. Zyrtarët kanë paralajmëruar ndryshimin e disa prej CSC-ve që nga viti 2012. Por, urdhri përkatës i Ministrisë së Financave është publikuar pak më vonë se sa ka ardhur koha për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale në muajin janar. Pastaj departamenti nxitoi të sigurojë: taksa patjetër do të arrijë në destinacionin e saj. Edhe nëse në urdhërpagesë tregohet QKB-ja e vitit të kaluar, organet tatimore do të marrin parasysh shumën sipas nevojës. Por së shpejti Ministria e Financave shpalli një datë specifike - 5 Prill 2012, duke filluar nga e cila tatimi mbi të ardhurat personale duhet të transferohet rreptësisht në KKK-në e re (letra e datës 2 Prill 2012 Nr. 02-04-08 / 1092). Pra, nëse pas 5 Prillit keni dërguar zakonisht tatimin mbi të ardhurat personale në kodin e vjetër, do të duhet të sqaroni pagesën.

Dhe më tej. Nëse keni specifikuar një BCC që nuk ekziston, paratë nuk do t'i arrijnë marrësit. Atëherë do t'ju duhet të paguani përsëri një taksë ose tarifë për kodin e saktë. Dhe paratë e transferuara gabimisht mund të kthehen vetëm.

Defekte në pagesa në shlyerjet me palët

Supozoni se keni dërguar aksidentalisht një pagesë duke bërë një gabim shkrimi në llogarinë rrjedhëse të marrësit. Kështu, paratë tuaja shkuan në një kompani të panjohur pa asnjë arsye.

Ju keni shkruar një letër duke kërkuar rimbursim të një pagese të gabuar. Por kompania marrëse nuk po nxiton të kthejë paratë. Në këtë rast, ju mund t'i jepni një mësim një organizate të pandershme. Domethënë, të kërkoni interes për përdorimin e parave tuaja. Në fund të fundit, sipas paragrafit 1 të nenit 1102 të Kodit Civil të Federatës Ruse, një pasurim i tillë quhet i pajustifikuar.

Ju mund të fitoni interes për çdo ditë që mbani paratë e dikujt tjetër. Shuma e tyre përcaktohet në bazë të normës së rifinancimit në datën e kthimit të pagesës së gabuar(neni 395 i Kodit Civil të Federatës Ruse).

Pyetje të shpeshta në lidhje me urdhërpagesat

A duhet të transferojmë penalitete për periudhën kur inspektorët kanë vendosur nëse do të sqarojnë apo jo pagesën e gabuar?

Jo nuk ka nevojë. Fakti është se organet tatimore do të rillogaritin gjobat në ditën e marrjes së vendimit për sqarimin. Dhe ata marrin një vendim në datën kur e keni paguar tatimin me gabim.

A ekziston një formular aplikimi i miratuar për sqarimin e detajeve të gabuara të një urdhërpagese tatimore?

Jo, nuk ka asnjë formë të veçantë. Nëse dëshironi të sqaroni detajet e dokumentit të shlyerjes për pagesën e taksës, shkruani një aplikim në formë falas. Inspektorët tuaj do ta marrin atë.

Sa kohë duhet për të korrigjuar gabimet në një faturë tatimore?

Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk përcakton një afat specifik për këtë. Por ju lehtë mund të sqaroni pagesat nga data e të cilave kanë kaluar jo më shumë se tre vjet. Gabimet e mëparshme - përmes gjykatës.

Çfarë duhet të bëj nëse i kemi transferuar palës një shumë më shumë se sa tregohet në faturë ose kontratë?

Shuma e mbipagesës mund të merret parasysh për dërgesat e ardhshme. Ose shkruani një letër duke kërkuar një rimbursim të mbipagesës. Nëse pala tjetër nuk dëshiron t'i kthejë paratë, mund të paraqisni një kërkesë me të.

Gabim në caktimin e pagesës

Me kujdes!

Nëse keni nevojë të riformuloni në thelb qëllimin e pagesës, informoni për këtë bankën e përfituesit dhe bankën tuaj.

Ndoshta një gabim i padëmshëm në porosi - në bazën e pagesës. Për shembull, keni futur numrin e gabuar të faturës së përkohshme. Ose data e kontratës është e përzier. Në këtë rast, paratë patjetër do të arrijnë tek adresuesi. Por konfuzioni në vendbanimet me një palë mund të ngatërrojë jo vetëm ju, por edhe të ngrejë pyetje nga inspektorët. Prandaj, është ende e nevojshme të bëhen korrigjime në fushën 24 “Qëllimi i pagesës”. Për ta bërë këtë, mjafton t'i shkruani marrësit një mesazh gabimi. Dhe kërkoni që ai të konsiderojë të saktë një qëllim tjetër të pagesës. Pasi të keni marrë një shenjë nga pala tjetër se letra është marrë, mbylleni atë në pagesën e gabuar.

Më keq, kur gabimi ka të bëjë me TVSH-në. Nëse një pagesë me TVSH-në e alokuar bie në llogarinë e një kompanie që është në një regjim të veçantë, organet tatimore do të kërkojnë që tatimi të kalojë në buxhet. Kompanitë që aplikojnë normën 0 ose 10 përqind do të duhet gjithashtu të bëjnë një pagesë shtesë në buxhet nëse marrin një shumë me një taksë 18 përqind. Në mënyrë që as ju dhe as pala juaj të mos keni probleme të panevojshme me kontrollorët, dërgoni një letër sqaruese në bankën tuaj. Dhe ai, nga ana tjetër, do ta ridrejtojë letrën tuaj në bankën e marrësit.

E njëjta gjë duhet bërë nëse duhet të ndryshoni vetë qëllimin e pagesës. Për shembull, keni bërë një pagesë paradhënie te një furnizues për një produkt. Dhe pagesa tregon transferimin sipas marrëveshjes së huasë. Nëse nuk i njoftoni bankat për qëllimin e parave, inspektorët do të refuzojnë të aplikojnë zbritjen për një paradhënie të tillë. Për këtë dëshmon edhe praktika gjyqësore (vendimet e Shërbimit Federal Antimonopol të Rrethit të Moskës, datë 5 maj 2010 Nr. KA-A40 / 3335-10, Shërbimi Federal Antimonopol i Rrethit Volga-Vyatka i 27 gusht 2010 Nr. A43 -42247 / 2009).

Detajet e partnerit kanë ndryshuar

Situata është më e ndërlikuar me rekuizita. Të tilla, për shembull, si emri i marrësit, TIN i tij, KPP, llogaria rrjedhëse ose emri i bankës. Në fund të fundit, palët shpesh harrojnë të njoftojnë partnerët e tyre për ndryshimin e detajeve. Nëse bëhet një gabim në to, atëherë banka e përfituesit do t'i mbajë paratë si pjesë e shumave të papaguara. Në pesë ditët e ardhshme të punës, punonjësit e bankës do të sqarojnë saktësinë e detajeve. Kështu, banka parandalon hyrjen e gabuar të parave në llogarinë e një kompanie të palës së tretë.

Për të ndihmuar dërgimin e parave në llogarinë e dëshiruar të marrësit, shkruani një letër për të sqaruar të dhënat në bankën tuaj. Ai do të përcjellë mesazhin tuaj në bankën e marrësit. Ju mund ose nuk mund ta bëni këtë. Por më pas, në ditën e gjashtë të punës, pagesa e gabuar do t'ju kthehet. Do të jetë e nevojshme të merren parasysh gabimet e së kaluarës dhe të lëshohet një urdhër pagese e re.

Pyetje-test mbi temat e çështjes

1 Një punonjës kontabël ka paguar tatimin mbi të ardhurat dhe të nesërmen ka zbuluar një gabim në emër të bankës së përfituesit. Çfarë duhet bërë? A. Transferoni përsëri taksën. B. Shkruani një letër në zyrën e taksave me një kërkesë për të sqaruar pagesën. Përgjigja e saktë është A. Nëse është bërë një gabim në emër të bankës ose llogarisë së Thesarit Federal, atëherë pagesa nuk do t'i arrijë marrësit. Taksa do të duhet të paguhet përsëri. Në këtë rast, është e pamundur të specifikoni pagesën.

Pyetja tjetër në artikull është "Si të llogarisim në mënyrë të sigurt investimet kapitale në pronën e dhënë me qira tani".

Gjëja kryesore për të mbajtur mend

1 Kur transferoni tatimin, kushtojini vëmendje të veçantë llogarisë së Thesarit Federal dhe emrit të bankës së përfituesit. Një gabim në këto detaje do t'ju detyrojë të paguani përsëri para.

2 QKB në pagesën e tatimit mund të sqarohet. Por paguani përsëri primin e sigurimit nëse në fushën 104 tregohet kodi i gabuar (dhe as KKK-ja e ndonjë takse).

3 Nëse është bërë një gabim gjatë pagesës ndaj palës tjetër, shkruani një letër sqaruese bankës dhe marrësit të parave. Qep letrën në pagesë, në të cilën është bërë gabimi.

PC "Takspaguesi PRO"

PC "Tatimpaguesi" - projektuar për kontabilitetin, përgatitjen e kontabilitetit dhe raportimit tatimor në Shërbimin Federal të Taksave, Fondin e Pensionit të Federatës Ruse, FSS, FSRAR në formë elektronike në media magnetike ose letre në forma dhe formate të miratuara, përfshirë transmetimin përmes telekomunikacionit kanale (TCS) me një nënshkrim elektronik dixhital (EDS).

shkarko versionin më të fundit
2019.7.26

Kalendari

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Cfare ka te re?

Një dokument i ri është shtuar në formularët e printuar për fletëpagesat - një ditar për lëshimin e fletëpagesave

Zbatoi aftësinë për të ngarkuar dokumente nga shitësi (faturat, UPD, Aktet, TORG-12, etj.) në bazën e informacionit të programit përmes menaxhimit elektronik të dokumenteve (EDM) sipas formateve të miratuara (menuja Accounting-EDO)

Gjatë llogaritjes / rillogaritjes së pushimeve dhe kompensimit për pushime, është shtuar shtypja e një formulari jo të unifikuar për llogaritjen e fitimeve mesatare

Tregues të rinj në rubrikën "Monitorimi i palës". Stabilitet i përmirësuar.

U shtua një modalitet i ri: "Paga dhe personeli -> Llogaritja e dividendit"

Në modalitetin "Import nga programet Buchsoft" shtohet aftësia për të importuar nga softueri "Buchsoft Simplified System"

Implementimi i importit të të dhënave nga produktet softuerike BukhSoft. Menyja "Cilësimet dhe shërbimi", "Import, eksport", "Import nga programet Buchsoft"

Zbatoi daljen e formularit P-4 (statistika) në media magnetike

Deklaratë tatimore mbi të ardhurat e vlerësuara të një individi (formulari 4-NDFL, knd 1151021). Formati i ri 5.03.

Deklaratë tatimore për tatimin mbi vlerën e shtuar (TVSH, knd 1151001). Formati i ri 5.06.

Një formë e re për tatimin mbi pronën e korporatave. Formati 5.05. Zbatohet nga tremujori i parë i 2019.

Është shtuar një mënyrë e re: Raportimi, taksat dhe kontributet -> 2-tatimi mbi të ardhurat personale -> Certifikatat në OKTMO të ndryshme. Projektuar për të gjeneruar certifikata 2-NDFL për 2018 për OKTMO të ndryshme në intervale të ndryshme muajsh

Cilat gabime në pagesa pengojnë hyrjen e taksave dhe kontributeve në buxhet

Që nga 31 marsi, rregullat për plotësimin e pagesave për taksat dhe kontributet kanë ndryshuar. Ky është ndryshimi i katërt në tre muajt e fundit. Është e lehtë të ngatërrohesh me rregullat e reja, kështu që ne kemi përgatitur këshilla për t'ju ndihmuar të shmangni dhe korrigjoni gabimet më të zakonshme.

Procedura për plotësimin e pagesave për taksat dhe kontributet tashmë ka ndryshuar disa herë këtë vit. Nga 1 janari, në to u shfaq një kod i ri OKTMO në vend të OKATO, nga 1 shkurti ndryshuan detajet e bankave marrëse në Rajonin Qendror, nga 4 shkurt 2014, urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 12 nëntor, 2013 Nr 107n ndryshoi rregullat për plotësimin e urdhërpagesave dhe nga data 31 mars në fushën 22 duhet të shkruhet UIN. Konfuzioni me rendin çoi në shumë gabime. Në praktikë, ekzistojnë katër lloje pasaktësish, të cilat kanë pasoja të ndryshme.

Urdhër pagese

Gabimet që banka nuk do t'i mungojë

Çdo bankë ka kriteret e veta për të kontrolluar urdhërpagesat. Pjesa më e madhe kontrollon që kompania të plotësojë të gjitha detajet e kërkuara (klauzola 2.7 e Rregullores, miratuar nga Banka Qendrore e Federatës Ruse e datës 19 qershor 2012 Nr. 383-P). Por shumë banka kontrollojnë gjithashtu korrektësinë e plotësimit të fushave. Për shkak të pesë gabimeve, porositë kthehen për ripunim.

Emri i paguesit dhe TIN (fushat 8, 60). Kompania që gjeneron pagesën nëpërmjet "Bankës së Klientit" nuk mund të gabon në këto detaje, pasi vetë programi zëvendëson emrin dhe TIN-in e kompanisë. Por kur pranon pagesa në letër, banka kontrollon informacionin në to dhe e kthen porosinë me gabime. Për shembull, nëse ka karaktere shtesë në emrin e kompanisë dhe nuk ka numra të mjaftueshëm në TIN.

Emri i marrësit (fusha 16). Emri i marrësit nuk duhet të jetë më shumë se 160 karaktere. Nëse e tejkaloni kufirin, banka nuk do të humbasë pagesën. Pastaj emri i gjatë i marrësit duhet të shkurtohet.

Banka e përfituesit dhe BIC (fushat 13, 14). Që nga viti i ri, shumë degë dhe departamente të Bankës së Rusisë kanë ndryshuar emrat e tyre të shkurtuar (letra e Bankës Qendrore të Federatës Ruse e datës 22 janar 2014 nr. 6-T). Banka nuk do të lejojë të kalojë një pagesë me të dhëna të vjetra. Do të kthejë bankën dhe pagesën me një gabim në BIC në të paktën një shifër. Për shembull, nëse një kompani shkruan 044563001 në vend të numrit 044583001.

Urdhri i pagesës (fusha 21). Nëse vetë kompania paguan taksat dhe primet e sigurimit, rreshti i pestë duhet të shkruhet në urdhërpagesën (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 20.01.14 Nr. 02-03-11 / 1603). Nëse gabimisht shkruani radhën e gjashtë, e cila tani nuk është e disponueshme, banka nuk do të lejojë pagesën (letra e Thesarit të Federatës Ruse, datë 17 mars 2014 Nr. 42–7.4–05 / 3.5–161). Banka do t'i kthejë porositë me radhën e tretë - është menduar për debitimin e parave për mbledhje.

UIN (fusha 22). Që nga data 31 mars 2014, identifikuesi universal i përllogaritjes (UIN) është bërë një kusht i detyrueshëm për pagesën e taksave dhe kontributeve. Duhet të shkruhet në fushën 22. Nëse kompania i paguan vetë paratë, atëherë duhet të vendoset në 0. Nëse sipas kërkesës - numri nga kërkesa, dhe nëse nuk është aty, atëherë edhe 0. Banka nuk do të pranojë një pagesë me një fushë bosh 22 ose me viza.

Gabimet për shkak të të cilave pagesa humbet në thesar

Paratë do të varen në thesar si fatura të pashpjegueshme nëse, për shkak të një gabimi, është e pamundur të përcaktohet lloji i pagesës dhe marrësi i saj (klauzola 14 e Rregullores, miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 18 dhjetor, 2013 nr 125n). Prandaj, duhet të aplikoni për një rimbursim në inspektimin ose fondin tuaj.

Gabim në emrin e marrësit, TIN dhe KPP (fushat 16, 61 dhe 103). TIN / KPP duhet të përputhen me njëri-tjetrin. Për shembull, nëse një kompani shënon saktë emrin e inspektimit, por vendos një TIN ose KPP të ndryshme, atëherë pagesa do të humbasë.

Llogaria e gabuar e UFC-së (fusha 17). Nëse kompania shënon saktë emrin e thesarit, por vendos numrin e llogarisë së UFK-së të një rajoni tjetër, atëherë pagesa do të jetë në pritje. Këto para mund të kthehen. Për ta bërë këtë, duhet të paraqisni një aplikim të veçantë (shih mostrën).

CSC e pavlefshme (fusha 104).Është e nevojshme të vendosni në këtë fushë vetëm CSC-të aktuale. Nëse vendosni një kod që tashmë është anuluar, atëherë pagesa është e garantuar të bjerë në fatura të pashpjegueshme. Më shpesh, kompanitë bëjnë gabime dhe paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale në CBC, të anuluar që nga viti 2012. Gjithashtu, pagesa do të ngrijë nëse kodi i ish-administratorit është i shkruar në tre karakteret e para të KKK-së. Për shembull, 182 (kodi FTS) në vend të 392 (kodi PFR). Pagesa me informacion të pasaktë duhet të sqarohet.

OKTMO i gabuar (fusha 105). Paratë mund të futen në pagesa të pashpjegueshme për disa arsye: kompania shtoi tre zero ose tre pika në fillim ose në fund në OKTMO 8-shifrore, shënoi një kod 9 ose 10-shifror, vendos OKTMO të një rajoni tjetër, etj. Pas 105, ju duhet të shkruani OKTMO 8-shifror ose kodin 11-shifror nëse pagesa i drejtohet buxhetit të vendbanimit. Për më tepër, nëse kodi ka 11 karaktere, duhet të shtohen tre karaktere në fund, që korrespondojnë me lokalitetin. Për shembull, për një qytet - 001, për një vendbanim të tipit urban - 051. Nëse kodi është i pasaktë, nuk do të ketë detyrime të prapambetura, por do t'ju duhet të sqaroni detajet (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 02.08. 13 Nr BS-4-11 / 14009). Ne kemi përfshirë një model aplikimi këtu.

Pagesa ka mbërritur në inspektim dhe në fond, por gabimet duhen sqaruar

Me disa gabime pagesa arrin në inspektim dhe fonde, por nuk mund ta postojnë në kartën e shlyerjes së kompanisë me buxhet.

Statusi i paguesit të pavlefshëm (fusha 101). Nëse kompania transferon para si tatimpagues, atëherë duhet të vendoset statusi 01, nëse si agjent (për shembull, tatimi mbi të ardhurat personale ose TVSH) - statusi 02. Tani duhet të vendoset një kod i vetëm 08 në pagesën e kontributeve. Ndonjëherë inspektorët dhe fondeve u mungojnë mangësitë e tilla. Por nëse pagesa humbet, atëherë ia vlen të sqarohet statusi i gabuar. Një aplikim mund të dorëzohet në NjIF Që nga 31 Mars, UIN është bërë një kusht i detyrueshëm për pagesën e taksave dhe kontributeve sipas modelit nga letra e NjIF-it të datës 04/06/11 Nr. TM-30-25 / 3445. Dhe për inspektimin dhe FSS - në një formë falas.

Pika e gabuar e kontrollit të kompanisë (fusha 102). Nëse kompania regjistroi pikën e gabuar të kontrollit gjatë transferimit të taksës (për shembull, kompanitë në vend të një divizioni), atëherë pagesa do të vazhdojë të arrijë tek adresuesi. Por mund të ketë pyetje kur futni pagesa në kartën e shlyerjes së buxhetit. Prandaj, ia vlen të sqarohet pagesa.

VKB e një takse ose kontributi tjetër (fusha 104). Disa kompani gabimisht shkruajnë një taksë tjetër në faturat e KKK-së. Ose plotësojnë kodin e pjesës së financuar të pensionit, ndërsa në vitin 2014 kontributet duhet të transferohen në sigurimin CBC (neni 22.2 i Ligjit Federal të 15 dhjetorit 01 Nr. 167-FZ). Për të transferuar pagesat në CSC-në e duhur, është e nevojshme të paraqisni një kërkesë për sqarime në inspektim ose në fond.

Arsyeja dhe lloji i pagesës (fushat 106, 110). Në vend të 11 llojeve, mbetën vetëm tre. Kjo është PE - pagesa e gjobave, PC - pagesa e interesit (me këste ose shtyrje e pagesës së tatimit) dhe 0 - në të gjitha rastet e tjera (kur transferoni tatimin, kontributet, gjobat). Nëse shkruani 0 në pagesën e penaliteteve, atëherë duhet të sqaroni pagesën. Edhe pse, siç zbuluam, disa inspektime dhe fonde nuk kërkojnë një kërkesë për sqarim. Lloji i pagesës ende mund të përcaktohet nga KKK. Gjithashtu, inspektorët nuk kërkojnë të specifikojnë bazën e pagesës nëse kompania nuk e ka paguar tatimin në kohë, por ka shënuar vlerën e TP (pagesë aktuale) në vend të ZD (borxhi) në fushën 106. Vërtetë, sipas kodit, një defekt i tillë përfshihet në listën e atyre që kërkojnë sqarim (klauzola 7, neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Frekuenca e pagesës (fusha 107). Nëse shoqëria transferon tatimin për një muaj të caktuar, dhe e ka regjistruar vitin në rend (DG.00.2014), atëherë pagesa duhet të sqarohet. Në mënyrë tipike, një gabim i tillë nuk i pengon autoritetet tatimore të pasqyrojnë pagesën në kartën e llogarisë personale. Problemi lind nëse kompania ka bërë një sqarim, por ka detyrime të prapambetura për të njëjtin vit. Prandaj, nuk është e qartë se kompania ka paguar - tatimin mbi deklaratën ose ka shlyer borxhin. Për shkak të kësaj, inspektorët mund të gjobisin kompaninë sipas nenit 122 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, pasi ajo nuk ka paguar tatimin para se të paraqesë sqarimin (klauzola 1 e nenit 81 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, gabimi duhet të korrigjohet.

Gabime jo kritike që nuk mund të rregullohen

- Insektet e këtij grupi janë të padëmshëm. Ato nuk kanë nevojë të specifikohen.

OKATO në vend të OKTMO (fusha 105). Siç zbuluam, shumë banka anashkalojnë porosi të tilla dhe vetë thesaret tani po ndryshojnë kodin e vjetër në OKTMO-në e re. Nuk është e qartë se sa kohë do ta bëjnë këtë. Në disa qarqe, afati quhet deri më 1 prill 2014, megjithëse Ministria e Financave propozoi zgjatjen e rikodifikimit deri në vitin 2015 (letra e datës 17 shkurt 2014 nr. 02-08-12 / 6562).

Numri dhe data e gabuar e dokumentit (fushat 108, 109). Gjatë transferimit të tatimit përpara raportimit, në fushën 109 (data e dokumentit) duhet të vendoset jo data e deklaratës, por vlera 0. Por nëse kompania shënon datën, atëherë pasaktësia nuk ka nevojë të korrigjohet. Në pagesat aktuale dhe gjatë shlyerjes së detyrimeve të prapambetura, duhet gjithashtu të vendosni një vlerë zero në fushën 108 (numri i dokumentit). Por nëse kompania shkruan një shifër tjetër, atëherë ky është gjithashtu një gabim jo kritik dhe nuk do të çojë në detyrime të prapambetura.

Prioritet në pagesat e kryera (fusha 21). Disa banka në fillim të vitit anashkaluan pagesat për taksat dhe kontributet nga faza e tretë në vend të të pestës. Kjo nuk kërkon verifikim të pagesës. Me të tilla mangësi, taksat dhe kontributet binin në buxhet.

Disa zero në UIN (fusha 22). Në fushën 22, duhet të vendosni një UIN 20-shifror ose një vlerë 0. Por nëse kompania shkruan 20 zero, ky është një gabim jo kritik. Banka do t'i transferojë paratë dhe një mangësi e tillë nuk do të pengojë inspektoratin dhe fondin të identifikojnë pagesën.

Qëllimi i paplotësuar i pagesës (fusha 24). Informacioni i pasaktë ose jo i plotë në këtë fushë nuk është kritik. Për shembull, nëse kompania nuk ka shkruar se çfarë takse transferon. Inspektorët mund të identifikojnë pagesën nga KKK.

Për të paguar tatimin, një kontabilist duhet të kryejë disa veprime vijuese: të përcaktojë saktë bazën tatimore, të llogarisë tatimin dhe shumën e pagueshme (duke marrë parasysh zbritjet, kompensimet, etj.). Dhe, si rregull, tatimpaguesit përqendrojnë të gjithë vëmendjen e tyre në llogaritjen e saktë të shumës së tatimit. Transferimi i një shume të caktuar në buxhet konsiderohet një operacion teknik - shpesh i besohet punonjësve më të kualifikuar. Por një gabim i bërë gjatë plotësimit të një urdhërpagese për transferimin e taksave mund t'i kushtojë shtrenjtë një kompanie.

Sqarim pagese

Një gabim në urdhërpagesë është i mbushur me faktin se shuma e dërguar ose nuk do të shkojë fare në llogarinë e kërkuar, ose nuk do të "identifikohet" nga organi tatimor dhe do të llogaritet si një pagesë tjetër, ose do të kategorizohet si e pashpjegueshme. Në cilindo nga këto raste, inspektorati automatikisht do të fillojë të caktojë gjoba, pasi zyrtarisht organizata do të ketë një detyrim të prapambetur (nenet 45, 75 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Vërtetë, versioni aktual i Kodit Tatimor lejon që në shumicën e rasteve të mos paguhen gjoba të tilla. Për ta bërë këtë, mjafton të paraqisni një kërkesë në zyrën e taksave për të sqaruar pagesën (klauzola 7, neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në aplikacion, duhet të tregoni se ka ndodhur një gabim gjatë plotësimit të urdhrit të pagesës, të shpjegoni thelbin e këtij gabimi dhe të kërkoni të sqaroni pagesën dhe të rillogaritni gjobat e përllogaritura. Një kopje e urdhërpagesës e vërtetuar nga banka që konfirmon transferimin e parave duhet t'i bashkëngjitet aplikacionit.

Në bazë të kërkesës, inspektorati merr vendim për sqarimin e pagesës dhe rillogaritjen e gjobave nga data e pagesës reale të taksës. Para kësaj, inspektorati ka të drejtë të verifikojë pagesat, të kërkojë informacion për pagesën nga banka, etj. Në të njëjtën kohë, Kodi Tatimor nuk parashikon një periudhë gjatë së cilës inspektorati duhet të marrë një vendim për sqarimin e pagesës dhe rillogaritjen e gjobave. Ky boshllëk u plotësua nga Ministria e Financave e Rusisë, duke treguar se një vendim për sqarimin duhet të merret brenda 10 ditëve pune nga marrja e aplikacionit (letra nr. 03-02-07/1-324 e datës 31 korrik 2008) .

Gabimet që mund të rregullohen falas

Kodi Tatimor thotë se duke paraqitur një kërkesë për sqarimin e pagesës, është e mundur të korrigjohen gabimet e bëra në bazën e pagesës, llojin dhe pronësinë e saj, si dhe kur tregohet periudha tatimore dhe statusi i tatimpaguesit (klauzola 7 të nenit 45 të kodit). Nëse e zhvendosim këtë normë në përcaktimin dixhital të fushave të urdhërpagesës, rezulton se një kërkesë për sqarim mund të paraqitet nëse plotësohen gabimisht:

Fusha 101 “Statusi i paguesit”. Ai përmban dy numra, sipas të cilëve inspektimi përcakton se nga kush (tatimpaguesi apo agjenti tatimor) është marrë shuma. Plotësimi i gabuar i kësaj fushe mund të çojë në alokimin e gabuar të kësaj shume nga organi tatimor në llogarinë personale dhe, për rrjedhojë, në shfaqjen e detyrimeve të prapambetura dhe akumulimin e gjobave.

Fusha 106 "Baza e pagesës", në të cilën lloji i taksës së transferuar në të vërtetë tregohet në formë të koduar - këto mund të jenë pagesa aktuale (TP), shlyerja e borxhit (ZD), pagesa e taksës me kërkesë të inspektimit (TR). Gabimi më i zakonshëm kur plotësoni këtë fushë është se ajo thjesht nuk plotësohet. Prandaj, kur bëni një pagesë, zero futet automatikisht në të dhe organi tatimor nuk mund të identifikojë shumën e marrë.

Fusha 107 “Periudha tatimore”. Një gabim në plotësimin e kësaj fushe do të rezultojë me gabim edhe kur shuma e marrë pasqyrohet në llogarinë personale të tatimpaguesit. E thënë thjesht, shuma do të përfshihet në periudhën e treguar në pagesë, dhe jo në atë për të cilën ishte menduar në të vërtetë. Rezultati është pagesa e prapambetur dhe dënime.

Fushat 108 "Emri i dokumentit" Dhe 109 "Data e dokumentit" janë të natyrës ndihmëse dhe një gabim në to vështirë se mund të ndikojë në shpërndarjen e gabuar të shumës së tatimit. Por nëse kjo ka ndodhur, ju mund ta korrigjoni gabimin dhe të shmangni gjobat duke paraqitur një kërkesë për sqarimin e pagesës.
Një gabim gjatë plotësimit të fushës 110 "Lloji i pagesës" mund të çojë në faktin se inspektimi do të marrë parasysh shumën e marrë jo si taksë, por si gjobë (gjobë), ose anasjelltas - do të merren gjoba dhe gjobë. marrë parasysh si shumë tatimore.

Fushat e pavlefshme 60 “NIF i paguesit», 61 "TIN i marrësit", 102 "Pika e kontrollit të paguesit" Dhe 103 "KPP e marrësit" gjithashtu mund të çojë në keqidentifikim të shumës së transferuar.

KBK dhe OKATO

Më vete, duhet të ndalemi në fusha të tilla të urdhërpagesës si BCC (fusha 104) dhe OKATO (fusha 105). Le të themi menjëherë se Kodi Tatimor ju lejon të sqaroni këtë informacion dhe të mos paguani gjoba në të njëjtën kohë, pasi këto detaje janë informacione në lidhje me pronësinë e pagesës. Megjithatë, ka probleme me një përsosje të tillë në praktikë.

Fakti është se Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë në fakt kufizoi të drejtën e tatimpaguesve për të sqaruar CBC në urdhërpagesën e bërë tashmë përmes bankës (shih "Rekomandimet për procedurën e mbajtjes së bazës së të dhënave të Shlyerjeve të Buxhetit në autoritetet tatimore", miratuar nga urdhër i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 16.03.07 Nr. MM -3-10/ [email i mbrojtur]). Pra, sipas Rekomandimeve, sqarimi është i mundur nëse ndodh brenda të njëjtës taksë, ose nëse tregohet një lloj i të ardhurave joekzistente (kategoria 4 - 8 e KKK). Për më tepër, sipas Shërbimit Federal të Taksave, korrigjimi është i mundur nëse bëhet një gabim në nëntitullin e të ardhurave (kategoria 9 - 11), në elementin e të ardhurave (kategoria 12 - 13), ose në kodin e programit (kategoria 14 - 17 ).

Kjo qasje kundërshton drejtpërdrejt Kodin Tatimor, i cili ju lejon të sqaroni CBC-në, pavarësisht se cili buxhet mori shumën për pagesën e gabuar - gjëja kryesore është që shuma, në parim, të futet në sistemin buxhetor, d.m.th. në llogaritë e Thesarit Federal (klauzola 7, neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Tregimi i një BCC të pasaktë nuk mund të çojë në asnjë mënyrë në faktin se shuma nuk do të hyjë në sistemin buxhetor (nëse llogaria e Thesarit Federal tregohet saktë). Prandaj, edhe nëse, si rezultat i një gabimi në KKK, shuma e taksës shkoi në buxhetin e një niveli tjetër, mund të paraqitet një kërkesë për sqarimin e pagesës. Edhe Ministria e Financave pajtohet me këtë qasje (shih, për shembull, letrën nr. 03-02-07/1-249, datë 13 shtator 006).

Sa i përket gabimit në kodin OKATO (fusha 105), këtu kërkohen sqarime vetëm nëse taksa kreditohet njëkohësisht në disa buxhete. Fakti është se për taksat që shkojnë tërësisht në një buxhet (nuk ka rëndësi nëse federale, rajonale apo lokale), kodi OKATO nuk përdoret fare kur llogaritet shuma e marrë (klauzola 3, seksioni V i "Rekomandimeve për procedurën e mbajtjes së bazës së të dhënave në organet tatimore "Zgjidhjet me buxhetin", miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 16.03.07 Nr. MM-3-10 / [email i mbrojtur]).

Gabimet që nuk mund të rregullohen

Emërton Kodin Tatimor dhe gabimet që nuk mund të korrigjohen duke paraqitur një kërkesë për sqarimin e pagesës. Ka vetëm dy prej tyre - numri i llogarisë së Thesarit Federal është treguar gabimisht; është bërë një gabim në emër të bankës së përfituesit (klauzola 4, pika 4, neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në të dyja rastet, taksa konsiderohet e papaguar. Prandaj, situata mund të korrigjohet vetëm duke ritransferuar para me detajet e sakta. Natyrisht, nëse zbulohet një gabim pas skadimit të periudhës së caktuar për pagimin e taksës, atëherë përveç vetë taksës, do të duhet të paguhen edhe gjobat (neni 75 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Një kontroll në tavolinë zbuloi se urdhërpagesa tregonte gabimisht periudhën e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale. Periudha e saktë është e specifikuar në fushën e qëllimit të pagesës. A është përmbushur detyrimi për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale nëse muaji i pagesës së takimit është janari 2016, dhe fusha ms është 12.2015? Një letër me një kërkesë për të sqaruar pagesën përpunohet për një muaj, prandaj, llogaria mund të mbyllet në 10 ditë. A është e ligjshme? Muaji i afatit? Çfarë duhet të bëni në këtë situatë? (Aplikimi u dërgua në 11 gusht në TCS., por inspektori i departamentit të hyrjes deklaroi se afati ishte një muaj).

Përgjigju

Gabimi në kodin e periudhës nuk ka ndikuar në transferimin e tatimit në buxhet. Megjithatë, kjo pasaktësi mund të bëjë që organizatat të paraqesin detyrime të prapambetura, gjoba dhe gjoba bazuar në rezultatet e një auditimi në zyrë. Keni bërë gjënë e duhur duke dërguar një letër në inspektim me një kërkesë për të sqaruar pagesën.

Inspektorët tatimorë janë të detyruar të marrin një vendim për sqarimin e pagesës brenda 10 ditëve pune. Kjo periudhë fillon të llogaritet nga data kur inspektorët morën kërkesën tuaj për sqarimin e pagesës ose nga data e nënshkrimit të aktit të pajtimit të përbashkët të vendbanimeve (nëse rakordimi ishte kryer ende pas dorëzimit të aplikacionit). Kjo rrjedh nga paragrafi 4, neni 78 dhe neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. E njëjta gjë thuhet në.

Si organizatat transferojnë tatimin në buxhet

Sqarim pagese

Gjatë plotësimit të të dhënave të urdhërpagesave për transferimin e taksave, nuk përjashtohen gabime. , korrigjoni, dhe atëherë nuk do t'ju duhet të transferoni përsëri taksën. Dhe ka gabime të tilla që. Lexoni më shumë për këtë më poshtë.

Kur pagesa nuk mund të konfirmohet

Është e pamundur të sqarohen numrat e llogarive të treguara gabimisht të Thesarit të Rusisë dhe emri i bankës së marrësit ().

Nëse bëhen gabime të tilla, atëherë pagesa nuk do të bëhet fare nga banka, ose fondet do të shkojnë në llogarinë e thesarit, por në një rajon tjetër. Në çdo rast, taksa do të duhet të paguhet përsëri. Për rimbursim të shumës origjinale të paguar, ju lutemi kontaktoni:

1. në bankë - nëse pagesa nuk është kryer;
2. - nëse fondet janë debituar nga llogaria e shlyerjes së organizatës, por nuk kanë hyrë në llogarinë e thesarit të rajonit.

Paraqisni në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit. Brenda 10 ditëve pune nga data e marrjes së këtij aplikacioni, inspektorët do të aplikojnë me shkrim në Shërbimin Federal të Taksave të Rusisë në vendin ku është kredituar pagesa. Ata do t'i bashkëngjisin ankesës një kopje të kërkesës së organizatës për rimbursimin e pagesës në formë elektronike (scan image). Pas marrjes së këtyre dokumenteve, jo më vonë se ditën tjetër të punës, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë do t'i dërgojë ato në departamentin rajonal të thesarit për të kthyer shumën e marrë gabimisht. Pas kësaj, departamenti rajonal i thesarit do të transferojë pagesën e gabuar në organizatë dhe do të njoftojë përfaqësuesit e shërbimit tatimor për këtë brenda tre ditëve të punës.

Ndodh që deri në momentin e paraqitjes në zyrën e taksave nuk ka ende asnjë informacion nëse pagesa është kredituar në llogarinë e thesarit në një rajon tjetër. Më pas, brenda dy ditëve pune nga data e marrjes së aplikacionit, inspektimi do t'i dërgojë një kërkesë përkatëse Shërbimit Federal të Taksave Rajonale të Rusisë. Shërbimi Federal Tatimor Rajonal i Rusisë duhet t'i përgjigjet kësaj kërkese (të konfirmojë marrjen e pagesës) brenda dy ditëve pune nga data e marrjes së saj. Pas kësaj, kthimi i shumës së kredituar gabimisht do të bëhet në të njëjtën mënyrë.

Shpjegime të tilla janë në letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, dhe.

Kur mund të kontrolloj pagesën

Nëse gabimi nuk ndikoi në transferimin e taksës në buxhet, organizata mund të sqarojë:

1. bazën e pagesës. Për shembull, zëvendësoni vlerën "TP" në fushën 106 të urdhërpagesës me vlerën "AP";
2. pronësia e pagesës. Në veçanti, korrigjoni CSC të gabuar ose OKTMO;
3. periudha tatimore - fusha 107 e urdhërpagesës;
4. statusi i paguesit. Për shembull, zëvendësoni vlerën 01 (tatimpaguesi) në fushën 101 të urdhërpagesës me vlerën 02 (agjent tatimor);
5. NIPT, KPP e paguesit dhe marrësit.

Lista e gabimeve që mund të korrigjohen është dhënë në nenin 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe specifikohet në atë të miratuar.

Për të sqaruar detajet e pagesës, dorëzoni në zyrën e taksave në çdo formë dhe dokumente që konfirmojnë transferimin e tatimit në buxhet. Mbi bazën e këtyre dokumenteve, inspektorët do të bëjnë një sqarim për pagesën. Si rezultat, gjobat e organizatës do të rillogariten duke marrë parasysh datën aktuale të pagesës së taksës, ose ato do të anulohen plotësisht. Për të marrë një vendim, inspektorët mund të kërkojnë. Ju gjithashtu keni të drejtë për të. Rregulla të tilla përcaktohen nga neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Inspektorët tatimorë janë të detyruar të marrin një vendim për sqarimin e pagesës brenda 10 ditëve pune. Kjo periudhë fillon të llogaritet nga data kur inspektorët morën kërkesën tuaj për sqarimin e pagesës ose nga data e nënshkrimit të aktit të pajtimit të përbashkët të vendbanimeve (nëse është kryer pajtimi). Kjo rrjedh nga paragrafi 4, neni 78 dhe neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. E njëjta gjë thuhet në.

Inspektorët tatimorë duhet të njoftojnë organizatën për vendimin e marrë brenda pesë ditëve të punës (, Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Kryekontabilisti këshillon: për të mos gabuar gjatë plotësimit të një urdhërpagese dhe përcaktimin e saktë të KBK-së, BIK-ut, llogarisë korrespondente, TIN-it dhe KPP-së të inspektoratit tatimor, përdorni programin e publikuar në faqen e internetit të shërbimit tatimor. Ky program u zhvillua nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë posaçërisht për tatimpaguesit. Me ndihmën e tij, ju mund të bëni shpejt dhe saktë një pagesë.

Si të plotësoni një pagesë të tatimit mbi të ardhurat personale në mënyrë që të mos ketë borxhe

Sa më shpejt të jetë e mundur, kontrolloni të gjitha pagesat për tatimin mbi të ardhurat personale për vitin 2016. Urgjenca është për faktin se organet tatimore filluan të barazojnë tatimin e paguar me të dhënat në. Për shkak të gabimeve në pagesa në programin FTS, shumë kompani marrin borxhe të mëdha.

Nëse programi nuk mund të përputhet me tatimin e përllogaritur dhe të transferuar, atëherë autoritetet tatimore do të kërkojnë sqarime, do të kërkojnë sqarime të llogaritjes ose detajet e pagesës. Dhe programi FTS automatikisht do të grumbullojë gjoba. Gjithashtu, autoritetet tatimore mund të vendosin që kompania të ketë paguar më pak tatimin. Për këtë parashikohet një gjobë - 20 për qind e shumës që është transferuar në mënyrë jo të plotë ose me vonesë.

Inspektimet thanë se shumica e mospërputhjeve lindin për shkak të “Periudhës Tatimore” jo korrekte. Lexoni dhe shikoni mostrat se si të plotësoni saktë formularët e pagesës dhe çfarë të bëni nëse tashmë keni bërë një gabim.

Çfarë duhet të vendosni në fushën 107 - viti, muaji ose data e saktë

Në rregullat për plotësimin e urdhërpagesave nuk ka një përgjigje të qartë për pyetjen se si të plotësoni

Këtu lind konfuzioni. Nuk është e qartë nëse datat për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale në Kodin Tatimor të Federatës Ruse janë specifike? Për shembull, nëse një kompani paguan tatimin mbi pagesën e pushimeve, atëherë afati i fundit për ta bërë këtë është dita e fundit e muajit në të cilin është lëshuar pagesa e pushimeve. A do të thotë kjo se në pagesë është e nevojshme të vendoset, të themi, 31/08/2016? Kontabilistët i përgjigjen kësaj pyetjeje në mënyra të ndryshme. Kjo dëshmohet nga rezultatet e një sondazhi që kemi kryer në faqen e internetit glavbukh.ru.

Kemi kërkuar sqarime nga përfaqësues të Ministrisë së Financave, Shërbimit Federal të Taksave dhe specialistë të institucioneve të kreditit. Të gjithë ranë dakord se nuk është e nevojshme të caktohet një datë e saktë. Për çdo pagesë të tatimit mbi të ardhurat personale, mund të vendosni muajin në të cilin punonjësi kishte të ardhura të tatueshme. Pra, në shembullin tonë me pagesën e pushimeve në pagesë, mund të vendosni MS.08.2016.

Si të përcaktoni se cilit muaj i takon taksa

Për të përcaktuar se cilit muaj i referohet tatimi mbi të ardhurat personale, udhëhiquni nga data e njohjes së të ardhurave sipas Kodit Tatimor. Për pagat, kjo është dita e fundit e muajit për të cilin janë lëshuar paratë. Për pushime dhe pushim të sëmurë - dita e pagesës ().

Si të rregulloni një gabim në kodin e periudhës

Një gabim në kodin e periudhës mund të çojë jo vetëm në një kërkesë për sqarim, por edhe në faktin se programi FTS nuk përputhet me llogaritjen dhe pagesën e taksës dhe llogarit gjobat. Kjo tashmë u ka ndodhur disa prej lexuesve tanë. Nuk do të ketë penalitete automatike për vonesa në pagesë. Zyrtarët tatimorë mund ta bëjnë këtë vetëm me dorë. Në fund të fundit, ata së pari duhet të hartojnë një akt të një inspektimi me kamera dhe të rregullojnë një shkelje në të.

Për t'u mbrojtur nga rreziqet, mund të aplikoni për një sqarim pagese. Në fund të fundit, ky gabim nuk ndikoi në transferimin e taksës në buxhet (klauzola 45 e Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shembulli i aplikimit është më poshtë.