Sigurimi i detyrueshëm pensional sa për qind. Kontributet në fondin e pensioneve. Rimbursimi i pagesave tatimore nëpërmjet primeve të sigurimit

Sociale primet e sigurimit- Këto janë pagesa të detyrueshme që duhet të bëjnë të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë. Pagesa e kontributeve të sigurimeve shoqërore u jep punonjësve të drejtën për të marrë garanci të ndryshme sociale. Për shembull, pushim mjekësor, kujdes mjekësor falas, pensione. Le të shqyrtojmë më në detaje se kur, ku dhe në çfarë mase duhet të bëhen kontributet sociale.

Kush duhet të paguajë

Të gjithë punëdhënësit duhet të paguajnë kontributet sociale. Domethënë, organizata dhe sipërmarrës individualë që kanë punësuar të paktën një punonjës, si dhe individë që nuk kanë statusin e një sipërmarrësi individual, por që bëjnë ndonjë pagesë për punonjësit. Për më tepër, një detyrim i tillë u është dhënë sipërmarrësve individualë që punojnë për veten e tyre, për shembull, avokatët, noterët.

Shumë shpesh ka situata kur një person bie në disa kategori të paguesve të kontributeve të sigurimit. Në këtë rast, është e nevojshme të bëhen primet e sigurimit për çdo arsye. Për shembull, një sipërmarrës individual që ka punonjës. Në këtë rast, ai duhet të paguajë për veten dhe për punëtorët.

Kontributet e sigurimeve shoqërore dhe llojet e tyre

Ekzistojnë katër lloje të kontributeve sociale të sigurimit:

1. Sigurimi i detyrueshëm pensional.
2. Sigurimi i detyrueshëm shëndetësor.
3. Në rast të paaftësisë së përkohshme dhe amësisë.
4. Në rast lëndimi në punë dhe sëmundje profesionale.

IFTS është përgjegjëse për administrimin e tre llojeve të para të kontributeve të sigurimeve shoqërore. FSS është përgjegjëse për pagesat e sigurimit për dëmtimet. Norma totale e tre llojeve të para është 30%. Nëse vlera kufi e bazës nuk kalon 1,150,000 rubla. - për OPS dhe 865,000 rubla. - për OSS, atëherë tarifat për çdo kontribut social sigurimi do të jenë:

• OPS - 22%;
• CHI - 5,1%;
• VNiM - 2.9%.

Nëse vlera e bazës tejkalon kufirin e vendosur, tarifat e sigurimit do të jenë si më poshtë:

• OPS - 10%;
• CHI - 5,1%.

Në të njëjtën kohë, pagesat që tejkalojnë madhësinë e bazës marxhinale nuk i nënshtrohen primeve të sigurimit për VNiM.

Sa i përket pagesave në FSS, norma e tyre mund të variojë nga 0.2 në 8.5%, në varësi të klasës së rrezikut profesional, i cili duhet të konfirmohet çdo vit.

Zbritje IP për veten tuaj

Për sipërmarrësit individualë që bëjnë kontribute sigurimi për veten e tyre, parashikohen shuma fikse. Për OPS, nëse shuma e të ardhurave nuk kalon 300,000 rubla:

• 26 545 rubla - për vitin 2018;
• 29 354 rubla - për vitin 2020;
• 32 448 rubla - për vitin 2020

Nëse shuma e të ardhurave është më e lartë se kufiri i vendosur, do të duhet të paguani 1% të shumës së tepërt, por jo më shumë se:

• 212 360 rubla - për vitin 2018;
• 234 832 rubla - për vitin 2020;
• 259 584 rubla - për vitin 2020

Zbritjet për CHI, pavarësisht nga shuma e të ardhurave, janë:

• 5840 r. - për vitin 2018;
• 6884 r. - për vitin 2020;
• 8426 r. - për vitin 2020

Sa i përket pagesave të sigurimit në rastin e VNiM, një sipërmarrës individual ka të drejtë të mos i bëjë ato "për vete".

Kur duhet paguar

Organizatat duhet të transferojnë kontributet e sigurimeve shoqërore në baza mujore, përpara datës 15 të muajit që pason atë në të cilin është përllogaritur kjo ose ajo shpërblim. Ka afate të tjera për sipërmarrësit individualë:

• OPS, nëse të ardhurat janë më pak se 300,000 rubla - deri më 31 dhjetor viti aktual;
• OPS, nëse të ardhurat janë mbi 300,000 rubla - deri më 1 korrik të vitit të ardhshëm;
• OMS dhe VNiM - deri më 31 dhjetor të vitit aktual.

Kur dhe ku të raportoni

Më poshtë është një tabelë që tregon llojet e raportimit, zyrën e pranimit dhe afatet e paraqitjes.

Kush paguan primet e sigurimit

Çdo punëdhënës paguan çdo muaj prime të ndryshme sigurimi nga pagesat për punonjësit e tij. Nëse ata punojnë me kontratë pune, atëherë këto janë kontribute:

• në fondin e pensioneve të Rusisë (në PFR);
• tek Fondi i Sigurimeve Mjekësore (në FFOMS);
• për sigurimet shoqërore kundër sëmundjeve dhe lëndimeve ose për amësinë (në FSS).
• për sigurimin nga aksidentet dhe sëmundjet profesionale (edhe në FSS).

Kontributet paguhen edhe nga pagesat për ata punonjës që janë të regjistruar në shoqëri sipas kontratave të së drejtës civile:

• në NjIF;
• në FFOMS;
• për sigurimet shoqërore kundër aksidenteve dhe sëmundjeve profesionale, nëse është e përcaktuar në kontratë.

Pagesat që i nënshtrohen primeve të sigurimit

Kontributet e sigurimit i nënshtrohen pagesave për punonjësit në bazë të marrëdhënieve të punës dhe në përputhje me kontratat juridike civile për kryerjen e punës, ofrimin e shërbimeve dhe urdhrat e autorit.

Pagesat nga të cilat nuk paguhen kontributet renditen në Art. 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse:

1. Përfitimet shtetërore;
2. Pagesat kompensuese pas pushimit nga puna, pagesat për dëmshpërblim, pagesa për strehim ose ushqim, pagesa për uniforma sportive ose veshjeje, dhënia e shtesave në natyrë, etj.;
3. Shumat e ndihmës financiare një herë, për shembull, në lindjen ose birësimin e një fëmije, në rast të humbjes së një anëtari të familjes, në rast fatkeqësie natyrore dhe emergjenca të tjera;
4. Të ardhurat, përveç pagave, të marra nga anëtarët e komuniteteve të popujve autoktonë nga shitja e produkteve të zejeve tradicionale;
5. Pagesat e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm dhe vullnetar personal;
6. Dhe lloje të tjera pagesash dhe kompensimesh.

Baza kufitare për llogaritjen e primeve të sigurimit

Kontributet në PFR dhe FSS janë të kufizuara nga bazat marxhinale për llogaritjen e kontributeve, të cilat indeksohen çdo vit bazuar në rritjen e pagës mesatare:

Baza maksimale për kontributet në PFR në 2020 është 1,292,000 rubla.

Baza marxhinale llogaritet në bazë të të ardhurave të punonjësit në bazë akruale. Sapo të ardhurat e tij për vitin të arrijnë bazën margjinale, duhet të paguhen kontribute të mëtejshme sipas rregullave të reja. Kur paguhen kontributet me normën bazë, nëse kjo bazë tejkalohet, kontributet paguhen me një normë të reduktuar prej 10%. Nëse organizata është me një normë preferenciale, atëherë në tejkalim, kontributet nuk paguhen.

Baza maksimale për kontributet në FSS në 2020 është 912,000 rubla.

Nëse baza tejkalohet, atëherë nuk ka nevojë të paguhet tarifa.

Nuk ka bazë maksimale për kontributet në sigurimin e detyrueshëm mjekësor dhe dëmtimet, prandaj, të gjitha të ardhurat e marra nga një punonjës i nënshtrohen kontributeve.

Normat e primeve të sigurimit në 2020

Konsideroni normat kryesore të primeve të sigurimit për punonjësit në 2020:

1. Për sigurimin e detyrueshëm pensional - 22%.
2. Për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor - 5.1%.
3. Në rast të paaftësisë së përkohshme dhe amësisë - 2,9%;
4. Për lëndimet - nga 0,2% në 8,5%, në varësi të klasës së rrezikut profesional të caktuar për llojin kryesor të aktivitetit.

Tabela tregon normat speciale të reduktuara të kontributeve për kategori të caktuara paguesish të vendosura në vitin 2020.

Kategoria e të siguruarve	për OPS, %	për CHI, %	në VNIM, %	tarifa e përgjithshme, %	PFR nga shumat mbi bazën, %
Tarifa bazë, pa lëshime	22	5,1	2,9	30	10
Organizatat e TI-së të Federatës Ruse që zhvillojnë dhe shesin programe kompjuterike dhe baza të të dhënave, si dhe instalojnë, testojnë dhe mirëmbajnë ato	8	4	2	14	-
Banorët e një zone të posaçme ekonomike teknologjike ose turistike-rekreative	8	4	2	14	-
Pjesëmarrësit e projektit Skolkovo	14	0	0	14	-
Punëdhënësit që paguajnë paga dhe shpërblime për anëtarët e ekuipazhit të anijeve ruse. Vetëm në lidhje me pagesat për anëtarët e ekuipazhit të anijes	0	0	0	0	-
Organizatat jofitimprurëse për sistemin e thjeshtuar tatimor në fushën e shërbimeve sociale, shkencës, arsimit, shëndetësisë, kulturës, artit apo sporteve masive	20	0	0	20	-
Organizatat bamirëse në USN	20	0	0	20	-
Pjesëmarrësit e zonës së lirë ekonomike të Krimesë dhe Sevastopolit	6	0,1	1,5	7,6	-
Banorët e territorit me zhvillim të avancuar social dhe ekonomik	6	0,1	1,5	7,6	-
Banorët e zonës së veçantë ekonomike në rajonin e Kaliningradit	6	0,1	1,5	7,6	-
Banorët e portit të lirë të Vladivostok	6	0,1	1,5	7,6	-
Krijuesit e filmave vizatimorë, produksioneve video dhe audio	8	2	4	14

Në vitin 2020, shumica e punëdhënësve në sistemin e thjeshtuar tatimor do të fillojnë të paguajnë kontribute me një normë të përgjithshme prej 30%, pasi periudha e tranzicionit ka përfunduar. Deri në vitin 2024, organizatat bamirëse dhe jofitimprurëse në sistemin e thjeshtuar të taksave do të mund të përdorin një normë preferenciale prej 20%.

Që nga viti 2020, disa kategori të tjera siguruesish kanë kaluar në tarifat bazë:

• shoqëritë ekonomike dhe ortakëritë që zbatojnë ose zbatojnë rezultatet e veprimtarisë intelektuale, të drejtat e të cilave u takojnë pjesëmarrësve ose themeluesve të tyre - institucione shkencore buxhetore ose autonome ose institucionet arsimore arsimin e lartë;
• organizatat dhe sipërmarrësit që kryejnë veprimtari teknike dhe inovative dhe paguajnë punonjës që punojnë në zona të veçanta ekonomike teknike dhe inovative ose industriale dhe prodhuese;
• organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë lidhur marrëveshje për kryerjen e veprimtarive turistike dhe rekreative që paguajnë punonjësit që ushtrojnë këtë veprimtari në zona të veçanta ekonomike.

Që nga viti 2020, këto kategori paguajnë kontribute në masën e përgjithshme prej 30%, dhe nëse tejkalohet baza maksimale për llogaritjen e kontributeve të sigurimit të detyrueshëm pensional, ato nuk e anulojnë pagesën, por ulin përqindjen e kontributeve në fondin pensional në 10. %.

Afatet për pagesën e primeve të sigurimit në vitin 2020

Primet e sigurimit transferohen në IFTS për çdo muaj deri në datën 15 të muajit të ardhshëm. Nëse dita e fundit e pagesës është fundjavë ose festë, atëherë kontributet mund të paguhen ditën tjetër të punës. Me kontributet për dëmtime, procedura është e ngjashme, por ato duhet të paguhen përsëri në FSS.

Sipërmarrësit paguajnë primet e sigurimit për veten e tyre në raste të tjera. Kontributet për vitin paraprak duhet të paguhen para fundit të vitit ose në ditën tjetër të punës. Për vitin 2019, transferoni para në zyrën e taksave deri më 31 dhjetor, dhe nëse të ardhurat tuaja tejkalojnë 300,000 rubla, atëherë transferoni shumën e shtesës në Shërbimin Federal të Taksave deri më 1 korrik 2020.

Mbani shënime në Kontur.Accounting, një shërbim i përshtatshëm në internet për llogaritjen e pagave dhe dërgimin e raporteve në Shërbimin Federal të Taksave, Fondin e Pensionit të Federatës Ruse dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore. Shërbimi është i përshtatshëm për një bashkëpunim të rehatshëm mes një kontabilisti dhe një drejtori.

Kontributet e dëmtimit janë para të gatshme, i dërguar nëpërmjet Fondit të Sigurimeve Shoqërore një punonjësi si dëmshpërblim për dëmin shëndetësor të shkaktuar në kryerjen e funksioneve të tij të punës.

Punëdhënësi është i detyruar të llogarisë një sasi të caktuar të tyre në baza mujore në lidhje me të ardhurat nga puna që merr vartësi. Ai ndikohet nga shumë faktorë, duke përfshirë:

• disponueshmëria e përfitimeve për primet e sigurimit për lëndimet;
• Lloji i aktivitetit;
• normat e miratuara për primet e sigurimit për dëmtimet.

Pavarësisht kalimit të pjesës kryesore të kontributeve në organet tatimore, në vitin 2020 FSS vijon të mbikëqyrë zbritjet në fjalë. Prandaj, ka disa ndryshime.

Kujtojmë se veçoritë dhe rregullat për zbritjet për dëmtimet rregullohen me Ligjin Nr. 125-FZ të vitit 1998.

E cila objekt i tatimit

Zbritjet në fjalë bëhen me kusht që me punonjësin të jenë lidhur sa më poshtë:

1. kontrata e punës (gjithmonë);
2. kontrata juridike civile (kur parashikohet një kusht i tillë).

Punëdhënësi zbret Me primet e sigurimit për dëmtimet në vitin 2020, pavarësisht nëse vartësit kanë apo jo shtetësinë e vendit tonë.

Në kuadër të marrëdhënieve në shqyrtim, Fondi i Sigurimeve Shoqërore vepron si sigurues dhe i siguruari:

• persona juridikë (pavarësisht nga lloji i pronësisë);
• pronar i biznesit të vet;
• një individ që ka nënshkruar një kontratë pune me një person tjetër.

Zbritjet në FSS për lëndimet shkojnë nga tipe te ndryshme të ardhurat: paga, shtesa, shpërblime, kompensim për pushime të pakërkuara, si dhe kur paguani paga në produkte. Përjashtimet nga objekti i taksimit për dëmtimet janë:

• përfitimet shtetërore;
• pagesat që paguhen pas likuidimit të ndërmarrjes ose reduktimit të personelit;
• fondet e marra për veprimtarinë e punës në kushte veçanërisht të vështira ose të rrezikshme për shëndetin;
• ndihma financiare e dhënë në rast të forcës madhore;
• pagesa për kalimin e kurseve të trajnimit ose formimit të avancuar, etj.

E cila normat e sigurimit të lëndimeve

Norma për sigurimin e punonjësve nga aksidentet dhe sëmundjet profesionale që lidhen me aktivitetet prodhuese është vendosur në intervalin 0,2 - 8,5%. Ai rritet në raport me rritjen e shkallës së rrezikut të cilit i atribuohet aktiviteti kryesor i ndërmarrjes. Të gjitha këto parametra janë të përcaktuara me ligj.

Janë gjithsej 32 tarifa, të formuara duke marrë parasysh fusha të ndryshme të veprimtarisë (neni 1 i ligjit nr. 179-FZ i 2005). Ato karakterizojnë shkallët e ndryshme të rrezikut dhe përqindjen përkatëse të kontributit. Normat e primeve të sigurimit të dëmtimeve në fuqi në 2020 janë paraqitur në tabelën e mëposhtme (në %).

Është e mundur të përcaktohet klasa të cilës i përket veprimtaria e ndërmarrjes sipas 2 dokumenteve rregullatore:

1. OKVED;
2. Klasifikimi i veprimtarive sipas rrezikut (miratuar me urdhër të Ministrisë së Punës nr. 625-n).

Ky informacion pasqyrohet në dokumentet e regjistrimit të marra kur aplikoni në FSS.

Sa për të transferuar

Punëdhënësit duhet të llogarisin çdo muaj primet e sigurimit për dëmtimet në vitin 2020, duke marrë parasysh llogaritjet për 30 (31) ditët e fundit. Kjo mund të bëhet duke përdorur formulën:

KONTRIBUTET = B x TARIFA Ku:

B– bazën për kontributet për lëndimet. Kjo është shuma e parave të marra nga punonjësi, në bazë të së cilës llogaritet vlera e kërkuar. Legjislacioni nuk parashikon kufizime në shumë. Llogaritja bëhet si kjo:

B = Pagesat td/gpd - Pagesat n/a Ku:

pagesat td/gpd- fondet e paguara për një individ në përputhje me një kontratë pune (civile).

Pagesat n/a- Pagesat jo kontributive.

Në një shënim: kur shlyerjet me një person kryhen në natyrë, kontributet ngarkohen në shumën e parave të përcaktuara në kontratë. Gjithashtu merret parasysh TVSH-ja dhe akcizat.

SHEMBULL

Agjencia e udhëtimeve "Prestige" u ofron pushuesve bileta për vizitë turistike, si dhe vende për të qëndruar dhe automjeteve. OKVED - 63.30.2. Në shkurt 2020, punonjësve iu pagua një pagë totale prej 3 milion 500 mijë rubla, përfshirë ndihmën materiale prej 32 mijë rubla. Përcaktoni shumën e primeve të sigurimit në FSS.

Lexoni gjithashtu Shembull i urdhërpagesës për pagesën e primeve të sigurimit mjekësor: 2017

1. 1. Llogaritni bazën për llogaritjen e kontributeve:

B \u003d 3,500,000-32,000 \u003d 3,468,000 rubla.

1. Sipas Klasifikimit të veprimtarive sipas rrezikut, agjencia e udhëtimeve "Prestige" i caktohet kategorisë I të rrezikut profesional, që i përgjigjet një tarife prej 0.2%. Si rezultat, zbritjet për dëmtimet janë të barabarta me:

KONTRIBUTET \u003d 3,468,000 x 0,2 \u003d 6936 rubla.

FSS bën lejime ose zbritje për disa ndërmarrje. Prandaj, shuma e kontributeve përfundimtare mund të rritet ose zvogëlohet më tej.

Të dhëna të reja për zbritjet dhe tarifat në 2020

Punëdhënësit japin kontribute "për dëmtime" në përputhje me tarifat e sigurimit. Megjithatë, një zbritje ose një shtesë mund të aplikohet në tarifë (klauzola 1, neni 22 ligji federal datë 24.07.98 Nr 125-FZ).

Shuma e zbritjes (shtesës) përcaktohet nga një formulë në të cilën përfshihen tre tregues:

1. Raporti i kostove të FSS për pagesën e garancisë për të gjitha ngjarjet e siguruara me të siguruarin dhe shumën totale të kontributeve të grumbulluara;
2. Numri i ngjarjeve të siguruara për të siguruarit për një mijë punonjës;
3. Numri i ditëve të paaftësisë së përkohshme për të siguruarin për një ngjarje të siguruar (duke përjashtuar rastet me rezultat fatal).

Vlerat mesatare të këtyre treguesve sipas llojit të aktivitetit ekonomik për vitin 2020 u miratuan me Dekretin e FSS të Federatës Ruse të datës 31 maj 2017 nr. 67. Për shembull, për ushqimin, pijet dhe produktet e duhanit me pakicë në dyqane të specializuara , këto vlera janë përkatësisht 0.07, 0.46 dhe 48.67.

Cfare jane përfitimet e primit të sigurimit të lëndimeve

Organizatat që kontribuojnë në kohë në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe nuk lejojnë aksidente ose shfaqjen e sëmundjeve profesionale mund të kualifikohen për zbritje në kontributet për dëmtime.

Vini re se nuk është më e mundur të merret një përfitim për vitin 2020, pasi aplikimi duhej të dorëzohej përpara datës 1 nëntor 2017. Por ajo do të vazhdojë ta bëjë këtë.

Shuma e zbritjes varet nga faktorë të ndryshëm: numri i lëndimeve për 1000 punonjës, ditët e paaftësisë në një rast lëndimi, etj. Vlera maksimale e saj është 40%.

Gjatë llogaritjes së kontributeve për punonjësit me aftësi të kufizuara të grupeve I, II, III, zbritja rritet në 60%. Ligji nuk kërkon konfirmim dokumentar të të drejtave për ta marrë atë.

SHEMBULL

LLC "Imperial-Stroy" ofron shërbime në fushën e projektimit inxhinierik (OKVED 74.20). Kompanisë iu dha një zbritje në kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore - 25%. Në Mars 2020, kompania grumbulloi një pagë prej 320,000 rubla për punonjësit, si dhe 73,000 rubla për personat me aftësi të kufizuara të grupeve I dhe II. Përcaktoni shumën e kontributeve.

Veprimtaria e Sh.PK “Imperial-Stroy” i përket klasës I të rrezikut profesional, për të cilën është vendosur tarifa 0.2%. Duke pasur parasysh zbritjen prej 25%, norma do të bjerë në 0.15% (0.2 – 0.2 × 25%).

Primet e sigurimit nga aksidentet do të jenë:

1. 1. për punonjësit kryesorë të LLC:

320,000 × 0,15% = 480 rubla

1. 1. për punëtorët me aftësi të kufizuara (0,2 - 0,2 × 60% = 0,08%):

73,000 × 0,08% = 58,4 rubla

1. vlera totale:

480 + 58,4 \u003d 538,4 rubla.

Kontabilisti i kompanisë "Imperial-Stroy" duhet të paguajë primet e marsit për sigurimin nga aksidentet dhe sëmundjet profesionale në shumën prej 538.4 rubla.

Me këtë kalkulator mund të llogarisni shpejt shumën e kontributeve tatimore për sigurimin e detyrueshëm pensional dhe shëndetësor në përputhje me kërkesat e vitit 2020. Programi BukhSoft do t'ju ndihmojë të krijoni pagesën e duhur për kontributet me detaje të përditësuara.

Llogaritni kontributet e IP dhe bëni një pagesë

Primet e sigurimit IP në 2020

1. Procedura për përcaktimin e shumës së një primi fiks sigurimi për sipërmarrësit individualë në OPS. Kujtojmë se më herët është llogaritur në varësi të pagës minimale në fillim të vitit. Tashmë shuma e kontributit fiks është e parashikuar në Kodin Tatimor. Për vitin 2020, është 32,448 rubla. Për vitin 2019 - 29,354 rubla.
2. Të ardhurat nga IP mund të kalojnë 300,000 rubla në vit. Shuma maksimale e kontributeve fikse IP nga të ardhurat e tilla nuk duhet të kalojë 259,584 rubla për vitin 2020. Për vitin 2019 - 234,832 rubla.
3. Dita e fundit për pagimin e kontributeve në OPS nga të ardhurat e IP që tejkalojnë 300,000 rubla është 1 korriku i vitit pas atij raportues.
4. Një kontribut shtesë në tatimin mbi OPS nga të ardhurat për vitin mbi 300,000 rubla është gjithashtu "i lidhur" nga paga minimale. Shuma e kontributit në një shumë fikse përcaktohet në Kodin Tatimor dhe arrin në 8426 rubla për vitin 2020. Për vitin 2019 - 6884 rubla.

Procedura për pagimin e kontributeve në PFR në 2020

• Jo më vonë se data 31 dhjetor 2020, një pjesë fikse e kontributeve në OPS i paguhet Shërbimit Federal të Taksave. Është e detyrueshme për pagesë për të gjithë sipërmarrësit, pavarësisht nga prania ose mungesa e aktiviteteve financiare dhe ekonomike, regjimi i taksave dhe shuma e të ardhurave të marra. Shuma e pjesës fikse të kontributeve të sigurimit të detyrueshëm pensional për vitin 2020 është 32,448 rubla;
• deri më 31 dhjetor 2020, ata paguajnë një pagesë fikse për sigurimin e detyrueshëm mjekësor në Shërbimin Federal të Taksave në shumën prej 8426 rubla.
• jo më vonë se 1 korriku 2021, ata paguajnë një shtesë për OPS në Shërbimin Federal të Taksave nga të ardhurat për vitin mbi 300,000 rubla. Kjo është 1% e të ardhurave prej më shumë se 300,000 rubla. Në këtë rast, shuma e të gjitha pagesave nuk mund të jetë më shumë se 259,584 rubla.

Në SHPSF ka edhe një kontribut vullnetar për sigurimet shoqërore të detyrueshme. Në vitin 2020, madhësia e tij është 4221.24 rubla. Afati i pagesës është jo më vonë se data 31 dhjetor 2020.

Një shembull i llogaritjes së primeve të sigurimit IP për veten tuaj në 2020

Të ardhurat e një sipërmarrësi individual (i lindur në 1970) për vitin 2020 janë 2,400,000 rubla.

Pjesa fikse e kontributeve të sipërmarrësve individualë për sigurimin pensional për vitin 2020 është vendosur në 32,448 rubla. Kjo shumë duhet të paguhet nga sipërmarrësi brenda datës 31 dhjetor 2020.

Pjesa individuale e kontributeve për sigurimin pensional të sipërmarrësve individualë do të jetë: (2,400,000 rubla - 300,000 rubla) x 1% = 21,000 rubla. Tregtari duhet ta transferojë këtë shumë në NjIF jo më vonë se 1 korriku 2021.

Shuma e primeve të sigurimit për sigurimin pensional në total: 32,448 rubla. + 21 000 fshij. = 53,448 rubla.

Për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor, pavarësisht nga shuma e të ardhurave, sipërmarrësi individual paguan një pagesë fikse në shumën prej 8426 rubla. deri më 31 dhjetor 2020.

Shuma e kontributeve fikse të IP për vitin 2020

Kontributi	QKB për vitin 2019	Për 1 muaj, fërkojeni.	Për një vit, fshij.
PFR (pjesa e sigurimit)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

Kjo do të thotë, nëse sipërmarrësi është regjistruar më 12 shkurt 2020, shuma e primeve të sigurimit për vitin 2020:

• në PFR do të arrijë në 28,681,71 rubla. (32,448 rubla: 12 x 10 muaj + 32,448 rubla: 12: 28 ditë x 17 ditë);
• në FFOMS - 7447,98 rubla. (8426 rubla: 12 x 10 muaj + 8426 rubla: 12: 28 ditë x 17 ditë).

Nëse të ardhurat IP për periudhën e faturimit tejkalojnë 300 mijë rubla, përveç pagesave fikse në shumën prej 40,874 rubla. (OPS dhe MHI), ai duhet të transferojë pjesën e vlerësuar të primeve të sigurimit, që është 1% e shumës së tepërt *.

Ligji parashikon një kufi në shumën e primeve të sigurimit për NjIF. Ato nuk mund të kalojnë produktin e tetëfishit të shumës fikse të kontributeve të sigurimit në fondin pensional. Kjo do të thotë, për vitin 2020, shuma maksimale e kontributeve në PFR është 259,854 rubla. (32,448 rubla x 8)

Kushtet e pagesës

• 182 1 02 02140 06 1110 160 për kontribut nga të ardhurat për vitet 2017, 2018, 2019, 2020 dhe periudha të mëvonshme;

Llogaritja e të ardhurave

Regjimi tatimor	Të ardhura	Ku të arrijmë
STS (6% ose 15%)*
sistemi i patentave
UTII
ESHN		Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Primet e sigurimit IP në 2019

1. Një procedurë e re për përcaktimin e shumës së një kontributi fiks sigurimi të një sipërmarrësi individual në fondin pensional (kontributi i sipërmarrësit "për veten"). Kujtojmë se më herët është llogaritur në varësi të pagës minimale në fillim të vitit. Tani madhësia e kontributit fiks në NjIF është parashikuar në Kodin Tatimor. Është: për vitin 2019 - 29,354 rubla, për vitin 2020 - 32,448 rubla.
2. Të ardhurat nga IP mund të kalojnë 300,000 rubla. ne një vit. Shuma maksimale e kontributeve fikse IP nga këto të ardhura nuk duhet të kalojë: për vitin 2019 - 234,832 rubla, dhe për vitin 2020 - 259,584 rubla.
3. Dita e fundit për pagimin e kontributeve në FIU nga të ardhurat e sipërmarrësve individualë mbi 300,000 rubla. kaloi nga "1 prilli" në "1 korrik" të vitit pas vitit raportues.
4. Kontributet e IP-së në FFOMS janë gjithashtu të "zgjidhura" nga paga minimale. Shuma e kontributit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor në një shumë fikse tani është përcaktuar në Kodin Tatimor dhe është: për vitin 2019 - 6884 rubla, për vitin 2020 - 8426 rubla.

* Art. 2 i Ligjit Federal të 27 Nëntorit 2017 Nr. 335-FZ.

Procedura për pagesën e kontributeve në PFR në 2019

• Deri më 31 dhjetor 2019, një pagesë fikse në shumën prej 6884 rubla i paguhet FFOMS. Kontributet në FFOMS nga të ardhurat mbi 300 mijë rubla. mos llogaritni dhe mos paguani;
• Deri më 31 dhjetor 2019, një pjesë fikse e kontributeve paguhet në PFR. Është e detyrueshme për pagesë për të gjithë sipërmarrësit, pavarësisht nga prania ose mungesa e aktiviteteve financiare dhe ekonomike, regjimi i taksave dhe shuma e të ardhurave të marra. Shuma e pjesës fikse të kontributeve në fondin pensional për vitin 2019 është 29,354 rubla;
• jo më vonë se 1 korriku 2020, ata paguajnë pjesën e parashikuar të primeve të sigurimit në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse (1% e shumës së të ardhurave mbi 300 mijë rubla në vit).

Një shembull i llogaritjes së primeve të sigurimit IP për veten tuaj 2019

Të ardhurat e një sipërmarrësi individual (i lindur në 1970) për vitin 2019 janë 2,400,000 rubla.

Pjesa fikse e kontributeve të sipërmarrësve individualë për sigurimin pensional për vitin 2019 është vendosur në 29,354 rubla. Kjo shumë duhet të paguhet nga sipërmarrësi brenda datës 31 dhjetor 2019.

Pjesa individuale e kontributeve për sigurimin pensional të sipërmarrësve individualë do të jetë: (2,400,000 rubla - 300,000 rubla) x 1% = 21,000 rubla. Tregtari duhet ta transferojë këtë shumë në NjIF jo më vonë se data 1 korrik 2020.

Shuma e primeve të sigurimit për sigurimin pensional në total: 29,354 rubla. + 21 000 fshij. = 50 354 rubla.

Për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor, pavarësisht nga shuma e të ardhurave, sipërmarrësi individual paguan një pagesë fikse në FFOMS në shumën prej 6884 rubla. deri më 31 dhjetor 2019.

Shuma e kontributeve fikse të IP për vitin 2019

Kontributi	QKB për vitin 2019	Për 1 muaj	Ne një vit
PFR (pjesa e sigurimit)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Kur paguhet çdo muaj, kopekët e mbetur paguhen në muajin e fundit të vitit.

Llogaritja e kontributeve për një periudhë raportuese jo të plotë

Nëse sipërmarrësi individual ka punuar për një periudhë raportimi jo të plotë, shuma e primeve të sigurimit llogaritet:

• si shuma e kontributeve për muajt e punuar plotësisht ( Shuma e kontributeve fikse në PFR dhe FFOMS për vitin: 12 x Numri i muajve );
• pasi shuma e kontributeve për një muaj nuk është punuar plotësisht ( Shuma e kontributeve fikse në PFR dhe FFOMS për vitin: 12: numri i ditëve kalendarike në një muaj x numri i ditëve nga data e regjistrimit (përfshirë) deri në fund të muajit ).

Kjo do të thotë, nëse sipërmarrësi është regjistruar më 12 shkurt 2019, shuma e primeve të sigurimit për vitin 2019:

• në PFR do të arrijë në 25,946.84 rubla. (29,354 rubla: 12 x 10 muaj + 29,354 rubla: 12: 28 ditë x 17 ditë);
• në FFOMS - 6084,97 rubla. (6884 rubla: 12 x 10 muaj + 6884 rubla: 12: 28 ditë x 17 ditë).

Afati i fundit për pagesën e pagesave fikse- deri më 31 dhjetor të vitit për të cilin paguhen kontributet, por është më mirë që pagesat të bëhen para datës 27 dhjetor, për faktin se bankat mund të mos kenë kohë për të transferuar pagesa në ditët e fundit të vitit.

Llogaritja e kontributeve për të ardhura mbi 300 mijë rubla

Nëse të ardhurat IP për periudhën e faturimit tejkalojnë 300 mijë rubla, përveç pagesave fikse në shumën prej 36,238 rubla. (PFR + FFOMS), ai duhet të transferojë në fondin pensional pjesën e vlerësuar të primeve të sigurimit, që është 1% e shumës së tepërt *.

* Klauzola 1, Art. 430 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar. Ligji Federal Nr. 243-FZ datë 3 korrik 2016.

Ligji parashikon një kufi në shumën e primeve të sigurimit për NjIF. Ato nuk mund të kalojnë produktin e tetëfishit të shumës fikse të kontributeve të sigurimit në fondin pensional. Kjo do të thotë, për vitin 2019, shuma maksimale e kontributeve në PFR është 234,832 rubla. (29,354 rubla x 8)

Kushtet e pagesës: primet e sigurimit në shumën prej 1% të shumës së të ardhurave mbi 300 mijë rubla. duhet të transferohet në buxhet jo më vonë se 1 korriku i vitit pas periudhës së faturimit të skaduar.

CBC për pagimin e një kontributi nga të ardhurat që tejkalojnë 300,000 rubla:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 për kontribut nga të ardhurat për vitet 2017, 2018, 2019 dhe periudha të mëvonshme;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 për kontributin nga të ardhurat për vitin 2016 dhe periudhat e mëparshme.

Llogaritja e të ardhurave

Regjimi tatimor	Të ardhura	Ku të arrijmë
BAZË (të ardhura nga veprimtari sipërmarrëse)	Të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, të reduktuara me masën e profesionistit zbritjet tatimore. Llogaritur në përputhje me Art. 227 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 10 shkurt 2017 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]»	Deklarata 3-NDFL; pika 3.1. dhe pika 3.2. Fleta B
STS (6% ose 15%)*	Të ardhurat që i nënshtrohen Tatimit të Vetëm. Llogaritur në përputhje me Art. 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve
sistemi i patentave	Të ardhura të mundshme. Llogaritur në përputhje me Art. 346.47 dhe 346.51 të Kodit Tatimor Rus	Të ardhura nga të cilat llogaritet kostoja e një patente
UTII	Të ardhura të nënkuptuara. Llogaritur në përputhje me Art. 346.29 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Seksioni 2 fq. 100 Deklarata mbi UTII. Nëse ka disa seksione 2, të gjitha shumat në rreshtin 100 mblidhen
ESHN	Të ardhurat që i nënshtrohen UAT. Llogaritur në përputhje me paragrafin 1 të Artit. 346.5 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

* Për sipërmarrësit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor prej 15% (të ardhura minus shpenzimet), shpenzimet nuk merren parasysh gjatë llogaritjes së primeve të sigurimit.

Nëse një sipërmarrës individual aplikon më shumë se një regjim tatimor, të ardhurat e tatueshme nga aktivitetet përmblidhen.

Primet e sigurimit IP në 2018

1. Procedura për përcaktimin e shumës së një kontributi fiks sigurimi të një sipërmarrësi individual në një fond pensioni (kontributi i një sipërmarrësi "për vete") është përditësuar. Më parë, shuma e një kontributi fiks llogaritej në varësi të pagës minimale në fillim të vitit. Tani madhësia e kontributit fiks në PFR është fiksuar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe është: për vitin 2018 - 26,545 rubla, për 2019 - 29,354 rubla, për 2020 - 32,448 rubla.
2. Të ardhurat nga IP mund të kalojnë 300,000 rubla. ne një vit. Shuma maksimale e kontributeve fikse IP nga këto të ardhura nuk duhet të kalojë 212,360 rubla për vitin 2018, 234,832 rubla për vitin 2019 dhe 259,584 rubla për vitin 2020.
3. Dita e fundit për pagimin e kontributeve në FIU nga të ardhurat e sipërmarrësve individualë mbi 300,000 rubla. kaloi nga "1 prilli" në "1 korrik" të vitit pas vitit raportues.
4. Kontributet e IP-së në FFOMS janë gjithashtu të "zgjidhura" nga paga minimale. Shuma e kontributit për sigurimin e detyrueshëm mjekësor në një shumë fikse tani përshkruhet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe është: për vitin 2018 - 5840 rubla, për vitin 2019 - 6884 rubla, për vitin 2020 - 8426 rubla.

*Neni 2 i Ligjit Federal të 27 nëntorit 2017 N 335-FZ.

Procedura për pagimin e kontributeve në PFR në 2018

• deri më 31 dhjetor 2018, një pagesë fikse në shumën prej 5840 rubla i paguhet FFOMS. Kontributet në FFOMS nga të ardhurat mbi 300 mijë rubla. i pa llogaritur dhe i papaguar;
• Deri më 31 dhjetor 2018, një pjesë fikse e kontributeve paguhet në PFR. Është e detyrueshme për pagesë për të gjithë sipërmarrësit, pavarësisht nga prania ose mungesa e aktiviteteve financiare dhe ekonomike, regjimi i taksave dhe shuma e të ardhurave të marra. Shuma e pjesës fikse të kontributeve në fondin e pensioneve për vitin 2018 është 26,545 rubla;
• jo më vonë se 1 korriku 2019, pjesa e vlerësuar e primeve të sigurimit i paguhet fondit pensional të Federatës Ruse (1% e shumës së të ardhurave mbi 300 mijë rubla në vit).

Një shembull i llogaritjes së primeve të sigurimit të një sipërmarrësi individual për veten e tij 2018

Të ardhurat e një sipërmarrësi individual (i lindur në 1970) për vitin 2018 janë 2,400,000 rubla.

Pjesa fikse e kontributeve të sipërmarrësve individualë për sigurimin pensional për vitin 2018 është vendosur në 26,545 rubla. Kjo shumë duhet të paguhet nga sipërmarrësi brenda datës 31 dhjetor 2018.

Pjesa individuale e kontributeve për sigurimin pensional të sipërmarrësve individualë do të jetë: (2,400,000 rubla - 300,000 rubla) x 1% = 21,000 rubla. Tregtari duhet ta transferojë këtë shumë në NjIF jo më vonë se 1 korriku 2019.

Shuma e primeve të sigurimit për sigurimin pensional në total: 26,545 rubla. + 21 000 fshij. = 44,400 rubla.

Për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor, pavarësisht nga shuma e të ardhurave, një sipërmarrës individual paguan një pagesë fikse në FFOMS në shumën prej 5840 rubla. deri më 31 dhjetor 2018.

*Për llogaritjen e primeve të sigurimit për vitin 2018, nuk përdoret paga minimale (SMIC) e vendosur në 1 janar të vitit raportues.

Shuma e kontributeve fikse të IP për vitin 2018

Kontributi	QKB për vitin 2018	Për 1 muaj	Ne një vit
PFR (pjesa e sigurimit)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Kur paguhet çdo muaj, kopekët e mbetur paguhen në muajin e fundit të vitit.

Llogaritja e kontributeve për një periudhë raportuese jo të plotë

Nëse sipërmarrësi individual ka punuar për një periudhë raportimi jo të plotë, shuma e primeve të sigurimit llogaritet si:

• shuma e kontributeve për muajt e punuar plotësisht (Shuma e kontributeve fikse në PFR dhe FFOMS për vitin: 12 x Numri i muajve);
• shuma e kontributeve për një muaj të papunuar plotësisht (Shuma e kontributeve fikse në PFR dhe FFOMS për vitin: 12: numri i ditëve kalendarike në një muaj x numri i ditëve nga data e regjistrimit (përfshirë) deri në fund të muaj).

ato. nëse sipërmarrësi është i regjistruar më 12 shkurt 2018, shuma e primeve të sigurimit për vitin 2018:

• në PFR do të arrijë në 23,463,88 rubla. (26545: 12 x 10 muaj + 26545: 12: 28 ditë x 17 ditë);
• në FFOMS - 5162,15 rubla. (5840: 12 x 10 muaj + 5840: 12: 28 ditë x 17 ditë).

Afati i fundit për pagesën e pagesave fikse

Llogaritja e kontributeve për të ardhura mbi 300 mijë rubla

Nëse të ardhurat IP për periudhën e faturimit tejkalojnë 300 mijë rubla, përveç pagesave fikse në shumën prej 32,385 rubla. (PFR + FFOMS), ai duhet të transferojë në fondin pensional të Federatës Ruse pjesën e vlerësuar të primeve të sigurimit, që është 1% e shumës së tepërt *.

Ligji parashikon një kufi në shumën e primeve të sigurimit për NjIF. Ato nuk mund të kalojnë produktin e tetëfishit të shumës fikse të kontributeve të sigurimit në fondin pensional. ato. për vitin 2018, shuma maksimale e kontributeve në PFR është 212,360 rubla. (26,545 x 8)

Kushtet e pagesës: primet e sigurimit në shumën prej 1% të shumës së të ardhurave mbi 300 mijë rubla. duhet të transferohet në buxhet jo më vonë se 1 korriku i vitit pas periudhës së faturimit të skaduar.

CBC për pagimin e një kontributi nga të ardhurat që tejkalojnë 300,000 rubla:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 per kontributin nga te ardhurat 2017-2018 dhe periudhat e mëvonshme
• 182 1 02 02140 06 1200 160 për kontributin nga të ardhurat për vitin 2016 dhe periudhat e mëparshme.

Llogaritja e të ardhurave

Regjimi tatimor	Të ardhura	Ku të arrijmë
OSNO (të ardhura nga biznesi)	Të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, të reduktuara me shumën e zbritjeve të tatimit profesional. Llogaritur në përputhje me Art. 227 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 10 shkurt 2017 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]»	Deklarata 3-NDFL; pika 3.1. dhe pika 3.2. Fleta B
STS (6% ose 15%)*	Të ardhurat që i nënshtrohen Tatimit të Vetëm. Llogaritur në përputhje me Art. 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve
sistemi i patentave	Të ardhura të mundshme. Llogaritur në përputhje me Art. 346.47 dhe 346.51 të Kodit Tatimor Rus	Të ardhura nga të cilat llogaritet kostoja e një patente
UTII	Të ardhura të nënkuptuara. Llogaritur në përputhje me Art. 346.29 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Seksioni 2 fq. 100 Deklarata mbi UTII. Nëse ka disa seksione 2, të gjitha shumat në rreshtin 100 mblidhen
ESHN	Të ardhurat që i nënshtrohen UAT. Llogaritur në përputhje me paragrafin 1 të Artit. 346.5 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

* Për sipërmarrësit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor prej 15% (të ardhura minus shpenzimet), shpenzimet nuk merren parasysh gjatë llogaritjes së primeve të sigurimit.

Nëse një sipërmarrës individual aplikon më shumë se një regjim tatimor, të ardhurat e tatueshme nga aktivitetet përmblidhen.

Në PFR dhe FFOMS në 2017

Që nga viti 2017, nuk ishin punonjësit e PFR-së që filluan të kontrollonin afatin dhe plotësinë e pagesës së kontributeve fikse, por autoritetet tatimore. Në këtë drejtim, të gjitha rregullat për kontribute të tilla janë transferuar nga Ligji Federal për Kontributet e Sigurimit, datë 24 korrik 2009 Nr. 212-FZ, në Kapitullin e ri 34 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Në të njëjtën kohë, pak ka ndryshuar për pjesën më të madhe të kontribuesve. Tarifat (normat) dhe afati i pagesës së kontributeve fikse, si dhe përbërja e pagesave do të mbeten të njëjta. Llogaritjet për kontributet fikse në zyrën e taksave nuk kanë nevojë të dorëzohen. Kontributet për "dëmtimet", si dhe kontributet në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me amësinë, si më parë, IP nuk paguan vetë.

Çfarë ndryshimesh në primet e sigurimit kanë prekur sipërmarrësit individualë që nga viti 2017?

1. Nga data 01.01.2017, këto kontribute fikse paguhen sipas KKK-së së re, pasi do të ndryshojë administratori i këtyre pagesave.
   Shënim: Cilat CSC funksionojnë në 2017, shihni Drejtorinë e CSC për 2017.
2. Rregulli * u anulua, sipas të cilit punonjësit e fondit të pensioneve, në rast të dështimit të dhënies së informacionit për të ardhurat në IFTS, mund të grumbullonin kontribute për sipërmarrësin në shumën maksimale.

Kujtojmë që më parë për ata sipërmarrës individualë që nuk paraqitën informacion mbi të ardhurat për vitin 2015 në zyrën e taksave, në vend të 22,261.38 rubla. për vitin 2015, punonjësit e PFR mund të "kërkojnë" të paguajnë shumën e kontributeve fikse në shumën prej 148,886.40 rubla. Sot, në mungesë të deklaratave të të ardhurave për vitin 2016 (dhe periudhat e mëvonshme), kontributet maksimale të IP-së nuk do të tarifohen, pasi rregulli për llogaritjen e tyre është anuluar që nga 1 janari 2017.

Procedura për llogaritjen e kontributeve në PFR në 2017

• para 1 prillit të vitit pas vitit raportues, pjesa e vlerësuar e primeve të sigurimit i paguhet fondit pensional të Federatës Ruse (1% e shumës së të ardhurave mbi 300 mijë rubla në vit);

Në FFOMS në vitin 2017 paguhen vetëm pagesa fikse. Kontributet në FFOMS nga të ardhurat mbi 300 mijë rubla. të pa llogaritura apo të paguara. Kontributet fikse në FFOMS llogariten sipas formulës (paga minimale në fillim të vitit x Norma e primit të sigurimit (5.1%) x 12).

Për të llogaritur primet e sigurimit për të gjithë vitin 2017, ju nevojitet paga minimale e vendosur më 1 janar të vitit raportues - 7500 rubla.

Një shembull i llogaritjes së primeve të sigurimit të një sipërmarrësi individual për veten e tij 2017

Të ardhurat e një sipërmarrësi individual (i lindur në 1970) për vitin 2017 janë 2,400,000 rubla.

Pjesa fikse e kontributeve për sigurimin pensional të sipërmarrësve individualë është 23,400,00 rubla.

Pjesa individuale e kontributeve për sigurimin pensional të sipërmarrësve individualë do të jetë: (2,400,000 rubla - 300,000 rubla) x 1% = 21,000 rubla.

Shuma e primeve të sigurimit për sigurimin pensional në total: 23,400 rubla. + 21 000 fshij. = 44,400 rubla.

Për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor, pavarësisht nga shuma e të ardhurave, sipërmarrësi individual paguan një pagesë fikse prej 4590 rubla.

Kontributet fikse për vitin 2017

* Llogaritjet bëhen bazuar në pagën minimale për vitin 2017 - 7500 rubla.

Kontributi	Vlerësoni	QKB për vitin 2017	Për 1 muaj	Ne një vit
PFR (pjesa e sigurimit)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Total:			2332,50	27990,00

Llogaritja e kontributeve për një periudhë raportuese jo të plotë

ato. nëse sipërmarrësi është i regjistruar më 10 shkurt 2017, shuma e primeve të sigurimit për vitin 2017:

• në FIU do të arrijë në 20823.21 rubla. (7500 x 26% x 10 muaj + (7500: 28 x 19) x 26%);
• në FFOMS - 4084,55 rubla. (7500 x 5,1% x 10 muaj + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Afati i fundit për pagesën e pagesave fikse- deri më 31 dhjetor të vitit për të cilin paguhen kontributet, por është mirë që pagesat të bëhen para datës 27 dhjetor, për faktin se në ditët e fundit të vitit bankat mund të mos kenë kohë për të transferuar pagesa.

Llogaritja e kontributeve për të ardhura mbi 300 mijë rubla

Nëse të ardhurat IP për periudhën e faturimit tejkalojnë 300 mijë rubla, përveç pagesave fikse në shumën prej 27,990.00 rubla. (PFR + FFOMS), ai duhet të transferojë në fondin pensional të Federatës Ruse pjesën e vlerësuar të primeve të sigurimit, që është 1% e shumës së tepërt *.

Ligji parashikon një kufi në shumën e primeve të sigurimit për NjIF. Ato nuk mund të kalojnë produktin e tetëfishimit të pagës minimale në fillim të vitit dhe tarifës PFR, të rritur me 12 herë. ato. për vitin 2017, shuma maksimale e kontributeve në PFR është 187,200 rubla. (7500 x 8 x 26% x 12)

E rëndësishme! Për sipërmarrësit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor prej 15% (të ardhura minus shpenzimet), shpenzimet nuk merren parasysh gjatë llogaritjes së primeve të sigurimit.

Llogaritja e të ardhurave

Regjimi tatimor	Të ardhura	Ku të arrijmë
OSNO (të ardhura nga biznesi)	Të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, të reduktuara me shumën e zbritjeve të tatimit profesional. Llogaritur në përputhje me Art. 227 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 10 shkurt 2017 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]».	Deklarata 3-NDFL; pika 3.1. dhe pika 3.2. Fleta B
		Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve
sistemi i patentave		Të ardhura nga të cilat llogaritet kostoja e një patente
UTII
ESHN		Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Nëse një sipërmarrës individual aplikon më shumë se një regjim tatimor, të ardhurat e tatueshme nga aktivitetet përmblidhen.

Kushtet e pagesës:

Kujdes sipërmarrës! Që nga viti 2017, për të paguar një kontribut nga të ardhurat që tejkalojnë 300 mijë rubla. përdoren CBC-të e mëposhtme:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 për kontributet nga të ardhurat për vitin 2017 e më vonë;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 për kontributet nga të ardhurat për vitin 2016 dhe periudha të mëparshme.

Kontributet e sigurimit të sipërmarrësve individualë në PFR dhe FFOMS në 2016

Primet e sigurimit të sipërmarrësve individualë
në PFR dhe FFOMS në 2016

Që nga viti 2016, madhësia e pjesës fikse të primeve të sigurimit për PFR dhe FFOMS ka ndryshuar.

Procedura për llogaritjen e kontributeve në PFR në 2016:

• Deri më 31 dhjetor të vitit raportues paguhet një pjesë fikse e kontributeve. Është e detyrueshme për pagesë për të gjithë sipërmarrësit, pavarësisht nga prania ose mungesa e aktiviteteve financiare dhe ekonomike, regjimi i taksave dhe shuma e të ardhurave të marra. Kontributet fikse në PFR llogariten sipas formulës (paga minimale në fillim të vitit x Norma e primit të sigurimit (26%) x 12);

Në FFOMS në vitin 2016 paguhen vetëm pagesa fikse. Kontributet në FFOMS nga të ardhurat mbi 300 mijë rubla nuk llogariten dhe paguhen. Kontributet fikse në FFOMS llogariten sipas formulës (paga minimale në fillim të vitit x Norma e primit të sigurimit (5.1%) x 12).

Paga minimale në fillim të vitit 2016 ishte 6204 rubla. (miratuar me Ligjin Federal Nr. 376-FZ të 14 dhjetorit 2015). Dhe meqenëse llogaritja e primeve të sigurimit për të gjithë vitin 2016 kërkon një pagë minimale të vendosur në 1 janar të vitit raportues (klauzola 1, pika 1.1, neni 14 i Ligjit Federal të 24 korrikut 2009 N 212-FZ). Kjo rritje e pagës minimale nga 1 korriku në 7500 rubla nuk ndikoi në shumën vjetore të primeve të sigurimit për sipërmarrësit individualë.

Kontributet fikse për vitin 2016

Kontributi	Vlerësoni	QKB për vitin 2016	Për 1 muaj	Ne një vit
PFR (pjesa e sigurimit)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Total:			1929,44	23153,33

*Shënim: Shuma prej 316,40 rubla paguhet brenda 11 muajve, 316,45 rubla duhet të paguhen për muajin e 12-të.

Kujdes sipërmarrës! Për pagesën e kontributeve në vitin 2017 për periudhën e skaduar të vitit 2016, zbatohen këto KKK:

Primet e sigurimit për sigurimin pensional të sipërmarrësve individualë për veten e tyre në një shumë fikse	Kontributet	182 1 02 02140 06 1100 160
	dënimet	182 1 02 02140 06 2100 160
	Interesi	182 1 02 02140 06 2200 160
	Mirë	182 1 02 02140 06 3000 160
Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm të pensionit në një shumë fikse të kredituar në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse për pagesën e pjesës së sigurimit të pensionit të punës (llogaritur nga shuma e të ardhurave të paguesit, mbi 300 mijë rubla)	Kontributet	182 1 02 02140 06 1200 160
	dënimet	182 1 02 02140 06 2100 160
	Interesi	182 1 02 02140 06 2200 160
	Mirë	182 1 02 02140 06 3000 160
Primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor të popullatës së punës në një shumë fikse, të kredituara në buxhetin e Fondit Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor, të marra nga paguesit	Kontributet	182 1 02 02103 08 1011 160
	dënimet	182 1 02 02103 08 2011 160
	Mirë	182 1 02 02103 08 3011 160

Llogaritja e kontributeve për një periudhë raportuese jo të plotë

Nëse sipërmarrësi individual nuk ka punuar për një periudhë të plotë raportimi, shuma e primeve të sigurimit llogaritet si shuma e:

• kontributet për muajt e punuar plotësisht (paga minimale x norma PFR (ose FFOMS) x Numri i muajve);
• shuma e kontributeve për një muaj të papunuar plotësisht (paga minimale: numri i ditëve kalendarike në muaj x numri i ditëve nga data e regjistrimit (përfshirë) deri në fund të muajit x norma PFR (ose FFOMS));

ato. nëse sipërmarrësi është regjistruar më 12 shkurt 2016, shuma e primeve të sigurimit për vitin në fondin pensional do të jetë 17,131.60 rubla. (6204 x 26% x 10 muaj + (6204: 29 x 18) x 26%); në FFOMS - 3360,43 rubla. (6204 x 5,1% x 10 muaj + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Afati i fundit për pagesën e pagesave fikse

Llogaritja e kontributeve për të ardhura mbi 300 mijë rubla

Nëse të ardhurat IP për periudhën e faturimit tejkalojnë 300 mijë rubla, përveç pagesave fikse në shumën prej 23,153,33 rubla. (PFR + FFOMS), ai duhet të transferojë në fondin pensional të Federatës Ruse pjesën e vlerësuar të primeve të sigurimit, që është 1% e shumës së tepërt. Arsyeja: pika 1.1. Art. 14. Ligji Federal Nr. 212-FZ i 24 korrikut 2009 i ndryshuar nga Ligji Federal Nr. 347-FZ i 28 nëntorit 2015.

Ligji parashikon një kufi në shumën e primeve të sigurimit për NjIF. Ato nuk mund të kalojnë produktin e tetëfishimit të pagës minimale në fillim të vitit dhe tarifës PFR, të rritur me 12 herë. ato. për vitin 2016 shuma maksimale e kontributeve në PFR është 154,851,84 rubla.(6204 x 8 x 26% x 12)

E rëndësishme! Për sipërmarrësit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave prej 15% (të ardhura minus shpenzimet), shpenzimet nuk merren parasysh gjatë llogaritjes së të ardhurave për qëllime të primeve të sigurimit. Sipërmarrësit në OSNO (13%) kur llogaritin primet e sigurimit 1% të shumës mbi 300 mijë rubla. mund të ulë të ardhurat për shumën e shpenzimeve të kryera (Vendimi i Gjykatës Kushtetuese nr. 27-P, datë 30.11.2016)

Llogaritja e të ardhurave

Regjimi tatimor	Të ardhura	Ku të arrijmë
OSNO (të ardhura nga biznesi)
USNO pavarësisht nga opsioni i zgjedhur i taksave (6% ose 15%)	Të ardhurat që i nënshtrohen Tatimit të Vetëm. Llogaritur në përputhje me nenin 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve
sistemi i patentave	Të ardhura të mundshme. Llogaritur në përputhje me nenet 346.47 dhe 346.51 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Të ardhura nga të cilat llogaritet kostoja e një patente
UTII	Të ardhura të nënkuptuara. Llogaritur në përputhje me nenin 346.29 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Seksioni 2 f.100 Deklarata mbi UTII. Nëse ka disa seksione 2, të gjitha shumat nën rreshtin 100 mblidhen
ESHN	Të ardhurat që i nënshtrohen UAT. Llogaritur në përputhje me paragrafin 1 të nenit 346.5 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Nëse një sipërmarrës individual aplikon më shumë se një regjim tatimor, të ardhurat e tatueshme nga aktivitetet përmblidhen.

Kushtet e pagesës: primet e sigurimit në shumën prej 1% të shumës së të ardhurave mbi 300 mijë rubla duhet të transferohen në buxhet jo më vonë se 1 Prilli i vitit pas periudhës së skaduar të faturimit.

Kujdes sipërmarrës! Që nga viti 2016, CSC për pagesën e një kontributi nga të ardhurat mbi 300,000 rubla. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Shembull: Të ardhurat e një sipërmarrësi individual të lindur në 1970 arritën në 2,400,000 rubla në 2016. Shuma e kontributeve të sigurimit në NjIF do të jetë:

pjesa fikse 19356,48 rubla.
+

Gjithsej: 40356.48 rubla.

Në FFOMS, pavarësisht nga shuma e të ardhurave, ne paguajmë një pagesë fikse prej 3,796,85 rubla.

Kontributet e sigurimit të sipërmarrësve individualë në PFR dhe FFOMS në 2015

Primet e sigurimit të sipërmarrësve individualë
në PFR dhe FFOMS në 2015

Kujdes sipërmarrës! Që nga viti 2015, madhësia e pjesës fikse të primeve të sigurimit për PFR dhe FFOMS ka ndryshuar.

Procedura për llogaritjen e kontributeve në PFR në 2015:

• Deri më 31 dhjetor të vitit aktual paguhet një pjesë fikse e kontributeve. Është e detyrueshme për pagesë për të gjithë sipërmarrësit, pavarësisht nga prania ose mungesa e aktiviteteve financiare dhe ekonomike, regjimi i taksave dhe shuma e të ardhurave të marra. Kontributet fikse në PFR llogariten sipas formulës (paga minimale në fillim të vitit x Norma e primit të sigurimit (26%) x 12);
• para 1 prillit të vitit pas vitit raportues, pjesa e vlerësuar e primeve të sigurimit i paguhet fondit pensional të Federatës Ruse (1% e shumës së të ardhurave mbi 300 mijë rubla në vit);

Në FFOMS në vitin 2015 paguhen vetëm pagesa fikse. Kontributet në FFOMS nga të ardhurat mbi 300 mijë rubla nuk llogariten dhe paguhen. Kontributet fikse në FFOMS llogariten sipas formulës (paga minimale në fillim të vitit x Norma e primit të sigurimit (5.1%) x 12).

Paga minimale në 2015 është 5965 rubla. (miratuar me Ligjin Federal Nr. 408-FZ të 1 dhjetorit 2014).

Kontributet fikse për vitin 2015

Kontributi	Vlerësoni	QKB për vitin 2015	Për 1 muaj	Ne një vit
PFR (pjesa e sigurimit)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Total:			1855,12	22261,38

Llogaritja e kontributeve për një periudhë raportuese jo të plotë

Nëse sipërmarrësi individual nuk ka punuar për një periudhë të plotë raportimi, shuma e primeve të sigurimit llogaritet si shuma e:

• kontributet për muajt e punuar plotësisht (paga minimale x norma PFR (ose FFOMS) x Numri i muajve);
• shuma e kontributeve për një muaj të papunuar plotësisht (paga minimale: numri i ditëve kalendarike në muaj x numri i ditëve nga data e regjistrimit (përfshirë) deri në fund të muajit x norma PFR (ose FFOMS));

ato. nëse sipërmarrësi është regjistruar më 12 shkurt 2015, shuma e primeve të sigurimit për vitin në fondin pensional do të jetë 16450.62 rubla. (5965 x 26% x 10 muaj + (5965: 28 x 17) x 26%); në FFOMS - 3226,85 rubla. (5965 x 5,1% x 10 muaj + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Afati i fundit për pagesën e pagesave fikse- deri më 31 dhjetor të vitit për të cilin paguhen kontributet, por PFR në faqen e saj të internetit poston informacione për nevojën për të paguar pagesat përpara datës 27 dhjetor, për faktin se bankat mund të mos kenë kohë për të transferuar pagesa në ditët e fundit të vit.

Llogaritja e kontributeve për të ardhura mbi 300 mijë rubla

Nëse të ardhurat IP për periudhën e faturimit tejkalojnë 300 mijë rubla, përveç pagesave fikse në shumën prej 22261.38 rubla. (PFR + FFOMS), ai duhet të transferojë në fondin pensional të Federatës Ruse pjesën e vlerësuar të primeve të sigurimit, që është 1% e shumës së tepërt. Arsyeja: pika 1.1. Art. 14. Ligji Federal Nr. 212-FZ i 24 korrikut 2009 i ndryshuar nga Ligji Federal Nr. 237-FZ i 23 korrikut 2013.

Ligji parashikon një kufi në shumën e primeve të sigurimit për NjIF. Ato nuk mund të kalojnë produktin e tetëfishimit të pagës minimale në fillim të vitit dhe tarifës PFR, të rritur me 12 herë. ato. për vitin 2015 shuma maksimale e kontributeve në PFR është 148,886,40 rubla.(5965 x 8 x 26% x 12)

shpenzimet nuk merren parasysh.

Llogaritja e të ardhurave

Regjimi tatimor	Të ardhura	Ku të arrijmë
OSNO (të ardhura nga biznesi)	Të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat. Llogaritur në përputhje me nenin 227 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Deklarata 3-NDFL; pika 3.1. Fleta B
STS pavarësisht nga opsioni i zgjedhur i taksimit (6% ose 15%)	Të ardhurat që i nënshtrohen Tatimit të Vetëm. Llogaritur në përputhje me nenin 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve
sistemi i patentave	Të ardhura të mundshme. Llogaritur në përputhje me nenet 346.47 dhe 346.51 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Të ardhura nga të cilat llogaritet kostoja e një patente
UTII	Të ardhura të nënkuptuara. Llogaritur në përputhje me nenin 346.29 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Seksioni 2 f.100 Deklarata mbi UTII. Nëse ka disa seksione 2, të gjitha shumat nën rreshtin 100 mblidhen
ESHN	Të ardhurat që i nënshtrohen UAT. Llogaritur në përputhje me paragrafin 1 të nenit 346.5 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Nëse një sipërmarrës individual aplikon më shumë se një regjim tatimor, të ardhurat e tatueshme nga aktivitetet përmblidhen.

Kushtet e pagesës: primet e sigurimit në shumën prej 1% të shumës së të ardhurave mbi 300 mijë rubla duhet të transferohen në buxhet jo më vonë se 1 Prilli i vitit pas periudhës së skaduar të faturimit.

Shembull:

pjesa fikse 18610,80 rubla.
+
pjesë individuale (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rubla.

Gjithsej: 39610.80 rubla.

Në FFOMS, pavarësisht nga shuma e të ardhurave, ne paguajmë një pagesë fikse prej 3650,58 rubla.

Kontributet e sigurimit të sipërmarrësve individualë në PFR dhe FFOMS në 2014

Deri në vitin 2014, kontributet e sigurimit në fondin pensional të sipërmarrësve individualë ishin të njëjta për të gjithë dhe nuk vareshin nga shuma e të ardhurave të marra. Që nga viti 2014, procedura për llogaritjen dhe pagesën e kontributeve ka ndryshuar, ato do të ndahen në:

• një pjesë fikse (e detyrueshme për pagesë për të gjithë sipërmarrësit, pavarësisht nga prania ose mungesa e aktiviteteve financiare dhe ekonomike, regjimi i taksave dhe shuma e të ardhurave të marra). Kontributet fikse në PFR llogariten sipas formulës (paga minimale në fillim të vitit x Norma e primit të sigurimit (26%) x 12);
• pjesë individuale e primeve të sigurimit në fondin pensional të Federatës Ruse (1% e shumës së të ardhurave mbi 300 mijë rubla në vit);

Ju lutemi vini re se që nga viti 2014, vetë PFR do të angazhohet në ndarjen e shumës së kontributeve në pjesët e sigurimit dhe të financuara. Tani, kur grumbullohen kontributet, normat dhe shumat nuk varen nga viti i lindjes, dhe transferimi kryhet me një dokument të vetëm pagese (Ligji Federal i 4 dhjetorit 2013 Nr. 351-FZ, neni 22.2.).

Në FFOMS në vitin 2014 paguhen vetëm pagesa fikse. Kontributet në FFOMS nga të ardhurat mbi 300 mijë rubla nuk llogariten dhe paguhen. Kontributet fikse në FFOM llogariten sipas formulës (paga minimale në fillim të vitit x Norma e primit të sigurimit (5.1%) x 12).

Kontributet fikse për vitin 2014

* Llogaritjet bëhen bazuar në pagën minimale për vitin 2014 - 5554 rubla.

Kontributi	Vlerësoni	QKB për vitin 2014	Për 1 muaj	Ne një vit
PFR (pjesa e sigurimit)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Total:			1727,29	20727,53

Llogaritja e kontributeve për një periudhë raportuese jo të plotë

Nëse sipërmarrësi individual nuk ka punuar për një periudhë të plotë raportimi, shuma e primeve të sigurimit llogaritet si shuma e:

• kontributet për muajt e punuar plotësisht (paga minimale x norma PFR (ose FFOMS) x Numri i muajve);
• shuma e kontributeve për një muaj të papunuar plotësisht (paga minimale: numri i ditëve kalendarike në muaj x numri i ditëve nga data e regjistrimit (përfshirë) deri në fund të muajit x norma PFR (ose FFOMS));

ato. nëse sipërmarrësi është regjistruar më 12 shkurt 2014, shuma e primeve të sigurimit për vitin në fondin pensional do të jetë 15317.14 rubla. (5554 x 26% x 10 muaj + (5554: 28 x 17) x 26%); në FFOMS - 3004,52 rubla. (5554 x 5,1% x 10 muaj + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Afati i fundit për pagesën e pagesave fikse- deri më 31 dhjetor të vitit për të cilin paguhen kontributet.

Llogaritja e kontributeve për të ardhura mbi 300 mijë rubla

Nëse të ardhurat IP për periudhën e faturimit tejkalojnë 300 mijë rubla, përveç pagesave fikse në shumën prej 20,727,53 rubla. (PFR + FFOMS), ai duhet të llogarisë dhe transferojë në fondin pensional të Federatës Ruse një pjesë individuale të primeve të sigurimit, që është 1% e shumës së tepërt. Arsyeja: pika 1.1. Art. 14. Ligji Federal Nr. 212-FZ i 24 korrikut 2009 i ndryshuar nga Ligji Federal Nr. 237-FZ i 23 korrikut 2013.

Ligji parashikon një kufi në shumën e primeve të sigurimit për NjIF. Ato nuk mund të kalojnë produktin e tetëfishimit të pagës minimale në fillim të vitit dhe tarifës PFR, të rritur me 12 herë. ato. për vitin 2014 shuma maksimale e kontributeve në PFR është 138,627,84 rubla.(5554 x 8 x 26% x 12)

E rëndësishme! Jo për paguesit e primeve të sigurimit që paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale (OSNO); as për sipërmarrësit që aplikojnë STS 15% (të ardhurat minus shpenzimet) kur llogaritin të ardhurat për qëllime të primeve të sigurimit shpenzimet nuk merren parasysh.

Llogaritja e të ardhurave

* Klauzola 8 e nenit 14 të Ligjit Federal të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ i ndryshuar nga Ligji Federal i 23 korrikut 2013 N 237-FZ

Regjimi tatimor	Të ardhura	Ku të arrijmë
OSNO (të ardhura nga biznesi)	Të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat. Llogaritur në përputhje me nenin 227 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Deklarata 3-NDFL; pika 3.1. Fleta B
STS pavarësisht nga opsioni i zgjedhur i taksimit (6% ose 15%)	Të ardhurat që i nënshtrohen Tatimit të Vetëm. Llogaritur në përputhje me nenin 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve
sistemi i patentave	Të ardhura të mundshme. Llogaritur në përputhje me nenet 346.47 dhe 346.51 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Të ardhura nga të cilat llogaritet kostoja e një patente
UTII	Të ardhura të nënkuptuara. Llogaritur në përputhje me nenin 346.29 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Seksioni 2 f.100 Deklarata mbi UTII. Nëse ka disa seksione 2, të gjitha shumat nën rreshtin 100 mblidhen
ESHN	Të ardhurat që i nënshtrohen UAT. Llogaritur në përputhje me paragrafin 1 të nenit 346.5 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Rezultati i kolonës 4 të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Nëse një sipërmarrës individual aplikon më shumë se një regjim tatimor, të ardhurat e tatueshme nga aktivitetet përmblidhen.

Kushtet e pagesës: primet e sigurimit në shumën prej 1% të shumës së të ardhurave mbi 300 mijë rubla duhet të transferohen në buxhet jo më vonë se 1 Prilli i vitit pas periudhës së skaduar të faturimit.

Shembull: Të ardhurat e një sipërmarrësi individual të lindur në 1970 arritën në 2,400,000 rubla në 2014. Shuma e kontributeve të sigurimit në NjIF do të jetë:

pjesa fikse 17328,48 rubla.
+
pjesë individuale (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rubla.

Gjithsej: 38328,48 rubla.

Në FFOMS, pavarësisht nga shuma e të ardhurave, ne paguajmë një pagesë fikse prej 3399,05 rubla.

Raportimi i primeve dhe gjobave të sigurimit për sipërmarrësit individualë

Që nga viti 2012, sipërmarrësit individualë, noterët dhe avokatët nuk kanë dorëzuar raporte në NjIF. Në fund të vitit, në zyrën e taksave duhet të dorëzohet një deklaratë e të ardhurave në përputhje me regjimin e zgjedhur tatimor. Nëse Shërbimi Federal i Taksave nuk ka informacion në lidhje me të ardhurat e një sipërmarrësi për shkak të dështimit të tij për të paraqitur raporte, PFR është i detyruar të mbledhë kontribute në shkallën maksimale bazuar në 8 paga minimale në shumën prej 138,627,84 rubla.

Zbritjet në PFR regjistrohen në llogarinë personale individuale të një qytetari. Nga numri total i kontributeve për vitet e punës do të varet nga madhësia e pensionit të ardhshëm Sa më shumë kontribute, aq më i lartë është pensioni. Prandaj, të gjitha zbritjet e nevojshme bëhen dhe llogariten në llogarinë e tij personale.

Detyrimi për të paguar primet e sigurimit ndaj NjIF-së përcaktohet nga Kodi Tatimor, prandaj, mospagesa ose llogaritja e gabuar e shumës së zbritjeve konsiderohet kundërvajtje tatimore. Për mos pagesën e kontributeve ose (nëse paguesi, për shembull, është një sipërmarrës individual), kërcënohen gjoba të rënda, deri në përgjegjësi penale.

Kush paguan kontribute në fondin pensional: punëdhënësi apo punëmarrësi?

Paguesit e primeve të sigurimit në NjIF përfshijnë personat e listuar në Pjesën 1 të Artit. 419 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo perfshin:

1. Paguesit që kryejnë pagesa dhe shpërblime të tjera të individëve. personat (punonjësit). Këto janë organizata, sipërmarrës individualë, individë. personat që nuk janë IP.
2. Paguesit që nuk kryejnë pagesa dhe shpërblime të tjera për individët. persona. Këta mund të jenë sipërmarrës individualë, avokatë, noterë, vlerësues, avokatë të patentave të angazhuar në praktikë private, menaxherë arbitrazhi, ndërmjetës.

Qytetarët shpesh ngatërrojnë kontributet e sigurimit të detyrueshëm pensional me taksimin 13% (tatimin mbi të ardhurat personale). Është e rëndësishme të kuptohet që vetë punonjësi nuk bën kontribute në fondin e pensionit - kjo bëhet nga punëdhënësi i tij. Dhe kontributet nuk zbriten nga pagat punëtor. Këto fonde paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe shuma e tyre llogaritet në bazë të madhësisë së fondit të pagave.

Nëse një qytetar është i vetëpunësuar (sipërmarrës individual, avokat, noter, etj.), atëherë ai jep kontribute në NjIF "per vete". Kjo do të varet nga të ardhurat e tij vjetore.

Nëse një qytetar i përket disa kategorive në të njëjtën kohë, atëherë ai duhet të paguajë primet e sigurimit në FIU për çdo arsye. Për shembull, nëse një sipërmarrës individual punon për vete dhe në të njëjtën kohë ka punonjës në shtet, atëherë ai bën pagesa në NjIF si dhe veçmas për secilin punonjës.

Kontributet në NjIF në 2020 (tabela e normave në %)

Normat e primeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm të pensionit janë të fiksuara në Art. 425 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Normat e kontributit në NjIF për vitin 2020 janë:

Norma e primit prej 10% kur tejkalohet baza zbatohet vetëm për policët që paguajnë primet me normën bazë (e njëjta 22%) dhe nuk përdoret për ata pagues që bëjnë zbritje me tarifa të reduktuara. Tabela e plotë tarifat tregohen më poshtë.

Kategoria	Norma tarifore
Kompanitë e thjeshtuara me aktivitete preferenciale	22% (10% - mbi kufirin)
Farmacitë në UTII
Sipërmarrësit në një patentë
Kompanitë që zbatojnë rezultatet e veprimtarisë intelektuale	20%
Kompanitë që operojnë në inovacione teknike, zona turistike dhe rekreative
Organizata të thjeshtuara jofitimprurëse dhe bamirëse
Organizatat e angazhuara në prodhimin dhe shitjen e produkteve audiovizuale të animuara	8%
Kompanitë e IT
Pjesëmarrësit e projektit Skolkovo	14%
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë marrë statusin e zonave të lira ekonomike në territorin e Krimesë dhe Sevastopolit	6%
Banorët e zonave të veçanta ekonomike
Kompanitë që bëjnë pagesa për anëtarët e ekuipazhit të anijeve	0%

Vini re se tarifat e reduktuara për organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave, farmacitë në UTII, sipërmarrësit individualë në PSN ose sistemin e thjeshtuar të taksave u anuluan nga 01/01/2019. Tani ata paguajnë primet e sigurimit me normën e përgjithshme - 22% + 10%.

Shtoni. kontributet në fondin pensional për kushte të dëmshme dhe të rrezikshme të punës

• Dita e fundit për pagesën e kontributeve mujore në NjIF është dita e 15-të e çdo muaji.
• Nëse data 15 bie në festë ose fundjavë, data e skadimit zhvendoset në ditën tjetër të punës.
• Pagesat duhet të bëhen në kohë dhe plotësisht.

Për qytetarët e vetëpunësuar dhe sipërmarrësit individualë, kushtet për transferimin e pagesave në NjIF, pasi ata i paguajnë ato vetëm një herë në vit.

Shumat e primeve të sigurimit përcaktohen në rubla dhe kopekë. Kur plotësoni një urdhër pagese, duhet të specifikoni identifikuesit e mëposhtëm të pagesës:

1. NIPT dhe KPP të organit tatimor përkatës që administron.
2. Emri i marrësit është emri i shkurtuar i organit të Thesarit Federal, dhe më pas në kllapa emri i shkurtuar i autoritetit tatimor.
3. BCC, duke filluar me "182" (vlerat aktuale mund të gjenden në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave).

Në rast të shkeljes së afateve ose mospagesës, si dhe pagimit të plotë të primeve të sigurimit, paguesi përballet me gjobë nga 20 deri në 40% të shumës së papaguar. Përveç kësaj, nëse shuma e nënpagesës është e konsiderueshme, dhe i siguruari vazhdimisht shmang pagesën, ai mund të përballet me dënime penale (në varësi të sasisë së dëmit).

Si të kontrolloni kontributet në fondin pensional

Punonjësit mund të kontrollojnë kontributet në NjIF që jep punëdhënësi i tyre. Kjo është e rëndësishme, pasi si rezultat i pagesës së primeve të sigurimit në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse, shuma e pensionit të tij të ardhshëm do të varet nga shuma e së cilës do të varet nga llogaria personale e punonjësit. Prandaj, sa më shumë kontribute të jenë transferuar gjatë viteve të punës, aq më i madh do të jetë pensioni (siç llogaritet në vitin 2020, mund të lexoni).

• Për të zbuluar nëse punëdhënësi transferon primet e sigurimit dhe në çfarë shume, mund të vizitoni departamentin e PFR në vendin e banimit ose MFC dhe të merrni një ekstrakt nga llogaria personale. Ju do të duhet të keni një pasaportë dhe SNILS me vete.
• Për më tepër, informacioni për statusin e një llogarie personale mund të merret pa dalë nga shtëpia në llogarinë personale në faqen e internetit të PFR.