Dopis pacijentu o povratu poreza na dohodak za liječenje i protetiku zuba. Kako ostvariti poreznu olakšicu za liječenje zuba Ispunite porez na dohodak 3 zubna protetika

ruska država svojim građanima omogućuje refundaciju dijela troškova medicinskih usluga i lijekova. To se može učiniti podnošenjem prijave poreznoj upravi.

Što je?

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih problema, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Porezni odbitak jer liječenje uključuje vraćanje dijela Novac potrošeno na medicinske usluge.

Svaki obveznik poreza na dohodak koji je platio:

• Vaše liječenje;
• medicinske usluge koje se pružaju supružniku, roditeljima, maloljetnoj djeci;
• lijekove koje je liječnik propisao podnositelju zahtjeva ili njegovim bliskim srodnicima (supružnik, roditelji, malodobna djeca);
• premije osiguranja za dobrovoljno osobno osiguranje sebe, svojih bliskih srodnika (supružnika (supruge), roditelja, malodobne djece).

Sredstva se vraćaju iz državnog proračuna na teret poreza na dohodak građana. Stoga je za dobivanje odbitka preduvjet prisutnost službenog posla.

Zakonodavni okvir

Postupak odobravanja odbitka za liječenje reguliran je Poreznim zakonom Ruske Federacije. Njemu je posvećena točka 3.

Popis usluga i lijekova za koje se može izvršiti povrat poreza predstavljen je u Uredbi Vlade broj 201 od 19. ožujka 2001. godine.

3-porez na dohodak za liječenje

Obrazac deklaracije je jedinstvene prirode i odobrava ga Federalna porezna služba Rusije godišnje. Stoga, da biste ga ispunili, morate uzeti odgovarajući obrazac.

Dokument se sastoji od veliki broj stranice, jer je predviđeno za evidentiranje svih odbitaka i izvješćivanje državi. Za povrat uplaćenih sredstava za liječenje nije potrebno ispunjavati sve stranice.

Kako ispuniti?

Zahtjev za 3-porez na dohodak za liječenje možete podnijeti ručno ili na računalu. Potonja opcija je poželjnija jer vam omogućuje automatsku provjeru točnosti unesenih podataka i jednostavno ispravljanje pogrešaka.

Za ručno popunjavanje dokumenta potrebno je preuzeti objedinjeni obrazac. Kada koristite računalo - poseban program, na primjer, "Deklaracija 2016". Možete ih pronaći na web stranici Federalne porezne službe Rusije.

Prilikom odbitka za liječenje popunjavaju se sljedeći obrasci deklaracije:

• Naslovnica(“postavljanje uvjeta”);
• prvi i drugi dio;
• listovi A i E1.

• Prihodi, rashodi i iznos odbitka označeni su kopejkama.
• Iznos poreza na osobni dohodak zaokružuje se na pune rublje.
• Riječi se pišu velikim slovima.
• Osobni podaci moraju u potpunosti odgovarati podacima iz putovnice.

Iznos novca koji treba vratiti porezni obveznik izračunava samostalno. Svi ostali podaci preuzimaju se iz dokumenata koji se prilažu uz deklaraciju.

Na svakoj stranici 3 poreza na dohodak za povrat novca za liječenje mora biti stavljen potpis podnositelja zahtjeva. Ovo potvrđuje točnost danih informacija.

Kako predati?

Postoje različiti načini za:

• Osobni posjet IFTS-u.
• Preko zastupnika po javnobilježničkoj punomoći.
• Poštarina sa opisom priloga.
• U interaktivnom načinu rada: na web stranici Federalne porezne službe Rusije s osobnog računa ili na Jedinstvenom portalu (potrebna je autorizacija s dobivanjem elektroničkog potpisa u specijaliziranom centru).

U svakom trenutku možete podnijeti zahtjev za naknadu za liječenje. Ako je uz povrat poreza potrebno prijaviti državi i prihode, dokumente je potrebno dostaviti do 30. travnja. Porez na dohodak možete vratiti radi nadoknade troškova liječenja za zadnje 3 godine. Na primjer, u 2019. godini 3-porez na dohodak se predaje za 2015.-2017.

Prijave prihvaćaju porezne inspekcije na mjestu registracije poreznih obveznika. Prilikom predaje sa sobom morate imati originale i fotokopije svih priloženih dokumenata.

Potrebni dokumenti

Popis dokumenata priloženih uz 3-NDFL ovisi o vrsti troškova.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za medicinske usluge prilaže se sljedeće:

• potvrdu zdravstvene ustanove o plaćanju usluga;
• fotokopiju ugovora o pružanju usluga;
• licenca medicinske organizacije (u nedostatku njegovih pojedinosti u ugovoru).

Da biste dobili odbitak za plaćene lijekove, osigurano je sljedeće:

• liječnički recept s pečatom uz predočenje poreznoj upravi;
• fotokopije financijskih dokumenata koji potvrđuju plaćanje (čekovi, potvrde, uplate itd.).

Za povrat dijela troškova VHI-a dostavljaju se fotokopije:

• ugovor ili polica osiguranja;
• licence osiguravajuće organizacije (u nedostatku svih pojedinosti u ugovoru).

Ako se odbitak vrši za liječenje rodbine, potrebni su dokumentarni dokazi o obiteljskim vezama (vjenčani list, rodni list itd.). Ugovor o pružanju zdravstvenih usluga mora biti sastavljen za poreznog obveznika, a ne za klijenta za kojeg je liječenje plaćeno.

U svakom slučaju, uz deklaraciju je potrebno priložiti izvornik potvrde o dohotku (obrazac 2-NDFL). U isto vrijeme možete podnijeti zahtjev za odbitak.

Veličina

Odbitak se daje u iznosu od 13% nastalih troškova. Maksimalni mogući iznos ovisi o dva faktora:

• Prvo, o veličini godišnjeg dohotka poreznog obveznika.
• Drugo, o vrsti liječenja.

Odbitak za skupo liječenje osiguran je u cijelosti i iznosi 13% bilo kojeg potrošenog iznosa. Maksimalni dopušteni iznos troškova za obične medicinske usluge i lijekove ograničen je na 120 tisuća rubalja.

Pogledajmo primjere.

Primjer #1. Za 2019. Komarova Yu.D. zaradio 300 tisuća rubalja. Poslodavac je za nju u proračun uplatio porez na osobni dohodak u iznosu od 39 tisuća rubalja. Ove godine Komarova Yu.D. platila skupu operaciju za svog supruga vrijednu 450 tisuća rubalja.

U 2019. žena ima pravo na odbitak za liječenje: 58 500 rubalja (450 000 x 13%). No, moći će primiti najviše 39.000 rubalja (iznos poreza na dohodak plaćen za 2019.).

Primjer #2. Za 2016. Petrogradov Z.F. primio prihod u iznosu od 560 tisuća rubalja, plativši porez na osobni dohodak u iznosu od 72.800 rubalja. Iste godine je bio hospitaliziran, za što je platio 58.000 rubalja. Podnošenjem deklaracije Petrogradov Z.F. će vratiti 7.540 rubalja (58.000 x 13%).

Primjer #3 U 2019. Sitnikova D.Zh. platio za liječenje zuba, nevezano uz skupe medicinske usluge, 180 tisuća rubalja. Njezin godišnji porez na dohodak iznosio je 215 tisuća rubalja.

Žena će moći dobiti odbitak samo u iznosu od 15 600 rubalja, a ne 23 400 (180 000 x 13%) 120 tisuća rubalja, unatoč činjenici da porez na dohodak koji se plaća za nju prelazi 13% troškova liječenja. Postoji ograničenje koje je postavila država - 120.000 rubalja, prihvaćeno za odbitak.

Povrat poreza

Procedura za nadoknadu troškova liječenja putem IFTS-a je sljedeća:

1. Ishođenje 2-potvrde o porezu na dohodak od poslodavca.
2. Izrada dokumenata koji potvrđuju plaćanje liječenja ili kupnju lijekova, srodstvo (u liječenju djece, roditelja, supružnika).
3. Popunjavanje poreznih prijava i odbitnih poreza. Kada sami izrađujete, bolje je koristiti uzorak za odgovarajuću godinu.
4. Podnošenje 3-NDFL s prijavama Saveznoj poreznoj službi.
5. Primanje sredstava na bankovni račun.

Odbitak za liječenje možete dobiti samo za godinu u kojoj su usluge ili lijekovi izravno plaćeni. Na primjer, ako je plaćanje izvršeno u 2016. godini, tada je nemoguće vratiti 13% prema izjavi za 2019. godinu.

Stomatologija se, srećom, odavno više ne povezuje s užasnim zujanjem bušilice, bolovima i drugim s tim u vezi nevoljama. Moderna oprema i profesionalnost liječnika pretvorili su odlazak stomatologu u običnu rutinu: došao je, sjeo na stolicu, anestezirao, liječio. Ljepota! Jedino što me iz godine u godinu sve više rastužuje su računi koje moramo platiti za ovaj obavezni događaj.

Na zadovoljstvo ruskih poreznih obveznika postoji porezna olakšica za liječenje zuba. Socijalni odbitak za liječenje pokriva sve troškove plaćanja usluga zdravstvene ustanove, uključujući i troškove stomatoloških usluga.

Glavni uvjet: da biste dobili odbitak, morate biti rezident Ruske Federacije, imati službeni prihod i plaćati porez na osobni dohodak (porez na dohodak pojedinaca) po stopi od 13%.

Registrirajte se na osobnom računu online usluge NDFLka.ru i dobijte odgovore na sva pitanja o povratu poreza za liječenje zuba

Koliko se novca može vratiti za liječenje zuba

Maksimalni iznos odbitka socijalnog poreza je 120 tisuća rubalja. To znači da se na vaš račun vraća do 15,6 tisuća rubalja (13% x 120 tisuća rubalja).

Primjer:

U rujnu 2018. Sergey N. potrošio je 75 tisuća rubalja na protetiku. U 2018. zaradio je 650 tisuća rubalja i uplatio u proračun 84,5 tisuća rubalja poreza na osobni dohodak. Koliki povrat Sergej može očekivati? U 2019. Sergej ima pravo podnijeti izjavu o odbitku i vratiti 9,75 tisuća rubalja (13% x 75 tisuća rubalja).

Deklaracija 3-NDFL podnosi se sljedeće godine nakon plaćanja usluge. U našem primjeru, Sergej je liječen 2018. To znači da može podnijeti zahtjev poreznoj upravi 2019., 2020. ili 2021. godine za poreznu olakšicu.

Uvjeti za ostvarivanje porezne olakšice za liječenje zuba

• Bolnica mora imati licencu.
• Morate čuvati svu uplatnu dokumentaciju koja može potvrditi troškove liječenja i kupnju lijekova.
• Vi ste osobno platili liječenje, a ne vaš poslodavac. Ako je stomatologiju platila organizacija, takvi se troškovi ne smatraju vašim osobnim troškovima.
• Odbitak se ostvaruje samo za dohodak koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%. Dohodak po stopama od 9% i 35% ne uzima se u obzir prilikom davanja odbitka. Osim toga, pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu ili uz plaćanje UTII nemaju pravo na povrat poreza za stomatološko liječenje.

Stomatološke usluge uključuju i ugradnju aparatića. Ako ste platili aparatić za sebe ili svoje dijete, tada imate pravo uzeti u obzir te troškove prilikom podnošenja 3-NDFL izjave i primiti 13% troškova na svoj račun.

Zapamtite maksimalni iznos! Za jednu kalendarsku godinu možete vratiti ne više od 15,6 tisuća rubalja. To je 13% dopuštenog odbitka od 120 tisuća rubalja.

Dokumenti za dobivanje porezne olakšice za liječenje zuba

Kontaktirajte online uslugu NDFDka.ru! Stručnjak za osobne poreze provjerit će sve vaše dokumente za odbitak za liječenje zuba, pomoći će vam da pripremite 3 prijave poreza na dohodak i čak je poslati u vaš porezni ured!

Kako ovjeriti dokumente

Kopije ne moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika. Na svakoj stranici napisati "točan primjerak", potpisati prijepis i tekući datum. Porezna uprava u pravilu ne odbija prihvatiti takve dokumente.

Ruski porezni obveznici koji su potrošili velike iznose na medicinske usluge iz zdravstvenih razloga imaju zakonsko pravo vratiti dio sredstava u obliku poreznog odbitka. Da biste izvršili povrat novca, morate razumjeti pitanje kako nastaje naknada i koje vrste usluga podliježu povratu.

Slijedeći određeni slijed, papirologija neće biti teška. Osnova za primanje naknade su dokumenti koji potvrđuju troškove koje je porezni obveznik imao u vezi sa medicinskim mjerama. Nakon prikupljanja potrebne dokumentacije građani popunjavaju prijavu za povrat poreza na dohodak 3 na liječenje.

Koje vrste usluga ispunjavaju uvjete za naknadu

Porezni zakon utvrđuje popis stavki rashoda koji se mogu zakonski nadoknaditi iz proračuna. Prema stavku 3. čl. 219 Poreznog zakona, prethodno plaćeni porez na dohodak primit će se samo za posljednje tri godine nakon činjenice da su troškovi primljeni za:

• osobni tretman poreznog obveznika;
• plaćanje medicinskih usluga bliskim rođacima, uključujući drugog supružnika, djecu, roditelje;
• kupnju lijekova za liječenje sebe i svojih najbližih prema uredno izdanim receptima;
• plaćanje police prema VHI programu (dobrovoljno osiguranje).

Među mogućim troškovima je i skupo liječenje, no kategoriju usluga treba posebno navesti. Ako je po primitku naknade za troškove standardnog liječenja, naknada ograničena na maksimalni iznos od 120 tisuća rubalja, tada je kada je naknada za skupo liječenje, naknada ograničena samo na iznos poreznih odbitaka zaposlenika.

Postupak punjenja

Slijedeći preporuke o tome kako ispuniti 3-porez na dohodak za porezni odbitak za liječenje, počinju ispunjavati deklaraciju, čija će ispravnost odrediti uspješno razmatranje prijave u poreznom uredu. Najlakši način za ispunjavanje obrasca deklaracije na više stranica je unos podataka u utvrđeni obrazac pomoću posebnog programa.

Da biste sami predali dokumente za nadoknadu troškova liječenja, morate preuzeti aplikaciju sa službene web stranice Federalne porezne službe i unijeti potrebne podatke putem računala. Ako podnositelj zahtjeva već poznaje pravila registracije i ima uspješno iskustvo u podnošenju 3-NDFL, postupak deklaracije može se izvršiti i ručno.

Izjava 3-NDFL ima strogo propisani obrazac, odobren 2014. godine posebnim nalogom Savezne porezne službe br. MMV-7-16/671@. Budući da se tradicionalno smatra da ručno popunjavanje deklaracija podrazumijeva više pogreške, preporučuje se korištenje elektroničkog analoga uzorka popunjavanja papirnatog obrasca 3-NDFL: u njemu će se sve informacije unijeti u traženom formatu, a rizik od pogreške je minimalan. Kada samoregistracija, prvo biste trebali proučiti uzorak popunjavanja 3-NDFL prilikom vraćanja poreza na liječenje. Ova mjera će vam omogućiti da prvi put uspješno predate dokumente Federalnoj poreznoj službi. Primjer popunjavanja 3-NDFL prilikom povratka na liječenje pomaže u navigaciji ne samo koje stupce treba ispuniti, već i unijeti podatke prema utvrđenom formatu. Kao dio povrata poreza na dohodak za medicinske troškove, morat ćete ispuniti sljedeće stranice:

• blok naslova;
• odjeljci 1-2;
• listovi A, E1.

Opis radnji

Postupak popunjavanja deklaracije je sljedeći:

Jedan od najpopularnijih medicinskih troškova je stomatološka njega. Stomatološke usluge plaćaju se u cijelosti ako se odnose na skupe vrste liječenja, u drugim opcijama, kao i za druge vrste liječenja, naknada je moguća samo unutar 120 tisuća rubalja.

Za sastavljanje 3-NDFL deklaracije za liječenje zuba treba slijediti isti redoslijed kao i za naknadu troškova za druge medicinske usluge. Nakon popunjavanja svih pet listova, deklarant potpisuje obrazac te uz priložene popratne dokumente i potvrde paket predaje poreznoj upravi. To se može učiniti osobno, dogovorom za sastanak sa stručnjakom teritorijalne ispostave Federalne porezne službe ili poštom, slanjem paketa s popisom.

Dešifriranje niza

Započinjući ispunjavanje glavnog dijela izvješća, trebali biste pročitati savjete o unosu daljnjih podataka. Sljedeće informacije pomoći će vam u navigaciji prilikom ispunjavanja redaka i stupaca obrasca deklaracije:

• podaci o TIN-u preuzeti su iz potvrde 2-NDFL;
• ćelija s brojem korekcije popunjava se kao «0» ako je podnošenje prvi put;
• u ćeliji poreznog razdoblja navesti godinu stvarno nastalih troškova;
• ako prijavu podnosi fizička osoba, označava se šifra poreznog obveznika "760";
• podaci o podnositelju deklaracije upisuju se u potpuno istom formatu kao u građanskoj putovnici;
• šifra statusa poreznog obveznika za rezidente Ruske Federacije je vrijednost "1";
• adresa označava mjesto prebivališta važeće u vrijeme podnošenja zahtjeva;
• prilikom pripreme žalbe deklarant samostalno doprinosi "1" u točki odgovornoj za vjerodostojnost dostavljenih informacija.

Savjeti za prvi dio

Prije nego počnete ispunjavati prvu rubriku, potrebno je saznati kojoj vrsti liječenja prema Listi medicinskih usluga i lijekova pripada usluga koja se plaća. Potrebne podatke možete pronaći iz potvrde o uplati zdravstvenih usluga pojedine ustanove. Prilikom klasificiranja vrste pružene usluge kao skupe vrste u nizu 010 unesite šifru "2", u svim ostalim slučajevima na potvrdi izdanoj od strane ustanove bit će navedena šifra "1".

Koristeći redne kodove i njihovo dekodiranje, ispunjavanje prvog odjeljka neće biti teško. Podnositelj će moći samostalno pripremiti deklaraciju za podnošenje:

• 010 - navesti vrijednost "1" ili "2"(za povrat proračunskih sredstava);
• 020 - unesite vrijednost "182 1 01 02010 01 1000 110";
• 030 - ovisno o mjestu gdje se porezni obveznik razlikuje, prepoznat će OKTMO na adresi deklaranta;
• 050 - Unesite iznos poreznog odbitka.

Savjeti za drugi dio

Slično se koriste vrijednosti dekodiranja kodova linija prema odjeljku 2:

• 010 - upisuje se vrijednost iznosa primanja;
• 030 – upisuje se vrijednost porezne osnovice;
• 040 - informira o visini svih poreznih odbitaka;
• 060 - za unos vrijednosti napravite matematički izračun - oduzmite retke od retka 030 040 I 050 ;
• 070 - izvršite izračun množenjem reda 060 sa 13%;
• 080 - sadrži podatke o porezu po odbitku;
• 140 - izraditi konačni zbroj linija za povrat iz proračuna.

Savjeti za listove A, E1

Objašnjenje vrijednosti po listovima dano je u sljedećoj tablici:

List	Crta	Značenje
A	010	13%
A	020	Šifra prihoda "02"
A	030	TIN organizacije (navedeno prema 2-NDFL)
A	040	KPP (kao 2-NDFL)
A	050	OKTMO (kao 2-NDFL)
A	060	Naziv tvrtke koja zapošljava deklaranta
A	070	Godišnji prihod
A	080	Oporezivi prihod
A	090	Iznos poreznih davanja
A	100	Zadrži veličinu
E1	140	Medicinski troškovi (navesti vrijednost u rubljima)
E1	170	Nastali troškovi (unutar 120 tisuća)
E1	180	Traženi odbitak za povrat
E1	190	Ukupni iznos koji se odbija

Popis dokumentacije

Nakon što je pripremio 3-NDFL, podnositelj zahtjeva mora saznati jesu li prikupljeni svi dokumenti za 3-NDFL za liječenje. Glavni dokumenti uključuju:

1. 3-NDFL je glavna osnova za razmatranje prijave u porezu;
2. 2-NDFL - dostupan na zahtjev, služi kao osnova za ispunjavanje 3-NDFL;
3. Prijava poreznog obveznika;
4. Putovnica.

Ovisno o vrsti usluga koje se pružaju dodatno se izrađuju sljedeći papiri:

• ugovor o pružanju usluga od strane medicinske ustanove s podacima o licenci organizacije (prilikom podnošenja kopije, dokument mora biti ovjeren);
• isprava o uplati kojom se potvrđuje plaćanje liječenja iz osobnih sredstava poreznog obveznika;
• ako su usluge liječenja pružene u lječilištu, potrebno je pribaviti liječničku potvrdu s navedenim iznosom troškova liječenja, ne uključujući troškove koje podnositelj zahtjeva ima prilikom plaćanja smještaja;
• potvrda o plaćanju usluga zdravstvene ustanove;
• kada kupujete lijekove, morat ćete predočiti pisane recepte liječnika (izdane u skladu s utvrđenim obrascem 107-1 / y, s pečatom ustanove koja se koristi za porezne dokumente;
• prilikom kupnje lijekova daju preslike isprava o plaćanju kojima se potvrđuju ti izdaci – računi, čekovi, uplate i sl.

Ako su se troškovi odnosili na zdravstveno osiguranje, deklarant daje:

• kopija ugovora s osiguranikom, polica osiguranja;
• u nedostatku informacija o licenci tvrtke u ugovoru, zasebno dostavite primjerak relevantne licence;
• priznanice za troškove.

Ako su troškovi povezani s liječenjem najbližih srodnika, pripremite dodatne dokumente koji potvrđuju odnos s deklarantom. Ovi dokumenti uključuju kopije:

• dokument o rođenju maloljetnog djeteta (potvrda);
• vjenčani listovi;
• izvod iz matične knjige rođenih deklaranta, ako je potrebno potvrditi srodstvo s roditeljima.

Uz činjenicu da se kopije dostavljaju odjelu FTS-a, inspektoru se dostavljaju izvornici na provjeru.

Kako dobiti odbitak

Do 2016. godine, da biste dobili naknadu za troškove liječenja, morali ste podnijeti zahtjev lokalnim uredima Federalne porezne službe u mjestu registracije poreznog obveznika. Nakon uvođenja promjena, porezni odbitak možete realizirati preko svog poslodavca.

Prije nego što započnete postupak prikupljanja dokumenata, potrebno je saznati je li plaćena medicinska usluga na popisu usluga s povratom troškova i koji će biti kod za ovaj odbitak. Postupak nadoknade preko organizacije poslodavca je sljedeći:

1. Podnositelj zahtjeva, nakon plaćanja za liječenje, prijavljuje se u računovodstvo i predočava potrebne dokumente.
2. Računovođa dogovara povrat od 13%, koji je prethodno odbijen za porez na dohodak.
3. Uz osnovnu plaću zaposlenik ostvaruje sredstva u visini poreza na dohodak.

Ova mogućnost ima brojne prednosti: osim što je postupak podnošenja dokumenata uvelike pojednostavljen, porezni obveznik može odmah nadoknaditi nastale troškove, ne čekajući kraj godine.

Ako se nepotpuni odbitak osigura unutar jedne godine, zaposlenik će vratiti neiskorišteni ostatak iznosa naknade na kraju godine. Istina, u ovom slučaju morat ćete se obratiti poreznoj upravi u mjestu prebivališta.

Izrada poreznog odbitka za liječenje nije jako teška, zahtijeva samo prikupljanje potrebnih popratnih dokumenata i ispravno popunjavanje 3-NDFL deklaracije. Ako porezni obveznik ima poteškoća s pripremom deklaracije, preporučuje se korištenje posebna primjena, što će vam omogućiti da minimizirate rizike od pogrešaka, te će vam omogućiti unos traženih podataka u željenom formatu.

Svatko tko je uspio potrošiti značajan iznos na vlastito zdravlje, naime za liječenje, postavlja se pitanje: kako dobiti povrat poreza na dohodak za liječenje. Morate početi s pripremom, bez koje vam se ovaj odbitak neće dati. Kada se prikupe dokumenti koji potvrđuju da vam je liječenje pružila medicinska organizacija (uključujući kopiju njezine licence) i da ste platili sve troškove, možete nastaviti s ispunjavanjem 3-NDFL porezne prijave za liječenje.

Kako ispuniti 3-NDFL izjavu za liječenje

Ako odlučite sami ispuniti 3 porezne na dohodak za liječenje, tada je najprikladnije to učiniti u programu koji je dostupan za preuzimanje s web stranice Federalne porezne službe Rusije ili putem vašeg osobnog računa. Osim toga, također možete preuzeti obrazac 3-NDFL (odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 03.10.2018 N MMV-7-11/569@) i u njemu ručno prikazati sve potrebne podatke. Ali, možda je ova opcija teža, a vjerojatnost da pogriješite s njom je veća.

Koji god način da odaberete, popunjavanje 3-poreza na dohodak s odbitkom za liječenje započet će unošenjem podataka o poreznom obvezniku - prijavitelju koji želi ostvariti povrat poreza na dohodak (ime, PIB, datum i mjesto rođenja itd.) .

Dalje u izjavi bit će potrebno navesti podatke o vašem izvoru prihoda, u pravilu poslodavca. Njegov TIN, KPP, OKTMO i drugi podaci mogu se pronaći u potvrdi o dohotku i iznosu poreza pojedinca (mi smo to zvali "2-NDFL"), koju ćete morati primiti na svom radnom mjestu prije podnošenja prijava poreza na dobit. Tada ćete morati dati podatke o prihodu koji ste primili od ovog poslodavca i iznosu poreza po odbitku od njega. Podaci o prihodima se unose u program na mjesečnoj bazi, a potom se automatski sumiraju. Kao rezultat toga, podaci o dohotku i iznosu poreza na dohodak pojavit će se u odjeljku 2 prijave.

Posljednji korak je naznačiti iznos sredstava utrošen na liječenje, koji bi trebao biti unutar 120 tisuća rubalja, ako ne govorimo o skupom liječenju (klauzula 2, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije). U obrascu 3-NDFL, odbitak za liječenje prikazan je u Dodatku 5.

I kada je prijava poreza na dohodak za liječenje spremna, potpišite je, uzmite ostale dokumente i idite u svoj IFTS. Ili pošaljite sve dokumente poštom u vrijednosnom pismu s popisom privitaka. Ako ste ispunili deklaraciju putem svog osobnog računa, tada je možete poslati na u elektroničkom obliku.

3-NDFL za liječenje: punjenje uzorkom

Budući da je najprikladnije i najlakše ispuniti deklaraciju putem osobnog računa ili pomoću programa, nećemo pružiti uzorak ručnog ispunjavanja 3-NDFL.

01.11.2019., Sasha Bukashka

Liječenje može biti skupo, ali država je spremna učiniti cijenu liječenja malo nižom. Da biste to učinili, morate biti obveznik poreza na dohodak i izdati odbitak. Ovaj članak će vam pokazati kako to učiniti ispravno.

Dio novca potrošenog na medicinske usluge ili kupnju lijekova može se vratiti u obliku porezne olakšice. Izvještava se da svaki građanin koji plaća porez na dohodak u iznosu od 13% može dobiti odbitak.

Porezni odbitak. Što je to i kako ga nabaviti?

Porezna olakšica je povrat dijela novca potrošenog, primjerice, na medicinske usluge, od prethodno plaćenog poreza na dohodak. Da biste podnijeli zahtjev za povrat novca, morate:

• ako se plaćene usluge za vas ili vaše najbliže rođake (djeca, roditelji, muž / žena) pružaju u ruskoj klinici s licencom, uključene su u popis određen vladinom uredbom br. 201.
• ako su uključeni lijekovi koji se plaćaju za vas ili za bližu rodbinu koje vam je propisao liječnik. Usput, oni su također uključeni.

Koliko se novca može vratiti?

Nekoliko pravila utječe na konačni iznos vraćenog novca:

• nemoguće je vratiti više novca nego što je preneseno u proračun poreza na dohodak u izvještajnoj godini;
• možete vratiti do 13% maksimalno dopuštenog odbitka od 120 000 rubalja, čak i ako ste potrošili više na medicinske usluge ili kupnju lijekova. Kao rezultat toga, od poreza na dohodak neće biti vraćeno više od 15 600 rubalja;
• gornja granica od 15 600 rubalja uklanja se za slučajeve skupog liječenja.

Što znači skup tretman kod 3-poreza na dohodak?

Vrste medicinskih usluga koje su uključene u poseban popis čine popis skupog liječenja. To uključuje operacije, transplantacije organa, IVF postupke - ukupno 27 vrsta liječenja.

Na primjer, skupo liječenje od stomatoloških usluga uključuje operaciju implantacije proteza (pismo od 07.11.2006 br. 26949 / MZ-14 Ministarstva zdravstva i socijalnog razvoja Ruske Federacije). Ako ste platili ovu operaciju, moći ćete vratiti 13% od ukupnog iznosa potrošenog na liječenje zuba kroz 3-NDFL deklaraciju.

Dokumenti za registraciju 3-porez na dohodak za liječenje

Prije svega, prikupite sljedeće dokumente za registraciju odbitka:

• putovnica;
• za godinu u kojoj su plaćene medicinske usluge (izdaje se u računovodstvu na mjestu rada);
• zahtjev za povrat poreza s podacima o bankovnom računu;
• ispunjenu izjavu u obrascu 3-NDFL (imajte na umu da se ne razlikuje od uzorka iz 2018.);
• presliku licence zdravstvene ustanove i ugovor o pružanju plaćenih usluga;
• potvrdu o uplati medicinskih usluga na uvid u kojoj je naznačen iznos troškova i vrsta liječenja te da li je skupo ili ne (izdaje zdravstvena ustanova);
• čekovi, potvrde i/ili nalozi za plaćanje koji potvrđuju plaćanje medicinskih usluga, kao i isprave o plaćanju za kupnju lijekova na recept liječnika;
• recepte izdane od strane liječnika, na obrascu br. 107-1 / g s pečatom „Za porezne vlasti Ruska Federacija, PIB poreznog obveznika";
• potvrdu zdravstvene ustanove o potrebi da podnositelj zahtjeva kupi skupe lijekove i potrošni materijal (za skupo liječenje);
• dokumenti koji potvrđuju srodstvo (za slučajeve plaćanja za liječenje srodnika):
  • rodni list djeteta;
  • Vjenčani list;
  • izvod iz matične knjige rođenih podnositelja zahtjeva, ako je plaćeno liječenje jednog od roditelja.

Izjava o odbitku poreza na liječenje za 2019. (uzorak) bit će detaljno predstavljena u nastavku.

Važno: ako plaćate medicinske usluge bliskog rođaka, tada u ugovoru s zdravstvenom ustanovom i potvrdi o plaćanju usluga mora biti navedeno vaše puno ime, a ne pacijentovo.

Upute za ispunjavanje 3-NDFL za izdavanje odbitka za liječenje

Morate koristiti obrazac izjave 3-NDFL, odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 25. listopada 2017. br. MMV-7-11/822@. Ažurirani obrazac prijave vrijedi od 2018. godine za prijavu dohotka ostvarenog u 2017. godini, uključujući i radi ostvarivanja odbitka za liječenje. U deklaraciji ispunite naslovnu stranicu, a zatim listove A i E1, zatim idite na odjeljke 2 i 1. Razmislite kako izdati.

Dakle, ovako izgleda Izjava (referenca) 3-porez na dohodak novi obrazac 2019 (uzorak obrasca) za liječenje. I možete preuzeti datoteku za popunjavanje na dnu ispod članka.

Naslovnica

List A "Prihodi iz izvora u Ruskoj Federaciji"

List A treba odražavati izvore prihoda, kao i prethodno plaćeno. Podaci o plaći sadržani su u potvrdi 2-NDFL za izvještajnu godinu, koju treba uzeti na poslu unaprijed.

• "010" - porezna stopa - 13%.
• "020" - šifra vrste prihoda. Ako se proglasi plaća, stavite "06". Ostatak opcija prihoda i njihovih kodova raspravlja se u članku "".
• "030" - "050" - označavaju PIB, KPP i OKTMO poslodavca.
• "060" - naziv tvrtke u kojoj podnositelj zahtjeva radi, a ako plaću isplaćuje poduzetnik, tada je potrebno navesti njegovo puno ime.
• U paragrafima "070" i "080" zapišite cjelokupnu plaću primljenu za izvještajno razdoblje, navedenu u potvrdi 2-NDFL.
• U red "080" - upisuje se porez na dohodak plaćeni iz plaće koji se očituje i u potvrdi 2-porez na dohodak.
• U retku "090" - plaća se porez na dohodak koji dospijeva za uplatu iz plaće, što se također očituje u 2-potvrdi o porezu na dohodak.
• U polje "100" naznačite porez na dohodak koji je poslodavac uplatio u proračun (iz 2-potvrde o porezu na dohodak).

Na kraju lista ne zaboravite se potpisati i datirati.

List E1 "Izračun standardnih i socijalnih poreznih olakšica"

U svim podstavcima stavka 1. staviti nule, jer uključuju porezne olakšice koje se ne odnose na trošak liječenja. U podstavku 1.3 - crtice.

U odjeljku 2 ispunite podstavak 2.3, ako ste bili na skupom liječenju, navedite puni iznos troškova. Duplicirajte ovu brojku u podstavku 2.4.

Da biste vratili novac za jeftino liječenje, ispunite odjeljke 3.2 i 3.5, gdje naznačite iznos potrošen na medicinske usluge i kupnju lijekova.

Ako ste već koristili odbitak za liječenje u izvještajnoj godini, to naznačite u točki 3.5.1.

U stavku 3.6 sažeti brojke iz podstavaka 2.4 i 3.5. Od rezultata treba oduzeti brojku iz 3.5.1 ako je bilo odbitaka u istoj godini. Rezultirajuću vrijednost također unesite u paragraf 4.

Odjeljak 2. "Izračun porezne osnovice i iznosa poreza na dohodak koji se oporezuje po stopi od 001 posto"

• Naslov odjeljka sadrži prvu točku punjenja (“001”) - označava stopu od 13%.
• U redu "002" - odaberite vrstu prihoda. U ovom slučaju - 3 (ostalo).
• U retku "010" upisuje se iznos sa pozicije "070" lista A. Također ga iskazujemo u retku "030".
• Polje "040" označava iznos socijalnih i standardnih poreznih odbitaka - uzimamo iz stavka 4. i 3.5.1. lista E1.
• U retku »060« upisuje se porezna osnovica za izračun poreza na dohodak koja se dobije oduzimanjem iznosa odbitka (»040«) od ukupnog dohotka (»030«).
• "070" - ukupan iznos poreza za uplatu u proračun. Izračunava se množenjem porezne osnovice ("060") sa stopom ("001"). Iznos poreza na dohodak uvijek se zaokružuje na najbliži cijeli broj.
• U polje "080" upisuje se iznos poreza po odbitku kod izvora isplate dohotka. Zbrojite vrijednosti navedene u redovima "100" lista A.
• U stavku "140" izračunava se iznos koji morate vratiti iz proračuna. Da biste ga izračunali, morate saznati razliku između redaka "080" i "070".

U neiskorištena polja stavljamo crtice.

Odjeljak 1 "Podaci o iznosima poreza koji se plaćaju (prirez) u proračun / koji se mogu vratiti iz proračuna"

Odjeljak 1 popunjava se nakon popunjavanja Odjeljka 2 na temelju izračuna koji su u njemu dani.

• U stavku "010" staviti 2 - povrat iz proračuna.
• U retku »020« upisuje se šifra proračunske klasifikacije poreznih prihoda (PKK) prema kojoj se mora izvršiti povrat. U tom slučaju unesite 18210102010011000110. U drugim situacijama BCC se može odrediti pomoću usluge na web stranici Federalne porezne službe.
• Kod OKTMO ("030") možete pronaći u poreznom uredu ili na web stranici Savezne porezne službe. Kod OKTMO može sadržavati do 11 znakova. Ako vaš kod sadrži manje znamenki, zatim u preostale ćelije morate staviti crtice.
• U retku "040" stavljamo crtice, jer je porez na dohodak od poslodavca već uplaćen državi.
• U stavku "050" upišite iznos koji je izračunat u stavku "140" odjeljka 2.

Dakle, detaljno smo ispitali ispunjavanje 3-NDFL deklaracije za liječenje (svježi primjer 2019.). Ostalo je još samo nekoliko pitanja.

Gdje i kada predati dokumente?

Deklaraciju s popratnom dokumentacijom dostaviti na porezna služba na mjestu prijave.

Porez na dohodak 3 za liječenje možete podnijeti bilo koji dan u tekućoj godini, nema roka za predaju dokumenata. Moguće je izdati deklaraciju za povrat dijela novca utrošenog na liječenje u roku od tri godine od dana plaćanja medicinskih usluga.

Kada će biti plaćen porezni kredit?

Nakon provjere deklaracije i uz nju priloženih dokumenata, što će trajati od dva do četiri mjeseca, novac će biti prebačen na vaš bankovni račun.

Ako su se medicinske usluge plaćale u Trenutna godina, tada možete izdati poreznu olakšicu, koja će biti. U roku od 30 dana nakon podnošenja dokumenata poreznoj upravi izdat će se obavijest koja se mora predati odjelu računovodstva na mjestu rada. Nakon toga dio poreza na dohodak po odbitku iz plaće isplaćivat će vam se svaki mjesec do kraja godine.