Porezna olakšica za zubne implantate. Porezna olakšica za liječenje zuba Kako ispuniti porez na dohodak 3 za stomatološku protetiku

Svatko tko je uspio potrošiti značajan iznos na vlastito zdravlje, naime za liječenje, postavlja se pitanje: kako dobiti povrat poreza na dohodak za liječenje. Morate početi s pripremom, bez koje vam se ovaj odbitak neće dati. Kada se prikupe dokumenti koji potvrđuju da vam je liječenje pružila medicinska organizacija (uključujući kopiju njezine licence) i da ste platili sve troškove, možete nastaviti s ispunjavanjem 3-NDFL porezne prijave za liječenje.

Kako ispuniti 3-NDFL izjavu za liječenje

Ako odlučite sami ispuniti 3 porezne na dohodak za liječenje, tada je najprikladnije to učiniti u programu koji je dostupan za preuzimanje s web stranice Federalne porezne službe Rusije ili putem vašeg osobnog računa. Osim toga, također možete preuzeti obrazac 3-NDFL (odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 03.10.2018 N MMV-7-11/569@) i u njemu ručno prikazati sve potrebne podatke. Ali, možda je ova opcija teža, a vjerojatnost da pogriješite s njom je veća.

Koji god način da odaberete, popunjavanje 3-poreza na dohodak s odbitkom za liječenje započet će unošenjem podataka o poreznom obvezniku - prijavitelju koji želi ostvariti povrat poreza na dohodak (ime, PIB, datum i mjesto rođenja itd.) .

Dalje u izjavi bit će potrebno navesti podatke o vašem izvoru prihoda, u pravilu poslodavca. Njegov TIN, KPP, OKTMO i drugi podaci mogu se pronaći u potvrdi o dohotku i iznosu poreza pojedinca (navikli smo to zvati "2-NDFL"), koju ćete morati primiti na svom radnom mjestu prije podnošenja prijava poreza na dobit. Tada ćete morati dati podatke o prihodu koji ste primili od ovog poslodavca i iznosu poreza po odbitku od njega. Podaci o prihodima se unose u program na mjesečnoj bazi, a potom se automatski sumiraju. Kao rezultat toga, podaci o dohotku i iznosu poreza na dohodak pojavit će se u odjeljku 2 prijave.

Posljednji korak je naznačiti iznos sredstava utrošen na liječenje, koji bi trebao biti unutar 120 tisuća rubalja, ako ne govorimo o skupom liječenju (klauzula 2, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije). U obrascu 3-NDFL, odbitak za liječenje prikazan je u Dodatku 5.

I kada je prijava poreza na dohodak za liječenje spremna, potpišite je, uzmite ostale dokumente i idite u svoj IFTS. Ili pošaljite sve dokumente poštom u vrijednosnom pismu s popisom privitaka. Ako ste ispunili deklaraciju putem svog osobnog računa, tada je možete poslati na u elektroničkom obliku.

3-NDFL za liječenje: punjenje uzorkom

Budući da je najprikladnije i najlakše ispuniti deklaraciju putem osobnog računa ili pomoću programa, nećemo pružiti uzorak ručnog ispunjavanja 3-NDFL.

Svi pojedinci koji ostvaruju dohodak plaćaju porez na dohodak. Dio plaćenog poreza moguće je vratiti zahvaljujući posebnim poreznim olakšicama. Ako ste platili medicinske usluge pružene vama ili vašim rođacima, možete smanjiti iznos poreza na dohodak zbog socijalnog odbitka za liječenje (članak 3. stavak 1. članak 219. Poreznog zakona).

Odbitak se daje na temelju izjave u obrascu 3-NDFL. Kako ispuniti prijavu za liječenje, koje druge dokumente trebate priložiti za to, razmotrit ćemo dalje.

Odbitak za liječenje i njegov iznos

Moguće je ostvariti odbitak i vratiti dio novca utrošenog na liječenje ako iz vlastitih sredstava:

plaćene usluge liječenja,
plaća lijekove i lijekove na recept liječnika,
Plaćali su premije osiguranja temeljem ugovora o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju.

Primjenjuju se sljedeći uvjeti:

Plaćanje liječenja, lijekova i osiguranja uzima se u obzir ne samo za vas, već i za članove vaše obitelji: djecu do 18 godina, supružnike, roditelje.
Medicinske usluge koje su vam pružene i kupljeni lijekovi moraju biti uključeni u posebne Popise medicinskih usluga i lijekova za koje se može primijeniti porezna olakšica (Uredba Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201), i bolnica, klinika ili druga zdravstvena ustanova mora imati valjanu dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti.
Ugovor o DZO-u po kojem su plaćeni doprinosi ne može uključivati druge usluge osim plaćanja liječenja, a osiguravajuće društvo koje je sklopilo ugovor mora imati odgovarajuću licenciju.
Odbitak će biti odbijen ako je poslodavac ili druga osoba platila sve ili dio medicinskih usluga za vas. Neće biti prihvaćeno plaćanje na račun materijalne pomoći za liječenje koje poslodavac pruža zaposleniku (čl. 3, st. 1, čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije). Plaćanje može izvršiti samo porezni obveznik u cijelosti.

Koliki će biti iznos odbitka ovisi o tome koliko ste zapravo novca potrošili na liječenje. Ali i ovdje postoje granice.

Maksimalni socijalni odbitak ne smije biti veći od 120.000 rubalja, a taj iznos ne uključuje samo liječenje, već općenito sve socijalne odbitke. Odnosno, ako ste tijekom godine platili, na primjer, obrazovanje djeteta, uplatili dodatne doprinose za mirovinu i platili medicinske usluge i lijekove, tada vam svi ti troškovi zajedno daju pravo na odbitak od najviše 120.000 rubalja . Sukladno tome, od ovog iznosa moći ćete povratiti 15 600 rubalja poreza (120 000 rubalja x 13%).

Postoji iznimka od ovog pravila, ali samo za skupo liječenje: plaćanjem medicinskih usluga s posebnog popisa definiranog Uredbom br. 201 možete vratiti 13% poreza na puni trošak takav tretman, ali naravno u granicama prethodno plaćenog poreza na dohodak iz Vašeg dohotka.

Imajte na umu da porez možete vratiti samo za ona razdoblja u kojima je liječenje stvarno plaćeno. Odbitak je moguće prijaviti i nekoliko godina nakon uplate, ali je povrat moguć samo za zadnje 3 godine. Primjerice, liječenje je bilo 2013. godine, a odbitak je iskazan tek 2016. U tom slučaju možete vratiti porez plaćen 2015., 2014. i 2013. godine.

Medicinski dokumenti za naplatu

Na kraju kalendarske godine u kojoj je liječenje plaćeno, dostaviti IFTS-u:

porezna prijava 3-NDFL,
obračun dobiti i gubitka 2-NDFL od svakog poslodavca koji vam je od plaće obustavio porez na dohodak,
zahtjev za povrat poreza na dohodak na propisanom obrascu.

Ovisno o vrsti medicinskih troškova, morate priložiti i sljedeće dokumente koji ih potvrđuju:

Za plaćanje pruženih medicinskih usluga:

Potvrda o plaćanju usluga (obrazac odobren naredbom Ministarstva zdravstva Rusije br. 289, Ministarstva poreza Rusije od 25. srpnja 2001. br. BG-3-04 / 256) od medicinske organizacije u kojoj je provedeno liječenje mjesto,
Primjerak ugovora o pružanju medicinskih usluga. Ako ugovor ne navodi sve pojedinosti o licenci zdravstvene ustanove, priložite kopiju licence.

Za medicinske račune:

Recept od nadležnog liječnika s pečatom "Za porezne vlasti Ruske Federacije, TIN poreznog obveznika",
Preslike dokumenata koji potvrđuju kupnju lijekova (gotovinski računi, nalozi za plaćanje i sl.).

Prilikom odbitka za VMI:

presliku police osiguranja ili ugovora,
Kopija licence osiguravatelja, ako njezini puni podaci nisu navedeni u ugovoru.

Kada se izdaje porezna olakšica za troškove liječenja za članove obitelji i rodbinu, potrebne su vam kopije dokumenata koji potvrđuju vašu vezu - rodni list, vjenčani list itd.

Cijeli paket dokumenata šalje se poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Za prijave koje se podnose samo u svrhu povrata poreza, nema ograničenja u roku podnošenja - 3-NDFL možete podnijeti tijekom cijele godine koja slijedi nakon izvještajne. Ako istovremeno s odbitkom prijavljujete dohodak, prijavu morate podnijeti do 30. travnja sljedeće godine. Postupak povrata poreza može vam trajati do četiri mjeseca: kancelarijska revizija traje 3 mjeseca, a još jedan mjesec dodijeljen je za povrat preplaćenog poreza (čl. 88. st. 2., č. 78. st. 6. Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Ako službeno radite i na vrijeme plaćate potrebne poreze, možete tražiti povrat dijela utrošenih sredstava.

Ako ste tijekom godine trebali skupo liječenje zuba, koje ste platili vlastitim novcem, obratite se Federalnoj poreznoj službi i vratite iznos poreza.

Je li moguće vratiti porez na dohodak za liječenje i protetiku zuba?

Svaki građanin Ruska Federacija, službeno zaposlen i prima plaću koja podliježe porezu na dohodak u iznosu od 13%, može nadoknaditi dio troškova koji su mu nastali zbog primanja zdravstvene zaštite.

Liječenje i protetika zuba kod stomatologa također spada u kategoriju usluga za koje osoba može ostvariti poreznu olakšicu.

Da biste dobili povrat novca za liječenje zuba putem porezna služba mora biti ispunjeno nekoliko važnih uvjeta:

medicinska organizacija koja pruža stomatološke usluge mora imati službenu dozvolu;
odbitak se obračunava isključivo na dohodak koji podliježe porezu na dohodak u iznosu od 13%;
plaćanje medicinske skrbi nije izvršeno na račun organizacije u kojoj građanin radi;
osoba ima u rukama sve potrebne dokumente koji mogu potvrditi činjenicu o troškovima liječenja i kupnje lijekova koje je propisao liječnik.

Ako su ispunjeni svi gore navedeni uvjeti, građanin ima zakonsko pravo tražiti povrat poreznog odbitka.

Osim toga, ovaj socijalni odbitak također je predviđen u situacijama kada je osoba platila medicinske usluge iz vlastitih sredstava za liječenje djece, roditelja, službenog supružnika, a također je snosila troškove kupnje lijekova.

U potonjem slučaju, lijekove mora propisati liječnik i uključiti ih u popis utvrđen Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. ožujka 2001.

Kako dobiti povrat novca za medicinske usluge?

Građanima se zajamčeni odbitak isplaćuje uz sve gore navedene uvjete u iznosu koji je jednak stvarno nastalim troškovima. Istodobno, maksimalni limit za takvo plaćanje ograničen je na 120 tisuća rubalja (drugim riječima, Savezna porezna služba izdaje do 15 600 rubalja).

Važno je napomenuti da se ovaj iznos smatra ukupnim pri primanju odbitaka iz nekoliko razloga (na primjer, tijekom liječenja i obuke). Dakle, građanin neće moći vratiti porez veći od navedenog limita. Ako ste tijekom liječenja potrošili veći iznos, nije ga moguće prenijeti u sljedeću godinu.

Postoje 2 načina za dobivanje odbitka:

nakon isteka godine u kojoj su troškovi nastali;
prije kraja ove godine, ako se građanin prijavio s relevantnim dokumentima i zahtjevom poslodavcu (za to Federalna porezna služba mora potvrditi da osoba ima pravo na ovaj odbitak koristeći određeni).

U prvom slučaju, građanin je dužan pripremiti opsežan skup dokumentacije i dostaviti ga odjelu FTS-a u mjestu prebivališta.

Nakon registracije zahtjeva, porezna uprava provodi temeljitu provjeru papira u roku od 90 dana (ako su zahtjev i deklaracija podneseni u isto vrijeme, to se razdoblje skraćuje na mjesec dana). Novac se vraća građaninu u slučaju pozitivne odluke Federalne porezne službe.

Bez obzira na odabrani način izdavanja odbitka za povrat gotovinski troškovi Za tretman u Odjelu Federalne porezne službe predočeni su određeni dokumenti, navedeni u nastavku:

identifikacija;
izjava u obrascu;
dokumenti o plaćanju koji potvrđuju činjenicu o troškovima za liječenje zuba, njihovu protetiku ili kupnju lijekova koje je propisao liječnik;
potvrdu u obliku za godinu u kojoj je pružena medicinska njega;
sa zahtjevom za povrat iznosa poreza;
ugovor o pružanju medicinskih usluga (ako postoji);
dokument kojim se potvrđuje srodstvo s djetetom, supružnikom ili roditeljem (ako građanin ne plaća vlastito liječenje);
fotokopiju licencije ustanove (u nedostatku podataka o organizaciji u sklopljenom ugovoru);
o polaganju sredstava za plaćanje usluge;
obrazac recepta s pečatom zdravstvene ustanove (ako su lijekovi kupljeni).

Točan popis konačno utvrđuje odjel Federalne porezne službe, zbog čega se preporučuje da se popis unaprijed razjasni sa zaposlenicima državnog tijela.

Ako građanin odluči dobiti povrat preko poslodavca, isti se dokumenti dostavljaju Federalnoj poreznoj službi za odbitak poreza za stomatološko liječenje, ali nije potrebno predočiti izjavu i potvrdu 3-NDFL.

Umjesto zahtjeva za isplatu zajamčenog povrata, sastavlja se kako bi se potvrdilo da građanin ima pravo na ovaj odbitak (dokument se izrađuje u roku od mjesec dana).

Nakon toga, zaposlenik se prijavljuje u računovodstvo s slobodnom prijavom i potvrdom koju izdaje Federalna porezna služba. Ostatak posla pada na teret poslodavca.

Izračun iznosa vraćenog od strane porezne službe

Kao što je gore spomenuto, iznos maksimalnog odbitka koji primi građanin ne smije premašiti 15.600 rubalja. Ovaj iznos izračunava se prema formuli "120 tisuća rubalja x 13%". Uzmimo primjer kako se utvrđuje iznos odbitka koji se vraća poreznom obvezniku u slučaju liječenja zuba ili protetike.

Građanin Vasiljev zaradio je 500 tisuća rubalja u 2016. godini, od čega je platio porez na osobni dohodak u iznosu od 65 tisuća rubalja. Iste godine mu je bila potrebna medicinska njega, usluge stomatologa ukupno su koštale 40 tisuća rubalja.

Dakle, građanin ima zakonsko pravo vratiti 5200 rubalja (ovaj iznos se izračunava pomoću formule "40 tisuća x 13%").

Početna / Medicina / Kako ostvariti poreznu olakšicu za liječenje u 3-porezu na dohodak? 02/19/2018, Sasha Bukashka Liječenje može biti skupo, ali država je spremna smanjiti cijenu liječenja. Da biste to učinili, morate biti obveznik poreza na dohodak i izdati odbitak. Ovaj članak će vam pokazati kako to učiniti ispravno. Dio novca potrošenog na medicinske usluge ili kupnju lijekova može se vratiti u obliku porezne olakšice. Članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da svaki građanin koji plaća porez na osobni dohodak po stopi od 13% može dobiti odbitak. Porezni odbitak. Što je to i kako ga nabaviti? Porezni odbitak je povrat dijela novca potrošenog, primjerice, na medicinske usluge, od prethodno plaćenog poreza na dohodak pojedinaca.

Nova deklaracija 3-NDFL u 2018

Često je takav dokument putovnica (šifra 21) Registracija prvog i drugog odjeljka U ćeliji broj 010, koja je potrebna u prvom odjeljku, morate staviti dvojku, što znači da pojedinac želi vratiti porez. Zatim morate napisati šifru koja se sastoji od dvadesetak brojeva i namijenjena je za vođenje evidencije rashoda i prihoda, tzv. šifru proračunske klasifikacije. Nakon toga u polje 030 unesite šifru prema sveruskom klasifikatoru teritorija općina.

U ćeliju 050 treba upisati iznos koji se prema zakonu mora nadoknaditi osobi koja je potrošila novac na liječenje. Drugi dio se također popunjava prilično brzo:

"Šešir" od lista. Proceduru izdavanja svake stranice uvijek započnite navođenjem njenog serijskog broja u prijavi, kao i matičnog broja podnositelja zahtjeva za poreznu olakšicu.

Popunjavanje 3-prijave poreza na dohodak za povrat poreza za liječenje

Što se tiče obrasca u kojem se podnosi prijava (prema onom koji je bio važeći za 2016. ili novom, čiji obrazac stupa na snagu tek od 18.02.18.), Federalna porezna služba je konačno dala objašnjenje. . U dopisu od 21. prosinca 2017. br. GD-4-11 / 26061 izvješćuje se da je moguće podnijeti prijave 3 poreza na dohodak za 2017. iu starom i u novom obrascu. Rok za podnošenje 3 - porez na dohodak u 2018. godini Rokovi za podnošenje porezne prijave u 2018. godini ovise o svrsi ispunjavanja.

Porezni obveznici koji su u 2017. godini ostvarili dohodak od prodaje nekretnina dužni su podnijeti poreznu prijavu najkasnije do kraja travnja 2018. godine. Takvu obvezu imaju prodavatelji nekretnina ako su u vlasništvu kraće od 5 godina.

Kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za tretman u 3-porezu na dohodak?

Izračunava se množenjem porezne osnovice ("060") sa stopom ("001"). Iznos poreza na dohodak uvijek se zaokružuje na najbliži cijeli broj. U polje "080" upisuje se iznos poreza po odbitku kod izvora isplate dohotka. Zbrojite vrijednosti navedene u redcima "100" lista A. U stavku "140" izračunava se iznos koji morate vratiti iz proračuna.
Da biste ga izračunali, morate saznati razliku između redaka "080" i "070". U neiskorištena polja stavljamo crtice. Odjeljak 1. „Podaci o iznosima porezne obveze (dodatne uplate) u proračun / povrat iz proračuna“ Odjeljak 1 popunjava se nakon što se Odjeljak 2 ispuni na temelju izračuna koji su u njemu navedeni. U stavku "010" staviti 2 - povrat iz proračuna. U retku »020« upisuje se šifra proračunske klasifikacije poreznih prihoda (PKK) prema kojoj se mora izvršiti povrat. U ovom slučaju unesite 18210102010011000110.

Izjava 3-NDFL za liječenje

Može se preuzeti na službenoj web stranici Federalne porezne službe, popuniti kod kuće na računalu, ispisati i osobno predati poreznoj upravi ili poslati poštom uz obaveznu obavijest i opis privitka. Uz deklaraciju se prilažu svi prateći dokumenti.

Elektronička deklaracija. U Osobnom računu poreznog obveznika ispunite izjavu, potpišite je elektroničkim potpisom, uz nju priložite sve potrebne skenirane dokumente i pošaljite je poreznoj upravi.
Dokument će ići u poreznu upravu, čiji je broj naveden u deklaraciji. Kod ovog načina slanja morate koristiti dobar skener, jer postoje određeni zahtjevi za skenirane dokumente: moraju biti visoke kvalitete (tako da svi zapisi na pečatima i dr. male dijelove dokumenti) i imaju malu "težinu".
Obrazac 3 porez na dohodak u 2018.

Kako podnijeti 3-NDFL za povrat poreza na liječenje?

Dokumenti za 3-NDFL deklaraciju za liječenje Broj i oblik dokumenata koji će biti potrebni za primanje socijalnog odbitka ovise o:

osoba kojoj je pružena liječnička usluga i koja ostvaruje pravo na odbitak (za sredstva koja je podnositelj zahtjeva potrošio na svoje liječenje ili uplatio za liječenje bliskih srodnika);
vrsta izdataka za liječenje (kupnja lijekova ili pružanje medicinskih usluga).

Potrebni dokumenti prikazani su na dijagramu: Ako je porezni obveznik platio liječenje bliskih srodnika, bit će potrebne preslike potvrda:

o rođenju:
- podnositelj zahtjeva (ako je platio troškove liječenja svojih roditelja);
- dijete čije liječenje plaća podnositelj zahtjeva;
o braku (pri plaćanju liječenja supružnika).

Za detaljne informacije o dokumentima potrebnim za dobivanje odbitka za liječenje, pogledajte Dokumenti za porezni kredit za liječenje.

Uzorak popunjavanja 3 poreza na dohodak za porezni odbitak za liječenje

Pažnja

Stoga je prije popunjavanja dokumenta potrebno konzultirati mjesnu poreznu upravu i razjasniti postotak umanjenja katastarske vrijednosti za obračun poreza na prihod od prometa. Pri prodaji drugih nekretnina (ne stambenih) i druge imovine, porezni odbitak iznosi 250 tisuća rubalja u poreznom razdoblju. To znači da se nekoliko nekretnina može prodati u jednoj godini, ali ukupni odbitak ne smije premašiti 250.000 rubalja.

PRIMJER 2. Sivceva Irina Stepanovna kupila je sebi stan za 3 milijuna rubalja u prosincu 2017. Kako ispuniti 3 prijavu poreza na dohodak za 2018. kako biste dobili odbitak poreza na imovinu? Irina Stepanovna ima pravo na odbitak od 2 milijuna rubalja: bit će joj vraćeno 260 tisuća rubalja od poreza koji su joj ranije zadržani (2 000 000 * 0,13). Za razliku od standardnih i socijalnih odbitaka, odbici poreza na imovinu mogu se prenijeti u sljedeća razdoblja.

Izjava 3-NDFL: odbitak za liječenje

Početak nove kalendarske godine je vruće vrijeme za izvještavanje za financijere i poduzetnike. Ali i za obične građane koji nemaju veze s računovodstvo, niti poslovanju, izvještajno razdoblje također je počelo:

netko je prodao imovinu koju je posjedovao kraće od zakonskog roka;
netko je, naprotiv, stekao novi dom i želi vratiti dio troškova stjecanja;
drugi su odlučili nadoknaditi dio troškova liječenja ili obrazovanja.

I ti i drugi porezni obveznici moraju ispuniti poreznu prijavu 3 - porez na dohodak za 2018. godinu. Prošle godine nije bilo promjena u Poreznom zakoniku u pogledu oporezivanja pojedinaca, a sam obrazac izvješća nije se puno mijenjao.

No, kako bi porezna služba odmah prihvatila dokumente, potrebno je besprijekorno ispuniti 3 poreza na dohodak u 2018. godini.
Tako će poslodavci u "profitabilnoj" bazi moći uzeti u obzir troškove plaćanja usluga za organiziranje turizma, sanatorijsko liječenje i rekreaciju u Rusiji za zaposlenike i njihove obitelji (roditelje, supružnike i djecu).< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< …

Info

Izostanak s posla nije uvijek i apsentizam Zaposlenik se razbolio, ali nije o tome upozorio poslodavca i ne javlja se. Može li poslodavac u takvoj situaciji uračunati zaposleniku izostanak s posla sa svim posljedicama koje iz toga proizlaze?< … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».

Dovoljno je unijeti samo jedan broj.< …

Deklaracija 3NDFL za liječenje zuba za 2018. korak po korak upute

Podaci se moraju unijeti na prve četiri gore navedene stranice, bez obzira na to kakvu naknadu porezni obveznik potražuje - imovinsku, društvenu, standardnu, profesionalnu ili investicijsku. List E1 već je izravno vezan uz povrat poreza na dohodak za liječenje. Treći dio ovog lista posvećen je poreznim olakšicama socijalne prirode.

YouTube ID za NsNaqLi-pKA?start=23&feature=oembed nije važeći. Pravila za ispunjavanje obrasca Pojedinci koji sudjeluju u ispunjavanju obrasca 3-NDFL vlastitim rukama moraju uzeti u obzir određena pravila. Prije svega, morate znati da se svi podaci moraju preuzeti iz ostale dokumentacije koja se nalazi u paketu radova za oduzimanje socijalnog spola.
Bilo kakve izmjene, mrlje ili deformacije podataka strogo su neprihvatljive. Svi iznosi su napisani u rubljima, a porezni obveznici ne bi trebali zaboraviti navesti kopejke.

01.11.2019., Sasha Bukashka

Liječenje može biti skupo, ali država je spremna učiniti cijenu liječenja malo nižom. Da biste to učinili, morate biti obveznik poreza na dohodak i izdati odbitak. Ovaj članak će vam pokazati kako to učiniti ispravno.

Dio novca potrošenog na medicinske usluge ili kupnju lijekova može se vratiti u obliku porezne olakšice. Izvještava se da svaki građanin koji plaća porez na dohodak u iznosu od 13% može dobiti odbitak.

Porezni odbitak. Što je to i kako ga nabaviti?

Porezna olakšica je povrat dijela novca potrošenog, primjerice, na medicinske usluge, od prethodno plaćenog poreza na dohodak. Da biste podnijeli zahtjev za povrat novca, morate:

ako se plaćene usluge za vas ili vašu najbližu rodbinu (djeca, roditelji, muž / žena) pružaju u ruskoj klinici s licencom, uključene su u popis određen vladinom uredbom br. 201.
ako su uključeni lijekovi koji se plaćaju za vas ili za bližu rodbinu koje vam je propisao liječnik. Usput, oni su također uključeni.

Koliko se novca može vratiti?

Nekoliko pravila utječe na konačni iznos vraćenog novca:

nemoguće je vratiti više novca nego što je preneseno u proračun poreza na dohodak u izvještajnoj godini;
možete vratiti do 13% maksimalno dopuštenog odbitka od 120.000 rubalja, čak i ako ste potrošili više na medicinske usluge ili kupnju lijekova. Kao rezultat toga, od poreza na dohodak neće biti vraćeno više od 15 600 rubalja;
gornja granica od 15 600 rubalja uklanja se za slučajeve skupog liječenja.

Što znači skup tretman kod 3-poreza na dohodak?

Vrste medicinskih usluga koje su uključene u poseban popis čine popis skupog liječenja. To uključuje operacije, transplantacije organa, IVF postupke - ukupno 27 vrsta liječenja.

Na primjer, skupo liječenje od stomatoloških usluga uključuje operaciju implantacije proteza (pismo od 07.11.2006 br. 26949 / MZ-14 Ministarstva zdravstva i socijalnog razvoja Ruske Federacije). Ako ste platili ovu operaciju, moći ćete vratiti 13% od ukupnog iznosa potrošenog na liječenje zuba kroz 3-NDFL deklaraciju.

Dokumenti za registraciju 3-porez na dohodak za liječenje

Prije svega, prikupite sljedeće dokumente za registraciju odbitka:

putovnica;
za godinu u kojoj su plaćene medicinske usluge (izdaje se u računovodstvu na mjestu rada);
zahtjev za povrat poreza s podacima o bankovnom računu;
ispunjenu izjavu u obrascu 3-NDFL (imajte na umu da se ne razlikuje od uzorka iz 2018.);
presliku licence zdravstvene ustanove i ugovor o pružanju plaćenih usluga;
potvrdu o uplati medicinskih usluga na uvid u kojoj je naznačen iznos troškova i vrsta liječenja te da li je skupo ili ne (izdaje zdravstvena ustanova);
čekovi, potvrde i/ili nalozi za plaćanje koji potvrđuju plaćanje medicinskih usluga, kao i isprave o plaćanju za kupnju lijekova prema receptu liječnika;
recepti izdani od strane liječnika, u obliku br. 107-1 / y s pečatom "Za porezne vlasti Ruske Federacije, porezni obveznik TIN";
potvrdu zdravstvene ustanove o potrebi da podnositelj zahtjeva kupi skupe lijekove i potrošni materijal (za skupo liječenje);
dokumenti koji potvrđuju srodstvo (za slučajeve plaćanja za liječenje srodnika):
- rodni list djeteta;
- Vjenčani list;
- izvod iz matične knjige rođenih podnositelja zahtjeva, ako je plaćeno liječenje jednog od roditelja.

Izjava o odbitku poreza na liječenje za 2019. (uzorak) bit će detaljno predstavljena u nastavku.

Važno: ako plaćate medicinske usluge koje pružate bliskom rođaku, tada u ugovoru s zdravstvenom ustanovom i potvrdi o plaćanju usluga mora biti navedeno vaše puno ime, a ne pacijenta.

Upute za ispunjavanje 3-NDFL za izdavanje odbitka za liječenje

Morate koristiti obrazac izjave 3-NDFL, odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 25. listopada 2017. br. MMV-7-11/822@. Ažurirani obrazac prijave vrijedi od 2018. godine za prijavu dohotka ostvarenog u 2017. godini, uključujući i radi ostvarivanja odbitka za liječenje. Ispunite deklaraciju Naslovnica, a zatim listove A i E1, zatim idite na odjeljak 2 i 1. Razmotrimo kako izdati.

Dakle, ovako izgleda Izjava (referenca) 3-porez na dohodak novi obrazac 2019 (uzorak obrasca) za liječenje. I možete preuzeti datoteku za popunjavanje na dnu ispod članka.

Naslovnica

List A "Prihodi iz izvora u Ruskoj Federaciji"

List A treba odražavati izvore prihoda, kao i prethodno plaćeno. Podaci o plaći sadržani su u potvrdi 2-NDFL za izvještajnu godinu, koju treba uzeti na poslu unaprijed.

"010" - porezna stopa - 13%.
"020" - šifra vrste prihoda. Ako se proglasi plaća, stavite "06". Ostatak opcija prihoda i njihovih kodova raspravlja se u članku "".
"030" - "050" - označavaju PIB, KPP i OKTMO poslodavca.
"060" - naziv tvrtke u kojoj podnositelj zahtjeva radi, a ako plaću isplaćuje poduzetnik, tada je potrebno navesti njegovo puno ime.
U paragrafima "070" i "080" zapišite cjelokupnu plaću primljenu za izvještajno razdoblje, navedenu u potvrdi 2-NDFL.
U red "080" - upisuje se porez na dohodak plaćeni iz plaće koji se očituje i u potvrdi 2-porez na dohodak.
U retku "090" - plaća se porez na dohodak koji dospijeva za uplatu iz plaće, što se također odražava u 2-potvrdi o porezu na dohodak.
U polje "100" naznačite porez na dohodak koji je poslodavac uplatio u proračun (iz 2-potvrde o porezu na dohodak).

Na kraju lista ne zaboravite se potpisati i datirati.

List E1 "Izračun standardnih i socijalnih poreznih olakšica"

U svim podstavcima stavka 1. staviti nule, jer uključuju porezne olakšice koje se ne odnose na trošak liječenja. U podstavku 1.3 - crtice.

U odjeljku 2 ispunite podstavak 2.3, ako ste bili na skupom liječenju, navedite puni iznos troškova. Duplicirajte ovu brojku u podstavku 2.4.

Da biste vratili novac za jeftino liječenje, ispunite odjeljke 3.2 i 3.5, gdje naznačite iznos potrošen na medicinske usluge i kupnju lijekova.

Ako ste već koristili odbitak za liječenje u izvještajnoj godini, to naznačite u točki 3.5.1.

U stavku 3.6 sažeti brojke iz podstavaka 2.4 i 3.5. Od rezultata treba oduzeti brojku iz 3.5.1 ako je bilo odbitaka u istoj godini. Rezultirajuću vrijednost također unesite u paragraf 4.

Odjeljak 2. "Izračun porezne osnovice i iznosa poreza na dohodak koji se oporezuje po stopi od 001 posto"

Naslov odjeljka sadrži prvu točku punjenja (“001”) - označava stopu od 13%.
U redu "002" - odaberite vrstu prihoda. U ovom slučaju - 3 (ostalo).
U retku "010" upisuje se iznos iz paragrafa "070" lista A. Također ga navodimo u retku "030".
Polje "040" označava iznos socijalnih i standardnih poreznih odbitaka - uzimamo iz stavka 4. i 3.5.1. lista E1.
U retku »060« upisuje se porezna osnovica za izračun poreza na dohodak koja se dobije oduzimanjem iznosa odbitka (»040«) od ukupnog dohotka (»030«).
"070" - ukupan iznos poreza za uplatu u proračun. Izračunava se množenjem porezne osnovice ("060") sa stopom ("001"). Iznos poreza na dohodak uvijek se zaokružuje na najbliži cijeli broj.
U polje "080" upisuje se iznos poreza po odbitku kod izvora isplate dohotka. Zbrojite vrijednosti navedene u redovima "100" lista A.
U stavku "140" izračunava se iznos koji morate vratiti iz proračuna. Da biste ga izračunali, morate saznati razliku između redaka "080" i "070".

U neiskorištena polja stavljamo crtice.

Odjeljak 1 "Podaci o iznosima poreza koji se plaćaju (prirez) u proračun / koji se mogu vratiti iz proračuna"

Odjeljak 1 popunjava se nakon popunjavanja Odjeljka 2 na temelju izračuna koji su u njemu dani.

U stavku "010" staviti 2 - povrat iz proračuna.
U retku »020« upisuje se šifra proračunske klasifikacije poreznih prihoda (PKK) prema kojoj se mora izvršiti povrat. U tom slučaju unesite 18210102010011000110. U drugim situacijama BCC se može odrediti pomoću usluge na web stranici Federalne porezne službe.
Kod OKTMO ("030") možete pronaći u poreznom uredu ili na web stranici Savezne porezne službe. Kod OKTMO može sadržavati do 11 znakova. Ako vaš kod sadrži manje znamenki, zatim u preostale ćelije morate staviti crtice.
U retku "040" stavljamo crtice, jer je porez na dohodak od poslodavca već uplaćen državi.
U stavku "050" upišite iznos koji je izračunat u stavku "140" odjeljka 2.

Dakle, detaljno smo ispitali ispunjavanje 3-NDFL deklaracije za liječenje (svježi primjer 2019.). Ostalo je još samo nekoliko pitanja.

Gdje i kada predati dokumente?

Podnesite izjavu s popratnim dokumentima poreznoj upravi u mjestu registracije.

Porez na dohodak 3 za liječenje možete podnijeti bilo koji dan u tekućoj godini, nema roka za predaju dokumenata. Moguće je izdati deklaraciju za povrat dijela novca utrošenog na liječenje u roku od tri godine od dana plaćanja medicinskih usluga.

Kada će biti plaćen porezni kredit?

Nakon provjere deklaracije i uz nju priloženih dokumenata, što će trajati od dva do četiri mjeseca, novac će biti prebačen na vaš bankovni račun.

Ako su se medicinske usluge plaćale u Trenutna godina, tada možete izdati poreznu olakšicu, koja će biti. U roku od 30 dana nakon podnošenja dokumenata poreznoj upravi izdat će se obavijest koja se mora predati odjelu računovodstva na mjestu rada. Nakon toga dio poreza na dohodak po odbitku iz plaće isplaćivat će vam se svaki mjesec do kraja godine.