Uvjeti razmatranja 3 poreza na dohodak u elektroničkom obliku. Porezni odbitak: uvjeti plaćanja nakon prijave i značajke. Vrste poreznih olakšica

Po isteku poreznog razdoblja porezni obveznik se obvezuje podnijeti izvješće poreznom tijelu. Platitelj ima pravo podnijeti prijavu čak i ako želi ostvariti porezni odbitak.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih problema, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Ali važno je ne samo predati dokumentaciju, već i znati postupak i značajke provođenja revizije ureda.

Opće informacije

Što se podrazumijeva pod pojmom „kabinetska revizija 3-poreza na dohodak o povratu poreza ili njegovom plaćanju od strane fizičkih osoba? Kada je inspektor dužan ispunjavati svoje obveze i zašto je to uopće potrebno?

Što je

Svaku prijavu poreznog obveznika provjerava predstavnik državnog tijela.

Pod poreznim nadzorom, koji provodi službena osoba, podrazumijeva se nadzor nad ispunjenjem uvjeta za plaćanje poreza i pristojbi ().

Jedna od vrsta porezne kontrole je i kancelarijska kontrola. Provodi se na temelju podataka koji su navedeni u deklaraciji.

Pritom se ne provode druge vrste provjera poreznih obveznika. Takav nadzor provode inspektori u sjedištu porezne uprave, bez obilaska poduzeća i drugih tijela.

Svrha postupka

Kamerna provjera je način kontrole ispravnosti obračuna i popunjavanja izvješća koje podnose fizičke osobe ili porezni agenti.

Obratite pažnju na poštivanje rokova za dostavu svih povezanih potvrda. Inspektor ima pravo provjeriti:

je li porezna osnovica pravilno izračunata;
jesu li podaci koji se odražavaju u dokumentu točno izračunati;
je li zahtjev za odbitkom opravdan;
primjenjuju li se stope i naknade ispravno, jesu li u skladu sa zakonodavnim aktima;
informacije o sukladnosti računovodstvo i povrat poreza.

Razdoblje provjere

Rokovi za kancelarijsku reviziju 3-NDFL su 3 mjeseca od datuma kada porezni obveznik podnese izvješće ovlaštenom tijelu ().

U obzir se uzima izvještajno razdoblje za koje se podnosi dokumentacija. Nema potrebe za ponovnom provjerom.

Ako osoba ne poštuje rokove utvrđene podzakonskim aktima, bit će kažnjena u skladu s pravilima.

U tom će slučaju porezni obveznik morati platiti kaznu u iznosu od 5% iznosa poreza koji se plaća, ali ne manje od 1.000 rubalja i ne više od 30%.

Ako je kašnjenje u podnošenju izvješća duže od 180 dana, tada iznos mjesečne kazne iznosi 10% poreza.

Kabinetska revizija porezne prijave 3-NDFL

Kako se provodi uredska revizija, na što građanin treba biti spreman, da je podnio izjavu.

Je li službena osoba dužna obavijestiti o stanju nadzora ili podnositelj zahtjeva mora sam saznati odluku Porezne uprave?

Redoslijed postupka

Nakon što predate sve dokumente i samu popunjenu deklaraciju, izvršit će se kancelarijska revizija u zakonom utvrđenom roku.

Nitko neće obavijestiti poreznog obveznika da je provjera počela. Postupak provođenja nadzora službene osobe opisan je u čl. 88 NK.

Provjera se može obustaviti ako se utvrdi pogreška, proturječnost ili nedosljednost podataka sadržanih u deklaraciji.

U tom slučaju, platitelj mora pružiti potrebna objašnjenja, ispraviti pogreške u obrascima u roku od 5 dana (klauzula 3, članak 88 Poreznog zakona Ruske Federacije). O prekidu postupka osoba će biti obaviještena:

poslao zahtjev za dostavu određenog dokumenta;
prouzročio on osobno.

Kako biste pravovremeno ispravili situaciju, vrijedno je unijeti u dokument telefonski broj na koji će vas inspektor kontaktirati.

U tom slučaju odbrojavanje razdoblja inspekcijskog nadzora počinje od trenutka podnošenja posljednje potvrde ili objašnjenja poreznog obveznika.

Odnosno, ako ste predali dokumente ili predali ažuriranu deklaraciju, odbrojavanje će se ponovno provesti i trajat će više od 3 mjeseca. Revizija se provodi bez odluke voditelja.

Nakon završetka provjere prijave, porezni obveznik mora biti spreman na sljedeća kretanja:

Ako postoji greška, donesite ažurirani popis dokumentacije. Predajte sva izvješća o troškovima.
Ako se utvrde netočnosti, priprema se ispravna izjava i nova kancelarijska revizija.
Ukoliko nema grešaka i nedosljednosti, dolazi potvrda o uplati obračunatog poreza. Ova opcija je moguća pod uvjetom da je iznos prihoda od prodaje imovine veći od iznosa kupnje ili postoji objekt koji osoba iznajmljuje.
Šalje se odluka da se vraća iznos prethodno plaćenog poreza.
Ništa se ne šalje – inspekcija ima puno pravo ne obavijestiti poreznog obveznika o rezultatima nadzora. U tom slučaju trebate se sami obratiti poreznoj upravi.

Ako je poznat rezultat provedenog postupka kontrole, deklaracija je prihvaćena, a platitelj ima mogućnost ostvarivanja odbitka.

Tada će iznos preplaćenog poreza biti uplaćen na osobni račun podnositelja zahtjeva u roku od mjesec dana od datuma podnošenja.

Ako predstavnik porezne uprave nije smatrao potrebnim obavijestiti vas o odluci, tada možete poslati ili preuzeti pismo s službenim zahtjevom.

Po okončanju postupka inspektor sastavlja akt o kameralnom pregledu čiji je obrazac propisan.

Ali to nadoknađuju samo u situacijama kada se utvrdi kršenje zakona o plaćanju poreza i naknada. Za to je dodijeljeno 10 dana nakon završetka provjere ().

U nedostatku bilo kakvih povreda, predstavnik ovlaštenog tijela ne sastavlja ništa. Ako inspektor utvrdi da je više plaćen porez, obveznik će o tome biti obaviješten u roku od 10 dana.

Pregled statusa čeka

Žalbe pojedinaca Poreznoj inspekciji sa zahtjevom da se razjasni status provjere na deklaraciji 3-NDFL, na kojoj se nalazi, postali su sve češći.

U tu svrhu, Federalna porezna služba razvila je elektronički sustav "Osobni račun platitelja za pojedinca", gdje građani mogu samostalno pregledati informacije od interesa.

Ova stranica ima odjeljak za pregled statusa provjere dokumenata. Na primjer, građanin je podnio prijavu ovlaštenim strukturama za dobivanje odbitka imovine prilikom prodaje automobila.

Nakon što uđe u svoj online račun, vidjet će datum kada je njegova žalba registrirana, registarski broj, datum početka kancelarijske revizije, njen napredak itd.

Ovdje možete saznati i rezultate provjere - potvrđuje se ili odbija pravo na odbitak imovine.

Za spajanje na stranicu možete koristiti internet ili osobno otići u poreznu upravu s putovnicom i PIB-om. Tamo ćete dobiti lozinku i prijavu za korištenje usluge.

Kako saznati rezultat

Ako ste nestrpljivi da nakon 3 mjeseca saznate je li uredski pregled završen ili ne, to možete saznati na nekoliko načina:

Idite do porezne uprave, gdje možete osobno riješiti sva pitanja.
Nazovi službenu osobu.
Pogledajte uslugu 3 "Osobni račun platitelja ..." ili "Desk provjera deklaracija obrasca 3-NDFL (web stranica Savezne porezne službe - www.nalog.ru).

Postupak:

idite na odjeljak "Elektroničke usluge" - "Sve usluge" - "Desk Check ...".
unesite PIB broj.
pročitajte informacije - status će biti prikazan s riječima "završeno" / "nedovršeno".

Nijanse u nastajanju

Ne može uvijek odluka inspektora koji je proveo inspekciju zadovoljiti poreznog obveznika. U kojim slučajevima može uslijediti odbijanje udovoljavanja zahtjevima i kako tada postupiti?

Kako biti u slučaju odbijanja?

Može se primiti odbijanje ovlaštene strukture na temelju rezultata revizije, na primjer, ako je pronađena pogreška, platitelj nije dostavio sve dokumente itd.

Video: deklaracije i izračuni za koje se provode uredske revizije

Najčešće se s takvim problemom suočavaju osobe koje su izjavile davanje odbitka. Budući da uplatitelj nije dostavio propisno pripremljen paket dokumentacije, odluka o odbijanju smatrat će se zakonitom.

Čak i ako osoba podnese dodatne dokumente na sudu, oni neće biti uzeti u obzir. Prvi korak je saznati razloge odbijanja kontaktiranjem službene osobe radi pojašnjenja.

Nakon primitka akta o odbijanju ispunjenja uvjeta, podnositelj zahtjeva može se istom tijelu obratiti s prigovorom (čl. 100. st. 6. Poreznog zakona).

Moguće su takve radnje:

ako se isplatitelj ne slaže sa zaključkom i prijedlogom inspektora;
ako je potrebno, obavijestiti upravu o prisutnosti pogrešaka i netočnosti u aktima ili kršenju prava poreznog obveznika tijekom postupka revizije.

Hoće li podnijeti prigovor dobrovoljna je odluka pojedinca. Porezni zakon sadrži popis situacija kada obveznik ima pravo podnijeti zahtjev s objašnjenjima:

Prigovor se može podnijeti u pisanom obliku u bilo kojem obliku. Pojavljuju se:

o aktima kameralnog pregleda općenito.
o posebnim odlukama u aktima.

Zahtjev treba sadržavati sljedeće podatke:

datum podnošenja prigovora;
naziv poduzeća ili puno ime pojedinca;
adresa sjedišta za pravnu osobu, mjesto prebivališta - za građanina i individualnog poduzetnika;
TIN, kontrolna točka;
naziv porezne strukture;
Puno ime službeno kojim je izvršena provjera;
datum početka i završetka testa.

Da ne bude prazna priča, trebali biste priložiti sve potrebne dokumente koji će potvrditi vaš slučaj:

osuda;
primarna deklaracija;
dopis Ministarstva financija;
pisano obrazloženje Ministarstva financija i dr.

Odluka će se donijeti u korist poreznog obveznika u sljedećim slučajevima:

ako je dokumentacija oduzeta;
osoba nije primila zahtjev zbog propusta u radu pošte;
nema dokaza da je zahtjev dostavljen na pravilan način.

Videozapis: provjera stola

Je li moguće provjeriti provjeru kamere?

Platitelj ima pravo podnijeti žalbu žalbenom sudu ako je uredska revizija obavljena s kršenjima, na primjer, trajala je više od 3 mjeseca. Vrijedno je dati takvu izjavu prije trenutka kada odluka stupi na snagu.

Kada podnijeti poreznu prijavu pri kupnji stana? Ovo pitanje tradicionalno izaziva brojne probleme, što poreznim obveznicima stvara niz poteškoća. Treba razmotriti kada ističe rok za podnošenje prijave poreza na dohodak 3 u 2019. godini, koje su promjene nastale i što trebaju učiniti građani koji žele ostvariti odbitak za stjecanje imovine.

Tko odustaje?

Izjavu na obrascu 3-NDFL podnosi ograničeni popis obveznika koji uključuje individualni poduzetnici o tradicionalnom sustavu oporezivanja, kao i samozaposlenog stanovništva. Fizičke osobe dužne su podnijeti izvješća ako je osoba ostvarila prihod od prodaje imovine.

Prema članku 227. Poreznog zakona Ruske Federacije, deklaracija se podnosi godišnje, au njoj se moraju navesti sve vrste dohotka od kojih porez nije zadržan.

Kada predati?

Prijava se dostavlja INFS-u po mjestu prebivališta, odnosno po mjestu prebivališta pojedinca. Dokument se može predati osobnom posjetom, poslati preporučenom poštom, uz popis priloga. Također je moguće prenijeti informacije putem internetske usluge na web stranici Federalne porezne službe Rusije.

Rok za podnošenje prijave 3 poreza na dohodak za 2019. godinu za porezni odbitak prikladan je za 2019. godinu. U 2019. godini potrebno je prijaviti prihode nastale u 2018. godini, a posljednji dan kada se to može učiniti je 30. travnja 2019. godine. Ovaj datum je propisan zakonom, ali ako datum pada vikend, prenosi se na sljedeći radni dan. U 2019. godini 30. travnja pada u ponedjeljak, zbog čega je i posljednji.

Iznimka postoji samo za samostalne poduzetnike i odvjetnike koji se bave privatnom djelatnošću - ako im se djelatnost prekine prije isteka godine, moraju se prijaviti u roku od 5 dana nakon zatvaranja.

Poreznici su ovim ograničenjem stvorili nejasnu situaciju - na pitanje kada podnijeti prijavu za povrat naknade, odgovor je, čini se, nedvosmislen, 30. travnja. Ali to se odnosi na osobe koje moraju prijaviti prihode. Ako je riječ o povratu poreza na dohodak od kupnje stana, onda dokument možete predati bilo koji dan u godini. Prilikom stjecanja stambenog prostora u siječnju 2017. godine dopušteno je ostvarivanje prava na imovinsku korist tijekom cijele 2019. godine.

Osobitosti

Obrazac prijave za porezni odbitak za kupnju stana podnosi se za punu kalendarsku godinu. Nema smisla prijavljivati se s izjavom prije kraja godine s obzirom na to da je nitko neće prihvatiti. Jedina mogućnost je primanje naknade prije kraja godine preko poslodavca.

Ograničenja

Bez obzira na vrijeme podnošenja prijave, odbitak poreza na imovinu nema zastaru. Dopušteno ih je koristiti u bilo koje vrijeme tijekom života. Primjerice, ako je osoba kupila stambeni prostor 2013. godine, a nije znala za svoje pravo, može ga koristiti 2019. godine. Štoviše, dopušteno je primanje naknade odmah za tri godine koje prethode godini podnošenja zahtjeva.

U slučaju trudnica ili žena na rodiljnom dopustu, pravo se također ne ukida. No, povrat novca moći će dobiti tek nakon što se vrate na posao i počnu primati oporezivi prihod – plaću.

Ako postoje poteškoće s ispunjavanjem i podnošenjem 3-NDFL deklaracije, možete koristiti usluge organizacija koje provode aktivnosti poput prijenosa informacija u IFTS. Zaposlenici će odgovarati na postavljena pitanja, sami sastavljati dokumente i uz punomoć predati ih.

Promjene u 2019

Vezano za promjene koje su se dogodile prije nekoliko godina, odavno je trebalo napraviti promjene koje su uvedene od 1. siječnja 2019. godine. Prije svega, promijenio se obrazac izvješća - ako osoba namjerava vratiti dio poreza pri kupnji stana, za koji je transakcija sastavljena 2017., podnosi novi obrazac prijave. Za prethodne godine porezni obveznik mora ispuniti obrazac na starom obrascu, važećem prije izmjena.

Objašnjenje promjena

Prilikom oporezivanja u 2019. godini treba imati na umu da se najveći dopušteni odbitak prijavljuje od iznosa od 2.000.000 rubalja. Međutim, sada se ovo ograničenje ne odnosi na objekt nekretnine, već na subjekt. To znači da osoba može zahtijevati ne 13% troškova stanovanja, već 13% iznosa od 2.000.000 rubalja. Naravno, s cijenom nekretnine od 700.000 rubalja, to je mnogo više.

Do 2014. bilo je moguće podnijeti zahtjev samo za objekt, ali sada se možete prijaviti na neodređeno vrijeme dok se ne vrati iznos od 260 tisuća rubalja (13%).

Podnosi se izjava za povrat kamata na hipotekarni kredit - iznos je ograničen na 3 milijuna rubalja. Međutim, sve učinjene prilagodbe su relevantne ako:

osoba nije primila odbitak nekretnine, čije se pravo pojavilo prije 01.01.2014.;
građanin je kupio nekretninu nakon 01.01.2014.

Dakle, ako je došlo razdoblje za dobivanje poreznog odbitka, osoba ga je koristila u granicama prethodno postojećih ograničenja (130 tisuća rubalja), tada nakon nekoliko godina ne može dobiti dodatni iznos, jer je već iskoristio svoje pravo .

Koliko će biti vraćeno

Iznos odbitka izravno ovisi o dohotku osobe - ako je pravo na odbitak imovine nastalo u 2017., tada će dobiti onoliko koliko je prebačeno za porez na dohodak za ovu godinu. Ako je ranije, tada će se uzeti u obzir prethodne tri godine rada, odnosno, i iznos će se povećati.

Kada nastaje pravo?

Za mnoge ljude i ovo pitanje zvuči dvosmisleno – jedni smatraju da kada se ugovor potpiše, drugi u trenutku pune otplate kredita uzetog za kupnju stana ili kuće. Zapravo, pravo se pojavljuje kada:

potpisuje se akt o prihvaćanju i prijenosu ako je sklopljen sporazum o zajedničkoj izgradnji;
upis u registar prava na nekretninama.

Sukladno tome, konkretan datum je naznačen u navedenim dokumentima.

Za koje godine se podaci mogu dostaviti u 2019. godini?

Kad nastaje pravo, to se već zna, dakle, ako ga nikada niste koristili prije nove godine, onda možete podnijeti zahtjev čak i uz odbitak za kupnju nekretnine i 2003. godine. Potrebno je samo razumjeti da će iznos biti ograničen, uzimajući u obzir ograničenja u to vrijeme.

Odbitak možete vratiti od trenutka nastanka prava, kao i za posljednje tri godine. Umirovljenici imaju mogućnost povrata za prethodne četiri godine, odnosno za 2014.-2017.

Ako je vlasnik kupio nekretninu 2007., ali je podnio zahtjev za odbitak tek 2019., može tražiti iznos poreza prenesenih u 2015.-2018. Pravo na dohodak 2007.-2014. već je izgubljeno, ali pravo na sam odbitak nije.

INFS akcije

Svatko tko želi dobiti odbitak mora podnijeti prijavu poreza na dohodak. IFTS za podnošenje poreznog odbitka pri kupnji stana, nekretnina jasno pokazuje koje informacije treba pružiti.

Rok za razmatranje porezne prijave za povrat je tri mjeseca. U tom razdoblju razmatra se postupak doprinosa, plaćanja premija osiguranja, naknada. Također se procjenjuje vlasništvo stana koji je kupljen prije tretmana uz poreznu olakšicu.

Za primanje poreza na dohodak od imovine građani će morati priložiti sve potrebne dokumente. I nakon donošenja pozitivne odluke čekati mjesec dana na samu isplatu. Nakon što se provjere premije osiguranja i drugi pokazatelji, doći će do obračuna. Odbitak na nekretnini bit će vraćen nakon toga. Iako u praksi, kada možete dobiti odbitak za stan, on se prenosi mnogo duže.

Preostale izmjene vezane uz 3-NDFL izjave odnose se na samostalne poduzetnike i samostalne djelatnosti. Promijenjen je postupak obračuna premija osiguranja, tarifa, odgovornosti i kazni. Za osobe koje podnose zahtjev za povrat imovine drugih promjena još nema niti se očekuju. U svakom slučaju, u slučaju poteškoća uvijek se možete obratiti specijaliziranim tvrtkama za savjet.

Država, kako bi pomogla svojim stanovnicima, razvija posebne metode potpore stanovništvu. Jedan od takvih načina je povrat poreza na dohodak poreznim obveznicima. Za povrat morate podnijeti odgovarajući zahtjev poreznoj upravi ili na mjestu rada. I u ovom slučaju, mnogi su zabrinuti oko vremena povrata poreza. I ako porezna služba ne prenosi odbitak imovine na vrijeme, što učiniti u ovom slučaju?

U ovom članku

Što je povrat poreza?

Pojedinci koji su službeno zaposleni i plaćaju porez u državnu riznicu pod određenim okolnostima imaju pravo na povrat poreznog odbitka.

Iznos koji se ne može oporezivati ograničen je pravnim dokumentima na 2 milijuna rubalja.

Kada se javlja pravo na odbitak za fizičke osobe:

pri stjecanju pokretnine ili nekretnine;
ako postoje izdaci za liječenje i kupnju lijekova;
Kada se plaćaju mirovinski doprinosi?
ako postoje troškovi za obuku na plaćenoj osnovi;
prilikom sudjelovanja u dobrotvornim projektima;
ako u obitelji ima maloljetne djece.

Stopa poreza na dohodak trenutno iznosi 13%, te sukladno tome možete vratiti onaj dio ukupnog troška koji je plaćen porez u blagajnu, ili manje.

Ovu pogodnost imaju samo oni građani koji su najmanje 6 mjeseci plaćali porez na dohodak u blagajnu. To mogu biti i osobni doprinosi i doprinosi poslodavca.

Vrste poreznih olakšica:

Profesionalni - izravno se odnosi na radnu aktivnost pojedinaca.
Socijalna – povezana s troškovima školovanja, liječenja, doprinosa za mirovinsku štednju.
Standard - ovaj odbitak mogu primiti neke kategorije građana - roditelji malodobne djece, osobe s invaliditetom, branitelji.
Imovina - nastaje pri kupnji stana ili drugog stambenog prostora, a odnosi se i na pokretninu.

Ako je građanin umirovljenik koji ne radi, ili je prijavljen na zavodu za zapošljavanje, ili je na rodiljnom dopustu, tada neće imati pravo na poreznu olakšicu.

Ostali građani koji imaju pravo na naknadu moraju podnijeti izjavu IFTS-u u obrascu 3-NDFL. Nakon toga se određuje rok za plaćanje plaćenog poreza. Bolje je podnijeti deklaraciju zajedno sa zahtjevom, a dokumenti moraju biti prihvaćeni u vlastima bez greške.

Koji je vremenski okvir povrata?

Pri kupnji nekretnine postoje dva načina za ostvarivanje porezne olakšice. Dakle, na zakonodavnoj razini utvrđeno je da se povrat može izvršiti putem:

porezna služba;
poslodavac.

Razdoblje za razmatranje dokumenata i razdoblje za prijenos sredstava poreznom obvezniku ovisit će o odabranoj metodi.

Po mjestu rada

Ako porezni obveznik podnese zahtjev poslodavcu izravno za povrat uplaćenih poreza, tada je otkazni rok 30 kalendarskih dana.

U tom slučaju poslodavac pojedincu vraća porezni odbitak. To se događa na takav način da plaće nema više poreza po odbitku. Upravo će taj iznos mjesečnih uplata biti porezni odbitak za podnositelja zahtjeva.

Ako u roku od jedne kalendarske godine građanin nije primio puni iznos odbitka, tada se zahtjev ponovno podnosi IFTS-u, a sljedeće godine porez se također neće zadržati od plaće. To će se nastaviti sve dok se iznos ne plati u cijelosti.

Preko porezne uprave

Prilikom kupnje nekretnine i podnošenja dokumenata za povrat poreza putem IFTS-a, rokovi plaćanja bit će 120 kalendarskih dana.

Razmatranje dokumenata u instanci će se provesti u roku od 3 mjeseca od datuma podnošenja. To se zove kancelarijska revizija, a ovaj je postupak reguliran člankom 220. stavkom 7. Poreznog zakona Ruske Federacije. I ako su svi papiri u redu i zaposlenici nemaju pitanja za podnositelja zahtjeva, onda unovčiti moraju biti doznačeni na navedeni račun najkasnije 30 kalendarskih dana nakon završetka verifikacije. To je, opći pojam povratak i bit će otprilike 4 mjeseca.

U slučaju kršenja rokova

Ako porezno tijelo ne prenese odbitak imovine na vrijeme, tada pojedinac ima puno pravo podnijeti zahtjev za naknadu od tijela za svaki dan kašnjenja u iznosu stope refinanciranja.

Kao što praksa pokazuje, ako dokumente predate IFTS-u u elektroničkom obliku, tada će razdoblje za njihovo razmatranje biti nešto kraće. I, sukladno tome, možete brže dobiti odbitak. Najvažnije je provjeriti jesu li popunjeni dokumenti točni i dostaviti sve potrebne dokumente tijelu. I tada inspektor neće imati dodatnih pitanja za podnositelja zahtjeva, a on će moći dobiti puni iznos na vrijeme.

50 Moskovska regija

Datum objave: 06/03/2016 09:38

“Prijava poreza na dohodak je predana poreznoj upravi, porezni odbitak je opravdan, zahtjev za povrat poreza je predan, kada možemo očekivati povrat poreza?” — ovim pitanjem se poreznim vlastima obraćaju građani koji su u svojim prijavama iskazali porezne olakšice za porez na dohodak.

U skladu sa stavkom 6. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos preplaćenog poreza podliježe povratu na pisani zahtjev poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana kada porezno tijelo primi takav zahtjev.

Porezna prijava podliježe uredskoj reviziji u roku od tri mjeseca od datuma podnošenja prijave od strane poreznog obveznika i dokumenata priloženih uz nju, koji potvrđuju pravo poreznog obveznika na porezne olakšice (klauzula 2, članak 88 Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija).

Dakle, unatoč činjenici da se zahtjev za povrat preplaćenog poreza može podnijeti istovremeno s podnošenjem prijave poreza na dohodak, odluku o povratu iznosa preplaćenog poreza porezno tijelo će donijeti nakon provedene uredska porezna kontrola prijave.

Drugim riječima, mjesec, namijenjen za povrat više plaćenog poreza, počinje se obračunavati od dana podnošenja zahtjeva za povrat poreznog obveznika, a najranije od trenutka obavljene interne kontrole porezne prijave ili od trenutka kada je revizija je trebala biti dovršena prema pravilima članka 88. Poreznog zakona.

Ova su pojašnjenja potvrđena dopisima Ministarstva financija Rusije od 07.11.2014 N 03-04-05 / 34120, Federalne porezne službe Rusije od 26.10.2012 N ED-4-3 / 18162@, kao i klauzulom 11 Informativnog pisma Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22.12.2005 N 98 "Pregled prakse rješavanja predmeta od strane arbitražnih sudova u vezi s primjenom određenih odredaba Poglavlja 25 Poreznog zakona Ruska Federacija".

Istodobno, trebate imati na umu da je povrat poreznom obvezniku iznosa preplaćenog poreza u slučaju zaostataka (dugova) za druge poreze odgovarajuće vrste ili duga za kazne, kao i novčane kazne koje podliježu naplati. napravljen tek nakon prijeboja iznosa preplaćenog poreza za otplatu zaostalih obveza (dug).

Korisnici „Osobnog računa poreznih obveznika za fizičke osobe“ imaju mogućnost podnošenja prijave u elektroničkom obliku, praćenja razdoblja njezine provjere i trenutka kada porezno tijelo odlučuje o povratu poreza.

www.nalog.ru

Kako podnijeti 3-porez na dohodak za uredsku reviziju

Lokalni porezni ured možete kontaktirati sami ili preko predstavnika. Jedan primjerak mora se dati ovlaštenom djelatniku. Drugi s oznakom "prihvaćeno" ostavljate za sebe. Ne zaboravite da se takav dokument mora čuvati tri godine.

Također morate dati podatke o bankovnom računu, punomoć. Ako dokumente šaljete poštom, za slanje deklaracije morate koristiti omotnicu A4 formata. Dodatno je potrebno napraviti popis dokumenata u dva primjerka. Jedan od njih predaje se poštanskom službeniku. Pismo mora biti uokvireno kao vrijedno.

Da biste pojednostavili postupak podnošenja dokumenata, trebali biste se registrirati na web stranici javnih službi. U kartici "Porezi i naknade" odaberite "Podnošenje prijave". Tada će vam biti rečeno kada trebate doći u poreznu upravu da potpišete. Ako je potrebno, ponovno podnošenje se provodi na sličan način.

Postupak i uvjeti provjere 3-NDFL

Nakon podnošenja dokumenata i deklaracije 3-NDFL, provjerava je porezna uprava. Može se obustaviti ako se tijekom procesa pregleda pronađu pogreške ili nedosljednosti u podacima. U tom slučaju isplatitelj ima rok od pet dana da ispravi grešku nakon primitka odgovarajuće obavijesti poreznog tijela. U tom slučaju rok postupka počinje se računati nakon ponovnog podnošenja deklaracije u ispravljenom obliku. Prvim danom verifikacije smatra se dan predaje dokumenata. Maksimalno trajanje ovog postupka je tri mjeseca. Nakon završetka, ako su utvrđene povrede, ovlašteni djelatnik sastavlja akt. Ako otkrije da su izvršene dodatne uplate, mora o tome obavijestiti uplatitelja u roku od deset dana.

Informacije o razmatranju 3-NDFL deklaracije možete dobiti kontaktiranjem lokalnog poreznog ureda. Ove podatke također možete pronaći u "Osobnom računu" platitelja odlaskom na web stranicu porezne službe.

Pročitajte i: Rokovi za prijavu NPO-a za USN

Što učiniti u slučaju odbijanja

Ako su vam nakon uredske revizije odbijeni zahtjevi, prvo morate saznati razlog. Da biste to učinili, morate se obratiti ovlaštenom zaposleniku sa zahtjevom da objasni razlog odbijanja. Ukoliko ste primili akt o odbijanju, imate se pravo obratiti istom tijelu s prigovorom. Ali ovo pravo je dodijeljeno samo u određenim slučajevima:

Ako su u tijeku ovog postupka povrijeđena prava poreznog obveznika.
Ako se platitelj ne slaže s rezultatima ovog postupka.
Kada se u nacrtu akta pronađu greške.

U takvim slučajevima možete podnijeti pisani zahtjev u slobodnom obliku. Odluku o podnošenju zahtjeva donosi uplatitelj prema vlastitom nahođenju. Mora sadržavati vaše osobne podatke (ime, službenu adresu ili mjesto stanovanja). Također je potrebno navesti naziv porezne strukture, datum početka i završetka nadzora te obrazložiti svoje prigovore.

Treba imati na umu da je podnošenje 3-poreza na dohodak poreznoj upravi obveza svakog građanina koji prima dohodak. Važno je imati vremena predati ga na vrijeme i izbjeći pogreške tijekom kompilacije. To će vam omogućiti da vratite višak plaćanja poreza(novac će vam biti vraćen na račun u roku od 30 dana) i izbjeći kazne.

nalogiexpert.ru

Trajanje po zakonu

Stavak 2. članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije jasno utvrđuje koliko dugo traje kancelarijska revizija 3-NDFL - najviše 3 mjeseca od datuma podnošenja ove izjave. Ne postoje iznimke od ovog pravila. Štoviše, ovo je razdoblje relevantno ne samo za obrazac 3-NDFL, već i za bilo koje porezno izvješćivanje.

Ako deklaraciju podnosite poštom, tada rok za kancelarijsku kontrolu ovog 3 poreza na dohodak ne počinje teći od dana kada se dokument smatra predanim, već od dana kada porezna uprava primi odgovarajuću poštu s popisom privitaka. . Logika je jednostavna: inspekcija ne može krenuti u provjeru dok ne dobije paket dokumenata. To potvrđuju pojašnjenja Ministarstva financija Rusije od 19. lipnja 2012. br. 03-02-08 / 52.

Inspektor automatski započinje reviziju i usporedbu cijelog paketa dostavljenih dokumenata: ne treba mu nikakvo posebno dopuštenje uprave Federalne porezne službe.

Na zakonske rokove za kancelarijsku reviziju 3-NDFL deklaracije ne utječe ono što je točno naveo platitelj u ovom izvješću:

samo prihod za prošlu kalendarsku godinu;
samo odbici koji mu pripadaju;
i dohotka i odbitaka.

I samo u jednom slučaju, uvjeti uredske revizije porezne prijave 3-NDFL podliježu otkazu. To je kada inspektor još nije završio s provjerom primarne prijave, a pojedinac je već dostavio ispravljenu (revidiranu) verziju ove izjave. Dakle, 3 mjeseca počinju ispočetka. To je također navedeno u stavku 2. članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Također napominjemo da inspekcija smije analizirati samo razdoblje za koje je podneseno izvješće. Istovremeno, ako želite vratiti porez na dohodak za 2 ili 3 godine odjednom, morat ćete podnijeti po jednu prijavu za svaku od njih. Dakle, koliko dugo traje uredska revizija 3-NDFL deklaracije u cjelini također ovisi o količini:

podnesene izjave 3-NDFL;
zahtijevao odbitke.

Vidi također „Uzorak ispunjavanja 3-NDFL u programu: primjer za 2017“.

Trajanje u praksi

Rad inspekcija Porezne službe Ruske Federacije pokazuje da porezne vlasti brzo provjeravaju deklaracije 3-NDFL i dokumente priložene njima. Stoga su stvarni rokovi za provođenje uredske revizije 3-NDFL-a zapravo kraći. To znači da će vam se porez brže vratiti ako je prijavljen odbitak.

U praksi, koliko dugo traje stolna revizija 3-NDFL ovisi o tome koliko će pažljivo inspektor proučiti vašu deklaraciju, pokazatelje navedene u njoj i usporediti ih s priloženim paketom dokumenata. Ako se utvrde pogreške, proturječja i druge netočnosti, revizija će biti odgođena.

Za više informacija o tome, pogledajte "Desk audit 3-NDFL".

Dakle, koliko se 3-NDFL stolna revizija provodi izravno ovisi o:

kvalitetu popunjavanja ove izjave;
nepostojanje proturječnosti s dokumentima koji su uz njega priloženi.

Online na osobnom računu pojedinca na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
Uz pomoć programa Federalne porezne službe "Deklaracija 2017":

Vidi i "Preuzmi program prijave za 3-porez na dohodak za 2017. godinu".

Kako pratiti

Imajte na umu da možete pratiti napredak i trajanje stolne revizije 3-NDFL na službenoj web stranici Federalne porezne službe na osobnom računu pojedinca. Tu sustav pokazuje postotak provjere predane deklaracije. Svakim danom postaje sve veći. No, to ne znači da inspekcija analizira vašu prijavu nekoliko redaka dnevno.

Činjenica je da se na osobnom računu napredak provjere 3-NDFL odražava u obliku procijenjenog postotka od 3 mjeseca - od datuma početka stolne revizije do trenutnog datuma.

Utjecaj termina na odbitak poreza na dohodak

Koliko dugo traje revizija poreza na dohodak od 3 osobe također izravno ovisi o tome koliko brzo podnositelj zahtjeva vraća iznos poreza na dohodak koji je izračunao. Na primjer, pri kupnji stana.

Istodobno, nemoguće je navesti konkretne datume za povrat poreza. Najviše mogu biti 4 mjeseca, što zbraja:

od koliko dugo traje kancelarijska revizija 3-NDFL deklaracije (maksimalno - 3 mjeseca);
plus 1 mjesec zakon daje izravno na povrat poreza.

Vidi također "Uvjeti za povrat poreza pri kupnji stana: rok zastare za odbitak i kada će se vratiti."

www.buhguru.com

Rok za predaju 3-porez na dohodak

Postoji jednostavno pravilo, što prije predate deklaraciju, prije će doći novac od poreza. Ako je interes za povrat sredstava velik, ne biste trebali odgađati isporuku 3-poreza na dohodak. Međutim, ne biste se trebali nadati da ćete dobiti novac odmah nakon plaćanja školarine ili kupnje stana.

3-NDFL - godišnja izjava. Dakle, sadrži podatke o svim prihodima za godinu. Porezna uprava neće razmatrati podnesenu prijavu prije roka zbog mogućnosti daljnje korekcije podataka.

Ubrzavanje postupka podnošenjem deklaracije s dokumentima koji nedostaju je neodrživo. Podnošenje nepotpunog paketa dokumenata znatno će produžiti postupak provjere, budući da rok počinje teći iznova od datuma predaje svake nove potvrde. Zakašnjelo podnošenje traženih dokumenata može dovesti do odbijanja poreznog odbitka.

Dostava 3-porez na dohodak za povrat poreza je obavijesne prirode i na neodređeno vrijeme. Ali povrat viška poreza ograničen je člankom 78. Poreznog zakona. Možete se prijaviti Federalnoj poreznoj službi u roku od 3 godine od dana preplate poreza.

U praksi se to ostvaruje mogućnošću podnošenja deklaracije za prethodne tri godine.

Provjera stola

Porezni inspektori moraju provjeriti deklaraciju u roku od tri mjeseca od datuma podnošenja 3-NDFL. Ako se tijekom revizije utvrde pogreške, nedosljednosti u informacijama, nedostatak popratnih dokumenata, poreznom obvezniku će biti poslana obavijest o davanju objašnjenja. Razdoblje provjere je obustavljeno.

Građanin je dužan dati objašnjenja, ispravljenu izjavu ili dostaviti isprave u roku od pet dana od dana prijema obavijesti.

Dostavljanje ispravljenog 3-NDFL, dodatne potvrde mijenja datum početka revizije od datuma njihove dostave.

Na temelju rezultata kontrole porezna inspekcija odlučuje o povratu poreza ili odbijanju povrata.

Novčana transakcija

Uz pozitivno rješenje na temelju rezultata nadzora, porezni obveznik može izvršiti povrat poreza podnošenjem zahtjeva za povrat s bankovnim podacima nadzornoj inspekciji. Zakon utvrđuje rok od mjesec dana za povrat preplaćenog iznosa od dana podnošenja zahtjeva.

Ovo razdoblje može se produžiti prisutnošću nedovoljne uplate poreza, kazni i kazni Federalne porezne službe. Povrat poreza na dohodak moguć je samo nakon prebijanja dugovanja s povratnim porezom.

Rješenje i prijavu moguće je saznati online u osobnom računu poreznog obveznika na web stranici porezne uprave.

Za svaki dan kašnjenja porezna inspekcija plaća kaznu u iznosu kamate jednake stopi refinanciranja Banke Rusije.

tax-vychety.ru

Država, kako bi pomogla svojim stanovnicima, razvija posebne metode potpore stanovništvu. Jedan od takvih načina je povrat poreza na dohodak poreznim obveznicima. Za povrat morate podnijeti odgovarajući zahtjev poreznoj upravi ili na mjestu rada. I u ovom slučaju, mnogi su zabrinuti oko vremena povrata poreza. A ako porezna služba ne prenese odbitak imovine na vrijeme, što učiniti u ovom slučaju?

Što je povrat poreza?

Iznos koji se ne može oporezivati ograničen je pravnim dokumentima na 2 milijuna rubalja.

Kada se javlja pravo na odbitak za fizičke osobe:

pri stjecanju pokretnine ili nekretnine;
ako postoje izdaci za liječenje i kupnju lijekova;
Kada se plaćaju mirovinski doprinosi?
ako postoje troškovi za obuku na plaćenoj osnovi;
prilikom sudjelovanja u dobrotvornim projektima;
ako u obitelji ima maloljetne djece.

Stopa poreza na dohodak trenutno iznosi 13%, te sukladno tome možete vratiti onaj dio ukupnog troška koji je plaćen porez u blagajnu, ili manje.

Ovu pogodnost imaju samo oni građani koji su najmanje 6 mjeseci plaćali porez na dohodak u blagajnu. To mogu biti i osobni doprinosi i doprinosi poslodavca.

Vrste poreznih olakšica:

Profesionalni - izravno se odnosi na radnu aktivnost pojedinaca.
Socijalna – povezana s troškovima školovanja, liječenja, doprinosa za mirovinsku štednju.
Standard - ovaj odbitak mogu primiti neke kategorije građana - roditelji malodobne djece, osobe s invaliditetom, branitelji.
Imovina - nastaje pri kupnji stana ili drugog stambenog prostora, a odnosi se i na pokretninu.

Ako je građanin umirovljenik koji ne radi, ili je prijavljen na zavodu za zapošljavanje, ili je na rodiljnom dopustu, tada neće imati pravo na poreznu olakšicu.

Koji je vremenski okvir povrata?

Pri kupnji nekretnine postoje dva načina za ostvarivanje porezne olakšice. Dakle, na zakonodavnoj razini utvrđeno je da se povrat može izvršiti putem:

porezna služba;
poslodavac.

Razdoblje za razmatranje dokumenata i razdoblje za prijenos sredstava poreznom obvezniku ovisit će o odabranoj metodi.

Po mjestu rada

U tom slučaju poslodavac pojedincu vraća porezni odbitak. To se događa na način da mu se iz plaće više ne obustavlja porez na dohodak. Upravo će taj iznos mjesečnih uplata biti porezni odbitak za podnositelja zahtjeva.

Preko porezne uprave

Razmatranje dokumenata u instanci će se provesti u roku od 3 mjeseca od datuma podnošenja. To se zove kancelarijska revizija, a ovaj je postupak reguliran člankom 220. stavkom 7. Poreznog zakona Ruske Federacije. A ako su svi papiri u redu i zaposlenici nemaju pitanja za podnositelja zahtjeva, tada se sredstva moraju prenijeti na navedeni račun najkasnije 30 kalendarskih dana nakon završetka provjere. Odnosno, ukupno razdoblje povrata bit će otprilike 4 mjeseca.

U slučaju kršenja rokova

Ako porezno tijelo ne prenese odbitak imovine na vrijeme, tada pojedinac ima puno pravo podnijeti zahtjev za naknadu od tijela za svaki dan kašnjenja u iznosu stope refinanciranja.

Termin povrat poreza na dohodak prema deklaraciji 3-NDFL, regulirano je poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije. Razmotrite algoritam i uvjete povrata sredstava poreznom obvezniku iz proračuna.

Postupak podnošenja 3-NDFL za povrat poreza

Da biste dobili povrat iz proračuna, morate podnijeti poreznoj upravi:

deklaracija u obliku 3-NDFL;
paket dokumenata koji potvrđuju činjenicu trošenja sredstava.

Svi papiri mogu se dostaviti inspektorima osobno, putem opunomoćenika, putem TCS-a, uz ovjeru elektroničkim potpisom, ili putem osobnog računa poreznog obveznika.

Rok za podnošenje 3-NDFL za povrat poreza nije zakonski ograničen, odnosno može se podnijeti bilo koji dan u godini. Ali bit će moguće vratiti samo iznos poreza koji je plaćen u roku od 3 zadnjih godina(Klauzula 7, članak 78 Poreznog zakona Ruske Federacije). Primjerice, pravo na odbitak pojavilo se 2010. godine, a vi ste odlučili vratiti porez 2018. godine. Iznos koji će poreznici vratiti utvrdit će na temelju poreza na dohodak plaćenog u 2015., 2016. i 2017. godini. Istodobno, deklaracije za ove 3 godine trebaju se podnijeti Federalnoj poreznoj službi.

Obrazac 3-NDFL za 2017. odobren je Nalogom Federalne porezne službe od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11/671@. Počevši od izvješća za 2017., dokument se ispunjava prema ažuriranom obrascu odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 25. listopada 2017. br. MMV-7-11/822@.

Termin za razmatranje deklaracije za povrat novca po odbitku

Po primitku dokumentacije, porezna uprava u roku od 3 mjeseca provodi kancelarijsku kontrolu radi utvrđivanja činjenice preplaćenog poreza. Na kraju sastanka komore, inspektor šalje obavijest poreznom obvezniku o njegovim rezultatima. U slučaju pozitivnog rješenja, pojedini primatelj sredstava treba podnijeti zahtjev za povrat preplaćenog poreza.

Rok za povrat sredstava za 3-porez na dohodak predviđen je stavkom 6. čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije. Novac se vraća na račun poreznog obveznika naveden u zahtjevu u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva. Isto razdoblje potvrđuje i Ministarstvo financija dopisom od 11. srpnja 2014. br. 03-04-05 / 34120. Odnosno, ukupno razdoblje, uzimajući u obzir kamerni sastanak, iznosi 4 mjeseca.

Zahtjev za povrat poreza možete podnijeti uz prijavu. Ali to ne znači da će novac biti vraćen za mjesec dana. U ovom slučaju, razdoblje će također biti 4 mjeseca (pismo Federalne porezne službe Rusije od 26. listopada 2012. br. ED-4-3/18162@).

Odbitak se može ostvariti i preko poslodavca. Ali za to se još uvijek trebate obratiti Federalnoj poreznoj službi s prijavom i paketom popratnih dokumenata. Porezne vlasti imaju 30 kalendarskih dana, nakon čega su dužne izdati obavijest s dopuštenjem odbitka ili odbijanjem (točka 8. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ne znate svoja prava?

Zaprimljenu obavijest i zahtjev za odbitak u slobodnom obliku treba poslati poslodavcu. Na temelju njih više se neće obustavljati porez na dohodak na plaće na radnom mjestu, a preračunavat će se i vraćati porez po odbitku od početka godine (dopis Ministarstva financija od 06.10.2016. br. 03-04-05 / 58149).

Više o različiti putevi dobiti odbitak poreza na dohodak, pročitajte u ovom materijalu.

Što učiniti ako novac nije stigao na vrijeme

Ako je prošlo razdoblje od 4 mjeseca, a sredstva nisu stavljena na račun, preporučujemo sljedeći postupak:

Detalje provjerite u poslanoj prijavi. Možda novac nije primljen zbog greške u dokumentu. Ako se pronađe pogreška, potrebno je ponovno poslati ispravljeni zahtjev.

Ako nema grešaka:

Obratite se odjelu za namirenje duga Federalne porezne službe - osobno ili telefonom - i navedite iz kojeg razloga novac nije došao. U pravilu, uvidjevši da je problem pod nadzorom poreznog obveznika, inspektori nastoje što brže obraditi uplatu.

Ako vaš račun još uvijek nije financiran:

Napišite prijavu upućenu šefu porezne uprave sa zahtjevom za rješavanje situacije. U dokumentu opišite problem, navodeći zakonske rokove za podnošenje dokumenata. Prijave se mogu izvršiti osobno, poštom ili putem web stranice agencije.

Ukoliko nema odgovora na prijavu:

Pošaljite pritužbu regionalnom odjelu Federalne porezne službe, detaljno opisujući situaciju.

Ako problem ostane neriješen čak i nakon kontaktiranja Federalne porezne službe, tada će se morati riješiti putem suda.

Povrat poreza na dohodak porezna uprava provodi u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva. Međutim, ovo razdoblje počinje se računati od dana završetka uredske revizije, koja može trajati najviše 3 mjeseca od dana podnošenja prijave. Na poslu se porez na dohodak prestaje obustavljati odmah nakon dobivanja porezne dozvole.