جایی که در ترازنامه سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت وجود دارد. سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت هستند. سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت در ترازنامه

نشان دهنده سرمایه گذاری یک واحد تجاری در ابزارهای مالی خاص به مدت یک سال است.

انواع سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت

خرید اوراق قرضه، گواهی های پس انداز و قبوض کوتاه مدت؛
محل اقامت پولسپرده تا یک سال

این سرمایه گذاری ها نوعی استفاده موقت از منابع مالی رایگان یک واحد تجاری به منظور دریافت درآمد معین و محافظت از آنها در برابر تورم است.

ویژگی های پیوست

سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت نقدینگی بالایی دارند. بنابراین متعلق به وسایل پرداخت بوده و تامین کننده انواع تعهدات مالی واحدهای اقتصادی هستند. سرمایه‌گذاری‌های مالی کوتاه‌مدت معادل وجه نقد هستند و یک هدف واحد مدیریت هستند.

چه چیزی می تواند به سرمایه گذاری های مالی مرتبط باشد؟

اول، اینها اوراق بهادار شهرداری و دولتی هستند.

ثانیاً، اوراق بهادار سایر واحدهای تجاری، که شامل اوراق بدهی است که هزینه و تاریخ سررسید آن تعیین می شود.

ثالثاً، مشارکت در سرمایه مجاز سایر واحدهای تجاری، از جمله شرکت های تابعه.

چهارم، وام های ارائه شده به سایر سازمان ها.

پنجم، سپرده گذاری در مؤسسات بانکی.

سرمایه گذاری هایی که به عنوان کوتاه مدت طبقه بندی نمی شوند

سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت و بلند مدت نمی تواند شامل موارد زیر باشد:

سهام منتشر شده خود که توسط شرکت سهامی از سهامداران خود به منظور فروش یا ابطال بعدی آنها بازخرید می شود.
برات صادر شده توسط کشو برای فروشنده در هنگام تسویه حساب برای محصولات فروخته شده، کار انجام شده یا خدمات ارائه شده؛
سرمایه گذاری یک واحد تجاری در هر دو اموال منقول و غیر منقول که با وجود شکل مادی مشخص می شود. این سرمایه گذاری ها توسط مشمول با کارمزد معینی برای استفاده موقت به منظور دریافت درآمد در آینده ارائه می شود.

هزینه های واقعی

هزینه های واقعی که یک واحد تجاری در فرآیند تحصیل دارایی ها مانند سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت متحمل می شود:

اشکال اسناد اولیه

اصلی ترین اسناد اولیه مورد نیاز برای حسابداری معاملات مربوط به سرمایه گذاری های مالی به شرح زیر است: گواهی پذیرش، موافقت نامه، گواهی انتشار اوراق بهادار، استخراج از دفتر ثبت سهامداران.

بیایید نگاهی دقیق تر به برخی از آنها بیندازیم. بنابراین، قرارداد با توجه به الزامات تعیین شده توسط قانون روسیه مطابق با قانون قابل اجرا (به عنوان مثال، قانون مدنی) منعقد می شود. این سند به صورت کتبی استفاده می شود، برای برخی از انواع آن این فرم اجباری است. قراردادهای جداگانه باید ثبت شود در زمان مناسبدر سازمان های مربوطه شرایط قرارداد تعیین کننده حقوق و تعهداتی است که در جریان معامله ایجاد می شود. در این مورد، ما در مورد هزینه، روش پرداخت برای موضوع قرارداد، زمان بندی و شرایط فورس ماژور صحبت می کنیم.

عمل پذیرش و انتقال سندی است که حاکی از انتقال دارایی های مادی مختلف از یک واحد تجاری به واحد تجاری دیگر است. این حقیقتانتقال (دریافت) با امضای افراد مسئول معامله تأیید می شود و همچنین لزوماً با مهر آنها مهر و موم می شود (در صورت داشتن مؤسسات تجاری).

گواهی امنیتی هنگام انجام عملیات مربوط به اوراق بهاداری که در قالب یک سند وجود دارد ظاهر می شود.

عصاره ای از دفتر ثبت سهامداران باید به درخواست دارنده اوراق در تاریخ معین ارائه شود. این سند حاوی اطلاعاتی در مورد مالک، ثبت کننده، تعداد اوراق بهادار و ویژگی های آنها است. عصاره باید با امضای تایید شده باشد رسمیو مهر اداره ثبت.

سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت در ترازنامه

با جمع بندی تمامی تعاریف فوق از سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت، لازم به ذکر است که این گونهنشان دهنده هزینه چنین سرمایه گذاری هایی است منابع مالیبا مدت کمتر از یک سال حسابداری این هزینه مطابق با چارچوب قانونی فعلی انجام می شود.

این سرمایه‌گذاری‌ها نشان‌دهنده سرمایه‌گذاری‌های مالی نقدی و کوتاه‌مدت است که در آن سرمایه‌گذاری‌های واحدهای تجاری در اوراق قرضه منعکس می‌شود. لازم به ذکر است که در این مورد صحبت از وام تا یک سال است. در مدیریت، کسب چنین اوراق بهادار دولتی و خصوصی نه تنها برای تسخیر بازارهای فروش جدید، بلکه به نفع تخصیص سودآور منابع مالی آزاد شده برای یک دوره معین انجام می شود. سرمایه‌گذاری‌های مالی کوتاه‌مدت توسط واحدهای تجاری برای دوره‌ای انجام می‌شود که در طی آن به پول نقد آزاد نیازی نیست.

هدف مقاله: تعمیم اطلاعات موجود در مورد قرار دادن وجوه نقد آزاد شرکت برای سرمایه گذاری کوتاه مدت (به عنوان مثال، ارائه وام کوتاه مدت به طرف مقابل) برای مدت کمتر از 12 ماه به منظور استخراج اضافی. سود.
ردیف در ترازنامه: 1240.
تعداد حساب های موجود در ردیف: مانده حساب بدهکار + مانده حساب بدهکار - مانده حساب اعتباری.

اصطلاح سرمایه‌گذاری‌های مالی کوتاه‌مدت (به استثنای معادل‌های نقدی) شامل عملیاتی برای قرار دادن وجه نقد آزاد خود شرکت بر اساس زمان است، یعنی دارایی‌های شرکت بدون شکل مشهود، اما قادر به ایجاد درآمد اضافی در آینده هستند. :

اوراق بهادار: سهام، اسکناس، اوراق قرضه و غیره.
اوراق بدهی در صورت وجود قیمت از پیش تعیین شده و سررسید کامل، مانند برات، در این دسته قرار می گیرند. در ردیف 1240، واحد تجاری باید فقط اوراق بدهی با سررسید کمتر از 12 ماه را منعکس کند.
پول قرض گرفته شده توسط یک شخص حقوقی به شرکت های دیگر به نفع سود پرداختی استفاده از وجوه برای مدت کمتر از 12 ماه.

کلیه مراحل قرار دادن وجه نقد رایگان برای مدت بیش از 12 ماه بر اساس نتایج سال در ردیف 1170 نمایش داده می شود. در این راستا لازم است حساب 58 با حساب های فرعی از قبل تکمیل شود تا سرمایه گذاری ها بر اساس زمان تفکیک شود.

سرمایه گذاری مالی کوتاه مدت در حضور پول نقد رایگان انجام می شود، به عنوان مثال، اگر کسب و کار فصلی باشد. در این صورت می توانید در مدت زمان کوتاهی درآمد اضافی زیادی کسب کنید.

مطابق با قوانین رفتاری حسابداریبرای گنجاندن وجوه قرار داده شده شرکت در دارایی های شرکت، رعایت تعدادی از شرایط الزامی ضروری است:

در دسترس بودن اسناد تأیید حقوق سازمان در مورد این دارایی ها و دریافت درآمد اضافی از استفاده از این حق - به عنوان مثال، قرارداد وام و غیره.
شناسایی کلیه خطرات احتمالی مرتبط با روش سرمایه گذاری (ورشکستگی طرفین، نوسانات قیمت در بازار سهام، استهلاک دارایی ها و غیره) توسط سازمان.
دریافت درآمد اضافی از سرمایه گذاری انجام شده در آینده (به عنوان مثال، در معاملات با اوراق بهادار، ممکن است درآمد اضافی پس از فروش مجدد ظاهر شود - قیمت فروش ممکن است بسیار بالاتر از قیمت خرید باشد).

ردیف 1240 ترازنامه صورت های مالی به بخش دارایی های جاری اشاره دارد: در اینجا اطلاعات کلی از سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت شرکت انجام شده در دوره گزارش برای دوره کمتر از یک سال جمع آوری می شود که هدف آن عبارت است از: برای استخراج مزایای اضافی (به عنوان مثال، بهره وام یا تفاوت در قیمت سهام در فروش مجدد).

یادداشت از نویسنده!خط 1240 معادل های نقدی را منعکس نمی کند - سرمایه گذاری های مالی بسیار نقدشونده با ریسک ناچیز تغییرات در ارزش و قابلیت تبدیل آسان به وجه نقد (مبلغ از پیش تعیین شده). نمونه ای از معادل های نقدی، سپرده های عمدی در موسسات اعتباری است.

مقررات نظارتی

قوانین شناسایی سرمایه گذاری به عنوان سرمایه گذاری مالی کوتاه مدت در دارایی های یک شرکت در حسابداری مطابق با PBU 19/02 که به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در 10 دسامبر 2002 شماره 126n تصویب شده است نمایش داده می شود.

نمونه هایی برای حسابداری سرمایه گذاری کوتاه مدت

مثال 1

در سال 2017، Aktsiya LLC تصمیم گرفت به طور موقت مقدار معینی پول نقد را از گردش خارج کند و آن را به عنوان سپرده بانکی قرار دهد. شرایط معامله: مبلغ سپرده 500 هزار روبل است، مدت قرارداد 3 ماه است.

از آنجایی که در قرارداد سپرده بانکی مدتی برای بازگشت وجوه در نظر گرفته شده است و مدت زمان آن 3 ماه می باشد، با توجه به نتایج سال گزارش، شرکت سهامی ال سی میزان وجوه سرمایه گذاری شده را در ردیف 1240 ترازنامه نمایش می دهد.

مثال 2

LLC "Solnyshko" و LLC "Code" در 12 دسامبر 2017 توافق نامه ای در مورد تامین وجوه قرض گرفته شده منعقد کردند:

مبلغ وام: Solnyshko LLC وام به مبلغ 250 هزار روبل ارائه می دهد.
تاریخ سررسید: طبق توافق، وام باید به طور کامل بازپرداخت شود، از جمله تمام سود تعلق گرفته روی آن، حداکثر تا 12 اکتبر 2018.
وجوه استقراضی 10 درصد در سال صادر شد.

ارسال در حسابداری Solnyshko LLC: Dt58.03 Kt51.

از آنجایی که شرایط قرارداد وام شرایط بازپرداخت تعهدات را مشخص می کند و همچنین شواهدی وجود دارد که این وجوه به منظور کسب درآمد اضافی منتقل شده است، این معامله در سوابق حسابداری Solnyshko LLC به عنوان بخشی از سرمایه گذاری های مالی نمایش داده می شود. از آنجایی که مدت قرارداد 10 ماه تقویمی می باشد، شرکت اطلاعات مربوط به جانمایی کوتاه مدت وجوه را در ردیف 1240 ترازنامه سال 1396 نمایش خواهد داد.

ورودی های حسابداری رایج برای سرمایه گذاری مالی کوتاه مدت

افتتاح سپرده بانکی، خرید اوراق بهادار - قرار دادن کوتاه مدت وجه نقد رایگان برای ایجاد درآمد اضافی
Dt58 Kt50 - از طریق پول نقد.

Dt58 Kt51.52 - با انتقال بانکی.

Dt58 Kt76 - خرید اوراق بهادار (سهام، اوراق قرضه) از اشخاص ثالث.
ارائه وجوه استقراضی به طرف مقابل با بهره
Dt58 Kt50,51,52.
حذف اشیاء سرمایه گذاری
بدهی 50،52،51 اعتبار 58 - بازپرداخت مطالبات وامهای اعطایی قبلی.
عملیات حذف اوراق بهادار
Dt90.2 Kt58 - سازمان هایی که فعالیت آنها با هدف فروش اوراق بهادار است.

Dt91.2 Kt58 - برای سایر سازمان ها.
تجدید ارزیابی ارزش اوراق بهادار
Debit58 Credit91 - ارزیابی مجدد ارزش دارایی های موجود.

بدهی 91.2 اعتبار58 - استهلاک دارایی.
ایجاد ذخایر
بدهی 91.2 اعتبار 59.

در دنیای امروز، سرمایه گذاری های مالی - چه برای بلندمدت و چه برای کوتاه مدت - توسط کارآفرینان بزرگ و سرمایه گذاران کوچک خصوصی به رسمیت شناخته می شود، زیرا کسانی که از دریافت سود و مزایا به طور کلی خودداری می کنند، که در واقع هدف این ایده است. سرمایه گذاری های مالی سرمایه گذاری ها

نکته اصلی در این مورد- سرمایه گذاری شایسته، به منظور جلوگیری از خروج کارآفرین با ضرر.

درباره سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت

سرمایه گذاری مالی شرکت است یا شخصیدر ابزارهای مالی مختلف برای مدت زمان نسبتاً کوتاه - حداکثر 1 سال و با نقدینگی بالا.

مطابق با دومی، آنها به عنوان یک ابزار پرداخت آماده برای رفع نیازهای فوری سازمان عمل می کنند و همچنین فرصتی را برای در نظر گرفتن آنها به عنوان معادل دارایی های پولی و در عین حال یک هدف مدیریتی واحد ایجاد می کنند. .

سرمایه گذاری های کوتاه مدت عبارتند از:

خرید اوراق قرضه، گواهی پس انداز و همچنین صورتحساب برای مدت حداکثر 12 ماه.
قرار دادن وجوه در سپردهتا 12 ماه

این نوع سرمایه گذاری برای سرمایه گذاران بسیار سودمند است، زیرا اکثر آنها به دلیل بی ثباتی اقتصاد مدرن از سرمایه گذاری بلندمدت سرمایه خود در پروژه ها می ترسند.

با این حال، چنین سرمایه گذاری هایی همیشه سود قابل توجهی به همراه ندارندبنابراین، بسیاری از کارآفرینان ترجیح می دهند از خدمات تحلیلگرانی استفاده کنند که تا حدودی قادر به پیش بینی سود مورد انتظار و همچنین مهمتر از همه، خطرات هستند.

وظایف اصلی پیش روی تحلیلگر:

انتخاب منطقی ترین سرمایه گذاریدر میان سایر سرمایه گذاری ها
در میان بقیه موثرترین ها جستجو کنیدسبد سرمایه گذاری
محاسبه نسبت هزینهبه سود بردن

هدف از سرمایه گذاری های مالی

مرتبط ترین اهداف سرمایه گذاری مالی سازمان عبارتند از:

محافظت در برابر تورمفرآیندها
اعلام وصولرسید.
یکی از ابزارهای پرداخت در شرایط فوری مالینیازهای سازمان
فروش مجدد.
توسعه و گسترششرکت ها

سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت در ترازنامه

تعادل- یکی از گزینه های گزارش های حسابداری. وضعیت مالی شرکت را برای یک دوره ثابت نشان می دهد.

بر این اساس، سرمایه گذاری های مالی با هدف کوتاه مدتدر ترازنامه - اینها وجوهی هستند که از تاریخ گزارش نهایی برای دوره ای بیش از 1 سال سرمایه گذاری شده اند.

بدین ترتیب سرمایه‌گذاری‌ها برای مدت حداکثر یک سال در بند دوم دارایی ترازنامه «دارایی‌های جاری» در شعبه «سرمایه‌گذاری‌های مالی» (1240) قرار دارند. که تقسیم بندی می شود:

موجودی (12401).
اوراق بدهی (12402).
اعتبارات و وام های اعطایی، همراه با % (12403).
سرمایه گذاری تحت قراردادهای مشارکت (12404).
برای ارائه خدمات مالی امتیازاتی دریافت کرد (12405).
سپرده ها (12406).
سپرده به معادل خارجی (12407).

میزان سرمایه گذاری ها و تاریخ سررسید آنها (حداکثر 1 سال) نیز مشخص شده است.

داده هایی که ابتدا باید در گزارش حسابداری ثبت شود:

روشهای ارزیابی بر اساس انواعسرمایه گذاری های موجود
تفاوت بین ارزش فعلی و قیمتکه در گزارش قبلی ثبت شد.
داده های مربوط به اوراق بدهیو وام
قیمت اوراق بهادار که در حال حاضر هستندمتعهد شد.
اطلاعاتی دربارهذخایر

چه چیزی را می توان به عنوان سرمایه گذاری مالی طبقه بندی کرد؟

سرمایه گذاری های مالی سازمان عبارتند از:

اوراق بهادار دولتیو شهرداری
صورتحسابو همچنین اوراق قرضه اشخاص ثالث؛
سرمایه گذاری در سرمایه های مجاز سایر سازمان ها؛
فراهم آوردنوام؛
سپردهسپرده ها
حساب های دریافتنی

چه چیزی را نمی توان به سرمایه گذاری های مالی نسبت داد؟

سرمایه گذاری های مالی سازمان شامل موارد زیر نمی شود:

خریداری شده است موجودی؛
صورتحساب، که به عنوان پرداخت برای محصولات صادر شده است4
سرمایه گذاری در اجارهخود؛
جواهرات و آثار هنری،که برای مقاصدی غیر از فعالیت های معمولی خریداری شده اند
محسوسو دارایی های نامشهود

جهت سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت

رایج ترین موضوع سپرده های کوتاه مدت عبارتند از:

مواد و مواد اولیه.

سودآورترین سرمایه گذاری، زیرا وضعیت اقتصاد را معمولاً می توان یک سال قبل پیش بینی کرد. و همچنین می توانید وضعیت سیاست و نرخ ارز ملی را شناسایی کنید.

اوراق بهادار

سرمایه گذاری پرریسک به دلیل احتمال افت قیمت و مشکل در اجرا، بنابراین بهتر است در اوراق بهادار نقدی سرمایه گذاری شود که به راحتی قابل فروش باشد.

وام.

همچنین این یک سرمایه گذاری سودآور است، زیرا وام های صادر شده برای مدت کوتاه تر مشمول نرخ های بهره بالا هستند و چنین اقدامی به عنوان جلوگیری از عدم بازپرداخت وجوه عمل می کند.

هزینه های واقعی کسب دارایی ها به عنوان سرمایه گذاری مالی

هزینه های واقعی خرید دارایی به عنوان سرمایه گذاری مالی عبارتند از:

پرداخت وجوه به صورت نقدیطبق قرارداد به فروشنده؛
پرداخت وجوه برای اطلاعات و مشاورهکه با خرید دارایی مرتبط است؛
جوایز؛
دیگر هزینه هاکه به طور مستقیم با خرید دارایی مرتبط هستند.

دارایی های جاری در سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت

دارایی های جاری در سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت را می توان دارایی های جاری نامید.

دارایی های جاری- اینها دارایی هایی هستند که به مدت 1 سال یا در طول چرخه عملیاتی عادی شرکت در صورتی که بیش از 12 ماه کار کند اعتبار دارند.

بیشتر دارایی‌های جاری، که هنوز نام دارایی‌های جاری را دارند، بلافاصله پس از درگیر شدن در تولید - مانند مواد اولیه و مواد - قابل استفاده هستند.

پس از بررسی ترازنامه، دارایی های جاری تعیین می شود:

سهام;
مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش های مختلفکه خریداری شده اند؛
حساب های دریافتنیبدهی؛
پول نقد سرمایه گذاری ها؛
نقدی؛
دیگر قابل مذاکرهدارایی های.

حساب های دریافتنی و سرمایه گذاری ها را می توان به عنوان دارایی های جاری طبقه بندی کرد. اگر بیش از 12 ماه یا در یک دوره بیش از 1 سال بازپرداخت نشوند، اما شرکت متقاعد شده است که دارایی ها نقد شونده است و در صورت لزوم قادر است بلافاصله به یک اقدام پولی تبدیل شود.

بخش قابل توجهی از دارایی های جاری معمولاً در صنایع و تجارت با مواد فشرده در دسترس است. در عین حال، یک وابستگی وجود دارد: هر چه بخشی از دارایی‌های جاری بیشتر باشد، شرکت می‌تواند از وام‌ها و اعتبارات کوتاه‌مدت بدون خطر برای مالی خود استفاده کند.

حسابداری و ارسال

برای حسابداری حضور و ارتقای سرمایه گذاری ها، یک حساب مصنوعی 58 "سرمایه گذاری های مالی" در نظر گرفته شده است. این شرکت سوابق سرمایه گذاری های مالی را به منظور داشتن کلیه اطلاعات موجود در مورد کلیه واحدهای حسابداری سرمایه گذاری های مالی و شرکت هایی که این سرمایه گذاری ها در آنها انجام شده است، نگهداری می کند.

حساب های فرعی برای این حساب برای حسابداری تحلیلی افتتاح شده است:

58-1 سهام و سهام- ردیابی کمک های سازمان به سهام های مختلف
58-2 اوراق بدهی —سپرده گذاری در اوراق بدهی خصوصی و دولتی
58-3 وام اعطا شده- ارائه افراد یا اشخاص حقوقینقدی و سایر وام ها
58-4 مشارکت در قرارداد مشارکت عادی- کمک به مالکیت تحت یک قرارداد مشارکت

ورودی های حسابداری برای حسابداری سرمایه گذاری های مالی زیر گروه های خود را دارند:

مشارکت در سرمایه مجاز اکثریتمنابع مالی؛
مشارکت در سرمایه مجاز غیر مادیدارایی های؛
مشارکت در سرمایه مجاز کالا و موادارزش های؛
مشارکت در سرمایه مجازپول؛
خرید با ارزشاوراق؛
خرید اوراق بدهی و تملکبر آنها سود;
پرداخت مبلغ اوراق بهادار و فروش اوراق بهاداراوراق؛
محاسبه بر روی ارائه شدهوام؛
اقدامات در مورد کالااعتبار؛
اقدامات تحت یک قرارداد سادهشراکت؛
ارزیابی بیشتر مالیسرمایه گذاری ها

تمام سرمایه گذاری ها را می توان بر اساس ارزش به ارزش بازار و ارزش اسمی تقسیم کرد. ارزش اسمی مبلغی است که روی اوراق بهادار درج شده است. قیمت بازار قیمتی است که در یک مقطع زمانی معین با شرط فروش کالا است.

در سازمان ها، حسابداری یا به قیمت تمام شده یا به قیمت خرید انجام می شود. هزینه شامل انواع مالیات و خدمات شخص ثالث برای خرید یا فروش است.

سرمایه‌گذاری‌ها در ابتدا به قیمت خرید ثبت می‌شوند و بعداً می‌توانند به صورت زیر در قیمت تمام شده منعکس شوند:

قیمت بازار؛
کمترین هزینه(بازار یا اکتسابی).

در حسابداری سرمایه گذاری ها، می توانید موجودی برای پرکردن صحیح اوراق، قیمت واقعی و مهلت آنها را نیز درج کنید.

حسابداری مالیاتی و نمونه های احتمالی درآمد غیر قابل قبول

برای حسابداری مالیاتیتفاوت های موقت و تسویه شده در مقدار داده های حسابداری وجود دارد.

هنگام خرید اشیاء سرمایه گذاری مالی که به صورت نقدی پرداخت می شود:

قیمت، خدمات از نظر مشاوره، پاداش- به هزینه اولیه هم در گزارش حسابداری و هم در مالیات بدون تفاوت قابل توجه مراجعه کنید.
تفاوت مقدار، درصد- در حسابداری به هزینه اولیه، در حسابداری مالیاتی - به هزینه های غیرعملیاتی، با وقوع تفاوت های موقت مالیاتی اشاره می کنند.

سرمایه گذاری های مالی که نیاز به پرداخت و سایر هزینه ها ندارد:

کمک به منشورسرمایه، پایتخت؛
سپرده گذاری بر اساس یک توافق سادهشراکت؛
خرید اوراق بهادار؛
سهام و سهامکه در جریان سازماندهی مجدد دریافت شدند.

به عنوان مثال: اوراق بهادار دریافتی بدون کارمزد به بهای تمام شده اصلی در گزارش حسابداری ارزیابی می شود و در گزارش مالیاتی قیمت برابر با صفر است زیرا هیچ هزینه ای برای تحصیل آنها وجود نداشته است.

نمونه هایی از سرمایه گذاری های مالی

نمونه هایی از سرمایه گذاری عبارتند از:

خرید سهام دیگرانشرکت ها؛
اوراق قرضه شهرداریو وام های دولتی؛
کمک به سرمایه های مجازسایر سازمان ها؛
سپرده های بانکی؛
حساب های دریافتنی

با توجه به تمام موارد فوق می توان با اطمینان کامل گفت که سرمایه گذاری — فرآیند دشوار و طولانیبا این حال، برای همه در دسترس است، فقط باید اهمیت مطالعه دقیق موضوع سرمایه گذاری و همچنین ارزیابی امکان سنجی، عقلانیت و اثربخشی سرمایه گذاری را به خاطر بسپارید که به شما امکان می دهد از ضرر جلوگیری کنید و فعالیت های خود را فقط بر روی تمرکز کنید. سود.

مقوله کوتاه مدت شامل سرمایه گذاری هایی است که بیش از یک سال نباشد. قابل درک است که پس از انقضای آن، هزینه های انجام شده به مطالبات تبدیل می شود. در این ظرفیت خرید اوراق بهادار، صدور وام با بهره با سررسید تا 12 ماه، سپرده ها و سایر سرمایه گذاری های برگشت پذیر که سود به همراه دارند لحاظ می شود.

جوهر سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت

فقط در صورت داشتن پول رایگان می توانید سرمایه گذاری کنید منبع مالی. این امر هنگام دریافت سودهای برنامه ریزی نشده یا ماهیت فصلی آن امکان پذیر است. دریافت افزایش درآمد این امکان را فراهم می کند که "مازاد" را در بهره قرار دهید، مشروط به بازگشت در یک سال. داشتن ورودی برای حساب ها و خط موجودی در نظر گرفته شده برای سرمایه گذاری های کوتاه مدت اجباری نیست.

سرمایه گذاری های کوتاه مدت در ترازنامه

سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت در دارایی های ترازنامه منظور می شود و در ردیف 1240 از 31 دسامبر منعکس می شود. مبلغ منعکس شده در آن موجودی حساب های زیر است که با موجودی وام حساب 59 کاهش می یابد:

58 - برای سرمایه گذاری های کوتاه مدت در حساب فرعی مرتبه دوم.
55 - برای سپرده های کوتاه مدت;
73 - وام های داخلی به کارکنان با سررسید یکساله.

خط 1240 فقط سرمایه‌گذاری‌هایی را نشان می‌دهد که شامل کسب سود است. اگر وام بدون بهره (پول بدهکار) صادر شود، وضعیت سرمایه گذاری مالی را از دست می دهد و نمی تواند در حساب 58 و ردیف 1240 ترازنامه منعکس شود. در حساب 59 ذخیره ای از سرمایه گذاری های مالی جمع آوری می شود که برای جبران استهلاک آنها ضروری است.

علاوه بر ردیف 1240، قسمت توضیحی 3 در ترازنامه پر شده است (بخش های 3.1 و 3.2). حضور، حرکت و استفاده از سرمایه گذاری ها را نشان می دهند.

سرمایه گذاری های مالی در حسابداری

حساب شماره 58 برای سرمایه گذاری های بلند مدت و کوتاه مدت رایج است. به دستور وزارت دارایی در اکتبر 2000، حساب های فرعی رسمی برای آن لغو شد، اما یک تقسیم بندی دقیق حسابداری سرمایه گذاری بر اساس مدت تنظیم شد. شرکت ها حق دارند به طور مستقل آنها را با در نظر گرفتن زمان سرمایه گذاری باز کرده و نگهداری کنند. برای این کار، حساب های فرعی مرتبه دوم معرفی شده است. به عنوان مثال، 58.1 برای سهام، 58.2 برای بدهی.

سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت به بهای تمام شده، یعنی بهای تحصیل یک دارایی در نظر گرفته می‌شوند. درآمد حاصل از آنها در گزارش حسابداری به عنوان سود منتقل شده یا در پایان دوره سرمایه گذاری، یعنی در پایان سال ظاهر می شود.

افزایش و کاهش سرمایه گذاری های کوتاه مدت

رشد حجم سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت نشان‌دهنده در دسترس بودن وجوه رایگان برای سرمایه‌گذاری برای یک دوره کوتاه است. چنین سرمایه گذاری هایی نسبت به سرمایه گذاری های بلندمدت ریسک کمتری دارند، آنها به سرعت باز می گردند و به شما امکان می دهند به سرعت زیان های احتمالی را جبران کنید.

ارسال نمونه:

صدور وام به اشخاص ثالث - Dt 58 - Kt 50;
افتتاح سپرده - Dt 58 - Kt 51;
خرید اوراق بهادار - Dt 58 - Kt 76.

کاهش سرمایه گذاری های کوتاه مدت نشان می دهد:

کاهش فعالیت تجاری و مالی؛
کمبود سرمایه در گردش؛
رویکرد یک وضعیت بحرانی؛
بازپرداخت وام یا بازخرید اوراق بهادار.

کاهش مبالغ سرمایه گذاری های کوتاه مدت نیز نشان دهنده بازپرداخت تعهدات است. وجوهی که می توانست سرمایه گذاری شود برای بازپرداخت وام استفاده شد. این نشان دهنده کاهش عملکرد مالی و نزدیک شدن به یک بحران نیست، بلکه به عنوان چشم اندازی برای آینده تلقی می شود. در دوره گزارش بعدی، این مبالغ می تواند برای احیای فعالیت ها، مشروط به سطح درآمدی مشابه، استفاده شود.

وقتی سرمایه گذاری ها بازنشسته می شوند، به اعتبار حساب 58 و بدهکار سال 91 (زیر حساب 2) ثابت می شوند.

ارسال نمونه:

از دست دادن سرمایه گذاری های مالی - Dt 99 - Kt 58;
سایر واگذاری سرمایه گذاری ها - Dt 91.2 - Kt 58.

مدیریت سرمایه گذاری های کوتاه مدت

مدیریت به ردیابی حرکت آنها اشاره دارد - آیا خطر ضرر وجود دارد، آیا هزینه ها توجیه می شود، آیا استفاده از ذخایر ضروری است. این موارد اخیر به منظور جبران زیان در صورت استهلاک یک سرمایه گذاری ایجاد می شوند.

برای تشکیل آنها از حساب 91 استفاده می شود. ظاهر و حرکت ذخایر در پست منعکس شده است: Dt 91 - Kt 59. کل مقدار ذخیره در سایر هزینه ها لحاظ می شود (PBU 19/02). بررسی استهلاک حداقل یک بار در سال انجام می شود. با توجه به سرمایه گذاری های کوتاه مدت، نظم متراکم تر قابل قبول است. مثلاً در پایان یک چهارم یا نیم سال.

سند اصلی گزارشگری حسابداری، ترازنامه است که تمام دارایی های شرکت، باقیمانده و ارزش دفتری آنها در ابتدای دوره گزارشگری و پایان دوره را منعکس می کند. همچنین با توجه به نتایج ترازنامه می توان وضعیت مالی بنگاه را ارزیابی کرد. صورت های مالی به دو بخش دارایی و بدهی تقسیم می شود. سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت در ترازنامه یک خط دارایی است، کد ردیف 1240، نشان دهنده تمام سرمایه گذاری های موجود شرکت است، نه تنها سرمایه گذاری های کوتاه مدت. اینها کمک به صندوق قانونی، وام های صادر شده به شرکت های شخص ثالث، کسب دارایی های ارزشمند و غیره است.

طبق مقررات قانونی دارایی های زیر جزء سرمایه گذاری های کوتاه مدت محسوب می شود:

دارایی های دارای اهمیت دولتی یا شهرداری؛
دارایی های با ارزش شرکت های شخص ثالث (سهام، اوراق قرضه، سفته)؛
کمک به صندوق قانونی شرکت های شخص ثالث؛
سرمایه گذاری سپرده گذاری در یک شرکت بانکی؛
اعطای وام سودآور به سایر اشخاص حقوقی؛
مطالبات ناشی از واگذاری مطالبات؛
مشارکت یک شرکت شریک تحت یک قرارداد مشارکت ساده.

وام های بدون بهره را نمی توان در فهرست فوق قرار داد، زیرا اصطلاح سرمایه گذاری به معنای دریافت منافع حاصل از سرمایه گذاری وجوه خود شرکت است. حسابداری سرمایه گذاری های مالی به طور خلاصه به معنای در اختیار داشتن موقت دارایی های ارزشمند یا استفاده از وجه نقد آزاد در مدت زمان کوتاه (کمتر از 1 سال) است. از این روش سرمایه گذاری برای سرمایه گذاری و کسب درآمد استفاده می شود و در نتیجه از سرمایه در برابر تورم محافظت می شود.

جوهر سرمایه گذاری کوتاه مدت

ماهیت CFI بازگشت حقوق صاحبان سهام و سود حاصل از هزینه های انجام شده است. سرمایه‌گذاری‌های مالی کوتاه‌مدت سرمایه‌گذاری وجوه شخصی شرکت در سرمایه مجاز، دارایی‌های با ارزش و همچنین منافع تحت یک قرارداد مشارکت ساده و وام‌های سودآور صادر شده است. ویژگی متمایزسرمایه گذاری کوتاه مدت این است که قرارداد برای مدت کوتاهی کمتر از 1 سال معتبر باشد.

سرمایه گذاری موفق زمانی در نظر گرفته می شود که فقط وجوه شخصی در سرمایه گذاری سرمایه گذاری شده باشد، بدون اینکه به وام دادن متوسل شود. مدیریت سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت به دلیل زمان کوتاه نگهداری دارایی های با ارزش، دارای ریسک بالایی است. یعنی هر چه سود دارایی های کوتاه مدت بیشتر باشد، خطر استهلاک آنها و تشکیل زیان بیشتر می شود.

حسابداری سرمایه گذاری های کوتاه مدت

تمام FI در حسابداری به قیمت اصلی دارایی های خریداری شده به ترازنامه برده می شود که شامل تمام هزینه های متحمل شده مربوط به خرید می شود. سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت در ترازنامه در حساب 58 و در چارچوب حساب های فرعی مربوط منعکس می شود.

حسابداری تحلیلی سرمایه گذاری ها با هدف انعکاس اطلاعات مربوط به سرمایه گذاری ها تا حد امکان دقیق و قابل اعتماد است. این:

نام دارایی های با ارزش؛
شماره، سری سند؛
حسابداری کمی دارایی ها؛
ارزش اسمی (کتابی)؛
تاریخ ثبت نام؛
تاریخ عزیمت

طبق PBU 19/02، حسابداری سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت تحت شرایط خاصی شناسایی می شود. این:

سرمایه گذاری ها باید به عنوان سودآور شناخته شوند، سود برای شرکت به ارمغان بیاورند.
در دسترس بودن اسناد مربوطه که نشان دهنده حق مالکیت دارایی است.
شرکت تمامی ریسک های مرتبط با سرمایه گذاری مانند ورشکستگی، استهلاک و غیره را بر عهده می گیرد.

در صورت ثبت بدون اسناد و مدارک لازم، سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت در دارایی های غیرجاری لحاظ می شود و در ترازنامه حساب 08 پذیرفته می شود.

در صورتی که قیمت دارایی های خریداری شده با قیمت اسمی آنها مطابقت نداشته باشد، حسابدار موظف است مابه التفاوت را مجدداً محاسبه و شارژ یا حذف کند تا خرید و ارزش اسمی برابر شود.

جدول شماره 1. ثبت های حسابداری برای حذف و اقلام تعهدی اضافی تفاوت بین ارزش اسمی و قیمت خرید.

اگر شرکت دارایی های تحصیل شده را بفروشد، درآمد حاصل از فروش به حساب 91-1 واریز می شود.

وام های سودمند کوتاه مدت صادر شده توسط شرکت در حساب فرعی 58-3 ثبت می شود که امکان پیگیری اجرای تعهدات تحت قراردادهای قراردادی را فراهم می کند. سود محاسبه شده وام در حساب 91 به عنوان بخشی از دریافتی های غیرعملیاتی شرکت منعکس می شود.

جدول شماره 2. ورودی های حسابداری برای انعکاس وام های کوتاه مدت صادر شده.

اثربخشی سرمایه گذاری های کوتاه مدت

فعالیت کارآفرینی همیشه به طور مستقیم با هزینه ها مرتبط است، اما در اینجا مهم است که درک کنیم که هر هزینه ای باید توجیه شود. سرمایه گذاری نامناسب سرمایه می تواند منجر به سقوط همه فعالیت ها و ورشکستگی شود. برای نرخ سرمایه گذاری کوتاه مدتکارآفرین باید وضعیت بازار و شاخص های اقتصادی را به دقت تجزیه و تحلیل کند. کاهش سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت نشان دهنده کاهش سودآوری است. اما شایان ذکر است که هدف از سرمایه گذاری های کوتاه مدت نه کسب درآمد بالا، بلکه صرفه جویی در سرمایه شما برای مدتی است. بنابراین، شرکت ها اغلب در مواد اولیه و مواد سرمایه گذاری می کنند، زیرا در این حالت ریسک ها کاهش می یابد.

تفاوت اصلی سرمایه گذاری های کوتاه مدت با سرمایه گذاری های بلند مدت این است که دوره گردش آنها کمتر از 1 سال است، بنابراین نیازی به صحبت در مورد سودآوری بالا نیست. همانطور که قبلاً اشاره کردیم، سرمایه گذاری های کوتاه مدت انجام شده است ریسک بالا، که در هنگام خرید اوراق بهادار به حقوق شرکت منتقل می شود. افزایش سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت نشان می دهد که ریسک استهلاک دارایی های تحصیل شده در حال افزایش است. در این مورد، برای جلوگیری از سقوط مالی، توصیه می شود یک صندوق ذخیره در شرکت تشکیل شود که در حساب 59 حساب می شود. نقدینگی سرمایه گذاری های کوتاه مدت را می توان با مقایسه آنها با سایر پروژه های سرمایه گذاری تعیین کرد.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.