سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت تولید می کند. سرمایه گذاری های کوتاه مدت - چه هستند، انواع، نمونه ها و سودآوری. انواع و اهداف سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت

سرمایه گذاری های مالی- اینها دارایی هایی هستند که در قالب سود، سود سهام و غیره برای سازمان درآمد ایجاد می کنند. (بند 2 PBU 19/02).

سرمایه گذاری های مالی به عنوان مثال عبارتند از:

اوراق بهادار؛

مشارکت در سرمایه مجاز (سهام) سایر سازمان ها؛

وام های اعطایی به سایر سازمان ها؛

برای حسابداری هر نوع سرمایه گذاری مالی، حساب های فرعی برای حساب 58 «سرمایه گذاری های مالی» افتتاح می شود.

اطلاعات مربوط به چنین وام هایی در بخش منعکس شده است. ترازنامه دوم تحت عنوان "حساب های دریافتنی".

علاوه بر این، دستورالعمل استفاده از نمودار حساب ها پیش بینی می کند که سرمایه گذاری های مالی به عنوان سپرده می تواند در حساب 55 "حساب های ویژه در بانک ها" ، حساب فرعی 55-3 "حساب های سپرده" و وام های با بهره صادر شده به کارکنان ثبت شود. سازمان را می توان در حساب 73 "تسویه حساب با پرسنل در سایر عملیات" ، حساب فرعی 73-1 "تسویه وام های اعطایی" منعکس کرد.

دور ریختن سرمایه گذاری های مالی

هنگامی که بدهکار تعهدات پولی را بازپرداخت می کند، سازمان منعکس کننده دفع سرمایه گذاری های مالی است.

در این صورت مبالغ دریافتی از بدهکار جزء سایر درآمدهای سازمان منظور می شود.

هزینه اولیه سرمایه گذاری مالی بازنشستگی به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در نظر گرفته می شود (بند 25، 34 PBU 19/02، بند 7، 16 آیین نامه حسابداری "درآمد سازمان" PBU 9/99، مصوب 19/02 وزارت دارایی روسیه مورخ 06.05. 1999 N 32n، پاراگراف 11، 19 مقررات حسابداری "هزینه های سازمان" PBU 10/99، تصویب شده توسط وزارت دارایی روسیه مورخ 06.05.1999 N 33n).

بدین ترتیب هنگام واگذاری سرمایه گذاری های مالی، ارزش آنها از اعتبار حساب 58 «سرمایه گذاری های مالی» مطابق با حساب فرعی 91-2 «سایر هزینه ها» بدهکار می شود.

سرمایه گذاری های مالی و صورت های مالی

صرف نظر از کدام حساب حسابداریدارایی هایی منعکس شده است که مطابق با الزامات PBU 19/02، سرمایه گذاری های مالی هستند، اطلاعات مربوط به آنها باید به عنوان بخشی از سرمایه گذاری های مالی در ترازنامه نشان داده شود.

بنابراین، ردیف 1170 "سرمایه گذاری های مالی" ترازنامه، سهام، اوراق قرضه، قبوض مالی و سایر اوراق بهادار خریداری شده توسط سازمان را نشان می دهد.

همچنین مشارکت در سرمایه مجاز (سهام) سایر سازمان ها، قراردادهای سرمایه گذاری مشترک و میزان وام های دارای بهره ارائه شده توسط شرکت شما را منعکس می کند.

توجه داشته باشید که ردیف 1170 "سرمایه گذاری های مالی" سرمایه گذاری های مالی بلندمدت (بند 2، 3 PBU 19/02) را منعکس می کند، یعنی سرمایه گذاری هایی که سررسید (تیراژ) آنها از یک سال پس از تاریخ گزارش تجاوز می کند.

بهای تمام شده سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت (با سررسید یا سررسید بیش از 12 ماه پس از تاریخ گزارشگری) باید در ردیف 1240 "سرمایه گذاری های مالی (به استثنای معادل نقدی)" ترازنامه منعکس شود.

طبق توضیحات وزارت دارایی روسیه، ردیف 1170 "سرمایه گذاری های مالی" ترازنامه نیز باید اطلاعات مربوط به مبلغ را منعکس کند. پولتا زمان ثبت تغییرات مربوطه در اسناد تشکیل دهنده توسط سازمان به دلیل کمک به سازمان دیگر (نامه مورخ 06.02.2015 N 07-04-06 / 5027) منتقل می شود.

اگر سازمانی توضیحات ترازنامه و بیانیه نتایج مالی را مطابق فرم های موجود در نمونه توضیحات ارائه شده در پیوست شماره 3 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 02.07.2010 N 66n تهیه کند، سپس جداول 3.1 و 3.2 برای تفکیک دقیق اطلاعات سرمایه گذاری های مالی موجود در فرم استاندارد توضیحات ترازنامه پر می شود.




هنوز در مورد حسابداری و مالیات سوال دارید؟ از آنها در انجمن حسابداری بپرسید.

سرمایه گذاری های مالی: جزئیات برای یک حسابدار

• حسابداری برای شرکت های فاکتورینگ که تامین مالی خارجی را جذب می کنند

  ...) 58/وام (سرمایه گذاری های مالی) 1,062,000,000 اختتامیه سرمایه گذاری های مالی 76/تسویه با...) 58/مشتری (سرمایه گذاری های مالی) 1,180,000,000 هزینه انحصاری سرمایه گذاری مالی 91/ مخارج ...) (مالی 58/). سرمایه گذاری ها) 1,180,000,000 هزینه سرمایه گذاری مالی 91/ مخارج...) رد شده است 58/ مشتری (سرمایه گذاری های مالی) 1,180,000,000 هزینه سرمایه گذاری مالی 91/ مخارج...

• فرم های حسابداری سالانه به روز شده

  204 00 000 "سرمایه گذاری مالی" که 241 هزینه سرمایه گذاری های مالی بلند مدت منعکس شده در...

• بازتاب معامله برای کسب 100٪ سهام در سرمایه مجاز یک LLC

  با هزینه اصلی بهای تمام شده اولیه سرمایه گذاری های مالی خریداری شده به ازای کارمزد به عنوان مبلغ ... در هزینه های واقعی تحصیل سرمایه گذاری های مالی، تجاری عمومی و سایر موارد مشابه ... به حساب 58 "سرمایه گذاری های مالی" بر اساس نوع سرمایه گذاری های مالی نگهداری می شود. اشیاء، در ... تعیین نمی شود، بنابراین این سرمایه گذاری مالی مشمول انعکاس در حسابداری ... سرمایه LLC است. - دایره المعارف راه حل ها. سرمایه گذاری های مالی (خط 1170). پاسخ: کارشناس ...

• تغییرات در نمودار یکپارچه حساب ها و دستورالعمل های استفاده از آن

  حساب های 0 204 00 000 "سرمایه گذاری های مالی". با توجه به حساب های حسابداری تحلیلی حساب ...

• هنگام تهیه صورت های مالی سالانه برای سال 2017 به چه نکاتی توجه کنیم؟

  وام به عنوان سرمایه گذاری مالی و به اشتباه در ردیف "سرمایه گذاری های مالی" ترازنامه منعکس می شود ... مفاد حسابداری "حسابداری سرمایه گذاری های مالی" (PBU 19/02)، مصوب به دستور ... شماره 126ن، یکی از اصلی ترین. معیار سرمایه گذاری های مالی، توانایی یک دارایی برای آوردن ارزش های مادی، دارایی های نامشهود و سرمایه گذاری های مالی به سازمان است. ** نقض فاحش الزامات ...

• پر کردن ترازنامه (f. 0503130) برای سال 2018: به دنبال چه چیزی باشیم؟

  0 201 22 000 241 سرمایه گذاری های مالی 0 204 00 000 251 ...

• سوگند - تعهد. حسابداری و مالیات

  بر اساس یک قرارداد وام 58 "سرمایه گذاری های مالی"، حساب فرعی 3 "ارائه شده ...؛ حساب های تسویه حساب" 58 "سرمایه گذاری های مالی"، حساب فرعی 3 "ارائه ... بدهی" (به عنوان مثال، حساب های 62، 58 "سرمایه گذاری های مالی" ، حساب فرعی «وام ارائه شده»، 76 و ... نزد برگزارکننده مزایده، 58 «سرمایه گذاری های مالی»، حساب فرعی 3 «ارائه شده ... نزد برگزارکننده مزایده» 58 «سرمایه گذاری های مالی»، حساب فرعی 3 «ارائه . ..

• حسابداری واگذاری از یک سازمان تامین کننده منابع

  نیازمندی ها، نوعی سرمایه گذاری مالی است. طبق دستورالعمل اجرای طرح ... 94n، حساب 58 "سرمایه گذاری های مالی" برای حسابداری سرمایه گذاری های مالی در نظر گرفته شده است. در آن ... حسابداری دارایی ها به عنوان سرمایه گذاری مالی مستلزم تحقق یکباره شرایط مندرج در ... تفاوت بین قیمت فروش (بازپرداخت) یک سرمایه گذاری مالی و قیمت خرید آن در ... است و بر این اساس، را نمی توان یک سرمایه گذاری مالی در نظر گرفت. چنین دارایی را می توان ...

• تغییرات صورتهای مالی سال 2018

  وجوه یک موسسه در موسسه اعتباری، سرمایه گذاری های مالی، مطالبات بر درآمد و ... 0 201 30 000) 207 سرمایه گذاری های مالی (حساب 0 204 00 000 ...

• اختلاف بین شاخص های گزارشگری مالیاتی و حسابداری تحت سیستم مالیاتی ساده شده: چگونه با مالیات توضیح دهیم؟

  ... - حساب های دریافتنی; تحت کد 1240 - سرمایه گذاری های مالی (بدون معادل نقدی)؛ برای ... سهام خریداری شده از سهامداران; سایر سرمایه گذاری های مالی در صورت نتایج مالی ... صادر شده، وام های کوتاه مدت و سایر سرمایه گذاری های مالی. نه همه اینها...

• اعتبار کالا تحت سیستم مالیاتی ساده

  طبق حسابداری "حسابداری سرمایه گذاری های مالی" PBU 19/02 (مصوب ... PBU 19/02 به سرمایه گذاری های مالی سازمان اشاره دارد. چنین سرمایه گذاری هایی تا ... 19/02 پذیرفته می شود). هزینه اولیه سرمایه گذاری های مالی به دست آمده تحت توافق نامه هایی که برای اجرا ...) استفاده از حساب 58 "سرمایه گذاری های مالی"، حساب فرعی 3 "ارائه شده ... .1999 N 33n) را فراهم می کند. هزینه اولیه یک سرمایه گذاری مالی است. مبلغ نشان داده شده توسط طرفین در .. .

• کمک به یک شرکت تابعه برای افزایش دارایی خالص: نحوه در نظر گرفتن

  به عنوان دارایی در قالب سرمایه گذاری های مالی (بند 2 PBU 19/02 ... "حسابداری سرمایه گذاری های مالی"). موقعیت بخش مالی، تعیین شده ... RAS 19/02 "حسابداری برای سرمایه گذاری های مالی"، در حال اجرا است (به مطالب مراجعه کنید: "... کمک به دارایی به عنوان سرمایه گذاری مالی و در نظر گرفتن آن در حساب ... 58 "سرمایه گذاری های مالی". همانطور که قبلا ما ...

• «خانه ساختن ما به چه دردی می خورد»: مشارکت ساده برای ساخت بنا

  PT، توسط یکی از دوستان در ترکیب سرمایه‌گذاری‌های مالی نه بر اساس ارزش پولی آن‌ها گنجانده شده‌اند... فعالیت‌ها به عنوان بخشی از سرمایه‌گذاری‌های مالی یک توسعه‌دهنده همکار در نظر گرفته می‌شوند، نه بر اساس برآورد… حسابداری یک دوست برای یک سرمایه گذار، میزان سرمایه گذاری های مالی برابر با ارزش اسمی وجه نقد خواهد بود ... مفاد حسابداری "حسابداری سرمایه گذاری های مالی" PBU 19/02; همتراز 2...

• صورت های مالی - 2017: توصیه های وزارت دارایی

  سپرده ها)، وجوه نقد و اسناد پرداخت، سرمایه گذاری های مالی، وجوه در تسویه حساب ها از جمله ...

• یک شرکت کوچک تحت حسابرسی قرار گرفت، اما آن را انجام نداد: مجازات چه خواهد بود؟

  PBU 19/02 "حسابداری سرمایه گذاری های مالی"، بند 7 PBU 15 ...، دارایی های مادی، دارایی های نامشهود و سرمایه گذاری های مالی. در دسترس عمل آربیتراژشهادت می دهد ...

• هدف مقاله: تعمیم اطلاعات موجود در مورد قرار دادن وجوه نقد آزاد شرکت برای سرمایه گذاری کوتاه مدت (به عنوان مثال، ارائه وام کوتاه مدت به طرف مقابل) برای مدت کمتر از 12 ماه به منظور استخراج اضافی. سود.
• ردیف در ترازنامه: 1240.
• تعداد حساب های موجود در ردیف: مانده حساب بدهکار + مانده حساب بدهکار - مانده حساب اعتباری.

اصطلاح سرمایه‌گذاری‌های مالی کوتاه‌مدت (به استثنای معادل‌های نقدی) شامل عملیاتی برای قرار دادن وجه نقد آزاد خود شرکت بر اساس زمان است، یعنی دارایی‌های شرکت بدون شکل مشهود، اما قادر به ایجاد درآمد اضافی در آینده هستند. :

• اوراق بهادار: سهام، اسکناس، اوراق قرضه و غیره.

  اوراق بدهی در صورت وجود قیمت از پیش تعیین شده و سررسید کامل، مانند برات، در این دسته قرار می گیرند. در ردیف 1240، واحد تجاری باید فقط اوراق بدهی با سررسید کمتر از 12 ماه را منعکس کند.

• پول وام ارائه شده است نهاد قانونیسایر شرکت ها از سود پرداختی بابت استفاده از وجوه برای مدت کمتر از 12 ماه بهره مند شوند.

کلیه مراحل قرار دادن وجه نقد رایگان برای مدت بیش از 12 ماه بر اساس نتایج سال در ردیف 1170 نمایش داده می شود. در این راستا لازم است حساب 58 با حساب های فرعی از قبل تکمیل شود تا سرمایه گذاری ها بر اساس زمان تفکیک شود.

سرمایه گذاری مالی کوتاه مدت در حضور پول نقد رایگان انجام می شود، به عنوان مثال، اگر کسب و کار فصلی باشد. در این صورت می توانید در مدت زمان کوتاهی درآمد اضافی زیادی کسب کنید.

مطابق با قوانین حسابداری، برای گنجاندن وجوه قرار داده شده شرکت در دارایی های شرکت، رعایت تعدادی از شرایط الزامی ضروری است:

• در دسترس بودن اسناد تأیید حقوق سازمان در مورد این دارایی ها و دریافت درآمد اضافی از استفاده از این حق - به عنوان مثال، قرارداد وام و غیره.
• شناسایی کلیه خطرات احتمالی مرتبط با روش سرمایه گذاری (ورشکستگی طرفین، نوسانات قیمت در بازار سهام، استهلاک دارایی ها و غیره) توسط سازمان.
• دریافت درآمد اضافی از سرمایه گذاری انجام شده در آینده (به عنوان مثال، در معاملات با اوراق بهادار، ممکن است درآمد اضافی پس از فروش مجدد ظاهر شود - قیمت فروش ممکن است بسیار بالاتر از قیمت خرید باشد).

ردیف 1240 ترازنامه صورت های مالی به بخش دارایی های جاری اشاره دارد: در اینجا اطلاعات کلی از سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت شرکت انجام شده در دوره گزارش برای دوره کمتر از یک سال جمع آوری می شود که هدف آن عبارت است از: برای استخراج مزایای اضافی (به عنوان مثال، بهره وام یا تفاوت در قیمت سهام در فروش مجدد).

یادداشت از نویسنده!خط 1240 معادل های نقدی را منعکس نمی کند - سرمایه گذاری های مالی بسیار نقدشونده با ریسک ناچیز تغییرات در ارزش و قابلیت تبدیل آسان به وجه نقد (مبلغ از پیش تعیین شده). نمونه ای از معادل های نقدی، سپرده های عمدی در موسسات اعتباری است.

مقررات نظارتی

قوانین شناسایی سرمایه گذاری به عنوان سرمایه گذاری مالی کوتاه مدت در دارایی های یک شرکت در حسابداری مطابق با PBU 19/02 که به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در 10 دسامبر 2002 شماره 126n تصویب شده است نمایش داده می شود.

نمونه هایی برای حسابداری سرمایه گذاری کوتاه مدت

مثال 1

در سال 2017، Aktsiya LLC تصمیم گرفت به طور موقت مقدار معینی پول نقد را از گردش خارج کند و آن را به عنوان سپرده بانکی قرار دهد. شرایط معامله: مبلغ سپرده 500 هزار روبل است، مدت قرارداد 3 ماه است.

از آنجایی که در قرارداد سپرده بانکی مدتی برای بازگشت وجوه در نظر گرفته شده است و مدت زمان آن 3 ماه می باشد، با توجه به نتایج سال گزارش، شرکت سهامی ال سی میزان وجوه سرمایه گذاری شده را در ردیف 1240 ترازنامه نمایش می دهد.

مثال 2

LLC "Solnyshko" و LLC "Code" در 12 دسامبر 2017 توافق نامه ای در مورد تامین وجوه قرض گرفته شده منعقد کردند:

• مبلغ وام: Solnyshko LLC وام به مبلغ 250 هزار روبل ارائه می دهد.
• تاریخ سررسید: طبق توافق، وام باید به طور کامل بازپرداخت شود، از جمله تمام سود تعلق گرفته روی آن، حداکثر تا 12 اکتبر 2018.
• وجوه استقراضی 10 درصد در سال صادر شد.

ارسال در حسابداری Solnyshko LLC: Dt58.03 Kt51.

از آنجایی که شرایط قرارداد وام شرایط بازپرداخت تعهدات را مشخص می کند و همچنین شواهدی وجود دارد که این وجوه به منظور کسب درآمد اضافی منتقل شده است، این معامله در سوابق حسابداری Solnyshko LLC به عنوان بخشی از سرمایه گذاری های مالی نمایش داده می شود. از آنجایی که مدت قرارداد 10 ماه تقویمی می باشد، شرکت اطلاعات مربوط به جانمایی کوتاه مدت وجوه را در ردیف 1240 ترازنامه سال 1396 نمایش خواهد داد.

ورودی های حسابداری رایج برای سرمایه گذاری مالی کوتاه مدت

1. افتتاح سپرده بانکی، خرید اوراق بهادار - قرار دادن کوتاه مدت وجه نقد رایگان برای ایجاد درآمد اضافی

   Dt58 Kt50 - از طریق پول نقد.

   Dt58 Kt51.52 - با انتقال بانکی.

   Dt58 Kt76 - خرید اوراق بهادار (سهام، اوراق قرضه) از اشخاص ثالث.

2. ارائه وجوه استقراضی به طرف مقابل با بهره

   Dt58 Kt50,51,52.

3. حذف اشیاء سرمایه گذاری

   بدهی 50،52،51 اعتبار 58 - بازپرداخت مطالبات وامهای اعطایی قبلی.

4. عملیات حذف اوراق بهادار

   Dt90.2 Kt58 - سازمان هایی که فعالیت آنها با هدف فروش اوراق بهادار است.

   Dt91.2 Kt58 - برای سایر سازمان ها.

5. تجدید ارزیابی ارزش اوراق بهادار

   Debit58 Credit91 - ارزیابی مجدد ارزش دارایی های موجود.

   بدهی 91.2 اعتبار58 - استهلاک دارایی.

6. ایجاد ذخایر

   بدهی 91.2 اعتبار 59.

حساب سرمایه گذاری مالی (حساب 58) شامل حساب های فرعی زیر است:

سهام و سهام (کمک به سرمایه مجازسایر شرکت ها و JSC)؛

اوراق بدهی؛

وام های اعطایی، مشارکت ها تحت یک قرارداد مشارکت ساده (از جمله در شرکت های تابعه)، و همچنین سایر سرمایه گذاری ها (حق مطالبه مطالبات، اوراق بهادار کوتاه مدت و غیره).

همه سرمایه گذاری های مالی را می توان نه تنها بر اساس انواع، بلکه بر اساس فوریت سرمایه گذاری ها طبقه بندی کرد. در مورد دوم، بین سرمایه گذاری بلند مدت و کوتاه مدت تمایز قائل می شود. چنین تقسیم بندی برای ارزیابی ارزش دفتری سرمایه گذاری ها ضروری است.

سرمایه گذاری های بلندمدت شامل سرمایه گذاری هایی با دوره بازگشت (استفاده) بیش از یک سال است. معمولاً شامل سرمایه گذاری در سرمایه مجاز سایر شرکت ها، وام، خرید سهام و اوراق قرضه می شود.

کوتاه مدت شامل سرمایه گذاری در دارایی هایی با سررسید کمتر از یک سال می شود. به عنوان مثال، اینها سرمایه گذاری در اوراق بهادار است که می توان آنها را به راحتی برای درآمد اضافی دوباره فروخت یا وام هایی که برای کمتر از یک سال صادر شده اند. علاوه بر این، در تعداد سرمایه گذاری های کوتاه مدتاوراق بهادار نه تنها شامل اوراقی است که برای بازخرید در طول سال برنامه ریزی شده اند، بلکه آنهایی را نیز شامل می شود که انتظار می رود در دوره جاری درآمد از آنها دریافت شود.

مدت استفاده از سرمایه گذاری ها توسط سازمان به طور مستقل بر اساس اهداف سرمایه گذاری تعیین می شود، مگر اینکه در اسناد همراه (قراردادها، اوراق قرضه با سررسید توافقی و غیره) طور دیگری پیش بینی شده باشد.

انواع و اهداف سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت

سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت به منظور کسب سود از فروش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار و همچنین اسکرول مؤثر پول موقتاً آزاد انجام می شود. قبل از انجام چنین سرمایه گذاری هایی، ارزیابی اولیه امکان سنجی اقتصادی آنها انجام می شود.

به عنوان یک قاعده، در ساختار دارایی شرکت های روسیسهمی که به سرمایه گذاری های مالی می رسد اندک است. این به دلیل کمبود سرمایه در گردش برای سرمایه گذاری است.

رایج ترین نوع سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت، خرید اوراق بهادار و همچنین وام های کوتاه مدت به سایر سازمان ها است. همچنین دسته ای از سرمایه گذاری های کوتاه مدت دیگر نیز وجود دارد. اینها شامل پیش پرداخت ها، هزینه های تولید و سایر هزینه های واقعی پرداخت شده اما مربوط به دوره های آتی (به عنوان مثال، پیش پرداخت اجاره) است. سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت نیز می تواند در قالب خرید گواهی سپرده از بانک یا شخص ثالث انجام شود.

سرمایه‌گذاری‌های مالی شامل سرمایه‌گذاری‌های مالی نمی‌شود (بازخرید شده توسط شرکت از سهامداران). برات صادر شده توسط خریدار برای (خدمات ارائه شده)؛ سرمایه گذاری در املاک و مستغلات، و همچنین در دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود یا سهام.

سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت توسط سرمایه گذاری های واحدهای تجاری در ابزارهای مالی مختلف برای یک دوره دوازده ماهه نشان داده می شود. اشکال اصلی چنین سرمایه‌گذاری‌هایی عبارتند از: اخذ قبوض، اوراق قرضه و سپرده‌های کوتاه‌مدت با مدت اعتبار کمتر از یک سال.

سرمایه‌گذاری‌های مالی کوتاه‌مدت راهی برای یک شرکت برای استفاده از دارایی‌های نقدی آزاد با مزایای اضافی در آینده، یا حداقل برای محافظت از آن‌ها در برابر زیان‌های تورمی است. به دلیل نقدینگی بالا، سرمایه گذاری های کوتاه مدت می تواند معادل ابزار پرداخت باشد و در نتیجه تعهدات مالی اولویت دار یک واحد اقتصادی را تامین کند. همچنین در مدیریت مالی می توان آنها را به این دلیل در نظر گرفت که اهرم های کنترلی یکسانی برای آنها اعمال می شود.

سرمایه‌گذاری‌های مالی کوتاه‌مدت نیز باید از طرف واحدی که این وجوه در فعالیت‌های آن دریافت می‌شود، در نظر گرفته شود. به هر حال، یک سال زمان بسیار کوتاهی برای کسب سود قابل توجه است. به همین دلیل است که وجوه به دست آمده عمدتاً برای خرید مواد و مواد خام (موقعیت های بسیار نقدشونده هر ترازنامه) استفاده می شود. با این حال، جنبه های مثبتی نیز در این نوع سرمایه گذاری وجود دارد. اول از همه، کمترین خطر از دست دادن وجوه، از آنجایی که وضعیت اقتصادی در طول سال را می توان دقیق ترین محاسبه و پیش بینی کرد.

با این حال، در دنیای پیچیده امروز، علاوه بر عوامل اقتصادی که بر فعالیت اقتصادی سوژه ها تأثیر بسزایی دارد، ارزیابی وضعیت سیاسی (مثلاً انتخابات) نیز ضروری است. همچنین نرخ ارز ملی اهمیت چندانی ندارد.

برخی از وام دهندگان ترجیح می دهند وجوهی را با نرخ بهره به اندازه کافی بالا تهیه کنند تا خطرات و زیان های مربوط به عدم بازپرداخت وام ها را به حداقل برسانند.

سرمایه‌گذاری‌های مالی کوتاه‌مدت در ابزارهای مالی مانند اوراق بهادار تنها در صورتی سودآور تلقی می‌شوند که سهام خریداری شده در بازار مالی عرضه شود و در هر زمان به راحتی قابل تبدیل باشد.

هنگام انجام سرمایه گذاری های کوتاه مدت، شرکت ها و به سادگی اشخاص حقیقیاغلب از متخصصانی که درآمد دریافت شده را محاسبه می کنند کمک می گیرند و آن را با خطری که ممکن است طی چندین ماه سرمایه گذاری وجوه رایگان ایجاد شود مقایسه می کنند. گاهی اوقات تحلیل حتی از یک خاص استفاده می کند نرم افزار.

در حسابداری این گونهسرمایه گذاری ها در حساب 58 به همین نام نشان داده شده است که سوابق را در زمینه فهرست دارایی ها نگهداری می کند. این ممکن است شامل سهامی باشد که به منظور کسب منافع آتی خریداری شده اند، اما با مدت حداکثر یک سال. این فهرست همچنین شامل بدهی، بدهی ایالتی و دولت محلی است که در عرض دوازده ماه سررسید یا درآمد یک سال را فرض می کند. این حساب شامل وام های صادر شده به سایر سازمان ها با مدت بازپرداخت تا 12 ماه و سپرده های بانکی می باشد.

علاوه بر حساب 58، این نوع سرمایه گذاری در حساب فرعی 82 قابل ثبت است که با توجه به نام ذخایر مشکوک الوصول، برای خرید اوراق کوتاه مدت در آینده نزدیک سود ایجاد می کند. ارزش دفتری آنها مشابه ارزش های بلندمدت تعیین می شود و نشان دهنده هزینه های واقعی سرمایه گذار است.

سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت در ترازنامه در خطوط 250-253 نمایش داده می شود. خط 250 "انباشته" است و از مجموع خطوط 251-253 تشکیل شده است که آن را با حساب های فرعی رمزگشایی می کند، یعنی:

خط 251 منعکس کننده مبلغ صادر شده برای سایر واحدهای تجاری برای دوره کمتر از یک سال است.

252 نشان دهنده مقدار سهام خود است که از سهامداران خریداری شده است.

خط 253 سایر سرمایه گذاری های کوتاه مدت (اوراق، اوراق بهادار و سپرده ها) را نشان می دهد.

مقوله کوتاه مدت شامل سرمایه گذاری هایی است که بیش از یک سال نباشد. قابل درک است که پس از انقضای آن، هزینه های انجام شده به مطالبات تبدیل می شود. در این ظرفیت خرید اوراق بهادار، اعطای وام با بهره با سررسید تا 12 ماه، سپرده ها و سایر سرمایه گذاری های برگشت پذیر که سود می آورد لحاظ می شود.

جوهر سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت

فقط در صورت داشتن پول رایگان می توانید سرمایه گذاری کنید منبع مالی. این امر هنگام دریافت سودهای برنامه ریزی نشده یا ماهیت فصلی آن امکان پذیر است. دریافت افزایش درآمد این امکان را فراهم می کند که "مازاد" را در بهره قرار دهید، مشروط به بازگشت در یک سال. داشتن ورودی برای حساب ها و خط موجودی در نظر گرفته شده برای سرمایه گذاری های کوتاه مدت اجباری نیست.

سرمایه گذاری های کوتاه مدت در ترازنامه

سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت در دارایی های ترازنامه منظور می شود و در ردیف 1240 از 31 دسامبر منعکس می شود. مبلغ منعکس شده در آن موجودی حساب های زیر است که با موجودی وام حساب 59 کاهش می یابد:

• 58 - برای سرمایه گذاری های کوتاه مدت در حساب فرعی مرتبه دوم.
• 55 - برای سپرده های کوتاه مدت;
• 73 - وام های داخلی به کارکنان با سررسید یکساله.

خط 1240 فقط سرمایه‌گذاری‌هایی را نشان می‌دهد که شامل کسب سود است. اگر وام بدون بهره (پول بدهکار) صادر شود، وضعیت سرمایه گذاری مالی را از دست می دهد و نمی تواند در حساب 58 و ردیف 1240 ترازنامه منعکس شود. در حساب 59 ذخیره ای از سرمایه گذاری های مالی جمع آوری می شود که برای جبران استهلاک آنها ضروری است.

علاوه بر ردیف 1240، قسمت توضیحی 3 در ترازنامه پر شده است (بخش های 3.1 و 3.2). حضور، حرکت و استفاده از سرمایه گذاری ها را نشان می دهند.

سرمایه گذاری های مالی در حسابداری

حساب شماره 58 برای سرمایه گذاری های بلند مدت و کوتاه مدت رایج است. به دستور وزارت دارایی در اکتبر 2000، حساب های فرعی رسمی برای آن لغو شد، اما یک تقسیم بندی دقیق حسابداری سرمایه گذاری بر اساس مدت تنظیم شد. شرکت ها حق دارند به طور مستقل آنها را با در نظر گرفتن زمان سرمایه گذاری باز کرده و نگهداری کنند. برای این کار، حساب های فرعی مرتبه دوم معرفی شده است. به عنوان مثال، 58.1 برای سهام، 58.2 برای بدهی.

سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت به بهای تمام شده، یعنی بهای تحصیل یک دارایی در نظر گرفته می‌شوند. درآمد حاصل از آنها به صورت انتقال سود یا در پایان دوره سرمایه گذاری یعنی در پایان سال در گزارش حسابداری ظاهر می شود.

افزایش و کاهش سرمایه گذاری های کوتاه مدت

رشد حجم سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت نشان‌دهنده در دسترس بودن وجوه رایگان برای سرمایه‌گذاری برای یک دوره کوتاه است. چنین سرمایه گذاری هایی نسبت به سرمایه گذاری های بلندمدت ریسک کمتری دارند، آنها به سرعت باز می گردند و به شما امکان می دهند به سرعت زیان های احتمالی را جبران کنید.

ارسال نمونه:

• صدور وام به اشخاص ثالث - Dt 58 - Kt 50;
• افتتاح سپرده - Dt 58 - Kt 51;
• خرید اوراق بهادار - Dt 58 - Kt 76.

کاهش سرمایه گذاری های کوتاه مدت نشان می دهد:

• کاهش فعالیت تجاری و مالی؛
• کمبود سرمایه در گردش؛
• رویکرد یک وضعیت بحرانی؛
• بازپرداخت وام یا بازخرید اوراق بهادار.

کاهش مبالغ سرمایه گذاری های کوتاه مدت نیز نشان دهنده بازپرداخت تعهدات است. وجوهی که می توانست سرمایه گذاری شود برای بازپرداخت وام استفاده شد. این نشان دهنده کاهش عملکرد مالی و نزدیک شدن به یک بحران نیست، بلکه به عنوان چشم اندازی برای آینده تلقی می شود. در دوره گزارش بعدی، این مبالغ می تواند برای احیای فعالیت ها، مشروط به سطح درآمدی مشابه، استفاده شود.

وقتی سرمایه گذاری ها بازنشسته می شوند، به اعتبار حساب 58 و بدهکار سال 91 (زیر حساب 2) ثابت می شوند.

ارسال نمونه:

• از دست دادن سرمایه گذاری های مالی - Dt 99 - Kt 58;
• سایر واگذاری سرمایه گذاری ها - Dt 91.2 - Kt 58.

مدیریت سرمایه گذاری های کوتاه مدت

مدیریت به ردیابی حرکت آنها اشاره دارد - آیا خطر ضرر وجود دارد، آیا هزینه ها توجیه می شود، آیا استفاده از ذخایر ضروری است. این موارد اخیر به منظور جبران زیان در صورت استهلاک یک سرمایه گذاری ایجاد می شوند.

برای تشکیل آنها از حساب 91 استفاده می شود. ظاهر و حرکت ذخایر در پست منعکس شده است: Dt 91 - Kt 59. کل مقدار ذخیره در سایر هزینه ها لحاظ می شود (PBU 19/02). بررسی استهلاک حداقل یک بار در سال انجام می شود. با توجه به سرمایه گذاری های کوتاه مدت، نظم متراکم تر قابل قبول است. مثلاً در پایان یک چهارم یا نیم سال.