شما می توانید پرداخت های مالیاتی خود را طبق قوانین مقرر در هنر روشن کنید. 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه. بنابراین، این قاعده مقرر می‌دارد که اگر مؤدی در اجرای حکم انتقال مالیات اشتباهی را کشف کند که منجر به عدم واریز این مالیات به بودجه نشده باشد، حق دارد درخواست خود را به سازمان مالیاتی در اداره مالیات ارائه کند. محل ثبت نام وی در مورد خطا، پیوست اسنادی مبنی بر تایید پرداخت مالیات مشخص شده و انتقال آن به حساب مناسب خزانه داری فدرال، با درخواست برای روشن شدن اساس، نوع و وابستگی پرداخت، دوره مالیاتی یا وضعیت از پرداخت کننده

از تاریخ 2017/12/01 به اجرا در می آید که روش کار مقامات مالیاتی را با پرداخت های معوق (از این پس رویه نامیده می شود) تصویب کرد.

در این راستا، در مقاله پیشنهاد می کنیم مکانیسم تعامل بین IFTS و مالیات دهندگان را در شرایطی در نظر بگیریم که در دستور پرداخت برای انتقال مالیات به بودجه اشتباهاتی مشاهده شد.

مطابق با بند 1 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیهمالیات دهنده (از جمله اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی) موظف است به طور مستقل تعهد پرداخت مالیات را انجام دهد، مگر اینکه در قانون مالیات فدراسیون روسیه در مدت مقرر توسط قانون مقرر شده باشد. عدم انجام (ایفای نادرست) تعهد به پرداخت مالیات، مبنای ارسال تقاضای پرداخت مالیات توسط سازمان مالیاتی به آدرس خود است.

در مورد انجام و عدم انجام تعهد به پرداخت مالیات

مالیات دهندگان باید اسناد تسویه حساب را برای انتقال مالیات (کارمزد) و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه مطابق با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 شماره فدراسیون تنظیم کنند" (از این پس - قوانین شماره 107n).

مطابق با pp. 1 ص 3 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیهوظیفه پرداخت مالیات تحقق یافته تلقی می شود از لحظه ای که دستورالعملی برای انتقال وجه به بودجه به حساب مناسب خزانه داری فدرال از حساب مالیات دهندگان در بانک به بانک ارائه می شود، در صورتی که در روز پرداخت موجودی نقدی کافی روی آن وجود داشته باشد.

با ایمان به بند 7 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیهدستور انتقال مالیات مطابق با قوانین تعیین شده توسط مقررات مربوط به قوانین انتقال وجوه.

زیر بند 4 بند 4 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیهتعدادی از موارد در هنگام تعهد به پرداخت مالیات ایجاد شده است کامل تلقی نمی شود . این موارد به ویژه شامل اشاره نادرست مالیات دهندگان به منظور انتقال مبلغ مالیات است:

شماره حساب های خزانه داری فدرال؛

نام بانک ذینفع که باعث عدم واریز این مبلغ به بودجه شده است.

در عین حال، اگر CCC یا وضعیت پرداخت کننده مالیات به اشتباه در دستور پرداخت نشان داده شده باشد، این مبنایی برای تشخیص تعهد به پرداخت مالیات به عنوان انجام نشده (نامه ها) نیست. وزارت دارایی روسیه به تاریخ 19 ژانویه 2017 شماره 03‑02 ‑07/1/2145 , خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10.10.2016 شماره SA-4-7 / [ایمیل محافظت شده] ).

بنابراین، اگر اشتباه مؤدی منجر به عدم پرداخت مالیات نشده باشد، او حق دارد پرداخت خود را روشن کند. روش شفاف سازی پرداخت معوق در مشخص شده است بند 7 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

مقامات مالیاتی چگونه با پرداخت های معوق برخورد می کنند؟

پرداخت های غیرقابل توضیح عبارتند از:

پرداخت های تحت اسناد تسویه، که در فیلدهایی که اطلاعات آنها توسط مالیات دهنده (یا بانک هنگام ایجاد سند پرداخت الکترونیکی) نشان داده نشده است (به اشتباه نشان داده شده است).

پرداخت هایی که برای انعکاس در منابع اطلاعاتی سازمان های مالیاتی به طور واضح قابل شناسایی نیستند.

تمام اطلاعات مربوط به رسیدگی به پرداخت های معوق در صورت دریافت های معوق جمع آوری می شود. در آن، مقامات مالیاتی منعکس می کنند:

پرداخت هایی که توسط خزانه داری به CCC مربوطه برای حسابداری دریافت های غیرقابل توضیح نسبت داده می شود.

پرداخت های صادر شده توسط مودیان با تخلف قوانین شماره 107nکه منجر به عدم امکان انعکاس آنها در کارت های تسویه حساب بودجه یا منابع اطلاعاتی سازمان مالیاتی که درآمدهای مربوطه در آن درج شده است.

پرداخت هایی که نمی توانند به طور واضح برای انعکاس در کارت های مالیات دهندگان خاص طبقه بندی شوند.

پرداخت هایی که مودیان دارای کارت پرداخت با بودجه نیستند.

آیا می خواهید پرداخت را بررسی کنید؟ آن را به IFTS گزارش دهید!

بند 7 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیهنصب شده: به محض شناسایی مالیات دهنده اشتباه در تنظیم دستور انتقال مالیات که منجر به عدم انتقال این مالیات به بودجه (!) نشده است، او حق دارد در مورد اشتباه اظهارنامه ای را در محل ثبت نام خود به بازرسی ارائه کند. .

سند ارائه شده به ادارات مالیاتی باید حاوی درخواست تجدیدنظر با درخواست روشن شدن مبنای، نوع و وابستگی پرداخت، دوره مالیاتی یا وضعیت پرداخت کننده باشد. اسنادی که پرداخت انجام شده را تأیید می کند باید به برنامه پیوست شود.

بازخورد با مقامات مالیاتی

نیاز به شفاف سازی پرداخت (از نظر شفاف سازی جزئیات سند تسویه حساب) به منظور انعکاس صحیح اطلاعات مربوط به آن در منابع IFTS نیز ممکن است برای سازمان مالیاتی . در این صورت خود بازرسی به مؤدی اطلاع می دهد.

فرم پیام اطلاعاتی مربوطه در پیوست 2 ارائه شده است سفارش. در پیام، کنترل کنندگان اعلام خواهند کرد که دستور انتقال مالیات بر خلاف مقرر صادر شده است قوانین شماره 107nالزامات، و تخلف خاص انجام شده توسط مؤدی نامگذاری خواهد شد. نقض می تواند ماهیت زیر باشد:

عدم وجود یا نشانی از وجود (نادرست) کد CSC، OKTMO؛

مشخص نشده (به اشتباه مشخص شده) TIN پرداخت کننده؛

عدم تطابق TIN با نام پرداخت کننده؛

عدم وجود یا نشان نادرست ایست بازرسی پرداخت کننده؛

نشان دادن یک TIN موجود (نادرست) گیرنده؛

گم شده، یک ایست بازرسی گیرنده موجود (نامعتبر) مشخص شده است.

مالیات دهنده در سازمان مالیاتی ثبت نشده است.

مالیات برای اشخاص ثالث پرداخت می شود.

عدم ذکر یا ذکر نادرست مبنای پرداخت یا شماره حساب و نام ذینفع.

فقدان کارت محاسباتی باز با بودجه مؤدی؛

عدم وجود یا نشان نادرست وضعیت پرداخت کننده، دوره مالیاتی.

پس از دریافت پیام اطلاعاتی مبنی بر لزوم شفاف سازی جزئیات دستور انتقال مالیات، پرداخت کننده درخواستی مبنی بر لزوم این شفاف سازی به بازرسی ارائه می کند.

پس از وصول درخواست مؤدی مبنی بر شفاف سازی نوع و وابستگی پرداخت توسط سازمان مالیاتی، سازمان مالیاتی ظرف مدت 10 روز کاری از تاریخ وصول درخواست مذکور تصمیم مقتضی اتخاذ می کند (فرم درخواست مورد تایید است. دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 29 دسامبر 2016 به شماره ММВ-7-1/ [ایمیل محافظت شده] ).

جهت اطلاع شما

در صورت بروز خطا در سند تسویه حساب به دلیل تقصیر بانک در هنگام تهیه سند پرداخت الکترونیکی، سازمان مالیاتی پس از تسویه تسویه حساب ها با پرداخت کننده، حق دارد از این مؤسسه اعتباری برای اخذ یک درخواست درخواست کند. کپی سند تسویه حساب که توسط پرداخت کننده بر روی کاغذ تنظیم شده است.

به پیشنهاد یکی از طرفین (بازرسی یا مؤدی) ممکن است مصالحه مشترک مالیات های پرداخت شده توسط مؤدی انجام شود.

روش آشتی توسط بند 3 از فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 09.09.2005 شماره SAE-3-01 / تنظیم می شود. [ایمیل محافظت شده]"در مورد تصویب آیین نامه سازماندهی کار با مودیان، پرداخت کنندگان حق بیمه، حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری و کارگزاران مالیاتی".

نتیجه تعامل با INFS در پرداخت های معوق

بر اساس درخواست مالیات دهنده و عمل آشتی مشترک محاسبات (اگر انجام شده باشد)، بازرسی تصمیم به شفاف سازی پرداخت می کند. در تاریخ پرداخت واقعی مالیات. در همان زمان، سازمان مالیاتی جریمه های تعلق گرفته بر میزان مالیات را برای دوره از تاریخ پرداخت واقعی آن به بودجه تا روزی که IFTS تصمیم به شفاف سازی پرداخت می کند، دوباره محاسبه می کند.

تصمیم شفاف سازی پرداخت ظرف پنج روز پس از تصویب این تصمیم به مؤدی ابلاغ خواهد شد.

شفاف سازی جزئیات پرداخت حق بیمه

روش شفاف سازی اسناد پرداخت حق بیمه مشابه فعالیت های انجام شده توسط بازرسی برای شفاف سازی پرداخت های مالیاتی است. با این حال، در صورت مشاهده خطا در اسناد آنها، مودیان مالیاتی باید طبق موارد زیر راهنمایی شوند.

اولا ، در صورت در نظر گرفتن اطلاعات مربوط به این مبلغ در حساب شخصی فردی بیمه شده ، توضیح جزئیات در اسناد تسویه حساب برای پرداخت حق بیمه انجام نمی شود. این در تصریح شده است بند 9 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

دوما ، نحوه تعیین جزئیات در اسناد پرداخت بستگی به تاریخ پرداخت دارد.

در صورتی که پرداخت برای دوره های تسویه (گزارش دهی) انجام شده است که منقضی شده است تا تاریخ 1396/01/01 ، وجوهی که توسط PFR دریافت شده است (قبل از انتقال مدیریت حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال) ، سپس باید درخواستی برای روشن شدن جزئیات به بخش PFR ارسال شود.

FIU آن را ظرف پنج روز کاری بررسی می کند و تصمیم مناسبی را اتخاذ می کند که به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. همزمان با این تصمیم، انتقال مبلغ جریمه های کاهش یا اضافه محاسبه شده از تاریخ 1396/01/01 نیز انجام می شود. بر اساس اطلاعات دریافتی از FIU، مقامات مالیاتی تصمیم و میزان جریمه را در حساب شخصی پرداخت کننده منعکس می کنند.

اگر وجوه دریافت شد پس از 01.01.2017 ، سپس درخواست باید به اداره مالیات ارائه شود. کنترل کننده ها در این مورد درخواستی را با کپی از درخواست پرداخت کننده و سند پرداخت پیوست شده به FIU ارسال می کنند.

FIU درخواست را ظرف پنج روز کاری بررسی می کند و در مورد امکان (یا عدم وجود آن) اقدامات مناسب برای روشن شدن جزئیات، پیامی را به بازرسی ارسال می کند. و INFS، بر اساس این پیام، تصمیم خواهد گرفت که پرداخت را روشن کند. در این حالت، محاسبه مجدد جریمه ها توسط مقامات مالیاتی به صورت خودکار از تاریخ پرداخت واقعی پرداخت انجام می شود.

قانون مالیاتی به مالیات دهندگان این حق را می دهد که پرداخت های مالیاتی اشتباه خود (و همچنین پرداخت های حق بیمه) را در IFTS روشن کنند، در حالی که یک شرط را تعیین می کند: اشتباه در تهیه سند پرداخت برای انتقال مالیات (حق بیمه) نباید منجر به عدم واریز وجوه به بودجه شود.

از تاریخ 1396/01/12 لازم‌الاجرا می‌شود دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 25 ژوئیه 2017 شماره ММВ-7-22/ [ایمیل محافظت شده] ، که روش کار مقامات مالیاتی را با پرداخت های معوق تصویب کرد. از این تاریخ کنترل کنندگان با همکاری مؤدیان طبق مفاد این سند راهنمایی خواهند شد.

علاوه بر این، به منظور پر کردن صحیح اسناد تسویه حساب، خدمات مالیاتی فدرال در نظر دارد با ارسال اطلاعات مربوطه، کارهایی را در مقیاس بزرگ انجام دهد تا مالیات دهندگان را در مورد ارزش جزئیات مورد نیاز برای پر کردن فیلدهای اسناد پرداخت مطلع کند. در غرفه در مقامات مالیاتی سرزمینی. اطلاعات مربوط به جزئیات حساب های مربوطه خزانه داری فدرال را می توان از خدمات مالیاتی فدرال و پس از ثبت نام ( بند 6 هنر. 32 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). همچنین به یاد می آوریم که در وب سایت بالاترین اداره مالیات می توانید جزئیات لازم برای پر کردن اسناد تسویه حساب را پیدا کنید.

چگونه این مقاله کمک خواهد کرد:متوجه خواهید شد که کدام اشتباهات در دستور پرداخت منجر به معوقه و جریمه می شود و کدام نه. و همچنین می توانید به سرعت و به راحتی جزئیات اشتباه را روشن کنید. چه چیزی شما را از آن نجات می دهد:از ادعای بازرسان، ضایعات ناشی از قراردادها و سایر مشکلات.

اگر شرکت شما در "ساده شده" است

اطمینان حاصل کنید که تمام پرداخت ها به حساب شما با علامت "بدون مالیات بر ارزش افزوده" دریافت می شود.

خطا در دستور پرداخت غیر معمول نیست. اگر به موقع متوجه کاستی ها و اشتباهات تایپی شوید هیچ چیز وحشتناکی در این کار وجود ندارد. در حالی که بانک در حال پردازش پرداخت شما است، کافی است نامه ای با درخواست شفاف سازی جزئیات به بخش عملیاتی ارسال کنید و مشکل حل می شود. اما اگر پرداخت قبلاً انجام شده باشد و بانک از کمک خودداری کند چه؟ عواقب آن می تواند بسیار متفاوت باشد.

گاهی اوقات می توانید با تبادل نامه با طرف مقابل، سوء تفاهم را برطرف کنید. و برخی از اشتباهات منجر به این می شود که پول به هیچ وجه به دست گیرنده نمی رسد. و سپس لازم است بدانید که مبلغ در کجا آویزان شده است و بازپرداخت کنید.

ما به شما در مورد خطرات عدم دقت در پرداخت ها خواهیم گفت. و ما روی اشکالات کار خواهیم کرد.

چه اشتباهاتی در دستور پرداخت باید اصلاح کنید؟

منبع:نظرسنجی در سایت www.site

اشتباه در پرداخت مالیات

یک دستور مالیاتی دارای فیلدهای بیشتری نسبت به دستور معمولی است. و احتمال خطا در اینجا بسیار زیاد است. به هر حال، پرداخت های حق بیمه مانند پرداخت مالیات اصلاح می شود. یک استثنا، عدم دقت در CSC است. هنگام انتقال پول به صندوق های خارج از بودجه، اصلاح چنین خطایی دشوارتر است.

معمولا، برای از بین بردن خطا در TIN، وضعیت، نوع، مدت پرداخت و سایر جزئیات، کافی است این داده ها را روشن کنید.(جدول زیر را ببینید). تنها چیزی که نیاز دارید یک برنامه و یک کپی از پرداخت است. و ظرف ده روز بازرسی یا صندوق شما تصمیمی برای شفاف سازی پرداخت خواهد گرفت. چنین دوره ای در نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 31 ژوئیه 2008 شماره 03-02-07 / 1-324 نامگذاری شده است.

اشکال در پرداخت مالیات که با ارائه اظهارنامه شفاف به بازرسی قابل اصلاح است

وسایلی که در آنها اشتباه کرده اید	شماره فیلد دستور پرداخت	باید باشد	پایه
وضعیت پرداخت کننده	101	01 - هنگام پرداخت مالیات و حق بیمه اجباری بازنشستگی و بیمه درمانی به صندوق های خارج از بودجه. 02 - هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، 08 - هنگام انتقال حق بیمه اجتماعی 09 - اگر یک کارآفرین فردی پرداخت کند
TIN، KPP گیرنده	61, 103	TIN 10 رقمی، گیربکس 9 رقمی	زیر بند 1 بند 2 پیوست شماره 1 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 24 نوامبر 2004 شماره 106n
BCC هنگام پرداخت مالیات	104	کد طبقه بندی بودجه 20 رقمی	طبقه بندی تایید شده به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 21 دسامبر 2011 شماره 180n
اوکاتو	105	شماره 11 رقمی موضوع تقسیم اداری-سرزمینی	بند 4 ضمیمه شماره 2 به دستور وزارت دارایی روسیه 24 نوامبر 2004 شماره 106n قطعنامه استاندارد دولتی روسیه 31 ژوئیه 1995 شماره 413
دلیل پرداخت	106	TP - پرداخت فعلی، ZD - بازپرداخت داوطلبانه بدهی، TP - پرداخت به درخواست کنترلرها	بند 5 پیوست شماره 2 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 24 نوامبر 2004 شماره 106n
دوره مشمول مالیات	107	MS.__.2012 - پرداخت ماهانه، KV.__.2012 - پرداخت برای سه ماهه، PL.__.2012 - پرداخت نیم ساله، DG.00.2012 - پرداخت برای سال 2012	بند 6 پیوست شماره 2 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 24 نوامبر 2004 شماره 106n
نوع پرداخت	110	NS - پرداخت مالیات، VZ - پرداخت مشارکت، AB - پیش پرداخت، PE - پرداخت جریمه	بند 9 پیوست شماره 2 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 24 نوامبر 2004 شماره 106n

به همین ترتیب، در بیشتر موارد، مشکلات مربوط به OKATO نادرست نیز حل می شود. فقط وقتی نوبت به مالیات های محلی می رسد، مانند مالیات بر درآمد شخصی یا UTII، این احتمال وجود دارد که پول به بودجه منطقه دیگری برود. در این صورت بهتر است با استفاده از مشخصات صحیح مجددا مالیات را پرداخت کنید. و سپس یک درخواست برای بازپرداخت به بازرسی خود ارسال کنید و یک نسخه از پرداخت را با خطا به آن پیوست کنید.

اگر هنگام انتقال حق بیمه خطایی رخ داده است، جزئیات را مطابق مدل توسعه یافته توسط صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه مشخص کنید. آن را می توان در نامه مورخ 6 آوریل 2011 شماره TM-30-25/3445 یافت.

خطاهایی که نیاز به رویکرد جدی تری دارند بیشتر مورد بحث قرار خواهند گرفت.

حساب ذینفع یا نام بانک اشتباه وارد شده است

مهم ترین اشتباه، حساب نادرست خزانه داری فدرال و بانک گیرنده آن است.طبق بند 4 ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مبلغ تحت چنین دستور پرداختی به بودجه منتقل نمی شود. در این صورت تنها راه نجات پرداخت مجدد مالیات است. و در اسرع وقت چون جریمه از روز اول عدم پرداخت تعلق می گیرد. بنابراین، آشتی منظم با اداره مالیات و وجوه بسیار مهم است.

و پول منتقل شده با پرداخت اشتباه قابل برگشت است. یا با پرداخت های آتی جبران شود. برای انجام این کار، درخواست مربوطه را به اداره مالیات یا بخش صندوق خود بنویسید. و یک نسخه از دستور اشتباه علامت گذاری شده توسط بانک را به برنامه پیوست کنید. نمونه ای از چنین سندی را می توان در زیر مشاهده کرد.

KBK اشتباهی گذاشتند

وضعیت خطا در CSC چندان واضح نیست. اشتباه در انتقال حق بیمه در فیلد 104 منجر به معوقه می شود. و باید یک پرداخت جدید ایجاد کنید. در مقابل مالیات که همچنان به بودجه واریز می شود. در اینجا فقط باید درخواستی را برای بازرسی خود با درخواست روشن کردن CSC اشتباه ارسال کنید. این توسط نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 29 مارس 2012 شماره 03-02-08 / 31 تأیید شده است.

یک استثنا از قاعده زمانی است که به جای CCC، پرداخت حق بیمه با کد مقداری مالیات مشخص شده باشد. در نگاه اول، خطا بسیار مهم است. اما وزارت مالیه در این مورد نظر خود را دارد. کارکنان این اداره طی نامه ای به تاریخ 13 اسفند 1390 به شماره 03-02-07 / 1-64 توضیح دادند که در این مورد سازمان حق شفاف سازی پرداخت را دارد. این بدان معناست که صندوق خارج از بودجه جریمه نخواهد گرفت.

وضعیت جالبی در ابتدای سال با مالیات بر درآمد شخصی ایجاد شد. مقامات نسبت به تغییر برخی از CSC ها از سال 2012 هشدار داده اند. با این حال، دستور مربوطه وزارت دارایی کمی دیرتر از زمان پرداخت مالیات بر درآمد افراد در ماه ژانویه منتشر شد. سپس بخش عجله کرد تا اطمینان دهد: مالیات قطعاً به مقصد خواهد رسید. حتی اگر BCC سال گذشته در دستور پرداخت ذکر شده باشد، مقامات مالیاتی مبلغ مورد نیاز را در نظر می گیرند. اما به زودی وزارت دارایی تاریخ خاصی را اعلام کرد - 5 آوریل 2012، که از آن به بعد مالیات بر درآمد شخصی باید به شدت به CCC جدید منتقل شود (نامه مورخ 2 آوریل 2012 شماره 02-04-08 / 1092). بنابراین، اگر پس از 5 آوریل به طور معمول مالیات بر درآمد شخصی را به کد قدیمی ارسال کردید، باید پرداخت را روشن کنید.

و بیشتر. اگر یک BCC وجود ندارد، پول به گیرنده نمی رسد. سپس باید مجدداً بابت کد صحیح مالیات یا هزینه پرداخت کنید. و پولی که به اشتباه منتقل شده فقط قابل برگشت است.

نقص در پرداخت ها در تسویه حساب با طرف مقابل

فرض کنید به طور تصادفی با اشتباه تایپی در حساب جاری گیرنده، پرداختی را ارسال کرده اید. بنابراین، پول شما بدون هیچ دلیلی به یک شرکت ناشناس رفت.

شما نامه ای نوشتید و درخواست بازپرداخت پرداختی اشتباه کردید. اما شرکت گیرنده عجله ای برای بازگرداندن پول ندارد. در این صورت می توانید به یک سازمان بی شرف درس بدهید. یعنی برای استفاده از پول خود سود مطالبه کنید. از این گذشته ، طبق بند 1 ماده 1102 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، چنین غنی سازی غیر قابل توجیه نامیده می شود.

شما می توانید برای هر روزی که پول شخص دیگری را نگه دارید، سود کسب کنید. مبلغ آنها بر اساس نرخ بازپرداخت در تاریخ بازگشت پرداخت اشتباه تعیین می شود(ماده 395 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

سوالات متداول در مورد دستور پرداخت

آیا برای مدتی که بازرسان تصمیم گرفتند که پرداخت اشتباه را روشن کنند یا خیر، باید جریمه ها را منتقل کنیم؟

نه نیازی نیست واقعیت این است که مقامات مالیاتی در روز تصمیم گیری در مورد شفاف سازی، جریمه ها را دوباره محاسبه می کنند. و در تاریخ پرداخت مالیات با اشتباه تصمیم می گیرند.

آیا فرم درخواست تایید شده ای برای روشن کردن جزئیات اشتباه دستور پرداخت مالیات وجود دارد؟

خیر، فرم خاصی وجود ندارد. اگر می خواهید جزئیات سند تسویه حساب برای پرداخت مالیات را روشن کنید، درخواستی را به صورت رایگان بنویسید. بازرسان شما آن را خواهند گرفت.

تصحیح خطاهای صورت حساب مالیاتی چقدر طول می کشد؟

قانون مالیات فدراسیون روسیه مهلت خاصی برای این کار تعیین نکرده است. اما شما می توانید به راحتی پرداخت هایی را که از تاریخ آن بیش از سه سال نگذشته است، روشن کنید. اشتباهات قبلی - از طریق دادگاه.

اگر مبلغی بیش از مبلغی که در فاکتور یا قرارداد ذکر شده است به طرف مقابل منتقل کنیم، باید چه کار کنم؟

مبلغ اضافه پرداخت را می توان برای تحویل های بعدی در نظر گرفت. یا نامه ای بنویسید و درخواست بازپرداخت اضافه پرداخت کنید. اگر طرف مقابل مایل به بازگرداندن وجه نیست، می توانید از او شکایت کنید.

اشتباه در واگذاری پرداخت

با دقت!

اگر نیاز به تغییر اساسی هدف پرداخت دارید، بانک ذینفع و بانک خود را در مورد آن مطلع کنید.

شاید یک اشتباه بی ضرر در سفارش - در اساس پرداخت. مثلاً شماره فاکتور موقت را اشتباه وارد کرده اید. یا تاریخ عقد قاطی شده است. در این صورت قطعا پول به دست مخاطب می رسد. اما سردرگمی در تسویه حساب ها با طرف مقابل می تواند نه تنها شما را گیج کند، بلکه سؤالاتی را از سوی بازرسان ایجاد کند. بنابراین، همچنان لازم است در قسمت 24 "هدف پرداخت" اصلاحاتی انجام شود. برای این کار کافی است یک پیام خطا برای گیرنده بنویسید. و از او بخواهید که هدف دیگری از پرداخت را صحیح بداند. پس از دریافت علامت از طرف مقابل مبنی بر دریافت نامه، آن را به پرداخت نادرست سپر کنید.

بدتر از آن، زمانی که خطا مربوط به مالیات بر ارزش افزوده است. اگر پرداختی با مالیات بر ارزش افزوده تخصیصی به حساب شرکتی که دارای رژیم خاص است واریز شود، مقامات مالیاتی خواستار واریز مالیات به بودجه خواهند شد. شرکت‌هایی که نرخ 0 یا 10 درصد را اعمال می‌کنند، در صورت دریافت مبلغی با مالیات 18 درصدی، باید مبلغ اضافی به بودجه پرداخت کنند. برای اینکه نه شما و نه طرف مقابلتان با کنترلرها مشکل غیر ضروری نداشته باشید، یک نامه شفاف سازی به بانک خود ارسال کنید. و او نیز به نوبه خود نامه شما را به بانک گیرنده هدایت می کند.

در صورتی که نیاز به تغییر هدف پرداخت خود داشته باشید، باید همین کار را انجام دهید. به عنوان مثال، شما برای یک محصول به یک تامین کننده پیش پرداخت پرداخت کرده اید. و پرداخت نشان دهنده انتقال تحت قرارداد وام است. اگر هدف پول را به بانک ها اطلاع ندهید، بازرسان از اعمال کسر چنین پیش پرداختی خودداری می کنند. رویه قضایی نیز به این امر گواهی می دهد (تصمیمات سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو در 5 مه 2010 شماره KA-A40 / 3335-10، سرویس فدرال ضد انحصار منطقه ولگا-ویاتکا از 27 اوت 2010 شماره A43 -42247 / 2009).

جزئیات شریک تغییر کرده است

وضعیت با لوازم جانبی پیچیده تر است. مثلاً نام گیرنده، TIN، KPP، حساب جاری یا نام بانک او. از این گذشته، طرف‌های مقابل اغلب فراموش می‌کنند که شرکای خود را در مورد تغییر جزئیات مطلع کنند. اگر اشتباهی در آنها رخ دهد، بانک ذینفع پول را به عنوان بخشی از مبالغ معوق نگه می دارد. در پنج روز کاری آینده، کارمندان بانک صحت جزئیات را روشن خواهند کرد. بنابراین، بانک از ورود اشتباه پول به حساب یک شرکت شخص ثالث جلوگیری می کند.

برای کمک به ارسال پول به حساب گیرنده مورد نظر، نامه ای بنویسید تا اطلاعات را به بانک خود روشن کنید. پیام شما را به بانک گیرنده ارسال می کند. ممکن است این کار را انجام دهید یا نکنید. اما پس از آن در روز ششم کاری، پرداخت اشتباه به شما بازگردانده می شود. در نظر گرفتن اشتباهات گذشته و صدور دستور پرداخت جدید ضروری است.

پرسش-آزمون در مورد موضوعات موضوع

1 یک کارمند حسابداری مالیات بر درآمد پرداخت کرد و روز بعد خطایی به نام بانک ذینفع کشف کرد. چه باید کرد؟ الف- مالیات را دوباره منتقل کنید. ب- نامه ای به اداره مالیات با درخواست شفاف سازی پرداخت بنویسید. گزینه درست الف است.اگر اشتباهی به نام بانک یا حساب خزانه داری فدرال صورت گرفته باشد، پرداخت به گیرنده نمی رسد. مالیات باید دوباره پرداخت شود. در این صورت نمی توان پرداخت را مشخص کرد.

سوال بعدی در مقاله این است که "چگونه اکنون با خیال راحت سرمایه گذاری های سرمایه ای در املاک اجاره ای را حساب کنیم."

نکته اصلی که باید به خاطر بسپارید

1 هنگام انتقال مالیات، به حساب خزانه داری فدرال و نام بانک ذینفع توجه ویژه ای داشته باشید. خطا در این جزئیات شما را مجبور به پرداخت مجدد پول می کند.

2 BCC در پرداخت مالیات را می توان روشن کرد. اما اگر در فیلد 104 کد اشتباه درج شد (و نه حتی CCC مقداری مالیات) دوباره حق بیمه را پرداخت کنید.

3 در صورت اشتباه در پرداخت به طرف مقابل، نامه ای شفاف به بانک و گیرنده پول بنویسید. دوخت نامه به پرداخت، که در آن اشتباه انجام شده است.

PC "Taxpayer PRO"

رایانه شخصی "مالیات دهنده" - طراحی شده برای حسابداری، تهیه گزارش حسابداری و مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، FSS، FSRAR به صورت الکترونیکی بر روی رسانه های مغناطیسی یا کاغذی در اشکال و قالب های تایید شده، از جمله برای انتقال از طریق مخابرات کانال ها (TCS) با امضای دیجیتال الکترونیکی (EDS).

دانلود آخرین نسخه
2019.7.26

تقویم

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

چه خبر؟

سند جدیدی به فرم های چاپی فیش حقوقی اضافه شد - مجله ای برای صدور فیش حقوقی

امکان آپلود اسناد از فروشنده (فاکتورها، UPD، Acts، TORG-12 و غیره) به پایگاه اطلاعاتی برنامه از طریق مدیریت اسناد الکترونیکی (EDM) طبق فرمت های تایید شده (منوی حسابداری-EDO)

هنگام محاسبه / محاسبه مجدد مرخصی و جبران تعطیلات، چاپ یک فرم غیر یکپارچه برای محاسبه میانگین درآمد اضافه شده است.

شاخص های جدید در بخش "نظارت طرف مقابل". ثبات بهبود یافته

یک حالت جدید اضافه شد: "حقوق و پرسنل -> تقسیم سود"

در حالت "وارد کردن از برنامه های Buchsoft" امکان وارد کردن از نرم افزار "Buchsoft Simplified System" اضافه شد.

وارد کردن داده ها از محصولات نرم افزاری BukhSoft. منوی "تنظیمات و خدمات"، "واردات، صادرات"، "واردات از برنامه های Buchsoft"

خروجی فرم P-4 (آمار) را بر روی رسانه مغناطیسی پیاده سازی کرد

اظهارنامه مالیاتی بر درآمد تخمینی یک فرد (فرم 4-NDFL، knd 1151021). فرمت جدید 5.03.

اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده (VAT, knd 1151001). فرمت جدید 5.06.

فرم جدید مالیات بر دارایی شرکت ها فرمت 5.05. قابل اجرا از سه ماهه اول 2019.

حالت جدیدی اضافه شده است: گزارش، مالیات و مشارکت -> 2-مالیات بر درآمد شخصی -> گواهی به OKTMO مختلف. طراحی شده برای تولید گواهینامه های 2-NDFL برای سال 2018 برای OKTMO های مختلف در بازه های مختلف ماه

چه اشتباهاتی در پرداخت ها مانع از ورود مالیات و مشارکت به بودجه می شود

از 31 مارس، قوانین تکمیل پرداخت مالیات و مشارکت تغییر کرده است. این چهارمین تغییر در سه ماه گذشته است. اشتباه گرفتن با قوانین جدید آسان است، بنابراین ما نکاتی را آماده کرده ایم که به شما کمک می کند تا از رایج ترین اشتباهات اجتناب کنید و آنها را اصلاح کنید.

روش پر کردن پرداخت مالیات و مشارکت در سال جاری چندین بار تغییر کرده است. از اول ژانویه، یک کد OKTMO جدید به جای OKATO در آنها ظاهر شد، از 1 فوریه، جزئیات بانک های دریافت کننده در منطقه مرکزی تغییر کرد، از 4 فوریه 2014، دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 12 نوامبر، 2013 شماره 107n قوانین تکمیل دستور پرداخت را تغییر داد و از 31 مارس فیلد 22 باید UIN را بنویسد. سردرگمی با نظم منجر به خطاهای زیادی شد. در عمل، چهار نوع نادرستی وجود دارد که پیامدهای متفاوتی دارد.

دستور پرداخت

اشتباهاتی که بانک از دست نخواهد داد

هر بانک معیارهای خاص خود را برای بررسی دستورات پرداخت دارد. بیشترین کنترلی که شرکت تمام جزئیات مورد نیاز را پر می کند (بند 2.7 آیین نامه مصوب 19 ژوئن 2012 شماره 383-P بانک مرکزی فدراسیون روسیه). اما بسیاری از بانک ها نیز صحت پر کردن فیلدها را بررسی می کنند. به دلیل پنج خطا، سفارشات برای دوباره کاری برگشت داده می شوند.

نام پرداخت کننده و TIN (فیلدهای 8، 60).شرکتی که پرداخت را از طریق "بانک مشتری" انجام می دهد نمی تواند در این جزئیات اشتباه کند، زیرا برنامه خود نام و TIN شرکت را جایگزین می کند. اما هنگام پذیرش پرداخت های کاغذی، بانک اطلاعات موجود در آنها را بررسی می کند و سفارش را با خطا برمی گرداند. به عنوان مثال، اگر کاراکترهای اضافی در نام شرکت وجود داشته باشد و اعداد کافی در TIN وجود نداشته باشد.

نام گیرنده (فیلد 16).نام گیرنده نباید بیش از 160 کاراکتر باشد. در صورت تجاوز از حد مجاز، بانک پرداخت را از دست نخواهد داد. سپس نام طولانی گیرنده باید کوتاه شود.

بانک ذینفع و BIC (فیلدهای 13، 14).از سال جدید، بسیاری از شعب و بخش های بانک روسیه نام اختصاری خود را تغییر داده اند (نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه به تاریخ 22 ژانویه 2014 شماره 6-T). بانک اجازه نمی دهد پرداخت با داده های قدیمی منتقل شود. بانک و پرداخت را با خطا در BIC حداقل یک رقمی برمی گرداند. مثلا اگر شرکتی به جای عدد 044583001 044563001 بنویسد.

دستور پرداخت (فیلد 21).اگر خود شرکت مالیات و حق بیمه پرداخت کند، خط پنجم باید در دستور پرداخت نوشته شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 01.20.14 شماره 02-03-11 / 1603). اگر به اشتباه صف ششم را بنویسید که اکنون در دسترس نیست، بانک اجازه پرداخت را نخواهد داد (نامه خزانه داری فدراسیون روسیه به تاریخ 17 مارس 2014 شماره 42–7.4–05 / 3.5–161). بانک سفارشات را با صف سوم باز می گرداند - برای برداشت پول برای جمع آوری در نظر گرفته شده است.

UIN (فیلد 22).از 31 مارس 2014، شناسه تعهدی جهانی (UIN) به یک شرط اجباری برای پرداخت مالیات و مشارکت تبدیل شده است. باید در فیلد 22 نوشته شود. اگر شرکت پول را خودش پرداخت کند، باید آن را روی 0 تنظیم کرد. اگر درخواستی - عدد از درخواست است و اگر آنجا نبود، 0 نیز. بانک قبول نمی کند. پرداخت با فیلد خالی 22 یا با خط تیره.

خطاهایی که به دلیل آن پرداخت در خزانه گم می شود

اگر به دلیل خطا، تعیین نوع پرداخت و گیرنده آن غیرممکن باشد، پول به عنوان رسیدهای غیرقابل توضیح در خزانه آویزان می شود (بند 14 آیین نامه، تصویب شده به دستور وزارت دارایی روسیه در تاریخ 18 دسامبر، 2013 شماره 125n). بنابراین، باید برای بازپرداخت به بازرسی یا صندوق خود درخواست دهید.

خطا در نام گیرنده، TIN و KPP (فیلدهای 16، 61 و 103). TIN / KPP باید با یکدیگر مطابقت داشته باشند. به عنوان مثال، اگر یک شرکت نام بازرسی را به درستی یادداشت کند، اما TIN یا KPP دیگری قرار دهد، آنگاه پرداخت از بین می رود.

حساب اشتباه UFC (فیلد 17).اگر شرکت نام خزانه را به درستی یادداشت کند، اما شماره حساب UFK منطقه دیگری را وارد کند، در این صورت پرداخت در نوبت است. این پول قابل برگشت است. برای انجام این کار، باید یک درخواست ویژه ارسال کنید (نمونه را ببینید).

CSC نامعتبر (فیلد 104).لازم است در این قسمت فقط CSC های فعلی قرار داده شود. اگر کدی را وارد کنید که قبلاً لغو شده است، پس تضمین می شود که پرداخت در رسیدهای غیرقابل توضیح قرار می گیرد. اغلب، شرکت ها اشتباه می کنند و مالیات بر درآمد شخصی را در CBC که از سال 2012 لغو شده است، پرداخت می کنند. همچنین، در صورتی که کد مدیر سابق در سه نویسه اول CCC نوشته شود، پرداخت مسدود می شود. به عنوان مثال، 182 (کد FTS) به جای 392 (کد PFR). پرداخت با اطلاعات نادرست باید روشن شود.

OKTMO اشتباه (فیلد 105).پول می تواند به دلایل مختلفی وارد پرداخت های غیرقابل توضیح شود: شرکت سه صفر یا سه خط تیره در ابتدا یا انتهای OKTMO 8 رقمی اضافه کرد، یک کد 9 یا 10 رقمی را یادداشت کرد، OKTMO منطقه دیگری را قرار داد و غیره. پس از 105، اگر پرداخت به بودجه تسویه حساب می شود، باید OKTMO 8 رقمی یا کد 11 رقمی بنویسید. علاوه بر این، اگر 11 کاراکتر در کد وجود دارد، باید سه کاراکتر متناسب با محل اضافه شود. به عنوان مثال، برای یک شهر - 001، برای یک شهرک از نوع شهری - 051. اگر کد نادرست باشد، معوقه ای وجود نخواهد داشت، اما باید جزئیات را روشن کنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 02.08. شماره 13 BS-4-11 / 14009). ما یک نمونه برنامه را در اینجا قرار داده ایم.

مبلغ پرداختی به بازرسی و صندوق رسیده است اما اشتباهات باید مشخص شود

با برخی خطاها پرداخت به بازرسی و وجوه می رسد اما با بودجه نمی توانند به کارت تسویه شرکت درج کنند.

وضعیت پرداخت کننده نامعتبر (فیلد 101).اگر شرکت به عنوان مالیات دهنده پول منتقل می کند، باید وضعیت 01 تعیین شود، اگر به عنوان نماینده (مثلاً مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر ارزش افزوده) - وضعیت 02. اکنون باید یک کد واحد 08 در پرداخت مشارکت تعیین شود. گاهی اوقات بازرسان و صندوق ها چنین کاستی هایی را از دست می دهند. اما اگر پرداخت از بین رفت، ارزش آن را دارد که وضعیت اشتباه را روشن کنید. یک درخواست می تواند به FIU ارسال شود از 31 مارس، UIN طبق مدل نامه FIU مورخ 04/06/11 شماره TM-30-25 / 3445 به یک شرط اجباری برای پرداخت مالیات و مشارکت تبدیل شده است. و به بازرسی و FSS - به صورت رایگان.

ایست بازرسی اشتباه شرکت (فیلد 102).اگر شرکت هنگام انتقال مالیات، پست بازرسی اشتباهی را ثبت کرده باشد (مثلاً شرکت ها به جای تقسیم)، باز هم پرداخت به مخاطب می رسد. اما ممکن است هنگام وارد کردن پرداخت ها به کارت تسویه بودجه سؤالاتی وجود داشته باشد. بنابراین، ارزش پرداخت را دارد.

BCC مالیات یا سهم دیگری (فیلد 104).برخی از شرکت ها به اشتباه مالیات دیگری را در قبوض CCC می نویسند. یا کد قسمت تأمین شده از بازنشستگی را پر می کنند، در حالی که در سال 2014 سهم باید به بیمه CBC منتقل شود (ماده 22.2 قانون فدرال 15 دسامبر 01 شماره 167-FZ). برای انتقال پرداخت ها به CSC صحیح، لازم است درخواستی برای شفاف سازی به بازرسی یا صندوق ارائه شود.

دلیل و نوع پرداخت (فیلدهای 106، 110).به جای 11 نوع، فقط سه نوع باقی مانده است. این PE است - پرداخت جریمه ها، PC - پرداخت بهره (به صورت اقساط یا تعویق پرداخت مالیات) و 0 - در سایر موارد (هنگام انتقال مالیات، مشارکت، جریمه). اگر در پرداخت جریمه 0 بنویسید، باید پرداخت را روشن کنید. اگرچه همانطور که متوجه شدیم برخی از بازرسی ها و وجوه نیازی به درخواست برای شفاف سازی ندارند. نوع پرداخت همچنان می تواند توسط CCC تعیین شود. همچنین بازرسان در صورت عدم پرداخت مالیات به موقع توسط شرکت، نیازی به تعیین مبنای پرداخت ندارند، اما در قسمت 106 به جای ZD (بدهی) ارزش TP (پرداخت جاری) را یادداشت می کنند. درست است، طبق کد، چنین نقصی در لیست مواردی است که نیاز به توضیح دارند (بند 7، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دفعات پرداخت (فیلد 107).اگر شرکت مالیات را برای یک ماه خاص منتقل کند، و سال را در دستور (DG.00.2014) ثبت کرده باشد، باید پرداخت روشن شود. به طور معمول، چنین خطایی مانع از انعکاس پرداخت در کارت حساب شخصی توسط مقامات مالیاتی نمی شود. مشکل در صورتی به وجود می آید که شرکت شفاف سازی کرده باشد اما معوقه همان سال داشته باشد. بنابراین، مشخص نیست که شرکت پرداخت - مالیات بر اظهارنامه یا بازپرداخت بدهی. به همین دلیل، بازرسان می توانند شرکت را طبق ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه جریمه کنند، زیرا قبل از ارائه توضیح مالیات پرداخت نکرده است (بند 1 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، خطا باید اصلاح شود.

خطاهای غیر بحرانی که قابل رفع نیستند

- حشرات این گروه بی ضرر هستند. نیازی به مشخص شدن ندارند.

OKATO به جای OKTMO (فیلد 105).همانطور که متوجه شدیم، بسیاری از بانک‌ها از چنین سفارش‌هایی صرف نظر می‌کنند و خود خزانه‌داری‌ها اکنون در حال تغییر کد قدیمی به OKTMO جدید هستند. معلوم نیست تا کی این کار را انجام دهند. در برخی مناطق، این اصطلاح تا 1 آوریل 2014 نامیده می شود، اگرچه وزارت دارایی پیشنهاد تمدید رمزگذاری مجدد تا سال 2015 را ارائه کرد (نامه مورخ 17 فوریه 2014 شماره 02-08-12 / 6562).

شماره و تاریخ سند اشتباه است (فیلدهای 108، 109).هنگام انتقال مالیات قبل از گزارش در فیلد 109 (تاریخ سند) باید نه تاریخ اظهارنامه، بلکه مقدار 0 را درج کرد. اما اگر شرکت تاریخ را یادداشت کند، نیازی به اصلاح عدم دقت نیست. در پرداخت های جاری و هنگام پرداخت معوقات باید در فیلد 108 (شماره سند) نیز مقدار صفر قرار دهید. اما اگر شرکت رقم دیگری را یادداشت کند، این نیز یک خطای غیر بحرانی است و منجر به معوقه نمی شود.

اولویت در پرداخت های انجام شده (فیلد 21).برخی از بانک ها در ابتدای سال از پرداخت مالیات و مشارکت از مرحله سوم به جای مرحله پنجم صرف نظر کردند. این نیازی به تأیید پرداخت ندارد. با چنین کاستی هایی، مالیات ها و کمک ها وارد بودجه شد.

چندین صفر در UIN (فیلد 22).در فیلد 22 باید یک UIN 20 رقمی یا مقدار 0 قرار دهید اما اگر شرکتی 20 صفر بنویسد این یک خطای غیر بحرانی است. بانک پول را واریز می کند و چنین کوتاهی مانع از شناسایی پرداخت توسط بازرسی و صندوق نخواهد شد.

هدف پرداخت ناقص (فیلد 24).اطلاعات نادرست یا ناقص در این زمینه حیاتی نیست. به عنوان مثال، اگر شرکت ننوشت چه مالیاتی را منتقل می کند. بازرسان می توانند پرداخت را توسط CCC شناسایی کنند.

برای پرداخت مالیات، یک حسابدار باید چندین اقدام متوالی را انجام دهد: تعیین صحیح پایه مالیات، محاسبه مالیات و مبلغ قابل پرداخت (با در نظر گرفتن کسورات، جبران خسارت و غیره). و قاعدتاً مالیات دهندگان تمام توجه خود را معطوف به محاسبه صحیح میزان مالیات می کنند. انتقال مقدار معینی به بودجه یک عملیات فنی در نظر گرفته می شود - اغلب به کارمندان بسیار واجد شرایط واگذار می شود. اما اشتباهی که هنگام پر کردن دستور پرداخت برای انتقال مالیات انجام می شود می تواند هزینه گزافی برای شرکت داشته باشد.

شفاف سازی پرداخت

اشتباه در دستور پرداخت مملو از این واقعیت است که مبلغ ارسال شده یا اصلاً به حساب مورد نیاز نمی رود یا توسط سازمان مالیاتی "شناسایی" و به عنوان پرداخت دیگری به حساب نمی آید یا به عنوان غیرقابل توضیح طبقه بندی می شود. در هر یک از این موارد، بازرسی به طور خودکار شروع به دریافت جریمه می کند، زیرا به طور رسمی سازمان معوقه خواهد داشت (ماده 45، 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
درست است ، نسخه فعلی قانون مالیات در بیشتر موارد امکان پرداخت چنین جریمه هایی را فراهم می کند. برای انجام این کار، کافی است درخواستی را به اداره مالیات ارسال کنید تا پرداخت را روشن کند (بند 7، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در برنامه، باید نشان دهید که هنگام پر کردن دستور پرداخت خطایی رخ داده است، ماهیت این خطا را توضیح دهید و بخواهید پرداخت را روشن کنید و جریمه های تعلق گرفته را دوباره محاسبه کنید. یک کپی از دستور پرداخت تایید شده توسط بانک مبنی بر تایید انتقال پول باید به برنامه پیوست شود.

بر اساس درخواست، بازرسی تصمیم به شفاف سازی پرداخت و محاسبه مجدد جریمه ها از تاریخ پرداخت واقعی مالیات می گیرد. پیش از این، بازرسی حق دارد پرداخت ها را تأیید کند، اطلاعات مربوط به پرداخت را از بانک درخواست کند و غیره. در عین حال ، قانون مالیات دوره ای را تعیین نمی کند که طی آن بازرسی باید در مورد شفاف سازی پرداخت و محاسبه مجدد جریمه تصمیم گیری کند. این شکاف توسط وزارت دارایی روسیه پر شد و نشان می دهد که تصمیم در مورد شفاف سازی باید ظرف 10 روز کاری پس از دریافت درخواست اتخاذ شود (نامه شماره 03-02-07/1-324 مورخ 31 ژوئیه 2008) .

اشتباهاتی که به صورت رایگان قابل رفع هستند

قانون مالیات می گوید که با ارسال درخواست برای شفاف سازی پرداخت، می توان اشتباهات ایجاد شده در مبنای پرداخت، نوع و مالکیت آن و همچنین هنگام نشان دادن دوره مالیاتی و وضعیت مالیات دهنده را اصلاح کرد (بند 7 ماده 45 قانون. اگر این هنجار را به تعیین دیجیتال فیلدهای دستور پرداخت تغییر دهیم، معلوم می شود که در صورت تکمیل نادرست موارد زیر، می توان درخواست شفاف سازی ارسال کرد:

فیلد 101 "وضعیت پرداخت کننده".این شامل دو عدد است که بر اساس آنها بازرسی مشخص می کند که این مبلغ از چه کسی (مالیاتی دهنده یا نماینده مالیاتی) دریافت شده است. پر کردن نادرست این فیلد ممکن است منجر به تخصیص اشتباه این مبلغ توسط سازمان مالیاتی به حساب شخصی و در نتیجه وقوع معوقه و تعلق جریمه شود.

فیلد 106 "مبنای پرداخت"، که در آن نوع مالیات واقعی منتقل شده به صورت رمزگذاری شده نشان داده شده است - این می تواند پرداخت های جاری (TP) ، بازپرداخت بدهی (ZD) ، پرداخت مالیات به درخواست بازرسی (TR). رایج ترین اشتباه هنگام پر کردن این فیلد این است که به سادگی پر نمی شود. بر این اساس هنگام پرداخت، صفر به صورت خودکار در آن درج می شود و سازمان مالیاتی نمی تواند مبلغ دریافتی را شناسایی کند.

فیلد 107 «دوره مالیاتی».اشتباه در پرکردن این فیلد نیز با انعکاس مبلغ دریافتی در حساب شخصی مؤدی با خطا مواجه خواهد شد. به عبارت ساده، مبلغ در دوره مشخص شده در پرداخت لحاظ می شود و نه در دوره ای که واقعاً برای آن در نظر گرفته شده است. نتیجه معوقه و جریمه است.

فیلدهای 108 "نام سند"و 109 "تاریخ سند"ماهیت کمکی دارند و اشتباه در آنها به سختی می تواند بر توزیع نادرست مبلغ مالیات تأثیر بگذارد. اما اگر این اتفاق افتاد، می توانید با ارسال درخواست شفاف سازی پرداخت، اشتباه را اصلاح کنید و از جریمه جلوگیری کنید.
خطا در پر کردن فیلد 110 "نوع پرداخت" می تواند منجر به این واقعیت شود که بازرسی مبلغ دریافتی را نه به عنوان مالیات، بلکه به عنوان جریمه (جریمه) در نظر می گیرد یا برعکس - جریمه و جریمه دریافت می شود. به عنوان مبلغ مالیات در نظر گرفته شود.

فیلدهای نامعتبر 60 "TIN پرداخت کننده», 61 "TIN گیرنده", 102 "ایست بازرسی پرداخت کننده"و 103 "KPP گیرنده"همچنین ممکن است منجر به شناسایی اشتباه مبلغ انتقالی شود.

KBK و OKATO

به طور جداگانه، باید در زمینه هایی از دستور پرداخت مانند BCC (فیلد 104) و OKATO (فیلد 105) صحبت کرد. بیایید فوراً بگوییم که قانون مالیات به شما امکان می دهد این اطلاعات را روشن کنید و همزمان جریمه پرداخت نکنید ، زیرا این جزئیات اطلاعاتی در مورد مالکیت پرداخت است. با این حال، در عمل با چنین پالایشی مشکلاتی وجود دارد.

واقعیت این است که خدمات مالیاتی فدرال روسیه در واقع حق مالیات دهندگان را برای شفاف سازی CBC در دستور پرداختی که قبلاً از طریق بانک انجام شده است محدود کرده است (به "توصیه هایی در مورد روش نگهداری پایگاه داده تسویه بودجه در مقامات مالیاتی" مراجعه کنید. دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 16.03.07 شماره MM -3-10/ [ایمیل محافظت شده]). بنابراین، طبق توصیه ها، در صورتی که در همان مالیات اتفاق بیفتد، یا اگر نوع درآمدی وجود نداشته باشد، شفاف سازی امکان پذیر است (دسته 4 - 8 CCC). علاوه بر این، طبق خدمات مالیاتی فدرال، در صورت بروز خطا در زیرمجموعه درآمد (دسته 9 - 11)، در عنصر درآمد (رده 12 - 13)، یا در کد برنامه (رده 14 - 17)، اصلاح امکان پذیر است. ).

این رویکرد مستقیماً با کد مالیاتی در تضاد است ، که به شما امکان می دهد CBC را روشن کنید ، صرف نظر از اینکه کدام بودجه مبلغی را برای پرداخت اشتباه دریافت کرده است - نکته اصلی این است که این مبلغ در اصل وارد سیستم بودجه می شود ، یعنی. به حساب های خزانه داری فدرال (بند 7، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه). نشان دادن یک BCC نادرست به هیچ وجه نمی تواند منجر به این واقعیت شود که این مبلغ وارد سیستم بودجه نمی شود (اگر حساب خزانه داری فدرال به درستی نشان داده شده باشد). بنابراین، حتی اگر در نتیجه اشتباه در CCC، مبلغ مالیات به بودجه سطح دیگری رفت، می توان درخواست شفاف سازی پرداخت را ارائه کرد. وزارت دارایی نیز با این رویکرد موافق است (برای مثال به نامه شماره 03-02-07/1-249 مورخ 13 سپتامبر 006 مراجعه کنید).

در مورد خطا در کد OKATO (فیلد 105) ، در اینجا فقط در صورتی که مالیات به طور همزمان به چندین بودجه واریز شود ، توضیحات لازم است. واقعیت این است که برای مالیات هایی که به طور کامل به یک بودجه اختصاص می یابد (مهم نیست فدرال، منطقه ای یا محلی)، از کد OKATO به هیچ وجه هنگام محاسبه مبلغ دریافتی استفاده نمی شود (بند 3، بخش V "توصیه ها" در مورد روش نگهداری بانک اطلاعاتی در مقامات مالیاتی "تسویه حساب با بودجه"، مصوب شده توسط سرویس مالیاتی فدرال مورخ 16.03.07 شماره MM-3-10 / [ایمیل محافظت شده]).

اشتباهاتی که قابل رفع نیست

کد مالیاتی و اشتباهاتی که با ثبت درخواست شفاف سازی پرداخت قابل اصلاح نیست را نام می برد. فقط دو مورد از آنها وجود دارد - شماره حساب خزانه داری فدرال به اشتباه نشان داده شده است. اشتباهی به نام بانک ذینفع انجام شده است (بند 4، بند 4، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در هر دو مورد، مالیات پرداخت نشده در نظر گرفته می شود. بر این اساس، تنها با انتقال مجدد پول با جزئیات صحیح می توان وضعیت را اصلاح کرد. به طور طبیعی، اگر پس از انقضای دوره اختصاص داده شده برای پرداخت مالیات، خطایی کشف شود، علاوه بر خود مالیات، جریمه هایی نیز باید پرداخت شود (ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

حسابرسی میز نشان داد که دستور پرداخت به اشتباه دوره پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد. مدت زمان دقیق در قسمت هدف پرداخت مشخص شده است. آیا تعهد پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در صورتی که ماه قرار پرداخت دی ماه 1395 باشد و فیلد ms 12.2015 باشد انجام شده است؟ نامه ای با درخواست شفاف سازی پرداخت به مدت یک ماه پردازش می شود، بنابراین، حساب می تواند در 10 روز بسته شود. آیا قانونی است؟ ماه مهلت؟ در این شرایط چه باید کرد؟ (برنامه در 11 آگوست به TCS ارسال شد. اما بازرس بخش ورودی اظهار داشت که مهلت یک ماهه است).

پاسخ

خطا در کد دوره تأثیری بر انتقال مالیات به بودجه نداشت. با این حال، این عدم دقت ممکن است باعث شود که سازمان ها معوقه، جریمه ها و جریمه ها را بر اساس نتایج حسابرسی میز ارائه کنند. با ارسال نامه ای به بازرسی با درخواست شفاف سازی پرداخت، کار درستی انجام دادید.

بازرسان مالیاتی موظفند ظرف 10 روز کاری نسبت به شفاف سازی پرداخت تصمیم بگیرند. این دوره از تاریخی که بازرسان درخواست شما را برای شفاف سازی پرداخت دریافت کردند یا از تاریخ امضای عمل آشتی مشترک تسویه حساب ها شروع می شود (در صورتی که مصالحه پس از ارسال درخواست هنوز انجام می شد). این از بند 4 ماده 78 و ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود. در همین مورد گفته شده است.

نحوه انتقال مالیات توسط سازمان ها به بودجه

شفاف سازی پرداخت

هنگام پر کردن جزئیات دستورهای پرداخت برای انتقال مالیات، اشتباهات منتفی نیست. ، تصحیح کنید و پس از آن دیگر مجبور به انتقال مالیات نخواهید بود. و چنین خطاهایی وجود دارد که. در ادامه در این مورد بیشتر بخوانید.

زمانی که پرداخت نمی تواند تایید شود

روشن کردن شماره حساب های نشان داده شده نادرست خزانه داری روسیه و نام بانک گیرنده غیرممکن است ().

اگر چنین اشتباهاتی صورت بگیرد، اصلاً پرداخت توسط بانک انجام نمی شود یا وجوه به حساب خزانه می رود، بلکه در منطقه دیگری است. در هر صورت مالیات باید دوباره پرداخت شود. برای بازپرداخت مبلغ اصلی پرداخت شده لطفا با:

1. به بانک - اگر پرداخت انجام نشود.
2. - در صورتی که وجوه از حساب تسویه سازمان برداشت شده ولی به حساب خزانه منطقه نرسیده باشد.

ارائه به اداره مالیات محل ثبت نام. ظرف مدت 10 روز کاری از تاریخ دریافت این درخواست، بازرسان به صورت کتبی به خدمات مالیاتی فدرال روسیه در محلی که پرداخت اعتبار شده است، درخواست خواهند داد. یک نسخه از درخواست سازمان برای استرداد وجه پرداختی را به صورت الکترونیکی (اسکن تصویر) به درخواست تجدیدنظر پیوست خواهند کرد. پس از دریافت این اسناد، حداکثر تا روز کاری بعدی، خدمات مالیاتی فدرال روسیه آنها را به اداره خزانه داری منطقه ای ارسال می کند تا مبلغ اشتباه دریافت شده را بازگرداند. پس از آن، اداره خزانه داری منطقه ای پرداخت اشتباه را به سازمان منتقل می کند و ظرف سه روز کاری به نمایندگان خدمات مالیاتی اطلاع می دهد.

این اتفاق می افتد که تا زمان تشکیل پرونده در اداره مالیات هنوز اطلاعاتی در مورد اینکه آیا پرداخت به حساب خزانه در منطقه دیگری واریز شده است یا خیر وجود ندارد. سپس، ظرف دو روز کاری از تاریخ دریافت درخواست، بازرسی درخواست مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال منطقه ای روسیه ارسال می کند. سرویس مالیاتی فدرال روسیه باید ظرف دو روز کاری از تاریخ دریافت آن به این درخواست پاسخ دهد (دریافت پرداخت را تأیید کند). پس از آن استرداد مبلغی که اشتباهاً بستانکار شده است به همین ترتیب انجام می شود.

چنین توضیحاتی در نامه های وزارت دارایی روسیه و.

چه زمانی می توانم پرداخت را بررسی کنم

اگر خطا بر انتقال مالیات به بودجه تأثیر نداشته باشد، سازمان می تواند توضیح دهد:

1. مبنای پرداخت به عنوان مثال، مقدار "TP" را در قسمت 106 دستور پرداخت با مقدار "AP" جایگزین کنید.
2. مالکیت پرداخت به طور خاص، CSC یا OKTMO اشتباه را تصحیح کنید.
3. دوره مالیاتی - فیلد 107 دستور پرداخت؛
4. وضعیت پرداخت کننده به عنوان مثال، مقدار 01 (مودیان مالیات) را در قسمت 101 دستور پرداخت با مقدار 02 (عامل مالیاتی) جایگزین کنید.
5. TIN، KPP پرداخت کننده و گیرنده.

لیست اشتباهاتی که می توان اصلاح کرد در ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده و در مصوبه مشخص شده است.

برای روشن شدن جزئیات پرداخت، به هر شکل و اسنادی که انتقال مالیات به بودجه را تأیید می کند، به اداره مالیات ارائه دهید. بر اساس این اسناد، بازرسان در مورد پرداخت شفاف سازی خواهند کرد. در نتیجه جریمه های سازمان با در نظر گرفتن تاریخ واقعی پرداخت مالیات مجدداً محاسبه می شود و یا به طور کامل لغو می شود. برای تصمیم گیری، بازرسان ممکن است نیاز داشته باشند. شما هم مستحق آن هستید. چنین قوانینی توسط ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

بازرسان مالیاتی موظفند ظرف 10 روز کاری نسبت به شفاف سازی پرداخت تصمیم بگیرند. این دوره از تاریخی که بازرسان درخواست شما را برای شفاف سازی پرداخت دریافت کردند یا از تاریخ امضای عمل آشتی مشترک تسویه حساب ها (در صورت انجام آشتی) شروع می شود. این از بند 4 ماده 78 و ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود. در همین مورد گفته شده است.

بازرسان مالیاتی موظفند تصمیم اتخاذ شده را ظرف پنج روز کاری به سازمان اطلاع دهند (، کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

حسابدار ارشد توصیه می کند: برای اینکه هنگام پر کردن دستور پرداخت اشتباه نکنید و KBK، BIK، حساب خبرنگار، TIN و KPP بازرسی مالیاتی را به درستی تعیین کنید، از برنامه منتشر شده در وب سایت خدمات مالیاتی استفاده کنید. این برنامه توسط سرویس مالیات فدرال روسیه به طور خاص برای مالیات دهندگان ایجاد شده است. با کمک آن می توانید به سرعت و به درستی پرداخت را انجام دهید.

نحوه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به گونه ای که معوقه ای وجود نداشته باشد

در اسرع وقت، تمام پرداخت های مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2016 را بررسی کنید. فوریت به این دلیل است که مقامات مالیاتی شروع به تطبیق مالیات پرداخت شده با داده های موجود کردند. به دلیل اشتباهات در پرداخت ها در برنامه FTS، بسیاری از شرکت ها بدهی های زیادی دریافت می کنند.

اگر برنامه نتواند با مالیات تعلق گرفته و منتقل شده مطابقت داشته باشد، مقامات مالیاتی درخواست توضیح خواهند داد، نیاز به توضیح در مورد محاسبه یا جزئیات پرداخت خواهند داشت. و برنامه FTS به طور خودکار جریمه هایی را تعلق می گیرد. همچنین، مقامات مالیاتی ممکن است تصمیم بگیرند که شرکت مالیات کمتری پرداخت کرده است. برای این، جریمه در نظر گرفته شده است - 20 درصد از مبلغی که ناقص یا دیر منتقل شده است.

بازرسی ها گفتند که بیشتر ناهماهنگی ها به دلیل "دوره مالیاتی" نادرست است. نمونه هایی را در مورد نحوه پرکردن صحیح فرم های پرداخت و اینکه اگر قبلاً اشتباه کرده اید چه کاری انجام دهید را بخوانید و مشاهده کنید.

چه چیزی را در فیلد 107 قرار دهید - سال، ماه یا تاریخ دقیق

در قوانین پر کردن دستورهای پرداخت، پاسخ روشنی به این سوال که چگونه پر کنید وجود ندارد

اینجاست که سردرگمی به وجود می آید. مشخص نیست که آیا تاریخ پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در کد مالیاتی فدراسیون روسیه مشخص است؟ به عنوان مثال، اگر یک شرکت مالیات بر حقوق مرخصی پرداخت کند، مهلت انجام این کار آخرین روز ماه است که در آن دستمزد مرخصی صادر شده است. یعنی در پرداخت باید مثلا 1395/08/31 قرار داد؟ حسابداران به روش های مختلفی به این سوال پاسخ می دهند. این را نتایج یک نظرسنجی که در وب سایت glavbukh.ru انجام دادیم نشان می دهد.

ما از نمایندگان وزارت دارایی، خدمات مالیاتی فدرال و متخصصان موسسات اعتباری توضیح خواستیم. همه آنها متفق القول بودند که تعیین تاریخ دقیق ضروری نیست. برای هر پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، می توانید ماهی را که کارمند درآمد مشمول مالیات داشته است قرار دهید. بنابراین، در مثال ما با پرداخت مرخصی در پرداخت، می توانید MS.08.2016 را قرار دهید.

نحوه تعیین اینکه مالیات متعلق به کدام ماه است

برای تعیین اینکه مالیات بر درآمد شخصی به کدام ماه اشاره دارد، مطابق با کد مالیاتی تاریخ شناسایی درآمد را هدایت کنید. برای حقوق، این آخرین روز ماه است که برای آن پول صادر می شود. برای تعطیلات و مرخصی استعلاجی - روز پرداخت ().

نحوه رفع اشکال در کد دوره

خطا در کد دوره می تواند نه تنها به درخواست شفاف سازی منجر شود، بلکه به این واقعیت منجر شود که برنامه FTS با محاسبه و پرداخت مالیات مطابقت ندارد و جریمه ها را محاسبه می کند. این قبلا برای برخی از خوانندگان ما اتفاق افتاده است. برای تاخیر در پرداخت جریمه خودکار وجود نخواهد داشت. مقامات مالیاتی فقط می توانند این کار را به صورت دستی انجام دهند. از این گذشته ، آنها ابتدا باید یک عمل بازرسی دوربینی تهیه کنند و تخلفی را در آن رفع کنند.

برای محافظت از خود در برابر خطرات، می توانید برای توضیح پرداخت درخواست دهید. از این گذشته ، این اشتباه بر انتقال مالیات به بودجه تأثیری نداشت (بند 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه). نمونه برنامه در زیر آمده است.