یادداشت به بیمار در مورد بازگشت مالیات بر درآمد شخصی برای درمان و پروتز دندان. نحوه دریافت کسر مالیات برای درمان دندانپزشکی مالیات بر درآمد شخصی 3 پروتز دندان را پر کنید
دولت روسیهبه شهروندان خود اجازه می دهد تا بخشی از هزینه های خدمات پزشکی و دارو را جبران کنند. این را می توان با تشکیل پرونده در سازمان مالیاتی انجام داد.
آن چیست؟
خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:
درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.
سریع است و رایگان!
کسر مالیاتبرای درمان شامل بازگشت بخشی است پولصرف خدمات پزشکی می شود.
هر پرداخت کننده مالیات بر درآمدی که پرداخت کرده باشد:
- درمان شما؛
- خدمات پزشکی ارائه شده به همسر، والدین، فرزندان خردسال؛
- داروهای تجویز شده توسط پزشک برای متقاضی یا بستگان نزدیک او (همسر، والدین، فرزندان خردسال)؛
- حق بیمه برای بیمه شخصی داوطلبانه خود، بستگان نزدیک شما (همسر (همسر)، والدین، فرزندان خردسال).
وجوه از بودجه دولتی به هزینه مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده توسط شهروند بازگردانده می شود. بنابراین برای دریافت کسر پیش نیاز، وجود شغل رسمی است.
چارچوب قانونی
روش اعطای کسر برای درمان توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. مورد 3 به او تقدیم شده است.
فهرست خدمات و داروهایی که می توان برای آنها بازپرداخت مالیات انجام داد در مصوبه دولت شماره 201 مورخ 19 مارس 2001 ارائه شده است.
3-مالیات بر درآمد شخصی برای درمان
فرم اظهارنامه ماهیت یکپارچه دارد و سالانه توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه تأیید می شود. بنابراین، برای پر کردن آن، باید فرم مناسب را تهیه کنید.
سند شامل تعداد زیادیصفحات، همانطور که برای ثبت همه کسورات و گزارش به ایالت ارائه شده است. برای بازپرداخت وجه پرداخت شده برای درمان، نیازی به پر کردن تمام صفحات نیست.
چگونه پر کنیم؟
برای درمان دستی یا رایانه ای می توانید برای مالیات بر درآمد 3 نفره درخواست دهید. گزینه دوم ترجیح داده می شود، زیرا به شما امکان می دهد به طور خودکار صحت داده های وارد شده را بررسی کنید و به راحتی خطاها را تصحیح کنید.
برای پر کردن سند به صورت دستی، باید یک فرم یکپارچه را دانلود کنید. هنگام استفاده از رایانه - یک برنامه خاص، به عنوان مثال، "اعلامیه 2016". می توانید آنها را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه بیابید.
هنگام کسر برای درمان، برگه های اعلامیه زیر پر می شود:
- صفحه عنوان("تنظیم شرایط")؛
- بخش اول و دوم؛
- ورق A و E1.
- درآمد، هزینه ها و مبلغ کسر با کوپک نشان داده شده است.
- مقدار مالیات بر درآمد شخصی به روبل کامل گرد می شود.
- کلمات با حروف بزرگ نوشته می شوند.
- اطلاعات شخصی باید به طور کامل با اطلاعات گذرنامه مطابقت داشته باشد.
مقدار پولی که باید برگشت داده شود توسط مؤدی به طور مستقل محاسبه می شود. تمام داده های دیگر از اسناد پیوست شده به اظهارنامه گرفته شده است.
در هر صفحه 3 مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت برای درمان، باید امضای متقاضی الصاق شود. این صحت اطلاعات ارائه شده را تایید می کند.
چگونه ارسال کنیم؟
راه های مختلفی برای:
- بازدید شخصی از IFTS
- از طریق نماینده تحت وکالتنامه محضری.
- ارسال پست با توضیحات پیوست
- در حالت تعاملی: در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه از یک حساب شخصی یا در پورتال یکپارچه (با اخذ امضای الکترونیکی در یک مرکز تخصصی مجوز لازم است).
شما می توانید در هر زمانی برای کمک هزینه درمان اقدام کنید. اگر همراه با بازپرداخت مالیات، گزارش درآمد دریافتی به دولت ضروری باشد، مدارک باید قبل از 30 آوریل ارائه شود. شما می توانید مالیات بر درآمد شخصی را به منظور بازپرداخت هزینه های درمان در 3 سال گذشته بازگردانید. به عنوان مثال، در سال 2019، مالیات بر درآمد 3-شخصی برای سال 2015-2017 تسلیم می شود.
اظهارنامه ها توسط بازرسی های مالیاتی در محل ثبت نام مودیان پذیرفته می شود. هنگام ارسال، باید اصل و فتوکپی تمام مدارک پیوست را به همراه داشته باشید.
مدارک مورد نیاز
لیست اسناد پیوست شده به 3-NDFL بستگی به نوع هزینه ها دارد.
هنگام درخواست برای کسر خدمات پزشکی، موارد زیر پیوست می شود:
- گواهی یک موسسه پزشکی در مورد پرداخت خدمات؛
- یک فتوکپی از قرارداد برای ارائه خدمات؛
- مجوز یک سازمان پزشکی (در صورت عدم وجود جزئیات آن در قرارداد).
برای دریافت کسر داروهای پرداختی موارد زیر ارائه می شود:
- نسخه ای از پزشک با مهر ارائه به سازمان مالیاتی؛
- فتوکپی اسناد مالی تأیید کننده پرداخت (چک، رسید، پرداخت و غیره).
برای بازگرداندن بخشی از هزینه VHI، فتوکپی ارسال می شود:
- قرارداد یا بیمه نامه؛
- مجوزهای یک سازمان بیمه (در صورت عدم وجود جزئیات کامل در قرارداد).
در صورتی که کسر برای معالجه اقوام انجام شود، مدارک مستندی مبنی بر پیوند فامیلی ( سند ازدواج، شناسنامه و ...) الزامی است. قرارداد ارائه خدمات پزشکی باید برای مؤدی تنظیم شود، نه برای مشتری که برای او هزینه درمان پرداخت شده است.
در هر صورت اصل گواهی درآمد (فرم 2-NDFL) باید به اظهارنامه پیوست شود. در عین حال می توانید برای کسر هزینه اقدام کنید.
اندازه
کسر به میزان 13 درصد هزینه های انجام شده ارائه می شود. حداکثر مقدار ممکن به دو عامل بستگی دارد:
- اول، در مورد اندازه درآمد سالانه مالیات دهندگان.
- ثانیاً در مورد نوع درمان.
کسر درمان گران به طور کامل ارائه می شود و بالغ بر 13 درصد از هر مبلغ هزینه شده است. حداکثر مقدار مجاز هزینه برای خدمات پزشکی و داروها به 120 هزار روبل محدود شده است.
بیایید به نمونه هایی نگاه کنیم.
مثال شماره 1.برای سال 2019 Komarova Yu.D. 300 هزار روبل به دست آورد. کارفرما مالیات بر درآمد شخصی او را به مبلغ 39 هزار روبل به بودجه پرداخت کرد. امسال Komarova Yu.D. برای یک عمل گران قیمت برای شوهرش به ارزش 450 هزار روبل پرداخت کرد.
در سال 2019، یک زن حق درخواست کسر درمان را دارد: 58500 روبل (450000 x 13%). با این حال، او می تواند حداکثر 39000 روبل (مقدار مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده برای سال 2019) دریافت کند.
مثال شماره 2.برای سال 2016 پتروگرادوف Z.F. درآمدی به مبلغ 560 هزار روبل دریافت کرد و مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 72800 روبل پرداخت کرد. در همان سال او در بیمارستان بستری شد و برای آن 58000 روبل پرداخت کرد. با ارائه اظهارنامه، پتروگرادوف ز.ف. 7540 روبل (58000 x 13٪) برمی گردد.
مثال شماره 3در سال 2019 Sitnikova D.Zh. برای درمان دندانپزشکی، که مربوط به خدمات پزشکی گران قیمت نیست، 180 هزار روبل پرداخت می شود. مالیات بر درآمد شخصی سالانه او 215 هزار روبل بود.
یک زن فقط به مبلغ 15600 روبل و نه 23400 (180000 × 13٪) 120 هزار روبل می تواند کسر دریافت کند، علیرغم اینکه مالیات بر درآمد پرداخت شده برای او بیش از 13٪ از هزینه درمان است. محدودیت تعیین شده توسط دولت وجود دارد - 120000 روبل، برای کسر پذیرفته شده است.
بازپرداخت مالیات
روش بازپرداخت هزینه های درمان از طریق IFTS به شرح زیر است:
- اخذ گواهی مالیات بر درآمد 2 نفره از کارفرما.
- تهیه اسناد تأیید پرداخت برای درمان یا خرید دارو، خویشاوندی (در درمان فرزندان، والدین، همسر).
- تکمیل اظهارنامه مالیاتی و کسورات. هنگام ساختن خود، بهتر است از یک نمونه برای سال مربوطه استفاده کنید.
- ارائه 3-NDFL با برنامه های کاربردی به خدمات مالیاتی فدرال.
- دریافت وجه به حساب بانکی
شما فقط می توانید برای سالی که خدمات یا داروها به طور مستقیم پرداخت می شوند، کسر درمان دریافت کنید. به عنوان مثال، اگر پرداخت در سال 2016 انجام شده باشد، بر اساس اظهارنامه 2019 امکان بازگشت 13٪ وجود ندارد.
خوشبختانه دندانپزشکی مدتهاست که دیگر با وزوز وحشتناک مته، درد و سایر مشکلات مرتبط همراه نیست. تجهیزات مدرن و حرفه ای بودن پزشکان، سفر به دندانپزشک را به یک روال عادی تبدیل کرد: او آمد، روی صندلی نشست، بیهوش شد، درمان شد. زیبایی! تنها چیزی که هر سال بیشتر غمگینم می کند، قبوض است که برای این اتفاق واجب باید بپردازیم.
برای خوشحالی مالیات دهندگان روسی، برای درمان دندانپزشکی کسر مالیات وجود دارد. کسر اجتماعی برای درمان هرگونه هزینه برای پرداخت خدمات یک موسسه پزشکی را پوشش می دهد، این شامل هزینه های خدمات دندانپزشکی نیز می شود.
شرط اصلی: برای دریافت کسر، باید مقیم فدراسیون روسیه باشید، درآمد رسمی داشته باشید و مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) بپردازید. اشخاص حقیقی) با نرخ 13 درصد.
در حساب شخصی سرویس آنلاین NDFLka.ru ثبت نام کنید و به تمام سوالات مربوط به بازپرداخت مالیات برای درمان دندان پاسخ دهید.
چه مقدار پول را می توان برای درمان دندان پس داد
حداکثر میزان کسر مالیات اجتماعی 120 هزار روبل است. این بدان معنی است که حداکثر 15.6 هزار روبل (13٪ x 120 هزار روبل) به حساب شما بازگردانده می شود.
مثال:
در سپتامبر 2018، سرگئی N. 75 هزار روبل برای پروتز هزینه کرد. در سال 2018، او 650 هزار روبل درآمد و 84.5 هزار روبل مالیات بر درآمد شخصی به بودجه پرداخت کرد. سرگئی چه میزان بازدهی را می تواند انتظار داشته باشد؟ در سال 2019، سرگئی حق دارد اظهارنامه کسر را ارسال کند و 9.75 هزار روبل (13٪ در 75 هزار روبل) برگرداند.
اظهارنامه 3-NDFL در سال آینده پس از پرداخت برای خدمات ارسال می شود. در مثال ما، سرگئی در سال 2018 تحت درمان قرار گرفت. این بدان معنی است که او می تواند در سال 2019، 2020 یا 2021 برای کسر مالیات به اداره مالیات مراجعه کند.
شرایط دریافت کسر مالیات برای درمان دندانپزشکی
- بیمارستان باید مجوز داشته باشد.
- شما باید تمام اسناد پرداختی را که می تواند هزینه درمان و خرید دارو را تایید کند، نگه دارید.
- شما شخصا هزینه درمان را پرداخت کردید، نه کارفرمایتان. اگر سازمان هزینه دندانپزشکی را پرداخت کرده باشد، این گونه هزینه ها هزینه شخصی شما محسوب نمی شود.
- کسر فقط برای درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد ارائه می شود. درآمد با نرخ های 9% و 35% هنگام ارائه کسر در نظر گرفته نمی شود. علاوه بر این، کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده یا با پرداخت UTII حق بازپرداخت مالیات برای درمان دندان را ندارند.
خدمات دندانپزشکی شامل نصب بریس نیز می شود. اگر برای خود یا فرزندتان هزینه بریس پرداخت کرده اید، پس حق دارید هنگام ارسال اظهارنامه 3-NDFL این هزینه ها را در نظر بگیرید و 13 درصد از هزینه ها را به حساب خود دریافت کنید.
حداکثر مقدار را به خاطر بسپارید!برای یک سال تقویمی، نمی توانید بیش از 15.6 هزار روبل برگردانید. این 13٪ از کسر مجاز 120 هزار روبل است.
مدارک دریافت کسر مالیات برای درمان دندانپزشکی
با سرویس آنلاین NDFDka.ru تماس بگیرید! یک کارشناس مالیات شخصی تمام مدارک شما را برای کسر درمان دندانپزشکی بررسی می کند، به شما کمک می کند تا یک اظهارنامه مالیات بر درآمد 3 نفره تهیه کنید و حتی آن را به اداره مالیات خود ارسال کنید!
نحوه تایید مدارک
کپی ها نیازی به تایید محضری ندارند. در هر صفحه، "کپی صحیح" را بنویسید، یک امضا با رونوشت و تاریخ فعلی قرار دهید. به عنوان یک قاعده، اداره مالیات از پذیرش چنین اسنادی خودداری نمی کند.
مالیات دهندگان روسی که مبالغ هنگفتی را به دلایل بهداشتی برای خدمات پزشکی هزینه کرده اند، حق قانونی دارند که بخشی از وجوه را در قالب کسر مالیات برگردانند. برای صدور بازپرداخت، باید این سوال را بدانید که جبران خسارت چگونه رخ می دهد و چه نوع خدماتی برای بازپرداخت واجد شرایط هستند.
به دنبال یک توالی خاص، کاغذ بازی دشوار نخواهد بود. مبنای دریافت غرامت اسنادی است که تأیید می کند مالیات دهنده هزینه های مربوط به اقدامات پزشکی را متحمل می شود. شهروندان پس از جمع آوری مدارک مورد نیاز، اظهارنامه ای را برای بازگشت 3 مالیات بر درآمد شخصی برای درمان پر می کنند.
چه نوع خدماتی واجد شرایط بازپرداخت هستند
کد مالیاتی فهرستی از اقلام هزینه ای را تعیین می کند که می توانند به طور قانونی از بودجه جبران شوند. طبق بند 3 هنر. 219 قانون مالیات ، مالیات بر درآمد پرداخت شده قبلی فقط برای سه سال گذشته با توجه به هزینه های دریافتی دریافت می شود:
- رفتار شخصی با مالیات دهندگان؛
- پرداخت خدمات پزشکی به بستگان نزدیک، از جمله همسر دوم، فرزندان، والدین؛
- خرید داروهایی که برای درمان خود و نزدیکانتان مطابق با نسخه های به درستی اجرا شده است.
- پرداخت بیمه نامه طبق برنامه VHI (بیمه داوطلبانه).
گران بودن درمان نیز جزو هزینه های احتمالی است، اما دسته خدمات ارائه شده باید جداگانه مشخص شود. اگر پس از دریافت غرامت برای هزینه های درمان استاندارد، غرامت به حداکثر 120 هزار روبل محدود شود، در صورت جبران خسارت درمان گران قیمت، غرامت فقط به میزان کسر مالیات کارمند محدود می شود.
روش پر کردن
به دنبال توصیه هایی در مورد نحوه پر کردن 3 مالیات بر درآمد شخصی برای کسر مالیات برای درمان، آنها شروع به پر کردن اظهارنامه می کنند که صحت آن بررسی موفقیت آمیز درخواست در اداره مالیات را تعیین می کند. ساده ترین راه برای پر کردن فرم اظهارنامه چند صفحه ای، وارد کردن اطلاعات در فرم ایجاد شده با استفاده از یک برنامه خاص است.
برای ارائه خود اسناد برای بازپرداخت هزینه های درمان، باید برنامه را از وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال دانلود کنید و اطلاعات مورد نیاز را توسط رایانه وارد کنید. در صورتی که متقاضی قبلاً قوانین ثبت نام را می داند و تجربه موفقی در تشکیل پرونده 3-NDFL داشته باشد، روند اظهارنامه نیز می تواند به صورت دستی انجام شود.
اعلامیه 3-NDFL دارای یک فرم کاملاً تجویز شده است که در سال 2014 توسط یک دستور جداگانه از خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-16 تأیید شده است. [ایمیل محافظت شده]از آنجایی که به طور سنتی در نظر گرفته می شود که پر کردن دستی اظهارنامه ها مستلزم آن است بیشتردر صورت وجود خطا، توصیه می شود از نمونه الکترونیکی پر کردن فرم کاغذی 3-NDFL استفاده کنید: در آن تمام اطلاعات در قالب مورد نیاز وارد می شود و خطر خطا حداقل است. چه زمانی خود ثبت نام، ابتدا باید نمونه پر کردن 3-NDFL را هنگام استرداد مالیات درمان مطالعه کنید. این اقدام به شما این امکان را می دهد که برای اولین بار با موفقیت مقالات را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. نمونه ای از پر کردن 3-NDFL هنگام بازگشت برای درمان کمک می کند تا نه تنها ستون هایی را که باید پر شوند، بلکه داده ها را مطابق فرمت تعیین شده وارد کنید. به عنوان بخشی از بازپرداخت مالیات بر درآمد هزینه های پزشکی، باید صفحات زیر را پر کنید:
- بلوک عنوان؛
- بخش 1-2;
- ورق A، E1.
شرح اقدامات
مراحل تکمیل اظهارنامه به شرح زیر است:
یکی از پرطرفدارترین هزینه های پزشکی، مراقبت از دندان است. خدمات دندانپزشکی در صورتی که مربوط به انواع درمان های گران قیمت باشد، در سایر گزینه ها و همچنین سایر انواع درمان، به طور کامل جبران می شود. غرامت فقط در عرض 120 هزار روبل امکان پذیر است.
به منظور تنظیم یک اظهارنامه 3-NDFL برای درمان دندانپزشکی، باید همان ترتیبی را که برای بازپرداخت هزینه های سایر خدمات پزشکی انجام می شود، دنبال کنید. پس از پرکردن هر پنج برگ، اظهارکننده فرم را امضا کرده و همراه با مدارک و گواهینامه ها، بسته را به اداره مالیات منتقل می کند. این را می توان شخصاً با گرفتن قرار ملاقات با متخصص شعبه منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال یا از طریق پست با ارسال بسته ای با موجودی انجام داد.
رمزگشایی رشته
با شروع پر کردن قسمت اصلی گزارش، باید نکات مربوط به نحوه وارد کردن اطلاعات بیشتر را مطالعه کنید. اطلاعات زیر به شما کمک می‌کند هنگام پر کردن خطوط و ستون‌های فرم اظهارنامه پیمایش کنید:
- اطلاعات مربوط به TIN از گواهی 2-NDFL گرفته شده است.
- سلول با شماره تصحیح به صورت پر می شود «0» اگر ارسال برای اولین بار است؛
- در سلول دوره مالیاتی سال هزینه های واقعی انجام شده را نشان می دهد.
- در صورتی که اظهارنامه توسط شخصی ارائه شده باشد، کد مالیات دهندگان نشان می دهد "760";
- اطلاعات مربوط به اظهار کننده دقیقاً به همان شکلی که در گذرنامه مدنی وارد می شود.
- کد وضعیت مالیات دهندگان برای ساکنان فدراسیون روسیه مقدار است "1";
- آدرس نشان دهنده محل اقامت معتبر در زمان درخواست است.
- هنگام تنظیم درخواست تجدید نظر، اظهار کننده مستقلاً مشارکت می کند "1"در نقطه ای که مسئول قابل اعتماد بودن اطلاعات ارائه شده است.
نکاتی برای بخش اول
قبل از شروع پر کردن بخش اول، باید دریابید که طبق فهرست خدمات پزشکی و داروها، خدمات پولی متعلق به چه نوع درمانی است. شما می توانید اطلاعات مورد نیاز خود را از گواهی پرداخت خدمات پزشکی یک موسسه خاص بیابید. هنگام طبقه بندی نوع خدمات ارائه شده به عنوان یک نوع گران قیمت در خط 010 کد را وارد کن "2"، در سایر موارد گواهی صادر شده توسط موسسه نشان دهنده کد خواهد بود "1".
با استفاده از کدهای خطوط و رمزگشایی آنها، پر کردن بخش اول کار دشواری نخواهد بود. متقاضی می تواند به تنهایی اظهارنامه را برای تشکیل پرونده آماده کند:
- 010 - مقدار را نشان دهید "1"یا "2"(برای استرداد وجوه بودجه)؛
- 020 - یک مقدار وارد کنید "182 1 01 02010 01 1000 110";
- 030 - بسته به مکان مالیات دهنده، متفاوت خواهد بود، آنها OKTMO را در آدرس اظهار کننده تشخیص می دهند.
- 050 - مبلغ کسر مالیات را وارد کنید.
نکاتی برای بخش دوم
به همین ترتیب، از مقادیر رمزگشایی کدهای خطوط مطابق با بخش 2 استفاده می شود:
- 010 - مقدار مقدار درآمد را وارد کنید.
- 030 - ارزش مبلغ مشمول مالیات را وارد کنید؛
- 040 - میزان تمام کسر مالیات را اطلاع می دهد.
- 060 - برای وارد کردن یک مقدار، یک محاسبه ریاضی انجام دهید - خطوط را از خط 030 کم کنید 040 و 050 ;
- 070 - محاسبه را با ضرب خط 060 در 13٪ انجام دهید.
- 080 - حاوی اطلاعاتی در مورد مالیات نگهداشته شده است.
- 140 - جمع بندی نهایی خطوط را برای بازگشت از بودجه تهیه کنید.
نکاتی برای برگه های A، E1
توضیح مقادیر توسط Sheets در جدول زیر آورده شده است:
ورق خط معنی آ 010 13% آ 020 کد درآمد 02 آ 030 TIN سازمان (بر اساس 2-NDFL نشان داده شده است) آ 040 KPP (به عنوان 2-NDFL) آ 050 OKTMO (به عنوان 2-NDFL) آ 060 نام شرکت استخدام کننده اظهار کننده آ 070 درآمد سالانه آ 080 درآمد مشمول مالیات آ 090 میزان هزینه های مالیاتی آ 100 اندازه را نگه دارید E1 140 هزینه های پزشکی (ارزش را به روبل نشان دهید) E1 170 هزینه های انجام شده (در عرض 120 هزار) E1 180 کسر مطالبه شده برای بازپرداخت E1 190 کل مبلغی که باید کسر شود لیست اسناد
پس از تهیه 3-NDFL، متقاضی باید دریابد که آیا تمام مدارک مربوط به 3-NDFL برای درمان جمع آوری شده است یا خیر. اسناد اصلی شامل:
- 3-NDFL مبنای اصلی برای در نظر گرفتن برنامه در مالیات است.
- 2-NDFL - در صورت درخواست موجود است، به عنوان پایه ای برای پر کردن 3-NDFL عمل می کند.
- درخواست از مالیات دهندگان؛
- گذرنامه.
بسته به نوع خدمات ارائه شده، مقالات زیر نیز آماده می شود:
- توافق نامه برای ارائه خدمات توسط یک موسسه پزشکی که اطلاعات مربوط به مجوز سازمان را نشان می دهد (هنگام ارسال یک کپی، سند باید تأیید شود).
- سند پرداختی که پرداخت هزینه درمان از وجوه شخصی مالیات دهندگان را تأیید می کند.
- اگر خدمات درمانی در آسایشگاه ارائه می شود، باید گواهی پزشکی را دریافت کنید که میزان هزینه های درمان را نشان می دهد، بدون احتساب هزینه های متحمل شده توسط متقاضی هنگام پرداخت هزینه اقامت.
- گواهی پرداخت برای خدمات یک موسسه پزشکی؛
- هنگام خرید داروها ، باید نسخه های کتبی از پزشکان تهیه کنید (که مطابق فرم تعیین شده 107-1 / y صادر شده است ، با مهر مؤسسه مورد استفاده برای اسناد مالیاتی.
- هنگام خرید دارو، کپی هایی از اسناد پرداخت را ارائه می دهند که این هزینه ها را تأیید می کند - رسید، چک، پرداخت و غیره.
اگر هزینه ها مربوط به بیمه سلامت بود، اظهار کننده ارائه می دهد:
- یک کپی از قرارداد با بیمه شده، بیمه نامه؛
- در صورت عدم وجود اطلاعات در مورد مجوز شرکت در قرارداد، یک کپی از مجوز مربوطه را جداگانه ارائه دهید.
- رسید برای هزینه ها
در صورتی که هزینه ها مربوط به درمان نزدیکان باشد، مدارک تکمیلی تأیید کننده ارتباط با اظهارکننده را تهیه کنید. این اسناد شامل کپی هایی از موارد زیر است:
- سند تولد فرزند خردسال (گواهی)؛
- گواهی ازدواج؛
- گواهی تولد اظهار کننده در صورت لزوم تایید رابطه با والدین.
علاوه بر این که کپی ها به بخش FTS ارسال می شود، به افسر بازرسی نسخه اصلی برای تأیید ارائه می شود.
نحوه دریافت کسر
تا سال 2016، برای دریافت بازپرداخت هزینه های درمان، باید به دفاتر محلی خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام مالیات دهندگان مراجعه می کرد. پس از معرفی تغییرات، کسر مالیات می تواند از طریق کارفرمای شما پردازش شود.
قبل از شروع فرآیند جمع آوری مدارک، باید متوجه شد که آیا خدمات پزشکی پولی جزو لیست خدمات قابل استرداد است و کد این کسر چیست. فرآیند بازپرداخت از طریق سازمان کارفرما به شرح زیر است:
- متقاضی پس از پرداخت هزینه درمان به حسابداری مراجعه و مدارک لازم را ارائه می دهد.
- حسابدار بازپرداخت 13٪ را ترتیب می دهد که قبلاً برای مالیات بر درآمد کسر شده بود.
- علاوه بر حقوق پایه، کارمند وجوهی به میزان مالیات بر درآمد دریافت می کند.
این گزینه دارای مزایای بسیاری است: علاوه بر این که روش ثبت اسناد بسیار ساده شده است، مالیات دهنده می تواند بلافاصله هزینه های انجام شده را بدون انتظار برای پایان سال بازپرداخت کند.
اگر ظرف یک سال کسر ناقص ارائه شود، کارمند باید مانده استفاده نشده مبلغ بازپرداخت را در پایان سال برگرداند. درست است، در این مورد، شما باید با اداره مالیات در محل اقامت تماس بگیرید.
ایجاد کسر مالیات برای درمان کار چندان دشواری نیست و تنها به جمع آوری مدارک لازم و تکمیل صحیح اظهارنامه 3-NDFL نیاز دارد. اگر مؤدی در تنظیم اظهارنامه با مشکل مواجه است، توصیه می شود از آن استفاده کند برنامه ویژه، که به شما امکان می دهد خطرات خطا را به حداقل برسانید و به شما امکان می دهد اطلاعات درخواستی را در قالب مورد نظر وارد کنید.
هر کسی که توانسته است مبلغ قابل توجهی را برای آن هزینه کند سلامتی خود، یعنی برای درمان، سوال این است: چگونه می توان بازپرداخت مالیات بر درآمد را برای درمان دریافت کرد. شما باید با آماده سازی شروع کنید، بدون آن این کسر به شما تعلق نمی گیرد. هنگامی که مدارک تأیید می‌کند که درمان توسط یک سازمان پزشکی به شما ارائه شده است (از جمله کپی مجوز آن) و تمام هزینه‌ها توسط شما پرداخت شده است، می‌توانید نسبت به تکمیل اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL برای درمان اقدام کنید.
نحوه پر کردن اظهارنامه 3-NDFL برای درمان
اگر تصمیم دارید 3 مالیات بر درآمد شخصی را برای درمان خود پر کنید، پس راحت ترین کار را در برنامه ای که برای دانلود از وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه یا از طریق حساب شخصی خود در دسترس است، انجام دهید. علاوه بر این، می توانید فرم 3-NDFL را نیز دانلود کنید (تأیید شده توسط اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 03.10.2018 N MMV-7-11 / [ایمیل محافظت شده]) و تمام داده های لازم را به صورت دستی در آن منعکس کنید. اما، شاید، این گزینه دشوارتر است و احتمال اشتباه با آن بیشتر است.
هر روشی را که انتخاب کنید، پر کردن 3 مالیات بر درآمد شخصی با کسر برای درمان با نشان دادن اطلاعات مربوط به مالیات دهنده - اظهارکننده ای که می خواهد بازپرداخت مالیات بر درآمد را دریافت کند (نام، TIN، تاریخ و محل تولد و غیره) آغاز می شود. .
علاوه بر این در اظهارنامه لازم است اطلاعات مربوط به منبع درآمد خود را منعکس کنید، به عنوان یک قاعده، کارفرما. TIN، KPP، OKTMO و سایر اطلاعات او را می توان در گواهی درآمد و مبالغ مالیات یک فرد یافت (ما آن را "2-NDFL" می نامیدیم)، که باید قبل از تشکیل پرونده در محل کار خود دریافت کنید. اظهارنامه مالیات بر درآمد سپس باید اطلاعاتی در مورد درآمد دریافتی خود از این کارفرما و میزان مالیات کسر شده از آنها ارائه دهید. داده های درآمد به صورت ماهانه وارد برنامه می شود و سپس به طور خودکار خلاصه می شود. در نتیجه، اطلاعات مربوط به درآمد و میزان مالیات بر درآمد شخصی در بخش 2 اظهارنامه ظاهر می شود.
اگر در مورد درمان گران قیمت صحبت نمی کنیم، آخرین مرحله نشان دادن میزان وجوه صرف شده برای درمان است که باید در 120 هزار روبل باشد (بند 2، ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در فرم 3-NDFL، کسر درمان در پیوست 5 منعکس شده است.
و هنگامی که اظهارنامه مالیات بر درآمد برای درمان آماده شد، آن را امضا کنید، بقیه مدارک را بردارید و به IFTS خود بروید. یا تمام اسناد را از طریق پست در نامه ای ارزشمند به همراه فهرستی از پیوست ها ارسال کنید. اگر اظهارنامه را از طریق حساب شخصی خود پر کرده اید، می توانید آن را به در قالب الکترونیکی.
3-NDFL برای درمان: پر کردن نمونه
از آنجایی که پر کردن اظهارنامه از طریق حساب شخصی یا با استفاده از برنامه راحت ترین و ساده ترین است، ما نمونه ای از پر کردن 3-NDFL را به صورت دستی ارائه نمی دهیم.
01/11/2019، ساشا بوکاشک
درمان ممکن است پرهزینه باشد، اما دولت آماده است تا قیمت درمان را کمی کاهش دهد. برای انجام این کار، باید پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی باشید و کسر آن را صادر کنید. این مقاله به شما نشان می دهد که چگونه این کار را به درستی انجام دهید.
بخشی از پولی که برای خدمات پزشکی یا خرید دارو هزینه شده است، می تواند به صورت کسر مالیات برگردانده شود. گزارش شده است که هر شهروندی که مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 13 درصد پرداخت کند می تواند کسر دریافت کند.
کسر مالیات. چیست و چگونه می توان آن را دریافت کرد؟
کسر مالیات بازپرداخت بخشی از پولی است که به عنوان مثال برای خدمات پزشکی از مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده قبلی هزینه شده است. برای ثبت ادعای بازپرداخت، باید:
- اگر خدمات پولی برای خود یا نزدیکانتان (کودکان، والدین، شوهر/همسر) در یک کلینیک روسی با مجوز ارائه شود، در فهرست تعیین شده توسط فرمان شماره 201 دولت گنجانده شده است.
- در صورتی که داروهای پولی برای خود یا بستگان نزدیک تجویز شده توسط پزشک شامل می شود. به هر حال، آنها نیز شامل می شوند.
چقدر پول قابل برگشت است؟
چندین قانون بر مقدار نهایی پول برگشتی تأثیر می گذارد:
- بازگرداندن پول بیشتر از مبلغی که به بودجه مالیات بر درآمد شخصی در سال گزارش منتقل شده است غیرممکن است.
- شما می توانید تا 13٪ از حداکثر کسر مجاز 120000 روبل را برگردانید، حتی اگر بیشتر برای خدمات پزشکی یا خرید دارو هزینه کرده باشید. در نتیجه، بیش از 15600 روبل از مالیات بر درآمد شخصی بازگردانده نمی شود.
- سقف 15600 روبل برای موارد درمان گران قیمت برداشته می شود.
درمان گران قیمت در مالیات بر درآمد 3-شخصی به چه معناست؟
انواع خدمات پزشکی که در یک لیست خاص گنجانده شده اند، فهرستی از درمان های گران قیمت را تشکیل می دهند. اینها شامل جراحی ها، پیوند اعضا، روش های IVF - در مجموع 27 نوع درمان است.
به عنوان مثال، یک درمان گران قیمت از خدمات دندانپزشکی شامل عمل کاشت دندان مصنوعی (نامه مورخ 07.11.2006 شماره 26949 / MZ-14 وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی فدراسیون روسیه) است. اگر هزینه این عمل را پرداخت کرده باشید، می توانید 13 درصد از کل مبلغ هزینه شده برای درمان دندان را از طریق اظهارنامه 3-NDFL برگردانید.
مدارک ثبت نام 3-مالیات بر درآمد اشخاص برای درمان
ابتدا مدارک زیر را برای ثبت کسر جمع آوری کنید:
- گذرنامه؛
- برای سالی که خدمات پزشکی پرداخت شده است (صدور در بخش حسابداری در محل کار)؛
- درخواست برای بازپرداخت مالیات که جزئیات حساب بانکی را نشان می دهد.
- یک اظهارنامه تکمیل شده در فرم 3-NDFL (توجه داشته باشید که با نمونه 2018 تفاوتی ندارد).
- کپی مجوز یک موسسه پزشکی و توافقنامه ارائه خدمات پرداختی.
- گواهی پرداخت خدمات پزشکی برای بازرسی که نشان دهنده میزان هزینه ها و نوع درمان و همچنین گران بودن یا نبودن آن (صادر شده توسط یک موسسه پزشکی) است.
- چک ها، رسیدها و / یا دستورهای پرداختی که پرداخت خدمات پزشکی را تأیید می کند و همچنین اسناد پرداخت برای خرید داروها طبق تجویز پزشک.
- نسخه های صادر شده توسط پزشکان، در فرم شماره 107-1 / y با مهر "برای مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه، TIN مالیات دهنده"؛
- گواهی از یک موسسه پزشکی در مورد نیاز متقاضی به خرید داروهای گران قیمت و مواد مصرفی (برای درمان گران قیمت)؛
- اسناد تأیید کننده خویشاوندی (برای موارد پرداخت هزینه برای درمان یکی از بستگان):
- گواهی تولد کودک؛
- گواهی ازدواج؛
- گواهی تولد متقاضی، در صورتی که درمان یکی از والدین پرداخت شده باشد.
اظهارنامه کسر مالیات درمان سال 2019 (نمونه) با جزئیات کامل در زیر ارائه خواهد شد.
مهم:اگر هزینه خدمات پزشکی ارائه شده به یکی از بستگان نزدیک را پرداخت می کنید، نام کامل شما، نه بیمار، باید در قرارداد با موسسه پزشکی و گواهی پرداخت خدمات ذکر شود.
دستورالعمل پر کردن 3-NDFL برای صدور کسر برای درمان
شما باید از فرم اظهارنامه 3-NDFL که به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 25 اکتبر 2017 شماره MMВ-7-11 تایید شده است استفاده کنید. [ایمیل محافظت شده]فرم اظهارنامه به روز شده از سال 2018 برای اظهار درآمدهای دریافتی در سال 2017 از جمله به منظور دریافت کسر درمان معتبر است. در اظهارنامه، صفحه عنوان و سپس برگه A و E1 را پر کنید، سپس به بخش های 2 و 1 بروید. نحوه صدور را در نظر بگیرید.
بنابراین، اظهارنامه (مرجع) 3-مالیات بر درآمد شخصی فرم جدید 2019 (فرم نمونه) برای درمان به نظر می رسد. و می توانید فایل را برای تکمیل در پایین مقاله دانلود کنید.
صفحه عنوان
برگه A "درآمد از منابع در فدراسیون روسیه"
برگه A باید منعکس کننده منابع درآمد و همچنین پرداخت های قبلی باشد. اطلاعات حقوق و دستمزد در گواهینامه 2-NDFL برای سال گزارش موجود است که باید از قبل در محل کار گرفته شود.
- "010" - نرخ مالیات - 13٪.
- "020" - کد نوع درآمد. در صورت اعلام حق الزحمه، "06" را قرار دهید. بقیه گزینه های درآمد و کدهای آنها در مقاله "" مورد بحث قرار گرفته است.
- "030" - "050" - TIN، KPP و OKTMO کارفرما را نشان می دهد.
- "060" - نام شرکتی که متقاضی در آن کار می کند و اگر حقوق و دستمزد توسط کارآفرین پرداخت شود، نام کامل وی باید ذکر شود.
- در بندهای "070" و "080" کل حقوق دریافتی برای دوره گزارش را که در گواهی 2-NDFL ذکر شده است بنویسید.
- در ردیف "080" - مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده از حقوق درج شده است که در گواهی 2-مالیات بر درآمد شخصی نیز منعکس شده است.
- در ردیف "090" - مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می شود که بابت پرداخت از حقوق است که در گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی نیز منعکس شده است.
- در قسمت "100" مالیات بر درآمد شخصی را که کارفرما به بودجه پرداخت می کند (از گواهی مالیات بر درآمد شخصی 2) مشخص کنید.
در پایان برگه، امضا و تاریخ را فراموش نکنید.
برگه E1 "محاسبه کسر مالیات استاندارد و اجتماعی"
در تمام زیر پاراگراف 1، صفرها را قرار دهید، زیرا آنها شامل کسر مالیاتی است که به هزینه درمان مربوط نمی شود. در زیر بند 1.3 - خط تیره.
در بخش 2، زیر بند 2.3 را پر کنید، اگر درمان گران قیمتی دریافت کرده اید، مبلغ کامل هزینه ها را مشخص کنید. این شکل را در زیربند 2.4 کپی کنید.
برای بازگرداندن پول برای درمان ارزان، پاراگراف های 3.2 و 3.5 را پر کنید، جایی که مبلغ هزینه شده برای خدمات پزشکی و خرید دارو را مشخص می کنید.
اگر قبلاً از کسر درمان در سال گزارش استفاده کرده اید، این را در بند 3.5.1 ذکر کنید.
در بند 3.6، ارقام زیر پاراگراف 2.4 و 3.5 را خلاصه کنید. از نتیجه، رقم 3.5.1 باید کم شود اگر در همان سال کسر وجود داشته باشد. مقدار حاصل را نیز در بند 4 وارد کنید.
بند 2 «محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات بر درآمد مشمول مالیات به نرخ 001 درصد»
- عنوان بخش حاوی اولین نقطه پر کردن ("001") است - نرخ 13٪ را نشان می دهد.
- در خط "002" - نوع درآمد را انتخاب کنید. در این مورد - 3 (سایر).
- در سطر «010» مبلغ از بند «070» برگ الف نوشته می شود در سطر «030» نیز مشخص می کنیم.
- فیلد "040" میزان کسر مالیات اجتماعی و استاندارد را نشان می دهد - ما از بند 4 و 3.5.1 برگه E1 استفاده می کنیم.
- در ردیف "060" پایه مالیاتی برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را مشخص کنید که با کم کردن مبلغ کسر ("040") از کل درآمد ("030") به دست می آید.
- "070" - کل مبلغ مالیاتی که باید به بودجه پرداخت شود. با ضرب پایه مالیاتی ("060") در نرخ ("001") محاسبه می شود. مقدار مالیات بر درآمد شخصی همیشه به نزدیکترین عدد کامل گرد می شود.
- فیلد "080" میزان مالیات کسر شده در منبع پرداخت درآمد را نشان می دهد. مقادیر نشان داده شده در خطوط "100" برگه A را جمع کنید.
- در بند «140» مبلغی که باید از بودجه برگردانید محاسبه شده است. برای محاسبه آن، باید تفاوت بین خطوط "080" و "070" را دریابید.
در فیلدهای استفاده نشده خط تیره قرار می دهیم.
بخش 1 "اطلاعات در مورد میزان مالیات قابل پرداخت (اضافه) به بودجه / قابل استرداد از بودجه"
بخش 1 پس از تکمیل بخش 2 بر اساس محاسبات ارائه شده در آن تکمیل می شود.
- در بند "010" 2 - بازگشت از بودجه.
- خط "020" کد طبقه بندی بودجه درآمدهای مالیاتی (BCC) را نشان می دهد که طبق آن باید بازپرداخت انجام شود. در این مورد، 18210102010011000110 را وارد کنید. برای سایر شرایط، BCC را می توان با استفاده از خدمات موجود در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال تعیین کرد.
- کد OKTMO ("030") را می توان در اداره مالیات یا در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یافت. کد OKTMO می تواند حداکثر 11 کاراکتر داشته باشد. اگر کد شما حاوی ارقام کمتر، سپس در سلول های باقی مانده باید خط تیره قرار دهید.
- در خط "040" خط تیره قرار می دهیم، زیرا مالیات بر درآمد شخصی قبلاً توسط کارفرما به ایالت منتقل شده است.
- در بند «050» مبلغی را که در بند «140» بند 2 محاسبه شده است یادداشت کنید.
بنابراین، ما تکمیل بیانیه 3-NDFL را برای درمان با جزئیات بررسی کردیم (نمونه جدیدی از سال 2019). فقط چند سوال باقی مانده است.
کجا و چه زمانی مدارک را تحویل دهیم؟
ارائه اظهارنامه به همراه مدارک پشتیبان به خدمات مالیاتیدر محل ثبت نام
شما می توانید در هر روز از سال جاری برای دریافت مالیات بر درآمد 3 نفره برای درمان اقدام کنید، مهلتی برای ارائه مدارک وجود ندارد. امکان صدور اظهارنامه برای استرداد بخشی از وجوه صرف شده برای درمان ظرف سه سال از تاریخ پرداخت خدمات درمانی وجود دارد.
اعتبار مالیاتی چه زمانی پرداخت می شود؟
پس از بررسی اظهارنامه و مدارک ضمیمه آن که بین دو تا چهار ماه زمان می برد، وجه به حساب بانکی شما واریز می شود.
اگر هزینه خدمات پزشکی در سال جاری، سپس می توانید یک کسر مالیات صادر کنید که خواهد بود. ظرف 30 روز پس از ارائه اسناد به اداره مالیات، ابلاغیه ای صادر می شود که باید به حسابداری محل کار داده شود. پس از آن هر ماه تا پایان سال بخشی از مالیات بر درآمد شخصی که از حقوق شما کسر می شود برای شما صادر می شود.
