کسر مالیات برای کاشت دندان. کسر مالیات برای درمان دندان نحوه پر کردن مالیات بر درآمد شخصی 3 برای پروتزهای دندانی

هر کسی که توانسته است مبلغ قابل توجهی را برای آن هزینه کند سلامتی خود، یعنی برای درمان، سوال این است: چگونه می توان بازپرداخت مالیات بر درآمد را برای درمان دریافت کرد. شما باید با آماده سازی شروع کنید، بدون آن این کسر به شما داده نمی شود. هنگامی که اسنادی را جمع آوری کردید که تأیید می کند درمان توسط یک سازمان پزشکی به شما ارائه شده است (از جمله کپی مجوز آن) و تمام هزینه ها توسط شما پرداخت شده است، می توانید برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL برای درمان اقدام کنید.

نحوه پر کردن بیانیه 3-NDFL برای درمان

اگر تصمیم دارید خودتان 3-NDFL را برای درمان پر کنید، پس راحت ترین کار را در برنامه ای که برای بارگیری از وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه یا از طریق حساب شخصی خود در دسترس است، انجام دهید. علاوه بر این، شما همچنین می توانید فرم 3-NDFL (تأیید شده توسط سرویس مالیات فدرال روسیه مورخ 3 اکتبر 2018 N ММВ-7-11/569@) را دانلود کنید و تمام داده های لازم را به صورت دستی در آن منعکس کنید. اما، شاید، این گزینه دشوارتر است، و احتمال اشتباه با آن بیشتر است.

هر روشی را که انتخاب کنید، پر کردن 3-NDFL با کسر درمان با نشان دادن اطلاعات مربوط به مالیات دهنده - اظهارکننده ای که می خواهد بازپرداخت مالیات بر درآمد را دریافت کند (نام کامل، TIN، تاریخ و محل تولد و غیره) آغاز می شود.

در مرحله بعد، اظهارنامه باید اطلاعاتی در مورد منبع درآمد شما، معمولاً کارفرمای شما، منعکس کند. TIN، KPP، OKTMO و سایر اطلاعات او را می توان در گواهی درآمد و مبالغ مالیات یک فرد (ما آن را "2-NDFL" می نامیدیم) که باید قبل از تشکیل پرونده در محل کار خود دریافت کنید. اظهارنامه مالیات بر درآمد سپس باید اطلاعاتی در مورد درآمدی که از این کارفرما دریافت کرده اید و میزان مالیات کسر شده از آن ارائه دهید. داده های درآمد ماهانه وارد برنامه می شود و سپس به طور خودکار خلاصه می شود. در نتیجه، اطلاعات مربوط به درآمد و میزان مالیات بر درآمد شخصی در بخش 2 اظهارنامه ظاهر می شود.

آخرین مرحله نشان دادن مقدار پولی است که برای درمان صرف شده است، که باید در 120 هزار روبل باشد، اگر در مورد درمان گران قیمت صحبت نمی کنیم (بند 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در فرم 3-NDFL، کسر درمان در پیوست 5 منعکس شده است.

و هنگامی که اظهارنامه مالیات بر درآمد برای درمان آماده شد، آن را امضا کنید، بقیه اسناد را بردارید و به خدمات مالیاتی فدرال خود بروید. یا تمام اسناد را از طریق پست در نامه ای ارزشمند به همراه فهرستی از پیوست ها ارسال کنید. اگر اظهارنامه را از طریق حساب شخصی خود پر کرده اید، می توانید آن را به در قالب الکترونیکی.

3-NDFL برای درمان: پر کردن نمونه

از آنجایی که پر کردن اظهارنامه از طریق حساب شخصی یا با استفاده از یک برنامه راحت‌تر و آسان‌تر است، ما نمونه‌ای از پر کردن 3-NDFL را به صورت دستی ارائه نمی‌دهیم.

همه افراد دریافت کننده درآمد مالیات بر درآمد شخصی را بر آن پرداخت می کنند. بخشی از مالیات پرداخت شده به لطف کسر مالیات ویژه قابل بازگشت است. اگر هزینه خدمات پزشکی ارائه شده به خود یا خانواده خود را پرداخت کرده اید، می توانید از طریق کسر اجتماعی برای درمان، میزان مالیات بر درآمد را کاهش دهید (بند 3، بند 1، ماده 219 قانون مالیات).

کسر بر اساس یک اظهارنامه در فرم 3-NDFL ارائه می شود. نحوه پر کردن بازپرداخت برای درمان، چه اسناد دیگری برای این کار باید ارائه شود، ما بیشتر در نظر خواهیم گرفت.

کسر درمان و مقدار آن

در صورت استفاده از وجوه شخصی، امکان دریافت کسر و بازگشت بخشی از پول صرف شده برای درمان وجود دارد:

موسسات پزشکی پولی برای خدمات درمانی،
پرداخت هزینه داروها و داروهای تجویز شده توسط پزشک،
پرداخت شده حق بیمهتحت قراردادهای بیمه پزشکی داوطلبانه

شرایط زیر اعمال می شود:

پرداخت هزینه درمان، داروها و بیمه نه تنها برای شما، بلکه برای اعضای خانواده شما نیز در نظر گرفته می شود: فرزندان زیر 18 سال، همسران، والدین.
خدمات پزشکی ارائه شده به شما و داروهای خریداری شده باید در فهرست ویژه خدمات پزشکی و داروهایی که می توان برای آنها کسر مالیات اعمال کرد (قطعنامه شماره 201 دولت فدراسیون روسیه 19 مارس 2001) و بیمارستان، کلینیک یا سایر مؤسسات پزشکی باید دارای مجوز معتبر برای فعالیت های پزشکی باشند.
قرارداد VHI که براساس آن حق بیمه پرداخت شده است نمی تواند شامل خدماتی غیر از پرداخت هزینه درمان باشد و شرکت بیمه ای که قرارداد را منعقد کرده است باید مجوز مناسب را داشته باشد.
اگر هزینه خدمات پزشکی شما به طور کامل یا جزئی توسط کارفرما یا شخص دیگری پرداخت شده باشد، کسر کسر رد خواهد شد. به ویژه، پرداخت از کمک مالی برای درمان ارائه شده توسط کارفرما به کارمند پذیرفته نخواهد شد (بند 3، بند 1، ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت فقط توسط خود مؤدی به طور کامل انجام می شود.

میزان کسر چقدر خواهد بود بستگی به مقدار پولی دارد که واقعاً برای درمان هزینه کرده اید. اما حتی اینجا هم محدودیت هایی وجود دارد.

حداکثر کسر اجتماعی نمی تواند بیش از 120000 روبل باشد و این مبلغ نه تنها شامل درمان، بلکه به طور کلی تمام کسورات اجتماعی است. یعنی اگر در طول سالی که برای مثال برای تحصیل فرزندتان پرداخت کرده اید، کمک های اضافی به بازنشستگی خود کرده اید و برای خدمات پزشکی و داروها پرداخت کرده اید، تمام این هزینه ها با هم این حق را به شما می دهد که بیش از 120000 روبل کسر نکنید. بر این اساس، از این مبلغ می توانید 15600 روبل مالیات (120000 روبل در 13٪) برگردانید.

از این قاعده استثنا وجود دارد، اما فقط برای درمان گران قیمت: با پرداخت هزینه خدمات پزشکی مندرج در فهرست ویژه تعریف شده در مصوبه شماره 201، می توانید 13 درصد مالیات را از قیمت کاملچنین رفتاری، اما البته، در محدوده مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً از درآمد شما پرداخت شده است.

لطفاً توجه داشته باشید که فقط برای دوره هایی می توانید بازپرداخت مالیات دریافت کنید که واقعاً هزینه درمان پرداخت شده است. درخواست کسر چندین سال پس از پرداخت مجاز است، اما بازپرداخت فقط برای 3 سال گذشته امکان پذیر است. به عنوان مثال، درمان در سال 2013 انجام شده است، اما کسر فقط در سال 2016 اعلام شده است، در این صورت، می توانید مالیات پرداخت شده در سال های 2015، 2014 و 2013 را برگردانید.

مدارک کسر برای درمان

در پایان سال تقویمی که در آن درمان پرداخت شده است، به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهید:

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL،
گواهی درآمد 2-NDFL از هر کارفرمایی که مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق شما کسر کرده است،
درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی در فرم مقرر.

بسته به نوع هزینه های پزشکی، باید مدارک زیر را نیز برای تایید آنها ضمیمه کنید:

برای کسر خدمات پزشکی ارائه شده:

گواهی پرداخت خدمات (فرم تایید شده به دستور وزارت بهداشت روسیه شماره 289، وزارت مالیات روسیه به تاریخ 25 ژوئیه 2001 شماره BG-3-04/256) از سازمان پزشکی که درمان در آن انجام شده است. ،
یک کپی از موافقت نامه ارائه خدمات پزشکی. اگر در قرارداد مشخصات کامل مجوز موسسه پزشکی ذکر نشده است، یک کپی از مجوز را ضمیمه کنید.

برای کسر داروها:

نسخه ای از پزشک معالج با مهر "برای مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه، مالیات دهندگان INN"،
کپی مدارکی که خرید دارو را تایید می کند (دریافت نقدی، دستور پرداخت و غیره).

هنگام درخواست برای کسر VHI:

یک کپی از بیمه نامه یا قرارداد،
کپی مجوز بیمه گر در صورتی که در قرارداد مشخصات کامل آن ذکر نشده باشد.

هنگامی که کسر مالیات برای هزینه های پزشکی برای اعضای خانواده و بستگان صادر می شود، به کپی اسنادی نیاز دارید که رابطه شما را تأیید می کند - گواهی تولد، گواهی ازدواج و غیره.

کل بسته اسناد به اداره مالیات در محل سکونت ارسال می شود. برای اظهارنامه هایی که فقط به منظور بازپرداخت مالیات ارسال می شوند، محدودیتی در مهلت ارسال وجود ندارد - 3-NDFL را می توان در کل سال بعد از سال گزارش ارائه کرد. اگر درآمد خود را نیز به همراه کسر اعلام کنید، اظهارنامه باید تا 30 فروردین ماه سال بعد ارائه شود. روند بازپرداخت مالیات می تواند تا چهار ماه طول بکشد: یک ممیزی میز 3 ماه طول می کشد و یک ماه دیگر برای بازپرداخت اضافه پرداخت مالیات اختصاص داده می شود (بند 2 ماده 88؛ بند 6 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه) .

اگر به طور رسمی کار می کنید و مالیات های مورد نیاز را به موقع پرداخت می کنید، می توانید واجد شرایط بازپرداخت بخشی از پولی که هزینه کرده اید باشید.

اگر در طول سال به درمان دندانپزشکی گران قیمت نیاز داشتید که هزینه آن را با بودجه خود پرداخت کرده اید، با اداره خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید و مبلغ مالیات را پس بگیرید.

آیا امکان استرداد مالیات بر درآمد شخصی برای درمان و پروتز وجود دارد؟

هر شهروند فدراسیون روسیهشاغل رسمی و دریافت حقوق مشمول مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد می تواند بخشی از هزینه های انجام شده برای دریافت خدمات درمانی را جبران کند.

درمان و پروتز دندان توسط دندانپزشک نیز در دسته خدماتی قرار می گیرد که فرد می تواند برای آنها کسر مالیات درخواست کند.

برای دریافت بازپرداخت برای درمان دندان از طریق خدمات مالیاتیچند شرط مهم باید رعایت شود:

یک سازمان پزشکی ارائه دهنده خدمات دندانپزشکی باید دارای مجوز رسمی باشد.
کسر منحصراً بر درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی 13٪ محاسبه می شود.
پرداخت هزینه مراقبت های پزشکی به هزینه سازمانی که شهروند در آن کار می کند انجام نشده است.
شخص تمام مدارک لازم را در دست دارد که می تواند واقعیت هزینه های درمان و خرید داروهای تجویز شده توسط پزشک را تأیید کند.

در صورت احراز کلیه شرایط فوق، شهروند حق قانونی دارد که استرداد کسر مالیات را مطالبه کند.

ضمناً این کسر اجتماعی در شرایطی نیز تعلق می گیرد که فرد از محل سرمایه خود برای درمان فرزندان، والدین، همسر رسمی و نیز هزینه هایی برای خرید دارو متحمل شده باشد.

در مورد دوم، داروها باید توسط پزشک معالج تجویز شده و در فهرستی که با فرمان شماره 201 دولت فدراسیون روسیه در 19 مارس 2001 ایجاد شده است، گنجانده شود.

چگونه مالیات خدمات پزشکی را برگردانیم؟

کسر تضمینی در صورت احراز کلیه شرایط فوق به میزان هزینه های واقعی به شهروندان پرداخت می شود. در عین حال، حداکثر محدودیت برای چنین پرداختی به 120 هزار روبل محدود می شود (به عبارت دیگر، خدمات مالیاتی فدرال تا 15600 روبل صادر می کند).

شایان ذکر است که این مبلغ در هنگام دریافت کسر به چند دلیل (مثلاً هنگام درمان از پزشک و گذراندن دوره آموزشی) کل در نظر گرفته می شود. بنابراین، یک شهروند نمی تواند مالیات بیش از حد تعیین شده را بازگرداند. اگر در طول درمان مقدار زیادی هزینه کردید، انتقال آن به سال بعد غیرممکن است.

2 راه برای دریافت کسر وجود دارد:

پس از پایان سالی که طی آن هزینه ها انجام شده است.
قبل از پایان سال جاری، اگر شهروند اسناد و مدارک مربوطه و درخواستی را به کارفرما ارائه کرده باشد (برای این کار، خدمات مالیاتی فدرال باید با استفاده از روش خاصی حق شخص را برای این کسر تأیید کند).

در مورد اول، شهروند موظف است مجموعه گسترده ای از اسناد را تهیه کند و آن را به اداره خدمات مالیاتی فدرال در محل سکونت خود ارسال کند.

پس از ثبت درخواست، سازمان امور مالیاتی ظرف 90 روز اسناد را به طور کامل بررسی می کند (در صورتی که درخواست و اظهارنامه همزمان ارائه شده باشد، این مدت به یک ماه کاهش می یابد). در صورت تصمیم مثبت خدمات مالیاتی فدرال، پول به شهروند بازگردانده می شود.

صرف نظر از روش انتخاب شده برای پردازش کسر بازپرداخت هزینه های نقدیبرای درمان، اسناد خاصی به بخش خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود که در زیر ذکر شده است:

شناسایی؛
اظهارنامه در فرم؛
اسناد پرداختی که هزینه های درمان دندان، پروتز یا خرید داروهای تجویز شده توسط پزشک را تأیید می کند.
گواهی به شکل سالی که مراقبت های پزشکی ارائه شده است.
درخواست بازپرداخت مبلغ مالیات؛
قرارداد برای ارائه خدمات پزشکی (در صورت انعقاد)؛
سندی که ارتباط با فرزند، همسر یا والدین را تأیید می کند (در صورت عدم پرداخت شهروند). درمان خود);
فتوکپی مجوز موسسه (در صورت عدم وجود جزئیات سازمان در قرارداد منعقد شده)؛
در مورد واریز وجوه برای پرداخت هزینه خدمات؛
فرم نسخه حاوی مهر مؤسسه پزشکی (در صورت خرید دارو).

لیست دقیق در نهایت توسط اداره خدمات مالیاتی فدرال ایجاد می شود، به همین دلیل است که توصیه می شود لیست را از قبل با کارمندان آژانس های دولتی بررسی کنید.

اگر یک شهروند تصمیم به بازپرداخت از طریق کارفرما داشته باشد، همان اسناد برای کسر مالیات برای درمان دندانپزشکی به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود، اما ارائه اظهارنامه و گواهی 3-NDFL ضروری نیست.

به جای درخواست پرداخت بازپرداخت تضمین شده، سندی برای تأیید اینکه شهروند حق دریافت این کسر را دارد تنظیم می شود (سند ظرف یک ماه تهیه می شود).

پس از این، کارمند با یک درخواست رایگان و گواهی صادر شده توسط خدمات مالیاتی فدرال با بخش حسابداری تماس می گیرد. بقیه کار بر دوش کارفرما می افتد.

محاسبه مبلغ بازپرداخت شده توسط خدمات مالیاتی

همانطور که در بالا ذکر شد، حداکثر کسر دریافتی توسط یک شهروند نباید از 15600 روبل تجاوز کند. این مبلغ با استفاده از فرمول "120 هزار روبل x 13٪" محاسبه می شود.. بیایید نمونه ای از نحوه تعیین میزان کسر برگشتی به مؤدی در مورد درمان دندانپزشکی یا پروتز را بررسی کنیم.

شهروند واسیلیف در سال 2016 500 هزار روبل به دست آورد که از این مقدار مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 65 هزار روبل پرداخت کرد. در همان سال، او به مراقبت های پزشکی نیاز داشت؛ خدمات دندانپزشکی در مجموع 40 هزار روبل هزینه داشت.

بنابراین، شهروند حق قانونی بازگرداندن 5200 روبل را دارد (این مبلغ با استفاده از فرمول "40 هزار در 13٪" محاسبه می شود).

صفحه اصلی / پزشکی / چگونه برای کسر مالیات برای درمان در 3-NDFL اقدام کنیم؟ 1397/02/19، درمان ساشکا بوکاشکی می‌تواند گران باشد، اما دولت آماده است تا قیمت درمان را کمی کاهش دهد. برای انجام این کار، باید پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی باشید و کسر مالیات را ثبت کنید. این مقاله به شما می گوید که چگونه این کار را به درستی انجام دهید. بخشی از پولی که صرف خدمات پزشکی یا خرید دارو شده است می تواند به صورت کسر مالیات برگردانده شود. ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه می گوید که هر شهروندی که مالیات بر درآمد شخصی را به میزان 13٪ پرداخت می کند می تواند کسر دریافت کند. کسر مالیات. چیست و چگونه می توان آن را دریافت کرد؟ کسر مالیات عبارت است از بازگشت بخشی از پولی که به عنوان مثال برای خدمات پزشکی از مالیات بر درآمد پرداخت شده قبلی خرج شده است. اشخاص حقیقی.

اعلامیه جدید 3-NDFL در سال 2018

غالباً چنین مدرکی گذرنامه است (کد 21) تکمیل قسمت اول و دوم در سلول شماره 010 که باید در بند یک پر شود باید دو را قرار دهید که نشان می دهد فرد می خواهد مالیات را بازپرداخت کند. سپس باید کدی متشکل از بیست عدد بنویسید و برای نگهداری سوابق هزینه ها و درآمدها در نظر گرفته شده است که اصطلاحاً کد طبقه بندی بودجه نامیده می شود. پس از این، کد را مطابق طبقه بندی کننده تمام روسیه مناطق شهرداری در فیلد 030 وارد کنید.

در سلول 050 باید مبلغی را بنویسید که طبق قانون باید به فردی که برای درمان هزینه کرده است بازپرداخت شود. بخش دوم نیز به سرعت پر می شود:

"سر" برگ. همیشه مراحل تکمیل هر صفحه را با ذکر شماره سریال آن در اظهارنامه و همچنین شماره شناسایی متقاضی کسر مالیات آغاز کنید.

پر کردن 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی هنگام بازگشت مالیات برای درمان

در مورد اینکه چه فرمی برای ارائه اظهارنامه (آنچه برای سال 2016 لازم الاجرا بود یا جدید که فرم آن فقط از 18 فوریه 2018 لازم الاجرا می شود) در نهایت خدمات مالیاتی فدرال توضیح داد. در نامه مورخ 30 آذر 1396 به شماره GD-4-11/26061 آمده است که می توانید 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای سال 1396 را با استفاده از فرم قدیم و جدید ارائه دهید. مهلت ثبت 3 - مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018 مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی در سال 2018 بستگی به هدف از پر کردن آن دارد.

مودیان مالیاتی که در سال 1396 از فروش املاک و مستغلات درآمد کسب کرده اند موظفند حداکثر تا پایان فروردین 1397 اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه کنند. این تکلیف بر عهده فروشندگان املاکی است که کمتر از 5 سال مالکیت آن را داشته باشند.

چگونه می توان برای کسر مالیات برای درمان در 3-NDFL درخواست داد؟

با ضرب پایه مالیاتی (060) در نرخ (001) محاسبه می شود. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی همیشه به نزدیکترین عدد کامل گرد می شود. فیلد "080" میزان مالیات کسر شده در منبع پرداخت درآمد را نشان می دهد. مقادیر مشخص شده در سطرهای "100" برگه A را جمع کنید. در بند "140" مبلغی که باید از بودجه به شما برگردانده شود محاسبه می شود.
برای محاسبه آن، باید تفاوت بین خطوط "080" و "070" را پیدا کنید. خط تیره ها را در فیلدهای استفاده نشده قرار دهید. بخش 1 "اطلاعات در مورد مبالغ مالیات مشمول پرداخت (اضافه) به بودجه / بازپرداخت از بودجه" بخش 1 پس از تکمیل بند 2 بر اساس محاسبات ارائه شده در آن پر می شود. در بند "010" شماره 2 را قرار دهید - بازگشت از بودجه. خط "020" کد طبقه بندی بودجه درآمدهای مالیاتی (KBK) را نشان می دهد که طبق آن باید بازپرداخت انجام شود. در این صورت عدد 18210102010011000110 را وارد کنید.

اظهارنامه 3- مالیات بر درآمد اشخاص برای درمان

می توانید آن را از وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال دانلود کنید، آن را در رایانه خود در خانه پر کنید، آن را پرینت بگیرید و شخصاً به اداره مالیات تحویل دهید، یا از طریق پست با اعلان اجباری و فهرستی از محتویات ارسال کنید. . کلیه مدارک پشتیبان به اظهارنامه پیوست می شود.

اعلامیه الکترونیکی در حساب شخصی مؤدی، اظهارنامه را پر کنید، آن را با امضای الکترونیکی امضا کنید، تمام اسناد اسکن شده لازم را به آن پیوست کنید و به سازمان مالیاتی ارسال کنید.
سند به اداره مالیاتی که شماره آن در اظهارنامه ذکر شده است می رود. با این روش ارسال، باید از یک اسکنر خوب استفاده کنید، زیرا الزامات خاصی برای اسناد اسکن شده وجود دارد: آنها باید از کیفیت بالایی برخوردار باشند (به طوری که تمام سوابق روی تمبر و سایر موارد قطعات کوچکاسناد) و "وزن" کوچکی دارند.
فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018.

چگونه می توان بازپرداخت مالیات 3-NDFL را برای درمان ارسال کرد؟

مدارک مربوط به اظهارنامه 3-NDFL برای درمان تعداد و شکل اوراقی که برای دریافت کسر اجتماعی مورد نیاز است به موارد زیر بستگی دارد:

کسی که خدمات پزشکی به او ارائه شده است و ادعای کسر می کند (برای وجوهی که متقاضی برای درمان خود یا درمان پرداخت شده برای بستگان نزدیک خود هزینه می کند).
نوع هزینه درمان (خرید دارو یا ارائه خدمات پزشکی).

مدارک مورد نیاز در نمودار ارائه شده است: در صورتی که مؤدی برای درمان اقوام نزدیک خود پرداخت کرده باشد، کپی گواهی ها مورد نیاز است:

در مورد تولد:
- متقاضی (اگر هزینه درمان والدین خود را پرداخت کرده باشد)؛
- کودکی که هزینه درمان او توسط متقاضی پرداخت شده است.
در مورد ازدواج (هنگام پرداخت هزینه درمان همسر).

برای اطلاعات دقیق در مورد مدارک مورد نیاز برای دریافت کسر مالیات برای درمان، به «اسناد دریافت کسر مالیات برای درمان» مراجعه کنید.

نمونه پر کردن 3 مالیات بر درآمد شخصی برای کسر مالیات برای درمان

توجه

بنابراین، قبل از پر کردن سند، باید با اداره مالیات محلی مشورت کنید و درصد کاهش ارزش کاداستر را برای محاسبه مالیات بر درآمد حاصل از فروش مشخص کنید. هنگام فروش سایر املاک و مستغلات (غیر مسکونی) و سایر اموال، کسر مالیات در طول دوره مالیاتی 250 هزار روبل است. این بدان معنی است که چندین قطعه ملک را می توان در یک سال فروخت، اما کل کسر نباید از 250000 روبل تجاوز کند.

مثال 2. ایرینا استپانونا سیوتسوا برای خود آپارتمانی به قیمت 3 میلیون روبل در دسامبر 2017 خرید. چگونه می توان اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی 3 2018 را برای دریافت کسر مالیات دارایی پر کرد؟ ایرینا استپانونا مستحق کسر 2 میلیون روبل است: 260 هزار روبل از مالیات هایی که قبلاً از او دریغ شده است (2000000 * 0.13) به او بازپرداخت می شود. برخلاف کسورات استاندارد و اجتماعی، کسر مالیات بر دارایی می تواند به دوره های بعدی منتقل شود.

اظهارنامه 3-مالیات بر درآمد اشخاص: کسر درمان

آغاز یک سال تقویمی جدید، زمان گزارشگری شلوغی برای سرمایه‌داران و کارآفرینان است. بلکه برای شهروندان عادی که کاری به آن ندارند حسابداریو نه برای تجارت، دوره گزارش نیز آغاز شد:

شخصی اموالی را که در اختیار داشت کمتر از مدت مقرر در قانون فروخت.
برعکس، شخصی یک خانه جدید به دست آورده است و می خواهد بخشی از هزینه های خرید آن را برگرداند.
دیگران تصمیم گرفتند بخشی از هزینه های درمان یا آموزش را برگردانند.

هر دو مالیات دهنده باید اظهارنامه مالیاتی 3 - مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2018 را پر کنند. سال گذشته هیچ تغییری در قانون مالیات در خصوص مالیات افراد ایجاد نشد و خود فرم گزارش نیز تغییر چندانی نداشت.

با این حال، برای اینکه خدمات مالیاتی بلافاصله اسناد را بپذیرد، باید 3 مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018 را بدون نقص پر کنید.
بنابراین ، کارفرمایان می توانند در پایه "سود" هزینه های پرداخت خدمات برای سازماندهی گردشگری ، درمان آسایشگاه و استراحتگاه در روسیه برای کارمندان و اعضای خانواده آنها (والدین ، همسران و فرزندان) را در نظر بگیرند.< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< …

اطلاعات

غیبت از محل کار همیشه غیبت نیست کارمند مریض است اما در این مورد به کارفرما تذکر نداده و تماس نمی گیرد. در چنین شرایطی، آیا کارفرما می تواند غیبت کارمند را با تمام عواقب ناشی از آن حساب کند؟< … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять دستور پرداخت"از و به".

فقط باید یک عدد وارد کنید.< …

دستورالعمل گام به گام اعلامیه 3NDFL برای درمان دندان در سال 2018

چهار صفحه اول بالا باید حاوی اطلاعاتی باشد بدون توجه به نوع غرامتی که مالیات دهندگان ادعا می کند - دارایی، اجتماعی، استاندارد، حرفه ای یا سرمایه گذاری. برگه E1 در حال حاضر به طور مستقیم با بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای درمان مرتبط است. بخش سوم این برگه به کسر مالیات با ماهیت اجتماعی اختصاص دارد.

شناسه YouTube NsNaqLi-pKA?start=23&feature=oembed نامعتبر است. قوانین پر کردن فرم افرادی که فرم 3-NDFL را با دست خود پر می کنند باید قوانین خاصی را در نظر بگیرند. اول از همه، باید بدانید که تمام داده ها باید از سایر اسناد موجود در بسته اوراق برای کسر اجتماعی گرفته شود.
هر گونه ویرایش، لکه یا تغییر شکل داده ها به شدت غیرقابل قبول است. همه مبالغ به روبل نوشته شده است و مالیات دهندگان باید به یاد داشته باشند که کوپک را نشان دهند.

1398/01/11، ساشکا بوکاشک

درمان ممکن است پرهزینه باشد، اما دولت آماده است تا قیمت درمان را کمی کاهش دهد. برای انجام این کار، باید پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی باشید و کسر مالیات را ثبت کنید. این مقاله به شما می گوید که چگونه این کار را به درستی انجام دهید.

بخشی از پولی که صرف خدمات پزشکی یا خرید دارو شده است می تواند به صورت کسر مالیات برگردانده شود. گزارش شده است که هر شهروندی که مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد بپردازد می تواند کسر دریافت کند.

کسر مالیات. چیست و چگونه می توان آن را دریافت کرد؟

کسر مالیات برگرداندن بخشی از پولی است که به عنوان مثال برای خدمات پزشکی، از مالیات بر درآمد شخصی که قبلا پرداخت شده است، خرج شده است. برای استرداد بخشی از پول باید اظهارنامه ارسال کنید:

اگر خدمات پرداخت شده برای خود یا بستگان نزدیک (کودکان، والدین، شوهر/همسر) با مجوز در یک کلینیک روسی ارائه شده باشد، در فهرست تعیین شده توسط فرمان شماره 201 دولت گنجانده شده است.
در صورتی که داروهای پولی برای خود یا بستگان نزدیک تجویز شده توسط پزشک معالج شما شامل می شود. به هر حال، آنها نیز در آنجا گنجانده شده اند.

چقدر پول می توانم پس بگیرم؟

چندین قانون بر مقدار نهایی پول برگشتی تأثیر می گذارد:

شما نمی توانید پول بیشتری از آنچه در سال گزارش به بودجه مالیات بر درآمد شخصی منتقل شده است، برگردانید.
شما می توانید تا 13٪ از حداکثر کسر مجاز 120000 روبل را برگردانید، حتی اگر بیشتر برای خدمات پزشکی یا خرید دارو هزینه کرده باشید. در نتیجه، بیش از 15600 روبل از مالیات بر درآمد شخصی بازگردانده نمی شود.
سقف 15600 روبل برای موارد درمان گران قیمت برداشته می شود.

درمان گران قیمت در 3-NDFL به چه معناست؟

انواع خدمات پزشکی که در یک لیست خاص گنجانده شده اند، فهرستی از درمان های گران قیمت را تشکیل می دهند. اینها شامل عملیات جراحی، پیوند اعضا، روش های IVF - در مجموع 27 نوع درمان است.

به عنوان مثال، درمان دندانپزشکی گران قیمت شامل عمل کاشت دندان مصنوعی است (نامه مورخ 7 نوامبر 2006 شماره 26949/MZ-14 وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی فدراسیون روسیه). در صورت پرداخت هزینه این عمل، می توانید 13% از کل مبلغی که برای درمان دندان صرف شده است را از طریق اظهارنامه 3-NDFL برگردانید.

مدارک ثبت نام 3-NDFL برای درمان

ابتدا مدارک زیر را برای تکمیل کسر جمع آوری کنید:

گذرنامه؛
برای سالی که خدمات پزشکی پرداخت شده است (صدور توسط بخش حسابداری در محل کار)؛
درخواست بازپرداخت مالیات با نشان دادن جزئیات حساب بانکی؛
یک اظهارنامه تکمیل شده در فرم 3-NDFL (توجه داشته باشید که با نمونه 2018 تفاوتی ندارد).
کپی مجوز موسسه پزشکی و توافقنامه ارائه خدمات پرداختی.
گواهی پرداخت خدمات پزشکی برای بازرسی که نشان دهنده میزان هزینه ها و نوع درمان و همچنین گران بودن یا نبودن آن است (صدور توسط موسسه پزشکی).
چک‌ها، رسیدها و/یا دستورهای پرداختی که پرداخت خدمات پزشکی را تأیید می‌کنند و همچنین اسناد پرداختی برای خرید داروها طبق تجویز پزشک؛
نسخه های نوشته شده توسط پزشکان، در فرم شماره 107-1/u با مهر "برای مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه، مالیات دهندگان INN"؛
گواهی از یک موسسه پزشکی در مورد نیاز متقاضی به خرید داروهای گران قیمت و مواد مصرفی (برای درمان گران قیمت)؛
مدارک تایید کننده رابطه (برای موارد پرداخت هزینه درمان یکی از بستگان):
- شناسنامه کودک؛
- گواهی ازدواج؛
- گواهی تولد متقاضی، در صورتی که هزینه درمان یکی از والدین پرداخت شده باشد.

اظهارنامه کسر مالیات برای درمان سال 2019 (نمونه) با جزئیات کامل در زیر ارائه خواهد شد.

مهم:اگر هزینه خدمات پزشکی ارائه شده به یکی از بستگان نزدیک را پرداخت می کنید، در قرارداد با موسسه پزشکی و گواهی پرداخت خدمات باید نام کامل شما، نه نام بیمار را مشخص کند.

دستورالعمل پر کردن 3-NDFL برای درخواست کسر برای درمان

شما باید از فرم اظهارنامه 3-NDFL استفاده کنید که به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 25 اکتبر 2017 شماره ММВ-7-11/822@ تأیید شده است. فرم اظهارنامه به روز شده از سال 2018 برای اظهار درآمدهای دریافتی در سال 2017 از جمله به منظور اخذ کسر برای درمان قابل اجرا است. اظهارنامه را پر کنید صفحه عنوانو سپس برگه های A و E1، سپس به بخش های 2 و 1 بروید. بیایید نحوه ترسیم را بررسی کنیم.

بنابراین، بیانیه (گواهینامه) 3-NDFL فرم جدید 2019 (فرم نمونه) برای درمان به نظر می رسد. می توانید فایل را برای تکمیل در زیر مقاله دانلود کنید.

صفحه عنوان

برگه A "درآمد از منابع در فدراسیون روسیه"

برگه A باید منعکس کننده منابع درآمد و همچنین پرداخت های قبلی باشد. اطلاعات مربوط به دستمزدها در گواهینامه 2-NDFL برای سال گزارش موجود است که باید از قبل در محل کار گرفته شود.

"010" - نرخ مالیات - 13٪.
"020" - کد نوع درآمد. در صورت اعلام حق الزحمه"06" را تنظیم کنید. گزینه های درآمد باقی مانده و کدهای آنها در مقاله "" مورد بحث قرار گرفته است.
"030" - "050" - TIN، KPP و OKTMO کارفرما را نشان می دهد.
"060" نام شرکتی است که متقاضی در آن کار می کند و اگر حقوق توسط کارآفرین پرداخت می شود، نام کامل وی باید قید شود.
در بندهای "070" و "080"، کل حقوق دریافتی برای دوره گزارش را که در گواهی 2-NDFL ذکر شده است، یادداشت کنید.
در ردیف "080" - مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده از حقوق وارد می شود که در گواهی 2-NDFL نیز منعکس شده است.
در ردیف "090" - مالیات بر درآمد شخصی وارد شده است که برای پرداخت از دستمزد پرداخت می شود که در گواهی 2-NDFL نیز منعکس شده است.
در قسمت "100"، مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده توسط کارفرما را به بودجه (از گواهی 2-NDFL) نشان دهید.

در پایان برگه، امضا و تاریخ را فراموش نکنید.

برگه E1 "محاسبه کسر مالیات استاندارد و اجتماعی"

در تمام زیربندهای بند 1، صفر را وارد کنید، زیرا شامل کسر مالیاتی است که به هزینه های درمان مربوط نمی شود. در بند 1.3 خط تیره وجود دارد.

در بخش 2، زیرمجموعه 2.3 را پر کنید؛ اگر درمان گران قیمتی دریافت کرده اید، مقدار کامل هزینه ها را مشخص کنید. این شکل را در زیر بند 2.4 کپی کنید.

برای دریافت بازپرداخت برای درمان کم‌هزینه، پاراگراف‌های 3.2 و 3.5 را پر کنید، جایی که مبلغ هزینه شده برای خدمات پزشکی و خرید دارو را مشخص می‌کنید.

اگر قبلاً از کسر برای درمان در سال گزارش استفاده کرده اید، این را در بند 3.5.1 ذکر کنید.

در بند 3.6، ارقام زیر پاراگراف های 2.4 و 3.5 را خلاصه کنید. رقم 3.5.1 باید از نتیجه کم شود اگر در همان سال کسر وجود داشته باشد. همچنین مقدار حاصل را در پاراگراف 4 وارد کنید.

بند 2 «محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات بر درآمد مشمول مالیات به نرخ 001 درصد»

عنوان بخش حاوی اولین ورودی ("001") است - نرخ 13٪ را نشان می دهد.
در خط "002" - نوع درآمد را انتخاب کنید. در این مورد - 3 (سایر).
در سطر 010 مبلغ بند 070 برگ الف نوشته می شود و در سطر 030 نیز قید می کنیم.
در قسمت "040" مقدار کسر مالیات اجتماعی و استاندارد نشان داده شده است - ما آن را از بندهای 4 و 3.5.1 برگه E1 می گیریم.
در ردیف "060" پایه مالیاتی برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهید که با کم کردن مبلغ کسر ("040") از کل درآمد ("030") به دست می آید.
"070" - کل مبلغ مالیات در نظر گرفته شده برای پرداخت به بودجه. با ضرب پایه مالیاتی (060) در نرخ (001) محاسبه می شود. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی همیشه به نزدیکترین عدد کامل گرد می شود.
فیلد "080" میزان مالیات کسر شده در منبع پرداخت درآمد را نشان می دهد. مقادیر نشان داده شده در خطوط "100" برگه A را اضافه کنید.
نقطه "140" مبلغی را که باید از بودجه به شما بازگردانده شود محاسبه می کند. برای محاسبه آن، باید تفاوت بین خطوط "080" و "070" را پیدا کنید.

خط تیره ها را در فیلدهای استفاده نشده قرار دهید.

بخش 1 "اطلاعات در مورد مبالغ مالیات مشمول پرداخت (افزودن) به بودجه/بازپرداخت از بودجه"

بخش 1 پس از تکمیل بخش 2 بر اساس محاسبات ارائه شده در آن پر می شود.

در بند "010" شماره 2 را قرار دهید - بازگشت از بودجه.
خط "020" کد طبقه بندی بودجه درآمدهای مالیاتی (KBK) را نشان می دهد که طبق آن باید بازپرداخت انجام شود. در این مورد، 18210102010011000110 را وارد کنید. برای سایر شرایط، BCC را می توان با استفاده از خدمات موجود در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال تعیین کرد.
کد OKTMO ("030") را می توان در اداره مالیات یا در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یافت. کد OKTMO می تواند حداکثر 11 کاراکتر داشته باشد. اگر کد شما حاوی اعداد کمتر، سپس باید خط تیره ها را در سلول های باقی مانده قرار دهید.
در خط "040" خط تیره قرار می دهیم، زیرا مالیات بر درآمد شخصی قبلاً توسط کارفرما به ایالت منتقل شده است.
در بند «050» مبلغ محاسبه شده در بند «140» بند 2 را وارد کنید.

بنابراین، پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد 3 نفره برای درمان را با جزئیات بررسی کردیم (نمونه اخیر از سال 2019). فقط چند سوال باقی مانده است.

مدارک را کجا و چه زمانی باید ارائه کنم؟

اظهارنامه همراه با مدارک را به اداره مالیات محل ثبت خود ارسال کنید.

شما می توانید یک 3-NDFL را برای درمان در هر روز از سال جاری ارائه دهید؛ هیچ مهلتی برای ارسال مدارک وجود ندارد. می توانید ظرف سه سال از تاریخ پرداخت خدمات پزشکی، اظهارنامه ای مبنی بر بازگرداندن بخشی از وجوهی که برای درمان هزینه شده است، ارسال کنید.

پول کسر مالیات چه زمانی پرداخت می شود؟

پس از بررسی اظهارنامه و مدارک ضمیمه آن که بین دو تا چهار ماه زمان می برد، وجه مورد نیاز به حساب بانکی شما واریز می شود.

اگر هزینه خدمات پزشکی پرداخت می شد امسال، سپس می توانید برای کسر مالیات اقدام کنید که خواهد بود. ظرف 30 روز پس از ارائه مدارک به اداره مالیات، ابلاغیه ای صادر می شود که باید به حسابداری محل کار ارائه شود. پس از این، بخشی از مالیات بر درآمد شخصی که از حقوق شما کسر می شود، هر ماه تا پایان سال به شما تعلق می گیرد.