Missä taseessa ovat lyhytaikaiset rahoitussijoitukset. Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset ovat. Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset taseessa

Edustaa liiketoimintayksikön sijoitusta tiettyihin rahoitusinstrumentteihin vuodeksi.

Lyhytaikaisten rahoitussijoitusten tyypit

joukkovelkakirjojen, säästötodistusten ja lyhytaikaisten vekselien ostaminen;
majoitus Raha talletuksella enintään vuodeksi.

Nämä sijoitukset ovat elinkeinoyksikön ilmaisten taloudellisten resurssien tilapäistä käyttöä tietyn tulon saamiseksi ja suojaamiseksi inflaatiolta.

Kiinnitysominaisuudet

Lyhytaikaisilla rahoitussijoituksilla on korkea likviditeetti. Siksi ne kuuluvat maksuvälineisiin ja tarjoavat taloudellisille yksiköille erilaisia taloudellisia velvoitteita. Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset ovat rahavaroja ja ne ovat yksittäinen hallintakohde.

Mikä voi liittyä rahoitussijoituksiin?

Ensinnäkin nämä ovat kuntien ja valtion arvopapereita.

Toiseksi muiden liikelaitosten arvopaperit, mukaan lukien velkapapereita, joissa hankintahinta ja eräpäivä määritetään.

Kolmanneksi maksuosuus muiden liiketoimintayksiköiden, mukaan lukien tytäryhtiöt, osakepääomaan.

Neljänneksi muille organisaatioille myönnetyt lainat.

Viidenneksi talletukset pankkilaitoksissa.

Sijoitukset, joita ei ole luokiteltu lyhytaikaisiksi

Lyhyt- ja pitkäaikaiset rahoitussijoitukset eivät voi sisältää:

omat osakkeet, jotka osakeyhtiö lunastaa osakkeenomistajilta myöhempää myyntiä tai mitätöintiä varten;
vekselit, jotka vekselit ovat antaneet myyjälle myytyjen tuotteiden, suoritettujen töiden tai suoritettujen palveluiden maksujen yhteydessä;
elinkeinonharjoittajan sijoitukset sekä irtaimeen että kiinteään omaisuuteen, jolle on ominaista aineellinen muoto. Kohde tarjoaa nämä sijoitukset tiettyä maksua vastaan tilapäiseen käyttöön tulon saamiseksi tulevaisuudessa.

Todelliset kustannukset

Todelliset kustannukset, joita liiketoimintayksikölle aiheutuu hankittaessa omaisuutta, kuten lyhytaikaisia rahoitussijoituksia, ovat:

Ensisijaisten asiakirjojen lomakkeet

Rahoitussijoituksiin liittyvien liiketoimien kirjaamiseen vaadittavat pääasialliset asiakirjat ovat: vastaanottotodistus, sopimus, todistus arvopapereiden liikkeeseenlaskusta, osakasluetteloote.

Tarkastellaanpa joitain niistä tarkemmin. Siten sopimus tehdään Venäjän lain asettamien vaatimusten mukaisesti sovellettavan lain (esimerkiksi siviililain) mukaisesti. Tätä asiakirjaa käytetään kirjallisesti, joillekin sen tyypeille tämä lomake on pakollinen. Erilliset sopimukset on rekisteröitävä aikanaan asianomaisissa organisaatioissa. Sopimuksen ehdot määräävät kaupan aikana syntyvät oikeudet ja velvollisuudet. Tässä tapauksessa puhumme kustannuksista, sopimuksen kohteen maksumenettelystä, ajoituksesta ja ylivoimaisista esteistä.

Hyväksymis- ja siirtoasiakirja on asiakirja, joka osoittaa erilaisten aineellisten omaisuuserien siirtämisen liiketoimintayksiköltä toiselle. Tämä fakta siirto (vastaanotto) on varmennettu liiketoimesta vastuussa olevien henkilöiden allekirjoituksilla, ja se on myös välttämättä sinetöity heidän sineteillä (jos liike-elämän yksiköillä on ne).

Varmenne tulee näkyviin suoritettaessa toimintoja, jotka liittyvät asiakirjan muodossa oleviin arvopapereihin.

Osakasluetteloote on toimitettava arvopaperinhaltijan pyynnöstä tiettynä päivänä. Tämä asiakirja sisältää tiedot omistajasta, rekisterinpitäjästä, arvopapereiden lukumäärästä ja niiden ominaisuuksista. Ote on vahvistettava allekirjoituksella virallinen ja rekisterinpitäjän sinetti.

Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset taseessa

Yhteenvetona kaikista yllä olevista lyhytaikaisten rahoitussijoitusten määritelmistä on huomattava, että tätä lajia tällaisten investointien kustannukset taloudelliset resurssit alle vuoden voimassaoloajalla. Näiden kustannusten kirjanpito tapahtuu nykyisen sääntelykehyksen mukaisesti.

Nämä sijoitukset ovat käteisvaroja, lyhytaikaisia rahoitussijoituksia, joissa heijastelevat elinkeinonharjoittajien sijoituksia joukkovelkakirjalainoihin. On huomattava, että tässä tapauksessa puhumme enintään vuoden lainoista. Johtamisessa tällaisten julkisten ja yksityisten arvopapereiden hankintaa ei tehdä vain uusien myyntimarkkinoiden valloittamiseksi, vaan myös tietyksi ajanjaksoksi vapautuvien taloudellisten resurssien kannattavan allokoinnin vuoksi. Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset tehdään elinkeinonharjoittajien toimesta ajalle, jona vapaata rahaa ei tarvita.

Artikkelin tarkoitus: yleistää saatavilla olevat tiedot yrityksen vapaan käteisen sijoittamisesta lyhytaikaista sijoitusta varten (esimerkiksi lyhytaikaisten lainojen myöntämiseen vastapuolille) alle 12 kuukauden ajaksi lisävarojen poimimiseksi voitto.
Taseen rivi: 1240.
Riville sisältyvien tilien lukumäärät: veloitustilin saldo + veloitustilin saldo - luottotilin saldo.

Termi lyhytaikaiset rahoitussijoitukset (lukuun ottamatta rahavaroja) sisältää toiminnot yrityksen oman vapaan rahan eli yrityksen omaisuuden, jolla ei ole konkreettista muotoa, mutta jotka pystyvät tuottamaan lisätuloa tulevaisuudessa, sijoittamiseen aikaperusteisesti. :

Arvopaperit: osakkeet, vekselit, joukkovelkakirjat jne.
Velkapaperit, kuten vekselit, sisältyvät tähän luokkaan, jos niillä on ennalta määrätty hinta ja täysi eräpäivä. Rivillä 1240 yhteisön tulee esittää vain ne velkapaperit, joiden maturiteetti on alle 12 kuukautta.
Oikeushenkilön muille yrityksille antama lainaraha varojen käytöstä maksetun koron hyväksi alle 12 kuukauden ajalle.

Rivillä 1170 näytetään kaikki yli 12 kuukauden ajan ilmaisen käteisen sijoittamismenettelyt vuoden tulosten perusteella. Tältä osin on tarpeen täydentää tiliä 58 etukäteen alatileillä, jotta sijoitukset voidaan erottaa ajan mukaan.

Lyhytaikainen taloudellinen sijoitus tehdään vapaan käteisen läsnä ollessa, esimerkiksi jos liiketoiminta on kausiluonteista. Sitten voit saada paljon lisätuloja lyhyessä ajassa.

Käyttäytymissääntöjen mukaisesti kirjanpito, jotta yrityksen sijoittamat varat sisällytetään yrityksen varoihin, on välttämätöntä noudattaa useita pakollisia ehtoja:

asiakirjojen saatavuus, jotka vahvistavat organisaation oikeudet näihin varoihin ja saada lisätuloja tämän oikeuden käytöstä - esimerkiksi lainasopimus jne.;
organisaatio tunnistaa kaikki mahdolliset sijoitusmenettelyyn liittyvät riskit (vastapuolten konkurssit, pörssikurssien vaihtelut, omaisuuden arvonalennukset jne.);
lisätulon saaminen tulevaisuudessa tehdystä sijoituksesta (esimerkiksi arvopaperikaupoissa voi syntyä lisätuloa jälleenmyynnin yhteydessä - myyntihinta voi olla paljon korkeampi kuin ostohinta).

Tilinpäätöksen taseen rivillä 1240 viitataan lyhytaikaisiin varoihin: tähän kerätään yleistietoa yhtiön raportointikaudella tehdyistä lyhytaikaisista rahoitussijoituksista alle vuoden ajalta, joiden tarkoitus on saada lisäetuja (esimerkiksi lainojen korot tai osakkeiden hinnanero jälleenmyynnissä).

Huomautus kirjoittajalta! Rivi 1240 ei sisällä rahavaroja - erittäin likvidejä rahoitussijoituksia, joiden arvonmuutosriski on merkityksetön ja jotka voidaan helposti muuntaa käteiseksi (ennalta määrätty määrä). Esimerkki käteisvaroista ovat vaadittavat talletukset luottolaitoksissa.

Sääntelyasetus

Säännöt sijoitusten tunnustamisesta lyhytaikaisiksi rahoitussijoituksiksi yrityksen omaisuuteen esitetään kirjanpidossa PBU 19/02:n mukaisesti, joka on hyväksytty Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräyksellä 10. joulukuuta 2002 nro 126n.

Esimerkkejä lyhytaikaisten sijoitusten laskemisesta

Esimerkki 1

Vuonna 2017 Aktsiya LLC päätti poistaa väliaikaisesti tietyn määrän käteistä liikkeestä ja sijoittaa sen pankkitalletukseksi. Kaupan ehdot: talletuksen määrä on 500 tuhatta ruplaa, sopimuksen voimassaoloaika on 3 kuukautta.

Koska pankkitalletussopimuksessa on määrätty varojen palautusjakso ja se on 3 kuukautta, Share LLC näyttää sijoitettujen varojen määrän raportointivuoden tulosten mukaan taseen riville 1240.

Esimerkki 2

LLC "Solnyshko" ja LLC "Code" tekivät 12. joulukuuta 2017 sopimuksen lainattujen varojen tarjoamisesta:

lainan määrä: Solnyshko LLC tarjoaa lainaa 250 tuhatta ruplaa;
eräpäivä: sopimuksen mukaan laina on maksettava kokonaisuudessaan takaisin, mukaan lukien kertyneet korot, viimeistään 12.10.2018;
lainattuja varoja laskettiin liikkeeseen 10 prosentilla vuodessa.

Kirjaus Solnyshko LLC:n kirjanpitoon: Dt58.03 Kt51.

Koska lainasopimuksen ehdoissa määrätään velvoitteiden takaisinmaksua koskevista ehdoista, ja on myös näyttöä siitä, että nämä varat siirrettiin lisätulojen saamiseksi, tämä tapahtuma näkyy Solnyshko LLC:n kirjanpidossa osana taloudellisia sijoituksia. Koska sopimuskausi on 10 kalenterikuukautta, yhtiö näyttää tiedot lyhytaikaisesta varojen sijoittamisesta vuoden 2017 taseen riville 1240.

Yhteiset kirjanpitokirjaukset lyhytaikaisille rahoitussijoituksille

Pankkitalletusten avaaminen, arvopapereiden ostaminen - vapaan käteisen lyhytaikainen sijoittaminen lisätulojen saamiseksi
Dt58 Kt50 - käteisellä.

58 Dt 51,52 Kt - pankkisiirrolla.

Dt58 Kt76 - arvopapereiden (osakkeiden, joukkovelkakirjojen) ostaminen kolmansilta osapuolilta.
Lainattujen varojen tarjoaminen vastapuolille korolla
Dt 58 Kt 50,51,52.
Sijoituskohteiden poisto
Veloitus 50,52,51 Luotto 58 - aiemmin myönnettyjen lainojen saamisten takaisinmaksu.
Arvopaperien alaskirjaus
Dt90.2 Kt58 - organisaatiot, joiden toiminta on suunnattu arvopapereiden myyntiin.

Dt91.2 Kt58 - muille organisaatioille.
Arvopaperien arvon uudelleenarvostus
Debit58 Credit91 - olemassa olevien omaisuuserien arvon uudelleenarviointi.

Veloitus 91.2 Hyvitys58 - omaisuuden poistot.
Varausten luominen
Veloitus 91,2 Credit 59.

Nykymaailmassa rahoitussijoitukset - sekä pitkällä että lyhyellä aikavälillä - ovat tunnustettuja sekä suuryrittäjien että yksityisten piensijoittajien keskuudessa, koska kuka kieltäytyy vastaanottamasta voittoa ja etuja yleensä, mikä itse asiassa onkin idean tavoite sijoituksista.

Pääasia tässä asiassa- pätevä sijoitus, jolla estetään yrittäjää lähtemästä tappiolla.

Tietoja lyhytaikaisista rahoitussijoituksista

on yrityksen taloudellinen sijoitus tai yksilöllinen erilaisissa rahoitusvälineissä melko lyhyeksi ajaksi - enintään 1 vuosi ja korkea likviditeetti.

Jälkimmäisen mukaisesti ne toimivat valmiina maksuvälineenä vastaamaan organisaation kiireellisiin tarpeisiin ja tarjoavat myös mahdollisuuden pitää niitä rahavarallisuuden vastaavina ja samalla muodostaa yhden hallintaobjektin .

Lyhyen aikavälin sijoituksia ovat mm.

Joukkovelkakirjojen ostaminen, säästötodistuksia sekä laskuja enintään 12 kuukauden ajalle.
Varojen sijoittaminen talletuksiin jopa 12 kuukauden ajan

Tämäntyyppinen sijoitus on hyödyllisin sijoittajille, koska useimmat heistä pelkäävät sijoittaa pääomaansa pitkällä aikavälillä hankkeisiin nykyajan talouden epävakauden vuoksi.

Kuitenkin, Tällaiset sijoitukset eivät aina tuota vaikuttavia voittoja Siksi monet yrittäjät käyttävät mieluummin analyytikoiden palveluita, jotka pystyvät jossain määrin ennustamaan odotetun voiton ja mikä tärkeintä, riskit.

Analyytikon tärkeimmät tehtävät:

Valitse järkevin sijoitus muiden investointien joukossa.
Hae muiden tehokkaimpien joukosta sijoitussalkku.
Kustannussuhteen laskenta hyötyäkseen.

Rahoitussijoitusten tarkoitus

Organisaation taloudellisten investointien tärkeimmät tavoitteet ovat:

Suojaus inflaatiota vastaan prosessit.
Kuitti saapui.
Yksi maksuvälineistä kiireellisessä taloudellisessa tilanteessa organisaation tarpeisiin.
Jälleenmyynti.
Kehittäminen ja laajentaminen yrityksille.

Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset taseessa

Saldo- yksi kirjanpitoraporttien vaihtoehdoista. Se osoittaa yrityksen taloudellisen tilanteen määräajaksi.

Näin ollen taloudelliset sijoitukset tähtäävät Lyhytaikainen taseessa - nämä ovat varoja, jotka on sijoitettu loppuraportin päivämäärästä enintään 1 vuodeksi.

Siten sijoitukset enintään 1 vuoden ajalle ovat taseen vastaavan 2. erässä "Vaihtoomaisuus" toimialalla "Rahoitussijoitukset" (1240), joka on jaettu:

Stock (12401).
Velkapaperit (12402).
Myönnetty luottoja ja lainoja, yhdessä %:n kanssa (12403).
Investoinnit kumppanuussopimusten perusteella (12404).
Sai oikeudet rahoituspalvelujen tarjoamiseen (12405).
Talletukset (12406).
Talletukset ulkomaisina vasta-arvoina (12407).

Myös sijoitusten määrä ja eräpäivä (viimeistään 1 vuosi) ilmoitetaan.

Tiedot, jotka tulee kirjata kirjanpitoraporttiin ennen kaikkea:

Arviointimenetelmät tyypeittäin käytettävissä olevat investoinnit.
Ero nykyisen arvon ja hinnan välillä joka kirjattiin edelliseen raporttiin.
Tiedot velkapapereista ja lainoja.
Tällä hetkellä olevien arvopapereiden hinta luvattu.
Tietoa varauksia.

Mikä voidaan luokitella rahoitussijoitukseksi?

Organisaation taloudellisia investointeja ovat mm.

valtion arvopaperit ja kunta
Laskut sekä kolmansien osapuolten joukkovelkakirjat;
Investoinnit sisään osakepääomaa muut järjestöt;
Tarjoaminen lainat;
Tallettaa talletukset;
Myyntisaamiset.

Mitä ei voida lukea rahoitussijoituksista?

Organisaation taloudelliset sijoitukset eivät sisällä:

Osti varastossa;
Laskut, jotka myönnettiin maksuna tuotteista4
Sijoitus vuokraan oma;
Jalokivet ja taideteokset, jotka on ostettu muihin tarkoituksiin kuin tavanomaiseen toimintaan
konkreettinen ja aineettomat hyödykkeet.

Suunta lyhytaikaisiin rahoitussijoituksiin

Yleisimmät lyhytaikaisten talletusten kohteet ovat:

Materiaalit ja raaka-aineet.

Kannattavin sijoitus, sillä talouden tilanne voidaan yleensä ennustaa vuotta etukäteen. Ja voit myös tunnistaa tilanteen politiikassa ja kansallisen valuutan vaihtokurssin.

Arvopaperit.

Riskisijoitus johtuen hinnan laskun todennäköisyydestä ja toteutusvaikeudesta, joten on parempi sijoittaa likvideihin arvopapereihin, jotka voidaan helposti myydä.

Krediitit.

Se on myös kannattava sijoitus, sillä lyhyemmälle ajalle myönnetyissä lainoissa on korkea korkotaso ja tällainen toimenpide ehkäisee varojen takaisinmaksua.

Rahoitussijoituksina hankitun omaisuuden todelliset kustannukset

Rahoitussijoituksiksi hankitun omaisuuden todelliset kustannukset ovat:

Varojen maksu käteisellä, sopimuksen mukaan myyjälle;
Varojen maksaminen tiedosta ja neuvonnasta jotka liittyvät omaisuuden hankintaan;
Palkinnot;
Muut kulut jotka liittyvät suoraan omaisuuden hankintaan.

Vaihto-omaisuus lyhytaikaisissa rahoitussijoituksissa

Lyhytaikaisten rahoitussijoitusten vaihto-omaisuutta voidaan kutsua lyhytaikaisiksi varoiksi.

lyhytaikaiset varat- nämä ovat omaisuutta, joka on voimassa 1 vuoden tai yrityksen normaalin toimintasyklin aikana, jos se toimii yli 12 kuukautta.

Suurin osa lyhytaikaisista varoista, joilla on edelleen vaihtoomaisuuden nimi, otetaan heti käyttöön, kun ne ovat mukana tuotannossa - kuten raaka-aineet ja materiaalit.

Taseen tarkastelun jälkeen vaihtoomaisuus määritetään:

Varastot;
ALV eri arvoista jotka on ostettu;
Myyntisaamiset velka;
Käteinen raha investoinnit;
Käteinen raha;
Muut neuvoteltavissa omaisuutta.

Myyntisaamiset ja sijoitukset voidaan luokitella lyhytaikaisiksi varoiksi, jos ne maksetaan takaisin enintään 12 kuukauden kuluessa tai yli 1 vuoden kuluessa, mutta yhtiö on vakuuttunut siitä, että varat ovat likvidejä ja voivat tarvittaessa muuttua välittömästi rahaksi.

Merkittävä osa vaihtovaroista on yleensä saatavilla materiaalivaltaisilla toimialoilla ja kaupalla. Samalla on olemassa riippuvuus: mitä suurempi osuus vaihto-omaisuudesta on, sitä enemmän yritys voi käyttää lyhytaikaisia lainoja ja luottoja ilman riskiä omalle taloudelleen.

Kirjanpito ja kirjaukset

Sijoitusten läsnäolon ja edistämisen huomioon ottamiseksi harkitaan synteettistä tiliä 58 ”Rahoitussijoitukset”. Yhtiö pitää kirjaa rahoitussijoituksista, jotta sillä on kaikki saatavilla olevat tiedot kaikista rahoitussijoitusten kirjanpitoyksiköistä ja yrityksistä, joihin sijoitukset on tehty.

Tälle tilille avatut alatilit analyyttistä kirjanpitoa varten:

58-1 Osakkeet ja osakkeet- seurata organisaation osuuksia erilaisiin osakkeisiin
58-2 Velkapaperit — talletukset yksityisiin sekä valtion velkapapereihin
58-3 Myönnetyt lainat- tarjoamalla yksityishenkilöille tai oikeushenkilöitä käteistä ja muita lainoja
58-4 Tavallisen kumppanuussopimuksen mukaiset maksut- osuudet omaan omaisuuteen yhtiösopimuksen perusteella

Rahoitussijoitusten kirjanpitomerkinnöillä on omat alaryhmänsä:

Osuus enemmistön osakepääomasta varat;
Aineettoman osuuden osakepääomaan omaisuus;
Osuus hyödykkeiden ja materiaalien osakepääomaan arvot;
Osallistuminen osakepääomaan raha;
Arvokkaan tavaran osto paperit;
Velkapaperien osto ja hankinta niistä voittoa;
Arvopapereiden määrän maksaminen ja arvopapereiden myynti paperit;
Laskelma tarjotuista lainat;
Hyödykkeitä koskevat toimet luotto;
Toimet yksinkertaisen sopimuksen mukaisesti kumppanuudet;
Taloudellisen lisäarviointi investoinnit.

Kaikki sijoitukset voidaan jakaa arvon perusteella markkina-arvoon ja nimellisarvoon. Nimellisarvo on arvopapereihin merkitty määrä. Markkinahinta on hinta tietyllä hetkellä tavaran myynnin ehdolla.

Organisaatioissa kirjanpito suoritetaan joko hankintamenoon tai hankintahintaan. Hinta sisältää erilaisia veroja ja kolmannen osapuolen osto- tai myyntipalveluja.

Investoinnit kirjataan aluksi hankintahintaan, ja myöhemmin ne voidaan heijastaa omakustannushintaan seuraavasti:

Markkinahinta;
Vähiten kustannukset(markkinoilla tai hankittu).

Investointien kirjanpitoon voit sisällyttää myös inventaarion paperien oikeasta täyttöstä, niiden todellisesta hinnasta ja määräajoista.

Verolaskenta ja mahdollisia esimerkkejä ei-hyväksyttävistä tuloista

varten verokirjanpito kirjanpitotietojen määrässä on väliaikaisia ja selvitettyjä eroja.

Kun ostat rahalla maksettavia sijoituskohteita:

Hinta, palvelut neuvonnassa, palkkio- viittaa alkukustannuksiin sekä kirjanpitoraportissa että verotuksessa ilman merkittävää eroa;
Summaerot, prosenttia- kirjanpidossa ne viittaavat alkuperäiseen hankintamenoon, verokirjanpidossa - liiketoiminnan ulkopuolisiin kuluihin väliaikaisten verotettavien erojen syntyessä.

Rahoitussijoitukset, jotka eivät vaadi maksua ja muita kuluja:

Avustukset peruskirjaan iso alkukirjain;
Talletukset yksinkertaisella sopimuksella kumppanuudet;
Arvopapereiden osto;
Osakkeet ja osakkeet jotka saatiin uudelleenjärjestelyn aikana.

Esimerkkinä: vastikkeetta saadut arvopaperit arvostetaan kirjanpitoraportissa alkuperäiseen hankintamenoonsa ja veroilmoituksessa hinta on nolla, koska niiden hankkimisesta ei aiheutunut kustannuksia.

Esimerkkejä rahoitussijoituksista

Esimerkkejä sijoituksista ovat:

Muiden osakkeiden ostaminen yritykset;
Kuntien joukkovelkakirjat ja valtion lainat;
Osuudet osakepääomaan muut järjestöt;
Pankkitalletukset;
Myyntisaamiset.

Kaikki edellä mainitut asiat huomioon ottaen voidaan sanoa täysin luottavaisin mielin investointi — vaikea ja pitkä prosessi on kuitenkin kaikkien saatavilla, on vain muistettava sijoituskohteen yksityiskohtaisen tutkimuksen sekä sijoituksen toteutettavuuden, rationaalisuuden ja tehokkuuden arvioinnin tärkeys, jonka avulla voit välttää tappiot ja keskittyä vain voitto.

Lyhytaikaisten sijoitusten luokkaan kuuluvat enintään vuoden pituiset sijoitukset. On selvää, että sen voimassaolon päätyttyä aiheutuneet kustannukset muunnetaan saamisiksi. Tässä ominaisuudessa huomioidaan arvopapereiden osto, enintään 12 kuukauden korkolainojen liikkeeseenlasku, talletukset ja muut tuottoa tuottavat sijoitukset.

Lyhyen aikavälin rahoitussijoitusten ydin

Voit sijoittaa varoja vain, jos sinulla on ilmaisia rahavarasto. Tämä on mahdollista, kun saamme odottamattomia voittoja tai sen kausiluonteisuutta. Lisääntyneen tulon saaminen mahdollistaa "ylijäämän" koron, joka palautetaan vuoden sisällä. Tilikirjauksia ja lyhytaikaisille sijoituksille tarkoitetun saldorivin tekeminen ei ole pakollista.

Lyhytaikaiset sijoitukset taseessa

Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset sisältyvät taseen varoihin ja ne näkyvät rivillä 1240 31. joulukuuta. Siinä näkyvä summa on seuraavien tilien saldo vähennettynä 59. tilin lainasaldolla:

58 - lyhytaikaisille sijoituksille toisen tilauksen alatilille;
55 - lyhytaikaiset talletukset;
73 - sisäiset lainat työntekijöille vuoden sisällä.

Rivi 1240 kuvaa vain sijoituksia, joihin liittyy voittoa. Jos laina myönnetään ilman korkoa (rahaa velassa), se menettää rahoitussijoituksen aseman, eikä se voi näkyä taseen 58. tilillä ja 1240. rivillä. Tilille 59 kerätään rahoitussijoitusten varaus, joka on tarpeen niiden poistojen kompensoimiseksi.

Taseeseen täytetään rivin 1240 lisäksi selittävä kohta 3 (alakohdat 3.1 ja 3.2). Ne osoittavat sijoitusten olemassaolon, liikkumisen ja käytön.

Taloudelliset investoinnit kirjanpitoon

Tili nro 58 on yleinen pitkäaikaisille ja lyhytaikaisille sijoituksille. Valtiovarainministeriön lokakuussa 2000 antamalla määräyksellä sen viralliset alatilit poistettiin, mutta sijoituslaskennan tiukka termikohtainen jako säännettiin. Yhtiöillä on oikeus avata ja ylläpitää niitä itsenäisesti ottaen huomioon sijoitusten ajoitus. Tätä varten otetaan käyttöön toisen asteen alatilit. Esimerkiksi 58,1 osakkeille, 58,2 velalle.

Lyhytaikaiset sijoitukset huomioidaan hankintamenoon eli omaisuuserän hankintahintaan. Tuotot niistä näkyvät kirjanpitoraportissa koronsiirron yhteydessä tai sijoituskauden lopussa eli vuoden lopussa.

Lyhytaikaisten sijoitusten lisääminen ja vähentäminen

Lyhytaikaisten sijoitusten volyymin kasvu kertoo vapaan rahoituksen saatavuudesta sijoituksiin lyhyen ajan. Tällaiset sijoitukset ovat vähemmän riskialttiita kuin pitkäaikaiset, ne palaavat nopeasti ja mahdollistavat nopean kompensoinnin mahdollisista tappioista.

Esimerkkejä postauksesta:

Lainojen myöntäminen kolmansille osapuolille - Dt 58 - Kt 50;
Talletuksen avaaminen - Dt 58 - Kt 51;
Arvopapereiden osto - Dt 58 - Kt 76.

Lyhytaikaisten sijoitusten väheneminen osoittaa:

liiketoiminnan ja rahoitustoiminnan väheneminen;
käyttöpääoman puute;
kriisitilanteen lähestyminen;
lainan takaisinmaksu tai arvopapereiden lunastus.

Lyhytaikaisten sijoitusten määrien pieneneminen kertoo myös velvoitteiden takaisinmaksusta. Lainan takaisinmaksuun käytettiin varoja, jotka olisi voitu sijoittaa. Tämä ei tarkoita taloudellisen suorituskyvyn heikkenemistä ja kriisin lähestymistä, vaan se nähdään tulevaisuudennäkymänä. Seuraavalla raportointikaudella näitä summia voidaan käyttää jo toiminnan elvyttämiseen vastaavan tulotason mukaisesti.

Kun sijoitukset lopetetaan, ne kiinnitetään 58. tilin luottoon ja 91. tilin veloitukseen (alatili 2).

Esimerkkejä postauksesta:

Rahoitussijoitusten menetys - Dt 99 - Kt 58;
Muut sijoitusten luovutukset - 91,2 Dt - 58 Kt.

Lyhytaikaisten sijoitusten hallinta

Johtamisella tarkoitetaan niiden liikkumisen seurantaa - onko menetyksen riskiä, ovatko kustannukset perusteltuja, onko tarvetta käyttää varantoja. Jälkimmäiset on luotu kompensoimaan tappioita investoinnin alenemisesta.

Niiden muodostamiseen käytetään 91-tiliä. Varausten ulkonäkö ja liikkuminen näkyy kirjauksessa: Dt 91 - Kt 59. Varauksen kokonaismäärä sisältyy muihin kuluihin (PBU 19/02). Poistot tarkistetaan vähintään kerran vuodessa. Lyhytaikaisten sijoitusten osalta tiheämpi säännöllisyys on hyväksyttävää. Esimerkiksi vuosineljänneksen tai puolen vuoden lopussa.

Pääasiallinen kirjanpitoasiakirja on tase, josta näkyy kaikki yrityksen varat, niiden jäännös- ja kirjanpitoarvo raportointikauden alussa ja kauden lopussa. Taseen tulosten perusteella on myös mahdollista arvioida yrityksen taloudellista tilaa. Tilinpäätösmuoto on jaettu kahteen osaan - varat ja velat. Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset taseessa on omaisuusrivi, rivikoodi 1240, se ilmaisee kaikki yrityksen olemassa olevat sijoitukset, ei vain lyhytaikaisia. Näitä ovat maksut lakisääteiseen rahastoon, kolmansille osapuolille myönnetyt lainat, arvoomaisuuden hankinta jne.

Lain säännösten mukaan lyhytaikaisiksi sijoituksiksi tulee katsoa seuraavat varat:

valtion tai kunnallisen merkityksen omaisuus;
kolmansien osapuolten arvokkaat varat (osakkeet, joukkovelkakirjat, velkakirjat);
maksut kolmansien osapuolten lakisääteiseen rahastoon;
talletuspankkisijoitukset pankkiyhtiöön;
kannattava lainaus muille oikeushenkilöille;
saatavien luovutuksen perusteella syntyneet saamiset;
kumppaniyrityksen osuudet yksinkertaisen kumppanuussopimuksen perusteella.

Korottomat lainat eivät voi kuulua yllä olevaan listaan, koska termi sijoitus tarkoittaa edun saamista yrityksen omien varojen sijoittamisesta. Rahoitussijoitusten kirjanpito tarkoittaa lyhyesti arvokkaan omaisuuden tilapäistä hallintaa tai vapaan rahan käyttöä lyhyessä ajassa (alle 1 vuosi). Tätä sijoitusmenetelmää käytetään pääoman sijoittamiseen ja tulojen ansaitsemiseen, mikä suojaa pääomaa inflaatiolta.

Lyhyen aikavälin investoinnin ydin

CFI:n ydin on oman pääoman palautus ja voitto aiheutuneista kustannuksista. Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset ovat yhtiön omien varojen sijoituksia osakepääomaan, arvoomaisuuteen sekä yksinkertaiseen yhtiösopimukseen perustuvia etuja ja kannattavia lainoja. Erottuva ominaisuus lyhytaikaisilla sijoituksilla on, että sopimus on voimassa lyhyen ajan, alle 1 vuoden.

Onnistunut sijoitus katsotaan, kun sijoitukseen on sijoitettu vain omia varoja ilman lainaa. Lyhytaikaisten rahoitussijoitusten hallintaan liittyy suuri riski arvoomaisuuden lyhyen säilytysajan vuoksi. Toisin sanoen mitä suurempi voitto lyhytaikaisista varoista on, sitä suurempi on riski niiden poistoihin ja tappioiden muodostumiseen.

Lyhytaikaisten sijoitusten kirjanpito

Kaikki kirjanpidossa olevat FI kirjataan taseeseen ostetun omaisuuden alkuperäiseen hintaan, joka sisältää kaikki hankinnasta aiheutuneet kulut. Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset taseessa näkyvät tilillä 58 ja asianomaisten alatilien yhteydessä.

Sijoitusten analyyttisen kirjanpidon tavoitteena on heijastaa sijoitustietoa mahdollisimman tarkasti ja luotettavasti. Tämä:

arvoomaisuuden nimi;
asiakirjan numero, sarja;
omaisuuden määrällinen kirjanpito;
nimellisarvo (kirjanpitoarvo);
Rekisteröintipäivä;
Lähtöpäivä.

PBU 19/02:n mukaan lyhytaikaisten rahoitussijoitusten kirjanpito kirjataan tietyin ehdoin. Tämä:

investoinnit olisi tunnustettava kannattaviksi, tuottava voittoa yritykselle;
asiaankuuluvien asiakirjojen saatavuus, jotka osoittavat oikeuden omistaa omaisuutta;
yritys ottaa kaikki sijoitukseen liittyvät riskit, kuten maksukyvyttömyys, poistot jne.

Ilman tarvittavia asiakirjoja rekisteröityinä lyhytaikaiset rahoitussijoitukset sisältyvät pitkäaikaisiin varoihin ja hyväksytään taseeseen tilille 08.

Jos ostetun omaisuuden hinta ei vastaa niiden nimellishintaa, kirjanpitäjä on velvollinen laskemaan uudelleen ja veloittamaan erotuksen tai poistamaan sen, jotta hankinta ja nimellisarvo saadaan tasa-arvoisiksi.

Taulukko numero 1. Nimellisarvon ja kauppahinnan välisen eron alaskirjaukset ja lisäkertymät.

Jos yritys myy hankitun omaisuuden, myyntitulot kirjataan tilille 91-1.

Yrityksen myöntämät lyhytaikaiset hyödylliset lainat kirjataan alatilille 58-3, jonka avulla voidaan seurata sopimusvelvoitteiden täyttämistä. Lainan laskennallinen korko näkyy tilillä 91 osana yhtiön operatiivisia tuloja.

Taulukko numero 2. Kirjanpitokirjaukset myönnettyjen lyhytaikaisten lainojen heijastamiseksi.

Lyhytaikaisten sijoitusten tehokkuus

Yrittäjyys liittyy aina suoraan kustannuksiin, mutta tässä on tärkeää ymmärtää, että kaikki kustannukset on perusteltava. Epätarkoituksenmukainen pääomasijoittaminen voi johtaa kaiken toiminnan romahtamiseen ja konkurssiin. Hintaa varten lyhytaikainen sijoitus yrittäjän on analysoitava huolellisesti markkinatilanne ja talouden tunnusluvut. Lyhytaikaisten rahoitussijoitusten väheneminen viittaa kannattavuuden laskuun. Mutta on syytä huomata, että lyhytaikaisten sijoitusten tavoitteena ei ole saada suuria tuloja, vaan säästää pääomaa jonkin aikaa. Siksi yritykset investoivat usein raaka-aineisiin ja materiaaleihin, koska tällöin riskit pienenevät.

Suurin ero lyhytaikaisten sijoitusten ja pitkäaikaisten sijoitusten välillä on, että niiden kiertoaika on alle 1 vuosi, joten korkeasta kannattavuudesta ei tarvitse puhua. Kuten olemme jo todenneet, lyhytaikaiset sijoitukset ovat tehneet suuri riski, joka arvopapereita ostettaessa siirtyy yhtiön oikeuksiin. Lyhytaikaisten rahoitussijoitusten kasvu viittaa siihen, että hankittujen omaisuuserien poistojen riski kasvaa. Tällöin yritykseen kannattaa taloudellisen pudotuksen välttämiseksi muodostaa vararahasto, joka kirjataan tilille 59. Lyhytaikaisten sijoitusten likviditeetti voidaan määrittää vertaamalla niitä muihin investointihankkeisiin.

Jos löydät virheen, korosta tekstinpätkä ja napsauta Ctrl+Enter.