Virheet verojen maksumääräyksessä. Kuinka korjata virhe maksumääräyksessä. Virhetyypit Virhe verojen siirtoa koskevassa maksumääräyksessä
Voit selvittää veronmaksusi pykälässä määrättyjen sääntöjen mukaisesti. Venäjän federaation verolain 45 §. Näin ollen tämä sääntö määrää, että jos verovelvollinen havaitsee veronsiirtomääräyksen täytäntöönpanossa virheen, joka ei johtanut tämän veron jättämiseen talousarvioon, hänellä on oikeus tehdä hakemus veroviranomaiselle paikka, jossa hän on rekisteröitynyt virheestä, liittämällä asiakirjat, jotka vahvistavat määritellyn veron maksamisen ja sen siirron liittovaltion valtiovarainministeriön asianmukaiselle tilille, ja pyynnön selvittää maksun peruste, tyyppi ja liittyminen, verokausi tai asema maksajasta.
01.12.2017 astuu voimaan, joka hyväksyi menettelyn veroviranomaisten työstä maksamattomien maksujen kanssa (jäljempänä menettely).Tältä osin ehdotamme artikkelissa pohtimaan IFTS:n ja veronmaksajan välistä vuorovaikutusmekanismia tilanteessa, jossa verojen siirtoa koskevassa maksumääräyksessä havaittiin virheitä.
Mukaisesti artiklan 1 kohta 45 Venäjän federaation verolaki Veronmaksaja (mukaan lukien oikeushenkilöt ja yksittäiset yrittäjät) on velvollinen itsenäisesti täyttämään veronmaksuvelvollisuuden, ellei Venäjän federaation verolaissa toisin säädetä, laissa säädetyssä ajassa. Veronmaksuvelvollisuuden laiminlyönti (virheellinen täyttö) on peruste veroviranomaisen lähettää osoitteeseen veronmaksuvaatimus.
Veronmaksuvelvollisuuden täyttämisestä ja täyttämättä jättämisestä
Veronmaksajien on laadittava selvitysasiakirjat verojen (maksujen) ja muiden maksujen siirtämisestä Venäjän federaation budjettijärjestelmään Venäjän valtiovarainministeriön 12. marraskuuta 2013 antaman määräyksen nro Federation mukaisesti" (jäljempänä - Säännöt nro 107n).Mukaan s. 1 s. 3 art. 45 Venäjän federaation verolaki velvollisuus maksaa veroa katsotaan täyttyneeksi siitä hetkestä, kun pankille esitetään ohje varojen siirtämiseksi budjettiin liittovaltion valtiovarainministeriön asianmukaiselle tilille veronmaksajan pankissa olevalta tililtä, jos sillä on maksupäivänä riittävä kassasaldo.
Nojalla artiklan 7 kohta 45 Venäjän federaation verolaki verosiirtomääräys täytetään vahvistamien sääntöjen mukaisesti Asetukset varojen siirtoa koskevista säännöistä.
Artiklan 4 kohdan 4 alakohta 45 Venäjän federaation verolaki useita tapauksia, joissa veronmaksuvelvollisuus on todettu ei pidetä valmistuneena . Näitä ovat erityisesti verovelvollisen virheellinen ilmoitus veron määrän siirtoa koskevassa määräyksessä:
Liittovaltion valtiovarainministeriön tilinumerot;
Sen saajan pankin nimi, jonka vuoksi tätä summaa ei siirretty budjettiin.
Samanaikaisesti, jos maksumääräyksessä on virheellisesti merkitty CCC tai veronmaksajan asema, tämä ei ole peruste veronmaksuvelvollisuuden toteamiseksi täyttämättömäksi (kirjeet Venäjän valtiovarainministeriö, 19. tammikuuta 2017 nro 03‑02 ‑07/1/2145 , Venäjän liittovaltion verovirasto 10.10.2016 nro SA-4-7 / [sähköposti suojattu] ).
Näin ollen, jos verovelvollisen virhe ei johtanut veron maksamatta jättämiseen, hänellä on oikeus selvittää maksunsa. Erääntyneen maksun selvittämismenettely on määritelty kohdassa artiklan 7 kohta 45 Venäjän federaation verolaki.
Miten veroviranomaiset käsittelevät maksamattomia maksuja?
Selittämättömiä maksuja ovat mm.Selvitysasiakirjojen mukaiset maksut, joiden kenttiin veronmaksaja (tai pankki sähköistä maksuasiakirjaa luotaessa) ei ole ilmoittanut (merkitse väärin);
Maksut, joita ei voida yksiselitteisesti tunnistaa heijastamiseksi veroviranomaisten tietoresursseihin.
Kaikki tiedot maksamattomien maksujen käsittelystä kerätään maksamattomista kuiteista. Siinä veroviranomaiset heijastavat:
Maksut, jotka valtiovarainministeriö on osoittanut asianomaiselle CCC:lle selittämättömien tulojen huomioon ottamiseksi;
Veronmaksajien suorittamat maksut rikkovat Säännöt nro 107n, mikä johti siihen, että niitä ei voitu heijastaa talousarvion kanssa tehtyjen maksujen korteissa tai veroviranomaisten tietoresursseissa, joihin asiaankuuluvat tulot kirjataan;
Maksut, joita ei voida yksiselitteisesti luokitella tiettyjen veronmaksajien korteissa näkyväksi;
Maksut, joita varten veronmaksajilla ei ole maksukorttia budjetin kanssa.
Haluatko tarkistaa maksun? Ilmoita asiasta IFTS:lle!
Artiklan 7 kohta 45 Venäjän federaation verolaki asennettu: havaitessaan veronmaksaja virhe veronsiirtomääräyksen laatimisessa, joka ei johtanut (!) tämän veron siirtämättä jättämiseen talousarvioon, hänellä on oikeus tehdä ilmoitus virheestä rekisteröintipaikan tarkastusvirastolle .Veroviranomaiselle toimitettavassa asiakirjassa on oltava valitus, jossa vaaditaan selvitystä maksun perusteesta, tyypistä ja kuulumisesta, verokaudesta tai maksajan asemasta. Hakemukseen tulee liittää maksun suorittamisen vahvistavat asiakirjat.
Palaute veroviranomaisilta
Tarve täsmentää maksua (selvitysasiakirjan yksityiskohtien selventämisen kannalta), jotta sitä koskevat tiedot heijastuvat oikein IFTS:n resursseihin, voi syntyä myös veroviranomainen . Tässä tapauksessa tarkastus itse ilmoittaa siitä verovelvolliselle.Vastaavan tiedotussanoman muoto on esitetty liitteessä 2 to Tilaus. Rekisterinpitäjät ilmoittavat viestissä, että veronsiirtomääräys on annettu määräysten vastaisesti Säännöt nro 107n vaatimukset ja verovelvollisen tekemä erityinen rikkomus nimetään. Rikkomukset voivat olla luonteeltaan seuraavanlaisia:
CSC-, OKTMO-koodin puuttuminen tai osoitus siitä, että se on (virheellinen);
Ei määritetty (virheellisesti määritetty) maksajan TIN;
TIN-tunnuksen epäjohdonmukaisuus maksajan nimen kanssa;
maksajan tarkistuspisteen puuttuminen tai virheellinen merkintä;
Vastaanottajan olematon (virheellinen) TIN-tunnus;
Puuttuu, olematon (virheellinen) vastaanottajan tarkistuspiste on määritetty;
Verovelvollista ei ole rekisteröity veroviranomaiselle;
Vero maksetaan kolmansille osapuolille;
Maksuperusteen tai saajan tilinumeron ja nimen puuttuminen tai virheellinen merkintä;
Avoimen laskentakortin puute veronmaksajan budjetilla;
maksajan aseman, verokauden puuttuminen tai virheellinen ilmoittaminen.
Saatuaan tiedotussanoman veronsiirtomääräyksen täsmennystarpeista maksaja jättää tarkastukselle hakemuksen tämän selvityksen tarpeesta.
Kun veroviranomainen on vastaanottanut verovelvollisen hakemuksen maksun tyypin ja kuuluvuuden selvittämiseksi, veroviranomainen tekee 10 työpäivän kuluessa mainitun hakemuksen vastaanottamisesta asianmukaisen päätöksen (hakemuslomake hyväksytään Venäjän liittovaltion veroviraston määräys 29. joulukuuta 2016 nro ММВ-7-1/ [sähköposti suojattu] ).
TiedoksesiJommankumman osapuolen (tarkastusviranomaisen tai veronmaksajan) ehdotuksesta voidaan suorittaa verovelvollisen maksamien verojen yhteinen täsmäytys.Jos selvitysasiakirjassa on syntynyt virhe pankin tuottamuksesta sähköistä maksuasiakirjaa luotaessa, veroviranomaisella on sovittuaan selvitykset maksajan kanssa oikeus pyytää tätä luottolaitosta saadakseen kopio maksajan paperille laatimasta selvitysasiakirjasta.
Täsmäytysmenettelyä säätelee Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksen 09.09.2005 nro SAE-3-01 / § 3. [sähköposti suojattu]"Veronmaksajien, maksujen, pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen ja veroasiamiesten kanssa tehtävän työn järjestämistä koskevien määräysten hyväksymisestä".
Tulos vuorovaikutuksesta INFS:n kanssa maksamattomien maksujen osalta
Tarkastus tekee verovelvollisen hakemuksen ja yhteisen laskelmien täsmäytystoimen (jos se on tehty) perusteella maksun selventämispäätöksen todellisena maksupäivänä verottaa. Samalla veroviranomainen laskee uudelleen veron määrästä kertyneet sakot ajalta, jona se on tosiasiallisesti maksettu talousarvioon, siihen päivään saakka, jona IFTS tekee maksun selventämispäätöksen.Maksun täsmennyspäätöksestä ilmoitetaan verovelvolliselle viiden päivän kuluessa tämän päätöksen tekemisestä.
Vakuutusmaksujen maksua koskevien yksityiskohtien selventäminen
Vakuutusmaksujen maksuasiakirjojen selvitysmenettely on samanlainen kuin tarkastusviraston suorittama veronmaksun selvitys. Jos asiakirjoissa kuitenkin havaitaan virheitä, veronmaksajien tulee toimia seuraavasti.Ensinnäkin , vakuutusmaksujen maksun selvitysasiakirjoissa olevien tietojen selvittämistä ei tehdä, jos tiedot tästä määrästä otetaan huomioon vakuutetun henkilökohtaisella tilillä. Tämä on kirjattu sisään artiklan 9 kohta 45 Venäjän federaation verolaki.
toiseksi , maksutositteiden tietojen ilmoittamismenettely riippuu maksun päivämäärästä.
Jos maksu on suoritettu vanhentuneilta selvitys- (raportointi)jaksoilta 01.01.2017 asti , jonka varat PFR vastaanotti (ennen vakuutusmaksujen hallinnon siirtämistä liittovaltion veroviranomaiselle), niin PFR-osastolle on lähetettävä hakemus yksityiskohtien selvittämiseksi.
Rahanpesun selvittelykeskus harkitsee sitä viiden työpäivän kuluessa ja tekee asianmukaisen päätöksen, joka lähetetään liittovaltion veroviranomaiselle. Samanaikaisesti tämän päätöksen kanssa suoritetaan myös 1.1.2017 alkaen lasketun alennetun tai lisättävän sakon määrän siirto. Rahanpesun selvittelykeskukselta saatujen tietojen perusteella veroviranomaiset kirjaavat päätöksen ja sakkomaksun määrän maksajan henkilökohtaiselle tilille.
Jos varat on saatu 01.01.2017 jälkeen , niin hakemus on toimitettava verovirastolle. Rekisterinpitäjät lähettävät tässä tapauksessa rahanpesun selvittelykeskukselle pyynnön, jonka liitteenä on kopiot maksajan hakemuksesta ja maksuasiakirjasta.
Rahanpesun selvittelykeskus käsittelee hakemuksen viiden arkipäivän kuluessa ja lähettää tarkastukselle viestin mahdollisuudesta (tai sen puutteesta) ryhtyä asianmukaisiin toimenpiteisiin yksityiskohtien selvittämiseksi. Ja INFS päättää tämän viestin perusteella selvittää maksua. Tässä tapauksessa veroviranomaiset suorittavat sakkojen uudelleenlaskennan automaattisessa tilassa maksun tosiasiallisesta maksupäivästä alkaen.
Verolainsäädäntö antaa veronmaksajille oikeuden täsmentää virheelliset veronsa (sekä vakuutusmaksut) IFTS:ssä asettaen samalla yhden ehdon: virhettä veronsiirtoa (vakuutusmaksuja) koskevan maksuasiakirjan laadinnassa ei pitäisi tehdä. johtaa siihen, että varoja ei siirretä talousarvioon.
01.12.2017 alkaen voimaan Venäjän valtiovarainministeriön määräys 25. heinäkuuta 2017 nro ММВ-7-22/ [sähköposti suojattu] , joka hyväksyi menettelyn veroviranomaisten työstä maksamattomien maksujen kanssa. Tästä päivämäärästä lähtien rekisterinpitäjät toimivat yhteistyössä verovelvollisten kanssa tämän asiakirjan määräysten mukaisesti.
Lisäksi liittovaltion veroviranomainen suunnittelee suorittavansa laajamittaista työtä selvitysasiakirjojen asianmukaisen täyttämiseksi ilmoittaakseen veronmaksajille maksuasiakirjojen kenttien täyttämiseen tarvittavien tietojen arvot lähettämällä asiaankuuluvat tiedot. alueellisissa veroviranomaisissa. Tietoja liittovaltion valtiovarainministeriön asianomaisten tilien tiedoista saa liittovaltion veropalvelusta ja rekisteröinnin yhteydessä ( artiklan 6 kohta 32 Venäjän federaation verolaki). Muistutamme myös, että korkeimman veroosaston verkkosivuilta löydät kaikki tarvittavat tiedot sovitusasiakirjojen täyttämiseen.
Miten tämä artikkeli auttaa: Saat selville, mitkä maksumääräyksen virheet johtavat viivästyksiin ja sakkoihin ja mitkä eivät. Ja voit myös nopeasti ja helposti selvittää vääriä yksityiskohtia. Mikä säästää sinut: Tarkastajien vaateista, sopimusten mukaisista menetyksistä ja muista ongelmista.
Jos yrityksesi on "yksinkertaistetussa"
Varmista, että kaikki tilillesi suoritetut maksut on vastaanotettu merkinnällä "Ilman ALV".
Virheet maksumääräyksissä eivät ole harvinaisia. Tässä ei ole mitään kauheaa, jos huomaat puutteet ja kirjoitusvirheet ajoissa. Kun pankki käsittelee maksuasi, riittää, että lähetät operatiiviselle osastolle kirjeen yksityiskohtien selvittämiseksi, ja ongelma on ratkaistu. Mutta entä jos maksu on jo suoritettu ja pankki kieltäytyy auttamasta? Seuraukset voivat olla hyvin erilaisia.
Joskus voit poistaa väärinkäsityksen vaihtamalla kirjeitä vastapuolen kanssa. Ja jotkut virheet johtavat siihen, että rahat eivät pääse vastaanottajalle ollenkaan. Ja sitten on jo tarpeen selvittää, missä summa on roikkunut, ja tehdä palautus.
Kerromme sinulle maksujen epätarkkuuksien vaaroista. Ja teemme töitä vikojen parissa.
Mitä virheitä maksumääräyksissä jouduit korjaamaan?
Lähde: kysely sivustolla www.site
Virheitä veronmaksussa
Veromääräys sisältää enemmän kenttiä kuin normaali. Ja mahdollisuudet tehdä virhe tässä ovat suuret. Muuten, vakuutusmaksut korjataan samalla tavalla kuin veromaksut. Yksi poikkeus on CSC:n epätarkkuus. Kun siirretään rahaa budjetin ulkopuolisiin rahastoihin, tällainen virhe on vaikeampi korjata.
Yleensä, TIN-tunnuksen, tilan, tyypin, maksuehdon ja muiden tietojen virheen poistamiseksi riittää näiden tietojen selventäminen(katso alla oleva taulukko). Tarvitset vain hakemuksen ja kopion maksusta. Ja kymmenen päivän kuluessa tarkastuksesi tai rahastosi tekee päätöksen maksun selvittämisestä. Tällainen ajanjakso on nimetty Venäjän valtiovarainministeriön 31. heinäkuuta 2008 päivätyssä kirjeessä nro 03-02-07 / 1-324.
Veronmaksuvirheet, jotka voidaan korjata toimittamalla selvityslausunto tarkastukseen
| Rekvisiitta, jossa teit virheen | Maksumääräyksen kentän numero | Sen pitäisi olla | Pohja |
| Maksajan tila | 101 | 01 - maksettaessa veroja ja maksuja pakollisista eläke- ja sairausvakuutuksista budjetin ulkopuolisiin rahastoihin, 02 - kun maksat tuloveroa, 08 - siirrettäessä sosiaalivakuutusmaksuja, 09 - jos yksittäinen yrittäjä maksaa |
|
| TIN, vastaanottajan KPP | 61, 103 | 10-numeroinen TIN, 9 numeroinen vaihteisto |
Venäjän valtiovarainministeriön 24. marraskuuta 2004 antaman määräyksen nro 106n liitteen nro 1 2 kohdan 1 alakohta |
| BCC veroa maksaessasi | 104 | 20-numeroinen budjettiluokituskoodi | Luokitus hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön 21. joulukuuta 2011 antamalla määräyksellä nro 180n |
| OKATO | 105 | Hallinnollis-aluejaon kohteen 11-numeroinen numero | Venäjän valtiovarainministeriön 24. marraskuuta 2004 antaman määräyksen nro 106n, Venäjän valtion standardin päätöslauselma 31. heinäkuuta 1995 nro 413, liitteen nro 2 kohta 4 |
| Maksun syy | 106 | TP - nykyinen maksu, ZD - vapaaehtoinen velan takaisinmaksu, TP - maksu valvojien pyynnöstä |
Venäjän valtiovarainministeriön 24. marraskuuta 2004 antaman määräyksen nro 106n liitteen nro 2 kohta 5 |
| Verokausi | 107 | MS.__.2012 - kuukausimaksu, KV.__.2012 - vuosineljänneksen maksu, PL.__.2012 - puolen vuoden maksu, DG.00.2012 - maksu vuodelta 2012 |
Venäjän valtiovarainministeriön 24. marraskuuta 2004 antaman määräyksen nro 106n liitteen nro 2 kohta 6 |
| Maksutapa | 110 | NS - veron maksaminen, VZ - maksuosuuksien maksaminen, AB - ennakkomaksu, PE - sakkojen maksaminen |
Venäjän valtiovarainministeriön 24. marraskuuta 2004 antaman määräyksen nro 106n liitteen nro 2 kohta 9 |
Samalla tavalla useimmissa tapauksissa myös virheelliseen OKATOon liittyvät ongelmat ratkaistaan. Vain kun on kyse paikallisista veroista, kuten tuloverosta tai UTII:stä, on todennäköistä, että rahat menevät toisen alueen budjettiin. Tässä tapauksessa on parempi maksaa vero uudelleen oikeilla tiedoilla. Ja lähetä sitten tarkastuksellesi palautushakemus ja liitä siihen kopio maksusta, jossa on virhe.
Jos vakuutusmaksua siirrettäessä tapahtui virhe, täsmennä tiedot Venäjän federaation eläkerahaston kehittämän mallin mukaisesti. Se löytyy 6. huhtikuuta 2011 päivätystä kirjeestä nro TM-30-25/3445.
Vakavampaa lähestymistapaa vaativista virheistä keskustellaan edelleen.
Virheellinen saajan tili tai pankin nimi
Kriittisin virhe on liittovaltion valtiovarainministeriön ja vastaanottajan pankin väärä tili. Venäjän federaation verolain 45 artiklan 4 kohdan mukaan tällaisen maksumääräyksen mukaista summaa ei katsota siirretyksi talousarvioon. Tässä tapauksessa ainoa keino on maksaa vero uudelleen. Ja mahdollisimman pian, koska sakkoja kertyy ensimmäisestä maksukyvyttömyyspäivästä. Siksi on erittäin tärkeää tehdä säännöllisesti sovinto veroviraston ja rahastojen kanssa.
Ja virheellisellä maksulla siirretyt rahat voidaan palauttaa. Tai kuitata tulevia maksuja vastaan. Kirjoita tätä varten vastaava hakemus verotoimistollesi tai rahaston osastolle. Ja liitä hakemukseen kopio pankin merkitsemästä virheellisestä tilauksesta. Esimerkki tällaisesta asiakirjasta löytyy alta.
He laittoivat väärän KBK:n
Tilanne CSC:n virheen kanssa ei ole niin yksiselitteinen. Vakuutusmaksua siirrettäessä kentässä 104 tehty virhe johtaa maksurästiin. Ja sinun on luotava uusi maksu. Toisin kuin vero, joka silti hyvitetään budjettiin. Täällä sinun tarvitsee vain lähettää tarkastuspyyntösi virheellisen CSC:n selvittämiseksi. Tämän vahvistaa Venäjän valtiovarainministeriön 29. maaliskuuta 2012 päivätty kirje nro 03-02-08 / 31.
Poikkeuksena sääntöön on, kun vakuutusmaksun maksaminen on CCC:n sijaan merkitty jonkin veron koodilla. Ensi silmäyksellä virhe on kriittinen. Mutta valtiovarainministeriöllä on tästä asiasta oma mielipiteensä. Osaston työntekijät 4.3.2011 päivätyssä kirjeessä nro 03-02-07 / 1-64 selittivät, että tässä tapauksessa organisaatiolla on oikeus täsmentää maksua. Tämä tarkoittaa, että budjetin ulkopuolinen rahasto ei veloita sakkoja.
Mielenkiintoinen tilanne kehittyi vuoden alussa tuloveron suhteen. Viranomaiset ovat varoittaneet joidenkin CSC:iden muuttamisesta vuodesta 2012 lähtien. Valtiovarainministeriön asiaa koskeva määräys julkaistiin kuitenkin hieman myöhemmin kuin tuloveron maksamisen aika tuli tammikuussa. Sitten osasto kiirehti vakuuttamaan: vero tulee varmasti perille. Vaikka maksumääräykseen olisi merkitty viime vuoden BCC, veroviranomaiset ottavat summan huomioon tarpeen mukaan. Mutta pian valtiovarainministeriö ilmoitti tietyn päivämäärän - 5. huhtikuuta 2012, josta alkaen tulovero on siirrettävä tiukasti uuteen CCC:hen (kirje 2. huhtikuuta 2012 nro 02-04-08 / 1092). Joten jos olet 5.4. jälkeen tavallisesti lähettänyt tuloveron vanhaan koodiin, sinun on täsmennettävä maksu.
Ja kauemmas. Jos määritit olemattoman piilokopion, rahat eivät saavuta vastaanottajaa. Sitten sinun on maksettava vero tai maksu uudelleen oikeasta koodista. Ja väärin siirretyt rahat voidaan vain palauttaa.
Virheet maksuissa vastapuolten kanssa suoritetuissa maksuissa
Oletetaan, että lähetit maksun vahingossa tekemällä kirjoitusvirheen vastaanottajan tilille. Näin rahasi menivät tuntemattomalle yritykselle ilman syytä.
Kirjoitit kirjeen, jossa pyysit virheellisen maksun palautusta. Mutta vastaanottavalla yrityksellä ei ole kiirettä palauttaa rahoja. Tässä tapauksessa voit antaa oppitunnin kunniattomalle organisaatiolle. Nimittäin vaatia korkoa rahojesi käytöstä. Loppujen lopuksi Venäjän federaation siviililain 1102 artiklan 1 kohdan mukaan tällaista rikastumista kutsutaan perusteettomaksi.
Voit ansaita korkoa jokaisesta päivästä, jolloin pidät jonkun toisen rahaa. Niiden määrä määräytyy virheellisen maksun palautuspäivän jälleenrahoituskoron perusteella(Venäjän federaation siviililain 395 artikla).
Usein kysyttyjä kysymyksiä maksumääräyksistä
Pitäisikö meidän siirtää sakkoja ajalle, jolloin tarkastajat päättivät, selvitetäänkö virheellinen maksu vai ei?
Ei ole tarvetta. Tosiasia on, että veroviranomaiset laskevat sakot uudelleen sinä päivänä, jona selvityspäätös tehdään. Ja he tekevät päätöksen päivämäärästä, jolloin maksoit veron virheellisesti.
Onko olemassa hyväksyttyä hakemuslomaketta veronmaksumääräyksen virheellisten tietojen selvittämiseksi?
Ei, ei ole erityistä lomaketta. Jos haluat tarkentaa veronmaksun selvitysasiakirjan tietoja, kirjoita vapaamuotoinen hakemus. Tarkastajasi ottavat sen vastaan.
Kuinka kauan verolaskun virheiden korjaaminen kestää?
Venäjän federaation verolaki ei aseta tälle erityistä määräaikaa. Mutta voit helposti selventää maksuja, joista on kulunut enintään kolme vuotta. Aiemmat virheet - tuomioistuimen kautta.
Mitä teen, jos siirrämme vastapuolelle enemmän kuin laskussa tai sopimuksessa on ilmoitettu?
Ylimaksun suuruus voidaan ottaa huomioon tulevia toimituksia varten. Tai kirjoita kirje, jossa vaaditaan liikaa maksetun summan palautusta. Jos vastapuoli ei halua palauttaa rahoja, voit tehdä vaatimuksen hänelle.
Virhe maksutoimeksiannossa
Huolellisesti!
Jos sinun on muotoiltava perusteellisesti uudelleen maksun tarkoitus, ilmoita siitä saajan pankille ja pankkillesi.
Ehkä harmiton virhe tilauksessa - maksun perusteella. Annoit esimerkiksi väärän alustavan laskun numeron. Tai sitten sopimuksen päivämäärä on sekaisin. Tässä tapauksessa rahat saapuvat varmasti vastaanottajalle. Mutta sekaannukset selvityksissä vastapuolen kanssa voivat hämmentää paitsi sinua, myös herättää kysymyksiä tarkastajilta. Siksi kenttään 24 ”Maksun tarkoitus” on vielä tehtävä korjauksia. Tätä varten riittää, että kirjoitat virheilmoituksen vastaanottajalle. Ja pyydä häntä pitämään toista maksun tarkoitusta oikeana. Kun olet saanut vastapuolelta merkinnän kirjeen vastaanottamisesta, liitä se virheelliseen maksuun.
Pahempaa, kun virhe koskee arvonlisäveroa. Jos arvonlisäverollinen maksu osuu erityisjärjestelmässä olevan yrityksen tilille, veroviranomaiset vaativat veron siirtämistä talousarvioon. 0 tai 10 prosentin verokantaa soveltavat yritykset joutuvat myös suorittamaan lisämaksua budjettiin, jos ne saavat 18 prosentin veron. Jotta sinulla tai vastapuolellasi ei ole tarpeettomia ongelmia valvojien kanssa, lähetä selvityskirje pankkillesi. Ja hän puolestaan ohjaa kirjeesi vastaanottajan pankkiin.
Sama tulee tehdä, jos sinun on muutettava itse maksun tarkoitusta. Esimerkiksi olet maksanut tuotteesta ennakkomaksun toimittajalle. Ja maksu osoittaa lainasopimuksen mukaisen siirron. Jos et ilmoita pankeille rahojen käyttötarkoitusta, tarkastajat kieltäytyvät tekemästä vähennystä tällaisesta ennakosta. Myös oikeuskäytäntö todistaa tämän (Moskovan piirin liittovaltion monopolien vastaisen palvelun päätökset 5. toukokuuta 2010 nro KA-A40 / 3335-10, Volga-Vjatkan piirin liittovaltion monopolien vastaisen palvelun päätökset 27. elokuuta 2010 nro A43 -42247 / 2009).
Kumppanin tiedot ovat muuttuneet
Tilanne on monimutkaisempi rekvisiitta. Kuten esimerkiksi vastaanottajan nimi, hänen TIN-numeronsa, KPP-numeronsa, käyttötilinsä tai pankin nimi. Vastapuolethan usein unohtavat ilmoittaa kumppaneilleen tietojen muutoksesta. Jos niissä tehdään virhe, saajan pankki pitää rahat osana erääntyneitä määriä. Seuraavien viiden arkipäivän aikana pankin työntekijät selvittävät tietojen oikeellisuuden. Näin pankki estää virheellisen rahan tulon kolmannen osapuolen tilille.
Auttaaksesi lähettämään rahaa haluamallesi vastaanottajatilille, kirjoita kirje pankkiisi tietojen selventämiseksi. Se välittää viestisi vastaanottajan pankkiin. Voit tehdä tämän tai olla tekemättä. Mutta sitten kuudentena arkipäivänä virheellinen maksu palautetaan sinulle takaisin. On tarpeen ottaa huomioon aiemmat virheet ja antaa uusi maksumääräys.
Kysymys-testi numeron aiheista
1 Kirjanpitotyöntekijä maksoi tuloveron ja huomasi seuraavana päivänä virheen saajan pankin nimestä. Mitä tehdä? A. Siirrä vero uudelleen. B. Kirjoita verotoimistoon kirje, jossa vaaditaan maksun selventämistä. Oikea vastaus on A. Jos pankin nimessä tai liittovaltion valtiovarainministeriön tilissä on tehty virhe, maksu ei saavu vastaanottajalle. Vero on maksettava uudelleen. Tässä tapauksessa maksua ei voi määrittää.
Artikkelin seuraava kysymys on "Kuinka laskea turvallisesti pääomasijoitukset vuokra-asuntoon nyt."
Tärkein asia muistaa
1 Kun siirrät veroja, kiinnitä erityistä huomiota liittovaltion valtiovarainministeriön tiliin ja saajan pankin nimeen. Virhe näissä tiedoissa pakottaa sinut maksamaan rahaa uudelleen.
2 BCC veronmaksussa voidaan selventää. Mutta maksa vakuutusmaksu uudestaan, jos kentässä 104 on väärä koodi (eikä edes jonkun veron CCC).
3 Jos vastapuolelle maksamisessa on tapahtunut virhe, kirjoita selventävä kirje pankille ja rahan vastaanottajalle. Ompele kirje maksuun, jossa virhe on tehty.
PC "Taxpayer PRO"
PC "Veronmaksaja" - suunniteltu kirjanpitoon, kirjanpidon ja veroraportoinnin laatimiseen liittovaltion veropalvelulle, Venäjän federaation eläkerahastolle, FSS:lle, FSRAR:lle sähköisessä muodossa magneettisella tai paperilla hyväksytyissä muodoissa ja muodoissa, mukaan lukien lähetettäväksi televiestinnän kautta kanavat (TCS) sähköisellä digitaalisella allekirjoituksella (EDS).
lataa uusin versio
2019.7.26
Kalenteri
| 28 | 29 | 30 | 31 | 1 | 2 | 3 |
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 1 |
Mikä on uutta?
Painetuille palkkalomakkeille on lisätty uusi asiakirja - päiväkirja palkkakuittien antamista varten
Toteutettu mahdollisuus ladata asiakirjoja myyjältä (laskut, UPD, Acts, TORG-12 jne.) ohjelman tietokantaan sähköisen dokumentinhallinnan (EDM) kautta hyväksyttyjen muotojen mukaisesti (Accounting-EDO-valikko)
Lomaa ja lomakorvausta laskettaessa/uudelleen laskettaessa on lisätty epäyhtenäisen lomakkeen tulostaminen keskiansioiden laskemiseen
Uusia indikaattoreita "Vastapuolen seuranta" -osiossa. Parempi vakaus.
Lisätty uusi tila: "Palkka ja henkilöstö -> Osingonkertymä"
Tilassa "Tuo Buchsoft-ohjelmista" lisättiin mahdollisuus tuoda ohjelmistosta "Buchsoft Simplified System"
Toteutettu tiedon tuonti BukhSoft-ohjelmistotuotteista. Valikko "Asetukset ja palvelu", "Tuonti, vienti", "Tuonti Buchsoft-ohjelmista"
Toteutettu lomakkeen P-4 (tilastot) tulostuksen magneettisille tietovälineille
Veroilmoitus yksityishenkilön arvioiduista tuloista (lomake 4-NDFL, knd 1151021). Uusi muoto 5.03.
Arvonlisäveroilmoitus (alv, knd 1151001). Uusi muoto 5.06.
Uusi yrityskiinteistöverolomake. Muoto 5.05. Voimassa vuoden 2019 ensimmäisestä neljänneksestä alkaen.
Uusi tila on lisätty: Raportointi, verot ja maksut -> 2-henkilön tulovero -> Todistukset eri OKTMO:lle. Suunniteltu luomaan 2-NDFL-sertifikaatteja vuodelle 2018 eri OKTMO:ille eri kuukausina
Mitkä maksuvirheet estävät veroja ja maksuja pääsemästä talousarvioon
Maaliskuun 31. päivästä lähtien verojen ja maksujen täyttösäännöt ovat muuttuneet. Tämä on neljäs muutos viimeisen kolmen kuukauden aikana. Uusiin sääntöihin on helppo hämmentää, joten olemme laatineet vinkkejä, joiden avulla voit välttää ja korjata yleisimmät virheet.
Verojen ja maksujen täyttötapa on muuttunut jo useaan otteeseen tänä vuonna. Tammikuun 1. päivästä alkaen niihin ilmestyi uusi OKTMO-koodi OKATO:n tilalle, helmikuun 1. päivästä alkaen keskusalueen vastaanottavien pankkien tiedot muuttuivat, 4.2.2014 alkaen Venäjän valtiovarainministeriön määräys 12.11. 2013 nro 107n muutti maksumääräysten täyttämisen sääntöjä ja 31. maaliskuuta alkaen kenttään 22 tulee kirjoittaa UIN. Sekaannus järjestyksen kanssa johti moniin virheisiin. Käytännössä epätarkkuuksia on neljää tyyppiä, joilla on erilaiset seuraukset.
Maksumääräys
Virheitä, joita pankki ei jätä huomaamatta
Jokaisella pankilla on omat kriteerinsä maksumääräysten tarkistamiseksi. Suurin osa valvoo, että yritys täyttää kaikki vaaditut tiedot (säännösten kohta 2.7, Venäjän federaation keskuspankin 19. kesäkuuta 2012 hyväksymä nro 383-P). Mutta monet pankit tarkistavat myös kenttien täytön oikeellisuuden. Viiden virheen vuoksi tilaukset palautetaan korjattavaksi.
Maksajan nimi ja TIN (kentät 8, 60)."Asiakaspankin" kautta maksun suorittava yritys ei voi tehdä virhettä näissä tiedoissa, koska ohjelma itse korvaa yrityksen nimen ja TIN-tunnuksen. Mutta paperimaksuja hyväksyessään pankki tarkistaa niissä olevat tiedot ja palauttaa tilauksen virheellisesti. Esimerkiksi, jos yrityksen nimessä on ylimääräisiä merkkejä ja TIN-tunnuksessa ei ole tarpeeksi numeroita.
Vastaanottajan nimi (kenttä 16). Vastaanottajan nimi saa olla enintään 160 merkkiä pitkä. Jos ylität rajan, pankki ei menetä maksua. Tällöin vastaanottajan pitkää nimeä on lyhennettävä.
Saajan pankki ja BIC (kentät 13, 14). Uudesta vuodesta lähtien monet Venäjän keskuspankin sivukonttorit ja osastot ovat vaihtaneet lyhennetyt nimensä (Venäjän federaation keskuspankin kirje 22.1.2014 nro 6-T). Pankki ei päästä vanhoilla tiedoilla olevaa maksua kulkemaan. Palauttaa pankin ja maksun vähintään yhdellä numerolla olevalla BIC-virheellä. Esimerkiksi, jos yritys kirjoittaa 044563001 numeron 044583001 sijaan.
Maksujärjestys (kenttä 21). Jos yritys maksaa itse verot ja vakuutusmaksut, maksumääräykseen on kirjoitettava viides rivi (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 01.20.14 nro 02-03-11 / 1603). Jos kirjoitat vahingossa kuudennen jonon, joka ei ole nyt saatavilla, pankki ei päästä maksua läpi (Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirje 17.3.2014 nro 42–7.4–05 / 3.5–161). Pankki palauttaa tilaukset kolmannella jonolla - se on tarkoitettu rahan veloittamiseen perintäa varten.
UIN (kenttä 22). 31. maaliskuuta 2014 lähtien UIN-tunnuksesta on tullut pakollinen vaatimus verojen ja maksujen maksamisessa. Se on kirjoitettava kenttään 22. Jos yritys maksaa rahat itse, niin se on asetettava 0:ksi. Jos pyydetään - pyynnön numero, ja jos sitä ei ole, niin myös 0. Pankki ei hyväksy maksu tyhjällä kentällä 22 tai viivoilla.
Virheet, joiden vuoksi maksu katoaa kassalle
Rahat roikkuvat kassassa selittämättöminä kuiteina, jos maksun tyyppiä ja sen saajaa on mahdotonta määrittää virheen vuoksi (asetuksen 14 kohta, hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä 18. joulukuuta, 2013 nro 125n). Siksi sinun on haettava palautusta tarkastuksellesi tai kassalle.
Virhe vastaanottajan nimessä, TIN ja KPP (kentät 16, 61 ja 103). TIN / KPP on vastattava toisiaan. Jos yritys esimerkiksi kirjoittaa tarkastuksen nimen oikein, mutta asettaa toisen TIN- tai KPP-tunnuksen, maksu menetetään.
Väärä UFC:n tili (kenttä 17). Jos yritys kirjoittaa oikein kassan nimen, mutta laittaa toisen alueen UFK:n tilinumeron, maksu on vireillä. Nämä rahat voidaan palauttaa. Tätä varten sinun on lähetettävä erityinen hakemus (katso esimerkki).
Virheellinen CSC (kenttä 104). Tähän kenttään on tarpeen laittaa vain nykyiset CSC:t. Jos laitat koodin, joka on jo peruutettu, maksu taatusti putoaa selittämättömiin kuitteihin. Useimmiten yritykset tekevät virheitä ja maksavat tuloveroa CBC:stä, joka on peruutettu vuodesta 2012 lähtien. Myös maksu jäätyy, jos entisen ylläpitäjän koodi kirjoitetaan CCC:n kolmeen ensimmäiseen merkkiin. Esimerkiksi 182 (FTS-koodi) 392:n (PFR-koodi) sijaan. Maksaminen väärillä tiedoilla on selvitettävä.
Virheellinen OKTMO (kenttä 105). Rahaa voi joutua selittämättömiin maksuihin useista syistä: yritys lisäsi 8-numeroisen OKTMO:n alkuun tai loppuun kolme nollaa tai kolme viivaa, kirjoitti 9- tai 10-numeroisen koodin, laittoi toisen alueen OKTMO:n jne. 105:n jälkeen sinun on kirjoitettava 8-numeroinen OKTMO tai 11-numeroinen koodi, jos maksu on osoitettu selvityksen budjettiin. Lisäksi, jos koodissa on 11 merkkiä, loppuun on lisättävä kolme paikkakuntaa vastaavaa merkkiä. Esimerkiksi kaupungille - 001, kaupunkityyppiselle paikkakunnalle - 051. Jos koodi on väärä, maksurästiä ei synny, mutta sinun on selvennettävä yksityiskohtia (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 02.08. 13 nro BS-4-11 / 14009). Olemme lisänneet tähän mallihakemuksen.
Maksu saapui tarkastukseen ja rahastoon, mutta virheet kaipaavat selvitystä
Joillakin virheillä maksu saapuu tarkastukseen ja varoihin, mutta he eivät voi kirjata sitä yrityksen selvityskortille budjetin kanssa.
Virheellinen maksajan tila (kenttä 101). Jos yritys siirtää rahaa veronmaksajana, tulee asettaa tilaksi 01, jos asiamieheksi (esim. tulovero tai arvonlisävero) - status 02. Maksujen maksuun on nyt asetettava yksi koodi 08. Joskus tarkastajat ja rahastot kaipaavat tällaisia puutteita. Mutta jos maksu katoaa, on syytä selvittää virheellinen tila. Hakemuksen voi jättää rahanpesun selvittelykeskukselle 31. maaliskuuta lähtien UIN:stä on tullut pakollinen vaatimus verojen ja maksujen maksamisessa 4.6.2011 päivätyn rahanpesun selvittelykeskuksen kirjeen nro TM-30-25 / 3445 mallin mukaisesti. Ja tarkastukseen ja FSS:ään - vapaassa muodossa.
Yrityksen väärä tarkistuspiste (kenttä 102). Jos yritys kirjasi veroa siirtäessä väärän tarkistuspisteen (esimerkiksi yhtiöt toimialan sijaan), maksu saapuu silti vastaanottajalle. Mutta voi olla kysymyksiä syötettäessä maksuja budjettimaksukortille. Siksi maksua kannattaa selventää.
Toisen veron tai maksun BCC (kenttä 104). Jotkut yritykset kirjoittavat virheellisesti toisen veron CCC-laskuihin. Tai he täyttävät eläkkeen rahastoivan osan koodin, kun taas vuonna 2014 maksut on siirrettävä CBC-vakuutukseen (liittovaltion lain 15. joulukuuta 01 nro 167-FZ § 22.2). Maksujen siirtämiseksi oikeaan CSC:hen on tehtävä selvityshakemus tarkastukselle tai rahastolle.
Maksun syy ja tyyppi (kentät 106, 110). 11 tyypin sijaan jäljelle jäi vain kolme. Tämä on PE - sakkojen maksaminen, PC - koron maksaminen (erissä tai veronmaksun lykkäys) ja 0 - kaikissa muissa tapauksissa (veroja, maksuja, sakkoja siirrettäessä). Jos kirjoitat sakkojen maksuun 0, sinun tulee selventää maksua. Vaikka, kuten huomasimme, jotkin tarkastukset ja varat eivät vaadi hakemusta selventämiseksi. Maksutyypin voi edelleen määrittää CCC. Tarkastajien ei myöskään tarvitse ilmoittaa maksuperustetta, jos yritys ei maksanut veroa ajallaan, vaan kirjoitti kenttään 106 ZD:n (velka) sijaan TP:n (nykyinen maksu). Totta, koodin mukaan tällainen vika sisältyy selvennystä vaativien virheiden luetteloon (Venäjän federaation verolain 7 kohta, 45 artikla).
Maksutiheys (kenttä 107). Jos yritys siirtää veroa tietyltä kuukaudelta ja kirjaa vuoden tilaukseen (DG.00.2014), maksua tulee tarkentaa. Tyypillisesti tällainen virhe ei estä veroviranomaisia omaksumasta maksua henkilökohtaiseen tilikorttiin. Ongelma syntyy, jos yritys on jättänyt selvityksen, mutta sillä on saman vuoden maksurästiä. Siksi ei ole selvää, että yritys maksoi - ilmoituksen veron tai maksoi velan takaisin. Tästä syystä tarkastajat voivat sakottaa yritystä Venäjän federaation verolain 122 §:n mukaisesti, koska se ei maksanut veroa ennen selvityksen toimittamista (Venäjän federaation verolain 81 §:n 1 kohta). Siksi virhe on korjattava.
Ei-kriittiset virheet, joita ei voida korjata
- Tämän ryhmän bugit ovat vaarattomia. Niitä ei tarvitse määritellä.OKATO OKTMO:n sijaan (kenttä 105). Kuten huomasimme, monet pankit ohittavat tällaiset toimeksiannot, ja valtionkassat itse vaihtavat nyt vanhan koodin uuteen OKTMO:han. Ei ole selvää, kuinka kauan he tekevät sitä. Joillakin alueilla määräaika on 1.4.2014 asti, vaikka valtiovarainministeriö ehdotti uudelleenkoodauksen jatkamista vuoteen 2015 (kirje 17.2.2014 nro 02-08-12 / 6562).
Väärä asiakirjanumero ja päivämäärä (kentät 108, 109). Kun veroa siirretään ennen raportointia, kenttään 109 (tositteen päivämäärä) ei tarvitse laittaa ilmoituksen päivämäärää, vaan arvoa 0. Mutta jos yritys kirjoittaa päivämäärän muistiin, niin virhettä ei tarvitse korjata. Juoksevissa maksuissa ja rästien maksamisessa on myös nollattava arvo kenttään 108 (tositteen numero). Mutta jos yritys kirjoittaa eri luvun, tämä on myös ei-kriittinen virhe, eikä se aiheuta maksurästejä.
Etusija suoritetuissa maksuissa (kenttä 21). Jotkut pankit jättivät vuoden alussa verojen ja maksujen maksut väliin kolmannesta vaiheesta viidennen sijaan. Tämä ei vaadi maksun vahvistusta. Tällaisilla puutteilla verot ja maksut putosivat budjettiin.
Useita nollia UIN:ssä (kenttä 22). Kenttään 22 on syötettävä 20-numeroinen UIN tai arvo 0. Mutta jos yritys kirjoittaa 20 nollaa, tämä on ei-kriittinen virhe. Pankki siirtää rahat, eikä tällainen puute estä tarkastusta ja rahastoa tunnistamasta maksua.
Epätäydellinen maksun tarkoitus (kenttä 24). Virheelliset tai puutteelliset tiedot tässä kentässä eivät ole kriittisiä. Esimerkiksi, jos yritys ei kirjoittanut, minkä veron se siirtää. Tarkastajat voivat tunnistaa maksun CCC:n avulla.
Veron maksamiseksi kirjanpitäjän on suoritettava useita peräkkäisiä toimia: määritettävä oikein veropohja, laskettava vero ja maksettava määrä (ottaen huomioon vähennykset, kuittaukset jne.). Ja pääsääntöisesti veronmaksajat keskittävät kaiken huomionsa veron määrän oikeaan laskemiseen. Tietyn summan siirtoa budjettiin pidetään teknisenä toimenpiteenä - se uskotaan usein kaukana pätevimmistä työntekijöistä. Mutta veronsiirtoa koskevaa maksumääräystä täytettäessä tehty virhe voi maksaa yritykselle kalliiksi.
Maksun selvennys
Maksumääräyksessä oleva virhe liittyy siihen, että lähetetty summa ei joko mene vaaditulle tilille ollenkaan tai veroviranomainen ei "tunnista" sitä ja kirjaa sitä toiseksi maksuksi tai luokitella selittämättömäksi. Kaikissa näissä tapauksissa tarkastusvirasto alkaa automaattisesti periä sakkoja, koska muodollisesti organisaatiolla on rästiä (Venäjän federaation verolain 45 ja 75 artikla).
Totta, verolain nykyinen versio sallii useimmissa tapauksissa olla maksamatta tällaisia seuraamuksia. Tätä varten riittää, että lähetät verovirastolle hakemuksen maksun selvittämiseksi (Venäjän federaation verolain 7 kohta, 45 artikla). Hakemuksessa on ilmoitettava, että maksumääräystä täytettäessä tapahtui virhe, selitettävä tämän virheen olemus ja pyydettävä maksun selventämistä ja karttuneiden sakkojen uudelleenlaskentaa. Hakemukseen tulee liittää kopio pankin varmentamasta maksumääräyksestä, joka vahvistaa rahansiirron.
Hakemuksen perusteella tarkastusvirasto tekee päätöksen maksun selvittämisestä ja sakkojen uudelleenlaskemisesta veron tosiasiallisesta maksupäivästä alkaen. Sitä ennen tarkastuksella on oikeus tarkastaa maksut, pyytää pankista tietoja maksusta jne. Verolaissa ei kuitenkaan säädetä ajanjaksosta, jonka aikana tarkastusviraston on tehtävä päätös maksun selvittämisestä ja sakkojen uudelleen laskemisesta. Tämän aukon täytti Venäjän valtiovarainministeriö ilmoittaen, että selvityspäätös tulee tehdä 10 työpäivän kuluessa hakemuksen vastaanottamisesta (kirje nro 03-02-07/1-324, 31.7.2008) .
Virheitä, jotka voidaan korjata ilmaiseksi
Verolaki sanoo, että jättämällä maksun selvennyshakemuksen, on mahdollista korjata maksun perusteissa, tyypissä ja omistajuudessa sekä verokauden ja verovelvollisen aseman ilmoittamisessa tehdyt virheet (lauseke säännöstön 45 artiklan 7 kohta). Jos tämä normi siirretään maksumääräyksen kenttien digitaaliseen merkintään, käy ilmi, että selvityspyyntö voidaan jättää, jos seuraavat asiat on täytetty väärin:
Kenttä 101 "Maksajan tila". Siinä on kaksi numeroa, joiden mukaan tarkastuksessa selviää keneltä (veronmaksajalta tai veroasiamieheltä) summa on vastaanotettu. Tämän kentän virheellinen täyttö voi johtaa siihen, että veroviranomainen kohdistaa tämän summan virheellisesti henkilökohtaiselle tilille ja sitä kautta maksurästien syntymiseen ja sakkojen karttumiseen.
Kenttä 106 "Maksuperuste", jossa tosiasiallisesti siirretyn veron tyyppi ilmoitetaan salatussa muodossa - nämä voivat olla juoksevia maksuja (TP), velan takaisinmaksua (ZD), veron maksamista tarkastuksen pyynnöstä (TR). Yleisin virhe tätä kenttää täytettäessä on, että sitä ei yksinkertaisesti täytetty. Näin ollen maksua suoritettaessa siihen syötetään automaattisesti nolla, eikä veroviranomainen voi tunnistaa saatua summaa.
Kenttä 107 "Verokausi". Virhe tämän kentän täytössä johtaa myös virheeseen, kun saatu summa näkyy verovelvollisen henkilökohtaisella tilillä. Yksinkertaisesti sanottuna summa sisällytetään maksussa ilmoitettuun ajanjaksoon, ei siihen, jolle se todella oli tarkoitettu. Seurauksena on viivästykset ja sakot.
Kentät 108 "Asiakirjan nimi" Ja 109 "Asiakirjan päivämäärä" ovat apuluonteisia, ja niissä oleva virhe tuskin voi vaikuttaa veron määrän virheelliseen jakautumiseen. Mutta jos näin tapahtui, voit korjata virheen ja välttää seuraamukset lähettämällä maksun selvityshakemuksen.
Virhe kenttään 110 "Maksutyyppi" täytettäessä voi johtaa siihen, että tarkastuksessa ei huomioida saatua summaa verona, vaan sakkona (sakkona) tai päinvastoin - seuraamuksia ja sakkoja. otetaan huomioon verona.
Virheelliset kentät 60 "maksajan TIN-tunnus», 61 "Vastaanottajan TIN", 102 "Maksajan tarkistuspiste" Ja 103 "vastaanottajan KPP" voi myös johtaa siirretyn summan virheelliseen tunnistamiseen.
KBK ja OKATO
Erikseen kannattaa keskittyä sellaisiin maksumääräyksen kenttiin kuin BCC (kenttä 104) ja OKATO (kenttä 105). Sanotaan heti, että verolaki antaa sinun selventää näitä tietoja ja olla maksamatta sakkoja samanaikaisesti, koska nämä tiedot ovat tietoja maksun omistajuudesta. Käytännössä tällaisessa jalostuksessa on kuitenkin ongelmia.
Tosiasia on, että Venäjän liittovaltion verovirasto itse asiassa rajoitti veronmaksajien oikeutta selventää CBC:tä pankin kautta jo tehdyssä maksumääräyksessä (katso "Suositukset Budjettiselvitystietokannan ylläpitomenettelystä veroviranomaisissa", hyväksymä Venäjän liittovaltion veroviraston määräys 16.03.07 nro MM -3-10/ [sähköposti suojattu]). Suositusten mukaan selvennys on siis mahdollista, jos se tapahtuu saman veron sisällä, tai jos on ilmoitettu olematon tulolaji (CCC:n 4-8 luokka). Lisäksi liittovaltion verohallinnon mukaan korjaus on mahdollista, jos tulo-alakohdassa (luokka 9 - 11), tuloelementissä (luokka 12 - 13) tai ohjelmakoodissa (luokka 14 - 17) tehdään virhe. ).
Tämä lähestymistapa on suoraan ristiriidassa verolain kanssa, jonka avulla voit selventää CBC:tä riippumatta siitä, mikä budjetti sai summan virheellisestä maksusta - tärkeintä on, että summa periaatteessa joutuu budjettijärjestelmään, eli. liittovaltion valtiovarainministeriön tileille (Venäjän federaation verolain 7 pykälä 45). Virheellisen BCC:n ilmoittaminen ei voi millään tavalla johtaa siihen, että summa ei pääse budjettijärjestelmään (jos liittovaltion valtiovarainministeriön tili on merkitty oikein). Siksi, vaikka CCC:n virheen seurauksena veromäärä menisi toisen tason budjettiin, maksun selvennyshakemus voidaan jättää. Myös valtiovarainministeriö yhtyy tähän lähestymistapaan (ks. esim. 13.9.006 päivätty kirje nro 03-02-07/1-249).
Mitä tulee OKATO-koodin virheeseen (kenttä 105), tässä tarvitaan selvennyksiä vain, jos vero hyvitetään samanaikaisesti useaan budjettiin. Tosiasia on, että veroissa, jotka menevät kokonaan yhteen budjettiin (ei väliä onko liittovaltion, alueellisen tai paikallisen), OKATO-koodia ei käytetä lainkaan saatujen summien kirjanpidossa (suositusten kohta 3, osa V menettelystä tietokannan ylläpitämiseksi veroviranomaisissa "Settlements with the Budget", hyväksytty liittovaltion verohallinnon määräyksellä 16.03.07 nro MM-3-10 / [sähköposti suojattu]).
Virheitä, joita ei voi korjata
Nimeää verotunnuksen ja virheet, joita ei voida korjata jättämällä maksuselvityshakemus. Niitä on vain kaksi - liittovaltion valtiovarainministeriön tilinumero on ilmoitettu väärin; saajan pankin nimessä on tehty virhe (Venäjän federaation verolain 4 pykälä 4 pykälä 45). Molemmissa tapauksissa vero katsotaan maksamattomaksi. Näin ollen tilanne voidaan korjata vain siirtämällä rahaa uudelleen oikeilla tiedoilla. Luonnollisesti, jos virhe havaitaan veron maksuajan umpeutumisen jälkeen, itse veron lisäksi on maksettava myös sakkoja (Venäjän federaation verolain 75 artikla).
Kirjatarkastus paljasti, että maksumääräyksessä oli virheellisesti merkitty tuloveron maksuaika. Tarkka ajanjakso ilmoitetaan maksun tarkoitus -kentässä. Onko tuloverovelvollisuus täytetty, jos maksukuukausi on tammikuu 2016 ja kenttä ms on 12.2015? Kirjettä, jossa pyydetään maksun selventämistä, käsitellään kuukauden ajan, joten tili voidaan sulkea 10 päivässä. Onko se laillista? Määräaika kuukausi? Mitä tässä tilanteessa tehdä? (Hakemus lähetettiin 11. elokuuta TCS:ään, mutta syöttöosaston tarkastaja ilmoitti, että määräaika on kuukausi).
Vastaus
Kausikoodin virhe ei vaikuttanut veron siirtoon talousarvioon. Tämä epätarkkuus voi kuitenkin johtaa siihen, että organisaatiot esittävät maksurästejä, sakkoja ja sakkoja asiakirjatarkastuksen tulosten perusteella. Teit oikein, kun lähetit tarkastukseen kirjeen maksun selventämiseksi.
Verotarkastajat ovat velvollisia tekemään maksun selvittämispäätöksen 10 arkipäivän kuluessa. Tämä ajanjakso alkaa laskea siitä päivästä, jona tarkastajat ovat vastaanottaneet maksun selvityshakemuksesi tai yhteisen selvityssovittimen allekirjoituspäivästä (jos sovittelua tehtiin vielä hakemuksen jättämisen jälkeen). Tämä seuraa Venäjän federaation verolain 4 kohdasta, 78 artiklasta ja 6.1 artiklasta. Sama sanotaan sisällä.
Miten organisaatiot siirtävät veroja talousarvioon
Maksun selvennys
Veronsiirtoa koskevien maksumääräysten tietoja täytettäessä virheitä ei suljeta pois. , oikein, niin sinun ei tarvitse siirtää veroa uudelleen. Ja on sellaisia virheitä, että. Lue tästä lisää alta.
Kun maksua ei voida vahvistaa
Väärin ilmoitettuja Venäjän valtiovarainministeriön tilinumeroita ja vastaanottajan pankin nimeä () on mahdotonta selventää.
Jos tällaisia virheitä tehdään, pankki ei suorita maksua ollenkaan tai varat menevät valtionkassan tilille, mutta toiselle alueelle. Joka tapauksessa vero on maksettava uudelleen. Jos haluat palauttaa alkuperäisen maksetun summan, ota yhteyttä:
- pankille - jos maksua ei suoriteta;
- - jos varat veloitettiin organisaation selvitystililtä, mutta ne eivät päässeet alueen valtionkassan tilille.
Toimita rekisteröintipaikan verotoimistoon. Tarkastajat hakevat kirjallisesti 10 työpäivän kuluessa tämän hakemuksen vastaanottamisesta Venäjän liittovaltion verovirastoon maksun hyvityspaikan puoleen. He liittävät valitukseen kopion organisaation maksun palautushakemuksesta sähköisessä muodossa (skannauskuva). Saatuaan nämä asiakirjat Venäjän liittovaltion veroviranomainen lähettää ne viimeistään seuraavana arkipäivänä alueelliselle valtiovarainosastolle palauttamaan virheellisesti vastaanotetun summan. Sen jälkeen aluekassa siirtää virheellisen maksun organisaatiolle ja ilmoittaa siitä verohallinnon edustajille kolmen arkipäivän kuluessa.
Tapahtuu, että verotoimistoon jättämiseen mennessä ei ole vielä tietoa siitä, onko maksu hyvitetty toisella alueella olevalle kassatilille. Sitten kahden työpäivän kuluessa hakemuksen vastaanottamisesta tarkastus lähettää vastaavan pyynnön Venäjän alueelliselle liittovaltion veroviranomaiselle. Venäjän alueellisen liittovaltion veropalvelun on vastattava tähän pyyntöön (vahvistettava maksun vastaanottaminen) kahden työpäivän kuluessa sen vastaanottamisesta. Tämän jälkeen virheellisesti hyvitetty summa palautetaan samalla tavalla.
Tällaiset selitykset ovat Venäjän valtiovarainministeriön kirjeissä ja.
Milloin voin tarkistaa maksun?
Jos virhe ei vaikuttanut veron siirtoon talousarvioon, organisaatio voi selventää:
- maksuperusteena. Korvaa esimerkiksi arvo "TP" maksumääräyksen kentässä 106 arvolla "AP";
- maksun omistusoikeus. Erityisesti korjaa virheellinen CSC tai OKTMO;
- verokausi - maksumääräyksen kenttä 107;
- maksajan asema. Korvaa esimerkiksi maksumääräyksen kentän 101 arvo 01 (veronmaksaja) arvolla 02 (veroasiamies);
- TIN, maksajan ja vastaanottajan KPP.
Luettelo virheistä, jotka voidaan korjata, on annettu Venäjän federaation verolain 45 artiklassa ja määritelty hyväksytyssä.
Maksun yksityiskohtien selventämiseksi toimita verotoimistolle missä tahansa muodossa ja asiakirjat, jotka vahvistavat veron siirron talousarvioon. Näiden asiakirjojen perusteella tarkastajat tekevät maksun selvityksen. Seurauksena on, että organisaation sakot lasketaan uudelleen ottaen huomioon veron todellinen maksupäivä tai ne peruutetaan kokonaan. Päätöksen tekemiseksi tarkastajat voivat vaatia . Sinulla on myös oikeus siihen. Tällaiset säännöt vahvistetaan Venäjän federaation verolain 45 artiklassa.
Verotarkastajat ovat velvollisia tekemään maksun selvittämispäätöksen 10 arkipäivän kuluessa. Tämä ajanjakso alkaa laskea siitä päivästä, jona tarkastajat ovat vastaanottaneet maksun selvennyshakemuksesi, tai siitä päivästä, jona sovintokirja on allekirjoitettu (jos sovittelu on suoritettu). Tämä seuraa Venäjän federaation verolain 4 kohdasta, 78 artiklasta ja 6.1 artiklasta. Sama sanotaan sisällä.
Verotarkastajat ovat velvollisia ilmoittamaan organisaatiolle tehdystä päätöksestä viiden työpäivän kuluessa (Venäjän federaation verolaki).
Pääkirjanpitäjä neuvoo: jotta et tee virhettä maksumääräystä täytettäessä ja määritä oikein veroviraston KBK, BIK, kirjeenvaihtajatili, TIN ja KPP, käytä veropalvelun verkkosivustolla julkaistua ohjelmaa. Tämän ohjelman on kehittänyt Venäjän liittovaltion veropalvelu erityisesti veronmaksajille. Sen avulla voit suorittaa maksun nopeasti ja oikein.
Kuinka täyttää henkilökohtainen tuloveromaksu niin, ettei ole rästiä
Tarkista mahdollisimman pian kaikki vuoden 2016 tuloveromaksut. Kiireellisyyden syynä on se, että veroviranomaiset alkoivat täsmäyttää maksettua veroa tietoihin. FTS-ohjelman maksuvirheiden vuoksi monet yritykset saavat valtavia velkoja.
Jos ohjelma ei pysty vastaamaan kertynyttä ja siirrettyä veroa, veroviranomaiset pyytävät selvitystä, vaativat selvitystä laskelmaan tai maksun yksityiskohtiin. Ja FTS-ohjelma kerää automaattisesti sakkoja. Veroviranomaiset voivat myös päättää, että yritys on maksanut veroa liian vähän. Tästä määrätään sakko - 20 prosenttia summasta, joka siirrettiin puutteellisesti tai myöhässä.
Tarkastuksissa todettiin, että suurin osa epäjohdonmukaisuuksista johtuu virheellisestä "verokaudesta". Lue ja katso esimerkkejä siitä, kuinka maksulomakkeet täytetään oikein ja mitä tehdä, jos olet jo tehnyt virheen.
Mitä merkitään kenttään 107 - vuosi, kuukausi tai tarkka päivämäärä
Maksumääräysten täyttämistä koskevissa säännöissä ei ole selkeää vastausta kysymykseen, kuinka täyttää
Tästä syntyy hämmennystä. Ei ole selvää, ovatko Venäjän federaation verolain mukaiset henkilökohtaisen tuloveron maksupäivät tarkkoja? Jos yritys esimerkiksi maksaa lomarahasta veroa, niin se on sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin lomaraha on myönnetty. Tarkoittaako tämä, että maksuun on laitettava esimerkiksi 31.8.2016? Kirjanpitäjät vastaavat tähän kysymykseen eri tavoin. Tämän todistavat verkkosivustolla glavbukh.ru tekemämme kyselyn tulokset.
Pyysimme selvitystä valtiovarainministeriön, liittovaltion verohallinnon ja luottolaitosten asiantuntijoilta. He kaikki olivat yhtä mieltä siitä, että tarkkaa päivämäärää ei ole tarpeen asettaa. Tuloveron maksuun voit merkitä sen kuukauden, jolloin työntekijällä oli verotettavaa tuloa. Joten esimerkkiimme, jossa lomaraha on maksussa, voit laittaa MS.08.2016.
Kuinka määrittää, mille kuukaudelle vero kuuluu
Sen määrittämiseksi, mihin kuukauteen henkilökohtainen tulovero viittaa, on noudatettava verolain mukaista tulon kirjauspäivää. Palkkojen osalta tämä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolle rahat myönnetään. Loma- ja sairauslomalla - maksupäivä ().
Kuinka korjata virhe jaksokoodissa
Virhe kausikoodissa voi johtaa paitsi selvennyspyyntöön, myös siihen, että FTS-ohjelma ei vastaa veron laskentaa ja maksamista ja laskee sakkoja. Tämä on jo tapahtunut joillekin lukijoillemme. Maksuviivästyksestä ei peritä automaattista sakkoa. Veroviranomaiset voivat tehdä tämän vain manuaalisesti. Heidän on kuitenkin ensin laadittava kameratarkastusasiakirja ja korjattava siinä rikkomus.
Suojautuaksesi riskeiltä voit hakea maksuselvitystä. Loppujen lopuksi tämä virhe ei vaikuttanut veron siirtoon talousarvioon (Venäjän federaation verolain 45 kohta). Esimerkki hakemuksesta on alla.
