Hammaste implanteerimise maksusoodustus. Hambaravi maksusoodustus Kuidas täita füüsilise isiku tulumaksu 3 hambaproteesimise eest

Igaüks, kellel on õnnestunud kulutada märkimisväärne summa enda tervist, nimelt ravi eest on küsimus: kuidas saada ravi eest tulumaksu tagasi. Peate alustama ettevalmistusega, ilma milleta teile seda mahaarvamist ei tehta. Kui olete kogunud paberid, mis kinnitavad, et ravi osutas teile meditsiiniline organisatsioon (sealhulgas selle litsentsi koopia) ja kõik kulud maksite teie, võite jätkata 3-NDFL-i ravi maksudeklaratsiooni täitmist.

Kuidas täita 3-NDFL-i deklaratsiooni ravi saamiseks

Kui otsustate ise ravimiseks täita 3-NDFL-i, on seda kõige mugavam teha programmis, mille saate alla laadida Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt või oma isikliku konto kaudu. Lisaks saate alla laadida ka vormi 3-NDFL (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 3. oktoobri 2018. aasta korraldusega N ММВ-7-11/569@) ja kajastada selles kõiki vajalikke andmeid käsitsi. Kuid võib-olla on see valik keerulisem ja sellega eksimise tõenäosus on suurem.

Ükskõik, millise meetodi valite, algab 3-NDFL-i täitmine ravi mahaarvamisega maksumaksja - deklarandi, kes soovib tulumaksu tagasi saada (täisnimi, TIN, sünniaeg ja -koht jne) - kohta teabe näitamisega.

Järgmisena peab deklaratsioon kajastama teavet teie sissetulekuallika, tavaliselt teie tööandja kohta. Tema TIN, KPP, OKTMO ja muu teave leiate üksikisiku sissetulekute ja maksusummade tõendist (nimetasime seda "2-NDFL"), mille peate hankima oma töökohas enne avalduse esitamist. tuludeklaratsioon. Seejärel peate esitama andmed sellelt tööandjalt saadud tulu ja sellelt kinnipeetud maksusumma kohta. Sissetulekuandmed sisestatakse programmi igakuiselt ja seejärel tehakse automaatselt kokkuvõte. Sellest tulenevalt ilmuvad deklaratsiooni lahtrisse 2 andmed tulude ja üksikisiku tulumaksu summa kohta.

Viimases etapis tuleb märkida ravile kulutatud rahasumma, mis peaks jääma 120 tuhande rubla piiresse, kui me ei räägi kulukast ravist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 punkt 2). Vormis 3-NDFL on ravi eest mahaarvamine kajastatud 5. lisas.

Ja kui ravi tuludeklaratsioon on valmis, allkirjastage see, võtke ülejäänud dokumendid ja minge oma föderaalsesse maksuteenistusse. Või saatke kõik dokumendid posti teel väärtusliku kirjaga koos manuste loendiga. Kui täitsite deklaratsiooni isikliku konto kaudu, saate selle saata aadressile elektroonilisel kujul.

3-NDFL raviks: proovi täitmine

Kuna deklaratsiooni on mugavam ja lihtsam täita isikliku konto kaudu või programmi abil, ei anna me 3-NDFL-i käsitsi täitmise näidist.

Kõik tulu saavad eraisikud maksavad sellelt üksikisiku tulumaksu. Osa tasutud maksust saab tänu erisoodustustele tagastada. Kui tasusite teile või teie perele osutatud raviteenuste eest, saate tulumaksu summat vähendada ravi sotsiaalsoodustusega (MKS § 3, punkt 1, artikkel 219).

Mahaarvamine tehakse deklaratsiooni vormil 3-NDFL alusel. Kuidas ravi eest raha tagasi maksta, milliseid muid dokumente tuleb selleks esitada, kaalume edasi.

Ravi mahaarvamine ja selle suurus

Omavahendite kasutamisel on võimalik saada mahaarvamist ja tagastada osa ravile kulutatud rahast:

Tasulised raviasutused raviteenuste eest,
Tasutud ravimite ja arsti poolt välja kirjutatud ravimite eest,
Tasuline kindlustusmaksed vabatahtliku ravikindlustuse lepingute alusel.

Kehtivad järgmised tingimused:

Ravi, ravimite ja kindlustuse eest tasumist ei arvestata mitte ainult enda, vaid ka teie pereliikmete: alla 18-aastaste laste, abikaasade, vanemate eest.
Teile osutatavad meditsiiniteenused ja ostetud ravimid peavad sisalduma meditsiiniteenuste ja ravimite erinimekirjades, mille puhul saab taotleda maksusoodustust (Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a resolutsioon nr 201) ning haiglal, kliinikul või muul raviasutusel peab olema kehtiv meditsiinitegevuse luba.
VHI leping, mille alusel kindlustusmakseid tasuti, ei saa sisaldada muid teenuseid peale ravi eest tasumise ning lepingu sõlminud kindlustusseltsil peab olema vastav tegevusluba.
Mahaarvamisest keeldutakse, kui teie raviteenuste eest tasus täielikult või osaliselt teie tööandja või muu isik. Eelkõige ei võeta vastu rahalist abi tööandja poolt töötajale osutatava ravi eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, punkt 1, artikkel 219). Maksta saab täies ulatuses ainult maksumaksja ise.

Mahaarvamise summa sõltub sellest, kui palju raha te tegelikult ravile kulutasite. Kuid isegi siin on piirid.

Maksimaalne sotsiaalne mahaarvamine ei tohi olla suurem kui 120 000 rubla ja see summa ei sisalda mitte ainult ravi, vaid kõiki sotsiaalseid mahaarvamisi üldiselt. See tähendab, et kui maksite aasta jooksul näiteks oma lapse hariduse eest, tegite täiendavaid sissemakseid oma pensionile ning maksite raviteenuste ja ravimite eest, siis kõik need kulud kokku annavad teile õiguse maha arvata mitte rohkem kui 120 000 rubla. Sellest lähtuvalt saate sellelt summalt tagastada 15 600 rubla maksu (120 000 rubla x 13%).

Sellest reeglist on küll erand, kuid ainult kalli ravi puhul: tasudes resolutsiooniga nr 201 määratletud erinimekirja kuuluvate raviteenuste eest, saate 13% maksu tagastada alates täiskulu selline kohtlemine, kuid loomulikult oma tulult varem makstud üksikisiku tulumaksu piires.

Pange tähele, et maksutagastust saate ainult nende perioodide eest, mil ravi eest tegelikult tasuti. Mahaarvamist on lubatud nõuda mitu aastat pärast makse sooritamist, kuid tagasimakse on võimalik ainult viimase 3 aasta eest. Näiteks ravi toimus 2013. aastal, kuid mahaarvamine deklareeriti alles 2016. Sel juhul saad tagastada 2015., 2014. ja 2013. aastal tasutud maksu.

Dokumendid ravi eest mahaarvamiseks

Selle kalendriaasta lõpus, mil ravi maksti, esitage föderaalsele maksuteenistusele:

maksudeklaratsioon 3-NDFL,
sissetulekutõend 2-NDFL igalt tööandjalt, kes pidas teie palgalt kinni üksikisiku tulumaksu,
avaldus üksikisiku tulumaksu tagastamiseks ettenähtud vormis.

Olenevalt ravikulude liigist peate lisama ka järgmised neid kinnitavad dokumendid:

Mahaarvamiste eest osutatud meditsiiniteenuste eest:

Teenuste eest tasumise tõend (vorm, mis on kinnitatud Venemaa tervishoiuministeeriumi 25. juuli 2001. aasta korraldusega nr 289, Venemaa maksude ministeerium nr BG-3-04/256) meditsiiniasutuselt, kus ravi toimus ,
Meditsiiniteenuse osutamise lepingu koopia. Kui lepingus ei ole märgitud kõiki raviasutuse tegevusloa andmeid, lisage litsentsi koopia.

Ravimite mahaarvamiseks:

Raviarsti retsept templiga "Vene Föderatsiooni maksuhalduri jaoks, maksumaksja INN",
Ravimite ostmist kinnitavate dokumentide koopiad (kassakviitungid, maksekorraldused jne).

VHI mahaarvamise taotlemisel:

kindlustuspoliisi või lepingu koopia,
Kindlustusandja tegevusloa koopia, kui lepingus ei ole selle kõiki andmeid märgitud.

Maksusoodustuse vormistamisel pereliikmete ja sugulaste ravikuludelt on vaja koopiaid teie sugulust kinnitavatest dokumentidest - sünnitunnistused, abielutunnistused jne.

Kogu dokumentide pakett saadetakse elukohajärgsesse maksuametisse. Ainult maksutagastuse eesmärgil esitatavatel deklaratsioonidel esitamise tähtajale piiranguid ei ole - 3-NDFL-i saab esitada kogu aruandeaastale järgneva aasta jooksul. Kui deklareerite koos mahaarvamisega ka oma tulud, tuleb deklaratsioon esitada järgmise aasta 30. aprilliks. Maksutagastusprotseduur võib kesta kuni neli kuud: lauakontroll kestab 3 kuud ja veel üks kuu on ette nähtud enammakstud maksude tagastamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 2; artikli 78 punkt 6) .

Kui töötate ametlikult ja maksate õigel ajal nõutavad maksud, võite saada osa kulutatud rahast tagasi.

Kui vajasite aasta jooksul kallist hambaravi, mille eest maksite oma rahadest, võtke ühendust föderaalse maksuametiga ja saate maksusumma tagasi.

Kas hambaravi ja proteesimise eest on võimalik tagastada üksikisiku tulumaks?

Iga kodanik Venemaa Föderatsioon, kes on ametlikult tööl ja saab 13% üksikisiku tulumaksuga maksustatavat töötasu, saab hüvitada osa arstiabi saamiseks tehtud kulutustest.

Ka hambaravi ja hambaproteesimine hambaarsti poolt kuulub nende teenuste hulka, mille eest saab inimene taotleda maksusoodustust.

Et saada hambaravi eest raha tagasi läbi maksuteenus Tuleb täita mitmeid olulisi tingimusi:

hambaraviteenuseid osutaval meditsiiniorganisatsioonil peab olema ametlik tegevusluba;
mahaarvamist arvestatakse eranditult 13% üksikisiku tulumaksuga maksustatavalt tulult;
arstiabi eest ei tasutud selle organisatsiooni arvelt, kus kodanik töötab;
isikul on käes kõik vajalikud dokumendid, mis kinnitavad arsti määratud ravikulude ja ravimite ostmise fakti.

Kui kõik ülaltoodud tingimused on täidetud, on kodanikul seaduslik õigus nõuda maksusoodustuse tagastamist.

Lisaks tehakse seda sotsiaalset mahaarvamist ka olukordades, kus isik tasus oma vahenditest raviteenuste eest laste, vanemate, ametliku abikaasa ravi eest ning kandis ka kulutusi ravimite ostmiseks.

Viimasel juhul peab ravimid määrama raviarst ja need peavad olema kantud Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta dekreediga nr 201 kehtestatud nimekirja.

Kuidas meditsiiniteenustelt maksu tagastada?

Garanteeritud mahaarvamine makstakse kodanikele, kui kõik ülaltoodud tingimused on täidetud summas, mis võrdub nende tegelike kuludega. Samal ajal on sellise makse ülemmäär piiratud 120 tuhande rublaga (teisisõnu, föderaalne maksuteenistus väljastab kuni 15 600 rubla).

Väärib märkimist, et seda summat loetakse kogusummaks, kui tehakse mahaarvamisi mitmel põhjusel (näiteks kui saate arstilt ravi ja läbite koolitust). Seega ei saa kodanik tagastada maksu, mis ületab määratud piirmäära. Kui kulutasite ravi ajal suure summa, ei saa seda järgmisse aastasse üle kanda.

Mahaarvamise saamiseks on kaks võimalust:

pärast selle aasta lõppu, mille jooksul kulud tehti;
enne selle aasta lõppu, kui kodanik on esitanud tööandjale vastavad dokumendid ja taotluse (selleks peab föderaalne maksuamet teatud meetodil kinnitama isiku õigust sellele mahaarvamisele).

Esimesel juhul on kodanik kohustatud koostama mahuka dokumentatsiooni ja esitama selle oma elukohajärgsele föderaalsele maksuteenistusele.

Pärast avalduse registreerimist teostab maksuhaldur 90 päeva jooksul paberite põhjaliku kontrolli (kui avaldus ja deklaratsioon esitati samal ajal, lüheneb see ajavahemik ühe kuuni). Raha tagastatakse kodanikule, kui föderaalne maksuteenistus teeb positiivse otsuse.

Olenemata valitud tagasimakse mahaarvamise töötlemise meetodist sularahakulud Raviks esitatakse föderaalse maksuteenistuse osakonnale teatud dokumendid, mis on loetletud allpool:

tuvastamine;
vormis deklaratsioon;
hambaravile, proteesimisele või arsti poolt välja kirjutatud ravimite ostmisele tehtud kulutuste fakti tõendavad maksedokumendid;
vormikohane tõend arstiabi osutamise aasta kohta;
maksusumma tagastamise taotlemine;
meditsiiniteenuste osutamise leping (kui see on sõlmitud);
dokument, mis tõendab suhet lapse, abikaasa või vanemaga (kui kodanik ei maksa enda ravi);
asutuse litsentsi koopia (kui sõlmitud lepingus puuduvad organisatsiooni andmed);
raha deponeerimisel teenuse eest tasumiseks;
raviasutuse templiga retseptivorm (kui osteti ravimeid).

Täpse nimekirja koostab lõpuks föderaalse maksuteenistuse osakond, mistõttu on soovitatav seda nimekirja eelnevalt riigiasutuste töötajatega kontrollida.

Kui kodanik otsustab tööandja kaudu raha tagasi saada, esitatakse samad dokumendid föderaalsele maksuteenistusele hambaravi maksu mahaarvamiseks, kuid deklaratsiooni ja 3-NDFL-i tõendit pole vaja esitada.

Garanteeritud tagasimakse maksmise taotluse asemel koostatakse dokument, mis tõendab, et kodanikul on õigus seda mahaarvamist saada (dokument koostatakse kuu jooksul).

Pärast seda võtab töötaja vabas vormis avalduse ja föderaalse maksuteenistuse väljastatud tõendiga ühendust raamatupidamisosakonnaga. Ülejäänud töö langeb tööandja õlule.

Maksuteenistuse poolt tagastatava summa arvutamine

Nagu eespool öeldud, ei tohiks kodaniku maksimaalne mahaarvamine ületada 15 600 rubla. See summa arvutatakse valemiga "120 tuhat rubla x 13%". Vaatame näidet, kuidas määratakse hambaravi või proteesimise korral maksumaksjale tagastatava mahaarvamise summa.

Kodanik Vassiljev teenis 2016. aastal 500 tuhat rubla, millest ta maksis üksikisiku tulumaksu 65 tuhat rubla. Samal aastal vajas ta arstiabi, hambaraviteenus maksis kokku 40 tuhat rubla.

Seega on kodanikul seaduslik õigus tagastada 5200 rubla (see summa arvutatakse valemiga “40 tuhat x 13%)”.

Avaleht / Meditsiin / Kuidas taotleda maksusoodustust ravi eest 3-NDFL-is? 19.02.2018, Sashka Bukashka Ravi võib olla kulukas, kuid riik on valmis ravi hinda veidi madalamaks tegema. Selleks peate olema üksikisiku tulumaksu maksja ja esitama mahaarvamise. See artikkel räägib teile, kuidas seda õigesti teha. Osa raviteenustele või ravimite ostmisele kulutatud rahast saab maksusoodustuse näol tagasi saada. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 219 on sätestatud, et iga kodanik, kes maksab üksikisiku tulumaksu 13% ulatuses, võib saada mahaarvamise. Maksu mahaarvamine. Mis see on ja kuidas seda saada? Maksusoodustus on osa näiteks meditsiiniteenustele kulutatud rahast tagastamine varem tasutud tulumaksult üksikisikud.

Uus 3-NDFL-i deklaratsioon 2018. aastal

Sageli on selliseks dokumendiks pass (kood 21) Esimese ja teise jaotise täitmine Lahtrisse number 010, mis tuleb täita esimeses osas, tuleb panna kaks, mis näitab, et isik soovib maksu tagastada. Seejärel tuleb kirjutada kahekümnest numbrist koosnev kood, mis on mõeldud kulude ja tulude arvestuse pidamiseks, nn eelarve klassifikatsiooni kood. Pärast seda sisestage väljale 030 kood vastavalt ülevenemaalisele omavalitsuste territooriumide klassifikaatorile.

Lahtrisse 050 peaksite kirjutama summa, mis seaduse järgi tuleb ravile raha kulutanud isikule hüvitada. Teine osa täitub samuti üsna kiiresti:

Lehe "pea". Alustage alati iga lehe täitmise protseduuri, märkides deklaratsioonile selle järjekorranumbri, samuti maksusoodustuse taotleja identifitseerimisnumbri.

Maksude ravimiseks tagastamisel 3-isiku tuludeklaratsiooni täitmine

Selle kohta, millisel kujul deklaratsioon esitada (see, mis kehtis 2016. aastal või uus, mille vorm hakkab kehtima alles 18. veebruaril 2018), andis föderaalne maksuamet lõpuks selgituse. 21.12.2017 kirjas nr GD-4-11/26061 on märgitud, et 2017. aasta kohta saate esitada 3 üksikisiku tulumaksudeklaratsiooni nii vanal kui uuel vormil. 3. esitamise tähtaeg - üksikisiku tulumaks 2018. aastal Maksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg 2018. aastal oleneb selle täitmise eesmärgist.

2017. aastal kinnisvara müügist tulu saanud maksumaksjad on kohustatud esitama maksudeklaratsiooni hiljemalt 2018. aasta aprilli lõpuks. See kohustus on kinnisvara müüjatel, kui nad on seda omanud vähem kui 5 aastat.

Kuidas taotleda maksusoodustust 3-NDFL-i ravi eest?

See arvutatakse maksubaasi (060) korrutamisel määraga (001). Üksikisiku tulumaksu summa ümardatakse alati täisarvuni. Väljal “080” näidatakse tuluallikas kinnipeetud maksusumma. Lisage lehe A ridadel "100" märgitud väärtused. Lõikes "140" arvutatakse summa, mis tuleks teile eelarvest tagastada.
Selle arvutamiseks peate välja selgitama ridade "080" ja "070" erinevuse. Asetage kasutamata väljadele kriipsud. 1. jagu „Teave eelarvesse tasumisele (lisa) kuuluvate maksusummade/eelarvest tagastamise kohta” 1. jagu täidetakse pärast jaotise 2 täitmist selles toodud arvutuste alusel. Punkti “010” pane 2 – eelarvest tagastus. Real “020” märgitakse maksutulude eelarve klassifikaatori (KBK) kood, mille järgi tuleb tagastada. Sel juhul sisestage 18210102010011000110.

Ravi eest 3-isiku tulumaksu deklareerimine

Saate selle alla laadida föderaalse maksuteenistuse ametlikult veebisaidilt, täita selle kodus arvutis, printida välja ja anda isiklikult maksuametile või saata posti teel koos kohustusliku teatise ja sisu loeteluga. . Deklaratsioonile on lisatud kõik tõendavad dokumendid.

Elektrooniline deklaratsioon. Maksumaksja isiklikul kontol täitke deklaratsioon, allkirjastage see elektroonilise allkirjaga, lisage sellele kõik vajalikud skaneeritud dokumendid ja saatke maksuhaldurile.
Dokument läheb maksuametisse, kelle number oli deklaratsioonis märgitud. Selle saatmisviisi puhul peate kasutama head skannerit, kuna skannitud dokumentidele kehtivad teatud nõuded: need peavad olema kvaliteetsed (nii et kõik kirjed templitel ja muudel väikesed osad dokumendid) ja neil on väike kaal.
Vorm 3 üksikisiku tulumaks 2018. aastal.

Kuidas esitada ravi jaoks 3-NDFL-i maksutagastust?

3-NDFL-i ravideklaratsiooni dokumendid Sotsiaalse mahaarvamise saamiseks nõutavate paberite arv ja vorm sõltuvad:

see, kellele meditsiiniteenust osutati ja kes taotleb mahaarvamist (taotleja poolt oma ravile kulutatud või lähisugulaste tasulisele ravile kulutatud raha eest);
ravikulu liik (ravimite ost või raviteenuse osutamine).

Nõutavad dokumendid on toodud diagrammil: Kui maksumaksja maksis lähisugulaste ravi eest, nõutakse tõendite koopiaid:

sünni kohta:
- taotleja (kui ta tasus oma vanemate ravikulud);
- laps, kelle ravi eest tasus taotleja;
abielu kohta (abikaasa ravi eest tasumisel).

Üksikasjalikku teavet ravi maksusoodustuse saamiseks vajalike dokumentide kohta leiate jaotisest „Dokumendid ravi maksusoodustuse saamiseks”.

3 üksikisiku tulumaksu täitmise näidis maksu mahaarvamiseks ravi eest

Tähelepanu

Seetõttu peate enne dokumendi täitmist konsulteerima kohaliku maksuametiga ja selgitama müügitulu maksu arvutamiseks katastriväärtuse vähendamise protsenti. Muu kinnisvara (mitteeluruumi) ja muu vara müümisel on maksusoodustus maksustamisperioodil 250 tuhat rubla. See tähendab, et ühe aasta jooksul saab müüa mitu vara, kuid kogu mahaarvamine ei tohiks ületada 250 000 rubla.

NÄIDE 2. Irina Stepanovna Sivtseva ostis endale 2017. aasta detsembris 3 miljoni rubla eest korteri. Kuidas täita 2018. aasta üksikisiku tuludeklaratsiooni 3, et saada kinnisvaramaksu mahaarvamist? Irina Stepanovnal on õigus maha arvata 2 miljonit rubla: talle tagastatakse 260 tuhat rubla temalt varem kinnipeetud maksudest (2 000 000 * 0,13). Erinevalt tavalistest ja sotsiaalsetest mahaarvamistest saab kinnisvaramaksu mahaarvamisi edasi kanda järgmistesse perioodidesse.

3-isiku tulumaksu deklareerimine: mahaarvamine ravi eest

Uue kalendriaasta algus on rahastajate ja ettevõtjate jaoks tihe aruandlusaeg. Aga ka tavakodanikele, kellega pole midagi pistmist raamatupidamine, ega ka ärile algas aruandeperiood ka:

keegi müüs talle kuulunud vara vähem kui seaduses sätestatud perioodi;
keegi, vastupidi, on omandanud uue kodu ja soovib tagastada osa selle soetamise kuludest;
teised otsustasid tagastada osa ravi- või koolituskuludest.

Mõlemad maksumaksjad peavad täitma deklaratsiooni 3 - üksikisiku tulumaks 2018. aasta eest. Eelmisel aastal maksuseadustikus eraisikute maksustamise osas muudatusi ei toimunud ning aruandevorm ise palju ei muutunud.

Kuid selleks, et maksuteenistus saaks dokumendid kohe vastu võtta, on vaja 2018. aastal täita veatult 3 üksikisiku tulumaksu.
Seega saavad tööandjad "kasumlikus" baasis arvestada töötajate ja nende pereliikmete (vanemad, abikaasad ja lapsed) Venemaal turismi korraldamise, sanatooriumi-kuurortiravi ja puhkuse korraldamise teenuste eest tasumise kulud.< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< …

Info

Töölt puudumine ei ole alati töölt puudumine Töötaja on haige, kuid ei hoiatanud sellest tööandjat ega võta ühendust. Kas tööandja võib sellises olukorras lugeda töötajale töölt puudumise koos kõigi sellest tulenevate tagajärgedega?< … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять maksekorraldus"alates ja kuni".

Peate lihtsalt sisestama ühe numbri.< …

3NDFL-i 2018. aasta hambaravi deklaratsioon samm-sammult juhised

Esimesed neli ülaltoodud lehekülge peavad sisaldama teavet olenemata sellest, millist tüüpi hüvitist maksumaksja taotleb – kinnisvara-, sotsiaal-, standard-, kutse- või investeeringuhüvitist. Leht E1 on juba otseselt seotud üksikisiku tulumaksu hüvitamisega ravi eest. Selle lehe kolmas osa on pühendatud sotsiaalse iseloomuga maksude mahaarvamistele.

NsNaqLi-pKA?start=23&feature=oembed YouTube'i ID on kehtetu. Vormi täitmise reeglid Isikud, kes täidavad vormi 3-NDFL oma kätega, peavad arvestama teatud reeglitega. Esiteks peaksite teadma, et kõik andmed tuleb võtta muudest sotsiaalse mahaarvamise paberite paketis sisalduvatest dokumentidest.
Andmete muudatused, blotid või deformatsioonid on rangelt vastuvõetamatud. Kõik summad on kirjutatud rublades ja maksumaksja peab meeles pidama kopikate märkimist.

11.01.2019, Sashka Bukashka

Ravi võib olla kulukas, kuid riik on valmis ravi hinda veidi madalamaks tegema. Selleks peate olema üksikisiku tulumaksu maksja ja esitama mahaarvamise. See artikkel räägib teile, kuidas seda õigesti teha.

Osa raviteenustele või ravimite ostmisele kulutatud rahast saab maksusoodustuse näol tagasi saada. Teatavasti võib maha arvata iga kodanik, kes maksab üksikisiku tulumaksu 13%.

Maksu mahaarvamine. Mis see on ja kuidas seda saada?

Maksusoodustus on osa näiteks raviteenustele kulutatud rahast tagastamine varem tasutud üksikisiku tulumaksult. Osa raha tagastamiseks tuleks esitada deklaratsioon:

kui tasulisi teenuseid endale või lähisugulastele (lapsed, vanemad, abikaasa) osutati litsentsiga Venemaa kliinikus, on kantud valitsuse määrusega nr 201 määratud nimekirja.
kui hinna sees on teie raviarsti poolt teile või lähisugulastele määratud tasulised ravimid. Muide, need on ka seal sees.

Kui palju raha ma tagasi saan?

Lõplikku tagastatavat rahasummat mõjutavad mitmed reeglid:

Raha ei saa tagastada rohkem, kui aruandeaastal üksikisiku tulumaksu eelarvesse kanti;
Saate tagastada kuni 13% maksimaalsest lubatud mahaarvamisest 120 000 rubla, isegi kui kulutasite rohkem meditsiiniteenustele või ravimite ostmisele. Selle tulemusena ei tagastata üksikisiku tulumaksust rohkem kui 15 600 rubla;
kalli ravi korral eemaldatakse ülemmäär 15 600 rubla.

Mida tähendab kallis ravi 3-NDFL-is?

Erinimekirja kantud meditsiiniteenuste liigid moodustavad kallite raviteenuste loetelu. Nende hulka kuuluvad kirurgilised operatsioonid, elundisiirdamised, IVF protseduurid – kokku 27 raviliiki.

Näiteks kallis hambaravi hõlmab proteeside implanteerimise operatsiooni (Vene Föderatsiooni tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi kiri 7. novembrist 2006 nr 26949/MZ-14). Kui maksite selle operatsiooni eest, saate 3-NDFL deklaratsiooni kaudu tagastada 13% kogu hambaravile kulutatud summast.

Dokumendid 3-NDFL-i raviks registreerimiseks

Kõigepealt koguge mahaarvamise lõpetamiseks järgmised dokumendid:

pass;
raviteenuste eest tasumise aasta eest (väljastab töökoha raamatupidamisosakond);
maksutagastuse avaldus pangakonto andmetega;
täidetud deklaratsioon vormil 3-NDFL (pange tähele, et see ei erine 2018. aasta proovist);
raviasutuse tegevusloa ja tasuliste teenuste osutamise lepingu koopia;
kontrollimiseks meditsiiniteenuste eest tasumise tõend, millel on märgitud kulude suurus ja ravi liik, samuti selle maksumus või mitte (väljastab raviasutus);
raviteenuste eest tasumist kinnitavad tšekid, kviitungid ja/või maksekorraldused, samuti arsti poolt ette nähtud ravimite ostmise maksedokumendid;
arstide kirjutatud retseptid, vormil nr 107-1/u templiga “Vene Föderatsiooni maksuametile, maksumaksja INN”;
raviasutuse tõend taotleja vajaduse kohta osta kalleid ravimeid ja tarbekaupu (kalli ravi jaoks);
sugulust kinnitavad dokumendid (sugulase ravi eest tasumisel):
- lapse sünnitunnistus;
- abielutunnistus;
- taotleja sünnitunnistus, kui ühe vanema ravi eest tasuti.

2019. aasta ravi maksu mahaarvamise deklaratsioon (näidis) esitatakse üksikasjalikult allpool.

Tähtis: Kui tasute lähisugulasele osutatud raviteenuste eest, peab raviasutusega sõlmitud lepingus ja teenuste eest tasumise tõendis olema märgitud teie täisnimi, mitte patsiendi nimi.

Juhised 3-NDFL-i täitmiseks, et taotleda ravi eest mahaarvamist

Peate kasutama 3-NDFL-deklaratsiooni vormi, mis on heaks kiidetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. oktoobri 2017. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/822@. Uuendatud deklaratsiooni vorm kehtib alates 2018. aastast 2017. aastal saadud tulude deklareerimiseks, sh ravi eest mahaarvamise saamise eesmärgil. Täida deklaratsioon tiitelleht ja seejärel lehed A ja E1, seejärel minge jaotistesse 2 ja 1. Vaatame, kuidas koostada.

Nii näeb välja ravi deklaratsiooni (sertifikaat) 3-NDFL uus vorm 2019 (vormi näidis). Saate faili alla laadida, et täita allpool artikli all.

Tiitelleht

Leht A "Sissetulek Vene Föderatsiooni allikatest"

Leht A peaks kajastama nii sissetulekuallikaid kui ka varem makstud. Teave palkade kohta sisaldub aruandeaasta 2-NDFL-i sertifikaadis, mis tuleks eelnevalt tööl kaasa võtta.

“010” – maksumäär – 13%.
“020” – sissetuleku liigi kood. Kui deklareeritakse palk, määrake "06". Ülejäänud sissetulekuvõimalusi ja nende koode käsitletakse artiklis “”.
"030" - "050" - märkige tööandja TIN, KPP ja OKTMO.
“060” on ettevõtte nimi, kus taotleja töötab ja kui töötasu maksab ettevõtja, siis tuleb märkida tema täisnimi.
Lõigetesse “070” ja “080” kirjutage üles kogu aruandeperioodi eest saadud palk, mis on märgitud 2-NDFL-i sertifikaadis.
Reale “080” kantakse palgalt tasutud üksikisiku tulumaks, mis kajastub ka 2-NDFL tõendil.
Real "090" - sisestatakse palgalt tasumisele kuuluv üksikisiku tulumaks, mis kajastub ka 2-NDFL-i sertifikaadis.
Väljale “100” märkige tööandja poolt eelarvesse tasutud üksikisiku tulumaks (tõendilt 2-NDFL).

Lehe lõpus ärge unustage allkirjastada ja kuupäeva panna.

Leht E1 “Tavaliste ja sotsiaalmaksu mahaarvamiste arvutamine”

Lõike 1 kõikidesse lõikudesse sisestage nullid, kuna need sisaldavad maksusoodustusi, mis ei ole seotud ravikuludega. Alapunktis 1.3 on kriipsud.

Jaotises 2 täitke alapunkt 2.3, kalli ravi korral märkige kulude kogusumma. Kopeerige see arv alapunktis 2.4.

Odava ravi eest raha tagasi saamiseks täitke punktid 3.2 ja 3.5, kus märgite meditsiiniteenustele ja ravimite ostmisele kulutatud summa.

Kui olete aruandeaastal ravi mahaarvamist juba kasutanud, märkige see punktis 3.5.1.

Punktis 3.6 võtke kokku lõikude 2.4 ja 3.5 arvud. Kui samal aastal tehti mahaarvamisi, tuleks tulemusest lahutada punktist 3.5.1 saadud arv. Lõikes 4 sisestate ka saadud väärtuse.

2. jagu "Määrusega 001 protsenti maksustatud tulult maksubaasi ja maksusumma arvutamine"

Jaotise pealkiri sisaldab esimest kirjet ("001") – märkige määr 13%.
Real “002” – vali sissetuleku liik. Sel juhul – 3 (muu).
Reale “010” märgitakse maha summa lehe A kirjelt “070”, mille märgime ka reale “030”.
Väljale “040” märgitakse sotsiaal- ja tavamaksude mahaarvamiste summa – võtame selle lehe E1 punktidest 4 ja 3.5.1.
Reale “060” märgite üksikisiku tulumaksu arvestamise maksubaasi, mis saadakse tulude kogusummast ("030") mahaarvatava summa ("040") lahutamisel.
“070” – eelarvesse tasumiseks ette nähtud maksu kogusumma. See arvutatakse maksubaasi (060) korrutamisel määraga (001). Üksikisiku tulumaksu summa ümardatakse alati täisarvuni.
Väljal “080” näidatakse tuluallikas kinnipeetud maksusumma. Lisage lehe A ridadel "100" märgitud väärtused.
Punkt “140” arvutab summa, mis tuleks teile eelarvest tagastada. Selle arvutamiseks peate välja selgitama ridade "080" ja "070" erinevuse.

Asetage kasutamata väljadele kriipsud.

1. jagu „Teave eelarvesse tasumisele (lisa)/eelarvest tagastamisele kuuluvate maksusummade kohta“

Jaotis 1 täidetakse pärast jaotise 2 täitmist selles toodud arvutuste alusel.

Punkti “010” pane 2 – eelarvest tagastus.
Real “020” märgitakse maksutulude eelarve klassifikaatori (KBK) kood, mille järgi tuleb tagastada. Sel juhul sisestage 18210102010011000110. Muudel juhtudel saab BCC määrata föderaalse maksuteenistuse veebisaidil oleva teenuse abil.
OKTMO koodi ("030") leiate maksuametist või föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. OKTMO kood võib sisaldada kuni 11 tähemärki. Kui teie kood sisaldab vähem numbreid, siis tuleb ülejäänud lahtritesse panna kriipsud.
Reale “040” paneme kriipsud, kuna üksikisiku tulumaks on tööandja poolt juba riigile üle kantud.
Lõikusse “050” sisestage 2. jao lõigus “140” arvutatud summa.

Niisiis, uurisime üksikasjalikult 3 üksikisiku tuludeklaratsiooni ravi saamiseks täitmist (värske näide aastast 2019). Jäänud on vaid mõned küsimused.

Kuhu ja millal peaksin dokumendid esitama?

Esitage deklaratsioon koos tõendavate dokumentidega oma registreerimiskoha maksuametile.

3-NDFL-i saate ravile esitada jooksva aasta igal päeval, dokumentide esitamise tähtaega ei ole. Osa ravile kulunud raha tagastamise deklaratsiooni saate esitada kolme aasta jooksul alates raviteenuste eest tasumise päevast.

Millal maksusoodustuse raha tasutakse?

Pärast deklaratsiooni ja sellele lisatud dokumentide kontrollimist, mis võtab aega kaks kuni neli kuud, kantakse teie pangakontole vajalik raha.

Kui meditsiiniteenuste eest maksti sellel aastal, siis saad taotleda maksusoodustust, mis saab olema. 30 päeva jooksul pärast dokumentide esitamist maksuametile väljastatakse teatis, mis tuleb esitada töökohajärgsele raamatupidamisosakonnale. Pärast seda antakse teile iga kuu kuni aasta lõpuni osa palgalt kinnipeetud üksikisiku tulumaksust.