Maksumakseid saate täpsustada vastavalt artiklis sätestatud reeglitele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45. Seega kehtestab see reegel, et kui maksumaksja avastab maksu ülekandmise korralduse andmisel vea, mis ei toonud kaasa selle maksu eelarvesse kandmata jätmist, on tal õigus esitada oma registreerimiskoha maksuhaldurile avaldus tehtud vea kohta, lisades dokumendid, mis kinnitavad nimetatud maksu tasumist ja selle ülekandmist föderaalse riigikassa vastavale kontole ja makseperioodi, makseperioodi ja makseperioodi alusel. .

Alates 01.12.2017 jõustub, millega kinnitati tasumata maksetega maksuhalduri töö kord (edaspidi Kord).

Sellega seoses teeme artiklis ettepaneku kaaluda IFTS-i ja maksumaksja vahelise koostoime mehhanismi olukorras, kus maksude eelarvesse ülekandmise maksekorralduses leiti vigu.

Kooskõlas artikli 1 lõige 1 45 Vene Föderatsiooni maksuseadustik maksumaksja (sealhulgas juriidilised isikud ja üksikettevõtjad) on kohustatud iseseisvalt täitma maksu tasumise kohustuse, kui Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ei ole sätestatud teisiti, seadusega kehtestatud tähtaja jooksul. Maksu tasumise kohustuse täitmata jätmine (ebanõuetekohane täitmine) on aluseks maksuhalduri poolt oma aadressile maksu tasumise nõude saatmiseks.

Maksu tasumise kohustuse täitmise ja täitmata jätmise kohta

Maksumaksjad peavad koostama arveldusdokumendid maksude (tasude) ja muude maksete ülekandmiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi vastavalt Venemaa Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta määrusele nr 107n „Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi rahaliste vahendite ülekandmise juhiste (Venemaa Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete ülekandmise juhiste) teabe täpsustamise reeglite kinnitamise kohta” Reeglid nr 107n).

Vastavalt lk. 1 lk 3 art. 45 Vene Föderatsiooni maksuseadustik maksu tasumise kohustus loetakse täidetuks hetkest, kui pangale esitatakse korraldus rahaliste vahendite ülekandmiseks eelarvesse föderaalse riigikassa vastavale kontole maksumaksja pangakontolt, kui sellel on maksepäeval piisav sularahajääk.

Alusel artikli lõige 7 45 Vene Föderatsiooni maksuseadustik poolt kehtestatud reeglite kohaselt täidetakse maksuülekande korraldus Määrused raha ülekandmise reeglite kohta.

Artikli 4 lõike 4 lõik 4 45 Vene Föderatsiooni maksuseadustik on tuvastatud mitmeid juhtumeid, mil maksu tasumise kohustus ei loeta lõpetatuks . Nende hulka kuuluvad eelkõige maksumaksja ebaõige märkimine maksusumma ülekandmise korralduses:

föderaalse riigikassa kontonumbrid;

Selle summa eelarvesse kandmata jätmise põhjustanud saaja panga nimi.

Samas, kui maksekorraldusel on valesti märgitud TMK või maksumaksja staatus, ei ole see aluseks maksu tasumise kohustuse täitmata jätmiseks (kirjad Venemaa rahandusministeerium 19. jaanuaril 2017 nr 03‑02 ‑07/1/2145 , Venemaa föderaalne maksuteenistus, 10.10.2016 nr SA-4-7/19125@).

Seega, kui maksumaksja eksimus ei toonud kaasa maksu tasumata jätmist, siis on tal õigus oma tasumist selgitada. Tasumata makse selgitamise kord on sätestatud artikli lõige 7 45 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kuidas maksuhaldur tegeleb tasumata maksetega?

Seletamatute maksete hulka kuuluvad:

Maksed arveldusdokumentide alusel, mille väljadele maksumaksja (või panga poolt elektroonilise maksedokumendi koostamisel) andmeid ei märgi (vali märgi);

Maksed, mida ei ole võimalik maksuhalduri infoallikates kajastamiseks üheselt tuvastada.

Kogu teave tasumata maksete käsitlemise kohta kogutakse tasumata laekumiste aruandesse. Selles kajastavad maksuhaldurid:

Riigikassa poolt asjaomasele CCC-le seletamatute laekumiste arvestamiseks määratud maksed;

Maksumaksjate tehtud maksed rikkudes Reeglid nr 107n, mille tõttu ei olnud võimalik neid kajastada eelarvega arvelduste kaartidel või maksuhalduri teabeallikates, kuhu vastavad tulud on kajastatud;

Maksed, mida ei saa üheselt liigitada konkreetsete maksumaksjate kaartidel kajastamiseks;

Maksed, mille jaoks maksumaksjatel ei ole eelarves maksekaarte.

Kas soovite makset kontrollida? Teatage sellest IFTS-ile!

Artikli 7 lõige 7 45 Vene Föderatsiooni maksuseadustik paigaldatud: tuvastamisel maksumaksja viga maksu ülekandmise korralduse koostamisel, mis ei toonud kaasa (!) selle maksu mittekandmist eelarvesse, on tal õigus eksimuse kohta esitada oma registreerimiskoha inspektsioonile avaldus.

Maksuhaldurile esitatav dokument peab sisaldama pöördumist sooviga selgitada väljamakse alust, liiki ja seotust, maksustamisperioodi või maksja staatust. Avaldusele tuleb lisada tasumist kinnitavad dokumendid.

Tagasiside maksuametiga

Makse täpsustamise vajadus (arveldusdokumendi üksikasjade täpsustamise osas), et selle kohta informatsioon IFTS-i ressurssides õigesti kajastada, võib tekkida ka maksuhaldur . Sel juhul teavitab kontroll ise sellest maksumaksjat.

Vastava teabeteate vorm on esitatud 2. lisas tellida. Sõnumis märgivad kontrolörid, et maksuülekande korraldus on välja antud rikkudes kehtestatud nõudeid Reeglid nr 107n nõuded ja nimetatakse maksumaksja poolt sooritatud konkreetne rikkumine. Rikkumised võivad olla järgmist laadi:

Olematu (vale) CSC, OKTMO koodi puudumine või märkimine;

Määramata (valesti määratud) maksja TIN;

TIN-koodi vastuolu maksja nimega;

maksja kontrollpunkti puudumine või vale märkimine;

Saaja olematu (vale) TIN-koodi märge;

Puudub, määratud on olematu (kehtetu) saaja kontrollpunkt;

Maksumaksja ei ole maksuhalduris registreeritud;

Makstakse kolmandate isikute eest;

Makse aluse või saaja kontonumbri ja nime puudumine või ebaõige märkimine;

Maksumaksja eelarvega avatud arvestuskaardi puudumine;

maksja staatuse, maksustamisperioodi puudumine või ebaõige märkimine.

Pärast infoteate saamist maksu ülekandmise korralduse andmete täpsustamise vajaduse kohta esitab maksja kontrollile avalduse selle selgituse vajalikkuse kohta.

Maksuhaldurisse maksumaksja avalduse väljamakse liigi ja kuuluvuse selgitamiseks laekumisel teeb maksuhaldur 10 tööpäeva jooksul nimetatud avalduse saamise päevast arvates asjakohase otsuse (taotluse vorm on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 29. detsembri 2016 korraldus nr ММВ-7-1/731@).

Sulle teadmiseks

Kui arveldusdokumendis tekkis viga panga süül elektroonilise maksedokumendi koostamisel, on maksuhalduril pärast arvelduste kooskõlastamist maksjaga õigus teha sellele krediidiasutusele taotlus, et saada maksja poolt paberkandjal koostatud arveldusdokumendi koopia.

Ühe poole (inspektsiooni või maksumaksja) ettepanekul võib läbi viia maksumaksja tasutud maksude ühise vastavuse.

Lepitusmenetlust reguleerib Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 09.09.2005 korraldus nr SAE-3-01 / 444@ “Maksumaksjatega, tasude maksjatega, kohustusliku pensionikindlustuse maksjate kindlustusmaksete ja maksuagentidega töö korraldamise eeskirjade kinnitamise kohta” punkt 3.

INFS-iga suhtlemise tulemus tasumata maksete puhul

Maksumaksja avalduse ja arvutuste ühise vastavuse akti (kui see tehti) alusel teeb kontroll makse selgitamise otsuse. tegeliku makse kuupäeval maks. Samal ajal arvutab maksuhaldur ümber maksusummalt kogunenud trahvid perioodi eest alates selle tegelikust eelarvesse laekumisest kuni päevani, mil IFTS teeb makse selgitamise otsuse.

Väljamakse selgitamise otsusest teavitatakse maksumaksjat viie päeva jooksul pärast käesoleva otsuse vastuvõtmist.

Kindlustusmaksete tasumise üksikasjade täpsustamine

Kindlustusmaksete maksedokumentide selgitamise kord on sarnane inspektsiooni poolt maksumaksete selgitamisel läbiviidava tegevusega. Kui aga nende dokumentides leitakse vigu, peaksid maksumaksjad juhinduma järgnevast.

Esiteks , kindlustusmaksete tasumise arveldusdokumentides üksikasjade täpsustamist ei teostata, kui selle summa kohta on teavet arvestatud kindlustatud isiku isiklikul kontol. See on sisse kirjutatud artikli lõige 9 45 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Teiseks , sõltub maksedokumentides rekvisiitide täpsustamise kord makse kuupäevast.

Kui tasuti arveldus(aruandlus)perioodide eest, mis on aegunud kuni 01.01.2017 , mille vahendid laekus PFR-ile (enne kindlustusmaksete haldamise ülekandmist föderaalsele maksuteenistusele), siis tuleb PFR-i osakonnale esitada taotlus üksikasjade selgitamiseks.

Rahapesu andmebüroo arutab seda viie tööpäeva jooksul ja teeb asjakohase otsuse, mis saadetakse föderaalsele maksuteenistusele. Samaaegselt käesoleva otsusega teostatakse ka 01.01.2017 seisuga ümberarvestatavate vähendatavate või täiendavalt arvestatavate karistuste summa ülekandmine. Rahapesu andmebüroolt saadud info põhjal kajastab maksuamet otsuse ja viivistasu suuruse maksja isiklikul kontol.

Kui raha laekus peale 01.01.2017 , siis tuleb avaldus esitada maksuametile. Kontrollerid saadavad sel juhul rahapesu andmebüroole päringu, millele on lisatud maksja avalduse ja maksedokumendi koopiad.

Rahapesu andmebüroo vaatab avalduse läbi viie tööpäeva jooksul ja saadab kontrollile teate võimalusest (või selle puudumisest) asjakohaste meetmete rakendamiseks detailide selgitamiseks. Ja INFS otsustab selle teate põhjal makse täpsustada. Sel juhul teostab maksuhaldur trahvide ümberarvutamise automatiseeritud režiimis alates makse tegeliku tasumise kuupäevast.

Maksualased õigusaktid annavad maksumaksjale õiguse oma ekslikud maksumaksed (ja ka kindlustusmaksete maksed) IFTS-is selgitada, seades samas ühe tingimuse: viga maksu (kindlustusmaksete) ülekandmise maksedokumendi koostamisel ei tohiks kaasa tuua rahaliste vahendite eelarvesse kandmata jätmist.

Alates 01.12.2017 jõustub Venemaa rahandusministeeriumi 25. juuli 2017 korraldus nr ММВ-7-22/579@, millega kinnitati tasumata maksetega maksuhalduri töö kord. Alates sellest kuupäevast juhinduvad vastutavad töötlejad koostöös maksumaksjatega käesolevas dokumendis sätestatust.

Lisaks plaanib föderaalne maksuteenistus arveldusdokumentide korrektseks täitmiseks teha suuremahulisi töid, et teavitada maksumaksjaid maksedokumentide väljade täitmiseks vajalike andmete väärtustest, postitades vastava teabe territoriaalsete maksuametite stendidele. Teavet föderaalse riigikassa asjakohaste kontode üksikasjade kohta saate föderaalsest maksuteenistusest ja registreerimisel ( artikli lõige 6 32 Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Samuti tuletame meelde, et kõrgeima maksuameti veebisaidilt leiate kõik arveldusdokumentide täitmiseks vajalikud üksikasjad.

Kuidas see artikkel aitab: Saate teada, millised vead maksekorralduses toovad kaasa võlgnevusi ja sunniraha ning millised mitte. Samuti saate kiiresti ja lihtsalt selgitada valed üksikasjad. Mis päästab teid: Inspektorite nõuetest, lepingujärgsetest kaotustest ja muudest hädadest.

Kui teie ettevõte on "lihtsustatud"

Veenduge, et kõik teie kontole tehtud maksed on laekunud märgistusega "Käibemaksuta".

Maksekorralduste vead pole haruldased. Selles pole midagi kohutavat, kui märkate õigel ajal puudusi ja kirjavigu. Sel ajal, kui pank teie makset töötleb, piisab, kui saadate operatiivosakonda kirja üksikasjade täpsustamise palvega ja probleem on lahendatud. Aga kui makse on juba tehtud ja pank keeldub abistamast? Tagajärjed võivad olla väga erinevad.

Mõnikord saate arusaamatuse kõrvaldada, vahetades vastaspoolega kirju. Ja mõned vead viivad selleni, et raha ei jõua üldse saajani. Ja siis tuleb juba uurida, kuhu summa on rippuma jäänud, ja tagasi teha.

Räägime teile maksete ebatäpsuste ohtudest. Ja me töötame vigade kallal.

Milliseid vigu maksekorraldustes pidite parandama?

Allikas: küsitlus saidil www.site

Vead maksude tasumisel

Maksukorraldus sisaldab rohkem välju kui tavaline. Ja siin on vea tegemise võimalus suur. Muide, kindlustusmaksete makseid korrigeeritakse samamoodi nagu maksumakseid. Üks erand on CSC ebatäpsus. Raha ülekandmisel eelarvevälistesse fondidesse on sellist viga keerulisem parandada.

Tavaliselt, TIN-koodi, oleku, tüübi, maksetähtaja ja muude üksikasjade vea kõrvaldamiseks piisab nende andmete täpsustamisest(vt allolevat tabelit). Kõik, mida vajate, on avaldus ja makse koopia. Ja kümne päeva jooksul teeb teie kontroll või fond otsuse makse selgitamiseks. Selline periood on nimetatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. juuli 2008 kirjas nr 03-02-07 / 1-324.

Maksude tasumise vead, mida saab parandada, esitades kontrollile selgitava avalduse

Rekvisiidid, milles tegite vea	Maksekorralduse välja number	See peaks olema	Alus
Maksja staatus	101	01 - kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse maksude ja sissemaksete tasumisel eelarvevälistesse fondidesse, 02 - üksikisiku tulumaksu tasumisel, 08 - sotsiaalkindlustusmaksete ülekandmisel, 09 - kui maksab üksikettevõtja
TIN, saaja KPP	61, 103	10-kohaline TIN, 9-kohaline käigukast	Venemaa Rahandusministeeriumi 24. novembri 2004. a korralduse nr 106n lisa nr 1 lõike 2 punkt 1
BCC maksu tasumisel	104	20-kohaline eelarve klassifikatsioonikood	Klassifikatsioon, mis on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 21. detsembri 2011. aasta korraldusega nr 180n
OKATO	105	Haldusterritoriaalse jaotuse objekti 11-kohaline number	Venemaa rahandusministeeriumi 24. novembri 2004 korralduse nr 106n, Venemaa riigistandardi 31. juuli 1995 resolutsioon nr 413, lisa nr 2 punkt 4
Makse põhjus	106	TP - jooksev makse, ZD - võla vabatahtlik tagasimaksmine, TP - maksmine kontrolöride nõudmisel	Venemaa rahandusministeeriumi 24. novembri 2004. a korralduse nr 106n lisa nr 2 punkt 5
Maksustatav periood	107	MS.__.2012 – kuumakse, KV.__.2012 - kvartali makse, PL.__.2012 – poolaasta makse, DG.00.2012 - 2012. aasta makse	Venemaa Rahandusministeeriumi 24. novembri 2004. a korralduse nr 106n lisa nr 2 punkt 6
Makse tüüp	110	NS - maksu tasumine, VZ - sissemaksete tasumine, AB - ettemaks, PE - trahvide tasumine	Venemaa rahandusministeeriumi 24. novembri 2004. a korralduse nr 106n lisa nr 2 punkt 9

Samamoodi lahendatakse enamikul juhtudel ka ebaõige OKATOga seotud probleemid. Ainult kohalike maksude puhul, nagu üksikisiku tulumaks või UTII, on tõenäoline, et raha läheb mõne teise piirkonna eelarvesse. Sel juhul on parem maks uuesti tasuda, kasutades õigeid andmeid. Ja seejärel esitage oma kontrollile raha tagastamise avaldus, lisades sellele veaga makse koopia.

Kui kindlustusmakse ülekandmisel tehti viga, täpsustage üksikasjad vastavalt Vene Föderatsiooni pensionifondi väljatöötatud mudelile. See on leitav 6. aprilli 2011. a kirjast nr TM-30-25/3445.

Tõsisemat lähenemist nõudvaid vigu arutatakse edasi.

Sisestati vale saaja konto või panga nimi

Kõige kriitilisem viga on föderaalkassa ja saaja panga vale konto. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 lõikele 4 ei loeta sellise maksekorralduse alusel summat eelarvesse ülekantuks. Sel juhul on ainsaks väljapääsuks maksu uuesti tasumine. Ja niipea kui võimalik, sest trahvid kogunevad alates maksmata jätmise esimesest päevast. Seetõttu on väga oluline regulaarselt maksuameti ja fondidega lepitada.

Ja eksliku maksega üle kantud raha saab tagastada. Või tasaarvestada tulevaste maksetega. Selleks kirjuta oma maksuametile või fondi osakonnale vastav avaldus. Ja lisa avaldusele panga poolt märgitud eksliku korralduse koopia. Sellise dokumendi näite leiate allpool.

Nad panid vale KBK

CSC veaga olukord nii üheselt mõistetav ei ole. Väljal 104 kindlustusmakse ülekandmisel tehtud viga toob kaasa võlgnevuse. Ja peate looma uue makse. Erinevalt maksust, mis ikkagi laekub eelarvesse. Siin tuleb esitada ülevaatusele avaldus koos taotlusega vigase CSC selgitamiseks. Seda kinnitab Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 29. märtsist 2012 nr 03-02-08 / 31.

Erandiks reeglist on see, kui kindlustusmakse tasumist tähistab CCC asemel mõne maksu kood. Esmapilgul on viga kriitiline. Aga rahandusministeeriumil on selles asjas oma arvamus. Osakonna töötajad selgitasid 04.03.2011 kirjas nr 03-02-07 / 1-64, et sel juhul on organisatsioonil õigus tasumist selgitada. See tähendab, et eelarveväline fond ei võta trahve.

Huvitav olukord kujunes aasta alguses välja üksikisiku tulumaksuga. Ametnikud on hoiatanud mõnede CSC-de muutmise eest alates 2012. aastast. Rahandusministeeriumi vastav korraldus avaldati aga veidi hiljem, kui jaanuaris jõudis kätte aeg üksikisiku tulumaksu tasumiseni. Seejärel kiirustas osakond rahustama: maks jõuab kindlasti sihtkohta. Isegi kui maksekorraldusele on märgitud eelmise aasta BCC, arvestab maksuamet summat vastavalt vajadusele. Kuid peagi teatas rahandusministeerium konkreetse kuupäeva - 5. aprill 2012, millest alates tuleb üksikisiku tulumaks üle kanda rangelt uude TMK-sse (kiri 02.04.2012 nr 02-04-08 / 1092). Seega, kui saatsite pärast 5. aprilli harjumuspäraselt üksikisiku tulumaksu vanale koodile, peate makse täpsustama.

Ja edasi. Kui määrasite olematu BCC, siis raha saajani ei jõua. Seejärel peate õige koodi eest uuesti maksu või lõivu maksma. Ja valesti ülekantud raha saab ainult tagastada.

Maksevead vastaspooltega arveldamisel

Oletame, et saatsite kogemata makse, tehes saaja arvelduskontol kirjavea. Seega läks teie raha ilma põhjuseta tundmatule ettevõttele.

Kirjutasite kirja, milles palusite valesti tehtud makse tagastada. Kuid saaja ettevõte ei kiirusta raha tagastamisega. Sel juhul saate autu organisatsioonile õppetunni anda. Nimelt nõuda oma raha kasutamise eest intressi. Lõppude lõpuks, vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 1102 lõikele 1, nimetatakse sellist rikastamist põhjendamatuks.

Saate teenida intressi iga päeva eest, mil hoiate kellegi teise raha. Nende summa määratakse eksliku makse tagastamise kuupäeva refinantseerimismäära alusel(Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 395).

Korduma kippuvad küsimused maksekorralduste kohta

Kas peaksime trahvid üle kandma perioodi eest, mil inspektorid otsustasid, kas ekslik makse selgitada või mitte?

Pole vaja. Fakt on see, et maksuamet arvutab trahvid ümber sel päeval, kui tehakse selgitusotsus. Ja nad teevad otsuse selle kuupäeva järgi, millal maksid veaga maksu.

Kas maksumaksekorralduse vigaste andmete selgitamiseks on olemas kinnitatud taotlusvorm?

Ei, erilist vormi pole. Kui soovite maksu tasumise arveldusdokumendi üksikasju täpsustada, kirjutage vabas vormis avaldus. Teie inspektorid võtavad selle vastu.

Kui kaua kulub maksuarve vigade parandamiseks?

Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei määra selleks konkreetset tähtaega. Kuid saate hõlpsalt selgitada makseid, mille kuupäevast pole möödunud rohkem kui kolm aastat. Varasemad vead – kohtu kaudu.

Mida peaksin tegema, kui kandsime vastaspoolele üle arvel või lepingus märgitud summa?

Enammakse summaga saab arvestada tulevaste tarnete puhul. Või kirjutage kiri, milles palute enammakstud summa tagastada. Kui vastaspool ei soovi raha tagastada, võite esitada talle nõude.

Viga makseülesandes

Hoolikalt!

Kui teil on vaja makse eesmärki põhjalikult ümber sõnastada, teavitage sellest saaja panka ja oma panka.

Võib-olla kahjutu viga tellimuses - makse aluses. Näiteks sisestasite vale esialgse arve numbri. Või on lepingu kuupäev segamini. Sel juhul jõuab raha kindlasti adressaadini. Kuid segadus vastaspoolega arveldamisel võib segadusse ajada mitte ainult teid, vaid tekitada küsimusi ka inspektoritelt. Seetõttu on vaja veel teha parandused väljal 24 “Makse eesmärk”. Selleks piisab, kui kirjutada adressaadile veateade. Ja paluge tal pidada õigeks mõnda muud makseotstarvet. Saanud vastaspoolelt märge kirja kättesaamise kohta, kinnita see eksliku makse juurde.

Veelgi hullem, kui viga puudutab käibemaksu. Kui määratud käibemaksuga makse langeb erirežiimil oleva ettevõtte arvele, nõuab maksuamet maksu laekumist eelarvesse. 0- või 10-protsendilist määra rakendavatel ettevõtetel tuleb teha ka eelarvesse lisamakse, kui nad saavad 18-protsendilise maksuga summa. Et ei teil ega teie vastaspoolel poleks kontrolleritega tarbetuid probleeme, saatke oma pangale selgitav kiri. Ja ta omakorda suunab teie kirja saaja panka.

Sama tuleks teha ka siis, kui peate muutma makse enda eesmärki. Näiteks tegite tarnijale toote eest ettemaksu. Ja makse näitab ülekannet laenulepingu alusel. Kui te panku raha otstarbest ei teavita, keelduvad inspektorid sellise ettemakse mahaarvamist kohaldamast. Seda annab tunnistust ka kohtupraktika (Moskva rajooni föderaalse monopolivastase talituse otsused 5. mai 2010 nr KA-A40 / 3335-10, Volga-Vjatka rajooni föderaalse monopolivastase teenistuse 27. augusti 2010 otsused nr A43-42097 / 2).

Partneri andmed on muutunud

Rekvisiitidega on olukord keerulisem. Näiteks saaja nimi, TIN, KPP, arvelduskonto või panga nimi. Sageli unustavad osapooled ju partnereid detailide muutumisest teavitada. Kui neis tehakse viga, siis saaja pank jätab raha võlgnevuste hulka. Pangatöötajad selgitavad andmete õigsust järgmise viie tööpäeva jooksul. Seega hoiab pank ära raha eksliku kandmise kolmanda osapoole ettevõtte kontole.

Raha soovitud saaja kontole saatmiseks kirjutage oma pangale andmete täpsustamiseks kiri. See edastab teie sõnumi saaja panka. Võite seda teha või mitte. Siis aga kuuendal tööpäeval tagastatakse teile ekslik makse tagasi. Arvestada tuleb varasemate vigadega ja väljastada uus maksekorraldus.

Küsimus-test väljaande teemadel

1 Raamatupidamise töötaja maksis tulumaksu ja avastas järgmisel päeval vea saaja panga nimel. Mida teha? A. Kandke maks uuesti üle. B. Kirjutage maksuametile kiri makse selgitamise sooviga. Õige vastus on A. Kui panga nimel või riigikassa kontol tehti viga, siis makse ei jõua saajani. Maks tuleb uuesti maksta. Sel juhul on makset võimatu täpsustada.

Artikli järgmine küsimus on "Kuidas praegu turvaliselt arveldada kapitaliinvesteeringuid renditud kinnisvarasse?"

Peaasi, mida meeles pidada

1 Maksu ülekandmisel pöörake erilist tähelepanu föderaalse riigikassa kontole ja saaja panga nimele. Viga nendes üksikasjades sunnib teid uuesti raha maksma.

2 BCC maksumaksmisel saab selgitada. Aga maksa uuesti kindlustusmakse, kui lahtrisse 104 on märgitud vale kood (ja isegi mitte mõne maksu CCC).

3 Kui vastaspoolele maksmisel tehti viga, kirjutage pangale ja raha saajale täpsustav kiri. Õmble makse juurde kiri, milles viga tehti.

PC "Taxpayer PRO"

PC "Maksumaksja" - on ette nähtud raamatupidamiseks, raamatupidamise ja maksuaruandluse koostamiseks föderaalsele maksuteenistusele, Vene Föderatsiooni pensionifondile, FSS-ile, FSRAR-ile elektroonilisel kujul magnet- või paberkandjal heakskiidetud kujul ja vormingus, sealhulgas edastamiseks telekommunikatsioonikanalite (TCS) kaudu elektroonilise digitaalallkirjaga (EDS).

alla laadida uusim versioon
2019.7.26

Kalender

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Mis on uut?

Prinditud palgalehtede vormidele on lisatud uus dokument - palgalehtede väljastamise päevik

Rakendatud võimalus laadida müüjalt dokumente (arved, UPD, aktid, TORG-12 jne) programmi infobaasi läbi elektroonilise dokumendihalduse (EDM) vastavalt kinnitatud vormingutele (menüü Raamatupidamine-EDO)

Puhkuse ja puhkusehüvitise arvutamisel/ümberarvestamisel on lisatud keskmise töötasu arvutamise ühtse vormi trükkimine

Uued näitajad rubriigis "Osupoole monitooring". Parem stabiilsus.

Lisatud uus režiim: "Palk ja personal -> Dividendide kogumine"

Režiimis "Import Buchsofti programmidest" lisati võimalus importida tarkvarast "Buchsoft Simplified System"

Rakendatud andmete import BukhSofti tarkvaratoodetest. Menüü "Seaded ja teenus", "Import, eksport", "Import Buchsofti programmidest"

Realiseeris vormi P-4 (statistika) väljundi magnetkandjal

Maksudeklaratsioon eraisiku hinnanguliselt tulult (vorm 4-NDFL, knd 1151021). Uus formaat 5.03.

Käibemaksu deklaratsioon (KM, knd 1151001). Uus formaat 5.06.

Ettevõtte kinnisvaramaksu uus vorm. Formaat 5.05. Kehtib alates 2019. aasta esimesest kvartalist.

Lisandunud on uus režiim: Aruandlus, maksud ja sissemaksed -> 2-isiku tulumaks -> Tõendid erinevatele OKTMO-dele. Mõeldud 2-NDFL-i sertifikaatide genereerimiseks 2018. aastaks erinevatele OKTMOdele erinevatel kuudel

Millised vead maksetes takistavad maksude ja sissemaksete sattumist eelarvesse

Alates 31. märtsist on muutunud maksude ja osamaksete täitmise reeglid. See on neljas muudatus viimase kolme kuu jooksul. Uute reeglitega on lihtne segadusse sattuda, seetõttu oleme koostanud näpunäiteid, mis aitavad teil levinumaid vigu vältida ja parandada.

Maksu- ja osamaksete täitmise kord on tänavu juba mitu korda muutunud. Alates 1. jaanuarist ilmus neisse OKATO asemel uus OKTMO kood, 1. veebruarist muutusid Keskregiooni saajapankade andmed, alates 4. veebruarist 2014 muutis Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 107n maksekorralduste täitmise reegleid ja alates märtsist tuleb väljale U2IN231 kirjutada. Segadus korraga tõi kaasa palju vigu. Praktikas on nelja tüüpi ebatäpsusi, millel on erinevad tagajärjed.

Maksekorraldus

Vead, millest pank märkamata ei jää

Igal pangal on maksekorralduste kontrollimiseks oma kriteeriumid. Enamik kontrollib, et ettevõte täidaks kõik nõutavad üksikasjad (Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2012. aasta 19. juuni 2012. aasta määruse nr 383-P eeskirjade punkt 2.7). Kuid paljud pangad kontrollivad ka väljade täitmise õigsust. Viie vea tõttu tagastatakse tellimused ümbertöötamiseks.

Maksja nimi ja TIN (väljad 8, 60). Ettevõte, kes genereerib makse "Kliendipanga" kaudu, ei saa nendes üksikasjades viga teha, kuna programm ise asendab ettevõtte nime ja TIN-koodi. Aga pabermaksete vastuvõtmisel kontrollib pank neis olevat infot ja tagastab vigadega tellimuse. Näiteks kui ettevõtte nimes on lisamärke ja TIN-koodis pole piisavalt numbreid.

Saaja nimi (väli 16). Saaja nimi ei tohi olla pikem kui 160 tähemärki. Limiidi ületamisel ei jää pank maksest ilma. Seejärel tuleb adressaadi pikka nime lühendada.

Saaja pank ja BIC (väljad 13, 14). Alates uuest aastast on paljud Venemaa Panga filiaalid ja osakonnad muutnud oma lühendatud nimesid (Vene Föderatsiooni Keskpanga kiri 22. jaanuarist 2014 nr 6-T). Vanade andmetega makset pank läbi ei lase. Tagastab panga ja makse vähemalt ühekohalise BIC-i veaga. Näiteks kui ettevõte kirjutab numbri 044583001 asemel numbri 044563001.

Maksekorraldus (väli 21). Kui ettevõte maksab makse ja kindlustusmakseid ise, tuleb maksekorraldusele kirjutada viies rida (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 01.20.14 nr 02-03-11 / 1603). Kui kirjutate ekslikult kuuenda järjekorra, mida praegu pole, siis pank makset läbi ei lase (Vene Föderatsiooni riigikassa kiri 17.03.2014 nr 42–7.4–05 / 3.5–161). Pank tagastab korraldused kolmanda järjekorraga - see on mõeldud inkasso raha debiteerimiseks.

UIN (väli 22). Alates 31. märtsist 2014 on universaalne tekkepõhine tunnus (UIN) muutunud maksude ja osamaksete tasumise kohustuslikuks rekvisiidiks. See tuleb kirjutada väljale 22. Kui firma maksab raha ise, siis tuleb määrata 0. Kui nõudmisel - päringu number ja kui seda pole, siis ka 0. Pank ei võta makset vastu tühja väljaga 22 ega kriipsudega.

Vead, mille tõttu makse kaob riigikassasse

Raha ripub riigikassasse seletamatu laekumisena, kui vea tõttu ei ole võimalik kindlaks määrata makse liiki ja selle saajat (määruse punkt 14, kinnitatud Venemaa Rahandusministeeriumi 18. detsembri 2013. a korraldusega nr 125n). Seetõttu peate taotlema oma kontrollile või fondile tagasimakset.

Viga saaja nimes, TIN ja KPP (väljad 16, 61 ja 103). TIN / KPP peavad vastama. Näiteks kui ettevõte kirjutab ülevaatuse nime õigesti üles, kuid paneb teise TIN-i või KPP, siis makse läheb kaotsi.

UFC vale konto (väli 17). Kui ettevõte kirjutab riigikassa nime õigesti üles, kuid paneb teise piirkonna UFK kontonumbri, siis on makse ootel. Selle raha saab tagastada. Selleks tuleb esitada eritaotlus (vt näidist).

Kehtetu CSC (väli 104). Sellele väljale on vaja panna ainult praegused CSC-d. Kui paned koodi, mis on juba tühistatud, läheb makse garanteeritult seletamatutesse kviitungitesse. Kõige sagedamini teevad ettevõtted vigu ja maksavad alates 2012. aastast tühistatud CBC pealt üksikisiku tulumaksu. Samuti külmub makse, kui CCC kolme esimese tähe sisse kirjutatakse endise administraatori kood. Näiteks 182 (FTS-kood) 392 (PFR-kood) asemel. Ebaõigete andmetega maksmine tuleb selgitada.

Vigane OKTMO (väli 105). Seletamatutesse maksetesse võib raha sattuda mitmel põhjusel: ettevõte lisas 8-kohalise OKTMO algusesse või lõppu kolm nulli või kolm sidekriipsu, kirjutas üles 9- või 10-kohalise koodi, pani teise piirkonna OKTMO jne. Pärast 105 tuleb kirjutada 8-kohaline OKTMO või 11-kohaline kood, kui eelarve makse on arvelduse adresseeritud. Veelgi enam, kui koodis on 11 tähemärki, tuleb lõppu lisada kolm tähemärki, mis vastavad asukohale. Näiteks linna jaoks - 001, linna tüüpi asula jaoks - 051. Kui kood on vale, siis võlgnevusi ei teki, kuid peate täpsustama üksikasju (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 02.08.13 nr BS-4-11 / 14009). Oleme siia lisanud näidistaotluse.

Makse jõudis kontrolli ja fondi, kuid vead vajavad täpsustamist

Mõne veaga jõuab makse ülevaatuse ja vahenditeni, kuid nad ei saa seda ettevõtte arvelduskaardile koos eelarvega kanda.

Kehtetu maksja staatus (väli 101). Kui firma kannab raha üle maksumaksjana, siis tuleks määrata staatus 01, kui agendiks (näiteks üksikisiku tulumaks või käibemaks) - staatus 02. Sissemaksete tasumisel tuleb nüüd määrata ühtne kood 08. Vahel jäävad kontrollijatel ja fondidel sellised puudused puudu. Aga kui makse läheb kaotsi, siis tasub vigane olek selgeks teha. Rahapesu andmebüroole saab esitada avalduse Alates 31. märtsist on UIN muutunud maksude ja osamaksete tasumise kohustuslikuks rekvisiidiks vastavalt rahapesu andmebüroo 04/06/11 kirja nr TM-30-25 / 3445 näidisele. Ja ülevaatusele ja FSS-ile - vabas vormis.

Ettevõtte vale kontrollpunkt (väli 102). Kui ettevõte fikseeris maksu ülekandmisel vale kontrollpunkti (divisjoni asemel näiteks ettevõtted), siis makse jõuab ikkagi adressaadini. Kuid maksete sisestamisel eelarveliste arvelduste kaardile võib tekkida küsimusi. Seetõttu tasub maksmine selgeks teha.

Muu maksu või sissemakse BCC (väli 104). Mõned ettevõtted kirjutavad CCC arvetesse ekslikult teise maksu. Või täidavad nad pensioni kogumisosa koodi, samas kui 2014. aastal tuleb sissemaksed üle kanda CBC kindlustusse (15. detsembri 01. föderaalseaduse nr 167-FZ artikkel 22.2). Maksete õigesse CSC-sse ülekandmiseks on vaja esitada selgitustaotlus kontrollile või fondile.

Makse põhjus ja liik (väljad 106, 110). 11 tüübi asemel jäi järele vaid kolm. See on PE - trahvide tasumine, PC - intressi maksmine (osamaksetena või maksude tasumise edasilükkamine) ja 0 - kõigil muudel juhtudel (maksude, sissemaksete, trahvide ülekandmisel). Kui trahvimakse sisse kirjutada 0, siis tasuks makse täpsustada. Kuigi, nagu teada saime, ei nõua osade kontrollide ja fondide puhul selgitustaotlust. Makse tüüpi saab endiselt määrata CCC. Samuti ei nõua inspektorid tasumise aluse täpsustamist, kui ettevõte ei tasunud makse õigel ajal, vaid kirjutas väljale 106 ZD (võlg) asemel TP (jooksev makse) väärtuse. Tõsi, koodi järgi on selline defekt lisatud selgitamist vajavate vigade loendisse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 45).

Makse sagedus (väli 107). Kui ettevõte kannab maksu üle konkreetse kuu eest ja märgib aasta järjekorrale (DG.00.2014), siis tuleks tasumine täpsustada. Tavaliselt ei takista selline viga maksuhalduril makset isiklikul kontokaardil kajastamast. Probleem tekib siis, kui ettevõte on esitanud selgituse, kuid tal on sama aasta võlgnevused. Seetõttu ei ole selge, et ettevõte tasus - deklaratsiooni maksu või maksis võla tagasi. Seetõttu võivad inspektorid ettevõtet trahvida Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 122 alusel, kuna ta ei tasunud enne selgituse esitamist makse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 81 punkt 1). Seetõttu tuleb viga parandada.

Mittekriitilised vead, mida ei saa parandada

- Selle rühma vead on kahjutud. Neid ei ole vaja täpsustada.

OKTMO asemel OKATO (väli 105). Nagu teada saime, jätavad paljud pangad sellised korraldused vahele ja riigikassad ise vahetavad nüüd vana koodi uueks OKTMO-ks. Pole selge, kui kaua nad seda teevad. Mõnes piirkonnas nimetatakse seda tähtaega 1. aprillini 2014, kuigi Rahandusministeerium tegi ettepaneku pikendada ümberkodeerimist kuni 2015. aastani (kiri 17.02.2014 nr 02-08-12 / 6562).

Vale dokumendi number ja kuupäev (väljad 108, 109). Maksu ülekandmisel enne aruandlust tuleb väljale 109 (dokumendi kuupäev) panna mitte deklaratsiooni kuupäev, vaid väärtus 0. Aga kui firma kirjutab kuupäeva üles, siis ebatäpsust ei pea parandama. Jooksvates maksetes ja võlgnevuste tasumisel tuleb ka väljale 108 (dokumendi number) panna null väärtus. Aga kui ettevõte kirjutab teistsuguse arvu, siis on see ka mittekriitiline viga ega too kaasa võlgnevusi.

Tehtud maksete prioriteet (väli 21). Mõned pangad jätsid aasta alguses maksude ja sissemaksete tasumise vahele viienda asemel kolmandast etapist. See ei nõua makse kinnitamist. Selliste puudujääkide korral langesid eelarvesse maksud ja sissemaksed.

Mitu nulli UIN-is (väli 22). Väljale 22 tuleb panna 20-kohaline UIN või väärtus 0. Aga kui firma kirjutab 20 nulli, siis on tegemist mittekriitilise veaga. Pank kannab raha üle ning selline puudus ei takista inspektsioonil ja fondil makset tuvastamast.

Makse eesmärk täitmata (väli 24). Vale või mittetäielik teave sellel väljal ei ole kriitilise tähtsusega. Näiteks kui ettevõte ei kirjutanud, mis maksu ta üle kannab. Inspektorid saavad makse tuvastada CCC järgi.

Maksu tasumiseks peab raamatupidaja tegema mitu järjestikust toimingut: õigesti määrama maksubaasi, arvutama maksu ja tasumisele kuuluva summa (arvestades mahaarvamisi, tasaarveldusi jne). Ja reeglina suunavad maksumaksjad kogu oma tähelepanu maksusumma õigele arvutamisele. Teatud summa ülekandmist eelarvesse peetakse tehniliseks toiminguks - see usaldatakse sageli kaugeltki kõige kvalifitseeritud töötajatele. Kuid maksuülekande maksekorralduse täitmisel tehtud viga võib ettevõttele kalliks maksma minna.

Makse selgitus

Maksekorralduse viga on seotud sellega, et saadetud summa ei jõua üldse nõutavale kontole või ei „tuvastata” seda maksuhalduri poolt ja ei arvestata teise maksena või liigitatakse seletamatuks. Kõigil neil juhtudel hakkab inspektsioon automaatselt maksma trahve, kuna formaalselt on organisatsioonil võlgnevus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 45, 75).
Tõsi, maksuseadustiku praegune versioon lubab enamikul juhtudel selliseid trahve mitte maksta. Selleks piisab, kui esitate maksuametile makse selgitamiseks avalduse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 45). Avalduses peate märkima, et maksekorralduse täitmisel tekkis viga, selgitama selle vea olemust ning paluma selgitada makset ja arvutada ümber kogunenud viivised. Avaldusele tuleb lisada raha ülekandmist kinnitava panga poolt kinnitatud maksekorralduse koopia.

Avalduse alusel teeb inspektsioon otsuse tasumise selgitamiseks ja sunniraha ümberarvutamiseks alates maksu tegeliku tasumise päevast. Enne seda on inspektsioonil õigus makseid kontrollida, nõuda pangast makse kohta teavet jne. Samas ei ole maksuseadustikus sätestatud perioodi, mille jooksul inspektsioon peab tegema otsuse makse selgitamise ja sunniraha ümberarvutamise kohta. Selle lünga täitis Venemaa Rahandusministeerium, märkides, et selgituse otsus tuleks teha 10 tööpäeva jooksul alates avalduse (31.07.2008 kiri nr 03-02-07/1-324) laekumisest.

Vead, mida saab tasuta parandada

Maksuseadustik ütleb, et väljamakse selgitamise avalduse esitamisega on võimalik parandada tehtud vead väljamakse aluses, selle liigis ja kuuluvuses, samuti maksustamisperioodi ja maksumaksja staatuse märkimisel (seadustiku artikli 45 punkt 7). Kui nihutada see norm maksekorralduse väljade digitaalsele tähistusele, siis selgub, et selgitustaotluse saab esitada, kui on valesti täidetud:

Väli 101 "Maksja staatus". See sisaldab kahte numbrit, mille järgi kontrolli käigus tehakse kindlaks, kellelt (maksumaksjalt või maksuagendilt) summa laekus. Selle välja vale täitmine võib kaasa tuua selle summa eksliku määramise maksuhalduri poolt isiklikule kontole ning sellest tulenevalt võlgnevuste tekkimise ja sunniraha kogunemise.

Väli 106 "Makse alus", milles on krüpteeritud kujul märgitud tegelikult ülekantud maksuliik - need võivad olla jooksvad maksed (TP), võla tagasimakse (ZD), maksu tasumine kontrolli nõudmisel (TR). Kõige tavalisem viga selle välja täitmisel on see, et seda lihtsalt ei täideta. Vastavalt sellele kantakse makse sooritamisel sinna automaatselt null ja maksuhaldur ei saa laekunud summat tuvastada.

Väli 107 "Maksustamisperiood". Selle välja täitmise viga toob kaasa ka vea, kui laekunud summa kajastub maksumaksja isiklikul kontol. Lihtsamalt öeldes sisaldub summa makses märgitud perioodis, mitte selles, milleks see tegelikult mõeldud oli. Tulemuseks on võlgnevused ja trahvid.

Väljad 108 "Dokumendi nimi" Ja 109 "Dokumendi kuupäev" on abistava iseloomuga ja nendes esinev viga vaevalt mõjutab maksusumma ebaõiget jaotamist. Kuid kui see juhtus, saate vea parandada ja trahve vältida, esitades avalduse makse selgitamiseks.
Viga lahtri 110 "Makseliik" täitmisel võib kaasa tuua selle, et kontrollimisel ei arvestata laekunud summat mitte maksuna, vaid sunnirahana (trahvina) või vastupidi – maksusummana arvestatakse trahvid ja trahv.

Kehtetud väljad 60 "Maksja TIN», 61 "Saaja TIN", 102 "Maksja kontrollpunkt" Ja 103 "saaja KPP" võib põhjustada ka ülekantud summa vale tuvastamise.

KBK ja OKATO

Eraldi tuleks peatuda sellistel maksekorralduse väljadel nagu BCC (väli 104) ja OKATO (väli 105). Ütleme kohe, et maksuseadustik võimaldab teil seda teavet selgitada ja samal ajal trahve mitte maksta, kuna need andmed on teave makse omandiõiguse kohta. Praktikas on aga sellise viimistlemisega probleeme.

Fakt on see, et Venemaa föderaalne maksuteenistus piiras tegelikult maksumaksjate õigust selgitada CBC-d panga kaudu juba tehtud maksekorralduses (vt “Soovitused eelarveliste arvelduste andmebaasi pidamise korra kohta maksuhalduris”, kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 16.03.07 korraldusega nr MM-3-10 / 138@). Seega on soovituste kohaselt võimalik selgitus, kui see toimub sama maksu piires või kui on märgitud olematu tululiik (TMS 4 - 8 kategooria). Lisaks on föderaalse maksuteenistuse andmetel korrigeerimine võimalik, kui on tehtud viga tulude alamkirjel (9.–11. kategooria), tuluelemendis (12.–13. kategooria) või programmi koodis (14.–17. kategooria).

Selline lähenemine on otseses vastuolus maksuseadustikuga, mis võimaldab selgitada piiriüleses koostöös, olenemata sellest, millisesse eelarvesse eksliku makse summa laekus - peaasi, et summa satuks põhimõtteliselt eelarvesüsteemi, s.t. föderaalse riigikassa kontodele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 45). Vale BCC märkimine ei saa mingil juhul kaasa tuua asjaolu, et summa ei sisene eelarvesüsteemi (kui föderaalse riigikassa konto on õigesti märgitud). Seega, isegi kui TMS-i vea tõttu läks maksusumma teise taseme eelarvesse, saab esitada makse selgitamise avalduse. Sellise käsitlusega nõustub ka Rahandusministeerium (vt nt 13. septembri 006. a kiri nr 03-02-07/1-249).

Mis puudutab viga OKATO koodis (väli 105), siis siin on selgitused vajalikud vaid juhul, kui maks laekub korraga mitmesse eelarvesse. Fakt on see, et maksude puhul, mis lähevad täielikult ühte eelarvesse (pole oluline, föderaalne, piirkondlik või kohalik), ei kasutata saadud summa arvestamisel OKATO-koodi ("Soovitused andmebaasi "Arveldused eelarvega" pidamise korra kohta maksuhalduris), punkt 3, jaotis V, mis on heaks kiidetud föderaalse maksuteenistuse korraldusega nr.

Vead, mida ei saa parandada

Nimetab maksuseadustiku ja vead, mida makseselgituse avalduse esitamisega parandada ei saa. Neid on ainult kaks - föderaalse riigikassa konto number on valesti märgitud; saaja panga nimes on tehtud viga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, punkt 4, artikkel 45). Mõlemal juhul loetakse maks tasumata. Sellest lähtuvalt saab olukorda parandada ainult õigete andmetega raha uuesti ülekandmisega. Loomulikult, kui viga avastatakse pärast maksu tasumiseks määratud tähtaja möödumist, tuleb lisaks maksule endale tasuda ka trahvid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75).

Lauaauditi käigus selgus, et maksekorraldusel oli ekslikult märgitud üksikisiku tulumaksu tasumise periood. Täpne periood on märgitud makse eesmärgi väljale. Kas üksikisiku tulumaksu tasumise kohustus on täidetud, kui määramiskuuks on jaanuar 2016 ja väli ms on 12.2015? Makse selgitamise sooviga kirja menetletakse kuu aega, seega saab konto sulgeda 10 päeva pärast. Kas see on seaduslik? Tähtaeg kuu? Mida sellises olukorras teha? (Avaldus saadeti 11. augustil MTK-sse, kuid sisestusosakonna inspektor teatas, et tähtaeg on kuu).

Vastus

Viga perioodikoodis ei mõjutanud maksu laekumist eelarvesse. See ebatäpsus võib aga põhjustada organisatsioonidel võlgnevusi, trahve ja trahve, tuginedes dokumentide auditi tulemustele. Tegid õigesti, kui saatsid kontrollile kirja makse täpsustamise sooviga.

Maksuinspektorid on kohustatud väljamakse selgitamise otsuse tegema 10 tööpäeva jooksul. Seda ajavahemikku hakatakse lugema kuupäevast, mil inspektorid said teie avalduse makse selgitamiseks või arvelduste ühise lepitamise akti allakirjutamise kuupäevast (kui lepitus viidi läbi ka pärast taotluse esitamist). See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõikest 4, artiklist 78 ja artiklist 6.1. Sama öeldakse ka sisse.

Kuidas organisatsioonid maksud eelarvesse kannavad

Makse selgitus

Maksude ülekandmise maksekorralduste andmete täitmisel ei ole välistatud vead. , õige ja siis ei pea te maksu uuesti üle kandma. Ja seal on selliseid vigu, et. Lugege selle kohta lähemalt allpool.

Kui makset ei saa kinnitada

Venemaa riigikassa valesti märgitud kontonumbreid ja saaja panga nime () on võimatu selgitada.

Kui selliseid vigu tehakse, siis ei maksa üldse pank või raha lähevad riigikassa kontole, vaid mõnda teise piirkonda. Maks tuleb igal juhul uuesti tasuda. Algse tasutud summa tagastamiseks võtke ühendust:

1. panka - kui makset ei teostata;
2. - kui raha debiteeriti organisatsiooni arvelduskontolt, kuid ei jõudnud piirkonna riigikassa kontole.

Esitage registreerimiskoha maksuametile. 10 tööpäeva jooksul alates selle avalduse kättesaamisest esitavad inspektorid kirjaliku avalduse Venemaa föderaalsele maksuteenistusele makse krediteerimiskohas. Nad lisavad apellatsioonile koopia organisatsiooni makse tagastamise taotlusest elektroonilisel kujul (skannitud pilt). Pärast nende dokumentide kättesaamist saadab Venemaa föderaalne maksuteenistus need hiljemalt järgmisel tööpäeval piirkondlikule rahandusosakonnale, et tagastada ekslikult laekunud summa. Pärast seda kannab piirkondlik rahandusosakond eksliku makse organisatsioonile üle ja teavitab sellest kolme tööpäeva jooksul maksuteenistuse esindajaid.

Juhtub, et maksuametile esitamise hetkeks pole ikka veel infot selle kohta, kas makse on laekunud mõne muu piirkonna riigikassa kontole. Seejärel saadab inspektsioon kahe tööpäeva jooksul alates taotluse kättesaamise kuupäevast Venemaa piirkondlikule föderaalsele maksuteenistusele vastava taotluse. Venemaa piirkondlik föderaalne maksuteenistus peab sellele taotlusele vastama (kinnitama makse laekumist) kahe tööpäeva jooksul alates selle kättesaamise kuupäevast. Pärast seda toimub ekslikult krediteeritud summa tagastamine samas järjekorras.

Sellised selgitused on Venemaa rahandusministeeriumi kirjades ja.

Millal saan makset kontrollida

Kui viga ei mõjutanud maksu ülekandmist eelarvesse, saab organisatsioon selgitada:

1. makse alus. Näiteks asendada maksekorralduse väljal 106 olev väärtus "TP" väärtusega "AP";
2. makse omandiõigus. Eelkõige parandage vigane CSC või OKTMO;
3. maksustamisperiood - maksekorralduse väli 107;
4. maksja staatus. Näiteks asendage maksekorralduse väljal 101 olev väärtus 01 (maksumaksja) väärtusega 02 (maksuagent);
5. TIN, maksja ja saaja KPP.

Vigade loetelu, mida saab parandada, on toodud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 45 ja täpsustatud kinnitatud.

Makse üksikasjade täpsustamiseks esitage maksuametile mis tahes vormis dokumendid, mis kinnitavad maksu ülekandmist eelarvesse. Nende dokumentide alusel teevad inspektorid makse selgituse. Selle tulemusena arvutatakse organisatsiooni trahvid ümber, võttes arvesse maksu tegelikku tasumise kuupäeva, või need tühistatakse täielikult. Otsuse tegemiseks võivad inspektorid nõuda . Teil on ka õigus sellele. Sellised eeskirjad on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 45.

Maksuinspektorid peavad tegema makse selgitamise otsuse 10 tööpäeva jooksul. Seda ajavahemikku hakatakse lugema kuupäevast, mil inspektorid said teie avalduse makse selgitamiseks, või arvelduste ühise lepitamise akti allkirjastamise kuupäevast (kui lepitus viidi läbi). See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõikest 4, artiklist 78 ja artiklist 6.1. Sama öeldakse ka sisse.

Maksuinspektorid on kohustatud organisatsiooni teavitama tehtud otsusest viie tööpäeva jooksul (Vene Föderatsiooni maksuseadustik).

Pearaamatupidaja soovitab: selleks, et maksekorralduse täitmisel mitte eksida ja õigesti määrata maksuinspektsiooni KBK, BIK, korrespondentkonto, TIN ja KPP, kasutage maksuteenistuse veebisaidil avaldatud programmi. Selle programmi töötas välja Venemaa föderaalne maksuteenistus spetsiaalselt maksumaksjatele. Selle abiga saate kiiresti ja korrektselt makse sooritada.

Kuidas täita üksikisiku tulumaksu makset nii, et ei tekiks võlgnevusi

Esimesel võimalusel kontrollige kõiki 2016. aasta üksikisiku tulumaksu makseid. Kiireloomulisus on tingitud sellest, et maksuamet asus tasutud maksu vastavusse viima sisestatud andmetega. FTS-programmi maksete vigade tõttu saavad paljud ettevõtted suuri võlgu.

Kui programm ei suuda kogunenud ja ülekantud maksu ühtida, küsib maksuamet selgitust, nõuab selgitust arvestuse või makse üksikasjade kohta. Ja FTS-programm kogub automaatselt karistusi. Samuti võib maksuhaldur otsustada, et ettevõte on maksu alamaksnud. Selle eest on ette nähtud rahatrahv - 20 protsenti summast, mis kanti üle mittetäielikult või hilinemisega.

Kontrollimisel öeldi, et suurem osa ebakõladest tuleneb ebaõigest "Maksuperioodist". Lugege ja vaadake näidiseid, kuidas makselehti õigesti täita ja mida teha, kui olete juba vea teinud.

Mida panna väljale 107 – aasta, kuu või täpne kuupäev

Maksejuhiste täitmise reeglites puudub selge vastus küsimusele, kuidas täita

Siin tekibki segadus. Ei ole selge, kas Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on üksikisiku tulumaksu tasumise kuupäevad konkreetsed? Näiteks kui ettevõte maksab puhkusetasult makse, siis on selleks tähtajaks puhkusetasu väljastamise kuu viimane päev. Kas see tähendab, et maksesse on vaja panna näiteks 31.08.2016? Raamatupidajad vastavad sellele küsimusele erinevalt. Seda tõendavad veebisaidil glavbukh.ru läbi viidud uuringu tulemused.

Palusime selgitusi rahandusministeeriumi, föderaalse maksuteenistuse ja krediidiasutuste spetsialistidelt. Kõik nõustusid, et täpset kuupäeva pole vaja määrata. Iga üksikisiku tulumaksu tasumise kohta saate märkida kuu, mil töötajal oli maksustatav tulu. Seega võib meie näites puhkusetasu maksesse panna MS.08.2016.

Kuidas teha kindlaks, millisesse kuusse maks kuulub

Määramaks, millisele kuule üksikisiku tulumaks viitab, juhinduge maksuseadustiku kohase tulu kajastamise kuupäevast. Palkade puhul on see kuu viimane päev, mille eest raha väljastatakse. Puhkuse ja haiguspuhkuse korral - maksepäev ().

Kuidas perioodikoodis viga parandada

Viga perioodikoodis võib kaasa tuua mitte ainult selgitustaotluse, vaid ka selle, et FTS-programm ei ühti maksude arvutamise ja maksmisega ning arvutab trahve. See on mõne meie lugejaga juba juhtunud. Hilinenud maksmise eest automaatset trahvi ei kohaldata. Maksuametnikud saavad seda teha ainult käsitsi. Nad peavad ju esmalt koostama kaamerakontrolli akti ja fikseerima selles rikkumise.

Riskide eest kaitsmiseks saate taotleda makseselgitust. Lõppude lõpuks ei mõjutanud see viga maksu ülekandmist eelarvesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 45). Taotluse näidis on allpool.