Arvestustingimused 3 üksikisiku tulumaks elektroonilisel kujul. Maksu mahaarvamine: maksetingimused pärast taotlemist ja funktsioonid. Maksusoodustuste liigid

Maksumaksja kohustub maksustamisperioodi lõpus esitama maksuhaldurile aruande. Maksjal on õigus esitada deklaratsioon ka siis, kui ta soovib saada maksusoodustust.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Kuid oluline on mitte ainult dokumentide esitamine, vaid ka lauaauditi läbiviimise protseduuri ja tunnuste tundmine.

Üldine informatsioon

Mida mõeldakse mõiste „3-isikulise isiku tulumaksu lauakontroll eraisikute maksudeklaratsiooni või selle tasumise kohta? Millal on inspektor kohustatud oma kohustusi täitma ja milleks seda üldse vaja on?

Mis see on

Kõiki maksumaksja esitatud andmeid kontrollib riigiorgani esindaja.

Ametniku poolt läbiviidava maksukontrolli raames mõistavad nad kontrolli selle üle, kuidas maksude ja lõivude tasumise tingimused on täidetud ().

Üks maksukontrolli liike on lauakontroll. See viiakse läbi deklaratsioonis märgitud andmete alusel.

Samal ajal muud liiki maksumaksjate kontrolli ei teostata. Sellise kontrolli teostavad inspektorid maksuhalduri asukohas, ettevõtteid ja muid asutusi külastamata.

Menetluse eesmärk

Kaameraline tüübikontroll on võimalus kontrollida üksikisikute või maksuagentide esitatud arvutuste ja aruannete täitmise õigsust.

Pöörake tähelepanu kõigi seotud sertifikaatide esitamise tähtaegadest kinnipidamisele. Inspektoril on õigus kontrollida:

kas maksubaas on õigesti arvutatud;
kas dokumendis kajastatud andmed on täpselt arvutatud;
kas mahaarvamise nõue on põhjendatud;
kas määrasid ja hüvitisi kohaldatakse õigesti, kas need vastavad seadusandlikele aktidele;
vastavusteave raamatupidamine ja maksudeklaratsioon.

Kontrollimise periood

3-NDFL-i lauaauditi tähtajad on 3 kuud alates kuupäevast, mil maksumaksja esitab volitatud asutusele aruande ().

Arvesse võetakse aruandeperioodi, mille kohta dokumentatsioon esitatakse. Ei ole vaja uuesti kontrollida.

Kui isik ei pea kinni normatiivaktidega kehtestatud tähtaegadest, karistatakse teda vastavalt reeglitele.

Sel juhul peab maksumaksja tasuma trahvi summas 5% tasumisele kuuluvast maksusummast, kuid mitte vähem kui 1000 rubla ja mitte rohkem kui 30%.

Kui aruande esitamisega viivitus on üle 180 päeva, siis on igakuise viivise suurus 10% maksust.

Maksudeklaratsiooni 3-NDFL lauakontroll

Kuidas toimub lauakontroll, milleks peaks kodanik valmis olema, et ta esitas deklaratsiooni.

Kas ametnik on kohustatud teavitama auditi seisust või peab taotleja ise maksuameti otsusest teada saama?

Menetluse järjekord

Pärast kõigi dokumentide ja täidetud deklaratsiooni esitamist viiakse seadusega kehtestatud tähtaja jooksul läbi lauaaudit.

Keegi ei teata maksumaksjale, et kontroll on alanud. Ametnikupoolse kontrolli teostamise kord on kirjeldatud art. 88 NK.

Kontrolli võib peatada, kui deklaratsioonis sisalduvas teabes avastatakse viga, vastuolu või mittevastavus.

Sel juhul peab maksja esitama vajalikud selgitused, parandama vormidel olevad vead 5 päeva jooksul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 3). Menetluse katkemisest teavitatakse isikut:

saatis konkreetse dokumendi esitamise taotluse;
tema isiklikult põhjustatud.

Olukorra õigeaegseks parandamiseks tasub dokumenti sisestada telefoninumber, millel inspektor teiega ühendust võtab.

Sel juhul algab kontrolliperioodi arvestamine maksumaksja viimase tõendi või selgituste esitamise hetkest.

See tähendab, et kui esitasite dokumendid või esitasite ajakohastatud deklaratsiooni, siis loendatakse uuesti ja see kestab kauem kui 3 kuud. Audit viiakse läbi ilma juhi otsusteta.

Pärast deklaratsiooni kontrollimist peab maksumaksja olema valmis järgmisteks arenguteks:

Kui ilmneb viga, tooge kaasa ajakohastatud dokumentide loend. Esitage kõik kuluaruanded.
Ebatäpsuste avastamisel koostatakse parandusdeklaratsioon ja uus lauaaudit.
Kui vigu ja ebakõlasid pole, tuleb kviitung arvestatud maksu tasumise kohta. See võimalus on võimalik tingimusel, et vara müügist saadav tulu ületab ostusumma või on objekt, mida isik välja üürib.
Saadetakse otsus, et varem tasutud maksusumma tagastatakse.
Midagi ei saadeta - kontrollil on täielik õigus mitte teavitada maksumaksjat kontrollide tulemustest. Sel juhul tuleks ise maksuhalduriga ühendust võtta.

Kui teate läbiviidud kontrollimenetluse tulemust, on deklaratsioon aktsepteeritud ja maksjale antakse võimalus saada mahaarvamist.

Seejärel kantakse enammakstud maksusumma taotleja isiklikule kontole ühe kuu jooksul alates esitamise kuupäevast.

Kui maksuhalduri esindaja ei pidanud vajalikuks Teid otsusest teavitada, siis saate vormikohase sooviga kirja saata või võtta.

Menetluse lõppedes vormistab inspektor kaamerakontrolli akti, mille vorm on reguleeritud.

Kuid nad teevad seda ainult olukordades, kus leitakse maksude ja lõivude tasumise seaduste rikkumine. Selleks on ette nähtud 10 päeva pärast kontrollimise lõppu ().

Rikkumiste puudumisel volitatud asutuse esindaja midagi ei vormista. Kui inspektor tuvastab, et maks on tasutud enam, teavitatakse sellest maksjat 10 päeva jooksul.

Tšeki oleku vaatamine

Sagenenud on üksikisikute pöördumised maksuinspektsiooni poole nõudega selgitada 3-NDFL-deklaratsiooni, millel see asub, kontrolli staatust.

Sel eesmärgil on föderaalne maksuteenistus välja töötanud elektroonilise süsteemi "Maksja isiklik konto üksikisiku jaoks", kus kodanikud saavad huvipakkuvat teavet iseseisvalt vaadata.

Sellel saidil on jaotis dokumendi kinnitamise oleku vaatamiseks. Näiteks esitas kodanik volitatud struktuuridele aruande auto müümisel vara mahaarvamise saamiseks.

Pärast veebikonto sisestamist näeb ta kaebuse registreerimise kuupäeva, registreerimisnumbrit, lauaauditi alguskuupäeva, selle edenemist jne.

Siit saate tutvuda ka kontrolli tulemustega - vara mahaarvamise õigus kinnitatakse või lükatakse tagasi.

Saidiga ühenduse loomiseks võite kasutada Internetti või minna passi ja TIN-koodiga isiklikult maksuhaldurisse. Seal antakse teile teenuse kasutamiseks parool ja sisselogimine.

Kuidas tulemust teada saada

Kui te ei soovi 3 kuu pärast kannatamatult teada saada, kas lauaülevaatus on lõppenud või mitte, saate teada mitmel viisil:

Minge maksuametisse, kus saate kõigi küsimustega isiklikult tegeleda.
Helista ametnikule.
Vaadake teenust 3 "Maksja isiklik konto ..." või "Vormi 3-NDFL deklaratsioonide lauakontroll (föderaalse maksuteenistuse veebisait - www.nalog.ru).

Menetlus:

minge jaotisse "Elektroonilised teenused" - "Kõik teenused" - "Töölaua kontroll ...".
sisestage TIN-number.
lugege teavet - olek kuvatakse sõnadega "lõpetatud" / "puudulik".

Tekkivad nüansid

Mitte alati ei pruugi kontrolli läbi viinud inspektori otsus maksumaksjale meeldida. Millistel juhtudel võib nõuete täitmisest keeldumine järgneda ja kuidas siis edasi toimida?

Kuidas olla keeldumise korral?

Auditi tulemuste põhjal võidakse vastu võtta volitatud struktuuri keeldumine, näiteks kui leiti viga, maksja ei esitanud kõiki dokumente vms.

Video: deklaratsioonid ja arvutused, mille kohta tehakse lauaauditeid

Kõige sagedamini puutuvad sellise probleemiga kokku isikud, kes on deklareerinud mahaarvamise tegemise. Kuna maksja ei ole esitanud nõuetekohaselt koostatud dokumentatsioonipaketti, loetakse keeldumisotsus seaduslikuks.

Isegi kui isik esitab kohtus täiendavaid dokumente, ei võeta neid arvesse. Esimese sammuna tuleb selgitada välja keeldumise põhjused, pöördudes selgituste saamiseks ametniku poole.

Pärast nõuete täitmisest keeldumise akti kättesaamist võib taotleja pöörduda vastulausega sama asutuse poole (maksuseadustiku artikli 100 lõige 6).

Sellised toimingud on võimalikud:

kui maksja ei nõustu inspektorite järelduse ja ettepanekuga;
vajadusel teavitama juhtkonda aktides esinevatest vigadest ja ebatäpsustest või maksumaksja õiguste rikkumisest auditi käigus.

Vastulause esitamine on üksikisiku vabatahtlik otsus. Maksuseadustik sisaldab loetelu olukordadest, mil maksjal on õigus pöörduda selgitustega:

Vastuväite võib esitada kirjalikult mis tahes vormis. Need ilmuvad:

kaamerakontrolli aktide kohta üldiselt.
eraldi otsuste kohta aktides.

Taotlus peaks sisaldama järgmist teavet:

vastulause esitamise kuupäev;
ettevõtte nimi või üksikisiku täisnimi;
asukoha aadress juriidilisel isikul, elukoht - kodanikul ja üksikettevõtjal;
TIN, kontrollpunkt;
maksustruktuuri nimetus;
Täisnimi ametnik millega kontroll tehti;
testi alguse ja lõpu kuupäev.

Et mitte olla tühi jutt, peaksite lisama kõik vajalikud dokumendid, mis teie juhtumit kinnitavad:

kohtuotsus;
esmane deklaratsioon;
Rahandusministeeriumi kiri;
rahandusministeeriumi kirjalik selgitus jne.

Maksumaksja kasuks tehakse otsus järgmistel juhtudel:

kui dokumentatsioon on arestitud;
isik ei saanud nõuet kätte postkontori töös esinenud tõrgete tõttu;
puuduvad tõendid selle kohta, et nõue esitati nõuetekohaselt.

Video: lauakontroll

Kas kaamera kontrolli on võimalik kontrollida?

Maksjal on õigus esitada kaebus apellatsioonikohtule, kui lauaaudit viidi läbi rikkumistega, näiteks kestis üle 3 kuu. Selline avaldus tasub teha enne otsuse jõustumise hetke.

Millal esitada korteri ostmisel maksudeklaratsioon? See küsimus tekitab traditsiooniliselt palju probleeme, mis tekitab maksumaksjatele mitmeid raskusi. Mõelda tuleks, millal saab läbi 2019. aastal üksikisiku tuludeklaratsiooni 3 esitamise tähtaeg, millised muudatused on toimunud ja mida peavad tegema kodanikud, kes soovivad saada kinnisasja soetamise eest mahaarvamist.

Kes annab alla?

Deklaratsiooni vormil 3-NDFL esitab piiratud maksjate nimekiri, mis sisaldab üksikettevõtjad traditsioonilise maksustamissüsteemi, aga ka füüsilisest isikust ettevõtjate kohta. Eraisikud on kohustatud esitama aruandeid, kui isik on saanud tulu vara müügist.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 227 esitatakse deklaratsioon igal aastal ja selles peavad olema märgitud kõik tululiigid, millelt maksu kinni ei peetud.

Millal esitada?

Aruanne tuleb saata elukohajärgsele või isiku elukohajärgsele INFS-ile. Dokumendi saab üle anda isiklikul visiidil, saata tähitud kirjaga, manuses inventuuri tehes. Teavet on võimalik edastada ka Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidi veebiteenuse kaudu.

2019. aasta 3 üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni esitamise tähtaeg maksu mahaarvamiseks sobib 2019. aastal. 2019. aastal on vaja kajastada 2018. aastal tekkinud tulud ja viimane päev, mil seda saab teha, on 30. aprill 2019. See kuupäev on seadusega ette nähtud, kuid kui kuupäev langeb nädalavahetusele, kantakse see üle järgmisele tööpäevale. 2019. aastal langeb 30. aprill esmaspäevale, mistõttu on see viimane.

Erand on ainult üksikettevõtjate ja erapraktiseerivate juristide puhul - kui nende tegevus lõpetatakse enne aasta lõppu, tuleb neil pärast sulgemist teatada 5 päeva jooksul.

Selle piirangu seadmisega lõi maksuamet ebaselge olukorra - küsimusele, millal esitada deklaratsioon hüvitise tagastamiseks, tundub vastus olevat ühemõtteline, 30. aprill. Kuid see kehtib inimeste kohta, kes peavad tulu deklareerima. Kui me räägime korteri ostu tulumaksu tagastamisest, siis saate dokumendi esitada igal päeval aastas. Elamispinna soetamisel 2017. aasta jaanuaris on õigust nõuda varalist soodustust kogu 2019. aasta jooksul.

Iseärasused

Korteri ostu maksusoodustuse deklaratsiooni vorm esitatakse terve kalendriaasta kohta. Enne aasta lõppu ei ole mõtet deklaratsiooniga kandideerida, arvestades, et keegi seda vastu ei võta. Ainus võimalus on saada hüvitis enne aasta lõppu tööandja kaudu.

Piirangud

Olenemata esitamise ajast kinnisvaramaksu mahaarvamisel ei ole aegumistähtaega. Neid on lubatud kasutada igal ajal kogu elu jooksul. Näiteks kui inimene ostis elamispinna 2013. aastal, kuid ei teadnud oma õigusest, saab ta seda kasutada 2019. aastal. Lisaks on taotlemise aastale eelnenud kolme aasta eest lubatud hüvitist saada kohe.

Samuti ei tühistata õigust rasedate või rasedus- ja sünnituspuhkusel olevate naiste puhul. Tagasimakseid saavad nad aga alles pärast seda, kui nad on tööle naasnud ja hakkavad saama maksustatavat tulu – töötasu.

Kui 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmise ja esitamisega on probleeme, võite kasutada organisatsioonide teenuseid, mis tegelevad näiteks teabe edastamisega IFTS-ile. Töötajad vastavad tekkivatele küsimustele, vormistavad iseseisvalt dokumendid ja annavad need volikirja olemasolul üle.

Muudatused 2019. aastal

Seoses paar aastat tagasi toimunud muudatustega oli ammu aeg teha 1. jaanuarist 2019 sisse viidud muudatusi. Esiteks on muutunud aruande vorm - kui inimene kavatseb korteri ostmisel, mille tehing on vormistatud 2017. aastal, osa maksust tagastama, esitab ta uue deklaratsiooni vormi. Eelmiste aastate kohta peab maksumaksja täitma vormi vanal, enne muudatusi kehtinud vormil.

Muudatuste selgitus

2019. aasta maksustamisel tuleb meeles pidada, et maksimaalne lubatud mahaarvamine on kajastatud summast 2 000 000 rubla. Nüüd aga ei kehti see piirang mitte kinnisvaraobjektile, vaid subjektile. See tähendab, et inimene saab nõuda mitte 13% eluaseme maksumusest, vaid 13% 2 000 000 rubla suurusest summast. Muidugi, kinnisvarahinnaga 700 000 rubla on see palju rohkem.

Kuni 2014. aastani oli võimalik taotleda ainult objekti, kuid nüüd saab taotleda piiramatult kuni 260 tuhande rubla (13%) tagasimaksmiseni.

Hüpoteeklaenu intresside tagastamiseks esitatakse deklaratsioon - summa on piiratud 3 miljoni rublaga. Tehtud kohandused on aga asjakohased, kui:

isik ei saanud kinnisasja mahaarvamist, mille õigus tekkis enne 01.01.2014;
kodanik ostis kinnistu pärast 01.01.2014.

Seega, kui maksusoodustuse saamise periood on saabunud, kasutas isik seda varem kehtinud piirangute piires (130 tuhat rubla), siis paari aasta pärast ei saa ta lisasummat saada, kuna on oma õigust juba kasutanud. .

Kui palju tagastatakse

Mahaarvamise suurus sõltub otseselt inimese sissetulekust - kui vara mahaarvamise õigus tekkis 2017. aastal, siis selle aasta eest laekub nii palju, kui üksikisiku tulumaksuks kanti. Kui varem, siis arvestatakse vastavalt eelnenud kolme tööaastat ja summa suureneb.

Millal seadus tekib?

Paljude inimeste jaoks kõlab see küsimus ka mitmetähenduslikult – ühed usuvad, et lepingu sõlmimisel, teised aga korteri või maja ostmiseks võetud laenu täieliku tagasimaksmise ajal. Tegelikult ilmub õigus siis, kui:

ühisehituslepingu sõlmimisel allkirjastatakse vastuvõtmise-üleandmise akt;
kinnisasja õiguste registri kanne.

Sellest lähtuvalt on loetletud dokumentides märgitud konkreetne kuupäev.

Mis aastate kohta saab 2019. aastal teavet esitada?

Õiguse tekkides on see juba teada, seega kui sa pole seda enne uut aastat kordagi kasutanud, siis saad taotleda kasvõi mahaarvamisega kinnisvara ostu ka 2003. aastal. Tuleb vaid aru saada, et summa saab olema piiratud, võttes arvesse tolleaegseid limiite.

Mahaarvamise saate tagastada nii õiguse tekkimise hetkest kui ka viimase kolme aasta eest. Pensionäridel on võimalus hüvitada eelmise nelja aasta eest ehk 2014-2017.

Kui omanik ostis kinnistu 2007. aastal, kuid taotles mahaarvamist alles 2019. aastal, saab ta nõuda 2015-2018 ülekantud maksude summat. Õigus sissetulekule 2007-2014 on juba kaotatud, kuid õigus mahaarvamisele endale mitte.

INFS-i toimingud

Kõik, kes soovivad saada mahaarvamist, peavad esitama üksikisiku tuludeklaratsiooni. Korteri, kinnisvara ostmisel maksusoodustuse esitamise IFTS näitab selgelt, millist teavet esitada.

Tagastamise maksudeklaratsiooni läbivaatamise tähtaeg on kolm kuud. Sel perioodil arvestatakse sissemaksete, kindlustusmaksete tasumise, hüvitiste tegemise korda. Samuti hinnatakse maksusoodustusega enne ravi ostetud korteri omandiõigust.

Kinnisvara üksikisiku tulumaksu saamiseks peavad kodanikud esitama kõik nõutavad dokumendid. Ja pärast positiivse otsuse tegemist oodake kuu aega makset ennast. Pärast kindlustusmaksete ja muude näitajate kontrollimist toimub tekkepõhine. Kinnistu mahaarvamine tagastatakse pärast seda. Kuigi praktikas, kui saate korteri eest mahaarvamise, kantakse see palju kauem üle.

Ülejäänud 3-NDFL-i deklaratsioonidega seotud muudatused on seotud üksikettevõtjate ja füüsilisest isikust ettevõtjatega. Muudetud on kindlustusmaksete, tariifide, vastutuse ja trahvide arvestamise korda. Kinnisvara tagastamist taotlevate eraisikute puhul muid muudatusi veel ei ole ja oodata ei ole. Igal juhul võite raskuste korral alati nõu saamiseks pöörduda spetsialiseerunud ettevõtete poole.

Riik töötab oma elanike toetamiseks välja erimeetodid elanikkonna toetamiseks. Üheks selliseks võimaluseks on tulumaksu tagastamine maksumaksjatele. Tagastuse tegemiseks tuleb esitada maksuametile või töökohale vastav avaldus. Ja sel juhul on paljud mures maksutagastuse ajastuse pärast. Ja kui maksuamet ei kanna vara mahaarvamist õigel ajal üle, mida sellisel juhul teha?

Selles artiklis

Mis on maksutagastus?

Ametlikult töötavatel isikutel, kes maksavad makse riigikassasse, on teatud tingimustel õigus maksusoodustusele.

Summa, mida ei tohi maksustada, on juriidiliste dokumentidega piiratud 2 miljoni rublaga.

Millal tekib eraisikute mahaarvamisõigus:

vallas- või kinnisvara soetamisel;
kui on kulutusi ravile ja ravimite ostmisele;
Millal makstakse pensionimakseid?
kui on kulutusi tasulisele koolitusele;
heategevusprojektides osalemisel;
kui peres on alaealisi lapsi.

Tulumaksumäär on praegu 13% ja vastavalt saate riigikassasse tagastada selle osa kogumaksumusest, mille maks maksti, või vähem.

Seda eelist saavad ainult need kodanikud, kes on riigikassasse maksnud üksikisiku tulumaksu vähemalt 6 kuud. See võib olla nii isiklik kui ka tööandja panus.

Maksusoodustuste tüübid:

Professionaalne - viitab otseselt üksikisikute töötegevusele.
Sotsiaalne – seotud hariduse, ravi, pensionisäästu sissemaksetega.
Standard - seda mahaarvamist võivad saada mõned kodanike kategooriad - alaealiste laste vanemad, puuetega inimesed, veteranid.
Vara - tekib korteri või muu eluaseme ostmisel, kehtib ka vallasvara kohta.

Kui kodanik on mittetöötav pensionär, tööturuametis arvel või rasedus- ja sünnituspuhkusel, siis ei ole tal õigust saada maksusoodustust.

Ülejäänud kodanikud, kellel on õigus saada hüvitist, peavad esitama IFTS-ile deklaratsiooni vormil 3-NDFL. Pärast seda määratakse tasutud maksu tasumise tähtaeg. Parem on esitada deklaratsioon koos taotlusega ja dokumendid tuleb ametiasutustes tõrgeteta vastu võtta.

Mis on tagastamise tähtaeg?

Kinnisvara ostmisel on maksusoodustuse saamiseks kaks võimalust. Seega on seadusandlikul tasandil kehtestatud, et tagastamist saab teha järgmiselt:

maksuteenus;
tööandja.

Dokumentide läbivaatamise periood ja maksumaksjale raha ülekandmise periood sõltub valitud meetodist.

Töökoha järgi

Kui maksumaksja taotleb maksumaksete hüvitamist otse tööandjalt, siis on etteteatamistähtaeg 30 kalendripäeva.

Sel juhul tagastab tööandja eraisikule maksusoodustuse. See juhtub nii, et palgad enam kinnipeetavat maksu pole. Just see igakuiste maksete summa on taotleja jaoks maksusoodustus.

Kui ühe kalendriaasta jooksul ei ole kodanik kogu mahaarvamise summat kätte saanud, esitatakse avaldus uuesti IFTS-ile ning järgmisel aastal ei peeta ka töötasult maksu kinni. See jätkub kuni summa täieliku tasumiseni.

Maksuameti kaudu

Vara ostmisel ja IFTS-i kaudu maksutagastuseks dokumentide esitamisel on maksetähtajad 120 kalendripäeva.

Dokumentide läbivaatamine kohtuasjas toimub 3 kuu jooksul alates nende esitamise kuupäevast. Seda nimetatakse lauaauditiks ja seda protseduuri reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 7. Ja kui kõik paberid korras ja töötajatel taotlejale küsimusi pole, siis sularaha tuleb kanda nimetatud kontole hiljemalt 30 kalendripäeva jooksul pärast kontrollimise lõppu. See on, üldmõiste tagasi ja see kestab umbes 4 kuud.

Tähtaegade rikkumise korral

Kui maksuhaldur vara mahaarvamist õigel ajal üle ei kanna, on eraisikul täielik õigus taotleda ametiasutuselt iga viivitatud päeva eest hüvitist refinantseerimismäära ulatuses.

Nagu näitab praktika, kui esitate dokumendid IFTS-ile elektroonilisel kujul, on nende kaalumise periood mõnevõrra lühem. Ja vastavalt saate mahaarvamise kiiremini. Peaasi on veenduda täidetud dokumentide õigsuses ja esitada ametiasutusele kõik nõutavad paberid. Ja siis ei teki inspektoril taotlejale lisaküsimusi ja ta saab kogu summa õigel ajal kätte.

50 Moskva piirkond

Avaldamise kuupäev: 03.06.2016 09:38

"Tuludeklaratsioon on maksuametile esitatud, maksusoodustus on põhjendatud, maksutagastuse avaldus on esitatud, millal on oodata maksutagastust?" — selle küsimusega pöörduvad maksuhalduri poole kodanikud, kes on deklaratsioonis deklareerinud üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 lõikele 6 kuulub enammakstud maksusumma tagastamisele maksumaksja kirjaliku avalduse alusel ühe kuu jooksul alates kuupäevast, mil maksuhaldur on sellise avalduse kätte saanud.

Maksudeklaratsioon tuleb läbi viia lauakontrolli kolme kuu jooksul alates kuupäevast, mil maksumaksja esitas deklaratsiooni ja sellele lisatud dokumendid, mis kinnitavad maksumaksja õigust maksu mahaarvamisele (Venemaa maksuseadustiku artikkel 2, artikkel 88). Föderatsioon).

Seega vaatamata sellele, et enammakstud maksu tagastamise avalduse saab esitada samaaegselt üksikisiku tuludeklaratsiooni esitamisega, langetab otsuse enammakstud maksusumma tagastamise kohta maksuhaldur pärast maksukohustuse täitmist. deklaratsiooni lauamaksukontroll.

Teisisõnu, kuu, mis määratakse enammakstud maksu tagastamiseks, hakatakse arvestama maksumaksja tagastamistaotluse esitamise päevast, kuid mitte varem kui maksudeklaratsiooni ettevõttesisese maksurevisjoni lõpetamise hetkest või hetkest, mil see maksuseadustiku artikli 88 reeglite kohaselt oleks tulnud audit läbi viia.

Neid selgitusi kinnitavad Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 07.11.2014 N 03-04-05 / 34120, Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10.26.2012 N ED-4-3 / 18162@, samuti klausel Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu presiidiumi 12.22.2005 teatise nr 11 N 98 "Ülevaade vahekohtute kohtuasjade lahendamise praktikast, mis on seotud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatüki teatud sätete kohaldamisega. Venemaa Föderatsioon".

Samas tasub olla teadlik, et enammakstud maksusumma tagastamine maksumaksjale muude vastavat liiki maksude võlgnevuste (võlgnevuste) või sunniraha võlgnevuse ning sissenõutavate trahvide korral on maksumaksja. tehakse alles pärast enammakstud maksusumma tasaarvestamist võlgnevuste (võla) tasumiseks.

"Maksumaksja isikliku konto" kasutajatel on võimalus esitada deklaratsioon elektroonilisel kujul, jälgida selle kontrollimise perioodi ja hetke, millal maksuhaldur otsustab maksu tagastada.

www.nalog.ru

Kuidas esitada 3-isikulist tulumaksu lauaauditi jaoks

Võite pöörduda kohaliku maksuameti poole ise või esindaja kaudu. Üks eksemplar tuleb anda volitatud töötajale. Teise märgiga "aktsepteeritud" jätate endale. Pidage meeles, et sellist dokumenti tuleb säilitada kolm aastat.

Samuti peate esitama pangakonto andmed, volikirja. Kui saadate dokumente posti teel, peate deklaratsiooni saatmiseks kasutama A4 ümbrikut. Lisaks peate tegema dokumentide inventuuri kahes eksemplaris. Üks neist antakse postitöötajale üle. Kiri tuleb raamida väärtuslikuks.

Dokumentide esitamise korra lihtsustamiseks peaksite registreeruma avalike teenuste veebisaidil. Vahekaardil "Maksud ja tasud" valige "Deklaratsiooni esitamine". Siis öeldakse teile, millal peate tulema maksuametisse allkirja andma. Vajadusel tehakse uuesti esitamine sarnasel viisil.

3-NDFL-i kinnitamise protseduur ja tingimused

Pärast dokumentide ja 3-NDFL deklaratsiooni esitamist kontrollib seda maksuhaldur. See võidakse peatada, kui andmetes avastatakse läbivaatamise käigus vigu või ebakõlasid. Sel juhul antakse maksjale pärast maksuhaldurilt vastava teate saamist viis päeva vea parandamiseks. Sel juhul hakatakse menetluse tähtaega arvestama pärast deklaratsiooni uuesti esitamist parandatud kujul. Dokumentide esitamise päev loetakse kontrollimise esimeseks päevaks. Selle protseduuri maksimaalne kestus on kolm kuud. Pärast lõpetamist, kui leiti rikkumisi, koostab volitatud töötaja akti. Kui ta avastab, et on tehtud lisamakseid, peab ta sellest maksjat kümne päeva jooksul teavitama.

3-NDFL-i deklaratsiooni arvestamise kohta saate teavet kohaliku maksuameti poole pöördudes. Selle teabe leiate ka maksja "Isiklikust kontost", minnes maksuteenistuse veebisaidile.

Loe ka: Mittetulundusühingute USNi taotlemise tähtajad

Mida teha keeldumise korral

Kui pärast lauaauditit teie nõuded eiratakse, peate esmalt välja selgitama põhjuse. Selleks tuleb pöörduda volitatud töötaja poole palvega selgitada keeldumise põhjust. Kui olete saanud keeldumisakti, on teil õigus pöörduda vastulausega sama asutuse poole. Kuid see õigus antakse ainult teatud juhtudel:

Kui selle menetluse käigus rikuti maksumaksja õigusi.
Kui maksja ei nõustu selle protseduuri tulemustega.
Kui koostatud aktis leitakse vigu.

Sellistel juhtudel saate esitada kirjaliku vabas vormis avalduse. Avalduse esitamise otsuse teeb maksja omal äranägemisel. See peab sisaldama teie isikuandmeid (nimi, juriidiline aadress või elukoht). Samuti tuleb märkida maksustruktuuri nimetus, auditi algus- ja lõppkuupäev ning põhjendada oma vastuväiteid.

Tuleb meeles pidada, et 3-isiku tulumaksu esitamine maksuametisse on iga tulu saava kodaniku kohustus. Tähtis on aeg selle õigeaegseks esitamiseks ja koostamisel vigu vältida. See võimaldab teil lisatasu tagastada maksumaksed(raha tagastatakse teie kontole 30 päeva jooksul) ja vältige trahve.

nalogiexpert.ru

Kestus seaduse järgi

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 lõikes 2 on selgelt sätestatud, kui kaua 3-NDFL-i lauaaudit kestab - maksimaalselt 3 kuud alates selle deklaratsiooni esitamise kuupäevast. Sellest reeglist ei ole erandeid. Pealegi on see periood asjakohane mitte ainult vormi 3-NDFL, vaid ka mis tahes maksuaruandluse jaoks.

Kui esitate deklaratsiooni posti teel, siis ei alga selle 3-isiku tulumaksu lauakontrolli tähtaeg mitte dokumendi esitatuks lugemise päevast, vaid kuupäevast, mil maksuhaldur saab vastava kirja koos lisade loeteluga. . Loogika on siin lihtne: inspektsioon ei saa hakata kontrollima enne, kui on saanud dokumendipaki. Seda kinnitavad Venemaa Rahandusministeeriumi selgitused 19. juunist 2012 nr 03-02-08 / 52.

Inspektor alustab kogu esitatud dokumentide paketi läbivaatamist ja võrdlemist automaatselt: ta ei vaja föderaalse maksuteenistuse juhtkonna eriluba.

3-NDFL-i deklaratsiooni dokumentide auditi seadusjärgseid tähtaegu ei mõjuta see, mida maksja selles aruandes täpselt väitis:

ainult viimase kalendriaasta sissetulek;
ainult talle makstavad mahaarvamised;
nii sissetulekud kui ka mahaarvamised.

Ja ainult ühel juhul kuuluvad 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni lauaauditi tingimused tühistamisele. See on siis, kui inspektor ei ole veel esmase aruande kontrollimist lõpetanud ja isik on juba esitanud selle deklaratsiooni parandatud (muudetud) versiooni. Niisiis, 3 kuud alustage uuesti. See on sätestatud ka Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 lõikes 2.

Samuti pange tähele, et kontrollimisel on lubatud analüüsida ainult perioodi, mille kohta aruandedokument esitati. Samas, kui tahad tulumaksu korraga 2 või 3 aasta eest tagastada, siis tuleb igaühe kohta esitada üks deklaratsioon. Seetõttu sõltub kogusest ka see, kui kaua 3-NDFL-i deklaratsiooni lauaaudit tervikuna kestab:

esitatud deklaratsioonid 3-NDFL;
nõudis mahaarvamisi.

Vaata ka “3-NDFL-i täitmise näidis programmis: näide 2017. aastaks”.

Kestus praktikas

Vene Föderatsiooni maksuteenistuse kontrollide töö näitab, et maksuamet kontrollib kiiresti 3-NDFL-i deklaratsioone ja neile lisatud dokumente. Seetõttu on 3-NDFL-i lauaauditi läbiviimise tegelikud tähtajad tegelikult lühemad. See tähendab, et mahaarvamise deklareerimisel tagastatakse teile maks kiiremini.

Praktikas sõltub 3-NDFL-i lauaauditi aeg sellest, kui põhjalikult inspektor teie deklaratsiooni, selles toodud näitajaid uurib ja lisatud dokumentide paketiga võrdleb. Kui tuvastatakse vigu, vastuolusid ja muid ebatäpsusi, viibib läbivaatamine.

Lisateavet selle kohta leiate jaotisest "Desk audit 3-NDFL".

Seega, kui palju 3-NDFL-i lauaauditit tehakse, sõltub otseselt:

selle deklaratsiooni täitmise kvaliteet;
vastuolude puudumine sellele lisatud dokumentidega.

Internetis üksikisiku isiklikul kontol föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil.
Föderaalse maksuteenistuse programmi "Deklaratsioon 2017" abil:

Vaata ka "Laadi alla 2017. aasta 3-isiku tulumaksu deklaratsiooni programm".

Kuidas jälgida

Pidage meeles, et 3-NDFL-i lauaauditi edenemist ja kestust saate jälgida föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil üksikisiku isiklikul kontol. Seal näitab süsteem esitatud deklaratsiooni kontrollimise protsenti. Iga päevaga läheb see suuremaks. See aga ei tähenda, et inspektsioon analüüsib sinu aruannet mitu rida päevas.

Fakt on see, et isiklikul kontol kajastub 3-NDFL-i kontrolli edenemine hinnanguliselt 3 kuu protsendina - alates lauaauditi alguskuupäevast kuni praeguse kuupäevani.

Tähtaja mõju üksikisiku tulumaksu mahaarvamisele

See, kui kaua 3-isiku tulumaksurevisjon toimub, sõltub otseselt ka sellest, kui kiiresti taotleja enda poolt arvestatud tulumaksusumma tagastab. Näiteks korteri ostmisel.

Samas on võimatu nimetada konkreetseid kuupäevi maksutagastuseks. Maksimaalselt võivad need olla 4 kuud, mis annavad kokku:

alates sellest, kui kaua võtab aega 3-NDFL-i deklaratsiooni lauakontroll (maksimaalselt - 3 kuud);
pluss 1 kuu seadus annab otse maksutagastusse.

Vaata ka "Maksutagastuse tingimused korteri ostmisel: mahaarvamise aegumistähtaeg ja millal need tagastatakse."

www.buhguru.com

3-isiku tulumaksu esitamise tähtaeg

Kehtib lihtne reegel, mida varem deklaratsiooni esitad, seda kiiremini tuleb maksust raha. Kui huvi raha tagastamise vastu on suur, siis 3-isiku tulumaksu kohaletoimetamisega ei tasu viivitada. Siiski ei tasu loota raha saada kohe pärast õppemaksu tasumist või korteri ostmist.

3-NDFL - iga-aastane deklaratsioon. Seetõttu sisaldab see teavet kogu aasta sissetulekute kohta. Maksuamet aruannet esitatuks ei loe ajast ees andmete edasise parandamise võimaluse tõttu.

Menetluse kiirendamine puuduvate dokumentidega deklaratsiooni esitamisega on vastuvõetamatu. Mittetäieliku dokumentide paketi esitamine pikendab kontrolliprotseduuri oluliselt, kuna periood hakkab kulgema iga uue tõendi esitamise kuupäevast. Nõutud dokumentide hiline esitamine võib kaasa tuua maksu mahaarvamisest keeldumise.

3-isiku tulumaksu kättetoimetamine maksutagastuseks on teavitusliku iseloomuga ja tähtajatu. Kuid ülemäärase maksu tagastamist piirab maksuseadustiku artikkel 78. Saate pöörduda föderaalse maksuteenistuse poole 3 aasta jooksul alates maksu enammaksmise kuupäevast.

Praktikas realiseerub see võimalusega esitada deklaratsioon eelmise kolme aasta kohta.

Laua kontroll

Maksuinspektorid peavad deklaratsiooni kontrollima kolme kuu jooksul alates 3-NDFL-i esitamise kuupäevast. Kui auditi käigus leitakse vigu, lahknevusi informatsioonis, tõendavate dokumentide puudumist, saadetakse maksumaksjale teade selgituste andmise kohta. Kontrolliperiood on peatatud.

Kodanik on kohustatud viie päeva jooksul teate kättesaamisest arvates andma selgitusi, parandatud deklaratsiooni või kätte toimetama dokumendid.

Parandatud 3-NDFL-i, lisasertifikaatide esitamine muudab auditi alguskuupäeva nende esitamise kuupäevast.

Revisjoni tulemuste põhjal otsustab maksuinspektsioon, kas maksu tagastada või tagastamisest keelduda.

Rahatehing

Revisjoni tulemuste põhjal tehtud positiivse otsuse korral saab maksumaksja maksu tagastada, esitades revisjoniinspektsioonile pangarekvisiidiga tagastustaotluse. Seadus kehtestab enammakstud summa tagastamiseks ühekuulise tähtaja alates taotluse esitamise päevast.

Seda perioodi võib pikendada föderaalse maksuteenistuse maksude, trahvide ja trahvide alamaksmise korral. Üksikisiku tulumaksu tagastamine on võimalik alles pärast võlgnevuste tasaarveldamist tagastatava maksuga.

Otsust on võimalik teada saada ja taotleda internetis maksumaksja isiklikul kontol maksuameti kodulehel.

Iga viivitatud päeva eest maksab maksuinspektsioon trahvi intressisummas, mis on võrdne Venemaa Panga refinantseerimismääraga.

tax-vychety.ru

Riik töötab oma elanike toetamiseks välja erimeetodid elanikkonna toetamiseks. Üheks selliseks võimaluseks on tulumaksu tagastamine maksumaksjatele. Tagastuse tegemiseks tuleb esitada maksuametile või töökohale vastav avaldus. Ja sel juhul on paljud mures maksutagastuse ajastuse pärast. Ja kui maksuteenistus vara mahaarvamist õigel ajal üle ei kanna, mida sel juhul teha?

Mis on maksutagastus?

Summa, mida ei tohi maksustada, on juriidiliste dokumentidega piiratud 2 miljoni rublaga.

Millal tekib eraisikute mahaarvamisõigus:

vallas- või kinnisvara soetamisel;
kui on kulutusi ravile ja ravimite ostmisele;
Millal makstakse pensionimakseid?
kui on kulutusi tasulisele koolitusele;
heategevusprojektides osalemisel;
kui peres on alaealisi lapsi.

Tulumaksumäär on praegu 13% ja vastavalt saate riigikassasse tagastada selle osa kogumaksumusest, mille maks maksti, või vähem.

Seda eelist saavad ainult need kodanikud, kes on riigikassasse maksnud üksikisiku tulumaksu vähemalt 6 kuud. See võib olla nii isiklik kui ka tööandja panus.

Maksusoodustuste tüübid:

Professionaalne - viitab otseselt üksikisikute töötegevusele.
Sotsiaalne – seotud hariduse, ravi, pensionisäästu sissemaksetega.
Standard - seda mahaarvamist võivad saada mõned kodanike kategooriad - alaealiste laste vanemad, puuetega inimesed, veteranid.
Vara - tekib korteri või muu eluaseme ostmisel, kehtib ka vallasvara kohta.

Kui kodanik on mittetöötav pensionär, tööturuametis arvel või rasedus- ja sünnituspuhkusel, siis ei ole tal õigust saada maksusoodustust.

Mis on tagastamise tähtaeg?

Kinnisvara ostmisel on maksusoodustuse saamiseks kaks võimalust. Seega on seadusandlikul tasandil kehtestatud, et tagastamist saab teha järgmiselt:

maksuteenus;
tööandja.

Dokumentide läbivaatamise periood ja maksumaksjale raha ülekandmise periood sõltub valitud meetodist.

Töökoha järgi

Sel juhul tagastab tööandja eraisikule maksusoodustuse. See juhtub nii, et tema palgalt enam tulumaksu kinni ei peeta. Just see igakuiste maksete summa on taotleja jaoks maksusoodustus.

Maksuameti kaudu

Dokumentide läbivaatamine kohtuasjas toimub 3 kuu jooksul alates nende esitamise kuupäevast. Seda nimetatakse lauaauditiks ja seda protseduuri reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 7. Ja kui kõik paberid on korras ja töötajatel taotlejale küsimusi ei ole, siis tuleb raha nimetatud kontole kanda hiljemalt 30 kalendripäeva jooksul pärast kontrollimise lõppu. See tähendab, et kogu tagastamisperiood on ligikaudu 4 kuud.

Tähtaegade rikkumise korral

Kui maksuhaldur vara mahaarvamist õigel ajal üle ei kanna, on eraisikul täielik õigus taotleda ametiasutuselt iga viivitatud päeva eest hüvitist refinantseerimismäära ulatuses.

Tähtaeg üksikisiku tulumaksu tagastamine 3-NDFL-i deklaratsiooni kohaselt reguleerivad seda Vene Föderatsiooni maksualased õigusaktid. Kaaluge eelarvest maksumaksjale raha tagasimaksmise algoritmi ja tingimusi.

Maksutagastuse 3-NDFL-i esitamise kord

Eelarvest tagasimakse saamiseks peate maksuametile esitama:

deklaratsioon kujul 3-NDFL;
dokumentide pakett, mis kinnitab raha kulutamise fakti.

Kõiki pabereid saab inspektoritele esitada isiklikult, volikirja alusel tegutseva esindaja kaudu, MTK kaudu elektroonilise allkirjaga tõendades või maksumaksja isikliku konto kaudu.

3-NDFL-i maksutagastuse esitamise tähtaeg ei ole seadusega piiratud, see tähendab, et selle saab esitada igal päeval aastas. Kuid tagastada on võimalik ainult 3. aasta jooksul tasutud maksusumma Viimastel aastatel(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 78). Näiteks mahaarvamise õigus tekkis 2010. aastal ja otsustasite maksu tagastada 2018. aastal. Summa, mille maksuamet tagastab, määratakse 2015., 2016. ja 2017. aastal tasutud üksikisiku tulumaksu alusel. Samal ajal tuleks nende 3 aasta kohta deklaratsioonid esitada föderaalsele maksuteenistusele.

2017. aasta vorm 3-NDFL kiideti heaks föderaalse maksuteenistuse 24. detsembri 2014 korraldusega nr ММВ-7-11/671@. Alates 2017. aasta aruandlusest täidetakse dokument ajakohastatud vormi järgi, mis on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 25. oktoobri 2017 korraldusega nr ММВ-7-11/822@.

Raha mahaarvamise teel tagastamise deklaratsiooni läbivaatamise tähtaeg

Pärast dokumentide saamist viib maksuamet 3 kuu jooksul läbi lauarevisjoni, et tuvastada enammakstud maksu fakt. Koja koosoleku lõpus saadab inspektor maksumaksjale teate selle tulemuste kohta. Positiivse otsuse korral peaks füüsilisest isikust raha saaja esitama avalduse enammakstud maksu tagastamiseks.

Rahaliste vahendite tagastamise tähtaeg 3-isiku tulumaksu jaoks on sätestatud artikli lõikes 6. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 78. Raha tagastatakse taotluses märgitud maksumaksja kontole kuu aja jooksul alates selle esitamise päevast. Sama perioodi kinnitab Rahandusministeerium 11.07.2014 kirjas nr 03-04-05 / 34120. See tähendab, et koguperiood, arvestades kaamerakoosolekut, on 4 kuud.

Koos deklaratsiooniga saate esitada ka maksutagastustaotluse. Aga see ei tähenda, et raha kuu ajaga tagasi saaks. Sel juhul on perioodiks samuti 4 kuud (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 26.10.2012 nr ED-4-3/18162@).

Mahaarvamist saab teha ka tööandja kaudu. Kuid selleks peate siiski pöörduma föderaalse maksuteenistuse poole, esitades avalduse ja täiendavate dokumentide paketi. Maksuhalduril on aega 30 kalendripäeva, pärast mida nad peavad väljastama mahaarvamisloa või sellest keeldumise teatise (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 8).

Ei tea oma õigusi?

Saadud teade ja vabas vormis mahaarvamise avaldus tuleks saata tööandjale. Nende alusel ei peeta enam kinni tööpalgalt üksikisiku tulumaksu ning aasta algusest kinnipeetud maks arvutatakse ümber ja tagastatakse (Rahandusministeeriumi kiri 06.10.2016 nr 03-04-05 / 58149).

Rohkem selle kohta erinevatel viisidelüksikisiku tulumaksusoodustuse saamiseks loe sellest materjalist.

Mida teha, kui raha ei jõudnud õigel ajal

Kui 4-kuuline periood on möödas ja raha pole kontole laekunud, soovitame teha järgmist:

Kontrollige üksikasju esitatud taotluses. Võib-olla ei laeku raha dokumendi vea tõttu. Kui leitakse viga, tuleb parandatud taotlus uuesti esitada.

Kui vigu pole:

Võtke ühendust föderaalse maksuteenistuse võlgade tasumise osakonnaga - isiklikult või telefoni teel - ja täpsustage, mis põhjusel raha ei tulnud. Reeglina püüavad inspektorid, saades aru, et küsimus on maksumaksja kontrolli all, makse menetleda võimalikult kiiresti.

Kui teie konto ei ole ikka veel rahastatud:

Kirjutage maksujuhile avaldus palvega olukorra lahendamiseks. Dokumendis kirjeldage probleemi, märkides dokumentide esitamise seadusandlikud tähtajad. Taotlusi saab esitada isiklikult, posti teel või agentuuri veebisaidi kaudu.

Kui avaldusele ei vastata:

Saatke föderaalse maksuteenistuse piirkondlikule osakonnale kaebus, kirjeldades olukorda üksikasjalikult.

Kui probleem jääb lahendamata ka pärast föderaalse maksuteenistuse poole pöördumist, tuleb seda lahendada kohtu kaudu.

Tulumaksu tagastamine toimub maksuhalduri poolt ühe kuu jooksul alates avalduse esitamise kuupäevast. Seda ajavahemikku hakatakse aga lugema alates dokumendikontrolli lõpuleviimise kuupäevast, mis ei saa kesta kauem kui 3 kuud alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast. Tööl lõpetatakse üksikisiku tulumaksu kinnipidamine kohe pärast maksuloa saamist.