Märgukiri patsiendile hammaste ravi ja proteesimise üksikisiku tulumaksu tagastamise kohta. Kuidas saada maksusoodustust hambaravi eest Täida üksikisiku tulumaks 3 hambaproteesimine

Vene riik võimaldab oma kodanikel hüvitada osa raviteenuste ja ravimite kuludest. Seda saab teha maksuhaldurile esitades.

Mis see on?

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Maksu mahaarvamine sest ravi hõlmab osa tagastamist Raha kulunud meditsiiniteenustele.

Iga tulumaksu maksja, kes on tasunud:

• teie ravi;
• abikaasale, vanematele, alaealistele lastele osutatavad meditsiiniteenused;
• arsti poolt taotlejale või tema lähisugulastele (abikaasale, vanematele, alaealistele lastele) määratud ravimid;
• kindlustusmaksed enda, oma lähisugulaste (abikaasa (abikaasa), vanemate, alaealiste laste) vabatahtlikuks isikukindlustuseks.

Vahendid tagastatakse riigieelarvest kodaniku tasutud üksikisiku tulumaksu arvelt. Seetõttu on mahaarvamise saamise eelduseks ametliku töökoha olemasolu.

Õiguslik raamistik

Ravi eest mahaarvamise tegemise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga. Punkt 3 on pühendatud talle.

Teenuste ja ravimite loetelu, mille eest saab maksu tagastada, on toodud valitsuse 19. märtsi 2001. a määruses nr 201.

Ravi eest 3-isiku tulumaks

Deklaratsiooni vorm on ühtne ja selle kinnitab igal aastal Venemaa föderaalne maksuteenistus. Seetõttu peate selle täitmiseks võtma vastava vormi.

Dokument koosneb suur hulk lehekülgi, kuna see on ette nähtud kõigi mahaarvamiste registreerimiseks ja riigile aruandmiseks. Ravi eest makstud raha tagastamiseks ei pea kõiki lehti täitma.

Kuidas täita?

3-isiku tulumaksu saab taotleda ravi eest käsitsi või arvutis. Eelistatav on viimane variant, kuna see võimaldab automaatselt kontrollida sisestatud andmete õigsust ja lihtsalt parandada vigu.

Dokumendi käsitsi täitmiseks peate alla laadima ühtse vormi. Arvuti kasutamisel - spetsiaalne programm, näiteks "Deklaratsioon 2016". Need leiate Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Ravi eest mahaarvamise tegemisel täidetakse järgmised deklaratsioonilehed:

• tiitelleht("tingimuste seadmine");
• esimene ja teine ​​sektsioon;
• lehed A ja E1.

• Kopikatega on märgitud tulud, kulud ja mahaarvamise suurus.
• Üksikisiku tulumaksu summa ümardatakse täisrublani.
• Sõnad kirjutatakse suurtähtedega.
• Isikuandmed peavad täielikult vastama passiandmetele.

Tagastatava rahasumma arvutab maksumaksja iseseisvalt. Kõik muud andmed võetakse deklaratsioonile lisatud dokumentidest.

Ravi tagastamise üksikisiku tulumaksu igale leheküljele 3 peab olema taotleja allkiri. See kinnitab esitatud teabe õigsust.

Kuidas esitada?

Selleks on erinevaid viise:

• Isiklik külastus IFTS-i.
• Esindaja kaudu notariaalselt kinnitatud volikirja alusel.
• Postikulu koos lisade kirjeldusega.
• Interaktiivses režiimis: Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil isiklikult kontolt või ühtsel portaalil (elektroonilise allkirja saamiseks spetsialiseeritud keskuses on vajalik luba).

Ravitoetust saab taotleda igal ajal. Kui koos maksutagastusega on vaja riigile aru anda saadud tulu kohta, tuleb dokumendid esitada enne 30. aprilli. Viimase 3 aasta ravikulude hüvitamiseks saate tagastada üksikisiku tulumaksu. Näiteks 2019. aastal tagastatakse 3-isiku tulumaks aastate 2015-2017 eest.

Deklaratsioone võtavad vastu maksumaksjate registreerimise kohas asuvad maksukontrollid. Esitamisel peavad teil olema kaasas kõikide lisatud dokumentide originaalid ja koopiad.

Vajalikud dokumendid

3-NDFL-ile lisatud dokumentide loend sõltub kulude liigist.

Meditsiiniteenuste eest mahaarvamise taotlemisel on lisatud:

• raviasutuse tõend teenuste eest tasumise kohta;
• teenuste osutamise lepingu valguskoopia;
• meditsiinilise organisatsiooni litsents (selle üksikasjade puudumisel lepingus).

Tasuliste ravimite mahaarvamise saamiseks on ette nähtud:

• maksuhaldurile esitamisel templiga arsti retsept;
• makset kinnitavate finantsdokumentide (tšekid, kviitungid, maksed jne) koopiad.

Osalise VHI maksumuse tagastamiseks esitatakse koopiad:

• kindlustusleping või poliis;
• kindlustusorganisatsiooni litsentsid (täielike andmete puudumisel lepingus).

Kui mahaarvamine tehakse sugulaste ravi eest, on vaja perekondlikke sidemeid tõendavaid dokumente (abielutunnistus, sünnitunnistus jne). Raviteenuse osutamise leping tuleb koostada maksumaksjale, mitte kliendile, kelle eest ravi tasuti.

Igal juhul tuleb deklaratsioonile lisada sissetuleku tõendi originaal (vorm 2-NDFL). Samal ajal saate taotleda mahaarvamist.

Suurus

Mahaarvamist tehakse 13% ulatuses tehtud kulutustest. Maksimaalne võimalik summa sõltub kahest tegurist:

• Esiteks maksumaksja aastasissetuleku suurusest.
• Teiseks ravi tüübi kohta.

Mahaarvamine kalli ravi eest tehakse täies ulatuses ja moodustab 13% kulutatud summast. Tavaliste meditsiiniteenuste ja ravimite kulude maksimaalne lubatud summa on 120 tuhat rubla.

Vaatame näiteid.

Näide nr 1. 2019. aastaks Komarova Yu.D. teenis 300 tuhat rubla. Tööandja tasus tema eest eelarvesse üksikisiku tulumaksu 39 tuhat rubla. Sel aastal Komarova Yu.D. maksis oma abikaasale kalli operatsiooni eest, mille väärtus oli 450 tuhat rubla.

2019. aastal on naisel õigus nõuda ravi mahaarvamist: 58 500 rubla (450 000 x 13%). Ta saab aga maksimaalselt 39 000 rubla (2019. aasta eest tasutud üksikisiku tulumaksu summa).

Näide nr 2. 2016. aastaks Petrogradov Z.F. sai tulu 560 tuhat rubla, olles tasunud üksikisiku tulumaksu 72 800 rubla. Samal aastal sattus ta haiglasse, mille eest maksis 58 000 rubla. Deklaratsiooni esitamisega esitas Petrogradov Z.F. tagastab 7540 rubla (58 000 x 13%).

Näide nr 3 Aastal 2019 Sitnikova D.Zh. makstud hambaravi eest, mis ei ole seotud kallite meditsiiniteenustega, 180 tuhat rubla. Tema aastane üksikisiku tulumaks oli 215 tuhat rubla.

Naine saab mahaarvamist ainult 15 600 rubla ulatuses, mitte 23 400 (180 000 x 13%) 120 tuhat rubla, hoolimata asjaolust, et tema eest tasutud tulumaks ületab 13% ravikuludest. Seal on riigi seatud limiit - 120 000 rubla, aktsepteeritud mahaarvamiseks.

Maksutagastus

IFTS-i kaudu ravikulude hüvitamise kord on järgmine:

1. Tööandjalt 2-isiku tulumaksu tõendi saamine.
2. Ravi või ravimite ostu, sugulussidemeid (laste, vanemate, abikaasa ravimisel) kinnitavate dokumentide koostamine.
3. Maksudeklaratsioonide ja omavastutuse täitmine. Ise tehes on parem kasutada vastava aasta näidist.
4. 3-NDFL-i esitamine koos taotlustega föderaalsele maksuteenistusele.
5. Raha laekumine pangakontole.

Ravi mahaarvamist saate ainult selle aasta eest, mil teenuste või ravimite eest otse makstakse. Näiteks kui tasuti 2016. aastal, siis 2019. aasta deklaratsiooni järgi 13% tagastamine on võimatu.

Hambaravi pole õnneks ammu enam seotud kohutava puuri sumisemise, valude ja muude sellega seotud hädadega. Kaasaegne aparatuur ja arstide professionaalsus muutsid reisi hambaarsti juurde tavaliseks rutiiniks: ta tuli, istus toolile, tuimestati, raviti. Ilu! Ainus, mis mind iga aastaga aina rohkem kurvastab, on arved, mida peame selle kohustusliku ürituse eest tasuma.

Venemaa maksumaksjate rõõmuks kehtib hambaravi maksusoodustus. Ravi sotsiaalne mahaarvamine katab võimalikud kulud raviasutuse teenuste eest tasumiseks, see hõlmab ka hambaraviteenuste kulusid.

Peamine tingimus: mahaarvamise saamiseks peate olema Vene Föderatsiooni elanik, omama ametlikku sissetulekut ja maksma üksikisiku tulumaksu (tulumaksu). üksikisikud) intressimääraga 13%.

Registreeruge veebiteenuse NDFLka.ru isiklikul kontol ja saate vastused kõikidele küsimustele hambaravi maksutagastuste kohta

Kui palju raha saab hambaravi eest tagastada

Sotsiaalmaksu mahaarvamise maksimaalne summa on 120 tuhat rubla. See tähendab, et teie kontole tagastatakse kuni 15,6 tuhat rubla (13% x 120 tuhat rubla).

Näide:

Septembris 2018 kulutas Sergei N. proteesimisele 75 tuhat rubla. 2018. aastal teenis ta 650 tuhat rubla ja maksis eelarvesse 84,5 tuhat rubla üksikisiku tulumaksu. Millist tulu võib Sergei oodata? 2019. aastal on Sergeil õigus esitada mahaarvamisdeklaratsioon ja tagastada 9,75 tuhat rubla (13% x 75 tuhat rubla).

Deklaratsioon 3-NDFL esitatakse järgmisel aastal pärast teenuse eest tasumist. Meie näites raviti Sergeit 2018. aastal. See tähendab, et ta saab 2019., 2020. või 2021. aastal taotleda maksuametilt maksusoodustust.

Hambaravi maksusoodustuse saamise tingimused

• Haiglal peab olema tegevusluba.
• Peate alles hoidma kõik maksedokumendid, mis võivad kinnitada ravikulu ja ravimite ostu.
• Te maksite ravi eest isiklikult, mitte teie tööandja. Kui hambaravi eest tasus organisatsioon, ei loeta selliseid kulutusi teie isiklikeks kuludeks.
• Mahaarvatakse ainult üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu 13%. Mahaarvamisel ei võeta arvesse tulusid, mille määrad on 9% ja 35%. Lisaks ei ole lihtsustatud maksusüsteemi või UTII maksmisega üksikettevõtjatel õigust hambaravi maksutagastusele.

Hambaraviteenuste hulka kuulub ka breketite paigaldamine. Kui maksite endale või oma lapsele breketite eest, siis on teil õigus 3-NDFL deklaratsiooni esitamisel nende kuludega arvestada ja saada 13% kuludest oma kontole.

Pidage meeles maksimaalset summat!Ühe kalendriaasta eest saate tagastada mitte rohkem kui 15,6 tuhat rubla. See on 13% lubatud mahaarvamisest 120 tuhat rubla.

Dokumendid hambaravi maksusoodustuse saamiseks

Võtke ühendust võrguteenusega NDFDka.ru! Isikliku maksuekspert kontrollib kõik teie dokumendid hambaravi mahaarvamiseks, aitab koostada 3 üksikisiku tuludeklaratsiooni ja saadab selle isegi teie maksuametisse!

Kuidas dokumente kinnitada

Koopiaid ei pea notariaalselt tõestama. Igale lehele kirjutage "õige koopia", pange allkiri koos ärakirja ja praeguse kuupäevaga. Maksuamet reeglina ei keeldu selliste dokumentide vastuvõtmisest.

Venemaa maksumaksjatel, kes on tervislikel põhjustel kulutanud suuri summasid meditsiiniteenustele, on seaduslik õigus tagastada osa rahast maksusoodustuse vormis. Tagasimakse väljastamiseks peate mõistma küsimust, kuidas hüvitamine toimub ja millist tüüpi teenuste eest hüvitatakse.

Teatud järjestust järgides ei ole paberimajandus keeruline. Hüvitise saamise aluseks on dokumendid, mis kinnitavad, et ravimeetmetega seotud kulud kannab maksumaksja. Pärast nõutud dokumentide kogumist täidavad kodanikud deklaratsiooni 3-inimese tulumaksu ravimiseks tagastamiseks.

Milliseid teenuseid saab hüvitada

Maksuseadustik kehtestab kuluartiklite loetelu, mida saab seaduslikult eelarvest kompenseerida. Vastavalt artikli lõikele 3 Maksuseadustiku 219 kohaselt laekub varem tasutud tulumaks ainult viimase kolme aasta eest, kui on tekkinud kulud:

• maksumaksja isiklik kohtlemine;
• meditsiiniteenuste eest tasumine lähisugulastele, sealhulgas teisele abikaasale, lastele, vanematele;
• ravimite ostmine enda ja oma lähedaste raviks vastavalt nõuetekohaselt vormistatud retseptidele;
• poliisi tasumine vastavalt VHI programmile (vabatahtlik kindlustus).

Võimalike kulude hulgas on ka kallis ravi, kuid osutatavate teenuste kategooria tuleks eraldi välja tuua. Kui tavaravi kulude hüvitise saamisel piirdub hüvitis maksimaalselt 120 tuhande rublaga, siis kalli ravi hüvitamisel piirdub hüvitis ainult töötaja maksusoodustuste summaga.

Täitmise protseduur

Järgides soovitusi, kuidas täita 3-isikulist tulumaksu ravimaksu mahaarvamiseks, hakkavad nad täitma deklaratsiooni, mille õigsus määrab taotluse eduka läbivaatamise maksuametis. Lihtsaim viis mitmeleheküljelise deklaratsiooni vormi täitmiseks on sisestada spetsiaalse programmi abil teave kehtestatud vormile.

Ravikulude hüvitamise dokumentide iseseisvaks esitamiseks peate alla laadima taotluse föderaalse maksuteenistuse ametlikult veebisaidilt ja sisestama arvuti abil nõutavad andmed. Kui taotleja tunneb juba registreerimisreegleid ja tal on edukas 3-NDFL-i esitamise kogemus, saab deklareerimisprotseduuri läbi viia ka käsitsi.

Deklaratsioonil 3-NDFL on rangelt ette nähtud vorm, mis on kinnitatud 2014. aastal föderaalse maksuteenistuse eraldi korraldusega nr ММВ-7-16/671@. Kuna traditsiooniliselt arvatakse, et deklaratsioonide käsitsi täitmine eeldab rohkem vigade korral on soovitatav kasutada 3-NDFL-i pabervormi täitmise näidise elektroonilist analoogi: sellesse sisestatakse kogu teave nõutud vormingus ja vearisk on minimaalne. Millal ise registreerimine, peaksite esmalt uurima ravimaksu tagastamisel 3-NDFL-i täitmise näidist. See meede võimaldab teil esmakordselt föderaalsele maksuteenistusele paberid edukalt esitada. Näide 3-NDFL-i täitmisest ravile naasmisel aitab mitte ainult navigeerida, millised veerud tuleb täita, vaid ka sisestada andmed vastavalt kehtestatud vormingule. Ravikulude tulumaksutagastuse raames tuleb täita järgmised leheküljed:

• pealkirjaplokk;
• jaotised 1-2;
• lehed A, E1.

Toimingute kirjeldus

Deklaratsiooni täitmise kord on järgmine:

Üks populaarsemaid ravikulusid on hambaravi. Täielikult hüvitatakse hambaraviteenused, kui tegemist on kallite raviliikidega, muudel võimalustel, samuti muude raviliikide puhul, hüvitis on võimalik ainult 120 tuhande rubla piires.

3-NDFL-i hambaravi deklaratsiooni koostamiseks tuleks järgida sama järjekorda nagu muude raviteenuste kulude hüvitamisel. Pärast kõigi viie lehe täitmist allkirjastab deklarant ankeedi ning annab koos tõendavate dokumentide ja tõenditega paki üle maksuametile. Seda saab teha isiklikult, kohtudes föderaalse maksuteenistuse territoriaalse filiaali spetsialistiga või posti teel, saates paki koos inventuuriga.

Stringi dekrüpteerimine

Aruande põhiosa täitmist alustades tuleks lugeda näpunäiteid lisateabe sisestamiseks. Järgmine teave aitab teil deklaratsiooni vormi ridade ja veergude täitmisel navigeerida:

• teave TIN-i kohta võetakse 2-NDFL-i sertifikaadilt;
• parandusnumbriga lahter täidetakse kui «0» kui esitatakse esimest korda;
• maksustamisperioodi lahtrisse märkige tegelikult tehtud kulude aasta;
• kui deklaratsiooni esitab eraisik, siis märgitakse maksumaksja kood "760";
• andmed deklarandi kohta sisestatakse täpselt samas vormingus nagu tsiviilpassi;
• Vene Föderatsiooni elanike maksumaksja staatuse kood on väärtus "1";
• aadress näitab taotluse esitamise ajal kehtinud elukohta;
• kaebuse koostamisel panustab deklarant iseseisvalt "1" esitatud teabe usaldusväärsuse eest vastutavas punktis.

Vihjed esimese osa jaoks

Enne esimese osa täitma asumist tuleb välja selgitada, millise raviliigi alla Meditsiiniteenuste ja Ravimite loetelu järgi tasuline teenus kuulub. Vajaliku teabe leiate konkreetse asutuse raviteenuste eest tasumise tõendist. Pakutava teenuse liigi liigitamisel kalliks liigiks 010 sisestage kood "2", kõigil muudel juhtudel märgitakse kood asutuse väljastatud tõendile "1".

Reakoode ja nende dekodeerimist kasutades ei ole esimese jaotise täitmine keeruline. Taotleja saab ise deklaratsiooni esitamiseks ette valmistada:

• 010 - märkige väärtus "1" või "2"(eelarveliste vahendite tagastamiseks);
• 020 - sisestage väärtus "182 1 01 02010 01 1000 110";
• 030 - olenevalt maksumaksja asukohast on see erinev, nad tunnevad OKTMO ära deklarandi aadressil;
• 050 - Sisestage maksusoodustuse summa.

Näpunäiteid teise jaotise jaoks

Samamoodi kasutatakse ridade koodide dekodeerimise väärtusi vastavalt jaotisele 2:

• 010 - sisestage sissetuleku summa väärtus;
• 030 – sisestada maksustatava summa väärtus;
• 040 - teatab kõigi maksusoodustuste suurusest;
• 060 - väärtuse sisestamiseks tehke matemaatiline arvutus - lahutage realt 030 read 040 Ja 050 ;
• 070 - teha arvutus, korrutades rida 060 13%;
• 080 - sisaldab teavet kinnipeetud maksu kohta;
• 140 - koostada eelarvest saadava tulu ridade lõplik summeerimine.

Näpunäited lehtede A, E1 jaoks

Väärtuste seletused lehtede kaupa on toodud järgmises tabelis:

Leht	Liin	Tähendus
A	010	13%
A	020	sissetulekukood "02"
A	030	Organisatsiooni TIN (näidatud vastavalt 2-NDFL-ile)
A	040	KPP (nagu 2-NDFL)
A	050	OKTMO (nagu 2-NDFL)
A	060	Deklarandi tööle võtva ettevõtte nimi
A	070	Aastane sissetulek
A	080	Maksustatav tulu
A	090	Maksude summa
A	100	Hoidmise suurus
E1	140	Ravikulud (märkige väärtus rublades)
E1	170	Tehtud kulud (120 tuhande piires)
E1	180	Nõudis mahaarvamist hüvitamiseks
E1	190	Kogu mahaarvatav summa

Dokumentatsiooni nimekiri

Pärast 3-NDFL-i ettevalmistamist peab taotleja välja selgitama, kas kõik 3-NDFL-i ravidokumendid on kogutud. Peamised dokumendid hõlmavad järgmist:

1. 3-NDFL on peamiseks aluseks taotluse kaalumisel maksus;
2. 2-NDFL - saadaval nõudmisel, on 3-NDFL-i täitmise aluseks;
3. Maksumaksja avaldus;
4. Pass.

Sõltuvalt osutatavate teenuste tüübist koostatakse täiendavalt järgmised dokumendid:

• raviasutuse teenuste osutamise leping, mis sisaldab teavet organisatsiooni litsentsi kohta (koopia esitamisel peab dokument olema kinnitatud);
• maksedokument, mis kinnitab ravi eest tasumist maksumaksja isiklikest vahenditest;
• kui raviteenust osutati sanatooriumis, on vaja hankida arstitõend, millel on märgitud ravikulude suurus, mis ei sisalda taotleja poolt majutuse eest tasumisel tehtud kulutusi;
• tõend raviasutuse teenuste eest tasumise kohta;
• ravimite ostmisel peate esitama arstide kirjalikud retseptid (väljastatud vastavalt kehtestatud vormile 107-1 / a, maksudokumentide jaoks kasutatava asutuse pitseriga);
• ravimite ostmisel esitavad nad neid kulutusi kinnitavate maksedokumentide koopiad - kviitungid, tšekid, maksed jne.

Kui kulutused olid seotud ravikindlustusega, esitab deklarant:

• kindlustatuga sõlmitud lepingu koopia, kindlustuspoliis;
• kui lepingus puudub teave ettevõtte litsentsi kohta, esitage eraldi vastava litsentsi koopia;
• kviitungid kulude kohta.

Kui kulutused on seotud lähedaste raviga, koostada deklarandiga suhet kinnitavad lisapaberid. Need dokumendid sisaldavad koopiaid:

• dokument alaealise lapse sünni kohta (tõend);
• abielutunnistused;
• deklarandi sünnitunnistus, kui on vaja kinnitada sugulust vanematega.

Lisaks sellele, et koopiad esitatakse FTS-i osakonnale, antakse kontrolliametnikule kontrollimiseks originaalid.

Kuidas saada mahaarvamist

Kuni 2016. aastani tuli ravikulude hüvitamiseks pöörduda maksumaksja registreerimiskohas asuvasse föderaalse maksuteenistuse kohalikesse büroodesse. Pärast muudatuste sisseviimist saab maksusoodustust vormistada oma tööandja kaudu.

Enne dokumentide kogumise protsessi alustamist tuleb välja selgitada, kas tasuline raviteenus kuulub hüvitatavate teenuste nimekirja ja milline on selle mahaarvamise kood. Hüvitisprotsess tööandja organisatsiooni kaudu on järgmine:

1. Taotleja pöördub peale ravi eest tasumist raamatupidamisosakonda ja esitab vajalikud dokumendid.
2. Raamatupidaja korraldab tagastamise 13%, mis oli eelnevalt tulumaksuks maha arvatud.
3. Lisaks põhipalgale saab töötaja vahendeid tulumaksu ulatuses.

Sellel võimalusel on palju eeliseid: lisaks sellele, et dokumentide esitamise kord on oluliselt lihtsustatud, saab maksumaksja tehtud kulutused kohe hüvitada, ilma aasta lõppu ootamata.

Kui ühe aasta jooksul tehakse mittetäielik mahaarvamine, tagastab töötaja hüvitise summa kasutamata jäägi aasta lõpus. Tõsi, sel juhul tuleb pöörduda elukohajärgse maksuameti poole.

Ravi maksusoodustuse tegemine ei ole väga keeruline, see nõuab ainult vajalike tõendavate dokumentide kogumist ja 3-NDFL-i deklaratsiooni korrektset täitmist. Kui maksumaksjal on deklaratsiooni koostamisega raskusi, on soovitatav kasutada spetsiaalne rakendus, mis võimaldab minimeerida veaohtu ja võimaldab sisestada nõutud teabe soovitud vormingus.

Igaüks, kellel on õnnestunud kulutada märkimisväärne summa enda tervist, nimelt ravi eest, küsimus on: kuidas saada ravi eest tulumaksu tagasi. Peate alustama ettevalmistusega, ilma milleta seda mahaarvamist teile ei tehta. Kui on kogutud paberid, mis kinnitavad, et ravi osutas teile meditsiiniline organisatsioon (sealhulgas selle litsentsi koopia) ja kõik kulud maksite teie, võite jätkata 3-NDFL-i ravi maksudeklaratsiooni täitmist.

Kuidas täita 3-NDFL-i deklaratsiooni ravi saamiseks

Kui otsustate ise ravimiseks täita 3-isiku tulumaksu, on seda kõige mugavam teha programmis, mis on allalaaditav Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt või isikliku konto kaudu. Lisaks saate alla laadida ka vormi 3-NDFL (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusega 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) ja kajastada selles käsitsi kõiki vajalikke andmeid. Kuid võib-olla on see valik keerulisem ja sellega eksimise tõenäosus on suurem.

Olenemata sellest, millise meetodi valite, algab 3 üksikisiku tulumaksu täitmine koos mahaarvamisega ravi eest maksumaksja - deklarandi, kes soovib tulumaksu tagasi saada, andmete märkimisega (nimi, TIN, sünniaeg ja -koht jne). .

Edasi on deklaratsioonis vaja kajastada teavet oma sissetulekuallika, reeglina tööandja kohta. Tema TIN, KPP, OKTMO ja muu teabe leiate üksikisiku sissetulekute ja maksusummade tõendist (nimetasime seda "2-NDFL"), mille peate enne töökoha esitamist saama. tuludeklaratsioon. Seejärel peate esitama andmed sellelt tööandjalt saadud tulu ja neilt kinnipeetud maksusumma kohta. Sissetulekuandmed sisestatakse programmi igakuiselt ja seejärel tehakse automaatselt kokkuvõte. Sellest tulenevalt ilmuvad deklaratsiooni lahtrisse 2 andmed tulude ja üksikisiku tulumaksu summa kohta.

Viimane samm on märkida ravile kulutatud rahasumma, mis peaks jääma 120 tuhande rubla piiresse, kui me ei räägi kallist ravist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 punkt 2). Vormil 3-NDFL kajastub ravi mahaarvamine 5. lisas.

Ja kui ravi tuludeklaratsioon on valmis, allkirjastage see, võtke ülejäänud dokumendid ja minge oma IFTS-i. Või saatke kõik dokumendid posti teel väärtusliku kirjaga koos manuste loendiga. Kui täitsite deklaratsiooni isikliku konto kaudu, saate selle saata aadressile elektroonilisel kujul.

3-NDFL raviks: proovi täitmine

Kuna deklaratsiooni on kõige mugavam ja lihtsam täita isikliku konto kaudu või programmi kasutades, ei anna me 3-NDFL-i käsitsi täitmise näidist.

11.01.2019, Sasha Bukashka

Ravi võib olla kulukas, kuid riik on valmis ravi hinda veidi madalamaks tegema. Selleks peate olema üksikisiku tulumaksu maksja ja tegema mahaarvamise. See artikkel näitab teile, kuidas seda õigesti teha.

Osa raviteenustele või ravimite ostmisele kulutatud rahast saab maksusoodustuse näol tagasi. Teatavasti võib maha arvata iga kodanik, kes maksab üksikisiku tulumaksu 13%.

Maksu mahaarvamine. Mis see on ja kuidas seda saada?

Maksusoodustus on osa näiteks raviteenustele kulutatud rahast tagasimaksmine varem tasutud üksikisiku tulumaksu arvelt. Tagasimaksenõude esitamiseks peate:

• kui litsentsiga Venemaa kliinikus osutatakse endale või teie lähedastele (lapsed, vanemad, abikaasa) tasulisi teenuseid, on need kantud valitsuse määrusega nr 201 määratud nimekirja.
• kui hulka kuuluvad arsti poolt teile või lähisugulastele välja kirjutatud tasulised ravimid. Muide, need on ka kaasas.

Kui palju raha saab tagastada?

Lõplikku tagastatavat rahasummat mõjutavad mitmed reeglid:

• ei ole võimalik tagastada rohkem raha, kui on aruandeaastal üksikisiku tulumaksu eelarvesse kantud;
• saate tagastada kuni 13% maksimaalsest lubatud mahaarvamisest 120 000 rubla, isegi kui kulutasite rohkem meditsiiniteenustele või ravimite ostmisele. Selle tulemusena ei tagastata üksikisiku tulumaksust rohkem kui 15 600 rubla;
• kalli ravi korral eemaldatakse ülemmäär 15 600 rubla.

Mida tähendab kallis ravi 3-isiku tulumaksus?

Erinimekirja kantud meditsiiniteenuste liigid moodustavad kalli ravi nimekirja. Nende hulka kuuluvad operatsioonid, elundisiirdamised, IVF protseduurid – kokku 27 raviliiki.

Näiteks hõlmab hambaraviteenuste kallis ravi proteeside implanteerimise operatsiooni (Vene Föderatsiooni tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi kiri 07.11.2006 nr 26949 / MZ-14). Kui maksite selle operatsiooni eest, saate 3-NDFL deklaratsiooni kaudu tagastada 13% kogu hambaravile kulutatud summast.

Dokumendid 3-isiku tulumaksu registreerimiseks raviks

Kõigepealt koguge mahaarvamise registreerimiseks järgmised dokumendid:

• pass;
• aasta eest, mil meditsiiniteenuste eest tasuti (väljastatakse töökoha raamatupidamises);
• maksutagastuse avaldus, kus on märgitud pangakonto andmed;
• täidetud deklaratsioon vormil 3-NDFL (pange tähele, et see ei erine 2018. aasta proovist);
• raviasutuse tegevusloa ja tasuliste teenuste osutamise lepingu koopia;
• kontrollimiseks meditsiiniteenuste eest tasumise tõend, kus on märgitud kulude suurus ja ravi liik, samuti selle maksumus või mitte (väljastab raviasutus);
• raviteenuste eest tasumist kinnitavad tšekid, kviitungid ja/või maksekorraldused, samuti arsti poolt ettekirjutatud ravimite ostmise maksedokumendid;
• arstide väljastatud retseptid, vormil nr 107-1 / a templiga “Maksuhaldurile Venemaa Föderatsioon, maksumaksja TIN”;
• raviasutuse tõend taotleja vajaduse kohta osta kallid ravimid ja tarbekaubad (kalli ravi jaoks);
• sugulust kinnitavad dokumendid (sugulase ravi eest tasumise korral):
  • lapse sünnitunnistus;
  • abielutunnistus;
  • taotleja sünnitunnistus, kui ühe vanema ravi oli tasuline.

2019. aasta ravimaksu mahaarvamise deklaratsioon (näidis) esitatakse allpool üksikasjalikult.

Tähtis: kui maksate lähisugulasele osutatud raviteenuste eest, siis tuleb raviasutusega sõlmitud lepingusse ja teenuste eest tasumise tõendisse märkida teie täisnimi, mitte patsiendi nimi.

Juhised 3-NDFL-i täitmiseks ravi mahaarvamise väljastamiseks

Peate kasutama deklaratsiooni vormi 3-NDFL, mis on heaks kiidetud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. oktoobri 2017 korraldusega nr ММВ-7-11/822@. Uuendatud deklaratsiooni vorm kehtib alates 2018. aastast 2017. aastal saadud tulude deklareerimiseks, sh ravi eest mahaarvamise saamise eesmärgil. Deklaratsioonis täitke tiitelleht ja seejärel lehed A ja E1, seejärel minge jaotistesse 2 ja 1. Mõelge, kuidas väljastada.

Niisiis, selline näeb välja ravi Deklaratsioon (viide) 3-isiku tulumaksu uus vorm 2019 (vormi näidis). Ja saate faili alla laadida, et täita artikli allosas.

Tiitelleht

Leht A "Sissetulek Vene Föderatsiooni allikatest"

Leht A peaks kajastama nii sissetulekuallikaid kui ka varem makstud. Palgaandmed sisalduvad aruandeaasta 2-NDFL sertifikaadil, mis tuleks eelnevalt tööl kaasa võtta.

• "010" - maksumäär - 13%.
• "020" - sissetuleku liigi kood. Kui deklareeritakse palk, pane "06". Ülejäänud sissetulekuvõimalusi ja nende koode käsitletakse artiklis "".
• "030" - "050" - märkige tööandja TIN, KPP ja OKTMO.
• "060" - ettevõtte nimi, kus taotleja töötab, ja kui palka maksab ettevõtja, siis tuleb märkida tema täisnimi.
• Lõigetes "070" ja "080" kirjutage üles kogu aruandeperioodi eest saadud palk, mis on märgitud 2-NDFL-i sertifikaadis.
• Real "080" - kantakse palgalt tasutud üksikisiku tulumaks, mis kajastub ka tõendil 2-isiku tulumaks.
• Real "090" - tasutakse üksikisiku tulumaks, mis kuulub tasumisele töötasult, mis kajastub ka 2-isikulise tulumaksu tõendis.
• Väljale "100" märkida tööandja poolt eelarvesse tasutud üksikisiku tulumaks (2-isiku tulumaksu tõendilt).

Lehe lõpus ärge unustage allkirjastada ja kuupäeva panna.

Leht E1 "Tavaliste ja sotsiaalmaksu mahaarvamiste arvutamine"

Lõike 1 kõikides lõikudes asetage nullid, kuna need sisaldavad maksusoodustusi, mis ei ole seotud ravikuludega. Lõigus 1.3 – mõttekriipsud.

Jaotises 2 täitke punkt 2.3, kui olete saanud kulukat ravi, märkige kulude kogusumma. Kopeerige see arv lõigus 2.4.

Odava ravi eest raha tagastamiseks täitke punktid 3.2 ja 3.5, kus märgite meditsiiniteenustele ja ravimite ostmisele kulutatud summa.

Kui olete aruandeaastal ravi mahaarvamist juba kasutanud, märkige see punktis 3.5.1.

Punktis 3.6 võtke kokku alapunktide 2.4 ja 3.5 arvud. Kui samal aastal tehti mahaarvamisi, tuleks tulemusest lahutada 3.5.1. Sisestage saadud väärtus ka lõiku 4.

2. jagu "Määrusega 001 protsenti maksustatavalt tulult maksubaasi ja maksusumma arvutamine"

• Jaotise pealkiri sisaldab esimest täitepunkti (“001”) - märkige määr 13%.
• Real "002" - valige sissetuleku tüüp. Sel juhul - 3 (muu).
• Reale "010" kirjutatakse summa lehe A lõigust "070". Samuti märgime selle reale "030".
• Väljal "040" näidatakse sotsiaal- ja tavamaksude mahaarvamiste summa – võtame lehe E1 punktidest 4 ja 3.5.1.
• Real "060" märgitakse üksikisiku tulumaksu arvutamise maksustamisbaas, mis saadakse kogutulust ("030") mahaarvamise summa ("040") lahutamisel.
• "070" - eelarvesse makstava maksu kogusumma. See arvutatakse maksubaasi ("060") korrutamisel määraga ("001"). Üksikisiku tulumaksu summa ümardatakse alati täisarvuni.
• Väljal "080" kajastatakse tulu allikas kinnipeetud maksusumma. Lisage ridadel "100" näidatud väärtused lehel A.
• Lõigus "140" arvutatakse summa, mille peate eelarvest tagastama. Selle arvutamiseks peate välja selgitama ridade "080" ja "070" erinevuse.

Kasutamata väljadele paneme kriipsud.

1. jagu "Teave eelarvesse tasumisele kuuluvate / eelarvest tagastatavate maksude (lisatasu) summade kohta"

1. jagu täidetakse pärast 2. jao täitmist selles toodud arvutuste alusel.

• Lõikesse "010" pange 2 - eelarvest tagastamine.
• Real "020" on märgitud maksutulude eelarve klassifikaatori (BCC) kood, mille järgi tuleb teha tagasimakse. Sel juhul sisestage 18210102010011000110. Muudel juhtudel saab BCC määrata föderaalse maksuteenistuse veebisaidil oleva teenuse abil.
• OKTMO koodi ("030") leiate maksuametist või föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. OKTMO kood võib sisaldada kuni 11 tähemärki. Kui teie kood sisaldab vähem numbreid, siis ülejäänud lahtritesse peate panema sidekriipsud.
• Real "040" paneme kriipsud, kuna üksikisiku tulumaks on tööandja poolt juba riigile üle kantud.
• Lõikus "050" kirjutage üles summa, mis arvutati jaotise 2 lõigus "140".

Niisiis uurisime üksikasjalikult 3-NDFL-i ravideklaratsiooni täitmist (värske näide 2019. aastast). Jäänud on vaid mõned küsimused.

Kuhu ja millal dokumente esitada?

Esitage deklaratsioon koos tõendavate dokumentidega aadressile maksuteenus registreerimise kohas.

Ravi 3-liikmelise tulumaksu saab taotleda jooksva aasta igal päeval, dokumentide esitamise tähtaega ei ole. Deklaratsiooni ravile kulunud raha osa tagastamiseks on võimalik väljastada kolme aasta jooksul alates raviteenuste eest tasumise päevast.

Millal maksusoodustust makstakse?

Pärast deklaratsiooni ja sellele lisatud dokumentide kontrollimist, mis võtab aega kaks kuni neli kuud, kantakse raha teie pangakontole.

Kui meditsiiniteenuste eest maksti sisse praegune aasta, siis saate teha maksusoodustuse, mis saab olema. 30 päeva jooksul pärast dokumentide maksuametile esitamist väljastatakse teatis, mis tuleb edastada töökoha raamatupidamisele. Pärast seda väljastatakse teile iga kuu kuni aasta lõpuni osa palgalt kinnipeetud üksikisiku tulumaksust.