Zamówienie audytu sklepu. Przykładowe zlecenie kontroli i audytu Przykładowe zamówienie na audyt w przedsiębiorstwie

Przykładowe zlecenie audytu służy identyfikacji uchybień w funkcjonowaniu organizacji. Kontrola może być sprawowana na podstawie postanowienia sądu lub wniosku organu dochodzeniowego. Ponadto, aby zapobiec kradzieży, menedżer może zainicjować inwentaryzację.

Sprawdź sekwencję

  1. W pierwszej kolejności sporządzane jest zarządzenie w sprawie audytu działalności gospodarczej spółki. Wymienia członków i przewodniczącego komisji, określa obszar prac, ich harmonogram, kolejność i główny cel. Praktyką jest wydawanie inspektorom na czas trwania takiej procedury odpowiednich zaświadczeń.
  2. Członkowie komisji mają obowiązek zapoznać się wcześniej ze specyfiką przedsiębiorstwa, dotychczasowymi ustawami i rocznymi danymi księgowymi. Lider grupy na podstawie otrzymanych informacji opracowuje plan działania.
  3. Zamówienie przekazywane jest dyrektorowi firmy, z którym uzgadniany jest tryb działań.
  4. Na podstawie otrzymanej dokumentacji księgowej i danych rzeczywistych wyświetlane są wyniki.

Wynik jest rejestrowany w odpowiedniej ustawie i przekazywany organowi kontrolno-audytowemu.

Rewizja dokumentu

Audyt dokumentów jako forma kontroli ekonomicznej

Celem audytu dokumentacji jest monitorowanie zgodności z prawem w toku obrotu gospodarczego, jego ważności, istnienia i przemieszczania się majątku oraz zobowiązań. wykorzystanie zasobów materiałowych i pracy zgodnie z zatwierdzonymi normami, standardami i szacunkami.

Istotą audytu jest weryfikacja poprzez zastosowanie metod kontroli finansowej udokumentowanych informacji księgowych i gospodarczych szeregu kwestii kontrolowanych bezwzględnie przez kierownictwo, właścicieli podmiotu gospodarczego i organy państwowe.

Główne zadania audytu dokumentacji

Główne zadania audytu dokumentacji:

  • Sprawdzanie przestrzegania dyscypliny finansowej,
  • Identyfikacja nadużyć, warunki ich występowania, opracowanie działań zapobiegających nadużyciom,
  • Sprawdzanie dyscypliny wykonawczej i ocena efektywności działań kadry kierowniczej organizacji,
  • Badanie systemu kontroli wewnętrznej. poprawę efektywności jego funkcjonowania.
  • Sprawdzenie poprawności organizacji i ustawienia rachunkowości.
  • Sprawdzanie legalności transakcji gospodarczych.
  • Kontrola bezpieczeństwa mienia.
  • Identyfikacja przypadków nielegalnych wydatków, odpisów środków (rzeczowych i pieniężnych).
  • Sprawdzanie jakości podstawowych dokumentów księgowych i prawidłowości zapisów księgowych,
  • Weryfikacja poprawności definicji zysku i jego podziału,
  • Sprawdzanie kompletności i terminowości rozliczeń z personelem,
  • Sprawdzanie kompletności i terminowości rozliczeń z budżetem państwa.

    • Zadania audytu dokumentacji w powiększonej formie można sprowadzić do trzech głównych obszarów kontroli finansowej:

    1. Kontrola zgodności działalności audytowanego obiektu z przepisami (w tym lokalnymi).
    2. Kontrola rzetelności rachunkowości i raportowania.
    3. Monitorowanie efektywności wykorzystania zasobów i zarządzania kapitałem.

    Klasyfikacja rewizji dokumentów

  • Rewizja dokumentu może być pełna lub częściowa. czyli obejmujący jeden lub więcej aspektów działalności audytowanego obiektu.
  • Przegląd dokumentów może mieć charakter ciągły. selektywne lub łączone. Podczas ciągłego audytu sprawdzane są wszystkie podstawowe dokumenty. W przypadku audytu selektywnego weryfikacji poddawana jest część dokumentów wybrana losowo lub zgodnie z zasadą istotności. Przy podejściu łączonym dokumenty tego samego typu (na przykład zamówienia gotówkowe) badane są w sposób ciągły, dokumenty innego typu (na przykład listy przewozowe) rozpatrywane wybiórczo.
  • Audyt dokumentacji może mieć charakter księgowy – przeprowadzany wyłącznie przez finansistów – lub złożony – obejmujący szersze grono specjalistów (na przykład ekonomiści, eksperci ds. surowców, technolodzy, specjaliści ds. kadr)
  • Kontrola dokumentacji może być planowana (wyznaczona zgodnie z planem pracy kontroli i audytu organu audytowego) lub doraźna.
  • Rewizja dokumentu może wreszcie być pierwotna. dodatkowe lub powtarzane. Audyt podstawowy przeprowadzany jest przez organ kontrolujący po raz pierwszy w tych zagadnieniach w badanym okresie. W celu doprecyzowania wniosków z audytu pierwotnego, uzyskania dodatkowych informacji na temat rozpatrywanych kwestii zwołuje się audyt dodatkowy, przeprowadzany zwykle przez ten sam zespół audytowy. W celu sprawdzenia jakości audytu pierwotnego zwołuje się drugi audyt, który jest przeprowadzany ponownie w tych samych kwestiach przez inny skład zespołu audytowego. Wyznaczenie drugiego audytu jest możliwe także w przypadku, gdy osoby audytowane zgłoszą uzasadniony sprzeciw wobec wniosków z audytu pierwotnego.

    • Uprawnienia organów audytowych

    Podstawa normatywna

    Audytor jest odpowiedzialnym przedstawicielem organu przeprowadzającego badanie dokumentacji. W czasach sowieckich prawa i obowiązki audytora określały:

  • „Regulamin kontroli resortowej nad działalnością finansową i gospodarczą stowarzyszeń, przedsiębiorstw, organizacji i instytucji”, zatwierdzony Dekretem Rady Ministrów ZSRR z dnia 02 kwietnia 1981 r. nr 325,
  • Modelowa instrukcja Ministerstwa Finansów ZSRR z dnia 14 września 1978 r. Nr 85 „W sprawie procedury przeprowadzania kompleksowych audytów produkcji oraz działalności finansowo-gospodarczej stowarzyszeń produkcyjnych (kombinatów), przedsiębiorstw i organizacji gospodarczych przeprowadzanych przez kontrolę i aparat kontrolny ministerstw i departamentów”.

    • Obecnie w Federacji Rosyjskiej nie ma jednolitych, centralnie przyjętych regulacyjnych aktów prawnych dotyczących organizacji prac kontrolnych i audytowych. Uprawnienia organów audytowych mogą być określone poprzez:

  • w przypadku państwowej i resortowej kontroli finansowej – rozporządzeniami właściwych ministerstw i służb uprawnionych do sprawowania takiej kontroli,
  • w przypadku kontroli korporacyjnej i wewnętrznej – statuty odpowiednich służb kontroli wewnętrznej oraz inne lokalne regulacje podmiotów gospodarczych.

    • Ekspertom z zakresu organizacji kontroli audytowej zaleca się uwzględnienie w procesie kontroli dokumentów następujących praw i uprawnień audytora.

    Prawa audytora

  • Sprawdź rzeczywistą dostępność pozycji magazynowych od osób odpowiedzialnych materialnie. wymagają inwentarza.
  • Wymagaj od menedżerów i urzędników zapewnienia wszystkich czynności administracyjnych (rozkazy. rozkazy. instrukcje) i dokumenty pierwotne. protokoły posiedzeń, księgi rachunkowe. formularze raportowania.
  • Wymagaj ustnych i pisemnych wyjaśnień pracowników organizacji, informacji o kwestiach powstałych podczas audytu. Pytania można zadawać w formie pisemnej.
  • Zapieczętuj lub przechwyć wątpliwe dokumenty, aby zapewnić ich bezpieczeństwo (jednocześnie wskazane jest zastąpienie zajętego dokumentu kopią z wzmianką o tym, kto, kiedy i na jakiej podstawie przejął oryginał oraz gdzie się obecnie znajduje) .
  • Wymagaj realizacji żądań do kontrahentów w imieniu audytowanej organizacji w kwestiach powstałych w procesie audytu, uzgadniania wzajemnych rozliczeń, dostarczania kopii dokumentów.
  • Zobacz place budowy. terytorium, magazyny i inne pomieszczenia, w razie potrzeby, plombują sejfy. kasy i pomieszczenia kasowe, magazyny, magazyny, archiwa. inne miejsca przechowywania pozycji inwentarzowych i dokumentów.
  • Zaangażuj do audytu ekspertów z organizacji zewnętrznych.
  • Angażuj pracowników audytowanej organizacji w realizację zadań audytowych.
  • W przypadku ujawnienia znamion przestępstwa należy na miejscu przekazać materiały z audytu organom prowadzącym dochodzenie. żądać od kierownictwa natychmiastowego usunięcia z pracy osób, które dopuściły się takich nadużyć.
  • Wykorzystanie pomieszczeń, środków komunikacji i transportu audytowanej organizacji do organizacji działań audytowych.
  • Przyjmowanie i rozpatrywanie wniosków i skarg pracowników audytowanej organizacji.
  • Samodzielnie ustalamy metody audytu.

    • W procesie audytu audytor ma prawo stosować wszelkie metody weryfikacji dokumentacyjnej i merytorycznej (z wyłączeniem zakupu testowego). Audytor ponosi odpowiedzialność karną za zatajenie faktów kradzieży i innych czynów przestępczych pracowników audytowanej organizacji wykrytych w wyniku audytu.

    Audytor nie jest uprawniony

  • Wywierania nacisku.
  • Używaj oskarżycielskich wypowiedzi.
  • Grozić karą.
  • Oceń działania urzędników.
  • Przyjmij założenia.
  • Uczestniczyć w zajęciach rekreacyjnych pracowników kontrolowanej organizacji, umożliwiać relacje pozabiznesowe.
  • Zaangażuj pracowników audytowanej organizacji w rolę ekspertów.
  • Wymagaj dokumentów niezwiązanych z przedmiotem audytu.
  • Rozpowszechniaj informacje poufne (ujawniaj tajemnice handlowe).
  • Przekroczenie terminów audytu.

    • Planowanie i przygotowanie do audytu dokumentacji

    Przygotowanie rewizji dokumentu

    Etap przygotowawczy obejmuje:

  • Wydanie zlecenia audytu.
  • Ustalenie składu grupy audytowej i terminu audytu (z reguły nie więcej niż 45 dni).
  • Opracowanie i zatwierdzenie planu audytu.
  • W razie potrzeby - wykonanie kopii dokumentów sprawozdawczych znajdujących się w organizacji wyższej (organie państwowym). Możliwa jest sytuacja, gdy organizacja przekazuje jedną wersję raportowania wyższemu organowi, inną zaś audytorowi.

    • Planowanie rewizji dokumentu

    Do każdego środka kontroli finansowej należy dołączyć obowiązkową dokumentację, to znaczy odzwierciedlenie informacji otrzymanych w dokumentacji sporządzonej zgodnie z wymogami organu regulacyjnego. Materiały środków kontroli są źródłem informacji o legalności działalności finansowo-gospodarczej audytowanej organizacji. Dokumentacja obejmuje:

  • dokumenty planistyczne.
  • Dokumenty pracy.
  • Kopie dokumentów audytowanej organizacji.
  • Wyjaśnienia, wyjaśnienia i oświadczenia pracowników audytowanej organizacji.
  • Dokumenty końcowe.

    • Planowanie kontroli powinno być realizowane zgodnie z ogólne zasady organizacja kontroli. a także zgodnie z następującymi zasadami szczegółowymi:

    1. Zasada złożoności – zapewnienie spójności i powiązania wszystkich etapów audytu i poszczególnych działań kontrolnych pod względem czasowym i przedmiotowym (podziały strukturalne itp.)
    2. Zasada efektywności – treść pod względem precyzyjnych poleceń wykonawców i terminów, co pozwala na kontrolę efektywności audytora i bieżących działań kontrolnych.
    3. Zasadą szczegółowości jest konkretyzacja sprawdzanych pytań do takiej formy, aby możliwe było określenie terminu wykonania każdego zadania oraz kwalifikacji wykonawcy.
    4. Zasada realności – uwzględnienie rzeczywistych możliwości osób i zasobów materialnych przeznaczonych na audyt (na przykład do inwentaryzacji dużego magazynu potrzebne są ładowarki i ewentualnie sprzęt) .
    5. Zasadą elastyczności jest możliwość udoskonalenia, uzupełnienia i doprecyzowania planu w trakcie audytu. Zmiany planu muszą być uzasadnione i uwarunkowane konkretnymi stwierdzonymi faktami.

    Program rewizji dokumentów

    Szczegółowe zagadnienia audytu określa program audytu zatwierdzony przez kierownika organu, który powołał audyt. Program rewizji może zawierać następujące sekcje:

    1. Celem audytu jest audyt całkowity lub częściowy, jeżeli audyt jest częściowy, to jakie zagadnienia podlegają weryfikacji, jakie jednostki strukturalne podlegają audytowi.
    2. Skład grupy rewizyjnej.
    3. Termin audytu.
    4. Zagadnienia wymagające weryfikacji – obszary działalności finansowo-gospodarczej organizacji (np. sprawdzenie kasy, sprawdzenie operacji na środkach trwałych, sprawdzenie dyscypliny wykonawczej itp.). Dla każdego pytania ustala się, co następuje:
    5. Kiedy należy sprawdzić pytanie?
    6. kto dokładnie z grupy audytowej jest odpowiedzialny za tę kwestię,
    7. jakie metody kontroli dokumentacyjnej i faktycznej planuje się zastosować,
    8. jaka jest zakładana metoda weryfikacji - ciągła czy selektywna, jeśli selektywna, to jaka jest zasada pobierania próbek.
    9. Formularze dokumentacji audytu - próbki dokumentów roboczych, wyciągi z oświadczeń, wnioski itp.

    Kompletny i prawidłowo sporządzony program audytu skupia uwagę audytora na głównych zagadnieniach audytu, ujawnia ich treść, czyli pomaga audytorowi szczegółowo sprawdzić każde zagadnienie. Źle przemyślany program może doprowadzić do niesystematycznego sprawdzania dokumentów, czego skutki sprowadzą się do przypadkowego wykrycia niektórych naruszeń.

    Na podstawie otrzymanych zadań członkowie grupy audytowej sporządzają plany pracy dotyczące przeprowadzenia kontroli przypisanych im obszarów działalności audytowanej organizacji, zatwierdzane przez kierownika grupy audytowej. Kierownik komórki kontroli i audytu wraz z kierownikiem grupy audytowej przed rozpoczęciem audytu przekazuje audytorom instrukcje, gdzie skupia ich uwagę na tych zagadnieniach i obszarach, które wymagają dokładniejszej weryfikacji.

    Wszystkim pracownikom biorącym udział w audycie wydawany jest specjalny certyfikat. ponadto pracownicy organów kontrolnych i audytowych muszą posiadać stałe świadectwa pracy o ustalonej formie.

    Przeprowadzenie audytu dokumentacji

    Priorytetowe działania kontrolne

    Natychmiast na początku audytu należy wykonać następujące czynności:

    1. Plombowanie kas i miejsc przechowywania pozycji magazynowych, w których planowane jest nagłe sprawdzenie ich dostępności.
    2. Prezentacja dokumentów kierownikowi organizacji, zapoznanie się z grupą audytową.
    3. Zapoznanie się z ustawą poprzedniego audytu i weryfikacja realizacji propozycji na jej temat.

    Metody kontroli audytu

    Bezpośrednie sprawdzenie działalności finansowo-ekonomicznej audytowanej organizacji zgodnie z programem audytu wygląda następująco:

  • Sprawdzanie składnika. rejestracja, planowanie. dokumentów księgowych i sprawozdawczych pod względem formy i treści w celu ustalenia ich dobrej jakości, ustalenia legalności i prawidłowości transakcji gospodarczych.
  • Sprawdzanie faktycznej zgodności dokonywanych transakcji z danymi pierwotnych dokumentów księgowych.
  • Weryfikacja wiarygodności odzwierciedlenia operacji wykonanych w rejestrach księgowych; porównanie rachunków z danymi pierwotnych dokumentów księgowych; weryfikacja obliczeń w rejestrach księgowych i tworzenie informacji sprawozdawczych.

    • Uwzględniając badanie danych, program kontroli dokumentacji można dostosować w trakcie jego realizacji.

    Kierownik audytowanej organizacji jest obowiązany stworzyć odpowiednie warunki pracy grupy audytowej, zapewnić pomieszczenia, środki komunikacji i sprzęt biurowy oraz transport. W przypadku odmowy przekazania grupie audytowej wymaganych dokumentów lub wystąpienia innych przeszkód uniemożliwiających przeprowadzenie audytu, kierownik grupy zgłasza ten fakt organowi, który powołał audyt do podjęcia działań. W przypadku braku lub zaniedbania rachunkowości audytor sporządza w tej sprawie akt i ma prawo zawiesić audyt do czasu przywrócenia rachunkowości.

    W przypadku ujawnienia oznak poważnego nadużycia audytor ma prawo sporządzić akt tymczasowy, który może stanowić podstawę do wszczęcia sprawy karnej. bez czekania na zakończenie przeglądu. Wszystkie dane uwzględnione w takim akcie pośrednim są następnie uwzględniane w głównym akcie audytu.

    Dokumentacja robocza audytora

    Dokumenty robocze audytora to dokumenty opisujące stosowane przez audytora procedury i ich wyniki (dotyczy to głównie metod faktycznej kontroli). Dokumenty te muszą zawierać następujące dane:

  • Tytuł dokumentu,
  • nazwa audytowanej organizacji,
  • nazwę jednostki, w której wykonywana jest czynność kontrolna,
  • data zdarzenia kontrolnego,
  • treść wydarzenia
  • nazwisko, imię i patronim osoby, która przygotowała dokument.

    • Praktyka pokazuje, że niedopełnienie wymogów formalnych przeprowadzenia procedur kontrolnych może być podstawą do odmowy rozpatrzenia ich wyników przed sądem. Zatem audyt nie osiągnie swojego głównego celu - nie zapewni dowód Informacja.

    Materiały z każdego audytu w pracy biurowej organu kontroli i audytu powinny stanowić odrębną teczkę pod odpowiednim numerem.

    Audyt wybranych obszarów działalności organizacji

    Audyt środków trwałych

    Instrukcja

    „Po zatwierdzeniu Instrukcji trybu przeprowadzania audytu i weryfikacji przez organy kontrolno-audytowe Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej”

    Zgodnie z wnioskiem Ministerstwa Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej z dnia 6 maja 2000 r. Nr 3447-ER zarządzenie to nie wymaga rejestracji państwowej.

    W celu należytego zapewnienia zadań powierzonych aparatowi kontroli i audytu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej oraz zapewnienia jednolitości organizacji audytów i inspekcji zarządzam:

    Zatwierdź załączoną Instrukcję dotyczącą trybu przeprowadzania audytów i inspekcji przez organy kontrolne i audytowe.

    Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

    Minister Finansów Federacji Rosyjskiej M. Kasjanow

    Aplikacja

    Instrukcja

    w sprawie trybu przeprowadzania audytu i weryfikacji przez organy kontroli i audytu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej

    Zobacz Regulamin współdziałania organów kontrolnych i audytowych Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z Prokuraturą Generalną Federacji Rosyjskiej, Ministerstwem Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiej, Federalną Służbą Bezpieczeństwa Federacji Rosyjskiej Federacja przy powoływaniu i przeprowadzaniu audytów (inspekcji) zatwierdzonych zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiej i Federalnej Służby Bezpieczeństwa Federacji Rosyjskiej z dnia 7 grudnia 1999 r. nr 89n / 1033 / 717

    I. Postanowienia ogólne

    1. Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej, zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 6 marca 1998 r. nr 273 „W sprawie zatwierdzenia rozporządzeń w sprawie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1998, nr 11, art. 1288), powierzono zadanie realizacji w ramach swoich kompetencji (wstępnej, bieżącej i późniejszej) państwowej kontroli finansowej.

    Późniejszą państwową kontrolę finansową przeprowadza Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej poprzez przeprowadzenie audytu i weryfikacji w sposób określony w niniejszej Instrukcji.

    Określony rodzaj państwowej kontroli finansowej jest prowadzony przez Departament Państwowej Kontroli Finansowej i Audytu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej oraz departamenty kontroli i audytu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w podmiotach wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej Federacja (zwana dalej organem kontrolno-audytowym) zgodnie z dekretami Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 6 marca 1998 r. Nr 276 „W Departamencie Państwowej Kontroli Finansowej i Audytu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej” (Ustawodawstwo zebrane Federacji Rosyjskiej, 1998, nr 10, poz. 1204) i nr 888 z dnia 6 sierpnia 1998 r. „O organach kontroli terytorialnej i audytach Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej” (Ustawodawstwo zebrane z Federacja Rosyjska, 1998, nr 33, art. 4007).

    2. Organizując i przeprowadzając audyt lub inspekcję, opracowując i wdrażając ich wyniki, pracownicy organów kontroli i audytu mają obowiązek kierować się Konstytucją Federacji Rosyjskiej, federalnymi ustawami konstytucyjnymi, ustawami federalnymi, dekretami i zarządzeniami Prezydenta Federacji Rosyjskiej, zarządzenia i zarządzenia Rządu Federacji Rosyjskiej, zarządzenia, instrukcje, inne regulacyjne akty prawne Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, innych ministerstw i innych organów władza wykonawcza Federacji Rosyjskiej, akty prawne podmiotów Federacji Rosyjskiej, samorządów lokalnych oraz niniejsza Instrukcja.

    3. Prawa, obowiązki i uprawnienia organu kontrolującego i audytowego określają regulacyjne akty prawne Federacji Rosyjskiej.

    II. Pojęcie, cel i zadania audytu i weryfikacji

    4. Audyt to system obowiązkowych działań kontrolnych mających na celu weryfikację dokumentacyjną i merytoryczną legalności i ważności ekonomicznych i transakcje finansowe przez kontrolowaną organizację, prawidłowość ich odzwierciedlenia w rachunkowości i sprawozdawczości, a także zgodność z prawem działań głównego i głównego księgowego (księgowego) oraz innych osób, które zgodnie z ustawodawstwem i przepisami Federacji Rosyjskiej są odpowiedzialny za ich realizację.

    Audyt to pojedyncze działanie kontrolne lub badanie stanu rzeczy w określonym obszarze działalności audytowanej organizacji.

    5. Celem audytu lub audytu (zwanego dalej audytem) jest monitorowanie zgodności z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w trakcie działalności gospodarczej i transakcji finansowych organizacji, ich ważności, istnienia i przepływu majątku oraz obowiązków , wykorzystanie zasobów materiałowych i pracy zgodnie z zatwierdzonymi normami, standardami i szacunkami.

    6. Głównym celem audytu jest sprawdzenie działalności finansowo-gospodarczej organizacji w następujących obszarach:

    zgodność działalności organizacji z dokumentami założycielskimi;

  • ważność obliczeń szacunkowych nominacji;
  • wykonanie kosztorysów;
  • wykorzystanie środków budżetowych zgodnie z ich przeznaczeniem;
  • ochrona Pieniądze i wartości materialne;
  • ważność tworzenia i wydatkowania państwowych funduszy pozabudżetowych;
  • przestrzeganie dyscypliny finansowej oraz prawidłowość rachunkowości i raportowania;
  • ważność operacji gotówkowych i papierów wartościowych, operacji rozliczeniowych i kredytowych;
  • kompletność i terminowość rozliczeń z budżetem i środkami pozabudżetowymi;
  • operacje na środkach trwałych i wartościach niematerialnych i prawnych;
  • działalność związana z inwestycjami;
  • płace i inne rozliczenia z osobami fizycznymi;
  • zasadność poniesionych kosztów związanych z bieżącą działalnością i nakładami inwestycyjnymi;

    • kształtowanie wyników finansowych i ich podział.

    III. Organizacja i przebieg audytu

    7. Kontrola wpływów i wydatkowania środków budżetu federalnego, wykorzystania środków pozabudżetowych, dochodów z majątku (w tym papierów wartościowych) będących własnością rządu federalnego, w federalnych organach wykonawczych, władzach państwowych podmiotów Federacji Rosyjskiej, władz lokalnych i organizacji wszelkich form własności, odbywa się zarówno w sposób planowy, jak i nieplanowany.

    Audyt organizacji dowolnej formy własności zgodnie z umotywowanymi uchwałami, wymogami organów ścigania przeprowadzany jest zgodnie z ustaloną procedurą zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

    Kontrola wpływów i wydatków funduszy budżetowych i pozabudżetowych władz państwowych podmiotów Federacji Rosyjskiej i samorządów terytorialnych oraz dochodów z posiadanego przez nie majątku przeprowadzana jest na wniosek tych organów w określony sposób ze zwrotem koszty takiej kontroli przez właściwy organ państwowy podmiotu Federacji Rosyjskiej lub samorządu terytorialnego.

    8. Na każdy audyt pracownikom uczestniczącym w nim wydawane jest specjalne zaświadczenie, które podpisuje kierownik organu kontrolno-audytowego, który powołał audyt, lub osoba przez niego upoważniona (dalej – kierownik organu kontroli i audytu). organ audytowy) i poświadczony pieczęcią wskazanego organu.

    Pracownicy organu kontrolno-audytowego muszą również posiadać stałe certyfikaty służbowe o ustalonej formie.

    Pracownicy organu kontrolującego i audytowego zamieszkujący na stałe i wykonujący swoje obowiązki służbowe poza siedzibą tej jednostki, w wyjątkowych przypadkach (znaczne oddalenie, niekorzystne warunki pogodowe itp.) w porozumieniu z organem żądającym przeprowadzenia audytu zgodnie z ust. 7 niniejszej Instrukcji, dopuszcza się przeprowadzanie tego na swoich urzędowych świadectwach z późniejszą rejestracją w przewidziany sposób.

    9. Termin przeprowadzenia audytu, skład grupy audytowej oraz jej kierownika (kontrolera-audytora) ustala kierownik organu kontrolującego i audytowego, biorąc pod uwagę ilość pracy do wykonania wynikającą ze szczegółowych zadań organu audytu oraz charakterystyki audytowanej organizacji i co do zasady nie może przekroczyć 45 dni kalendarzowych.

    Przedłużenia pierwotnie ustalonego okresu audytu dokonuje kierownik organu kontrolującego i audytowego na uzasadniony wniosek kierownika grupy audytowej (kontrolera-audytora).

    10. Szczegółowe zagadnienia audytu określa program audytu lub wykaz kluczowych zagadnień audytu (zwany dalej programem audytu).

    Program audytu zawiera jego temat, okres objęty audytem, ​​wykaz głównych przedmiotów i zagadnień podlegających audytowi i jest zatwierdzany przez kierownika organu kontrolno-audytowego.

    11. Przygotowanie programu audytu i jego realizację powinno być poprzedzone okresem przygotowawczym, podczas którego uczestnicy audytu mają obowiązek zapoznać się z niezbędnymi aktami prawnymi i innymi regulacyjnymi, danymi sprawozdawczymi i statystycznymi oraz innymi dostępnymi materiałami charakteryzującymi działalność finansowo-gospodarcza organizacji podlegającej audytowi.

    Przed rozpoczęciem audytu kierownik grupy audytowej zapoznaje swoich uczestników z treścią programu audytu oraz rozdziela pomiędzy jego wykonawcami zagadnienia i obszary pracy.

    Program audytu w trakcie jego realizacji, biorąc pod uwagę badanie niezbędnych dokumentów, danych sprawozdawczych i statystycznych, innych materiałów charakteryzujących audytowaną organizację, może być zmieniany i uzupełniany w sposób określony w paragrafie 10 niniejszej Instrukcji.

    12. Kierownik grupy audytowej (kontroler-audytor) ma obowiązek przedstawić kierownikowi audytowanej organizacji zaświadczenie o prawie do przeprowadzenia audytu, zapoznać go z głównymi zadaniami, przedstawić pracowników biorących udział w audycie, rozwiązać kwestie organizacyjne i kwestie techniczne audytu i sporządzić plan pracy.

    Na wniosek kierownika grupy audytowej (kontrolera-audytora), w przypadku ujawnienia faktów nadużyć lub szkód w mieniu, szef kontrolowanej organizacji, zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, jest zobowiązany do zorganizowania inwentaryzacja środków i majątku materialnego. Datę i miejsca (objętość) inwentaryzacji ustala kierownik grupy audytowej (kontroler-audytor) w porozumieniu z kierownikiem audytowanej organizacji.

    13. Audyt działalności finansowo-gospodarczej organizacji przeprowadza:

    sprawdzanie formy i treści dokumentów założycielskich, rejestracyjnych, planistycznych, sprawozdawczych, księgowych i innych w celu ustalenia legalności i prawidłowości wykonywanych operacji;

  • weryfikacja faktycznej zgodności dokonanych transakcji z danymi dokumentów pierwotnych, w tym w zakresie faktów otrzymania i wydania wskazanych w nich środków i aktywów rzeczowych, faktycznie wykonanej pracy (świadczonych usług) itp.;
  • organizacje, zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, przeprowadzanie kontroli krzyżowych wpływu i wydatkowania środków budżetu federalnego, wykorzystania środków pozabudżetowych, dochodów z majątku będącego własnością rządu federalnego, porównywanie zapisów, dokumentów i dane dostępne w audytowanej organizacji z odpowiednimi zapisami, dokumentami i danymi znajdującymi się w tych organizacjach, od których otrzymano lub wydano fundusze, aktywa materialne i dokumenty. Jeżeli konieczne jest przeprowadzenie audytów kontrolnych w organizacjach znajdujących się na terytorium innych podmiotów Federacji Rosyjskiej, organ kontroli i audytu zwraca się w tej sprawie do departamentów kontroli i audytu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w państwie odpowiednie podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej, które są zobowiązane do jak najszybszego zapewnienia przeprowadzenia audytów kontrolnych i przesłania materiałów z audytów do organu kontrolującego i audytowego, na żądanie którego audyty zostały przeprowadzone. Jednocześnie odwołania muszą zawierać pełne nazwy organizacji i numery identyfikacyjne podatnika (NIP), w których konieczne jest przeprowadzenie kontroli, ich adresy prawne, numery telefonów, rachunki w instytucjach banku organizacji, a także listę zagadnień do weryfikacji;
  • organizacja procedur faktycznej kontroli dostępności i przepływu wartości materialnych i funduszy, prawidłowego kształtowania kosztów, kompletności wysyłania produktów, wiarygodności wolumenu wykonanej pracy i świadczonych usług, w tym przy zaangażowaniu specjalistów z inne organizacje w określony sposób, zapewniające bezpieczeństwo funduszy i wartości materialnych poprzez organizowanie inwentaryzacji, inspekcji, kontroli wprowadzenia surowców i materiałów do produkcji, analiz kontrolnych surowców, materiałów i materiałów produkt końcowy, pomiary kontrolne wykonanego zakresu prac, badania itp.;
  • weryfikacja wiarygodności odzwierciedlenia transakcji dokonanych w rachunkowości i sprawozdawczości, w tym zgodność z ustaloną procedurą księgową, porównanie zapisów w rejestrach księgowych z danymi z dokumentów pierwotnych, porównanie wskaźników sprawozdawczych z danymi księgowymi, weryfikacja arytmetyczna dokumentów pierwotnych;
  • weryfikację wykorzystania i bezpieczeństwa środków budżetowych, środków państwowych funduszy pozabudżetowych i innych środków państwowych, dochodów z majątku państwowego;

    • w razie potrzeby sprawdza organizację i stan kontroli wewnętrznej (wydziałowej).

    14. Na podstawie programu audytu członkowie zespołu audytowego (kontroler-audytor) ustalają potrzebę i możliwość zastosowania określonych działań audytowych, metody i metody pozyskiwania informacji, procedury analityczne, wielkość próby danych z audytu kontrolowanej populacji, zapewniając wiarygodną możliwość zebrania wymaganych informacji i dowodów.

    15. Kierownik audytowanej organizacji jest obowiązany stworzyć członkom grupy audytowej (kontrolerowi-audytorowi) odpowiednie warunki do przeprowadzenia audytu – zapewnić niezbędne pomieszczenia, sprzęt biurowy, usługi komunikacyjne, artykuły papiernicze, zapewniamy prace maszynowe itp.

    W przypadku, gdy pracownicy audytowanej organizacji odmówią dostarczenia niezbędnych dokumentów lub pojawią się inne przeszkody uniemożliwiające przeprowadzenie audytu, kierownik grupy audytowej (kontroler-audytor), a w razie potrzeby kierownik kontroli i organ audytowy, zgłasza te fakty organowi, w imieniu którego przeprowadzany jest audyt.

    16. W przypadku braku lub zaniedbania rachunkowości w audytowanej organizacji kierownik grupy audytowej (kontroler-audytor) sporządza w tej sprawie odpowiedni akt w sposób określony w sekcji 4 niniejszej Instrukcji i raportuje kierownikowi kontroli i organ audytowy. Kierownik organu audytowego przesyła kierownikowi audytowanej organizacji i (lub) organizacji wyższej lub organowi sprawującemu ogólne zarządzanie działalnością audytowanej organizacji pisemne polecenie przywrócenia rachunkowości w audytowanej organizacji.

    Audyt przeprowadza się po przywróceniu rachunkowości w audytowanej organizacji.

    IV. Rejestracja i wdrażanie wyników audytów

    17. Wyniki audytu dokumentuje się w akcie, który podpisują szefowie grupy audytowej (kontroler-audytor), a w razie potrzeby także członkowie grupy audytowej, główny i główny księgowy (księgowy) jednostki audytowej. kontrolowana organizacja.

    Jeden egzemplarz wypełnionego protokołu audytu, podpisany przez kierownika grupy audytowej (kontrolera-audytora), przekazywany jest kierownikowi audytowanej organizacji lub osobie przez niego upoważnionej, za podpisem do odbioru, ze wskazaniem daty odbioru.

    Na wniosek kierownika i (lub) głównego księgowego (księgowego) audytowanej organizacji, w porozumieniu z kierownikiem grupy audytowej (kontrolerem-audytorem), można wyznaczyć okres do 5 dni roboczych na przegląd audytu zgłosić i podpisać.

    Jeżeli do ustawy są zastrzeżenia lub uwagi, podpisujący urzędnicy audytowanej organizacji zgłaszają co do tego zastrzeżenie przed złożeniem podpisu i jednocześnie składają pisemne zastrzeżenia lub uwagi kierownikowi zespołu audytującego (kontrolerowi-audytorowi), które są dołączone do materiałów audytowych i stanowią ich integralną część.

    Kierownik grupy audytowej (kontroler-audytor) w terminie do 5 dni roboczych ma obowiązek sprawdzić zasadność zgłoszonych zastrzeżeń lub uwag i wydać na ich temat pisemną opinię, która po rozpatrzeniu i zatwierdzeniu przez kierownika organu kontrolującego i audytowego lub osoby przez niego upoważnionej przesyłane są do audytowanej organizacji i dołączane do materiałów audytowych.

    Jeżeli nie jest możliwe sformułowanie uzasadnionej opinii, kierownik organu kontroli i audytu lub jego zastępca kieruje prośbę o wyjaśnienia do

    odpowiednie jednostki Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej lub organizacje, których kompetencje obejmują te zagadnienia.

    Pisemne wnioski kierownik grupy audytowej (kontroler-audytor) przekazuje w sposób określony w niniejszej Instrukcji prezentacji sprawozdania z audytu.

    Jeżeli urzędnicy audytowanej organizacji odmówią podpisania lub otrzymania protokołu audytu, kierownik grupy audytowej (kontroler-audytor) na końcu protokołu sporządza protokół o zapoznaniu się z protokołem i odmowie podpisania lub otrzymania protokołu .

    W takim przypadku zaświadczenie z audytu można przesłać do audytowanej organizacji pocztą lub w inny sposób, wskazując datę jego otrzymania. Jednocześnie do odpisu aktu znajdującego się w posiadaniu organu kontrolno-audytowego dołącza się dokumenty potwierdzające fakt wysłania lub inny sposób przekazania aktu.

    18. Sprawozdanie z audytu składa się z części wprowadzającej i opisowej.

    Część wprowadzająca raportu z audytu powinna zawierać następujące informacje:

    nazwa tematu rewizji;

  • data i miejsce sporządzenia aktu kontroli;
  • przez kogo i na jakiej podstawie przeprowadzono audyt (numer i data certyfikatu oraz wskazanie planowanego charakteru audytu lub link do zadania);
  • kontrolowany okres i harmonogram audytu;
  • pełna nazwa i dane organizacji, numer identyfikacyjny podatnika (NIP);
  • przynależność wydziałowa i nazwa organizacji macierzystej;
  • informacje o założycielach;
  • główne cele i działania organizacji;
  • organizacja posiada licencje na prowadzenie określonych rodzajów działalności;
  • wykaz i szczegóły wszystkich rachunków w instytucjach kredytowych, w tym rachunków depozytowych, a także rachunków osobistych otwartych w federalnych organach skarbu;
  • kto w badanym okresie miał prawo pierwszego podpisu w organizacji i kto był głównym księgowym (księgowym);

    • przez kogo i kiedy przeprowadzono poprzedni audyt, co w minionym okresie zrobiono w organizacji, aby wyeliminować zidentyfikowane przez nią niedociągnięcia i naruszenia.

    Część wprowadzająca raportu z audytu może zawierać inne niezbędne informacje związane z przedmiotem audytu.

    Część opisowa raportu z audytu powinna składać się z części zgodnych z zagadnieniami określonymi w programie audytu.

    19. W akcie audytu audytorzy mają obowiązek zachować obiektywność i aktualność, jasność, zwięzłość, przystępność i systematyczną prezentację.

    Wyniki audytu podawane są w ustawie w oparciu o zweryfikowane dane i fakty, potwierdzone dokumentami dostępnymi w audytowanych i innych organizacjach, wynikami kontroli krzyżowych i faktycznymi procedurami kontrolnymi, innymi czynnościami audytowymi, wnioskami specjalistów i ekspertów, wyjaśnienia urzędników i osób odpowiedzialnych finansowo.

    Opis faktów naruszeń stwierdzonych podczas audytu musi zawierać następujące obowiązkowe informacje: jakie akty prawne, inne regulacyjne akty prawne lub ich poszczególne postanowienia zostały naruszone, przez kogo, przez jaki okres, kiedy i w jakiej formie zostały wyrażone naruszenia, wysokość udokumentowanych szkód i inne skutki tych naruszeń.

    W akcie kontroli nie wolno uwzględniać różnego rodzaju wniosków, założeń i faktów niepotwierdzonych dokumentami lub wynikami kontroli, informacji pochodzących z materiałów organów ścigania oraz odniesień do zeznań złożonych organom śledczym.

    Akt audytu nie powinien dokonywać oceny prawnej, moralnej i etycznej działań urzędników i osób odpowiedzialnych finansowo audytowanej organizacji w celu zakwalifikowania ich działań, zamierzeń i celów.

    Objętość raportu z audytu nie jest ograniczona, jednak audytorzy powinni dążyć do rozsądnej zwięzłości prezentacji, z obowiązkowym odzwierciedleniem w nim jasnych i pełnych odpowiedzi na wszystkie pytania programu audytu.

    20. W przypadkach, gdy stwierdzone naruszenia można ukryć lub jest to konieczne Pilne środki w celu ich wyeliminowania lub pociągnięcia do odpowiedzialności urzędników i (lub) osób odpowiedzialnych finansowo, w trakcie kontroli sporządza się odrębną (tymczasową) ustawę i od tych osób żąda się niezbędnych pisemnych wyjaśnień.

    Akt tymczasowy podpisuje członek zespołu audytowego odpowiedzialny za sprawdzenie konkretnego zagadnienia programu audytu oraz odpowiedni urzędnicy i osoby odpowiedzialne finansowo audytowanej organizacji.

    Fakty określone w ustawie przejściowej są ujęte w ustawie o rewizji.

    21. Materiał audytowy składa się z protokołu audytu oraz prawidłowo sporządzonych do niego załączników, do których w protokole audytu znajdują się odnośniki (dokumenty, kopie dokumentów, zaświadczenia zbiorcze, wyjaśnienia urzędników i osób odpowiedzialnych finansowo itp.).

    Materiały z audytu przekazywane są kierownikowi organu audytowego nie później niż w ciągu 3 dni roboczych od podpisania go w audytowanej organizacji. Na ostatniej stronie protokołu audytu kierownik organu kontrolno-audytowego lub osoba przez niego upoważniona dokonuje adnotacji: „Materiały z audytu zostały przyjęte”, wskazuje datę i ją podpisuje.

    Materiały z każdego audytu w zakresie zarządzania dokumentacją organu kontrolnego i audytowego powinny stanowić odrębną teczkę o odpowiednim indeksie, numerze, nazwie i numerze tomów tej akt.

    22. Kierownik organu kontrolującego i audytowego na podstawie przekazanych materiałów audytowych w terminie nie dłuższym niż 10 dni kalendarzowych ustala tryb realizacji materiałów audytowych.

    23. Na podstawie wyników audytu kierownik organu kontroli i audytu kieruje do kierownika kontrolowanej organizacji wniosek o podjęcie działań mających na celu wyeliminowanie stwierdzonych naruszeń, naprawienie szkody wyrządzonej państwu i doprowadzenie sprawców do sprawiedliwość.

    Ponadto kierownik organu kontrolno-audytowego przedkłada organom skarbu federalnego materiały audytowe dotyczące celowego wykorzystania środków budżetu federalnego w określony sposób w celu zorganizowania prac nad wdrożeniem tych materiałów.

    24. Ustalenia audytu przeprowadzonego zgodnie z Planem Głównej Gospodarki i kontrolować pracę Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, decyzje zarządu i zarządzenia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, instrukcje kierownictwa Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej podsumowuje Departament Państwowej Kontroli Finansowej i Audyt i raportowanie w formie pisemnej do kierownictwa Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej wraz z propozycjami podjęcia działań w ramach kompetencji Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, mających na celu wyeliminowanie stwierdzonych naruszeń i naprawienie zidentyfikowanych szkód.

    25. Wyniki kontroli przeprowadzonej zgodnie z uzasadnionymi uchwałami, wymogami organów ścigania lub na wniosek władz publicznych podmiotów Federacji Rosyjskiej lub samorządów lokalnych zgodnie z ust. 7 niniejszej Instrukcji przekazywane są tym organom organów przez kierownika organu kontroli i audytu wraz z propozycjami podjęcia działań mających na celu usunięcie stwierdzonych naruszeń i naprawienie szkody. W razie potrzeby do tych organów przesyłane są także materiały audytowe.

    26. Materiały z kontroli przeprowadzonej zgodnie z uzasadnionymi decyzjami i wymogami organów ścigania przekazuje się im w określony sposób. Jednocześnie kopie protokołu audytu, wyjaśnienia urzędników audytowanej organizacji winnych naruszeń stwierdzonych podczas audytu, dokumenty potwierdzające te naruszenia należy pozostawić w sprawach organu kontrolnego i audytowego.

    Organom ścigania można przesyłać także materiały z kontroli przeprowadzonych bez uprzedniego umotywowania wydanych przez nie decyzji, w trakcie których ujawniono naruszenia dyscypliny finansowej, braki w środkach finansowych i majątku materialnym, które zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, stanowią podstawę do realizacji materiałów audytowych w wymagany sposób.

    27. Wyniki audytu przeprowadzanego przez kierownika organu kontrolującego i audytującego, jeżeli zajdzie taka potrzeba, przekazywane są organizacji wyższej lub organowi sprawującemu ogólne kierownictwo działalnością audytowanej organizacji w celu podjęcia działań.

    Organ kontrolno-audytowy zapewnia kontrolę realizacji materiałów audytowych i, jeśli to konieczne, podejmuje inne środki przewidziane w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej w celu wyeliminowania stwierdzonych naruszeń i naprawienia wyrządzonych szkód.

    28. Organ kontroli i audytu systematycznie bada i podsumowuje materiały audytowe i na tej podstawie, w razie potrzeby, przedstawia propozycje ulepszenia systemu kontroli finansowej państwa, uzupełnień, zmian i rewizji obowiązujących aktów prawnych i innych regulacyjnych aktów prawnych w Federacji Rosyjskiej.

    W sytuacjach nieuregulowanych w niniejszej Instrukcji pracownicy organu kontrolno-audytowego muszą kierować się ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i innymi regulacyjnymi aktami prawnymi.

    Harmonogram audytu

    Plan pracy kontrolnej zarządzania finansami obwodu łużskiego na rok w nowym wydaniu

    PLAN przeprowadzenia audytów zgodności z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej i innych regulacyjnych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej dotyczących składania zamówień (wymagania ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej i innych regulacyjnych aktów prawnych dotyczących umowy

    PLAN przeprowadzania kontroli zgodności klientów z wymaganiami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej w sprawie systemu kontraktów w zakresie zamówień na towary, roboty budowlane, usługi i inne regulacyjne akty prawne, a także w odniesieniu do warunków wykonania przez klientów komunalnych

    PLAN prac kontrolnych zarządzania finansami obwodu łużskiego obwodu kirowskiego na rok

    PLAN-HARMONOGRAM przeprowadzania audytów i inspekcji w instytucjach i organizacjach finansowanych z budżetu gminy formacji miejskiej „Powiat Łuski” na rok.

    Wyniki pracy Komisji Międzywydziałowej w administracji obwodu łużskiego za 9 miesięcy w roku

    http://taktaktak.org/document/15360 Odzyskiwanie odpowiedzialności od pracownika

    Jeśli zostanie stwierdzony niedobór, powinieneś wiedzieć, że przy każdej wypłacie wynagrodzenia masz prawo potrącić nie więcej niż 20%, jeśli chcą więcej, to dzieje się to na mocy art. 138 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

    Ponadto możesz zostać pociągnięty do odpowiedzialności tylko w granicach swoich średnich zarobków, a jeśli więcej, to ponownie tylko przed sądem na podstawie art. 248 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

    A jeśli masz układ zbiorowy (brygadowy), to kwota długu nie może być taka sama dla każdego pracownika, ponieważ ktoś został niedawno zatrudniony, ktoś był na urlopie, na zwolnieniu lekarskim itp.

    A co najważniejsze, że została podpisana umowa o odpowiedzialności, byliście obecni podczas audytu, jako osoby odpowiedzialne, w efekcie pobrano od Was noty wyjaśniające. W rezultacie, według wszystkich dokumentów, wydano nakaz wstrzymania się wynagrodzenie, jednak nie więcej niż 20% od każdej wypłaty i nie więcej niż przeciętne zarobki ogółem.

    Ogólnie rzecz biorąc, jeśli wszystko zostanie wykonane poprawnie, a Ty jesteś osobą odpowiedzialną, pracodawca może potrącić od Ciebie niedobór, ale w granicach określonych przez prawo.

    Dzień dobry

    Jeżeli podpisałeś umowę na pełną odpowiedzialność i Twoje stanowisko znajduje się na liście stanowisk, z którymi możliwe jest zawarcie umowy na pełną odpowiedzialność, to tylko w przypadku zaistnienia tych dwóch czynników możesz odzyskać kwotę niedoboru.

    Baza:

    Rozdział 39. Odpowiedzialność pracownika Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

    Art. 242. Pełna odpowiedzialność pracownika

    Pełna odpowiedzialność pracownika polega na jego obowiązku naprawienia w całości bezpośredniej szkody rzeczywistej wyrządzonej pracodawcy.

    Odpowiedzialność w pełnej wysokości wyrządzonej szkody może zostać nałożona na pracownika tylko w przypadkach przewidzianych w niniejszym Kodeksie lub innych przepisach federalnych.

    Art. 243. Przypadki pełnej odpowiedzialności

    Odpowiedzialność w pełnej wysokości wyrządzonej szkody przechodzi na pracownika w następujących przypadkach

    1) gdy zgodnie z niniejszym Kodeksem lub innymi przepisami federalnymi pracownik ponosi pełną odpowiedzialność za szkody wyrządzone pracodawcy podczas wykonywania obowiązków pracowniczych;

    2) brak rzeczy wartościowych powierzonych mu na podstawie specjalnej pisemnej umowy lub otrzymanych przez niego na podstawie dokumentu jednorazowego;

    3) umyślne wyrządzenie szkody;

    4) wyrządzenia szkody w stanie upojenia alkoholowego, narkotycznego lub innego toksycznego;

    5) wyrządzenie szkody na skutek przestępczego działania pracownika, stwierdzonej wyrokiem sądu;

    6) spowodowanie szkody w wyniku przestępstwa administracyjnego, jeżeli tak ustali właściwy organ państwowy;

    7) ujawnienie informacji stanowiących tajemnicę prawnie chronioną (państwową, urzędową, handlową lub inną), w przypadkach przewidzianych przez ustawę federalną;

    8) wyrządzenie szkody nie w związku z wykonywaniem przez pracownika obowiązków pracowniczych.

    Odpowiedzialność w pełnej wysokości za szkodę wyrządzoną pracodawcy można ustalić na podstawie umowy o pracę zawartej z zastępcami kierownika organizacji, głównym księgowym.

    Art. 244. Pisemne umowy o pełnej odpowiedzialności pracowników

    Mogą być zawierane pisemne umowy dotyczące pełnej odpowiedzialności indywidualnej lub zbiorowej (zespołowej) (ust. 2 części pierwszej art. 243 niniejszego Kodeksu), czyli naprawienia pracodawcy szkody wyrządzonej w całości z powodu braku powierzonego pracownikom mienia z pracownikami, którzy ukończyli osiemnaście lat i bezpośrednio obsługują lub wykorzystują wartości pieniężne, towarowe lub inne mienie.

    Wykazy robót i kategorii pracowników, z którymi można zawierać te umowy, a także standardowe formularze tych umów, zatwierdza się w sposób ustalony przez Rząd Federacji Rosyjskiej.

    Artykuł 245

    Gdy pracownicy wspólnie wykonują określone rodzaje prac związanych z przechowywaniem, przetwarzaniem, sprzedażą (urlopem), transportem, użytkowaniem lub innym wykorzystaniem przekazanych im wartości, gdy nie da się rozróżnić odpowiedzialności każdego pracownika za wyrządzenie szkody i zawrzeć z nim umowę o naprawieniu szkody w całości, można wprowadzić odpowiedzialność zbiorową (brygadową).

    Pomiędzy pracodawcą a wszystkimi członkami zespołu (zespołu) zawarta jest pisemna umowa o odpowiedzialności zbiorowej (zespołowej) za szkodę.

    Na mocy umowy o zbiorowej (brygadowej) odpowiedzialności materialnej wartości powierzane są z góry określonej grupie osób, która ponosi pełną odpowiedzialność za ich brak. Aby zostać zwolnionym z odpowiedzialności, członek zespołu (zespołu) musi udowodnić brak swojej winy.

    W przypadku dobrowolnego naprawienia szkody stopień winy każdego członka zespołu (zespołu) ustala się w drodze porozumienia pomiędzy wszystkimi członkami zespołu (zespołu) a pracodawcą. W przypadku dochodzenia odszkodowania na drodze sądowej stopień winy każdego członka zespołu (zespołu) ustala sąd.

    Spójrz na link Dekret Ministerstwa Pracy Federacji Rosyjskiej z dnia 31 grudnia 2002 r. N 85 W sprawie zatwierdzenia wykazów stanowisk i prac zastępowanych lub wykonywanych przez pracowników, z którymi pracodawca może zawierać pisemne umowy w sprawie pełnego indywidualnego lub zbiorowego ( team) odpowiedzialności, a także standardowe formy umów o pełnej odpowiedzialności

    System GARANT: http://base.garant.ru/12129724/#ixzz3UX4QVNmS

    Jeśli nie ma tam Twojego stanowiska, naruszeniem było zawarcie z Tobą umowy z pełną odpowiedzialnością.

    W pozostałych przypadkach, jak słusznie zwróciła Ci uwagę Victoria, Twoja odpowiedzialność będzie ograniczona – czyli w granicach Twoich zarobków.

    A co do wysokości szkód:

    Art. 246. Ustalanie wysokości wyrządzonej szkody

    Wysokość szkody wyrządzonej pracodawcy w razie utraty i uszkodzenia mienia ustala się na podstawie strat rzeczywistych obliczonych na podstawie cen rynkowych obowiązujących na danym terenie w dniu wyrządzenia szkody, nie niższej jednak niż wartość nieruchomość według danych księgowych, z uwzględnieniem stopnia amortyzacji tej nieruchomości…..

    System GARANT: http://base.garant.ru/12125268/39/#ixzz3UX3HX6yG

    3 stycznia 2009

    Biełozersk, obwód Wołogdy

    Sędzia Belozersky Sąd Rejonowy Obwodu Wołogdy Mikheev NS

    z sekretarzem S.

    po rozpatrzeniu przed sądem sprawy cywilnej z powództwa stowarzyszenia konsumenckiego przeciwko I.K. i P. o naprawienie szkody wyrządzonej przez pracowników przy wykonywaniu obowiązków służbowych,

    W dniu 15 czerwca 2007 roku w sklepie nr ... ... towarzystwa konsumpcyjnego w wyniku inwentaryzacji stwierdzono brak w wysokości 67.944 rubli 93 kopiejek. W momencie kontroli w sklepie pracował zespół składający się z kierownika I. i sprzedawcy P. Po stwierdzeniu braków P. została przeniesiona na inną pracę, a na jej miejsce zatrudniono K. podczas którego uzupełniono braki ujawniono za łączną kwotę 35.317 rubli 90 kopiejek. Ze wszystkimi pracownikami zostały zawarte umowy o pełnej odpowiedzialności (brygadowej).

    ... społeczeństwo konsumenckie poszło do sądu oświadczenie o żądaniu na rzecz I.K. i P. o naprawienie szkody materialnej wyrządzonej przez pracowników przy wykonywaniu obowiązków służbowych: z I. i P. solidarnie z tytułu ujawnionego w dniu 15 czerwca 2007 r. braku w wysokości 67.944 rubli 93 kopiejek z I. i K. solidarnie, w dniu 13 lipca 2007 roku ujawniono braki w wysokości 35.317 rubli 90 kopiejek. Ponadto żądają odzyskania od pozwanych zwrotu uiszczonej opłaty państwowej w wysokości 1191 rubli oraz kosztów usług przedstawiciela w wysokości 4000 rubli.

    Na poparcie twierdzenia wskazano, że ... społeczeństwo konsumpcyjne zajmuje się detaliczną sprzedażą towarów ludności. Jest właścicielem sklepu nr..., w którym pracowali Ja i P. Na podstawie zamówienia nr 16 w dniu 15 czerwca 2007 roku w sklepie została przeprowadzona kontrola, podczas której stwierdzono braki w ilości Ujawniono 67 944 rubli 93 kopiejek. W dniu 16 czerwca 2007 r. I. rozpoczął współpracę z K. W dniu 13 lipca 2007 r. na podstawie zamówienia nr 24 przeprowadzono ponownie kontrolę w sklepie i stwierdzono brak w wysokości 35 317 rubli 90 kopiejek zostało ujawnionie. Na podstawie obowiązujących przepisów pracownicy mają obowiązek naprawienia wyrządzonej szkody, w związku z czym domagają się solidarnego naprawienia od pozwanych szkody wyrządzonej na skutek braków.

    Na rozprawie przedstawiciel powoda adwokat M AND.GN. poparł roszczenia. Ponadto wyjaśniła sądowi, że kwota niedoboru w ramach pierwszej kontroli, w porozumieniu ze sprzedawcami, została podzielona po połowie dla każdego z pracowników – I.

    W każdej organizacji przynajmniej raz w roku przeprowadzana jest inwentaryzacja aktywów materialnych. W tym celu należy powołać specjalną komisję spośród uprawnionych pracowników i wydać polecenie przeprowadzenia inwentaryzacji. Tryb i harmonogram przeprowadzania inwentaryzacji w organizacji powinien być ustalony w polityce rachunkowości dla celów rachunkowości (klauzula 4 PBU 1/2008). Jednak prowizja za inwentaryzację tworzona jest dla każdego konkretnego przypadku. Jego skład, uprawnienia, a także termin inwentaryzacji powinien zostać ustalony w odrębnym akcie wewnętrznym organizacji.

    W organizacjach budżetowych poprzez inwentaryzację można sprawdzić dostępność i stan nieruchomości. Porównaj dane dotyczące mienia od czasu ostatniej kontroli z wynikami do chwili obecnej, określ charakter i przyczyny ewentualnych rozbieżności. I już na podstawie uzyskanych danych oceń poprawność i zgodność rachunkowości prowadzonej w przedsiębiorstwie. Ogólnie rzecz biorąc, przyczyny i procedura inwentaryzacji w organizacji budżetowej i komercyjnej są w przybliżeniu takie same.

    Kiedy potrzebujesz inwentarza?

    Przykładowe zamówienie na inwentarz jest zwykle wymagane w niektórych przypadkach wymienionych w klauzuli 27 rozporządzenia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 29 lipca 1998 r. nr 34n, w szczególności:

    • przed sporządzeniem raportu rocznego;
    • przy powoływaniu nowych osób odpowiedzialnych finansowo, w tym w związku z przeniesieniem majątku na osoby trzecie;
    • po kradzieżach lub sytuacjach awaryjnych o charakterze naturalnym lub spowodowanym przez człowieka (pożary, powodzie, eksplozje itp.).

    Zwykle polecenie rozpoczęcia audytu wydaje kierownik organizacji w trybie planowym lub nieplanowanym. Za takie zdarzenie odpowiada zwykle główny księgowy lub inny pracownik działu księgowości. Obliczaniem wartości materialnych zajmuje się specjalna komisja, której członkowie muszą zapoznać się z podpisaną odpowiednią ustawą lokalną.

    Formularz zamówienia magazynu

    Głównym dokumentem procesu inwentaryzacji jest zamówienie. Dlatego rozważymy to bardziej szczegółowo i nauczymy się, jak poprawnie sporządzić ten dokument. Jednolitą próbną kolejność inwentaryzacji na rok 2019 można znaleźć w dekrecie Goskomstatu Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88. Formularz nr INV-22 to uniwersalna forma, z której mogą korzystać organizacje wszystkich form własności. Formularz można wykorzystać zarówno przy przeprowadzaniu planowych, jak i przy wyznaczaniu nieplanowanych kontroli środków trwałych.

    Jak napisać zamówienie inwentaryzacyjne

    Inwentaryzacja jest potrzebna firmie, aby sprawdzić, jaki faktycznie posiada majątek i jaki jest stan jej zobowiązań finansowych. Wydarzenie to odbywa się według określonych zasad w kilku etapach. Ale najpierw musisz wydać polecenie przeprowadzenia inwentaryzacji.

    Kiedy sprawdzić

    Zamówienie inwentaryzacyjne (próbka 2019) jest zwykle sporządzane na zlecenie kierownika w sposób planowy lub nieplanowany. Za tego lub innego pracownika działu księgowości odpowiedzialny jest główny księgowy, a w przypadku jego choroby lub nieobecności osoba upoważniona do prowadzenia ksiąg rachunkowych.

    Inwentarz jest obowiązkowy w kilku przypadkach (klauzula 27 Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 29 lipca 1998 r. nr 34n):

    • przed przygotowaniem rocznych sprawozdań finansowych;
    • przy zmianie osób odpowiedzialnych finansowo, w tym związanych z przeniesieniem majątku na osoby trzecie;
    • po sytuacjach awaryjnych – pożarach, powodziach, innych kataklizmach;
    • po wykryciu kradzieży lub uszkodzenia mienia.

    Jak sporządzić zlecenie weryfikacji w formularzu nr INV-22

    Przykładowe zamówienie na inwentarz zostało opracowane i zatwierdzone dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88. Jest to formularz nr INV-22. Należy z niego skorzystać niezależnie od tego, czego dotyczy postępowanie, czy jest ono pełne, czy częściowe, było zaplanowane lub odbędzie się w nieoczekiwanym terminie.

    Przykładowe zamówienie inwentaryzacyjne na rok 2019 zawiera:

    • konkretny cel przeprowadzenia inwentaryzacji – inwentaryzacja towarów, środków trwałych, aktywów, należności, wszelkiego majątku;
    • wyszczególnienie działów organizacji, w których zostanie przeprowadzony audyt, np. tylko w magazynie lub w innym dziale, w całej firmie;
    • okres i czas trwania zdarzenia – od jakiego terminu ono następuje, kiedy należy przekazać wyniki działań weryfikacyjnych;
    • skład komisji, w tym F.I.O. jego przewodniczącym, - w jego skład mogą wchodzić nie tylko pracownicy spółki, którzy są w stanie ocenić stan majątku i pasywów, ale także zewnętrzni audytorzy;
    • informacje o zamówieniu: jego data, numer, informacja o kierowniku, który podpisał zamówienie.

    Po przygotowaniu dokumentu założycielskiego należy go zarejestrować w dzienniku w celu rozliczenia monitorowania realizacji takich decyzji. Odpowiedni formularz rejestru można pobrać z dekretu Państwowego Komitetu Statystycznego nr 88 - formularz nr INV-23. Jest to opcjonalne, firma może opracować własną wersję magazynu, ale dla wygody można skorzystać z szablonu zaproponowanego przez urzędników.

    Ważne jest, aby wszyscy wymienieni w nim pracownicy zapoznali się z poleceniem. Mogą złożyć swój podpis bezpośrednio na arkuszu zawierającym dane dotyczące zbliżającego się czeku lub na osobnej karcie zapoznania się z dokumentem, która jest składana wraz ze zleceniem.

    Zamiar przeprowadzenia porównania towarów, zapasów, kosztowności na papierze i w rzeczywistości należy również zgłosić pod podpisem osób odpowiedzialnych materialnie jednostki, w której przeprowadzane jest rozliczenie.

    Przykład: jak sporządzić zamówienie na inwentaryzację aktywów materialnych (próbka 2019)

    Krok 1. W odpowiednich polach wpisz nazwę organizacji (IP), wskaż OKPO, podaj numer zamówienia i datę jego sporządzenia.

    Krok 2. Wypełniamy „treść” dokumentu, określając, jakiego rodzaju wydarzenie się odbywa i który z pracowników bierze w nim udział. Podczas przenoszenia dozwolone jest skracanie imion i nazwisk pracowników.

    Krok 3. Wskazujemy, co dokładnie należy sprawdzić i w jakiej jednostce, wyjaśniamy powody, dla których konieczne jest porównanie rzeczywistych stanów, kosztowności, towarów i tych wskazanych w dokumentach. Jednocześnie wpisujemy daty rozpoczęcia i zakończenia procedury analizy stanu nieruchomości.

    Krok 4. Ostatnią rzeczą jest ustalenie ostatecznego terminu na złożenie raportu z wyników uzgadniania, a także podpisanie go z kierownikiem, który wystawił czek.

    Tak wygląda zrealizowane zamówienie.

    Sporządzenie zamówienia w dowolnej formie

    Zlecenie inwentaryzacji można również sporządzić w dowolnej formie. Istnieje jednak lista informacji i szczegółów, które należy podać w oficjalnym dokumencie:

    • Nazwa firmy;
    • data sporządzenia i numer dokumentu;
    • przedmiot i cel kontroli;
    • lista zaangażowanych jednostek;
    • okres wydarzenia;
    • czas uzyskania wyników;
    • skład komisji ze wskazaniem nazwisk, imion, patronimów i stanowisk każdego z jej członków;
    • nazwisko, imię, patronimika i podpis głowy.

    Inwentaryzacja i rejestracja jej wyników

    Weryfikacja polega na porównaniu i zestawieniu rzeczywistych wielkości wartości z tymi zapisanymi w dokumentach pierwotnych. Dlatego w pierwszej kolejności członkowie komisji zapoznają się z inwentarzami dostępnych wartości, towarów, zapasów. Następnie porównują nieruchomość w magazynie z tym, co jest wymienione na papierze.

    Po zakończeniu procedury obliczeniowej i porównawczej członkowie komisji sporządzają dokumenty zawierające wyniki weryfikacji. Najczęściej nie jest to jeden dokument, ale kilka. Tym samym zidentyfikowane rozbieżności są rejestrowane w zestawieniu wyników. Jako wzór takiego dokumentu można użyć formularza nr INV-26 z dekretu Państwowego Komitetu Statystycznego z dnia 27 marca 2000 r. Nr 26.

    Przeczytaj także: Ile wynosi mandat dla 6 osób w samochodzie?

    Dokumenty do rejestracji wyników inwentaryzacji sporządzane są po jej przeprowadzeniu. Przykładowo, jeśli Twoja organizacja przeprowadziła inwentaryzację przed sporządzeniem raportów rocznych w grudniu 2018 r., to dokumenty na jej podstawie możesz sporządzić już w styczniu 2019 r. W przypadku stwierdzenia rozbieżności pomiędzy danymi rzeczywistymi a danymi księgowymi, należy je zapisane w zestawieniu zestawień. Dla przedmiotów znajdujących się na przechowaniu lub dzierżawionych sporządza się odrębne zestawienie.

    Księgowy ma obowiązek sporządzić zestawienie zestawień w dwóch egzemplarzach. Jeden z nich będzie przechowywany w dziale księgowości, drugi zostanie przekazany osobie odpowiedzialnej finansowo.

    Następnie wyniki omawiane są na specjalnym posiedzeniu stałej komisji inwentaryzacyjnej, co stanowi podstawę do sporządzenia protokołu. Nie ma zatwierdzonego formularza protokołu, dlatego głównymi wymaganiami jest prawidłowe wskazanie danych z postanowienia o wszczęciu działań kontrolnych, o członkach komisji i stwierdzonych rozbieżnościach. Jeżeli nie ma żadnych rozbieżności, należy to udokumentować. Komisja przedstawia także propozycje kapitalizacji, odpisania stwierdzonych nadwyżek (niedoborów) i uwzględnienia ich w bilansie. Dodatkowo w protokole można zapisać inne inicjatywy, np. mające na celu wzmocnienie bezpieczeństwa, aby uniknąć kradzieży w przyszłości. Zatem lista dokumentów końcowych może zawierać następujące dokumenty:

    • zapis wyników zidentyfikowanych w ramach inwentaryzacji;
    • zestawienie porównawcze wyników inwentaryzacji;
    • zestawienie wyników inwentaryzacji wartości posiadanych przez organizację;
    • arkusz zestawieniowy wyników inwentaryzacji przedmiotów leasingu;
    • lista inwentarza;
    • list wyjaśniający.

    Zreasumowanie

    Zatem po zakończeniu przez komisję inwentaryzacji powinno się odbyć spotkanie. W jego trakcie ustalane są główne wyniki i zidentyfikowane rozbieżności. Należy również ustalić przyczynę niezgodności i sposoby naprawy sytuacji. Na podstawie wyników sporządzany jest protokół z posiedzenia. Z reguły dokument ten ma następującą strukturę:

    • nazwę firmy ze wskazaniem formy organizacyjno-prawnej;
    • nazwa działu, w którym przeprowadzono inwentaryzację;
    • nazwa dokumentu - protokół komisji inwentaryzacyjnej;
    • wykaz członków komisji ze wskazaniem nazwisk, inicjałów i stanowisk;
    • opis wyników badań;
    • lista prelegentów na spotkaniu;
    • decyzja;
    • zakończenie komisji;
    • zidentyfikowane naruszenia (jeśli występują);
    • sprawców naruszenia, ze wskazaniem nazwisk, inicjałów i stanowisk;
    • informacje o środkach mających na celu wyeliminowanie naruszeń;
    • podpisy przewodniczącego i wszystkich członków komisji;
    • Aplikacje.

    Jako ilustrację podamy fragment protokołu.

    Aby łatwo skompilować taki dokument, możesz pobrać przykładowy protokół spotkania załączony do artykułu.

    Do protokołu posiedzenia mogą być dołączone następujące dokumenty:

    • akty i inwentaryzacje inwentarza prowadzone według formularzy INV dla każdego odpowiedzialnego finansowo pracownika, obiektu, magazynu lub oddziału;
    • lista nieodpowiednich dalsze wykorzystanie produkty;
    • wykaz brakujących lub zbędnych produktów ze wskazaniem ceny;
    • noty wyjaśniające dla pracowników odpowiedzialnych finansowo lub innych urzędników.

    Dodajemy, że na posiedzeniu komisja powinna przedstawić następujące propozycje:

    • o terminach i sposobach usuwania braków, a także o przeprowadzaniu dochodzeń wewnętrznych (w przypadku wystąpienia braków);
    • o dalszym używaniu produktów przestarzałych i nienadających się do późniejszego użycia;
    • inne propozycje dotyczące pracy ze zinwentaryzowanymi kosztownościami.

    Jeżeli podczas kontroli nie stwierdzono żadnych naruszeń, nie ma potrzeby sporządzania protokołu inwentaryzacji.

    Na podstawie takiego protokołu kierownik wystawia zlecenie na podstawie wyników inwentaryzacji, którego wzór można bezpłatnie pobrać poniżej.

    Zamów wyniki inwentaryzacji

    Dokument ten koniecznie odzwierciedla „reakcję” kierownictwa na propozycje członków komisji, a także szczegółowe instrukcje dotyczące tego, co należy zrobić: - przeprowadzić dodatkową kontrolę, ukarać odpowiedzialnych, wprowadzić dodatkowe środki bezpieczeństwa. Kierownik może zastrzec kontrolę nad realizacją zamówienia. Przyjrzyjmy się bliżej strukturze zamówienia. Zarządzenie to, podobnie jak podobny dokument administracyjny, musi zostać sporządzone według określonych zasad. Jego struktura powinna zawierać następujące elementy:

    • nazwa organizacji i jej forma prawna;
    • szczegóły (najwygodniej jest użyć papieru firmowego);
    • data i numer zamówienia;
    • preambuła, w której wyszczególnione są wszystkie dokumenty regulujące inwentarz (akty inwentarza, arkusze zestawieniowo-księgowe, protokół kontroli);
    • część dowodzenia.

    Ostatnia część zamówienia powinna zawierać następujące punkty:

    • wyniki audytu podlegają zatwierdzeniu;
    • należy wskazać potrzebę usunięcia niezgodności stwierdzonych podczas inwentaryzacji i ujętych w odpowiednich dokumentach;
    • Z działu księgowości co do zasady wyznacza się pracownika, który jest odpowiedzialny za wypełnienie wymagań niniejszego zamówienia związanych z eliminacją niezgodności stwierdzonych wcześniej podczas audytu;
    • wyznacza się pracownika odpowiedzialnego za monitorowanie realizacji zamówień ujętych w postanowieniach zamówienia o podsumowaniu.

    Po podpisaniu zamówienia przez pierwszą osobę z firmy formularz przekazywany jest do odpowiedzialnego pracownika upoważnionego do zapoznania wyznaczonych pracowników z postanowieniami zamówienia pod podpisem.

    Zamówienie inwentaryzacyjne

    Przed przeprowadzeniem inwentaryzacji należy przygotować odpowiednie dokumenty, z których głównym jest zamówienie.

    Sporządza go kierownik lub inna odpowiedzialna osoba.

    Cel i rodzaje procedur inwentaryzacyjnych

    Główne cele procedura jest następująca:

    1. Ocena rzetelności i prawidłowości sporządzenia dokumentacji księgowej.
    2. Ustalenie nieruchomości do wymiany.
    3. Sprawdzanie prawidłowego przechowywania towaru.
    4. Kontrola nad działalnością osób odpowiedzialnych finansowo.
    5. Ustalanie stanu magazynów i znajdujących się tam urządzeń.

    Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem rosyjskim inwentarz należy przeprowadzić przez wszystkie bez wyjątku osoby prowadzące działalność gospodarczą.

    Ten proces może klasyfikować z kilku powodów:

    1. Pełne i częściowe. W pierwszym przypadku wdrożenie tego środka całkowicie wpływa na wszystkie przedmioty majątku organizacji, a także na jej zobowiązania wobec wierzycieli. Pełna inwentaryzacja jest konieczna przy zmianie formy własności organizacji, zmianie jej struktury czy zakończeniu działalności. W drugim przypadku inwentaryzacja przeprowadzana jest przed nowym rokiem kalendarzowym i uwzględniane są tylko określone grupy przedmiotów majątkowych będących w posiadaniu spółki, na przykład środki trwałe, środki pieniężne w kasie itp.
    2. Zaplanowane i nieplanowane. Termin planowanej inwentaryzacji ustalany jest z góry przez kierownika lub inną osobę odpowiedzialną. Nieplanowana realizacja tego zdarzenia następuje nagle. Jej inicjatorem może być zarówno szef spółki, jak i organy państwowe.
    3. Sprawdzanie i kontrola. W przypadku wątpliwości co do wiarygodności otrzymanych informacji przeprowadza się inwentaryzację weryfikacyjną, a w celu podjęcia ostatecznej decyzji przeprowadza się inwentaryzację kontrolną.

    Klasyfikacja rodzajów zapasów

    Kiedy wymagane jest zamówienie?

    Wymagane jest przeprowadzenie inwentaryzacji i przygotowanie odpowiedniego pakietu dokumentów w następujących przypadkach:

    1. Przy przeprowadzaniu różnego rodzaju transakcji z obiektami nieruchomościowymi – najem na czasowe użytkowanie (najem), sprzedaż, przekształcenie na inną formę własności.
    2. Przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego.
    3. Przy wyznaczeniu nowej osoby odpowiedzialnej finansowo (zawarcie nowej umowy odpowiedzialności).
    4. W przypadku kradzieży lub uszkodzenia mienia.
    5. W przypadku nieprzewidzianych okoliczności - powodzi, pożarów, trzęsień ziemi i innych sytuacji awaryjnych.
    6. Kiedy organizacja kończy swoją działalność.

    Ta lista nie jest wyczerpująca i obejmuje tylko najczęstsze przypadki. Ustawodawstwo przewiduje także inne sytuacje, w których konieczne jest sporządzenie spisu inwentarza.

    Forma i treść tego dokumentu

    Przepisy przewidują sporządzenie zamówienia inwentaryzacyjnego specjalna forma - INV-22.

    Dokument ten musi zawierać następujące informacje:

    1. Skład komisji, która przeprowadzi wydarzenie.
    2. Określone przedmioty podlegające rachunkowości - majątek, zobowiązania organizacji wobec wierzycieli.
    3. Data rozpoczęcia i zakończenia inwentaryzacji.
    4. Okolicznościami, które spowodowały przeprowadzenie inwentaryzacji, są zmiana formy własności organizacji, powołanie nowej osoby odpowiedzialnej finansowo, koniec roku kalendarzowego itp.
    5. Czas przybycia wszystkich niezbędne materiały do działu księgowości.

    Funkcje kompilacji dla różnych rodzajów zapasów

    Robiąc inwentaryzację, należy o tym pamiętać różne rodzaje przedmioty majątkowe i obowiązki organizacji oceniane inaczej.

    Zatem koszt towarów zakupionych przez firmę to zbiór wszystkich wydatków na jego zakup i dostawę do miejsca przeznaczenia, cena przedmiotów bezpłatnych dla organizacji jest określana na podstawie ich wartości rynkowej w momencie odbioru oraz wszystkiego, co zostało stworzone bezpośrednio na przedsiębiorstwo o koszty wytworzenia tej nieruchomości.

    Na niektóre należy zwrócić szczególną uwagę cechy zamówienia o zapasach, ponieważ często popełniane są błędy.

    Więc:

    • Inwentaryzacja środków trwałych może być przeprowadzona tylko raz na 3 lata.
    • W przypadku sytuacji nadzwyczajnej - trzęsienia ziemi, powodzi i pożaru, impreza musi odbyć się tego samego dnia lub po jej zakończeniu.
    • Po wyznaczeniu nowej osoby odpowiedzialnej inwentarz musi zostać w pełni sporządzony przed zwolnieniem starego pracownika. Z reguły w takich przypadkach uwzględnia się dzień przekazania władzy.
    • W przypadku stwierdzenia braków, kradzieży lub uszkodzeń należy przeprowadzić inwentaryzację w dniu stwierdzenia tego faktu.
    • Przy zmianie formy własności spółki, zmianie jej struktura organizacyjna, przeniesienie nieruchomości na wynajem, ustalenie faktycznej dostępności składników majątku, ustalenie ich stanu i rozliczenie zobowiązań wobec wierzycieli następuje w dniu popełnienia tej czynności prawnej.

    Na zakończenie postępowania inwentaryzacyjnego konieczne jest sporządzenie ustawy.

    Rejestrację procedury inwentaryzacji w 1C omówiono w następującym filmie:

    Zamówienie audytu

    Przykładowe zlecenie audytu służy identyfikacji uchybień w funkcjonowaniu organizacji. Kontrola może być sprawowana na podstawie postanowienia sądu lub wniosku organu dochodzeniowego. Ponadto, aby zapobiec kradzieży, menedżer może zainicjować inwentaryzację.

    Sprawdź sekwencję

    1. W pierwszej kolejności sporządzane jest zarządzenie w sprawie audytu działalności gospodarczej spółki. Wymienia członków i przewodniczącego komisji, określa obszar prac, ich harmonogram, kolejność i główny cel. Praktyką jest wydawanie inspektorom na czas trwania takiej procedury odpowiednich zaświadczeń.
    2. Członkowie komisji mają obowiązek zapoznać się wcześniej ze specyfiką przedsiębiorstwa, dotychczasowymi ustawami i rocznymi danymi księgowymi. Lider grupy na podstawie otrzymanych informacji opracowuje plan działania.
    3. Zamówienie przekazywane jest dyrektorowi firmy, z którym uzgadniany jest tryb działań.
    4. Na podstawie otrzymanej dokumentacji księgowej i danych rzeczywistych wyświetlane są wyniki.

    Wynik jest rejestrowany w odpowiedniej ustawie i przekazywany organowi kontrolno-audytowemu.

    Zamówienie audytu sklepu

    Sporządzenie zamówienia na audyt w sklepie jest jednym z obowiązkowych kroków w organizacji środków kontrolnych mających na celu sprawdzenie pracy placówki handlowej.

    Dlaczego przeprowadzane są audyty

    Wersje - główne wydarzenia w operacjach sklepu. Pozwalają:

    • prowadzić ewidencję produktów;
    • analizować dostępność produktów i proces ich realizacji;
    • kontrolować poprawność dokumentacji sprawozdawczej;
    • szybko wykrywać wszelkiego rodzaju nadużycia, kradzieże, nieuprawnione umorzenia i podobne nielegalne działania mające na celu wzbogacenie pozbawionych skrupułów pracowników.

    Dzięki takim wydarzeniom w sklepie budowana jest dyscyplina finansowa, operacje księgowe są przeprowadzane prawidłowo, uwzględniane są przychody i wydatki oraz płatności podatków, rozliczenia z pracownikami itp.

    • zaplanowane, ale częściej są nagłe;
    • mają różny czas trwania i częstotliwość;
    • częściowy, gdy sprawdzany jest jeden dział;
    • pełny, gdy oceniana jest cała praca placówki handlowej.

    Kto przeprowadza audyt

    W celu przeprowadzenia audytu na polecenie dyrektora przedsiębiorstwa powołuje się specjalną komisję w liczbie co najmniej trzech osób. W jego skład wchodzą przedstawiciele kierownictwa firmy, w tym księgowy, a także pracownicy sklepów, jako osoby odpowiedzialne finansowo.

    Sprawdzanie regulaminu

    Jak każde inne zdarzenie kontrolne, audyt rządzi się swoimi specyficznymi zasadami. W każdej organizacji jest ona indywidualna, ale ma też pewne podobieństwa.

    W okresie audytu zawsze najpierw sprawdzana jest rzeczywista dostępność produktów, ich salda, a następnie sprawdzane są czeki, paragony, czasopisma i inne dokumenty ważne dla rozliczenia sprzedanych pozycji magazynowych.

    W przypadku stwierdzenia niejasności pobierane są od pracowników pisemne wyjaśnienia, po czym wyciągane są wnioski i sporządzany jest protokół z audytu.

    Jeżeli w wyniku audytu zostanie wykryty brak (co nie jest rzadkością), sporządzana jest również ustawa o tym i ustalane są osoby za to odpowiedzialne.

    Dalsze działania zależą od uznania kierownictwa, ale dość często dochodzi do odzyskania brakującej kwoty od sprzedawców, a także sankcji dyscyplinarnych, aż do zwolnienia włącznie.

    Format i projekt dokumentu

    Zamówienie na audyt w sklepie można napisać w dowolnej formie – dziś nie ma standardowego formularza. Nie dotyczy to jednak wszystkich organizacji, w szczególności w instytucje publiczne posiadają własne opracowane i obowiązujące wzory aktów administracyjnych, to samo dotyczy niektórych przedsiębiorstw handlowych.

    Jeśli firma posiada zatwierdzony w swojej polityce rachunkowości wzór dokumentu, to pisząc zamówienie, trzeba się nim kierować.

    Jeśli mówimy o projekcie, to wszystko jest również na łasce pomysłodawcy: zamówienie może zostać wydrukowane lub napisane odręcznie - nie odgrywa to roli przy ustalaniu legalności dokumentu. To prawda, że ​​​​w pierwszym przypadku formularz elektroniczny należy wydrukować, aby wszyscy pracownicy organizacji mogli się z nim zapoznać pod podpisem.

    Jeśli chodzi o druk, stemplowanie formularza jest konieczne tylko wtedy, gdy istnieje takie żądanie kierownictwa firmy.

    Kto musi podpisać

    Zgodnie z zamówieniem przede wszystkim musi podpisać się szef organizacji, wynika to z faktu, że wszystkie zamówienia są zawsze pisane w jego imieniu. Powinien także „oznaczać” pracowników, dla których jest wydawany, oraz tych, którzy są wyznaczeni do jego realizacji.

    Co wziąć za podstawę

    Zamówienie musi być na czymś oparte. Doręczenie i notatki, artykuły i paragrafy prawa – to podstawa, która podawana jest w formie odniesienia do daty i numeru konkretnego dokumentu.

    Ale w roli uzasadnienia, które powinno być obecne także w formie, są zdarzenia, które stały się przyczyną jej powstania.

    Zasady rejestracji i przechowywania zamówień

    Rejestrację i późniejsze przechowywanie zamówienia powinny regulować albo lokalne przepisy przedsiębiorstwa, albo normy określone przez prawo.

    Mówiąc ogólnie, informacja o nakazie, po jego wydaniu i zapoznaniu się z nim wszystkich zainteresowanych pracowników, musi zostać wpisana do specjalnego rejestru. Zwykle zajmuje się tym pracownik blisko dyrekcji firmy. Dziennik jest niezbędny, aby w razie pilnej potrzeby łatwo znaleźć odpowiednie zamówienie.

    Po rejestracji zamówienie należy złożyć w osobnej teczce, gdzie powinno ono znajdować się przez okres określony w przepisach lub określony w polityce rachunkowości przedsiębiorstwa (ale nie krócej niż trzy lata), a następnie można je przesłać do archiwum lub zniszczone (również zgodnie z określonymi przepisami).

    Przykładowe zamówienie do audytu w sklepie

    Jeśli stoisz przed zadaniem sporządzenia zamówienia na audyt w sklepie, którego nigdy wcześniej nie robiłeś, przeczytaj uważnie powyższe zalecenia i spójrz na przykład - na jego podstawie możesz łatwo sporządzić potrzebny dokument.

    Na początku wszystko jest standardowe. Sprecyzować:

    • Nazwa firmy;
    • nazwa formularza, jego numer, miejsce, data wystawienia;
    • dokument będący podstawą wydania postanowienia (jeżeli taki istnieje) oraz uzasadnienie.

    Następnie następuje część główna, w której wprowadza się:

    • faktyczne wskazanie audytu, jego data;
    • działania, jakie powinni podjąć członkowie komisji rewizyjnej, ich cele i zadania;
    • skład komisji (stanowiska, imiona i nazwiska pracowników);
    • pracowników odpowiedzialnych za realizację niniejszego zamówienia.

    Na koniec zlecenie podpisują wszystkie osoby, które się na nim znajdują.

    Audyt kasy i transakcji gotówkowych w IP

    Pomimo tego, że indywidualni przedsiębiorcy mogą korzystać z uproszczonej rachunkowości, nie dotyczy to rozliczania transakcji gotówkowych. Ustawodawstwo zobowiązuje przedsiębiorców do przestrzegania wszystkich zasad i przepisów dotyczących prowadzenia kasy fiskalnej na równych zasadach z osobami prawnymi. Jeśli jednak przedsiębiorstwa mają głównego księgowego, który może nadzorować prawidłową organizację i utrzymanie kasy, to w przypadku indywidualnego przedsiębiorcy często musi on sam i to w krótkim czasie rozwiązać te problemy samodzielnie.

    Nie można sobie wyobrazić kompetentnej organizacji pracy bez prawidłowego i regularnego audytu kasy. Jego wyniki pozwalają na identyfikację ewentualnych błędów w księgowaniu transakcji gotówkowych, weryfikację stanu środków pieniężnych i sporządzanie rzetelnych raportów.

    Zadania proceduralne

    Przede wszystkim audyt transakcji gotówkowych indywidualni przedsiębiorcy powinien zapewnić jak największą przejrzystość rachunkowości, aby organy regulacyjne mogły zawsze analizować zgodność z przepisami w dziedzinie rachunkowości kasowej. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przyjmuje pieniądze od ludności lub przedsiębiorstw lub sam płaci gotówką, każda transakcja musi zostać sformalizowana w określony sposób i odzwierciedlona w księdze kasowej.

    Księgę kasową otwiera się na okres jednego roku, należy ją opatrzyć, ponumerować i opatrzyć pieczęcią indywidualnego przedsiębiorcy. Księga zawiera dane o wszystkich wystawionych zleceniach kasowych przychodzących i wychodzących. Na podstawie wyników dnia, miesiąca, kwartału lub roku przeprowadza się inwentaryzację rzeczywistego stanu środków pieniężnych i jego uzgodnienie z danymi księgi kasowej.

    Korekta transakcji gotówkowych staje się szczególnie istotna dla przedsiębiorców indywidualnych na USNO lub OSNO, czyli gdy wysokość należnego podatku zależy od faktycznie uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków.

    Przedsiębiorcy korzystający z takiego systemu podatkowego jak UTII nie są zobowiązani do tak dokładnego monitorowania przepływu środków pieniężnych i mogą rzadziej przeprowadzać audyty (na przykład raz w roku). Wynika to ze specyfiki obliczania podatku. Jego wartość nie zależy od faktycznie uzyskanych dochodów i faktycznie poniesionych wydatków, jest przypisana.

    Do zadań kontroli transakcji gotówkowych należy ustalenie faktów kradzieży lub nadużycia stanowiska służbowego przez pracowników przedsiębiorcy. W takim przypadku nagły spis przeprowadza się wraz ze sporządzeniem aktu.

    Porządek postępowania

    Procedura kontroli kasy jest określona przez prawo i obejmuje następujące kroki:

    1. Przedsiębiorca podpisuje zlecenie inwentaryzacji. Należy w nim wskazać datę przeprowadzenia audytu kasy, terminy jego zakończenia, podać nazwiska i stanowiska osób wchodzących w skład komisji inwentaryzacyjnej.
    2. Nakaz muszą także podpisać wszyscy członkowie komisji oraz osoba odpowiedzialna za bezpieczeństwo środków spółki. Oznacza to, że przed rozpoczęciem procedury kasjer musi zapoznać się z takim zamówieniem pod podpisem, a dopiero potem przystąpić do inwentaryzacji.
    3. Na specjalnym formularzu wszystkie środki znajdujące się w kasie w momencie inwentaryzacji są wyszczególnione w formie rachunków. Formularz podpisują wszyscy członkowie komisji, która kontroluje kasę i osobę odpowiedzialną finansowo.
    4. Dane w formularzu weryfikowane są z saldami kasowymi według danych księgowych.
    5. Na podstawie wyników sporządzana jest ustawa opisująca wyniki inwentaryzacji. Może to być akt o stwierdzeniu niedoboru, akt o zaksięgowaniu nadwyżki lub akt stwierdzający, że ilość pieniędzy faktycznie znajdująca się w kasie odpowiada danym księgowym indywidualnego przedsiębiorcy.
    6. Po ustaleniu stanu faktycznego można podpisać polecenie uznania nadwyżki lub polecenie zatrzymania niedoboru osobie odpowiedzialnej finansowo. W drugim przypadku kasjer musi napisać na zamówieniu, że się z nim zapoznał. Zaleca się także przyjęcie od niego pisemnych wyjaśnień dotyczących przyczyn braku środków pieniężnych.

    Dokumentowanie

    Obecnie przepisy nie określają ścisłych ram w zakresie wyboru form dokumentów przez przedsiębiorcę. Można skorzystać zarówno z ujednoliconych formularzy aktów, zleceń, formularzy inwentaryzacyjnych, jak i tych opracowanych samodzielnie przez przedsiębiorcę. W drugim przypadku za wzór można posłużyć się ujednoliconym formularzem, dopuszczalne jest dodawanie do niego własnych kolumn i szczegółów.

    Próbka wypełnienia aktu audytu kasy fiskalnej

    Jedynym zastrzeżeniem jest to, że niezależnie opracowane formularze dokumentów muszą zostać zatwierdzone odrębnym zamówieniem indywidualnego przedsiębiorcy, które jako wniosek musi zostać dołączone do próbek tych niezależnie opracowanych dokumentów. W takim przypadku kontrola transakcji gotówkowych odbędzie się z zachowaniem wszelkich warunków formalnych.

    Przykład zamówienia do kasy

    Wzory ujednoliconych formularzy dokumentów, których stosowanie zaleca Ministerstwo Finansów, można znaleźć w załącznikach do aktów prawnych regulujących księgowanie transakcji gotówkowych w przedsiębiorstwach.

    Formularz aktu rewizji kasy (ujednolicony formularz nr INV-15)

    Jednakże w akcie ustalającym Pakt Uczciwości muszą być obecne następujące obowiązkowe dane:

    • Nazwa IP, jego NIP.
    • Data aktu.
    • Miejsce przeprowadzania audytu (punkt sprzedaży, magazyn, kasa biurowa).
    • Skład komisji przeprowadzającej inwentaryzację, podpisy wszystkich jej członków.
    • Imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej finansowo, w stosunku do której przeprowadzana jest ta procedura, jego podpis.
    • Kwota salda gotówkowego, która powinna znajdować się w kasie zgodnie z danymi księgowymi.
    • Rzeczywista kwota salda gotówkowego z inwentarzem wekslowym.
    • Lista naruszeń przechowywania i księgowania środków stwierdzonych podczas inwentaryzacji, rejestracja podstawowych dokumentów księgowych. W wyniku takich naruszeń wykonawczy odpowiedzialne za przestrzeganie dyscypliny gotówkowej mogą zostać pociągnięte do odpowiedzialności dyscyplinarnej.
    • Opis wyniku sprawdzenia kasy przedsiębiorstwa. Należy wskazać, czy zidentyfikowano nadwyżki, czy braki.
    • Końcowe podpisy wszystkich uczestników inwentaryzacji.

    Audyt kas jest ważnym narzędziem pozwalającym na utrzymanie dyscypliny kasowej i kontrolę pracowników kas. Nie można przecenić jego znaczenia. Dotyczy to nie tylko osoby prawne ale także indywidualni przedsiębiorcy. Jeśli inwentaryzacja jest przeprowadzana kompetentnie i regularnie, korzystnie wpływa na dyscyplinę pracowników, atmosferę w zespole i zgodność z wymogami prawa.

    W swojej istocie audyt kasy nie zawiera żadnych skomplikowanych funkcji i nie wymaga Wysokie koszty czas i zasoby. Zignorowanie procedury może jednak prowadzić do bardzo katastrofalnych konsekwencji, od niedoboru po karę pieniężną za naruszenie dyscypliny gotówkowej.

    Istotnym aspektem przedsiębiorstwa jest także przechowywanie aktów inwentarza. Dokumenty te należy przechowywać przez 5 lat. Warto wcześniej zadbać o miejsce ich przechowywania.

    Przykładowe zamówienie na inwentarz

    W sprawie inwentaryzacji i analizy stanu funduszu oświatowego Gimnazjum nr 32 MBOU

    Aby monitorować zgodność z rachunkowością, zapewnij warunki
    przechowywanie funduszu bibliotecznego szkoły średniej nr 32 MBOU, a także na podstawie Protokołu instrukcji po wynikach spotkania kierowników ogólnokształcących placówek oświatowych miasta Krka z dnia 13.10.2018 r.
    ZAMAWIAM:
    1. Przeprowadzić inwentaryzację i analizę stanu funduszu bibliotecznego Gimnazjum nr 32 MBOU w okresie od 19 października 2018 r. do 26 października 2018 r.
    2. Aby przeprowadzić inwentaryzację utwórz prowizję składającą się z:
    Przewodniczący - Mikhailova M.M., Zastępca Dyrektora ds. Gospodarki Wodnej Członkowie Komisji: Borisova B.B. kierownik biblioteki Petrova P.P. główny księgowy, Ivanova I.I. główny księgowy.
    3. Zlecenia inwentaryzacyjne w celu przeprowadzenia pełnej inwentaryzacji funduszu bibliotecznego instytucji.
    4. Komisja sporządza ustawę na podstawie wyników inwentaryzacji i składa sprawozdanie z wyników kontroli w terminie do 30.10.2018 r.
    5. Zastrzegam sobie kontrolę nad realizacją zamówienia.

    Dyrektor Wasilijewa V.V.

    O corocznej inwentaryzacji

    Zgodnie z paragrafem 27 Regulaminu księgowość i raportowanie w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzone Zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 29.07.98 nr 34-N i kierując się wytycznymi metodologicznymi dotyczącymi inwentaryzacji majątku i zobowiązań finansowych, zatwierdzonymi zarządzeniem Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 13.06.95. Nr 49, na podstawie zarządzenia Departamentu Edukacji Administracji Oświaty nr 215 z dnia 17.11.16. „O przeprowadzaniu corocznej inwentaryzacji w systemie oświaty”

    ZAMAWIAM:
    1. Przeprowadź inwentaryzację żywności, pozycji inwentarza, inwentarza miękkiego.
    2. Do przeprowadzenia inwentaryzacji należy powołać komisję w składzie:
    Przewodniczący komisji: Ivanova I.I. - Zastępca szef BMP
    Członkowie komisji: Sidorova M.I. – młodszy wychowawca,
    Petrova P.P. - dyrektor muzyczny, Andreeva A.A. - księgowy
    3. Prowizja inwentaryzacyjna:

    3.1. Przeprowadź inwentaryzację miękkich zapasów u pokojówki Borisowej B.B.
    Termin: od 16 grudnia 2018 r do 18.12.2018r
    3.2. Przeprowadź inwentaryzację pozycji magazynowych u kierownika zaopatrzenia Wasilijewej V.V.
    Termin: od 19 grudnia 2018 r do 31 grudnia 2018 roku

    Szef MDOU Aleksandrova A.A.

    O przeprowadzaniu inwentaryzacji magazynu

    W związku ze zmianą osoby odpowiedzialnej materialnie oraz w celu zapewnienia bezpieczeństwa mienia magazynowego

    ZAMAWIAM:
    1. Powołać komisję inwentaryzacyjną do przeprowadzenia inwentaryzacji magazynu, składającą się z:
    główny księgowy A.A. Andreeva – przewodniczący komisji;
    kierownik wydziału ekonomicznego Iwanow I.I,
    Zastępca głównego księgowego Petrova P.P. - Członkowie Komisji.
    2. Mienie magazynu podlega inwentaryzacji.
    3. Rozpoczęcie inwentaryzacji 11.01.2018 i zakończenie 11.03.2018.
    4. Materiały inwentaryzacyjne należy przekazać do działu księgowości w dniu 11.03.2018.

    Dyrektor Generalny Wasiliew V.V.

    Zapoznałem się z zamówieniem:

    Główna księgowa Andreeva A.A.

    Kierownik wydziału ekonomicznego Iwanow I.I.

    Zastępca głównego księgowego Petrova P.P.

    Jak napisać zamówienie inwentaryzacyjne

    Inwentaryzacja jest potrzebna firmie, aby sprawdzić, jaki faktycznie posiada majątek i jaki jest stan jej zobowiązań finansowych. Wydarzenie to odbywa się według określonych zasad w kilku etapach. Ale najpierw musisz wydać polecenie przeprowadzenia inwentaryzacji. Powiemy Ci szczegółowo, jak prawidłowo skomponować ten dokument.

    Kiedy sprawdzić

    Zamówienie na inwentaryzację (próbka 2018) jest zwykle sporządzane na zlecenie kierownika w sposób planowy lub nieplanowany. Odpowiedzialny za to jest główny księgowy lub inny pracownik działu księgowości, a w przypadku jego choroby lub nieobecności osoba upoważniona do prowadzenia ksiąg rachunkowych.

    Inwentarz jest obowiązkowy w kilku przypadkach (klauzula 27 rozporządzenia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 29 lipca 1998 r. N 34n):

    • przed przygotowaniem rocznych sprawozdań finansowych;
    • przy zmianie osób odpowiedzialnych finansowo, w tym związanych z przeniesieniem majątku na osoby trzecie;
    • po sytuacjach awaryjnych – pożarach, powodziach, innych kataklizmach;
    • po wykryciu kradzieży lub uszkodzenia mienia.

    Jak napisać zlecenie weryfikacji

    Przykładowe zamówienie na inwentarz zostało opracowane i zatwierdzone dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88. Jest to formularz nr INV-22. Należy z niego skorzystać niezależnie od tego, czego dotyczy postępowanie, czy jest ono pełne, czy częściowe, było zaplanowane z wyprzedzeniem lub odbędzie się w nieoczekiwanym terminie.

    Zamówienie inwentaryzacyjne próbki 2018 zawiera:

    • konkretnym celem postępowania jest inwentaryzacja towarów, środków trwałych, aktywów, wierzytelności, wszelkiego mienia;
    • wyszczególnienie działów organizacji, w których zostanie przeprowadzony audyt, np. tylko w magazynie lub w innym dziale, w całej firmie;
    • okres i czas trwania zdarzenia – od jakiego terminu ono następuje, kiedy należy przekazać wyniki działań weryfikacyjnych;
    • skład komisji, w tym imię i nazwisko jej przewodniczącego – w jej skład mogą wchodzić nie tylko pracownicy firmy, którzy są w stanie ocenić stan majątku i pasywów, ale także zewnętrzni audytorzy;
    • informacje o zamówieniu: jego data, numer, informacja o kierowniku, który podpisał zamówienie.

    Po przygotowaniu dokumentu założycielskiego należy go zarejestrować w dzienniku w celu rozliczenia kontroli wykonania takich decyzji. Odpowiedni formularz rejestru można pobrać z uchwały Państwowego Komitetu Statystycznego nr 88 - formularz nr INV-23. Jest to opcjonalne, firma może opracować własną wersję magazynu, ale dla wygody można skorzystać z szablonu zaproponowanego przez urzędników.

    Ważne jest, aby wszyscy wymienieni w nim pracownicy zapoznali się z poleceniem. Mogą złożyć swój podpis bezpośrednio na arkuszu zawierającym dane dotyczące zbliżającego się czeku lub na osobnej arkuszu zapoznania się z dokumentem, który jest składany wraz ze zleceniem.

    Zamiar przeprowadzenia porównania towarów/zapasów/wartości na papierze i w rzeczywistości należy także zgłosić za podpisem osobom odpowiedzialnym finansowo jednostki, w której przeprowadzane jest rozliczenie.

    Przykład sporządzenia zamówienia na inwentaryzację środków trwałych (próbka 2018)


    Inwentaryzacja i rejestracja jej wyników

    Weryfikacja polega na porównaniu i zestawieniu rzeczywistych wielkości wartości z tymi zapisanymi w dokumentach pierwotnych. Dlatego też w pierwszej kolejności członkowie komisji zapoznają się z inwentarzami dostępnych kosztowności/towarów/zapasów. Następnie porównują nieruchomość w magazynie z tym, co jest wymienione na papierze.

    Po zakończeniu procedury obliczeniowej i porównawczej członkowie komisji sporządzają dokumenty zawierające wyniki weryfikacji. Najczęściej nie jest to jeden dokument, ale kilka. Tym samym zidentyfikowane rozbieżności są rejestrowane w zestawieniu wyników. Jako wzór takiego dokumentu można skorzystać z formularza nr INV-26 z uchwały Państwowego Komitetu Statystycznego z dnia 27 marca 2000 r. Nr 26.

    Następnie wyniki omawiane są na specjalnym posiedzeniu stałej komisji inwentaryzacyjnej, co stanowi podstawę do sporządzenia protokołu. Nie ma zatwierdzonego formularza protokołu, dlatego głównymi wymaganiami jest prawidłowe wskazanie danych z postanowienia o wszczęciu działań kontrolnych, o członkach komisji i stwierdzonych rozbieżnościach. Jeżeli nie ma żadnych rozbieżności, należy to udokumentować. Komisja przedstawia także propozycje kapitalizacji/spisania stwierdzonych nadwyżek/niedociągnięć i uwzględnienia ich w bilansie. Dodatkowo w protokole można zapisać inne inicjatywy, np. mające na celu wzmocnienie bezpieczeństwa, aby uniknąć kradzieży w przyszłości.

    Pobierz przykładowy protokół spotkania

    Na podstawie takiego protokołu kierownik wystawia zlecenie na podstawie wyników inwentaryzacji, którego wzór można bezpłatnie pobrać poniżej.

    Dokument ten koniecznie odzwierciedla „reakcję” kierownictwa na propozycje członków komisji, a także szczegółowe instrukcje dotyczące tego, co należy zrobić - przeprowadzić dodatkową kontrolę, ukarać sprawców i wprowadzić dodatkowe środki bezpieczeństwa. Zarządzający zastrzega sobie kontrolę nad realizacją zamówienia.

    Procedura przeprowadzania inwentaryzacji w magazynie

    Inwentaryzacja magazynu jest niezbędną procedurą utrzymania porządku i prawidłowego rozliczania sald. Za jego pomocą można nie tylko zarządzać sprzedażą, ale także oceniać efektywność produkcji. Istnieją specjalne organizacje, które dzięki outsourcingowi mogą przeprowadzić inwentaryzację w sposób przejrzysty i bez niepotrzebnej biurokracji. Całkiem możliwe jest wykonanie tego samodzielnie, najważniejsze jest wiedzieć Główne zasady jego wdrożenie. W artykule omówiono procedurę i inwentaryzację w magazynie, jakie dokumenty należy przygotować i jak uporządkować wyniki.

    Przykład zlecenia kontroli i rewizji

    PAŃSTWOWE JEDNOSTKOWE Przedsiębiorstwo MIASTA MOSKWA

    ZAUFAJ „MOSOTDELSTROY nr 1”

    ZAMÓWIENIE

    w sprawie zapewnienia porządku i audytu na obiektach przedsiębiorstwa

    z datą „___” _____________ 2010 nr ____

    Moskwa

    W celu zapewnienia porządku i audytu na obiektach przedsiębiorstwa: bazy produkcyjne ul. 2. Chutorskaja, ul. M. Semenowska, ul. Biuro Winnicy ul. Buzheninova, Dom Kultury, Elektrogorsk, Dom Kultury, Roshal

    ZAMAWIAM:

    1. Wyznaczyć specjalistę ds. personalnych V.A. Sołowjowa jako odpowiedzialnego za zapewnienie porządku i rewizję powyższych obiektów

    2. Wszyscy pracownicy przedsiębiorstwa pomagają w realizacji tych funkcji Solovyov V.A.

    3. Specjalista HR V.A. Solovyov wspólnie z działem księgowym przedsiębiorstwa przynajmniej raz w miesiącu przeprowadzają audyt aktywów materialnych znajdujących się na terenie obiektów.

    4. Okresowo, ale przynajmniej raz w miesiącu, wizytuj wszystkie obiekty przedsiębiorstwa w celu sprawdzenia zamówienia.

    5. W przypadku jakichkolwiek naruszeń, sytuacji awaryjnych i innych działań wykraczających poza zwyczajny, należy niezwłocznie poinformować mnie o tym ustnie i pisemnie. Dalej postępuj zgodnie z moimi wskazówkami.

    6. Co miesiąc przekazuj mi pisemne sprawozdania z czynności przeprowadzonych w ramach realizacji niniejszego zamówienia.

    7. Zapoznanie specjalisty HR V.A. Sołowjowa z niniejszym zamówieniem.

    8. Dostarcz treść niniejszego zarządzenia pracownikom przedsiębiorstwa.

    9. Zastrzegam sobie kontrolę nad realizacją zamówienia.

    Kierownik _____________ Tak. Sorokin

    LIST REFERENCYJNY

    z zamówieniem nr ______ z dnia „______” ________________2010

    Nie. p/s

    Nazwisko, I.O.

    Stanowisko

    Podpis znajomego

    DATA
    Przeczytaj także:
    Metoda najmniejszych kwadratów w Excelu
    Metoda najmniejszych kwadratów w Excelu
    Korzystanie z metody najmniejszych kwadratów (OLS)
    Korzystanie z metody najmniejszych kwadratów (OLS)
    W górę