Ku në bilanc janë investimet financiare afatshkurtra. Investimet financiare afatshkurtra janë. Investimet financiare afatshkurtra në bilanc

Përfaqëson investimin e një subjekti afarist në instrumente të caktuara financiare për një vit.

Llojet e investimeve financiare afatshkurtra

blerja e obligacioneve, certifikatave të kursimit dhe faturave me karakter afatshkurtër;
akomodimi Paratë në depozitë deri në një vit.

Këto investime janë një formë e përdorimit të përkohshëm të burimeve të lira financiare të një subjekti afarist për të përfituar të ardhura të caktuara dhe për t'i mbrojtur ato nga inflacioni.

Vetitë e bashkëngjitjes

Investimet financiare afatshkurtra kanë likuiditet të lartë. Prandaj i përkasin mjeteve të pagesës dhe janë sigurim i detyrimeve të ndryshme financiare të subjekteve ekonomike. Investimet financiare afatshkurtra janë ekuivalentë të mjeteve monetare dhe janë një objekt i vetëm i menaxhimit.

Çfarë mund të lidhet me investimet financiare?

Së pari, këto janë letrat me vlerë komunale dhe shtetërore.

Së dyti, letrat me vlerë të subjekteve të tjera të biznesit, ku përfshihen letrat me vlerë të borxhit, ku përcaktohet kostoja dhe data e maturimit.

Së treti, kontributi në kapitalin e autorizuar të subjekteve të tjera të biznesit, përfshirë filialet.

Së katërti, huatë e dhëna për organizata të tjera.

Së pesti, depozitat në institucionet bankare.

Investimet nuk klasifikohen si afatshkurtra

Investimet financiare afatshkurtra dhe afatgjata nuk mund të përfshijnë:

aksionet e emetimit të saj, të cilat janë shlyer nga shoqëria aksionare nga aksionarët e saj për qëllime të shitjes ose anulimit të tyre të mëvonshëm;
kambialet e lëshuara nga sirtari për shitësin gjatë shlyerjeve për produktet e shitura, punën e kryer ose shërbimet e kryera;
investimet e një subjekti afarist në pasuri të luajtshme dhe të paluajtshme, të cilat karakterizohen nga prania e një forme materiale. Këto investime sigurohen nga subjekti kundrejt një tarife të caktuar për përdorim të përkohshëm për të përfituar të ardhura në të ardhmen.

Kostot aktuale

Kostot aktuale të bëra nga një njësi ekonomike në procesin e blerjes së aktiveve të tilla si investimet financiare afatshkurtra janë:

Format e dokumenteve parësore

Dokumentet kryesore parësore që kërkohen për të kontabilizuar transaksionet që lidhen me investimet financiare janë si më poshtë: certifikata e pranimit, marrëveshja, certifikata e emetimit të letrave me vlerë, ekstrakt nga regjistri i aksionarëve.

Le të hedhim një vështrim më të afërt në disa prej tyre. Kështu, kontrata është lidhur në përputhje me kërkesat e përcaktuara nga ligji rus në përputhje me legjislacionin në fuqi (për shembull, Kodi Civil). Ky dokument përdoret me shkrim, për disa nga llojet e tij ky formular është i detyrueshëm. Duhet të regjistrohen kontrata të veçanta me në kohën e duhur në organizatat përkatëse. Kushtet e kontratës përcaktojnë të drejtat dhe detyrimet që lindin gjatë transaksionit. Në këtë rast, bëhet fjalë për koston, procedurën e pagesës për objektin e kontratës, kohën dhe rrethanat e forcës madhore.

Akti i pranimit dhe transferimit është një dokument që tregon transferimin e pasurive të ndryshme materiale nga një subjekt biznesi në tjetrin. Ky fakt transferimi (marrja) vërtetohet me nënshkrimet e personave përgjegjës për transaksionin, dhe gjithashtu vuloset domosdoshmërisht me vulat e tyre (nëse subjektet afariste i kanë ato).

Një certifikatë sigurie shfaqet kur kryen operacione në lidhje me letrat me vlerë që ekzistojnë në formën e një dokumenti.

Një ekstrakt nga regjistri i aksionarëve duhet të sigurohet me kërkesë të mbajtësit të letrave me vlerë në një datë të caktuar. Ky dokument përmban informacione për pronarin, regjistruesin, numrin e letrave me vlerë dhe karakteristikat e tyre. Ekstrakti duhet të vërtetohet me nënshkrimin e zyrtare dhe vulën e regjistruesit.

Investimet financiare afatshkurtra në bilanc

Duke përmbledhur të gjithë përkufizimet e mësipërme të investimeve financiare afatshkurtra, duhet theksuar se kjo specie përfaqësuar nga kostoja e investimeve të tilla burimet financiare me një afat më pak se një vit. Kontabilizimi për këtë kosto kryhet në përputhje me kuadrin aktual rregullator.

Këto investime përfaqësojnë cash, investime financiare afatshkurtra brenda të cilave pasqyrojnë investimet e subjekteve afariste në obligacione. Duhet theksuar se në këtë rast bëhet fjalë për kredi deri në një vit. Në menaxhim, blerja e këtyre letrave me vlerë publike dhe private kryhet jo vetëm për të pushtuar tregje të reja shitjesh, por edhe në interes të një shpërndarjeje fitimprurëse të burimeve financiare të lëshuara për një periudhë të caktuar. Investimet financiare afatshkurtra bëhen nga subjektet afariste për një periudhë gjatë së cilës nuk ka nevojë për para të gatshme.

Qëllimi i artikullit: përgjithësimi i informacionit të disponueshëm për vendosjen e parave të lira të kompanisë për investime afatshkurtra (për shembull, dhënia e kredive afatshkurtra për palët) për një periudhë më pak se 12 muaj në mënyrë që të nxirren shtesë. fitimi.
Rreshti në bilanc: 1240.
Numrat e llogarive të përfshira në rresht: gjendja e llogarisë së debitit + gjendja e llogarisë së debitit - gjendja e llogarisë së kreditit.

Termi investime financiare afatshkurtra (me përjashtim të ekuivalentëve të mjeteve monetare) përfshin operacionet për vendosjen e bazuar në kohë të parave të lira të vetë kompanisë, d.m.th., aktiveve të shoqërisë pa një formë të prekshme, por që janë të afta të gjenerojnë të ardhura shtesë në të ardhmen. :

Letrat me vlerë: aksione, bono, obligacione etj.
Letrat me vlerë të borxhit përfshihen në këtë kategori nëse ka një çmim të paracaktuar dhe datë maturimi të plotë, siç janë kambialet. Në linjën 1240, një njësi ekonomike duhet të pasqyrojë vetëm ato letra me vlerë borxhi me një maturim më të vogël se 12 muaj.
Paratë e marra hua të dhëna nga një person juridik shoqërive të tjera për përfitimin e interesit të paguar për përdorimin e fondeve për një periudhë më pak se 12 muaj.

Të gjitha procedurat për vendosjen e parave të gatshme falas për një periudhë më shumë se 12 muaj shfaqen në rreshtin 1170 bazuar në rezultatet e vitit. Në këtë drejtim, është e nevojshme të plotësohet paraprakisht llogaria 58 me nënllogari për të ndarë investimet sipas kohës.

Investimi financiar afatshkurtër kryhet në prani të parave të gatshme, për shembull, nëse biznesi është sezonal. Atëherë mund të merrni shumë të ardhura shtesë në një periudhë të shkurtër kohe.

Në përputhje me rregullat e sjelljes Kontabiliteti, për të përfshirë fondet e vendosura të kompanisë në aktivet e kompanisë, bëhet e nevojshme të respektohen një sërë kushtesh të detyrueshme:

disponueshmëria e dokumentacionit që konfirmon të drejtat e organizatës për këto pasuri dhe për të marrë të ardhura shtesë nga përdorimi i kësaj të drejte - për shembull, një marrëveshje kredie, etj.;
njohja nga organizata e të gjitha rreziqeve të mundshme që lidhen me procedurën e investimit (falimentimi i palëve, luhatjet e çmimeve në bursë, zhvlerësimi i aktiveve, etj.);
marrja e të ardhurave shtesë nga investimi i bërë në të ardhmen (për shembull, në transaksionet me letrat me vlerë, të ardhura shtesë mund të shfaqen pas rishitjes - çmimi i shitjes mund të jetë shumë më i lartë se çmimi i blerjes).

Rreshti 1240 i bilancit të pasqyrave financiare i referohet seksionit të aktiveve rrjedhëse: këtu mblidhet informacion i përgjithësuar për investimet financiare afatshkurtra të kompanisë të kryera në periudhën raportuese për një periudhë më të vogël se një vit, qëllimi i së cilës është për të nxjerrë përfitime shtesë (për shembull, interesi i huave ose diferenca në çmimin e aksioneve në rishitje).

Shënim nga autori! Rreshti 1240 nuk pasqyron ekuivalentët e mjeteve monetare - investime financiare shumë likuide me një rrezik të parëndësishëm të ndryshimeve në vlerë dhe të afta të konvertohen lehtësisht në para (një shumë e paracaktuar). Një shembull i ekuivalentëve të mjeteve monetare janë depozitat pa afat në institucionet e kreditit.

Rregullorja rregullatore

Rregullat për njohjen e investimeve si investime financiare afatshkurtra në aktivet e një ndërmarrjeje shfaqen në kontabilitet në përputhje me PBU 19/02, miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 10 dhjetor 2002 nr. 126n.

Shembuj për kontabilizimin e investimeve afatshkurtra

Shembulli 1

Në vitin 2017, Aktsiya LLC vendosi të tërheqë përkohësisht një sasi të caktuar parash nga qarkullimi dhe ta vendosë atë si depozitë bankare. Kushtet e transaksionit: shuma e depozitës është 500 mijë rubla, afati i kontratës është 3 muaj.

Meqenëse marrëveshja e depozitës bankare parashikon një periudhë për kthimin e fondeve dhe ajo është 3 muaj, sipas rezultateve të vitit raportues, Share LLC do të shfaqë shumën e fondeve të investuara në rreshtin 1240 të bilancit.

Shembulli 2

LLC "Solnyshko" dhe LLC "Code" më 12 dhjetor 2017 lidhën një marrëveshje për sigurimin e fondeve të huazuara:

shuma e kredisë: Solnyshko LLC ofron një kredi në shumën prej 250 mijë rubla;
data e maturimit: sipas marrëveshjes, kredia duhet të shlyhet plotësisht, duke përfshirë të gjithë interesin e përllogaritur mbi të, jo më vonë se data 12 tetor 2018;
fondet e huazuara u emetuan me 10% në vit.

Postimi në kontabilitetin e Solnyshko LLC: Dt58.03 Kt51.

Meqenëse kushtet e marrëveshjes së kredisë përcaktojnë kushtet e shlyerjes së detyrimeve, dhe ka gjithashtu dëshmi se këto fonde janë transferuar për të marrë të ardhura shtesë, ky transaksion shfaqet në të dhënat e kontabilitetit të Solnyshko LLC si pjesë e investimeve financiare. Duke qenë se afati i kontratës është 10 muaj kalendarik, kompania do të shfaqë informacion mbi vendosjen afatshkurtër të fondeve në linjën 1240 të bilancit të gjendjes për vitin 2017.

Regjistrimet e zakonshme kontabël për investime financiare afatshkurtra

Hapja e depozitave bankare, blerja e letrave me vlerë - vendosja afatshkurtër e parave të gatshme për të gjeneruar të ardhura shtesë
Dt58 Kt50 - përmes parave të gatshme.

Dt58 Kt51,52 - me transfertë bankare.

Dt58 Kt76 - blerja e letrave me vlerë (aksione, obligacione) nga palët e treta.
Sigurimi i fondeve të huazuara për palët me interes
Dt58 Kt50,51,52.
Fshirja e objekteve të investimit
Debi 50,52,51 Kredi 58 - shlyerja e të arkëtueshmeve për kreditë e dhëna më parë.
Operacionet e fshirjes së letrave me vlerë
Dt90.2 Kt58 - organizata, aktivitetet e të cilave kanë për qëllim shitjen e letrave me vlerë.

Dt91.2 Kt58 - për organizata të tjera.
Rivlerësimi i vlerës së letrave me vlerë
Debi58 Kredia91 - rivlerësimi i vlerës së aseteve ekzistuese.

Debi 91.2 Kredi58 - amortizimi i aktivit.
Krijimi i rezervave
Debi 91.2 Kredi 59.

Në botën e sotme, investimet financiare - si për ato afatgjata ashtu edhe për ato afatshkurtra - njihen si nga sipërmarrësit e mëdhenj ashtu edhe nga investitorët e vegjël privatë, sepse ata që refuzojnë të marrin fitime dhe përfitime në përgjithësi, gjë që në fakt është edhe qëllimi i idesë. e investimeve financiare, investimeve.

Gjëja kryesore në këtë çështje- një investim kompetent, për të mos lejuar që sipërmarrësi të largohet me humbje.

Rreth investimeve financiare afatshkurtra

është investimi financiar i firmës ose individual në instrumente të ndryshme financiare për një periudhë mjaft të shkurtër kohore - jo më shumë se 1 vit dhe me likuiditet të lartë.

Në përputhje me këtë të fundit, ato shërbejnë si një instrument pagese i gatshëm për të përmbushur nevojat urgjente të organizatës, dhe gjithashtu ofrojnë mundësinë për t'i konsideruar ato si ekuivalente të aktiveve monetare dhe, në të njëjtën kohë, formojnë një objekt të vetëm menaxhues. .

Investimet afatshkurtra përfshijnë:

Blerja e obligacioneve, çertifikatat e kursimit, si dhe fatura për një periudhë deri në 12 muaj.
Vendosja e fondeve në një depozitë deri në 12 muaj

Ky lloj investimi është më i dobishëm për investitorët, pasi shumica e tyre kanë frikë të investojnë kapitalin e tyre në projekte për një kohë të gjatë për shkak të paqëndrueshmërisë së ekonomisë moderne.

Megjithatë, investime të tilla jo gjithmonë sjellin fitime mbresëlënëse Prandaj, shumë sipërmarrës preferojnë të përdorin shërbimet e analistëve të cilët janë në gjendje të parashikojnë në një farë mase fitimin e pritur, si dhe, më e rëndësishmja, rreziqet.

Detyrat kryesore me të cilat përballet analisti:

Zgjedhja e investimit më racional ndër investime të tjera.
Kërkoni midis pjesës tjetër më efektive portofolin e investimeve.
Llogaritja e raportit të kostos për të përfituar.

Qëllimi i investimeve financiare

Qëllimet më të rëndësishme të investimeve financiare të organizatës janë:

Mbrojtje nga inflacioni proceset.
Faturë mbërriti.
Një nga mjetet e pagesës në një situatë urgjente financiare nevojat e organizatës.
Rishitje.
Zhvillimi dhe zgjerimi ndërmarrjeve.

Investimet financiare afatshkurtra në bilanc

Bilanci- një nga opsionet për raportet e kontabilitetit. Ai tregon gjendjen financiare të kompanisë për një periudhë të caktuar.

Prandaj, investimet financiare synojnë afatshkurtër në bilanc - këto janë fonde që janë investuar nga data e raportit përfundimtar për një periudhë jo më të gjatë se 1 vit.

Kështu, investimet për një periudhë deri në 1 vit janë në zërin e 2-të të aktivit të bilancit "Aktivet korente" në degën "Investimet financiare" (1240). e cila ndahet në:

Stoku (12401).
letrat me vlerë të borxhit (12402).
Kredi dhe kredi të dhëna, së bashku me % (12403).
Investimet sipas marrëveshjeve të partneritetit (12404).
Ka marrë privilegje për ofrimin e shërbimeve financiare (12405).
Depozitat (12406).
Depozita në ekuivalent të huaj (12407).

Gjithashtu tregohet shuma e investimeve dhe data e maturimit të tyre (jo më vonë se 1 vit).

Të dhënat që duhet të regjistrohen në raportin e kontabilitetit para së gjithash:

Metodat e vlerësimit sipas llojeve investimet në dispozicion.
Diferenca midis vlerës aktuale dhe çmimit e cila është regjistruar në raportin e mëparshëm.
Të dhëna për letrat me vlerë të borxhit dhe kredive.
Çmimi i letrave me vlerë që janë aktualisht i zotuar.
Informacion rreth rezervat.

Çfarë mund të klasifikohet si investim financiar?

Investimet financiare të organizatës përfshijnë:

letrat me vlerë të shtetit dhe komunës
Faturat, si dhe obligacionet e palëve të treta;
Investimet në kapitalet e autorizuara organizata të tjera;
Sigurimi kredi;
Depozitë depozitat;
Llogaritë e arkëtueshme.

Çfarë nuk mund t'i atribuohet investimeve financiare?

Investimet financiare të organizatës nuk përfshijnë:

I blere aksione;
Faturat, të cilat janë lëshuar si pagesë për produktet4
Investim me qera vet;
Bizhuteritë dhe veprat e artit, që janë blerë për qëllime të ndryshme nga aktivitetet e zakonshme
të prekshme dhe aktivet jomateriale.

Drejtimet e investimeve financiare afatshkurtra

Subjektet më të shpeshta të depozitave afatshkurtra janë:

Materialet dhe lëndët e para.

Investimi më fitimprurës, pasi situata në ekonomi zakonisht mund të parashikohet një vit më parë. Dhe gjithashtu mund të identifikoni situatën në politikë dhe kursin e këmbimit të monedhës kombëtare.

Letrat me vlerë.

Një investim i rrezikshëm, për shkak të mundësisë së rënies së çmimit dhe vështirësisë në zbatim, ndaj është më mirë të investoni në letra me vlerë likuide që mund të shiten lehtësisht.

Kreditë.

Është gjithashtu një investim fitimprurës, pasi kreditë e lëshuara për një periudhë më të shkurtër i nënshtrohen normave të larta të interesit dhe një masë e tillë do të shërbejë si parandalim i mos shlyerjes së fondeve.

Kostot aktuale të blerjes së aktiveve si investime financiare

Kostot aktuale të blerjes së aktiveve si investime financiare janë:

Pagesa e fondeve në para të gatshme, sipas kontratës, tek shitësi;
Pagesa e fondeve për informacion dhe këshilla që lidhen me blerjen e aseteve;
Shpërblime;
Kostot e tjera që lidhen drejtpërdrejt me blerjen e aseteve.

Mjetet rrjedhëse në investimet financiare afatshkurtra

Mjetet rrjedhëse në investimet financiare afatshkurtra mund të quhen aktive rrjedhëse.

Pronat e tanishme- këto janë aktive që janë të vlefshme për 1 vit, ose gjatë ciklit normal të funksionimit të shoqërisë nëse ajo operon për më shumë se 12 muaj.

Shumica e aktiveve rrjedhëse, të cilat ende kanë emrin e aktiveve rrjedhëse, i nënshtrohen përdorimit menjëherë kur përfshihen në prodhim - si lëndët e para dhe materialet.

Pas rishikimit të bilancit, përcaktohen aktivet rrjedhëse:

Stoqet;
TVSH për vlera të ndryshme që janë blerë;
Llogaritë e arkëtueshme borxh;
Paratë e gatshme investimet;
Para të gatshme;
Te tjera te negociueshme aseteve.

Llogaritë e arkëtueshme dhe investimet mund të klasifikohen si aktive rrjedhëse, nëse shlyhen jo më shumë se 12 muaj, ose në një periudhë më shumë se 1 vit, por kompania është e bindur se aktivet janë likuide dhe janë në gjendje, nëse është e nevojshme, të kthehen menjëherë në masë monetare.

Një pjesë e konsiderueshme e aktiveve rrjedhëse është zakonisht e disponueshme në industri dhe tregti me material intensiv. Në të njëjtën kohë, ekziston një varësi: sa më e lartë të jetë pjesa e aktiveve korrente, aq më shumë kompania mund të përdorë kredi dhe kredi afatshkurtra pa rrezik për financat e saj.

Kontabiliteti dhe postimet

Për të llogaritur praninë dhe promovimin e investimeve, konsiderohet një llogari sintetike 58 “Investimet financiare”. Kompania mban shënime të investimeve financiare në mënyrë që të ketë të gjithë informacionin në dispozicion për të gjitha njësitë kontabël të investimeve financiare dhe firmat në të cilat janë kryer këto investime.

Nën-llogaritë e hapura për këtë llogari për kontabilitetin analitik:

58-1 Aksionet dhe aksionet- gjurmimi i kontributeve të organizatës në aksione të ndryshme
58-2 letrat me vlerë të borxhit — depozitat në letrat me vlerë të borxhit privat si dhe të qeverisë
58-3 Kredi të dhëna- sigurimin e individëve ose personat juridikë para në dorë dhe kredi të tjera
58-4 Kontributet sipas një marrëveshjeje ortakërie të zakonshme- kontributet në pronën e zotëruar sipas një marrëveshjeje ortakërie

Regjistrimet kontabël për kontabilitetin e investimeve financiare kanë nëngrupet e tyre:

Kontributi në kapitalin e autorizuar të shumicës fondet;
Kontributi në kapitalin e autorizuar të jomaterialit asetet;
Kontributi në kapitalin e autorizuar të mallit dhe materialit vlerat;
Kontributi në kapitalin e autorizuar para;
Blerja e vlerave letra;
Blerja dhe blerja e letrave me vlerë të borxhit mbi to fitimet;
Pagesa e shumës për letrat me vlerë dhe shitja e letrave me vlerë letra;
Llogaritja në të dhënë kredi;
Veprimet për mallrat kredit;
Veprimet sipas një kontrate të thjeshtë partneritete;
Vlerësimi i mëtejshëm financiar investimet.

Të gjitha investimet mund të ndahen sipas vlerës në vlerë të tregut dhe vlerë nominale. Vlera nominale është shuma që tregohet në letrat me vlerë. Çmimi i tregut është çmimi në një moment të caktuar kohor me kushtin e shitjes së mallit.

Në organizata, kontabiliteti kryhet ose me kosto ose me çmimin e blerjes. Kostoja përfshin një sërë taksash dhe shërbime të palëve të treta për blerje ose shitje.

Fillimisht, investimet regjistrohen me çmimin e blerjes dhe më vonë ato mund të pasqyrohen në çmimin e kostos si më poshtë:

Çmimi i tregut;
Kosto më e vogël(treg ose të blerë).

Në kontabilitetin e investimeve, mund të përfshini edhe një inventar për plotësimin e saktë të letrave, çmimin real dhe afatet e tyre.

Kontabiliteti tatimor dhe shembuj të mundshëm të të ardhurave të papranueshme

Për kontabiliteti tatimor ka diferenca të përkohshme dhe të shlyera në sasinë e të dhënave kontabël.

Kur blini objekte të investimeve financiare që paguhen në para:

Cmimi, sherbimet per sa i perket keshillave, shperblimi- referojuni kostos fillestare si në raportin kontabël ashtu edhe në atë tatimor pa diferencë të konsiderueshme;
Diferencat në sasi, përqindje- në kontabilitet i referohen kostos fillestare, në kontabilitetin tatimor - shpenzimeve jo operative, me shfaqjen e diferencave të përkohshme të tatueshme.

Investimet financiare që nuk kërkojnë pagesë dhe kosto të tjera:

Kontributet në statut kapital;
Depozita sipas një marrëveshjeje të thjeshtë partneritete;
Blerja e letrave me vlerë;
Aksionet dhe aksionet që janë marrë gjatë riorganizimit.

Për shembull: letrat me vlerë të marra jo me tarifë vlerësohen me koston e tyre origjinale në raportin kontabël, dhe në raportin tatimor, çmimi është i barabartë me zero, pasi nuk ka pasur kosto për blerjen e tyre.

Shembuj të investimeve financiare

Shembuj të investimeve janë:

Blerja e aksioneve të të tjerëve ndërmarrjet;
Obligacionet komunale dhe kreditë e qeverisë;
Kontributet në kapitalet e autorizuara organizata të tjera;
Depozitat bankare;
Llogaritë e arkëtueshme.

Duke marrë parasysh të gjitha sa më sipër, mund të thuhet me besim të plotë se investimi — proces i vështirë dhe i gjatë, megjithatë, është i disponueshëm për të gjithë, duhet të mbani mend vetëm rëndësinë e një studimi të hollësishëm të objektit të investimit, si dhe vlerësimin e fizibilitetit, racionalitetit dhe efektivitetit të investimit, i cili do t'ju lejojë të shmangni humbjet dhe të përqendroni aktivitetet tuaja vetëm në fitimi.

Në kategorinë afatshkurtër përfshihen investimet për një periudhë jo më shumë se një vit. Kuptohet që pas skadimit të tij, kostot e bëra shndërrohen në të arkëtueshme. Në këtë cilësi merren parasysh blerja e letrave me vlerë, emetimi i kredive me interes me afat maturimi deri në 12 muaj, depozitat dhe investimet e tjera të kthyeshme që sjellin fitim.

Thelbi i investimeve financiare afatshkurtra

Ju mund të investoni fonde vetëm nëse keni falas oferta monetare. Kjo është e mundur kur merrni fitime të paplanifikuara ose natyrën e saj sezonale. Marrja e të ardhurave të rritura bën të mundur vendosjen e "tepricës" në interes, duke iu nënshtruar një kthimi brenda një viti. Nuk është e detyrueshme që të ketë hyrje për llogari dhe një linjë bilanci të destinuar për investime afatshkurtra.

Investimet afatshkurtra në bilanc

Investimet financiare afatshkurtra përfshihen në aktivet e bilancit dhe pasqyrohen në linjën 1240 më 31 dhjetor. Shuma e pasqyruar në të është gjendja në llogaritë e mëposhtme, e reduktuar me gjendjen e kredisë së llogarisë së 59-të:

58 - për investime afatshkurtra në një nënllogari të rendit të dytë;
55 - për depozitat afatshkurtra;
73 - kredi të brendshme për punonjësit me maturim brenda një viti.

Rreshti 1240 pasqyron vetëm investimet që përfshijnë realizimin e një fitimi. Nëse një kredi jepet pa interes (para në borxh), ajo humbet statusin e një investimi financiar dhe nuk mund të pasqyrohet në llogarinë 58 dhe në rreshtin 1240 të bilancit. Në llogarinë 59 mblidhet një rezervë investimesh financiare, e cila është e nevojshme për të kompensuar zhvlerësimin e tyre.

Përveç rreshtit 1240, në bilanc plotësohet seksioni shpjegues 3 (nënseksionet 3.1 dhe 3.2). Ato tregojnë praninë, lëvizjen dhe përdorimin e investimeve.

Investimet financiare në kontabilitet

Llogaria nr. 58 është e zakonshme për investime afatgjata dhe afatshkurtra. Me urdhër të Ministrisë së Financave në tetor 2000, nënllogaritë zyrtare për të u shfuqizuan, por u rregullua një ndarje strikte e kontabilitetit të investimeve sipas afatit. Kompanitë kanë të drejtë t'i hapin dhe mirëmbajnë ato në mënyrë të pavarur, duke marrë parasysh kohën e investimeve. Për këtë, futen nënllogaritë e rendit të dytë. Për shembull, 58.1 për stoqet, 58.2 për borxhin.

Investimet afatshkurtra merren parasysh me kosto, domethënë me koston e blerjes së një aktivi. Të ardhurat prej tyre shfaqen në raportin kontabël si transferim i interesit ose në fund të periudhës së investimit, pra në fund të vitit.

Rritje dhe ulje e investimeve afatshkurtra

Rritja e vëllimit të investimeve afatshkurtra tregon për disponueshmërinë e fondeve të lira të disponueshme për investime për një periudhë të shkurtër. Investime të tilla janë më pak të rrezikshme se ato afatgjata, ato kthehen shpejt dhe ju lejojnë të kompensoni shpejt humbjet e mundshme.

Shembuj të postimit:

Lëshimi i kredive për të tretët - Dt 58 - Kt 50;
Hapja e një depozite - Dt 58 - Kt 51;
Blerje letrash me vlerë - Dt 58 - Kt 76.

Një rënie në investimet afatshkurtra tregon:

ulje e aktivitetit afarist dhe financiar;
mungesa e kapitalit qarkullues;
afrimi i një situate krize;
shlyerja e një kredie ose shlyerja e letrave me vlerë.

Rënia e shumave për investimet afatshkurtra tregon edhe shlyerjen e detyrimeve. Fondet që mund të ishin investuar u përdorën për shlyerjen e kredisë. Kjo nuk tregon një rënie të performancës financiare dhe afrimin e një krize, por shihet si një perspektivë për të ardhmen. Në periudhën e ardhshme raportuese, këto shuma tashmë mund të përdoren për të rigjallëruar aktivitetet, duke iu nënshtruar një niveli të ngjashëm të ardhurash.

Kur investimet dalin në pension, ato fiksohen në kreditimin e llogarisë së 58-të dhe debitin e 91-tës (nënllogaria 2).

Shembuj të postimit:

Humbja e investimeve financiare - Dt 99 - Kt 58;
Tregime të tjera investimesh - Dt 91.2 - Kt 58.

Menaxhimi i investimeve afatshkurtra

Menaxhmenti i referohet ndjekjes së lëvizjes së tyre - a ekziston rreziku i humbjes, a justifikohen kostot, a është e nevojshme të përdoren rezerva. Këto të fundit krijohen për të kompensuar humbjet në rast zhvlerësimi të një investimi.

Për formimin e tyre, përdoret llogaria 91. Pamja dhe lëvizja e rezervave pasqyrohet në postimin: Dt 91 - Kt 59. Shuma totale e rezervës është përfshirë në shpenzimet e tjera (PBU 19/02). Kontrolli për amortizimin kryhet të paktën një herë në vit. Përsa i përket investimeve afatshkurtra, rregullsia më e dendur është e pranueshme. Për shembull, në fund të një çerek ose gjysmë viti.

Dokumenti kryesor i raportimit të kontabilitetit është bilanci, i cili pasqyron të gjitha aktivet e kompanisë, vlerën e tyre të mbetur dhe kontabël në fillim të periudhës raportuese dhe në fund të periudhës. Gjithashtu, sipas rezultateve të bilancit, është e mundur të vlerësohet gjendja financiare e ndërmarrjes. Forma e pasqyrave financiare është e ndarë në dy pjesë - aktive dhe pasive. Investimet financiare afatshkurtra në bilanc janë një linjë aktivesh, kodi i linjës 1240, tregon të gjitha investimet ekzistuese të shoqërisë, jo vetëm ato afatshkurtra. Bëhet fjalë për kontributet në fondin ligjor, kreditë e lëshuara për kompanitë e palëve të treta, blerjen e aktiveve me vlerë etj.

Sipas dispozitave legjislative, aktivet e mëposhtme duhet të konsiderohen si investime afatshkurtra:

asetet me rëndësi shtetërore ose komunale;
aktive të vlefshme të kompanive të palëve të treta (aksione, obligacione, kambial);
kontributet në fondin ligjor të ndërmarrjeve të palëve të treta;
investimet e depozitave në një shoqëri bankare;
huadhënie fitimprurëse për persona të tjerë juridikë;
të arkëtueshmet që lindin në bazë të kalimit të kërkesave;
kontributet e një ndërmarrje partnere sipas një marrëveshjeje të thjeshtë partneriteti.

Kreditë pa interes nuk mund të përfshihen në listën e mësipërme, sepse termi investim nënkupton marrjen e përfitimeve nga investimi i fondeve të veta të shoqërisë. Kontabiliteti i investimeve financiare shkurtimisht nënkupton zotërimin e përkohshëm të aktiveve me vlerë ose përdorimin e parave të gatshme në një kohë të shkurtër (më pak se 1 vit). Kjo metodë investimi përdoret për të investuar kapitalin tuaj dhe për të fituar të ardhura, duke mbrojtur kështu kapitalin nga inflacioni.

Thelbi i investimit afatshkurtër

Thelbi i CFI është kthimi i kapitalit dhe fitimi nga kostot e bëra. Investimet financiare afatshkurtra janë investime të fondeve të veta të shoqërisë në kapitalin e autorizuar, aktive të vlefshme, si dhe përfitime nga një marrëveshje e thjeshtë partneriteti dhe në kredi fitimprurëse të lëshuara. Tipar dallues investimet afatshkurtra është se marrëveshja është e vlefshme për një periudhë të shkurtër kohore, më pak se 1 vit.

Një investim i suksesshëm do të konsiderohet kur në investim janë investuar vetëm fondet e veta, pa iu drejtuar huadhënies. Menaxhimi i investimeve financiare afatshkurtra mbart një rrezik të lartë për shkak të kohës së shkurtër të mbajtjes së aktiveve me vlerë. Kjo do të thotë, sa më i lartë të jetë fitimi i aktiveve afatshkurtra, aq më i lartë është rreziku i zhvlerësimit të tyre dhe formimi i humbjeve.

Kontabiliteti i investimeve afatshkurtra

Të gjitha FI në kontabilitet janë marrë në bilanc me çmimin origjinal të aktiveve të blera, i cili përfshin të gjitha kostot e bëra lidhur me blerjen. Investimet financiare afatshkurtra në bilanc pasqyrohen në llogarinë 58 dhe në kontekstin e nënllogarive përkatëse.

Kontabiliteti analitik i investimeve synon të pasqyrojë informacionin rreth investimeve sa më saktë dhe me besueshmëri. Kjo:

emri i aseteve me vlerë;
numri, seria e dokumentit;
kontabiliteti sasior i aktiveve;
vlera nominale (libër);
data e regjistrimit;
Data e nisjes.

Sipas PBU 19/02, kontabiliteti i investimeve financiare afatshkurtra njihet në varësi të kushteve të caktuara. Kjo:

investimet duhet të njihen si fitimprurëse, të sjellin fitim për ndërmarrjen;
disponueshmëria e dokumenteve përkatëse që tregojnë të drejtën për të zotëruar asete;
shoqëria merr përsipër të gjitha rreziqet që lidhen me investimin, si falimentimi, zhvlerësimi, etj.

Kur regjistrohen pa dokumentacionin e nevojshëm, investimet financiare afatshkurtra përfshihen në aktive afatshkurtër dhe pranohen në bilancin e llogarisë 08.

Nëse çmimi i aktiveve të blera nuk përputhet me çmimin e tyre nominal, kontabilisti është i detyruar të rillogarisë dhe të ngarkojë ose të shlyejë diferencën në mënyrë që të barazojë blerjen dhe vlerën nominale.

Tabela numër 1. Regjistrimet kontabël për fshirjet dhe llogaritjet shtesë të diferencës midis vlerës nominale dhe çmimit të blerjes.

Nëse shoqëria shet aktivet e blera, atëherë të ardhurat nga shitja kreditohen në llogarinë 91-1.

Kreditë me përfitime afatshkurtra të lëshuara nga ndërmarrja regjistrohen në nënllogarinë 58-3, gjë që bën të mundur gjurmimin e përmbushjes së detyrimeve sipas marrëveshjeve kontraktuale. Interesi i llogaritur i kredisë është pasqyruar në llogarinë 91 si pjesë e arkëtimeve jo funksionale të shoqërisë.

Tabela numër 2. Regjistrimet kontabël për pasqyrimin e kredive afatshkurtra të lëshuara.

Efektiviteti i investimeve afatshkurtra

Aktiviteti sipërmarrës është gjithmonë i lidhur drejtpërdrejt me kostot, por këtu është e rëndësishme të kuptohet se çdo kosto duhet të justifikohet. Investimi i papërshtatshëm i kapitalit mund të çojë në kolaps të të gjitha aktiviteteve dhe falimentim. Për normën investim afatshkurtër sipërmarrësi duhet të analizojë me kujdes situatën e tregut dhe treguesit ekonomikë. Një rënie në investimet financiare afatshkurtra tregon se rentabiliteti është në rënie. Por vlen të theksohet se qëllimi i investimeve afatshkurtra nuk është të fitoni të ardhura të larta, por të kurseni kapitalin tuaj për një kohë. Prandaj, kompanitë shpesh bëjnë investime në lëndë të parë dhe lëndë të para, pasi në këtë rast rreziqet zvogëlohen.

Dallimi kryesor midis investimeve afatshkurtra dhe investimeve afatgjata është se periudha e qarkullimit të tyre është më pak se 1 vit, kështu që nuk ka nevojë të flitet për përfitim të lartë. Siç e kemi theksuar tashmë, investimet afatshkurtra kanë Rreziku i lartë, i cili me rastin e blerjes së letrave me vlerë kalon në të drejtat e shoqërisë. Rritja e investimeve financiare afatshkurtra tregon se rreziku i zhvlerësimit të aktiveve të blera është në rritje. Në këtë rast, për të shmangur një rënie financiare, këshillohet krijimi i një fondi rezervë pranë ndërmarrjes, i cili kontabilizohet në llogarinë 59. Likuiditeti i investimeve afatshkurtra mund të përcaktohet duke i krahasuar ato me projekte të tjera investimi.

Nëse gjeni një gabim, ju lutemi theksoni një pjesë të tekstit dhe klikoni Ctrl+Enter.