Notatka dla pacjenta w sprawie zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie i protetykę zębów. Jak uzyskać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne Wypełnij podatek dochodowy od osób fizycznych 3 protetyka stomatologiczna

Państwo rosyjskie umożliwia swoim obywatelom zwrot części kosztów usług medycznych i leków. Można tego dokonać poprzez złożenie zeznania w urzędzie skarbowym.

Co to jest?

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Odliczenie podatku na leczenie wiąże się ze zwrotem części Pieniądze wydał na usługi medyczne.

Każdy podatnik podatku dochodowego, który zapłacił:

• Twoje leczenie;
• usługi medyczne świadczone na rzecz małżonka, rodziców, małoletnich dzieci;
• leki przepisane przez lekarza wnioskodawcy lub jego bliskim (małżonkowi, rodzicom, małoletnim dzieciom);
• składki ubezpieczeniowe z tytułu dobrowolnego ubezpieczenia osobistego siebie, swoich bliskich (małżonka (żony), rodziców, małoletnich dzieci).

Środki te są zwracane z budżetu państwa kosztem zapłaconego przez obywatela podatku dochodowego od osób fizycznych. Dlatego, aby otrzymać odliczenie, warunkiem wstępnym jest obecność oficjalnej pracy.

Ramy prawne

Procedurę przyznawania ulgi na leczenie reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jemu poświęcony jest punkt 3.

Wykaz usług i leków, za które można uzyskać zwrot podatku, zawarty jest w Dekrecie Rządu nr 201 z dnia 19 marca 2001 roku.

3-osobowy podatek dochodowy za leczenie

Formularz deklaracji ma jednolity charakter i jest corocznie zatwierdzany przez Federalną Służbę Podatkową Rosji. Dlatego też, aby go wypełnić należy wypełnić odpowiedni formularz.

Dokument składa się z duża liczba strony, ponieważ jest przeznaczona do rejestracji wszystkich odliczeń i raportowania do państwa. Aby otrzymać zwrot środków zapłaconych za leczenie, nie trzeba wypełniać wszystkich stron.

Jak wypełnić?

O podatek dochodowy od 3 osób można ubiegać się za leczenie ręcznie lub na komputerze. Ta druga opcja jest preferowana, ponieważ pozwala automatycznie sprawdzić poprawność wprowadzonych danych i łatwo poprawić błędy.

Aby wypełnić dokument ręcznie, należy pobrać ujednolicony formularz. Podczas korzystania z komputera - specjalny program, na przykład „Deklaracja 2016”. Można je znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji.

Dokonując odliczenia za leczenie wypełniane są następujące arkusze deklaracji:

• Strona tytułowa(„ustalanie warunków”);
• sekcja pierwsza i druga;
• arkusze A i E1.

• Dochody, wydatki i kwotę odliczenia oznacza się kopiejkami.
• Kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych zaokrągla się w górę do pełnych rubli.
• Słowa pisane są wielkimi literami.
• Dane osobowe muszą być w pełni zgodne z danymi paszportowymi.

Kwotę pieniędzy podlegającą zwrotowi podatnik oblicza samodzielnie. Wszystkie pozostałe dane pobierane są z dokumentów dołączonych do oświadczenia.

Na każdej stronie 3 podatku dochodowego od osób fizycznych o zwrot kosztów leczenia należy złożyć podpis wnioskodawcy. Potwierdza to prawdziwość podanych informacji.

Jak złożyć?

Istnieją różne sposoby:

• Osobista wizyta w IFTS.
• Przez przedstawiciela na podstawie pełnomocnictwa notarialnego.
• Przesyłka pocztowa z opisem załączników.
• W trybie interaktywnym: na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji z konta osobistego lub na Zunifikowanym Portalu (wymagana jest autoryzacja przy uzyskaniu podpisu elektronicznego w wyspecjalizowanym centrum).

O zasiłek na leczenie możesz ubiegać się w dowolnym momencie. Jeżeli wraz ze zwrotem podatku konieczne będzie zgłoszenie państwu uzyskanych dochodów, dokumenty należy złożyć do 30 kwietnia. Możesz zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych w celu zwrotu kosztów leczenia za ostatnie 3 lata. Przykładowo w roku 2019 rezygnuje się z podatku dochodowego od 3 osób za lata 2015-2017.

Deklaracje przyjmowane są przez kontrolę skarbową w miejscu rejestracji podatników. Składając wniosek, musisz mieć przy sobie oryginały i kserokopie wszystkich załączonych dokumentów.

Wymagane dokumenty

Lista dokumentów dołączonych do 3-NDFL zależy od rodzaju wydatków.

Do wniosku o ulgę na usługi medyczne dołącza się:

• zaświadczenie z instytucji medycznej o opłacie za usługi;
• kserokopię umowy o świadczenie usług;
• licencja organizacji medycznej (w przypadku braku jej szczegółów w umowie).

Aby skorzystać z ulgi na leki płatne należy podać:

• recepta od lekarza z pieczątką po okazaniu organowi podatkowemu;
• kserokopie dokumentów finansowych potwierdzających płatność (czeki, rachunki, płatności itp.).

Aby zwrócić część kosztów VHI, należy złożyć kserokopie:

• umowa lub polisa ubezpieczeniowa;
• licencje organizacji ubezpieczeniowej (w przypadku braku pełnych szczegółów w umowie).

Jeżeli odliczenie dotyczy leczenia krewnych, wymagany jest dokument potwierdzający więzi rodzinne (akt małżeństwa, akt urodzenia itp.). Umowa o świadczenie usług medycznych musi być sporządzona na podatnika, a nie na klienta, za którego leczenie zostało opłacone.

W każdym przypadku do deklaracji należy dołączyć oryginał zaświadczenia o dochodach (formularz 2-NDFL). Jednocześnie możesz ubiegać się o odliczenie.

Rozmiar

Odliczenie przysługuje w wysokości 13% poniesionych wydatków. Maksymalna możliwa kwota zależy od dwóch czynników:

• Po pierwsze, od wielkości rocznego dochodu podatnika.
• Po drugie, od rodzaju leczenia.

Odliczenie na drogie leczenie jest udzielane w całości i wynosi 13% od każdej wydanej kwoty. Maksymalna dopuszczalna kwota wydatków na zwykłe usługi medyczne i leki jest ograniczona do 120 tysięcy rubli.

Spójrzmy na przykłady.

Przykład 1. Na rok 2019 Komarova Yu.D. zarobił 300 tysięcy rubli. Pracodawca wpłacił za nią do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 39 tysięcy rubli. W tym roku Komarova Yu.D. zapłaciła mężowi kosztowną operację o wartości 450 tysięcy rubli.

W 2019 roku kobieta ma prawo do odliczenia na leczenie: 58 500 rubli (450 000 x 13%). Będzie mogła jednak otrzymać maksymalnie 39 000 rubli (kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona za 2019 rok).

Przykład nr 2. Za rok 2016 Piotrogradow Z.F. uzyskał dochód w wysokości 560 tysięcy rubli, płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 72 800 rubli. W tym samym roku trafił do szpitala, za który zapłacił 58 000 rubli. Składając oświadczenie, Piotrogradow Z.F. zwróci 7540 rubli (58 000 x 13%).

Przykład nr 3 W 2019 r. Sitnikova D.Zh. zapłacił za leczenie stomatologiczne niezwiązane z kosztownymi usługami medycznymi, 180 tysięcy rubli. Jej roczny podatek dochodowy od osób fizycznych wyniósł 215 tysięcy rubli.

Kobieta będzie mogła otrzymać odliczenie jedynie w wysokości 15 600 rubli, a nie 23 400 (180 000 x 13%) 120 tysięcy rubli, mimo że zapłacony za nią podatek dochodowy przekracza 13% kosztów leczenia. Państwo ustala limit - 120 000 rubli, przyjęty do odliczenia.

Zwrot podatku

Procedura zwrotu kosztów leczenia za pośrednictwem IFTS wygląda następująco:

1. Uzyskanie od pracodawcy zaświadczenia o podatku dochodowym od 2 osób.
2. Przygotowanie dokumentów potwierdzających opłacenie leczenia lub zakup leków, pokrewieństwo (w leczeniu dzieci, rodziców, małżonka).
3. Wypełnianie deklaracji podatkowych i odliczeń. Tworząc własne, lepiej jest użyć próbki z odpowiedniego roku.
4. Złożenie 3-NDFL wraz z wnioskami do Federalnej Służby Podatkowej.
5. Odbiór środków na rachunek bankowy.

Odliczenie za leczenie można uzyskać wyłącznie za rok, w którym bezpośrednio opłacono usługi lub leki. Przykładowo, jeśli płatność została dokonana w 2016 r., to zgodnie z deklaracją za 2019 r. nie ma możliwości zwrotu 13%.

Stomatologia na szczęście już dawno nie kojarzy się z okropnym brzęczeniem wiertła, bólem i innymi związanymi z tym kłopotami. Nowoczesny sprzęt i profesjonalizm lekarzy sprawiły, że wizyta u dentysty stała się zwykłą rutyną: przyszedł, usiadł na fotelu, znieczulił, wyleczył. Uroda! Jedyne, co z roku na rok bardziej mnie smuci, to rachunki, które musimy zapłacić za to obowiązkowe wydarzenie.

Ku uciesze rosyjskich podatników, za leczenie stomatologiczne przysługuje ulga podatkowa. Ulga socjalna na leczenie obejmuje wszelkie wydatki związane z opłaceniem usług placówki medycznej, w tym także koszty usług stomatologicznych.

Główny warunek: aby otrzymać odliczenie, musisz być rezydentem Federacji Rosyjskiej, posiadać oficjalne dochody i płacić podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek od dochodów osoby) w wysokości 13%.

Zarejestruj się na koncie osobistym serwisu internetowego NDFLka.ru i uzyskaj odpowiedzi na wszystkie pytania dotyczące zwrotu podatku za leczenie stomatologiczne

Ile pieniędzy można zwrócić za leczenie stomatologiczne

Maksymalna kwota odliczenia od podatku socjalnego wynosi 120 tysięcy rubli. Oznacza to, że na Twoje konto zostanie zwrócone do 15,6 tys. Rubli (13% x 120 tys. Rubli).

Przykład:

We wrześniu 2018 roku Siergiej N. wydał na protetykę 75 tysięcy rubli. W 2018 roku zarobił 650 tys. rubli i wpłacił do budżetu 84,5 tys. rubli podatku dochodowego od osób fizycznych. Jakiej kwoty zwrotu może spodziewać się Siergiej? W 2019 roku Siergiej ma prawo złożyć deklarację o odliczeniu i zwrócić 9,75 tys. Rubli (13% x 75 tys. Rubli).

Deklarację 3-NDFL składa się w następnym roku po opłaceniu usługi. W naszym przykładzie Siergiej był leczony w 2018 roku. Oznacza to, że może wystąpić do urzędu skarbowego w roku 2019, 2020 lub 2021 o ulgę podatkową.

Warunki uzyskania ulgi podatkowej na leczenie stomatologiczne

• Szpital musi mieć licencję.
• Należy zachować wszystkie dokumenty płatnicze, które mogą potwierdzić koszt leczenia i zakupu leków.
• Za leczenie zapłaciłeś osobiście, a nie pracodawca. Jeśli organizacja zapłaciła za leczenie stomatologiczne, wydatki takie nie są uważane za wydatki osobiste.
• Odliczenie przysługuje wyłącznie w przypadku dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%. Dochody według stawek 9% i 35% nie są brane pod uwagę przy udzielaniu odliczenia. Ponadto indywidualnym przedsiębiorcom korzystającym z uproszczonego systemu podatkowego lub opłacającym UTII nie przysługuje zwrot podatku za leczenie stomatologiczne.

Usługi stomatologiczne obejmują także montaż aparatu ortodontycznego. Jeśli zapłaciłeś za aparat ortodontyczny dla siebie lub swojego dziecka, to masz prawo uwzględnić te koszty przy składaniu deklaracji 3-NDFL i otrzymać 13% kosztów na swoje konto.

Pamiętaj o maksymalnej kwocie! Przez jeden rok kalendarzowy możesz zwrócić nie więcej niż 15,6 tys. Rubli. Stanowi to 13% dozwolonego odliczenia w wysokości 120 tysięcy rubli.

Dokumenty uprawniające do ulgi podatkowej na leczenie stomatologiczne

Skontaktuj się z serwisem internetowym NDFDka.ru! Doradca podatkowy sprawdzi wszystkie Twoje dokumenty pod kątem możliwości odliczenia leczenia stomatologicznego, pomoże przygotować zeznanie na podatek dochodowy za 3 osoby, a nawet wyśle ​​je do Twojego urzędu skarbowego!

Jak poświadczać dokumenty

Kopie nie muszą być poświadczone notarialnie. Na każdej stronie napisz „kopia prawidłowa”, umieść podpis z transkrypcją i aktualną datą. Z reguły urząd skarbowy nie odmawia przyjęcia takich dokumentów.

Rosyjscy podatnicy, którzy wydali duże sumy na usługi medyczne ze względów zdrowotnych, mają prawo do zwrotu części środków w formie ulgi podatkowej. Aby dokonać zwrotu pieniędzy, musisz zrozumieć kwestię, w jaki sposób następuje rekompensata i jakie rodzaje usług kwalifikują się do zwrotu.

Po określonej kolejności formalności nie będą trudne. Podstawą otrzymania odszkodowania są dokumenty potwierdzające poniesione przez podatnika wydatki związane ze środkami medycznymi. Po zebraniu wymaganych dokumentów obywatele wypełniają oświadczenie o zwrocie podatku dochodowego od 3 osób za leczenie.

Jakie rodzaje usług kwalifikują się do zwrotu kosztów

Ordynacja podatkowa ustanawia listę pozycji wydatków, które można prawnie zrekompensować z budżetu. Zgodnie z ust. 3 art. 219 Ordynacji podatkowej, wcześniej zapłacony podatek dochodowy zostanie otrzymany dopiero za ostatnie trzy lata, w przypadku poniesienia kosztów z tytułu:

• osobiste traktowanie podatnika;
• opłata za usługi medyczne dla bliskich osób, w tym drugiego małżonka, dzieci, rodziców;
• zakup leków do leczenia siebie i swoich najbliższych, zgodnie z prawidłowo zrealizowanymi receptami;
• opłacenie polisy zgodnie z programem VHI (ubezpieczenie dobrowolne).

Drogie leczenie również zalicza się do możliwych kosztów, ale kategorię świadczonych usług należy określić odrębnie. Jeżeli po otrzymaniu rekompensaty za koszty standardowego leczenia rekompensata jest ograniczona do maksymalnej kwoty 120 tysięcy rubli, wówczas w przypadku rekompensaty za drogie leczenie rekompensata jest ograniczona jedynie do kwoty odliczeń podatkowych pracownika.

Procedura napełniania

Kierując się zaleceniami dotyczącymi wypełnienia podatku dochodowego od 3 osób w celu odliczenia podatku za leczenie, rozpoczynają wypełnianie deklaracji, od której poprawności zależeć będzie pozytywne rozpatrzenie wniosku w urzędzie skarbowym. Najprostszym sposobem wypełnienia wielostronicowego formularza deklaracji jest wprowadzenie informacji do ustalonego formularza za pomocą specjalnego programu.

Aby samodzielnie złożyć dokumenty w celu zwrotu kosztów leczenia, należy pobrać wniosek z oficjalnej strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej i wprowadzić wymagane informacje za pomocą komputera. Jeżeli wnioskodawca zna już zasady składania wniosków i ma doświadczenie w składaniu 3-NDFL, procedurę zgłoszenia można przeprowadzić również ręcznie.

Deklaracja 3-NDFL ma ściśle określoną formę, zatwierdzoną w 2014 r. odrębnym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-16/671@. Ponieważ tradycyjnie uważa się, że wiąże się to z ręcznym wypełnianiem deklaracji więcej błędy, zaleca się użycie elektronicznego odpowiednika próbki wypełnienia papierowego formularza 3-NDFL: w nim wszystkie informacje zostaną wprowadzone w wymaganym formacie, a ryzyko błędu jest minimalne. Gdy samodzielna rejestracja, przy zwracaniu podatku leczniczego powinieneś najpierw zapoznać się z próbką wypełnienia 3-NDFL. Środek ten umożliwi pomyślne złożenie dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej za pierwszym razem. Przykład wypełnienia 3-NDFL po powrocie na leczenie pomaga nie tylko nawigować, które kolumny należy wypełnić, ale także wprowadzać dane zgodnie z ustalonym formatem. W ramach zwrotu podatku dochodowego od wydatków na leczenie będziesz musiał wypełnić następujące strony:

• blok tytułowy;
• sekcje 1-2;
• arkusze A, E1.

Opis działań

Procedura wypełniania deklaracji jest następująca:

Jednym z najpopularniejszych wydatków na leczenie jest opieka stomatologiczna. Usługi stomatologiczne są w pełni rekompensowane, jeśli dotyczą kosztownych rodzajów leczenia, w innych opcjach, a także innych rodzajów leczenia, rekompensata jest możliwa tylko w granicach 120 tysięcy rubli.

Aby sporządzić deklarację 3-NDFL na leczenie stomatologiczne należy postępować w takiej samej kolejności jak w przypadku zwrotu kosztów za inne usługi medyczne. Po wypełnieniu wszystkich pięciu arkuszy zgłaszający podpisuje formularz i wraz z dokumentami uzupełniającymi i zaświadczeniami przekazuje paczkę do urzędu skarbowego. Można tego dokonać osobiście, umawiając się na spotkanie ze specjalistą terytorialnego oddziału Federalnej Służby Podatkowej lub pocztą, wysyłając paczkę z inwentarzem.

Deszyfrowanie ciągów

Rozpoczynając wypełnianie głównej części raportu warto zapoznać się ze wskazówkami dotyczącymi wprowadzania dalszych informacji. Poniższe informacje ułatwią Państwu nawigację podczas wypełniania wierszy i kolumn formularza deklaracji:

• informacja o NIP pobierana jest z certyfikatu 2-NDFL;
• komórka z numerem korekty jest wypełniana jako «0» jeżeli złożenie wniosku następuje po raz pierwszy;
• w komórce okresu podatkowego wskazać rok faktycznie poniesionych wydatków;
• jeżeli deklarację składa osoba fizyczna, wskazuje kod podatnika „760”;
• informacja o zgłaszającym jest wpisana dokładnie w takiej samej formie, jak w paszporcie cywilnym;
• wartością jest kod statusu podatnika dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej „1”;
• adres wskazuje miejsce zamieszkania obowiązujące w chwili składania wniosku;
• przygotowując odwołanie, zgłaszający wnosi swój wkład samodzielnie „1” w punkcie odpowiedzialnym za rzetelność przekazywanych informacji.

Wskazówki do pierwszej części

Zanim przystąpisz do wypełniania pierwszej sekcji, musisz dowiedzieć się, do jakiego rodzaju leczenia, zgodnie z Wykazem Usług Medycznych i Leków, należy usługa płatna. Potrzebne informacje znajdziesz w zaświadczeniu o opłacie usług medycznych danej placówki. Klasyfikując rodzaj świadczonej usługi jako kosztowny w linii 010 Wpisz kod „2” we wszystkich pozostałych przypadkach kod będzie wskazany w certyfikacie wydanym przez instytucję „1”.

Używając kodów linii i ich dekodowania, wypełnienie pierwszej sekcji nie będzie trudne. Wnioskodawca będzie mógł samodzielnie przygotować oświadczenie do złożenia:

• 010 - wskazać wartość „1” Lub „2”(o zwrot środków budżetowych);
• 020 - wprowadź wartość „182 1 01 02010 01 1000 110”;
• 030 - w zależności od lokalizacji podatnika będzie się to różnić, rozpozna OKTMO pod adresem zgłaszającego;
• 050 - Wprowadź kwotę odliczenia podatkowego.

Wskazówki do drugiej części

Podobnie stosuje się wartości dekodowania kodów linii zgodnie z sekcją 2:

• 010 - wpisać wartość kwoty dochodu;
• 030 – wpisać wartość podstawy opodatkowania;
• 040 - informuje o wysokości wszystkich ulg podatkowych;
• 060 - aby wprowadzić wartość, wykonaj obliczenia matematyczne - odejmij linie od linii 030 040 I 050 ;
• 070 - wykonaj obliczenia, mnożąc linię 060 przez 13%;
• 080 - zawiera informację o pobranym podatku;
• 140 - sporządzić ostateczne podsumowanie linii zwrotu z budżetu.

Wskazówki dla arkuszy A, E1

Objaśnienie wartości według Arkuszy podano w poniższej tabeli:

Arkusz	Linia	Oznaczający
A	010	13%
A	020	Kod dochodu „02”
A	030	NIP organizacji (wskazany zgodnie z 2-NDFL)
A	040	KPP (jako 2-NDFL)
A	050	OKTMO (jako 2-NDFL)
A	060	Nazwa firmy zatrudniającej zgłaszającego
A	070	Roczny dochód
A	080	Dochód do opodatkowania
A	090	Wysokość obciążeń podatkowych
A	100	Przytrzymaj rozmiar
E1	140	Koszty leczenia (wskazać wartość w rublach)
E1	170	Poniesione wydatki (w granicach 120 tys.)
E1	180	Żądane odliczenie w celu zwrotu
E1	190	Całkowita kwota do odliczenia

Lista dokumentacji

Po przygotowaniu 3-NDFL wnioskodawca musi dowiedzieć się, czy zebrano wszystkie dokumenty na 3-NDFL na leczenie. Do głównych dokumentów należą:

1. 3-NDFL jest główną podstawą do rozpatrzenia wniosku w podatku;
2. 2-NDFL – dostępny na zamówienie, stanowi podstawę do wypełnienia 3-NDFL;
3. Wniosek podatnika;
4. Paszport.

W zależności od rodzaju świadczonych usług dodatkowo przygotowywane są następujące opracowania:

• umowa o świadczenie usług przez placówkę medyczną ze wskazaniem informacji o licencji organizacji (składając kopię, dokument musi być poświadczony);
• dokument płatniczy potwierdzający opłacenie leczenia ze środków osobistych podatnika;
• jeżeli świadczenia lecznicze były udzielane w sanatorium, konieczne jest uzyskanie zaświadczenia lekarskiego wskazującego wysokość kosztów leczenia, nieuwzględniających kosztów poniesionych przez wnioskodawcę w związku z opłaceniem zakwaterowania;
• zaświadczenie o opłaceniu usług instytucji medycznej;
• kupując leki, będziesz musiał przedstawić pisemne recepty od lekarzy (wystawione zgodnie z ustalonym formularzem 107-1 / r, z pieczęcią instytucji używanej do dokumentów podatkowych;
• przy zakupie leków dostarczają kopie dokumentów płatniczych potwierdzających te wydatki - rachunki, czeki, płatności itp.

Jeżeli wydatki dotyczyły ubezpieczenia zdrowotnego zgłaszający zapewnia:

• kopia umowy z ubezpieczonym, polisa ubezpieczeniowa;
• w przypadku braku informacji o licencji firmy w umowie należy osobno dostarczyć kopię odpowiedniej licencji;
• rachunki za wydatki.

Jeżeli wydatki są związane z leczeniem najbliższych krewnych przygotować dodatkowe dokumenty potwierdzające powiązanie ze zgłaszającym. Dokumenty te obejmują kopie:

• dokument o urodzeniu małoletniego dziecka (zaświadczenie);
• akty małżeństwa;
• akt urodzenia zgłaszającego, jeżeli jest to niezbędne do potwierdzenia pokrewieństwa z rodzicami.

Oprócz tego, że kopie są przekazywane do działu FTS, inspektor otrzymuje oryginały do ​​weryfikacji.

Jak uzyskać odliczenie

Do 2016 roku, aby otrzymać zwrot kosztów leczenia, trzeba było wystąpić do terenowych urzędów Federalnej Służby Podatkowej właściwych ze względu na miejsce rejestracji podatnika. Po wprowadzeniu zmian, odliczenie podatku będzie możliwe za pośrednictwem Twojego pracodawcy.

Przed rozpoczęciem procesu zbierania dokumentów należy dowiedzieć się, czy płatna usługa medyczna znajduje się na liście świadczeń podlegających zwrotowi oraz jaki będzie kod tego odliczenia. Proces zwrotu kosztów za pośrednictwem organizacji zatrudniającej wygląda następująco:

1. Osoba zgłaszająca się po opłaceniu zabiegu zgłasza się do działu księgowości i przedstawia niezbędne dokumenty.
2. Księgowy organizuje zwrot 13% kwoty, która została wcześniej odliczona z tytułu podatku dochodowego.
3. Oprócz wynagrodzenia zasadniczego pracownik otrzymuje środki w wysokości podatku dochodowego.

Opcja ta ma wiele zalet: poza tym, że procedura składania dokumentów jest znacznie uproszczona, podatnik może natychmiast zwrócić poniesione koszty, nie czekając do końca roku.

Jeżeli w ciągu roku dokonane zostanie niepełne odliczenie, pracownik ma obowiązek zwrócić niewykorzystaną kwotę zwrotu na koniec roku. To prawda, że ​​​​w tym przypadku będziesz musiał skontaktować się z urzędem skarbowym w miejscu zamieszkania.

Dokonanie odliczenia podatku za leczenie nie jest bardzo trudne, wymaga jedynie zebrania niezbędnych dokumentów potwierdzających i prawidłowego wypełnienia deklaracji 3-NDFL. Jeżeli podatnik ma trudności ze sporządzeniem deklaracji, zaleca się skorzystanie z niej specjalna aplikacja, co pozwoli zminimalizować ryzyko błędów i umożliwi wprowadzenie żądanych informacji w żądanym formacie.

Każdy, komu udało się wydać znaczną kwotę własne zdrowie, a mianowicie na leczenie, pytanie brzmi: jak uzyskać zwrot podatku dochodowego za leczenie. Trzeba zacząć od przygotowania, bez którego to odliczenie nie zostanie Ci przyznane. Po zebraniu dokumentów potwierdzających, że leczenie zostało przeprowadzone przez organizację medyczną (w tym kopię jej licencji) i że wszystkie wydatki zostały przez Ciebie poniesione, możesz przystąpić do wypełniania zeznania podatkowego 3-NDFL za leczenie.

Jak wypełnić deklarację 3-NDFL na leczenie

Jeśli zdecydujesz się samodzielnie wypełnić podatek dochodowy od 3 osób w celu leczenia, najwygodniej jest to zrobić w programie dostępnym do pobrania ze strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji lub za pośrednictwem konta osobistego. Ponadto możesz również pobrać formularz 3-NDFL (zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) i ręcznie wpisać w nim wszystkie niezbędne dane. Być może jednak ta opcja jest trudniejsza, a prawdopodobieństwo popełnienia błędu jest większe.

Niezależnie od tego, którą metodę wybierzesz, wypełnienie podatku dochodowego od 3 osób z odliczeniem na leczenie rozpocznie się od podania informacji o podatniku - zgłaszającym, który chce otrzymać zwrot podatku dochodowego (imię i nazwisko, NIP, data i miejsce urodzenia itp.) .

W dalszej części oświadczenia konieczne będzie uwzględnienie informacji o źródle dochodów, z reguły pracodawcy. Jego NIP, KPP, OKTMO i inne informacje można znaleźć w zaświadczeniu o dochodach i wysokości podatku danej osoby fizycznej (nazywaliśmy to „2-NDFL”), które należy otrzymać w miejscu pracy przed złożeniem zeznania zwrot podatku dochodowego. Następnie będziesz musiał podać informację o dochodach jakie otrzymujesz od tego pracodawcy oraz o kwocie pobranego od niego podatku. Dane o dochodach wprowadzane są do programu co miesiąc, a następnie automatycznie podsumowywane. W efekcie informacja o dochodach i wysokości podatku dochodowego od osób fizycznych pojawi się w rubryce 2 deklaracji.

Ostatnim krokiem jest wskazanie kwoty środków wydanych na leczenie, która powinna mieścić się w granicach 120 tysięcy rubli, jeśli nie mówimy o kosztownym leczeniu (klauzula 2, art. 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). W formularzu 3-NDFL odliczenie za leczenie znajduje odzwierciedlenie w dodatku 5.

A gdy już będzie gotowe zeznanie na podatek dochodowy na leczenie, podpisz je, zabierz resztę dokumentów i udaj się do swojego IFTS. Lub wyślij wszystkie dokumenty pocztą w cennym liście z listą załączników. Jeśli wypełniłeś deklarację za pośrednictwem swojego Konta Osobistego, możesz ją wysłać na adres w formacie elektronicznym.

3-NDFL do obróbki: wypełnienie próbki

Ponieważ najwygodniej i najłatwiej jest wypełnić deklarację za pośrednictwem Konta Osobistego lub za pomocą programu, nie udostępnimy próbki ręcznego wypełnienia 3-NDFL.

11.01.2019 , Sasza Bukashka

Leczenie może być drogie, ale państwo jest gotowe nieco obniżyć cenę leczenia. Aby to zrobić, musisz być płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych i dokonać odliczenia. W tym artykule dowiesz się, jak zrobić to dobrze.

Część pieniędzy wydanych na usługi medyczne czy zakup leków można zwrócić w formie ulgi podatkowej. Informuje się, że odliczenie może otrzymać każdy obywatel płacący podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%.

Odliczenie podatku. Co to jest i jak to zdobyć?

Ulga podatkowa to zwrot części pieniędzy wydanych np. na usługi medyczne z wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Aby złożyć wniosek o zwrot pieniędzy, musisz:

• jeśli płatne usługi dla Ciebie lub Twoich najbliższych (dzieci, rodziców, męża/żony) są świadczone w rosyjskiej klinice z licencją, znajdują się na liście określonej dekretem rządowym nr 201.
• jeśli zaliczają się do nich leki płatne dla Ciebie lub Twoich bliskich, przepisane przez Twojego lekarza. Nawiasem mówiąc, one również są uwzględnione.

Ile pieniędzy można zwrócić?

Na ostateczną kwotę zwracanych pieniędzy wpływa kilka zasad:

• nie można zwrócić w roku sprawozdawczym większej kwoty niż wpłacono do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych;
• możesz zwrócić do 13% maksymalnego dozwolonego odliczenia w wysokości 120 000 rubli, nawet jeśli wydałeś więcej na usługi medyczne lub zakup leków. W rezultacie z podatku dochodowego od osób fizycznych zostanie zwróconych nie więcej niż 15 600 rubli;
• w przypadku kosztownego leczenia usuwa się pułap 15 600 rubli.

Co oznacza drogie leczenie w podatku dochodowym od 3 osób?

Rodzaje usług medycznych, które znajdują się na specjalnej liście, tworzą listę kosztownych zabiegów. Należą do nich operacje, przeszczepy narządów, procedury IVF – łącznie 27 rodzajów leczenia.

Przykładowo drogie leczenie z zakresu usług stomatologicznych obejmuje operację wszczepienia protezy (pismo z dnia 07.11.2006 nr 26949/MZ-14 Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Federacji Rosyjskiej). Jeśli zapłaciłeś za tę operację, będziesz mógł zwrócić 13% całkowitej kwoty wydanej na leczenie stomatologiczne poprzez deklarację 3-NDFL.

Dokumenty do rejestracji podatku dochodowego od 3 osób na leczenie

W pierwszej kolejności zbierz następujące dokumenty w celu rejestracji odliczenia:

• paszport;
• za rok, w którym opłacono świadczenia medyczne (wystawione w dziale księgowości w miejscu pracy);
• wniosek o zwrot podatku ze wskazaniem danych rachunku bankowego;
• wypełnioną deklarację w formularzu 3-NDFL (uwaga nie różni się ona od próbki z 2018 r.);
• kopia licencji placówki medycznej i umowa o świadczenie usług płatnych;
• zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych do wglądu, które wskazuje wysokość wydatków i rodzaj leczenia, a także to, czy jest ono drogie, czy też nie (wydane przez placówkę medyczną);
• czeki, rachunki i/lub polecenia zapłaty potwierdzające opłacenie usług medycznych, a także dokumenty płatnicze za zakup leków przepisanych przez lekarza;
• recepty wydawane przez lekarzy, na formularzu nr 107-1/r z pieczątką „Dla organów podatkowych Federacja Rosyjska, NIP podatnika”;
• zaświadczenie z instytucji medycznej o konieczności zakupu przez wnioskodawcę drogich leków i materiałów eksploatacyjnych (w celu kosztownego leczenia);
• dokumenty potwierdzające pokrewieństwo (w przypadku płatności za leczenie osoby bliskiej):
  • akt urodzenia dziecka;
  • Akt małżeństwa;
  • akt urodzenia wnioskodawcy, jeżeli leczenie jednego z rodziców było odpłatne.

Deklaracja odliczenia podatku od leczenia za 2019 rok (przykład) zostanie szczegółowo przedstawiona poniżej.

Ważny: jeśli płacisz za usługi medyczne świadczone bliskiej osobie, w umowie z placówką medyczną i potwierdzeniu zapłaty za usługi należy podać swoje imię i nazwisko, a nie pacjenta.

Instrukcja wypełnienia 3-NDFL w celu wydania odliczenia na leczenie

Należy skorzystać z formularza deklaracji 3-NDFL, zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. Nr ММВ-7-11/822@. Zaktualizowany formularz deklaracji obowiązuje od 2018 roku przy deklarowaniu dochodów uzyskanych w 2017 roku, w tym w celu uzyskania odliczenia na leczenie. W oświadczeniu wypełnij stronę tytułową, następnie arkusze A i E1, następnie przejdź do sekcji 2 i 1. Zastanów się, jak wystawić.

A więc tak wygląda Deklaracja (referencyjna) podatku dochodowego od 3 osób, nowy formularz 2019 (przykładowy formularz) do leczenia. Możesz także pobrać plik do wypełnienia na dole pod artykułem.

Strona tytułowa

Arkusz A „Dochody ze źródeł w Federacji Rosyjskiej”

Arkusz A powinien odzwierciedlać źródła dochodów, a także wcześniej zapłacone. Informacje o wynagrodzeniu zawarte są w zaświadczeniu 2-NDFL za rok sprawozdawczy, które należy wcześniej zabrać do pracy.

• „010” – stawka podatku – 13%.
• „020” – kod rodzaju dochodu. Jeśli zadeklarowano płaca, wstaw „06”. Pozostałe opcje dochodu i ich kody omówiono w artykule „”.
• „030” - „050” - podaj NIP, KPP i OKTMO pracodawcy.
• „060” – nazwa firmy, w której pracuje wnioskodawca, a jeżeli wynagrodzenie opłaca przedsiębiorca, należy podać jego pełne imię i nazwisko.
• W paragrafach „070” i „080” zapisz całe wynagrodzenie otrzymane za okres sprawozdawczy, wskazane w zaświadczeniu 2-NDFL.
• W wierszu „080” - wpisywany jest podatek dochodowy od osób fizycznych płacony od wynagrodzenia, co jest również odzwierciedlone w zaświadczeniu o podatku dochodowym od 2 osób.
• W wierszu „090” - opłacany jest podatek dochodowy od osób fizycznych, który należny jest do zapłaty z wynagrodzeń, co znajduje również odzwierciedlenie w zaświadczeniu o podatku dochodowym od 2 osób.
• W polu „100” należy wskazać podatek dochodowy od osób fizycznych płacony przez pracodawcę do budżetu (z zaświadczenia o podatku dochodowym od 2 osób).

Na końcu arkusza nie zapomnij o podpisie i dacie.

Arkusz E1 „Obliczanie ulg podatkowych standardowych i socjalnych”

We wszystkich akapitach ust. 1 należy wpisać zera, ponieważ obejmują one ulgi podatkowe niezwiązane z kosztami leczenia. W akapicie 1.3 - myślniki.

W rubryce 2 należy wypełnić ppkt 2.3, jeżeli korzystałeś z kosztownego leczenia, podaj pełną kwotę wydatków. Powtórz ten rysunek w podpunkcie 2.4.

Aby zwrócić pieniądze za niedrogie leczenie, wypełnij punkty 3.2 i 3.5, w których podajesz kwotę wydaną na usługi medyczne i zakup leków.

Jeżeli w roku sprawozdawczym skorzystałeś już z odliczenia na leczenie, zaznacz to w punkcie 3.5.1.

W paragrafie 3.6 podsumuj liczby z akapitów 2.4 i 3.5. Od wyniku należy odjąć liczbę z 3.5.1, jeżeli w tym samym roku miały miejsce odliczenia. Wynikową wartość wpisz także w paragrafie 4.

Oddział 2 „Obliczanie podstawy opodatkowania i kwoty podatku od dochodu podlegającego opodatkowaniu stawką 001 procent”

• W tytule sekcji znajduje się pierwszy punkt tankowania („001”) – należy wskazać stawkę 13%.
• W wierszu „002” - wybierz rodzaj dochodu. W tym przypadku - 3 (inne).
• W wierszu „010” wpisana jest kwota z pozycji „070” arkusza A. Podajemy ją również w wierszu „030”.
• Pole „040” wskazuje kwotę odliczeń socjalnych i standardowych – czerpiemy z ust. 4 i 3.5.1 arkusza E1.
• W wierszu „060” należy wskazać podstawę opodatkowania do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych, który uzyskuje się poprzez odjęcie kwoty odliczenia („040”) od całkowitego dochodu („030”).
• „070” – całkowita kwota podatku do wpłacenia do budżetu. Oblicza się ją poprzez pomnożenie podstawy opodatkowania („060”) przez stawkę („001”). Kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych zaokrągla się zawsze do najbliższej liczby całkowitej.
• Pole „080” odzwierciedla kwotę podatku pobranego u źródła wypłaty dochodu. Dodaj wartości wskazane w wierszach „100” arkusza A.
• W paragrafie „140” obliczana jest kwota, którą musisz zwrócić z budżetu. Aby to obliczyć, musisz znaleźć różnicę między liniami „080” i „070”.

W nieużywanych polach umieszczamy myślniki.

Oddział 1 „Informacja o kwotach podatku należnego (dopłaty) do budżetu/podlegającego zwrotowi z budżetu”

Sekcję 1 wypełnia się po wypełnieniu Sekcji 2 na podstawie podanych w niej obliczeń.

• W akapicie „010” wstaw 2 – zwrot z budżetu.
• Wiersz „020” wskazuje kod budżetowej klasyfikacji dochodów podatkowych (BCC), według którego należy dokonać zwrotu. W takim przypadku wpisz 18210102010011000110. W pozostałych sytuacjach BCC można ustalić za pomocą usługi na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
• Kod OKTMO („030”) można znaleźć w urzędzie skarbowym lub na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Kod OKTMO może zawierać maksymalnie 11 znaków. Jeśli Twój kod zawiera mniej cyfr, następnie w pozostałych komórkach musisz umieścić myślniki.
• W wierszu „040” umieszczamy myślniki, ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych został już przekazany państwu przez pracodawcę.
• W paragrafie „050” zapisz kwotę obliczoną w paragrafie „140” sekcji 2.

Dlatego szczegółowo sprawdziliśmy wypełnienie deklaracji 3-NDFL na leczenie (świeży przykład z 2019 r.). Pozostało tylko kilka pytań.

Gdzie i kiedy złożyć dokumenty?

Złóż oświadczenie wraz z dokumentami uzupełniającymi do obsługa podatkowa w miejscu rejestracji.

Wniosek o podatek dochodowy od 3 osób na leczenie można złożyć w dowolnym dniu bieżącego roku, nie ma terminu na złożenie dokumentów. Istnieje możliwość wystawienia oświadczenia o zwrocie części pieniędzy wydanych na leczenie w terminie trzech lat od dnia opłacenia świadczeń medycznych.

Kiedy zostanie wypłacona ulga podatkowa?

Po sprawdzeniu deklaracji i załączonych do niej dokumentów, co potrwa od dwóch do czterech miesięcy, pieniądze zostaną przelane na Twoje konto bankowe.

Jeżeli za usługi medyczne płacono w rok bieżący, wówczas możesz dokonać odliczenia podatkowego, które będzie. W ciągu 30 dni od złożenia dokumentów w urzędzie skarbowym zostanie wydane zawiadomienie, które należy przekazać do działu księgowości w miejscu pracy. Następnie co miesiąc aż do końca roku będzie Ci odprowadzana część podatku dochodowego od osób fizycznych potrącana z Twojego wynagrodzenia.