Қолма-қол ақша лимитін бекіту туралы бұйрық жасаңыз. Қолма-қол ақша лимиті үшін тапсырыс. Жаңадан құрылған ұйымның кассасындағы қолма-қол ақша қалдығының лимиті

Қолма-қол ақшаның лимитін қалай дұрыс орнату керек, ол ұйымға оны сақтауға ыңғайлы және сонымен бірге дұрыс ресімделмеген құжаттарға байланысты айыппұл салынбауы үшін - бұл мәселелер барлық шаруашылық жүргізуші субъектілерді, ірі ұйымдарды да, шағын кәсіпорындар.

Әртүрлі субъектілер үшін олардың әртүрлі қызметі мен салалық ерекшеліктеріне байланысты әртүрлі құжаттар талап етілуі мүмкін және есептеудің өзі жасалуы мүмкін. әртүрлі жолдар. Айта кету керек, мұндай құжаттарды дайындау заңнаманы және әртүрлі деңгейдегі заңға тәуелді актілерге енгізілген соңғы өзгерістерді білуді талап етеді. Ішкі кассалық операцияларға құжаттарды ресімдеу кезінде көптеген әртүрлі аспектілер мен нәзіктіктерді, ұйым қызметінің ерекшеліктерін ескеру қажет.

Қолма-қол ақшаның лимитін қалай есептеу керек және қандай құжаттарды ресімдеу керек екенін бүгінгі мақалада егжей-тегжейлі қарастырамыз. Біз сізге барлық қажетті құжаттарды қалай дұрыс ресімдеу керектігін егжей-тегжейлі айтып береміз, сонда инспекторлар шағымданатын ештеңе жоқ.

Лимиттердің жалпы ережелері

Қолма-қол ақшамен жұмыс істейтін және кассалық машинасы бар жеке кәсіпкерлер мен ұйымдарда қолма-қол ақша лимиті туралы бұйрық болуы керек - бұйрықтың нысаны мен мазмұнының бірнеше нұсқалары бар. Осы нұсқаларды және осындай құжаттарды құрастыру ережелерін толығырақ қарастырайық.

Кассалық машинамен жұмыс, кассалық кітапты жүргізуді қамтамасыз етеді. Бұл кітапта шаруашылық жүргізуші субъектіден қолма-қол ақшаның болуы мен қозғалысының есебі жүргізіледі. Осы кітаптағы операциялардың есебін кассир/бухгалтер немесе басшы/кәсіпкер жүргізеді. Кітап міндетті түрде күннің соңындағы қолма-қол ақшаның ағымдағы қалдықтарын көрсетеді. Бұл теңгерімдердің мәндері ұйым / жеке кәсіпкер белгілеген шектен аспауы керек. Егер қолма-қол ақша артық болса, оларды банк арқылы алу керек немесе қызмет көрсетуге жіберу керек қаржылық институт. Жауапты тұлғалар ағымдағы қолма-қол ақша қалдықтарының кассалық лимит бойынша ішкі тәртіпке сәйкес келуін қамтамасыз етуі керек, ал басшы шаруашылық жүргізуші субъектіде мұндай құжаттың болуын және оның соңғы заңнамалық нормаларға сәйкес дұрыс ресімделуін қамтамасыз етуге міндетті.

Кассадағы қолма-қол ақша қалдықтары мен ақша қозғалысы Орталық банктің 12.11.11 жылғы No 373 қаулысымен реттеледі, оның сақталмауы қадағалау органдарына субъектіге айыппұл салуға құқық береді.

Тапсырысты ресімдеу ерекшеліктері

Шаруашылық жүргізуші субъектіде қолма-қол ақшаның лимиті бар-жоғына қарамастан, ақша қозғалысы басшының немесе жеке кәсіпкердің тиісті ішкі бұйрығымен анықталуы керек.

Кейбір кәсіпкерлік субъектілері үшін қолма-қол ақша лимитін пайдалану міндетті емес екенін ескеріңіз - шағын бизнес (жұмыскерлердің саны 100-ге дейін, жылдық кіріс 800 миллионға дейін, жеке кәсіпкерлер).

Егер ұйым белгілі бір уақытта SMP санатына кіруді тоқтатса, онда ол дереу кассалық лимитті есептеуді және кассалық тәртіп туралы бұйрықты шығаруға міндетті.

Сондай-ақ, қолма-қол ақша қалдықтары туралы ешқандай құжаттың толық болмауы лимитті нөлдік кассада белгілейтінін және күннің соңындағы кез келген қолма-қол ақшаның қалдығы рұқсатсыз екенін және бұзушылық болып табылатынын ескертеміз.

Қолма-қол ақшаның лимиті бойынша ордер келесі нұсқалардың бірінде ресімделуі мүмкін:

Өкімде қолма-қол ақша лимитісінің нақты сомасының көрсетілімі болуы мүмкін, бұл лимиттің есебі қоса беріледі;
Бұйрықта бұрын қолданылған қолма-қол ақша лимитін жою туралы нұсқау болуы мүмкін;
Бұйрықта қолма-қол ақшаның лимиті белгіленбегені және ұйымда/жеке кәсіпкерде қолма-қол ақшаны сақтау тәртібі қандай екендігі туралы нұсқау болуы мүмкін.

Қолма-қол ақша лимиті ордері бойынша жалпы ережелер

Қолма-қол ақша қалдығының лимиті – субъектінің ішкі тәртібімен бекітілген, жұмыс күнінің соңында шаруашылық жүргізуші субъектінің кассасында ресми түрде болуы мүмкін қолма-қол ақшаның шекті сомасы.

Тапсырыс жасамас бұрын лимитті есептеудің екі нұсқасының бірін таңдау керек:

егер субъект тауарлар немесе қызметтер/жұмыстар үшін кассада қолма-қол ақшаны қабылдаса, онда қолма-қол ақшаның лимитін қолма-қол ақша түсімдерінің көлеміне қарай есептеу қажет;
егер кассадағы қолма-қол ақша түсімдерінің көлемі кәсіпорын қызметінің ерекшеліктеріне байланысты бір күндік шығыстар мен төлемдер сомасынан жиі аз болса, онда ақшалай лимитті есептелген төлемдер сомасына қарай есептеу әдетке айналған, бірақ қызметкерлерге жалақы немесе қандай да бір жеңілдіктер есебінен төлемдерді есепке алмастан.

Қолма-қол ақша лимитінің көрсетілген есебі жеке парақта – қолма-қол ақша лимиті туралы бұйрыққа қосымшада ресімделеді. Бұйрықтың мәтіні екі жағдайда да бірдей болады.

Қолма-қол ақша қалдығы бойынша лимит белгілеу туралы бұйрықта келесі мәліметтер болуы керек:

шаруашылық жүргізуші субъектінің толық атауы;
құрастырылатын құжаттың атауы (түрі);
тапсырыстың күні мен реттік нөмірі;
құрастыру орны (қала);
бұйрықтың әрекет ету мерзімі;

Егер бұйрықтың қолданылу мерзімі көрсетілмесе, онда ол жаңа бұйрық күшіне енгенге дейін (немесе жаңа бұйрықпен оның күші жойылғанға дейін) жарамды болып саналады.

белгіленетін лимиттің мөлшері (бүкіл рубльмен көрсетіледі);
құжатта қолма-қол ақшаны беру мен қабылдау арасындағы кезеңді (жұмыс күндерімен) көрсету қажет;
өкімнің орындалуын бақылайтын жауапты тұлғаны (кассир, есепші, басшы) көрсету;
шаруашылық жүргізуші субъекті басшысының/жеке кәсіпкердің құжатты бекітуі.

Бұл жерде сондай-ақ жарамды жеке банктік шоты бар жеке бөлімшеде қолма-қол ақшаның белгіленген лимиті болуы керек екенін атап өткен жөн.

Қолма-қол ақша лимиті бойынша жалпы ережелер

Естеріңізге сала кетейік, сіз ресми түрде жариялаған қолма-қол ақша сомасы және дәл осы сома күннің соңында кассаңызда инкассациядан кейін қалуы мүмкін, ол сіз белгілеген қолма-қол ақшаның лимиті болып табылады.

Ішкі құжатта белгіленген шектен шығу келесі жағдайларда мүмкін:

шаруашылық жүргізуші субъекті қызметкерлеріне әлі төленбеген жалақы сомасына жалақы төлеу кезеңінде (кез келген төлемдер мен жеңілдіктер) барлық жалақы төлемдеріне бес күн беріледі;
демалыс күндері, жұмыс істемейді мерекелерегер осы кезеңде кассалық операциялар болған болса.

Қолма-қол ақшаны белгіленген шектен асырғаны немесе дұрыс сақтамағаны үшін шаруашылық жүргізуші субъектіге әкімшілік ықпал ету шаралары қарастырылған - лауазымды адамдарға төрт мыңнан бес мың рубльге дейін, заңды тұлғаларға 40 - 50 мың рубльге дейін айыппұл салынады.

Есіңізде болсын, егер ұйымда ресми түрде қолма-қол ақша лимиттерін белгілейтін немесе оның жоқтығын белгілейтін құжат болмаса, әдепкі бойынша лимит нөлге тең деп есептеледі, содан кейін кез келген қолма-қол ақшаның қалдығы бұзушылық болып табылады. Кез келген жағдайда қолма-қол ақшамен жұмыс істейтін ұйымның немесе кәсіпкердің кассадағы қолма-қол ақша қалдықтары мен ақшаны сақтау ережелерін белгілейтін, жауапты тұлғаларды көрсете отырып, ішкі тәртібі болуы керек.

Енді шағын бизнес үшін жаңа ережелер бар (саны 100-ге дейін және шаруашылық жүргізуші субъектінің өткен жылғы жылдық кірісі 800 миллион рубльге дейін), олардан бұдан былай лимит талап етілмейді, бірақ әлі де нормативтік құжат шектелген қаражаттың жоқтығын нақты көрсете отырып ресімдеу және оларды сақтау ережелерін белгілеу қажет. Ал бұрын лимит болған және одан бас тартқысы келетіндер – лимиттен бас тартуға бұйрық береді.

Қолма-қол ақша лимитін қазір банкте бекітудің қажеті жоқ, енді шаруашылық субъектісі оны өз бетінше бекітеді.

Қолма-қол ақша лимитін тіркеуге арналған құжат опциялары

Қолма-қол ақша лимиті бойынша құжаттарды өңдеудің бірнеше нұсқасы бар:

Жыл басынан лимитті қолданбай – белгіленген лимитсіз қолма-қол ақшаны сақтау туралы бұйрық шығарылады.
Жылдың ортасында лимитті жою - екі құжатты ресімдеу керек: бұрын белгіленген лимитті жою туралы бұйрық және қолма-қол ақшаны сақтау туралы бұйрық.
Қолма-қол ақша лимитін белгілеу – қолма-қол ақша лимиті туралы бұйрық және қолма-қол ақша лимитін есептеу туралы бұйрыққа Қосымша шығарылады.

Лимит бойынша жаңа өкім шығару, егер оның қолданылу мерзімі онда көрсетілмеген болса, алдыңғы бұйрықты автоматты түрде жояды.

Тапсырыс нысаны:

Кәсіпкерлік субъектісінің толық атауы;
Құжаттың атауы (Бұйрық);
Тапсырыс нөмірі, күні;
Құжаттың толық атауы (мысалы, «Касса қалдығын бекіту туралы Ақшатіркеу журналында»);
Қандай федералдық ережеге сәйкес кассалық тәртіптің ішкі тәртібі белгіленеді;
Әрі қарай, «Тапсырыс беремін:» және нақты жағдайларға байланысты тармақ бойынша бұйрықтың егжей-тегжейлі мәтіні;
Қолма-қол ақшаға қолма-қол ақша лимитін белгілеу/жою/болмауын көрсету;
Кассада қолма-қол ақшаны сақтау тәртібін көрсетіңіз;
Осы бұйрықтың орындалуына жауапты тұлғаларды тағайындасын;
Лимитті белгілеу кезінде құжатты көрсетіңіз – өтініш Лимитті есептеу;
Ұйым директорының немесе жеке кәсіпкердің қолы.

Қолма-қол ақша лимиті бойынша тапсырыс үлгісін мына сілтемеден алуға болады: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Кассадағы қолма-қол ақша қалдықтарының лимитін есептеу

Енді кәсіпкерлік субъектісінің қызмет ерекшелігіне қарай лимитті есептеу схемасын таңдау мүмкіндігі бар:

Ақшалай түсімдер;
Ақшалай шығындар.

Егер ұйымдағы кіріс ақшалай түсімдердің сомасы ағымдағы шығындардан айтарлықтай көп болса, онда ақшалай қаражаттың лимиті түсімдер бойынша белгіленеді.

Егер субъектіде кіріс қолма-қол ақша аз болатындай белсенділік болса, ал шығыстар мен кассадан алынған қаражат көлемі жағынан ол үшін айтарлықтай маңызды болса, онда екінші нұсқа таңдалады - шығыстарды есептеу.

Әдістердің қайсысы сізге сәйкес келетінін бірден анықтай алмасаңыз, екі нұсқа үшін де алдын ала есептеу жасаңыз, содан кейін сізге ең қолайлы нұсқаны орнатыңыз және шығарыңыз.

Лимиттерді есептеу және белгілеу үшін шаруашылық жүргізуші субъектінің қызметінің ерекшелігіне қарай (бірақ 92 жұмыс күнінен аспайтын) соңғы жыл немесе соңғы тоқсан (жарты жыл) деректерін таңдау ыңғайлы. Баланс шегі копейксіз тұтас рубльмен белгіленеді, қажет болған жағдайда математика ережелеріне сәйкес дөңгелектенеді - 50 копейкке дейін, 50 немесе одан да көп болса, тұтас рубльге дейін.

Табысқа негізделген есептеу:

L \u003d V / P x Nc,

Қайда Л— қолма-қол ақшаның қалдығы шегі (рубльмен);

В- қабылданған кезеңдегі субъект сатқан тауарлардан, ол орындаған жұмыстардан немесе қызметтерден түскен ақшалай түсімдердің көлемі, жаңа субъектілер үшін түсімдердің күтілетін сомасы (рубльмен) қабылданғанын атап өтеміз;

П- қабылданған есеп айырысу кезеңі (жұмыс күндерімен), бірақ 92 жұмыс күнінен аспайды;

Nc- қолма-қол ақшаны қабылдау күні мен инкассация (банкке жеткізу) күнінің арасындағы уақыт кезеңі (жұмыс күндерімен), мысалы, егер қолма-қол ақша екі күн сайын енгізілсе, Nc=2.

Бұл мерзім 7 жұмыс күнінен артық болуы керек, ал сауда нүктелері (объектілері) орналасқан елді мекенде банк болмаса – 14 жұмыс күнін құрайтынын ескеріңіз.

P кезеңі әдетте келесідей таңдалады:

Өткен кезеңге негізделген - 1 шаршы метрге есептеу. 2017 жыл 4-тоқсанның мәліметтері бойынша жасалған. 2016;
Өткен ұқсас кезеңге негізделген (мысалы, өткен жыл үшін) - 1 шаршы метрге есептеу. 2016 жылғы 1-тоқсан деректері негізінде 2017 жыл;
Алдыңғы ең жоғары сатылым кезеңіне және максималды кірісті алуға негізделген (егер шығыстар бойынша есептелсе - ең көп төлемдер немесе шығыстар кезеңі бойынша).

Есептеу мысалы: «Малина» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2017 жылдың маусым айы үшін қолма-қол ақшаның лимитін есептейді, 2016 жылдың маусымын негізге алады, жұмыс күні саны 22, кіріс 500 000 рубль, инкассо екі күн сайын. Қолма-қол ақша лимитін есептеу: L = (500 000/22) x 2 = 45 455 рубль.

Шығындар бойынша есептеу (№ 3210-У Нұсқаулықтың 2-тармағына сәйкес кассалық кірістердің бар-жоғына қарамастан белгіленеді):

L \u003d R / P x Nn,

Қайда Л— қолма-қол ақшаның қолма-қол ақша қалдығының лимиті (рубльмен);

Р- субъектінің шығарған қолма-қол ақшасының сомасы немесе есеп айырысуларға қабылданған кезеңдегі шығыстар сомасы (рубльмен), қызметкерлерге төленген жалақыны (сыйақыларды) шегеріп, біз қабылдайтын жаңа ұйымдар үшін - күтілетін шығыстар;

П- есептеулерді жүргізу үшін қабылданған мерзім (жұмыс күндерімен), бірақ 92 жұмыс күнінен аспайды;

Nn- қызметкерлердің жалақысын (жәрдемақысын) қоспағанда, банктегі ағымдағы шоттан қолма-қол ақшаны екі рет қатарынан алу арасындағы жұмыс күніндегі кезең. Бұл мерзім 7 жұмыс күнінен аспауы керек, ал сауда нүктелері (объектілері) орналасқан елді мекенде банк болмаса – 14 жұмыс күні.

Есептеу мысалы: «Малина» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2017 жылдың маусым айындағы қолма-қол ақшаның лимитін есептейді, 2016 жылдың маусым, шілде және тамыз айларының деректерін негізге алады, жұмыс күні саны 65, жеткізушілерге 3 айға төлем 500 000 рубль, банктегі қолма-қол ақша түсім - екі күн сайын. Қолма-қол ақша лимитін есептеу: L = (500 000/65) x 2 = 15 385 рубль.

Қорытынды

Қолма-қол ақшаны шектеуге тапсырыс бергенде, ең алдымен, лимитті өзі дұрыс есептеу маңызды, бұл, ең алдымен, ұйымның өзі үшін ыңғайлы болады, өйткені қате есептелген лимит қолма-қол ақшаның үнемі қайталанатын бұзылуына әкеледі. қадағалау органдары ерте ме, кеш пе байқайтын, сондықтан жазалауға әкелетін тәртіп. Сондықтан, құжат айналымы шектеу қажет пе және ол қандай болуы керек екенін анықтаудан басталуы керек, содан кейін құжат түрі таңдап алынған.

Бұйрықты ресімдеу кезінде ұйымда белгіленген кассалық тәртіп туралы барлық қажетті деректерді көрсету, қолма-қол ақшаны сақтау тәртібін нақты белгілеу және бұйрықты орындау үшін жауапты адамдарды тағайындау маңызды. Бұйрық шығару кезінде қолма-қол ақша лимиттерін белгілеу тәртібі туралы соңғы қолданыстағы ережелерге сілтеме жасау міндетті.Бұрын қолданыста болған ережелерге сілтеме жасайтын ұйымның ішкі құжаттары жарамсыз деп есептелетінін ескеру қажет, бұл да қабылдануы керек. есепке алу.

Бүгін біз қолма-қол ақша лимитін есептеу және өңдеу мәселесін егжей-тегжейлі қарастырдық, лимиттерді белгілеу кезінде білу және ескеру қажет нюанстарды қозғадық. Олар типтік жағдайлар туралы егжей-тегжейлі айтып берді, тіркеу үшін мысалдар мен үлгілер келтірді әртүрлі опцияларқұжаттар. Бұл ақпарат деректеріңізді есептеу және ұйымыңыздағы құжаттарды өңдеу үшін сізге пайдалы болады деп үміттенеміз. Біздің мақаланы оқығаннан кейін сіз оларға барлық қажетті тапсырыстар мен өтінімдерді дұрыс дайындауда қиындықтарға тап болмайсыз.

Компания кассада үнемі болуы мүмкін қолма-қол ақшаның максималды мөлшерін белгілеуі керек: бұл үшін олар анықтайды тексеру шегі. Есептеу қосымшасы бар тапсырыс үлгісі- беттің төменгі жағында.

Кассалық машинаны жүргізу MySklad-та ыңғайлы және қарапайым: кассалық операциялар, қалдықтарды қадағалау, шығыс және кіріс тапсырыстарын басып шығару, арқылы бөлшек сауданы тіркеу жұмыс орныкассир, сонымен қатар ауысымды жабу кезінде автоматты түрде PQS құру және сауда орнында Z-есепті қалыптастыру. MySklad қолданбасын қолданып көріңіз - алғашқы екі аптада қызметтің барлық мүмкіндіктері толығымен тегін.

Мұнда сіз 2019 жылға арналған қолма-қол ақша лимиті бойынша тапсырысты тегін жүктей аласыз.

Бұйрықты ұйым басшысы кез келген кезеңге – айға, тоқсанға, жылға және т.б. Қолма-қол ақша лимитінің аяқталу мерзімін өткізіп жіберуге болады. Содан кейін сіз онымен жаңа бұйрық шыққанша жұмыс істей аласыз. Есептеу формулалары және көрнекі мысалдар- Әрі қарай.

2019 жылға арналған қолма-қол ақша лимитін қалай есептеу керек

Кәсіпорын қолма-қол ақша лимитін есептеу тәртібін дербес белгілейді. Екі нұсқа бар: ұйымның кірісі немесе қолма-қол ақшаны беру негізінде

Қолма-қол ақша лимитін есептеу: кіріс бойынша

Бірінші әдіс ұйымның нақты немесе жоспарланған кірісіне негізделген. Бұл қолма-қол ақшаға тауар сататын немесе қызмет көрсететіндер үшін қолайлы. Бұл жағдайда қолма-қол ақша лимиті формуласы:

Лимит = Табыс / Есеп айырысу кезеңі x Күндер

Есеп айырысу мерзімі компанияның 92 жұмыс күнінен аспайды. Сіз оны ерікті түрде таңдай аласыз, мысалы, маусымдық немесе өткен жылдардағы «шың» түсімдерін ескере отырып.

Күндер – бұл банкке ақшаны тапсыру күндері арасындағы жұмыс күндерінің саны, бұл кезеңнің ұзақтығы 7 күннен, ал банкі жоқ аймақтарда 14 күннен аспауы керек.

Мысал. 4 тоқсанда «Солнышко» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің кассасына:

қазанда - 130 500 рубль,
қарашада - 345 000 рубль,
желтоқсанда - 146 900 рубль.

Күн сайын банкке ақша салынады. 2019 жылға қолма-қол ақша лимитін қалай есептеу керек?

Жоғарыдағы формула бойынша есептейміз:

(130 500 рубль + 345 000 рубль + 146 900 рубль) / (22 күн + 20 күн + 21 күн) x 1 = 9879,4

Алынған көрсеткішті тұтас рубльге дейін дөңгелектеу керек. Осылайша, қолма-қол ақша лимиті 9879 рубльді құрайды.

Касса лимитін есептеу: қолма-қол ақшаны алу көлемі бойынша

Екінші әдіс сатып алу немесе қызметтерді төлеу үшін негізінен қолма-қол ақшаны пайдаланатындар үшін қолайлы. Қолма-қол ақша лимиті формуласы қолма-қол ақшаны алу көлеміне негізделеді:

Лимит = Беру / Есеп айырысу мерзімі x Күндер

Мысал.«Тигр» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2017 жылдың 4-тоқсанында қызметкерлерге тұрмыстық тауарларды төлеуге есепшот берді:

қазан айында - 30 000 рубль,
қарашада - 45 000 рубль,
желтоқсанда - 60 000 рубль.

Ағымдағы шоттан ақша 5 жұмыс күні сайын шығарылды. Қолма-қол ақша лимитін есептеу келесідей болады:

(30 000 рубль + 45 000 рубль + 60 000 рубль) / (22 күн + 20 күн + 21 күн) x 5 = 10714,3

Біз бүтін рубльге дейін дөңгелектейміз, біз 10 714 рубль аламыз.

2019 жылы онлайн кассалардағы кассалық тәртіп

Кассалық тәртіп қолма-қол ақшамен есеп айырысу ережелерін сақтауды, оның ішінде қолма-қол ақшаның лимитін анықтауды қамтиды.

Касса тек сауда ұйымдарында ғана емес, қолма-қол ақша қозғалысы бар жерде де қолданылатындықтан, кассалық тәртіп барлық заңды тұлғаларға қолданылады. Мысалы, CCP келесі жағдайларда қажет:

жалақы қоры,
ақша жинау,
қарыз қаражатын қайтару немесе беру,
банкке қолма-қол ақшаны қабылдау немесе салу,
есеп беретін тұлғалармен есеп айырысу.

Онлайн бақылау-касса машинасын пайдаланған кезде заңды тұлға бұрынғыдай ПКО, РКО, кассалық кітапшаны толтырып, қолма-қол ақшаның лимитін анықтауы керек. Бірақ кейбір құжаттар сақталмауы мүмкін.

Сонымен, онлайн-кассалық машинаны орнатқаннан кейін журнал мен кассир-оператордың сертификатын пайдалану қажет емес.

2019 жылы шағын бизнес үшін қолма-қол ақшаның лимиті

2019 жылы шағын кәсіпкерлік субъектілері үшін қолма-қол ақша лимиті және жеке кәсіпкерлерорнатылмауы мүмкін. Сондай-ақ барлық жеке кәсіпкерлерге кредиттік-дебеттік ордер мен кассалық кітапты пайдаланбауға рұқсат етілген, яғни олар үшін кассалық тәртіп жеңілдетілген. Сіз Z-есептер немесе қатаң есеп беру нысандары арқылы ПКО және РКО-сыз жазбаларды жүргізген кезде алынған кірісті растай аласыз. Бірақ ордерлерден бас тарту қызметкерлерді бақылауды қиындатады: қызметкердің ақшаны алғаны туралы растау болмайды.

Қолма-қол ақшаның лимитінен бас тартқан болсаңыз, оны жою туралы бұйрық шығару керек. Кассалық ордер қай күннен бастап өзгеретінін құжатта міндетті түрде көрсетіңіз.

Әртүрлі салық режимдеріндегі жеке кәсіпкерлер мен ұйымдар, соның ішінде онлайн кассаларды пайдаланатындар үшін кассалық тәртіпті толығырақ талдап көрейік.

2019 жылы оңайлатылған салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлерге арналған кассалық тәртіп

Салық салудың оңайлатылған жүйесін қолдану жеке кәсіпкерді кассалық тәртіп талаптарын сақтаудан босатпайды.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлердің өзіндік ерекшеліктері бар:

Олар кірістер мен шығыстар кітабында (KUDiR) кассалық операцияларды тіркеуі керек.
Егер оңайлатылған салық жүйесі бойынша кәсіпкер кассадан ақшаны жеке мақсаттары үшін алса, бұл операцияны ҚҰДІР-де көрсету қажет емес (өйткені бұл оңайлатылған салық жүйесі бойынша шығыс болып саналмайды).
Қолма-қол ақшаның лимитін белгілеу, ПКО, РКО және кассалық кітапты жүргізу қажет емес – бухгалтерлік есеп жүргізу әдісін кәсіпкер өзі таңдайды.

2019 жылы UTII-де жеке кәсіпкерлерге арналған кассалық тәртіп

Мерзімге дейін әлі уақыт бар, бірақ онлайн-кассаны алдын ала орнатқан дұрыс. Біріншіден, жаңа ережелерге үйренуге уақыт болады, екіншіден, сізде 18 000 рубльге дейін салық шегерімін жасауға уақыт болады, үшіншіден, сіз артықшылықтарды бірден бағалай аласыз:

есептеулердің ыңғайлылығы,
BSO басып шығаруды үнемдеу,
инвентаризацияның қарапайымдылығы
тұтынушыларға қызмет көрсетудегі тиімділік.

Бізден кассаға тапсырыс беріңіз - OFD және FN жиынтығында 15 немесе 36 айға және Win, Android немесе Linux үшін «Cashier MoySklad» кассалық бағдарламасы. Біз онлайн оқытуды қамтамасыз етеміз және өнімдер мен бағаларды импорттауға көмектесеміз.

2019 жылы жеңілдетілген салық жүйесі бойынша ЖШС үшін кассалық тәртіп

ЖШС үшін кассалық тәртіптің өзіндік ерекшеліктері бар. Ескертіп қой:

Қолма-қол ақшаның лимитін белгілеп, оның сақталуын қамтамасыз ету қажет.
Компаниялар ПКО, РКО және кассалық кітапты жүргізуі керек.
Кәсіпорын ішінде кассалық операциялардың дұрыс жүргізілуіне жауапты қызметкер тағайындалады.
Барлық кассалық операциялар жазылуы керек.
Алынған қаражат тек олар шығарылған мақсаттарға пайдаланылуы керек.
ЖШС қолма-қол ақшаны пайдалануға болмайтын шығындарға ие. Мысалы, жылжымайтын мүлікті жалға алу төлемдері, дивидендтер бойынша төлемдер немесе несие бойынша пайыздар.

Қолма-қол ақшамен есеп айырысу кезінде транзакция сомасы 100 000 рубльден аспауы керек. Бірақ егер сатып алушы жеке тұлға болса, ешқандай шектеулер жоқ.

Қолма-қол ақша лимиті туралы жиі қойылатын сұрақтар

Шағын кәсіпорындар қолма-қол ақшаның қандай шегін белгілей алады?

Шағын бизнес үшін 2019 жылы қолма-қол ақшаны шектеу мүмкін емес. Растау - Ресей Федерациясы Орталық Банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы No 3210-У нұсқауы. Егер компания қолма-қол ақшаның лимитін анықтауға шешім қабылдаса, формула кіріс сомасына немесе ақша эмиссиясына байланысты болады.

Компания қолма-қол ақша лимитін қаншалықты жиі қайта есептеуі керек?

Мұны ұйым басшысы шешеді. Мерзім Ресей Федерациясының Орталық банкінің көрсетуімен анықталмаған, бірақ Орталық банктің 2012 жылғы 15 ақпандағы № 36-3 / 25 хатында қолма-қол ақшаның лимиті көлемі болса, қайта қаралуы керек деп айтылады. қолма-қол ақшаны алу немесе алу саны айтарлықтай өзгерді.

Қолма-қол ақшаның шегінен қашан асып кете аламын?

Қолма-қол ақшаның шегінен асып кетуге келесі жағдайларда жол беріледі:

жалақы, шәкіртақы және басқа төлемдер,
компания демалыс және мереке күндері жұмыс істейді.

Қолма-қол ақшаның лимитін кім белгілейді?

Кәсіпорынның басшысы кәсіпорынның экономикалық ерекшеліктерін ескере отырып, ақшалай лимитті есептеу тәртібін анықтайды.

2019 жылы ЖШС үшін қолма-қол ақшаға шектеу қоюым керек пе?

Иә. Барлық ұйымдар 2019 жылға арналған қолма-қол ақшаның лимитін анықтауға міндетті. Есептеу қосымшасы бар тапсырыс үлгісі

Жеке кәсіпкерлер үшін кассалық тәртіп міндетті ме?

Иә. Бірақ жеке кәсіпкерлер үшін кассалық тәртіп жеңілдетілген: олар ПКО, РКО, кассалық кітапты жүргізбеуі және қолма-қол ақшаға шектеу қоймауы мүмкін.

2019 жылы онлайн кассаларда кассалық тәртіп сақталды ма

Иә. Бірақ егер сіз онлайн-кассалық машинаны орнатқан болсаңыз, онда кейбір кассалық құжаттар сақталмауы мүмкін: мысалы, кассир журналы. Ары қарай оқу

Сізге де пайдалы болуы мүмкін.

Қолма-қол ақша лимитін белгілеу туралы бұйрық орта және ұйымдардың құжаты болып табылады үлкен өлшемжүйелі түрде жасалуы керек (олар уақыт кезеңін дербес анықтауға құқылы, бірақ әдетте бұл жылына кемінде бір рет болады).

ФАЙЛДАР

Бұл құжат нақты сандары бар қосымшаның шығарылымына негізделген. Бақытымызға орай, Ресей Банкінің 2014 жылы қабылданған № 3210-U Жарлығының арқасында қолма-қол ақшаның лимиті шағын кәсіпкерлік субъектілеріне, соның ішінде микрокәсіпкерлік субъектілеріне және жеке кәсіпкерлерге (соңғылары үшін таңдалған салық салу нысанына қарамастан) сақтауға міндетті емес. ).

Құжат не үшін керек?

Егер компания шағын бизнес критерийлеріне сәйкес келмесе (мысалы, штат саны 100 адамнан астам немесе жылдық кіріс мөлшері сияқты басқа шарттар орындалмаса), онда ол үшін қолма-қол ақшаның лимитін анықтау және сақтау болып табылады. әлі де міндетті. Бірақ қағаз сәл басқаша жасалады.

Уақыт өте келе компания бақылаушы органдардың тексеруіне ұшырауы мүмкін.

Маңызды! Ережелерді сақтамаған жағдайда ұйым мен оның қызметкерлері Өнермен реттелетін айыппұл түріндегі әкімшілік жазаға тартылады. Ресей Федерациясының Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодексінің 15-і.

Ал егер лауазымды тұлға«түсу» 4-5 мың рубль, содан кейін заңды 40-50 мың рубль айыппұл салынады. әрбір бұзушылық үшін.

Бұрын бұл саладағы шектеулер Ресей Банкінің 2011 жылғы 12 қазандағы № 343-П ережесімен реттелді. Енді мұның құқықтық негізі өзгерді, сондықтан бұрыннан бар бұйрықтарды қайта жасаған жөн.

Реттеуші органмен жақсырақ өзара іс-қимыл жасау үшін № 3210-U нұсқаулығына сілтеме жасаған дұрыс немесе тіпті қолма-қол ақша лимитін алып тастау туралы бұйрық шығарған жөн (егер компания басқа санатқа ауысса).

Егер бұрын компания қолма-қол ақшаға шектеу қою туралы бұйрық шығарса, қазір ол шағын субъектілер санатына көшті. кәсіпкерлік қызмет, содан кейін ауыстыру қағаздарын беру міндетті болып табылады. Олар басқа нысандағы қолма-қол ақша лимиті туралы бұйрық немесе қолма-қол ақша лимитін жою туралы бұйрық болуы мүмкін.

Қандай жағдайларда шектен шығуға рұқсат етіледі

Ресей Банкінің № 3210-У нұсқауына сәйкес, кассадағы белгіленген лимиттен асатын, күннің соңында қалатын барлық қолма-қол ақша тек қана банк шоттарында сақталады.
Келесі жағдайлар ерекшелік болуы мүмкін:

Төлем үшін қолма-қол ақша қажет болғанда жалақыжәне қызметкерлерге төленетін басқа да төлемдер (стипендиялар, әлеуметтік төлемдер және т.б.). Сонымен қатар, бұл қолма-қол ақша ұйымның аумағында 5 күннен аспауы мүмкін (аталған № 3210-U Нұсқаулықтың 6-тармағына сәйкес).
Демалыс күндері. Бұл кезде кәсіпорынның кіріс-шығыс операциялары жүргізіліп, банк жабылуы мүмкін. Бұл жағдайда айыппұл түріндегі салдарсыз қолма-қол ақша шегінен асып кетуге жол беріледі.
Кәсіпорында бақылаушы органдардың тексеру жағдайлары. Сонымен қатар, бұл тексерулер қаржылық қызметке тікелей қатысты болуы керек.

Пішімдеу және тапсырыстар

Құжаттың жоғарғы оң жақ бұрышында немесе ең жоғарғы жағында ұйымның толық атауы немесе жеке кәсіпкердің тегі, аты және әкесінің аты көрсетіледі.

Одан кейін нөмірі мен күні көрсетілген «Ұйымның қолма-қол ақшасының лимитін белгілеу туралы БҰЙЫРУ» айдары шығады. Қағаздың негізгі бөлігінде басшы қандай құжаттарға сілтеме жасайтынын белгілейді. Сондай-ақ, шектеудің қай күні белгіленгенін айту міндетті.

Әдетте, есеп бөлімі осы қағазды жобалаумен айналысады және белгілі бір жиілікті белгілейді: жылына 1 рет, әрбір есеп беру циклімен.

Назар аударыңыз!Қолма-қол ақшаны ұстауға қойылған шектеулерді қайта қарау қажет болатын кездер болады. Бұл ретте заңнама бұйрықты есепті жылдың кез келген санына қайта шығаруға мүмкіндік береді.

Бұл оқиға туралы ұйым өзара әрекеттесетін банкке хабарлаған жөн, өйткені банк қызметкерлері келісім бойынша инкассо жүргізе алады.

Сондай-ақ тәртіпте (бірінші абзацта) өтінімде жасалған есептеулерге сілтеме жасалады. Соңғысы есеп айырысу мерзіміне байланысты. Заң бойынша бұл уақыт 92 күннен аспауы керек.

Қағазда осы кезеңдегі кірісті құраған нақты сома (немесе егер есептеулер осы көрсеткішке негізделген болса, қызметкерлерге төленген сыйақы) көрсетіледі. Егер есеп айырысу мерзімі өзгеріссіз қалса, онда бұл бұйрықта белгіленеді.

Бұйрықтың екінші абзацында жұмыс күнінің соңында лимиттен асып кеткен жағдайда осы көрсеткіштен асатын барлық қаражатты банкке аударуға және ұйымның ағымдағы есебіне қоюға міндетті қаржылық жауапты тұлға көрсетіледі. есептік жазба.

Назар аударыңыз!Қолма-қол ақшамен әрекеттесетін қызметкер кассирдің міндеттерін орындауға, осы лауазымда тұруға немесе бухгалтер лауазымымен біріктіруге тиіс.

Егер ұйым шағын болса және қолма-қол ақша айналымына байланысты операцияларды бухгалтер жүзеге асырса, онда ол міндетті түрде болуы керек. Бұл талап заңды тұлғалар айналысатын банктік ұйымдардың құрылтай құжаттарының талаптарына байланысты.

Өкімге есеп айырысу кезеңіндегі кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығын есептеу туралы қосымша қоса беріледі. Қалдық осы кезеңдегі қаражаттың түсуі негізінде немесе қызметкерлерге еңбекақы төлеуден есептеледі және формулалар арқылы есептеледі. Бұл сәйкесінше белгіленуі керек.

Осылайша, лимит мөлшерінің өзі оның белгіленген уақытымен бірінші абзацта ашылады, ал басшының және бас бухгалтердің қолдары ресми құжатты толтырады.

Үйлестіру

Бұйрық ұйымның ішкі құжаты болып табылады. Оны банкпен немесе салық органдарымен келісу қажет емес (бірақ бұл, мысалы, инкассаторлардың жоспардан тыс келуіне жол бермеу үшін).

Алайда, егер ол соған қарамастан әзірленсе және бар болса (тіпті Ресей Банкінің 2011 жылғы 12 қазандағы № 343-П ережесіне сілтеме жасап және қосымшасыз), онда ұсталатын қолма-қол ақшаға шектеулерге қатысты ережелерді сақтамағаны үшін. касса, мекеме немесе тұлға айыппұл сияқты келеңсіздік түрінде әкімшілік жауапкершілікке тартылады.

22.08.2019

Кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығы шегі деп аталады. Бұл шектен асып кеткен қаражатты кассир несиелік мекемеге аударуы керек.

Қолданыстағы заңнама нормаларына сәйкес қолма-қол ақшаны шектеуді жүзеге асыру қажет Ресей Федерациясы, мұнда арнайы бұйрықты ресімдеу талабы көрсетілген.

Сізге жазу керек пе?

Кассалық аппараты бар (қолма-қол ақшамен айналысатын) әрбір кәсіпорын жыл сайын кассадағы қолма-қол ақша сомасының шегін анықтайды.

және үшін арнайы шарттар белгіленген.

Бұрын қолма-қол ақша қалдығы бойынша лимиттерді банктер компания басшылығымен келісе отырып белгілейтін. Бүгінде бұл талап толығымен ұйымның өз мойнына түсті.

қорытындылар

Жалпы жағдайларда есепші бұйрық шығаруға жауапты, оның кезеңділігі, әдетте, 1 күнтізбелік жыл.

Фирма қолма-қол ақшаны сақтай алады, бірақ оны белгіленген мөлшерлемеден артық жинақтамайды. Қолма-қол ақшаны ұстауға шектеулерді қайта қарау қажет болатын жағдайлар болады. Бұл жағдайда заңнамалық деңгейде бұйрықты есепті жылдың кез келген уақытында қайта шығаруға рұқсат етіледі.

Бұйрық компанияның жергілікті құжаты болып табылады, оны банктің немесе қадағалау органдарының бекітуі талап етілмейді.

Егер бұрын компания қолма-қол ақшаның қалдығына шектеу қойған болса, содан кейін бұл қажеттілік қажет емес еді. Алдымен ағымдағы тапсырыстан бас тарту керек, содан кейін шектеуден бас тарту үшін жаңасын шығару керек.

Жаңа құжаттан компанияның қолма-қол ақша қалдығы бойынша шектеулер жоқ екені анық болуы керек. Алғы шарт - алдыңғы лимиттің күшін жою күнін белгілеу.

Егер мұндай ұйғарым берілмесе, салық инспекторлары тексерген кезде бұл жағдайды бұрынғы қолма-қол ақша қалдықтарының шегін белгілейтін құжаттың әсері деп санауға болады.

Лимиттен асып кету Ресей Федерациясының Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодексінің 15.1-бабына сәйкес кассалық тәртіпті бұзғаны үшін 50 мың рубльге дейін айыппұл салу қаупін тудырады.

Құжат не үшін керек?

Әрбір кәсіпорынның кассирі, шағын компанияларды қоспағанда, кассадағы қолма-қол ақша қалдығының лимитін сақтауы керек. Оны компания өз бетінше есептейді. Лимит басшының бұйрығымен бекітілуі керек.

Құжатты құрастырудың соңғы мерзімі

Компания лимитті кез келген уақытта және қалағанша бірнеше рет өзгертуге құқылы. Сонымен қатар, лимитті бекіту туралы бұйрықтың әсері шектелмейді.

Құжатта не болуы керек

Барлық компаниялар қолма-қол ақша түсімдері немесе қолма-қол ақшаны алу сомасынан лимитті есептеуді өздері таңдауға құқылы (Ресей Банкінің 11.03.14 жылғы № 3210-У Нұсқаулығының 2-тармағының 2-тармағы). Таңдалған көрсеткіш тапсырыста жазылуы керек. Құжат сонымен қатар лимиттің өзін есептеуді қамтуы керек (1-үлгі).

Қолма-қол ақшаны бас кеңсеге емес, банкке аударатын барлық бөлімшелер өздерінің лимиттерін қажет етеді (№ 3210-U директивасының 2-тармағының 4-тармағы). Сондықтан банкке қолма-қол ақшаны беретін бөлімшелер үшін лимитті анықтап, оны жеке ордермен бекіту қажет (2-үлгі). Оны есептеу кезінде белгілі бір оқшауланған кеңсеге аударылған кірісті немесе ақша сомасын ескеру қажет. Сонымен қатар, егер компания бас кеңсе мен бөлімшелер үшін жеке лимиттерді бекітетін болса, оларды бірдей көрсеткіштер бойынша - ақша түсімдерінің көлемінен немесе оларды шығару көлемінен есептеу қауіпсіз.

Қолма-қол ақшаның лимитін шағын кәсіпкерлік субъектілері белгілей алмайды (№ 3210-U директивасының 2-тармағы). 2015 жылы олардың қатарына келесі шарттарды бір уақытта орындайтын компаниялар кіреді: 2014 жылғы кіріс 400 миллион рубльден аспайды, 2014 жылғы қызметкерлердің орташа саны 100 адамнан аспайды және жарғылық капиталдағы үшінші тарап ұйымдарының үлесі жоқ. 25 пайыздан асады (4-баптың 1-бөлігі федералды заң 2007 жылғы 24 шілдедегі № 209-ФЗ). Егер ұйым осы критерийлерге сәйкес келсе, ол бұрын белгіленген шектеуден бас тарта алады. Ол үшін сіз де бұйрық беруіңіз керек (3-үлгі).

ЖИІ ҚАТЕ
Лимитті бекіту туралы бұйрықта оның жарамдылық мерзімі ғана жазылуы керек. Компания кез келген уақытта жаңа лимит белгілеуге құқылы. Ал есептелген көрсеткіш ұйымға сәйкес келсе, кем дегенде бірнеше жыл лимитті өзгерте алмайсыз. Егер тапсырыстың жарамдылық мерзімі шектеулі болса, сізге жаңасын шығару қажет.

БҰҰ КЕҢЕСІ
Кәсіпорын бөлімшелердің кірісін ескере отырып, баланс шегін қарастырады, егер олар өздері банкке ақша салмай, оны серіктестіктің кассасына аударса (No 3210-У нұсқауының 2-бабының 5-тармағы). Қате болмас үшін, компания лимитті есептеу кезінде кірісті қай кеңселер үшін ескергенін жазып алған жөн.

ҚАУІПТІ РЕСПУБЛИКА
Кәсіпорындар қандай көрсеткіштер бойынша лимитті анықтауды – кіріс көлемін немесе қолма-қол ақшаны алуды өздері шешуге құқылы. Шатасып қалмас үшін, тәртіпте компания шектеу сомасын есептеген көрсеткішті көрсету керек.

БҰҰ КЕҢЕСІ
Лимитті есептеу кезінде инкассаторларға түсім беретін компаниялар үшін банкпен жасалған келісімнен туындайтын түсімдерді жеткізу күндері арасындағы кезеңді ескергені қауіпсіз.

ЖИІ ҚАТЕ
Тікелей банкке ақша салатын кеңселер үшін компания қолма-қол ақша қалдығы шегін анықтайды. Осы мақсаттар үшін оның көшірмесін бөлімшеге беру үшін жеке бұйрық шығару қажет.

ҚАУІПТІ РЕСПУБЛИКА
Бөлімшелер үшін қолма-қол ақша лимитін бекіту туралы бұйрықты серіктестік директоры бекітуі керек. Бөлек кеңсе меңгерушісінің мұндай өкілеттіктері жоқ. Әйтпесе, тапсырыс жарамсыз болады және шектеу нөлге тең болады.

ЖИІ ҚАТЕ
Шағын мәртебеге ие болған кейбір компаниялар қолма-қол ақша лимитін бірден есепке алуды тоқтатады. Бірақ ақшаны банкке бермеу үшін алдымен ескі лимиттік тапсырысты жою керек. Әйтпесе, Ресей Федерациясының Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодексінің 15.1-бабына сәйкес компанияға 50 мың рубльге дейін айыппұл салу аудит кезінде жоққа шығарылмайды.

БҰҰ КЕҢЕСІ
Қажет болған жағдайда басшының ауызша бұйрығымен кассир ақшаны банкке тапсырады деген бұйрықпен жазған жөн. Компания бұл туралы ешқандай құжаттарды ресімдемеуге құқылы.

ҚАУІПТІ РЕСПУБЛИКА
2007 жылғы 24 шілдедегі № 209-ФЗ Федералдық заңының 4-бабының 1-бөлігінде компанияның кішігірім санатқа жатқызылған критерийлері көрсетілген. Егер ұйым шарттардың кем дегенде біреуін бұзса, лимитті есептеп, жаңа бұйрық шығару қажет болады.