Lihtsustatud maksusüsteem. Valikud ajakirjadest raamatupidajani

Lihtsustatud maksusüsteemis ei ole alates 2016. aastast organisatsioonide ja üksikettevõtjate jaoks nii palju muudatusi. Põhimõtteliselt võeti vastu vaid kolm muudatusettepanekut. Mis on USA-s 2016. aastal uut?

USN määr 2016. aastal: mis muutub

Lihtsustatud maksusüsteemi puhul, mille eesmärk on "sissetulek", võivad piirkonnad vähendada maksumäära 6 protsendilt 1 protsendile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punkt 1). Kuni 2016. aastani said Vene Föderatsiooni moodustavad üksused maksumäära alandada ainult lihtsustatud maksumaksjate puhul eesmärgiga "tulu miinus kulud".

Seega, kui teie Vene Föderatsiooni moodustav üksus võttis vastu seaduse "sissetuleku" lihtsustatud maksusüsteemi jaoks vähendatud maksumäära kehtestamise kohta, võite alates 2016. aasta esimesest kvartalist kaaluda nende kasutamist vähendatud maksumääraga.

Kuid olge ettevaatlik: vähendatud määra saab kehtestada ainult teatud kategooriate võhikutele (näiteks sotsiaalteenuste osutajatele, tingimusel et seda tüüpi tegevusest saadava tulu osakaal kogutulus ei ole väiksem kui teatud tase).

Lisaks saavad Vene Föderatsiooni moodustavad üksused alates 2016. aastast kehtestada lihtsustatud maksusüsteemi alusel 0% maksumäära äsja registreeritud ettevõtjatele, kes osutavad elanikkonnale isiklikke teenuseid (maksuseadustiku artikli 346.20 punkt 4). Vene Föderatsioon). See on võimalik nii objektil "tulu" kui ka objektil "tulu miinus kulud".

Suurendatud on põhivara ja immateriaalse põhivara maksumuse piirmäära

Alates 2016. aastast hõlmab põhivara ja immateriaalne vara esemeid väärtuses 100 000 rubla. ja rohkem (ja mitte 40 000 rubla, nagu see oli 2015. aastal) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, artikkel 346.16, punkt 1, artikkel 256). Sellega seoses on 2016. aastal objektid väärt:

• kuni 100 000 rubla kantakse pärast tasumist kohe kuludesse;
• 100 000 hõõruda. ja üle selle kantakse kuludesse kuni aasta lõpuni võrdsete osamaksetena iga kvartali viimasel päeval.

Põhivara ja immateriaalse põhivara kasutamise nõue vähemalt 12 kuud jäi samaks.

Raamatupidamises jäi objekti põhivaraks liigitamise kululimiit samaks - 40 000 rubla.

Käibemaks USN-i alusel

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes esitasid ostjatele käibemaksuga arve, ei tohiks nüüd seda käibemaksu tuludesse lisada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.15 punkt 1). Kuid pärast maksusumma tasumist eelarvesse ei saa seda ka kuludesse arvata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 22, punkt 1, artikkel 346.16).

Ka see muutus, kuid see juhtus seoses majandusarengu ministeeriumi kinnitatud deflaatori koefitsiendi muudatusega.

USN 2016. aastal: sissetulekupiirangu muutmine

Lõpetuseks tuletame meelde, et lihtsustatud maksusüsteemi järgi toimus 2016. aastal tulude piirmäära muudatus. Nüüd saavad lihtsustatud maksustamist kohaldada organisatsioonid ja ettevõtjad, kelle aastane sissetulek ei ületa 79,74 miljonit rubla.

Tänapäeval on lihtsustatud režiim üksikettevõtjate seas üks populaarsemaid. Ja see on arusaadav: madal maksukoormus, vabastus mitmetest maksumaksetest, lihtne maksuarvestus ja keskendumine väikeettevõtetele – sellised lihtsustatud maksustamise eelised üksikettevõtjatele on maksusüsteemi valikul märkimisväärse tähtsusega. Vaatleme üksikasjalikumalt lihtsustatud maksusüsteemi eeliseid, kuidas ettevõtja saab üle minna lihtsustatud režiimile ja valida maksuobjekti, toome näiteid ühe maksu arvutamise kohta.

Omadused ja eelised

Lihtsustatud – tõhus abinõu säästud, mis vähendavad maksukoormust ja see on eriti oluline neile, kes on äsja ettevõtlusega alustanud.

Lihtsustatud ettevõtjad maksavad ühtset maksu, mis võimaldab neil mitte maksta lihtsustatud maksusüsteemi alusel järgmisi üksikettevõtja makse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 punkt 3):

• Üksikisiku tulumaks "lihtsustatud" tegevusest saadud tulult. Maksu tuleb tasuda dividendidelt, samuti hüpoteeklaenu tulult (määraga 9%), võitudelt, pangahoiustelt saadud tulult ja muudelt tuludelt, mida maksustatakse artikli lõikes 2 35%. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 224)
• Maks eraisikute äritegevuseks kasutatavalt varalt. Ka siin kehtib 2015. aastast kehtiv erand: kui maksu makstakse Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega kinnitatud nimekirja kuuluvate objektide katastriväärtuselt, siis maksavad seda ka lihtsustatud inimesed. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 punkt 7),
• Käibemaks, välja arvatud kaupade importimine läbi Vene Föderatsiooni tolli ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 174.1 loetletud juhtudel. Käibemaksu tuleb tasuda ka siis, kui üksikettevõtja esitab ostjale arve, tuues esile maksusumma.

Milliseid muid makse maksab üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi alusel, sõltub tema tegevusest. Kui IP-l on autod vm sõidukid, transpordimaksu maksavad ettevõtluses kasutatava maa omanikud - maamaks, veevarude kasutamisel - veemaks jne.

Tema enda jaoks loetleb IP Pensionifond RF ja FFOMS fikseeritud summad sissemaksed summas, vastavalt Art. 24. juuli 2009 seaduse nr 212-FZ artikkel 14. Töötajate palkamisel maksab nende eest üksikettevõtja kindlustusmaksed, samuti kanda üle üksikisiku tulumaksu maksuagendina.

Lisaks maksude optimeerimisele võimaldab üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteem ettevõtjal valida endale soodsama määraga maksuobjekti. Lihtsustatud maksusüsteemi maksustamise objekt võib olla:

• tulu - 6% laekub eelarvesse,
• tulude ja kulude vahe - 15% läheb eelarvesse maha.

Piirkondlikel ametiasutustel on õigus alandada neid määrasid teatud maksjate kategooriate puhul kuni 1% "sissetuleku" ja kuni 5% "sissetuleku miinus kulud" puhul. Äsja loodud üksikettevõtjate jaoks saavad piirkonnad kehtestada "maksupuhkused", st rakendada kahe aasta jooksul alates registreerimiskuupäevast 0% maksumäära. Sellised puhkused võivad kehtida lihtsustatud töötajatele, kes töötavad sotsiaal- ja teadusvaldkonnas, samuti tootmise ja isiklike teenuste valdkonnas.

Ettevõtjad ei pea pidama raamatupidamist, vaid pidama maksuarvestus neile kohustuslik. Üksikettevõtjate lihtsustatud maksustamine nõuab ainult ühe registri - tulude ja kulude raamatu (KUDiR) - täitmist. Raamatu täitmise vorm ja kord on kinnitatud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. aasta korraldusega nr 135n. Seda saab säilitada paberkandjal või elektrooniliselt, printides ja aasta lõpus kõik lehed kokku õmmeldes. KUDiR-i registreerimine IFTS-is ei ole vajalik. Ettevõtjal peaks olema raamatupidamisraamat ka nulli tulemusnäitajatega, sest selle puudumise eest võib üksikettevõtjat maksuamet trahvida.

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksustamissüsteemi saate kombineerida UTII-ga või patendisüsteem. See on mugav neile, kes viivad läbi mitut tüüpi tegevusi, siis saate igaühe jaoks valida kõige kasumlikuma režiimi. Sel juhul tuleb maksuarvestust pidada eraldi „lihtsustatud“ tegevusest ja erineva maksurežiimi alusel toimuvast tegevusest saadud tulude ja kulude kohta.

Iga kvartali tulemuste põhjal peate arvutama ettemaksed. Kalendriaasta lõppedes tuleks teha üks maksuarvestus. Maksetingimused:

• ettemaksed – enne kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva,
• aasta ühtse maksuga lihtsustatud maksusüsteem - kuni järgmise aasta 30. aprillini.

“Lihtsustatud” maksu osas tuleb lihtsustatud maksusüsteemi IP aruandlust esitada vaid kord aastas. Tegemist on lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooniga, mis esitatakse maksu tasumisega samal kuupäeval – hiljemalt 30. aprillil.

Kuidas IP lihtsustatud vastu vahetada?

Mitte iga üksikettevõtja ei saa muutuda lihtsustajaks. Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 kohaselt on 2016. aasta üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemil mitmeid piiranguid ja see pole saadaval järgmiste kategooriate jaoks:

• aktsiisikaupade tootjad,
• Teatud maavarade kaevandamise ja nendega kauplemisega tegelevad üksikettevõtjad,
• eranotarid ja advokaadid,
• ühtse põllumajandusmaksu (ESHN) maksjad,
• Füüsilisest isikust ettevõtjad, kus töötab keskmiselt üle 100 töötaja aastas.

Üksikettevõtjatele, nagu ka organisatsioonidele, ei ole põhivara jääkväärtus ja eelmise perioodi "üleminekutulu" suurus piiratud.

Selleks on vaja arvestada mitte ainult maksumäärade ulatusega, vaid ka sellega, kui tulus on "lihtsustatud" äri lähitulevikus. Tulumaksumäär on üle kahe korra madalam maksumäärast „tulu miinus kulud”, kuid see ei tähenda, et tulumaksu lihtsustusega maksusumma oleks alati väiksem. Vaatame seda lihtsa näitega.

Üksikettevõtja aasta sissetulek on 100 000 rubla. Sama perioodi kulud - 60 000 rubla.

"USN 6 protsendi" kasutamine üksikettevõtjate jaoks toob kaasa maksusumma 6000 rubla:

100 000 x 6% = 6000

Kuid isegi lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek miinus kulud" rakendamisel peab ta eelarvesse maksma sama summa:

(100 000–60 000) x 15% = 6000

On ilmne, et tulude ja kulude vahe tuleks valida maksuobjektiks alles siis, kui kulude osakaal moodustab tulu summast üle 60%. Suurendame oma näites kulusid 70 000 rublani ja maks väheneb oluliselt:

(100 000–70 000) x 15% = 4500

Tuletage meelde, et piirkondlikul tasandil võivad üksikud "lihtsustatud" maksumäärad erineda, seega kontrollige nende väärtust oma maksuametist.

Pange tähele, et üksikettevõtjad - ühistegevuses või vara usaldushalduses osalejad - jäetakse ilma õigusest valida maksuobjekti ja nad kohaldavad lihtsustatud maksusüsteemis ainult "tulu miinus kulud".

Oluline punkt: valitud maksuobjekti saate muuta alles alates järgmise aasta 1. jaanuarist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.14 punkt 2). Aasta jooksul seda teha ei saa.

Kui teiselt režiimilt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul märkis ettevõtja teatises oleva objekti valesti, saab selle vea parandada. Selleks esitatakse veel üks (täpsustatud) teatis enne üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi kehtima hakkamist ehk kuni esialgse teatise esitamise aasta 31. detsembrini. Vastloodud üksikettevõtjad, kes töötavad lihtsustatud maksusüsteemis alates registreerimiskuupäevast, saavad objekti muuta alles järgmise aasta algusest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 06.02.2016 nr SD-3-3/ 2511).

Kuidas arvutada maksu üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemi alusel?

Ettevõtjad peavad iseseisvalt arvutama lihtsustatud maksusüsteemi ühtse maksu suuruse. Maksubaas arvutatakse tulude ja kulude arvestuse raamatu - KUDiR järgi, selle pidamine on kohustuslik kõigile, olenemata rakendatavast maksuobjektist. Tulud ja kulud kantakse raamatupidamisraamatusse kronoloogilises järjekorras ning need peavad olema tõendatud vastavate dokumentidega. "Lihtsustatud" tulu määratakse vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.15 kohaselt peavad kulud vastama artiklis 346.15 toodud kulude loetelule. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16.

6% maksu arvutamine üksikettevõtjale lihtsustatud 2016. aastal

Ühekordse maksu "tulult" arvutamisel ei mõjuta lihtsustatud maksumaksja kulud maksubaasi. Kuid maksude või ettemaksete summa vähendamiseks võite arvestada kindlustusmakseid aruandeperioodil tasutud vahenditele. Ilma töötajateta ettevõtjad peavad fikseeritud sissemaksed "enda eest" täies mahus maha ja tööandjad saavad kindlustusmaksete kaudu makse vähendada vaid 50%.

Pange tähele, et fikseeritud sissemaksed üksikettevõtjatele 2016. aastal: Vene Föderatsiooni pensionifondis 19356,48 rubla ja FFOMS-is 3796,85 rubla. Kui sissetulek ületas 300 000 rubla, arvatakse pensionifondi ületavast summast maha veel 1%, kuid mitte rohkem kui 135 495,36 rubla. Aasta PFR-i fikseeritud sissemaksete maksimaalne kogusumma on 154 851,84 rubla.

Lisaks saab 2016. aastal üksikettevõtja „lihtsustatud 6 protsendi“ maksusummast maha arvata järgmised kulud:

• haigusleht, mida makstakse töötajale esimese 3 haiguspäeva eest,
• isikukindlustuslepingute alusel tehtud sissemaksed töötajate kasuks,
• müügimaks – kaubandustegevuse maksuna.

Müügimaksu saab täielikult krediteerida ja ülejäänud maksed, võttes arvesse kindlustusmakseid fondidesse, ei tohiks ühtset maksu vähendada rohkem kui poole võrra.

Pange tähele: kindlustusmaksed vähendavad ühtset maksu ainult selle perioodi eest, mil need fondi kanti. Näiteks 3. kvartali ettemaksu arvutamisel on võimatu tasaarveldada eelmistes kvartalites tasutud sissemakseid. Seetõttu on üksikettevõtjatel tulusam maksta fikseeritud sissemakseid “enese eest” mitte ühe maksena, vaid kord kvartalis osamaksetena.

Kuidas maksu arvutada: KUDiR-i kohaselt korrutatakse kumulatiivne tulu 6%, peate saadud summast lahutama maksusoodustused ja eelnevalt eelarvesse kantud ettemaksed. Kui tulemuseks on negatiivne summa, siis makse ei maksta.

Näide 1

2016. aasta IP sai 1 000 000 rubla tulu. Aasta jooksul tasus ta maksuettemakseid: I kvartali eest - 4000 rubla, II kvartali eest - 6000 rubla, III kvartali eest - 7500 rubla. 2016. aasta IV kvartalis kandis üksikettevõtja enda eest fondidesse kindlustusmakseid - 30 153,33 rubla. IP-l pole töötajaid. Arvutame maksu:

• 1 000 000 x 6% = 60 000 - ühekordse maksu summa aastas.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30 153,33 = 47 653,33 - omavastutuse summa.
• 60 000 - 47 653,33 = 12 346,67 - aasta eest tasumisele kuuluv maks.

IP kannab aasta lõpus IP eelarvesse 12 347 rubla.

Ettemaksed arvutatakse sarnaselt aastase maksusummaga, millest on maha arvatud eelmiste kvartalite ettemaksed.

Näide 2

Töötajateta üksikettevõtja teenis I kvartalis 100 000, II kvartalis 90 000 ja III kvartalis 95 000 rubla. Igas kvartalis maksis ta fondidele enda eest 5000 rubla kindlustusmakseid, kokku 15 000 rubla 3 kvartali eest. 1. kvartali eest kanti avansiline maks 1000 rubla, II kvartali eest - 400 rubla. III kvartali maksuavansi arvestus toimub järgmiselt:

• (100 000 + 90 000 + 95 000) x 6% = 17 100 – maks 9 kuud.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 - mahaarvamiste ja makstud ettemaksete summa 9 kuu jooksul.
• 17 100 - 16 400 = 700 - ettemaksu summa.

3. kvartali eest peate üle kandma maksu ettemaksu - 700 rubla.

Näide 3

Üksikettevõtja aasta sissetulek lihtsustatud süsteemis on 2 000 000 rubla. Aasta jooksul kandis IP fondidesse 70 000 rubla oma töötajate kindlustusmakseid. Maksuettemaksed on loetletud 40 000 rubla ulatuses.

• (2 000 000 x 6%) = 120 000 - maksusumma ilma mahaarvamisteta.
• Töötajate eest maksti fondi sissemakseid 70 000 rubla, kuid neid ei saa täielikult maha arvata, kuna see on üle 50% maksusummast:
• 120 000 x 50% \u003d 60 000 - maksimaalne kindlustusmaksete summa, mille võrra saab maksu vähendada.
• 120 000 - 60 000 - 40 000 = 20 000 - tasumisele kuuluv maksusumma, millest on maha arvatud kindlustusmaksed ja varasemad ettemaksed.

IP 2016 lihtsustatud maksustamissüsteemi 15% maksu arvutamine

Kulud, mida kasutatakse mahaarvamistena "sissetulekute" lihtsustamiseks, lihtsustatud maksusüsteemiga "tulu miinus kulud" võetakse täies mahus kuludena arvele.

Näide 1

Aasta jooksul sai IP tulu 1 000 000 rubla, kulud - 700 000 rubla. Kolme kvartali ettemaksed olid kokku 36 000 rubla. Arvutame aasta maksu:

• (1 000 000 - 700 000) x 15% = 45 000 - ühe maksu summa aastas.
• 45 000 - 36 000 \u003d 9000 - ühe maksu summa, mille üksikettevõtja maksab eelarvesse.

Erinevalt lihtsustusest “tulude järgi” tuleb lihtsustatud maksusüsteemi “tulud miinus kulud” puhul maks tasuda ka siis, kui saadakse null või negatiivne tulemus. Sel juhul kantakse eelarvesse miinimummaks, mis võrdub 1% üksikettevõtja aasta "lihtsustatud" tulu summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.18).

Samuti peate maksma "miinimumpalka", kui arvestatud maksusumma osutus alla 1% sissetulekust. Ühtse ja miinimummaksu erinevuse võib arvata järgmise aasta kuludesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.18 punkt 6).

Näide 2

Aastane IP tulu - 1 000 000 rubla, kulud - 970 000 rubla. Arvutame maksu:

• (1 000 000 - 970 000) x 15% = 4500 - ühe maksu summa.
• 1 000 000 x 1% = 10 000 – minimaalne maks.

Võrreldes näeme, et miinimummaksu summa on suurem kui üksikmaks. Eelarvesse tuleb maksta neist kahest suurem summa, see tähendab "miinimumpalk" 10 000 rubla ulatuses.

Ettemaksete puhul saate vähendada ka miinimummaksu ja mitte ainult ühekordset.

Näide 3

IP sai aasta eest 300 000 rubla tulu ja tegi 320 000 rubla kulusid. 1. kvartalis oli noteeritud ettemaks Maksudeks 3000 rubla, 2. ja 3. kvartalis oli kahjum, ettemakseid ei kogunenud. Kui palju peate sel juhul eelarvesse maksma?

(300 000 - 320 000) \u003d - 20 000 - aasta lõpus saadi kahjum, mis tähendab, et ühte maksu ei võeta.

300 000 x 1% \u003d 3000 - aasta miinimummaks on kogunenud.

3000 - 3000 = 0 - ettemakse miinimummaksust on krediteeritud.

Selle tulemusena ei pea te midagi eelarvesse üle kandma.

BCC lihtsustatud maksusüsteemi tasumiseks 2016. aastal üksikettevõtjatele

Maksekorralduses või ühekordse maksu tasumise kviitungis tuleb märkida eelarve klassifikaatori kood (BCC). Sellised koodid määratakse igat liiki maksudele ja muudele eelarvesse laekuvatele maksetele. KBK koosneb kahekümnest numbrist. Kui kood on märgitud vigadega, siis makse ei laeku ettenähtud viisil ja see võib kaasa tuua maksuhalduri trahvide kogunemise.

Selliste probleemide vältimiseks peate üksikettevõtjate maksude tasumisel maksedokumendi õigesti täitma. Lihtsustatud 2016. aastal on sõltuvalt maksustamisobjektist ette nähtud erinevad BCC-d:

BCC IP USN "sissetuleku" jaoks

BCC IP USN jaoks "sissetulek miinus kulud"

Lihtsustatud maksusüsteem on raamatupidamise erirežiim, mis tähendab äriüksuste koormuse vähendamist ja dokumendihalduse lihtsust. See vorm võeti kasutusele 2002. aastal ja seda on üksikisikute töö lihtsustamiseks pidevalt muudetud.

Süsteemide tüübid Venemaal

Kaasaegse Venemaa seadusandluse raames on riigile maksete arvutamiseks mitu korda. Need on kasutuse poolest erinevad – määrad, alused, maksesagedus.

Üldsüsteem (OSN)

See on standardne valik, mis määratakse automaatselt kõigile üksikettevõtjatele, OÜ-dele ja muudele organisatsioonidele, välja arvatud juhul, kui muudele makseviisidele üleminekuks esitatakse vastavat avaldust. DOS on arvutuste ja raamatupidamisdokumentide osas kõige keerulisem režiim. Tavaliselt kasutavad seda ettevõtted, kes ei saa juhinduda muudest riigiga suhete tingimustest (suure töötajate arvu või suurte tuludega).

Lihtsustatud skeem Vene Föderatsioonis

2016. aasta lihtsustatud maksusüsteem on suhete erivorm, mis annab äriüksusele suurimat kasu. Algoritmi alla jääb märkimisväärne hulk tegevusi, lihtsustatud maksusüsteemi puhul on ainult üks makse, mis on teatud parameetrite alusel 6% või 15%.

See valik hõlmab kindla summa ühekordset makset. Kasutatakse jaekaubandus ja muudel tegevusaladel. Siin pole vahet suuruse indikaator kasumit, kuna makstav fikseeritud summa on kehtestatud seadusega.

Kolme enimlevinud maksusüsteemi rakenduse tunnuseid saab kujutada järgmisel diagrammil:

Ühtne põllumajandusrežiim

See on põllumajandustegevusega tegelevate isikute tegevuse jaoks mõeldud eriskeem. Selle režiimi ühe väärtusega saate asendada muud maksed, mis lihtsustab paberimajandust.

See erisuund on mõeldud eranditult üksikettevõtjatele, kelle töötajate arv ei ületa 15 inimest. Režiimi kasutamise käigus on ettevõtjal õigus arvestada patentide ühekaupa ostmisega. Tulude arvutamisel ei mängi rolli.

Kõigi väljamaksete algoritmide hulgas on lihtsustatud väljamaksete tegemine populaarne tänu lihtsale arvestusele ja kulude minimeerimisele.

Patendiga töötamise eeliseid saab taandada järgmistele plussidele:

Kasutamise eripära

OÜ-de ja üksikettevõtjate, aga ka muude omandivormide lihtsustatud maksustamissüsteemil on vaieldamatud eelised, mistõttu on see prioriteet.

1. Maksuplaani tasumise kulude vähendamine võimaldab optimeerida äritegevust.
2. Maksu tasumine lihtsustatud maksusüsteemi 2016. aastal hõlmab väike suurus määrasid, sellega seoses ei ole raske summasid arvutada.
3. “Lihtsustatud maksu” põhimõttel töötavatel isikutel on lubatud teha lihtsaid raamatupidamistoiminguid dokumentatsioonis märgitud oluliste andmetega.
4. Lihtsustatud maksusüsteemi 6 või 15 pidev täiustamine: 2016. aasta lihtsustatud maksusüsteem on samuti läbi teinud muudatusi ja kohandub jätkuvalt turureaalsusega.
5. Sobib mitmeks tegevuseks ja selle alusel saab valida sõltumatu otsus ettevõtja või ettevõte.

Lihtsustatud maks arvutatakse lihtsalt ja see on piisav summa.

Föderaalse maksuteenistuse sõltumatu subjektina ja agendina maksavad ettevõtjad teatud summasid. Need on väljamaksed kindlustussüsteemi, pensioni- ja territoriaalsete fondide raames. Neid arvestatakse maksefondist sõltumata kasumist. 2014. aastal, kui tulubaas ületab 300 000 rubla. sissemakse suurus lihtsustatud maksusüsteemi alusel on 1% sissetulekust ning väljamaksed kohustuslikku ravikindlustusfondi on tühistatud.

Milliseid makse lihtsustatud maksusüsteem asendab:

1. Kindlustusmaksed: pensioni-, ravi-, sotsiaal-, vabatahtlik.
2. Üksikisiku tulumaks ainult üksikettevõtjale. USN-i maksu makstakse siin ainult siis, kui üksikettevõtja on agent.
3. Aktsiisid vastava kauba sisseveol, naftasaaduste ostmisel, alkoholi ja konfiskeeritud kauba müügil.
4. Tööülesanded: toll, riik.
5. Transpordi-, maa-, vee-, esemete ja planeedi ressursside kasutamise maksud.

Niisiis, uurisime USN-i: mis see on ( lihtsate sõnadega), kuidas see erineb teist tüüpi tasudest, milliseid eeliseid see kaasa toob.

Valides OSNO ja STS vahel, saate kasutada järgmisi süstematiseeritud andmeid, mis on koondatud ühte tabelisse:

Süsteemid ja ajastus

Ettemaksed on kohustuslik teostada ilma aruandluseta aruandekvartali kuu 25. kuupäevaks. Kui võtta perioodiks aastane ajavahemik, saame määrata maksetehingute suuna.

• Aprilli osamakse
• juuli järelmaks pooleks aastaks;
• Oktoobri kollektsioon 9 kuuga.

See tähendab, et LLC 2016 lihtsustatud maksustamissüsteem tähendab kohustust maksta kolmes seansis. Hilisemad tulud riigieelarvesse tehakse tasutud ettemaksu alusel. Deklaratsiooni tähtajad lõpevad aruandeperioodi lõpus, lõpppäev on märtsikuu viimane.

Võimalikud lõksud

2016. aasta lihtsustatud maksusüsteem viitab võimalusele, et nõupidamisel võib tekkida kahju. Need on fikseeritud kindlas järjekorras, nii et peate tegema mitu toimingut.

• Tasuma vähemalt 1% sissetuleku summast;
• kanda kahjud kulukirjesse;
• kui kahjumit on rohkem kui 1, kantakse need samas järjekorras kahjumlikule osale.

Kui lihtsustatud maksusüsteemiga üksikettevõtjatel ja OÜ-del on stabiilsed sissetulekud ja nad saavad õigeaegselt äritegevusega hakkama, võite loota seadusega seotud probleemide puudumisele ja ettevõtte puhtusele juriidilisest seisukohast.

Üksikettevõtjad, kes töötavad ilma palgatööjõuta, esitavad järgmise paberipaketi

1. Täidetud deklaratsioon (esitatakse ametiasutustele igal aastal).
2. Lihtsustatud maksustamise vorm hõlmab statistikakomisjonile aruande esitamist vormil 1-IP.
3. Käibemaksu dokumentatsiooni agendina tegutsemisel kontrollitakse ja arvestatakse igas kvartalis.
4. Ajakiri, milles arveid võetakse arvesse nende väljastamisel ja vastuvõtmisel.
5. Lihtsustatud maksusüsteemi (2016) alusel esitatakse teatis, et isik tegutseb piirkondlikul tasandil tasude maksjana.

Sõltumata sellest, milline tööpõhimõte valitakse – kas lihtsustatud maksusüsteem "tulu" või lihtsustatud maksusüsteem "tulu miinus kulud", dokumentide pakett ei muutu.

Lihtsustatud maksusüsteemi aruandluse liigid ja selle esitamise tähtajad on toodud järgmises lihtsustatud inimeste jaoks mõeldud temaatilises tabelis:

Paberid oma tegevuses renditööjõudu kasutavatele ettevõtjatele

1. SZV-M;
2. 4-FSS;
3. 6-NDFL ja 2-NDFL. Esimesed kolm USO (USNO) vormi esitatakse maksuametile.
4. RSV-1 (Pensionifondile).
5. Numbriandmed.
6. Lihtsustatud maksustamise deklaratsioon.
7. Teave riiklikule statistikakomiteele.
8. Teave käibemaksu kohta olukorras, kus isik on föderaalse maksuteenistuse agent.
9. Ajakiri arvete märkidega.
10. Teade makstud tasude kohta.

Üksikettevõtjate tööl, aga ka 2016. aasta LLC lihtsustatud maksusüsteemi alusel, on mitmeid erinevusi. Mõelge organisatsioonide aruannete funktsioonidele.

FSS-ile esitatud dokumendid

• Rahaliste vahendite väljavõte 4-FSS;
• vorm 4a-FSS, kui on kindlustusraha vabatahtlik sissemakse;
• kinnitus, et tegevusala on kinnitatud;
• kui isikul töötajaid ei ole, siis andmeid ei esitata.

Aruandeperioodi tulemuste alusel antud väärtpaberid

Üksikettevõtjate jaoks ja 2016. aastal LLC jaoks lihtsustatud algoritm hõlmab mõne elemendi tarnimist.

• Kindlustussummade ettemaksete arvestamine;
• Käibemaksudeklaratsioonid;
• arvete päevik.

Andmeid ühtse maksu USN 6 või USN 15 "sissetulekute-kulude" kohta ei esitata.

Aruandlus aruandeperioodi tulemuste alusel

• Andmed SPP kohta;
• täidetud käibemaksu andmed;
• pensionifondi jaoks;
• USNO deklaratsioon "tulukulud" ehk USN 6 protsenti;
• isikliku sissetuleku andmed;
• maatasu kohta;
• transporditasu eest.

Seega esitavad üksikettevõtjad ja LLC-d lihtsustatud korras föderaalsele maksuteenistusele tulude ja võlakohustuste pädevaks arvutamiseks mitmeid iseloomulikke dokumente. Mõelge sellele, millised omadused on lihtsustatud maksusüsteemil 2016. aastal raamatupidamistegevuse osas.

Raamatupidamise tunnused

Kaasaegsetes tingimustes valitseb käitumiskorra osas õigusliku plaani ebakindlus. Formaalselt ei too USN maksusüsteem kaasa raamatupidamise pidamise kohustust, välja arvatud immateriaalse vara osa. Kindlasti on nõutav aruandlus maksjatelt, kes ühendavad USN-maksu 2016. aasta tuludega ning UTII-d, JSC-d ja litsentseeritud tegevusega ettevõtted. Väikeettevõtlusega tegelevad subjektid peavad lihtsustatud arvestust, märkides artiklites ära olulisemad tehtud tehingud.

Kui isikud soovivad selle skeemi alusel töötada, tuleb sellest teavitada vastavaid asutusi. Vormi kasutamise loa saamiseks 2017. aastal tuleb märkida ka 2016. aasta STS-i tulu. Teatis on kõige parem esitada registreerimisel, kui seda ei tehta, valitakse automaatselt STS-i ja üleminek maksuseadustik (lihtsustatud maksusüsteem) on eeldatavasti võimalik alles järgmisest perioodist. See tähendab, et terve aasta tuleb töötada keerulise skeemi kallal.

Kui tööl saite aru, et peate režiimi muutma, saate seda teha alates 1. jaanuarist 2017. Taotlused kahes eksemplaris esitatakse 10 kuust 2016 kuni 01. 2017. Hilinemise korral ei saa kasutada põhimõtet "lihtsustus 6 protsenti" (lihtsustus "sissetulekud") või lihtsustus "sissetulekud-kulud".

2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku vormil on järgmine ühtne vorm, mida tuleb järgida:

Vene Föderatsiooni maksuseadustik eeldab, et võetakse arvesse kahte määra suurust:

• USN 6%: põhineb "sissetulekul". Arveldustoimingud viiakse läbi 2 etapis. Esiteks võetakse STS-i sissetulekust välja teatud protsent - 6%. Kui tulemuste põhjal töötas ettevõte miinuses (STS-näitaja järgi tulu 2016. aastal), siis kasumi summat vähendatakse kindlustusmaksete summa võrra mitte rohkem kui poole võrra tasu suurusest.

Lihtsustatud maksusüsteemi 6% maksuarvestuse põhileht näeb välja selline, kui ettevõte kasutab automatiseeritud raamatupidamisprogrammi:

Siin saate alati analüüsida nende lihtsustatud inimeste raamatupidamise seisu, kes on valinud aluseks "Tulud miinus kulud".

• STS 15%: vastavalt tegurile "sissetulek miinus kulud". Sel juhul kulub arvutuste tegemiseks rohkem aega. USN 2016 loetakse järgmiselt: baas = tulu, millest on maha arvatud kulude summa. NB>0-ga - makstud sissemakse - soodusskeemi alusel 15%, NB-ga<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 - makstakse, kui H<=0 – нет.

Paljud lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjad ja OÜ-d on seda algoritmi uurinud ja kasutavad seda praktikas edukalt. Seadusandlusega on õigus kehtestada maksjate kategooriatest lähtuvalt diferentseeritud määrad 5-15%. Niisiis, Peterburi USN-is eeldab 2016. aasta maksukoodeks 7% tasumist.

Eelised ja miinused

Oleme juba kaalunud peamisi baasarvestuse liike - need on 6 ja 15%. Millised on nende erinevused ja kas on võimalik eelistada mõnda meetodit? Tegelikult oleneb variandi valik – 2016. aastal 15 protsendiline või 2016. aastal STS 6 – kulude suurusest ja tegevussuunast. Mõelge väikese kosmeetikapoe näitele.

Tulude arvestus

Selle aasta II kvartali tulude suurus oli 800 000 Vene rubla. Kui arvestada "lihtsustatud 6" alusel, on maksusumma 48 000 rubla. Näib, et protsendi väärtus on väiksem kui mõne muu meetodi puhul, kuid on juhtumeid, kui USNO 15 eelistamine on kasulikum.

Kui II kvartali kulu oli 500 000 rubla, siis selgub, et summa arvutamise aluse näitaja on (800 000 rubla - 500 000 rubla) - 300 000 rubla. Me lahutame sellest vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile 15 (kulud) vajaliku summa, saame 45 000 rubla. Säästud on 3000 rubla ja see on märkimisväärne summa.

Mõlemad meetodid on head, kõik sõltub sellest, millisel juhul neid kasutatakse.

Esimese variandi eelised

Lihtsustatud maksusüsteemi maksustamise lihtsustatud süsteemil on antud juhul mitmeid eeliseid.

• Sõltumatus kulude suurusest;
• madal intressimäär;
• tasude prognoositavus.

Lihtsustatud maksusüsteemi "tulu" 2016 maksuseadustik on muutnud ja lihtsustanud arvutuste tegemise korda, mistõttu on lihtsustatud maksusüsteem 6 protsenti 2016 tulus meetod.

Teise võimaluse eelised

Selle meetodiga arvutatud lihtsustatud maks 2016 on varustatud ka järgmiste eelistega:

• Väike maksubaas;
• suurte kulude korral nende vähendamise võimalus.

Lihtsustatult võib 6 ja 15% lihtsustatud maksusüsteemi kahe arvestusvõimaluse võrdlusparameetreid esitada järgmise väärtuste tabelis:

Üksikettevõtjate ja LLC-de lihtsustatud maksustamine hõlmab mitmete tunnuste arvessevõtmist, mida on oluline arvestada. Valiku tegemisel võite tugineda järgmistele eelmise aasta võrdlusandmetele.

Lihtsustatud maksusüsteemi (STS) valimisel saavad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad iseseisvalt otsustada, milline maksustamisobjekt on nende jaoks huvitavam ja tulusam. Neid objekte on kaks: "sissetulek" 6% maksumääraga või "tulu miinus kulud" 15% maksumääraga. Valikuõiguseta jäid vaid lihtseltsingulepingus või usaldushalduslepingus osalejad. On ainult üks võimalus - nad kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi ainult objektiga "tulu miinus kulud". Need, kes valisid USN 6 protsenti maksustamisbaasist (ja see on kõik lihtsustatud tulud), maksavad eelarvesse ühe maksuna täpselt 6%. Mõelge selle arvutamise ja maksmise põhipunktidele.

Kuidas arvutada maksu lihtsustatud maksusüsteemiga 6%?

Maksuseadustik kohustab maksumaksjaid iseseisvalt arvutama maksu lihtsustatud maksumääraga 6% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 2. osa). Millised tulud kuuluvad lihtsustatud maksustamisele, on täpsustatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.15. Lihtsustatud maksustamisperiood on kalendriaasta ning aruandeperioodid on 1 kvartal, pool aastat ja 9 kuud.

Maksu avansilist makset “lihtsustajatele” tuleb arvestada kord kvartalis. Lihtsustatud maksusüsteemi puhul on “tulu” 6%, kogu kvartali (st tekkepõhiselt aasta algusest kuni iga kvartali lõpuni) saadud tulu korrutatakse maksumääraga. Saadud arvust arvatakse maha eelmise kvartali varem kogutud ettemaksed. "Lihtsustatud" maksu ettemaksete tasumise tingimused on kõigile maksumaksjatele ühesugused: 1. kvartali puhul hiljemalt 25. aprillil, kuue kuu puhul 25. juulil ja 9 kuu puhul 25. oktoobril. Maksudeklaratsioonid esitatakse kord aastas ning kvartali lõpus pole vaja neid esitada.

Näide:

IP Ivanov teenis 2016. aasta I kvartalis 32 000 rubla. Kvartali tulemuste järgi arvutas ta USN 6%: 32 000 rubla. x 6% = 1920 rubla.

II kvartali tulud ulatusid 21 000 rublani. Maks arvutatakse tekkepõhiselt: (32 000 rubla + 21 000 rubla) x 6% - 1920 rubla. = 1260 rubla.

Iga aasta (maksustamisperioodi) lõpus arvutavad "lihtsustatud 6%" maksumaksjad lõpliku maksusumma: kõik aasta eest saadud tulud summeeritakse ja korrutatakse 6% määraga. Lisaks on saadud tulemusest vaja lahutada ettemaksete summad, nagu on näidatud ülaltoodud näites. Lihtsustatud maks tasutakse aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsil (kui maksjaks on organisatsioon) ja 30. aprillil (kui maksjaks on üksikettevõtja). Samal ajal tuleb esitada lihtsustatud maksudeklaratsioon.

USN "sissetulek". Osamaksemaksu alandamine

Kui maksumaksja valik langes "sissetulekule", kaotab ta võimaluse vähendada oma kulude võrra lihtsustatud maksu maksubaasi. Maksu saab aga vähendada, rakendades seadusega ettenähtud maksusoodustusi.

"Lihtsustajatel" on õigus vähendada arvutatud maksu (ja ettemakseid) PFR-i, FSS-i, FFOMS-i kindlustusmaksete, samuti vigastuste sissemaksete summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 3.1). . Vastavalt 24. juuli 2009. aasta seadusele nr 212-FZ on kõik USNO 6% kohaldavad isikud kohustatud tasuma kindlustusmakseid loetletud fondidele: PFR, FSS, FFOMS. Juriidilised isikud ja ettevõtjad maksavad igakuiselt kindlustusmakseid fondidesse nii töötajate palkadest kui ka eraisikutega sõlmitud tsiviilõiguslikest lepingutest tulenevatelt maksetelt.

Tuletame meelde, et töötaja sissetuleku põhipiiri ületavatelt summadelt makstakse pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi vähendatud kindlustusmakseid. Osamaksete hindamise piirbaas muutub igal aastal. 2016. aastal on see 796 tuhat rubla. sissemaksete eest PFR-i ja 718 tuhat rubla. - FSS-i sissemaksete puhul (Vene Föderatsiooni valitsuse 26. novembri 2015. aasta dekreet nr 1265), FFOMS-i jaoks piirmäära ei määrata. Praegused PFR-i sissemaksete määrad on 22%, FSS-ile - 2,9%, FFOMS-ile - 5,1%.

Üksikettevõtjad, kellel ei ole töötajaid, maksavad fikseeritud sissemakseid Vene Föderatsiooni pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi: nende suurus on ette nähtud 24. juuli 2009. aasta seaduse nr 212-FZ artiklis 14.

“Lihtsustusega 6 protsenti” saab maksu alandada vaid selles kvartalis, mil kindlustusmakseid eelarvevälistesse fondidesse tasuti, isegi kui need kogunesid erineva kvartali eest. Kui teil on sissemakseid kogunenud, kuid pole veel eelarvesse kantud, ei saa neid mahaarvamiseks kasutada.

Näiteks kogusite 2016. aasta märtsi kindlustusmakseid ja maksite need 2016. aasta aprillis. Lihtsustatud maksu on vaja vähendada selle ülekandmisel tasutud sissemaksete summa võrra 2016. aasta poolaasta, mitte 1. kvartali eest. Vaatamata sellele, et esialgu on sissemaksed "märts". Pidage meeles, et kindlustusmaksete summa, mille võrra on võimalik lihtsustatud maksusüsteemi makset vähendada, ei tohi ületada 50% kogu maksust või lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksust. Kui "lihtsustajateks" on töötajateta üksikettevõtjad, vähendavad nad kõigi PFR-i ja FFOMS-i sissemaksete maksu, see tähendab 100%.

STS 6 protsenti ja maksude alandamine 2016. aastal

Lisaks 2016. aastal tehtud kindlustusmaksetele eelarvevälistesse fondidesse saab lihtsustatud maksu vähendada mitmete muude kulude osas.

Töötajatele ajutise puude hüvitiste maksmise kulud. Nende maksete maksusummat on võimalik vähendada, kuid mitte täielikult, vaid ainult seda osa, mille tööandja maksab haiguslehe eest töötaja esimese kolme haiguspäeva eest (föderaalmääruse punkt 1, punkt 2, artikkel 3). 29. detsembri 2006. aasta seadus nr 255-FZ). Teiste haiguslehe päevade eest ei saa lihtsustatud maksu vähendada. Lisaks ei arvata maha rasedus- ja sünnitushüvitiste summat ega ka vigastuste sissemakseid - töötajad saavad selle raha FSS-ilt (fondi arvelt).

Kindlustusorganisatsioonidega töötajate kasuks sõlmitud vabatahtlike isikukindlustuslepingute sissemaksed. Vajalikud tingimused nende sissemaksete maksu vähendamiseks: kindlustusandjal peavad olema kehtivad tegevusload; kindlustuslepingud sõlmitakse spetsiaalselt töötajate kasuks nende ajutise puude korral (v.a vigastused) nendeks päevadeks, mille eest maksab tööandja; kindlustusmakse ei tohi olla suurem kui haiguspuhkuse summa töötaja puude esimese kolme päeva eest, st 3 päeva eest, mille maksab tööandja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 3, punkt 3.1, artikkel 346.21) .

Suurlinna ettevõtjate ja kaubandusorganisatsioonide jaoks võib lihtsustatud maks vähendada aruandeperioodil tasutud müügimaksu. Kuid ainult selles osas, mis on arvutatud eranditult maksumaksja kauplemistegevusest lihtsustatud maksusüsteemi 6% korral. 2016. aastal võidakse tasu kehtestada Peterburis ja Sevastopolis, kuid seni küsitakse seda vaid Moskvas. Mahaarvamise rakendamiseks hiljemalt viie päeva jooksul alates ärimaksu maksustamisobjekti tekkimise kuupäevast peab maksumaksja esitama maksuametile sellekohase teate (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 8). ).

Oluline on meeles pidada, et isegi kui kõigi 6% lihtsustatud maksuga vähendatavate maksete (osamaksed, haiglatoetused, vabatahtliku isikukindlustuslepingu alusel tehtavad väljamaksed) kogusumma on võrdne arvestatud maksuga või sellest suurem, võib maks. vähendatakse ainult 50% selle kogusummast või ettemaksest. Maksuseadustikus "6% lihtsustusega" müügimaksu mahaarvamise summale piiranguid ei ole, seega saate lihtsustatud maksu vähendada kogu tasutud käibemaksu summa võrra.

Mis on USNO? Lihtsustatud maksusüsteem (USN, USNO, "lihtsustus")- See on erikord, mis võimaldab mitmetel tingimustel oluliselt vähendada väikeettevõtete maksukoormust. Lihtsustamine ühendab kaks erinevat maksustamisvõimalust: STS-tulu ja STS-tulu miinus kulud, mis erinevad maksumäära ja arvutamise korra poolest maksud.

Kui teil on raske valida lihtsustatud maksusüsteemi võimalust või soovite saada nõu professionaalilt, võite seda kasutada tasuta konsultatsioon 1C ekspertidelt:

* Ainult töötajateta üksikettevõtjad saavad arvutatud ühekordset maksu või ettemaksu vähendada kogu tasutud kindlustusmaksete summa võrra. Kui töötajaid on (see kehtib nii üksikettevõtjate kui ka OÜ-de kohta), siis on võimalik tasutud kindlustusmaksete summa võrra vähendada arvutatud maksu mitte rohkem kui 50%.

Nende lihtsustatud võimaluste vahel valides tuleb eraldi arvutada maksukoormus lihtsustatud maksusüsteemi Tulu ja lihtsustatud maksusüsteemi puhul Tulu miinus kulud. Lisaks 2017. aastal lihtsustatud maksusüsteemile kehtestatud piirkondliku maksumäära suurusele kaaluge ka seda, kas saate tehtud kulutusi dokumenteerida.

Maksu USN 2017

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel makstavat maksu nimetatakse ühtseks. Ühtne maks asendab organisatsioonide jaoks järgmisi makse:

• (tavaliselt 20%)
• kinnisvaramaks (v.a katastriväärtuses hinnatud kinnisvara)

Üksikettevõtjate jaoks asendab ühtne maks:

• Üksikisiku tulumaks ettevõtlusest (13%)
• kinnisvaramaks
• Lisaks käibemaks, mis tasutakse kauba importimisel Vene Föderatsiooni.

Üleminek USN-ile

Lihtsustatud maksustamissüsteem on soodusmaksurežiim, seetõttu peate sellele üleminekuks vastama mitmele tingimusele:

1. Jälgige teatamise tähtaegu. Üldjuhul on lihtsustatud maksustamisele üleminek võimalik alles uuest aastast, kuid äsja registreeritud üksikettevõtjad ja LLC-d saavad seda teha hiljemalt 30 päeva pärast riikliku registreerimise kuupäeva. Veel üks erand on tehtud UTII-ga töötavatele isikutele: nad saavad lihtsustatud maksusüsteemile üle minna selle kuu algusest, mil nad arvestusliku maksumaksjana registreeriti.
2. Keskmine töötajate arv ei tohiks ületada 100 inimest.
3. Juba tegutseva organisatsiooni tulud, mis põhinevad teatise esitamise aasta 9 kuu tulemustel, ei tohiks ületada 112,5 miljonit rubla ja põhivara jääkväärtus ei tohiks ületada 150 miljonit rubla.

Lisaks on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 lõikes 3 esitatud loetelu maksumaksjatest, kes ei saa lihtsustatud maksusüsteemiga töötada, sealhulgas:

• filiaalidega organisatsioonid
• organisatsioonid, milles teiste organisatsioonide osalus on üle 25% (välja arvatud mittetulunduslikud, eelarvelised teadus- ja haridusasutused, puuetega inimeste ühiskondlikud organisatsioonid)
• hasartmängude korraldajad
• välismaised organisatsioonid
• riigi- ja eelarveasutused
• aktsiisiga maksustatava kauba tootmine
• maavarade kaevandamine ja müük, välja arvatud tavalised
• eranotarid ja advokaadid
• kindlustusandjad, pandimajad, pangad, mikrokrediidiorganisatsioonid, väärtpaberituru professionaalsed osalejad, investeerimisfondid.

Lõpuks on peamine piirang neile, kes soovivad lihtsustatud maksusüsteemi alusel makse maksta, mitte ületada sissetulekupiiri. Kui teie sissetulek kvartali või aasta lõpus ületab 150 miljonit rubla, kaotate õiguse kasutada lihtsustatud süsteemi selle kvartali algusest, mil ülejääk tehti.

2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi aruandlus

Lihtsustatud maksustamissüsteem on raamatupidamises ja aruandluses üsna lihtne, eriti STS 6% puhul. Lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsioon esitatakse üksi, ettevõtetel aasta lõpus 31. märtsiks ja üksikettevõtjal 30. aprilliks. Lisaks peetakse tulude ja kulude raamatut (), kus need kajastavad aasta jooksul kõiki laekunud tulusid ning tehtud kulutusi arvestavad ka lihtsustatud maksusüsteemis töötavad tulud miinus kulud. Muid maksuaruandlust lihtsustatud maksusüsteemi kohta 2017. aastal ei ole.

Teatud raskused võivad tekkida neil STS-i maksjatel, kes maksavad tulult tulu, mida on vähendatud kuludega. Peamine risk seisneb siin selles, et maksuamet ei tunnista mõningaid lihtsustatud maksusüsteemi alusel deklaratsioonis deklareeritud kulusid. Sel juhul tuleb lisaks võlgnevusele, s.o. ühekordse maksu lisatasud, arvutatakse trahv ja määratakse rahatrahv art. 122 NK (20% tasumata maksusummalt).

Selliste probleemide vältimiseks tuleb meeles pidada, et kantud kulud peavad olema:

1. Majanduslikult põhjendatud, st olema otseselt suunatud kasumi teenimisele.
2. Dokumenteeritud vähemalt kahe dokumendiga: äritehingu fakti ja kulude tasumise kohta.

USN maksu arvutamine

Lihtsustatud maksusüsteemi arvutamisel ja lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksu tasumisel on oma eripärad. Kuigi maksu arvestamise maksustamisperiood on kalendriaasta, tekib lihtsustatud maksusüsteemi avansiliste maksete tasumise kohustus lähtuvalt tulu laekumise kvartali tulemustest. Kui üheski kvartalis tulu ei olnud, siis ei pea ka ettemakseid maksma.

Neil, kes töötavad lihtsustatud maksustamise süsteemis lihtsustatud maksustamise süsteemi raames Tulu miinus kulud, on ka miinimummaksu tasumise kohustus. Kui aasta lõpus saite tõendatud kahju, olete endiselt kohustatud tasuma makse 1% saadud tulult.

Lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksete tähtpäevad on järgmised:

• I kvartali tulemuste järgi - 25. aprill;
• poolaasta lõpus - 25. juuli;
• üheksa kuu tulemuste järel – 25. oktoober.

Edasi tehakse aasta lõpus lõplik maksuarvestus, võttes arvesse kõiki juba tehtud kvartali ettemakseid. Lihtsustatud maksusüsteemi maksu tasumise tähtaeg maksustamisperioodi lõpus on järgmise aasta 30. märtsini.

Juhime kõigi OÜ-de tähelepanu lihtsustatud maksusüsteemile – organisatsioonid saavad makse maksta ainult pangaülekandega. See on Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, mille kohaselt loetakse organisatsiooni maksu tasumise kohustus täidetuks alles pärast maksekorralduse esitamist pangale. Rahandusministeerium keelab LLC-l sularahas makse maksta. Soovitame soodsatel tingimustel.

Kui soovite vältida tüütuid rahalisi kaotusi, peate asjatundlikult. Et saaksite ilma oluliste riskideta proovida raamatupidamise sisseostmise võimalust ja otsustada, kas see teile sobib, oleme koos 1C-ga valmis oma kasutajatele pakkuma kuu tasuta raamatupidamisteenust.