تنتج الاستثمارات المالية قصيرة الأجل. الاستثمارات قصيرة الأجل - ما هي وأنواعها وأمثلة عليها وربحيتها. أنواع وأغراض الاستثمارات المالية قصيرة الأجل

استثمارات مالية- هذه هي الأصول التي تدر دخلاً للمنظمة في شكل فوائد وأرباح وما إلى ذلك. (البند 2 PBU 19/02).

تشمل الاستثمارات المالية على سبيل المثال:

ضمانات؛

المساهمات في رأس المال (الأسهم) المصرح به للمنظمات الأخرى ؛

القروض الممنوحة لمنظمات أخرى؛

ولحساب كل نوع من أنواع الاستثمار المالي يتم فتح حسابات فرعية للحساب 58 "الاستثمارات المالية".

المعلومات حول هذه القروض تنعكس في القسم. II الميزانية العمومية تحت بند "الحسابات المدينة".

بالإضافة إلى ذلك، تنص تعليمات استخدام دليل الحسابات على أنه يمكن تسجيل الاستثمارات المالية مثل الودائع في الحساب 55 "الحسابات الخاصة في البنوك"، والحساب الفرعي 55-3 "حسابات الودائع"، والقروض ذات الفائدة الصادرة للموظفين يمكن أن تنعكس معلومات المنظمة في الحساب 73 "التسويات مع الموظفين في عمليات أخرى"، الحساب الفرعي 73-1 "تسويات القروض الممنوحة".

التخلص من الاستثمارات المالية

عندما يقوم المدين بسداد التزاماته النقدية، تعكس المنظمة التخلص من الاستثمارات المالية.

وفي هذه الحالة، تؤخذ المبالغ الواردة من المدين في الاعتبار كجزء من الإيرادات الأخرى للمنظمة.

يتم أخذ التكلفة الأولية للاستثمار المالي المتقاعد في الاعتبار كجزء من النفقات الأخرى (الفقرات 25، 34 PBU 19/02، الفقرات 7، 16 من اللائحة المحاسبية "دخل المنظمة" PBU 9/99، المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 05.06.1999 N 32n، الفقرات 11، 19 من اللوائح المحاسبية "نفقات المنظمة" PBU 10/99، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 06.05.1999 N 33n).

وبالتالي، عند التصرف في الاستثمارات المالية، يتم خصم قيمتها من رصيد الحساب 58 "استثمارات مالية" بالمراسلة مع الحساب الفرعي 91-2 "مصروفات أخرى".

الاستثمارات المالية والبيانات المالية

بغض النظر عن أي حساب محاسبةتظهر الأصول أنها، وفقًا لمتطلبات PBU 19/02، هي استثمارات مالية، ويجب أن تظهر معلومات الميزانية العمومية المتعلقة بها كجزء من الاستثمارات المالية.

لذلك، يشير السطر 1170 "الاستثمارات المالية" في الميزانية العمومية إلى الأسهم والسندات والأذونات المالية والأوراق المالية الأخرى التي حصلت عليها المنظمة.

كما يعكس أيضًا المساهمات في رأس المال (الأسهم) المصرح به للمؤسسات الأخرى، واتفاقيات المشاريع المشتركة ومبلغ القروض التي تحمل فوائد المقدمة من شركتك.

لاحظ أن السطر 1170 "الاستثمارات المالية" يعكس الاستثمارات المالية طويلة الأجل (البنود 2، 3 PBU 19/02)، أي تلك التي يتجاوز استحقاقها (تداولها) سنة واحدة بعد تاريخ التقرير.

يجب أن تنعكس تكلفة الاستثمارات المالية قصيرة الأجل (التي لا يتجاوز تاريخ استحقاقها أو استحقاقها 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير) في السطر 1240 "الاستثمارات المالية (باستثناء ما يعادل النقد)" من الميزانية العمومية.

وفقًا لشرح وزارة المالية الروسية، يجب أن يعكس السطر 1170 "الاستثمارات المالية" في الميزانية العمومية أيضًا معلومات حول المبلغ مالتم نقله من قبل المنظمة على حساب مساهمة إلى منظمة أخرى، حتى تسجيل الدولة للتغييرات ذات الصلة في الوثائق التأسيسية (خطاب بتاريخ 06.02.2015 N 07-04-06 / 5027).

إذا قامت إحدى المنظمات بإعداد تفسيرات للميزانية العمومية وبيان النتائج المالية وفقًا للنماذج الواردة في مثال التوضيحات الواردة في الملحق رقم 3 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.07.2010 N 66n، ثم يتم ملء الجدولين 3.1 و3.2 للحصول على تفاصيل تفصيلية للمعلومات المتعلقة بالاستثمارات المالية المدرجة في النموذج القياسي لتفسيرات الميزانية العمومية.




لا تزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.

الاستثمارات المالية: تفاصيل للمحاسب

• المحاسبة عن شركات التخصيم التي تجتذب التمويل الخارجي

  ...) 58/قروض (استثمارات مالية) 1,062,000,000 إقفال استثمارات مالية 76/تسويات مع...) 58/عميل (استثمارات مالية) 1,180,000,000 تكلفة استثمار مالي مشبوهة 91/مصروفات...) 58/عميل (مالي) استثمارات) 1,180,000,000 تم شطب تكلفة استثمار مالي 91/ مصاريف...) 58/ العميل (استثمارات مالية) 1,180,000,000 تم شطب تكلفة استثمار مالي 91/ مصاريف...

• تحديث النماذج المحاسبية السنوية

  204 00 000 "الاستثمارات المالية" منها 241 تكلفة الاستثمارات المالية طويلة الأجل المنعكسة في ...

• انعكاس صفقة الاستحواذ على حصة 100% في رأس المال المصرح به لشركة ذات مسؤولية محدودة

  بالتكلفة الأصلية. يتم الاعتراف بالتكلفة الأولية للاستثمارات المالية المشتراة مقابل رسوم على أنها المبلغ ... في التكاليف الفعلية للحصول على الاستثمارات المالية والأعمال العامة وغيرها من الأشياء المماثلة ... في الحساب 58 "الاستثمارات المالية" يتم الاحتفاظ بها حسب نوع الاستثمارات المالية و الأشياء، في ... لم يتم تحديدها، وبالتالي فإن هذا الاستثمار المالي يخضع للانعكاس في المحاسبة ... رأس مال الشركة ذات المسؤولية المحدودة؛ - موسوعة الحلول . الاستثمارات المالية (سطر 1170). رد: خبير..

• التغييرات في نظام الحسابات الموحد وتعليمات استخدامه

  الحسابات 0 204 00 000 "الاستثمارات المالية". وفقا للحسابات المحاسبية التحليلية للحساب ...

• ما الذي يجب أن تبحث عنه عند إعداد البيانات المالية السنوية لعام 2017؟

  القروض كاستثمارات مالية وتنعكس بشكل غير صحيح في سطر "الاستثمارات المالية" في الميزانية العمومية ... الأحكام المحاسبية "محاسبة الاستثمارات المالية" (PBU 19/02) ، تمت الموافقة عليها بأمر ... رقم 126 ن ، أحد أهمها معايير الاستثمارات المالية هي قدرة الأصل على جلب القيم المادية إلى المنظمة. الأصول غير الملموسةوالاستثمارات المالية. **في ظل المخالفة الجسيمة لاشتراطات...

• ملء الميزانية العمومية (ص. 0503130) لعام 2018: ما الذي تبحث عنه؟

  0 201 22 000 241 الاستثمارات المالية 0 204 00 000 251 ...

• يتعهد. المحاسبة والضرائب

  على أساس اتفاقية القرض 58 "الاستثمارات المالية"، الحساب الفرعي 3 "المقدمة ...؛ حسابات التسوية" 58 "الاستثمارات المالية"، الحساب الفرعي 3 "المقدمة ... الديون (على سبيل المثال، الحسابات 62، 58 "الاستثمارات المالية" ، الحساب الفرعي "القروض المقدمة"، 76 و ... مع منظم المزاد" 58 "استثمارات مالية"، الحساب الفرعي 3 "مقدم ... مع منظم المزاد" 58 "استثمارات مالية"، الحساب الفرعي 3 "مقدم . ..

• المحاسبة عن التنازل من منظمة توريد الموارد

  المتطلبات، هو نوع من الاستثمار المالي. وفقًا لتعليمات تطبيق الخطة ... 94 ن، الحساب 58 "الاستثمارات المالية" مخصص لمحاسبة الاستثمارات المالية. في ذلك ... تتطلب محاسبة الأصول كاستثمارات مالية استيفاء الشروط الواردة في ... الفرق بين سعر بيع (سداد) الاستثمار المالي وسعر شرائه في ... لمرة واحدة، وبالتالي، لا يمكن اعتباره استثمارا ماليا. يمكن اعتبار مثل هذه الأصول ...

• التغيرات في البيانات المالية لعام 2018

  أموال مؤسسة في مؤسسة ائتمانية واستثمارات مالية ومستحقات على الدخل و ... 0 201 30 000) 207 استثمارات مالية (حساب 0 204 00 000 ...

• التناقض بين مؤشرات التقارير الضريبية والمحاسبية في ظل النظام الضريبي المبسط: كيف نفسر مع الضريبة؟

  ... - الحسابات المستحقة؛ تحت الرمز 1240 - الاستثمارات المالية (باستثناء النقد المعادل)؛ من أجل ... الأسهم التي تم شراؤها من المساهمين؛ استثمارات مالية أخرى. وفي بيان النتائج المالية... الصادرة القروض قصيرة الأجل والاستثمارات المالية الأخرى. ليس كل هؤلاء...

• الائتمان السلعي في ظل النظام الضريبي المبسط

  وفقًا للمحاسبة "محاسبة الاستثمارات المالية" PBU 19/02 (تمت الموافقة عليها ... يشير PBU 19/02 إلى الاستثمارات المالية للمنظمة. ويتم قبول هذه الاستثمارات بحلول ... 19/02). التكلفة الأولية للاستثمارات المالية التي تم الحصول عليها بموجب اتفاقيات تنص على التنفيذ ...) تنص على استخدام الحساب 58 "الاستثمارات المالية"، الحساب الفرعي 3 "المقدم ... .1999 ن 33 ن). التكلفة الأولية للاستثمار المالي هي المبلغ الذي أشار إليه الطرفان في ... .

• المساهمة في شركة تابعة لزيادة صافي الأصول: كيفية أخذها في الاعتبار

  كأصل في شكل استثمارات مالية (البند 2 PBU 19/02 ... "محاسبة الاستثمارات المالية"). تم تنفيذ موقف الإدارة المالية ... RAS 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية" (انظر المادة: "... المساهمة في الممتلكات كاستثمار مالي وأخذها في الاعتبار في الحساب" ...58 "الاستثمارات المالية" كما كنا بالفعل...

• "ما هي تكلفة بناء منزل": شراكة بسيطة لبناء مبنى

  PT، يتم تضمينها من قبل صديق في تركيبة الاستثمارات المالية ليس وفقًا لقيمتها النقدية ... سيتم أخذ الأنشطة في الاعتبار كجزء من الاستثمارات المالية لمطور زميل، وليس وفقًا للتقديرات ... محاسبة a صديق. بالنسبة للمستثمر، سيكون مبلغ الاستثمارات المالية مساويا للقيمة الاسمية للنقد ... أحكام المحاسبة "محاسبة الاستثمارات المالية" PBU 19/02؛ قدم المساواة 2...

• البيانات المالية – 2017: توصيات وزارة المالية

  الودائع)، المستندات النقدية ومستندات الدفع، والاستثمارات المالية، والأموال في المستوطنات، بما في ذلك...

• خضعت مؤسسة صغيرة للتدقيق لكنها لم تقم بها: ما هي العقوبة؟

  PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية"، البند 7 PBU 15 ... الأصول المادية والأصول غير الملموسة والاستثمارات المالية. متاح ممارسة المراجحةيشهد ل...

• الغرض من المقال: تعميم المعلومات المتاحة عن وضع الأموال النقدية المجانية للشركة للاستثمار قصير الأجل (على سبيل المثال، تقديم قروض قصيرة الأجل للأطراف المقابلة) لفترة تقل عن 12 شهرًا من أجل استخراج أموال إضافية ربح.
• الخط في الميزانية العمومية: 1240.
• أعداد الحسابات المدرجة في السطر: رصيد الحساب المدين + رصيد الحساب المدين - رصيد الحساب الدائن.

يشمل مصطلح الاستثمارات المالية قصيرة الأجل (باستثناء النقد المعادل) عمليات الإيداع النقدي الحر للشركة على أساس زمني، أي أصول الشركة التي ليس لها شكل ملموس، ولكنها قادرة على توليد دخل إضافي في المستقبل :

• الأوراق المالية: الأسهم والأذون والسندات وغيرها.

  يتم تضمين سندات الدين في هذه الفئة إذا كان هناك سعر محدد مسبقًا وتاريخ استحقاق كامل، مثل الكمبيالات. في السطر 1240، يجب على المنشأة أن تعكس فقط سندات الدين التي يقل أجل استحقاقها عن 12 شهرًا.

• أموال القرض المقدمة كيان قانونيوتستفيد الشركات الأخرى من الفوائد المدفوعة على استخدام الأموال لمدة تقل عن 12 شهرا.

جميع إجراءات وضع النقد الحر لمدة تزيد عن 12 شهراً تظهر في السطر 1170 بناءً على نتائج العام. وفي هذا الصدد، من الضروري استكمال الحساب 58 بحسابات فرعية مقدمًا لفصل الاستثمارات حسب الوقت.

يتم الاستثمار المالي قصير الأجل في ظل وجود أموال نقدية مجانية، على سبيل المثال، إذا كان العمل موسميًا. ومن ثم يمكنك الحصول على الكثير من الدخل الإضافي في فترة زمنية قصيرة.

وفقًا للقواعد المحاسبية، ومن أجل إدراج الأموال المودعة للشركة في أصول الشركة، يصبح من الضروري الالتزام بعدد من الشروط الإلزامية:

• توافر الوثائق التي تؤكد حقوق المنظمة في هذه الأصول والحصول على دخل إضافي من استخدام هذا الحق - على سبيل المثال، اتفاقية القرض، وما إلى ذلك؛
• اعتراف المنظمة بجميع المخاطر المحتملة المرتبطة بإجراءات الاستثمار (إفلاس الأطراف المقابلة، وتقلبات الأسعار في سوق الأوراق المالية، وانخفاض قيمة الأصول، وما إلى ذلك)؛
• استلام دخل إضافي من الاستثمار الذي تم إجراؤه في المستقبل (على سبيل المثال، في المعاملات مع الأوراق المالية، قد يظهر دخل إضافي عند إعادة البيع - قد يكون سعر البيع أعلى بكثير من سعر الشراء).

يشير السطر 1240 من الميزانية العمومية للبيانات المالية إلى قسم الأصول المتداولة: هنا يتم جمع معلومات معممة عن الاستثمارات المالية قصيرة الأجل للشركة التي تمت خلال الفترة المشمولة بالتقرير لمدة أقل من عام، والغرض منها هو: لانتزاع فوائد إضافية (على سبيل المثال، الفوائد على القروض أو الفرق في أسعار الأسهم عند إعادة البيع).

ملاحظة من المؤلف!لا يعكس السطر 1240 معادلات النقد - الاستثمارات المالية عالية السيولة مع مخاطر ضئيلة للتغيرات في القيمة وقادرة على التحويل بسهولة إلى نقد (مبلغ محدد مسبقًا). مثال على معادلات النقد هو الودائع تحت الطلب في مؤسسات الائتمان.

التنظيم التنظيمي

يتم عرض قواعد الاعتراف بالاستثمار كاستثمارات مالية قصيرة الأجل في أصول المؤسسة في المحاسبة وفقًا لـ PBU 19/02، المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 ديسمبر 2002 رقم 126 ن.

أمثلة على المحاسبة للاستثمار قصير الأجل

مثال 1

في عام 2017، قررت شركة Aktsiya LLC سحب مبلغ معين من النقود من التداول مؤقتًا ووضعه كوديعة بنكية. شروط الصفقة: مبلغ الوديعة 500 ألف روبل، مدة العقد 3 أشهر.

نظرًا لأن اتفاقية الإيداع البنكي تنص على فترة لإرجاع الأموال وهي 3 أشهر، وفقًا لنتائج السنة المشمولة بالتقرير، ستعرض Share LLC مبلغ الأموال المستثمرة في السطر 1240 من الميزانية العمومية.

مثال 2

أبرمت شركة ذات مسؤولية محدودة "Solnyshko" وشركة ذات مسؤولية محدودة "Code" في 12 ديسمبر 2017 اتفاقية بشأن توفير الأموال المقترضة:

• مبلغ القرض: تقدم شركة Solnyshko LLC قرضًا بقيمة 250 ألف روبل؛
• تاريخ الاستحقاق: بموجب الاتفاقية، يجب سداد القرض بالكامل، بما في ذلك جميع الفوائد المستحقة عليه، في موعد أقصاه 12 أكتوبر 2018؛
• تم إصدار الأموال المقترضة بنسبة 10٪ سنويًا.

النشر في محاسبة شركة Solnyshko ذات المسؤولية المحدودة: 58.03 دجًا 51 دجًا.

وبما أن شروط اتفاقية القرض تنص على شروط سداد الالتزامات، وهناك أيضًا دليل على أنه تم تحويل هذه الأموال من أجل الحصول على دخل إضافي، يتم عرض هذه المعاملة في السجلات المحاسبية لشركة Solnyshko LLC كجزء من الاستثمارات المالية. نظرًا لأن مدة العقد هي 10 أشهر تقويمية، ستعرض الشركة معلومات حول وضع الأموال على المدى القصير في السطر 1240 من الميزانية العمومية لعام 2017.

القيود المحاسبية الشائعة للاستثمار المالي قصير الأجل

1. فتح الودائع المصرفية، وشراء الأوراق المالية - إيداع نقدي مجاني قصير الأجل لتوليد دخل إضافي

   58 دينارا 50 دينارا نقدا.

   58 د.ت 51.52 - عن طريق التحويل البنكي.

   58 د.ت 76 - شراء الأوراق المالية (الأسهم والسندات) من الغير.

2. توفير الأموال المقترضة للأطراف المقابلة بفائدة

   Dt5850,51,52.

3. شطب الكائنات الاستثمارية

   الخصم 50،52،51 الائتمان 58 - سداد المستحقات على القروض الممنوحة سابقا.

4. عمليات شطب الأوراق المالية

   Dt90.2 Kt58 - المنظمات التي تهدف أنشطتها إلى بيع الأوراق المالية.

   Dt91.2 Kt58 - للمنظمات الأخرى.

5. إعادة تقييم قيمة الأوراق المالية

   Debit58 Credit91 - إعادة تقييم قيمة الأصول الموجودة.

   الخصم 91.2 الائتمان 58 - استهلاك الأصل.

6. إنشاء الاحتياطيات

   الخصم 91.2 الائتمان 59.

يتضمن حساب الاستثمار المالي (حساب 58) الحسابات الفرعية التالية:

الاسهم والحصص (المساهمات في رأس المال المصرح بهالشركات الأخرى وهيئة الأوراق المالية)؛

سندات الدين؛

القروض الممنوحة والمساهمات بموجب اتفاقية شراكة بسيطة (بما في ذلك الشركات التابعة)، بالإضافة إلى الاستثمارات الأخرى (المطالبة بحقوق الحسابات المستحقة، الأوراق المالية قصيرة الأجل، وما إلى ذلك).

يمكن تصنيف جميع الاستثمارات المالية ليس فقط حسب الأنواع، ولكن أيضًا حسب مدى إلحاح الاستثمارات. وفي الحالة الأخيرة، يتم التمييز بين الاستثمارات طويلة الأجل وقصيرة الأجل. مثل هذا التقسيم ضروري لتقييم القيمة الدفترية للاستثمارات.

تشمل الاستثمارات طويلة الأجل الاستثمارات التي لها فترة عائد (استخدام) تزيد عن عام. وعادة ما تشمل الاستثمارات في رأس المال المصرح به للشركات الأخرى، والقروض، وشراء الأسهم والسندات.

تتضمن الاستثمارات قصيرة الأجل الاستثمارات في الأصول التي تستحق خلال أقل من عام. وهي، على سبيل المثال، الاستثمارات في الأوراق المالية التي يمكن إعادة بيعها بسهولة للحصول على دخل إضافي أو القروض التي تم إصدارها لمدة تقل عن عام. علاوة على ذلك، في العدد الاستثمارات قصيرة الأجللا تشمل الأوراق المالية فقط تلك التي من المقرر استردادها خلال العام، ولكن أيضًا تلك التي من المتوقع الحصول على دخل منها في الفترة الحالية.

يتم تحديد مصطلح استخدام الاستثمارات من قبل المنظمة بشكل مستقل بناءً على أهداف الاستثمار، ما لم ينص على خلاف ذلك في المستندات المصاحبة (العقود والسندات ذات تاريخ الاستحقاق المتفق عليه، وما إلى ذلك).

أنواع وأغراض الاستثمارات المالية قصيرة الأجل

يتم تنفيذ الاستثمارات المالية قصيرة الأجل من أجل الاستفادة من بيع الأوراق المالية في البورصة، وكذلك التمرير الفعال للأموال المجانية مؤقتا. وقبل القيام بهذه الاستثمارات، يتم إجراء تقييم أولي لجدواها الاقتصادية.

كقاعدة عامة، في هيكل الأصول الشركات الروسيةوالحصة التي تقع على الاستثمارات المالية قليلة. ويرجع ذلك إلى عدم وجود رأس المال العامل للاستثمار.

النوع الأكثر شيوعا من الاستثمارات المالية قصيرة الأجل هو شراء الأوراق المالية، فضلا عن القروض قصيرة الأجل لمنظمات أخرى. هناك أيضًا فئة من الاستثمارات الأخرى قصيرة الأجل. وتشمل هذه السلف المدفوعة وتكاليف الإنتاج والمصروفات الأخرى المدفوعة بالفعل ولكنها تتعلق بفترات مستقبلية (على سبيل المثال، سلف الإيجار). ويمكن أيضًا إجراء استثمارات مالية قصيرة الأجل في شكل شراء شهادات إيداع من بنك أو طرف ثالث.

الاستثمارات المالية لا تشمل الاستثمارات الخاصة (التي تعيد الشركة شراؤها من المساهمين)؛ الكمبيالات الصادرة عن المشتري مقابل (الخدمات المقدمة)؛ الاستثمارات في العقارات، وكذلك في الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة أو الأسهم.

تتمثل الاستثمارات المالية قصيرة الأجل في استثمارات كيانات الأعمال في أدوات مالية مختلفة لمدة اثني عشر شهرًا. الأشكال الرئيسية لهذه الاستثمارات هي الحصول على سندات وسندات وودائع قصيرة الأجل ذات فترة صلاحية أقل من عام.

الاستثمارات المالية قصيرة الأجل هي وسيلة تستخدمها المؤسسة لأصولها النقدية المجانية مع فوائد إضافية في المستقبل، أو على الأقل لحمايتها من الخسائر التضخمية. ونظرًا للسيولة العالية، يمكن أن تعادل الاستثمارات قصيرة الأجل وسائل الدفع وبالتالي تعطي الأولوية الالتزامات الماليةكيان تجاري. وفي الإدارة المالية أيضًا، يمكن اعتبارها لذلك يتم تطبيق نفس أدوات التحكم عليها.

ويجب أيضًا النظر في الاستثمارات المالية قصيرة الأجل من جانب الكيان الذي يتم تلقي هذه الأموال من أجل أنشطته. بعد كل شيء، فإن العام هو وقت قصير جدًا لتحقيق ربح كبير. ولهذا السبب يتم استخدام الأموال المكتسبة بشكل أساسي لشراء المواد الخام (المراكز عالية السيولة في أي ميزانية عمومية). ومع ذلك، هناك أيضًا جوانب إيجابية في هذا النوع من الاستثمار. بادئ ذي بدء، أقل خطر فقدان الأموال، حيث يمكن حساب الوضع الاقتصادي على مدار العام والتنبؤ به بدقة أكبر.

ومع ذلك، في عالم اليوم المعقد، بالإضافة إلى العوامل الاقتصادية التي لها تأثير كبير على النشاط الاقتصادي للمواضيع، من الضروري أيضًا تقييم الوضع السياسي (على سبيل المثال، الانتخابات). كما أن سعر صرف العملة الوطنية ليس له أهمية كبيرة.

يفضل بعض المقرضين تقديم الأموال بأسعار فائدة مرتفعة بما فيه الكفاية لتقليل المخاطر والخسائر المرتبطة بعدم سداد القروض.

تعتبر الاستثمارات المالية قصيرة الأجل في الأدوات المالية مثل الأوراق المالية مربحة فقط إذا كانت الأسهم المكتسبة متداولة في السوق المالية ويمكن تحويلها بسهولة في أي وقت.

عند القيام باستثمارات قصيرة الأجل والمؤسسات وببساطة فرادىغالبًا ما تطلب المساعدة من المتخصصين الذين يحسبون الدخل المستلم، ومقارنته بالمخاطر التي قد تنشأ خلال عدة أشهر من استثمار الأموال المجانية. في بعض الأحيان يستخدم التحليل خاصًا برمجة.

في المحاسبة هذا النوعيتم الإشارة إلى الاستثمارات في الحساب 58 الذي يحمل نفس الاسم، والذي يحتفظ بالسجلات في سياق قائمة الأصول. وقد يشمل ذلك الأسهم التي تم شراؤها بغرض الحصول على منافع مستقبلية، ولكن بمدة تصل إلى سنة واحدة. تتضمن هذه القائمة أيضًا الديون وديون الدولة والحكومات المحلية التي تستحق خلال اثني عشر شهرًا أو تفترض استلام الدخل لمدة عام واحد. يتضمن هذا الحساب القروض الصادرة لمنظمات أخرى مع فترة سداد تصل إلى 12 شهرا، والودائع المصرفية.

وبالإضافة إلى الحساب 58، يمكن تسجيل هذا النوع من الاستثمار على الحساب الفرعي للحساب 82، والذي، حسب اسمه "احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها"، يحقق ربحاً لشراء أوراق مالية قصيرة الأجل في المستقبل القريب. ويتم تحديد قيمتها الدفترية على غرار القيم طويلة الأجل وتمثل النفقات الفعلية للمستثمر.

يتم عرض الاستثمارات المالية قصيرة الأجل في الميزانية العمومية في السطور 250-253. السطر 250 هو "تراكمي" ويتكون من مجموع الأسطر 251-253 والتي يتم فك شفرته بحسابات فرعية وهي:

يعكس السطر 251 المبلغ الصادر لكيانات الأعمال الأخرى لمدة أقل من عام؛

يمثل 252 مبلغ الأسهم الخاصة التي تم شراؤها من المساهمين؛

ويبين السطر 253 الاستثمارات الأخرى قصيرة الأجل (السندات والأوراق المالية والودائع).

وتشمل فئة قصيرة الأجل الاستثمارات لمدة لا تزيد عن سنة. ومن المفهوم أنه بعد انقضاء أجلها، يتم تحويل التكاليف المتكبدة إلى مستحقات. وبهذه الصفة، يؤخذ في الاعتبار شراء الأوراق المالية، وإصدار القروض بفائدة مع فترات استحقاق تصل إلى 12 شهرًا، والودائع والاستثمارات الأخرى القابلة للإرجاع والتي تجلب الربح.

جوهر الاستثمارات المالية قصيرة الأجل

لا يمكنك استثمار الأموال إلا إذا كان لديك أموال مجانية عرض النقود. وهذا ممكن عند تلقي أرباح غير مخطط لها أو طبيعتها الموسمية. إن الحصول على دخل متزايد يجعل من الممكن وضع "الفائض" تحت الفائدة، مع مراعاة العائد خلال عام. ليس من الضروري أن يكون لديك إدخالات للحسابات وخط رصيد مخصص للاستثمارات قصيرة الأجل.

الاستثمارات قصيرة الأجل في الميزانية العمومية

يتم تضمين الاستثمارات المالية قصيرة الأجل في أصول الميزانية العمومية وتنعكس في السطر 1240 اعتبارًا من 31 ديسمبر. والمبلغ المنعكس فيه هو رصيد الحسابات التالية مخصوما منه رصيد قرض الحساب التاسع والخمسين:

• 58 - بالنسبة للاستثمارات قصيرة الأجل في حساب فرعي من الدرجة الثانية؛
• 55 - للودائع قصيرة الأجل.
• 73- القروض الداخلية للموظفين والتي تستحق خلال سنة.

يعكس السطر 1240 فقط الاستثمارات التي تنطوي على تحقيق الربح. إذا تم إصدار القرض بدون فائدة (أموال في الدين)، فإنه يفقد حالة الاستثمار المالي ولا يمكن أن ينعكس في الحساب 58 والسطر 1240 من الميزانية العمومية. في الحساب 59، يتم جمع احتياطي الاستثمارات المالية، وهو أمر ضروري للتعويض عن انخفاض قيمتها.

بالإضافة إلى السطر 1240، يتم ملء القسم التوضيحي 3 في الميزانية العمومية (القسمان الفرعيان 3.1 و3.2). أنها تظهر وجود وحركة واستخدام الاستثمارات.

الاستثمارات المالية في المحاسبة

الحساب رقم 58 شائع للاستثمارات طويلة الأجل وقصيرة الأجل. بأمر من وزارة المالية في أكتوبر 2000، تم إلغاء الحسابات الفرعية الرسمية لها، ولكن تم تنظيم التقسيم الصارم للمحاسبة الاستثمارية حسب المصطلح. يحق للشركات فتحها وصيانتها بشكل مستقل، مع مراعاة توقيت الاستثمارات. ولهذا يتم تقديم الحسابات الفرعية من الدرجة الثانية. على سبيل المثال، 58.1 للأسهم، 58.2 للديون.

وتؤخذ الاستثمارات قصيرة الأجل في الاعتبار بالتكلفة، أي على تكلفة شراء الأصل. ويظهر الدخل منها في التقرير المحاسبي عند تحويل الفائدة أو في نهاية فترة الاستثمار أي في نهاية العام.

زيادة ونقصان الاستثمارات قصيرة الأجل

ويشير النمو في حجم الاستثمارات قصيرة الأجل إلى توافر الأموال الحرة المتاحة للاستثمارات لفترة قصيرة. هذه الاستثمارات أقل خطورة من الاستثمارات طويلة الأجل، فهي تعود بسرعة وتسمح لك بالتعويض بسرعة عن الخسائر المحتملة.

نشر الأمثلة:

• إصدار القروض لأطراف ثالثة - 58 دينارا - 50 دينارا؛
• فتح الوديعة - 58 دينارا - 51 دينارا؛
• شراء الأوراق المالية - 58 دينارا - 76 دينارا.

يشير الانخفاض في الاستثمارات قصيرة الأجل إلى:

• انخفاض في النشاط التجاري والمالي.
• نقص رأس المال العامل؛
• نهج حالة الأزمة.
• سداد القرض أو استرداد الأوراق المالية.

ويشير الانخفاض في مبالغ الاستثمارات قصيرة الأجل أيضًا إلى سداد الالتزامات. تم استخدام الأموال التي كان من الممكن استثمارها لسداد القرض. وهذا لا يشير إلى انخفاض الأداء المالي واقتراب الأزمة، بل ينظر إليه على أنه استشراف للمستقبل. وفي الفترة المشمولة بالتقرير التالي، يمكن بالفعل استخدام هذه المبالغ لتنشيط الأنشطة، بشرط الحصول على مستوى مماثل من الدخل.

عند إيقاف الاستثمارات، يتم تثبيتها على رصيد الحساب 58 والخصم من الحساب 91 (الحساب الفرعي 2).

نشر الأمثلة:

• خسارة الاستثمارات المالية - 99 دينارا - 58 دينارا؛
• تصرفات أخرى في الاستثمارات - 91.2 دينار - 58 دينار.

إدارة الاستثمارات قصيرة الأجل

تشير الإدارة إلى تتبع حركتهم - هل هناك خطر الخسارة، هل التكاليف مبررة، هل من الضروري استخدام الاحتياطيات. يتم إنشاء هذا الأخير من أجل التعويض عن الخسائر في حالة انخفاض قيمة الاستثمار.

لتشكيلها، يتم استخدام حساب 91. وينعكس ظهور الاحتياطيات وحركتها في ترحيل: 91 ت.ت - 59 ت.ت. ويدخل المبلغ الإجمالي للاحتياطي في المصاريف الأخرى (PBU 19/02). يتم التحقق من الاستهلاك مرة واحدة على الأقل في السنة. وفيما يتعلق بالاستثمارات قصيرة الأجل، فإن الانتظام الأكثر كثافة أمر مقبول. على سبيل المثال، في نهاية ربع أو نصف سنة.