Obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne ile procent. Składki na fundusz emerytalny. Zwrot podatku w formie składek ubezpieczeniowych

Społeczny Składki ubezpieczeniowe- Są to obowiązkowe płatności, których muszą dokonać wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy. Opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne uprawnia pracowników do otrzymywania różnych gwarancji socjalnych. Na przykład zwolnienia lekarskie, bezpłatna opieka medyczna, emerytury. Zastanówmy się bardziej szczegółowo, kiedy, gdzie i w jakiej wysokości należy opłacać składki na ubezpieczenie społeczne.

Kto powinien zapłacić

Wszyscy pracodawcy muszą płacić składki na ubezpieczenie społeczne. Oznacza to organizacje i przedsiębiorców indywidualnych, którzy zatrudnili co najmniej jednego pracownika, a także osoby fizyczne, które nie mają statusu przedsiębiorcy indywidualnego, ale dokonują jakichkolwiek wpłat na rzecz pracowników. Ponadto taki obowiązek ciąży na indywidualnych przedsiębiorcach, którzy wykonują pracę na własny rachunek, np. prawnicy, notariusze.

Dość często zdarzają się sytuacje, gdy jedna osoba zalicza się do kilku kategorii płatników składek ubezpieczeniowych. W takim przypadku konieczne jest opłacenie składek ubezpieczeniowych z każdego powodu. Na przykład indywidualny przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników. W takim wypadku musi płacić za siebie i za pracowników.

Składki na ubezpieczenia społeczne i ich rodzaje

Wyróżnia się cztery rodzaje składek ubezpieczeniowych:

1. Obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne.
2. Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.
3. W przypadku czasowej niepełnosprawności i macierzyństwa.
4. W przypadku wypadku przy pracy i choroby zawodowej.

IFTS odpowiada za administrowanie trzema pierwszymi rodzajami składek na ubezpieczenie społeczne. FSS jest odpowiedzialny za pokrycie kosztów ubezpieczenia od obrażeń. Łączna stawka pierwszych trzech typów wynosi 30%. Jeżeli wartość graniczna podstawy nie przekracza 1 150 000 rubli. - za OPS i 865 000 rubli. - dla OSS wówczas stawki za każdą składkę ubezpieczeniową będą wynosić:

• OPS – 22%;
• CHI – 5,1%;
• VNiM – 2,9%.

Jeżeli wartość podstawy przekroczy ustalony limit, stawki ubezpieczenia będą kształtować się następująco:

• OPS – 10%;
• CHI – 5,1%.

Jednocześnie wpłaty przekraczające wielkość podstawy krańcowej nie podlegają składkom ubezpieczeniowym dla VNiM.

Jeśli chodzi o wpłaty na rzecz FSS, ich stawka może wynosić od 0,2 do 8,5%, w zależności od klasy ryzyka zawodowego, która musi być potwierdzana co roku.

Odliczenia IP dla siebie

Dla przedsiębiorców indywidualnych, którzy sami opłacają składki na ubezpieczenie, przewidziane są kwoty stałe. W przypadku OPS, jeśli kwota dochodu nie przekracza 300 000 rubli:

• 26 545 rubli — na rok 2018;
• 29 354 rubli — na rok 2020;
• 32 448 rubli — na rok 2020

Jeżeli kwota dochodu jest wyższa niż ustalony limit, będziesz musiał zapłacić 1% nadwyżki, ale nie więcej niż:

• 212 360 rubli — na rok 2018;
• 234 832 rubli — na rok 2020;
• 259 584 rubli — na rok 2020

Odliczenia za CHI, niezależnie od wysokości dochodu, wynoszą:

• 5840 r. — na rok 2018;
• 6884 r. — na rok 2020;
• 8426 r. — na rok 2020

Jeśli chodzi o płatności ubezpieczeniowe w przypadku VNiM, indywidualny przedsiębiorca ma prawo nie dokonywać ich „dla siebie”.

Kiedy zapłacić

Organizacje mają obowiązek odprowadzać składki na ubezpieczenie społeczne w okresach miesięcznych, do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym naliczono to lub inne wynagrodzenie. Dla przedsiębiorców indywidualnych obowiązują inne terminy:

• OPS, jeśli dochód jest mniejszy niż 300 000 rubli - do 31 grudnia rok bieżący;
• OPS, jeśli dochód przekracza 300 000 rubli - do 1 lipca następnego roku;
• OMS i VNiM – do 31 grudnia bieżącego roku.

Kiedy i gdzie zgłosić

Poniżej znajduje się tabela przedstawiająca rodzaje zgłoszeń, urząd przyjmujący i terminy składania wniosków.

Kto płaci składki na ubezpieczenie

Każdy pracodawca co miesiąc płaci różne składki ubezpieczeniowe z płatności na rzecz swoich pracowników. Jeżeli pracują na umowę o pracę, to są to składki:

• do Funduszu Emerytalnego Rosji (w PFR);
• do Funduszu Ubezpieczeń Medycznych (w FFOMS);
• na ubezpieczenie społeczne na wypadek choroby i urazu lub na wypadek macierzyństwa (w FSS).
• o ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków i chorób zawodowych (również w FSS).

Składki opłacane są także z wpłat na rzecz pracowników zarejestrowanych w spółce na podstawie umów cywilnoprawnych:

• w FIU;
• w FFOMS;
• na ubezpieczenie społeczne od następstw nieszczęśliwych wypadków i chorób zawodowych, jeżeli zostało to określone w umowie.

Płatności podlegają składkom ubezpieczeniowym

Składki na ubezpieczenie podlegają płatnościom na rzecz pracowników na podstawie stosunku pracy i zgodnie z umowami cywilnoprawnymi o wykonywanie pracy, świadczenie usług i zlecenia autorskie.

Wpłaty, od których nie są opłacane składki, wymienione są w art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej:

1. Świadczenia państwowe;
2. Odszkodowania po zwolnieniu, wypłaty odszkodowania za krzywdę, płatności za mieszkanie lub wyżywienie, płatności za stroje sportowe lub wyjściowe, wydawanie świadczeń rzeczowych itp.;
3. Kwoty jednorazowej pomocy finansowej np. przy urodzeniu lub adopcji dziecka, w przypadku utraty członka rodziny, w przypadku klęski żywiołowej i innych sytuacji nadzwyczajnych;
4. Dochody, oprócz wynagrodzeń, uzyskiwane przez członków społeczności ludności tubylczej ze sprzedaży produktów tradycyjnego rzemiosła;
5. Płatności z tytułu obowiązkowego i dobrowolnego ubezpieczenia osobowego;
6. Oraz inne rodzaje płatności i rekompensat.

Krańcowa podstawa obliczania składek ubezpieczeniowych

Składki na PFR i FSS ograniczone są krańcowymi podstawami naliczania składek, które corocznie waloryzowane są o wzrost przeciętnego wynagrodzenia:

Maksymalna podstawa składek na PFR w 2020 r. wynosi 1 292 000 rubli.

Podstawę krańcową oblicza się na podstawie dochodu pracownika na zasadzie memoriałowej. Gdy jego dochód za dany rok osiągnie podstawę krańcową, należy opłacać dalsze składki na nowych zasadach. Przy opłacaniu składek według stawki podstawowej, w przypadku przekroczenia tej podstawy, składki opłacane są według stawki obniżonej wynoszącej 10%. Jeśli organizacja ma preferencyjną stawkę, to w nadmiarze składki nie są opłacane.

Maksymalna podstawa składek na FSS w 2020 r. wynosi 912 000 rubli.

W przypadku przekroczenia podstawy nie trzeba uiszczać opłat.

Nie ma maksymalnej podstawy składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i wypadkowe, dlatego też cały dochód uzyskiwany przez pracownika podlega składkom.

Stawki składek ubezpieczeniowych w 2020 roku

Rozważ główne stawki składek ubezpieczeniowych dla pracowników w 2020 roku:

1. W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego - 22%.
2. Na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 5,1%.
3. W przypadku czasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa – 2,9%;
4. W przypadku urazów - od 0,2% do 8,5%, w zależności od klasy ryzyka zawodowego przypisanej do głównego rodzaju działalności.

W tabeli przedstawiono specjalne obniżone stawki składek dla poszczególnych kategorii płatników ustalone w 2020 roku.

Kategoria ubezpieczonego	dla OPS,%	dla CHI,%	w VNIM,%	Taryfa ogólna,%	PFR od kwot ponad podstawę, %
Taryfa podstawowa, bez zniżek	22	5,1	2,9	30	10
Organizacje IT Federacji Rosyjskiej, które opracowują i sprzedają programy komputerowe i bazy danych, a także je instalują, testują i konserwują	8	4	2	14	-
Mieszkańcy specjalnej strefy ekonomicznej innowacyjnej technologicznie lub turystyczno-rekreacyjnej	8	4	2	14	-
Uczestnicy projektu Skołkowo	14	0	0	14	-
Pracodawcy wypłacający pensje i wynagrodzenia członkom załóg rosyjskich statków. Tylko w odniesieniu do płatności na rzecz członków załogi statku	0	0	0	0	-
Organizacje non-profit o uproszczonym systemie podatkowym w zakresie usług społecznych, nauki, edukacji, opieki zdrowotnej, kultury, sztuki czy sportów masowych	20	0	0	20	-
Organizacje charytatywne w USN	20	0	0	20	-
Uczestnicy wolnej strefy ekonomicznej Krymu i Sewastopola	6	0,1	1,5	7,6	-
Mieszkańcy terytorium zaawansowanego rozwoju społecznego i gospodarczego	6	0,1	1,5	7,6	-
Mieszkańcy specjalnej strefy ekonomicznej obwodu kaliningradzkiego	6	0,1	1,5	7,6	-
Mieszkańcy wolnego portu Władywostoku	6	0,1	1,5	7,6	-
Twórcy kreskówek, produkcji wideo i audio	8	2	4	14

W 2020 r. większość pracodawców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego zacznie opłacać składki według ogólnej stawki 30%, wraz z zakończeniem okresu przejściowego. Do 2024 roku organizacje charytatywne i non-profit objęte uproszczonym systemem podatkowym będą mogły korzystać z preferencyjnej stawki 20%.

Od 2020 roku na podstawowe taryfy przeszło kilka kolejnych kategorii ubezpieczycieli:

• spółki gospodarcze i spółki stosujące lub wdrażające wyniki działalności intelektualnej, do których prawa przysługują ich uczestnikom lub założycielom – budżetowe lub autonomiczne instytucje naukowe lub instytucje edukacyjne wyższa edukacja;
• organizacje i przedsiębiorcy prowadzący działalność techniczną i innowacyjną oraz wynagradzający pracowników zatrudnionych w technicznych i innowacyjnych lub przemysłowo-produkcyjnych specjalnych strefach ekonomicznych;
• organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zawarli porozumienie w sprawie prowadzenia działalności turystyczno-rekreacyjnej, płacą pracownikom prowadzącym tę działalność w specjalnych strefach ekonomicznych.

Od 2020 r. kategorie te płacą składki według ogólnej stawki 30%, a w przypadku przekroczenia maksymalnej podstawy naliczania obowiązkowych składek na ubezpieczenie emerytalne nie wstrzymują wpłaty, lecz zmniejszają procent składek na Fundusz Emerytalny do 10 %.

Terminy płatności składek ubezpieczeniowych w 2020 roku

Składki ubezpieczeniowe przekazywane są do IFTS za każdy miesiąc do 15 dnia następnego miesiąca. Jeżeli ostatnim dniem płatności jest weekend lub święto, wówczas składki można opłacić następnego dnia roboczego. W przypadku składek na wypadek obrażeń procedura jest podobna, ale nadal należy je opłacać do FSS.

Przedsiębiorcy sami opłacają składki ubezpieczeniowe w innych terminach. Składki za rok ubiegły należy wpłacić do końca roku lub w następnym dniu roboczym. Za rok 2019 przekaż pieniądze do urzędu skarbowego do 31 grudnia, a jeśli Twój dochód przekroczył 300 000 rubli, przekaż kwotę dopłaty do Federalnej Służby Podatkowej do 1 lipca 2020 r.

Prowadź dokumentację w Kontur.Accounting, wygodnym serwisie internetowym do obliczania wynagrodzeń i wysyłania raportów do Federalnej Służby Podatkowej, Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Usługa umożliwia wygodną współpracę księgowego z dyrektorem.

Przyczyny obrażeń są gotówka, przesyłany za pośrednictwem Funduszu Ubezpieczeń Społecznych pracownikowi w ramach odszkodowania za uszczerbek na zdrowiu powstały w związku z wykonywaniem obowiązków pracowniczych.

Pracodawca ma obowiązek obliczać co miesiąc określoną ich kwotę w stosunku do dochodu z pracy uzyskiwanego przez podwładnego. Wpływ na to ma wiele czynników, m.in.:

• dostępność świadczeń ze składek ubezpieczeniowych z tytułu obrażeń;
• Rodzaj działalności;
• zatwierdzone stawki składek na ubezpieczenie od obrażeń.

Pomimo przekazania większej części składek fiskusowi, w 2020 roku FSS w dalszym ciągu nadzoruje przedmiotowe odliczenia. Dlatego są pewne zmiany.

Przypomnijmy, że cechy i zasady odliczeń za obrażenia reguluje ustawa z 1998 r. nr 125-FZ.

Który przedmiot opodatkowania

Odliczenia, o którym mowa, dokonuje się pod warunkiem zawarcia z pracownikiem następującej umowy:

1. umowa o pracę (zawsze);
2. umowa cywilnoprawna (jeżeli taki warunek jest zastrzeżony).

Pracodawca potrąca Z składki na ubezpieczenie od obrażeń w 2020 roku, niezależnie od tego, czy podwładni posiadają obywatelstwo naszego kraju.

W ramach rozpatrywanych relacji Fundusz Ubezpieczeń Społecznych pełni rolę ubezpieczyciela, a ubezpieczony:

• osoby prawne (niezależnie od rodzaju własności);
• właściciel własnej firmy;
• osoba fizyczna, która zawarła umowę o pracę z inną osobą.

Potrącenia na rzecz FSS z tytułu kontuzji pochodzą z: różne rodzaje dochody: pensje, dodatki, premie, rekompensaty za niewykorzystane urlopy, a także przy wypłacie wynagrodzeń w produktach. Wyjątkami od przedmiotu opodatkowania w przypadku obrażeń są:

• świadczenia państwowe;
• płatności należne w przypadku likwidacji przedsiębiorstwa lub redukcji personelu;
• środki otrzymane na działalność zawodową w szczególnie trudnych lub niebezpiecznych dla zdrowia warunkach;
• pomoc finansowa udzielona w przypadku wystąpienia siły wyższej;
• opłata za odbycie szkoleń lub kursów dokształcających itp.

Który stawki ubezpieczenia od następstw nieszczęśliwych wypadków

Stawka ubezpieczenia pracowników od następstw nieszczęśliwych wypadków i chorób zawodowych związanych z działalnością produkcyjną kształtuje się w przedziale 0,2 – 8,5%. Rośnie ono proporcjonalnie do wzrostu stopnia ryzyka, któremu przypisana jest główna działalność przedsiębiorstwa. Wszystkie te parametry są określone przez prawo.

W sumie istnieją 32 taryfy utworzone z uwzględnieniem różnych obszarów działalności (art. 1 ustawy nr 179-FZ z 2005 r.). Charakteryzują różne stopnie ryzyka i odpowiadający im procent składki. Stawki składek na ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków obowiązujące w 2020 roku przedstawia poniższa tabela (w %).

Klasę, do której należy działalność przedsiębiorstwa, można określić na podstawie 2 dokumentów regulacyjnych:

1. OKVED;
2. Klasyfikacja działalności według ryzyka (zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Pracy nr 625-n).

Informacje te znajdują odzwierciedlenie w dokumentach rejestracyjnych otrzymanych przy składaniu wniosku do FSS.

Ile przelać

Pracodawcy muszą obliczać co miesiąc składki na ubezpieczenie od obrażeń w 2020 roku, biorąc pod uwagę rozliczenia międzyokresowe za ostatnie 30 (31) dni. Można to zrobić za pomocą wzoru:

SKŁADKI = B x TARYFA Gdzie:

B– podstawa składki na obrażenia. Jest to kwota pieniędzy otrzymana przez pracownika, na podstawie której obliczana jest wymagana wartość. Przepisy nie przewidują ograniczeń co do kwoty. Obliczenia przeprowadza się w następujący sposób:

B = Płatności td/gpd - Płatności n/a Gdzie:

płatności td/gpd- środki wypłacone osobie fizycznej na podstawie umowy o pracę (cywilnoprawnej).

Wypłaty nie dotyczy- Płatności nieskładkowe.

Uwaga: w przypadku rozliczeń z osobą dokonywanych w naturze, wkłady pobiera się od kwoty pieniężnej określonej w umowie. Pod uwagę brany jest także podatek VAT i akcyza.

PRZYKŁAD

Biuro podróży „Prestige” oferuje wczasowiczom bilety na zwiedzanie, a także miejsca na nocleg i noclegi pojazdy. OKVED - 63.30.2. W lutym 2020 roku pracownikom wypłacono łączne wynagrodzenie w wysokości 3 milionów 500 tysięcy rubli, w tym pomoc materialna w wysokości 32 tysięcy rubli. Ustal wysokość składek ubezpieczeniowych w FSS.

Przeczytaj także Przykładowy nakaz zapłaty w sprawie opłacenia składek na ubezpieczenie zdrowotne: 2017 r

1. 1. Oblicz podstawę obliczenia składek:

B \u003d 3 500 000-32 000 \u003d 3 468 000 rubli.

1. Według Klasyfikacji Działalności Ze względu na Ryzyko Biuro Podróży „Prestige” przypisane jest do I klasy ryzyka zawodowego, co odpowiada stawce 0,2%. W rezultacie odliczenia za obrażenia są równe:

SKŁADKI \u003d 3 468 000 x 0,2 \u003d 6936 rubli.

FSS przyznaje niektórym przedsiębiorstwom ulgi lub rabaty. W związku z tym wysokość ostatecznych składek może zostać dodatkowo zwiększona lub obniżona.

Nowe dane dotyczące zniżek i dopłat w 2020 roku

Pracodawcy płacą składki „na wypadek obrażeń” zgodnie ze stawkami ubezpieczenia. Do taryfy może jednak zostać zastosowana ulga lub dopłata (ust. 1, art. 22 prawo federalne z dnia 24.07.98 nr 125-FZ).

Wysokość rabatu (dopłaty) określa wzór, w którym uwzględniane są trzy wskaźniki:

1. Stosunek kosztów FSS z tytułu zapłaty zabezpieczenia wszystkich zdarzeń ubezpieczeniowych u ubezpieczonego i całkowitej kwoty naliczonych składek;
2. Liczba zdarzeń ubezpieczeniowych dla ubezpieczonego na tysiąc pracowników;
3. Liczba dni czasowej niezdolności do pracy ubezpieczonego przypadająca na jedno zdarzenie ubezpieczeniowe (z wyłączeniem przypadków zakończonych śmiercią).

Średnie wartości tych wskaźników według rodzaju działalności gospodarczej na rok 2020 zostały zatwierdzone dekretem FSS Federacji Rosyjskiej z dnia 31 maja 2017 r. nr 67. Na przykład w przypadku sprzedaży detalicznej żywności, napojów i wyrobów tytoniowych w wyspecjalizowanych sklepach wartości te wynoszą odpowiednio 0,07, 0,46 i 48,67.

Czym są świadczenia ze składek na ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków

Organizacje, które terminowo odprowadzają składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i nie dopuszczają do wypadków lub wystąpienia chorób zawodowych, mogą liczyć na ulgę w składkach z tytułu urazów.

Należy pamiętać, że nie ma już możliwości otrzymania świadczenia za 2020 rok, gdyż wniosek trzeba było złożyć przed 1 listopada 2017 roku. Ale będzie to robić nadal.

Wysokość zniżki uzależniona jest od różnych czynników: liczby urazów na 1000 pracowników, dni niezdolności do pracy w jednym przypadku urazu itp. Maksymalna jej wysokość wynosi 40%.

Przy obliczaniu składek na pracowników niepełnosprawnych z grup I, II, III zniżka wzrasta do 60%. Prawo nie wymaga dokumentowego potwierdzenia praw do jego otrzymania.

PRZYKŁAD

LLC „Imperial-Stroy” oferuje usługi w zakresie projektowania inżynierskiego (OKVED 74.20). Firma uzyskała ulgę w składkach na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 25%. W marcu 2020 roku firma wypłaciła pracownikom wynagrodzenie w wysokości 320 000 rubli, a osobom niepełnosprawnym z I i II grupy 73 000 rubli. Ustal wysokość składek.

Działalność spółki LLC „Imperial-Stroy” należy do I klasy ryzyka zawodowego, dla której ustalona jest stawka 0,2%. Biorąc pod uwagę 25% rabat, stawka spadnie do 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).

Składki na ubezpieczenie wypadkowe będą wynosić:

1. 1. dla głównych pracowników LLC:

320 000 × 0,15% = 480 rubli

1. 1. dla pracowników niepełnosprawnych (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):

73 000 × 0,08% = 58,4 rubla

1. całkowita wartość:

480 + 58,4 \u003d 538,4 rubli.

Księgowy firmy „Imperial-Stroy” musi pobrać za marzec składki na ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych w wysokości 538,4 rubli.

Za pomocą tego kalkulatora szybko obliczysz wysokość składek podatkowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne zgodnie z wymogami roku 2020. Program BukhSoft pomoże Ci wygenerować prawidłową wpłatę składek z aktualnymi danymi.

Oblicz składki na własność intelektualną i dokonaj płatności

Składki na ubezpieczenia IP w 2020 roku

1. Procedura ustalania wysokości stałej składki ubezpieczeniowej dla przedsiębiorców indywidualnych w OPS. Przypomnijmy, że wcześniej była ona obliczana w zależności od płacy minimalnej na początku roku. Teraz kwota stałej składki jest zapisana w Ordynacji podatkowej. W roku 2020 jest to 32 448 rubli. Za rok 2019 - 29 354 rubli.
2. Dochód z IP może przekroczyć 300 000 rubli rocznie. Maksymalna kwota stałych składek na własność intelektualną z takich dochodów nie powinna przekraczać 259 584 rubli w 2020 r. Za rok 2019 - 234 832 rubli.
3. Ostatnim dniem wpłacania składek na OPS z dochodów IP przekraczających 300 000 rubli jest 1 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym.
4. Dodatkowa składka na podatek OPS od dochodu za rok powyżej 300 000 rubli jest również „niepowiązana” z płacą minimalną. Wysokość składki w stałej wysokości jest określona w Ordynacji podatkowej i wynosi 8426 rubli za rok 2020. Za rok 2019 - 6884 rubli.

Procedura opłacania składek na PFR w 2020 roku

• Nie później niż do 31 grudnia 2020 r. stała część składek na OPS jest wpłacana do Federalnej Służby Podatkowej. Jest on obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Wysokość stałej części obowiązkowych składek na ubezpieczenie emerytalne za rok 2020 wynosi 32 448 rubli;
• do 31 grudnia 2020 r. wnoszą do Federalnej Służby Podatkowej stałą opłatę za obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 8426 rubli.
• nie później niż 1 lipca 2021 r. wpłacają dodatkową opłatę za OPS do Federalnej Służby Podatkowej od dochodu za rok ponad 300 000 rubli. Stanowi to 1% dochodu powyżej 300 000 rubli. W takim przypadku kwota wszystkich płatności nie może przekraczać 259 584 rubli.

W FSS istnieje także dobrowolna składka na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne. W 2020 r. Jego wielkość wynosi 4221,24 rubli. Termin płatności upływa nie później niż 31 grudnia 2020 roku.

Przykład wyliczenia składek z ubezpieczenia IP dla siebie w 2020 roku

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (urodzonego w 1970 r.) na rok 2020 wynosi 2 400 000 rubli.

Stała część składek indywidualnego przedsiębiorcy na ubezpieczenie emerytalne na rok 2020 wynosi 32 448 rubli. Kwotę tę przedsiębiorca musi wpłacić do dnia 31 grudnia 2020 roku.

Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli. Sprzedawca musi przekazać tę kwotę do FIU nie później niż 1 lipca 2021 r.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie emerytalne ogółem: 32 448 rubli. + 21 000 rubli. = 53 448 rubli.

Za obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, niezależnie od wysokości dochodów, indywidualny przedsiębiorca płaci stałą składkę w wysokości 8426 rubli. do 31 grudnia 2020 r.

Wysokość składek stałych IP na rok 2020

Składka	BCK na rok 2019	Przez 1 miesiąc pocierać.	Przez rok pocieraj.
PFR (część ubezpieczeniowa)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

Oznacza to, że jeżeli przedsiębiorca zostanie zarejestrowany w dniu 12 lutego 2020 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok 2020:

• w PFR wyniesie 28 681,71 rubli. (32 448 rubli: 12 x 10 miesięcy + 32 448 rubli: 12: 28 dni x 17 dni);
• w FFOMS - 7447,98 rubli. (8426 rubli: 12 x 10 miesięcy + 8426 rubli: 12: 28 dni x 17 dni).

Jeśli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 40 874 rubli. (OPS i MHI), musi przekazać szacunkową część składek ubezpieczeniowych, która wynosi 1% kwoty udziału własnego*.

Ustawa przewiduje limit wysokości składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności stałej kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne. Oznacza to, że w roku 2020 maksymalna wysokość składek na PFR wynosi 259 854 rubli. (32 448 rubli x 8)

Termin płatności

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na składkę z dochodów za lata 2017, 2018, 2019, 2020 i lata późniejsze;

Kalkulacja dochodu

Reżim podatkowy	Dochód	Gdzie dotrzemy
STS (6% lub 15%)*
systemie patentowym
UTII
ESHN		Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

Składki na ubezpieczenia IP w 2019 roku

1. Nowy tryb ustalania wysokości stałej składki na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorcy indywidualnego na rzecz Funduszu Emerytalnego (składka przedsiębiorcy „za siebie”). Przypomnijmy, że wcześniej była ona obliczana w zależności od płacy minimalnej na początku roku. Teraz wielkość stałej składki na fundusz emerytalny jest zapisana w Ordynacji podatkowej. Jest to: za 2019 r. - 29 354 rubli, za 2020 r. - 32 448 rubli.
2. Dochód z IP może przekroczyć 300 000 rubli. za rok. Maksymalna wysokość stałych składek IP z takich dochodów nie powinna przekraczać: za rok 2019 - 234 832 rubli, a za rok 2020 - 259 584 rubli.
3. Ostatni dzień na wpłatę składek do FIU od dochodu indywidualnego przedsiębiorcy przekraczającego 300 000 rubli. przesunięty z „1 kwietnia” na „1 lipca” roku następującego po roku sprawozdawczym.
4. Składki na rzecz własności intelektualnej na rzecz FFOMS są również „niepowiązane” z płacą minimalną. Wysokość składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości jest obecnie określona w Ordynacji podatkowej i wynosi: za rok 2019 - 6884 rubli, za rok 2020 - 8426 rubli.

* Sztuka. 2 ustawy federalnej z dnia 27 listopada 2017 r. nr 335-FZ.

Procedura opłacania składek na PFR w 2019 roku

• Do 31 grudnia 2019 r. na rzecz FFOMS wpłacana jest stała opłata w wysokości 6884 rubli. Składki na FFOMS z dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nie licz i nie płać;
• Do 31 grudnia 2019 roku do PFR wpłacana jest stała część składek. Jest on obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Wysokość stałej części składek na fundusz emerytalny za 2019 rok wynosi 29 354 rubli;
• nie później niż 1 lipca 2020 r. wpłacają szacunkową część składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie).

Przykład wyliczenia składek z tytułu ubezpieczenia IP dla siebie 2019

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (urodzonego w 1970 r.) za rok 2019 wynosi 2 400 000 rubli.

Stała część składek indywidualnego przedsiębiorcy na ubezpieczenie emerytalne za 2019 rok wynosi 29 354 rubli. Kwotę tę przedsiębiorca musi wpłacić do dnia 31 grudnia 2019 roku.

Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli. Sprzedawca musi przekazać tę kwotę do FIU nie później niż 1 lipca 2020 r.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie emerytalne ogółem: 29 354 rubli. + 21 000 rubli. = 50 354 rubli.

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodów, indywidualny przedsiębiorca płaci stałą opłatę w FFOMS w wysokości 6884 rubli. do 31 grudnia 2019 roku.

Wysokość składek stałych IP za 2019 rok

Składka	BCK na rok 2019	Przez 1 miesiąc	Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Przy płatności miesięcznej pozostała część kopiejek wpłacana jest w ostatnim miesiącu roku.

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracował przez niepełny okres sprawozdawczy, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się:

• jako wysokość składek za w pełni przepracowane miesiące ( Wysokość składek stałych do PFR i FFOMS za rok: 12 x Liczba miesięcy );
• jako wysokość składek za miesiąc nie w pełni przepracowany ( Wysokość składek stałych do PFR i FFOMS za rok: 12: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca ).

Oznacza to, że jeżeli przedsiębiorca jest zarejestrowany w dniu 12 lutego 2019 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za 2019 r.:

• w PFR wyniesie 25 946,84 rubli. (29 354 rubli: 12 x 10 miesięcy + 29 354 rubli: 12: 28 dni x 17 dni);
• w FFOMS - 6084,97 rubli. (6884 rubli: 12 x 10 miesięcy + 6884 rubli: 12: 28 dni x 17 dni).

Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym wpłaty lepiej jest dokonać przed 27 grudnia, gdyż banki mogą nie mieć czasu na przekazanie wpłat w ostatnich dniach roku.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 36 238 rubli. (PFR + FFOMS), musi przekazać na rzecz Funduszu Emerytalnego szacunkową część składek ubezpieczeniowych, która stanowi 1% nadwyżki*.

* Klauzula 1, art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ze zmianami. Ustawa federalna nr 243-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.

Ustawa przewiduje limit wysokości składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności stałej kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne. Oznacza to, że za 2019 rok maksymalna kwota składek na PFR wynosi 234 832 rubli. (29 354 rubli x 8)

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli. muszą zostać przekazane do budżetu nie później niż 1 lipca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

CBC za opłacenie składki od dochodów przekraczających 300 000 rubli:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na składkę z dochodów za lata 2017, 2018, 2019 i lata późniejsze;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 na składkę z dochodów za rok 2016 i okresy wcześniejsze.

Kalkulacja dochodu

Reżim podatkowy	Dochód	Gdzie dotrzemy
PODSTAWOWY (dochód z działalność przedsiębiorcza)	Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pomniejszony o kwotę zawodową odliczenia podatkowe. Obliczone zgodnie z art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 lutego 2017 r. Nr BS-4-11 / 2494@ „	Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. oraz klauzula 3.2. Arkusz B
STS (6% lub 15%)*	Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346,15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów
systemie patentowym	Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 rosyjskiego kodeksu podatkowego	Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu
UTII	Domniemany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346,29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Sekcja 2 s. 100 Deklaracja dotycząca UTII. Jeśli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane
ESHN	Dochód podlegający UAT. Obliczone zgodnie z ust. 1 art. 346,5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

*W przypadku przedsiębiorców stosujących uproszczoną stawkę podatkową wynoszącą 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system opodatkowania, sumuje się dochody podlegające opodatkowaniu z działalności.

Składki z tytułu ubezpieczenia IP w 2018 roku

1. Zaktualizowano procedurę ustalania wysokości stałej składki ubezpieczeniowej przedsiębiorcy indywidualnego na fundusz emerytalny (składki przedsiębiorcy „za siebie”). Wcześniej wysokość składki stałej obliczana była w zależności od minimalnego wynagrodzenia na początku roku. Obecnie wysokość stałej składki na PFR jest ustalona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i wynosi: za 2018 r. - 26 545 rubli, za 2019 r. - 29 354 rubli, za 2020 r. - 32 448 rubli.
2. Dochód z IP może przekroczyć 300 000 rubli. za rok. Maksymalna wysokość stałych składek IP z tego dochodu nie powinna przekroczyć 212 360 rubli za 2018 r., 234 832 rubli za 2019 r. i 259 584 rubli za 2020 r.
3. Ostatni dzień na wpłatę składek do FIU od dochodu indywidualnego przedsiębiorcy przekraczającego 300 000 rubli. przesunięty z „1 kwietnia” na „1 lipca” roku następującego po roku sprawozdawczym.
4. Składki na rzecz własności intelektualnej na rzecz FFOMS są również „niepowiązane” z płacą minimalną. Wysokość składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości jest obecnie określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i wynosi: za rok 2018 - 5840 rubli, za rok 2019 - 6884 ruble, za rok 2020 - 8426 rubli.

*Artykuł 2 ustawy federalnej z dnia 27 listopada 2017 r. N 335-FZ.

Procedura opłacania składek na PFR w 2018 roku

• do 31 grudnia 2018 r. na rzecz FFOMS wpłacana jest stała opłata w wysokości 5840 rubli. Składki na FFOMS z dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nie obliczone i nie zapłacone;
• Do 31 grudnia 2018 roku do PFR wpłacana jest stała część składek. Jest on obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Wysokość stałej części składek na fundusz emerytalny za 2018 rok wynosi 26 545 rubli;
• nie później niż 1 lipca 2019 r. szacunkowa część składek ubezpieczeniowych wpłacana jest do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie).

Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie 2018

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (urodzonego w 1970 r.) w 2018 r. Wynosi 2 400 000 rubli.

Stała część składek indywidualnego przedsiębiorcy na ubezpieczenie emerytalne za 2018 rok wynosi 26 545 rubli. Kwotę tę przedsiębiorca musi wpłacić do dnia 31 grudnia 2018 roku.

Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli. Sprzedawca musi przekazać tę kwotę do FIU nie później niż 1 lipca 2019 r.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie emerytalne ogółem: 26 545 rubli. + 21 000 rubli. = 44 400 rubli.

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodów, indywidualny przedsiębiorca wpłaca stałą opłatę w FFOMS w wysokości 5840 rubli. do 31 grudnia 2018 roku.

*Do obliczenia składek ubezpieczeniowych za 2018 rok nie uwzględnia się płacy minimalnej (SMIC) ustalonej na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego.

Wysokość składek stałych IP za 2018 rok

Składka	BCK na rok 2018	Przez 1 miesiąc	Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Przy płatności miesięcznej pozostała część kopiejek wpłacana jest w ostatnim miesiącu roku.

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracował przez niepełny okres rozliczeniowy, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się według wzoru:

• wysokość składek za przepracowane miesiące (Wysokość stałych składek do PFR i FFOMS za rok: 12 x Liczba miesięcy);
• wysokość składek za miesiąc nie w pełni rozliczony (Kwota stałych składek do PFR i FFOMS za rok: 12: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąc).

Te. w przypadku rejestracji przedsiębiorcy w dniu 12 lutego 2018 r. wysokość składek ubezpieczeniowych za rok 2018:

• w PFR wyniesie 23 463,88 rubli. (26545: 12 x 10 miesięcy + 26545: 12: 28 dni x 17 dni);
• w FFOMS - 5162,15 rubli. (5840: 12 x 10 miesięcy + 5840: 12: 28 dni x 17 dni).

Termin płatności płatności stałych

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeśli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 32 385 rubli. (PFR + FFOMS), musi przekazać do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek ubezpieczeniowych, która stanowi 1% nadwyżki *.

Ustawa przewiduje limit wysokości składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności stałej kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne. Te. za rok 2018 maksymalna wysokość składek na PFR wynosi 212 360 rubli. (26545 x 8)

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli. muszą zostać przekazane do budżetu nie później niż 1 lipca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

CBC za opłacenie składki od dochodów przekraczających 300 000 rubli:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na składkę z dochodów za lata 2017-2018 i późniejsze okresy
• 182 1 02 02140 06 1200 160 na składkę z dochodów za rok 2016 i okresy wcześniejsze.

Kalkulacja dochodu

Reżim podatkowy	Dochód	Gdzie dotrzemy
OSNO (dochód z działalności gospodarczej)	Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pomniejszony o kwotę ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 lutego 2017 r. Nr BS-4-11 / 2494@ „	Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. oraz klauzula 3.2. Arkusz B
STS (6% lub 15%)*	Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346,15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów
systemie patentowym	Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 rosyjskiego kodeksu podatkowego	Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu
UTII	Domniemany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346,29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Sekcja 2 s. 100 Deklaracja dotycząca UTII. Jeśli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane
ESHN	Dochód podlegający UAT. Obliczone zgodnie z ust. 1 art. 346,5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

*W przypadku przedsiębiorców stosujących uproszczoną stawkę podatkową wynoszącą 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system opodatkowania, sumuje się dochody podlegające opodatkowaniu z działalności.

W PFR i FFOMS w 2017 roku

Od 2017 roku to nie pracownicy PFR zaczęli sprawdzać terminowość i kompletność opłacania składek stałych, lecz organy podatkowe. W związku z tym wszystkie zasady dotyczące takich składek zostały przeniesione z federalnej ustawy o składkach ubezpieczeniowych z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ do nowego rozdziału 34 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie dla większości autorów niewiele się zmieniło. Taryfy (stawki) i termin płacenia stałych składek, a także struktura wpłat pozostaną takie same. Nie trzeba składać wyliczeń dotyczących stałych składek do urzędu skarbowego. Składki na „urazy”, a także składki na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, jak poprzednio, OD nie zwracają się same.

Jakie zmiany w składkach ubezpieczeniowych dotknęły indywidualnych przedsiębiorców od 2017 roku?

1. Od dnia 01.01.2017 te składki stałe opłacane są według nowego KSH, gdyż zmieni się administrator tych wpłat.
   Notatka: Które CSC działają w 2017 roku, zobacz Katalog CSC na rok 2017.
2. Usunięto zasadę *, zgodnie z którą pracownicy funduszu emerytalnego, w przypadku nieprzekazania do IFTS informacji o dochodach, mogli odprowadzać do przedsiębiorcy składki w maksymalnej wysokości.

Przypomnijmy, że wcześniej dla tych indywidualnych przedsiębiorców, którzy nie złożyli do urzędu skarbowego informacji o dochodach za 2015 rok, zamiast 22 261,38 rubli. za rok 2015 pracownicy PFR mogli „wnioskować” o opłacenie kwoty składek stałych w wysokości 148 886,40 rubli. Dziś, w przypadku braku deklaracji dochodów za rok 2016 (i kolejne okresy), maksymalne składki IP nie będą pobierane, gdyż od 1 stycznia 2017 roku zniesiona została zasada ich naliczania.

Procedura naliczania składek na PFR w 2017 roku

• do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym szacunkowa część składek ubezpieczeniowych wpłacana jest do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

W FFOMS w 2017 roku wypłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS z dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nie obliczone ani zapłacone. Stałe składki na FFOMS naliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Aby obliczyć składki ubezpieczeniowe za cały 2017 rok, potrzebujesz płacy minimalnej ustalonej na 1 stycznia roku sprawozdawczego - 7500 rubli.

Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie 2017

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (urodzonego w 1970 r.) w 2017 r. Wynosi 2 400 000 rubli.

Stała część składek na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorców indywidualnych wynosi 23 400,00 rubli.

Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na ubezpieczenie emerytalne ogółem: 23 400 rubli. + 21 000 rubli. = 44 400 rubli.

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodów, indywidualny przedsiębiorca płaci stałą opłatę w wysokości 4590 rubli.

Składki stałe za 2017 rok

* Obliczenia dokonano na podstawie płacy minimalnej za 2017 r. - 7500 rubli.

Składka	Wskaźnik	BCK na rok 2017	Przez 1 miesiąc	Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Całkowity:			2332,50	27990,00

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Te. w przypadku rejestracji przedsiębiorcy w dniu 10 lutego 2017 r. wysokość składek ubezpieczeniowych za 2017 r.:

• w FIU wyniesie 20823,21 rubli. (7500 x 26% x 10 miesięcy + (7500: 28 x 19) x 26%);
• w FFOMS - 4084,55 rubli. (7500 x 5,1% x 10 miesięcy + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym wpłaty lepiej jest dokonać przed 27 grudnia, gdyż banki mogą nie mieć czasu na przekazanie wpłat w ostatnich dniach roku.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 27 990,00 rubli. (PFR + FFOMS), musi przekazać do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek ubezpieczeniowych, która stanowi 1% nadwyżki *.

Ustawa przewiduje limit wysokości składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotnej płacy minimalnej na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy PFR. Te. za rok 2017 maksymalna wysokość składek na PFR wynosi 187 200 rubli. (7500 x 8 x 26% x 12)

Ważny! W przypadku przedsiębiorców stosujących uproszczoną stawkę podatkową wynoszącą 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych.

Kalkulacja dochodu

Reżim podatkowy	Dochód	Gdzie dotrzemy
OSNO (dochód z działalności gospodarczej)	Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pomniejszony o kwotę ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 lutego 2017 r. nr BS-4-11 / 2494@.	Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. oraz klauzula 3.2. Arkusz B
		Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów
systemie patentowym		Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu
UTII
ESHN		Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system opodatkowania, sumuje się dochody podlegające opodatkowaniu z działalności.

Termin płatności:

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2017 r. opłaca składkę od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli. stosowane są następujące CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na składki z dochodów za rok 2017 i później;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 na składki z dochodów za rok 2016 i okresy wcześniejsze.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych do PFR i FFOMS w 2016 roku

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych
w PFR i FFOMS w 2016 roku

Od 2016 roku uległa zmianie wysokość stałej części składek ubezpieczeniowych do PFR i FFOMS.

Procedura naliczania składek na PFR w 2016 roku:

• Do 31 grudnia roku sprawozdawczego opłacana jest stała część składek. Jest on obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na PFR naliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ZUS (26%) x 12);

W FFOMS w 2016 roku wypłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli nie są naliczane i opłacane. Stałe składki na FFOMS naliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Płaca minimalna na początku 2016 roku wynosiła 6204 ruble. (zatwierdzony ustawą federalną nr 376-FZ z 14 grudnia 2015 r.). A ponieważ obliczenie składek ubezpieczeniowych za cały rok 2016 wymaga płacy minimalnej ustalonej 1 stycznia roku sprawozdawczego (klauzula 1, klauzula 1.1, art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ). Owa podwyżka płacy minimalnej z 1 lipca do 7500 rubli nie wpłynęła na roczną wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych.

Składki stałe za 2016 rok

Składka	Wskaźnik	BCK na rok 2016	Przez 1 miesiąc	Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Całkowity:			1929,44	23153,33

*Uwaga: Kwotę 316,40 rubli należy wpłacić w ciągu 11 miesięcy, 316,45 rubli należy wpłacić w 12 miesiącu.

Uwaga przedsiębiorcy! Przy opłacaniu składek w 2017 r. za upływający okres 2016 r. obowiązują następujące KSH:

Składki na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców za siebie w stałej wysokości	Składki	182 1 02 02140 06 1100 160
	kary	182 1 02 02140 06 2100 160
	Odsetki	182 1 02 02140 06 2200 160
	Cienki	182 1 02 02140 06 3000 160
Składki ubezpieczeniowe na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w stałej kwocie zasilanej Funduszem Emerytalnym Federacji Rosyjskiej z tytułu wypłaty części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej (liczonej od kwoty dochodu płatnika przekraczającej 300 tysięcy rubli)	Składki	182 1 02 02140 06 1200 160
	kary	182 1 02 02140 06 2100 160
	Odsetki	182 1 02 02140 06 2200 160
	Cienki	182 1 02 02140 06 3000 160
Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne ludności pracującej w stałej wysokości, zapisywane w budżecie Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, otrzymywane od płatników	Składki	182 1 02 02103 08 1011 160
	kary	182 1 02 02103 08 2011 160
	Cienki	182 1 02 02103 08 3011 160

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu rozliczeniowego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się jako sumę:

• składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
• wysokość składek za miesiąc niepełnoprzepracowany (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka PFR (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2016 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok w funduszu emerytalnym wyniesie 17 131,60 rubli. (6204 x 26% x 10 miesięcy + (6204: 29 x 18) x 26%); w FFOMS - 3360,43 rubli. (6204 x 5,1% x 10 miesięcy + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 23 153,33 rubli. (PFR + FFOMS), musi przekazać do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek ubezpieczeniowych, która stanowi 1% nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. zmieniona ustawą federalną nr 347-FZ z dnia 28 listopada 2015 r.

Ustawa przewiduje limit wysokości składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotnej płacy minimalnej na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy PFR. Te. na rok 2016 maksymalna wysokość składek na PFR wynosi 154 851,84 rubli.(6204 x 8 x 26% x 12)

Ważny! W przypadku przedsiębiorców stosujących uproszczoną stawkę opodatkowania 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są brane pod uwagę przy obliczaniu dochodu dla potrzeb składek ubezpieczeniowych. Przedsiębiorcy na OSNO (13%) przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych 1% od kwoty ponad 300 tysięcy rubli. może pomniejszyć dochody o kwotę poniesionych wydatków (orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego nr 27-P z dnia 30 listopada 2016 r.)

Kalkulacja dochodu

Reżim podatkowy	Dochód	Gdzie dotrzemy
OSNO (dochód z działalności gospodarczej)
USNO niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%)	Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów
systemie patentowym	Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu
UTII	Domniemany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Sekcja 2 s. 100 Deklaracja dotycząca UTII. Jeżeli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane
ESHN	Dochód podlegający UAT. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 5 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system opodatkowania, sumuje się dochody podlegające opodatkowaniu z działalności.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2016 r. CSC o wpłatę składki od dochodów przekraczających 300 000 rubli. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2016 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU będzie wynosić:

część stała 19356,48 rubli.
+

Razem: 40356,48 rubli.

W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3796,85 rubli.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych do PFR i FFOMS w 2015 roku

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych
w PFR i FFOMS w 2015 roku

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2015 roku uległa zmianie wysokość stałej części składek ubezpieczeniowych do PFR i FFOMS.

Procedura naliczania składek na PFR w 2015 roku:

• Do 31 grudnia bieżącego roku opłacana jest stała część składek. Jest on obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na PFR naliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ZUS (26%) x 12);
• do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym szacunkowa część składek ubezpieczeniowych wpłacana jest do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

W FFOMS w 2015 roku wypłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli nie są naliczane i opłacane. Stałe składki na FFOMS naliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Płaca minimalna w 2015 r. Wynosi 5965 rubli. (zatwierdzony ustawą federalną nr 408-FZ z dnia 1 grudnia 2014 r.).

Składki stałe za 2015 rok

Składka	Wskaźnik	BCK na rok 2015	Przez 1 miesiąc	Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Całkowity:			1855,12	22261,38

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu rozliczeniowego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się jako sumę:

• składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
• wysokość składek za miesiąc niepełnoprzepracowany (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka PFR (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2015 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok w funduszu emerytalnym wyniesie 16450,62 rubli. (5965 x 26% x 10 miesięcy + (5965: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3226,85 rubli. (5965 x 5,1% x 10 miesięcy + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, ale PFR na swojej stronie internetowej zamieszcza informację o konieczności dokonania wpłat przed 27 grudnia, w związku z tym, że banki mogą nie mieć czasu na przekazanie wpłat w ostatnich dniach roku rok.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 22261,38 rubli. (PFR + FFOMS), musi przekazać do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek ubezpieczeniowych, która stanowi 1% nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. zmieniona ustawą federalną nr 237-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.

Ustawa przewiduje limit wysokości składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotnej płacy minimalnej na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy PFR. Te. na rok 2015 maksymalna wysokość składek na PFR wynosi 148 886,40 rubli.(5965 x 8 x 26% x 12)

wydatki nie są brane pod uwagę.

Kalkulacja dochodu

Reżim podatkowy	Dochód	Gdzie dotrzemy
OSNO (dochód z działalności gospodarczej)	Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Obliczone zgodnie z art. 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. Arkusz B
STS niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%)	Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów
systemie patentowym	Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu
UTII	Domniemany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Sekcja 2 s. 100 Deklaracja dotycząca UTII. Jeżeli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane
ESHN	Dochód podlegający UAT. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 5 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system opodatkowania, sumuje się dochody podlegające opodatkowaniu z działalności.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Przykład:

część stała 18610,80 rubli.
+
część indywidualna (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubli.

Razem: 39610,80 rubli.

W FFOMS niezależnie od wysokości dochodu płacimy stałą opłatę w wysokości 3650,58 rubli.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych do PFR i FFOMS w 2014 roku

Do 2014 roku składki na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorców indywidualnych były dla wszystkich takie same i niezależne od wysokości uzyskiwanych dochodów. Od 2014 roku zmienił się tryb naliczania i opłacania składek, będą one podzielone na:

• część stała (obowiązkowa do zapłaty dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, reżimu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu). Stałe składki na PFR naliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ZUS (26%) x 12);
• indywidualna część składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

Informujemy, że od 2014 roku PFR sam będzie zajmował się podziałem wysokości składek na część ubezpieczeniową i kapitałową. Obecnie przy naliczaniu składek stawki i kwoty nie zależą od roku urodzenia, a przelew odbywa się za pomocą jednolitego dokumentu płatniczego (ustawa federalna z dnia 4 grudnia 2013 r. nr 351-FZ, art. 22.2.).

W FFOMS w 2014 roku wypłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli nie są naliczane i opłacane. Stałe składki na FFOM naliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Składki stałe za 2014 rok

* Obliczenia dokonano na podstawie płacy minimalnej za 2014 r. - 5554 rubli.

Składka	Wskaźnik	BCK na rok 2014	Przez 1 miesiąc	Za rok
PFR (część ubezpieczeniowa)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Całkowity:			1727,29	20727,53

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu rozliczeniowego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się jako sumę:

• składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
• wysokość składek za miesiąc niepełnoprzepracowany (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka PFR (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 12 lutego 2014 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok w funduszu emerytalnym wyniesie 15317,14 rubli. (5554 x 26% x 10 miesięcy + (5554: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3004,52 rubli. (5554 x 5,1% x 10 miesięcy + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód IP za okres rozliczeniowy przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 20 727,53 rubli. (PFR + FFOMS), musi obliczyć i przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej indywidualną część składek ubezpieczeniowych, która wynosi 1% nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. zmieniona ustawą federalną nr 237-FZ z dnia 23 lipca 2013 r.

Ustawa przewiduje limit wysokości składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotnej płacy minimalnej na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy PFR. Te. na rok 2014 maksymalna wysokość składek na PFR wynosi 138 627,84 rubli.(5554 x 8 x 26% x 12)

Ważny! Nie dla płatników składek ubezpieczeniowych płacących podatek dochodowy od osób fizycznych (OSNO); ani dla przedsiębiorców stosujących STS 15% (dochód minus wydatki) przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych wydatki nie są brane pod uwagę.

Kalkulacja dochodu

* Klauzula 8 art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, zmienionej ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. N 237-FZ

Reżim podatkowy	Dochód	Gdzie dotrzemy
OSNO (dochód z działalności gospodarczej)	Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Obliczone zgodnie z art. 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. Arkusz B
STS niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%)	Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów
systemie patentowym	Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu
UTII	Domniemany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Sekcja 2 s. 100 Deklaracja dotycząca UTII. Jeżeli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane
ESHN	Dochód podlegający UAT. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 5 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Wynik kolumny 4 Księgi Przychodów i Rozchodów

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system opodatkowania, sumuje się dochody podlegające opodatkowaniu z działalności.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2014 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU będzie wynosić:

część stała 17328,48 rubli.
+
część indywidualna (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubli.

Razem: 38328,48 rubli.

W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3399,05 rubli.

Raportowanie składek i kar ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Od 2012 r. przedsiębiorcy indywidualni, notariusze i prawnicy nie składają sprawozdań do FIU. Na koniec roku należy złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie o dochodach zgodnie z wybranym reżimem podatkowym. Jeżeli Federalna Służba Podatkowa nie posiada informacji o dochodach przedsiębiorcy ze względu na niezłożenie przez niego sprawozdań, PFR jest zobowiązany do pobrania składek według stawki maksymalnej, opartej na 8 płacach minimalnych w wysokości 138 627,84 rubli.

Odliczenia do PFR zapisywane są na indywidualnym koncie osobistym obywatela. Z ogólnej liczby składek za lata pracy będzie zależeć od wielkości przyszłej emerytury Im więcej składek, tym wyższa emerytura. Dlatego też wszystkie niezbędne potrącenia są dokonywane i rozliczane na jego koncie osobistym.

Obowiązek płacenia składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU określa Ordynacja podatkowa, dlatego też brak płatności lub nieprawidłowe obliczenie kwoty odliczeń jest uważane za przestępstwo skarbowe. Za niepłacenie składek lub (jeśli płatnikiem jest np. indywidualny przedsiębiorca) grożą poważne kary pieniężne, aż do odpowiedzialności karnej.

Kto płaci składki na Fundusz Emerytalny: pracodawca czy pracownik?

Płatnikami składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU są osoby wymienione w części 1 art. 419 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Obejmują one:

1. Płatnicy dokonujący wpłat i innych wynagrodzeń osób fizycznych. osoby (pracownicy). Są to organizacje, indywidualni przedsiębiorcy, osoby fizyczne. osoby niebędące IP.
2. Płatnicy, którzy nie dokonują wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych. osoby. Mogą to być przedsiębiorcy indywidualni, prawnicy, notariusze, rzeczoznawcy, rzecznicy patentowi prowadzący prywatną praktykę, kierownicy arbitrażu, mediatorzy.

Obywatele często mylą obowiązkowe składki na ubezpieczenie emerytalne z 13% opodatkowaniem (podatek dochodowy od osób fizycznych). Ważne jest, aby zrozumieć, że pracownik sam nie odprowadza składek na fundusz emerytalny - robi to jego pracodawca. I składki nie są potrącane wynagrodzenie pracownik. Fundusze te wypłacane są na koszt pracodawcy, a ich wysokość obliczana jest na podstawie wielkości funduszu wynagrodzeń.

Jeżeli obywatel prowadzi działalność na własny rachunek (indywidualny przedsiębiorca, prawnik, notariusz itp.), Wpłaca składki do FIU "dla siebie". Będzie to zależeć od jego rocznych dochodów.

Jeśli obywatel należy do kilku kategorii jednocześnie, musi płacić składki ubezpieczeniowe na rzecz FIU z każdego powodu. Na przykład, jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje dla siebie i jednocześnie ma pracowników w państwie, wówczas dokonuje płatności na rzecz FIU zarówno dla każdego pracownika, jak i osobno.

Składki na rzecz FIU w 2020 r. (tabela stawek w %)

Stawki składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne określa art. 425 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Stawki składek do FIU na rok 2020 wynoszą:

Stawkę składki w wysokości 10% powyżej podstawy stosuje się wyłącznie do ubezpieczających płacących składki według stawki podstawowej (takich samych 22%) i nie stosuje się jej w przypadku płatników dokonujących potrąceń według stawek obniżonych. Pełny stół stawki przedstawiono poniżej.

Kategoria	Stawka taryfowa
Uproszczone spółki z preferencyjną działalnością	22% (10% - powyżej limitu)
Apteki na UTII
Przedsiębiorcy na patencie
Firmy wdrażające wyniki działalności intelektualnej	20%
Firmy działające w obszarze innowacji technicznych, turystycznych i rekreacyjnych
Uproszczone organizacje non-profit i charytatywne
Organizacje zajmujące się produkcją i sprzedażą animowanych produktów audiowizualnych	8%
Firmy informatyczne
Uczestnicy projektu Skołkowo	14%
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy otrzymali status wolnych stref ekonomicznych na terytorium Krymu i Sewastopola	6%
Mieszkańcy specjalnych stref ekonomicznych
Firmy dokonujące płatności na rzecz członków załogi statku	0%

Należy zauważyć, że obniżone stawki dla organizacji korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, aptek na UTII, indywidualnych przedsiębiorców w PSN lub uproszczonego systemu podatkowego zostały zniesione od 01.01.2019 r. Teraz płacą składki ubezpieczeniowe według ogólnej stawki - 22% + 10 %.

Dodać. składki na fundusz emerytalny za szkodliwe i niebezpieczne warunki pracy

• Ostatnim dniem wnoszenia miesięcznych składek do FIU jest 15 dzień każdego miesiąca.
• Jeżeli 15-ty przypada w święto lub weekend, termin płatności przesuwa się na następny dzień roboczy.
• Płatności należy dokonywać terminowo i w całości.

W przypadku obywateli prowadzących działalność na własny rachunek i przedsiębiorców indywidualnych obowiązują warunki przekazywania płatności do FIU, ponieważ płacą je tylko raz w roku.

Wysokość składek ubezpieczeniowych ustalana jest w rublach i kopiejek. Wypełniając zlecenie płatnicze należy podać następujące identyfikatory płatności:

1. NIP i KPP właściwego organu podatkowego, który administruje.
2. Nazwą odbiorcy jest skrócona nazwa organu Skarbu Federalnego, a następnie w nawiasie skrócona nazwa organu podatkowego.
3. BCC, zaczynając od „182” (aktualne wartości można znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej).

W przypadku niedotrzymania terminów lub braku płatności, a także niepełnej zapłaty składek ubezpieczeniowych płatnikowi grozi kara grzywny w wysokości od 20 do 40% niezapłaconej kwoty. Ponadto, jeśli kwota niedopłaty jest znaczna, a ubezpieczony stale uchyla się od zapłaty, mogą mu grozić sankcje karne (w zależności od wielkości szkody).

Jak sprawdzić składki na fundusz emerytalny

Pracownicy mogą kontrolować składki na rzecz FIU wpłacane przez pracodawcę. Jest to ważne, ponieważ w wyniku opłacania składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej wysokość jego przyszłej emerytury będzie zależała od kwoty, która będzie zależała od konta osobistego pracownika. Zatem im więcej składek zostało przekazanych przez lata pracy, tym większa będzie emerytura (wg obliczeń w 2020 r. można przeczytać).

• Aby dowiedzieć się, czy pracodawca przekazuje składki na ubezpieczenie i w jakiej wysokości, możesz udać się do działu PFR w miejscu zamieszkania lub do MFC i uzyskać wyciąg z konta osobistego. Będziesz musiał mieć przy sobie paszport i SNILS.
• Dodatkowo informację o stanie konta osobistego można uzyskać bez wychodzenia z domu w Koncie Osobistym na stronie internetowej PFR.