Jak przekazać kudir do urzędu skarbowego. Zero kudir dla ooo i sp. Przykład wypełnienia KUDiR

Księga Przychodów i Rozchodów (KUDiR) jest rejestrem podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych oraz osób prawnych stosujących uproszczony system podatkowy. Obowiązujący dzisiaj formularz KUDiR został przyjęty zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22.10.2012 nr 135n i od 1 stycznia 2018 roku płatnicy KUDiR USN muszą być prowadzeni na nowym formularzu, uwzględniając zmiany wprowadzone zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 07.12.2016 nr 227n. Jak zmieni się ten rejestr podatkowy dla „uproszczonych” przedsiębiorców, zastanowimy się dalej.

Nowa Księga Przychodów i Rozchodów IP-USN

Prowadzenie KUDiR jest obowiązkowe zarówno dla podatników z przedmiotem „dochody”, jak i dla tych, którzy płacą podatek od różnicy między przychodami a wydatkami. Nowa Księga Rachunkowa tworzona jest na każdy rok kalendarzowy i może być prowadzona w formie papierowej lub elektronicznej. Elektroniczny KUDiR drukowany jest na koniec kwartału. Po zakończeniu roku kalendarzowego Księga Przychodów i Rozchodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego jest zszywana, jej strony są ponumerowane, a na ostatni arkusz kierownik lub indywidualny przedsiębiorca poświadcza określoną liczbę stron swoim podpisem i pieczęcią (jeśli występuje). Książkę Papierową należy zszyć i certyfikować przed wypełnieniem - na początku roku.

Co od przyszłego roku zmieni się w Księdze Przychodów i Rozchodów Przedsiębiorców Indywidualnych? Do formularza KUDiR dodano nową sekcję V, wymaganą dla podatników uproszczonego systemu podatkowego „dochód”, którzy płacą podatek od sprzedaży. Ponieważ opłata ta obowiązuje dziś tylko w stolicy, ta innowacja będzie istotna tylko dla moskiewskich przedsiębiorców.

Dla większej wygody w „Księdze Przychodów i Rozchodów” -2018 wprowadzono nowy rozdział: „uproszczenie” może obniżyć podatek od uproszczonego podatku od „dochodów” o kwotę opłaty handlowej, ale w dotychczasowej formie KUDiR opłata nie została wyodrębniona w osobnej linii, w związku z czym kwota podatku została wskazana już pomniejszona o nią.

Odpowiednie zmiany dotyczyły Procedury wypełniania „Księgi przychodów i rozchodów” (Załącznik nr 2 do zarządzenia nr 135n). Uzupełnia go nowy dział VI, zawierający instrukcję wypełnienia sekcji dotyczącej podatku obrotowego obniżającego podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego przez przedsiębiorców

Od 2018 roku w ramach KUDiR – strona tytułowa i pięć działów. Do „Księgi rachunkowej” należy wpisać wyłącznie transakcje mające wpływ na „uproszoną” podstawę opodatkowania. Operacje są odzwierciedlane w porządku chronologicznym na podstawie dokumentów pierwotnych.

Zaktualizowany formularz księgi przychodów i wydatków można pobrać na końcu tego artykułu.

RozdziałI ma na celu odzwierciedlenie dochodów i wydatków w trybie „uproszczonym”. Zawiera 4 tabele dla każdego kwartału, a także zestawienie sumy przychodów i kosztów za okres rozliczeniowy, różnicę pomiędzy podatkiem minimalnym zapłaconym a podatkiem naliczonym w poprzednim okresie oraz wynik – dochód lub stratę. Certyfikat w KUDiR dla przedsiębiorców indywidualnych wypełniają przedsiębiorcy, którzy wybrali przedmiot „dochody minus wydatki”.

Wypełnienie KUDiR wymaga wpisania każdego dokumentu „pierwotnego” dochodu lub wydatku w osobnej linii, ponumerowanej w kolejności. Wskazana jest data i numer dokumentu (kolumna 2), treść operacji (kolumna 3) oraz kwota dochodu lub wydatku (kolumny 4.5). Następnie obliczana jest łączna kwartalna kwota dochodów i wydatków uwzględniana do opodatkowania oraz ich wysokość od początku roku.

W Księdze Przychodów i Rozchodów przedsiębiorcy indywidualnego wpisuje się wyłącznie wydatki związane z osiągnięciem zysku z prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Pełny wykaz wydatków uwzględnianych przez podatników uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” zawarty jest w art. 246.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Uproszczenia „według dochodów” nie wypełniają kolumny 5, za wyjątkiem przypadków określonych w pkt. 2.5 „Procedury wypełniania KUDiR”.

Następujące sekcje Księgi Przychodów i Rozchodów wypełniają wyłącznie podatnicy uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”:

RozdziałII- są to wydatki poniesione na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, uwzględniane przy opodatkowaniu. Zależą one od okresu użytkowania, daty nabycia oraz grupy amortyzacji obiektu.

RozdziałIII„Księgi przychodów i rozchodów uproszczonego systemu podatkowego” należy wypełnić, jeżeli w poprzednim okresie podatkowym przedsiębiorca poniósł stratę z tytułu uproszczonego systemu podatkowego, która przechodzi na niego „na przyszłość” przez kolejne 10 lat lata.

Ostatnie rubryki IV i V wypełniają wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni, którzy ustalają podstawę opodatkowania w ramach uproszczonego systemu podatkowego „wg dochodów”:

Dział IV opłaca składki na ubezpieczenie, świadczenia szpitalne oraz składki z tytułu umów ubezpieczenia osobowego, które zmniejszają kwotę „uproszczonego” podatku, zgodnie z pkt 3.1. Sztuka. 346.21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, w tej sekcji uwzględniane są stałe składki ubezpieczeniowe przedsiębiorcy „dla siebie”.

Sekcję V – nową sekcję KUDiR 2018 – wypełniają przedsiębiorcy, którzy zapłacili podatek od sprzedaży. Kwota przekazanej opłaty płatna jest kwartalnie i memoriałowo. Kolumna 1 wskazuje numer kolejny operacji. W kolumnie 2 - numer i data dokumentu płatniczego, za który przekazano prowizję handlową. Kolumna 3 zawiera okres, na który dokonano przelewu, natomiast kolumna 4 zawiera kwotę uiszczonej przez przedsiębiorcę opłaty.

Przykład wypełnienia KUDiR w uproszczonym systemie podatkowym

Przynieśmy przykład warunkowy wypełnienie KUDiR dla przedsiębiorcy indywidualnego stosującego „uproszczony podatek dochodowy” płacącego podatek obrotowy w 2018 roku.

Dochody podlegające opodatkowaniu przedsiębiorców indywidualnych niepracujących w 2018 r.:

w pierwszym kwartale - 120 000 rubli,
w drugim kwartale - 150 000 rubli,
w III kwartale - 140 000 rubli,
w IV kwartale - 180 000 rubli.

Indywidualny przedsiębiorca opłacał kwartalnie składki ubezpieczeniowe do PFR oraz obowiązkowe ubezpieczenie medyczne „za siebie” w kwocie 7 000 rubli, łącznie za rok przekazano 28 000 rubli.

Kwartalna kwota opłaty transakcyjnej wynosi 9 000 rubli, przekazywana na rok wynosi 36 000 rubli.

Księga przychodów i rozchodów przedsiębiorcy indywidualnego jest formularzem, który należy wypełnić, jeżeli przedsiębiorca indywidualny uzna za korzystne skorzystanie z formularza uproszczonego. Dokument ten ma na celu prowadzenie ewidencji wszystkich wydatków poniesionych przez przedsiębiorcę i zysku uzyskanego za dany rok. Notatki w dzienniku należy prowadzić w kolejności dat. Dla wszystkich kwot wykazanych w KUDiR dokumentacja dowodowa musi być dostępna w postaci dokumentu pierwotnego przechowywanego w dziale księgowości.

Na podstawie zapisów w księdze na koniec każdego kwartału zostanie obliczona wysokość zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego, a na koniec roku obliczona zostanie kwota podatku. Informacje zawarte w formularzu muszą zatem w pełni odzwierciedlać rzetelne informacje o dokonanych transakcjach, aby podstawa opodatkowania została prawidłowo wyliczona.

Księgę wydatków i dochodów indywidualnego przedsiębiorcy można sporządzić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej:

Przy prowadzeniu formularza papierowego należy czysty formularz zasznurować, na kartkach umieścić numery, na odwrocie księgi wskazać liczbę arkuszy, co jest potwierdzone podpisem przedsiębiorcy i ewentualną pieczęcią. Wszystkie błędy są poprawiane ręcznie, obok plamy znajduje się data redakcji, podpis indywidualnego przedsiębiorcy i pieczątka, jeśli jest dostępna.
Elektroniczny sposób prowadzenia KUDiR znacznie upraszcza procedurę księgową: formularz jest drukowany na koniec każdego kwartału, sznurowany, wskazane są numery arkuszy, na odwrocie naklejana jest liczba arkuszy oraz wiza IP z pieczęcią.

Nie ma obowiązku corocznego składania wypełnionych ksiąg do urzędu skarbowego. Wypełnienie formularza jest jednak obowiązkowe, ponieważ dokument ten może być wymagany przez organ podatkowy w ramach przepisów prawa.

Rozpoczyna się nowy rok Nowa książka dochodów i wydatków przedsiębiorców indywidualnych, których próbka zostanie zaprezentowana poniżej.

Sekcja 1 Dochody i wydatki

W rzeczywistości jest to główna sekcja, w której przeprowadzane jest faktyczne rozliczanie operacji. Każdy wpis musi mieć swój własny numer seryjny, wyraźnie wskazaną kwotę i potwierdzający dokument źródłowy. Przechowywanie dokumentów uzasadniających wpisy do KUDiR jest szczególnie istotne dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego w opcji „dochody bez wydatków”. W takim przypadku podstawę uproszczonego systemu podatkowego pomniejsza się o wydatkowaną kwotę Pieniądze, więc każdy obiekt kosztowy może znaleźć się pod ścisłą uwagą kontrolerów. Brak prawidłowo sporządzonych dokumentów uzupełniających może prowadzić do dodatkowych strat w postaci dodatkowego podatku, grzywien i kar.

Innowacje w 2019 roku w pierwszej części formularza dotknęły przedsiębiorców i organizacje działające w uproszczonym systemie podatkowym, które są kontrolowane przez firmy zagraniczne. Teraz w akcie prawnym znajduje się jednoznaczne wskazanie, że nie ma potrzeby odzwierciedlania w kolumnie 4 dochodu zagranicznego kontrahenta. Domyślnie zasada ta obowiązywała już wcześniej, jednak ustawodawca nie zapisał jej w żadnym z obecnie obowiązujących przepisów. Zatem księga przychodów, będąca jednocześnie księgą wydatków indywidualnego przedsiębiorcy, nie powinna zawierać kwot zysków kontrolowanej spółki zagranicznej.

Rozdział 2 Pozyskiwanie dużych obiektów

Zaprojektowany, aby odzwierciedlać nabyte drogie przedmioty w ciągu roku. Wypełnia się go wyłącznie przy zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego, z uwzględnieniem wydatków (15%). Zmiany przepisów w 2019 r. nie miały wpływu na ten odcinek, zatem procedura ujmowania w nim przedmiotów długotrwałego użytkowania nie uległa zmianie.

Sekcja 3, szkody

Sekcję tę wypełniają także przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 15%. W arkuszu należy uwzględnić informację o ujemnym wyniku finansowym uzyskanym przed okresem sprawozdawczym. Oznacza to, że jeśli w 2017 roku końcowy wynik działalności okazał się nierentowny i fakt ten został stwierdzony, to taka strata może obniżyć podstawę opodatkowania w 2019 roku (a także w 2019 roku i tak dalej do 2028 roku włącznie, za łączną kwotę od 10 lat).

Sekcja 4 dotycząca składek

Adres IP jest wpisywany w USNO z obiektem „Dochód”. W kolumnach podane są kwoty składek ubezpieczeniowych z różnych obszarów, opłacanych obowiązkowo i dobrowolnie, a także płatnych zwolnień lekarskich. Wszystkie te kwoty legalnie zmniejszają podstawę opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym wynoszącym 6%, dlatego też ich odzwierciedlenie w formularzu należy poprzeć dokumentami uzupełniającymi.

Od 2019 roku przedsiębiorcy, których działalność prowadzona jest bez udziału obcej siły roboczej, mają prawo do obniżenia podstawy opodatkowania od przenoszonych składek ubezpieczeniowych „dla siebie”. Kwoty te oblicza się w kolejności określonej w art. 430 kodeksu podatkowego. Wysokość wydatków tego typu podlega wpisowi w kolumnie 4 niniejszego działu.

Sekcja 5 dotycząca podatku od sprzedaży

To nowa sekcja formularza z 2019 roku, sporządzona przez uproszczone osoby w obiekcie „Dochód”. Rejestruje chronologicznie kwoty zapłaconego podatku od sprzedaży, które są odliczane od kwoty podatku należnego.

Taką opłatę dokonują przedsiębiorcy prowadzący działalność związaną z handlem, a działalność tę powinni prowadzić w Moskwie, Petersburgu lub Sewastopolu. W 2019 roku opłatę handlową płacą wyłącznie przedsiębiorcy handlowi w Moskwie.

Zatem główne innowacje w 2019 roku, które dotknęły KUDiR to:

pierwsza sekcja nie uwzględnia dochodów kontrolowanych firm zagranicznych;
w części czwartej kolumna IV wskazuje prawo indywidualnego przedsiębiorcy do rozliczania składek ubezpieczeniowych „dla siebie”;
kwoty opłat handlowych uiszczonych w ciągu roku i pomniejszających podatek są odzwierciedlone w nowej, piątej części formularza.

Warto zaznaczyć, że w 2019 roku nie obowiązuje zasada indentyfikacji książki zszytej pieczęcią, jeżeli przedsiębiorca lub organizacja wcześniej odmówiła jej wykorzystania. W przypadku braku pieczęci formularz po prostu potwierdza się głową z tyłu.

Przykłady konstrukcji KUDiR

Księga przychodów i wydatków przedsiębiorców indywidualnych w różnych systemach podatkowych jest nieco inna, poniżej znajduje się przykład wypełnienia tego formularza w każdej opcji korzystania z uproszczonego systemu podatkowego z różnymi przedmiotami, a także przedstawiono krótka recenzja formy w stosowaniu wspólnego systemu przez przedsiębiorcę.

Rozważmy, zgodnie z punktami KUDiR dla IP na USN 6, próbkę wypełnienia w 2019 roku:

Pokazuje się pierwszy arkusz informacje ogólne o IP: imię i nazwisko, NIP, jaki przedmiot uproszczonego systemu podatkowego jest stosowany, lokalizacja, dane bankowe, data wypełnienia formularza, rok sprawozdawczy.
Druga sekcja powinna zawierać informacje o dochodach podlegających opodatkowaniu w podziale na kwartały, ze wskazaniem szczegółów dokumentów uzupełniających. Kolumna 5 pozostaje pusta. Całkowita kwota otrzymanych środków wyświetlana jest na końcu sekcji.
W czwartej części wprowadza się informację o przeniesionych składkach ubezpieczeniowych i zwolnieniach chorobowych dla pracowników lub dla siebie w przypadku nieobecności pracowników (art. 430 Ordynacji podatkowej). Na dole koniecznie obliczana jest ostateczna kwota - zmniejszy to podstawę USN.
Nowa sekcja 5 zostanie wypełniona tylko wtedy, gdy mówimy o biznesmenie sprzedającym towary w Moskwie. Dla Petersburga i Sewastopola ten gatunek płatność nie została jeszcze dokonana.

Pomimo tego, że przy tej opcji opodatkowania nie ustala się prawa do obniżenia podatku od kwoty nabycia środków trwałych, a arkusz 3 KUDiR pozostaje pusty, obowiązek uwzględnienia ich w księgowości pozostaje (Ustawa o rachunkowości i PBU 6/01).

Wypełnienie formularza dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym 15%

Przeanalizujmy cechy wypełnienia KUDiR dla przedsiębiorców indywidualnych ze stawką 15% i próbkę jego wypełnienia w 2019 roku:

Stronę tytułową wypełnia się w taki sam sposób, jak przy stawce 6%, z wyjątkiem obiektu: w odpowiedniej komórce wpisuje się wartość „dochody minus wydatki”.
W drugiej części znajdują się informacje o wszystkich poniesionych wpływach i wydatkach. Dotyczy to również ewidencji opłacenia składek ubezpieczeniowych, a także wynagrodzeń. Sumy są obliczane według dochodów w linii 010, według wydatków w linii 020. Jeśli jest zysk, jest to rejestrowane w linii 040, jeśli jest strata, jest to wpisywane w komórce 041 bez znaku minus.
Arkusz 3 zawiera bardzo kompletne informacje o środkach trwałych, które są bezpośrednio wykorzystywane w procesie osiągania zysku, objętych uproszczonym systemem podatkowym według stawki 15%. Wszystkie informacje o obiektach podawane są ściśle według danych księgowych.
W części dotyczącej kwoty straty z lat ubiegłych przedstawiono kwotę przeniesionych ujemnych wyników W tym roku jako czynnik obniżający podstawę opodatkowania. Na przykład, jeśli na początku działalności w 2017 r. Firma poniosła stratę w wysokości 60 000 rubli, a już w 2019 r. Zysk (wiersz 010 ust. 1) wyniósł 40 000 rubli, wówczas bieżący rok ma zerową podstawę do uproszczonego podatku w systemie 15%, a na rok 2019 pozostanie 20000. niewykorzystana strata, która w sposób zgodny z prawem zmniejszyłaby przyszłe zyski.

Pozostałe arkusze formularza o numerach 4 i 5 z STS 15% nie są wypełnione. Wszystkie dane dotyczące wydatków przy tej opcji uproszczonego systemu podatkowego wyświetlane są w drugiej części KUDiR i trafiają do pomniejszenia podstawy uproszczonego systemu podatkowego.

Aby elektronicznie wypełnić Księgę w ramach uproszczonego systemu podatkowego, można skorzystać z programów Elba (bezpłatny przez 30 dni) lub Taxpayer Light. Pomogą Ci w automatycznym generowaniu raportów.

KUDiR dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z systemu DOS

Formularz KUDiR reguluje rozporządzenie nr 86n z datą 13.08.02 (Ministerstwo Finansów wraz z Federalną Służbą Podatkową). Ta forma jest dość skomplikowana, ponieważ w istocie zastępuje pełnoprawną Księgowość. Jego wypełnienie jest obowiązkowe tylko dla przedsiębiorców płacących podatek dochodowy od osób fizycznych, w przypadku korzystania wyłącznie z uproszczonego systemu podatkowego, PSN, UTII lub ESHN, ta książka nie ma zastosowania.

Pierwsza część służy do rejestrowania uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków. Jednocześnie formularz zawiera podtabele umożliwiające odrębne rozliczenie przychodów i kosztów z tytułu transakcji opodatkowanych i niepodlegających VAT. Arkusze od drugiego do czwartego są wypełniane w obecności środków trwałych, IBE i wartości niematerialnych i prawnych, odzwierciedlają obliczenia kwot amortyzacji. Rozdział piąty poświęcony jest płacom i związanym z nimi ulgom podatkowym. W końcowej części obliczana jest podstawa podatku dochodowego od osób fizycznych.

Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca w okresie sprawozdawczym zakupił figurki porcelanowe za kwotę 1 miliona rubli, w tym samym okresie udało się sprzedać jedynie 60% zakupionego towaru za kwotę 800 tysięcy rubli.

Ukończenie książki:

arkusz 1-1A będzie zawierał informację o cenie zakupu sprzedanego towaru oraz o pozostałościach figurek w magazynie;
w częściach 1-4A koszty dostawy powinny być odzwierciedlone na przykład w wysokości 98 tysięcy rubli;
1-6A będzie odzwierciedlać całkowity koszt zakupionych figurek i koszt tych, które zostały sprzedane bezpośrednio (600 tysięcy rubli);
tabela 1-7A podsumowuje zrealizowaną transakcję, biorąc pod uwagę transport;
jeśli masz własne środki trwałe, na przykład komputery, ich amortyzacja jest odzwierciedlona w arkuszu 2-1;
sekcja 5 będzie odzwierciedlać wypłacane wynagrodzenie magazyniera;
wszystkie przekazane kwoty w formie sumy wpisuje się w arkuszu podsumowującym pod numerem 6.

Aby automatycznie wypełnić ten złożony formularz, możesz skorzystać z usługi online Moja Firma. Z tego portalu możesz także pobrać aktualne szablony formularzy.

Jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów w uproszczeniu? Będzie to łatwe, jeśli znasz podstawowe zasady. Porozmawiamy o nich, a także podamy formularze i próbki gotowej książki. Można je pobrać bezpłatnie.

Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów w uproszczonym systemie podatkowym: zasady i obowiązki

Zgodnie z art. 346.24 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wszyscy podatnicy, którzy wybrali uproszczony system opodatkowania, są zobowiązani do prowadzenia ewidencji uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków w celu ustalenia przedmiotu opodatkowania. W tym celu corocznie tworzony jest rejestr podatkowy: księga przychodów i rozchodów.

Formularz tego rejestru oraz zasady (procedura) jego wypełniania zostały zatwierdzone zarządzeniem nr 135n z dnia 22 października 2012 r. Ministerstwa Finansów Rosji (zwanej dalej „Procedurą”, rozporządzenie nr 135n).

Księgę można prowadzić w dowolny sposób (wypełniana ręcznie lub komputerowo), jednak w każdym przypadku jej ostateczna kopia musi istnieć w formie papierowej, posiadać ponumerowane arkusze i być poświadczona podpisem kierownika osoby prawnej lub osoby fizycznej przedsiębiorca i pieczęć (jeśli istnieje).

Książki nie trzeba składać do IFTS wraz zeznaniem podatkowym, ale podczas kontroli należy ją przekazać inspektorowi w ciągu 10 dni (art. 93 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli księga nie jest prowadzona lub przy jej wypełnianiu doszło do istotnych naruszeń, które doprowadziły do zaniżenia przedmiotu opodatkowania, podatnikowi, który dopuści się naruszenia, grozi kara grzywny. Maksymalna kara wynosi 20% kwoty ujednoliconego uproszczonego systemu podatkowego, która nie trafiła do skarbu, minimalna to 40 000 rubli. (Klauzula 3, art. 120 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli naruszenie procedury prowadzenia ewidencji podatkowej nie doprowadziło do zaniżenia podatku, kara dla podatnika wyniesie od 10 000 do 30 000 rubli (art. 120 ust. 2 i 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Niezłożenie książki na żądanie inspektorów będzie skutkować karą grzywny w wysokości 200 rubli. (Artykuł 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) plus 300-500 rubli. (Artykuł 15.6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych) w formie kary administracyjnej nałożonej na głowę osoby prawnej.

Więcej na temat odpowiedzialności za popełnione przestępstwa skarbowe przeczytasz w artykule. „Odpowiedzialność za wykroczenia skarbowe: podstawy i wysokość sankcji” .

Jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów IP

Procedura prowadzenia księgi przychodów i rozchodów dla indywidualni przedsiębiorcy nie odbiega od zasad ogólnych.

Przedsiębiorcy nie wskazują w kolumnie 4 działu I księgi dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jest to bezpośrednio określone w punkcie 2.4 Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem nr 135n.

W części IV OD dotyczącej uproszczonego systemu podatkowego 6% bez pracowników odzwierciedla przeniesione przez nich składki na ubezpieczenie dla siebie. Ci, którzy dokonują wpłat na rzecz innych osób, w tej kolumnie uwzględniają zarówno składki przekazywane dla siebie w stałej wysokości, jak i podobne wpłaty płacone na rzecz pracowników.

Jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów w formie elektronicznej

Na większości oficjalnych portali z dokumentami regulacyjnymi proponuje się pobranie pliku w formacie MS Excel w celu prowadzenia rejestru w formie elektronicznej. Podczas jego pobierania otwiera się dokument elektroniczny w formie sformatowanego załącznika do zarządzenia nr 135n.

Z uwagi na to, że procedura prowadzenia książki w formacie elektronicznym i papierowym jest taka sama, nie powinno być większych trudności z jej zaprojektowaniem na komputerze. Jeżeli błąd popełniony przy rejestracji transakcji został wykryty jeszcze przed wydrukiem księgi na papierze, można go łatwo skorygować. Jeżeli przy wydruku rejestru stwierdzono błąd, korekty dokonuje się na podstawie ust. 1 pkt 6 Procedury (poświadczonej podpisem kierownika i pieczęcią (jeśli występuje) z datą korekty).

Rejestr, prowadzony przez cały rok w formie elektronicznej, należy wydrukować na koniec okresu rozliczeniowego. Jego arkusze są ponumerowane, zszyte i opatrzone podpisem kierownika - osoby prawnej lub przedsiębiorcy indywidualnego oraz pieczęcią (jeśli występuje).

Przesłanie książki do IFTS w formie elektronicznej z podpisem cyfrowym określone Zamówienie nie podano.

Jak wypełnić sekcje księgi przychodów i rozchodów

Każda transakcja gospodarcza dokonana przez podatnika w uproszczonym systemie podatkowym w okresie rozliczeniowym, mająca wpływ na kształtowanie podstawy opodatkowania, podlega księgowaniu. Wpisy dokonywane są w porządku chronologicznym. Na podstawie wyników poszczególnych kwartałów oraz na koniec roku dokonuje się podsumowania wyników.

W kolumnie 4 działu I wykazywane są dochody, których wykaz zawarty jest w art. 249-250 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W związku z tym czynności wymienione w art. 251 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a także te, które podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych lub podatkowi dochodowemu od osób fizycznych od przedsiębiorców indywidualnych. Dochody otrzymane w naturze ujmowane są w cenie rynkowej otrzymanego majątku.

Podatnicy, którzy wybrali przedmiot księgowy „dochody minus wydatki”, wprowadzają swoje wydatki w kolumnie 5 tej samej sekcji (ich lista jest wskazana w art. 346 ust. 16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). „Uproszczacze” płacący podatek od przedmiotu „dochody” wskazują w tej kolumnie swoje wydatki poniesione w ramach realizacji budżetowych programów na rzecz bezrobocia, a także koszty, które poniesiono ze środków dotowanych na rozwój przedsiębiorczości.

Sekcję II, dotyczącą środków trwałych, wypełniają uproszczone osoby, które jako przedmiot opodatkowania wybrały „dochody minus wydatki”. Dział III sporządzają także podatnicy pracujący w obiekcie „dochody minus wydatki”, jeżeli posiadają straty wynikające z wyników lat ubiegłych, które można uwzględnić przy obliczaniu podatku za rok bieżący.

Sekcję IV wypełniają podatnicy, którzy obliczają jednolity podatek od przedmiotu „dochód”. Rejestrowane są tu wszystkie opłacone składki ubezpieczeniowe, które mają wpływ na zmniejszenie kwoty naliczonego podatku.

Od 2018 roku księga przychodów i rozchodów została uzupełniona o Dział V, w którym podatnicy, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali „dochód”, odnotowują zapłacone kwoty podatku od działalności gospodarczej, które wpływają na wysokość podatku przypadającego do budżetu.

Przeczytaj więcej o różnicach w kolejności wypełniania księgi w zależności od wybranego przedmiotu opodatkowania, przeczytaj materiał. „Procedura wypełniania KUDiR z uproszczonym systemem podatkowym dochody pomniejszone o wydatki” .

Na naszej stronie internetowej możesz pobrać formularze księgi wydatków i dochodów stosowane przed i po 2018 roku.

Pobierz wzór księgi przychodów i rozchodów obowiązującej w latach 2013-2017:

Pobierz formularz księgi przychodów i rozchodów za 2018 rok:

Jak sprawdzić księgę dochodów i wydatków w 1C

Możliwość sprawdzenia poprawności księgi przychodów i wydatków znajduje się w programie „1C: Księgowość”. W tym celu dostępna jest specjalna funkcja „Asystent wypełniania księgi”. Za jego pomocą księgowy może uruchamiać rutynowe operacje i analizować wyniki.

Po załadowaniu specjalnej usługi wbudowanej w program możesz wyświetlić wszystkie zaakceptowane i niedopuszczalne wydatki. Najczęstszym błędem jest to, że program nie pobiera dokumentów potwierdzających opłacenie poniesionych wydatków. W przypadku braku płatności wydatki nie mogą zostać uwzględnione (art. 346 ust. 17 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Możesz poprawić błąd poprzez grupowe przeksięgowanie wszystkich dokumentów za okres rozliczeniowy.

Przeczytaj o wszystkich niuansach korzystania z tego programu księgowego przez uproszczonych w artykule. „Korzystanie z” rachunkowości 1C „z uproszczonym systemem podatkowym” .

Księga przychodów i rozchodów: przykład wypełnienia sytuacji szczególnych

Przykład wypełnienia księgi przychodów i rozchodów pomoże uniknąć błędów w jej projektowaniu. Jest to szczególnie prawdziwe w sytuacjach, w których występuje jakaś niestandardowa operacja.

Przykład:

Podatnik objęty uproszczonym systemem podatkowym przekazał przedpłatę dostawcy, ten jednak nie wysłał mu towaru i ostatecznie przedpłatę zwrócił. W tej sytuacji nie można dokonać wpisu w kolumnie 5 przy przekazywaniu zaliczki, gdyż tego rodzaju wydatek nie jest określony w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że zwrócona zaliczka nie jest wykazywana w kolumnie 4 „Dochody”. Stwierdzono to również w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12.12.2008 nr 03-11-04/2/195.

Jeżeli podatnik otrzyma zaliczkę, kwotę tę odlicza się do dochodu, gdyż podatnicy uproszczeni zobowiązani są do stosowania metody kasowej. Natomiast przy zwrocie zaliczki konieczne jest odwrócenie dokonanego wcześniej zapisu dotyczącego kwoty zaliczki zwróconej kupującemu.

Wzór wypełnienia księgi przychodów i rozchodów za rok 2017 i 2018 można znaleźć na naszej stronie internetowej.

Wyniki

Nie zaniedbuj wypełnienia księgi przychodów i rozchodów, ponieważ wypełnienie tego rejestru nie jest trudne, a konsekwencje jego braku mogą być dość zauważalne. Pobierz formularze i próbki z naszego artykułu i sprawdź się podczas ich wypełniania.

Wszyscy podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego (STS) są zobowiązani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (KUDiR). Jeśli tego nie zrobisz lub wypełnisz nieprawidłowo, możesz zostać ukarany wysoką grzywną (art. 120 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Książka ta jest drukowana i przekazywana na żądanie urzędu skarbowego. Musi być zszyty i ponumerowany.

Zanim zaczniesz tworzyć tę księgę dochodów i wydatków w 1C 8.3, sprawdź ustawienia programu. Jeżeli masz problemy z założeniem KUDiR i niektóre wydatki nie mieszczą się w księgach, dokładnie sprawdź jeszcze raz ustawienia. Większość problemów leży tutaj.

Gdzie jest księga dochodów i wydatków 1C 8.3? W menu „Główne” wybierz pozycję sekcji „Ustawienia”.

Zobaczysz listę skonfigurowanych zasad rachunkowości według organizacji. Otwórz pozycję, której potrzebujesz.

W formularzu ustawienia polityki rachunkowości na samym dole kliknij hiperłącze „Konfigurowanie podatków i raportów”.

W naszym przykładzie wybrany jest system podatkowy „Uproszczony (dochody minus wydatki)”.

Teraz możesz przejść do sekcji „STS” tego ustawienia i skonfigurować procedurę rozpoznawania dochodu. Wskazuje się w tym miejscu, które transakcje zmniejszają podstawę opodatkowania. Jeśli masz pytanie, dlaczego wydatek nie wchodzi do księgi wydatków i dochodów w 1C, przede wszystkim spójrz na te ustawienia.

Niektórych elementów nie można usunąć, ponieważ są one obowiązkowe. Inne flagi można ustawić w zależności od specyfiki Twojej organizacji.

Po ustaleniu polityki rachunkowości przejdźmy do ustawienia samego druku KUDiR. Aby to zrobić, w menu „Raporty” wybierz pozycję „Księga dochodów i wydatków STS” w sekcji „STS”.

Zobaczysz formularz raportu księgi. Kliknij przycisk „Pokaż ustawienia”.

Jeśli chcesz uszczegółowić zapisy otrzymanego raportu, zaznacz odpowiednią flagę. Resztę ustawień lepiej sprawdzić w urzędzie skarbowym, po zapoznaniu się z wymaganiami wygląd KUDiR. W przypadku różnych inspekcji wymagania te mogą się różnić.

Wypełnianie KUDiR w 1C: Rachunkowość 3.0

Oprócz poprawnych ustawień, przed utworzeniem KUDiR należy wykonać wszystkie operacje zamknięcia miesiąca i sprawdzić poprawną kolejność dokumentów. Wszystkie wydatki są uwzględniane w tym raporcie po ich opłaceniu.

Księga rachunkowa B+R generowana jest automatycznie i kwartalnie. Aby to zrobić, kliknij przycisk „Generuj” w formularzu, w którym właśnie dokonaliśmy ustawień.

Księga przychodów i rozchodów składa się z 4 działów:

Sekcja I W tej sekcji wszystkie przychody i koszty okresu sprawozdawczego prezentowane są w układzie kwartalnym, z uwzględnieniem kolejności chronologicznej.
RozdziałII. Tę sekcję wypełnia się wyłącznie formularzem uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”. Zawiera wszystkie koszty środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
RozdziałIII. Zawiera straty zmniejszające podstawę opodatkowania.
RozdziałIV. W tej sekcji wyświetlane są kwoty zmniejszające podatek, takie jak składki na ubezpieczenie pracowników itp.

Jeśli wszystko poprawnie skonfigurowałeś, KUDiR zostanie utworzony poprawnie.

Regulacja ręczna

Jeśli jednak KUDiR nie został wypełniony tak jak chciałeś, jego wpisy można poprawić ręcznie. W tym celu w menu „Operacje” należy wybrać pozycję „Wpisy w księdze przychodów i rozchodów uproszczonego systemu podatkowego”.

W otwartym formularzu listy utwórz nowy dokument. W nagłówku nowego dokumentu wpisz organizację (jeśli w programie jest ich kilka).

Dokument ten składa się z trzech zakładek. Zakładka pierwsza koryguje wpisy w dziale I. Zakładka druga i trzecia koryguje wpisy w dziale II.

W razie potrzeby dokonaj niezbędnych wpisów w tym dokumencie. Następnie z uwzględnieniem tych danych zostanie utworzony KUDiR.

Analiza stanu księgowości

Dzięki temu raportowi możesz wizualnie sprawdzić poprawność wypełnienia księgi przychodów i rozchodów. Aby go otworzyć, należy w menu „Raporty” wybrać pozycję „Analiza księgowa według uproszczonego systemu podatkowego”.

Jeśli program prowadzi ewidencję dla kilku organizacji, w nagłówku raportu należy wybrać tę, dla której wymagany jest raport. Ustaw także okres i kliknij przycisk „Generuj”.

Raport jest podzielony na bloki. Możesz kliknąć każdy z nich, aby wyświetlić zestawienie kwoty.