Uslovi razmatranja 3 porez na dohodak fizičkih lica u elektronskom obliku. Porezni odbitak: uslovi plaćanja nakon prijave i karakteristike. Vrste poreskih olakšica

Po isteku poreskog perioda obveznik se obavezuje da podnese izvještaj poreskom organu. Obveznik ima pravo da podnese prijavu i ako želi da dobije poreski odbitak.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Ali važno je ne samo dostaviti dokumentaciju, već i poznavati proceduru i karakteristike obavljanja desk revizije.

Opće informacije

Šta se podrazumeva pod konceptom „kancelarijske revizije 3 poreza na dohodak fizičkih lica na povraćaj poreza ili njegovo plaćanje od strane fizičkih lica? Kada je inspektor dužan da ispuni svoje obaveze i zašto je to uopšte potrebno?

Šta je to

Svaku prijavu poreskog obveznika provjerava predstavnik državnog organa.

Pod poreskom kontrolom, koju sprovodi službeno lice, podrazumevaju kontrolu nad ispunjavanjem uslova za plaćanje poreza i taksi ().

Jedna od vrsta poreske kontrole je i uredska revizija. Provodi se na osnovu podataka koji su navedeni u deklaraciji.

Istovremeno, druge vrste provjera poreskih obveznika se ne sprovode. Ovakvu inspekciju vrše inspektori na lokaciji poreske uprave, bez obilaska preduzeća i drugih organa.

Svrha postupka

Provjera tipa kamerom je način kontrole ispravnosti obračuna i popunjavanja izvještaja koje podnose pojedinci ili porezni agenti.

Obratite pažnju na poštivanje rokova za isporuku svih povezanih sertifikata. Inspektor ima pravo provjeriti:

da li je poreska osnovica pravilno obračunata;
da li su podaci koji su prikazani u dokumentu tačno izračunati;
da li je zahtjev za odbitak opravdan;
da li se stope i beneficije primenjuju pravilno, da li su u skladu sa zakonskim aktima;
informacije o usklađenosti računovodstvo i poresku prijavu.

Period verifikacije

Rokovi za kancelarijsku reviziju 3-NDFL su 3 mjeseca od dana kada poreski obveznik podnese izvještaj nadležnom organu ().

Razmatra se izvještajni period za koji se dostavlja dokumentacija. Nema potrebe za ponovnom provjerom.

Ako lice ne poštuje rokove utvrđene podzakonskim aktima, biće kažnjeno u skladu sa propisima.

U tom slučaju, poreski obveznik će morati da plati kaznu u iznosu od 5% iznosa poreza koji se plaća, ali ne manje od 1.000 rubalja i ne više od 30%.

Ako je kašnjenje u podnošenju izvještaja više od 180 dana, iznos mjesečne kazne iznosi 10% poreza.

Kancelarijska revizija poreske prijave 3-NDFL

Kako se vrši kancelarijska revizija, na šta građanin treba da bude spreman, da je podneo izjavu.

Da li je službeno lice dužno da obavijesti o statusu revizije ili podnosilac zahtjeva mora sam saznati za rješenje Poreske uprave?

Redosled postupka

Nakon što ste predali svu dokumentaciju i samu popunjenu izjavu, izvršiće se kancelarijska revizija u roku utvrđenom zakonom.

Niko neće obavijestiti poreskog obveznika da je provjera počela. Postupak za vršenje kontrole od strane službenog lica opisan je u čl. 88 NK.

Provjera se može obustaviti ako se utvrdi greška, kontradikcija ili nedosljednost informacija sadržanih u izjavi.

U tom slučaju, obveznik mora dati potrebna objašnjenja, ispraviti greške u obrascima u roku od 5 dana (klauzula 3, član 88 Poreskog zakona Ruske Federacije). O prekidu postupka lice će biti obaviješteno:

poslao zahtjev za podnošenje određenog dokumenta;
izazvano od njega lično.

Kako biste pravovremeno ispravili situaciju, vrijedi u dokument upisati broj telefona na koji će vas inspektor kontaktirati.

U ovom slučaju, odbrojavanje perioda inspekcije počinje od trenutka dostavljanja posljednje potvrde ili objašnjenja poreskog obveznika.

Odnosno, ako ste dostavili dokumente ili podnijeli ažuriranu deklaraciju, odbrojavanje će se ponoviti i trajat će više od 3 mjeseca. Revizija se vrši bez odluka rukovodioca.

Nakon završetka provjere prijave, poreski obveznik mora biti spreman za sljedeće događaje:

Ako dođe do greške, donesite ažuriranu listu dokumentacije. Podnesite sve izvještaje o troškovima.
Ako se pronađu netočnosti, priprema se korektivna izjava i nova uredska revizija.
Ukoliko nema grešaka i nedosljednosti, dolazi potvrda o uplati obračunatog poreza. Ova opcija je moguća pod uslovom da je iznos prihoda od prodaje imovine veći od iznosa kupovine, ili postoji objekat koji lice izdaje.
Šalje se rješenje da se iznos prethodno plaćenog poreza vraća.
Ništa se ne šalje - inspekcija ima puno pravo da poreskog obveznika ne obavesti o rezultatima provera. U tom slučaju trebate se sami obratiti poreskoj upravi.

Ukoliko je poznat rezultat sprovedenog postupka kontrole, izjava je prihvaćena, a isplatiocu se daje mogućnost da dobije odbitak.

Tada će iznos više plaćenog poreza biti knjižen na lični račun podnosioca zahtjeva u roku od mjesec dana od dana podnošenja prijave.

Ako predstavnik poreskog organa nije smatrao potrebnim da vas obavesti o odluci, onda možete poslati ili uzeti pismo sa formalnim zahtevom.

Po okončanju postupka inspektor sačinjava akt o kameralnom uviđaju, čija je forma uređena.

Ali to nadoknađuju samo u situacijama kada se utvrdi kršenje zakona o plaćanju poreza i naknada. Za to je predviđeno 10 dana nakon završetka verifikacije ().

U nedostatku bilo kakvih povreda, predstavnik nadležnog organa ništa ne sastavlja. Ukoliko inspektor utvrdi da je plaćen višak poreza, obveznik će o tome biti obaviješten u roku od 10 dana.

Pregled statusa čeka

Sve su učestalije žalbe pojedinaca Poreskoj inspekciji sa zahtjevom da se razjasni status provjere na 3-NDFL deklaraciji na kojoj se ona nalazi.

U tu svrhu, Federalna poreska služba razvila je elektronski sistem „Lični račun platitelja za fizičko lice“, gdje građani mogu samostalno pregledati informacije od interesa.

Ova stranica ima odjeljak za pregled statusa verifikacije dokumenta. Na primjer, građanin je podnio prijavu nadležnim strukturama da dobije imovinski odbitak prilikom prodaje automobila.

Nakon što uđe u svoj online nalog, vidjet će datum kada je njegova žalba registrovana, registarski broj, datum kada je desk revizija počela, njen napredak, itd.

Ovdje se također možete informirati o rezultatima provjere - pravo na imovinski odbitak je potvrđeno ili odbijeno.

Da biste se povezali sa sajtom, možete koristiti internet, ili lično otići do poreske uprave sa pasošem i PIB-om. Tamo ćete dobiti lozinku i prijavu za korištenje usluge.

Kako saznati rezultat

Ako ste nestrpljivi da nakon 3 mjeseca saznate da li je uredski pregled završen ili ne, onda to možete saznati na nekoliko načina:

Idite u poresku upravu, gde se možete lično baviti svim pitanjima.
Pozovite službenika.
Pogledajte uslugu 3 "Lični račun platitelja ..." ili "Desk verifikacija deklaracija obrasca 3-NDFL (web stranica Federalne porezne službe - www.nalog.ru).

Procedura:

idite na odjeljak "Elektronske usluge" - "Sve usluge" - "Desk check...".
unesite PIB broj.
pročitajte informacije - status će biti prikazan riječima "dovršeno" / "nepotpuno".

Nijanse u nastajanju

Ne može uvijek odluka inspektora koji je izvršio inspekciju zadovoljiti poreskog obveznika. U kojim slučajevima može uslijediti odbijanje ispunjenja zahtjeva i kako onda postupiti?

Kako biti u slučaju odbijanja?

Odbijanje od strane ovlaštene strukture na osnovu rezultata revizije može se dobiti, na primjer, ako je pronađena greška, sve dokumente nije dostavio platilac itd.

Video: deklaracije i kalkulacije za koje se provode uredske revizije

Najčešće se s takvim problemom susreću osobe koje su izjavile davanje odbitka. S obzirom da isplatilac nije dostavio uredno pripremljen paket dokumentacije, odluka o odbijanju smatraće se zakonitom.

Čak i ako osoba podnese dodatne dokumente na sudu, oni neće biti uzeti u obzir. Prvi korak je da saznate razloge odbijanja tako što ćete kontaktirati službenika za pojašnjenje.

Nakon prijema akta o odbijanju ispunjenja uslova, podnosilac može da se obrati istom organu sa prigovorom (član 100. stav 6. Poreskog zakonika).

Moguće su takve radnje:

ako se isplatilac ne slaže sa zaključkom i prijedlogom inspektora;
ako je potrebno, obavesti menadžment o postojanju grešaka i netačnosti u aktima, ili povredi prava poreskog obveznika tokom procesa revizije.

Da li će podnijeti prigovor je dobrovoljna odluka pojedinca. Porezni zakonik sadrži spisak situacija kada obveznik ima pravo da se prijavi sa objašnjenjima:

Prigovor se može podnijeti u pisanoj formi u bilo kojoj formi. Pojavljuju se:

o aktima kameralnih inspekcija općenito.
o posebnim odlukama u aktima.

Zahtjev treba da sadrži sljedeće informacije:

datum podnošenja prigovora;
naziv preduzeća ili puno ime pojedinca;
adresa lokacije za pravno lice, mjesto stanovanja - za građanina i fizičkog preduzetnika;
PIB, kontrolni punkt;
naziv poreske strukture;
Puno ime službeni kojim je izvršena provjera;
datum početka i završetka testa.

Da ne bi bilo prazno pričanje, priložite svu potrebnu dokumentaciju koja će potvrditi vaš slučaj:

osuda;
primarna deklaracija;
dopis Ministarstva finansija;
pismeno obrazloženje Ministarstva finansija i dr.

Odluka će se donijeti u korist poreskog obveznika u sljedećim slučajevima:

ako je dokumentacija oduzeta;
lice nije primilo zahtjev zbog propusta u radu pošte;
nema dokaza da je zahtjev dostavljen na pravilan način.

Video: provjera stola

Da li je moguće provjeriti provjeru kamere?

Platilac ima pravo da podnese žalbu apelacionom sudu ako je kancelarijska revizija obavljena sa prekršajima, na primer, trajala je više od 3 meseca. Vrijedi dati takvu izjavu prije trenutka kada odluka stupi na snagu.

Kada podnijeti poreznu prijavu prilikom kupovine stana? Ovo pitanje tradicionalno izaziva mnoge probleme, što uzrokuje niz poteškoća kod poreskih obveznika. Trebalo bi razmisliti kada ističe rok za podnošenje prijave poreza na dohodak 3 u 2019. godini, koje promjene su se desile i šta je potrebno uraditi građanima koji žele da ostvare odbitak za sticanje imovine.

Ko odustaje?

Izjavu na obrascu 3-NDFL podnosi ograničena lista obveznika, koja uključuje individualni preduzetnici na tradicionalnom sistemu oporezivanja, kao i samozaposleno stanovništvo. Fizička lica su dužna da dostave izvještaje ako je lice ostvarilo prihod od prodaje imovine.

Prema članu 227 Poreskog zakonika Ruske Federacije, prijava se podnosi godišnje i mora navesti sve vrste prihoda od kojih porez nije zadržan.

Kada predati?

Izvještaj se mora poslati INFS-u u mjestu prebivališta, odnosno u mjestu prebivališta pojedinca. Dokument se može predati u ličnoj posjeti, poslati preporučenom poštom, uz izradu inventara priloga. Također je moguće prenijeti informacije putem online usluge na web stranici Federalne porezne službe Rusije.

Rok za podnošenje prijave od 3 poreza na dohodak fizičkih lica za 2019. godinu za poreski odbitak odgovara 2019. godini. U 2019. godini potrebno je prijaviti prihode koji su nastali u 2018. godini, a posljednji dan kada se to može učiniti je 30.04.2019. Ovaj datum je propisan zakonom, ali ako datum pada na vikend, prebacuje se na naredni radni dan. U 2019. godini 30. april pada na ponedjeljak, zbog čega je posljednji.

Izuzetak postoji samo za individualne preduzetnike i advokate koji se bave privatnom praksom - ako se njihova delatnost prekine pre kraja godine, onda se moraju prijaviti u roku od 5 dana nakon zatvaranja.

Određivanjem ovog ograničenja poreznici su stvorili nejasnu situaciju – na pitanje kada podnijeti prijavu za povraćaj naknade, odgovor je, čini se, nedvosmislen, 30. aprila. Ali ovo se odnosi na osobe koje trebaju prijaviti prihode. Ako je riječ o povraćaju poreza na dohodak od kupovine stana, onda dokument možete podnijeti bilo kojeg dana u godini. Prilikom sticanja stambenog prostora u januaru 2017. godine, dozvoljeno je ostvarivanje prava na imovinsku korist tokom cijele 2019. godine.

Posebnosti

Obrazac prijave za poreski odbitak za kupovinu stana podnosi se za punu kalendarsku godinu. Nema smisla aplicirati sa izjavom prije kraja godine s obzirom na to da je niko neće prihvatiti. Jedina mogućnost je da preko poslodavca dobijete naknadu prije kraja godine.

Ograničenja

Bez obzira na vrijeme podnošenja prijave, odbitak poreza na imovinu nema zastaru. Dozvoljena im je upotreba u bilo kom trenutku tokom života. Na primjer, ako je osoba kupila stambeni prostor 2013. godine, a nije znala za svoje pravo, može ga koristiti u 2019. godini. Štaviše, dozvoljeno je primanje naknade odmah za tri godine koje prethode godini podnošenja zahtjeva.

U slučaju trudnica ili žena na porodiljskom odsustvu, pravo se takođe ne ukida. Međutim, oni će moći da dobiju povraćaj novca tek nakon što se vrate na posao i počnu da primaju oporezivi prihod – plate.

Ako postoje poteškoće s popunjavanjem i podnošenjem 3-NDFL deklaracije, možete koristiti usluge organizacija koje obavljaju aktivnosti kao što je prijenos informacija u IFTS. Zaposleni će odgovarati na pitanja koja se pojave, sami sastavljati dokumente i, uz punomoć, predati ih.

Promjene u 2019

U vezi sa promjenama koje su se desile prije nekoliko godina, davno je kasnilo da se uvedu promjene od 1. januara 2019. godine. Prije svega, promijenjena je forma izvještaja - ako će osoba vratiti dio poreza prilikom kupovine stana, za koji je transakcija sastavljena 2017. godine, podnosi novu prijavu. Za prethodne godine obveznik mora popuniti obrazac na starom obrascu koji je važio prije izmjena.

Objašnjenje promjena

Prilikom oporezivanja u 2019. godini, treba imati na umu da se maksimalni dozvoljeni odbitak prijavljuje od iznosa od 2.000.000 rubalja. Međutim, sada se ovo ograničenje ne odnosi na objekat nekretnine, već na subjekt. To znači da osoba može tražiti ne 13% troškova stanovanja, već 13% iznosa od 2.000.000 rubalja. Naravno, uz cijenu nekretnine od 700.000 rubalja, ovo je mnogo više.

Do 2014. bilo je moguće podnijeti zahtjev samo za objekat, ali sada se možete prijaviti na neodređeno vrijeme dok se ne otplati iznos od 260 hiljada rubalja (13%).

Podnosi se izjava za vraćanje kamata na hipotekarne kredite - iznos je ograničen na 3 miliona rubalja. Međutim, bilo koje prilagodbe su relevantne ako:

lice nije primilo odbitak nepokretnosti na koje je pravo nastalo prije 01.01.2014.
građanin je kupio nekretninu nakon 01.01.2014.

Dakle, ako je nastupio period za dobijanje poreskog odbitka, osoba ga je koristila u granicama prethodno postojećih ograničenja (130 hiljada rubalja), onda nakon nekoliko godina ne može dobiti dodatni iznos, jer je već iskoristio svoje pravo.

Koliko će biti vraćeno

Iznos odbitka direktno zavisi od prihoda osobe - ako je pravo na odbitak na imovinu nastalo 2017. godine, tada će dobiti onoliko koliko je preneseno za porez na dohodak za ovu godinu. Ako ranije, tada će se uzeti u obzir prethodne tri godine rada, odnosno iznos će se povećati.

Kada nastaje zakon?

Za mnoge i ovo pitanje zvuči dvosmisleno – jedni smatraju da je to kada je ugovor potpisan, drugi u vrijeme pune otplate kredita uzetog za kupovinu stana ili kuće. Zapravo, pravo se pojavljuje kada:

potpisuje se akt o prijemu i prenosu ako je zaključen ugovor o zajedničkoj izgradnji;
upis u registar prava na nepokretnostima.

Shodno tome, konkretan datum je naveden u navedenim dokumentima.

Za koje godine se mogu dostaviti informacije u 2019.

Kada pravo nastane, već se zna, dakle, ako ga nikada niste koristili prije nove godine, onda se možete prijaviti čak i uz odbitak za kupovinu nekretnine čak i 2003. godine. Potrebno je samo shvatiti da će iznos biti ograničen, uzimajući u obzir ograničenja u tom trenutku.

Odbitak možete vratiti od trenutka nastanka prava, kao i za posljednje tri godine. Penzioneri imaju mogućnost nadoknade za prethodne četiri godine, odnosno za 2014-2017.

Ako je vlasnik kupio nekretninu 2007. godine, ali je podnio zahtjev za odbitak tek 2019. godine, može tražiti iznos poreza koji je prebačen u 2015.-2018. Pravo na prihod 2007-2014 je već izgubljeno, ali pravo na sam odbitak nije.

INFS akcije

Svako ko želi da dobije odbitak mora podnijeti prijavu poreza na dohodak. IFTS za podnošenje poreskog odbitka pri kupovini stana, nekretnine jasno ukazuje koje podatke treba dati.

Rok za razmatranje poreske prijave za povraćaj je tri meseca. U ovom periodu razmatra se postupak doprinosa, uplate premija osiguranja, naknada. Takođe se procjenjuje vlasništvo nad stanom koji je kupljen prije tretmana uz poreski odbitak.

Za primanje poreza na dohodak građana građani će morati da prilože sva potrebna dokumenta. I nakon donošenja pozitivne odluke, sačekajte mjesec dana na samu uplatu. Nakon što se provjere premije osiguranja i drugi pokazatelji, dolazi do obračuna. Odbitak na imovinu će se nakon toga vratiti. Iako se u praksi, kada možete dobiti odbitak za stan, on se prenosi mnogo duže.

Preostale promjene koje se odnose na deklaracije 3-NDFL odnose se na samostalne poduzetnike i samozaposlene. Promijenjen je postupak obračuna premija osiguranja, tarifa, obaveza i kazni. Za pojedince koji podnose zahtjev za povrat imovine, još uvijek nema drugih promjena i ne očekuju se. U svakom slučaju, u slučaju poteškoća, uvijek možete kontaktirati specijalizovane kompanije za savjet.

Država, kako bi podržala svoje stanovnike, razvija posebne metode podrške stanovništvu. Jedan od takvih načina je povrat poreza na dohodak za poreske obveznike. Da biste izvršili povraćaj novca, morate podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj upravi ili na radnom mjestu. I u ovom slučaju, mnogi su zabrinuti zbog vremena povrata poreza. I ako poreska služba ne prenese imovinski odbitak na vrijeme, što učiniti u ovom slučaju?

U ovom članku

Šta je povrat poreza?

Pojedinci koji su službeno zaposleni i plaćaju poreze u državnu blagajnu, pod određenim okolnostima, imaju pravo na povrat poreza.

Iznos koji se ne može oporezovati je ograničen pravnim dokumentima na 2 miliona rubalja.

Kada se pojavljuje pravo na odbitak za fizička lica:

prilikom sticanja pokretne ili nepokretne imovine;
ako postoje troškovi za liječenje i nabavku lijekova;
Kada se plaćaju penzijski doprinosi?
ako postoje troškovi obuke na plaćenoj osnovi;
prilikom učešća u dobrotvornim projektima;
ako u porodici ima maloletne dece.

Stopa poreza na dohodak trenutno iznosi 13% i, shodno tome, možete vratiti u blagajnu onaj dio ukupnog troška koji je plaćen porez, ili manje.

Ovu prednost imaju samo oni građani koji su u blagajnu plaćali porez na dohodak građana najmanje 6 mjeseci. To mogu biti i lični doprinosi i od poslodavca.

Vrste poreskih olakšica:

Profesionalni – direktno se odnosi na radnu aktivnost pojedinaca.
Socijalni - povezan sa troškovima obrazovanja, lečenja, doprinosa za penzijske štednje.
Standard - ovaj odbitak mogu dobiti neke kategorije građana - roditelji maloljetne djece, invalidi, borci.
Imovina - nastaje prilikom kupovine stana ili drugog stambenog prostora, odnosi se i na pokretnu imovinu.

Ako građanin jeste penzioner koji ne radi, ili je prijavljen na zavodu za zapošljavanje, ili je na porodiljskom odsustvu, tada neće imati pravo na poreski odbitak.

Ostali građani koji imaju pravo na naknadu moraju podnijeti izjavu IFTS-u na obrascu 3-NDFL. Nakon toga se utvrđuje rok za plaćanje plaćenog poreza. Izjavu je bolje podnijeti zajedno sa zahtjevom, a dokumenti moraju biti prihvaćeni u nadležnim organima bez greške.

Koji je rok povratka?

Prilikom kupovine nekretnine postoje dva načina za ostvarivanje poreske olakšice. Dakle, na zakonodavnom nivou je utvrđeno da se povratak može izvršiti kroz:

poreska služba;
poslodavac.

Period za razmatranje dokumenata i period za prenos sredstava poreskom obvezniku zavisiće od toga koji metod bude izabran.

Po radnom mjestu

Ako se poreski obveznik obraća direktno poslodavcu za povraćaj uplaćenog poreza, otkazni rok je 30 kalendarskih dana.

U tom slučaju, poslodavac licu vraća porezni odbitak. To se dešava na takav način da plate nema više poreza po odbitku. Upravo ovaj iznos mjesečnih plaćanja će biti poreski odbitak za podnosioca zahtjeva.

Ako građanin u roku od jedne kalendarske godine nije primio pun iznos odbitka, onda se zahtjev ponovo podnosi IFTS-u, a sljedeće godine porez se takođe neće zadržavati od plate. To će se nastaviti sve dok se iznos ne uplati u cijelosti.

Preko poreske uprave

Prilikom kupovine nekretnine i podnošenja dokumenata za povraćaj poreza preko IFTS-a rokovi plaćanja će biti 120 kalendarskih dana.

Razmatranje dokumenata u instanci će se izvršiti u roku od 3 mjeseca od dana njihovog podnošenja. Ovo se zove kancelarijska revizija, a ovaj postupak je regulisan članom 220, stav 7 Poreskog zakona Ruske Federacije. A ako su svi papiri uredni i zaposleni nemaju pitanja za podnosioca zahtjeva, onda gotovina moraju biti prebačeni na navedeni račun najkasnije 30 kalendarskih dana nakon završetka verifikacije. To je, opšti pojam vratiti i bit će otprilike 4 mjeseca.

U slučaju kršenja rokova

Ako poreski organ ne izvrši pravovremeni prenos imovinskog odbitka, fizičko lice ima puno pravo da od organa zatraži naknadu za svaki dan kašnjenja u visini stope refinansiranja.

Kao što pokazuje praksa, ako dokumente podnesete IFTS-u u elektronskom obliku, tada će period za njihovo razmatranje biti nešto kraći. I, shodno tome, brže možete dobiti odbitak. Najvažnije je osigurati da su popunjeni dokumenti ispravni i organu dostaviti sve potrebne papire. I tada inspektor neće imati dodatnih pitanja prema podnosiocu zahtjeva, a moći će na vrijeme dobiti puni iznos.

50 Moskovska regija

Datum objave: 03.06.2016 09:38

“Prijava poreza na dohodak je predata poreskoj upravi, poreski odbitak je opravdan, podnesen zahtjev za povraćaj poreza, kada možemo očekivati povraćaj poreza?” — ovo pitanje poreskim organima upućuju građani koji su u svojim prijavama prijavili poreske olakšice za porez na dohodak građana.

U skladu sa stavom 6. člana 78. Poreskog zakonika Ruske Federacije, iznos preplaćenog poreza podliježe povratu na pismeni zahtjev poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema takve prijave od strane poreskog organa.

Poreska prijava podliježe uredskoj reviziji u roku od tri mjeseca od dana podnošenja prijave od strane poreskog obveznika i priloženih dokumenata, koji potvrđuju pravo poreznog obveznika na poreske olakšice (klauzula 2, član 88 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Dakle, i pored činjenice da se istovremeno sa podnošenjem prijave poreza na dohodak može podnijeti zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza, odluku o povraćaju više plaćenog poreza poreski organ će donijeti nakon obavljene službene poreske kontrole prijave.

Drugim riječima, mjesec, dodeljen za povraćaj više plaćenog poreza, počinje da se obračunava od dana podnošenja zahteva poreskog obveznika za povraćaj, ali ne ranije od trenutka kada je izvršena interna poreska kontrola poreske prijave ili od trenutka kada je ta revizija trebalo da bude obavljena prema pravilima člana 88. Poreskog zakonika.

Ova pojašnjenja su potvrđena pismima Ministarstva finansija Rusije od 07.11.2014. N 03-04-05 / 34120, Federalne poreske službe Rusije od 26.10.2012. .22.2005 N 98 "Pregled prakse rješavanja predmeta koji se odnose na primjenu određenih odredbi poglavlja 25 Poreskog zakonika Ruske Federacije".

Istovremeno, treba znati da se povraćaj poreskom obvezniku iznosa preplaćenog poreza u slučaju docnji (dugova) po drugim porezima odgovarajuće vrste ili duga na penale, kao i kazne koje podliježu naplati, vrši tek nakon prebijanja iznosa preplaćenog poreza radi otplate zaostalih obaveza (dugova).

Korisnici „Ličnog računa poreskog obveznika za fizička lica“ imaju mogućnost da podnesu prijavu u elektronskoj formi, prate period njene provere i momenta kada poreski organ donese odluku o povraćaju poreza.

www.nalog.ru

Kako prijaviti trostruki porez na dohodak za uredsku reviziju

Lokalnoj poreskoj upravi možete se obratiti sami ili preko predstavnika. Jedan primjerak treba dati ovlaštenom zaposleniku. Drugi sa oznakom "prihvaćen" ostavljate sebi. Zapamtite da se takav dokument mora čuvati tri godine.

Takođe morate dostaviti podatke o bankovnom računu, punomoćje. Ako dokumente šaljete poštom, za slanje deklaracije morate koristiti kovertu A4. Dodatno, potrebno je napraviti popis dokumenata u dva primjerka. Jedan od njih se predaje poštanskom službeniku. Pismo mora biti uokvireno kao vrijedno.

Da biste pojednostavili proceduru podnošenja dokumenata, trebate se registrovati na web stranici javnih službi. U kartici "Porezi i naknade" odaberite "Podnošenje prijave". Tada će vam biti rečeno kada treba da dođete u poresku upravu da potpišete. Ako je potrebno, ponovno podnošenje se vrši na sličan način.

3-NDFL postupak verifikacije i uslovi

Nakon podnošenja dokumenata i 3-NDFL deklaracije, to se provjerava od strane poreske uprave. Može se suspendovati ako se tokom procesa pregleda otkriju greške ili nedosljednosti u podacima. U tom slučaju, obvezniku se daje rok od pet dana da ispravi grešku nakon što dobije odgovarajuće obavještenje od poreskog organa. U ovom slučaju, period postupka počinje da se računa nakon ponovnog podnošenja deklaracije u ispravljenom obliku. Prvim danom ovjere smatra se dan podnošenja dokumenata. Maksimalno trajanje ove procedure je tri mjeseca. Nakon završetka, ako su utvrđeni prekršaji, ovlašteni službenik sastavlja akt. Ako otkrije da su izvršene dodatne uplate, mora o tome obavijestiti platitelja u roku od deset dana.

Informacije o razmatranju 3-NDFL deklaracije možete dobiti kontaktiranjem lokalne poreske uprave. Ove podatke možete pronaći i u "Ličnom računu" obveznika odlaskom na web stranicu poreske službe.

Pročitajte i: Rokovi za koje se NVO mogu prijaviti za USN

Šta učiniti u slučaju odbijanja

Ako su vam nakon desk revizije odbijeni zahtjevi, prvo morate saznati razlog. Da biste to učinili, potrebno je kontaktirati ovlaštenog djelatnika sa zahtjevom za objašnjenje razloga odbijanja. Ako ste dobili akt o odbijanju, imate pravo da se obratite istom organu sa prigovorom. Ali ovo pravo se daje samo u određenim slučajevima:

Ukoliko su u toku ovog postupka povrijeđena prava poreskog obveznika.
Ako se platilac ne slaže sa rezultatima ovog postupka.
Kada se utvrde greške u nacrtu akta.

U takvim slučajevima možete podnijeti pismenu prijavu slobodnog oblika. Odluku o podnošenju zahtjeva obveznik donosi po vlastitom nahođenju. Mora sadržavati vaše lične podatke (ime, pravnu adresu ili mjesto stanovanja). Također je potrebno navesti naziv poreske strukture, datum početka i završetka revizije, te obrazložiti svoje primjedbe.

Treba imati na umu da je prijava poreza na 3 poreza na dohodak poreskoj upravi obaveza svakog građanina koji prima prihod. Važno je imati vremena da ga predate na vrijeme i izbjegnete greške tokom kompilacije. Ovo će vam omogućiti da vratite ekstra plaćanja poreza(novac će biti vraćen na vaš račun u roku od 30 dana) i izbjegavajte kazne.

nalogiexpert.ru

Trajanje po zakonu

Stav 2 člana 88 Poreskog zakonika Ruske Federacije jasno utvrđuje koliko dugo traje uredska revizija 3-NDFL - najviše 3 mjeseca od datuma podnošenja ove izjave. Od ovog pravila nema izuzetaka. Štaviše, ovaj period nije relevantan samo za obrazac 3-NDFL, već i za svako poresko prijavljivanje.

Ako prijavu dostavljate poštom, onda rok za kancelarijsku reviziju ovog 3 poreza na dohodak fizičkih lica ne počinje teći od dana kada se dokument smatra predatim, već od dana kada poreski organi dobiju odgovarajuću poštu sa spiskom priloga. Logika je ovdje jednostavna: inspektorat ne može započeti provjeru prije nego što primi paket dokumenata. To potvrđuju i pojašnjenja Ministarstva finansija Rusije od 19. juna 2012. godine broj 03-02-08 / 52.

Inspektor automatski započinje reviziju i upoređivanje cjelokupnog paketa dokumenata: nije mu potrebna nikakva posebna dozvola rukovodstva Federalne poreske službe.

Na zakonske rokove za kancelarijsku reviziju 3-NDFL deklaracije ne utiče ono što je tačno platilac naveo u ovom izveštaju:

samo prihod za prošlu kalendarsku godinu;
samo odbici koji mu pripadaju;
i prihodi i odbici.

I samo u jednom slučaju, uslovi kancelarijske revizije poreske prijave 3-NDFL podležu otkazivanju. To je kada inspektor još nije završio provjeru primarnog izvještaja, a pojedinac je već dostavio ispravljenu (revidiranu) verziju ove izjave. Dakle, 3 mjeseca počnite iznova. To je također navedeno u stavu 2 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Također napominjemo da je inspekciji dozvoljeno analizirati samo period za koji je izvještajni dokument dostavljen. Istovremeno, ako želite da vratite porez na dohodak za 2 ili 3 godine odjednom, morat ćete podnijeti jednu prijavu za svaku od njih. Dakle, koliko dugo traje uredska revizija 3-NDFL deklaracije u cjelini ovisi i o količini:

dostavljene deklaracije 3-NDFL;
traženi odbici.

Vidi i „Primjer popunjavanja 3-NDFL u programu: primjer za 2017. godinu“.

Trajanje u praksi

Rad inspekcija Porezne službe Ruske Federacije pokazuje da porezni organi brzo provjeravaju 3-NDFL deklaracije i dokumente koji su im priloženi. Stoga su stvarni rokovi za provođenje desk revizije 3-NDFL zapravo kraći. To znači da će vam porez biti vraćen brže ako je prijavljen odbitak.

U praksi, koliko dugo će trajati uredska revizija 3-NDFL zavisi od toga koliko će inspektor pažljivo proučiti vašu izjavu, indikatore navedene u njoj i uporediti ih sa priloženim paketom dokumenata. Ako se uoče greške, kontradikcije i druge netačnosti, revizija će biti odložena.

Za više informacija o tome, pogledajte "Desk audit 3-NDFL".

Dakle, koliko će se obaviti 3-NDFL uredska revizija direktno zavisi od:

kvalitet popunjavanja ove deklaracije;
odsustvo kontradiktornosti sa priloženim dokumentima.

Online u ličnom računu pojedinca na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
Uz pomoć programa Federalne poreske službe "Deklaracija 2017":

Pogledajte i "Preuzmite program deklaracije za 3-porez na dohodak fizičkih lica za 2017. godinu".

Kako pratiti

Imajte na umu da možete pratiti napredak i trajanje stolne revizije 3-NDFL na službenoj web stranici Federalne porezne službe u ličnom računu pojedinca. Tamo sistem pokazuje procenat provjere dostavljene deklaracije. Svakim danom postaje sve veći. Međutim, to ne znači da inspekcija analizira Vaš izvještaj nekoliko redaka dnevno.

Činjenica je da se na ličnom računu napredak 3-NDFL provjere odražava u obliku procijenjenog procenta od 3 mjeseca - od datuma početka desk revizije do tekućeg datuma.

Uticaj termina na odbitak poreza na dohodak fizičkih lica

Koliko dugo traje kontrola poreza na dohodak od 3 lica, takođe direktno zavisi od toga koliko brzo podnosilac zahteva vrati iznos poreza na dohodak koji je sam obračunao. Na primjer, prilikom kupovine stana.

Istovremeno, nemoguće je navesti konkretne datume za povraćaj poreza. Maksimalno mogu biti 4 mjeseca, što se zbraja:

od koliko dugo traje uredska revizija 3-NDFL deklaracije (maksimalno - 3 mjeseca);
plus 1 mjesec zakon daje direktno na povrat poreza.

Pogledajte i "Uslovi za povrat poreza pri kupovini stana: rok zastare za odbitak i kada će biti vraćen."

www.buhguru.com

Rok za podnošenje 3 poreza na dohodak fizičkih lica

Postoji jednostavno pravilo, što prije podnesete deklaraciju, prije će doći novac od poreza. Ako je interesovanje za povraćaj sredstava veliko, ne treba odlagati isporuku 3 poreza na dohodak. Međutim, ne treba se nadati da ćete dobiti novac odmah nakon plaćanja školarine ili kupovine stana.

3-NDFL - godišnja deklaracija. Dakle, sadrži informacije o svim prihodima za godinu. Poreska uprava neće razmatrati podnesenu prijavu pre roka zbog mogućnosti dalje korekcije podataka.

Ubrzavanje postupka podnošenjem deklaracije sa nedostajućim dokumentima je neodrživo. Podnošenje nepotpunog paketa dokumenata značajno će produžiti proceduru verifikacije, jer rok počinje da teče iznova od dana podnošenja svakog novog sertifikata. Kasno podnošenje traženih dokumenata može rezultirati odbijanjem poreskog odbitka.

Dostava 3 poreza na dohodak za povrat poreza je notifikacionog karaktera i neograničeno. Ali povraćaj viška poreza ograničen je članom 78. Poreskog zakona. Možete se prijaviti Federalnoj poreskoj službi u roku od 3 godine od datuma preplate poreza.

U praksi se to ostvaruje mogućnošću podnošenja prijave za prethodne tri godine.

Provjera na stolu

Poreski inspektori moraju provjeriti prijavu u roku od tri mjeseca od datuma podnošenja 3-NDFL. Ukoliko se tokom revizije utvrde greške, neslaganja u informacijama, nedostatak prateće dokumentacije, poreskom obvezniku će biti poslato obaveštenje o davanju objašnjenja. Period verifikacije je suspendovan.

Građanin je dužan da u roku od pet dana od dana prijema obavještenja da obrazloženje, ispravljenu izjavu ili dostavi dokumenta.

Dostavljanje ispravljenog 3-NDFL, dodatnih potvrda mijenja datum početka revizije od datuma njihovog podnošenja.

Na osnovu rezultata revizije, poreska inspekcija odlučuje da li će vratiti porez ili odbiti povrat.

Novčana transakcija

Uz pozitivnu odluku na osnovu rezultata revizije, poreski obveznik može vratiti porez podnošenjem zahtjeva za povraćaj sa bankovnim podacima inspekciji za reviziju. Zakonom je utvrđen rok od mjesec dana za vraćanje preplaćenog iznosa od dana podnošenja zahtjeva.

Ovaj period se može produžiti prisustvom nedovoljnog plaćanja poreza, kazni i kazni Federalne poreske službe. Povrat poreza na dohodak fizičkih lica je moguć tek nakon prebijanja zaostalih obaveza sa povratnim porezom.

Odluku je moguće saznati i prijaviti putem interneta u ličnom računu poreskog obveznika na web stranici Poreske uprave.

Za svaki dan kašnjenja, poreska inspekcija plaća kaznu u iznosu kamate jednake stopi refinansiranja Banke Rusije.

tax-vychety.ru

Država, kako bi podržala svoje stanovnike, razvija posebne metode podrške stanovništvu. Jedan od takvih načina je povrat poreza na dohodak za poreske obveznike. Da biste izvršili povraćaj novca, morate podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj upravi ili na radnom mjestu. I u ovom slučaju, mnogi su zabrinuti zbog vremena povrata poreza. A ako porezna služba ne prenese imovinski odbitak na vrijeme, što učiniti u ovom slučaju?

Šta je povrat poreza?

Iznos koji se ne može oporezovati je ograničen pravnim dokumentima na 2 miliona rubalja.

Kada se pojavljuje pravo na odbitak za fizička lica:

prilikom sticanja pokretne ili nepokretne imovine;
ako postoje troškovi za liječenje i nabavku lijekova;
Kada se plaćaju penzijski doprinosi?
ako postoje troškovi obuke na plaćenoj osnovi;
prilikom učešća u dobrotvornim projektima;
ako u porodici ima maloletne dece.

Stopa poreza na dohodak trenutno iznosi 13% i, shodno tome, možete vratiti u blagajnu onaj dio ukupnog troška koji je plaćen porez, ili manje.

Ovu prednost imaju samo oni građani koji su u blagajnu plaćali porez na dohodak građana najmanje 6 mjeseci. To mogu biti i lični doprinosi i od poslodavca.

Vrste poreskih olakšica:

Profesionalni – direktno se odnosi na radnu aktivnost pojedinaca.
Socijalni - povezan sa troškovima obrazovanja, lečenja, doprinosa za penzijske štednje.
Standard - ovaj odbitak mogu dobiti neke kategorije građana - roditelji maloljetne djece, invalidi, borci.
Imovina - nastaje prilikom kupovine stana ili drugog stambenog prostora, odnosi se i na pokretnu imovinu.

Ako građanin jeste penzioner koji ne radi, ili je prijavljen na zavodu za zapošljavanje, ili je na porodiljskom odsustvu, tada neće imati pravo na poreski odbitak.

Koji je rok povratka?

Prilikom kupovine nekretnine postoje dva načina za ostvarivanje poreske olakšice. Dakle, na zakonodavnom nivou je utvrđeno da se povratak može izvršiti kroz:

poreska služba;
poslodavac.

Period za razmatranje dokumenata i period za prenos sredstava poreskom obvezniku zavisiće od toga koji metod bude izabran.

Po radnom mjestu

U tom slučaju, poslodavac licu vraća porezni odbitak. To se dešava na način da se porez na dohodak više ne zadržava od njegove plate. Upravo ovaj iznos mjesečnih plaćanja će biti poreski odbitak za podnosioca zahtjeva.

Preko poreske uprave

Razmatranje dokumenata u instanci će se izvršiti u roku od 3 mjeseca od dana njihovog podnošenja. Ovo se zove kancelarijska revizija, a ovaj postupak je regulisan članom 220, stav 7 Poreskog zakona Ruske Federacije. A ako su svi papiri uredni i zaposleni nemaju pitanja za podnosioca zahtjeva, tada se sredstva moraju prenijeti na navedeni račun najkasnije 30 kalendarskih dana nakon završetka provjere. Odnosno, ukupan period povrata će biti otprilike 4 mjeseca.

U slučaju kršenja rokova

Ako poreski organ ne izvrši pravovremeni prenos imovinskog odbitka, fizičko lice ima puno pravo da od organa zatraži naknadu za svaki dan kašnjenja u visini stope refinansiranja.

Termin povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica prema 3-NDFL deklaraciji, regulirano je poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije. Razmotriti algoritam i uslove povraćaja sredstava poreskom obvezniku iz budžeta.

Procedura za podnošenje 3-NDFL za povrat poreza

Da biste dobili povraćaj sredstava iz budžeta, morate podnijeti poreznoj upravi:

deklaracija u obrascu 3-NDFL;
paket dokumenata koji potvrđuju činjenicu trošenja sredstava.

Svi papiri se mogu dostaviti inspektorima lično, preko punomoćnika, preko TCS-a, ovjere elektronskim potpisom, ili putem ličnog računa poreskog obveznika.

Rok za podnošenje 3-NDFL za povrat poreza nije zakonski ograničen, odnosno može se podnijeti bilo kojeg dana u godini. Ali biće moguće nadoknaditi samo iznos poreza koji je plaćen u roku od 3 posljednjih godina(Član 7, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, pravo na odbitak se pojavilo 2010. godine, a vi ste odlučili da vratite porez 2018. godine. Iznos koji će poreski organi vratiti biće utvrđen na osnovu poreza na dohodak fizičkih lica plaćenog u 2015., 2016. i 2017. godini. Istovremeno, prijave za ove 3 godine treba dostaviti Federalnoj poreskoj službi.

Obrazac 3-NDFL za 2017. odobren je Naredbom Federalne poreske službe od 24. decembra 2014. br. MMV-7-11/671@. Počevši od izvještaja za 2017. godinu, dokument se popunjava prema ažuriranom obrascu odobrenom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 25. oktobra 2017. br. MMV-7-11/822@.

Rok za razmatranje deklaracije za povraćaj novca po odbitku

Po prijemu dokumentacije, poreski organi u roku od 3 mjeseca vrše uredsku reviziju radi utvrđivanja činjenice preplaćenog poreza. Na kraju sjednice komore, inspektor šalje obavještenje poreskom obvezniku o njegovim rezultatima. U slučaju pozitivne odluke, pojedinačni primalac sredstava treba da podnese zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza.

Rok za povraćaj sredstava za 3-porez na dohodak fizičkih lica predviđen je stavom 6. čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije. Novac se vraća na račun poreskog obveznika naveden u prijavi u roku od mjesec dana od dana njenog podnošenja. Isti period potvrđuje Ministarstvo finansija dopisom od 11.07.2014. godine broj 03-04-05/34120. Odnosno, ukupan period, uzimajući u obzir kameralni sastanak, je 4 mjeseca.

Uz prijavu možete podnijeti zahtjev za povrat poreza. Ali to ne znači da će novac biti vraćen za mjesec dana. U ovom slučaju, period će takođe biti 4 meseca (pismo Federalne poreske službe Rusije od 26. oktobra 2012. br. ED-4-3/18162@).

Odbitak se može dobiti i preko poslodavca. Ali za to još uvijek trebate kontaktirati Federalnu poreznu službu s aplikacijom i paketom pratećih dokumenata. Porezni organi imaju 30 kalendarskih dana, nakon čega su dužni da izdaju obavještenje s dozvolom za odbitak ili sa odbijanjem (član 8. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ne znate svoja prava?

Primljeno obavještenje i zahtjev za odbitak u slobodnom obliku treba poslati poslodavcu. Po njihovom osnovu, porez na dohodak fizičkih lica se više neće zadržavati od zarade na radu, a porez po odbitku od početka godine će biti preračunat i vraćen (dopis Ministarstva finansija od 06.10.2016. godine broj 03-04-05/58149).

Više o Različiti putevi da biste dobili odbitak poreza na dohodak, pročitajte u ovom materijalu.

Šta učiniti ako novac nije stigao na vrijeme

Ako je proteklo razdoblje od 4 mjeseca, a sredstva nisu uplaćena na račun, preporučujemo sljedeći postupak:

Detalje provjerite u podnesenoj prijavi. Možda novac nije primljen zbog greške u dokumentu. Ako se pronađe greška, ispravljenu prijavu treba ponovo podnijeti.

Ako nema grešaka:

Obratite se odjelu za namirenje dugova Federalne porezne službe - lično ili telefonom - i navedite iz kojeg razloga novac nije stigao. Po pravilu, shvatajući da se problem prati od strane poreskog obveznika, inspektori se trude da uplatu procesuiraju što je brže moguće.

Ako vaš račun još uvijek nije uplaćen:

Napišite aplikaciju upućenu šefu porezne uprave sa zahtjevom da riješite situaciju. U dokumentu opišite problem, naznačujući zakonske rokove za podnošenje dokumenata. Prijave se mogu podnijeti lično, poštom ili putem web stranice agencije.

Ako nema odgovora na prijavu:

Pošaljite žalbu regionalnom odjelu Federalne porezne službe, detaljno opišite situaciju.

Ako problem ostane neriješen čak i nakon kontaktiranja Federalne porezne službe, onda će se morati rješavati putem suda.

Povrat poreza na dohodak vrši poreska uprava u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva. Međutim, ovaj period počinje da se računa od datuma završetka kabinetske revizije, koji ne može trajati duže od 3 mjeseca od datuma podnošenja prijave. Na poslu porez na dohodak građana prestaje da se zadržava odmah po dobijanju poreske dozvole.