تظهر حسابات القبض. ما هي الحسابات المدينة: الإدارة والشطب والبيع. طرق إدارة حسابات القبض

في عملية النشاط المالي والاقتصادي، قد يقوم كيان اقتصادي بتطوير أنواع مختلفة من الديون للأطراف المقابلة.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

في الأساس، يتم التقسيم إلى حسابات دائنة وحسابات مدينة. هذا الأخير، بدوره، ينقسم إلى سلالات فرعية، والسمات الرئيسية التي سنتحدث عنها لاحقا.

ما هو عليه

الحسابات المدينة هي مجموعة من الأصول المالية المستحقة لمؤسسة واحدة من قبل كيانات قانونية أو مواطنين آخرين.

عادة ما يكون هناك طرفان مشاركان في العملية:

تمثل الحسابات المدينة جزءًا من ممتلكات الشركة التي يتم إخراجها من التداول مؤقتًا. لا يوجد تقريبًا أي كيان قانوني في الاتحاد الروسي بدون ديون من كيانات أخرى.

تتشكل الحسابات المدينة نتيجة لإبرام العلاقات التعاقدية بين الأطراف المقابلة، ولا تكون هذه العلاقات مكتوبة دائمًا.

بغض النظر عن مدى غرابة الأمر، فإن حسابات القبض مفيدة إلى حد ما لكلا جانبي العملية:

ما هي أنواع

تنقسم الحسابات المدينة عادة إلى نوعين رئيسيين:

• طبيعي؛
• منتهي الصلاحية.

مثال على الديون العادية:

1. تم شحن البضائع، أو تقديم الخدمات، أو تنفيذ العمل للمشتري/المستهلك للخدمات، ونقل الملكية إلى الأخير، ولكن وقت سداد ثمن العمل/الخدمات المقدمة لم يحن بعد.
2. تلقى المورد دفعة مقدمة لتسليم البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.

الديون المتأخرة هي ديون العمل والخدمات والسلع التي لم يتم سدادها خلال الفترة المنصوص عليها باتفاق الطرفين.

المتأخرة بدورها تصنف إلى:

• مشكوك فيه
• ميئوس منه.

يتم تنظيم مفهوم الديون المشكوك في تحصيلها بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفقًا لأحكام هذه المادة، الديون المشكوك في تحصيلها هي أي ديون نشأت فيما يتعلق بالتسليم أو الخدمات المقدمة أو البضائع المباعة، في حين أن الطرف المقابل لم يقم بالدفع ضمن الشروط المحددة باتفاق الطرفين ولم يقدم السداد باستخدام إحدى هذه الديون. وسائل الضمان - ضمان، ضمان بنكي، ضمانات.

تخضع الديون المشكوك في تحصيلها للتحويل إلى ديون معدومة للأسباب التالية:

• لقد مر قانون التقادم - بشكل عام، 3 سنوات؛
• تم إنهاء التزام المدين بسبب استحالة الوفاء به؛
• تمت تصفية الشركة المدينة؛
• أصدرت هيئة حكومية أو بلدية قرارًا يعترف بأن الدين سيئ.

بالتوقيت

إن عكس نوع المستحق أمر مهم لإعداد التقارير المالية والمحاسبية للمؤسسة.

ولذلك، يتم أيضًا تقسيم ديون الأطراف المقابلة وفقًا لفترات السداد المتوقعة:

• المدى القصير؛
• طويل الأمد.

في كثير من الأحيان، الشركات التي لديها ديون مستحقة على الآخرين تقدم مدفوعات مؤجلة. واعتمادًا على الفترة التي يتم فيها منح هذه التأجيلات، فمن المعتاد تقسيم المستحقات أيضًا على تاريخ الاستحقاق.

تُفهم الذمم المدينة قصيرة الأجل على أنها التزامات على الأطراف المقابلة، ومن المتوقع سدادها خلال سنة واحدة بعد تاريخ التقرير.

الديون طويلة الأجل هي التزامات من المتوقع سدادها بعد أكثر من سنة من تاريخ التقرير.

تهيمن المستحقات قصيرة الأجل على المستحقات طويلة الأجل عندما تعتبر حصة من إجمالي الدين.

لتشجيع الأطراف المقابلة على سداد المدفوعات في الوقت المناسب، غالبا ما تلجأ الشركات إلى خصومات مختلفة، على سبيل المثال:

• خصم 10% على البضائع عند إجراء الدفعة المقدمة؛
• المخطط التدريجي (على سبيل المثال، عند الدفع في أول 15 يومًا، يتم توفير خصم بنسبة 5 بالمائة، ومن اليوم السادس عشر إلى اليوم الثلاثين لا يتم منح أي خصم على الإطلاق، وبعد شهر واحد يتم فرض غرامة بالمبلغ المحدد في اتفاق الطرفين).

بالإضافة إلى القسمة على تاريخ الاستحقاق، يتم تصنيف ديون الأطراف المقابلة حسب نوع الأخير.

وبالتالي، يمكن أن تنشأ الديون من الأطراف المقابلة التالية:

• العملاء والمشترين.
• الميزانية والأموال من خارج الميزانية ؛
• الأشخاص الذين يتم إصدار الأموال لهم لتقديم التقارير؛
• الموظفون الذين حصلوا على قروض من الشركة؛
• الموظفون الذين عليهم ديون مستحقة عن الأضرار المادية الناجمة؛
• البنوك والمؤسسات المالية الأخرى التي تتأخر في دفع الفوائد على حسابات الودائع.

اعتمادًا على نوع الأطراف المقابلة، يتم تقسيم المستحقات أيضًا إلى الأشكال التالية:

• تجاري؛
• الإدارية والاقتصادية.

يمكن رؤية مخطط كامل لأنواع المستحقات اعتمادًا على الأطراف المقابلة في الشكل أدناه.

يرتبط الدين التجاري ارتباطًا مباشرًا بالنشاط الرئيسي للمقرض. مكوناته:

• المدفوعات المسبقة والسلف للموردين؛
• تأجيل الدفع مقابل المنتجات المشحونة؛
• المدفوعات الزائدة للمشتريات التجارية.

تُفهم المستحقات غير التجارية (أو الإدارية الاقتصادية) على أنها ديون ترتبط مباشرة بالتكاليف المالية لضمان تشغيل الشركة.

وتنقسم أشكال المستحقات المذكورة أعلاه بدورها إلى نوعين حسب أسباب حدوثها:

• وثائقي؛
• نقدي

يتميز النوع الأول بحقيقة أن النفقات لا تغطيها الوثائق المحاسبية الأولية. والنتيجة هي تشويه التقارير - سواء المحاسبة أو الضرائب، فضلا عن الإفراط في دفع الضرائب إلى الميزانية.

تظهر المبالغ النقدية المستحقة القبض نتيجة لعدم استلام الأموال من الأطراف المقابلة وهي شكل من أشكال التحويل المؤقت لرأس المال العامل. والعواقب هي خسارة الأرباح، وعدم سيولة الأصول التي يتم استلامها لاحقًا من الطرف المقابل.

مشاكل

لا تمثل المستحقات دائمًا ظاهرة إيجابية بالنسبة لاقتصاد مؤسسة واحدة. عند تقييم النتائج المالية والاقتصادية لأنشطة الشركة، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لنوع الأصل الذي ينتمي إليه المستحق.

غالبا ما يحدث الموقف التالي. ويتحدث بيان الربح والخسارة للشركة عن ربحية عالية، أي نجاح الشركة في السوق الاقتصادي.

وفي الوقت نفسه، تحظى المستحقات بحصة كبيرة من الأصول المتداولة، والموارد المالية في حسابات المنظمة قليلة أو معدومة.

إذا لم يتم استثمار الموارد المالية في مزيد من نمو الإنتاج، فهذا عامل سلبي للمؤسسة ككل.

وهذا يعني أنه ببساطة لا توجد أموال لسداد الديون للأطراف المقابلة الأخرى، وكذلك لدفع أجور الموظفين ودفع الضرائب والرسوم.

تحدث الحالات المذكورة أعلاه بسبب التقاء ظروف مختلفة. وتشمل هذه العوامل الخارجية والداخلية.

عوامل خارجية:

• حالة اقتصاد الولاية ككل؛
• معدل التضخم؛
• أسعار العملات العالمية الرئيسية؛
• العوامل الاقتصادية العالمية الأخرى.

العوامل الداخلية:

• نقص المعرفة بكيفية إدارة ديون الأطراف المقابلة بشكل صحيح؛
• إبرام المعاملات بشروط غير مواتية للمقرض؛
• عدم وجود نفوذ على المدين؛
• عدم استخدام الأساليب الحديثة لتحفيز المدينين على سداد المدفوعات في الوقت المناسب (خطط التقسيط، الخصم، وما إلى ذلك)؛
• التنفيذ الأمي لسياسة التسعير في شركة واحدة؛
• آخر.

ومن الأمثلة الكلاسيكية على التأثير السلبي للعامل الداخلي هو عندما توفر الشركة للأطراف المقابلة فترات طويلة لسداد الديون.

الأصول البعيدة هي واحدة من الأصول الأكثر سيولة لأي شركة. ولذلك يمكن للشركة بيعها أو نقل ملكيتها أو استبدالها بممتلكات أو منتجات أو نتيجة تقديم خدمات أو أداء عمل. وينبغي أيضا أن يؤخذ في الاعتبار أنه مع وجود مبالغ كبيرة من المدفوعات المؤجلة، قد يكون هناك نقص في التمويل للمنظمة نفسها.

غالبية الحسابات المدينة هي فواتير غير مدفوعة (أو فواتير مستحقة القبض) للمنتجات التي تم تسليمها. ولكن هناك أيضًا عنصر محدد - فهذه سندات مستحقة القبض، وهي في الواقع أوراق مالية تجارية.

أنواع الاستشعار عن بعد

هناك مجموعتان من العناصر في أقسام الميزانية العمومية للأصول:

• قرض قصير الأجل - من المتوقع سداده خلال عام بعد تاريخ التقرير.
• طويل الأجل - أكثر من 12 شهرًا على التوالي.

اعتمادا على كيفية تشكيل DM، يمكن التمييز بين 3 أنواع

• طبيعي. ينشأ أثناء تنفيذ المهام الإنتاجية للمؤسسة ويتم تحديده من خلال طرق الدفع الحالية. عندما تعمل المنظمة كالمعتاد، يتم الدفع خلال شهر واحد.
• مقبول. تتضمن هذه الفئة الدفعات المقدمة لشراء المنتجات الزراعية، والمطالبات ضد المقاولين بسبب نقص إمدادات المواد، وديون الأشخاص المسؤولين، والأمثلة السلبية المماثلة.
• غير مبرر. قد تنشأ نتيجة لانتهاك الانضباط سواء التسوية أو المالية. يمكن أن تكون الديون أيضًا ناجمة عن أوجه القصور في المحاسبة أو النقص أو السرقة.

يمكن أيضًا تقسيم PD إلى

• حقيقي، والذي من المحتمل أن يتمكن المدينون من سداده في الوقت المحدد.
• نزاع يمكن للمؤسسة تسويته من خلال الإجراءات القانونية.
• ميؤوس منها، واحتمالات الدفع التي تكاد تكون معدومة. عندما تنتهي فترة التقادم، سيكون من الضروري شطب "الدين" بخسارة.

إذا اعتبرنا الدين كائنًا محاسبيًا بناءً على مدة الدفع، فيمكن أن يكون كذلك

• مؤجلة، ولم يصل تاريخ استحقاقها بعد.
• متأخرة، حيث وصل الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات بالفعل.

التأمين DZ

آلية تأمين المستحقات هي كما يلي:

• تبرم المنظمة وشركة التأمين اتفاقية. ويجب أن تحدد وتوضح بوضوح الشروط الأساسية لعقد التأمين. يتضمن ذلك قائمة كاملة بالأحداث المؤمن عليها وإجراءات تقييم الوضع المالي للمدينين.
• تحدد شركة التأمين، مع حامل البوليصة، تكوين وحجم المستحقات التي ستخضع للتأمين. من المهم أن تأخذ في الاعتبارأن شركة التأمين لن تقوم بتأمين المسؤولية ككل، ولكنها ستقوم بالضرورة بتقييم مخاطر عدم السداد لكل عميل من عملاء المؤمن له.
• في حالة وقوع حدث مؤمن عليه، يدفع المؤمن للشركة المؤمنة مبلغ المسؤولية المؤمنة مطروحًا منه ذلك الجزء من مبلغ الدين الذي سيتم شطبه كمصروفات الأخيرة. بعد هذا الإجراء، يتم تحويل جميع المطالبات المتعلقة بالديون مباشرة إلى شركة التأمين.

قبل إبرام مثل هذه الاتفاقية، لا يزال يوصى بالمؤسسة لمقارنة التكاليف القادمة والفوائد المحتملة من هذا النوع من التأمين.

ويمكن الاستنتاج أنه من أجل ضمان ظروف تجارية تنافسية لأطرافها المقابلة (المدينين)، يجب على المنظمة إيجاد طريقة إضافية لتمويل نفقاتها الخاصة خلال فترة التأجيل. هذا هو النهج الأكثر عقلانية، لأن الزيادة أو النقصان في مبلغ المستحقات له تأثير هائل على معدل دوران رأس المال المستثمر في الأصول المتداولة، ونتيجة لذلك، على الوضع المالي العام للمنظمة ككل.

يساوي المعامل نسبة الإيرادات المستلمة من بيع المنتجات إلى متوسط ​​رصيد جميع الحسابات المدينة. البيانات الأولية للحساب هي الميزانية العمومية.

نسبة دوران الحسابات المدينةيتم حسابها في برنامج FinEkAnalogy في كتلة تحليل نشاط الأعمال باعتبارها نسبة دوران الأموال في العمليات الحسابية (جميع الحسابات المدينة).

نسبة دوران الحسابات المدينة - ما يظهر

نسبة دوران الحسابات المدينةيوضح عدد المرات التي تحولت فيها الحسابات المدينة إلى نقد في المتوسط ​​خلال العام.

نسبة دوران الحسابات المدينة - الصيغة

الصيغة العامة لحساب المعامل:

صيغة الحساب بناءً على بيانات الميزانية العمومية:

أين الصفحة 010 نانوغرام, الصفحة 230 نانوغرام- بداية العام، صفحة 230 كجم, الصفحة 240 نانوغرام- بداية العام، صفحة 240 كجم- تقرير نهاية السنة عن الأرباح والخسائر (نموذج رقم 2).

نسبة دوران الحسابات المدينة - القيمة

يعكس معدل دوران الحسابات المدينة التحسن في انضباط الدفع للمشترين (والأطراف المقابلة الأخرى) - حيث يقوم المشترون بسداد ديون الشركة في الوقت المحدد و (أو) انخفاض المبيعات مع الدفع المؤجل (القروض التجارية للمشترين).

تعتمد ديناميكيات هذا المؤشر على السياسة الائتمانية للمؤسسة والتحكم في توقيت استلام الدفع.

يتم تقييم معدل دوران الحسابات المدينة مع معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع. يكون الوضع مناسبًا للشركة عندما تكون نسبة دوران الحسابات المدينة أكبر من نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع.

هل كانت الصفحة مفيدة؟

المرادفات

تم العثور على المزيد حول نسبة دوران الحسابات المدينة

1. العوامل المؤثرة على معدل دوران الذمم المدينة
   ويخصص هذا العمل لتحديد العوامل المؤثرة دوراننسبة الحسابات المستحقة القبض دورانالحسابات المدينة هي نسبة الكفاءة التي توضح مدى سرعة وكفاءة الشركة
2. تفاصيل تقييم الذمم المدينة والدائنة للمؤسسة
   حساب المعامل دورانالحسابات المدينة وفقا لصيغة Kobdz VR DZ حيث VR هي إيرادات المبيعات
3. نسبة دوران الحسابات المدينة
   DR DZ حيث معامل K o d دورانالحسابات المدينة DR الدخل من مبيعات المنتجات وأعمال الخدمات DR متوسط ​​الحسابات المدينة
4. تحليل مستحقات منظمة تجارية
   تشغل المستحقات التي تزيد فترة استحقاقها عن 12 شهراً جزءاً لا يذكر من إجمالي المستحقات إلا أن حصتها في الفترة محل المراجعة ارتفعت من 6.7% كما في 1 يناير 2013... وكلما ارتفعت النسبة دورانرصيد الحسابات المدينة لحجم معين من مبيعات البضائع، كلما كانت الدورة المالية للمنظمة أقصر
5. مشاكل زيادة معدل دوران مستحقات المؤسسة
   انخفاض في المعامل دورانقد تشير الحسابات المستحقة الدفع إلى تنظيم أكثر كفاءة للعلاقات مع موردي الأمن، وجدول دفع أكثر ملاءمة، فضلاً عن استخدام الحسابات المستحقة الدفع كمصدر للحصول على موارد مالية رخيصة. دورانالذمم المدينة في عام 2010 هي 67.5. وفي عام 2011، انخفضت النسبة بنسبة
6. التحليل المالي للمؤسسة - الجزء الرابع
   بناءً على الصيغة 1.16، نحسب المعامل دورانحسابات القبض Odz 103444.2 2.57 51529.8 29030.0 2 Odz 114363.2 5.68 29030.0 11171.0
7. التحليل المالي للمؤسسة - الجزء الثاني
   معامل في الرياضيات او درجة دوراننسبة الحسابات المستحقة القبض دورانوفقًا للحسابات في عملية النشاط الاقتصادي، توفر المؤسسة الائتمان التجاري لـ
8. إدارة الذمم المدينة والدائنة من أجل تسريع معدل دوران رأس المال العامل لمنظمات البناء
   Z V DZ حيث معامل Kob DZ دورانالحسابات المدينة ب - إيرادات المبيعات ألف روبل DZ - متوسط ​​الأرصدة
9. مؤشرات النشاط التجاري لشركة Elan-95 LLC
   معامل في الرياضيات او درجة دورانمعدل دوران المخزون 10.2 9.4 8.1 8.3 8.9 8.7 10 11.4 12.2 المعامل دورانمعدل دوران الحسابات المدينة 20 20.7 60.2 84.5 39.1 17.8 16.7 34.9 64.4 النسبة
10. تقييم الأسهم وقيمة المنظمات التجارية على أساس نموذج جديد لإعداد التقارير المالية
    على سبيل المثال، يتم العثور على مبلغ الحسابات المدينة عن طريق قسمة إيرادات المبيعات على النسبة دورانالحسابات المدينة في عام 2011، المبلغ المتوقع للحسابات المدينة هو 982.941 روبل روسي
11. فترة دوران الحسابات المدينة
    Kodz حيث Kodz هو المعامل دوران دورانالمستحقات - القيمة كلما طالت فترة سداد المستحقات
12. مدة دوران المستحقات
    Kodz حيث Kodz هو المعامل دورانمدة دوران المستحقات - القيمة كلما طالت فترة سداد المستحقات
13. تقييم النشاط التجاري للمؤسسة بناءً على مؤشرات دوران الأصول
    دورانيظهر معدل دوران الحسابات المستحقة القبض نسبة الحسابات المستحقة القبض دورانإيرادات الحسابات المدينة متوسط ​​القيمة السنوية للحسابات المدينة Kob dz 72209 10296 7.013 2014
14. إدارة الذمم المدينة والدائنة: ممارسة تطبيق الخصومات والتعويضات
    حسابات القبض ألف روبل 1345 672.5 672.5 نسبة دورانالمستحقات 18.04 36.8 18.04 فترة سداد المستحقات أيام 19.96 9.98 -9.98
15. تأثير نتائج تحليل جودة المستحقات على تقييم ملاءة المؤسسات
    وفي عام 2014، مقارنة بعام 2013، هناك تسارع طفيف دورانالذمم المدينة لمدة 6.44 يومًا مما له تأثير إيجابي على الوضع المالي للمؤسسة دورانتُظهر الحسابات المدينة عدد المرات التي تم فيها تسليم الحسابات المدينة خلال فترة التقرير
16. فترة دوران الأموال في الحسابات
    Kodz حيث Kodz هو المعامل دورانمصطلح الحسابات المستحقة القبض دورانالأموال في المستوطنات - القيمة كلما طالت فترة السداد
17. تحليل البيانات المالية. التحليل العملي على أساس البيانات المحاسبية (المالية).
    ومع ذلك، فإن الزيادة الكبيرة في المؤشرات تتطلب التعرف على أسباب هذه الظاهرة، حيث قد يشير ذلك إلى عدم كفاية المعروض من هذه المجموعة من الأصول للتشغيل المستدام للمنظمة. دورانوتعكس فترة دوران الحسابات المدينة بالأيام متوسط ​​قيمة القرض التجاري في
18. إدارة دوران رأس المال
    تتزايد خسائر المؤسسة الناتجة عن المخصصات التضخمية للذمم المدينة بمقدار 5.1 معامل دورانالأموال في حسابات الذمم المدينة والتي من المتوقع دفعها في أكثر من 12
19. منهجية تحليل الأصول الحالية لمنظمة تجارية
    Rn 10 حيث Odz - دورانفي معامل الأوقات دورانحسابات القبض Tdz - دورانبالأيام، هو متوسط ​​مدة دوران واحد للذمم المدينة
20. إدارة حسابات القبض في المؤسسات
    إن استصواب إنشاء احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها كبديل للشطب المباشر للديون المتأخرة فعليا هو أنه يسمح لك بمقارنة الدخل بالنفقات، وتجنب تضخيم مبلغ المستحقات فعليا وبالتالي تجميل الوضع المالي الحالي للشركة منذ ذلك الحين. المستحقات هي رأس المال العامل الذي يتم تأجيل استلامه إلى أجل غير مسمى دورانيتم احتساب الحسابات المدينة KOdz على النحو التالي KOdz VR DZsr حيث مبلغ إيرادات VR

لقد سمع الكثير منكم عن مصطلحات مثل الحسابات المدينة والحسابات المستحقة الدفع، ومع ذلك، لا يعرف الجميع ما هي عليه حقًا، فلنكتشف ذلك معًا. الحسابات المدينة هي الأموال التي تعود ملكيتها قانونًا إلى المؤسسة، ولكن بحكم الأمر الواقع لم تصل بعد إلى حساباتها من المدينين. إذا استخرجنا من التفاصيل، فإن الزيادة في حسابات القبض يمكن أن تشير بشكل غير مباشر إلى زيادة معدل نمو المؤسسة، ويمكن تفسير هذه الحقيقة بهذه الطريقة تقريبًا.

ومع ذلك، هناك جانب مهم هنا: لا يمكن مناقشة النمو الحقيقي إلا في تلك الظروف عندما يقوم المدينون بسداد ديونهم للشركة في الوقت المحدد. فقط في هذه الحالة لن تواجه الشركة مشاكل في سداد حساباتها المستحقة الدفع.

حسابات القبض والحسابات الدائنة شرح الفروق

كما فهمت بالفعل، فإن الحسابات المستحقة القبض هي عكس الحسابات المستحقة الدفع تمامًا. يشير مفهوم الحسابات الدائنة إلى أن هذا هو دين الشركة الخاص، والتي تلتزم بسداده خلال فترة معينة. ولا يمكن اعتبار هذين المفهومين ظاهرة سلبية مرتبطة بالديون. وفي معظم الحالات، يعني كلا هذين الدينين التزامات تحملتها الشركة أو تحملها في عنوانها، لكنها لم يتم الوفاء بها بعد. لكي ينشأ المستحق، ليس من الضروري إقراض المال لشخص ما. وينطبق هذا أيضًا على الحسابات الدائنة - لكي تنشأ، ليس من الضروري الحصول على قرض أو اقتراض أموال. يكفي، على سبيل المثال، إبرام اتفاقية توريد، على أساسها سيتم سداد المدفوعات بعد مرور بعض الوقت على استلام الشركة للبضائع. إذا تم وضع مثل هذه الاتفاقية لمدة شهر، فسيكون للشركة حسابات مستحقة الدفع طوال فترة الثلاثين يومًا. بمعنى آخر، سيكون على الشركة التزامات بالدفع بموجب هذه الاتفاقية مع المورد.

دعونا نفكر في موقف المورد في هذه الحالة. وهو بدوره، بعد شحن البضائع، لديه مستحقات. أي أنه بالنسبة للبضائع المسلمة، فإنه سينتظر خلال ثلاثين يومًا حتى تقوم الشركة بتحويل المبلغ المالي المحدد في العقد للبضائع المسلمة، بمعنى آخر، يدفع. وهذا المثال يوضح بوضوح حدوث نوعين من الديون بالنسبة لالتزام واحد بين طرفي المعاملة. وإلى أن يأتي الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات التعاقدية، ستعتبر الشركة ومورد البضائع المستحقات والدائنة علاقة عمل عادية.

ما هي الحسابات المستحقة القبض المتأخرة؟

أي دين، كقاعدة عامة، لديه قيود صارمة على فترة الوفاء بالالتزام، على الرغم من وجود التزامات في بعض الأحيان لم يتم تحديد الفترة (غير محدودة)، والتي يجب الوفاء بها عند الطلب عليها. في هذه الحالة، هناك بعض الفروق الدقيقة، وهناك أيضًا فترة معينة لتقديم طلب الدفع. على سبيل المثال، قد يتم طرح شرط للوفاء بالالتزامات في غضون شهرين أو ستة أشهر. وهذا يعني أن المعاملات المختلفة تنطوي على نهج مختلف لسداد المستحقات، مع تحديد في نص الاتفاقية الشروط التي يجب فيها الوفاء بالالتزام بدفع الدين، وبالتالي سيتم سداد/إغلاق المستحقات.

ومع ذلك، بغض النظر عن مدى التحقق القانوني من الاتفاقية بين الشركات أو المؤسسات، تنشأ دائمًا حالة عندما لا يفي أحد الأطراف بشكل صحيح، أو لا يفي بالتزاماته على الإطلاق، تقريبًا، لا يدفع الفواتير ولا يسدد " "الدين"، لذلك هناك مصطلحات مثل "المستحقات المخططة (العادية)" و"المستحقات المتأخرة".

في أغلب الأحيان، يحدث التأخر في السداد "غير القابل للتحصيل" على المستحقات في ظل الظروف التالية:

• تصفية الكيان القانوني للمدين.
• إفلاس الشركة المدينة؛
• انقضاء مدة التقادم مع عدم تأكيد الدين؛
• استحالة تحصيل الدين بموجب أمر تنفيذ من قبل المحضر؛
• توافر الأموال في حسابات في بنك "مشكلة".

عندما تكون فترة سداد المستحقات متوافقة مع الاتفاقية، فهذا هو القاعدة. منذ انتهاء الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات، ولكن لم يتم استلام الدفعة في حساب الشركة، تتحول المستحقات العادية إلى متأخرات في السداد. وهنا تحتاج الشركة إلى اتخاذ التدابير المناسبة، أي أنه يجب على إدارة الشركة تنظيم عمل الموظفين المسؤولين بطريقة يتم من خلالها مراقبة الذمم المدينة ومراقبتها بشكل منتظم وتخفيضها إلى الصفر. يجب على الموظف المسؤول في الشركة أن يعرف بوضوح متى تستحق المستحقات وعن أي نوع من التزامات الطرف الثاني.

شهدنا في العام الماضي صراعاً غير مسبوق من قبل البنك المركزي من أجل نقاء القطاع المصرفي، وتحديداً. ومثل هذا الإلغاء للترخيص من البنك الذي يحتفظ فيه المدين بحساباته يمكن أن يتسبب في تأخير "يائس" في سداد المستحقات. في مثل هذه الحالة هناك سيناريوهات محتملة لتطور الأحداث: في الخيار الأول، إذا تمت تصفية بنك المدين أو إلغاء ترخيصه، ولم يكن هناك أموال كافية للمدين لسداد المستحقات، فيعتبر غير قابلة للتحصيل ويجب شطبها، وفي الحالة الثانية، إذا كان البنك بدلاً من ذلك يخضع لإعادة الهيكلة وليس التصفية، فيحق للشركة تكوين احتياطي للذمم المشكوك في تحصيلها ومحاولة انتظار بنك المدين لاستردادها ملاءتها.

الحل الأمثل لأي شركة هو متابعة الوضع المالي للمدين. ويتم ذلك من أجل تحديد المستحقات في الوقت المناسب ومنع التأخير. بعد كل شيء، مع احتمال كبير، يمكنك معرفة مقدما أن الالتزامات التعاقدية قد لا يتم الوفاء بها في الوقت المحدد. في الحالة التي يكون فيها المدين على وشك الإفلاس، سيكون لدى الشركة فرص ضئيلة لسداد المستحقات. وفي حالة حدوث مثل هذا الوضع غير المواتي، يوصى بتسجيل المستحقات (التي لم يتم سدادها) في أسرع وقت ممكن. وبمجرد حلول الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات، ابدأ عملية تحصيل المستحقات من المدين في المحكمة.

بعد أن تتلقى الشركة قرارًا من المحكمة، من الممكن بدء إجراءات إفلاس المتخلف عن السداد باعتباره دائنًا، وضد الحسابات المستحقة القبض، سيكون من الممكن الاعتماد على بعض التعويضات (الجزئية) على الأقل بموجب أمر التنفيذ من المحكمة.

تحصيل الذمم المدينة المتأخرة - التعامل مع الديون

فقط عندما انقضى الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات المنصوص عليها في العقد ولم يتم استلام المدفوعات الموعودة في حسابات الشركة، يمكننا التحدث عن حقيقة أن الدائن يرفض الوفاء بالتزاماته والبدء في تحصيل المستحقات المتأخرة.

ومن هذه اللحظة، تتحول المستحقات العادية إلى مستحقات متأخرة السداد. يحق للشركة استخدام الأساليب القانونية ضد المدين لتشجيع سداد المستحقات المتأخرة، بما في ذلك رفع دعوى قضائية والاعتراف بالمدين كمتخلف عن السداد. لدى الدائن عدة طرق لحل مشكلة المستحقات التي لم يتم سدادها في الوقت المحدد. دعونا ننظر إليهم:

1. المفاوضات مع المتخلفين. ومع ذلك، هناك حالات لا يتفاوض فيها المدين على الإطلاق ويرفض الاستجابة للطلبات المقدمة بموجب العقد. أو على سبيل المثال، يستخدم المدين كل أنواع الحيل للفشل في الوفاء بالتزاماته وتخريب عملية سداد المستحق. في هذه الحالة، يمكن إدانته بالتهرب الخبيث من الوفاء بالالتزامات التعاقدية، ومن ثم يمكن حل مسألة سداد المستحقات من خلال المحكمة بموجب المادة 177 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
2. المطالبة بالعمل. المواقف ليست غير شائعة عندما يكون من الضروري، قبل تقديم الطلب إلى المحاكم، تنفيذ إجراءات التسوية الإلزامية السابقة للمحاكمة. على سبيل المثال، لم يتم الوفاء بشروط عقد توريد البضائع. تحتاج أولاً إلى كتابة شكوى ثم الانتظار لتلقي الرد. ثم انتظر حتى انتهاء الوقت المخصص للرد، وبعد ذلك فقط يمكنك تقديم لائحة دعوى إلى المحكمة من أجل الحصول على الأموال مقابل الحسابات المدينة.
3. محكمة التحكيم للمنازعات التجارية. إذا لم تنجح المفاوضات ولا المطالبات السابقة للمحاكمة مع المتخلف عن السداد، فأنت بحاجة إلى الذهاب إلى محكمة التحكيم وتقديم مطالبة بتحصيل المستحقات في التحكيم.
4. الإجراءات الجنائية. الأساس هو التهرب الخبيث من سداد الحسابات المستحقة الدفع. هنا عليك أن تعرف أن الدافع وراء سداد المدين للمدين المتأخر هو حقيقة أن المحكمة، بالإضافة إلى تحصيل الديون، يمكن أن تفرض عقوبة غرامة تصل إلى مائتي ألف روبل.

تحاول معظم الشركات المدينة، التي تدرك المسؤولية الجنائية المحتملة، دفع فواتيرها.

دعونا نلخص: إذا كان لدى أحد طرفي العقد مستحق، فمن المؤكد أن الطرف المقابل سيكون له مستحق الدفع. بعد أن يفي طرفا الصفقة بالتزاماتهما التعاقدية، سيتم اعتبار هذه الأنواع من الديون مستردة.

الحسابات المستحقة- يعد هذا أحد أكثر أصول المؤسسة سيولة. ومع ذلك، فإن حجم الحسابات المستحقة القبض هو ما يمكن أن يسبب نقص التمويل، خاصة دون مطابقتها مع الحسابات المستحقة الدفع ودون إدارة هذه الأنواع من الديون بشكل فعال. سنناقش في هذا المقال مفاهيم المدينين والدائنين، والمخاطر المرتبطة بوجود أصول الدين والالتزامات، بالإضافة إلى بعض الطرق للحد من هذه المخاطر.

مفهوم الذمم المدينة - هل نحن مدينون بها أم نحن مدينون بها؟

الحسابات المدينة هي ديون المقاولين الخارجيين وموظفي المؤسسة للمنظمة.

تنشأ الحسابات المستحقة القبض من المشترين إذا تم منحهم دفعة مؤجلة (في هذه الحالة، نتحدث عن قرض تجاري)، وكذلك إذا فشل المشتري في الوفاء بالتزاماته بموجب الاتفاقية لدفع ثمن البضائع والأشغال والخدمات المستلمة. يتم أيضًا تضمين المدفوعات المقدمة لموردي السلع والأشغال والخدمات في الحسابات المدينة. وتشمل أمثلة هذه المستحقات ودائع الإيجار أو المبالغ المدفوعة للاشتراكات السنوية في المطبوعات.

تشمل الحسابات المدينة المدفوعات الزائدة من الضرائب والرسوم والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية، بالإضافة إلى ديون الموظفين المختلفة للمنظمة، على سبيل المثال:

• المبالغ التي يتلقاها الموظفون على الحساب؛
• دفع مبالغ زائدة للأجور؛
• الديون على القروض المستلمة من المؤسسة ؛
• الديون للتعويض عن النقص والأضرار المادية.

ما هي حسابات المؤسسة المستحقة الدفع بكلمات بسيطة؟

الحسابات الدائنة هي ديون المؤسسة تجاه الأطراف المقابلة الخارجية والميزانية والأموال من خارج الميزانية وكذلك موظفي المؤسسة.

تنشأ الحسابات الدائنة إذا تلقت المؤسسة سلعًا أو أعمالًا أو خدمات وأدخلتها في المحاسبة ولكنها لم تف بالتزاماتها بالدفع. يمكن أن يكون الدين المستحق على الدائنين حاليًا أو متأخرًا، اعتمادًا على الحق في تأجيل السداد وتاريخ نشوء الدين.

لذلك، على سبيل المثال، يتم تسجيل الأجور في المحاسبة في اليوم الأخير من الشهر ويتم دفعها في بداية الشهر التالي. في نهاية شهر الاستحقاق، ستكون المبالغ المستحقة الدفع لموظفي المؤسسة مقابل دفع الأجور جارية. وفي حالة عدم دفع الأجور في الوقت المحدد، يعتبر هذا الدين متأخرا عن السداد.

دعونا نفكر في كيفية انعكاس المدينين والدائنين في البيانات المالية للمؤسسة.

المدين والدائن للسنة في ص. 1 الميزانية العمومية وفي أشكال أخرى من التقارير السنوية

اعتمادا على فترة السداد، ينقسم الدائن إلى طويل الأجل (أكثر من عام) وقصير الأجل (أقل من عام)، ووفقا لهذا التصنيف، يظهر في الميزانية العمومية. الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية هي إما التزامات طويلة الأجل، وهو ما يظهر في القسم الرابع، أو التزامات قصيرة الأجل، والتي تنعكس في السطر 1520 من القسم الخامس.

تنعكس الحسابات المدينة في السطر 1230 في القسم الثاني من الميزانية العمومية.

تعد الحسابات المدينة والدائنة مؤشرات مهمة للبيانات المالية للمؤسسة، والتي يجب شرحها في تفسيرات البيانات (البند 27 من PBU 4/99 "البيانات المحاسبية للمنظمة" المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي الاتحاد بتاريخ 6 يوليو 1999 رقم 43 ن). إن فك رموز الحسابات المدينة والحسابات الخاضعة للمساءلة هو أمر ذو أهمية أساسية لمستخدمي التقارير، حيث أن هذه الأصول والالتزامات يمكن أن تكون مصادر للمخاطر.

ماذا تعني نسبة الذمم المدينة والدائنة؟

تعد نسبة الحسابات المدينة والحسابات الدائنة موضوعًا مهمًا لتحليل الوضع المالي للمؤسسة. ومع ذلك، لا يمكن النظر فيه بمعزل عن بنود التقارير الأخرى.

إذا كان الدائن أكثر من المدين - قد يعني هذا أن الشركة تعاني من نقص في رأس المال العامل، ولكنه قد يعني أيضًا أن الشركة لديها موارد أخرى كافية، مثل النقد.

ويمكن القول بشكل لا لبس فيه أن الدفعات المؤجلة المقدمة للعملاء يجب أن تكون أقل من أو تساوي الدفعات المؤجلة لموردي المؤسسة. وإلا فإن الشركة سوف تواجه نقصا حادا في الأموال اللازمة للتسويات مع الدائنين، مع ما يترتب على ذلك من تكاليف إضافية لدفع الغرامات والغرامات.

من الضروري أن نفهم أنه من الضروري استخدام مصطلحي "الحسابات المدينة" و"الحسابات المستحقة الدفع" بشكل صحيح. إذا كتبت مطالبة إلى المشتري بالمحتوى التالي: "نطلب منك دفع المستحقات بموجب اتفاقية التوريد"، فلن يفهم الطرف المقابل جوهر الطلب، حيث يتم إدراج الدين المستحق على شركتك كدائن.

مهم ! عند إعداد مستندات ذات أهمية قانونية، لا تحدد الديون على أنها مستحقة الدفع أو مستحقة القبض، استخدم المفاهيم المحددة في الاتفاقية.

تعتبر الحسابات المدينة والدائنة مصدرا للمخاطر

ويمكن تحديد المخاطر التالية المرتبطة بالمستحقات والدائنين:

• مخاطر الائتمان (خطر عدم الوفاء بالالتزامات من قبل المدينين) ؛
• مخاطر فقدان السيولة (خطر عدم الوفاء بالالتزامات تجاه الدائنين)؛
• المخاطر التشغيلية (مخاطر الخسائر والأضرار الناجمة عن أوجه القصور في أنظمة التحكم والإدارة).

ما هي التدابير التي يجب على المؤسسة اتخاذها للحد من تأثير المخاطر على الأنشطة الحالية؟

يبدأ العمل على منع حدوث ديون العملاء المتأخرة والمستحيلة تحصيلها (مخاطر الائتمان) بتقييم موثوقية العملاء قبل إبرام العقد. لإجراء مثل هذا التقييم، لا يكفي تحليل البيانات المالية للعميل. من المهم الحصول على معلومات حول مشاركة المشتري المستقبلي في الدعاوى القضائية، والنزاعات الضريبية، والتحقق من سلطة المسؤولين الذين يوقعون المستندات القانونية، وكذلك إجراء الفحوصات اللازمة الأخرى.

بالطبع، الطريقة الأكثر موثوقية لمنع تحصيل الديون من المشترين هي العمل على أساس الدفع المسبق، ولكن في ظروف السوق من الضروري إيجاد خيارات دفع وسط، بما في ذلك توفير الدفع المؤجل.

إن العمل على التنبؤ بالتدفقات النقدية على أساس الدفعات المؤجلة المستلمة والممنوحة يمكن أن يقلل بشكل كبير من مخاطر فقدان السيولة.

يتم تحقيق الحد من المخاطر التشغيلية من خلال بناء نظام واضح لإدارة الذمم المدينة والدائنة. أحد عناصر إدارة الحسابات المدينة هو تأمين الحسابات المدينة.

تأمين حسابات القبض

كيف يعمل التأمين على الحسابات المستحقة القبض؟ تبرم الشركة اتفاقية مع شركة تأمين تحدد الشروط الرئيسية لعقد التأمين، بما في ذلك قائمة الأحداث المؤمن عليها، وإجراءات تقييم الوضع المالي للمدينين، وغيرها. على سبيل المثال، قد ينص عقد التأمين على أن الحدث المؤمن عليه هو فشل في الوفاء بالتزامات المشتري خلال الفترة المحددة في عقد التأمين.

تحدد شركة التأمين وحامل الوثيقة قائمة وحجم المستحقات المطلوب التأمين عليها.

ملحوظة! لا تقوم شركة التأمين بتأمين حسابات القبض ككل، ولكنها تقوم بتقييم مخاطر عدم الدفع بعناية في سياق كل عميل من عملاء حامل البوليصة.

ماذا يحدث نتيجة لحدث مؤمن عليه؟ تقوم شركة التأمين بدفع للشركة المؤمنة مبلغ المستحقات المؤمن عليها بخصم معين، أي يتم شطب جزء من مبلغ الدين كمصروفات للشركة. وبعد ذلك ينتقل حق المطالبة بالدين إلى شركة التأمين.

على الرغم من أن التأمين على الحسابات المدينة هو أداة موثوقة إلى حد ما في الحد من مخاطر الائتمان، يجب على المؤسسة مقارنة التكاليف القادمة والفوائد المتوقعة من هذا النوع من التأمين.

نتائج

من أجل توفير شروط تجارية تنافسية لعملائنا , وعلى وجه الخصوص، لتزويدهم بالدفع المؤجل، يجب على المؤسسة إيجاد مصدر لتمويل نفقاتها الخاصة لفترة التأجيل. تعد الحسابات الدائنة للمؤسسة أحد مصادر تمويل الأنشطة الحالية للمؤسسة. الإدارة المختصة والفعالة للذمم المدينة والدائنة هي مفتاح نجاح أي نشاط تجاري.