Uproszczony system podatkowy. Wybory z czasopism dla księgowego Stawka standardowego dochodu

Od 2016 roku nie ma zbyt wielu zmian w uproszczonym systemie podatkowym dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych. W zasadzie przyjęto tylko trzy poprawki. Co nowego w uproszczonym systemie podatkowym w 2016 roku?

Stawka uproszczonego systemu podatkowego w 2016 roku: co się zmienia

W przypadku uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochody” regiony mogą obniżyć stawkę podatku z 6 procent do 1 procent (klauzula 1 artykułu 346.20 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Do 2016 r. podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej mogły obniżać stawkę wyłącznie w przypadku uproszczeń z przedmiotem „dochody minus wydatki”.

Tak więc, jeśli Twój podmiot Federacji Rosyjskiej przyjął ustawę wprowadzającą obniżoną stawkę podatku dla uproszczonego systemu podatkowego „dochodowego”, wówczas od pierwszego kwartału 2016 r. Możesz je liczyć przy użyciu obniżonej stawki.

Należy jednak zachować ostrożność: obniżoną stawkę można ustalić tylko dla niektórych kategorii pracowników uproszczonych (na przykład dla osób świadczących usługi społeczne, pod warunkiem, że udział dochodów z tego rodzaju działalności w dochodach ogółem będzie nie mniejszy niż określony poziom) .

Ponadto od 2016 r. Podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej mogą ustalić stawkę podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 0% dla nowo zarejestrowanych przedsiębiorców świadczących usługi gospodarstwa domowego na rzecz ludności (art. 346 ust. 20 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) . Jest to możliwe zarówno dla obiektu „dochody”, jak i dla obiektu „dochody minus wydatki”.

Zwiększono limit kosztu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

Od 2016 roku do środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych zaliczane są przedmioty o wartości 100 000 RUB. i więcej (a nie 40 000 rubli, jak to było w 2015 r.) (klauzula 4 artykułu 346.16, klauzula 1 artykułu 256 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Z tego tytułu w 2016 roku obiekty o wartości:

• do 100 000 rubli. są natychmiast odpisywane jako wydatki po dokonaniu płatności;
• 100 000 rubli. i powyżej odpisuje się w koszty do końca roku w równych częściach, na ostatni dzień każdego kwartału.

Wymóg, aby okres użytkowania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wynosił co najmniej 12 miesięcy, pozostaje niezmieniony.

W rachunkowości limit kosztów klasyfikacji obiektu jako środków trwałych pozostaje taki sam - 40 000 rubli.

VAT w uproszczonym systemie podatkowym

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, którzy wystawili klientom fakturę z podatkiem VAT, nie powinni już uwzględniać tego podatku VAT w dochodzie (klauzula 1 art. 346 ust. 15 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ale po wpłaceniu kwoty podatku do budżetu nie można jej również zaliczyć do wydatków (klauzula 22 ust. 1, art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

To także uległo zmianie, ale stało się to w związku ze zmianą współczynnika deflatora zatwierdzoną przez Ministerstwo Rozwoju.

Uproszczony system podatkowy w 2016 r.: zmiana limitu dochodów

Na koniec przypomnijmy, że zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym w 2016 roku nastąpiła zmiana limitu dochodów. Teraz organizacje i przedsiębiorcy, których roczny dochód nie przekracza 79,74 mln rubli, mogą stosować uproszczony system podatkowy.

Dziś reżim uproszczony jest jednym z najpopularniejszych wśród przedsiębiorców indywidualnych. I to jest zrozumiałe: niskie obciążenia podatkowe, zwolnienie z szeregu płatności podatkowych, prosta księgowość podatkowa i skupienie się na małych przedsiębiorstwach – te zalety uproszczonego opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców mają niebagatelne znaczenie przy wyborze systemu podatkowego. Przyjrzyjmy się bliżej zaletom uproszczonego systemu podatkowego, temu, jak przedsiębiorca może przejść na system uproszczony i wybrać przedmiot opodatkowania, a także podać przykłady obliczenia jednolitego podatku.

Cechy i zalety

Uproszczone – skuteczny środek oszczędności zmniejszające obciążenia podatkowe, co ma szczególne znaczenie dla tych, którzy dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą.

Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego płacą jeden podatek, co pozwala im nie płacić następujących indywidualnych podatków dla przedsiębiorców w ramach uproszczonego systemu podatkowego (klauzula 3 art. 346 ust. 11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów uzyskanych z „uproszczonej” działalności. Podatek będzie musiał zostać zapłacony od dywidend, a także od dochodów z kredytów hipotecznych (stawka 9%), od wygranych, dochodów z lokat bankowych i innych dochodów opodatkowanych stawką 35%, o której mowa w ust. 2 art. 224 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej),
• Podatek od majątku osób fizycznych wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej. W tym przypadku również obowiązuje wyjątek obowiązujący od 2015 r.: jeśli podatek płacony jest od wartości katastralnej obiektów znajdujących się na liście zatwierdzonej przez prawo podmiotów Federacji Rosyjskiej, to płacony jest również przez uproszczenia (art. 378 ust. 2 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej),
• VAT, z wyjątkiem importu towarów przez organy celne Federacji Rosyjskiej oraz w przypadkach wymienionych w art. 174 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Będziesz musiał także zapłacić podatek VAT, jeśli indywidualny przedsiębiorca wystawi kupującemu fakturę, podkreślając w niej kwotę podatku.

To, jakie inne podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego, zależy od jego działalności. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca posiada samochody lub inne pojazdy, płacony jest podatek transportowy, właściciele gruntów wykorzystywanych w działalności gospodarczej – podatek gruntowy, korzystający z zasobów wodnych – podatek wodny itp.

Dla siebie indywidualny przedsiębiorca przenosi się do Fundusz emerytalny RF i FFOMS ustaliły kwoty składek w wysokości, zgodnie z art. 14 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ. Zatrudniając pracowników, zapłaci za nich indywidualny przedsiębiorca Składki ubezpieczeniowe, a także przekazywać podatek dochodowy od osób fizycznych jako agent podatkowy.

Oprócz optymalizacji podatkowej, uproszczony system opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych pozwala przedsiębiorcy na wybór przedmiotu opodatkowania z korzystniejszą dla niego stawką. Przedmiotem opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym może być:

• dochody – 6% wpłacane jest do budżetu,
• różnica między dochodami a wydatkami - 15% trafia do budżetu.

Władze regionalne mają prawo obniżyć te stawki dla niektórych kategorii płatników do 1% dla „dochodu” i do 5% dla „dochodu pomniejszonego o wydatki”. W przypadku nowo utworzonych przedsiębiorców indywidualnych regiony mogą wprowadzić „wakacje podatkowe”, czyli zastosować stawkę podatku w wysokości 0% od dnia rejestracji przez dwa lata. Urlopy takie mogą dotyczyć pracowników uproszczonych, pracujących w działach społecznych i naukowych, a także w sektorze usług produkcyjnych i konsumenckich.

Przedsiębiorcy nie muszą prowadzić ksiąg, ale je prowadzą rachunkowość podatkowa dla nich obowiązkowe. Uproszczone opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych wymaga wypełnienia tylko jednego rejestru – księgi przychodów i rozchodów (KUDiR). Formularz i tryb wypełniania księgi zostały zatwierdzone zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 października 2012 r. Nr 135n. Można go prowadzić w formie papierowej lub elektronicznej poprzez wydrukowanie i oprawienie wszystkich stron na koniec roku. Nie ma wymogu rejestracji KUDiR w Federalnej Służbie Podatkowej. Przedsiębiorca musi posiadać księgę rachunkową nawet wówczas, gdy wskaźniki działalności wynoszą zero, gdyż za jej brak indywidualny przedsiębiorca może zostać ukarany grzywną przez organy podatkowe.

Możesz połączyć uproszczony system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców z UTII lub systemie patentowym. Jest to wygodne dla tych, którzy prowadzą więcej niż jeden rodzaj działalności, wtedy dla każdego z nich możesz wybrać najbardziej dochodowy tryb. W takim przypadku księgowość podatkową należy prowadzić oddzielnie dla przychodów i wydatków uzyskanych z działalności „uproszczonej” oraz z działalności objętej innym reżimem podatkowym.

Na podstawie wyników każdego kwartału należy wyliczyć zaliczki. Po zakończeniu roku kalendarzowego należy obliczyć jednolity podatek. Terminy płatności:

• zaliczki – do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale,
• jednorazowy podatek uproszczonego systemu podatkowego na dany rok – do 30 kwietnia roku następnego.

W przypadku podatku „uproszczonego” sprawozdanie przedsiębiorców indywidualnych dotyczące uproszczonego systemu podatkowego należy składać jedynie raz w roku. Jest to deklaracja w ramach uproszczonego systemu podatkowego, którą składa się jednocześnie z zapłatą podatku – nie później niż do 30 kwietnia.

Jak zmienić IP na uproszczone?

Nie każdy indywidualny przedsiębiorca może stać się upraszczaczem. Zgodnie z ust. 2 art. 346.12 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku ma szereg ograniczeń i nie jest dostępny dla następujących kategorii:

• producenci wyrobów akcyzowych,
• Przedsiębiorcy indywidualni zajmujący się wydobyciem i handlem niektórymi minerałami,
• prywatni notariusze i prawnicy,
• płatnicy jednolitego podatku rolnego (USAT),
• Przedsiębiorcy indywidualni, którzy zatrudniają średnio powyżej 100 pracowników rocznie.

Dla przedsiębiorców indywidualnych, podobnie jak dla organizacji, wartość końcowa środków trwałych i wysokość dochodu „przejściowego” za poprzedni okres nie są ograniczone.

Aby to zrobić, należy wziąć pod uwagę nie tylko stawki podatkowe, ale także to, jak opłacalny będzie „uproszczony” biznes w najbliższej przyszłości. Stawka podatku od „dochodów” jest ponad dwukrotnie niższa od stawki podatku od „dochodów pomniejszonych o wydatki”, nie oznacza to jednak, że kwota podatku w ramach uproszczenia „dochodowego” będzie zawsze niższa. Spójrzmy na to na prostym przykładzie.

Dochód uproszczonego indywidualnego przedsiębiorcy za rok wynosi 100 000 rubli. Wydatki za ten sam okres – 60 000 rubli.

Zastosowanie „USN 6 procent” dla indywidualnych przedsiębiorców spowoduje kwotę podatku w wysokości 6000 rubli:

100 000 x 6% = 6000

Ale nawet stosując uproszczony system podatkowy „dochód minus wydatki”, będzie musiał wpłacić do budżetu tę samą kwotę:

(100 000 – 60 000) x 15% = 6000

Oczywiście różnicę między przychodami i wydatkami należy wybrać jako przedmiot opodatkowania tylko wtedy, gdy udział wydatków stanowi więcej niż 60% kwoty dochodu. W naszym przykładzie zwiększmy wydatki do 70 000 rubli, a podatek znacznie spadnie:

(100 000 – 70 000) x 15% = 4500

Przypomnijmy, że na poziomie regionalnym stawki jednolitego „uproszczonego” podatku mogą się różnić, dlatego sprawdź ich znaczenie w swoim urzędzie skarbowym.

Należy pamiętać, że indywidualni przedsiębiorcy - uczestnicy wspólnej działalności lub powierniczego zarządzania majątkiem, pozbawieni są prawa wyboru przedmiotu opodatkowania, a w ramach uproszczonego systemu podatkowego posługują się wyłącznie „dochodami minus wydatki”.

Ważna kwestia: możesz zmienić wybrany przedmiot podatku dopiero od 1 stycznia następnego roku (klauzula 2 art. 346.14 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie da się tego zrobić w ciągu roku.

Jeżeli przy przejściu na uproszczony system podatkowy z innego trybu przedsiębiorca błędnie wskazał przedmiot w zgłoszeniu, wówczas błąd ten można skorygować. W tym celu składa się kolejne (doprecyzowane) zawiadomienie przed rozpoczęciem stosowania uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych, czyli przed 31 grudnia tego samego roku, w którym złożono pierwotne zawiadomienie. Nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy pracujący w uproszczonym systemie podatkowym od dnia rejestracji mogą zmienić przedmiot dopiero od początku następnego roku (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 2 czerwca 2016 r. nr SD-3-3/2511 ).

Jak obliczyć podatek dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego?

Przedsiębiorcy muszą samodzielnie obliczyć wysokość jednolitego podatku w uproszczonym systemie podatkowym. Podstawę podatku oblicza się według Księgi Przychodów i Rozchodów KUDiR, jej prowadzenie jest obowiązkowe dla każdego, niezależnie od stosowanego przedmiotu podatku. Przychody i wydatki ujmowane są w księgach rachunkowych zgodnie z chronologią i muszą być poparte odpowiednimi dokumentami. Dochód „uproszczony” ustala się zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wydatki muszą odpowiadać liście wydatków zawartej w art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Kalkulacja 6% podatku dla przedsiębiorców indywidualnych metodą uproszczoną za rok 2016

Przy obliczaniu jednolitego podatku od „dochodu” wydatki upraszczacza nie wpływają na podstawę opodatkowania. Aby jednak zmniejszyć kwotę podatku lub zaliczek, można uwzględnić składki na ubezpieczenie do środków wpłaconych w okresie sprawozdawczym. Przedsiębiorcy nieposiadający pracowników odliczają stałe składki „dla siebie” w całości, a pracodawcy mogą obniżyć podatek z tytułu składek ubezpieczeniowych jedynie o 50%.

Informujemy, że stałe składki dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 r.: na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej 19 356,48 rubli i na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego 3 796,85 rubli. Jeżeli dochód przekracza 300 000 rubli, od nadwyżki na rzecz funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej odliczany jest dodatkowy 1%, ale nie więcej niż 135 495,36 rubli. Całkowita maksymalna kwota stałych składek na fundusz emerytalny za rok wynosi 154 851,84 rubli.

Ponadto od kwoty jednolitego podatku w wysokości „6 procent uproszczonych” dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku można odliczyć następujące wydatki:

• zwolnienie lekarskie wypłacane pracownikowi przez pierwsze 3 dni choroby,
• składki z tytułu umów ubezpieczenia osobowego na rzecz pracowników,
• podatek handlowy – w zakresie podatku od działalności handlowej.

Podatek handlowy może zostać zaliczony w całości, a pozostałe wpłaty, biorąc pod uwagę składki na ubezpieczenie do funduszy, nie powinny zmniejszać jednolitego podatku o więcej niż połowę.

Uwaga: składki ubezpieczeniowe zmniejszają jednorazowy podatek tylko za okres, w którym zostały przekazane do funduszy. Przykładowo przy obliczaniu zaliczki za III kwartał nie można uwzględnić składek zapłaconych w poprzednich kwartałach. Dlatego też indywidualnym przedsiębiorcom bardziej opłaca się opłacać stałe składki „za siebie” nie jednorazowo, ale kwartalnie w ratach.

Jak obliczyć podatek: dochód memoriałowy według KUDiR mnoży się przez 6% i należy odjąć od otrzymanej kwoty odliczenia podatkowe oraz zaliczki przekazane wcześniej do budżetu. Jeśli wynik będzie kwotą ujemną, podatek nie zostanie zapłacony.

Przykład 1

W 2016 r. Indywidualny przedsiębiorca otrzymał 1 000 000 rubli dochodu. W ciągu roku wpłacał zaliczki na podatek: za I kwartał - 4000 rubli, za II kwartał - 6000 rubli, za III kwartał - 7500 rubli. W IV kwartale 2016 r. przedsiębiorca indywidualny przekazał do funduszy za siebie składki ubezpieczeniowe - 30 153,33 rubli. Przedsiębiorca indywidualny nie zatrudnia pracowników. Obliczmy podatek:

• 1 000 000 x 6% = 60 000 – kwota jednorazowego podatku za rok.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30 153,33 = 47 653,33 – kwota do odliczenia.
• 60 000 – 47 653,33 = 12 346,67 – podatek należny za rok.

Pod koniec roku indywidualny przedsiębiorca przekaże do budżetu 12 347 rubli.

Zaliczki oblicza się w sposób analogiczny do rocznej kwoty podatku, przy czym odejmuje się zaliczki za poprzednie kwartały.

Przykład 2

Indywidualny przedsiębiorca niemający pracowników zarobił w I kwartale 100 000 rubli, w II kwartale 90 000 rubli, a w III kwartale 95 000 rubli. Co kwartał wpłacał za siebie do funduszy 5000 rubli składek ubezpieczeniowych, w sumie 15 000 rubli za 3 kwartały. Za I kwartał przekazano zaliczkę na podatek w wysokości 1000 rubli, za II kwartał - 400 rubli. Za III kwartał naliczenie zaliczki na podatek będzie wyglądało następująco:

• (100 000 + 90 000 + 95 000) x 6% = 17 100 – podatek przez 9 miesięcy.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 – kwota odliczeń i zaliczek płaconych przez 9 miesięcy.
• 17 100 – 16 400 = 700 – kwota zaliczki.

Za trzeci kwartał należy zapłacić zaliczkę na podatek - 700 rubli.

Przykład 3

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczeniu za rok wynosi 2 000 000 rubli. W ciągu roku indywidualny przedsiębiorca przekazał do funduszy 70 000 rubli składek ubezpieczeniowych dla swoich pracowników. Zaliczki podatkowe są wymienione w wysokości 40 000 rubli.

• (2 000 000 x 6%) = 120 000 – kwota podatku bez odliczeń.
• Za pracowników zapłacono 70 000 rubli składek na fundusze, ale nie można ich w całości odliczyć, ponieważ stanowi to ponad 50% kwoty podatku:
• 120 000 x 50% = 60 000 – maksymalna kwota składek ubezpieczeniowych, o którą można obniżyć podatek.
• 120 000 – 60 000 – 40 000 = 20 000 – kwota podatku należnego pomniejszona o składki ubezpieczeniowe i poprzednie zaliczki.

Kalkulacja 15% podatku w uproszczonym systemie podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych 2016

Koszty stanowiące odliczenie w ramach uproszczenia „dochodowego” są w całości uwzględniane w uproszczonym systemie podatkowym „dochody minus wydatki” jako wydatki.

Przykład 1

Za rok indywidualny przedsiębiorca otrzymał 1 000 000 rubli dochodu, wydatki - 700 000 rubli. Zaliczki za trzy kwartały wyniosły 36 000 rubli. Obliczmy podatek za rok:

• (1 000 000 – 700 000) x 15% = 45 000 – kwota jednorazowego podatku za rok.
• 45 000 – 36 000 = 9 000 – kwota jednorazowego podatku, który indywidualny przedsiębiorca wpłaci do budżetu.

W przeciwieństwie do uproszczonego systemu podatkowego „dochodowego”, w przypadku uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” podatek należy zapłacić nawet w przypadku uzyskania wyniku zerowego lub ujemnego. W takim przypadku do budżetu przekazywany jest podatek minimalny w wysokości 1% kwoty „uproszczonego” dochodu przedsiębiorców indywidualnych za rok (art. 346 ust. 18 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Będziesz musiał także płacić „płaca minimalną”, jeśli obliczona kwota podatku będzie mniejsza niż 1% dochodu. Różnicę między podatkiem jednorazowym a podatkiem minimalnym można uwzględnić w przyszłorocznych wydatkach (art. 346 ust. 18 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykład 2

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy za rok wynosi 1 000 000 rubli, wydatki 970 000 rubli. Obliczmy podatek:

• (1 000 000 – 970 000) x 15% = 4500 – kwota jednolitego podatku.
• 1 000 000 x 1% = 10 000 – podatek minimalny.

Porównując, widzimy, że kwota podatku minimalnego jest większa niż podatek jednorazowy. Musisz wpłacić do budżetu większą z dwóch kwot, czyli „minimalną” kwotę 10 000 rubli.

W przypadku zaliczek można obniżyć podatek minimalny, a nie tylko pojedynczy.

Przykład 3

Za rok indywidualny przedsiębiorca uzyskał 300 000 rubli dochodu i poniósł 320 000 rubli wydatków. WI kwartale był notowany zaliczka za podatek 3000 rubli w II i III kwartale otrzymano stratę, a zaliczki nie zostały naliczone. Ile w takim przypadku trzeba będzie wpłacić do budżetu?

(300 000 – 320 000) = - 20 000 – na koniec roku powstała strata, co oznacza, że ​​nie jest pobierany jednorazowy podatek.

300 000 x 1% = 3000 – minimalny podatek naliczony za rok.

3000 – 3000 = 0 – zaliczka jest zaliczana na poczet podatku minimalnego.

Dzięki temu nie ma potrzeby przenoszenia czegokolwiek do budżetu.

KBK o opłacenie uproszczonego systemu podatkowego w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych

Zlecenie płatnicze lub pokwitowanie zapłaty pojedynczego podatku musi zawierać kod klasyfikacji budżetowej (BCC). Kody takie przypisane są do wszystkich rodzajów podatków i innych płatności otrzymywanych przez budżet. Kody BCC składają się z dwudziestu cyfr. Jeśli kod będzie oznaczony błędami, płatność nie zostanie otrzymana zgodnie z przeznaczeniem, co może skutkować karami finansowymi ze strony organów podatkowych.

Aby uniknąć takich problemów, musisz poprawnie wypełnić dokument płatności, płacąc podatki jako indywidualny przedsiębiorca. Uproszczone przepisy z 2016 r. przewidują różne BCC w zależności od przedmiotu opodatkowania:

KBK dla przedsiębiorców indywidualnych uproszczony system podatkowy „dochód”

KBK dla przedsiębiorców indywidualnych uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki”

Uproszczony system podatkowy to specjalny reżim księgowy, który wiąże się z mniejszym obciążeniem podmiotów gospodarczych i łatwością obsługi dokumentów. Formularz ten został wprowadzony w 2002 roku i był stale modyfikowany, aby ułatwić pracę indywidualnym osobom.

Rodzaje systemów w Rosji

W ramach współczesnego ustawodawstwa rosyjskiego istnieje kilka procedur obliczania płatności na rzecz państwa. Różnią się cechami użytkowania - stawkami, podstawami, częstotliwością płatności.

System ogólny (OSN)

Jest to opcja standardowa, automatycznie przydzielana wszystkim indywidualnym przedsiębiorcom, spółkom LLC i innym organizacjom, chyba że zostanie złożony odpowiedni wniosek o przejście na inne formy płatności. OSN jest trybem najbardziej złożonym pod względem obliczeń i dokumentacji księgowej. Zwykle korzystają z niego te firmy, które nie mogą kierować się innymi warunkami relacji z państwem (przy dużej liczbie personelu lub dużych wolumenach przychodów).

Uproszczony schemat w Federacji Rosyjskiej

Uproszczony system podatkowy w 2016 roku jest szczególną formą powiązania, która zapewnia największe korzyści podmiotowi gospodarczemu. Znaczna część działalności podlega algorytmowi, w uproszczonym systemie podatkowym obowiązuje tylko jedna płatność, wynosząca 6% lub 15%, w zależności od określonych parametrów.

Opcja ta polega na jednorazowej wpłacie stałej kwoty. Stosuje się w handel detaliczny oraz w innych obszarach działalności. Nie ma tu znaczenia wskaźnik wymiarowy zysku, ponieważ ustawa określa stałą kwotę do zapłaty.

Cechy stosowania trzech najpowszechniejszych systemów podatkowych można przedstawić na poniższym schemacie:

Wspólny system rolniczy

Jest to specjalny program przeznaczony dla osób prowadzących działalność rolniczą. W tym trybie jedna wartość może zastąpić inne płatności, co upraszcza formalności.

To szczególny kierunek przeznaczony wyłącznie dla przedsiębiorców indywidualnych, których liczba pracowników nie przekracza 15 osób. Korzystając z reżimu, przedsiębiorca ma prawo liczyć na nabywanie patentów pojedynczo. Przy dokonywaniu obliczeń dochód nie odgrywa roli.

Spośród wszystkich algorytmów płatności popularny jest „uproszczony” ze względu na możliwości łatwości rozliczania i minimalizacji kosztów.

Korzyści z pracy nad patentem można podsumować w następujący sposób:

Specyfika użytkowania

Uproszczony system podatkowy dla spółek z oo i przedsiębiorców indywidualnych, a także innych form własności ma niezaprzeczalne zalety i dlatego jest priorytetem.

1. Obniżenie kosztów płatności planu podatkowego pozwala zoptymalizować działalność biznesową.
2. Zapłata podatku do uproszczonego systemu podatkowego w 2016 roku polega małe rozmiary stawek, dlatego obliczenie kwot nie jest trudne.
3. Osoby pracujące w ramach zasady „podatku uproszczonego” mogą wykonywać proste czynności księgowe, wskazując ważne dane w dokumentacji.
4. Ciągłe doskonalenie uproszczonego systemu podatkowego 6 lub 15: uproszczony system podatkowy z 2016 r. również przeszedł zmiany i w dalszym ciągu jest lepiej dostosowany do realiów rynkowych.
5. Nadaje się do wielu rodzajów działalności i może być wybierany na podstawie niezależna decyzja przedsiębiorca lub firma.

Podatek uproszczony jest obliczany prosto i stanowi odpowiednią kwotę.

Jako niezależny podmiot i agent w Federalnej Służbie Podatkowej przedsiębiorcy płacą określone kwoty. Są to wpłaty w ramach systemu ubezpieczeń, funduszy emerytalnych i funduszy terytorialnych. Naliczane są one od funduszu wpłat, niezależnie od zysku. W 2014 r., Jeśli podstawa dochodów przekroczy 300 000 rubli. Wysokość składki w uproszczonym systemie podatkowym wynosi 1% dochodu, anulowano wpłaty na fundusz obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych.

Jakie podatki zastępuje uproszczony system podatkowy:

1. Składki na ubezpieczenia: emerytalne, medyczne, socjalne, dobrowolne.
2. Podatek dochodowy od osób fizycznych tylko dla przedsiębiorców indywidualnych. Uproszczony system podatkowy jest tu płacony tylko wtedy, gdy indywidualny przedsiębiorca jest agentem.
3. Akcyza od importu odpowiednich towarów, zakupu produktów naftowych, sprzedaży alkoholu i towarów skonfiskowanych.
4. Obowiązki: cło, stan.
5. Podatki od transportu, ziemi, wody, użytkowania przedmiotów i zasobów planety.

Przyjrzeliśmy się więc uproszczonemu systemowi podatkowemu: co to jest ( w prostych słowach), czym różni się od innych rodzajów opłat, jakie daje korzyści.

Wybierając pomiędzy OSNO a uproszczonym systemem podatkowym, możesz skorzystać z następujących usystematyzowanych danych, podsumowanych w jednej tabeli:

Systemy i czas

Obowiązkowe jest dokonanie zaliczki bez raportowania do 25 dnia miesiąca kwartału sprawozdawczego. Jeśli potraktujemy okres roczny jako okres, możemy określić kierunek transakcji płatniczych.

• opłata kwietniowa;
• Opłata półroczna w lipcu;
• Kolekcja październikowa za 9 miesięcy.

Oznacza to, że uproszczony system podatkowy dla LLC 2016 zakłada obowiązek zapłaty w trzech sesjach. Dalsze dochody budżetu państwa będą dokonywane na podstawie wniesionych zaliczek. Terminy wygasają wraz z upływem terminu na złożenie dokumentów sprawozdawczych dotyczących zgłoszenia, ostatnim dniem jest ostatni dzień marca.

Możliwe pułapki

Uproszczony system podatkowy w 2016 roku sugeruje możliwość poniesienia strat w trakcie podsumowania. Są one ustalane w określonej kolejności, więc będziesz musiał wykonać kilka działań.

• Wpłacaj minimum 1% kwoty dochodu;
• straty należy ująć w pozycji kosztowej;
• jeżeli straty jest więcej niż 1, w podobny sposób przenosi się je do części nierentownej.

Jeśli indywidualni przedsiębiorcy i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością korzystające z uproszczonego systemu podatkowego mają stabilne dochody i terminowo radzą sobie z biznesem, można liczyć na brak problemów z prawem i czystość firmy z prawnego punktu widzenia.

Przedsiębiorcy indywidualni działający bez pracy najemnej udostępniają następujący pakiet opracowań

1. Wypełnione oświadczenie (przedkładane władzom co roku).
2. Uproszczona forma opodatkowania polega na złożeniu sprawozdania do komisji statystycznej na formularzu 1-IP.
3. Dokumentacja VAT przy działaniu jako agent jest sprawdzana i uwzględniana co kwartał.
4. Dziennik, w którym rejestrowane są faktury w momencie ich wystawienia i otrzymania.
5. W ramach uproszczonego systemu podatkowego (2016 r.) składa się zawiadomienie, że dana osoba występuje jako płatnik opłat na szczeblu regionalnym.

Niezależnie od tego, jaką zasadę działania wybierzemy – uproszczony system podatkowy „dochód” czy uproszczony system podatkowy „dochód minus wydatki”, pakiet dokumentów nie ulega zmianie.

Rodzaje sprawozdawczości w ramach uproszczonego systemu podatkowego oraz terminy jej składania przedstawia poniższa tabela tematyczna dla uproszczeń:

Publikacje dla przedsiębiorców wykorzystujących w swojej działalności pracę najemną

1. SZV-M;
2. 4-FSS;
3. 6-NDFL i 2-NDFL. Pierwsze trzy formularze w ramach USO (USNO) składa się w urzędzie skarbowym.
4. RSV-1 (do funduszu emerytalnego).
5. Dane populacyjne.
6. Deklaracja „uproszczonego opodatkowania”.
7. Informacja dla Państwowego Komitetu Statystycznego.
8. Informacje o podatku VAT w sytuacji, gdy dana osoba jest agentem w Federalnej Służbie Podatkowej.
9. Dziennik ze znakami fakturowymi.
10. Zawiadomienie o uiszczonych opłatach.

Praca dla przedsiębiorców indywidualnych, a także w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla spółek z oo w 2016 r., ma kilka różnic. Przyjrzyjmy się funkcjom raportów z organizacji.

Dokumenty przekazane do FSS

• Zestawienie funduszy 4-FSS;
• Formularz 4a-FSS, jeżeli wpłacana jest dobrowolna składka pieniężna z ubezpieczenia;
• oświadczenie o potwierdzeniu zakresu działalności;
• jeżeli dana osoba nie posiada pracowników, danych nie podaje się.

Dokumenty dostarczane w oparciu o terminy raportowania

Algorytm dla przedsiębiorców indywidualnych i uproszczony dla LLC na rok 2016 zakłada dostarczenie niektórych elementów.

• Obliczanie zaliczek na sumy ubezpieczenia;
• deklaracje VAT;
• dziennik faktur.

Dane dotyczące pojedynczego podatku USN 6 lub USN 15 „dochody-wydatki” nie są przekazywane.

Raportowanie na podstawie wyników okresu sprawozdawczego

• dane SPP;
• wypełnione informacje VAT;
• dla Funduszu Emerytalnego;
• deklaracja uproszczonego systemu podatkowego „koszty dochodowe” lub uproszczony system podatkowy 6 proc.;
• dane dotyczące dochodów osobistych;
• o płatności gruntowej;
• do zapłaty za transport.

W związku z tym indywidualni przedsiębiorcy i spółki LLC, korzystając z uproszczonej procedury, składają Federalnej Służbie Podatkowej szereg charakterystycznych dokumentów w celu prawidłowego obliczenia dochodów i zobowiązań dłużnych. Zastanówmy się, jakie cechy ma uproszczony system podatkowy w 2016 roku w zakresie czynności księgowych.

Cechy rachunkowości

We współczesnych warunkach pojawiła się niepewność prawna dotycząca kolejności postępowania. Formalnie uproszczony system podatkowy nie implikuje obowiązku prowadzenia rachunkowości, z wyjątkiem części dotyczącej wartości niematerialnych i prawnych. Zdecydowanie istnieje wymóg raportowania przez płatników, którzy łączą uproszczony system podatkowy dla dochodów za 2016 rok i UTII, JSC oraz spółki prowadzące działalność licencjonowaną. Podmioty prowadzące małą działalność gospodarczą prowadzą uproszczoną ewidencję, wskazując w artykułach najważniejsze dokonane transakcje.

Jeżeli dana osoba chce pracować w ramach tego programu, musi powiadomić odpowiednie władze. Aby uzyskać zgodę na korzystanie z formularza w 2017 r. należy także wykazać przychody z tytułu uproszczonego systemu podatkowego w roku 2016. Zgłoszenie najlepiej dokonać w momencie rejestracji, w przeciwnym razie automatycznie wybrany zostanie uproszczony system podatkowy, a przejście na ordynację podatkową (uproszczony system podatkowy) ma być możliwe dopiero od przyszłego okresu. Oznacza to, że będziesz musiał pracować według złożonego schematu przez cały rok.

Jeśli zorientujesz się w pracy, że musisz zmienić swoją rutynę, możesz to zrobić od 1 stycznia 2017 r. Wnioski w dwóch egzemplarzach można składać od 10 miesiąca 2016 r. do 01 2017 r. W przypadku spóźnienia nie można zastosować zasady „uproszczonych 6 procent” (uproszczonych „dochodów”) lub uproszczonych „dochodów-wydatków”.

Formularz przejścia na uproszczony system podatkowy w 2016 r. Ma następującą ujednoliconą formę, której należy przestrzegać:

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej wymaga uwzględnienia dwóch stawek:

• STS 6%: w oparciu o „dochód”. Operacje rozliczeniowe przeprowadzane są w 2 etapach. Po pierwsze, pobierany jest procent dochodów z uproszczonego systemu podatkowego – 6%. Jeżeli na podstawie wyników firma pracowała na minusie (wg uproszczonego systemu podatkowego, dochód w 2016 r.), wówczas kwotę zysku pomniejsza się o kwotę składek ubezpieczeniowych, nie więcej jednak niż o połowę pobranej kwoty.

Główny arkusz do obliczenia podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6% będzie wyglądał następująco, jeśli firma korzysta z automatycznego programu księgowego:

Tutaj zawsze możesz przeanalizować stan rozliczeń dla upraszczaczy, którzy jako podstawę wybrali „Dochód minus wydatki”:

• STS 15%: w oparciu o współczynnik „dochody minus wydatki”. W takim przypadku obliczenia zajmą więcej czasu. Uproszczony system podatkowy 2016 oblicza się według wzoru: podstawa = dochód pomniejszony o kwotę wydatków. Jeżeli NB >0 – płacona składka wynosi 15% według planu preferencyjnego, jeżeli NB<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 – płatność jest realizowana, jeśli N<=0 – нет.

Wielu indywidualnych przedsiębiorców i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością zajmujących się uproszczonym systemem podatkowym przestudiowało ten algorytm i z powodzeniem stosuje go w praktyce. Ustawodawstwo ma prawo wprowadzać zróżnicowane stawki w wysokości 5-15% w zależności od kategorii płatników. Zatem w uproszczonym systemie podatkowym w Petersburgu kodeks podatkowy na 2016 rok wymaga zapłaty 7%.

Zalety i wady

Rozważaliśmy już główne rodzaje rachunkowości podstawowej - 6 i 15%. Jakie są między nimi różnice i czy można preferować jedną z metod? Tak naprawdę wybór opcji – uproszczona stawka 15 proc. w 2016 r. lub uproszczony system podatkowy 6 w 2016 r. – uzależniona jest od wysokości wydatków i kierunku działania. Spójrzmy na przykład małego sklepu z kosmetykami.

Kalkulacja przychodów

Wysokość przychodów za II kwartał tego roku wyniosła 800 000 rubli rosyjskich. Jeśli policzymy na podstawie „uproszczonej 6”, wówczas kwota podatku wyniesie 48 000 rubli. Wydawałoby się, że odsetek ten jest mniejszy niż w przypadku drugiej metody, jednak zdarzają się przypadki, gdy bardziej opłacalne jest preferowanie uproszczonego systemu podatkowego 15.

Jeżeli kwota wydatków za drugi kwartał wyniosła 500 000 rubli, okazuje się, że wskaźnik podstawy, na podstawie której obliczana jest kwota, wynosi (800 000 rubli - 500 000 rubli) - 300 000 rubli. Odejmijmy od niej wymaganą kwotę zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym 15 (wydatki) i otrzymamy 45 000 rubli. Oszczędności wyniosą 3000 rubli, co jest kwotą znaczną.

Obie metody są dobre, wszystko zależy od przypadku w jakim zostaną zastosowane.

Zalety pierwszej opcji

Uproszczony system opodatkowania uproszczonego systemu podatkowego w tym przypadku ma kilka zalet.

• Niezależność od wysokości kosztów;
• niskie oprocentowanie;
• przewidywalność wysokości opłat.

Ordynacja podatkowa uproszczonego systemu podatkowego „dochód” 2016 zmieniła i uprościła procedurę przeprowadzania obliczeń, dlatego uproszczony system podatkowy w wysokości 6 procent 2016 jest opłacalną metodą.

Zalety drugiej opcji

Uproszczony podatek 2016 obliczony tą metodą ma także następujące zalety:

• Mała podstawa opodatkowania;
• przy wysokich kosztach możliwość ich ograniczenia.

W uproszczeniu parametry porównawcze dwóch opcji rozliczania zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym dla 6 i 15% można przedstawić w poniższej tabeli wartości:

Uproszczone opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością wymaga uwzględnienia szeregu cech, które należy wziąć pod uwagę. Dokonując wyboru, można opierać się na poniższych danych porównawczych od początku roku.

Wybierając uproszczony system opodatkowania (STS), osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy mogą samodzielnie decydować, który przedmiot opodatkowania jest dla nich bardziej interesujący i opłacalny. Istnieją dwa takie obiekty: „dochód” ze stawką podatku 6% lub „dochód minus wydatki” ze stawką podatku 15%. Bez prawa wyboru pozostali jedynie uczestnicy prostej umowy partnerskiej lub umowy o zarządzanie trustem. Opcja jest tylko jedna - stosują uproszczony system podatkowy tylko z przedmiotem „dochody minus wydatki”. Ci, którzy wybrali uproszczony system podatkowy wynoszący 6 proc. podstawy opodatkowania (a to cały dochód z podatku uproszczonego) zapłacą do budżetu dokładnie 6 proc. w formie jednego podatku. Rozważmy główne punkty jego obliczenia i płatności.

Jak obliczyć podatek przy uproszczonym systemie podatkowym 6%?

Kodeks podatkowy zobowiązuje podatników do samodzielnego obliczania podatku według uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6% (część 2 art. 346.21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jaki dochód podlega uproszczonemu podatkowi, określono w art. 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Uproszczonym okresem podatkowym jest rok kalendarzowy, a okresami sprawozdawczymi są I kwartał, pół roku i 9 miesięcy.

Zaliczki na podatek dla „uproszczonych” mieszkańców należy obliczać kwartalnie. W uproszczonym systemie podatkowym „dochód” wynosi 6%, cały dochód uzyskany w danym kwartale (czyli narastająco od początku roku do końca każdego kwartału) jest mnożony przez stawkę podatku. Od uzyskanej kwoty odejmuje się wcześniej naliczone zaliczki za poprzedni kwartał. Terminy wpłacania zaliczek na podatek „uproszczony” są dla wszystkich podatników takie same: nie później niż do 25 kwietnia za I kwartał, 25 lipca za półrocze i 25 października za 9 miesięcy. Zeznania podatkowe składane są raz w roku, nie trzeba ich składać na koniec kwartału.

Przykład:

Indywidualny przedsiębiorca Iwanow zarobił w pierwszym kwartale 2016 roku 32 000 rubli. Na koniec kwartału obliczył uproszczony system podatkowy na poziomie 6%: 32 000 rubli. x 6% = 1920 rub.

W drugim kwartale dochód wyniósł 21 000 rubli. Podatek naliczany jest memoriałowo: (32 000 RUB + 21 000 RUB) x 6% – 1920 RUB. = 1260 rubli.

Na koniec każdego roku (okresu podatkowego) podatnicy stosujący „uproszoną stawkę 6%” obliczają ostateczną kwotę podatku: cały dochód uzyskany za dany rok jest sumowany i mnożony przez stawkę 6%. Następnie od uzyskanego wyniku należy odjąć kwotę zaliczek, jak pokazano w powyższym przykładzie. Podatek uproszczony płatny jest w dniu 31 marca następnego roku sprawozdawczego (w przypadku płatnika będącego organizacją) oraz 30 kwietnia (w przypadku przedsiębiorcy indywidualnego). W tym samym terminie należy złożyć uproszczoną deklarację podatkową.

uproszczony system podatkowy „dochodowy”. Obniżenie podatku od składek

Jeżeli wybór podatnika padnie na „dochód”, zostaje on pozbawiony możliwości obniżenia podstawy opodatkowania podatkiem uproszczonym o kwotę swoich wydatków. Podatek można jednak obniżyć poprzez zastosowanie ustawowych odliczeń podatkowych.

„Prostsze” mają prawo obniżyć naliczony podatek (i zaliczki) o kwotę składek na ubezpieczenie na rzecz Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, a także składek na wypadek obrażeń (art. 346.21 ust. 3 ust. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej). Ustawą z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ wszystkie osoby korzystające z 6% uproszczonego systemu podatkowego są zobowiązane do opłacania składek na ubezpieczenie do funduszy: PFR, FSS, FFOMS. Osoby prawne i przedsiębiorcy wpłacają do funduszu miesięczne składki na ubezpieczenie z wynagrodzeń pracowników, a także z wpłat z tytułu umów cywilnoprawnych zawieranych z osobami fizycznymi.

Przypomnijmy, że za kwoty przekraczające podstawowy limit dochodu pracownika obniżone składki na ubezpieczenie odprowadzane są do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Maksymalna podstawa naliczania składek zmienia się corocznie. W 2016 roku było to 796 tysięcy rubli. za składki na fundusz emerytalny i 718 tysięcy rubli. – w przypadku składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (Uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 listopada 2015 r. nr 1265), w przypadku Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego nie ustalono limitu. Aktualne stawki składek na Fundusz Emerytalny wynoszą 22%, na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 2,9%, na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 5,1%.

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie zatrudniają pracowników, płacą stałe składki na fundusz emerytalny i fundusz ubezpieczeń społecznych: ich wysokość jest określona w art. 14 ustawy nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r.

Podatek w ramach „6 procent uproszczonych” można obniżyć tylko w kwartale, w którym opłacane były składki na ubezpieczenie na rzecz funduszy pozabudżetowych, nawet jeśli były naliczane za inny kwartał. Jeśli naliczyłeś składki, ale nie przeniosłeś ich jeszcze do budżetu, nie można ich odliczyć.

Na przykład obliczyłeś składki ubezpieczeniowe za marzec 2016 r., ale zapłaciłeś je w kwietniu 2016 r. Podatek uproszczony należy pomniejszyć o kwotę wpłaconych składek w momencie przeniesienia go na I półrocze 2016 r., a nie na I kwartał. Pomimo tego, że początkowo składki są „marzecowe”. Należy pamiętać, że wysokość składek ubezpieczeniowych, o którą można obniżyć płatność w uproszczonym systemie podatkowym, nie może przekroczyć 50% całkowitej kwoty podatku lub zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Jeżeli „uproszczonymi” osobami są indywidualni przedsiębiorcy bez pracowników, obniżają podatek od wszystkich składek odprowadzanych do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, czyli o 100%.

STS 6 procent i obniżka podatku w 2016 roku

Oprócz składek na ubezpieczenia do funduszy pozabudżetowych, w 2016 roku uproszczony podatek będzie można obniżyć na szereg innych wydatków.

Koszty wypłaty pracownikom tymczasowych rent inwalidzkich. Możesz obniżyć kwotę podatku o te płatności, ale nie całkowicie, ale tylko tę część, którą pracodawca płaci na podstawie orzeczenia o niezdolności do pracy za pierwsze trzy dni choroby pracownika (klauzula 1, klauzula 2, artykuł 3 ustawy federalnej z dnia 29 grudnia 2006 nr 255-FZ). Za pozostałe dni zwolnienia lekarskiego podatek uproszczony nie może zostać obniżony. Ponadto nie ma odliczenia od kwoty zasiłku macierzyńskiego, a także składek na wypadek urazów – pracownicy otrzymują te pieniądze z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (na koszt funduszu).

Składki z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia osobowego zawieranych z organizacjami ubezpieczeniowymi na rzecz pracowników. Warunki konieczne do obniżenia podatku od tych składek: ubezpieczyciel musi posiadać ważne licencje; umowy ubezpieczenia zawierane są specjalnie na rzecz pracowników na wypadek ich czasowej niezdolności do pracy (z wyjątkiem urazów) na te dni, za które płaci pracodawca; wysokość świadczenia ubezpieczeniowego nie może przekraczać kwoty zwolnienia chorobowego za pierwsze trzy dni niezdolności pracownika do pracy, czyli za 3 dni opłacane przez pracodawcę (klauzula 3 ust. 3 ust. 1 art. 346 ust. 21 Ordynacji podatkowej Rosji Federacja).

W przypadku przedsiębiorców metropolitalnych i organizacji branżowych podatek uproszczony może obniżyć podatek handlowy zapłacony w okresie sprawozdawczym. Jednakże tylko w części obliczonej wyłącznie od działalności handlowej podatnika w uproszczonym systemie podatkowym wynoszącym 6%. W 2016 roku opłata może zostać wprowadzona w Petersburgu i Sewastopolu, ale na razie pobierana jest wyłącznie w Moskwie. Aby zastosować odliczenie nie później niż pięć dni od dnia wystąpienia przedmiotu opodatkowania podatkiem handlowym, podatnik musi powiadomić o tym urząd skarbowy (art. 346 ust. 21 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).

Należy pamiętać, że nawet jeśli łączna kwota wszystkich wpłat, o które można obniżyć podatek według stawki uproszczonej wynoszącej 6% (składki, zasiłki chorobowe, wpłaty z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia osobowego) jest równa lub większa od obliczonej podatku, podatek może zostać obniżony jedynie o 50% jego całkowitej kwoty lub zaliczki. Ordynacja podatkowa nie zawiera ograniczeń w zakresie wysokości odliczenia w zakresie podatku handlowego dla podatku „uproszczonego 6%”, zatem podatek uproszczony może zostać obniżony o całą kwotę uiszczonej opłaty handlowej.

Na czym polega uproszczony system podatkowy? Uproszczony system podatkowy (USN, USNO, „uproszczone”)- jest to specjalny reżim, który pozwala, pod pewnymi warunkami, na znaczne zmniejszenie obciążeń podatkowych małych przedsiębiorstw. Uproszczone opodatkowanie łączy w sobie dwie różne opcje opodatkowania: uproszczony system podatkowy Dochód i uproszczony system podatkowy dochód pomniejszony o wydatki, które różnią się stawką podatku i procedurą obliczeniową podatki.

Jeśli wybór uproszczonego systemu podatkowego sprawia Ci trudność lub chcesz uzyskać poradę od profesjonalisty, możesz skorzystać Darmowa konsultacja od ekspertów 1C:

* Tylko przedsiębiorcy indywidualni nie posiadający pracowników mogą obniżyć naliczony jednorazowy podatek lub zaliczkę o całą kwotę zapłaconych składek ubezpieczeniowych. Jeżeli są pracownicy (dotyczy to zarówno przedsiębiorców indywidualnych, jak i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością), obliczony podatek można obniżyć o nie więcej niż 50% o kwotę zapłaconych składek ubezpieczeniowych.

Wybierając pomiędzy tymi uproszczonymi opcjami, należy obliczyć obciążenie podatkowe oddzielnie dla uproszczonego systemu podatkowego Dochód i dla uproszczonego systemu podatkowego Dochód pomniejszony o wydatki. Oprócz wielkości regionalnej stawki podatku ustalonej dla uproszczonego systemu podatkowego w 2017 roku, zastanów się także, czy możesz udokumentować poniesione wydatki.

Podatek w uproszczonym systemie podatkowym 2017

Podatek płacony w ramach uproszczonego systemu podatkowego nazywany jest pojedynczym. Jednolity podatek zastępuje następujące podatki dla organizacji:

• (zwykle 20%)
• podatek od nieruchomości (z wyjątkiem nieruchomości wycenianych według wartości katastralnej)

Dla przedsiębiorców indywidualnych jednolity podatek zastępuje:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych z działalności gospodarczej (13%)
• podatek własnościowy
• VAT oprócz tego, który jest płacony przy imporcie towarów do Federacji Rosyjskiej.

Przejście na uproszczony system podatkowy

Uproszczony system opodatkowania jest preferencyjnym reżimem podatkowym, dlatego aby się na niego przejść należy spełnić szereg warunków:

1. Dotrzymuj terminów powiadomień. Ogólnie rzecz biorąc, przejście na system uproszczony jest możliwe dopiero od nowego roku, ale nowo zarejestrowani przedsiębiorcy indywidualni i spółki z oo mogą to zrobić nie później niż 30 dni od daty rejestracji państwowej. Kolejny wyjątek dotyczy osób pracujących na UTII: mogą przejść na uproszczony system podatkowy od początku miesiąca, w którym zostali wyrejestrowani jako podatnicy kalkulacyjni.
2. Przeciętna liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób.
3. Dochód już działającej organizacji na podstawie wyników 9 miesięcy roku, w którym składa zgłoszenie, nie powinien przekraczać 112,5 mln rubli, a wartość rezydualna środków trwałych nie powinna przekraczać 150 mln rubli.

Ponadto art. 346 ust. 12 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zawiera wykaz podatników, którzy nie mogą pracować w uproszczonym systemie podatkowym, a wśród nich:

• organizacje posiadające oddziały
• organizacje, w których udział innych organizacji przekracza 25% (z wyjątkiem instytucji naukowo-dydaktycznych non-profit, finansowanych z budżetu, publicznych organizacji osób niepełnosprawnych)
• organizatorzy hazardu
• organizacje zagraniczne
• instytucje państwowe i budżetowe
• produkujących wyroby akcyzowe
• wydobywanie i sprzedaż minerałów, z wyjątkiem pospolitych
• prywatni notariusze i prawnicy
• ubezpieczyciele, lombardy, banki, organizacje mikrofinansowe, profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych, fundusze inwestycyjne.

Wreszcie główne ograniczenie dla tych, którzy chcą płacić podatek w uproszczonym systemie podatkowym: nie przekraczać limitu dochodów. Jeżeli na koniec kwartału lub roku Twój dochód przekroczy 150 mln rubli, tracisz prawo do korzystania z systemu uproszczonego od początku kwartału, w którym wystąpiła nadwyżka.

Sprawozdawczość w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2017 roku

Uproszczony system podatkowy jest dość prosty w zakresie rachunkowości i sprawozdawczości, szczególnie w przypadku uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6%. W uproszczonym systemie podatkowym składa się tylko jedno zeznanie podatkowe na koniec roku, do 31 marca w przypadku przedsiębiorstw i do 30 kwietnia w przypadku przedsiębiorców indywidualnych. Dodatkowo prowadzona jest księga dochodów i wydatków (), w której w ciągu roku odzwierciedlone są wszystkie otrzymane dochody, a osoby pracujące w uproszczonym systemie podatkowym Dochody minus wydatki uwzględniają również poniesione wydatki. W roku 2017 nie wystąpiły inne sprawozdania podatkowe dotyczące uproszczonego systemu podatkowego.

Pewne trudności mogą napotkać podatnicy uproszczonego systemu podatkowego, którzy płacą podatek od dochodów pomniejszonych o wydatki. Główne ryzyko polega na tym, że inspekcja skarbowa nie rozpozna niektórych wydatków zadeklarowanych w deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego. W tym przypadku oprócz zaległości tj. dodatkowego wymiaru jednolitego podatku, zostanie naliczona kara i nałożona kara pieniężna na podstawie art. 122 Ordynacja podatkowa (20% niezapłaconej kwoty podatku).

Aby uniknąć takich problemów, należy wziąć pod uwagę, że poniesione wydatki muszą wynosić:

1. Uzasadnione ekonomicznie, czyli mające bezpośrednio na celu osiągnięcie zysku.
2. Udokumentowane co najmniej dwoma dokumentami: faktem transakcji biznesowej i płatnością wydatku.

Obliczanie podatku uproszczony system podatkowy

Obliczanie uproszczonego systemu podatkowego i zapłata podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego ma swoją własną charakterystykę. Choć okresem rozliczeniowym dla obliczenia podatku jest rok kalendarzowy, obowiązek wpłacania zaliczek na podatek uproszczony powstaje na podstawie wyników kwartału, w którym uzyskano dochód. Jeśli w danym kwartale nie było dochodu, nie ma potrzeby płacenia zaliczek.

Dla tych, którzy pracują w uproszczonym systemie podatkowym w ramach uproszczonego systemu podatkowego Dochód minus wydatki, istnieje również obowiązek zapłaty minimalnego podatku. Jeśli na koniec roku poniosłeś udowodnioną stratę, nadal jesteś zobowiązany do zapłaty podatku w wysokości 1% uzyskanego dochodu.

Terminy wpłacania zaliczek do uproszczonego systemu podatkowego są następujące:

• na podstawie wyników I kwartału – 25 kwietnia;
• na podstawie wyników półrocza - 25 lipca;
• na podstawie wyników dziewięciu miesięcy – 25 października.

Następnie na koniec roku dokonywana jest ostateczna kalkulacja podatku, uwzględniająca wszystkie wpłacone już zaliczki kwartalne. Termin zapłaty podatku w uproszczonym systemie podatkowym na podstawie wyników okresu podatkowego upływa do 30 marca następnego roku.

Zwracamy uwagę wszystkich spółek LLC na uproszczony system podatkowy - organizacje mogą płacić podatki wyłącznie przelewem bezgotówkowym. Jest to wymóg art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym obowiązek zapłaty podatku przez organizację uznaje się za spełniony dopiero po przedstawieniu bankowi zlecenia płatniczego. Ministerstwo Finansów zabrania płacenia podatków LLC w gotówce. Polecamy na korzystnych warunkach.

Jeśli chcesz uniknąć irytujących strat finansowych, musisz robić to mądrze. Abyś mógł wypróbować opcję outsourcingu księgowego bez żadnego istotnego ryzyka i zdecydować, czy Ci odpowiada, wraz z firmą 1C jesteśmy gotowi zapewnić naszym użytkownikom miesiąc bezpłatnych usług księgowych.