Możesz wyjaśnić swoje płatności podatkowe zgodnie z zasadami określonymi w art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Tym samym zasada ta stanowi, że w przypadku wykrycia przez podatnika błędu w wykonaniu polecenia przelewu podatku, który nie skutkował brakiem przekazania tego podatku do budżetu, ma on prawo złożyć wniosek do organu podatkowego w miejsce jego rejestracji o błędzie, załączając dokumenty potwierdzające zapłatę określonego podatku i jego przelew na właściwe konto Skarbu Federalnego, z prośbą o wyjaśnienie podstawy, rodzaju i przynależności płatności, okresu rozliczeniowego lub statusu płatnika.

Od 01.12.2017 wchodzi w życie, który zatwierdził tryb pracy organów podatkowych z zaległymi płatnościami (dalej jako Procedura).

W związku z tym w artykule proponujemy rozważenie mechanizmu interakcji między IFTS a podatnikiem w sytuacji, gdy w poleceniu zapłaty stwierdzono błędy w przekazywaniu podatków do budżetu.

Zgodnie z ustęp 1 art. 45 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej podatnik (w tym osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy) jest zobowiązany do samodzielnego wypełnienia obowiązku zapłaty podatku, chyba że Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi inaczej, w terminie określonym przez prawo. Niewykonanie (nienależyte wykonanie) obowiązku zapłaty podatku jest podstawą do wysłania przez organ podatkowy na jego adres wezwania do zapłaty podatku.

O spełnieniu i niewykonaniu obowiązku zapłaty podatku

Podatnicy muszą sporządzić dokumenty rozliczeniowe dotyczące przekazywania podatków (opłat) i innych płatności do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej zgodnie z zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. Nr Federacja” (dalej - Regulamin nr 107n).

Według str. 1 pkt 3 art. 45 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej obowiązek zapłaty podatku uważane za spełnione od momentu przedstawienia bankowi dyspozycji przelewu środków do budżetu na odpowiedni rachunek Skarbu Federalnego z rachunku podatnika w banku, jeżeli w dniu płatności jest na nim wystarczające saldo gotówkowe.

Na mocy ustęp 7 art. 45 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej polecenie przelewu podatku jest wypełniane zgodnie z zasadami określonymi przez Regulamin dotyczący zasad przekazywania środków.

Akapit 4 ust. 4 art. 45 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustalono szereg przypadków powstania obowiązku zapłaty podatku nie uważa się za zakończone . Zalicza się do nich w szczególności błędne wskazanie przez podatnika w zleceniu przelewu kwoty podatku:

Numery kont Skarbu Federalnego;

Nazwa banku beneficjenta, który spowodował nieprzekazanie tej kwoty do budżetu.

Jednocześnie błędnie wskazane w zleceniu WKC lub status podatnika nie jest to podstawą do uznania obowiązku zapłaty podatku za niewykonany (pisma Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 19 stycznia 2017 r. Nr 03‑02 ‑07/1/2145 , Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 10.10.2016 nr SA-4-7 / [e-mail chroniony] ).

Zatem, jeśli błąd podatnika nie doprowadził do niezapłacenia podatku, to ma on prawo do wyjaśnienia swojej płatności. Procedurę wyjaśnienia zaległej płatności określa art ustęp 7 art. 45 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Jak organy podatkowe radzą sobie z zaległymi płatnościami?

Niewyjaśnione płatności obejmują:

Płatności z tytułu dokumentów rozliczeniowych, w polach których informacje nie zostały wskazane (błędnie wskazane) przez podatnika (lub przez bank przy generowaniu elektronicznego dokumentu płatniczego);

Płatności, których nie można jednoznacznie zidentyfikować do odzwierciedlenia w zasobach informacyjnych organów podatkowych.

Wszystkie informacje dotyczące obsługi zaległych płatności są gromadzone w zestawieniu wpływów zaległych. Organy podatkowe odzwierciedlają w nim:

Płatności zaksięgowane przez Skarb Państwa na rzecz właściwego CCC za rozliczenie niewyjaśnionych wpływów;

Płatności wydane przez podatników z naruszeniem Regulamin nr 107n, co powodowało brak możliwości odzwierciedlenia ich w kartach rozliczeń z budżetem lub w zasobach informacyjnych organów podatkowych, w których ewidencjonowane są odpowiednie dochody;

Płatności, których nie można jednoznacznie zakwalifikować do odzwierciedlenia w kartach konkretnych podatników;

Płatności, do których podatnicy nie posiadają kart płatniczych z budżetem.

Chcesz sprawdzić płatność? Zgłoś to do IFTS!

Ustęp 7 art. 45 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zainstalowane: po wykryciu podatnik błąd w sporządzeniu zarządzenia przelewu podatku, który nie skutkował (!) nieprzekazaniem tego podatku do budżetu, ma prawo złożyć w inspekcji w miejscu jego rejestracji oświadczenie o błędzie .

Dokument przedkładany organom podatkowym musi zawierać odwołanie z prośbą o wyjaśnienie podstawy, rodzaju i tytułu płatności, okresu rozliczeniowego lub statusu płatnika. Do wniosku należy dołączyć dokumenty potwierdzające dokonanie płatności.

Informacje zwrotne z organami podatkowymi

Konieczność doprecyzowania płatności (w zakresie doprecyzowania szczegółów dokumentu rozliczeniowego) w celu prawidłowego odzwierciedlenia informacji o niej w zasobach IFTS może powstać również dla organ podatkowy . W takim przypadku sama kontrola poinformuje o tym podatnika.

Wzór odpowiedniego komunikatu informacyjnego przedstawia Załącznik nr 2 do zamówienie. W komunikacie kontrolerzy wskażą, że polecenie przelewu podatku zostało wydane z naruszeniem ustalonych Regulamin nr 107n wymogów, a konkretne naruszenie, którego dopuścił się podatnik, zostanie wskazane. Naruszenia mogą mieć następujący charakter:

Brak lub wskazanie nieistniejącego (błędnego) kodu CSC, OKTMO;

Nie podano (błędnie podano) NIP płatnika;

Niespójność NIP z nazwą płatnika;

Brak lub błędne wskazanie punktu kontrolnego płatnika;

Wskazanie nieistniejącego (błędnego) NIP odbiorcy;

Brak, określono nieistniejący (nieprawidłowy) punkt kontrolny odbiorcy;

podatnik nie jest zarejestrowany w urzędzie skarbowym;

Podatek jest płacony za osoby trzecie;

Brak lub nieprawidłowe wskazanie podstawy wypłaty lub numeru i nazwy rachunku beneficjenta;

Brak otwartej karty rozliczeniowej z budżetem podatnika;

brak lub błędne wskazanie statusu płatnika, okresu rozliczeniowego.

Po otrzymaniu komunikatu informacyjnego o konieczności wyjaśnienia szczegółów polecenia przelewu podatku płatnik składa wniosek do kontroli o potrzebie tego wyjaśnienia.

Po otrzymaniu przez organ podatkowy wniosku podatnika o wyjaśnienie rodzaju i powiązania płatności, organ podatkowy w ciągu 10 dni roboczych od dnia otrzymania tego wniosku podejmuje odpowiednią decyzję (formularz wniosku zostaje zatwierdzony Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-1/ [e-mail chroniony] ).

Dla Twojej informacji

Jeżeli błąd w dokumencie rozliczeniowym powstał z winy banku przy generowaniu elektronicznego dokumentu płatniczego, organ podatkowy po uzgodnieniu rozliczeń z płatnikiem ma prawo wystąpić do tej instytucji kredytowej z wnioskiem o uzyskanie kopia dokumentu rozliczeniowego sporządzona przez płatnika w formie papierowej.

Na wniosek jednej ze stron (inspekcji lub podatnika) może zostać przeprowadzone wspólne rozliczenie podatków zapłaconych przez podatnika.

Procedurę uzgadniania reguluje klauzula 3 zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 09.09.2005 nr SAE-3-01 / [e-mail chroniony]„W sprawie zatwierdzenia Regulaminu organizacji pracy podatników, płatników opłat, składek na ubezpieczenie obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego oraz agentów podatkowych”.

Wynik interakcji z INFS w sprawie zaległych płatności

Na podstawie wniosku podatnika i aktu wspólnego uzgodnienia obliczeń (jeżeli został przeprowadzony) kontrola podejmuje decyzję o wyjaśnieniu płatności w dniu faktycznej zapłaty podatek. Jednocześnie organ podatkowy ponownie oblicza kary naliczone od kwoty podatku za okres od daty faktycznej wpłaty do budżetu do dnia podjęcia przez IFTS decyzji o wyjaśnieniu płatności.

O decyzji wyjaśniającej płatność podatnik zostanie powiadomiony w ciągu pięciu dni od dnia podjęcia tej decyzji.

Wyjaśnienie szczegółów dotyczących płatności składek ubezpieczeniowych

Procedura wyjaśniania dokumentów płatniczych składek ubezpieczeniowych jest podobna do czynności prowadzonych przez Inspekcję w zakresie wyjaśniania płatności podatkowych. Jeśli jednak w ich dokumentach zostaną znalezione błędy, podatnicy powinni kierować się poniższymi wskazówkami.

Po pierwsze , wyjaśnienie szczegółów w dokumentach rozliczeniowych dotyczących zapłaty składek ubezpieczeniowych nie jest przeprowadzane, jeżeli informacje o tej kwocie są uwzględniane na indywidualnym koncie osobistym ubezpieczonego. Jest to zapisane w ust. 9 art. 45 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Po drugie , tryb określania szczegółów w dokumentach płatniczych jest uzależniony od terminu płatności.

Jeżeli płatność została dokonana za okresy rozliczeniowe (sprawozdawcze), które upłynęły do 01.01.2017r , środki, na które otrzymał PFR (przed przeniesieniem administracji składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej), należy złożyć wniosek o wyjaśnienie szczegółów do działu PFR.

FIU rozważy to w ciągu pięciu dni roboczych i podejmie odpowiednią decyzję, która zostanie przesłana do Federalnej Służby Podatkowej. Równolegle z tą decyzją następuje również przeniesienie wysokości kar do obniżenia lub dopłaty, przeliczonych na dzień 01.01.2017 r. Na podstawie informacji otrzymanych od JAF organy podatkowe odzwierciedlą decyzję i wysokość opłaty karnej na koncie osobistym płatnika.

Jeśli środki zostały otrzymane po 01.01.2017 , wówczas wniosek należy złożyć w urzędzie skarbowym. Kontrolerzy w takim przypadku przesyłają żądanie do JAF z załączonymi kopiami wniosku płatnika i dokumentem płatniczym.

JAF rozpatrzy wniosek w ciągu pięciu dni roboczych i wyśle ​​do kontroli komunikat o możliwości (lub jej braku) podjęcia odpowiednich działań w celu wyjaśnienia szczegółów. A INFS na podstawie tej wiadomości podejmie decyzję o wyjaśnieniu płatności. W takim przypadku ponowne obliczenie kar zostanie przeprowadzone przez organy podatkowe w trybie zautomatyzowanym od dnia faktycznego uiszczenia płatności.

Przepisy podatkowe dają podatnikom prawo do wyjaśniania w IFTS błędnych wpłat podatków (a także składek ubezpieczeniowych), stawiając jeden warunek: błąd w sporządzeniu dokumentu płatniczego do przeniesienia podatku (składki ubezpieczeniowej) nie powinien prowadzić do nieprzesunięcia środków do budżetu.

Od 01.12.2017 wchodzi w życie Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 lipca 2017 r. Nr ММВ-7-22/ [e-mail chroniony] , który zatwierdził procedurę pracy organów podatkowych z zaległymi płatnościami. Od tej daty kontrolerzy we współpracy z podatnikami będą kierować się zapisami tego dokumentu.

Ponadto, w celu prawidłowego wypełnienia dokumentów rozliczeniowych, Federalna Służba Podatkowa planuje przeprowadzić zakrojoną na szeroką skalę pracę w celu poinformowania podatników o wartości danych wymaganych do wypełnienia pól dokumentów płatniczych poprzez zamieszczenie odpowiednich informacji na stoiskach w terytorialnych urzędach skarbowych. Informacje o szczegółach odpowiednich rachunków Skarbu Federalnego można uzyskać w Federalnej Służbie Podatkowej i po rejestracji ( ustęp 6 art. 32 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). Przypominamy również, że na stronie najwyższego urzędu podatkowego można znaleźć wszelkie dane niezbędne do wypełnienia dokumentów rozliczeniowych.

Jak ten artykuł pomoże: Dowiesz się, które błędy w poleceniu płatniczym doprowadzą do zaległości i kar, a które nie. A także możesz szybko i łatwo wyjaśnić błędne szczegóły. Co Cię uratuje przed: Od roszczeń inspektorów, przepadków z tytułu umów i innych kłopotów.

Jeśli Twoja firma jest na „uproszczonym”

Upewnij się, że wszystkie płatności na Twoje konto są oznaczone jako „Bez VAT”.

Błędy w zleceniach płatniczych nie są rzadkością. Nie ma w tym nic strasznego, jeśli z czasem zauważysz niedociągnięcia i literówki. Podczas gdy bank przetwarza Twoją płatność, wystarczy wysłać pismo do działu operacyjnego z prośbą o wyjaśnienie szczegółów, a problem zostanie rozwiązany. Ale co, jeśli płatność została już dokonana, a bank odmawia pomocy? Konsekwencje mogą być bardzo różne.

Czasami nieporozumienie można wyeliminować wymieniając listy z kontrahentem. A niektóre błędy prowadzą do tego, że pieniądze w ogóle nie docierają do odbiorcy. A potem już trzeba będzie dowiedzieć się, gdzie zawiesiła się kwota, i dokonać zwrotu.

Opowiemy Ci o niebezpieczeństwach wynikających z nieścisłości w płatnościach. I będziemy pracować nad błędami.

Jakie błędy w zleceniach płatniczych musieliście poprawić?

Źródło: ankieta na stronie www.site

Błędy w płatnościach podatków

Nakaz podatkowy zawiera więcej pól niż zwykły. A prawdopodobieństwo popełnienia błędu jest tutaj ogromne. Nawiasem mówiąc, opłaty za składki ubezpieczeniowe są korygowane w taki sam sposób, jak płatności podatkowe. Jedynym wyjątkiem jest nieścisłość w CSC. Podczas przesyłania pieniędzy do funduszy pozabudżetowych taki błąd jest trudniejszy do naprawienia.

Zazwyczaj, aby wyeliminować błąd w NIP, statusie, rodzaju, terminie płatności i innych szczegółach, wystarczy wyjaśnić te dane(Zobacz tabelę poniżej). Wystarczy wniosek i kopia wpłaty. A w ciągu dziesięciu dni wasza inspekcja lub fundusz podejmie decyzję o wyjaśnieniu płatności. Taki okres jest wymieniony w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 lipca 2008 r. Nr 03-02-07 / 1-324.

Błędy w płatnościach podatkowych, które można poprawić, składając oświadczenie wyjaśniające do kontroli

Rekwizyty, w których popełniłeś błąd	Numer pola zlecenia płatniczego	Powinno być	Baza
Status płatnika	101	01 - przy odprowadzaniu podatków i składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne do funduszy pozabudżetowych, 02 - przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych, 08 – przy przekazywaniu składek ZUS, 09 - jeśli płaci indywidualny przedsiębiorca
NIP, KPP odbiorcy	61, 103	10-cyfrowy NIP, 9-cyfrowa skrzynia biegów	Akapit 1 ust. 2 załącznika nr 1 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 listopada 2004 r. Nr 106n
BCC przy płaceniu podatku	104	20-cyfrowy kod klasyfikacji budżetowej	Klasyfikacja zatwierdzona zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 21 grudnia 2011 r. Nr 180n
OKATO	105	11-cyfrowy numer obiektu podziału administracyjno-terytorialnego	Klauzula 4 załącznika nr 2 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 listopada 2004 r. Nr 106n, Uchwała Standardu Państwowego Rosji z dnia 31 lipca 1995 r. Nr 413
Powód płatności	106	TP - płatność bieżąca, ZD – dobrowolna spłata zadłużenia, TP – płatność na żądanie kontrolerów	Klauzula 5 załącznika nr 2 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 listopada 2004 r. Nr 106n
Okres podlegający opodatkowaniu	107	MS.__.2012 - opłata miesięczna, KV.__.2012 - płatność za kwartał, PL.__.2012 - płatność półroczna, DG.00.2012 - płatność za 2012 r	Klauzula 6 załącznika nr 2 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 listopada 2004 r. Nr 106n
Typ płatności	110	NS - zapłata podatku, VZ - opłacanie składek, AB - zaliczka, PE - zapłata kar	Klauzula 9 załącznika nr 2 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 listopada 2004 r. Nr 106n

W ten sam sposób w większości przypadków rozwiązywane są również problemy związane z błędnym OKATO. Dopiero jeśli chodzi o podatki lokalne, takie jak podatek dochodowy od osób fizycznych czy UTII, jest prawdopodobne, że pieniądze trafią do budżetu innego regionu. W takim przypadku lepiej zapłacić podatek ponownie, używając poprawnych danych. A następnie prześlij wniosek o zwrot pieniędzy do swojej kontroli, dołączając do niego kopię płatności z błędem.

Jeśli popełniono błąd przy przekazywaniu składki ubezpieczeniowej, podaj szczegóły zgodnie ze wzorem opracowanym przez Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej. Znajduje się on w piśmie z dnia 6 kwietnia 2011 r. nr TM-30-25/3445.

Błędy wymagające poważniejszego podejścia zostaną omówione dalej.

Wprowadzono nieprawidłowe konto beneficjenta lub nazwę banku

Najbardziej krytycznym błędem jest nieprawidłowe konto Skarbu Federalnego i banku odbiorcy. Zgodnie z art. 45 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej kwota wynikająca z takiego polecenia zapłaty nie jest uważana za przekazaną do budżetu. W takim przypadku jedynym wyjściem jest ponowne zapłacenie podatku. I to jak najszybciej, bo kary będą naliczane od pierwszego dnia braku zapłaty. Dlatego bardzo ważne jest regularne rozliczanie się z fiskusem i kasami.

A pieniądze przelane przez błędną płatność można zwrócić. Lub potrącić z przyszłych płatności. W tym celu należy napisać odpowiedni wniosek do swojego urzędu skarbowego lub oddziału funduszu. I dołącz do wniosku kopię błędnego zlecenia oznaczonego przez bank. Przykład takiego dokumentu można znaleźć poniżej.

Umieścili zły KBK

Sytuacja z błędem w CSC nie jest tak jednoznaczna. Błąd popełniony przy przelewaniu składki ubezpieczeniowej w polu 104 doprowadzi do powstania zaległości. I będziesz musiał utworzyć nową płatność. W przeciwieństwie do podatku, który nadal będzie wpływał do budżetu. Tutaj wystarczy złożyć wniosek do kontroli z prośbą o wyjaśnienie błędnego CSC. Potwierdza to pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 marca 2012 r. Nr 03-02-08 / 31.

Wyjątkiem od reguły jest sytuacja, gdy zamiast CCC opłacenie składki ubezpieczeniowej jest oznaczone kodem jakiegoś podatku. Na pierwszy rzut oka błąd jest krytyczny. Ale Ministerstwo Finansów ma własne zdanie w tej sprawie. Pracownicy wydziału w piśmie z dnia 4 marca 2011 r. nr 03-02-07/1-64 wyjaśnili, że w takim przypadku organizacja ma prawo do wyjaśnienia płatności. Oznacza to, że fundusz pozabudżetowy nie będzie naliczał kar.

Ciekawa sytuacja rozwinęła się na początku roku z podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Urzędnicy ostrzegają przed zmianą niektórych CSC od 2012 roku. Stosowne zarządzenie Ministerstwa Finansów zostało jednak opublikowane nieco później niż w styczniu przyszedł termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Wtedy departament pospieszył z zapewnieniem: podatek na pewno dotrze do celu. Nawet jeśli w wezwaniu do zapłaty zostanie wskazany BCC z zeszłego roku, organy podatkowe wezmą pod uwagę kwotę w razie potrzeby. Ale wkrótce Ministerstwo Finansów ogłosiło konkretną datę - 5 kwietnia 2012 r., Od której podatek dochodowy od osób fizycznych musi być odprowadzany ściśle do nowego CCC (pismo z dnia 2 kwietnia 2012 r. Nr 02-04-08/1092). Tak więc, jeśli po 5 kwietnia zwykle wysyłałeś podatek dochodowy od osób fizycznych na stary kod, będziesz musiał wyjaśnić płatność.

I dalej. Jeśli podałeś nieistniejący BCC, pieniądze nie dotrą do odbiorcy. Następnie będziesz musiał ponownie zapłacić podatek lub opłatę za poprawny kod. A błędnie przelane pieniądze można tylko zwrócić.

Wady płatności w rozliczeniach z kontrahentami

Załóżmy, że przypadkowo wysłałeś płatność, wprowadzając literówkę na koncie czekowym odbiorcy. W ten sposób Twoje pieniądze bez powodu trafiły do ​​nieznanej firmy.

Napisałeś list z prośbą o zwrot błędnej płatności. Ale firma odbiorcza nie spieszy się ze zwrotem pieniędzy. W takim przypadku możesz dać nauczkę haniebnej organizacji. Mianowicie żądać odsetek za korzystanie z twoich pieniędzy. Wszakże zgodnie z art. 1102 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej takie wzbogacenie nazywa się nieuzasadnionym.

Możesz zarabiać odsetki za każdy dzień, w którym trzymasz pieniądze innej osoby. Ich wysokość ustalana jest na podstawie stopy refinansowania z dnia zwrotu błędnej wpłaty(Artykuł 395 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Często zadawane pytania dotyczące zleceń płatniczych

Czy powinniśmy przenieść kary za okres, w którym kontrolerzy decydowali, czy wyjaśnić błędną płatność, czy nie?

Nie, nie ma potrzeby. Faktem jest, że organy podatkowe przeliczą kary w dniu podjęcia decyzji o wyjaśnieniu. I podejmują decyzję w dniu, w którym omyłkowo zapłaciłeś podatek.

Czy istnieje zatwierdzony formularz wniosku o wyjaśnienie błędnych danych dotyczących nakazu zapłaty podatku?

Nie, nie ma specjalnej formy. Jeśli chcesz wyjaśnić szczegóły dokumentu rozliczeniowego dotyczącego zapłaty podatku, napisz wniosek w dowolnej formie. Twoi inspektorzy to zabiorą.

Ile czasu zajmuje poprawienie błędów w fakturze VAT?

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie określa na to konkretnego terminu. Ale możesz łatwo wyjaśnić płatności od daty, od której minęły nie więcej niż trzy lata. Wcześniejsze błędy - przez sąd.

Co zrobić, jeśli przelaliśmy na rzecz kontrahenta kwotę wyższą niż wskazana na fakturze lub umowie?

Kwota nadpłaty może zostać uwzględniona przy przyszłych dostawach. Lub napisz pismo z prośbą o zwrot nadpłaty. Jeśli kontrahent nie chce zwrócić pieniędzy, możesz złożyć u niego reklamację.

Błąd w przypisaniu płatności

Ostrożnie!

Jeśli potrzebujesz zasadniczo przeformułować cel płatności, poinformuj o tym bank beneficjenta oraz swój bank.

Być może nieszkodliwy błąd w zamówieniu - w podstawie płatności. Na przykład wprowadzono nieprawidłowy numer faktury tymczasowej. Lub data umowy jest pomieszana. W takim przypadku pieniądze na pewno dotrą do adresata. Ale zamieszanie w rozliczeniach z kontrahentem może zdezorientować nie tylko ciebie, ale także wywołać pytania inspektorów. W związku z tym nadal konieczne jest dokonanie korekty w polu 24 „Cel wpłaty”. Aby to zrobić, wystarczy napisać wiadomość o błędzie do odbiorcy. I poproś go, aby uznał inny cel płatności za właściwy. Po otrzymaniu od kontrahenta oznaczenia, że ​​pismo wpłynęło, podwiń je do błędnej wpłaty.

Gorzej, gdy błąd dotyczy podatku VAT. Jeśli płatność z przypisanym VAT spadnie na konto spółki objętej specjalnym reżimem, organy podatkowe zażądają przeniesienia podatku do budżetu. Firmy stosujące stawkę 0 lub 10 proc. będą musiały dodatkowo wpłacić do budżetu, jeśli otrzymają kwotę z 18-proc. podatkiem. Aby ani ty, ani twój kontrahent nie mieli niepotrzebnych problemów z kontrolerami, wyślij pismo wyjaśniające do swojego banku. A on z kolei przekieruje Twój list do banku odbiorcy.

To samo należy zrobić w przypadku konieczności zmiany celu samej płatności. Na przykład dokonałeś zaliczki na rzecz dostawcy za produkt. A płatność oznacza przelew w ramach umowy pożyczki. Jeśli nie powiadomisz banków o przeznaczeniu pieniędzy, inspektorzy odmówią zastosowania potrącenia z tytułu takiej zaliczki. Świadczy o tym również praktyka sądowa (decyzje Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z dnia 5 maja 2010 r. Nr KA-A40 / 3335-10, Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Wołga-Wiatka z dnia 27 sierpnia 2010 r. Nr A43 -42247/2009).

Dane partnera uległy zmianie

W przypadku rekwizytów sytuacja jest bardziej skomplikowana. Takich jak np. imię i nazwisko odbiorcy, jego NIP, KPP, rachunek bieżący czy nazwa banku. W końcu kontrahenci często zapominają powiadomić swoich partnerów o zmianie danych. Jeśli popełniono w nich błąd, bank beneficjenta zatrzyma pieniądze w ramach zaległych kwot. W ciągu najbliższych pięciu dni roboczych pracownicy banku wyjaśnią poprawność danych. W ten sposób bank zapobiega błędnemu zaksięgowaniu pieniędzy na koncie obcej firmy.

Aby pomóc wysłać pieniądze na wybrane konto odbiorcy, napisz list w celu wyjaśnienia danych do swojego banku. Przekaże Twoją wiadomość do banku odbiorcy. Możesz to zrobić lub nie. Ale szóstego dnia roboczego błędna płatność zostanie zwrócona. Konieczne będzie uwzględnienie wcześniejszych błędów i wystawienie nowego polecenia zapłaty.

Test pytań na tematy zagadnienia

1 Pracownik księgowości zapłacił podatek dochodowy i następnego dnia odkrył błąd w nazwie banku beneficjenta. Co robić? A. Ponownie przenieś podatek. B. Napisz pismo do urzędu skarbowego z prośbą o wyjaśnienie płatności. Prawidłowa odpowiedź to A. Jeśli popełniono błąd w nazwie banku lub rachunku Skarbu Federalnego, płatność nie dotrze do odbiorcy. Podatek trzeba będzie zapłacić ponownie. W takim przypadku nie jest możliwe określenie płatności.

Kolejne pytanie w artykule brzmi: „Jak teraz bezpiecznie rozliczać inwestycje kapitałowe w wynajmowane nieruchomości”.

Najważniejsza rzecz do zapamiętania

1 Podczas przelewania podatku należy zwrócić szczególną uwagę na konto Skarbu Federalnego oraz nazwę banku beneficjenta. Błąd w tych danych zmusi Cię do ponownego wpłacenia pieniędzy.

2 BCC w płatności podatku można wyjaśnić. Ale ponownie zapłać składkę ubezpieczeniową, jeśli w polu 104 podany jest zły kod (a nawet CCC jakiegoś podatku).

3 Jeśli podczas płatności na rzecz kontrahenta popełniono błąd, napisz list wyjaśniający do banku i odbiorcy pieniędzy. Przyszyj list do wpłaty, w którym popełniono błąd.

PC „Podatnik PRO”

PC „Podatnik” - przeznaczony do księgowości, sporządzania sprawozdań księgowych i podatkowych do Federalnej Służby Podatkowej, Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, FSS, FSRAR w formie elektronicznej na nośnikach magnetycznych lub papierowych w zatwierdzonych formach i formatach, w tym do przesyłania za pośrednictwem telekomunikacji kanałów (TCS) z elektronicznym podpisem cyfrowym (EDS).

Pobierz najnowszą wersję
2019.7.26

Kalendarz

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Co nowego?

Do drukowanych formularzy pasków płacowych dodano nowy dokument - dziennik do wystawiania pasków płacowych

Wdrożono możliwość przesyłania dokumentów od sprzedawcy (faktury, UPD, akty, TORG-12 itp.) do bazy informacyjnej programu poprzez elektroniczne zarządzanie dokumentami (EDM) według zatwierdzonych formatów (menu Księgowość-EDO)

Podczas obliczania / ponownego obliczania urlopu i rekompensaty za urlop dodano drukowanie nieujednoliconego formularza do obliczania średnich zarobków

Nowe wskaźniki w sekcji „Monitorowanie kontrahenta”. Poprawiona stabilność.

Dodano nowy tryb: „Wynagrodzenie i personel -> Naliczanie dywidendy”

W trybie „Import z programów Buchsoft” dodano możliwość importu z oprogramowania „Buchsoft Simplified System”

Zaimplementowano import danych z oprogramowania BukhSoft. Menu „Ustawienia i serwis”, „Import, eksport”, „Import z programów Buchsoft”

Zaimplementowano wyjście formularza P-4 (statystyki) na nośnikach magnetycznych

Zeznanie podatkowe dotyczące szacowanego dochodu osoby fizycznej (formularz 4-NDFL, knd 1151021). Nowy format 5.03.

Zeznanie podatkowe dla podatku od towarów i usług (VAT, knd 1151001). Nowy format 5.06.

Nowy formularz podatku od nieruchomości od osób prawnych. Sformatuj 5.05. Obowiązuje od I kwartału 2019 roku.

Dodano nowy tryb: Raportowanie, podatki i składki -> 2-osobowy podatek dochodowy -> Zaświadczenia do różnych OKTMO. Zaprojektowany do generowania certyfikatów 2-NDFL na rok 2018 dla różnych OKTMO w różnych zakresach miesięcy

Jakie błędy w płatnościach uniemożliwiają wpływ podatków i składek do budżetu

Od 31 marca zmieniły się zasady wypełniania wpłat na podatki i składki. To już czwarta zmiana w ciągu ostatnich trzech miesięcy. Łatwo się pogubić w nowych zasadach, dlatego przygotowaliśmy wskazówki, które pomogą Ci uniknąć i poprawić najczęstsze błędy.

Procedura wypełniania wpłat na podatki i składki zmieniała się już w tym roku kilkukrotnie. Od 1 stycznia pojawił się w nich nowy kod OKTMO zamiast OKATO, od 1 lutego zmieniły się dane banków odbiorców w Regionie Centralnym, od 4 lutego 2014 r. Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada, 2013 nr 107n zmienił zasady wypełniania zleceń płatniczych i od 31 marca w polu 22 należy wpisać UIN. Zamieszanie z porządkiem doprowadziło do wielu błędów. W praktyce występują cztery rodzaje nieścisłości, które mają różne konsekwencje.

Polecenie zapłaty

Błędy, których bank nie przegapi

Każdy bank ma swoje własne kryteria sprawdzania zleceń płatniczych. Większość kontroluje, czy firma wypełnia wszystkie wymagane dane (punkt 2.7 Regulaminu, zatwierdzony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z dnia 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P). Ale wiele banków sprawdza również poprawność wypełnienia pól. Z powodu pięciu błędów zamówienia są zwracane do przeróbki.

Nazwa płatnika i NIP (pola 8, 60). Firma generująca płatność za pośrednictwem „Banku Klienta” nie może popełnić błędu w tych danych, ponieważ sam program zastępuje nazwę i NIP firmy. Ale przyjmując płatności papierowe, bank sprawdza zawarte w nich informacje i zwraca zamówienie z błędami. Na przykład, jeśli w nazwie firmy są dodatkowe znaki, a w NIP jest za mało cyfr.

Nazwa odbiorcy (pole 16). Nazwa odbiorcy nie może przekraczać 160 znaków. Jeśli przekroczysz limit, bank nie przegapi płatności. Następnie długą nazwę odbiorcy należy skrócić.

Bank beneficjenta i BIC (pola 13, 14). Od nowego roku wiele oddziałów i departamentów Banku Rosji zmieniło swoje skrócone nazwy (pismo Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 stycznia 2014 r. Nr 6-T). Bank nie przepuści płatności ze starymi danymi. Zwróci bank i płatność z błędem w BIC co najmniej w jednej cyfrze. Na przykład, jeśli firma pisze 044563001 zamiast numeru 044583001.

Nakaz zapłaty (pole 21). Jeżeli firma sama płaci podatki i składki ubezpieczeniowe, piąty wiersz należy wpisać w poleceniu zapłaty (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 01.20.14 nr 02-03-11 / 1603). Jeśli omyłkowo wpiszesz szóstą kolejkę, która nie jest teraz dostępna, bank nie przepuści płatności (pismo Skarbu Federacji Rosyjskiej z dnia 17 marca 2014 r. Nr 42–7.4–05 / 3,5–161). Bank zwróci zlecenia z trzecią kolejką - jest ona przeznaczona do obciążania pieniędzy za inkasa.

UIN (pole 22). Od 31 marca 2014 r. uniwersalny identyfikator memoriałowy (UIN) stał się obowiązkowym warunkiem opłacania podatków i składek. Musi być wpisany w polu 22. Jeśli firma sama wypłaca pieniądze, to musi być ustawiony na 0. Jeśli na żądanie - numer z wezwania, a jeśli go nie ma, to również 0. Bank nie przyjmie płatność z pustym polem 22 lub z myślnikami.

Błędy, z powodu których płatność zaginęła w skarbcu

Pieniądze zawisną w skarbcu jako niewyjaśnione pokwitowania, jeśli z powodu błędu nie będzie można określić rodzaju płatności i jej odbiorcy (klauzula 14 rozporządzenia, zatwierdzonego zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 grudnia 2007 r. 2013 nr 125n). Dlatego musisz wystąpić o zwrot do swojej inspekcji lub funduszu.

Błąd w nazwie odbiorcy, NIP i KPP (pola 16, 61 i 103). NIP/KPP muszą się zgadzać. Na przykład, jeśli firma poprawnie zapisze nazwę kontroli, ale wprowadzi inny NIP lub KPP, wówczas płatność zostanie utracona.

Błędne konto UFC (pole 17). Jeśli firma poprawnie zapisze nazwę skarbca, ale poda numer konta UFK innego regionu, wówczas płatność będzie w toku. Pieniądze te można zwrócić. Aby to zrobić, musisz złożyć specjalny wniosek (patrz przykład).

Nieprawidłowy CSC (pole 104). Konieczne jest umieszczenie w tym polu tylko aktualnych CSC. Jeśli umieścisz kod, który został już anulowany, płatność gwarantuje niewyjaśnione wpływy. Najczęściej firmy popełniają błędy i płacą podatek dochodowy od osób fizycznych od CBC, anulowanego od 2012 roku. Ponadto płatność zostanie zamrożona, jeśli kod byłego administratora zostanie wpisany w pierwszych trzech znakach CCC. Na przykład 182 (kod FTS) zamiast 392 (kod PFR). Płatność z nieprawidłowymi informacjami musi zostać wyjaśniona.

Błędne OKTMO (pole 105). Pieniądze mogą dostać się do niewyjaśnionych płatności z kilku powodów: firma dodała trzy zera lub trzy myślniki na początku lub na końcu w 8-cyfrowym OKTMO, zapisała 9- lub 10-cyfrowy kod, umieściła OKTMO innego regionu itp. Po 105, należy wpisać 8-cyfrowy kod OKTMO lub 11-cyfrowy kod, jeśli wpłata skierowana jest do budżetu rozliczenia. Ponadto, jeśli w kodzie jest 11 znaków, na końcu należy dodać trzy znaki odpowiadające miejscowości. Na przykład dla miasta - 001, dla osady miejskiej - 051. Jeśli kod jest nieprawidłowy, nie będzie zaległości, ale konieczne będzie wyjaśnienie szczegółów (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 02.08.2017 r. 13 nr BS-4-11/14009). Przykładową aplikację zamieściliśmy tutaj.

Płatność dotarła do inspekcji i funduszu, ale błędy wymagają wyjaśnienia

Z pewnymi błędami płatność dociera do kontroli i środków, ale nie mogą jej zaksięgować na karcie rozliczeniowej firmy z budżetem.

Nieprawidłowy status płatnika (pole 101). Jeśli firma przekazuje pieniądze jako podatnik, to należy ustawić status 01, jeśli jako pośrednik (np. podatek dochodowy od osób fizycznych lub VAT) - status 02. W opłacie za składki należy teraz ustawić jeden kod 08. Czasami kontrolerzy a fundusze pomijają takie niedociągnięcia. Ale jeśli płatność zostanie utracona, warto wyjaśnić błędny status. Wniosek można złożyć do JAF Od 31 marca UIN stał się obowiązkowym warunkiem zapłaty podatków i składek według wzoru z pisma JAF z dnia 04.06.11 nr TM-30-25/3445. A do inspekcji i FSS - w bezpłatnej formie.

Błędny punkt kontrolny firmy (pole 102). Jeśli firma przy przelewie podatku zarejestrowała niewłaściwy punkt kontrolny (np. spółki zamiast oddziału), to płatność i tak dotrze do adresata. Ale mogą pojawić się pytania przy wprowadzaniu płatności do karty rozliczeń budżetowych. Dlatego warto doprecyzować płatność.

BCC innego podatku lub składki (pole 104). Niektóre firmy błędnie wpisują kolejny podatek na rachunkach CCC. Lub wpisują kod finansowanej części emerytury, podczas gdy w 2014 r. Składki muszą zostać przekazane do ubezpieczenia CBC (art. 22 ust. 2 ustawy federalnej z dnia 15 grudnia 01 nr 167-FZ). W celu przekazania płatności do właściwego POK konieczne jest złożenie wniosku o wyjaśnienie do kontroli lub do funduszu.

Powód i rodzaj płatności (pola 106, 110). Zamiast 11 rodzajów pozostały tylko trzy. Jest to PE – płatność kar, PC – płatność odsetek (w ratach lub odroczenie płatności podatku) oraz 0 – we wszystkich innych przypadkach (przy przekazywaniu podatków, składek, kar). Jeśli wpiszesz 0 w płatności za kary, powinieneś wyjaśnić płatność. Chociaż, jak się dowiedzieliśmy, niektóre kontrole i fundusze nie wymagają wniosku o wyjaśnienie. Rodzaj płatności może jeszcze określić CCC. Kontrolerzy nie wymagają też podawania podstawy zapłaty, jeśli firma nie zapłaciła podatku w terminie, ale w polu 106 wpisała wartość TP (opłata bieżąca) zamiast ZD (dług). To prawda, że ​​\u200b\u200bzgodnie z kodeksem taka wada znajduje się na liście tych, które wymagają wyjaśnienia (klauzula 7, artykuł 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Częstotliwość płatności (pole 107). Jeśli firma przelewa podatek za konkretny miesiąc, a rok zapisał w zleceniu (DG.00.2014), to należy doprecyzować płatność. Zazwyczaj taki błąd nie uniemożliwia organom podatkowym odzwierciedlenia płatności na karcie do konta osobistego. Problem pojawia się, gdy firma złożyła wyjaśnienia, ale ma zaległości za ten sam rok. Dlatego nie jest jasne, czy firma zapłaciła - podatek od deklaracji lub spłaciła dług. Z tego powodu inspektorzy mogą ukarać spółkę na podstawie art. 122 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ponieważ nie zapłaciła ona podatku przed złożeniem wyjaśnień (ust. 1 art. 81 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dlatego błąd musi zostać poprawiony.

Błędy niekrytyczne, których nie można naprawić

- Błędy z tej grupy są nieszkodliwe. Nie trzeba ich określać.

OKATO zamiast OKTMO (pole 105). Jak się dowiedzieliśmy, wiele banków pomija takie zlecenia, a same skarbowce zmieniają teraz stary kod na nowy OKTMO. Nie jest jasne, jak długo będą to robić. W niektórych regionach kadencję ogłasza się do 1 kwietnia 2014 r., choć Ministerstwo Finansów zaproponowało przedłużenie zapisu do 2015 r. (pismo z dnia 17 lutego 2014 r. nr 02-08-12/6562).

Błędny numer i data dokumentu (pola 108, 109). Przy przelewaniu podatku przed zgłoszeniem w polu 109 (data dokumentu) należy wpisać nie datę deklaracji, ale wartość 0. Ale jeśli firma zapisze datę, to nieścisłość nie musi być poprawiana. W płatnościach bieżących oraz przy spłacie zaległości należy również wpisać wartość zero w polu 108 (numer dokumentu). Ale jeśli firma zapisze inną liczbę, jest to również błąd niekrytyczny i nie doprowadzi do zaległości.

Priorytet w dokonywanych płatnościach (pole 21). Część banków na początku roku zrezygnowała z płatności podatków i składek z trzeciego etapu zamiast z piątego. Nie wymaga to weryfikacji płatności. Przy takich brakach do budżetu trafiały podatki i składki.

Kilka zer w UIN (pole 22). W polu 22 należy wpisać 20-cyfrowy UIN lub wartość 0. Ale jeśli firma wpisze 20 zer, jest to błąd niekrytyczny. Bank przeleje pieniądze, a taka wada nie przeszkodzi inspektoratowi i funduszowi w zidentyfikowaniu płatności.

Niepełny cel wpłaty (pole 24). Niepoprawne lub niekompletne informacje w tym polu nie są krytyczne. Np. jeśli firma nie napisała jaki podatek odprowadza. Inspektorzy mogą zidentyfikować płatność przez CCC.

Aby zapłacić podatek, księgowy musi wykonać kilka następujących po sobie czynności: poprawnie określić podstawę opodatkowania, obliczyć podatek i kwotę do zapłaty (uwzględniając odliczenia, potrącenia itp.). I z reguły podatnicy całą swoją uwagę skupiają na prawidłowym obliczeniu kwoty podatku. Przekazanie określonej kwoty do budżetu jest uważane za operację techniczną - często powierzane jest dalekim od najbardziej wykwalifikowanych pracowników. Ale błąd popełniony podczas wypełniania polecenia zapłaty do przelewu podatkowego może drogo kosztować firmę.

Wyjaśnienie płatności

Błąd w zleceniu płatniczym jest obarczony tym, że wysłana kwota albo w ogóle nie trafi na wymagane konto, albo nie zostanie „zidentyfikowana” przez organ podatkowy i rozliczona jako kolejna płatność lub sklasyfikowana jako niewyjaśniona. W każdym z tych przypadków inspektorat automatycznie zacznie naliczać kary, ponieważ formalnie organizacja będzie miała zaległości (art. 45, 75 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
To prawda, że ​​obecna wersja Ordynacji podatkowej pozwala w większości przypadków nie płacić takich kar. Aby to zrobić, wystarczy złożyć wniosek do urzędu skarbowego w celu wyjaśnienia płatności (klauzula 7, art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). We wniosku należy wskazać, że podczas wypełniania polecenia wypłaty wystąpił błąd, wyjaśnić istotę tego błędu oraz poprosić o wyjaśnienie płatności i ponowne obliczenie naliczonych kar. Do wniosku należy dołączyć poświadczoną przez bank kopię zlecenia płatniczego potwierdzającego przelew pieniędzy.

Na podstawie wniosku inspektorat podejmuje decyzję o wyjaśnieniu płatności i ponownym naliczeniu kar od daty faktycznej zapłaty podatku. Wcześniej inspektorat ma prawo weryfikować płatności, żądać od banku informacji o płatności itp. Jednocześnie Ordynacja podatkowa nie określa okresu, w którym inspektorat musi podjąć decyzję w sprawie wyjaśnienia płatności i ponownego obliczenia kar. Lukę tę wypełniło Ministerstwo Finansów Rosji, wskazując, że decyzja w sprawie wyjaśnień powinna zostać podjęta w ciągu 10 dni roboczych od otrzymania wniosku (pismo nr 03-02-07/1-324 z dnia 31 lipca 2008 r.) .

Błędy, które można naprawić za darmo

Ordynacja podatkowa mówi, że składając wniosek o wyjaśnienie płatności, możliwe jest poprawienie błędów popełnionych w podstawie płatności, jej rodzaju i własności, a także przy wskazaniu okresu rozliczeniowego i statusu podatnika (klauzula 7 artykułu 45 kodeksu). Jeśli przeniesiemy tę normę na cyfrowe oznaczenie pól zlecenia płatniczego, okaże się, że wniosek o wyjaśnienie można złożyć w przypadku błędnego wypełnienia:

Pole 101 „Status płatnika”. Zawiera on dwa numery, według których kontrola ustala, od kogo (podatnika lub agenta podatkowego) wpłynęła kwota. Nieprawidłowe wypełnienie tego pola może prowadzić do błędnego zaksięgowania tej kwoty przez organ podatkowy na koncie osobistym, a w konsekwencji powstania zaległości i naliczenia kar.

Pole 106 „Podstawa płatności”, w którym w zaszyfrowanej formie wskazany jest rodzaj faktycznie przekazywanego podatku – mogą to być płatności bieżące (TP), spłata zadłużenia (ZD), zapłata podatku na żądanie kontroli (TR). Najczęstszym błędem podczas wypełniania tego pola jest to, że po prostu nie jest ono wypełnione. W związku z tym przy dokonywaniu płatności automatycznie wpisywane jest zero, a organ podatkowy nie może zidentyfikować otrzymanej kwoty.

Pole 107 „Okres rozliczeniowy”. Błąd w wypełnieniu tego pola spowoduje również błąd w momencie odzwierciedlenia otrzymanej kwoty na koncie osobistym podatnika. Mówiąc najprościej, kwota zostanie uwzględniona w okresie wskazanym w płatności, a nie w tym, na który faktycznie była przeznaczona. Rezultatem są zaległości i kary.

Pola 108 „Nazwa dokumentu” I 109 "Data dokumentu" mają charakter pomocniczy, a błąd w nich raczej nie może wpłynąć na nieprawidłowy podział kwoty podatku. Ale jeśli tak się stanie, możesz naprawić błąd i uniknąć kar, składając wniosek o wyjaśnienie płatności.
Błąd podczas wypełniania pola 110 „Rodzaj płatności” może prowadzić do tego, że kontrola uwzględni otrzymaną kwotę nie jako podatek, ale jako karę (grzywny) lub odwrotnie - zostaną nałożone kary i grzywna uwzględnić jako kwotę podatku.

Nieprawidłowe pola 60 „NIP płatnika», 61 „NIP odbiorcy”, 102 „Punkt kontrolny płatnika” I 103 „KPP odbiorcy” może również prowadzić do błędnej identyfikacji przekazywanej kwoty.

KBK i OKATO

Osobno należy zatrzymać się nad takimi polami zlecenia płatniczego jak BCC (pole 104) oraz OKATO (pole 105). Powiedzmy od razu, że Kodeks podatkowy pozwala wyjaśnić te informacje i nie płacić kar jednocześnie, ponieważ te dane są informacjami o własności płatności. Jednak w praktyce występują problemy z takim udoskonaleniem.

Faktem jest, że Federalna Służba Podatkowa Rosji faktycznie ograniczyła prawo podatników do wyjaśnienia CBC w zleceniu płatniczym już złożonym za pośrednictwem banku (patrz „Zalecenia dotyczące procedury utrzymywania bazy danych rozliczeń budżetowych w organach podatkowych”, zatwierdzone przez zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16.03.07 nr MM -3-10/ [e-mail chroniony]). Tak więc, zgodnie z Zaleceniami, wyjaśnienie jest możliwe, jeśli występuje w ramach tego samego podatku, lub gdy wskazany jest nieistniejący rodzaj dochodu (4 - 8 kategoria KSH). Ponadto, według Federalnej Służby Podatkowej, korekta jest możliwa w przypadku popełnienia błędu w podpozycji dochodu (kategoria 9 - 11), w elemencie dochodu (kategoria 12 - 13) lub w kodzie programu (kategoria 14 - 17) ).

Takie podejście jest bezpośrednio sprzeczne z Kodeksem podatkowym, który pozwala wyjaśnić CBC, niezależnie od tego, który budżet otrzymał kwotę za błędną płatność - najważniejsze jest to, że kwota zasadniczo trafia do systemu budżetowego, tj. na rachunki Skarbu Federalnego (klauzula 7, artykuł 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wskazanie nieprawidłowego BCC nie może w żaden sposób prowadzić do tego, że kwota nie wejdzie do systemu budżetowego (jeśli rachunek Skarbu Federalnego jest prawidłowo wskazany). Dlatego nawet jeśli w wyniku błędu w WKC kwota podatku trafiła do budżetu innego szczebla, można złożyć wniosek o wyjaśnienie płatności. Z takim podejściem zgadza się również Ministerstwo Finansów (zob. np. pismo nr 03-02-07/1-249 z dnia 13 września 2006 r.).

Jeśli chodzi o błąd w kodzie OKATO (pole 105), tutaj wyjaśnienia są wymagane tylko w przypadku jednoczesnego zaksięgowania podatku na kilka budżetów. Faktem jest, że w przypadku podatków, które trafiają w całości do jednego budżetu (nie ma znaczenia, czy federalny, regionalny czy lokalny), kod OKATO w ogóle nie jest używany przy rozliczaniu otrzymanej kwoty (klauzula 3, sekcja V „Zaleceń w sprawie procedury prowadzenia bazy danych w organach podatkowych „Rozliczenia z budżetem”, zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 16.03.07 nr MM-3-10 / [e-mail chroniony]).

Błędy, których nie da się naprawić

Nazwy Ordynacji podatkowej i błędów, których nie można poprawić, składając wniosek o wyjaśnienie płatności. Jest ich tylko dwóch - numer konta Skarbu Federalnego jest błędnie wskazany; popełniono błąd w nazwie banku beneficjenta (klauzula 4, klauzula 4, artykuł 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W obu przypadkach podatek uważa się za niezapłacony. W związku z tym sytuację można naprawić tylko poprzez ponowne przesłanie pieniędzy z prawidłowymi danymi. Oczywiście, jeśli błąd zostanie wykryty po upływie terminu przeznaczonego na zapłatę podatku, oprócz samego podatku należy również zapłacić kary (art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Kontrola dokumentacji wykazała, że ​​w wezwaniu do zapłaty błędnie wskazano termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Dokładny okres podany jest w polu celu płatności. Czy obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych został spełniony, jeśli miesiącem powołania do zapłaty jest styczeń 2016 r., a pole ms to 12.2015? Pismo z prośbą o wyjaśnienie płatności jest przetwarzane przez miesiąc, dlatego konto można zamknąć w ciągu 10 dni. Czy to jest legalne? Miesiąc terminu? Co zrobić w takiej sytuacji? (Zgłoszenie zostało wysłane 11 sierpnia do TCS., ale inspektor wydziału wejściowego stwierdził, że termin to miesiąc).

Odpowiedź

Błąd w kodzie okresu nie miał wpływu na przeniesienie podatku do budżetu. Jednak ta nieścisłość może spowodować, że organizacje będą przedstawiać zaległości, kary i grzywny na podstawie wyników audytu dokumentacji. Postąpiłeś słusznie, wysyłając pismo do kontroli z prośbą o wyjaśnienie płatności.

Inspektorzy skarbowi są zobowiązani do podjęcia decyzji o wyjaśnieniu płatności w ciągu 10 dni roboczych. Okres ten liczy się od dnia, w którym inspektorzy otrzymali Twój wniosek o wyjaśnienie płatności lub od dnia podpisania aktu wspólnego uzgodnienia rozliczeń (jeżeli po złożeniu wniosku pojednanie było nadal prowadzone). Wynika to z paragrafu 4, artykułu 78 i artykułu 6.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. To samo jest powiedziane w.

Jak organizacje przekazują podatek do budżetu

Wyjaśnienie płatności

Podczas wypełniania szczegółów zleceń płatniczych dotyczących przelewu podatków nie wyklucza się błędów. , popraw, a wtedy nie będziesz musiał ponownie przelewać podatku. I są takie błędy, że. Przeczytaj więcej na ten temat poniżej.

Gdy nie można potwierdzić płatności

Niemożliwe jest wyjaśnienie nieprawidłowo wskazanych numerów kont Skarbu Rosji i nazwy banku odbiorcy ().

W przypadku popełnienia takich błędów bank w ogóle nie dokona płatności lub środki trafią na konto skarbu państwa, ale w innym regionie. W każdym razie podatek będzie musiał zostać zapłacony ponownie. W celu uzyskania zwrotu pierwotnie wpłaconej kwoty prosimy o kontakt:

1. do banku – w przypadku niezrealizowania płatności;
2. - jeżeli środki zostały pobrane z rachunku rozliczeniowego organizacji, ale nie trafiły na rachunek skarbu regionu.

Złożyć w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji. W ciągu 10 dni roboczych od daty otrzymania tego wniosku inspektorzy zwrócą się na piśmie do Federalnej Służby Podatkowej Rosji w miejscu zaksięgowania płatności. Do odwołania dołączą kopię wniosku organizacji o zwrot płatności w formie elektronicznej (skan). Po otrzymaniu tych dokumentów, nie później niż następnego dnia roboczego, Federalna Służba Podatkowa Rosji prześle je do regionalnego departamentu skarbu w celu zwrotu błędnie otrzymanej kwoty. Następnie regionalny departament skarbu przekaże błędną płatność organizacji i powiadomi o tym przedstawicieli służby podatkowej w ciągu trzech dni roboczych.

Zdarza się, że do czasu zgłoszenia do urzędu skarbowego nadal nie ma informacji, czy wpłata została zaksięgowana na koncie skarbowym w innym województwie. Następnie w ciągu dwóch dni roboczych od daty otrzymania wniosku inspekcja prześle odpowiedni wniosek do regionalnej Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Regionalna Federalna Służba Podatkowa Rosji musi odpowiedzieć na to żądanie (potwierdzić otrzymanie płatności) w ciągu dwóch dni roboczych od daty jego otrzymania. Następnie zwrot błędnie zaksięgowanej kwoty nastąpi w ten sam sposób.

Takie wyjaśnienia znajdują się w pismach Ministerstwa Finansów Rosji i.

Kiedy mogę sprawdzić płatność

Jeśli błąd nie wpłynął na przeniesienie podatku do budżetu, organizacja może wyjaśnić:

1. podstawa płatności. Na przykład zastąp wartość „TP” w polu 106 zlecenia płatniczego wartością „AP”;
2. własność płatności. W szczególności popraw błędne CSC lub OKTMO;
3. okres rozliczeniowy - pole 107 polecenia zapłaty;
4. status płatnika. Na przykład zastąp wartość 01 (podatnik) w polu 101 zlecenia płatniczego wartością 02 (agent podatkowy);
5. NIP, KPP płatnika i odbiorcy.

Lista błędów, które można poprawić, znajduje się w art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i jest określona w zatwierdzonym.

Aby wyjaśnić szczegóły płatności, przedstaw w urzędzie skarbowym w dowolnej formie i dokumenty potwierdzające przekazanie podatku do budżetu. Na podstawie tych dokumentów inspektorzy dokonają wyjaśnienia płatności. W rezultacie kary organizacji zostaną przeliczone z uwzględnieniem rzeczywistej daty zapłaty podatku lub zostaną całkowicie anulowane. Aby podjąć decyzję, inspektorzy mogą zażądać . Ty też masz do tego prawo. Takie zasady określa art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Inspektorzy skarbowi są zobowiązani do podjęcia decyzji o wyjaśnieniu płatności w ciągu 10 dni roboczych. Okres ten zaczyna być liczony od dnia, w którym inspektorzy otrzymali wniosek o wyjaśnienie płatności lub od dnia podpisania aktu wspólnego uzgodnienia rozliczeń (jeżeli uzgodnienie zostało przeprowadzone). Wynika to z paragrafu 4, artykułu 78 i artykułu 6.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. To samo jest powiedziane w.

Inspektorzy podatkowi są zobowiązani do powiadomienia organizacji o podjętej decyzji w ciągu pięciu dni roboczych (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

Główny księgowy radzi: aby nie popełnić błędu przy wypełnianiu polecenia wypłaty i prawidłowo określić KBK, BIK, konto korespondencyjne, NIP i KPP kontroli podatkowej, skorzystaj z programu opublikowanego na stronie internetowej służby podatkowej. Program ten został opracowany przez Federalną Służbę Podatkową Rosji specjalnie dla podatników. Z jego pomocą szybko i poprawnie dokonasz płatności.

Jak wypełnić płatność podatku dochodowego od osób fizycznych, aby nie było zaległości

Jak najszybciej sprawdź wszystkie płatności podatku dochodowego od osób fizycznych za 2016 rok. Pilność wynika z faktu, że organy podatkowe zaczęły uzgadniać zapłacony podatek z danymi w. Z powodu błędów w płatnościach w programie FTS wiele firm zaciąga ogromne długi.

Jeśli program nie może dopasować naliczonego i przeniesionego podatku, organy podatkowe poproszą o wyjaśnienie, zażądają wyjaśnienia obliczenia lub szczegółów płatności. A program FTS automatycznie naliczy kary. Również organy podatkowe mogą uznać, że firma nie zapłaciła podatku. W tym celu przewidziana jest grzywna - 20 procent kwoty, która została przekazana niecałkowicie lub z opóźnieniem.

Kontrole wykazały, że większość niezgodności wynika z nieprawidłowego „Okresu rozliczeniowego”. Przeczytaj i obejrzyj próbki, jak poprawnie wypełnić formularze płatności i co zrobić, jeśli już popełniłeś błąd.

Co wpisać w polu 107 - rok, miesiąc lub dokładna data

W zasadach wypełniania zleceń płatniczych nie ma jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, jak je wypełnić

W tym miejscu powstaje zamieszanie. Nie jest jasne, czy terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej są określone? Na przykład, jeśli firma płaci podatek od wynagrodzenia urlopowego, to ostatecznym terminem na to jest ostatni dzień miesiąca, w którym wypłacone zostało wynagrodzenie urlopowe. Czy to oznacza, że ​​\u200b\u200bw płatności należy umieścić, powiedzmy, 31.08.2016? Księgowi odpowiadają na to pytanie na różne sposoby. Świadczą o tym wyniki ankiety, którą przeprowadziliśmy na stronie internetowej glavbukh.ru.

O wyjaśnienia poprosiliśmy przedstawicieli Ministerstwa Finansów, Federalnej Służby Podatkowej oraz specjalistów z instytucji kredytowych. Wszyscy zgodzili się, że nie ma potrzeby ustalania dokładnej daty. W przypadku każdej płatności podatku dochodowego od osób fizycznych można podać miesiąc, w którym pracownik osiągnął dochód podlegający opodatkowaniu. Tak więc w naszym przykładzie z wynagrodzeniem urlopowym w płatności możesz umieścić MS.08.2016.

Jak ustalić, do którego miesiąca należy podatek

Aby ustalić, do którego miesiąca odnosi się podatek dochodowy od osób fizycznych, kieruj się datą uznania dochodu zgodnie z Ordynacją podatkową. W przypadku wynagrodzeń jest to ostatni dzień miesiąca, za który wydawane są pieniądze. Za urlop i zwolnienie chorobowe - dzień wypłaty ().

Jak naprawić błąd w kodzie okresu

Błąd w kodzie okresu może prowadzić nie tylko do prośby o wyjaśnienie, ale także do tego, że program FTS nie pasuje do obliczenia i zapłaty podatku oraz oblicza kary. Zdarzyło się to już niektórym naszym czytelnikom. Nie będzie automatycznej kary za opóźnienie w płatności. Urzędnicy podatkowi mogą to zrobić tylko ręcznie. Muszą przecież najpierw sporządzić akt oględzin kameralnych i naprawić w nim naruszenie.

Aby uchronić się przed ryzykiem, możesz złożyć wniosek o wyjaśnienie płatności. W końcu ten błąd nie wpłynął na przeniesienie podatku do budżetu (klauzula 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przykładowa aplikacja znajduje się poniżej.