نرخ مالیات 1 8. نرخ مالیات. نحوه تعیین نرخ مالیات

1. نرخ مالیات 20 درصد تعیین می شود مگر اینکه در این ماده ترتیب دیگری تعیین شده باشد. که در آن:

مقدار مالیات محاسبه شده با نرخ مالیات 2 درصد به بودجه فدرال واریز می شود.

مبلغ مالیات محاسبه شده با نرخ مالیات 18 درصد به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه واریز می شود.

نرخ مالیات مالیات موضوع اعتبار به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان کاهش یابد. در این صورت نرخ مالیاتی تعیین شده نمی تواند کمتر از 13.5 درصد باشد، مگر اینکه در این ماده ترتیب دیگری مقرر شده باشد.

برای سازمان هایی که ساکن یک منطقه ویژه اقتصادی هستند، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات بر درآمد کاهش یافته را با توجه به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه از فعالیت های انجام شده تعیین کند. در قلمرو منطقه ویژه اقتصادی، مشروط به حسابداری جداگانه درآمد (هزینه) دریافتی (تحمل شده) از فعالیت های انجام شده در قلمرو منطقه ویژه اقتصادی، و درآمد (هزینه) دریافتی (تحمل شده) هنگام انجام فعالیت های خارج از محدوده قلمرو منطقه ویژه اقتصادی

برای سازمان های شرکت کننده در منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان، قانون منطقه ماگادان می تواند نرخ مالیات بر درآمد کاهش یافته را تعیین کند تا از فعالیت های انجام شده در قلمرو منطقه ماگادان و به بودجه منطقه ماگادان واریز شود. تعیین شده توسط موافقت نامه اجرای فعالیت ها در قلمرو منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان، منعقد شده مطابق قانون فدرال 31 مه 1999 N 104-FZ "در مورد منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان" (از این پس در این ماده - موافقت نامه اجرای فعالیت ها، مشروط به حسابداری جداگانه درآمد (هزینه) دریافتی (تحمل شده) از انواع فعالیت های انجام شده در قلمرو منطقه ماگادان و تعیین شده توسط چنین توافقی و درآمد (هزینه) در اجرای انواع دیگر فعالیت ها دریافت شده (متحمل شده است).

نرخ مالیات مندرج در بندهای پنج و شش این بند نمی تواند بیش از 13.5 درصد باشد.

برای سازمان‌های شرکت‌کننده در پروژه‌های سرمایه‌گذاری منطقه‌ای، قوانین نهادهای تشکیل‌دهنده فدراسیون روسیه می‌توانند نرخ مالیات کاهش‌یافته‌ای را برای واریز به بودجه نهادهای تشکیل‌دهنده فدراسیون روسیه، مطابق با مفاد بند 3 تعیین کنند. این کد

مفاد این بند اعمال نمی شود:

مالیات دهندگان مشخص شده در بند 1 این قانون هنگام محاسبه پایه مالیاتی هنگام انجام فعالیت های مربوط به تولید هیدروکربن در یک میدان هیدروکربنی جدید فراساحلی.

هنگام محاسبه پایه مالیاتی توسط مالیات دهندگان - افراد کنترل کننده بر اساس سود شرکت های خارجی تحت کنترل آنها.

1.1. نرخ مالیات 0 درصد برای پایه مالیاتی تعیین شده توسط سازمان های فعال در فعالیت های آموزشی و (یا) پزشکی (به استثنای پایه مالیاتی که نرخ مالیات برای آن در بندهای 3 و 4 این ماده تعیین شده است) اعمال می شود. مشخصات تعیین شده توسط این قانون را در نظر بگیرید.

1.2. برای سازمان هایی که ساکن یک منطقه ویژه اقتصادی فناوری-نوآوری هستند، و همچنین سازمان هایی که ساکن مناطق ویژه اقتصادی گردشگری و تفریحی هستند که با تصمیم دولت فدراسیون روسیه در یک خوشه متحد شده اند، نرخ مالیات برای مالیات به 0 درصد به بودجه فدرال واریز شود.

نرخ مالیات مشخص شده اعمال می شود:

کسب سود از فعالیت‌های انجام‌شده در منطقه ویژه اقتصادی فناوری-نوآوری، مشروط به حسابداری جداگانه درآمد (هزینه) دریافتی (تحمل شده) از فعالیت‌های انجام شده در منطقه ویژه اقتصادی فناوری-نوآوری و درآمد (هزینه) دریافتی (تحمل شده) هنگام انجام فعالیت های خارج از منطقه ویژه اقتصادی فناوری نوآوری؛

کسب سود از فعالیت های انجام شده در مناطق ویژه اقتصادی توریستی و تفریحی که با تصمیم دولت فدراسیون روسیه در یک خوشه متحد شده اند، مشروط به حسابداری جداگانه درآمد (هزینه) دریافتی (تحمل شده) از فعالیت های انجام شده در ویژه گردشگری و تفریحی. مناطق اقتصادی که با تصمیم دولت فدراسیون روسیه در یک خوشه متحد شده اند و درآمد (هزینه) دریافتی (متحمل شده) هنگام انجام فعالیت های خارج از چنین مناطق ویژه اقتصادی.

سازمان های مشخص شده در این بند حق دارند از روز اول دوره گزارش پس از دوره گزارش (مالیاتی) که در آن سازمان مطابق با قانون فدراسیون روسیه، وضعیت اقامت فنی به دست آمده - منطقه ویژه اقتصادی نوآورانه یا وضعیت اقامتی مناطق ویژه اقتصادی گردشگری و تفریحی، که با تصمیم دولت فدراسیون روسیه در یک خوشه متحد شده است. حق اعمال نرخ مالیاتی مشخص شده از روز اول دوره گزارش (مالیات) که در آن سازمان طبق قوانین فدراسیون روسیه وضعیت ساکن منطقه ویژه اقتصادی نوآورانه فناوری را از دست داده است، از بین می رود. یا وضعیت ساکن مناطق ویژه اقتصادی توریستی و تفریحی که با تصمیم دولت فدراسیون روسیه در یک خوشه متحد شده است.

1.3. برای تولیدکنندگان کشاورزی که واجد ضوابط مندرج در بند 2 این قانون هستند و سازمان های شیلاتی که دارای ضوابط مندرج در جزء 1 یا 1.1 بند 2.1 ماده 346.2 این قانون هستند، نرخ مالیات فعالیت های مربوط به فروش محصولات کشاورزی تولید شده توسط آنها و همچنین فروش و فرآوری محصولات کشاورزی خود این مؤدیان 0 درصد تعیین شده است.

1.4. در هنگام انجام فعالیت‌های مربوط به تولید هیدروکربن در کانسار جدید هیدروکربنی فراساحلی، بر پایه مالیاتی تعیین شده توسط مؤدیان موضوع بند 1 ماده 275.2 این قانون، نرخ مالیاتی 20 درصد اعمال می‌شود.

1.5. برای سازمان های شرکت کننده در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای ، نرخ مالیات مالیاتی که باید به بودجه فدرال واریز شود 0 درصد تعیین می شود و به روش مقرر در بند 2 ماده 284.3 این قانون اعمال می شود.

1.6. علاوه بر پایه مالیاتی تعیین شده توسط مودیان - اشخاص کنترل کننده بر اساس درآمد در قالب سود شرکت های خارجی تحت کنترل آنها، نرخ مالیات 20 درصد تعیین می شود.

1.7. برای سازمان های مشارکت کننده در منطقه آزاد اقتصادی:

نرخ مالیات بر مالیات مشمول اعتبار بودجه فدرال از فعالیت های انجام شده مطابق توافق نامه اجرای فعالیت ها در منطقه آزاد اقتصادی 0 درصد تعیین شده و برای ده دوره مالیاتی متوالی از دوره مالیاتی اعمال می شود. که در آن، مطابق با داده های حسابداری مالیاتی، برای اولین بار سود حاصل از فروش کالاها (کار، خدمات) تولید شده در چارچوب توافقنامه برای انجام فعالیت در یک منطقه آزاد اقتصادی دریافت شد.

نرخ مالیات مالیاتی که از فعالیت های انجام شده مطابق با توافق نامه اجرای فعالیت ها در منطقه آزاد اقتصادی، قوانین جمهوری کریمه و فدرال به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه واریز می شود. شهر سواستوپل ممکن است با نرخ کاهش یافته تنظیم شود. در این صورت نرخ مالیات مندرج در این بند نمی تواند از 13.5 درصد تجاوز کند.

نرخ‌های مالیاتی مندرج در این بند مشروط بر این است که مؤدی حسابداری جداگانه درآمد (هزینه) دریافتی (محصول) از فعالیت‌های انجام شده بر اساس توافقنامه اجرای فعالیت‌ها در منطقه آزاد اقتصادی و درآمد (هزینه) را انجام دهد. دریافت (متحمل شده) در اجرای سایر فعالیت ها.

1.8. برای سازمان هایی که طبق قانون فدرال "در مورد سرزمین های توسعه سریع اجتماعی و اقتصادی در فدراسیون روسیه" یا وضعیت ساکن بندر آزاد، وضعیت ساکن قلمرو توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی را دریافت کرده اند. ولادی وستوک مطابق با قانون فدرال "در مورد بندر آزاد ولادی وستوک"، نرخ مالیات بر اساس مالیات موضوع اعتبار به بودجه فدرال 0 درصد تعیین شده و به روشی که توسط این قانون تعیین شده اعمال می شود.

برای سازمان هایی که طبق قانون فدرال "در مورد سرزمین های توسعه سریع اجتماعی و اقتصادی در فدراسیون روسیه" یا وضعیت ساکن بندر آزاد، وضعیت ساکن قلمرو توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی را دریافت کرده اند. طبق قانون فدرال "در مورد بندر آزاد ولادی وستوک"، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات بر درآمد کاهش یافته را تعیین کند، مشروط به اعتبار بودجه نهادهای تشکیل دهنده روسیه. فدراسیون، از فعالیت های انجام شده در اجرای توافق نامه در مورد اجرای فعالیت ها، به ترتیب، در قلمرو توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی یا در قلمرو بندر آزاد ولادیوستوک، مطابق با مفاد ماده 284.4 این قانون. کد.

1.9. پایه مالیاتی تعیین شده توسط سازمان های ارائه دهنده خدمات اجتماعی به شهروندان (به استثنای پایه مالیاتی که نرخ مالیات آن در بندهای 3 و 4 این ماده تعیین شده است) با احتساب نرخ مالیاتی 0 درصد مشمول می شود. مشخصات تعیین شده توسط این قانون.

1.10. برای سازمان های شرکت کننده در منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان، نرخ مالیات مالیات قابل پرداخت به بودجه فدرال 0 درصد تعیین شده است.

نرخ مالیات مشخص شده برای سود حاصل از انواع فعالیت های انجام شده در قلمرو منطقه ماگادان اعمال می شود و با توافق در مورد اجرای فعالیت ها تعیین می شود، مشروط به حسابداری جداگانه درآمد (هزینه) دریافتی (تحمل شده) از انواع فعالیت های انجام شده. در قلمرو منطقه ماگادان و توسط چنین توافقی تعیین می شود و درآمد (هزینه) دریافت شده (متحمل شده) در انجام انواع دیگر فعالیت ها.

سازمان های مشخص شده در این بند حق دارند از روز اول دوره گزارش پس از دوره گزارش (مالیاتی) که در آن سازمان مطابق با قانون فدرال 31 مه 1999 N 104-FZ "در مورد منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان" وضعیت یک شرکت کننده در منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان را به دست آورد. حق اعمال نرخ مالیاتی مشخص شده از روز اول دوره گزارش (مالیاتی) که در آن سازمان مطابق با قانون فدرال 31 مه 1999 N 104-FZ "در منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان" از بین می رود. " جایگاه خود را به عنوان یک شرکت کننده در منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان از دست داد.

در صورتی که مشارکت‌کننده در منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان از شرایط ضروری موافقتنامه اجرای فعالیت‌ها تخلف کند، مبلغ مالیات مشمول ترمیم و پرداخت به بودجه به ترتیب مقرر با پرداخت جریمه‌های متعلقه می‌شود. از روز بعد از روز پرداخت مالیات (پیش پرداخت مالیات) تعیین شده توسط این قانون، بدون در نظر گرفتن وضعیت یک شرکت کننده در منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان برای کل دوره حضور آن در منطقه ماگادان محاسبه می شود. ثبت نام شرکت کنندگان در منطقه ویژه اقتصادی در منطقه ماگادان.

2. نرخ مالیات بر درآمد سازمان های خارجی غیر مرتبط با فعالیت در فدراسیون روسیه از طریق یک دفتر نمایندگی دائم در مقادیر زیر تعیین می شود:

1) 20 درصد از کل درآمدها به استثنای موارد مندرج در فقره 2 این بند و بندهای 3 و 4 این ماده با رعایت مقررات این قانون.

2) 10 درصد - از استفاده، نگهداری یا اجاره (چارتر) کشتی، هواپیما یا سایر وسایل نقلیه سیار یا کانتینرها (از جمله تریلرها و تجهیزات کمکی لازم برای حمل و نقل) در ارتباط با حمل و نقل بین المللی.

3. نرخ‌های مالیاتی زیر برای پایه مالیاتی تعیین شده توسط درآمدهای دریافتی به صورت سود سهام اعمال می‌شود:

1) 0 درصد - برای درآمد دریافتی توسط سازمان های روسی به صورت سود سهام، مشروط بر اینکه در روز تصمیم گیری برای پرداخت سود سهام، سازمان دریافت کننده سود سهام به طور مداوم حداقل 50 درصد از سهم (سهام) حداقل 365 را در اختیار داشته باشد. روزهای تقویم در سرمایه (صندوق) مجاز (سهام) سازمان پرداخت کننده سود سهام یا رسید سپرده حق دریافت سود به مبلغی معادل حداقل 50 درصد از کل مبلغ سود پرداختی توسط سازمان.

علاوه بر این، اگر سازمانی که سود سهام پرداخت می کند خارجی باشد، نرخ مالیات تعیین شده توسط این بند برای سازمان هایی اعمال می شود که وضعیت محل دائمی آنها در فهرست ایالت ها و سرزمین های مورد تایید وزارت دارایی فدراسیون روسیه که مالیات ترجیحی ارائه می کنند، شامل نمی شود. درمان و (یا) افشای و ارائه اطلاعات در هنگام انجام معاملات مالی (مناطق فراساحلی) ارائه نمی کند.

نرخ مالیات تعیین شده توسط این بند برای درآمدهای دریافتی توسط سازمان های خارجی که به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه به رسمیت شناخته شده اند به روشی که توسط این قانون تعیین شده است اعمال نمی شود، به استثنای سازمان های خارجی که به طور مستقل خود را به عنوان ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه می شناسند. به طریقی که در بند 8 ماده 246.2 این قانون مقرر شده است.

2) 13 درصد - بر درآمد دریافتی به صورت سود سهام از سازمان های روسی و خارجی توسط سازمان های روسی که در زیر بند 1 این بند مشخص نشده اند و همچنین در مورد درآمد به صورت سود سهام دریافتی از سهام که حقوق آنها تأیید شده است. توسط رسیدهای سپرده گذاری؛

3) 15 درصد - از درآمد دریافتی توسط یک سازمان خارجی در قالب سود سهام در سهام سازمان های روسی و همچنین سود سهام از مشارکت در سرمایه یک سازمان به شکل دیگری.

در این حالت ، مالیات با در نظر گرفتن مشخصات پیش بینی شده در این کد محاسبه می شود.

برای تأیید حق اعمال نرخ مالیاتی تعیین شده در بند 1 این بند، مودیان مالیاتی موظفند اسنادی را که حاوی اطلاعاتی در مورد تاریخ (تاریخ) تحصیل (دریافت) مالکیت سهم (سهم) در سازمان مالیاتی است ارائه کنند. سرمایه (صندوق) مجاز (سهام) سود سهام پرداخت کننده سازمان یا رسیدهای سپرده گذاری که حق دریافت سود را دارد.

چنین اسنادی ممکن است، به ویژه، قراردادهای خرید و فروش (مبادله)، تصمیمات در مورد قرار دادن اوراق بهادار درجه انتشار، موافقت نامه های سازماندهی مجدد در قالب ادغام یا الحاق، تصمیمات در مورد سازماندهی مجدد در قالب تقسیم، جداسازی یا تبدیل باشد. ترازنامه های انحلال (تقسیم)، قوانین انتقال، گواهی های ثبت دولتی یک سازمان، طرح های خصوصی سازی، تصمیم گیری در مورد انتشار اوراق بهادار، گزارش های مربوط به نتایج انتشار اوراق بهادار، اعلامیه ها، تصمیمات دادگاه، اساسنامه ها، موافقت نامه های تشکیل دهنده (تصمیمات) در هنگام تأسیس) یا مشابه آنها، گزیده هایی از حساب شخصی (حساب ها) در سیستم نگهداری ثبت نام سهامداران (شرکت کنندگان)، اظهارات حساب "دیپو" (حساب ها) و سایر اسناد حاوی اطلاعات مربوط به تاریخ (تاریخ) کسب. (دریافت) مالکیت سهم (سهم) در سرمایه مجاز (سهام) (صندوق) سود سهام پرداخت کننده سازمان یا رسیدهای سپرده گذاری که حق دریافت سود را دارد. اسناد مشخص شده یا کپی های آنها، در صورتی که به زبان خارجی تهیه شده باشند، باید به روش مقرر قانونی شده و به روسی ترجمه شوند.

4. نرخ های مالیاتی زیر برای پایه مالیاتی تعیین شده برای معاملات با انواع خاصی از تعهدات بدهی اعمال می شود:

1) 15 درصد - درآمد به صورت سود اوراق بهادار دولتی کشورهای عضو دولت اتحادیه، اوراق بهادار دولتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و اوراق بهادار شهرداری (به استثنای اوراق بهادار مشخص شده در بندهای 2 و 3 این بند). و درآمد بهره دریافتی سازمان های روسی از اوراق بهادار دولتی و شهرداری که در خارج از فدراسیون روسیه قرار گرفته اند، به استثنای درآمد سود دریافتی توسط صاحبان اصلی اوراق بهادار دولتی فدراسیون روسیه، که آنها در ازای اوراق قرضه کوتاه مدت بدون کوپن دولتی دریافت کردند. به روشی که توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین شده است)، شرایطی که صدور و گردش آنها دریافت درآمد به صورت بهره و همچنین درآمد به صورت سود اوراق قرضه با پشتوانه وام مسکن صادر شده پس از 1 ژانویه را فراهم می کند. ، 2007، و درآمد مؤسسان مدیریت امانت پوشش وام مسکن دریافتی بر اساس اخذ گواهی مشارکت وام مسکن صادر شده توسط پوشش مدیران وام مسکن پس از 1 ژانویه 2007؛

2) 9 درصد - درآمد به صورت سود اوراق بهادار شهرداری منتشر شده برای مدت حداقل سه سال قبل از 1 ژانویه 2007 و همچنین درآمد به صورت سود اوراق قرضه با پشتوانه وام مسکن منتشر شده قبل از اول ژانویه. 2007، و بنیانگذاران درآمد مدیریت اعتماد پوشش وام مسکن به دست آمده بر اساس کسب گواهی مشارکت وام مسکن صادر شده توسط مدیر پوشش وام مسکن قبل از 1 ژانویه 2007.

3) 0 درصد - درآمد سود اوراق قرضه دولتی و شهرداری منتشر شده قبل از 30 دی ماه 97 و همچنین سود اوراق قرضه اوراق قرضه ارزی دولتی سال 1378 صادره در نوآوری اوراق قرضه سری III وام ارز خارجی دولتی داخلی، صادر شده به منظور فراهم کردن شرایط لازم برای تسویه بدهی ارز خارجی داخلی اتحاد جماهیر شوروی سابق و بدهی ارز خارجی داخلی و خارجی فدراسیون روسیه.

4.1. پایه مالیاتی تعیین شده توسط درآمد حاصل از عملیات فروش یا سایر واگذاری (از جمله بازخرید) سود مشارکت در سرمایه مجاز سازمان های روسی و همچنین سهام سازمان های روسی مشمول نرخ مالیاتی 0 درصد با در نظر گرفتن است. مشخصات تعیین شده توسط این قانون، مگر اینکه در این بند به نحو دیگری تعیین شده باشد.

پایه مالیاتی که بر اساس درآمد حاصل از فروش یا سایر واگذاری (از جمله بازخرید) سهام، اوراق قرضه سازمان های روسی، سهام سرمایه گذاری که اوراق بهادار بخش فناوری پیشرفته (نوآورانه) اقتصاد هستند تعیین می شود، مشمول مالیات است. نرخ 0 درصد با در نظر گرفتن مشخصات مقرر در این آیین نامه.

4.2. نرخ مالیات در رابطه با درآمد حاصل از اوراق بهادار (به استثنای درآمد به صورت سود سهام) صادر شده توسط سازمان های روسی، که حقوق آن در حساب اوراق بهادار یک دارنده نامزد خارجی، حساب اوراق بهادار به حساب می آید، 30 درصد تعیین می شود. دارنده مجاز خارجی و (یا) حساب اوراق بهادار برنامه های سپرده گذاری که به افرادی پرداخت می شود که اطلاعات آنها مطابق با الزامات این کد به نماینده مالیاتی ارائه نشده است.

5. سود دریافتی توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه از فعالیت های مربوط به انجام وظایف مقرر در قانون فدرال "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه)" با نرخ مالیات مشمول مالیات است. از 0 درصد

سود دریافتی توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه از انجام فعالیت های غیر مرتبط با اجرای وظایف آن که توسط قانون فدرال "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه)" مرتبط نیست، مشمول مالیات بر نرخ مالیات است. در بند 1 این ماده.

5.1. سود دریافتی توسط سازمانی که برای اجرای تحقیق، توسعه و تجاری سازی نتایج آنها مطابق با قانون فدرال "در مورد مرکز نوآوری Skolkovo" (از این پس در این بند - یک شرکت کننده در پروژه) وضعیت یک شرکت کننده در پروژه را دریافت کرده است. مشمول مالیات 0 درصد نسبت به سود دریافتی پس از انقضای حق معافیت شرکت کننده در پروژه از انجام وظایف مؤدی طبق بند سه بند 2 این قانون.

در دوره مالیاتی که در آن مبلغ کل سود دریافتی مشارکت‌کننده پروژه به‌صورت تعهدی، از اولین روز سالی که مشارکت‌کننده پروژه در آن از اعمال حق معافیت از اجرای تعهدات مؤدیان بر اساس بند سه از بند 2 ماده 246.1 این قانون، بیش از 300 میلیون روبل است و (یا) که در آن یک شرکت کننده در پروژه وضعیت یک شرکت کننده در پروژه را از دست داده است، سود دریافتی توسط چنین شرکت کننده پروژه مشمول مالیات با نرخ مالیات است. مقرر در بند 1 این ماده با جریمه دیرکرد مالیات و پیش پرداخت آن.

فرم محاسبه پایه مالیاتی برای مالیات یک شرکت کننده در پروژه و روش پر کردن آن توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه تأیید شده است.

شرکت کنندگان در پروژه سوابق مالیاتی را به روشی که توسط این قانون تعیین شده است نگهداری می کنند ، در مواردی که طبق بند 4 ماده 4 قانون فدرال 21 نوامبر 1996 N 129-FZ از حق نگهداری دفتر درآمد و هزینه استفاده کرده اند. "در مورد حسابداری".

6. مقدار مالیات محاسبه شده با نرخ مالیات تعیین شده توسط بندهای 1.4، 1.6، 2 - 4 این ماده مشمول اعتبار بودجه فدرال است.

قانون مالیات فدراسیون روسیه ماده 284 نرخ مالیات

قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که مالیات تنها زمانی ثابت می شود که مالیات دهندگان و عناصر مالیات تعیین شوند (بند 1، ماده 17 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، یکی از عناصر اجباری مالیات، نرخ مالیات است. ما در مشاوره به شما خواهیم گفت که نرخ مالیات چقدر است.

نرخ مالیات ...

نرخ مالیات، مقدار هزینه های مالیاتی به ازای هر واحد اندازه گیری پایه مالیاتی است (بند 1، ماده 53 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این بدان معناست که طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ مالیات شاخصی است که میزان مالیات محاسبه شده و پایه مالیاتی را که بر اساس آن مالیات محاسبه می شود، مرتبط می کند. نرخ مالیات را می توان به روبل یا به صورت درصد تعیین کرد. به عنوان مثال، پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد، بیان پولی سود است که مطابق با هنر تعیین می شود. 247 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 1 ماده 274 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بر این اساس، نرخ مالیات به عنوان درصدی از پایه مالیاتی تعیین می شود (ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به طور کلی، نرخ بهره مالیات بر درآمد 20٪ است (بند 1 ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

و پایه مالیاتی برای اکثر وسایل نقلیه با موتور، قدرت موتور وسیله نقلیه بر حسب اسب بخار است (بند 1، بند 1، ماده 359 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، نرخ درصد دیگر در اینجا قابل اعمال نیست. نرخ مالیات برای چنین اشیایی به روبل برای هر اسب بخار تعیین می شود (ماده 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نحوه تعیین نرخ مالیات

نرخ مالیات برای مالیات های فدرال توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود و نرخ مالیات برای مالیات های منطقه ای و محلی به ترتیب توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها در داخل تعیین می شود. محدودیت های تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 53 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این بدان معنی است که در هر صورت نرخ مالیات و روش مالیات توسط قانون مالیات تعیین می شود، اما برای مالیات های منطقه ای و محلی، نرخ ها را می توان در محدوده های ارائه شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه افزایش یا کاهش داد.

به عنوان مثال، مالیات حمل و نقل یک مالیات منطقه ای است (ماده 14 قانون مالیات فدراسیون روسیه). قانون مالیات فدراسیون روسیه برای اتومبیل های سواری با قدرت موتور بیش از 150 اسب بخار اعمال می شود. تا 200 اسب بخار از جمله، نرخ مالیات برای هر اسب بخار 5 روبل تعیین می شود (بند 1 ماده 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، نشان داده شده است که چنین نرخی را می توان توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه افزایش یا کاهش داد، اما نه بیش از 10 بار (بند 2 ماده 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه). . علاوه بر این، مجاز است برای هر دسته از وسایل نقلیه، نرخ های مالیات متفاوتی را تعیین کند (بند 3 ماده 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به عنوان مثال، مطابق با هنر. 2 قانون مسکو مورخ 9 ژوئیه 2008 شماره 33 "درباره مالیات حمل و نقل"، نرخ مالیات حمل و نقل برای خودروهای سواری با قدرت موتور بیش از 150 اسب بخار. تا 200 اسب بخار نصب شده در سایزهای زیر

• برای خودروهای سواری با قدرت موتور بیش از 150 اسب بخار. تا 175 اسب بخار از جمله، نرخ 45 روبل / اسب بخار است.
• برای خودروهای سواری با قدرت موتور بیش از 175 اسب بخار. تا 200 اسب بخار از جمله، نرخ مالیات در حال حاضر 50 روبل / اسب بخار است.

نرخ مالیات چقدر است؟ چه نوع نرخ های مالیاتی وجود دارد؟ پاسخ این سوالات را در این مقاله خواهید یافت.

بیایید ببینیم که نرخ های مالیاتی چیست و چگونه طبقه بندی می شوند.

برای درک اینکه نرخ مالیات چیست، لازم است مفاهیمی مانند مالیات و پایه مالیاتی را درک کنیم. پس مالیات چیست؟ این هم پرداخت:

1. شخصی.
2. ضروری.
3. رایگان.
4. بی اعتبار.

برای انجام وظایف خود به نفع دولت جمع آوری می شود. از چه کسی؟ از اشخاص حقیقی و حقوقی.

پایه مالیاتی یک ارزیابی جمع کمی از موضوع مالیات است، یعنی. سود یا درآمد

با دانستن این 2 مفهوم، می توانید متوجه شوید که نرخ مالیات چقدر است. نشان دهنده میزان مالیات به ازای هر واحد پایه مالیاتی است.

نرخ های مالیاتی چگونه طبقه بندی می شوند؟

1. بسته به روش نصب:

• سخت (به روبل).
• علاقه.
• مختلط.

2. بسته به نوع فعالیت مؤدی:

• استاندارد.
• کاهش.
• افزایش یافت.

3. بسته به روشی که مالیات در آن تشکیل می شود:

انواع مالیات، نرخ مالیات

امروزه تعداد زیادی مالیات وجود دارد. و همه مالیات ها نرخ های متفاوتی دارند. چگونه آنها را هدایت کنیم؟ برای راحتی شما، جدولی را تهیه کرده ایم که در آن تمام اطلاعات ساختار یافته است. پیچیدگی های روابط مالیاتی را به راحتی درک خواهید کرد.

مالیات حمل و نقل

شامل نگهداری کامل سوابق مالیاتی و حسابداری است. نرخ مالیات 20 درصد است و بر سود سازمان محاسبه می شود. اگر شما در تجارت عمده فروشی مشغول هستید، استفاده از این سیستم مالیاتی راحت است. علاوه بر این، سازمان هایی هستند که دارای مزایای مالیات بر درآمد هستند. همچنین استفاده از این سیستم مالیاتی برای آنها بسیار راحت است.

2. سیستم مالیات اختراع.

برای سازمان ها مناسب نیست. برای کارآفرینان فردی طراحی شده است. درآمد واقعی دریافتی هنگام محاسبه مبلغ مالیات در نظر گرفته نمی شود. عامل تعیین کننده میزان درآمد تخمینی تعیین شده توسط دولت است. مالیات از تفاوت بین درآمد و هزینه اخذ می شود. نرخ مالیات 6 درصد است.

3. سیستم مالیاتی ساده.

دارای 2 نرخ مالیاتی 6 درصد مالیات بر درآمد دریافت می شود. علاوه بر این، مالیات از تفاوت بین درآمد و هزینه اخذ می شود. ارزش آن 15 درصد است.

4. مالیات واحد بر درآمد انتسابی.

نرخ مالیات نیز 15 درصد است. درک این نکته بسیار مهم است که مالیات بر اساس سود واقعی محاسبه نمی شود، بلکه بر اساس میزان تخمینی درآمد محاسبه می شود. این اندازه توسط دولت تعیین می شود.

5. مالیات یکپارچه کشاورزی.

همانطور که از نام آن پیداست، فقط برای سازمان هایی که در صنعت کشاورزی فعالیت دارند مناسب است. شایان ذکر است افرادی که بیش از 70 درصد درآمد خود را از بخش کشاورزی دریافت می کنند می توانند به این سیستم مالیاتی روی بیاورند. و 30 درصد باقی مانده درآمد می تواند از مناطق دیگر باشد. روش محاسبه مالیات با روش محاسبه مالیات در سیستم مالیات اختراع منطبق است.

چه چیز دیگری باید در مورد مالیات بدانید؟

هر مالیات مهلت پرداخت خود را دارد. در صورت عدم رعایت آن، تحریم ها به دنبال خواهد داشت. این به معنای هزینه های اضافی است. شما به آن نیاز دارید؟

قبل از انتخاب یک سیستم مالیاتی، باید به دقت تجزیه و تحلیل کنید که کدام یک برای شما مناسب تر است و در چه صورت پرداخت مالیات شما کمتر خواهد بود. امروزه حتی شرکت هایی وجود دارند که به شما در انتخاب سیستم مالیاتی مناسب، بر اساس نوع فعالیت، طرف مقابل مورد نظر و غیره کمک می کنند.

با گذشت زمان، می توانید سیستم مالیاتی را تغییر دهید. بهترین روش انجام این کار را می توانید از اداره مالیات پیدا کنید. اما قبل از تغییر سیستم، حتما تمام اطلاعات را با جزئیات بیشتری مطالعه کنید، زیرا ممکن است سیستم جدید را دوست نداشته باشید. سپس باید برای تصمیم گیری در مورد یک سیستم جدید یا بازگشت به سیستم قبلی، پول و زمان زیادی را خرج کنید. علاوه بر این، تمام اسناد نیاز به بازسازی دارند، بنابراین فوراً انتخاب صحیح را انجام دهید!

به یاد داشته باشید که دولت به شما یک انتخاب می دهد. فقط شما تصمیم می گیرید که در یک موقعیت خاص چه کاری انجام دهید. برای تصمیم گیری صحیح، بهتر است با یک متخصص با تجربه تماس بگیرید.

مالیات بر املاک متعلق به گروه منطقه ای است. حق تعیین نرخ مالیات متعلق به قانونگذاران نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه است. با این حال، قانون مستلزم در نظر گرفتن حداکثر آستانه بالای نرخ های مشخص شده در فصل 30 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

بار مالیات بر دارایی هم برای اشخاص حقوقی (شرکت ها و سازمان هایی که دارایی مشمول مالیات در ترازنامه آنها واقع شده است) و افرادی که مالکیت آنها بر یک شی ملک خاص به روش مشخص شده تأیید شده است اعمال می شود.

نرخ مالیات بر املاک در سال 2018 برای اشخاص حقوقی

پرداخت کننده کیست؟

شرط لازم برای محاسبه مالیات، وجود اموال منقول و غیرمنقول در ترازنامه پرداخت کننده است که به عنوان دارایی های ثابت حساب می شود. در این مورد، پایه مالیاتی، ارزش کاداستر یا میانگین سالانه ملک است.

نرخ مالیات بر املاک 2018

مقامات قانونگذاری در مناطق حق دارند به طور مستقل نرخ مالیات را تعیین کنند و همچنین مزایای مالیات بر دارایی را برای مالیات دهندگان فراهم کنند. اما در عین حال هزمان، نرخ مالیات برای مالیات بر دارایی 2018، تعیین شده توسط مقررات منطقه ای، مطابق با بند 1 هنر. 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نمی تواند بالاتر از حداکثر تعیین شده باشد و عبارت است از:

در سطح محلی، این نرخ ها ممکن است بسته به نوع دارایی و دسته مالیات دهندگان متفاوت باشد.

اموال منقول

مشخص شده در بند 25 هنر. 381 قانون مالیاتی، اموال منقول پذیرفته شده برای ثبت از 1392/01/01 در سال 2018 با نرخ 1.1٪ مشمول مالیات می شود، مگر اینکه نرخ کمتری به طور مناسب توسط یک قانون منطقه ای تعیین شده باشد یا این اموال توسط یک قانون از مالیات معاف نشده باشد. تصمیم خاص

در مواردی که تصمیم موضوع، نرخ مالیات خاصی را برای اموال تعیین نمی کند، نرخ های مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان مبنایی برای محاسبه مبلغ پرداختی در نظر گرفته می شود. درباره مالیات بر اموال منقول در سال 2018 بیشتر بخوانید.

مزایای مالیات بر دارایی

هنر 381 قانون مالیات فهرستی از سازمان ها و مؤسساتی را که مشمول مزایای مالیات بر دارایی برای اشخاص حقوقی هستند تعیین می کند.

مفاد این ماده دو دسته از امتیازات مالیاتی فدرال را ارائه می کند:

• اولین - معافیت از نیاز به پرداخت مالیات بر دارایی به طور کامل (در این مورد مبنایی برای محاسبه آن وجود ندارد).
• دومین – جزئی (سهم برای هر دسته از ذینفعان به طور جداگانه تعیین می شود) معافیت از پرداخت بار مالیاتی. می توان آن را در اعمال نرخ ترجیحی مالیات بر کل دارایی، یا در معافیت انواع خاصی از اموال از بار مالیاتی بیان کرد.

همچنین می توان دسته سومی از مزایا را تشخیص داد - منطقه ای که در یک موضوع خاص از فدراسیون روسیه ایجاد شده است.

مالیات بر اموال منقول که در سال 2018 در فدراسیون روسیه معرفی شده است نیز مشمول مزایا است، اما فقط منطقه ای. آنها توسط قوانین فدرال پیش بینی نشده اند. با این حال، برای اینکه مزیت ایجاد شده در منطقه معتبر باشد، یک جنبه مهم باید در نظر گرفته شود:

• تصمیم برای ارائه مزایا باید قبل از دوره مالیاتی فعلی (در این مورد، قبل از سال 2018) گرفته شود.

اگر چنین تصمیمی در طول دوره مالیاتی (یعنی بعد از 01/01/2018) تصویب شده باشد، منفعت منطقه ای اعمال نمی شود و برای مالیات بر دارایی که قبل یا بعد از 1392/01/01 توسط مالک ثبت شده است، باید چنین باشد. نرخ نهایی اعمال شده - 1.1٪.

نرخ مالیات بر دارایی در سال 2018 برای افراد

تعهد به پرداخت مالیات بر دارایی برای افراد - شهروندان فدراسیون روسیه نیز اعمال می شود. از سال 2018، برای این دسته از پرداخت کنندگان طبق قوانین جدید محاسبه می شود.

برای افراد، نرخ مالیات بر دارایی 2018 بر اساس ارزش کاداستر یا موجودی ملک اعمال می شود.

در مورد نرخ های ارزیابی کاداستر

در اکثر مناطق فدراسیون روسیه، مالیات بر دارایی برای افراد بر اساس ارزش کاداستر آن محاسبه می شود که در ابتدای دوره مالیات تعیین می شود. در مواردی که قانونی در مورد استفاده از ارزش گذاری کاداستر به عنوان پایه مالیاتی وجود دارد، نرخ های نهایی عبارتند از (بند 2 ماده 406 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

اگر نرخ ها توسط قانون منطقه ای تعیین نشده باشد، از مقادیر مشخص شده برای محاسبه استفاده می شود.

هنگام محاسبه میزان مالیات بر دارایی برای افراد، یک عامل کاهش اعمال می شود که ارزش آن به طور مستقیم به دوره اعمال آن بستگی دارد. بنابراین در موضوعاتی که مالیات بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود موارد زیر اعمال می شود:

• سال دوم نسبت به دوره مالیاتی - ضریب محاسبه شده از 0.2 به 0.4 افزایش می یابد.
• سال سوم - ضریب 0.6 خواهد بود،
• چهارم - 0.8.

در مورد نرخ برای ارزیابی موجودی

در نهادهای تشکیل دهنده روسیه، که ارزش موجودی اموال به عنوان پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود، هنگام محاسبه مبلغ مالیات، با ضریب کاهش قیمت ثابت، برابر با 1.481 در سال 2018 (در دوره های مالیاتی قبلی این رقم 1.425 بود) نمایه می شود. .

ماده 4. 406 قانون مالیات فدراسیون روسیه محدودیت های زیر را برای نرخ های مالیاتی محاسبه شده از ارزش کل موجودی اشیاء تعیین می کند:

در افرادی که نرخ مالیات خود را تعیین نکرده اند، مالیات بر اساس موارد زیر محاسبه می شود:

• 0.1٪ - برای اشیاء با هزینه کل (با در نظر گرفتن ضریب بادگیر) بیش از 500 هزار روبل:
• 0.3٪ - برای اشیاء دیگر.