سیستم مالیاتی ساده انتخاب از مجلات تا حسابدار

تغییرات زیادی در سیستم مالیاتی ساده از سال 2016 برای سازمان ها و کارآفرینان فردی وجود ندارد. در اصل، تنها سه اصلاحیه به تصویب رسید. چه چیزی در USN در سال 2016 وجود دارد؟

نرخ USN در سال 2016: چه چیزی تغییر می کند

برای سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد"، مناطق می توانند نرخ مالیات را از 6 درصد به 1 درصد کاهش دهند (بند 1 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تا سال 2016، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می توانستند نرخ را فقط برای مالیات دهندگان ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" کاهش دهند.

بنابراین، اگر نهاد مؤسس شما در فدراسیون روسیه قانونی را در مورد اعمال نرخ مالیات کاهش یافته برای سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" تصویب کرد، از سه ماهه اول سال 2016، می توانید آنها را با استفاده از نرخ کاهش یافته در نظر بگیرید.

با این حال، مراقب باشید: نرخ کاهش‌یافته را فقط می‌توان برای دسته‌های خاصی از افراد غیر حرفه‌ای (به عنوان مثال، برای کسانی که خدمات اجتماعی ارائه می‌کنند، به شرطی که سهم درآمد حاصل از این نوع فعالیت از کل درآمد کمتر از سطح معینی نباشد) تعیین کرد.

علاوه بر این، از سال 2016، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می توانند نرخ مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده به میزان 0٪ برای کارآفرینان تازه ثبت نام شده ارائه دهنده خدمات شخصی به جمعیت تعیین کنند (بند 4 ماده 346.20 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). این هم برای شی «درآمد» و هم برای شی «درآمد منهای هزینه» امکان پذیر است.

سقف بهای تمام شده دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود افزایش یافته است

از سال 2016، دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود شامل اشیایی به ارزش 100000 روبل است. و بیشتر (و نه 40000 روبل، همانطور که در سال 2015 بود) (بند 4، ماده 346.16، بند 1، ماده 256 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در این راستا، در سال 2016، اشیاء با ارزش:

• تا 100000 روبل بلافاصله پس از پرداخت به هزینه ها پرداخت می شود.
• 100000 روبل. و بالاتر تا پایان سال در اقساط مساوی در آخرین روز هر سه ماهه به هزینه ها رد می شود.

الزام به استفاده از دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود برای حداقل 12 ماه بدون تغییر باقی مانده است.

در حسابداری، محدودیت هزینه برای طبقه بندی یک شی به عنوان دارایی های ثابت ثابت باقی ماند - 40000 روبل.

مالیات بر ارزش افزوده تحت USN

سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده که برای خریداران با مالیات بر ارزش افزوده فاکتور صادر می کنند، اکنون نباید این مالیات بر ارزش افزوده را در درآمد لحاظ کنند (بند 1 ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما پس از پرداخت مبلغ مالیات به بودجه، نمی توان آن را در هزینه ها نیز لحاظ کرد (بند 22، بند 1، ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

تغییر هم کرد، اما این اتفاق به دلیل تغییر ضریب کاهش تورم مصوب وزارت توسعه اقتصادی رخ داد.

USN در سال 2016: تغییر حد درآمد

در نهایت یادآوری می کنیم که طبق سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2016، تغییری در حد درآمد ایجاد شد. اکنون سازمان ها و کارآفرینانی که درآمد سالانه آنها از 79.74 میلیون روبل تجاوز نمی کند، می توانند مالیات ساده شده را اعمال کنند.

امروزه، رژیم ساده شده یکی از محبوب ترین ها در بین کارآفرینان فردی است. و این قابل درک است: بار مالیاتی کم، معافیت از تعدادی پرداخت مالیات، حسابداری مالیاتی ساده و تمرکز بر مشاغل کوچک - چنین مزایای مالیات ساده برای کارآفرینان فردی هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی از اهمیت قابل توجهی برخوردار است. بگذارید با جزئیات بیشتری مزایای سیستم مالیاتی ساده شده را در نظر بگیریم، اینکه چگونه یک کارآفرین می تواند به یک رژیم ساده شده روی بیاورد و یک شی مالیاتی را انتخاب کند، نمونه هایی از محاسبه مالیات واحد را ارائه می دهیم.

ویژگی ها و مزایا

ساده شده - درمان موثرپس انداز هایی که بار مالیاتی را کاهش می دهد و این برای کسانی که به تازگی کسب و کار خود را شروع کرده اند از اهمیت ویژه ای برخوردار است.

کارآفرینان ساده شده مالیات واحدی را پرداخت می کنند که به آنها امکان می دهد مالیات های کارآفرین فردی زیر را در سیستم مالیاتی ساده پرداخت نکنند (بند 3 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد دریافت شده از فعالیت های "ساده شده". مالیات باید بر سود سهام، و همچنین درآمد وام مسکن (با نرخ 9٪)، بر سود، درآمد سپرده های بانکی و سایر درآمدهای مشمول مالیات با نرخ 35٪، مشخص شده در بند 2 هنر، پرداخت شود. 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
• مالیات بر دارایی افراد مورد استفاده برای انجام تجارت. در اینجا نیز استثنایی وجود دارد که از سال 2015 لازم الاجرا شده است: اگر مالیات از ارزش کاداستر اشیاء مندرج در لیست تصویب شده توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه پرداخت شود ، افراد ساده اندیش نیز آن را پرداخت می کنند. (بند 7 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
• مالیات بر ارزش افزوده، به استثنای واردات کالا از طریق گمرکات فدراسیون روسیه و در موارد ذکر شده در ماده 174.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه. همچنین در صورتی که کارآفرین فردی فاکتوری را برای خریدار صادر کند و میزان مالیات را در آن مشخص کند، باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازید.

اینکه یک کارآفرین انفرادی چه مالیات دیگری در سیستم مالیاتی ساده شده پرداخت می کند به فعالیت های او بستگی دارد. اگر آی پی ماشین یا غیره دارد وسايل نقليه، مالیات حمل و نقل توسط صاحبان زمین مورد استفاده در تجارت - مالیات زمین، در هنگام استفاده از منابع آب - مالیات آب و غیره پرداخت می شود.

برای خودش، IP در لیست قرار می گیرد صندوق بازنشستگی RF و FFOMS مقدار ثابتی از مشارکت را مطابق با هنر تعیین کردند. 14 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ. هنگام استخدام کارگران، یک کارآفرین فردی هزینه آنها را پرداخت می کند حق بیمه، و همچنین انتقال مالیات بر درآمد شخصی به عنوان یک عامل مالیاتی.

علاوه بر بهینه سازی مالیاتی، یک سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان فردی به کارآفرین اجازه می دهد تا یک شی مالیاتی با نرخ مطلوب تری را برای خود انتخاب کند. موضوع مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده می تواند موارد زیر باشد:

• درآمد - 6٪ به بودجه پرداخت می شود،
• تفاوت بین درآمد و هزینه - 15٪ به بودجه کسر می شود.

مقامات منطقه ای حق دارند این نرخ ها را برای دسته خاصی از پرداخت کنندگان تا 1٪ برای "درآمد" و تا 5٪ برای "درآمد منهای هزینه ها" کاهش دهند. برای کارآفرینان فردی تازه ایجاد شده، مناطق می توانند "تعطیلات مالیاتی" را معرفی کنند، یعنی از تاریخ ثبت نام به مدت دو سال نرخ مالیات 0٪ را اعمال کنند. چنین تعطیلاتی ممکن است برای کارگران ساده انگاری که در زمینه های اجتماعی و علمی و همچنین در زمینه تولید و خدمات شخصی کار می کنند معتبر باشد.

کارآفرینان مجبور نیستند حساب خود را نگه دارند، بلکه باید حساب خود را نگه دارند حسابداری مالیاتیبرای آنها اجباری است. مالیات ساده از کارآفرینان فردی مستلزم پر کردن تنها یک ثبت نام - دفتر درآمد و هزینه (KUDiR) است. فرم و روش پر کردن کتاب به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در 22 اکتبر 2012 شماره 135n تأیید شده است. با چاپ و دوخت تمام صفحات در پایان سال می توان آن را روی کاغذ یا الکترونیکی نگه داشت. ثبت KUDiR در IFTS الزامی نیست. یک کارآفرین حتی با شاخص های عملکرد صفر باید دفترچه حسابی داشته باشد، زیرا به دلیل نبود آن یک کارآفرین فردی می تواند توسط مقامات مالیاتی جریمه شود.

می توانید سیستم مالیاتی ساده شده را برای کارآفرینان فردی با UTII یا ترکیب کنید سیستم ثبت اختراع. این برای کسانی که بیش از یک نوع فعالیت را انجام می دهند راحت است، سپس برای هر یک از آنها می توانید سودآورترین حالت را انتخاب کنید. در این مورد، حسابداری مالیاتی باید به طور جداگانه برای درآمد و هزینه های دریافتی از فعالیت های "ساده شده" و از فعالیت های تحت یک رژیم مالیاتی متفاوت نگهداری شود.

بر اساس نتایج هر سه ماهه، باید پیش پرداخت ها را محاسبه کنید. پس از پایان سال تقویمی، باید یک محاسبه مالیات واحد انجام شود. شرایط پرداخت:

• پیش پرداخت - قبل از 25 روز ماه بعد از سه ماهه،
• سیستم مالیاتی ساده مالیاتی واحد برای سال - تا 30 آوریل سال آینده.

از نظر مالیات "ساده شده"، گزارش IP در مورد سیستم مالیاتی ساده شده فقط یک بار در سال باید ارائه شود. این یک اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده است که در همان تاریخ پرداخت مالیات - حداکثر تا 30 آوریل - ارسال می شود.

چگونه IP را به ساده شده تغییر دهیم؟

هر کارآفرین فردی نمی تواند ساده انگار شود. طبق بند 2 هنر. 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در سال 2016 دارای تعدادی محدودیت است و برای دسته های زیر در دسترس نیست:

• تولید کنندگان کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم،
• کارآفرینان فردی که در استخراج و تجارت برخی مواد معدنی فعالیت می کنند،
• دفاتر اسناد رسمی و وکلا،
• پرداخت کنندگان مالیات یکپارچه کشاورزی (ESHN)،
• شرکت های انفرادی با میانگین بیش از 100 کارمند در سال.

برای کارآفرینان فردی، مانند سازمان ها، ارزش باقیمانده دارایی های ثابت و میزان درآمد "انتقالی" برای دوره قبل محدود نیست.

برای انجام این کار، لازم است نه تنها میزان نرخ مالیات، بلکه همچنین میزان سودآوری تجارت "ساده شده" در آینده نزدیک را نیز در نظر بگیرید. نرخ مالیات «درآمد» بیش از دو برابر کمتر از نرخ مالیات «درآمد منهای هزینه» است، اما این بدان معنا نیست که میزان مالیات با ساده‌سازی «درآمد» همیشه کمتر خواهد بود. بیایید با یک مثال ساده به این موضوع نگاه کنیم.

درآمد یک کارآفرین فردی برای سال 100000 روبل است. هزینه های همان دوره - 60000 روبل.

استفاده از "USN 6 درصد" برای کارآفرینان فردی منجر به مالیات 6000 روبل می شود:

100000 x 6% = 6000

اما حتی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" ، او باید همان مبلغ را به بودجه بپردازد:

(100000 - 60000) × 15% = 6000

بدیهی است که تفاوت بین درآمد و هزینه تنها زمانی باید به عنوان موضوع مالیاتی انتخاب شود که سهم هزینه ها بیش از 60 درصد از درآمد را تشکیل دهد. بیایید هزینه ها را در مثال خود به 70000 روبل افزایش دهیم و مالیات به میزان قابل توجهی کاهش می یابد:

(100000 - 70000) × 15% = 4500

به یاد داشته باشید که در سطح منطقه ای، نرخ های مالیاتی "ساده شده" واحد ممکن است متفاوت باشد، بنابراین ارزش آنها را با اداره مالیات خود بررسی کنید.

لطفا توجه داشته باشید که کارآفرینان فردی - شرکت کنندگان در فعالیت های مشترک یا مدیریت اعتماد اموال، از حق انتخاب یک شی مالیاتی محروم هستند و فقط "درآمد منهای هزینه ها" را تحت سیستم مالیاتی ساده اعمال می کنند.

یک نکته مهم: می توانید شیء مالیاتی انتخاب شده را فقط از اول ژانویه سال آینده تغییر دهید (بند 2 ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در طول سال نمی توان این کار را انجام داد.

اگر هنگام جابجایی به سیستم مالیاتی ساده شده از حالت دیگری، شیء موجود در اعلان توسط کارآفرین به اشتباه نشان داده شده است، می توان این خطا را اصلاح کرد. برای انجام این کار، قبل از شروع اعمال سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی، یعنی تا 31 دسامبر همان سال که در آن اطلاعیه اولیه ارسال شده است، یک اطلاعیه (تصفیه شده) دیگر ارسال می شود. کارآفرینان انفرادی تازه ایجاد شده که از تاریخ ثبت بر روی سیستم مالیاتی ساده کار می کنند فقط از ابتدای سال آینده می توانند شی را تغییر دهند (نامه سرویس مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 06/02/2016 شماره SD-3-3/). 2511).

چگونه مالیات را برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده محاسبه کنیم؟

کارآفرینان باید به طور مستقل میزان مالیات واحد را در سیستم مالیاتی ساده محاسبه کنند. پایه مالیاتی طبق کتاب حسابداری درآمد و هزینه - KUDiR محاسبه می شود، صرف نظر از موضوع مالیات اعمال شده، نگهداری آن برای همه اجباری است. درآمد و هزینه ها به ترتیب زمانی در دفتر حسابداری ثبت می شود و باید توسط اسناد مربوطه پشتیبانی شود. درآمد "ساده شده" مطابق با هنر تعیین می شود. 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هزینه ها باید مطابق با لیست هزینه ها در هنر باشد. 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

محاسبه مالیات 6٪ برای کارآفرینان فردی در سال 2016 ساده شده

هنگام محاسبه مالیات واحد بر "درآمد"، هزینه های یک مالیات دهنده ساده شده بر پایه مالیاتی تأثیر نمی گذارد. اما برای کاهش میزان مالیات یا پیش پرداخت، می توانید حق بیمه به وجوه پرداخت شده در دوره گزارش را در نظر بگیرید. کارآفرینان بدون کارمند سهم های ثابت را "برای خودشان" به طور کامل کسر می کنند و کارفرمایان می توانند مالیات را از طریق حق بیمه تنها 50٪ کاهش دهند.

لطفاً توجه داشته باشید که کمک های ثابت برای کارآفرینان فردی در سال 2016: در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه 19356.48 روبل و در FFOMS 3796.85 روبل. اگر درآمد بیش از 300000 روبل باشد، 1٪ اضافی از مبلغ اضافی به صندوق بازنشستگی کسر می شود، اما بیش از 135،495.36 روبل نیست. مجموع حداکثر مبلغ مشارکت ثابت به PFR برای سال 154851.84 روبل است.

علاوه بر این، هزینه های زیر را می توان از مبلغ مالیات واحد بر روی «6 درصد ساده شده» برای کارآفرینان فردی در سال 2016 کسر کرد:

• مرخصی استعلاجی به کارمند برای 3 روز اول بیماری پرداخت می شود.
• مشارکت تحت قراردادهای بیمه شخصی به نفع کارکنان،
• مالیات بر فروش - از نظر مالیات بر فعالیت های تجاری.

مالیات فروش به طور کامل قابل پرداخت است و مابقی پرداخت ها با در نظر گرفتن سهم بیمه به صندوق ها نباید بیش از نصف مالیات واحد را کاهش دهد.

لطفا توجه داشته باشید: حق بیمه تنها برای دوره ای که به صندوق منتقل شده است مالیات واحد را کاهش می دهد. به عنوان مثال، در هنگام محاسبه پیش پرداخت برای سه ماهه سوم، کمک های پرداخت شده در سه ماهه قبلی غیرممکن است. بنابراین، برای کارآفرینان فردی سودآورتر است که سهم ثابت "برای خود" را نه در یک پرداخت، بلکه به صورت سه ماهه در اقساط بپردازند.

نحوه محاسبه مالیات: درآمد انباشته، طبق KUDiR، در 6٪ ضرب می شود، باید از مقدار دریافتی کم کنید. کسر مالیاتو پیش پرداخت هایی که قبلاً به بودجه منتقل شده است. اگر نتیجه یک مقدار منفی باشد، مالیات پرداخت نمی شود.

مثال 1

IP برای سال 2016 1،000،000 روبل درآمد دریافت کرد. در طول سال، او پیش پرداخت مالیاتی پرداخت کرد: برای سه ماهه اول - 4000 روبل، برای سه ماهه دوم - 6000 روبل، برای سه ماهه سوم - 7500 روبل. در سه ماهه چهارم سال 2016، یک کارآفرین فردی حق بیمه را برای خود به صندوق ها منتقل کرد - 30،153.33 روبل. IP هیچ کارمندی ندارد. بیایید مالیات را محاسبه کنیم:

• 1,000,000 x 6% = 60,000 - مبلغ یک مالیات در سال.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30,153.33 = 47,653.33 - مبلغ قابل کسر.
• 60,000 - 47,653.33 = 12,346.67 - مالیات قابل پرداخت برای سال.

IP در پایان سال 12347 روبل به بودجه IP منتقل می کند.

پیش پرداخت ها مانند مبلغ مالیات سالانه با کسر پیش پرداخت های فصل های قبل محاسبه می شود.

مثال 2

یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند در سه ماهه اول 100000 روبل، در سه ماهه دوم 90000 روبل و در سه ماهه سوم 95000 روبل درآمد کسب کرد. او در هر سه ماهه 5000 روبل حق بیمه برای خود به صندوق پرداخت می کرد که در مجموع 15000 روبل برای 3 چهارم. برای سه ماهه اول، مالیات پیش پرداخت به مبلغ 1000 روبل، برای سه ماهه دوم - 400 روبل منتقل شد. برای سه ماهه سوم، محاسبه پیش پرداخت مالیات به شرح زیر خواهد بود:

• (100000 + 90000 + 95000) x 6% = 17100 - مالیات برای 9 ماه.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16400 - مبلغ کسورات و پیش پرداخت های 9 ماهه.
• 17100 - 16400 = 700 - مبلغ پیش پرداخت.

برای سه ماهه سوم، شما باید پیش پرداخت مالیاتی - 700 روبل را انتقال دهید.

مثال 3

درآمد یک کارآفرین فردی در یک سیستم ساده شده برای سال 2،000،000 روبل است. در طول سال، IP 70000 روبل حق بیمه برای کارکنان خود به صندوق ها منتقل کرد. پیش پرداخت های مالیاتی به مبلغ 40000 روبل ذکر شده است.

• (2000000 x 6%) = 120000 - مبلغ مالیات بدون کسر.
• 70000 روبل از کمک به وجوه برای کارمندان پرداخت شد، اما نمی توان آنها را به طور کامل کسر کرد، زیرا این بیش از 50٪ مبلغ مالیات است:
• 120,000 x 50% \u003d 60,000 - حداکثر میزان حق بیمه که با آن می توان مالیات را کاهش داد.
• 120.000 - 60.000 - 40.000 = 20.000 - مبلغ مالیات قابل پرداخت منهای حق بیمه و پیش پرداخت های قبلی.

محاسبه 15٪ مالیات بر سیستم مالیاتی ساده برای IP 2016

هزینه هایی که به عنوان کسر برای ساده سازی "درآمد" استفاده می شود، با سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" به طور کامل به عنوان هزینه در نظر گرفته می شود.

مثال 1

برای سال، IP 1،000،000 روبل درآمد، هزینه - 700،000 روبل دریافت کرد. پیش پرداخت برای سه چهارم در مجموع 36000 روبل بود. بیایید مالیات سال را محاسبه کنیم:

• (1000000 - 700000) x 15% = 45000 - مبلغ یک مالیات در سال.
• 45,000 - 36,000 \u003d 9,000 - مقدار مالیات واحدی که یک کارآفرین فردی به بودجه می پردازد.

برخلاف ساده‌سازی «براساس درآمد»، با سیستم مالیاتی ساده «درآمد منهای هزینه‌ها»، مالیات باید پرداخت شود حتی اگر نتیجه صفر یا منفی به دست آید. در این مورد، حداقل مالیات معادل 1٪ از میزان درآمد "ساده شده" یک کارآفرین فردی برای سال به بودجه منتقل می شود (ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

همچنین اگر میزان مالیات محاسبه شده کمتر از 1٪ درآمد باشد، باید "حداقل دستمزد" را بپردازید. تفاوت بین مالیات واحد و حداقل را می توان در هزینه های سال آینده لحاظ کرد (بند 6 ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مثال 2

درآمد IP برای سال - 1،000،000 روبل، هزینه ها - 970،000 روبل. بیایید مالیات را محاسبه کنیم:

• (1000000 - 970000) x 15% = 4500 - مبلغ یک مالیات.
• 1,000,000 x 1% = 10,000 - حداقل مالیات.

هنگام مقایسه می بینیم که میزان حداقل مالیات از مالیات واحد بیشتر است. لازم است مبلغ بیشتری از این دو، یعنی "حداقل دستمزد" به مبلغ 10000 روبل به بودجه پرداخت شود.

در مورد پیش پرداخت ها نیز می توانید حداقل مالیات را کاهش دهید، و نه تنها مالیات واحد را.

مثال 3

IP برای سال 300000 روبل درآمد دریافت کرد و 320000 روبل هزینه کرد. در سه ماهه 1 ذکر شد پیش پرداخت 3000 روبل برای مالیات، در سه ماهه 2 و 3 ضرر داشت و هیچ پیش پرداختی تعلق نگرفت. در این صورت چقدر باید در بودجه بپردازید؟

(300,000 - 320,000) \u003d - 20,000 - در پایان سال ضرر دریافت شد ، به این معنی که مالیات واحدی دریافت نمی شود.

300,000 x 1% \u003d 3,000 - حداقل مالیات سال تعلق گرفته است.

3000 - 3000 = 0 - پیش پرداخت در مقابل حداقل مالیات واریز شده است.

در نتیجه نیازی به انتقال چیزی به بودجه ندارید.

BCC برای پرداخت سیستم مالیاتی ساده در سال 2016 برای کارآفرینان فردی

در دستور پرداخت یا رسید پرداخت مالیات واحد باید کد طبقه بندی بودجه (BCC) قید شود. چنین کدهایی به انواع مالیات ها و سایر پرداخت های دریافتی توسط بودجه اختصاص می یابد. KBK از بیست رقم تشکیل شده است. اگر کد با خطا مشخص شده باشد، پرداخت آن طور که در نظر گرفته شده است دریافت نمی شود و این ممکن است منجر به تعلق جریمه توسط مقامات مالیاتی شود.

برای جلوگیری از چنین مشکلاتی، هنگام پرداخت مالیات برای کارآفرینان فردی، باید سند پرداخت را به درستی پر کنید. Simplified 2016 بسته به موضوع مالیات، BCC های مختلفی را ارائه می دهد:

BCC برای «درآمد» IP USN

BCC برای IP USN "درآمد منهای هزینه"

سیستم مالیاتی ساده یک رژیم حسابداری ویژه است که شامل کاهش بار بر واحدهای تجاری و سهولت مدیریت اسناد است. این فرم در سال 2002 معرفی شد و به طور مداوم برای ساده سازی کار افراد تغییر کرده است.

انواع سیستم ها در روسیه

در چارچوب قوانین مدرن روسیه، چندین روش برای محاسبه پرداخت ها به دولت وجود دارد. آنها از نظر استفاده متفاوت هستند - نرخ، مبنا، دفعات پرداخت.

سیستم عمومی (OSN)

این یک گزینه استاندارد است که به طور خودکار به همه کارآفرینان فردی، LLCها و سایر سازمان ها اختصاص داده می شود، مگر اینکه درخواست مربوطه برای تغییر به سایر اشکال پرداخت ارائه شود. DOS سخت ترین حالت از نظر محاسبات و سوابق حسابداری است. معمولاً توسط آن دسته از شرکت هایی استفاده می شود که نمی توانند با سایر شرایط روابط با دولت (با تعداد زیاد کارمند یا درآمد زیاد) هدایت شوند.

طرح ساده شده در فدراسیون روسیه

سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2016 شکل خاصی از روابط است که بیشترین سود را برای یک نهاد تجاری فراهم می کند. تعداد قابل توجهی از فعالیت ها تحت الگوریتم قرار می گیرند، با سیستم مالیاتی ساده تنها یک پرداخت وجود دارد که بر اساس پارامترهای خاص به میزان 6٪ یا 15٪ است.

این گزینه شامل یک پرداخت واحد با مبلغ ثابت است. استفاده شده در خرده فروشیو در سایر زمینه های فعالیت. اینجا مهم نیست نشانگر اندازهسود، زیرا مبلغ ثابت قابل پرداخت توسط قانون تعیین شده است.

ویژگی های کاربرد سه سیستم مالیاتی رایج را می توان در نمودار زیر نشان داد:

رژیم یکپارچه کشاورزی

این یک طرح ویژه است که برای فعالیت های افرادی که در فعالیت های کشاورزی فعالیت می کنند طراحی شده است. با یک مقدار در این حالت، می‌توانید پرداخت‌های دیگر را جایگزین کنید، که کار اداری را ساده می‌کند.

این جهت ویژه منحصراً برای کارآفرینان فردی است که تعداد کارمندان آنها از 15 نفر تجاوز نمی کند. در طول استفاده از رژیم، کارآفرین حق دارد روی خرید اختراعات یک به یک حساب کند. هنگام محاسبه درآمد نقشی ندارد.

در میان همه الگوریتم‌های پرداخت، «ساده‌شده» به دلیل سهولت حسابداری و به حداقل رساندن هزینه، محبوبیت دارد.

مزایای کار بر روی یک پتنت را می توان به مزایای زیر کاهش داد:

مشخصات استفاده

یک سیستم مالیاتی ساده برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی و همچنین سایر اشکال مالکیت دارای مزایای غیرقابل انکاری است، بنابراین در اولویت قرار دارد.

1. کاهش هزینه پرداخت مالیات به شما امکان می دهد فعالیت های تجاری را بهینه کنید.
2. پرداخت مالیات در سیستم مالیاتی ساده در سال 2016 شامل اندازه کوچکنرخ، از این نظر، محاسبه مقادیر دشوار نیست.
3. افرادی که تحت اصل "مالیات ساده" کار می کنند مجاز به انجام فعالیت های حسابداری ساده با داده های مهم ذکر شده در اسناد هستند.
4. بهبود مستمر سیستم مالیاتی ساده شده 6 یا 15: سیستم مالیاتی ساده 2016 نیز تغییراتی را پشت سر گذاشته است و همچنان با واقعیت های بازار سازگارتر می شود.
5. برای فعالیت های متعدد مناسب است و بر اساس آن می توان انتخاب کرد تصمیم مستقلکارآفرین یا شرکت

مالیات ساده به سادگی محاسبه می شود و مقدار کافی است.

کارآفرینان به عنوان یک موضوع و نماینده مستقل در خدمات مالیاتی فدرال، مبالغ خاصی را پرداخت می کنند. این پرداخت ها در چارچوب سیستم بیمه، بازنشستگی و صندوق های سرزمینی است. آنها بدون توجه به سود از صندوق پرداخت محاسبه می شوند. در سال 2014، اگر پایه درآمد از 300000 روبل تجاوز کند. میزان مشارکت در نظام مالیاتی ساده 1 درصد درآمد است و پرداختی به صندوق بیمه اجباری درمان لغو شده است.

سیستم مالیاتی ساده جایگزین چه مالیات هایی می شود:

1. مشارکت های بیمه ای: بازنشستگی، پزشکی، اجتماعی، داوطلبانه.
2. مالیات بر درآمد شخصی فقط برای کارآفرینان فردی. مالیات USN در اینجا فقط در صورتی پرداخت می شود که کارآفرین فردی یک نماینده باشد.
3. مالیات بر واردات کالاهای مربوطه، خرید فرآورده های نفتی، فروش مشروبات الکلی و کالاهای ضبط شده.
4. وظایف: گمرکی، ایالتی.
5. مالیات بر حمل و نقل، زمین، آب، استفاده از اشیاء و منابع کره زمین.

بنابراین، ما USN را بررسی کردیم: چیست ( به زبان ساده، تفاوت آن با سایر انواع هزینه ها، چه مزایایی دارد.

هنگام انتخاب بین OSNO و STS، می توانید از داده های سیستماتیک زیر که در یک جدول خلاصه شده اند استفاده کنید:

سیستم ها و زمان بندی

انجام پیش پرداخت بدون گزارش تا بیست و پنجمین روز از سه ماهه گزارشی الزامی است. اگر یک بازه زمانی سالانه را به عنوان دوره در نظر بگیریم، می توانیم جهت تراکنش های پرداخت را تعیین کنیم.

• قسط فروردین
• اقساط تیرماه به مدت نیم سال;
• مجموعه اکتبر در 9 ماه.

یعنی سیستم مالیاتی ساده شده برای LLC 2016 متضمن تعهد به پرداخت در سه جلسه است. درآمدهای بعدی به بودجه دولتی بر اساس پیش پرداخت پرداخت خواهد شد. مهلت ها در زمان پایان دوره گزارش برای اظهارنامه منقضی می شود، روز پایان آخرین ماه مارس است.

دام های احتمالی

سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2016 احتمال مواجهه با زیان را در جریان بررسی پیشنهاد می کند. آنها به ترتیب خاصی ثابت می شوند، بنابراین شما باید چندین اقدام را انجام دهید.

• پرداخت حداقل 1% از مبلغ درآمد؛
• شامل زیان در اقلام هزینه؛
• اگر بیش از 1 ضرر داشته باشد به همان ترتیب به قسمت زیان آور منتقل می شود.

اگر کارآفرینان انفرادی و شرکت های LLC در سیستم مالیاتی ساده درآمدهای پایداری داشته باشند و به موقع با تجارت کنار بیایند، می توانید از نظر قانونی روی عدم وجود مشکل در قانون و تمیزی شرکت حساب کنید.

کارآفرینان انفرادی که بدون نیروی کار استخدامی کار می کنند بسته مقالات زیر را ارائه می دهند

1. اظهارنامه تکمیل شده (هر سال به مقامات ارائه می شود).
2. یک شکل ساده مالیات شامل ارائه گزارشی به کمیته آماری در قالب 1-IP است.
3. اسناد مالیات بر ارزش افزوده هنگام فعالیت به عنوان نماینده هر سه ماه یکبار بررسی و حساب می شود.
4. مجله ای که هنگام صدور و دریافت فاکتورها در آن لحاظ می شود.
5. تحت سیستم مالیاتی ساده (2016)، اطلاعیه ای ارسال می شود که یک شخص به عنوان پرداخت کننده هزینه ها در سطح منطقه ای عمل می کند.

صرف نظر از اینکه کدام اصل کار انتخاب شده است - سیستم مالیاتی ساده "درآمد" یا سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" ، بسته اسناد تغییر نمی کند.

انواع گزارش‌دهی تحت سیستم مالیاتی ساده و مهلت‌های ارائه آن در جدول موضوعی زیر برای افراد ساده‌اندیش ارائه شده است:

مقالاتی برای کارآفرینانی که از نیروی کار استخدامی در فعالیت های خود استفاده می کنند

1. SZV-M;
2. 4-FSS;
3. 6-NDFL و 2-NDFL. سه فرم اول تحت USO (USNO) به اداره مالیات ارائه می شود.
4. RSV-1 (به صندوق بازنشستگی).
5. داده های شماره
6. اعلامیه مالیات ساده شده
7. اطلاعات به کمیته آمار دولتی
8. اطلاعات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده در شرایطی که یک شخص نماینده خدمات مالیاتی فدرال است.
9. مجله با علائم فاکتور.
10. اطلاعیه هزینه های پرداختی

کار برای کارآفرینان فردی، و همچنین تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای LLC در سال 2016، چندین تفاوت دارد. ویژگی های گزارش های سازمان ها را در نظر بگیرید.

اسناد ارائه شده به FSS

• بیانیه وجوه 4-FSS;
• فرم 4a-FSS، در صورت وجود مشارکت داوطلبانه از پول بیمه؛
• بیانیه ای مبنی بر تایید دامنه فعالیت؛
• اگر فرد کارمند نداشته باشد، داده ها ارسال نمی شود.

اوراق بهادار ارائه شده بر اساس نتایج دوره گزارش

الگوریتم برای کارآفرینان فردی و ساده شده برای LLC در سال 2016 شامل تحویل برخی از عناصر است.

• محاسبه پیش پرداخت برای مبالغ بیمه؛
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده؛
• مجله فاکتور

اطلاعات مربوط به مالیات واحد USN 6 یا USN 15 "درآمد-هزینه" ارسال نمی شود.

گزارش دهی بر اساس نتایج دوره گزارش

• داده های مربوط به SPP؛
• اطلاعات تکمیل شده مالیات بر ارزش افزوده؛
• برای صندوق بازنشستگی؛
• اعلامیه USNO "هزینه های درآمد" یا USN 6 درصد؛
• داده های درآمد شخصی؛
• در مورد پرداخت زمین؛
• برای پرداخت حمل و نقل

بنابراین، کارآفرینان فردی و شرکت های LLC به صورت ساده تعدادی از اوراق مشخصه را برای محاسبه صالح تعهدات درآمد و بدهی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کنند. در نظر بگیرید که سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2016 چه ویژگی هایی از نظر فعالیت های حسابداری دارد.

ویژگی های حسابداری

در شرایط مدرن، عدم قطعیت طرح قانونی در مورد ترتیب رفتار وجود دارد. به طور رسمی، سیستم مالیاتی USN به استثنای بخش دارایی های نامشهود، الزامی برای حفظ حسابداری ندارد. قطعاً برای گزارش‌دهی توسط پرداخت‌کنندگانی که مالیات USN را با درآمدهای سال 2016 و UTII، JSCها و شرکت‌هایی با فعالیت‌های دارای مجوز ترکیب می‌کنند، الزامی وجود دارد. افراد درگیر در مشاغل کوچک سوابق ساده شده ای را نگه می دارند که مهمترین تراکنش های انجام شده را در مقالات نشان می دهد.

چنانچه افراد مایل به فعالیت در این طرح هستند، لازم است مراتب را به مراجع ذیربط اعلام کنند. درآمد تحت STS در سال 2016 نیز باید برای دریافت مجوز استفاده از فرم در سال 2017 مشخص شود. اعلان بهتر است در زمان ثبت نام ارسال شود، اگر این کار انجام نشود، STS به طور خودکار انتخاب می شود و انتقال از در نظر گرفته شده است که کد مالیاتی (سیستم مالیاتی ساده) فقط از دوره بعدی امکان پذیر است. یعنی یک سال تمام باید روی یک طرح پیچیده کار کرد.

اگر در محل کار متوجه شدید که باید حالت را تغییر دهید، می توانید این کار را از اول ژانویه 2017 انجام دهید. درخواست ها در دو نسخه از 10 ماهه 1395 تا 1396 ارسال شده است. در صورت تأخیر، استفاده از اصل «ساده سازی 6 درصدی» (ساده سازی «درآمد») یا ساده سازی «درآمد-هزینه» غیرممکن است.

فرم انتقال به سیستم مالیاتی ساده در سال 2016 دارای فرم یکپارچه زیر است که باید رعایت شود:

قانون مالیات فدراسیون روسیه دو اندازه نرخ را در نظر می گیرد:

• USN 6%: بر اساس "درآمد". عملیات تسویه در 2 مرحله انجام می شود. در مرحله اول، درصدی از درآمد STS برداشت می شود - 6٪. اگر طبق نتایج، شرکت در قرمز کار کرده است (طبق شاخص STS، درآمد در سال 2016)، میزان سود با میزان حق بیمه بیش از نیمی از مبلغ کارمزد کاهش می یابد.

اگر شرکت از یک برنامه حسابداری خودکار استفاده کند، برگه اصلی محاسبه مالیات برای سیستم مالیاتی ساده شده 6٪ به این صورت خواهد بود:

در اینجا همیشه می‌توانید وضعیت حسابداری افراد ساده‌اندیشی را که «درآمد منهای هزینه‌ها» را به عنوان پایه انتخاب کرده‌اند، تحلیل کنید:

• STS 15٪: با توجه به عامل "درآمد منهای هزینه". در این صورت محاسبات زمان بیشتری می برد. USN 2016 به این صورت در نظر گرفته می شود: پایه = درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها. با NB>0 - سهم پرداخت شده - 15٪ تحت یک طرح ترجیحی، با NB<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 - پرداخت در صورتی انجام می شود که H<=0 – нет.

بسیاری از کارآفرینان و شرکت های LLC در سیستم مالیاتی ساده این الگوریتم را مطالعه کرده اند و با موفقیت از آن در عمل استفاده می کنند. قانون این حق را دارد که بر اساس دسته های پرداخت کنندگان، نرخ های متمایز 5-15٪ را معرفی کند. بنابراین، در سنت پترزبورگ USN، کد مالیاتی سال 2016 پرداخت 7٪ را فرض می کند.

مزایا و معایب

ما قبلاً انواع اصلی حسابداری پایه را در نظر گرفته ایم - اینها 6 و 15٪ هستند. تفاوت بین آنها چیست و آیا می توان یکی از روش ها را ترجیح داد؟ در واقع، انتخاب گزینه - ساده سازی 15 درصد در سال 2016 یا STS 6 در سال 2016 - به میزان هزینه ها و جهت فعالیت بستگی دارد. مثال یک فروشگاه لوازم آرایشی کوچک را در نظر بگیرید.

محاسبه درآمد

میزان درآمد برای سه ماهه دوم سال جاری بالغ بر 800000 روبل روسیه بوده است. اگر بر اساس "6 ساده شده" حساب کنیم، مقدار مالیات 48000 روبل خواهد بود. به نظر می رسد که درصد نسبت به روش دیگری ارزش کمتری دارد، اما مواردی وجود دارد که ترجیح دادن به USNO 15 سودآورتر است.

اگر هزینه سه ماهه دوم 500000 روبل بود، معلوم می شود که شاخص مبنایی که مبلغ از آن محاسبه می شود (800000 روبل - 500000 روبل) - 300000 روبل است. ما طبق سیستم مالیاتی ساده 15 (هزینه) مقدار مورد نیاز را از آن کم می کنیم، 45000 روبل می گیریم. پس انداز 3000 روبل خواهد بود و این مقدار قابل توجهی است.

هر دو روش خوب هستند، همه چیز بستگی به موردی دارد که در آن استفاده می شود.

مزایای گزینه اول

سیستم ساده مالیاتی سیستم مالیاتی ساده در این مورد دارای چندین مزیت است.

• استقلال از مقدار هزینه ها؛
• نرخ بهره پایین؛
• قابل پیش بینی بودن هزینه ها

کد مالیاتی سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" 2016 روش انجام محاسبات را تغییر داده و ساده کرده است، بنابراین سیستم مالیاتی ساده شده 6 درصد 2016 روشی سودآور است.

مزایای گزینه دوم

مالیات ساده 2016، محاسبه شده با استفاده از این روش، همچنین دارای مزایای زیر است:

• پایه مالیاتی کوچک؛
• با هزینه های بالا، امکان کاهش آنها.

به طور ساده، پارامترهای مقایسه ای دو گزینه حسابداری برای سیستم مالیاتی ساده شده برای 6 و 15٪ را می توان با جدول مقادیر زیر نشان داد:

مالیات ساده کارآفرینان و شرکت های LLC شامل در نظر گرفتن تعدادی ویژگی است که باید در نظر گرفته شود. در انتخاب خود، ممکن است به داده های مقایسه ای زیر برای سال گذشته تکیه کنید.

با انتخاب یک سیستم مالیاتی ساده (STS)، اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی می توانند به طور مستقل تصمیم بگیرند که کدام موضوع مالیات برای آنها جالب تر و سودآورتر است. دو مورد از این موارد وجود دارد: "درآمد" با نرخ مالیات 6٪ یا "درآمد منهای هزینه ها" با نرخ 15٪. فقط شرکت کنندگان در یک قرارداد مشارکت ساده یا یک قرارداد مدیریت اعتماد بدون حق انتخاب باقی مانده بودند. تنها یک گزینه وجود دارد - آنها از سیستم مالیاتی ساده فقط با موضوع "درآمد منهای هزینه" استفاده می کنند. کسانی که USN 6 درصد از پایه مشمول مالیات را انتخاب کردند (و این همه درآمد ساده شده است) دقیقاً 6٪ به صورت یک مالیات واحد به بودجه پرداخت می کنند. نکات اصلی محاسبه و پرداخت آن را در نظر بگیرید.

چگونه مالیات را با سیستم مالیاتی ساده 6 درصد محاسبه کنیم؟

قانون مالیات، مالیات دهندگان را موظف می کند که مالیات را با نرخ مالیات ساده 6٪ به تنهایی محاسبه کنند (بخش 2 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چه درآمدهایی مشمول مالیات ساده شده هستند در ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است. دوره مالیاتی ساده یک سال تقویمی است و دوره های گزارش 1 سه ماهه، نیم سال و 9 ماه است.

پیش پرداخت مالیات به "ساده سازها" باید به صورت سه ماهه محاسبه شود. با سیستم مالیاتی ساده شده، "درآمد" 6٪ است، تمام درآمدهای دریافتی برای سه ماهه (یعنی به صورت تعهدی از ابتدای سال تا پایان هر سه ماهه) در نرخ مالیات ضرب می شود. از رقم به دست آمده، پیش پرداخت های تعلق گرفته قبلی برای سه ماهه قبل کسر می شود. شرایط پرداخت پیش پرداخت مالیات "ساده شده" برای همه مالیات دهندگان یکسان است: حداکثر تا 25 آوریل برای سه ماهه اول، 25 ژوئیه برای شش ماه و 25 اکتبر برای 9 ماه. اظهارنامه مالیاتی سالی یک بار ارائه می شود و نیازی به ارائه آن در پایان سه ماهه نیست.

مثال:

IP Ivanov در سه ماهه اول سال 2016 32000 روبل به دست آورد. طبق نتایج سه ماهه، او USN را 6٪ محاسبه کرد: 32000 روبل. x 6٪ = 1920 روبل.

در سه ماهه دوم، درآمد به 21000 روبل رسید. مالیات بر اساس تعهدی محاسبه می شود: (32000 روبل + 21000 روبل) x 6٪ - 1920 روبل. = 1260 روبل.

در پایان هر سال (دوره مالیاتی)، مالیات دهندگان در "6٪ ساده" مبلغ نهایی مالیات را محاسبه می کنند: تمام درآمدهای دریافتی برای سال جمع می شود و در نرخ 6٪ ضرب می شود. علاوه بر این، از نتیجه به‌دست‌آمده، لازم است که مقادیر پیشرفت را کم کنید، همانطور که در مثال بالا نشان داده شده است. مالیات ساده در 31 مارس سال بعد از سال گزارش (اگر پرداخت کننده یک سازمان باشد) و در 30 آوریل (اگر پرداخت کننده یک کارآفرین فردی باشد) پرداخت می شود. در همان زمان، شما باید یک اظهارنامه مالیاتی ساده شده را ارسال کنید.

"درآمد" USN. کاهش مالیات بر مشارکت

اگر انتخاب مالیات دهنده بر روی "درآمد" باشد، او فرصت کاهش پایه مالیاتی مالیات ساده شده را به میزان هزینه های خود از دست می دهد. با این حال، مالیات را می توان با اعمال کسورات مالیاتی قانونی کاهش داد.

"ساده سازها" حق دارند مالیات محاسبه شده (و پیش پرداخت ها) را با میزان حق بیمه به PFR، FSS، FFOMS و همچنین کمک به آسیب ها کاهش دهند (بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). . طبق قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ، همه افرادی که از USNO 6% استفاده می کنند، ملزم به پرداخت حق بیمه به صندوق های ذکر شده هستند: PFR، FSS، FFOMS. اشخاص حقوقی و کارآفرینان به صورت ماهانه حق بیمه وجوه را از محل حقوق کارمندان و نیز از محل پرداخت های قراردادهای قانون مدنی که با افراد منعقد می شود پرداخت می کنند.

یادآور می‌شویم که از مبالغ بیش از حد پایه درآمد کارمند، حق بیمه کاهش یافته به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می‌شود. مبنای حاشیه ای برای ارزیابی مشارکت ها سالانه تغییر می کند. در سال 2016، این 796 هزار روبل است. برای کمک به PFR و 718 هزار روبل. - برای کمک به FSS (فرمان دولت فدراسیون روسیه 26 نوامبر 2015 شماره 1265)، برای FFOMS، محدودیت تعیین نشده است. نرخ فعلی مشارکت به PFR 22٪، به FSS - 2.9٪، به FFOMS - 5.1٪ است.

کارآفرینان فردی که کارمند ندارند سهم ثابتی را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجتماعی می پردازند: اندازه آنها در ماده 14 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ مقرر شده است.

با «ساده سازی 6 درصدی»، مالیات را می توان تنها در سه ماهه ای که در آن حق بیمه به صندوق های خارج از بودجه پرداخت شده، کاهش داد، حتی اگر برای سه ماهه متفاوتی تعلق گرفته باشد. اگر کمک های تعهدی دارید، اما هنوز به بودجه واریز نشده اید، نمی توان از آنها به عنوان کسر استفاده کرد.

به عنوان مثال، شما برای مارس 2016 حق بیمه تعلق گرفتید و آن را در آوریل 2016 پرداخت کردید. لازم است مالیات ساده شده را به میزان سهم پرداختی در هنگام انتقال آن برای نیم سال 2016 کاهش دهید و نه برای سه ماهه اول. با وجود این واقعیت که در ابتدا مشارکت ها "مارس" هستند. به خاطر داشته باشید که میزان حق بیمه ای که با آن می توان پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده شده را کاهش داد، نمی تواند از 50 درصد کل مالیات یا پیش پرداخت در سیستم مالیاتی ساده تجاوز کند. اگر "ساده سازها" کارآفرینان فردی بدون کارمند باشند، مالیات بر تمام مشارکت های پرداخت شده به PFR و FFOMS را کاهش می دهند، یعنی 100٪.

STS 6 درصد و کاهش مالیات در سال 2016

علاوه بر سهم بیمه به صندوق های خارج از بودجه در سال 2016، مالیات ساده شده را می توان برای تعدادی از هزینه های دیگر کاهش داد.

هزینه پرداخت مزایای ازکارافتادگی موقت به کارکنان. کاهش میزان مالیات بر این پرداخت ها امکان پذیر است، اما نه به طور کامل، بلکه تنها بخشی که کارفرما برای مرخصی استعلاجی برای سه روز اول بیماری کارمند می پردازد (بند 1، بند 2، ماده 3 فدرال قانون 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ). برای سایر روزهای مرخصی استعلاجی، مالیات ساده قابل کاهش نیست. علاوه بر این، برای میزان مزایای زایمان و همچنین برای کمک های آسیب دیده کسر نمی شود - کارمندان این پول را از FSS (با هزینه صندوق) دریافت می کنند.

مشارکت در قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی منعقد شده با سازمان های بیمه به نفع کارکنان. شرایط لازم برای کاهش مالیات این حق بیمه: بیمه گر باید دارای مجوز معتبر باشد. قراردادهای بیمه به طور خاص به نفع کارکنان در صورت ناتوانی موقت آنها (به استثنای جراحات) برای روزهایی که توسط کارفرما پرداخت می شود منعقد می شود. پرداخت بیمه نمی تواند بیش از میزان مرخصی استعلاجی برای سه روز اول ناتوانی کارمند باشد، یعنی برای 3 روز پرداخت شده توسط کارفرما (بند 3، بند 3.1، ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه) .

برای کارآفرینان شهری و سازمان های تجاری، مالیات ساده می تواند مالیات بر فروش پرداخت شده در دوره گزارش را کاهش دهد. با این حال، تنها در بخشی که منحصراً از فعالیت های تجاری مالیات دهندگان در سیستم مالیاتی ساده 6٪ محاسبه می شود. در سال 2016، این هزینه ممکن است در سن پترزبورگ و سواستوپل معرفی شود، اما تاکنون فقط در مسکو دریافت می شود. برای اعمال کسر حداکثر پنج روز از تاریخ وقوع موضوع مالیات بر تجارت، مالیات دهنده باید در این مورد اطلاعیه ای را به اداره مالیات ارائه دهد (بند 8 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ).

لازم به یادآوری است که حتی اگر کل مبلغ تمام پرداخت هایی که می توان با یک مالیات ساده شده 6% کاهش داد (سهمیات، مزایای بیمارستانی، پرداخت های تحت قراردادهای بیمه شخصی داوطلبانه) برابر یا بیشتر از مالیات محاسبه شده باشد، مالیات می تواند فقط 50% از کل مبلغ یا پیش پرداخت آن کاهش می یابد. هیچ محدودیتی در میزان کسر مالیات بر فروش با "ساده سازی 6٪" در قانون مالیات وجود ندارد، بنابراین می توانید مالیات ساده شده را تا کل مبلغ مالیات فروش پرداختی کاهش دهید.

USNO چیست؟ سیستم مالیاتی ساده (USN، USNO، "ساده سازی")- این یک رژیم ویژه است که به شرط تعدادی از شرایط اجازه می دهد تا بار مالیاتی مشاغل کوچک را به میزان قابل توجهی کاهش دهد. ساده‌سازی دو گزینه متفاوت مالیاتی را ترکیب می‌کند: درآمد STS و درآمد STS منهای هزینه‌ها، که در نرخ مالیات و روش محاسبه متفاوت هستند.مالیات.

اگر انتخاب گزینه سیستم مالیاتی ساده شده برایتان سخت است یا می خواهید از یک متخصص مشاوره بگیرید، می توانید استفاده کنید مشاوره رایگاناز کارشناسان 1C:

* فقط کارآفرینان فردی بدون کارمند می توانند مالیات واحد محاسبه شده یا پیش پرداخت را به میزان کل حق بیمه پرداختی کاهش دهند. اگر کارمندان وجود داشته باشند (این برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC صدق می کند) ، می توان مالیات محاسبه شده را با میزان حق بیمه پرداخت شده بیش از 50٪ کاهش داد.

هنگام انتخاب بین این گزینه های ساده شده، باید بار مالیاتی را به طور جداگانه برای درآمد سیستم مالیاتی ساده و برای سیستم مالیاتی ساده درآمد منهای هزینه ها محاسبه کنید. علاوه بر اندازه نرخ مالیات منطقه ای تعیین شده برای سیستم مالیاتی ساده در سال 2017، همچنین در نظر بگیرید که آیا می توانید هزینه های انجام شده را مستند کنید.

مالیات بر USN 2017

مالیاتی که در سیستم مالیاتی ساده پرداخت می شود، واحد نامیده می شود. مالیات واحد جایگزین مالیات های زیر برای سازمان ها می شود:

• (به طور کلی 20%)
• مالیات بر دارایی (به استثنای املاک و مستغلات به ارزش کاداستر)

برای کارآفرینان فردی، مالیات واحد جایگزین:

• مالیات بر درآمد شخصی ناشی از فعالیت های کارآفرینی (13%)
• مالیات بر دارایی
• علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده، که هنگام واردات کالا به فدراسیون روسیه پرداخت می شود.

انتقال به USN

سیستم مالیاتی ساده یک رژیم مالیاتی ترجیحی است، بنابراین، برای تغییر به آن، باید تعدادی از شرایط را داشته باشید:

1. مهلت های اطلاعیه را رعایت کنید. در حالت کلی ، انتقال به مالیات ساده فقط از سال جدید امکان پذیر است ، اما کارآفرینان فردی و شرکت های LLC که به تازگی ثبت نام کرده اند می توانند حداکثر 30 روز از تاریخ ثبت نام ایالتی باشند. استثنای دیگری برای کسانی که در UTII کار می کنند وجود دارد: آنها می توانند از ابتدای ماه که در آن به عنوان پرداخت کنندگان مالیات منتسب از ثبت نام خارج شده اند، به یک سیستم مالیاتی ساده تبدیل شوند.
2. میانگین تعداد کارکنان نباید بیش از 100 نفر باشد.
3. درآمد یک سازمان در حال حاضر بر اساس نتایج 9 ماه از سال که در آن اطلاعیه ارسال می کند نباید از 112.5 میلیون روبل تجاوز کند و ارزش باقیمانده دارایی های ثابت نباید از 150 میلیون روبل تجاوز کند.

علاوه بر این، ماده 346.12 (3) قانون مالیات فدراسیون روسیه فهرستی از مالیات دهندگانی را ارائه می دهد که نمی توانند در سیستم مالیاتی ساده کار کنند، از جمله:

• سازمان های دارای شعبه
• سازمان هایی که سهم مشارکت سایر سازمان ها در آنها بیش از 25 درصد باشد (به استثنای مؤسسات علمی و آموزشی غیرانتفاعی بودجه ای، مؤسسات عمومی معلولان)
• سازمان دهندگان قمار
• سازمان های خارجی
• موسسات دولتی و بودجه ای
• تولید کالاهای غیر مستقیم
• استخراج و فروش مواد معدنی به جز معمول
• دفاتر اسناد رسمی و وکلا
• بیمه‌گران، رهن‌فروشی‌ها، بانک‌ها، سازمان‌های مالی خرد، شرکت‌کنندگان حرفه‌ای در بازار اوراق بهادار، صندوق‌های سرمایه‌گذاری.

در نهایت، محدودیت اصلی برای کسانی که مایل به پرداخت مالیات در سیستم مالیاتی ساده هستند، تجاوز نکردن از سقف درآمد است. اگر در پایان یک سه ماهه یا یک سال درآمد شما از 150 میلیون روبل تجاوز کند، حق استفاده از سیستم ساده شده را از ابتدای سه ماهه ای که در آن مازاد ایجاد شده است، از دست می دهید.

گزارش در مورد سیستم مالیاتی ساده در سال 2017

سیستم مالیاتی ساده برای حسابداری و گزارش دهی بسیار ساده است، به خصوص برای STS 6%. اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده به تنهایی، در پایان سال، تا 31 مارس برای شرکت ها و تا 30 آوریل برای کارآفرینان فردی ارائه می شود. علاوه بر این ، دفترچه ای از درآمد و هزینه ها نگهداری می شود () ، جایی که در طول سال تمام درآمدهای دریافتی را منعکس می کنند و کسانی که در سیستم مالیاتی ساده کار می کنند درآمد منهای هزینه ها نیز هزینه های انجام شده را در نظر می گیرند. هیچ گزارش مالیاتی دیگری در مورد سیستم مالیاتی ساده در سال 2017 وجود ندارد.

مشکلات خاصی ممکن است برای آن دسته از پرداخت کنندگان STS که مالیات بر درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها را پرداخت می کنند ایجاد شود. خطر اصلی در اینجا در عدم شناسایی برخی از هزینه های اعلام شده در اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده توسط اداره مالیات است. در این صورت، علاوه بر معوقات، یعنی. هزینه های اضافی یک مالیات واحد، جریمه محاسبه می شود و جریمه ای بر اساس ماده اعمال می شود. 122 NK (20٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده).

برای جلوگیری از چنین مشکلاتی، باید در نظر داشت که هزینه های انجام شده باید به شرح زیر باشد:

1. توجیه اقتصادی داشته باشد، یعنی مستقیماً با هدف کسب سود باشد.
2. مستند به حداقل دو سند: در مورد یک معامله تجاری و در مورد پرداخت هزینه ها.

محاسبه مالیات USN

محاسبه سیستم مالیاتی ساده و پرداخت مالیات بر سیستم مالیاتی ساده ویژگی های خاص خود را دارد. اگرچه دوره مالیاتی برای محاسبه مالیات یک سال تقویمی است، اما تعهد به پرداخت پیش پرداخت به سیستم مالیاتی ساده بر اساس نتایج سه ماهه دریافت درآمد ایجاد می شود. اگر در هیچ سه ماهه ای درآمدی وجود نداشت، دیگر نیازی به پرداخت پیش پرداخت نیست.

برای کسانی که بر روی سیستم مالیاتی ساده تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کنند، درآمد منهای هزینه ها، تعهد به پرداخت حداقل مالیات نیز وجود دارد. اگر در پایان سال زیان ثابتی دریافت کردید، باز هم ملزم به پرداخت مالیات به میزان 1% از درآمد دریافتی هستید.

سررسیدهای پیش پرداخت در سیستم مالیاتی ساده شده به شرح زیر است:

• با توجه به نتایج سه ماهه اول - 25 آوریل؛
• در پایان نیم سال - 25 ژوئیه؛
• به دنبال نتایج نه ماهه - 25 اکتبر.

علاوه بر این، در پایان سال، محاسبه نهایی مالیات با در نظر گرفتن کلیه پیش پرداخت های سه ماهه انجام شده انجام می شود. مهلت پرداخت مالیات بر سیستم مالیاتی ساده شده در پایان دوره مالیاتی تا 9 اسفند ماه سال آینده می باشد.

ما توجه همه شرکت های LLC را به سیستم مالیاتی ساده جلب می کنیم - سازمان ها فقط با انتقال بانکی می توانند مالیات بپردازند. این از الزامات هنر است. 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که طبق آن، تعهد سازمان به پرداخت مالیات تنها پس از ارائه دستور پرداخت به بانک انجام شده است. وزارت دارایی پرداخت مالیات توسط LLC را به صورت نقدی ممنوع می کند. ما به شما با شرایط مطلوب توصیه می کنیم.

اگر می خواهید از ضررهای مالی آزاردهنده جلوگیری کنید، باید با صلاحیت این کار را انجام دهید. برای اینکه بتوانید گزینه برون سپاری حسابداری را بدون هیچ گونه ریسک مادی امتحان کنید و تصمیم بگیرید که آیا مناسب شما است یا خیر، ما به همراه 1C آماده ارائه به کاربران خود هستیم. ماه خدمات حسابداری رایگان.