نحوه ارائه kudir به اداره مالیات. صفر کودیر برای LLC و IP. نمونه ای از پر کردن KUDiR

کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR) یک ثبت مالیات برای کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده شده است. فرم KUDiR در حال اجرا امروز به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تاریخ 22 اکتبر 2012 به شماره 135n تصویب شد و از 1 ژانویه 2018، پرداخت کنندگان سیستم مالیاتی ساده شده KUDiR باید فرم جدیدی را حفظ کنند. تغییرات ایجاد شده به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تاریخ 7 دسامبر 2016 شماره 227n را در نظر بگیرید. بیایید ببینیم که چگونه این ثبت مالیات برای کارآفرینان «ساده‌شده» در زیر تغییر می‌کند.

کتاب جدید حسابداری درآمد و هزینه IP-USN

حفظ KUDiR هم برای مالیات دهندگان با موضوع "درآمد" و هم برای کسانی که مالیات تفاوت بین درآمد و هزینه را پرداخت می کنند اجباری است. یک کتاب حسابداری جدید برای هر سال تقویمی ایجاد می شود و می تواند به صورت کاغذی یا الکترونیکی نگهداری شود. KUDiR الکترونیکی در پایان سه ماهه چاپ می شود. پس از پایان سال تقویمی، دفتر درآمد و هزینه های سیستم مالیاتی ساده شده دوخته می شود، صفحات آن شماره گذاری می شود و آخرین ورقمدیر یا کارآفرین فردی تعداد صفحات مشخص شده را با امضا و مهر خود (در صورت وجود) تأیید می کند. کتاب کاغذی باید قبل از پر کردن آن - در ابتدای سال - دوخته شده و تأیید شود.

کتاب درآمد و هزینه کارآفرینان انفرادی از سال آینده چه تغییری خواهد کرد؟ بخش V جدید به فرم KUDiR اضافه شده است که برای مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" استفاده می کنند و مالیات تجاری پرداخت می کنند ضروری است. از آنجایی که این هزینه امروز فقط در پایتخت معتبر است، این نوآوری فقط برای کارآفرینان مسکو مرتبط خواهد بود.

بخش جدیدی برای راحتی بیشتر در "کتاب درآمد و هزینه" - 2018 معرفی شد: با مقدار کارمزد تجارت، "مالیات ساده شده" می تواند مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده برای "درآمد" کاهش دهد، اما در از KUDiR قبلی، هزینه به عنوان یک خط جداگانه تخصیص داده نمی شد و بنابراین مبلغ مالیات قبلاً منهای آن نشان داده شده بود.

تغییرات مربوطه بر رویه پر کردن "دفتر درآمد و هزینه" (پیوست شماره 2 به دستور شماره 135n) تأثیر گذاشت. این بخش با بخش ششم جدید تکمیل شده است که حاوی دستورالعمل هایی برای پر کردن بخش کارمزد تجارت است که مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده کاهش می دهد.

پر کردن دفتر درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده توسط کارآفرینان

از سال 2018، KUDiR شامل یک صفحه عنوان و پنج بخش است. فقط معاملاتی که بر پایه مالیاتی «ساده‌شده» تأثیر می‌گذارند باید در کتاب حسابداری ثبت شوند. معاملات بر اساس اسناد اولیه به ترتیب زمانی منعکس می شوند.

فرم به روز شده کتاب حسابداری درآمد و هزینه را می توانید در انتهای همین مقاله دانلود کنید.

فصلمندر نظر گرفته شده است که درآمد و هزینه های "ساده شده" را منعکس کند. این شامل 4 جدول برای هر سه ماهه، و همچنین گواهی در مورد مجموع مبالغ درآمد و هزینه برای دوره مالیاتی، تفاوت بین حداقل مالیات پرداخت شده و مالیات تعلق گرفته در دوره قبل و نتیجه به دست آمده - درآمد یا زیان است. گواهی در KUDiR برای کارآفرینان فردی توسط کارآفرینانی که موضوع "درآمد منهای هزینه" را انتخاب کرده اند پر می شود.

پر کردن KUDiR مستلزم آن است که هر سند "اولیه" برای درآمد یا هزینه در یک خط جداگانه، به ترتیب شماره گذاری شود. تاریخ و شماره سند (ستون 2)، محتوای معامله (ستون 3) و میزان درآمد یا هزینه (ستون های 4 و 5) ذکر شده است. سپس مجموع درآمدها و هزینه های سه ماهه در نظر گرفته شده برای امور مالیاتی و میزان آنها از ابتدای سال محاسبه می شود.

فقط هزینه های مربوط به کسب سود از تجارت او در دفتر درآمد و هزینه یک کارآفرین فردی ثبت می شود. فهرست کامل هزینه هایی که توسط پرداخت کنندگان سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" در نظر گرفته شده است در هنر موجود است. 246.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. افراد ساده شده "بر اساس درآمد" ستون 5 را پر نمی کنند، به جز موارد مشخص شده در بند 2.5 "رویه پر کردن KUDiR".

بخش های زیر از کتاب درآمد و هزینه فقط توسط پرداخت کنندگان سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" پر می شود:

فصلII -اینها هزینه هایی است که هنگام خرید دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود انجام می شود که برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می شود. آنها به عمر مفید، لحظه اکتساب و گروه استهلاک شی بستگی دارند.

فصلIII"دفاتر حسابداری درآمدها و هزینه های سیستم مالیاتی ساده" باید پر شود اگر در دوره مالیاتی قبلی یک کارآفرین در سیستم مالیاتی ساده متحمل ضرر شده باشد که "برای آینده" طی 10 سال آینده منتقل می شود.

آخرین بخش های IV و V فقط توسط کارآفرینان فردی که پایه مالیاتی را تحت سیستم مالیاتی ساده شده "بر اساس درآمد" تعیین می کنند پر می شود:

بخش IV حق بیمه، مزایای بیمارستان و مشارکت های تحت قراردادهای بیمه شخصی پرداخت می شود که طبق بند 3.1 میزان مالیات "ساده شده" را کاهش می دهد. هنر 346.21 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اگر یک کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد، این بخش حق بیمه ثابت کارآفرین را "برای خودش" منعکس می کند.

بخش V - بخش جدیدی از KUDiR 2018 - توسط کارآفرینانی که هزینه تجارت را پرداخت کرده اند پر می شود. مبلغ کارمزد انتقالی به صورت سه ماهه و به صورت تعهدی پرداخت می شود. ستون 1 شماره سریال عملیات را نشان می دهد. در ستون 2 - شماره و تاریخ سند پرداختی که براساس آن کارمزد معامله منتقل شده است. ستون 3 شامل دوره ای است که برای آن نقل و انتقال انجام شده است و ستون 4 - میزان هزینه پرداخت شده توسط کارآفرین.

نمونه ای از پر کردن KUDiR در سیستم مالیاتی ساده شده

بدهیم مثال شرطیپر کردن KUDiR برای کارآفرینان فردی که "مالیات بر درآمد ساده" را اعمال می کنند و هزینه تجارت را در سال 2018 پرداخت می کنند.

درآمد مشمول مالیات کارآفرینان فردی بدون کارمند در سال 2018:

در سه ماهه اول - 120000 روبل،
در سه ماهه دوم - 150000 روبل،
در سه ماهه سوم - 140000 روبل،
در سه ماهه چهارم - 180000 روبل.

هر سه ماه یک کارآفرین فردی حق بیمه را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و بیمه پزشکی اجباری "برای خودش" به مبلغ 7000 روبل پرداخت کرد که در مجموع 28000 روبل برای سال منتقل شد.

مبلغ سه ماهه کارمزد معاملاتی 9000 روبل است که در سال 36000 روبل منتقل می شود.

دفتر درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی فرمی است که باید پر شود اگر کارآفرین فردی استفاده از فرم ساده شده را مفید بداند. این سند برای نگهداری سوابق تمام هزینه های انجام شده توسط یک تاجر و سود دریافتی در سال در نظر گرفته شده است. نوشته های مجله باید مطابق با ترتیب تاریخ ها نگهداری شوند. تمام مبالغ منعکس شده در KUDiR باید دارای شواهد مستند به شکل یک سند اولیه ذخیره شده در بخش حسابداری باشد.

بر اساس درج های انجام شده در دفتر، در پایان هر سه ماهه مبلغ پیش پرداخت در نظام مالیاتی ساده و در پایان سال مبلغ مالیات محاسبه می شود. بنابراین، اطلاعات فرم باید کاملاً منعکس کننده اطلاعات موثق در مورد معاملات انجام شده باشد تا پایه مالیاتی به درستی محاسبه شود.

کتاب هزینه ها و درآمد یک کارآفرین فردی را می توان هم بر روی کاغذ و هم در آن تهیه کرد در قالب الکترونیکی:

هنگام نگهداری از یک فرم کاغذی، باید یک فرم خالی بچسبانید، اعداد را روی برگه ها قرار دهید و در پشت کتاب تعداد برگه ها را که با امضای کارآفرین و در صورت وجود مهر تأیید شده است، مشخص کنید. همه خطاها به صورت دستی تصحیح می شوند؛ تاریخ تصحیح، امضای کارآفرین فردی و یک مهر در کنار لکه قرار می گیرد، در صورت وجود دوباره.
روش الکترونیکی نگهداری KUDiR به طور قابل توجهی روش حسابداری را ساده می کند: فرم در پایان هر سه ماهه چاپ می شود، بندکشی می شود، شماره ورق ها نشان داده می شود، تعداد ورق ها و ویزای کارآفرین فردی با یک مهر در پشت نشان داده می شود.

هیچ تعهدی برای ارائه سالانه دفاتر تکمیل شده به اداره مالیات وجود ندارد. با این حال، پر کردن فرم الزامی است، زیرا ممکن است این سند توسط سازمان مالیاتی در چارچوب قانون مورد نیاز باشد.

سال جدید آغاز می شود یک کتاب جدیددرآمد و هزینه برای کارآفرینان فردی که نمونه ای از آن در زیر ارائه خواهد شد.

بخش 1 "درآمد و هزینه"

این در واقع بخش اصلی است که در آن حسابداری واقعی معاملات انجام می شود. هر ورودی باید شماره سریال خاص خود، مقدار مشخص شده و یک سند منبع پشتیبان داشته باشد. ذخیره اسناد توجیهی برای ورودی ها در KUDiR به ویژه برای کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده شده در گزینه "درآمد بدون هزینه" استفاده می کنند بسیار مهم است. در این مورد، پایه سیستم مالیاتی ساده شده توسط مبلغ هزینه شده کاهش می یابد پولبنابراین، هر شیء هزینه می تواند مورد توجه دقیق کنترل کننده ها قرار گیرد. عدم اجرای صحیح اسناد پشتیبانی می تواند منجر به زیان های اضافی در قالب مالیات اضافی، جریمه و جریمه شود.

نوآوری‌ها در سال 2019 در بخش اول بر کارآفرینان و سازمان‌ها در سیستم مالیاتی ساده‌شده که شرکت‌های خارجی را کنترل می‌کنند، تأثیر گذاشت. اکنون در قانون حقوقی نشانه خاصی وجود دارد که نیازی به انعکاس درآمد طرف مقابل خارجی در ستون 4 نیست. به طور پیش فرض، این هنجار قبلاً اعمال می شد، اما قانونگذار آن را در هیچ مقررات فعلی قید نکرده است. بنابراین، دفتر درآمد، که دفتر هزینه های یک کارآفرین انفرادی نیز می باشد، نباید حاوی مقادیر سود یک شرکت خارجی کنترل شده باشد.

بخش 2، دستیابی به اشیاء بزرگ

طراحی شده برای انعکاس اشیاء گران قیمت به دست آمده در طول سال. فقط هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده با در نظر گرفتن هزینه ها (15٪) تکمیل شود. تغییرات قوانین در سال 2019 بر این بخش تأثیری نداشته است، بنابراین روش انعکاس اشیاء استفاده طولانی مدت در آن تغییر نکرده است.

بخش 3، در مورد خسارت

این بخش نیز توسط کارآفرینان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده 15٪ پر می شود. برگه باید اطلاعاتی در مورد نتیجه مالی منفی به دست آمده قبل از دوره گزارشگری منعکس کند. یعنی اگر در سال 2017 نتیجه نهایی کسب و کار زیان آور بود و این واقعیت اعلام شد ، چنین ضرری می تواند پایه مالیاتی را در سال 2019 (و همچنین در سال 2019 و غیره تا سال 2028 به طور کلی کاهش دهد). از 10 سال).

بخش 4 در مورد حق بیمه

کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد" پر می شود. ستون ها مبالغ حق بیمه در حوزه های مختلف را که به صورت اجباری و داوطلبانه پرداخت می شود و همچنین مرخصی استعلاجی استحقاقی نشان می دهد. همه این مبالغ به طور قانونی پایه مالیاتی را تحت سیستم مالیاتی ساده 6٪ کاهش می دهد و بنابراین انعکاس آنها در فرم باید با اسناد پشتیبان پشتیبانی شود.

از سال 2019، تاجرانی که فعالیت های آنها بدون دخالت نیروی کار شخص ثالث انجام می شود، حق کاهش پایه مالیاتی در فهرست شده را دارند. حق بیمه"برای خودم". این مبالغ طبق روال منعکس در ماده 430 قانون مالیات محاسبه می شود. میزان هزینه های این نوع باید در ستون 4 این قسمت درج شود.

بخش 5، در مورد مالیات بر فروش

این بخش جدیدی از فرم از سال 2019 است؛ این بخش توسط ساده‌کننده‌ها در شی «درآمد» طراحی شده است. با در نظر گرفتن گاهشماری، مبالغ هزینه های تجارت پرداخت شده را که از مبلغ مالیات قابل پرداخت کسر می شود، ثبت می کند.

چنین پرداختی توسط تاجرانی انجام می شود که فعالیت های آنها مربوط به تجارت است و این فعالیت باید در مسکو، سن پترزبورگ یا سواستوپل انجام شود. در سال 2019، مالیات تجارت فقط توسط بازرگانان تجاری در مسکو پرداخت می شود.

بنابراین، نوآوری های اصلی در سال 2019 که بر KUDiR تأثیر می گذارد عبارتند از:

بخش اول درآمد شرکت های خارجی کنترل شده را منعکس نمی کند.
در بخش چهارم، ستون IV حق کارآفرینان فردی را برای انعکاس حق بیمه "برای خود" نشان می دهد.
مبالغ کارمزد تجارت پرداخت شده در طول سال که باعث کاهش مالیات می شود در بخش پنجم جدید فرم منعکس شده است.

لازم به ذکر است که در سال 2019 هیچ قانون اجباری برای تأیید کتاب صحافی شده با مهر در صورتی که کارآفرین یا سازمانی قبلاً از استفاده از آن خودداری کرده باشد وجود ندارد. در صورت عدم وجود مهر، فرم به سادگی توسط ناظر در پشت تأیید می شود.

نمونه هایی از طراحی KUDiR

کتاب درآمد و هزینه کارآفرینان فردی در سیستم های مالیاتی مختلف کمی متفاوت است؛ در زیر نمونه ای از پر کردن این فرم در هر گزینه برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده با اشیاء مختلف ارائه شده است. بررسی کوتاهزمانی شکل می گیرد که یک کارآفرین از سیستم عمومی استفاده می کند.

بیایید به نکات KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6 نگاه کنیم، نمونه ای از پر کردن سال 2019:

ورق اول نشان می دهد اطلاعات کلیدر مورد کارآفرین انفرادی: نام کامل، شماره شناسایی مالیاتی، کدام شی از سیستم مالیاتی ساده استفاده می شود، مکان، مشخصات بانکی، تاریخ پر کردن فرم، سال گزارش.
بخش دوم باید حاوی اطلاعات مربوط به درآمد مشمول مالیات به تفکیک سه ماهه باشد که جزئیات اسناد پشتیبان را نشان می دهد. ستون 5 خالی می ماند. کل مبلغ دریافتی در انتهای بخش نمایش داده می شود.
در قسمت چهارم، اطلاعات مربوط به حق بیمه انتقالی و مرخصی استعلاجی برای کارکنان یا برای خود در غیاب کارمندان وارد می شود (ماده 430 قانون مالیات). مبلغ کل باید در زیر محاسبه شود - پایه مالیاتی ساده شده را کاهش می دهد.
بخش جدید 5 فقط در صورتی پر می شود که در مورد تاجری صحبت کنیم که در مسکو کالا می فروشد. برای سنت پترزبورگ و سواستوپل این نوعپرداخت هنوز مشخص نشده است

علیرغم اینکه با این گزینه مالیاتی، حق کاهش مالیات بر میزان خرید دارایی های غیرجاری برقرار نمی شود و برگه 3 KUDiR خالی می ماند، الزام به در نظر گرفتن آنها در حسابداری باقی است (قانون حسابداری و PBU 6/01).

پر کردن فرم برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 15٪

بیایید به ویژگی های پر کردن KUDiR برای کارآفرینان فردی با نرخ 15٪ و نمونه ای از پر کردن آن در سال 2019 نگاه کنیم:

صفحه عنوان به همان روشی که با نرخ 6٪ پر می شود، به جز شی: مقدار "درآمد منهای هزینه ها" در سلول مربوطه وارد می شود.
بخش دوم شامل اطلاعات مربوط به تمام دریافتی ها و هزینه های انجام شده است. سوابق پرداخت حق بیمه و دستمزد نیز در اینجا انجام می شود. مجموع ها با درآمد در ردیف 010، با هزینه ها در ردیف 020 محاسبه می شود. اگر سود باشد در ردیف 040 ثبت می شود، اگر ضرر داشته باشد بدون علامت منفی در سلول 041 وارد می شود.
برگه 3 حاوی اطلاعات بسیار کاملی در مورد دارایی های غیرجاری است که مستقیماً در فرآیند ایجاد سود مشمول سیستم مالیاتی ساده شده با نرخ 15 درصد استفاده می شود. تمام اطلاعات در مورد اشیاء مطابق با داده ها پر می شود حسابداری.
بخش مربوط به میزان زیان سال های گذشته، مقادیر نتایج منفی منتقل شده را نشان می دهد امسالبه عنوان عامل کاهش پایه مالیاتی به عنوان مثال، اگر در هنگام شروع عملیات در سال 2017، کسب و کار 60000 روبل ضرر ایجاد کرد و در حال حاضر در سال 2019 سود (خط 010 از بخش 1) به 40000 روبل رسیده است، در این صورت سال جاری بر اساس ساده شده پایه صفر دارد. سیستم مالیاتی 15٪ و برای سال 2019 20000 روبل باقی می ماند. زیان استفاده نشده که به درستی سودهای آتی را کاهش می دهد.

برگه های باقیمانده فرم به شماره 4 و 5 با سیستم مالیاتی ساده شده 15 درصد پر نمی شود. تمام داده های مربوط به هزینه های این نسخه از سیستم مالیاتی ساده شده در بخش دوم KUDiR نمایش داده می شود و به سمت کاهش پایه طبق سیستم مالیاتی ساده می رود.

برای تکمیل الکترونیکی کتاب تحت سیستم مالیاتی ساده، می‌توانید از برنامه‌های Elba (رایگان به مدت 30 روز) یا Taxpayer Light استفاده کنید. آنها به شما کمک می کنند تا به طور خودکار گزارش تهیه کنید.

KUDiR برای کارآفرینان فردی با استفاده از OSN

فرم KUDiR با دستور 86n در قانون آمده است، تاریخ آن 08/13/02 (وزارت دارایی همراه با خدمات مالیاتی فدرال) است. این فرم بسیار پیچیده است، زیرا اساساً جایگزین حسابداری تمام عیار برای یک کارآفرین می شود. تکمیل آن فقط برای بازرگانانی که مالیات بر درآمد شخصی می پردازند لازم است؛ اگر فقط از سیستم مالیاتی ساده، PSN، UTII یا مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده شود، این کتاب مرتبط نیست.

بخش اول برای ثبت درآمدهای دریافتی و هزینه های انجام شده در نظر گرفته شده است. در عین حال، فرم شامل جداول فرعی برای حسابداری جداگانه درآمد و هزینه از معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده و غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده است. برگه های دوم تا چهارم در صورت وجود دارایی های ثابت، دارایی های بین بانکی و دارایی های نامشهود پر می شود؛ آنها محاسبه مبالغ استهلاک را منعکس می کنند. بخش پنجم به دستمزد و کسر مالیات مربوطه اختصاص دارد. در قسمت پایانی، خود پایه مالیات بر درآمد شخصی محاسبه می شود.

بیایید فرض کنیم که یک کارآفرین فردی مجسمه های چینی را به مبلغ 1 میلیون روبل در دوره گزارش خریداری کرده است، اما در همان دوره امکان فروش تنها 60٪ از کالاهای خریداری شده به مبلغ 800 هزار روبل وجود داشت.

پر کردن کتاب:

ورق 1-1A حاوی اطلاعاتی در مورد قیمت خرید کالاهای فروخته شده و موجودی مجسمه های موجود در انبار است.
در قسمت 1-4A ، هزینه های تحویل باید به عنوان مثال به مبلغ 98 هزار روبل منعکس شود.
1-6A منعکس کننده هزینه کل مجسمه های خریداری شده و هزینه های فروخته شده (600 هزار روبل) است.
جدول 1-7A تراکنش تکمیل شده را با در نظر گرفتن حمل و نقل خلاصه می کند.
اگر دارایی های ثابت خود را دارید، به عنوان مثال، رایانه، استهلاک آنها در برگه 2-1 منعکس می شود.
بخش 5 منعکس کننده حقوق پرداخت شده انباردار است.
کلیه مبالغ ذکر شده به صورت مجموع در برگه خلاصه زیر شماره 6 وارد می شود.

برای تکمیل خودکار این فرم پیچیده، می‌توانید از سرویس آنلاین «کسب و کار من» استفاده کنید. در این پورتال می توانید قالب های فرم فعلی را نیز دانلود کنید.

چگونه می توان دفتر درآمد و هزینه ها را در شرایط ساده نگه داشت؟ اگر قوانین اولیه را بدانید این کار دشوار نخواهد بود. در مورد آنها به شما می گوییم و همچنین فرم ها و نمونه های کتاب تکمیل شده را ارائه می دهیم. می توانید آنها را به صورت رایگان دانلود کنید.

نگهداری دفتر درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده شده: قوانین و مسئولیت ها

مطابق با هنر. 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همه مالیات دهندگانی که سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده اند، باید سوابق درآمد دریافتی و هزینه های انجام شده را برای تعیین موضوع مالیات نگه دارند. برای این منظور سالانه یک ثبت مالیات باز می شود: دفتر درآمد و هزینه.

فرم این ثبت نام و قوانین (رویه) تکمیل آن با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n (از این پس به عنوان رویه، دستور شماره 135n) به تصویب رسید.

کتاب را می توان به هر نحوی نگهداری کرد (تکمیل دستی یا کامپیوتری) ولی در هر صورت نسخه نهایی آن باید به صورت کاغذی و دارای برگه های شماره دار و به امضای رئیس شخص حقوقی یا حقیقی باشد. کارآفرین و مهر (در صورت وجود).

نیازی نیست که این کتاب همراه با اظهارنامه مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود، اما در طی بازرسی باید ظرف 10 روز به بازرس ارائه شود (بند 3 ماده 93 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر کتاب نگهداری نشود یا هنگام پر کردن آن تخلفات قابل توجهی وجود داشته باشد که منجر به دست کم گرفتن کالای مشمول مالیات شود، مالیات دهنده متخلف با جریمه مواجه می شود. حداکثر جریمه 20٪ از مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده یکپارچه است که به خزانه دریافت نشده است، حداقل 40000 روبل است. (بند 3 ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در صورت نقض نظم رفتار حسابداری مالیاتیبه کاهش مالیات منجر نشده است، جریمه مالیات دهنده از 10000 تا 30000 روبل خواهد بود (بند 2 و 3 ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه). عدم ارائه کتاب به درخواست بازرسان باعث جریمه 200 روبلی خواهد شد. (ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به علاوه 300-500 روبل. (ماده 15.6 قانون اداری) در قالب مجازات اداری علیه رئیس یک شخص حقوقی.

در مورد مسئولیت جرائم مالیاتی در مقاله بیشتر بخوانید مسئولیت تخلفات مالیاتی: زمینه و میزان مجازات .

نحوه نگهداری دفترچه درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی

روش نگهداری دفتر درآمد و هزینه برای کارآفرینان فردیتفاوتی با قوانین عمومی ندارد

کارآفرینان در ستون 4 بخش اول درآمد کتاب مشمول مالیات بر درآمد شخصی را مشخص نمی کنند. این به طور مستقیم در بند 2.4 از رویه تصویب شده با دستور شماره 135n بیان شده است.

در بخش IV از کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده، 6٪ بدون کارمندان منعکس کننده حق بیمه ای است که برای خود انتقال داده اند. کسانی که به افراد دیگر پرداخت می کنند، در این ستون هم سهمی که برای خودشان به مبلغ ثابت منتقل شده و هم پرداخت های مشابهی که برای کارمندان پرداخت می شود را منعکس می کنند.

نحوه نگهداری دفترچه درآمد و هزینه به صورت الکترونیکی

اکثر پورتال های رسمی با اسناد نظارتی، دانلود فایلی را با فرمت MS Excel برای نگهداری ثبت به صورت الکترونیکی پیشنهاد می کنند. هنگامی که آن را دانلود می کنید، یک سند الکترونیکی به شکل یک پیوست فرمت شده برای سفارش شماره 135n باز می شود.

با توجه به اینکه روش نگهداری کتاب در قالب های الکترونیکی و کاغذی یکسان است، طراحی آن در رایانه نباید مشکل خاصی داشته باشد. اگر قبل از چاپ کتاب روی کاغذ خطایی در هنگام ثبت تراکنش رخ داده باشد، به راحتی قابل اصلاح است. اگر هنگام چاپ ثبت اشتباهی کشف شد، اصلاح بر اساس بند 1.6 رویه (تأیید شده با امضای مدیر و مهر (در صورت وجود) با تاریخ اصلاح) انجام می شود.

ثبتی که در طول سال به صورت الکترونیکی نگهداری می شد، باید در پایان دوره مالیاتی چاپ شود. برگه های آن با امضای سر - شخص حقوقی یا کارآفرین فردی - و مهر (در صورت وجود) شماره گذاری، بخیه و مهر شده است.

ارسال کتاب به خدمات مالیاتی فدرال در قالب الکترونیکی با امضای دیجیتال با رویه مشخص شدهارائه نشده است.

نحوه پر کردن بخش های دفتر درآمد و هزینه

هر معامله تجاری انجام شده توسط مؤدی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در دوره مالیاتی که در تشکیل پایه مالیاتی تأثیر دارد، باید در دفتر ثبت شود. ورودی ها به ترتیب زمانی انجام می شوند. بر اساس نتایج هر فصل و در پایان سال، نتایج تدوین می شود.

ستون 4 از بخش I منعکس کننده درآمد است که لیست آن در هنر موجود است. 249-250 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بر این اساس، عملیات ذکر شده در هنر. 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و همچنین مواردی که مشمول مالیات بر درآمد برای اشخاص حقوقی یا مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی هستند. درآمد غیر نقدی دریافتی به قیمت بازار ملک دریافتی منعکس می شود.

مالیات دهندگانی که شیء حسابداری "درآمد منهای هزینه" را انتخاب کرده اند هزینه های خود را در ستون 5 همان بخش وارد می کنند (لیست آنها در ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است). "افراد ساده شده" که بر روی موضوع "درآمد" مالیات می پردازند در این ستون هزینه های خود را که به عنوان بخشی از اجرای برنامه های بیکاری بودجه و همچنین هزینه هایی که از وجوه یارانه ای برای توسعه کارآفرینی انجام شده است نشان می دهند.

بخش دوم، در مورد دارایی های ثابت، توسط ساده سازهایی پر می شود که «درآمد منهای هزینه ها» را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند. بخش III همچنین توسط مالیات دهندگانی که با هدف "درآمد منهای هزینه" کار می کنند تکمیل می شود، در صورتی که بر اساس نتایج سال های گذشته زیان هایی داشته باشند که می تواند هنگام محاسبه مالیات سال جاری در نظر گرفته شود.

بخش IV توسط مالیات دهندگانی که مالیات واحد را بر روی شی "درآمد" محاسبه می کنند، پر می شود. کلیه حق بیمه های پرداختی در اینجا ثبت می شود که در کاهش میزان مالیات تعهدی تأثیر دارد.

از سال 2018، دفتر درآمد و هزینه ها با بخش V تکمیل شده است، که در آن مودیان مالیاتی که "درآمد" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند، مبالغ حقوق تجاری پرداخت شده را منعکس می کنند که بر میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه تأثیر می گذارد.

در مورد تفاوت در روش پر کردن کتاب بسته به موضوع مالیات انتخاب شده بیشتر بخوانید. "روش پر کردن KUDiR تحت سیستم مالیاتی ساده، درآمد منهای هزینه ها" .

شما می توانید فرم های مربوط به کتاب هزینه ها و درآمدهای استفاده شده قبل و بعد از سال 2018 را در وب سایت ما دانلود کنید.

دانلود فرم کتاب درآمد و هزینه های مصرفی 96-1392:

دانلود فرم کتاب درآمد و هزینه سال ۱۳۹۷:

نحوه بررسی کتاب درآمد و هزینه در 1C

فرصتی برای بررسی صحت کتاب درآمد و هزینه در برنامه حسابداری 1C: وجود دارد. برای این منظور، یک عملکرد ویژه "دستیار پر کردن کتاب" ارائه شده است. با کمک آن، یک حسابدار می تواند عملیات معمولی را اجرا کرده و نتایج را تجزیه و تحلیل کند.

با دانلود سرویس ویژه تعبیه شده در برنامه، می توانید تمام هزینه های پذیرفته شده و غیر قابل قبول را مشاهده کنید. رایج ترین اشتباه این است که برنامه در ارائه اسناد تأیید کننده پرداخت هزینه های انجام شده است. و در صورت عدم پرداخت، هزینه ها را نمی توان در نظر گرفت (ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه). می توانید با ارسال مجدد گروهی همه اسناد برای دوره مالیاتی، خطا را اصلاح کنید.

در مورد تمام تفاوت های ظریف استفاده از این برنامه حسابداری توسط ساده سازها در مقاله بخوانید "استفاده از حسابداری 1C تحت سیستم مالیاتی ساده" .

دفتر درآمد و هزینه ها: نمونه پر کردن در شرایط خاص

نمونه ای از پر کردن دفترچه درآمد و هزینه به شما کمک می کند در طراحی آن اشتباه نکنید. این امر به ویژه در شرایطی که برخی عملیات غیر استاندارد رخ می دهد صادق است.

مثال:

مؤدی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، پیش پرداخت را به تامین کننده واریز می کرد، اما کالا را برای او ارسال نمی کرد و در نهایت پیش پرداخت را پس می داد. در این شرایط، در هنگام انتقال پیش پرداخت نمی توان در ستون 5 وارد کرد، زیرا این نوع هزینه در هنر مشخص نشده است. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این بدان معنی است که پیش پرداخت برگشتی در ستون 4 "درآمد" نشان داده نمی شود. این در نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 12 دسامبر 2008 شماره 03-11-04/2/195 آمده است.

اگر مالیات دهنده پیش پرداخت دریافت کند، این مبلغ در درآمد منعکس می شود، زیرا ساده کننده ها باید از روش نقدی استفاده کنند. اما در هنگام بازگرداندن پیش پرداخت، لازم است ورودی قبلی برای مبلغ پیش پرداخت برگشتی به خریدار، معکوس شود.

نمونه پر کردن دفترچه درآمد و هزینه سال 1396 و 1397 را می توانید در وب سایت ما مشاهده کنید.

نتایج

از پر کردن دفترچه درآمد و هزینه غافل نشوید، زیرا پر کردن این دفترچه کار سختی نیست و عواقب عدم وجود آن کاملاً محسوس است. فرم ها و نمونه ها را از مقاله ما دانلود کنید و هنگام پر کردن آن، خودتان را بررسی کنید.

کلیه مودیان مالیاتی که از سیستم مالیاتی ساده (STS) استفاده می کنند، ملزم به نگهداری دفتر درآمد و هزینه (KUDiR) هستند. اگر این کار را انجام ندهید یا آن را به اشتباه پر کنید، می توانید جریمه قابل توجهی دریافت کنید (ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این کتاب به درخواست اداره امور مالیاتی چاپ و تحویل داده می شود. باید دوخته و شماره گذاری شود.

قبل از شروع ایجاد این کتاب حسابداری درآمد و هزینه در 1C 8.3، تنظیمات برنامه را بررسی کنید. اگر با تشکیل KUDiR مشکل دارید و برخی از هزینه ها در کتاب نمی گنجد، تنظیمات را به دقت بررسی کنید. بیشتر مشکلات اینجاست.

کتاب حسابداری درآمد و هزینه 1C 8.3 کجاست؟ در منوی "اصلی"، بخش "تنظیمات" را انتخاب کنید.

لیستی از سیاست های حسابداری پیکربندی شده توسط سازمان را مشاهده خواهید کرد. موقعیت مورد نیاز خود را باز کنید.

در فرم تنظیم خط مشی حسابداری، در پایین، بر روی لینک "تنظیم مالیات ها و گزارش ها" کلیک کنید.

در مثال ما، سیستم مالیاتی "ساده شده (درآمد منهای هزینه)" انتخاب شد.

اکنون می توانید به بخش "STS" این تنظیمات بروید و رویه شناسایی درآمد را پیکربندی کنید. اینجاست که مشخص می شود کدام معاملات پایه مالیاتی را کاهش می دهند. اگر سوالی دارید که چرا یک هزینه در کتاب هزینه ها و درآمدها در 1C قرار نمی گیرد، ابتدا به این تنظیمات نگاه کنید.

برخی از موارد را نمی توان حذف کرد زیرا باید پر شوند. پرچم های باقی مانده را می توان بر اساس ویژگی های سازمان شما تنظیم کرد.

پس از تنظیم خط مشی حسابداری، بیایید به راه اندازی چاپ خود KUDiR برویم. برای انجام این کار، در منوی "گزارش ها"، بخش "کتاب STS درآمد و هزینه" را از بخش "STS" انتخاب کنید.

فرم گزارش دفتر کل در مقابل شما باز می شود. بر روی دکمه "نمایش تنظیمات" کلیک کنید.

در صورت نیاز به جزئیات سوابق گزارش دریافتی، کادر مربوطه را علامت بزنید. بهتر است با آموختن شرایط لازم، تنظیمات باقیمانده را با اداره مالیات خود روشن کنید ظاهر KUDiR. این الزامات ممکن است بین بازرسی ها متفاوت باشد.

پر کردن KUDiR در 1C: حسابداری 3.0

علاوه بر تنظیمات صحیح، قبل از ایجاد KUDiR، لازم است تمام عملیات بسته شدن ماه را تکمیل کرده و صحت ترتیب اسناد را بررسی کنید. کلیه هزینه ها پس از پرداخت در این گزارش لحاظ می شود.

کتاب حسابداری D&R به صورت خودکار و فصلی تولید می شود. برای انجام این کار، باید روی دکمه "Generate" در فرمی که ما تنظیمات را انجام دادیم کلیک کنید.

کتاب درآمد و هزینه شامل 4 بخش است:

بخش I.این بخش تمام درآمدها و هزینه های دوره گزارش را به صورت فصلی با در نظر گرفتن ترتیب زمانی منعکس می کند.
فصلII.این بخش فقط در صورتی پر می شود که سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" باشد. این شامل تمام هزینه های دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است.
فصلIII.این شامل زیان هایی است که پایه مالیاتی را کاهش می دهد.
فصلIV.این بخش مقادیری را نشان می دهد که مالیات را کاهش می دهد، به عنوان مثال، حق بیمه برای کارکنان و غیره.

اگر همه چیز را به درستی پیکربندی کرده باشید، KUDiR به درستی تشکیل می شود.

تنظیم دستی

اگر به هر حال، KUDiR دقیقاً همانطور که می خواهید پر نشده باشد، ورودی های آن را می توان به صورت دستی اصلاح کرد. برای انجام این کار، در منوی "عملیات"، "درآمدهای کتاب STS Income and Expense" را انتخاب کنید.

در فرم لیستی که باز می شود، یک سند جدید ایجاد کنید. در سربرگ سند جدید، سازمان را پر کنید (در صورت وجود چندین مورد در برنامه).

این سند دارای سه برگه است. برگه اول ورودی های بخش I را تصحیح می کند. برگه های دوم و سوم در بخش II هستند.

در صورت لزوم، در این سند موارد لازم را وارد کنید. پس از این، KUDiR با در نظر گرفتن این داده ها تشکیل می شود.

تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری

این گزارش می تواند به شما کمک کند تا بررسی کنید که آیا دفتر درآمد و هزینه ها به درستی پر شده است یا خیر. برای باز کردن آن، "تجزیه و تحلیل حسابداری طبق سیستم مالیاتی ساده" را در منوی "گزارش ها" انتخاب کنید.

اگر برنامه سوابق چندین سازمان را نگه می دارد، باید در سرفصل گزارش، یکی را انتخاب کنید که گزارش برای آن مورد نیاز است. همچنین دوره را تنظیم کنید و بر روی دکمه "Generate" کلیک کنید.

گزارش به بلوک ها تقسیم می شود. می توانید روی هر یک از آنها کلیک کنید و مقدار آن را به تفکیک دریافت کنید.