Porezna olakšica za zubne implantate. Poreski odbitak za liječenje zuba Kako popuniti porez na dohodak 3 za zubnu protetiku

Svako ko je uspio potrošiti značajan iznos na sopstveno zdravlje, naime za liječenje, postavlja se pitanje: kako dobiti povrat poreza na dohodak za liječenje. Morate početi s pripremom, bez koje vam ovaj odbitak neće biti dat. Kada se prikupe papiri koji potvrđuju da vam je liječenje pružila medicinska organizacija (uključujući kopiju njene licence) i da ste sve troškove platili vi, možete nastaviti s popunjavanjem poreske prijave 3-NDFL za liječenje.

Kako popuniti 3-NDFL deklaraciju za liječenje

Ako odlučite da sami popunite trostruki porez na dohodak za liječenje, najpogodnije je to učiniti u programu koji je dostupan za preuzimanje s web stranice Federalne porezne službe Rusije ili putem vašeg osobnog računa. Osim toga, možete preuzeti i obrazac 3-NDFL (odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 03.10.2018. N MMV-7-11/569@) i ručno prikazati sve potrebne podatke u njemu. Ali, možda je ova opcija teža, a vjerovatnoća da ćete pogriješiti s njom je veća.

Koji god metod da odaberete, popunjavanje 3-poreza na dohodak fizičkih lica sa odbitakom za tretman će početi navođenjem podataka o obvezniku - deklarantu koji želi da dobije povrat poreza na dohodak (ime, PIB, datum i mjesto rođenja, itd.) .

Dalje u deklaraciji bit će potrebno navesti podatke o vašem izvoru prihoda, u pravilu poslodavcu. Njegov PIB, KPP, OKTMO i druge informacije mogu se naći u potvrdi o prihodima i poreskim iznosima pojedinca (mi smo to zvali "2-NDFL"), koju ćete morati dobiti na svom radnom mjestu prije podnošenja prijave. prijava poreza na dohodak. Tada ćete morati dati podatke o prihodu koji ste primili od ovog poslodavca i iznosu poreza po odbitku od njega. Podaci o prihodima se unose u program na mjesečnom nivou, a zatim se automatski sumiraju. Kao rezultat toga, podaci o prihodima i iznosu poreza na dohodak fizičkih lica će se pojaviti u odjeljku 2 deklaracije.

Posljednji korak je naznačiti iznos sredstava utrošenih na liječenje, koji bi trebao biti unutar 120 tisuća rubalja, ako ne govorimo o skupom liječenju (klauzula 2, član 219 Poreznog zakona Ruske Federacije). U obrascu 3-NDFL, odbitak za liječenje je prikazan u Dodatku 5.

A kada je prijava poreza na dohodak za liječenje gotova, potpišite je, uzmite ostatak dokumenata i idite na svoj IFTS. Ili pošaljite sve dokumente poštom u vrijednom pismu sa listom priloga. Ako ste deklaraciju popunili putem ličnog računa, možete je poslati na u elektronskom formatu.

3-NDFL za tretman: punjenje uzorka

Budući da je najzgodnije i najlakše popuniti deklaraciju putem osobnog računa ili pomoću programa, nećemo dati uzorak ručnog popunjavanja 3-NDFL.

Svi pojedinci koji ostvaruju prihod plaćaju porez na dohodak na njih. Dio plaćenog poreza može se vratiti zahvaljujući posebnim poreznim olakšicama. Ako ste platili zdravstvene usluge koje ste pružili vama ili vašim rođacima, možete smanjiti iznos poreza na dohodak zbog socijalnog odbitka za liječenje (klauzula 3, tačka 1, član 219 Poreskog zakona).

Odbitak se vrši na osnovu izjave na obrascu 3-NDFL. Kako popuniti prijavu za liječenje, koje druge dokumente trebate priložiti za to, razmotrit ćemo dalje.

Odbitak za liječenje i njegov iznos

Moguće je ostvariti odbitak i vratiti dio novca utrošenog na liječenje ako iz vlastitih sredstava:

plaćene usluge liječenja,
Plaćeni za lekove i lekove koje prepiše lekar,
Plaćali su premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju.

Primjenjuju se sljedeći uslovi:

Plaćanje za liječenje, lijekove i osiguranje se uzima u obzir ne samo za vas, već i za članove vaše porodice: djecu mlađu od 18 godina, supružnike, roditelje.
Medicinske usluge koje su Vam pružene i kupljeni lijekovi moraju biti uključeni u posebne Liste medicinskih usluga i lijekova za koje se može primijeniti poreski odbitak (Uredba Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. br. 201), i bolnica, klinika ili druga medicinska ustanova mora imati važeću dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti.
Ugovor o VHI, po kojem su uplaćeni doprinosi, ne može uključivati druge usluge, osim plaćanja liječenja, a osiguravajuće društvo koje je zaključilo ugovor mora imati odgovarajuću licencu.
Odbitak će biti odbijen ako je poslodavac ili druga osoba platila sve ili dio zdravstvenih usluga za vas. Uključujući plaćanje na teret materijalne pomoći za liječenje koje poslodavac pruža zaposleniku, neće se prihvatiti (klauzula 3, stav 1, član 219 Poreznog zakona Ruske Federacije). Plaćanje može izvršiti samo poreski obveznik u cijelosti.

Koliki će biti iznos odbitka ovisi o tome koliko ste novca zapravo potrošili na liječenje. Ali čak i ovdje postoje granice.

Maksimalni socijalni odbitak ne može biti veći od 120.000 rubalja, a ovaj iznos uključuje ne samo liječenje, već općenito sve socijalne odbitke. Odnosno, ako ste tokom godine platili, na primjer, za obrazovanje djeteta, uplatili dodatne doprinose za penziju i platili medicinske usluge i lijekove, tada vam svi ovi troškovi zajedno daju pravo na odbitak od najviše 120.000 rubalja . U skladu s tim, od ovog iznosa moći ćete povratiti 15.600 rubalja poreza (120.000 rubalja x 13%).

Postoji izuzetak od ovog pravila, ali samo za skupo liječenje: plaćanjem medicinskih usluga uključenih u posebnu Listu definisanu Uredbom br. 201, možete vratiti 13% poreza na puni trošak takav tretman, ali naravno, u granicama poreza na dohodak fizičkih lica koji je prethodno plaćen iz vaših prihoda.

Imajte na umu da možete vratiti porez samo za one periode kada je tretman stvarno plaćen. Odbitak je moguće prijaviti i nekoliko godina nakon uplate, ali je povrat moguć samo za posljednje 3 godine. Na primjer, tretman je obavljen 2013. godine, a odbitak je proglašen tek 2016. godine. U ovom slučaju možete vratiti porez plaćen 2015., 2014. i 2013. godine.

Medicinska fakturna dokumentacija

Na kraju kalendarske godine u kojoj je liječenje plaćeno, dostavite IFTS-u:

poreska prijava 3-NDFL,
bilans uspjeha 2-NDFL od svakog poslodavca koji je od vaše plaće zadržao porez na dohodak građana,
prijava za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica na propisanom obrascu.

U zavisnosti od vrste medicinskih troškova, morate priložiti i sljedeću dokumentaciju koja ih potvrđuje:

Za plaćanje pruženih medicinskih usluga:

Potvrda o uplati usluga (obrazac odobren naredbom Ministarstva zdravlja Rusije br. 289, Ministarstva poreza Rusije od 25. jula 2001. godine br. BG-3-04 / 256) od medicinske organizacije u kojoj je lečeno mjesto,
Kopija ugovora o pružanju medicinskih usluga. Ako u ugovoru nisu navedeni puni detalji licence medicinske ustanove, priložite kopiju licence.

Za medicinske račune:

Recept od ljekara sa pečatom "Za porezne organe Ruske Federacije, TIN poreznog obveznika",
Kopije dokumenata koji potvrđuju kupovinu lijekova (novčani računi, nalozi za plaćanje itd.).

Prilikom odbitka za VMI:

kopiju polise ili ugovora o osiguranju,
Kopija licence osiguravača, ako njeni puni detalji nisu navedeni u ugovoru.

Kada se izdaje poreski odbitak za medicinske troškove za članove porodice i rođake, potrebne su vam kopije dokumenata koji potvrđuju vašu vezu - izvod iz matične knjige rođenih, izvod iz matične knjige venčanih itd.

Cijeli paket dokumenata šalje se poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Za prijave koje se podnose samo u svrhu povraćaja poreza, ne postoje ograničenja u pogledu roka za podnošenje - 3-NDFL možete podnijeti tokom cijele godine nakon izvještajne. Ako istovremeno sa odbitkom prijavljujete i svoje prihode, onda prijavu morate podnijeti do 30. aprila naredne godine. Postupak povrata poreza može trajati do četiri mjeseca: kancelarijska kontrola traje 3 mjeseca i još jedan mjesec je određen za povraćaj preplaćenog poreza (klauzula 2, član 88; tačka 6, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije ).

Ako radite službeno i na vrijeme plaćate potrebne poreze, možete zatražiti povrat dijela utrošenih sredstava.

Ako vam je tokom godine bilo potrebno skupo liječenje zuba, koje ste platili vlastitim sredstvima, obratite se Federalnoj poreznoj službi i vratite iznos poreza.

Da li je moguće vratiti porez na dohodak za liječenje i protetiku zuba?

Svaki građanin Ruska Federacija, službeno zaposlen i prima platu koja podliježe porezu na dohodak građana u iznosu od 13%, može nadoknaditi dio troškova koje je imao za pružanje zdravstvene zaštite.

Liječenje i protetika zuba kod stomatologa također spada u kategoriju usluga za koje osoba može ostvariti porezni olakšice.

Da dobijete povrat novca za stomatološko liječenje poreska služba mora biti ispunjeno nekoliko važnih uslova:

medicinska organizacija koja pruža stomatološke usluge mora imati službenu licencu;
odbitak se obračunava isključivo na prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13%;
plaćanje medicinske njege nije izvršeno na teret organizacije u kojoj građanin radi;
osoba u rukama ima sve potrebne dokumente koji mogu potvrditi činjenicu troškova liječenja i kupovine lijekova koje je propisao liječnik.

Ukoliko su svi gore navedeni uslovi ispunjeni, građanin ima zakonsko pravo da traži povraćaj poreskog odbitka.

Osim toga, ovaj socijalni odbitak je predviđen iu situacijama kada je lice plaćalo medicinske usluge iz vlastitih sredstava za liječenje djece, roditelja, službenog supružnika, a snosilo je i troškove nabavke lijekova.

U potonjem slučaju, lijekove mora propisati ljekar koji prisustvuje i uključiti ih na listu utvrđenu Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. marta 2001. godine.

Kako dobiti povrat novca za medicinske usluge?

Garantovani odbitak plaća se građanima pod svim gore navedenim uslovima u iznosu koji je jednak stvarnim troškovima koje su oni napravili. Istovremeno, maksimalno ograničenje za takvo plaćanje ograničeno je na 120 hiljada rubalja (drugim riječima, Federalna porezna služba izdaje do 15.600 rubalja).

Vrijedi napomenuti da se ovaj iznos smatra ukupnim kada se primaju odbici iz nekoliko razloga (na primjer, tokom liječenja i obuke). Dakle, građanin neće moći da vrati porez iznad navedenog limita. Ako ste tokom liječenja potrošili veći iznos, nije ga moguće prenijeti u narednu godinu.

Postoje 2 načina da dobijete odbitak:

nakon isteka godine u kojoj su troškovi nastali;
prije kraja ove godine, ako se građanin prijavio sa relevantnim dokumentima i zahtjevom poslodavcu (za to, Federalna porezna služba mora potvrditi da osoba ima pravo na ovaj odbitak koristeći određeni odbitak).

U prvom slučaju, građanin je dužan pripremiti obimni set dokumentacije i dostaviti je odjelu FTS-a u svom mjestu prebivališta.

Nakon registracije prijave, poreski organ vrši detaljnu provjeru papira u roku od 90 dana (ako su zahtjev i prijava podneseni istovremeno, ovaj rok se smanjuje na mjesec dana). Novac se vraća građaninu u slučaju pozitivne odluke Federalne poreske službe.

Bez obzira na odabrani način izdavanja odbitka za povrat novca gotovinski troškovi Za lečenje u Odeljenju Federalne poreske službe, predstavljeni su određeni radovi, koji su navedeni u nastavku:

identifikacija;
deklaracija u formi;
isprave o uplati koje potvrđuju činjenicu troškova stomatološkog liječenja, njihove protetike ili nabavke lijekova koje je propisao ljekar;
uvjerenje u obrascu za godinu u kojoj je pružena medicinska njega;
sa zahtjevom za povraćaj iznosa poreza;
ugovor o pružanju medicinskih usluga (ako ih ima);
isprava kojom se potvrđuje srodstvo sa djetetom, supružnikom ili roditeljem (ako građanin ne plaća sopstveni tretman);
fotokopija licence ustanove (u nedostatku podataka o organizaciji u zaključenom ugovoru);
o deponovanju sredstava za plaćanje usluge;
formular na recept koji sadrži pečat zdravstvene ustanove (ako su lijekovi kupljeni).

Tačnu listu konačno utvrđuje odjeljenje Federalne poreske službe, zbog čega se preporučuje da se spisak unaprijed razjasni sa zaposlenima u državnom organu.

Ukoliko građanin odluči da dobije povrat novca preko poslodavca, isti dokumenti se dostavljaju Federalnoj poreznoj službi za odbitak poreza za stomatološko liječenje, ali nije potrebno priložiti izjavu i potvrdu 3-NDFL.

Umjesto zahtjeva za isplatu garantovanog povrata, sastavlja se kako bi se potvrdilo da građanin ima pravo na ovaj odbitak (dokument se sastavlja u roku od mjesec dana).

Nakon toga, zaposlenik se obraća računovodstvu sa aplikacijom slobodnog obrasca i potvrdom koju izdaje Federalna porezna služba. Ostatak posla pada na ramena poslodavca.

Obračun vraćenog iznosa od strane poreske službe

Kao što je gore spomenuto, iznos maksimalnog odbitka koji građanin primi ne bi trebao prelaziti 15.600 rubalja. Ovaj iznos se izračunava prema formuli "120 hiljada rubalja x 13%". Uzmimo primjer kako se utvrđuje iznos odbitka koji se vraća poreznom obvezniku u slučaju liječenja zuba ili protetike.

Građanin Vasiljev je 2016. godine zaradio 500 hiljada rubalja, od čega je platio porez na dohodak građana u iznosu od 65 hiljada rubalja. Tokom iste godine bila mu je potrebna medicinska nega, usluge stomatologa ukupno su koštale 40 hiljada rubalja.

Dakle, građanin ima zakonsko pravo da vrati 5.200 rubalja (ovaj iznos se izračunava pomoću formule "40 hiljada x 13%").

Početna / Medicina / Kako podnijeti zahtjev za poresku olakšicu za liječenje u 3-porezu na dohodak? 19.02.2018, Sasha Bukashka Lečenje može biti skupo, ali država je spremna da cenu lečenja bude malo niža. Da biste to učinili, morate biti obveznik poreza na dohodak i izdati odbitak. Ovaj članak će vam pokazati kako to učiniti ispravno. Dio novca potrošenog na medicinske usluge ili kupovinu lijekova može se vratiti u vidu poreske olakšice. Član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da svaki građanin koji plaća porez na dohodak po stopi od 13% može dobiti odbitak. Porezni odbitak. Šta je to i kako do njega? Poreski odbitak je vraćanje dijela novca potrošenog, na primjer, na medicinske usluge, iz prethodno plaćenog poreza na dohodak pojedinci.

Nova deklaracija 3-NDFL u 2018

Često je takav dokument pasoš (šifra 21) Registracija prvog i drugog odjeljka U ćeliji broj 010, koja je potrebna u odjeljku jedan, morate staviti dvojku, što pokazuje da pojedinac želi da vrati porez. Zatim treba da napišete šifru koja se sastoji od dvadeset brojeva i dizajnirana da vodi evidenciju rashoda i prihoda, tzv. budžetsku klasifikaciju. Nakon toga, u polje 030 unesite šifru prema sveruskom klasifikatoru teritorija opština.

U ćeliju 050 upisati iznos koji se, po zakonu, mora nadoknaditi osobi koja je potrošila novac na liječenje. Drugi dio se također popunjava prilično brzo:

"Šešir" od čaršava. Postupak izdavanja svake stranice uvijek započnite navođenjem njenog serijskog broja u prijavi, kao i matičnog broja podnosioca zahtjeva za poreski odbitak.

Popunjavanje poreske prijave za 3 lična primanja za povrat poreza za liječenje

Što se tiče obrasca na kojem se podnosi prijava (prema onom koji je važio za 2016. ili novom, koji će stupiti na snagu tek od 18.02.2018.), Federalna poreska služba je konačno dala objašnjenje . U dopisu od 21.12.2017.godine broj GD-4-11/26061, saopćeno je da je moguće podnijeti prijavu 3 poreza na dohodak fizičkih lica za 2017. godinu kako u starom tako iu novom obliku. Rok za podnošenje 3 - porez na dohodak građana u 2018. Rokovi za podnošenje poreske prijave u 2018. zavise od svrhe popunjavanja.

Poreski obveznici koji su ostvarili prihod od prodaje nepokretnosti u 2017. godini dužni su da podnesu poresku prijavu najkasnije do kraja aprila 2018. godine. Takva obaveza se dodjeljuje prodavcima nekretnina ako je posjeduju kraće od 5 godina.

Kako se prijaviti za poreski odbitak za tretman u porezu na dohodak 3 lica?

Izračunava se množenjem poreske osnovice ("060") sa stopom ("001"). Iznos poreza na dohodak građana se uvijek zaokružuje na najbliži cijeli broj. Polje "080" prikazuje iznos poreza po odbitku kod izvora isplate prihoda. Zbrojite vrijednosti navedene u redovima "100" lista A. U paragrafu "140" obračunava se iznos koji morate vratiti iz budžeta.
Da biste ga izračunali, morate saznati razliku između linija "080" i "070". U neiskorištena polja stavljamo crtice. Odeljak 1 „Informacije o iznosima poreza koji se plaćaju (doplata) u budžet/povrat iz budžeta“ Odeljak 1 se popunjava nakon što se odeljak 2 popuni na osnovu obračuna koji su dati u njemu. U stavu "010" stavite 2 - povrat iz budžeta. U liniji „020“ označava se šifra budžetske klasifikacije poreskih prihoda (BCC), prema kojoj se mora izvršiti povraćaj. U ovom slučaju unesite 18210102010011000110.

Deklaracija 3-NDFL za liječenje

Može se preuzeti na službenoj web stranici Federalne porezne službe, popuniti kod kuće na računaru, odštampati i lično predati poreznoj upravi ili poslati poštom uz obaveznu obavijest i opis priloga. Svi prateći dokumenti su priloženi uz deklaraciju.

Elektronska deklaracija. U Ličnom računu poreskog obveznika popunite prijavu, potpišite je elektronskim potpisom, priložite sve potrebne skenirane dokumente i pošaljite je poreskoj upravi.
Dokument će ići u poresku upravu, čiji je broj naveden u deklaraciji. Kod ovog načina slanja morate koristiti dobar skener, jer postoje određeni zahtjevi za skenirane dokumente: moraju biti visokog kvaliteta (kako bi svi zapisi o pečatima i drugim sitni dijelovi dokumenata) i imaju malu "težinu".
Obrazac 3 Porez na dohodak fizičkih lica u 2018.

Kako podnijeti 3-NDFL za povrat poreza na liječenje?

Dokumenti za 3-NDFL deklaraciju za liječenje Broj i oblik papira koji će biti potrebni za dobijanje socijalnog odbitka zavise od:

lice kome je pružena medicinska usluga i koja traži odbitak (za sredstva koja je podnosilac zahtjeva potrošio na liječenje ili plaćena za liječenje bliskih srodnika);
vrsta troškova liječenja (kupovina lijekova ili pružanje medicinskih usluga).

Potrebni dokumenti su prikazani na dijagramu: Ako je poreski obveznik platio liječenje bliskih srodnika, bit će potrebne kopije uvjerenja:

o rođenju:
- podnosilac predstavke (ako je platio troškove lečenja svojih roditelja);
- dijete čije liječenje plaća podnosilac zahtjeva;
o braku (prilikom plaćanja za liječenje supružnika).

Za detaljne informacije o dokumentima potrebnim za odbitak za liječenje, pogledajte Dokumenti za porezni kredit za liječenje.

Uzorak popunjavanja 3 poreza na dohodak fizičkih lica za odbitak poreza za liječenje

Pažnja

Stoga je prije popunjavanja dokumenta potrebno konsultovati lokalnu poresku službu i razjasniti postotak umanjenja katastarske vrijednosti za obračun poreza na prihod od prodaje. Prilikom prodaje druge nekretnine (ne stambene) i druge imovine, porezni odbitak iznosi 250 hiljada rubalja u poreskom periodu. To znači da se nekoliko nekretnina može prodati u jednoj godini, ali ukupni odbitak ne bi trebao biti veći od 250.000 rubalja.

PRIMJER 2. Sivtseva Irina Stepanovna kupila je sebi stan za 3 miliona rubalja u decembru 2017. godine. Kako popuniti 3 poreske prijave poreza na dohodak fizičkih lica za 2018. godinu da biste dobili odbitak poreza na imovinu? Irina Stepanovna ima pravo na odbitak od 2 miliona rubalja: biće joj vraćeno 260 hiljada rubalja od poreza koji su joj ranije zadržani (2.000.000 * 0,13). Za razliku od standardnih i socijalnih odbitaka, odbici poreza na imovinu mogu se prenijeti u naredne periode.

Deklaracija 3-NDFL: odbitak za liječenje

Početak nove kalendarske godine je vruće vrijeme za izvještavanje za finansijere i poduzetnike. Ali i za obične građane koji nemaju nikakve veze računovodstvo, kao ni poslovanju, izvještajni period je također počeo:

neko je prodao imovinu koju je posjedovao kraće od zakonskog roka;
neko je, naprotiv, stekao novi dom i želi da vrati dio troškova njegovog sticanja;
drugi su odlučili da nadoknade dio troškova liječenja ili obrazovanja.

I ti i ostali obveznici moraju da popune poresku prijavu 3 - porez na dohodak građana 2018. Prošle godine nije bilo promjena u Poreskom zakoniku po pitanju oporezivanja fizičkih lica, a sam obrazac za prijavu nije se mnogo promijenio.

Međutim, da bi poreska služba odmah prihvatila dokumente potrebno je besprekorno popuniti 3 poreza na dohodak građana u 2018. godini.
Tako će poslodavci moći u "profitabilnu" bazu uzeti u obzir troškove plaćanja usluga za organizaciju turizma, sanatorijskog liječenja i rekreacije u Rusiji za zaposlene i njihove porodice (roditelje, supružnike i djecu).< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< …

Info

Odsustvo s posla nije uvijek izostanak. Zaposleni se razbolio, ali nije upozorio poslodavca na to i ne stupa u kontakt. Može li poslodavac u takvoj situaciji računati izostanak radnika sa posla sa svim posljedicama?< … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».

Dovoljno je uneti samo jedan broj.< …

Deklaracija 3NDFL za liječenje zuba za 2018. korak po korak upute

Podaci se moraju uneti na prve četiri gore navedene stranice, bez obzira na to koju vrstu naknade poreski obveznik traži – imovinsku, socijalnu, standardnu, profesionalnu ili investicionu. List E1 je već direktno vezan za nadoknadu poreza na dohodak građana za liječenje. Treći dio ovog lista posvećen je poreznim olakšicama socijalne prirode.

YouTube ID NsNaqLi-pKA?start=23&feature=oembed je nevažeći. Pravila za popunjavanje obrasca Pojedinci koji su uključeni u popunjavanje obrasca 3-NDFL vlastitim rukama moraju uzeti u obzir određena pravila. Prije svega, treba imati na umu da svi podaci moraju biti uzeti iz druge dokumentacije koja se nalazi u paketu papira za oduzimanje socijalnog spola.
Bilo kakve izmjene, mrlje ili deformacije podataka su strogo neprihvatljive. Svi iznosi su napisani u rubljama, dok poreski obveznici ne bi trebali zaboraviti navesti kopejke.

01.11.2019., Saša Bukaška

Liječenje može biti skupo, ali država je spremna da malo snizi cijenu liječenja. Da biste to učinili, morate biti obveznik poreza na dohodak i izdati odbitak. Ovaj članak će vam pokazati kako to učiniti ispravno.

Dio novca potrošenog na medicinske usluge ili kupovinu lijekova može se vratiti u vidu poreske olakšice. Navodi se da svaki građanin koji plaća porez na dohodak građana u iznosu od 13% može dobiti odbitak.

Porezni odbitak. Šta je to i kako do njega?

Poreski odbitak je povrat dijela novca potrošenog, na primjer, za medicinske usluge, iz prethodno plaćenog poreza na dohodak građana. Da biste podnijeli zahtjev za povrat novca, morate:

ako se plaćene usluge za vas ili vaše najbliže rođake (djeca, roditelji, muž/žena) pružaju u ruskoj klinici s licencom, uključene su u listu utvrđenu vladinom uredbom br. 201.
ako su uključeni plaćeni lijekovi za vas ili blisku rodbinu koje vam je propisao ljekar. Usput, i oni su uključeni.

Koliko novca se može vratiti?

Nekoliko pravila utiče na konačan iznos vraćenog novca:

nemoguće je vratiti više novca nego što je uplaćeno u budžet poreza na dohodak fizičkih lica u izvještajnoj godini;
možete vratiti do 13% od maksimalno dozvoljenog odbitka od 120.000 rubalja, čak i ako ste potrošili više na medicinske usluge ili kupovinu lijekova. Kao rezultat toga, od poreza na dohodak neće biti vraćeno više od 15.600 rubalja;
plafon od 15.600 rubalja se uklanja za slučajeve skupog tretmana.

Šta znači skup tretman u porezu na dohodak 3?

Vrste medicinskih usluga koje su uključene u posebnu listu čine listu skupih tretmana. To uključuje operacije, transplantacije organa, IVF procedure - ukupno 27 vrsta tretmana.

Na primjer, skup tretman stomatoloških usluga uključuje operaciju implantacije proteza (pismo od 07.11.2006. br. 26949 / MZ-14 Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije). Ako ste platili ovu operaciju, moći ćete da vratite 13% od ukupnog iznosa potrošenog na liječenje zuba putem 3-NDFL deklaracije.

Dokumenti za registraciju poreza na dohodak 3 lica za lečenje

Prije svega, prikupite sljedeće dokumente za registraciju odbitka:

pasoš;
za godinu u kojoj su plaćene medicinske usluge (izdate u računovodstvu na mjestu rada);
zahtjev za povraćaj poreza sa navođenjem podataka o bankovnom računu;
popunjenu deklaraciju na obrascu 3-NDFL (imajte na umu da se ne razlikuje od uzorka iz 2018.);
kopiju licence zdravstvene ustanove i ugovora o pružanju plaćenih usluga;
potvrda o uplati medicinskih usluga na uvid u kojoj je naznačen iznos troškova i vrsta liječenja, kao i da li je skupo ili ne (izdaje zdravstvena ustanova);
čekovi, računi i/ili nalozi za plaćanje koji potvrđuju plaćanje medicinskih usluga, kao i isprave za plaćanje za kupovinu lijekova po preporuci ljekara;
recepti koje izdaju liječnici, na obrascu br. 107-1 / y sa pečatom "Za porezne organe Ruske Federacije, TIN poreznog obveznika";
uvjerenje medicinske ustanove o potrebi da podnosilac zahtjeva kupuje skupe lijekove i potrošni materijal (za skupo liječenje);
dokumenti koji potvrđuju srodstvo (za slučajeve plaćanja za liječenje srodnika):
- izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
- Vjenčani list;
- izvod iz matične knjige rođenih podnosioca zahtjeva, ako je liječenje jednog od roditelja plaćeno.

Deklaracija o odbitku poreza na tretman za 2019. (uzorak) će biti detaljno predstavljena u nastavku.

Bitan: ako plaćate medicinske usluge bliskom srodniku, tada u ugovoru sa medicinskom ustanovom i potvrdi o uplati usluga mora biti navedeno vaše puno ime, a ne ime pacijenta.

Upute za popunjavanje 3-NDFL za izdavanje odbitka za liječenje

Potrebno je da koristite obrazac deklaracije 3-NDFL, odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 25. oktobra 2017. br. MMV-7-11/822@. Ažurirani obrazac prijave važi od 2018. godine za prijavljivanje prihoda ostvarenih u 2017. godini, uključujući i u svrhu ostvarivanja odbitka za liječenje. Popunite deklaraciju naslovna strana, a zatim listovi A i E1, zatim idite na odjeljak 2 i 1. Razmotrimo kako izdati.

Dakle, ovako izgleda Deklaracija (referenca) 3-porez na dohodak fizičkih lica novi obrazac 2019 (uzorak) za tretman. I možete preuzeti datoteku koju želite popuniti na dnu ispod članka.

Naslovna strana

List A "Prihodi iz izvora u Ruskoj Federaciji"

List A treba da odražava izvore prihoda, kao i prethodno plaćene. Podaci o plaćama sadržani su u 2-NDFL certifikatu za izvještajnu godinu, koji treba uzeti na poslu unaprijed.

"010" - poreska stopa - 13%.
"020" - šifra vrste prihoda. Ako je deklarisano nadnica, stavite "06". Ostale opcije prihoda i njihovi kodovi razmatrani su u članku "".
"030" - "050" - označava TIN, KPP i OKTMO poslodavca.
"060" - naziv firme u kojoj podnosilac radi, a ako platu isplaćuje preduzetnik, onda se mora navesti njegovo puno ime.
U paragrafima "070" i "080" upišite cjelokupnu platu primljenu za izvještajni period, naznačenu u 2-NDFL certifikatu.
U red "080" - upisuje se porez na dohodak fizičkih lica plaćen iz zarade, što se takođe odražava u potvrdi 2-porez na dohodak fizičkih lica.
U red "090" - uplaćuje se porez na dohodak fizičkih lica, koji dospeva za isplatu iz zarade, što je prikazano i u 2-potvrdi o porezu na dohodak fizičkih lica.
U polju "100" navesti porez na dohodak fizičkih lica koji poslodavac plaća u budžet (iz 2-potvrde o porezu na dohodak fizičkih lica).

Na kraju lista ne zaboravite potpisati i dati datum.

List E1 "Obračun standardnih i socijalnih poreskih olakšica"

U svim podstavovima stava 1. upisati nule, jer uključuju poreske olakšice koje se ne odnose na troškove liječenja. U podstavu 1.3 - crtice.

U odeljku 2 popunite podstav 2.3, ako ste dobili skupo lečenje, navedite pun iznos troškova. Udvostručite ovu cifru u podstavu 2.4.

Da biste vratili novac za jeftino liječenje, popunite paragrafe 3.2 i 3.5, gdje navedete iznos potrošen na medicinske usluge i kupovinu lijekova.

Ako ste već koristili odbitak tretmana u izvještajnoj godini, to navedite u tački 3.5.1.

U paragrafu 3.6 sumirajte brojke iz podstava 2.4 i 3.5. Od rezultata treba oduzeti broj iz 3.5.1 ako je bilo odbitaka u istoj godini. Rezultirajuću vrijednost unesite i u paragraf 4.

Odjeljak 2 "Obračun poreske osnovice i iznos poreza na dohodak koji se oporezuje po stopi od 001 posto"

Naslov odjeljka sadrži prvu tačku punjenja (“001”) - označava stopu od 13%.
U redu "002" - odaberite vrstu prihoda. U ovom slučaju - 3 (ostalo).
U red "010" upisuje se iznos iz tačke "070" lista A. Navodimo ga i u redu "030".
Polje „040“ označava iznos socijalnih i standardnih poreskih olakšica – uzimamo iz stava 4. i 3.5.1. Tabela E1.
U redu „060“ upisuje se poreska osnovica za obračun poreza na dohodak fizičkih lica koja se dobija tako što se od ukupnog prihoda („030“) oduzme iznos odbitka („040“).
"070" - ukupan iznos poreza koji se uplaćuje u budžet. Izračunava se množenjem poreske osnovice ("060") sa stopom ("001"). Iznos poreza na dohodak građana se uvijek zaokružuje na najbliži cijeli broj.
Polje "080" prikazuje iznos poreza po odbitku kod izvora isplate prihoda. Zbrojite vrijednosti navedene u redovima "100" List A.
U paragrafu "140" obračunava se iznos koji morate vratiti iz budžeta. Da biste ga izračunali, morate saznati razliku između linija "080" i "070".

U neiskorištena polja stavljamo crtice.

Odjeljak 1 "Informacije o iznosima poreza koji se plaćaju (prireza) u budžet / vraćaju se iz budžeta"

Odjeljak 1 se popunjava nakon što se završi dio 2 na osnovu proračuna koji su dati u njemu.

U stavu "010" stavite 2 - povrat iz budžeta.
U liniji „020“ označava se šifra budžetske klasifikacije poreskih prihoda (BCC), prema kojoj se mora izvršiti povraćaj. U tom slučaju, unesite 18210102010011000110. Za druge situacije, BCC se može odrediti pomoću usluge na web stranici Federalne porezne službe.
OKTMO kod (“030”) možete pronaći u poreskoj upravi ili na web stranici Federalne porezne službe. OKTMO kod može sadržavati do 11 znakova. Ako vaš kod sadrži manje cifara, zatim u preostale ćelije morate staviti crtice.
U red "040" stavljamo crtice, jer je porez na dohodak fizičkih lica već prebačen na državu od strane poslodavca.
U stavu "050" upišite iznos koji je obračunat u stavu "140" tačke 2.

Dakle, detaljno smo ispitali popunjavanje 3-NDFL deklaracije za liječenje (svježi primjer iz 2019.). Ostalo je samo nekoliko pitanja.

Gdje i kada predati dokumente?

Prijavu sa pratećim dokumentima podnesite poreskoj upravi na mjestu registracije.

Porez na dohodak 3 lica možete podnijeti za liječenje bilo kojeg dana u tekućoj godini, ne postoji rok za podnošenje dokumenata. Izjavu o povratu dijela novca utrošenog na liječenje moguće je izdati u roku od tri godine od dana uplate medicinskih usluga.

Kada će biti uplaćen poreski kredit?

Nakon provjere deklaracije i priloženih dokumenata, što će trajati od dva do četiri mjeseca, novac će biti prebačen na vaš bankovni račun.

Ako su medicinske usluge plaćene u tekuće godine, tada možete izdati porezni odbitak, koji će biti. U roku od 30 dana nakon podnošenja dokumenata poreskoj upravi, biće izdato obavještenje koje je potrebno dostaviti računovodstvu na mjestu rada. Nakon toga, dio poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku od vaše plate biće vam isplaćen svakog mjeseca do kraja godine.