Dlaczego potrzebujesz spisu środków na rachunkach bieżących? Jak przeprowadza się inwentaryzację środków Przykładowy zestawienie stanu środków na rachunku bieżącym.

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej stanowi, że płatności bezgotówkowe dokonywane pomiędzy spółkami (IP) realizowane są za pośrednictwem banku (konta specjalne). Jednym z głównych zadań przedsiębiorców i osób prawnych przed złożeniem raportów jest stan konta bieżącego, który zaczyna się od następujących procedur:

Weryfikacja zawieranych umów.
Dowiedzenie się, które banki miały otwarte rachunki w momencie inwentaryzacji.

Jaki jest sens?

organizowana jest w celu identyfikacji różnic pomiędzy aktualną wielkością aktywów i pasywów jednostki, a rzeczywistymi danymi wykazanymi w księgach rachunkowych. Proces obejmuje:

Sprawdzenie waluty i rachunku bieżącego poprzez sprawdzenie salda pieniędzy na rachunku.
Kontrola obrotów na rachunkach kredytowych i debetowych.

Informacje pochodzą z dwóch dokumentów:

Wyciągi bankowe.
Informacje z księgowości.

Saldo pozostałe na koniec okresu na poprzednim wyciągu powinno być równe saldo na początek okresu na wyciągu za miesiąc następny. Efektem wykonanej pracy jest. Ale więcej o wszystkim.

Co należy studiować?

Rozpoczęcie kontroli poprzedza polecenie dyrektora, który powołuje członków komisji (nie powinno ich być więcej niż 3). Najczęściej obejmuje:

Pracownik księgowości przedsiębiorstwa (2 osoby).
Przedstawiciel administracji.
Pracownik firmy audytorskiej (własnej lub strony trzeciej).

Przeprowadzono w odniesieniu do następujących dokumentów i aktywów:

Umowa rozliczeniowa zawierana z bankiem w sprawie dokonywania transakcji bezgotówkowych za pośrednictwem rachunku bankowego. Nie jest tajemnicą, że firmy i indywidualni przedsiębiorcy nie są ograniczeni liczbą umów, jakie mogą zawrzeć. W której inwentaryzacja środków na rachunku bieżącym przeprowadzane dla każdego zamówienia oddzielnie.
Konto walutowe. Otwiera się w banku krajowym i instytucji kredytowej w innych krajach.
Aktywa związane z ukierunkowanym finansowaniem.
Depozyty rozliczeniowe, w których rejestrowany jest przepływ środków w różnych kwotach:

Waluta narodowa.
Banknoty zagraniczne.
Fundusze na książeczkach czekowych.
Akredytywy bankowe.
Inne formy dokumentów służących do dokonywania płatności.

Algorytm działań

Aktualny stan konta polega na wykonaniu szeregu zabiegów:

Dowiaduje się, w jakich bankach i w jakiej ilości zostały otwarte umowy o obsługę rozliczeniową i kasową, po czym następuje uzgadnianie warunków umów.
Sprawdzana jest legalność założenia konta, a także poprawność wyboru formy płatności.
Sprawdzane są wyciągi bankowe. Zwraca się uwagę na numerację i prawidłowy transfer pozostałych środków.
Sprawdzane są szczegóły, po czym wyciąga się wniosek na temat wiarygodności dostępnych dokumentów. W przypadku wprowadzenia jakichkolwiek zmian, inwentaryzacja środków na rachunku bieżącym. Badanie danych odbywa się na podstawie zapisów sporządzonych w pierwszym egzemplarzu.
Sprawdzana jest autentyczność (wiarygodność) dokumentów rozliczeniowych powiązanych z wyciągami bankowymi. W razie potrzeby dokonywane jest rozliczenie wzajemne z bankiem lub inną firmą (IP).
Korespondencja jest sprawdzana w celu zapewnienia prawidłowego wypełnienia informacji i odzwierciedlenia ich w rejestrach.
Salda kwot na subkontach na koncie 51 są uzgadniane. Podczas wykonywania pracy wykorzystywane są wyciągi i dane z działu księgowości.
Skompilowane ustawa o inwentarzu rachunku bieżącego(Formularz INV-17).

Przed rozpoczęciem kontroli należy upewnić się, że dokumenty wydatków i pokwitowań potwierdzające przepływ środków na rachunku bieżącym (w dziale księgowości firmy) są dostępne.

W finale ustawa o inwentarzu rachunku bieżącego włącza się:

Informacje o organizacji.
Podstawa weryfikacji.
Numer aktu i data rejestracji.
Dane o zadłużeniu (należnościach i zobowiązaniach).

Inwentaryzacja kont- skuteczna metoda monitorowania pieniędzy w kasie i poprawności dokumentacji, dzięki której możesz przygotować się do zwrotu i uniknąć problemów z fiskusem.

Aby prawidłowo księgować, musisz także prowadzić i stale monitorować, przeczytaj nasze wskazówki.

Ta grupa rachunków przeznaczona jest do rozliczania majątku ekonomicznego przedsiębiorstwa - majątku trwałego i obrotowego, którego faktyczna obecność ujawnia się w wyniku inwentaryzacji.

Do głównych kont magazynowych zaliczają się następujące aktywne konta:

01 „Środki trwałe”; 04 „Wartości niematerialne”; 10 „Materiały”; 43 „Wyroby gotowe”; 45 „Towary wysłane”; 50 „Kasjer”; 51 „Rachunki bieżące”; 52 „Rachunki walutowe”; 58 „Inwestycje finansowe”.

Obciążenie tych rachunków odzwierciedla wzrost środków, a kredyt odzwierciedla odpływ środków.

Schemat konta zapasów

Konto 01 „Środki trwałe” i konto 04 „Wartości niematerialne i prawne” mają na celu uwzględnienie obecności i przepływu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, zwanych aktywami trwałymi przedsiębiorstwa. Rachunkowość analityczna na tych rachunkach prowadzona jest według rodzaju funduszy.

Konto 10 „Materiały” ma na celu uwzględnienie dostępności, nabycia i zbycia materiałów, tj. funduszy zwanych aktywami obrotowymi przedsiębiorstwa. Analityczne rozliczanie materiałów odbywa się według miejsca przechowywania, rodzaju, gatunku itp.

Konto 43 „Wyroby gotowe” przeznaczone jest do rozliczania produktów gotowych w magazynie przedsiębiorstwa. Rachunkowość analityczna dla konta 43 prowadzona jest według miejsc przechowywania i rodzajów gotowych produktów.

Konto 45 „Towary wysłane” stosuje się, gdy gotowe produkty z magazynu zostały wysłane do kupującego, ale pieniądze za nie nie zostały jeszcze odebrane. Po wysłaniu gotowych produktów z magazynu koszt wysłanych produktów jest odpisywany poprzez zaksięgowanie DEBIT 45 „Wysłane towary” KREDYT 43 „Wyroby gotowe”, a po otrzymaniu pieniędzy od klientów koszt produktów jest odpisywany z kredyt na koncie 45.

Rachunki 50 „Kasa”, 51 „Rachunki gotówkowe”, 52 „Rachunki walutowe” przeznaczone są do ewidencji dostępności i przepływu środków firmy w kasie fiskalnej, na rachunkach bieżących i walutowych. Rozliczanie środków walutowych odbywa się w ekwiwalencie rubla.

Konto 58 „Inwestycje finansowe” służy do rozliczania inwestycji finansowych przedsiębiorstwa w rządowe papiery wartościowe, akcje, obligacje itp. Jednocześnie na tym koncie ewidencjonuje się wkłady przedsiębiorstwa do kapitałów zakładowych innych organizacji.

Przykład 4.1. Prowadzenie ewidencji na rachunkach magazynowych.

Na początku miesiąca w magazynie fabryki obuwia znajdowały się gotowe produkty o wartości 48 000 rubli.

Operacje wykonane w ciągu miesiąca przedstawiono w tabeli. 4.1.

Ćwiczenia. Utwórz fakturę 43 „Wyroby gotowe”, oblicz obrót i określ koszt wyrobów gotowych wysłanych na koniec miesiąca.

Tabela 4.1

Aby rozwiązać problem, niezwykle ważne jest pobranie konta 43 i określenie obrotu kredytowego, pod warunkiem, że saldo końcowe na koncie 43 wynosi zero, ponieważ wszystkie produkty zostały wysłane z magazynu.

Konto 43 „Wyroby gotowe”

Obciążyć	Kredyt
Cn = 48000
1) 34000 4) 28000 5) 10500	2) 55000 3) 7000 6) ?
O 0 = 72500	O k =?
C k = o

Aby określić obrót kredytowy na rachunku 43, korzystamy ze wzoru na obliczenie salda końcowego na rachunku aktywnym:

do k = do n + O re - O do, następnie O do = do n + O re - do do.

Ponieważ wszystkie gotowe produkty zostały wysłane z magazynu, wówczas C k = 0.

Dlatego O k = 48000 + 72500 = 120500 rubli.

Jednak ilość wysłanych produktów wyniesie 120 500 - 55 000 - 7 000 = 58 500 rubli.

— Rachunki zapasów

Streszczenia Klasyfikacja rachunków księgowych Literatura Pytania do samodzielnego sprawdzenia Jak wygląda sposób obliczania bilansu za okres sprawozdawczy? Na jakiej podstawie sporządza się bilans na początek miesiąca? Jak odzwierciedla bilans... [czytaj więcej].

Analiza stabilności finansowej (na przykładzie SibirService LLC)

4.3 Tryb przeprowadzania inwentaryzacji i rejestrowania jej wyników

Dostępność towarów w magazynach i sprzedaży detalicznej podlega okresowym kontrolom bezpieczeństwa poprzez ich inwentaryzację. Inwentarz (od łac. inwentarium – malarstwo, inwentarz) – dokładny i szczegółowy inwentarz majątku...

Audyt zapasów produkcyjnych i podatku od towarów i usług

2.4 Inwentaryzacja zapasów produkcyjnych jako sposób sprawdzenia ich bezpieczeństwa. Procedura ewidencji wyników inwentaryzacji

Inwentarz służy do sprawdzenia organizacji odpowiedzialności finansowej, warunków przechowywania przedmiotów wartościowych, prawidłowości cen, wiarygodności księgowości...

Znaczenie rachunkowości (finansowej) w systemie bezpieczeństwa mienia organizacji SMU „Gomelenergostroy” RUP Belenergostroy

2. Zapasy, ich znaczenie w rachunkowości (finansowej).

Znaczenie zapasów w tworzeniu rachunkowości

3. Procedura przeprowadzania inwentaryzacji i odzwierciedlania jej wyników w rachunkowości

Za terminowość i prawidłowość inwentaryzacji odpowiadają kierownik organizacji (zgodnie z prawem) i główny księgowy organizacji (zgodnie z wewnętrznymi opisami stanowisk).

Spis

Procedura przeprowadzenia inwentaryzacji W celu przeprowadzenia inwentaryzacji w organizacji tworzona jest stała komisja inwentaryzacyjna...

Inwentaryzacja i przeszacowanie środków trwałych na przykładzie spółki Leśnik LLC

2.4 Procedura odzwierciedlania wyników zapasów w rachunkowości

Stwierdzone w trakcie inwentaryzacji rozbieżności pomiędzy stanem faktycznym majątku a danymi księgowymi opisuje się w arkuszu porównawczym wyników inwentaryzacji środków trwałych w formularzu nr inv-18...

Zapasy jako poprzedni etap sprawozdawczości finansowej

1.2 Odzwierciedlenie wyników zapasów w rachunkowości

Stwierdzone podczas inwentaryzacji rozbieżności pomiędzy stanem faktycznym a danymi ksiąg rachunkowych podlegają uwzględnieniu w księgach w miesiącu wykonania inwentaryzacji, w przypadku inwentaryzacji rocznej – w rocznym raporcie księgowym (art. 4 art....).

Zapasy jako element metody rachunkowości

Rozdział 2. Tryb przeprowadzania i ewidencji wyników spisu majątku i pasywów

Zapasy jako element metody rachunkowości na przykładzie AromaLux LLC

2. Tryb przeprowadzania i ewidencji wyników spisu majątku i pasywów

Inwentarz, procedura jego realizacji i odzwierciedlenie jego wyników w rachunkowości

ROZDZIAŁ 2. PROCEDURA PRZEPROWADZANIA I REFLEKSJI WYNIKÓW INWENTARYZACJI MAJĄTKU I PASYWÓW

2.1 Procedura przeprowadzania inwentaryzacji Procedurę przeprowadzania inwentaryzacji określają „Podstawowe przepisy dotyczące inwentaryzacji” zatwierdzone przez Ministerstwo Finansów Republiki Kazachstanu. Zgodnie z Zasadami Rachunkowości...

Monitorowanie bezpieczeństwa środków trwałych, ich aktualizacja wartości

2.1 Procedura przeprowadzania i dokumentowania inwentaryzacji środków trwałych, odzwierciedlająca wyniki inwentaryzacji w rachunkowości

główny sposób kontroli zapasów Aby zapewnić wiarygodność danych księgowych i podatkowych, a także raportowanie, organizacje są zobowiązane do przeprowadzenia inwentaryzacji aktywów i pasywów...

Metodologia organizacji rachunkowości we współczesnym przedsiębiorstwie

Rozdział 2. Tryb prowadzenia i ewidencji wyników inwentaryzacji wyrobów gotowych i towarów

Procedura przeprowadzania i przetwarzania wyników inwentaryzacji

1.5 Odzwierciedlenie wyników zapasów w rachunkowości

Stwierdzone podczas inwentaryzacji rozbieżności pomiędzy faktyczną dostępnością majątku a danymi księgowymi odzwierciedlane są w rachunkach księgowych w następującej kolejności: 1...

Rozliczanie przepływu materiałów w przedsiębiorstwie

2.4 Tryb przeprowadzania i rejestrowania wyników inwentaryzacji

Aby osiągnąć wiarygodność danych księgowych i sprawozdań finansowych, organizacja ma obowiązek przeprowadzić inwentaryzację, podczas której sprawdzana jest rzeczywista dostępność...

Rachunkowość zapasów na przykładzie OAO Izhevskoe

4.5 Procedura przeprowadzania inwentaryzacji towarów, odzwierciedlająca jej wyniki w rachunkowości

W przypadkach przewidzianych przez prawo organizacja ma obowiązek przeprowadzić inwentaryzację zapasów, podczas której sprawdzana jest i dokumentowana ich dostępność, stan i ocena...

Inwentarz wartościowych przedmiotów

Zapasy - element metody rachunkowości

Główną metodą księgowego monitorowania stanu i przepływu aktywów ekonomicznych jest dokumentacja, która jednak nie wyklucza możliwości wystąpienia rozbieżności między zapisami księgowymi a rzeczywistymi saldami funduszy organizacji.

Aby zapewnić kontrolę nad bezpieczeństwem majątku gospodarczego oraz zapewnić pełną zgodność danych księgowych z saldami rzeczywistymi, aby zapewnić realność wskaźników księgowych, stosuje się element metody rachunkowości - inwentarz, tj. ustalenie faktycznej dostępności środków finansowych i ich źródeł, poniesionych wydatków itp. poprzez przeliczenie salda w naturze lub rachunków bieżących. Inwentaryzacja to skuteczna metoda monitorowania bezpieczeństwa mienia organizacji, przestrzegania dyscypliny finansowej, prawidłowego odzwierciedlenia transakcji w rachunkach księgowych oraz terminowego wykrywania i korygowania rozbieżności pomiędzy rzeczywistymi danymi uzyskanymi w wyniku inwentaryzacji.

Zasady przeprowadzania inwentaryzacji określają Wytyczne metodologiczne dotyczące inwentaryzacji majątku i zobowiązań finansowych, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 49 z dnia 13 czerwca 1995 r. zgodnie z szeregiem przyjętych przepisów.

Cele zapasów

Liczbę inwentarzy w roku sprawozdawczym, datę ich przeprowadzenia, wykaz majątku i zobowiązań finansowych sprawdzanych podczas każdego z nich ustala kierownik organizacji, z wyjątkiem przypadków, gdy wymagana jest inwentaryzacja.

Inwentaryzacje obowiązkowe przeprowadza się:

przy przekazywaniu majątku organizacji w celu wynajęcia, umorzenia, sprzedaży, a także w przypadkach przewidzianych przez prawo podczas przekształcenia jednolitego przedsiębiorstwa państwowego lub komunalnego;
przed sporządzeniem rocznego sprawozdania finansowego, z wyjątkiem majątku, którego inwentaryzacja została przeprowadzona nie wcześniej niż 1 października roku sprawozdawczego. Inwentaryzacji środków trwałych można dokonać raz na 3 lata, a zbiorów bibliotecznych – raz na 5 lat. Na obszarach położonych na Dalekiej Północy i podobnych obszarach inwentaryzacja towarów, surowców i materiałów może być przeprowadzana w okresie ich najmniejszych sald;
przy zmianie osób odpowiedzialnych finansowo (w dniu przyjęcia i przekazania spraw);
przy ustalaniu faktów kradzieży lub nadużycia, a także uszkodzenia przedmiotów wartościowych;
w przypadku klęsk żywiołowych, pożaru, wypadków lub innych sytuacji awaryjnych spowodowanych ekstremalnymi warunkami;
podczas likwidacji (reorganizacji) organizacji przed sporządzeniem bilansu likwidacji (separacji) oraz w innych przypadkach przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej lub rozporządzenia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej;
W przypadku zbiorowej (zespołowej) odpowiedzialności finansowej inwentaryzacje przeprowadza się w przypadku zmiany kierownika zespołu (brygadzisty), gdy więcej niż 50% jego członków opuszcza zespół (zespół), a także na wniosek jednego lub większej liczby członków zespołu zespół (zespół).

Głównymi celami inwentaryzacji są:

Sprawdzanie poprawności bieżących danych księgowych i identyfikacja błędów.
Odbicie nierozliczonych transakcji biznesowych i finansowych.
Kontrola bezpieczeństwa mienia.
Kontrola nad kompletnością i terminowością płatności z tytułu umów handlowych i zobowiązań, w zakresie płatności podatków i opłat.
Sprawdzanie warunków i procedur przechowywania towarów.
Identyfikacja towarów nieaktualnych, wolno zbywalnych, przestarzałych.
Sprawdzanie przestrzegania zasady odpowiedzialności finansowej.
Sprawdzanie stanu księgowego i organizacja ruchu zapasów.
Sprawdzanie odzwierciedlenia wszystkich transakcji biznesowych w dokumentach i księgowości itp.

Potrzeba inwentaryzacji wynika z wielu powodów, z których główne to:

Identyfikacja ewentualnych błędów księgowych mogących skutkować poważnymi stratami materialnymi – kary za zatajenie zysków.
Zmiany właściwości fizycznych pozycji zapasów. Niektóre dobra materialne (np. żywność) w wyniku naturalnych strat zmieniają swoje właściwości fizyczne (masę, objętość itp.) lub po prostu stają się bezużyteczne; za pomocą inwentarza ujawnia się faktyczny stan rzeczy, co znajduje odzwierciedlenie w dokumenty.
Klęski żywiołowe, pożary, wypadki itp.
Kradzież, nadużycie.
Brak zaufania do osoby odpowiedzialnej finansowo.
Przeprowadzanie audytów i inspekcji.
W przypadku zmiany brygadzisty odpowiedzialnego finansowo za brygadę.
Na wniosek sądowych organów dochodzeniowych.

Rodzaje zapasów

Zapasy to:

objętościowo - pełne i częściowe;
zgodnie ze sposobem prowadzenia - selektywne i ciągłe;
po wcześniejszym umówieniu - planowane, nieplanowane, powtarzane, kontrola.

Pełna inwentaryzacja przeprowadzana jest przed sporządzeniem raportu rocznego, podczas audytu lub rewizji i obejmuje wszystkie istotne aktywa, fundusze i powiązania rozliczeniowe z innymi organizacjami i osobami. Pełna inwentaryzacja obejmuje także wszelkiego rodzaju aktywa, w tym wartości nienależące do organizacji (wynajęte środki trwałe, pozycje inwentarza przyjęte na przechowanie, materiały przyjęte do przetworzenia itp.).

Każdy odrębny inwentarz obejmujący część majątku organizacji nazywany jest inwentarzem częściowym. Obejmuje to na przykład inwentaryzację środków (audyt kasowy), inwentaryzację aktywów materialnych związanych ze zmianą osób odpowiedzialnych finansowo itp.

Podczas inwentaryzacji selektywnej sprawdza się tylko kilka przedmiotów wartościowych od konkretnej osoby odpowiedzialnej finansowo do wyboru. Inwentaryzacja selektywna przeprowadzana jest w organizacjach o dużym zakresie wartości.

Pełna inwentaryzacja przeprowadzana jest jednocześnie we wszystkich działach strukturalnych i przedsiębiorstwach należących do tej organizacji.

Planowana inwentaryzacja przeprowadzana jest według harmonogramu w ustalonych ramach czasowych, zatwierdzonych przez kierownika, a termin jej przeprowadzenia nie podlega ujawnieniu.

Nieplanowana inwentaryzacja przeprowadzana jest nie zgodnie z planem, ale ze względu na bieżące okoliczności (przy przekazywaniu spraw osobie odpowiedzialnej finansowo, po klęskach żywiołowych, kradzieży).

W przypadku wątpliwości co do rzetelności, obiektywności lub jakości inwentaryzacji przeprowadza się ponowną inwentaryzację.

Kontroluj zapasy. Po zakończeniu inwentaryzacji można przeprowadzić kontrole kontrolne prawidłowości inwentarza z udziałem członków komisji inwentaryzacyjnych oraz osób odpowiedzialnych finansowo, zawsze przed otwarciem magazynu, składu, działu itp., w którym dokonano inwentaryzacji. przeprowadzone.

Procedura inwentaryzacji

W celu przeprowadzenia inwentaryzacji w organizacji tworzona jest stała komisja inwentaryzacyjna. Jeśli ilość pracy jest niewielka, a organizacja ma komisję audytową, można jej powierzyć przeprowadzenie inwentaryzacji. Gdy wolumen pracy jest duży, tworzone są prowizje za inwentaryzację roboczą w celu jednoczesnego przeprowadzenia inwentaryzacji majątku i zobowiązań finansowych. Personel stałych i roboczych komisji inwentaryzacyjnych jest zatwierdzany przez kierownika organizacji.

W skład komisji inwentaryzacyjnej wchodzą przedstawiciele administracji, organizacji, pracownicy obsługi księgowej oraz inni specjaliści (inżynierowie, ekonomiści, technicy itp.). Może także obejmować przedstawicieli służby audytu wewnętrznego organizacji i niezależnych organizacji audytorskich.

Nieobecność choćby jednego członka komisji podczas inwentaryzacji stanowi podstawę do uznania wyników inwentaryzacji za nieważne.

Przed sprawdzeniem faktycznej dostępności nieruchomości komisja inwentaryzacyjna musi otrzymać najnowsze dokumenty wpływów i wydatków lub raporty dotyczące przepływu aktywów materialnych i środków pieniężnych w momencie inwentaryzacji. Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej zatwierdza wszystkie dokumenty przychodzące i wychodzące dołączone do rejestrów (raportów), zaznaczając „przed inwentaryzacją w dniu „_” (data)”

które powinny służyć jako podstawa rozliczeń w celu ustalenia stanu majątku na początku inwentaryzacji zgodnie z danymi księgowymi.

Osoby odpowiedzialne finansowo przedstawiają pokwitowania stwierdzające, że na początku inwentaryzacji wszystkie dokumenty wydatków i pokwitowań dotyczące majątku zostały przekazane do działu księgowości lub przekazane komisji, a wszystkie wartości otrzymane na ich odpowiedzialność zostały skapitalizowane, a te zbyte zostały spisane jako wydatki. Podobne paragony wystawiają także osoby posiadające księgowe kwoty za nabycie lub pełnomocnictwa do odbioru nieruchomości.

Komisja inwentaryzacyjna zapewnia kompletność i dokładność weryfikacji danych o stanach faktycznych środków trwałych, zapasów, towarów, środków pieniężnych, innych zobowiązań majątkowych i finansowych, prawidłowość i terminowość rejestracji materiałów inwentarzowych. Rzeczywistą dostępność majątku podczas inwentaryzacji określa się poprzez obowiązkowe przeliczenie, zważenie i zmierzenie. Kierownik organizacji musi stworzyć warunki zapewniające pełną i dokładną weryfikację faktycznej dostępności mienia w ustalonych ramach czasowych (zapewnić siłę roboczą do ponownego wieszania i przenoszenia towarów, technicznie sprawne wagi, przyrządy pomiarowe i kontrolne, pojemniki pomiarowe).

W przypadku materiałów i towarów przechowywanych w nieuszkodzonych opakowaniach dostawcy ilość tych przedmiotów wartościowych można ustalić na podstawie dokumentów z obowiązkową weryfikacją rzeczową (poprzez próbkę) części tych przedmiotów wartościowych. Masę (lub objętość) materiałów sypkich można określić na podstawie pomiarów i obliczeń technicznych. W przypadku inwentaryzacji dużej liczby takich towarów arkusze wagowe prowadzone są oddzielnie przez jednego z członków komisji inwentaryzacyjnej i osobę odpowiedzialną finansowo.

Weryfikacja faktycznej dostępności nieruchomości odbywa się przy obowiązkowym udziale osób odpowiedzialnych finansowo.

Jeżeli inwentaryzacja mienia jest przeprowadzana przez kilka dni, wówczas pomieszczenia, w których przechowywane są aktywa materialne, muszą zostać opieczętowane po wyjściu komisji inwentaryzacyjnej. W czasie przerw w pracy komisji inwentaryzacyjnych (w przerwie obiadowej, w nocy, z innych powodów) dokumenty należy przechowywać w skrytce (szafie, sejfie) w zamkniętym pomieszczeniu, w którym przeprowadzana jest inwentaryzacja.

W przypadku, gdy osoby odpowiedzialne merytorycznie odkryją błędy po dokonaniu inwentaryzacji, muszą natychmiast (przed otwarciem magazynu, magazynu, działu itp.) zgłosić to przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej. Komisja inwentaryzacyjna sprawdza określone fakty i, jeśli zostanie potwierdzona, koryguje zidentyfikowane błędy w określony sposób.

Po zakończeniu inwentaryzacji można przeprowadzić kontrole prawidłowości jej wykonania, przy udziale członków komisji inwentaryzacyjnych i osób odpowiedzialnych finansowo, koniecznie przed otwarciem magazynu, magazynu, działu itp., w którym inwentaryzacja przeprowadzono.

W okresie międzyinwentaryzacyjnym w organizacjach posiadających duży asortyment przedmiotów wartościowych można przeprowadzać selektywne inwentaryzacje składników majątku materialnego w miejscach ich przechowywania i przetwarzania. Kontrole kontrolne prawidłowości inwentarzy i inwentaryzacje selektywne przeprowadzane w okresie międzyinwentaryzacyjnym przeprowadzają komisje inwentaryzacyjne na zlecenie kierownika organizacji.

Dokumentacja inwentarza

Aby udokumentować zapasy i odzwierciedlić ich wyniki w rachunkowości, możesz użyć następujących dokumentów:

Tytuł dokumentu	Numer formularza
Zamówienie (instrukcja) kierownika organizacji dotyczące przeprowadzenia inwentaryzacji	nr inw.-22
Dziennik do monitorowania realizacji zamówień magazynowych	nr inw.-23
Wykaz inwentarza środków trwałych	Inw.-l
Wykaz inwentarza wartości niematerialnych i prawnych	Inw.-1a
Lista inwentarza pozycji magazynowych	Inw.-3
Raport inwentarza wysłanych pozycji magazynowych	Inw.-4
Wykaz inwentarzowy przedmiotów przyjętych na przechowanie	Inw.-5
Akt inwentarza pozycji magazynowych w transporcie	Inw.-6
Akt inwentarza metali szlachetnych i wyrobów z nich wykonanych	Inw.-8
Inwentarz inwentarzowy metali szlachetnych zawartych w częściach, półproduktach, zespołach montażowych (zespołach), sprzęcie, instrumentach i innych produktach	Inw.-8a
Akt inwentarza kamieni szlachetnych, diamentów naturalnych i wyrobów z nich wykonanych	Inw.-9
Protokół inwentaryzacji niezakończonych napraw środków trwałych	Inw.-10
Akt inwentarza przyszłych wydatków	Inw.-11
Raport stanu środków pieniężnych	Inw.-15
Lista inwentarzowa papierów wartościowych i formy ścisłych dokumentów sprawozdawczych	Inw.-16
Akt inwentarza rozliczeń z odbiorcami, dostawcami oraz innymi dłużnikami i wierzycielami	Inw.-17
Zestawienie porównawcze wyników inwentaryzacji środków trwałych	Inw.-18
Arkusz porównawczy wyników inwentaryzacji zapasów	Inw.-19
Akt kontroli sprawdzający prawidłowość inwentarza przedmiotów wartościowych	nr inw.-24
Dziennik kontroli poprawności stanu inwentarza	Inw.-25

Aby przeprowadzić inwentaryzację, kierownik organizacji wydaje polecenie.

Zamówienie jest rejestrowane w księdze monitorowania realizacji zamówień magazynowych.

Ewidencję inwentarzową można wypełniać zarówno przy pomocy komputera i innego sprzętu inwentaryzacyjnego, jak i ręcznie – tuszem lub długopisem, wyraźnie i wyraźnie, bez plam i wymazań.

Nazwy wartości i przedmiotów inwentarza, ich ilość są wskazane w inwentarzu zgodnie z nomenklaturą oraz jednostkami miary stosowanymi w rachunkowości.

Na każdej stronie inwentarza należy podać słownie liczbę numerów seryjnych aktywów materialnych oraz łączną kwotę w ujęciu fizycznym zapisaną na tej stronie, niezależnie od jednostek miary (sztuki, kilogramy, metry itp.) te wartości są pokazane w.

We wszystkich egzemplarzach inwentarza koryguje się błędy, tzn. wpisy błędne skreśla się i nad nimi wpisuje prawidłowe. Korekty muszą zostać uzgodnione i podpisane przez wszystkich członków komisji inwentaryzacyjnej i osoby odpowiedzialne finansowo.

W inwentarzu nie wolno pozostawiać pustych wierszy, na ostatnich stronach puste wiersze są przekreślane. Na ostatniej stronie inwentarza należy zanotować informację o sprawdzeniu cen, opodatkowaniu i obliczeniu wyników, podpisaną przez osoby, które tę kontrolę przeprowadziły.

Inwentarze podpisują wszyscy członkowie komisji inwentaryzacyjnej oraz osoby odpowiedzialne finansowo. Po zakończeniu inwentaryzacji osoby odpowiedzialne finansowo wystawiają pokwitowanie potwierdzające, że komisja w ich obecności sprawdziła majątek, nie ma żadnych roszczeń wobec członków komisji oraz że wpisany do inwentarza majątek został przyjęty do przechowanie.

Przy sprawdzaniu faktycznej dostępności nieruchomości w przypadku zmiany osób odpowiedzialnych finansowo, ten, kto przyjął nieruchomość, wpisuje ją do inwentarza do odbioru, a ten, kto ją przekazał, podpisuje wydanie tej nieruchomości.

Dla mienia zatrzymanego, wynajętego lub przyjętego do przetworzenia sporządza się odrębny inwentarz.

Jeżeli po zakończeniu inwentaryzacji przeprowadza się kontrole, wyniki formalizuje się w ustawie i rejestruje w księdze kontroli prawidłowości inwentarza.

Identyfikacja wyników zapasów i odzwierciedlenie ich w rachunkowości

Wyniki inwentaryzacji muszą zostać odzwierciedlone w księgowaniu i raportowaniu miesiąca, w którym inwentaryzacja została przeprowadzona, a w przypadku inwentaryzacji rocznej - w rocznym raporcie księgowym. Stwierdzone w trakcie inwentaryzacji rozbieżności pomiędzy faktyczną dostępnością majątku a danymi księgowymi reguluje się w następującej kolejności:

środki trwałe, aktywa materialne, środki pieniężne i inny majątek będący w nadwyżce podlegają odpowiednio kapitalizacji i zaliczeniu na wyniki finansowe organizacji, a następnie ustalają przyczyny nadwyżki i sprawców;
utrata przedmiotów wartościowych w granicach norm zatwierdzonych przez prawo jest odpisywana odpowiednio na polecenie kierownika organizacji jako wydatki (wydatki sprzedaży) organizacji.

Wskaźniki zużycia można zastosować jedynie w przypadkach, w których zidentyfikowane zostaną rzeczywiste niedobory. Utratę przedmiotów wartościowych w ramach ustalonych norm ustala się po skompensowaniu braków przedmiotów wartościowych nadwyżkami w oparciu o przeklasyfikowanie. W przypadku, gdy po ocenie przekwalifikowującej przeprowadzonej w przewidziany sposób nadal występuje niedobór, normy utraty naturalnej należy stosować wyłącznie do tych wartości, z nazwy których niedobór został stwierdzony. W przypadku braku norm, stratę uważa się za niedobór przekraczający normy. Sprawcom przypisuje się braki w majątku materialnym, gotówce i innym mieniu, a także szkody przekraczające normy strat naturalnych.

Wzajemne kompensowanie nadwyżek i niedoborów w wyniku przeklasyfikowania jest dopuszczalne jedynie w drodze wyjątku za ten sam okres audytowany, od tej samej osoby audytowanej, w odniesieniu do pozycji magazynowych o tej samej nazwie i w identycznych ilościach. Osoby odpowiedzialne finansowo szczegółowo wyjaśniają komisji inwentaryzacyjnej wszelkie błędne oceny. W przypadku, gdy przy potrąceniu braków z nadwyżkami w drodze przeklasyfikowania wartość brakujących wartości jest wyższa od wartości stwierdzonych w nadwyżce, tę różnicę wartości przypisuje się winnym.

Propozycje uregulowania rozbieżności między faktyczną dostępnością przedmiotów wartościowych a danymi księgowymi stwierdzonymi podczas inwentaryzacji przekazywane są do rozpatrzenia kierownikowi organizacji. Ostateczną decyzję o klasyfikacji podejmuje kierownik organizacji.

Rozważmy zgodność rachunków na podstawie wyników inwentaryzacji.

1. Odbicie na rachunkach nadwyżek zidentyfikowanych podczas inwentaryzacji:

Dt 01 „Środki trwałe”

Pwt 10 „Materiały”

Pwt 41 „Towary”

Dt 43 „Wyroby gotowe”

Dt 50 „Kasa”

Kt 91 „Pozostałe przychody i koszty”, subkonto 1 „Pozostałe dochody”.

2. Refleksja nad wykazami braków stwierdzonych podczas inwentaryzacji:

a) Dt 94 „Niedobory i straty na skutek uszkodzeń przedmiotów wartościowych” Kt 01 „Środki trwałe” Kt 10 „Materiały” Kt 41 „Towary” Kt 43 „Wyroby gotowe” Kt 50 „Kasy”;

b) w organizacjach handlu detalicznego:

Dt 94 „Niedobory i straty na skutek uszkodzeń przedmiotów wartościowych” Kt 41 „Towary”

Kt 42 „Marża handlowa” (przy zastosowaniu metody „odwrócenia czerwonego”).

3. Odpisanie niedoborów w granicach strat naturalnych:

Dt 20 „Produkcja główna”

Pwt 23 „Produkcja pomocnicza”

Dt 25 „Ogólne koszty produkcji”

Pt 26 „Koszty ogólne”

Dt 29 „Produkcja usługowa”

Dt 44 „Koszty sprzedaży”

Kt 94 „Niedobory i straty spowodowane uszkodzeniem przedmiotów wartościowych”.

4. Umorzenie niedoboru na koszt winnego:

a) Dt 73 „Rozliczenia z personelem z tytułu pozostałej działalności”, podkonto 73-2 „Obliczenia odszkodowania za szkody materialne” Kt 94 „Niedobory i straty z tytułu uszkodzeń przedmiotów wartościowych”;

b) różnicę pomiędzy kwotą do odzyskania od winnego a kwotą niedoboru na rachunku 73-2:

Dt 73-2 „Obliczenia odszkodowania za szkody materialne”

Kt 98-4 „Różnica pomiędzy kwotą podlegającą odzyskaniu od winnych a wartością księgową braków przedmiotów wartościowych”;

c) spłata zadłużenia:

Dt 98-4 „Różnica pomiędzy kwotą podlegającą odzyskaniu od winnych a wartością księgową braków przedmiotów wartościowych” Kt 91 „Pozostałe przychody i koszty, subkonto 1 „Pozostałe przychody”;

d) przywrócenie kwoty podatku od towarów i usług (VAT) od wartości brakującego majątku:

Dt 94 „Niedobory i straty na skutek uszkodzeń przedmiotów wartościowych” Kt 68 „Obliczenia podatków i opłat”;

e) przypisanie winnemu kwoty podatku od towarów i usług:

Dt 73 „Rozliczenia z personelem z tytułu pozostałych operacji”, subkonto 2 „Obliczenia odszkodowania za szkody materialne”

Kt 94 „Niedobory i straty spowodowane uszkodzeniem przedmiotów wartościowych”;

f) naprawienie przez winnego kwoty braków:

Dt 50 „Kasjer”, subkonto 1 „Kasa organizacji” Dt 70 „Rozliczenia z personelem z tytułu wynagrodzeń” Kt 73 „Rozliczenia z personelem za inne operacje”, subkonto 2 „Rozliczenia z tytułu odszkodowania za szkody materialne”.

5. Odpisanie straty w wyniku finansowym: Dt 91 „Pozostałe przychody i koszty”, subkonto 2 „Pozostałe wydatki” Kt 94 „Niedobory i straty z tytułu uszkodzeń przedmiotów wartościowych”.

6. Odpisanie braków w wynikach finansowych, których sprawcy nie zostali ustaleni wyrokiem sądu:

a) za kwotę niedoboru:

Dt 94 „Niedobory i straty na skutek uszkodzeń przedmiotów wartościowych” Kt 10 „Materiały” Kt 41 „Towary” itp.;

Kapitalizacja nadwyżki w trakcie inwentaryzacji

Nowa forma „Ustawa o inwentarzu gotówkowym” oficjalnie zatwierdzony dokumentem Zatwierdzony uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 sierpnia 1998 r. N 88.

Więcej informacji na temat korzystania z formularza „Raport stanu środków pieniężnych”:

Inwentarz: instrukcje krok po kroku
Inwentarz środków pieniężnych (formularz N INV-15); na papierach wartościowych i BSO...
Rozliczenie roczne: gotowość nr 1
Księgowość na koniec roku** Formularze nr INV-15, INV-16 Należności (w...
Inwentaryzacja i „uproszczenie”
Gotówka w formie nr INV-15; – wykaz inwentarzowy papierów wartościowych i...
Jak księgowy może zamknąć rok?
W dokumencie tym znajduje się specjalny formularz nr INV-15. Sprawdzając inną nieruchomość, upewnij się, że...
Zapasy w organizacjach cateringowych
Raport inwentarza kasowego INV-15 Wykaz inwentarza papierów wartościowych i... formularze ścisłych dokumentów sprawozdawczych INV-15 Protokół inwentarza rozliczeń z klientami...
Który dokument powinien odzwierciedlać weksle od organizacji zewnętrznych, przeprowadzając coroczną inwentaryzację?
Który dokument - w formularzu N INV-15 lub formularz N INV-16 ... który dokument - w formularzu N INV-15 lub formularz N INV-16 ... N 88 to zatwierdzone formularze N INV-15 „Ustawa o inwentarzu gotówkowym. " ..wypełniając stwierdza się, że: - Formularz N INV-15 służy do odzwierciedlenia wyników inwentaryzacji...
Przeprowadzamy coroczną inwentaryzację
Inwentarz środków pieniężnych (formularz nr INV-15) lub w wykazie inwentarzowym towarów...
Przygotowanie do raportu rocznego: inwentaryzacja
W przypadku pieniędzy akt wypełnia się w formularzu nr INV-15, towary lub materiały - inwentarz według... standardowy formularz podaje się w formularzu nr INV-15 „Akt inwentarza środków pieniężnych...
Przy korzystaniu z kas rejestrujemy nadwyżki i niedobory na kasie fiskalnej
Na podstawie danych inwentarzowych (formularze N INV-15, N INV-26) i księgowych… gotówka (ujednolicony formularz N INV-15, zatwierdzony dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia…). Informujemy, że Formularz N INV-15 przewiduje otrzymanie pisemnych wyjaśnień z... podstawy danych inwentaryzacyjnych (formularze N INV-15, N INV-26) i księgowych...
Ogólne zasady przeprowadzania inwentaryzacji
Raport inwentarza kasowego INV-15 Wykaz inwentarza papierów wartościowych i...

Jak złożyć zamówienie na inwentaryzację za pomocą formularza INV-22 w 1C 8.3

Nie ma specjalnego dokumentu dotyczącego inwentaryzacji środków na rachunku bieżącym w 1C 8.3 Rachunkowość 3.0. Aby jednak wydrukować zamówienie na inwentaryzację z formularza INV-22 z programu 1C 8.3, użyjemy drukowanej formy innych dokumentów. Na przykład Inwentarz towarów. Dla tego:

Utwórz nowy dokument Inwentarz towarów. Rozdział Magazyn – Inwentarz – Inwentarz towarów:

Przycisk Tworzyć:

Wypełnij zakładkę Inwentarz.

W tym miejscu należy wskazać okres przeprowadzenia inwentaryzacji, szczegóły zamówienia oraz powód przeprowadzenia inwentaryzacji:

Wypełnij zakładkę Prowizja za zapasy.

Tabela zawiera listę członków komisji i sprawdza nazwisko przewodniczącego:

Tworzymy i redagujemy drukowany formularz zamówienia INV-22.

Przycisk Foka- zamówienie według f. INV-22:

Na ekranie: Tryb podglądu ujednolicony z INV-22 Zlecenie przeprowadzenia inwentaryzacji:

Włączamy tryb edycji formularza drukarskiego i wypełniamy puste wymagane wiersze, na przykład „Zapasy podlegają…” itp. Dokument w 1C 8.3 można wydrukować (przycisk Foka) lub zapisz jako plik (przycisk Zapisz na dysku).

Jak edytować dokumenty do ręcznego drukowania w 1C 8.2 (8.3), zobacz nasz samouczek wideo:

Jak dokonać inwentaryzacji środków na rachunku bieżącym w 1C 8.3

Inwentaryzację przeprowadza się poprzez porównanie sald środków pieniężnych na rachunkach (rozliczeniowych lub dewizowych) zarejestrowanych w rachunkowości z informacjami. Obroty na koncie za każdy dzień należy tak uzgodnić, aby kwoty na początku dnia pokrywały się z saldem otrzymanym na koniec dnia poprzedniego.

Wyciąg bankowy (lub wyciąg z konta osobistego) to dokument zawierający informacje o aktualnym stanie rachunków organizacji. W 1C Accounting 8.3 dokumenty służą do przeprowadzania transakcji gotówkowych. Salda możesz przeglądać na początku dnia, obroty w ciągu dnia i salda na koniec dnia z listy Wyciągi bankowe. Rozdział :

Wskazujemy rachunek bankowy, organizację, wybieramy dowolny dokument na interesującą nas datę - teraz możesz przeglądać niezbędne dane: salda gotówkowe i obroty na rachunku za wybrany dzień:

Również do analizy w 1C 8.3 istnieje wygodna możliwość korzystania ze standardowych raportów. Przykładowo raport Obrót na koncie dla konta 51. Sekcja Raporty – Raporty standardowe – Obrót konta:

Skonfigurujmy raport (przycisk Pokaż ustawienia):

W nagłówku raportu ustaw okres, wskaż konto - 51, wybierz organizację.
Na zakładce Grupowanie określ częstotliwość generowania raportów - Według dni i sposób grupowania - konta bankowe:

Na karcie Wybór wybierz żądane konto bankowe:

Na zakładce Wskaźniki określ dane, które mają być wyświetlane w raporcie:

naciśnij przycisk Formularz. Na ekranie: raport Obrót konta 51:

Dane wyświetlane w raporcie w 1C 8.3 pozwalają sprawdzić salda i obrót środków na rachunku bieżącym za każdy dzień wybranego okresu.

Bardzo trudno sobie wyobrazić, że przy automatycznej księgowości na rachunku bieżącym mogą pojawić się zarówno niedobory, jak i rzadziej nadwyżki, jednak takie sytuacje są możliwe. Zastanówmy się, co należy zrobić w 1C 8.3 Rachunkowość w takich sytuacjach.

Jeśli na rachunku bieżącym jest nadwyżka

Załóżmy, że w wyniku analizy na koniec dnia 31 marca 2016 r. stwierdzono, że saldo według danych księgowych jest mniejsze niż saldo na wyciągu bankowym o 1000,00 rubli. Saldo według wyciągu bankowego wynosi 1 713 118,45 rubli, saldo według danych księgowych wynosi 1 712 118,45 rubli).

Nadwyżki są uwzględniane w rachunkowości. księgowość (BU) poprzez zaksięgowanie Dt 51 - Kt 91.01, w rachunkowości podatkowej (NU) - to są Inne przychody i koszty nieoperacyjne. W 1C 8.3 operację tę przeprowadza się za pomocą dokumentu Odbiór na rachunek bankowy:

Wprowadź dokument Paragon na konto.” Rozdział Bank i Kasjer – Bank – Wyciągi bankowe- przycisk Wstęp.
Wypełnij pola dokumentu:

Konto kredytowe – 91,01;
Pozostałe przychody i koszty – Pozostałe przychody (wydatki) pozaoperacyjne przyjęte do rozliczeń podatkowych (w elemencie katalogu ustawiona jest flaga „Przyjęte do rozliczeń podatkowych”):

Publikujemy dokument (przycisk Opublikuj) i sprawdzamy ruchy wykonane przez dokument:

Stwórzmy raport Obrót konta dla 51 rachunków i upewnijmy się, że na dzień 01.04.2016. Saldo rachunku odpowiada saldu wskazanemu na wyciągu bankowym:

Możesz sprawdzić transakcje na koncie 91.01 korzystając z raportu bilansu konta. Raport utworzymy na dzień korekty – 01.04.2016. Z protokołu wynika, że kwota rozbieżności wynosi 1.000,00 RUB. odzwierciedlone w BU i NU:

W przypadku wykrycia „niedoborów” na rachunku bieżącym

Niedobór środków można zidentyfikować zarówno podczas inwentaryzacji, jak i podczas codziennej rutynowej pracy księgowego. Zdarzają się sytuacje, gdy bank niechcący pobierze jakąkolwiek kwotę z rachunku bieżącego. Po stwierdzeniu takich „braków” należy przede wszystkim złożyć do banku pisemny wniosek, aby bank zasilił odpisane kwoty na konto organizacji.

Zgodnie z art. 856 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, jeżeli bank bezzasadnie pobierze środki z rachunku klienta, musi zapłacić odsetki. Tryb naliczania odsetek określa art. 359 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Załóżmy, że sprawdzając wyciągi bankowe, księgowy odkrył odpis na kwotę 10 000,00 RUB. na rzecz nieznanego kontrahenta.

W 1C 8.3 sytuacja ta zostanie sformalizowana przez dokument Odpis z konta osobistego, księgujący Dt 76.02 - Kt 51.

Tworzymy dokument Odpis z konta osobistego. Rozdział Bank i Kasjer – Bank – Wyciągi bankowe- przycisk Odpisanie.
Wypełnij pola dokumentu:

Rodzaj transakcji dokumentowej – Inny odpis;
Odbiorca – można pozostawić puste;
Kwota – zidentyfikowana rozbieżność;
Rachunek debetowy – 76.02 „Obliczenia roszczeń”:

Publikujemy dokument (przycisk Prowadzić

Księgowy przekazuje bankowi informację o brakach pisemnie. Po kilku dniach bank zwraca odpisane środki na rachunek bankowy i płaci odsetki w wysokości 52,00 rubli.

Przelew środków będzie realizowany na podstawie dokumentu Wpłata na rachunek pieniężny, księgujący Dt 51 – Kt 76.02.

1. Utwórz dokument Paragon na rachunek bankowy. Rozdział Bank i Kasjer – Bank – Wyciągi bankowe- przycisk Wstęp.

Wypełnij pola dokumentu:

Operacja dokumentowa (rodzaj) – Inny paragon;
Płatnik – nie można wypełnić;
Kwota – zidentyfikowana rozbieżność;
Rachunek kredytowy – 76.02 „Rozliczenia wierzytelności”:

Publikujemy dokument (przycisk Prowadzić) i sprawdź ruch dokumentu:

Podobnie zasilimy rachunek bankowy odsetkami przekazanymi przez bank za błędne pobranie środków (wpis Dt 51 - Kt 76.02).

Odsetki za błędne obciążenie banku środkami z konta osobistego w 1C 8.3 obliczymy, korzystając z dokumentu Operacja. Rozdział Transakcje – Księgowość – Transakcje ręczne- przycisk Tworzyć:

Księgowanie w celu naliczenia odsetek: Dt 76.02 – Kt 91.01. W rachunkowości podatkowej otrzymane odsetki zalicza się do pozostałych przychodów:

Zbudujmy raport SALT dla konta 76.02, aby sprawdzić poprawność księgowania dokumentów w 1C 8.3:

Inwentaryzacja gotówki w kasie w 1C 8.3

Dokument Instrukcje metodologiczne dotyczące inwentaryzacji majątku i zobowiązań finansowych (zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13 czerwca 1995 r. Nr 49) opisuje procedurę przeprowadzania inwentaryzacji kasy fiskalnej.

Formularz raportu o stanie środków pieniężnych INV-15

Aby odzwierciedlić wyniki inwentaryzacji kasy, należy wygenerować raport inwentaryzacji kasy, formularz INV-15:

Ustawa musi zawierać informacje o środkach pieniężnych, papierach wartościowych, a także dokumentach pieniężnych (znaczki, bilety lotnicze, kupony itp.);
Informacje te uzyskała komisja inwentaryzacyjna w wyniku przeliczenia środków;
Ustawa rejestruje ilość gotówki, która powinna znajdować się w kasie na podstawie zapisów w księgach kasowych, najnowszych numerów PKO i RKO, a także uwzględnia nadwyżki lub niedobory.

Niestety w 1C 8.3 Rachunkowość nie ma standardowego mechanizmu tworzenia i drukowania raportu inwentarza gotówkowego INV-15. Twórcy zarejestrowali tę prośbę użytkownika i być może z czasem zostanie ona zrealizowana. Obecnie istnieją dwie możliwości rozwiązania sytuacji:

lub wypełnij akt zgodnie z f. INV-15 ręcznie;
lub zlecić programistom napisanie przetwarzania przeznaczonego do wypełnienia i wydrukowania aktu zgodnie z f. INV-15.

Tak więc w przybliżeniu ustawa o inwentarzu gotówkowym, formularz INV-15, może wyglądać jak w programie 1C 8.3:

1C Rachunkowość 8.3 nie zapewnia specjalnego dokumentu odzwierciedlającego stan środków w kasie. Wcześniej w tym artykule omówiono, jak wydać rozkaz za pomocą f. w 1C 8.3. INV-22.

W przypadku braku środków w kasie

Jeżeli w wyniku inwentaryzacji środków w kasie brakuje, to znaczy rzeczywiste saldo środków w kasie jest mniejsze niż saldo odzwierciedlone w rachunkowości, wówczas przypisuje się to MOL, to znaczy do kasjera organizacji.

Powiedzmy 01.04.2016r. W kasie brakuje 158,12 rubli. W 1C 8.3 sytuacja ta zostanie sformalizowana w dokumencie wydania gotówki, publikującym Dt 94 - Kt 50.01.

Wprowadź dokument Wypłata. Rozdział - przycisk Wydanie.
Wypełnij pola dokumentu:

Dokument transakcji (rodzaj) – Inny wydatek;
Kwota – zidentyfikowana rozbieżność;
Rachunek debetowy – 94 „Niedobory i straty na skutek uszkodzeń przedmiotów wartościowych”;

Publikujemy dokument (przycisk Prowadzić) i sprawdź ruch dokumentu:

Bank i kasjer- Kasa - Dokumenty gotówkowe- przycisk Książka kasowa.

Zakończona operacja jest rejestrowana w tym raporcie:

Przypiszmy brak winowajcy – kasjerowi (księgowanie Dt 73.02 – Kt 94) korzystając z dokumentu Operacja. Rozdział Operacje – Księgowość — transakcje ręczne- przycisk Tworzyć:

Jeśli jednak zaistnieje sytuacja, w której nie zostanie stwierdzona wina kasjera, np. włamano się do kasy i skradziono środki, wówczas braki przypisuje się innym wydatkom.

W przypadku znalezienia nadwyżki środków w kasie

Podczas inwentaryzacji kasy fiskalnej mogą zostać wykryte nadwyżki, to znaczy księgowa kwota pieniędzy w kasie okaże się mniejsza niż kwota rzeczywista.

Powiedzmy 01.04.2016r. W kasie znajdowała się nadwyżka środków pieniężnych w wysokości 158,12 rubli. W takim przypadku środki są odzwierciedlone w dokumencie księgowym Wpływy gotówkowe, księgując Dt 50.01 – Kt 91.01.

Utwórz dokument paragonu gotówkowego. Rozdział Bank i kasa – Kasa – Dokumenty kasowe- przycisk Wstęp.
Wypełnij pola dokumentu:

Transakcja dokumentowa (rodzaj) – Inny paragon;
Kwota – zidentyfikowana rozbieżność;
Rachunek kredytowy – 91.01 „Pozostałe dochody”.
Wypełnij podstawę dokumentu i wniosku:

Publikujemy dokument (przycisk Prowadzić) i sprawdź ruch dokumentu:

Utworzymy księgę kasową na dzień 01.04.2016. Rozdział Bank i kasjer- Kasa - Dokumenty gotówkowe- przycisk Książka kasowa.

Zakończona operacja jest rejestrowana w tym raporcie.

Tryb przeprowadzania inwentaryzacji środków i rozliczeń ustala się zgodnie z procedurą przeprowadzania obrotu gotówkowego w gospodarce narodowej

Na początku inwentaryzacji wszystkie dokumenty dotyczące wydatków i wpływów należy złożyć w dziale księgowości przedsiębiorstwa. Przed rozpoczęciem inwentaryzacji sprawdzane jest:

1. kasjer posiada zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych;
2. czy pomieszczenie nadaje się do przechowywania środków pieniężnych i papierów wartościowych;
3. czy z osobą pełniącą funkcje kasjera została zawarta umowa o pełnej odpowiedzialności finansowej.

Podczas inwentaryzacji w kasie przeprowadzane jest pełne przeliczenie środków w kasie. Przy obliczaniu faktycznej obecności banknotów i innych przedmiotów wartościowych w kasie uwzględnia się gotówkę, papiery wartościowe i dokumenty pieniężne (znaczki pocztowe, znaczki skarbowe, znaczki bankowe, bony do domów wczasowych i sanatoriów, bilety lotnicze itp.).

Sprawdzanie faktycznej dostępności formularzy papierów wartościowych i innych form ścisłych dokumentów sprawozdawczych odbywa się według rodzaju formularza (na przykład według akcji: imiennych i na okaziciela, uprzywilejowanych i zwykłych), z

z uwzględnieniem numerów początkowych i końcowych poszczególnych formularzy, a także dla każdego miejsca przechowywania i osób odpowiedzialnych finansowo.

Inwentaryzacja środków w drodze odbywa się poprzez uzgodnienie kwot wykazanych na rachunkach księgowych z danymi wpływów z instytucji bankowej, poczty, kopiami załączonych wyciągów z tytułu dostarczenia wpływów inkasentom bankowym itp.

Inwentaryzacja środków zgromadzonych w bankach na rachunkach rozliczeniowych (bieżących), walutowych i specjalnych odbywa się poprzez uzgodnienie sald kwot wymienionych na odpowiednich rachunkach, według działu księgowości przedsiębiorstwa (instytucji), z danymi z wyciągów bankowych .

Inwentaryzacja rozliczeń z bankami i innymi instytucjami kredytowymi dotyczącymi kredytów, budżetu, odbiorców, dostawców, osób odpowiedzialnych, pracowników, deponentów, innych dłużników i wierzycieli polega na sprawdzeniu zasadności kwot wykazanych na rachunkach księgowych.

Należy sprawdzić konto „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” dla towarów opłaconych w transporcie oraz rozliczenia z dostawcami i kontrahentami dla dostawców niezafakturowanych. Jest to weryfikowane na podstawie dokumentów zgodnie z odpowiednimi rachunkami.

W przypadku długów wobec pracowników przedsiębiorstw (instytucji) identyfikuje się niewypłacone kwoty wynagrodzeń, które podlegają przelewowi na rachunki deponentów, a także kwoty i przyczyny nadpłat na rzecz pracowników.

Przy inwentaryzacji kwot rozliczeniowych sprawdza się sprawozdania osób odpowiedzialnych o wydanych zaliczkach, biorąc pod uwagę ich przeznaczenie, a także wysokość zaliczek wydanych dla każdej osoby rozliczeniowej (daty wystawienia, przeznaczenie).

Komisja inwentaryzacyjna w drodze kontroli dokumentów musi również ustalić:

1. prawidłowość rozliczeń z bankami finansowymi. Organy podatkowe, fundusze pozabudżetowe, inne przedsiębiorstwa (instytucje), a także z podziałami strukturalnymi przedsiębiorstw (instytucji) przypisanymi do odrębnych bilansów;
2. prawidłowość i zasadność kwoty zadłużenia ujętej w księgach rachunkowych z tytułu braków i kradzieży;
3. prawidłowość i aktualność kwot należności, zobowiązań i deponentów, w tym kwot należności i zobowiązań, dla których upłynął termin przedawnienia.

Zatem główną cechą inwentaryzacji środków trwałych jest to, że ich dostępność jest sprawdzana poprzez sprawdzenie wszystkich obiektów i dostępność dokumentów potwierdzających położenie tych obiektów we własności przedsiębiorstwa. Dla niektórych obiektów ustala się kwotę zwiększenia lub zmniejszenia wartości księgowej tego obiektu. Obecność pozycji magazynowych sprawdza się poprzez obowiązkowe przeliczenie, ponowne zważenie lub wymieszanie. Istnieją również funkcje zarządzania zapasami w przypadkach, gdy podczas inwentaryzacji pozycje zapasów zostały odebrane, wydane, wysłane, nie zapłacone na czas, znajdują się w magazynach innych organizacji, przekazane do przetworzenia do innego przedsiębiorstwa, działają, wydane na do indywidualnego użytku pracowników lub popadły w ruinę i nie podlegają spisowi. Dostępność funduszy, papierów wartościowych i dokumentów pieniężnych, form papierów wartościowych i innych form ścisłych dokumentów sprawozdawczych, środków w tranzycie, środków na rachunkach bieżących, walutowych i specjalnych sprawdza się podczas przeprowadzania inwentaryzacji środków, dokumentów pieniężnych i ścisłych formularzy sprawozdawczych. Członkowie komisji inwentaryzacyjnej muszą pamiętać, że popełniane przez nich błędy w dużym stopniu będą miały wpływ na wynik inwentaryzacji.