Қарау мерзімі 3 жеке табыс салығы электронды түрде. Салық шегерімі: қолданудан кейінгі төлем шарттары мен ерекшеліктері. Салық шегерімдерінің түрлері

Салық кезеңінің соңында салық төлеуші салық органына есеп беруге міндеттенеді. Төлеуші салық шегерімін алғысы келсе де, декларация тапсыруға құқылы.

Құрметті оқырмандар! Мақалада құқықтық мәселелерді шешудің типтік жолдары туралы айтылады, бірақ әрбір жағдай жеке. Қалай білгіңіз келсе мәселеңізді дәл шешіңіз- кеңесшіге хабарласыңыз:

Өтініштер мен қоңыраулар тәулік бойы және аптасына 7 күн қабылданады..

Бұл жылдам және ТЕГІН!

Бірақ құжаттаманы тапсыру ғана емес, сонымен қатар кабинеттік аудит жүргізу тәртібі мен ерекшеліктерін білу маңызды.

Негізгі ақпарат

«3-жеке табыс салығы бойынша салықты қайтару немесе оны жеке тұлғалардың төлеуі бойынша кабинеттік тексеру» түсінігі нені білдіреді? Тексеруші өз міндеттерін қашан орындауға міндетті және ол не үшін қажет?

Бұл не

Салық төлеуші берген кез келген құжатты мемлекеттік органның өкілі тексереді.

Лауазымды тұлға жүргізетін салықтық бақылау кезінде олар салықтар мен төлемдерді төлеу шарттарының қалай орындалатынын бақылауды түсінеді ().

Салық бақылауының бір түрі – камералық тексеру. Ол декларацияда көрсетілген деректер негізінде жүзеге асырылады.

Бұл ретте салық төлеушілерді тексерудің басқа түрлері жүргізілмейді. Мұндай тексеруді салық органының орналасқан жері бойынша, кәсіпорындарға және басқа органдарға бармай-ақ инспекторлар жүргізеді.

Процедураның мақсаты

Камералды тексеру – бұл жеке тұлғалар немесе салық агенттері ұсынған есептерді есептеу мен толтырудың дұрыстығын бақылау тәсілі.

Барлық тиісті сертификаттарды беру мерзімдерінің сақталуына назар аударыңыз. Инспектор тексеруге құқылы:

салық базасы дұрыс есептелген бе;
құжатта көрсетілген деректер нақты есептелген бе;
шегерім туралы талап негізді ме;
ставкалар мен жеңілдіктер дұрыс қолданылған ба, заңнамалық актілерге сәйкес ме;
сәйкестік туралы ақпарат бухгалтерлік есепжәне салық декларациясы.

Тексеру кезеңі

3-NDFL бойынша кабинеттік тексеру жүргізу мерзімдері салық төлеуші уәкілетті органға есеп берген күннен бастап 3 айды құрайды ().

Құжаттама тапсырылған есепті кезең қарастырылады. Қайта тексерудің қажеті жоқ.

Егер адам нормативтік актілерде белгіленген мерзімдерді сақтамаса, ол ережеге сәйкес жазаланады.

Бұл жағдайда салық төлеуші төленуге жататын салық сомасының 5% мөлшерінде айыппұл төлеуі керек, бірақ 1000 рубльден кем емес және 30% -дан аспайды.

Есепті тапсыру мерзімі 180 күннен асатын болса, онда ай сайынғы өсімпұл сомасы салықтың 10% құрайды.

3-NDFL салық декларациясының кабинеттік аудиті

Камералық тексеру қалай жүргізіледі, азамат не нәрсеге дайын болуы керек, ол декларация тапсырды.

Лауазымды тұлға тексерудің жай-күйі туралы хабарлауға міндетті ме, әлде өтініш беруші салық органының шешімін өз бетімен білуі керек пе?

Іс жүргізу тәртібі

Сіз барлық құжаттарды және толтырылған декларацияны тапсырғаннан кейін заңнамада белгіленген мерзімде кабинеттік тексеру жүргізіледі.

Салық төлеушіге тексеру басталғаны туралы ешкім хабарламайды. Лауазымды тұлғаның бақылауды жүзеге асыру тәртібі бапта сипатталған. 88 НҚ.

Декларациядағы мәліметтердің қатесі, қайшылығы немесе сәйкессіздігі анықталған жағдайда тексеру тоқтатылуы мүмкін.

Бұл жағдайда төлеуші 5 күн ішінде қажетті түсініктемелерді беруге, нысандардағы қателерді түзетуге міндетті (РФ Салық кодексінің 88-бабының 3-тармағы). Тұлғаға рәсімнің үзілгені туралы хабарланады:

нақты құжатты тапсыру туралы өтініш жіберді;
жеке өзі туғызған.

Жағдайды уақтылы түзету үшін құжатқа инспектор сізбен хабарласатын телефон нөмірін енгізген жөн.

Бұл ретте тексеру кезеңінің кері санағы салық төлеушінің соңғы анықтамасы немесе түсініктемелері табыс етілген кезден басталады.

Яғни, егер сіз құжаттарды тапсырсаңыз немесе жаңартылған декларацияны тапсырсаңыз, кері санақ қайта жүргізіледі және 3 айдан астам уақытқа созылады. Тексеру басшының шешімдерінсіз жүргізіледі.

Декларацияны тексеруді аяқтағаннан кейін салық төлеуші келесі оқиғаларға дайын болуы керек:

Қате болса, құжаттаманың жаңартылған тізімін әкеліңіз. Барлық шығындар туралы есептерді жіберіңіз.
Дәлсіздіктер анықталған жағдайда түзету декларациясы және жаңа кабинеттік аудит дайындалады.
Қателер мен сәйкессіздіктер болмаса, есептелген салықтың төленгені туралы түбіртек келеді. Бұл опция мүлікті сатудан алынған табыс сомасы сатып алу сомасынан асатын болса немесе тұлға жалға беретін объекті болған жағдайда мүмкін болады.
Бұрын төленген салық сомасы қайтарылатыны туралы қаулы жіберіледі.
Ештеңе жіберілмейді - тексеру салық төлеушіге тексеру нәтижелері туралы хабарламауға толық құқығы бар. Бұл жағдайда сіз салық органына өзіңіз хабарласуыңыз керек.

Жүргізілген бақылау рәсімінің нәтижесі белгілі болған жағдайда, декларация қабылданды және төлеушіге шегерім алуға мүмкіндік беріледі.

Содан кейін артық төленген салық сомасы өтініш берген күннен бастап бір ай ішінде өтініш берушінің жеке шотына түседі.

Салық органының өкілі шешім туралы сізге хабарлау қажет деп таппаса, онда сіз ресми өтінішпен хат жібере аласыз немесе ала аласыз.

Рәсім аяқталғаннан кейін инспектор камералық тексеру актісін жасайды, оның нысаны реттеледі.

Бірақ олар салықтар мен алымдарды төлеу бойынша заңнаманы бұзу анықталған жағдайда ғана жасайды. Бұл үшін тексеру аяқталғаннан кейін 10 күн беріледі ().

Ешбір бұзушылықтар болмаған жағдайда уәкілетті органның өкілі ештеңе жасамайды. Егер инспектор артық салық төленгенін анықтаса, бұл туралы төлеушіге 10 күн ішінде хабарланады.

Чек күйін қарау

Салық инспекциясына ол орналасқан 3-NDFL декларациясы бойынша тексерудің жай-күйін нақтылауды талап етіп жеке тұлғалардың өтініштері жиілеп кетті.

Осы мақсатта Федералдық салық қызметі «Жеке тұлға үшін төлеушінің жеке кабинеті» электронды жүйесін әзірледі, онда азаматтар қызығушылық танытқан ақпаратты өз бетінше қарай алады.

Бұл сайтта құжатты тексеру күйін көруге арналған бөлім бар. Мәселен, азамат көлікті сатқан кезде мүліктік шегерім алу үшін уәкілетті құрылымдарға есеп берді.

Ол өзінің онлайн-шотына кіргеннен кейін оның өтінішінің тіркелген күнін, тіркеу нөмірін, кабинеттік тексеру басталған күнді, оның барысы мен т.б.

Мұнда сіз сондай-ақ тексеру нәтижелері туралы біле аласыз - мүлікті шегеру құқығы расталған немесе жоққа шығарылған.

Сайтқа қосылу үшін сіз интернетті пайдалана аласыз немесе төлқұжат пен СТН арқылы салық органына жеке баруға болады. Онда сізге қызметті пайдалану үшін пароль және логин беріледі.

Нәтижені қалай білуге болады

Егер сіз 3 айдан кейін тексерудің аяқталғанын немесе аяқталмағанын білуге шыдамсыз болсаңыз, онда сіз бірнеше жолмен біле аласыз:

Салық органына барыңыз, онда сіз барлық мәселелерді жеке шеше аласыз.
Шенеунікті шақырыңыз.
«Төлеушінің жеке кабинеті ...» немесе «3-NDFL нысанындағы декларацияларды үстелдік тексеру (Федералдық салық қызметінің веб-сайты - www.nalog.ru) 3 қызметін қараңыз.

Процедура:

«Электрондық қызметтер» - «Барлық қызметтер» - «Үстелді тексеру ...» бөліміне өтіңіз.
СТН нөмірін енгізіңіз.
ақпаратты оқу - күй «аяқталды» / «аяқталмаған» сөздерімен көрсетіледі.

Жаңадан пайда болған нюанстар

Тексеру жүргізген инспектордың шешімі әрқашан салық төлеушінің көңілінен шыға алмайды. Қандай жағдайларда талаптарды қанағаттандырудан бас тартуға болады және одан кейін қалай әрекет ету керек?

Бас тартқан жағдайда қалай болу керек?

Тексеру нәтижелері бойынша уәкілетті құрылымның бас тартуы алынуы мүмкін, мысалы, қате табылса, төлеуші барлық құжаттарды ұсынбаған және т.б.

Бейне: кабинеттік аудит жүргізілетін декларациялар мен есептеулер

Көбінесе мұндай мәселеге шегерім беру туралы мәлімдеген адамдар кездеседі. Төлеуші тиісті түрде дайындалған құжаттар пакетін ұсынбағандықтан, бас тарту туралы шешім заңды болып саналады.

Адам сотқа қосымша құжат тапсырса да, олар есепке алынбайды. Бірінші қадам - түсіндіру үшін лауазымды тұлғаға хабарласу арқылы бас тартудың себептерін білу.

Талаптарды қанағаттандырудан бас тарту туралы актіні алғаннан кейін өтініш беруші сол органға қарсылықпен жүгіне алады (Салық кодексінің 100-бабы, 6-тармағы).

Мұндай әрекеттер мүмкін:

төлеуші тексерушілердің қорытындысымен және ұсынысымен келіспеген жағдайда;
қажет болған жағдайда, тексеру барысында актілерде қателер мен дәлсіздіктердің болуы немесе салық төлеушінің құқықтарының бұзылуы туралы басшылыққа хабарлау.

Қарсылық беру-беру - бұл жеке адамның ерікті шешімі. Салық кодексінде төлеушінің түсініктемелермен жүгінуге құқығы бар жағдайлардың тізбесі бар:

Қарсылық кез келген нысанда жазбаша түрде берілуі мүмкін. Олар пайда болады:

жалпы камералық тексеру актілері бойынша.
актілердегі жекелеген шешімдер туралы.

Өтініш келесі ақпаратты қамтуы керек:

қарсылық берілген күн;
кәсіпорынның атауы немесе жеке тұлғаның толық атауы;
заңды тұлғаның орналасқан жерінің мекенжайы, тұрғылықты жері - азамат пен жеке кәсіпкер үшін;
СТН, бақылау пункті;
салық құрылымының атауы;
Толық аты ресмитексеру жүргізілген;
сынақтың басталған және аяқталған күні.

Бос әңгіме болмас үшін, сіздің ісіңізді растайтын барлық қажетті құжаттарды қоса беруіңіз керек:

үкім;
бастапқы декларация;
Қаржы министрлігінің хаты;
Қаржы министрлігінен жазбаша түсініктеме және т.б.

Салық төлеушінің пайдасына шешім мынадай жағдайларда қабылданады:

егер құжат тәркіленген болса;
тұлға пошта бөлімшесінің жұмысындағы ақауларға байланысты талап-арызды алмаған;
талаптың тиісті түрде жеткізілгеніне ешқандай дәлел жоқ.

Бейне: үстелді тексеру

Камераны тексеруге болады ма?

Төлеуші апелляциялық сатыдағы сотқа шағым беруге құқылы, егер камералық тексеру бұзушылықтармен жүргізілсе, мысалы, ол 3 айдан астам уақытқа созылған. Шешім күшіне енгенге дейін мұндай мәлімдеме жасаған жөн.

Пәтер сатып алу кезінде салық декларациясын қашан тапсыру керек? Бұл мәселе дәстүрлі түрде көптеген проблемаларды тудырады, бұл салық төлеушілерге бірқатар қиындықтар туғызады. 2019 жылы 3 жеке табыс салығы бойынша декларацияны тапсыру мерзімі қашан бітетінін, қандай өзгерістер болғанын және мүлікті сатып алу үшін шегерім алғысы келетін азаматтарға не істеу керек екенін ескеру керек.

Кім бас тартады?

3-NDFL нысанындағы декларацияны төлеушілердің шектеулі тізімі ұсынады, оның ішінде жеке кәсіпкерлерсалық салудың дәстүрлі жүйесі бойынша, сондай-ақ өзін-өзі жұмыспен қамтыған халық. Жеке тұлғалар, егер адам мүлікті сатудан кіріс алған болса, есеп беруге міндетті.

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 227-бабына сәйкес декларация жыл сайын ұсынылады және онда салық ұсталмаған кірістің барлық түрлері көрсетілуі керек.

Қашан жіберу керек?

Есепті тұрғылықты жері бойынша немесе жеке тұлғаның тұрғылықты жері бойынша INFS-ке жіберу керек. Құжатты жеке барған кезде тапсыруға болады, қосымшаны түгендеу кезінде тапсырыс хатпен жіберіледі. Сондай-ақ ақпаратты Ресейдің Федералдық салық қызметінің веб-сайтындағы онлайн-сервис арқылы жіберуге болады.

Салық шегерімі үшін 2019 жылға арналған 3 жеке табыс салығы бойынша декларацияны беру мерзімі 2019 жылға сәйкес келеді. 2019 жылы 2018 жылы пайда болған кірістер туралы есеп беру қажет және мұны жасауға болатын соңғы күн 2019 жылдың 30 сәуірі. Бұл күн заңмен белгіленген, бірақ егер күн демалыс күніне сәйкес келсе, ол келесі жұмыс күніне ауыстырылады. 2019 жылы 30 сәуір дүйсенбіге сәйкес келеді, сондықтан бұл соңғысы.

Тек жеке кәсіпкерлер мен жеке кәсіппен айналысатын заңгерлерге ғана ерекшелік бар - егер олардың қызметі жыл соңына дейін тоқтатылса, онда олар жабылғаннан кейін 5 күн ішінде есеп беруі керек.

Бұл шектеуді қою арқылы салық органдары түсініксіз жағдай тудырды – өтемақыны қайтару туралы декларацияны қашан тапсыру керек деген сұраққа 30 сәуірде жауап біржақты болатын сияқты. Бірақ бұл кірістерін декларациялауды қажет ететін адамдарға қатысты. Егер біз пәтерді сатып алудан түскен табыс салығын қайтару туралы айтатын болсақ, онда сіз құжатты жылдың кез келген күнінде тапсыра аласыз. 2017 жылдың қаңтарында тұрғын үй алаңын алған кезде мүліктік жәрдемақы алу құқығын 2019 жыл бойы талап етуге рұқсат етіледі.

Ерекшеліктер

Пәтерді сатып алу үшін салық шегеріміне арналған декларация нысаны толық күнтізбелік жыл үшін ұсынылады. Ешкім қабылдамайтындықтан, жыл соңына дейін декларациямен жүгінудің мағынасы жоқ. Жалғыз мүмкіндік – жыл соңына дейін жұмыс беруші арқылы өтемақы алу.

Шектеулер

Өтініш беру уақытына қарамастан, мүлік салығы бойынша шегерімде ескіру мерзімі жоқ. Олар өмір бойы кез келген уақытта пайдалануға рұқсат етіледі. Мысалы, егер адам тұрғын үйді 2013 жылы сатып алған болса, бірақ оның құқығы туралы білмесе, ол оны 2019 жылы пайдалана алады. Сонымен қатар, өтініш берген жылдың алдындағы үш жыл үшін жәрдемақыны дереу алуға рұқсат етіледі.

Жүкті немесе бала күтіміне байланысты демалыста жүрген әйелдердің де құқығы жойылмайды. Алайда, олар жұмыс орындарына қалпына келтіріліп, салық салынатын табыс – жалақы ала бастағаннан кейін ғана ақшасын қайтара алады.

3-NDFL декларациясын толтыру және тапсыру кезінде қиындықтар туындаса, ақпаратты IFTS-ке тасымалдау сияқты әрекеттерді жүзеге асыратын ұйымдардың қызметтерін пайдалануға болады. Қызметкерлер туындаған сұрақтарға жауап беріп, құжаттарды өз бетінше рәсімдеп, сенімхат болған жағдайда тапсырады.

2019 жылғы өзгерістер

Бірнеше жыл бұрын болған өзгерістерге байланысты 2019 жылдың 1 қаңтарынан бастап енгізілген өзгерістерді енгізу әлдеқашан кешіккен болатын. Біріншіден, есеп беру нысаны өзгерді - егер адам 2017 жылы мәміле жасалған пәтерді сатып алу кезінде салықтың бір бөлігін қайтаруға ниет білдірсе, ол жаңа декларация нысанын тапсырады. Өткен жылдар үшін салық төлеуші түзетулер енгізілгенге дейін жарамды ескі нысандағы нысанды толтыруы керек.

Өзгерістерді түсіндіру

2019 жылы салық салу кезінде ең жоғары рұқсат етілген шегерім 2 000 000 рубль сомасынан есептелетінін есте ұстаған жөн. Алайда, енді бұл шектеу жылжымайтын мүлік объектісіне емес, субъектіге қатысты. Бұл адам тұрғын үй құнының 13% емес, 2 000 000 рубль сомасының 13% талап ете алады дегенді білдіреді. Әрине, жылжымайтын мүліктің бағасы 700 000 рубль болса, бұл әлдеқайда көп.

2014 жылға дейін тек нысанға өтініш беруге болатын еді, бірақ қазір 260 мың рубль (13%) өтелмейінше, шектеусіз өтініш беруге болады.

Ипотекалық несие бойынша сыйақыны қайтару туралы декларация ұсынылады - сома 3 миллион рубльмен шектеледі. Дегенмен, енгізілген кез келген түзетулер маңызды, егер:

адам құқығы 01.01.2014 жылға дейін пайда болған жылжымайтын мүлік шегерімін алмаған;
азамат мүлікті 01.01.2014 жылдан кейін сатып алған.

Осылайша, егер салық шегерімін алу мерзімі келсе, адам оны бұрын қолданылған шектеулер (130 мың рубль) шегінде пайдаланса, бірнеше жылдан кейін ол қосымша соманы ала алмайды, өйткені ол өз құқығын пайдаланды. .

Қанша қайтарылады

Шегерім мөлшері адамның кірісіне тікелей байланысты - егер мүліктік шегерім құқығы 2017 жылы пайда болса, онда ол осы жылғы жеке табыс салығы бойынша аударылған соманы алады. Егер ертерек болса, онда тиісінше алдыңғы үш жыл жұмысы есепке алынады және сома артады.

Заң қашан пайда болады?

Көптеген адамдар үшін бұл сұрақ екіұшты естіледі - кейбіреулер келісім-шартқа қол қойылған кезде, басқалары пәтер немесе үй сатып алу үшін алынған несиені толық өтеу кезінде деп санайды. Шындығында, құқық келесі жағдайларда пайда болады:

үлестік құрылыс шарты жасалған жағдайда қабылдау-тапсыру актісіне қол қойылады;
жылжымайтын мүлікке құқықтар тізіліміндегі жазба.

Тиісінше, нақты күн тізімделген құжаттарда көрсетілген.

2019 жылы ақпаратты қай жылдарға беруге болады?

Құқық пайда болған кезде, ол қазірдің өзінде белгілі, сондықтан сіз оны жаңа жылға дейін ешқашан пайдаланбаған болсаңыз, онда сіз тіпті 2003 жылы мүлікті сатып алу үшін шегеріммен өтініш бере аласыз. Тек сол кездегі шектеулерді ескере отырып, сома шектелетінін түсіну керек.

Сіз шегерімді құқық пайда болған сәттен бастап, сондай-ақ соңғы үш жыл үшін қайтара аласыз. Зейнеткерлердің өткен төрт жылдағы, яғни 2014-2017 жылдардағы шығынын өтеуге мүмкіндігі бар.

Егер меншік иесі мүлікті 2007 жылы сатып алған болса, бірақ шегерімге 2019 жылы ғана өтініш білдірсе, ол 2015-2018 жылдары аударылған салық сомасын талап ете алады. 2007-2014 жылдардағы табысқа деген құқық қазірдің өзінде жоғалған, бірақ шегерімге құқығының өзі жоқ.

INFS әрекеттері

Шегерімді алғысы келетін кез келген адам жеке табыс салығы бойынша декларация тапсыруы керек. Пәтерді, жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде салық шегерімін беру үшін IFTS қандай ақпаратты ұсыну керектігін нақты көрсетеді.

Қайтару үшін салық декларациясын қарау мерзімі үш айды құрайды. Бұл кезеңде жарналар, сақтандыру жарналарын төлеу, жәрдемақыларды төлеу тәртібі қарастырылады. Ол сондай-ақ салық шегерімімен емдеуге дейін сатып алынған пәтердің меншік құқығын бағалайды.

Жеке табыс салығын алу үшін азаматтар барлық қажетті құжаттарды тапсыруы керек. Ал оң шешім қабылдағаннан кейін төлемнің өзін бір ай күтіңіз. Сақтандыру жарналары мен басқа көрсеткіштер тексерілгеннен кейін есептеу жүргізіледі. Мүлік бойынша шегерім осыдан кейін қайтарылады. Іс жүзінде пәтерге шегерім алуға болатын болса да, ол әлдеқайда ұзағырақ аударылады.

3-NDFL декларацияларына қатысты қалған өзгерістер жеке кәсіпкерлер мен өзін-өзі жұмыспен қамтыған халыққа қатысты. Сақтандыру жарналарын, тарифтерді, жауапкершілік пен өсімпұлдарды есептеу тәртібі өзгертілді. Мүлікті қайтаруға өтініш білдірген жеке тұлғалар үшін әзірге басқа өзгерістер жоқ және күтілмейді. Кез келген жағдайда, қиындықтар туындаған жағдайда кеңес алу үшін әрқашан мамандандырылған компанияларға хабарласуға болады.

Мемлекет өз тұрғындарын қолдау мақсатында халықты қолдаудың арнайы әдістерін әзірлейді. Осындай жолдардың бірі салық төлеушілерге табыс салығын қайтару болып табылады. Ақшаны қайтару үшін салық органына немесе жұмыс орны бойынша тиісті өтініш беру керек. Ал мұндай жағдайда салықты қайтару мерзімі көпшілікті алаңдатады. Ал егер Салық қызметімүліктік шегерімді уақытында аудармайды, бұл жағдайда не істеу керек?

Бұл мақалада

Салықты қайтару дегеніміз не?

Ресми түрде жұмыс істейтін және мемлекет қазынасына салық төлейтін жеке тұлғалар белгілі бір жағдайларда салық шегерімін қайтаруға құқылы.

Салық салынбауы мүмкін сома заңды құжаттармен 2 миллион рубльмен шектелген.

Жеке тұлғалар үшін шегерім құқығы қашан пайда болады:

жылжымалы немесе жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде;
емдеуге және дәрілік заттарды сатып алуға шығыстар болған жағдайда;
Зейнетақы жарналары қашан төленеді?
ақылы негізде оқытуға шығыстар болса;
қайырымдылық жобаларына қатысу кезінде;
отбасында кәмелетке толмаған балалар болса.

Табыс салығының мөлшерлемесі қазіргі уақытта 13% құрайды және сәйкесінше сіз қазынаға салық төленген жалпы құнның сол бөлігін немесе одан азын қайтара аласыз.

Бұл артықшылық жеке табыс салығын қазынаға кемінде 6 ай төлеген азаматтарға ғана беріледі. Бұл жеке жарналар да, жұмыс берушіден де болуы мүмкін.

Салық шегерімдерінің түрлері:

Кәсіби – тікелей жеке адамдардың еңбек әрекетіне жатады.
Әлеуметтік – оқуға, емдеуге, зейнетақы жинақтарына аударымдарға шығындармен байланысты.
Стандарт – бұл шегерімді кейбір азаматтар санаттары – кәмелетке толмаған балалардың ата-аналары, мүгедектер, ардагерлер ала алады.
Мүлік – пәтер немесе басқа тұрғын үй сатып алу кезінде туындайды, ол жылжымалы мүлікке де қатысты.

Азамат болса жұмыс істемейтін зейнеткер немесе жұмыспен қамту қызметінде есепте тұрған немесе декреттік демалыста болса,онда ол салық шегерімін алуға құқығы болмайды.

Өтемақы алуға құқығы бар қалған азаматтар IFTS-ке 3-NDFL нысаны бойынша декларация тапсыруы керек. Осыдан кейін төленген салықты төлеу мерзімі белгіленеді. Декларацияны өтінішпен бірге тапсырған дұрыс, ал құжаттар міндетті түрде уәкілетті органдарда қабылдануы керек.

Қайтару мерзімі қандай?

Жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде салық шегерімін алудың екі жолы бар. Сонымен, заңнамалық деңгейде қайтару мыналар арқылы жүзеге асырылуы мүмкін екендігі белгіленген.

салық қызметі;
жұмыс беруші.

Құжаттарды қарау мерзімі және салық төлеушіге ақша аудару мерзімі қай әдіс таңдалғанына байланысты болады.

Жұмыс орны бойынша

Салық төлеуші салық төлемдерін өтеу үшін жұмыс берушіге тікелей жүгінген жағдайда, хабарлама беру мерзімі күнтізбелік 30 күнді құрайды.

Бұл жағдайда жұмыс беруші жеке тұлғаға салық шегерімін қайтарады. Бұл осылай болады жалақыбұдан былай ұсталатын салық жоқ. Дәл осы ай сайынғы төлемдер сомасы өтініш беруші үшін салық шегерімі болады.

Егер бір күнтізбелік жыл ішінде азамат шегерімнің толық сомасын алмаса, онда өтініш қайтадан ХҚҚҚ-ға беріледі, ал келесі жылы салық жалақыдан ұсталмайды. Бұл сома толық төленгенше жалғасады.

Салық органы арқылы

IFTS арқылы мүлікті сатып алу және салықты қайтару үшін құжаттарды тапсыру кезінде төлем мерзімі 120 күнтізбелік күнді құрайды.

Инстанцияда құжаттарды қарау олар берілген күннен бастап 3 ай ішінде жүзеге асырылады. Бұл кеңселік тексеру деп аталады және бұл процедура Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабының 7-тармағымен реттеледі. Ал егер барлық іс-қағаздары реттелген болса және қызметкерлердің өтініш берушіге сұрақтары болмаса, онда ақшалай қаражаттексеру аяқталғаннан кейін 30 күнтізбелік күннен кешіктірмей көрсетілген шотқа аударылуы тиіс. Яғни, жалпы терминқайтару және шамамен 4 ай болады.

Мерзімдері бұзылған жағдайда

Егер салық органы мүліктік шегерімді уақтылы аудармаса, онда жеке тұлға уәкілетті органнан мерзімі өткен әрбір күн үшін қайта қаржыландыру мөлшерлемесі мөлшерінде өтемақы алу туралы өтініш беруге толық құқылы.

Тәжірибе көрсеткендей, егер сіз IFTS-ке құжаттарды электронды түрде тапсырсаңыз, оларды қарау мерзімі біршама қысқарады. Және, тиісінше, сіз шегерімді тезірек ала аласыз. Ең бастысы, толтырылған құжаттардың дұрыстығына көз жеткізіп, барлық қажетті құжаттарды уәкілетті органға беру. Ал содан кейін инспектордың өтініш берушіге қосымша сұрақтары болмайды және ол толық соманы уақытында ала алады.

50 Мәскеу облысы

Жарияланған күні: 03.06.2016 09:38

«Салық органына табыс салығы туралы декларация тапсырылды, салық шегерімі негізделген, салықты қайтару туралы өтініш берілді, салықты қайтаруды қашан күтуге болады?» — бұл сұрақпен салық органдарына декларацияларында жеке табыс салығы бойынша салық шегерімдерін мәлімдеген азаматтар жүгінеді.

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 78-бабының 6-тармағына сәйкес артық төленген салық сомасы салық төлеушінің жазбаша өтініші бойынша салық органына осындай өтінішті алған күннен бастап бір ай ішінде қайтарылуға жатады.

Салық декларациясы салық төлеушінің салық шегерімдерін жасауға құқығын растайтын декларацияны және оған қоса берілген құжаттарды салық төлеуші табыс еткен күннен бастап үш ай ішінде камералдық тексеруге жатады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 88-бабының 2-тармағы). Федерация).

Осылайша, артық төленген салықты қайтару туралы өтініш жеке табыс салығы бойынша декларацияны табыс етумен бір мезгілде берілуі мүмкін екендігіне қарамастан, артық төленген салық сомасын қайтару туралы шешімді салық органы салықтық салықты қайтару туралы шешімді орындау аяқталғаннан кейін қабылдайды. декларацияға салықтық тексеру жүргізу.

Басқа сөздермен айтқанда, айартық төленген салықты қайтаруға бөлінген салық төлеуші қайтару туралы өтініш берген күннен бастап есептеле бастайды, бірақ салық декларациясын камералдық салықтық тексеру аяқталған кезден ерте емес немесе осындай тексеру Салық кодексінің 88-бабының ережелеріне сәйкес аяқталуы тиіс.

Бұл түсініктемелер Ресей Қаржы министрлігінің 07.11.2014 жылғы N 03-04-05 / 34120 хаттарымен, Ресей Федералдық салық қызметінің 26.10.2012 жылғы N ED-4-3 / 18162@ хаттарымен, сондай-ақ тармақпен расталған. 11 Ресей Федерациясы Жоғарғы Төрелік Соты Төралқасының 2005 жылғы 22 желтоқсандағы N 98 ақпараттық хатының № 98 «Салық кодексінің 25-тарауының кейбір ережелерін қолдануға байланысты төрелік соттардың істерді шешу тәжірибесіне шолу. Ресей Федерациясы».

Бұл ретте, тиісті түрдегі басқа салықтар бойынша берешегі (бересі) немесе өсімпұлдар бойынша берешегі, сондай-ақ өндіріп алуға жататын өсімпұлдар болған кезде салық төлеушіге артық төленген салық сомасын қайтару жүзеге асырылатынын білу қажет. берешекті (қарызды) өтеу үшін артық төленген салық сомасын есепке жатқызғаннан кейін ғана жүргізіледі.

«Жеке тұлғаларға арналған салық төлеушінің жеке кабинетін» пайдаланушылар декларацияны электронды түрде тапсыру, оны тексеру мерзімін және салық органы салықты қайтару туралы шешім қабылдау сәтін қадағалау мүмкіндігіне ие.

www.nalog.ru

3-жеке табыс салығын кабинеттік тексеру үшін қалай тапсыруға болады

Жергілікті салық басқармасына өзіңіз немесе өкіл арқылы хабарласа аласыз. Бір данасы уәкілетті қызметкерге берілуі керек. Екіншісі «қабылданды» деп белгіленгенін өзіңізге қалдырыңыз. Есіңізде болсын, мұндай құжат үш жыл бойы сақталуы керек.

Сондай-ақ банк шотының деректемелерін, сенімхатты көрсету қажет. Құжаттарды пошта арқылы жіберсеңіз, декларацияны жіберу үшін А4 форматындағы конвертті пайдалану керек. Сонымен қатар, екі данада құжаттарды түгендеу керек. Оның бірі пошта қызметкеріне тапсырылады. Хат құнды ретінде жиектелуі керек.

Құжаттарды беру тәртібін жеңілдету үшін мемлекеттік қызмет көрсету сайтында тіркелу қажет. «Салықтар мен алымдар» қойындысында «Декларацияны беру» тармағын таңдаңыз. Содан кейін сізге қол қою үшін салық басқармасына қашан келу керектігі айтылады. Қажет болған жағдайда қайта тапсыру ұқсас жолмен жүзеге асырылады.

3-NDFL тексеру процедурасы мен шарттары

Құжаттар мен 3-NDFL декларациясын тапсырғаннан кейін оны салық органы тексереді. Тексеру барысында деректерде қателер немесе сәйкессіздіктер табылса, ол тоқтатылуы мүмкін. Бұл ретте төлеушіге салық органынан тиісті хабарлама алғаннан кейін қатені түзетуге бес күн уақыт беріледі. Бұл ретте рәсімнің мерзімі декларацияны түзетілген нысанда қайта тапсырғаннан кейін есептеле бастайды. Құжаттарды тапсыру күні тексерудің бірінші күні болып есептеледі. Бұл процедураның максималды ұзақтығы - үш ай. Аяқтағаннан кейін бұзушылықтар анықталса, уәкілетті қызметкер акт жасайды. Егер ол қосымша төлем жасалғанын анықтаса, бұл туралы төлеушіге он күн ішінде хабарлауға міндетті.

3-NDFL декларациясын қарау туралы ақпаратты жергілікті салық басқармасына хабарласу арқылы алуға болады. Сондай-ақ бұл ақпаратты салық қызметінің веб-сайтына өту арқылы төлеушінің «Жеке кабинетінен» білуге болады.

Сондай-ақ оқыңыз: NPO-лардың USN-ге өтініш беру мерзімдері

Бас тартқан жағдайда не істеу керек

Егер үстелдік тексеруден кейін сіздің талаптарыңыз қабылданбаған болса, алдымен оның себебін білуіңіз керек. Ол үшін бас тарту себебін түсіндіру туралы өтінішпен уәкілетті қызметкерге хабарласу қажет. Бас тарту актісін алсаңыз, сол органға қарсылықпен жүгінуге құқығыңыз бар. Бірақ бұл құқық белгілі бір жағдайларда ғана беріледі:

Егер осы рәсім барысында салық төлеушінің құқықтары бұзылса.
Төлеуші осы рәсімнің нәтижелерімен келіспеген жағдайда.
Жасалған актіде қателер анықталған кезде.

Мұндай жағдайларда сіз жазбаша түрде еркін нысанда өтініш бере аласыз. Өтінім беру туралы шешімді төлеуші өз қалауы бойынша қабылдайды. Онда сіздің жеке деректеріңіз болуы керек (аты-жөні, заңды мекенжайы немесе тұрғылықты жері). Сондай-ақ салық құрылымының атауын, тексерудің басталу және аяқталу мерзімін көрсетіп, қарсылықтарыңызды негіздеу қажет.

Салық органына 3-жеке табыс салығын тапсыру табыс алатын әрбір азаматтың міндеті екенін есте ұстаған жөн. Оны уақытында тапсыру және құрастыру кезінде қателерді болдырмау маңызды. Бұл қосымшаны қайтаруға мүмкіндік береді салық төлемдері(ақша сіздің шотыңызға 30 күн ішінде қайтарылады) және айыппұлдардан аулақ болыңыз.

nalogiexpert.ru

Заң бойынша мерзімі

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 88-бабының 2-тармағында 3-NDFL кеңселік аудиті қанша уақытқа созылатынын нақты белгілейді - осы декларацияны тапсырған күннен бастап ең көбі 3 ай. Бұл ережеге ешқандай ерекшелік жоқ. Сонымен қатар, бұл кезең тек 3-NDFL нысаны үшін ғана емес, кез келген салық есептілігі үшін де маңызды.

Декларацияны пошта арқылы тапсырған жағдайда, осы 3-жеке табыс салығы бойынша қызметтік тексеру мерзімі құжат тапсырылған деп есептелетін күннен бастап емес, салық органдары қосымшалар тізбесі бар тиісті поштаны алған күннен басталады. . Мұндағы логика қарапайым: инспекция құжаттар пакетін алғанша тексеруді бастай алмайды. Бұл Ресей Қаржы министрлігінің 2012 жылғы 19 маусымдағы No 03-02-08 / 52 түсініктемелерімен расталады.

Инспектор автоматты түрде ұсынылған құжаттардың барлық пакетін қайта қарауды және салыстыруды бастайды: оған Федералдық салық қызметі басшылығының арнайы рұқсаты қажет емес.

3-NDFL декларациясының кеңселік аудитінің заңды мерзімдеріне төлеушінің осы есепте нақты айтқандары әсер етпейді:

тек өткен күнтізбелік жылдағы табыс;
тек оған тиесілі шегерімдер;
кірістер де, шегерімдер де.

Тек бір жағдайда 3-NDFL салық декларациясының үстелдік аудитінің шарттары жойылуға жатады. Бұл инспектор бастапқы есепті тексеруді аяқтамаған кезде және жеке тұлға осы декларацияның түзетілген (түзетілген) нұсқасын тапсырған. Сонымен, 3 ай жаңадан басталады. Бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 88-бабының 2-тармағында да айтылған.

Сондай-ақ, тексеруге тек есепті құжат тапсырылған кезеңді талдауға рұқсат етілгенін ескеріңіз. Бұл ретте 2 немесе 3 жылға табыс салығын бірден қайтарғыңыз келсе, олардың әрқайсысына бір-бір декларация тапсыру керек. Демек, 3-NDFL декларациясының үстелдік аудиті тұтастай алғанда қанша уақытқа созылатыны да санға байланысты:

тапсырылған декларациялар 3-NDFL;
талап етілген шегерімдер.

Сондай-ақ «Бағдарламада 3-NDFL толтыру үлгісі: 2017 жылға арналған мысал» қараңыз.

Практикадағы ұзақтығы

Ресей Федерациясының Салық қызметінің инспекцияларының жұмысы салық органдары 3-NDFL декларацияларын және оларға қоса берілген құжаттарды жылдам тексеретінін көрсетеді. Сондықтан, 3-NDFL кеңселік аудитін жүргізудің нақты мерзімі іс жүзінде қысқа. Бұл шегерім жарияланған болса, салық сізге тезірек қайтарылады дегенді білдіреді.

Іс жүзінде, 3-NDFL үстелдік аудит қанша уақытқа созылады, инспектор сіздің декларацияңызды, ондағы көрсеткіштерді қаншалықты мұқият зерттейтініне және оларды қоса берілген құжаттар пакетімен салыстыратынына байланысты. Қателер, қайшылықтар және басқа да дәлсіздіктер анықталса, қайта қарау кейінге қалдырылады.

Бұл туралы қосымша ақпаратты «Desk audit 3-NDFL» бөлімінен қараңыз.

Осылайша, 3-NDFL үстелдік аудитінің қаншалықты жүзеге асырылатыны тікелей байланысты:

осы декларацияны толтыру сапасы;
оған қоса берілетін құжаттарға қайшылықтардың болмауы.

Федералдық салық қызметінің ресми сайтындағы жеке тұлғаның жеке кабинетінде онлайн.
Федералдық салық қызметінің «Декларация 2017» бағдарламасының көмегімен:

Сондай-ақ, «2017 жылға арналған 3-жеке табыс салығы бойынша Декларация бағдарламасын жүктеп алу» бөлімін қараңыз.

Қалай қадағалауға болады

Жеке тұлғаның жеке кабинетінде Федералдық салық қызметінің ресми сайтында 3-NDFL үстелдік аудитінің барысы мен ұзақтығын бақылай алатыныңызды есте сақтаңыз. Онда жүйе ұсынылған декларацияны тексеру пайызын көрсетеді. Күн сайын ол үлкейеді. Дегенмен, бұл инспекция сіздің есебіңізді күніне бірнеше жолға талдайды дегенді білдірмейді.

Мәселе мынада, жеке кабинетте 3-NDFL тексеруінің барысы 3 айдың есептік пайызы түрінде көрсетіледі - кабинеттік аудит басталған күннен бастап ағымдағы күнге дейін.

Терминнің жеке табыс салығын шегерімге әсері

3 жеке табыс салығы бойынша тексеру қанша уақытқа созылатыны өтініш берушінің өзі есептеген табыс салығы сомасын қаншалықты жылдам қайтаратынына тікелей байланысты. Мысалы, пәтер сатып алғанда.

Бұл ретте салықты қайтарудың нақты күндерін атау мүмкін емес. Ең көбі 4 ай болуы мүмкін, бұл мыналарды қосады:

3-NDFL декларациясының кабинеттік аудиті қанша уақытқа созылады (ең көбі - 3 ай);
плюс 1 ай заң салықты қайтаруға тікелей береді.

Сондай-ақ, «Пәтер сатып алу кезінде салықты қайтару шарттары: шегерімге арналған ескіру мерзімі және олар қашан қайтарылады» бөлімін қараңыз.

www.buhguru.com

3-жеке табыс салығын ұсынудың соңғы мерзімі

Қарапайым ереже бар, декларацияны неғұрлым тез тапсырсаң, салықтан соғұрлым тезірек ақша түседі. Егер қаражатты қайтаруға қызығушылық жоғары болса, 3-жеке табыс салығын жеткізуді кешіктірмеу керек. Дегенмен, оқу ақысын төлеп немесе пәтер сатып алғаннан кейін бірден ақша аламын деп үміттенбеу керек.

3-NDFL – жылдық декларация. Сондықтан, онда жылдағы барлық кірістер туралы ақпарат бар. Салық органы берілген есепті қарастырмайды мерзімінен бұрынмәліметтерді одан әрі түзету мүмкіндігіне байланысты.

Жетіспейтін құжаттармен декларация тапсыру арқылы рәсімді жеделдету мүмкін емес. Құжаттардың толық емес пакетін ұсыну тексеру процедурасын айтарлықтай ұзартады, өйткені кезең әрбір жаңа куәлікті ұсынған күннен бастап жаңадан басталады. Сұралған құжаттарды уақтылы тапсыру салық шегерімінен бас тартуға әкелуі мүмкін.

Салықты қайтару үшін 3-жеке табыс салығын жеткізу хабарламалық сипатта және мерзімсіз болып табылады. Бірақ артық салықты қайтару Салық кодексінің 78-бабымен шектелген. Сіз салықты артық төлеген күннен бастап 3 жыл ішінде Федералдық салық қызметіне жүгіне аласыз.

Іс жүзінде бұл алдыңғы үш жыл үшін декларацияны беру мүмкіндігімен жүзеге асырылады.

Үстелді тексеру

Салық инспекторлары декларацияны 3-NDFL тапсырған күннен бастап үш ай ішінде тексеруі керек. Тексеру барысында қателер, мәліметтерде сәйкессіздіктер, растайтын құжаттардың болмауы анықталса, салық төлеушіге түсініктемелер беру туралы хабарлама жіберіледі. Тексеру мерзімі тоқтатылды.

Азамат хабарламаны алған күннен бастап бес күн iшiнде түсiнiктеме беруге, түзетiлген декларацияны беруге немесе құжаттарды тапсыруға мiндеттi.

Түзетілген 3-NDFL, қосымша сертификаттарды беру аудиттің басталу күнін оларды ұсынған күннен бастап өзгертеді.

Тексеру нәтижелері бойынша салық инспекциясы салықты қайтару немесе қайтарудан бас тарту туралы шешім қабылдайды.

Ақша операциясы

Тексеру нәтижелері бойынша оң шешім қабылданған жағдайда салық төлеуші тексеру инспекциясына банктік деректемелері көрсетілген ақшаны қайтару туралы өтініш беру арқылы салықты қайтара алады. Артық төленген соманы қайтару үшін заң өтініш берген күннен бастап бір айлық мерзім белгілейді.

Бұл мерзім Федералдық салық қызметінің салықтарды, өсімпұлдарды және өсімпұлдарды толық төлемеген жағдайда ұзартылуы мүмкін. Жеке табыс салығын қайтару қайтарылатын салық бойынша берешекті есепке жатқызғаннан кейін ғана мүмкін болады.

Салық органының сайтындағы салық төлеушінің жеке кабинетінде қабылданған шешімді біліп, онлайн өтініш беруге болады.

Әрбір кешіктірілген күн үшін салық инспекциясы Ресей Банкінің қайта қаржыландыру ставкасына тең сыйақы мөлшерінде айыппұл төлейді.

tax-vychety.ru

Мемлекет өз тұрғындарын қолдау мақсатында халықты қолдаудың арнайы әдістерін әзірлейді. Осындай жолдардың бірі салық төлеушілерге табыс салығын қайтару болып табылады. Ақшаны қайтару үшін салық органына немесе жұмыс орны бойынша тиісті өтініш беру керек. Ал мұндай жағдайда салықты қайтару мерзімі көпшілікті алаңдатады. Ал егер салық қызметі мүлік шегерімін уақытында аудармаса, бұл жағдайда не істеу керек?