Міндетті зейнетақы сақтандыру қанша пайыз. Зейнетақы қорына аударымдар. Сақтандыру жарналары арқылы салық төлемдерін өтеу

Әлеуметтік сақтандыру сыйлықақылары– Бұл барлық ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер төлеуі тиіс міндетті төлемдер. Әлеуметтік сақтандыру жарналарын төлеу қызметкерлерге әртүрлі әлеуметтік кепілдіктерді алуға құқық береді. Мысалы, ауруға байланысты демалыс, тегін медициналық көмек, зейнетақы. Әлеуметтік аударымдарды қашан, қайда және қандай мөлшерде төлеу керек екенін толығырақ қарастырайық.

Кім төлеуі керек

Барлық жұмыс берушілер әлеуметтік аударымдарды төлеуге міндетті. Яғни, кем дегенде бір қызметкерді жұмысқа алған ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер, сондай-ақ жеке кәсіпкер мәртебесі жоқ, бірақ қызметкерлерге қандай да бір төлемдерді жүзеге асыратын жеке тұлғалар. Сонымен қатар, мұндай міндеттеме өздері үшін жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлерге, мысалы, адвокаттарға, нотариустарға жүктеледі.

Бір адам сақтандыру жарналарын төлеушілердің бірнеше санатына жататын жағдайлар жиі кездеседі. Бұл жағдайда әрбір себеп бойынша сақтандыру жарналарын жасау қажет. Мысалы, жұмысшылары бар жеке кәсіпкер. Бұл жағдайда ол өзі үшін және жұмысшылар үшін төлеуі керек.

Әлеуметтік аударымдар және олардың түрлері

Сақтандыру әлеуметтік аударымдарының төрт түрі бар:

1. Міндетті зейнетақы сақтандыру.
2. Міндетті медициналық сақтандыру.
3. Уақытша еңбекке жарамсыздық және ана болу жағдайында.
4. Өндірісте жарақат алған және кәсіптік ауруға шалдыққан жағдайда.

IFTS әлеуметтік сақтандыру жарналарының алғашқы үш түрін әкімшілендіруге жауапты. FSS жарақаттар үшін сақтандыру төлемдеріне жауап береді. Алғашқы үш түрдің жалпы көрсеткіші 30% құрайды. Егер базаның шекті мәні 1 150 000 рубльден аспаса. - OPS және 865 000 рубль үшін. - МӘС үшін, онда әрбір сақтандыру әлеуметтік жарнасы бойынша тарифтер:

• OPS - 22%;
• CHI - 5,1%;
• VNiM - 2,9%.

Егер базаның құны белгіленген шектен асып кетсе, сақтандыру тарифтері келесідей болады:

• OPS - 10%;
• CHI - 5,1%.

Бұл ретте шекті базаның мөлшерінен асатын төлемдер VNiM бойынша сақтандыру сыйлықақыларына жатпайды.

FSS төлемдеріне келетін болсақ, олардың мөлшерлемесі кәсіби тәуекел класына байланысты 0,2-ден 8,5% -ға дейін болуы мүмкін, ол жыл сайын расталуы керек.

Өзіңіз үшін IP шегерімдері

Өздері үшін сақтандыру жарналарын енгізетін жеке кәсіпкерлер үшін белгіленген сомалар қарастырылған. OPS үшін, егер кіріс сомасы 300 000 рубльден аспаса:

• 26 545 рубль — 2018 жылға;
• 29 354 рубль — 2020 жылға;
• 32 448 рубль — 2020 жылға

Егер кіріс мөлшері белгіленген лимиттен жоғары болса, артық соманың 1% төлеуге тура келеді, бірақ:

• 212 360 рубль — 2018 жылға;
• 234 832 рубль — 2020 жылға;
• 259 584 рубль — 2020 жылға

Кіріс мөлшеріне қарамастан CHI үшін шегерімдер:

• 5840 р. — 2018 жылға;
• 6884 р. — 2020 жылға;
• 8426 р. — 2020 жылға

VNiM жағдайында сақтандыру төлемдеріне келетін болсақ, жеке кәсіпкер оларды «өзі үшін» жасамауға құқылы.

Қашан төлеу керек

Ұйымдар әлеуметтік сақтандыруға аударымдарды ай сайын, осы немесе басқа сыйақы есептелген айдан кейінгі айдың 15-іне дейін аударуға міндетті. Жеке кәсіпкерлер үшін басқа мерзімдер бар:

• OPS, егер кіріс 300 000 рубльден аз болса - 31 желтоқсанға дейін ағымдағы жыл;
• OPS, егер кіріс 300 000 рубльден жоғары болса - келесі жылдың 1 шілдесіне дейін;
• OMS және VNiM - ағымдағы жылдың 31 желтоқсанына дейін.

Қашан және қайда хабарлау керек

Төменде есеп беру түрлері, қабылдау кеңсесі және өтініш беру мерзімдері көрсетілген кесте берілген.

Сақтандыру жарналарын кім төлейді

Кез келген жұмыс беруші ай сайын өз қызметкерлеріне төлемдерден түрлі сақтандыру жарналарын төлейді. Егер олар еңбек шарты бойынша жұмыс істесе, онда бұл жарналар:

• Ресейдің Зейнетақы қорына (ПФР-да);
• Медициналық сақтандыру қорына (FFOMS-те);
• аурудан және жарақаттанудан немесе аналық бойынша әлеуметтік сақтандыру үшін (ФСС-да).
• жазатайым оқиғалардан және кәсіптік аурулардан сақтандыру үшін (сондай-ақ FSS).

Жарналар азаматтық-құқықтық шарттар бойынша серіктестікте тіркелген қызметкерлерге төлемдерден де төленеді:

• ҚББ-да;
• FFOMS-те;
• жазатайым оқиғалардан және кәсіптік аурулардан әлеуметтік сақтандыруға, егер бұл шартта көрсетілсе.

Сақтандыру сыйлықақыларына жататын төлемдер

Сақтандыру жарналары еңбек қатынастары негізінде және азаматтық-құқықтық шарттарға сәйкес жұмыстарды орындауға, қызметтерді көрсетуге және авторлық тапсырыстарға сәйкес қызметкерлерге төленуге жатады.

Жарналар төленбейтін төлемдер бапта көрсетілген. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 422:

1. Мемлекеттік жәрдемақылар;
2. Жұмыстан босатылған кезде төленетін өтемақы төлемдері, келтірілген зиянды өтеу төлемдері, тұрғын үйге немесе тамаққа ақы төлеу, спорттық немесе киім киюге ақы төлеу, заттай жәрдемақылар беру және т.б.;
3. Біржолғы материалдық көмектің сомалары, мысалы, бала туғанда немесе асырап алған кезде, отбасы мүшесінен айырылған жағдайда, табиғи апат және басқа да төтенше жағдайлар кезінде;
4. Тұрғылықты халықтардың қауымдастық мүшелерінің дәстүрлі қолөнер бұйымдарын сатудан алған жалақысынан басқа табыстары;
5. Міндетті және ерікті жеке сақтандыру бойынша сақтандыру төлемдері;
6. Және төлемдер мен өтемақылардың басқа да түрлері.

Сақтандыру сыйлықақыларын есептеудің лимиттік базасы

PFR және FSS жарналары орташа жалақының өсуіне қарай жыл сайын индекстелетін жарналарды есептеудің шекті негіздерімен шектеледі:

2020 жылы PFR жарналарының максималды базасы 1 292 000 рубльді құрайды.

Шекті база қызметкердің кірісі бойынша есептеу әдісі бойынша есептеледі. Оның жылдағы табысы шекті базаға жеткенде, жаңа ережелерге сәйкес одан әрі жарналар төленуі керек. Базалық мөлшерлеме бойынша жарналарды төлеу кезінде бұл базадан асып кеткен жағдайда жарналар 10% жеңілдетілген мөлшерлеме бойынша төленеді. Егер ұйым жеңілдетілген мөлшерлеме бойынша болса, онда артық жарналар төленбейді.

2020 жылы FSS-ке жарналардың максималды базасы 912 000 рубльді құрайды.

Егер базадан асып кетсе, онда ешқандай комиссия төлеу қажет емес.

CHI және жарақаттар үшін жарналардың максималды базасы жоқ, сондықтан қызметкер алған барлық кіріс жарналарға жатады.

2020 жылы сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемесі

2020 жылы қызметкерлер үшін сақтандыру сыйлықақыларының негізгі мөлшерлемелерін қарастырайық:

1. Міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша – 22%.
2. Міндетті медициналық сақтандыру бойынша – 5,1%.
3. Еңбекке уақытша жарамсыздық және ана болу жағдайында – 2,9%;
4. Жарақат алу үшін – қызметтің негізгі түріне тағайындалған кәсіптік тәуекел сыныбына байланысты 0,2%-дан 8,5%-ға дейін.

Кестеде төлеушілердің жекелеген санаттары үшін 2020 жылы белгіленген жарналардың арнайы төмендетілген мөлшерлемелері көрсетілген.

Сақтанушылардың санаты	OPS үшін, %	CHI үшін, %	VNIM бойынша, %	Жалпы тариф, %	Базадан жоғары сомадан PFR, %
Негізгі тариф, жеңілдіктер жоқ	22	5,1	2,9	30	10
Ресей Федерациясының компьютерлік бағдарламалар мен дерекқорларды әзірлейтін және сататын, сондай-ақ оларды орнататын, сынақтан өткізетін және қызмет көрсететін АТ ұйымдары	8	4	2	14	-
Технологиялық-инновациялық немесе туристік-рекреациялық арнайы экономикалық аймақтың резиденттері	8	4	2	14	-
«Сколково» жобасының қатысушылары	14	0	0	14	-
Ресейлік кемелердің экипаж мүшелеріне жалақы мен сыйақы төлейтін жұмыс берушілер. Тек кеме экипажының мүшелеріне төлемдерге қатысты	0	0	0	0	-
Әлеуметтік қызметтер, ғылым, білім, денсаулық сақтау, мәдениет, өнер немесе бұқаралық спорт саласындағы оңайлатылған салық жүйесі бойынша коммерциялық емес ұйымдар	20	0	0	20	-
USN-дегі қайырымдылық ұйымдары	20	0	0	20	-
Қырым және Севастополь еркін экономикалық аймағының қатысушылары	6	0,1	1,5	7,6	-
Жетілдірілген әлеуметтік-экономикалық даму территориясының тұрғындары	6	0,1	1,5	7,6	-
Калининград облысындағы арнайы экономикалық аймақтың тұрғындары	6	0,1	1,5	7,6	-
Владивосток еркін портының тұрғындары	6	0,1	1,5	7,6	-
Мультфильмдер, бейне және аудио туындыларды жасаушылар	8	2	4	14

2020 жылы оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс берушілердің көпшілігі өтпелі кезең аяқталуына байланысты жалпы 30% мөлшерлеме бойынша жарна төлей бастайды. 2024 жылға дейін оңайлатылған салық жүйесі бойынша қайырымдылық және коммерциялық емес ұйымдар 20 пайыздық жеңілдік ставкасын пайдалана алады.

2020 жылдан бастап сақтандырушылардың тағы бірнеше санаты базалық тарифтерге көшті:

• интеллектуалдық қызмет нәтижелерін қолданатын немесе жүзеге асыратын шаруашылық серіктестіктері мен серіктестіктері, құқықтары олардың қатысушыларына немесе құрылтайшыларына - бюджеттік немесе дербес ғылыми мекемелерге немесе оқу орындары жоғары білім;
• техникалық-инновациялық қызметті жүзеге асыратын және техникалық-инновациялық немесе индустриялық-өндірістік арнайы экономикалық аймақтарда жұмыс істейтін қызметкерлерге еңбекақы төлейтін ұйымдар мен кәсіпкерлер;
• арнайы экономикалық аймақтарда осы қызметті жүзеге асыратын қызметкерлерге ақы төлейтін туристік-рекреациялық қызметті жүргізу туралы шарт жасасқан ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер.

2020 жылдан бастап бұл санаттар 30% жалпы мөлшерлеме бойынша жарна төлейді, ал егер міндетті зейнетақы сақтандыру жарналарын есептеудің шекті базасы асып кетсе, олар төлемді жоймайды, Зейнетақы қорына аударылатын жарналардың пайызын 10-ға дейін төмендетеді. %.

Сақтандыру сыйлықақыларын төлеу мерзімдері 2020 ж

Сақтандыру сыйлықақылары келесі айдың 15-іне дейін әр ай үшін IFTS-ке аударылады. Төлемнің соңғы күні демалыс немесе мереке күндері болса, онда жарналарды келесі жұмыс күні төлеуге болады. Жарақаттар үшін жарналармен процедура ұқсас, бірақ олар әлі де FSS-ке төленуі керек.

Кәсіпкерлер өздері үшін сақтандыру жарнасын басқа уақытта төлейді. Өткен жылдың жарналары жыл соңына дейін немесе келесі жұмыс күні төленуі тиіс. 2019 жылы 31 желтоқсанға дейін салық органына ақша аударыңыз, ал егер сіздің кірісіңіз 300 000 рубльден асса, 2020 жылдың 1 шілдесіне дейін Федералдық салық қызметіне қосымша төлем сомасын аударыңыз.

Контур.Бухгалтерияда жазбаларды жүргізіңіз, жалақыны есептеуге және Федералдық салық қызметіне, Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына және Әлеуметтік сақтандыру қорына есептерді жіберуге арналған ыңғайлы онлайн қызметі. Бұл қызмет бухгалтер мен директор арасындағы ыңғайлы ынтымақтастық үшін қолайлы.

Жарақат жарналары болып табылады ақшалай қаражат, Әлеуметтік сақтандыру қоры арқылы қызметкерге өзінің еңбек функцияларын орындау кезінде денсаулығына келтірілген зиянды өтеу ретінде жіберіледі.

Жұмыс беруші бағыныстының алатын еңбек табысына қатысты олардың белгілі бір мөлшерін ай сайын есептеуге міндетті. Оған көптеген факторлар әсер етеді, соның ішінде:

• жарақаттар бойынша сақтандыру жарналары бойынша жәрдемақылардың болуы;
• қызмет түрі;
• жарақаттар бойынша сақтандыру сыйлықақыларының бекітілген тарифтері.

Жарналардың негізгі бөлігі салық органдарына аударылғанына қарамастан, 2020 жылы FSS қарастырылып отырған шегерімдерді қадағалауды жалғастыруда. Сондықтан біраз өзгерістер бар.

Еске салайық, жарақаттар бойынша шегерімдердің ерекшеліктері мен ережелері 1998 жылғы № 125-ФЗ Заңымен реттеледі.

Қайсы салық салу объектісі

Қарастырылып отырған шегерімдер қызметкермен мынадай қорытынды жасалған жағдайда жүргізіледі:

1. еңбек шарты (әрдайым);
2. азаматтық-құқықтық шарт (мұндай шарт қарастырылған кезде).

Жұмыс беруші шегереді біргебағыныштылардың біздің елдің азаматтығы бар-жоғына қарамастан, 2020 жылы жарақаттану бойынша сақтандыру жарналары.

Қарастырылып отырған қатынастар шеңберінде Әлеуметтік сақтандыру қоры сақтандырушы, ал сақтанушы ретінде:

• заңды тұлғалар (меншік түріне қарамастан);
• жеке кәсіпкер;
• басқа тұлғамен еңбек шартына қол қойған жеке тұлға.

Жарақаттар үшін FSS шегерімдері басталады әртүрлі түрлерікірістер: жалақы, жәрдемақы, сыйлықақылар, талап етілмеген еңбек демалысы үшін өтемақылар, сондай-ақ жалақыны өніммен төлеу кезінде. Зақымдану бойынша салық салу объектісіне мыналар жатады:

• мемлекеттік жәрдемақылар;
• кәсіпорынды тарату немесе қызметкерлерді қысқарту кезінде төленетін төлемдер;
• денсаулыққа аса ауыр немесе қауіпті жағдайларда еңбек қызметі үшін алынған қаражат;
• форс-мажорлық жағдайлар кезінде көрсетілетін қаржылық көмек;
• оқыту немесе біліктілікті арттыру курстарынан өткені үшін төлем және т.б.

Қайсы жарақаттан сақтандыру тарифтері

Қызметкерлерді өндірістік қызметпен байланысты жазатайым оқиғалардан және кәсіптік аурулардан сақтандыру тарифі 0,2 – 8,5% шегінде белгіленді. Ол кәсіпорынның негізгі қызметі жатқызылатын тәуекел дәрежесінің өсуіне пропорционалды түрде артады. Бұл параметрлердің барлығы заңмен белгіленген.

Қызметтің әртүрлі бағыттарын ескере отырып қалыптастырылған барлығы 32 тариф бар (2005 жылғы № 179-ФЗ Заңының 1-бабы). Олар тәуекелдің әртүрлі дәрежесін және сәйкес үлес пайызын сипаттайды. 2020 жылы қолданылатын жарақаттан сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемелері төмендегі кестеде көрсетілген (%-бен).

2 нормативтік құжат бойынша кәсіпорын қызметі қай сыныпқа жататынын анықтауға болады:

1. OKVED;
2. Тәуекел бойынша қызметтің жіктелуі (Еңбек министрлігінің № 625-н бұйрығымен бекітілген).

Бұл ақпарат FSS-ке жүгінген кезде алынған тіркеу құжаттарында көрсетіледі.

Қанша аудару керек

Жұмыс берушілер ай сайын есептеуі керек 2020 жылғы жарақаттар бойынша сақтандыру сыйлықақылары, соңғы 30 (31) күндегі есептеулерді ескере отырып. Мұны мына формула арқылы жасауға болады:

ЖАРЫСТАР = B x ТАРИФҚайда:

Б– жарақаттарға салымдар үшін негіз. Бұл қызметкер алған ақша сомасы, оның негізінде қажетті құн есептеледі. Заңнамада сома бойынша шектеулер қарастырылмаған. Есептеу келесідей орындалады:

B = Төлемдер td/gpd - Төлемдер жоқҚайда:

td/gpd төлемдері- еңбек (азаматтық-құқықтық) шартқа сәйкес жеке тұлғаға төленетін қаражат.

Төлемдер жоқ- жарнасыз төлемдер.

Ескертуде:тұлғамен есеп айырысу заттай нысанда жүзеге асырылған кезде жарналар шартта көрсетілген ақша сомасынан алынады. ҚҚС мен акциздер де есепке алынады.

МЫСАЛ

«Престиж» туристік агенттігі демалушыларға көрікті жерлерге бару билеттерін, сондай-ақ тұру және тұру орындарын ұсынады. көліктер. OKVED - 63.30.2. 2020 жылдың ақпан айында қызметкерлерге жалпы жалақысы 3 миллион 500 мың рубль, оның ішінде 32 мың рубль материалдық көмек төленді. FSS-дегі сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерін анықтаңыз.

Сондай-ақ оқыңыз Медициналық сақтандыру жарналарын төлеу бойынша төлем тапсырмасының үлгісі: 2017 ж

1. 1. Жарналарды есептеу үшін базаны есептеңіз:

B \u003d 3 500 000-32 000 \u003d 3 468 000 рубль.

1. Тәуекел бойынша қызмет түрлерінің жіктелуіне сәйкес «Престиж» туристік фирмасы 0,2% тарифке сәйкес келетін кәсіби тәуекелдің I класына жатады. Нәтижесінде жарақаттар бойынша шегерімдер мыналарға тең:

ҮЛЕСТЕР \u003d 3 468 000 x 0,2 \u003d 6936 рубль.

FSS кейбір кәсіпорындар үшін жеңілдіктер немесе жеңілдіктер жасайды. Сондықтан түпкілікті жарналардың сомасын одан әрі арттыруға немесе азайтуға болады.

2020 жылғы жеңілдіктер мен қосымша төлемдер туралы жаңа деректер

Жұмыс берушілер сақтандыру тарифтеріне сәйкес «жарақаттар үшін» жарналар жасайды. Алайда, тарифке жеңілдік немесе қосымша ақы қолданылуы мүмкін (22-баптың 1-тармағы). федералды заң 24.07.98 № 125-ФЗ).

Жеңілдік (қосымша ақы) мөлшері үш көрсеткіш қатысатын формуламен анықталады:

1. Сақтанушымен барлық сақтандыру жағдайларын қамтамасыз етуді төлеуге арналған ҚҚҚ шығындарының және есептелген жарналардың жалпы сомасының арақатынасы;
2. Мың қызметкерге шаққандағы сақтандырылған сақтандыру жағдайларының саны;
3. Бір сақтандыру жағдайына (өліммен аяқталатын жағдайларды қоспағанда) сақтанушының уақытша еңбекке жарамсыздық күндерінің саны.

2020 жылға арналған экономикалық қызмет түрлері бойынша осы көрсеткіштердің орташа мәндері Ресей Федерациясының FSS 2017 жылғы 31 мамырдағы № 67 қаулысымен бекітілген. Мысалы, азық-түлік өнімдерін, сусындар мен темекіні бөлшек саудада сату үшін мамандандырылған дүкендердегі өнімдер үшін бұл мәндер сәйкесінше 0,07, 0,46 және 48,67 құрайды.

Нелер жарақаттан сақтандыру сыйлықақылары

Әлеуметтік сақтандыру қорына жарналарды уақытылы аударатын және жазатайым оқиғаларға немесе кәсіптік аурулардың туындауына жол бермейтін ұйымдар жарақаттану бойынша аударымдар бойынша жеңілдіктер алу құқығына ие бола алады.

Өтінішті 2017 жылдың 1 қарашасына дейін беру керек болғандықтан, 2020 жылға жәрдемақы алу енді мүмкін емес екенін ескеріңіз. Бірақ ол мұны жалғастыра береді.

Жеңілдік мөлшері әртүрлі факторларға байланысты: 1000 қызметкерге шаққандағы жарақаттар саны, жарақат алған бір жағдайдағы мүгедектік күндері және т.б. Оның ең жоғары мәні 40% құрайды.

I, II, III топтағы мүгедек қызметкерлер үшін жарналарды есептеу кезінде жеңілдік 60%-ға дейін өседі. Заң оны алу құқығын құжатпен растауды талап етпейді.

МЫСАЛ

«Империал-Строй» ЖШС инженерлік дизайн саласындағы қызметтерді ұсынады (OKVED 74.20). Кәсіпорынға Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар бойынша жеңілдік берілді – 25%. 2020 жылдың наурыз айында компания қызметкерлеріне 320 000 рубль, сондай-ақ I және II топтағы мүгедектерге 73 000 рубль жалақы есептеді. Жарналардың мөлшерін анықтаңыз.

«Империал-Строй» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қызметі кәсіптік тәуекелдің І класына жатады, оған 0,2% тариф белгіленген. 25% жеңілдікті ескере отырып, мөлшерлеме 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%) дейін төмендейді.

Жазатайым жағдайлардан сақтандыру сыйлықақылары:

1. 1. ЖШС негізгі қызметкерлері үшін:

320 000 × 0,15% = 480 рубль

1. 1. мүгедек жұмысшылар үшін (0,2 - 0,2 × 60% = 0,08%):

73 000 × 0,08% = 58,4 рубль

1. жалпы құны:

480 + 58,4 \u003d 538,4 рубль.

«Империал-Строй» компаниясының бухгалтері жазатайым оқиғалардан және кәсіптік аурулардан сақтандыру бойынша наурыз айына 538,4 рубль мөлшерінде сыйлықақы алуы керек.

Бұл калькулятор арқылы 2020 жылдың талаптарына сәйкес міндетті зейнетақы және медициналық сақтандыру бойынша салық аударымдарының сомасын жылдам есептеуге болады. BukhSoft бағдарламасы жарналар үшін дұрыс төлемді өзекті мәліметтермен жасауға көмектеседі.

IP жарналарын есептеп, төлем жасаңыз

2020 жылы IP сақтандыру сыйлықақылары

1. МӘС-те жеке кәсіпкерлер үшін тіркелген сақтандыру сыйлықақысының мөлшерін анықтау тәртібі. Еске салайық, бұған дейін ол жыл басындағы ең төменгі жалақыға байланысты есептелетін. Енді тіркелген жарнаның мөлшері Салық кодексінде бекітілген. 2020 жылы бұл 32 448 рубльді құрайды. 2019 жылы - 29 354 рубль.
2. IP кірісі жылына 300 000 рубльден асуы мүмкін. Мұндай кірістен тіркелген IP жарналарының максималды мөлшері 2020 жылға 259 584 рубльден аспауы керек. 2019 жылы - 234 832 рубль.
3. 300 000 рубльден асатын IP кірісінен OPS жарналарын төлеудің соңғы күні есепті жылдан кейінгі жылдың 1 шілдесі болып табылады.
4. 300 000 рубльден асатын жылдағы табыстан алынатын OPS салығына қосымша жарна да ең төменгі жалақыдан «ажыратылады». Белгіленген мөлшердегі жарнаның мөлшері Салық кодексінде белгіленген және 2020 жылға 8426 рубльді құрайды. 2019 жылы - 6884 рубль.

2020 жылы ПФР жарналарын төлеу тәртібі

• 2020 жылдың 31 желтоқсанынан кешіктірмей OPS жарналарының белгіленген бөлігі Федералдық салық қызметіне төленеді. Ол қаржы-шаруашылық қызметінің бар немесе жоқтығына, салық салу режиміне және алынған табыс сомасына қарамастан барлық кәсіпкерлер үшін төлеуге міндетті. 2020 жылға арналған міндетті зейнетақы сақтандыру жарналарының тіркелген бөлігінің мөлшері 32 448 рубльді құрайды;
• 2020 жылдың 31 желтоқсанына дейін олар Федералдық салық қызметіне 8426 рубль мөлшерінде міндетті медициналық сақтандыру үшін белгіленген төлемді төлейді.
• 2021 жылдың 1 шілдесінен кешіктірмей олар 300 000 рубльден асатын жылдық кірістен Федералдық салық қызметіне OPS үшін қосымша төлейді. Бұл 300 000 рубльден астам кірістің 1% құрайды. Бұл жағдайда барлық төлемдердің сомасы 259 584 рубльден аспауы керек.

Сондай-ақ МҚҚ-да міндетті әлеуметтік сақтандыруға ерікті жарна бар. 2020 жылы оның мөлшері 4221,24 рубльді құрайды. Төлем мерзімі 2020 жылдың 31 желтоқсанынан кешіктірмей.

2020 жылы өзіңіз үшін IP сақтандыру сыйлықақыларын есептеудің мысалы

Жеке кәсіпкердің (1970 жылы туған) 2020 жылғы табысы 2 400 000 рубльді құрайды.

2020 жылға арналған зейнетақы сақтандыруына жеке кәсіпкер жарналарының тіркелген бөлігі 32 448 рубль мөлшерінде белгіленді. Бұл соманы кәсіпкер 2020 жылдың 31 желтоқсанына дейін төлеуі керек.

Жеке кәсіпкерлерді зейнетақымен сақтандыруға арналған жарналардың жеке бөлігі: (2 400 000 рубль - 300 000 рубль) x 1% = 21 000 рубль болады. Саудагер бұл соманы 2021 жылдың 1 шілдесінен кешіктірмей ҚББ аударуы керек.

Зейнетақылық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларының жалпы сомасы: 32 448 рубль. + 21 000 руб. = 53 448 рубль.

Міндетті медициналық сақтандыру үшін, табыс сомасына қарамастан, жеке кәсіпкер 8426 рубль мөлшерінде белгіленген төлемді төлейді. 2020 жылдың 31 желтоқсанына дейін.

2020 жылға арналған тіркелген АЖ жарналарының мөлшері

Үлес	2019 жылға арналған BCC	1 ай бойы сүртіңіз.	Бір жыл бойы сүртіңіз.
PFR (сақтандыру бөлігі)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

Яғни, егер кәсіпкер 2020 жылғы 12 ақпанда тіркелген болса, 2020 жылға арналған сақтандыру сыйлықақыларының сомасы:

• PFR-де 28 681,71 рубльді құрайды. (32 448 рубль: 12 x 10 ай + 32 448 рубль: 12: 28 күн x 17 күн);
• FFOMS-те - 7447,98 рубль. (8426 рубль: 12 x 10 ай + 8426 рубль: 12: 28 күн x 17 күн).

Есеп айырысу кезеңіндегі IP кірісі 300 мың рубльден асса, 40 874 рубль мөлшерінде тіркелген төлемдерге қосымша. (OPS және MHI), ол сақтандыру сыйлықақыларының болжалды бөлігін аударуы керек, бұл артық соманың 1% құрайды *.

Заң ҚББ-ға сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерін шектеуді қарастырады. Олар зейнетақы қорына сақтандыру жарналарының тіркелген сомасының сегіз еселенген өнімінен аспауы керек. Яғни, 2020 жылға PFR жарналарының максималды мөлшері 259 854 рубльді құрайды. (32 448 рубль x 8)

Төлем мерзімі

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017, 2018, 2019, 2020 және одан кейінгі кезеңдер үшін кірістен жарна бойынша;

Табысты есептеу

Салық режимі	Кіріс	Қайдан аламыз
STS (6% немесе 15%)*
патенттік жүйе
UTII
ESHN		Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі

2019 жылы IP сақтандыру сыйлықақылары

1. Жеке кәсіпкердің Зейнетақы қорына тіркелген сақтандыру жарнасының (кәсіпкердің «өзі үшін» жарнасы) мөлшерін анықтаудың жаңа тәртібі. Еске салайық, бұған дейін ол жыл басындағы ең төменгі жалақыға байланысты есептелетін. Енді Зейнетақы қорына белгіленген жарна мөлшері Салық кодексінде бекітілген. Бұл: 2019 жылға - 29 354 рубль, 2020 жылға - 32 448 рубль.
2. IP кірісі 300 000 рубльден асуы мүмкін. бір жылда. Мұндай кірістен тіркелген IP жарналарының максималды мөлшері: 2019 жылы - 234 832 рубльден, 2020 жылы - 259 584 рубльден аспауы керек.
3. 300 000 рубльден асатын жеке кәсіпкердің кірісінен ҚББ жарналарын төлеудің соңғы күні. есепті жылдан кейінгі жылдың «1 сәуірінен» «1 шілдесіне» ауыстырылды.
4. FFOMS-ке IP жарналары да ең төменгі жалақыдан «ажыратылады». Міндетті медициналық сақтандыру бойынша жарнаның белгіленген мөлшердегі мөлшері енді Салық кодексінде белгіленген және: 2019 жылы - 6884 рубль, 2020 жылы - 8426 рубль.

* Өнер. 2 2017 жылғы 27 қарашадағы No 335-ФЗ Федералдық заңы.

2019 жылы ПФР жарналарын төлеу тәртібі

• 2019 жылдың 31 желтоқсанына дейін FFOMS-ке 6884 рубль мөлшерінде тіркелген төлем төленеді. 300 мың рубльден астам кірістерден FFOMS-қа жарналар. есептемеу және төлемеу;
• 2019 жылдың 31 желтоқсанына дейін жарналардың белгіленген бөлігі ЖЖҚ төленеді. Ол қаржы-шаруашылық қызметінің бар немесе жоқтығына, салық салу режиміне және алынған табыс сомасына қарамастан барлық кәсіпкерлер үшін төлеуге міндетті. 2019 жылға Зейнетақы қорына жарналардың тіркелген бөлігінің мөлшері 29 354 рубльді құрайды;
• 2020 жылдың 1 шілдесінен кешіктірмей олар Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына сақтандыру сыйлықақыларының есептік бөлігін төлейді (жылына 300 мың рубльден асатын табыс сомасының 1%).

2019 жылы IP сақтандыру сыйлықақыларын есептеудің мысалы

Жеке кәсіпкердің (1970 жылы туған) 2019 жылғы табысы 2 400 000 рубльді құрайды.

2019 жылға арналған зейнетақы сақтандыруына жеке кәсіпкер жарналарының тіркелген бөлігі 29 354 рубль мөлшерінде белгіленді. Бұл соманы кәсіпкер 2019 жылдың 31 желтоқсанына дейін төлеуі керек.

Жеке кәсіпкерлерді зейнетақымен сақтандыруға арналған жарналардың жеке бөлігі: (2 400 000 рубль - 300 000 рубль) x 1% = 21 000 рубль болады. Саудагер бұл соманы 2020 жылдың 1 шілдесінен кешіктірмей ҚББ аударуы керек.

Зейнетақылық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларының сомасы: 29 354 рубль. + 21 000 руб. = 50 354 рубль.

Міндетті медициналық сақтандыру үшін, табыс сомасына қарамастан, жеке кәсіпкер FFOMS-те 6884 рубль мөлшерінде тіркелген төлемді төлейді. 2019 жылдың 31 желтоқсанына дейін.

2019 жылға тіркелген АЖ жарналарының мөлшері

Үлес	2019 жылға арналған BCC	1 айға	Бір жылда
PFR (сақтандыру бөлігі)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Ай сайын төлеген кезде қалған тиындар жылдың соңғы айында төленеді.

Толық емес есепті кезеңдегі жарналарды есептеу

Егер жеке кәсіпкер толық емес есепті кезеңде жұмыс істеген болса, сақтандыру сыйлықақыларының сомасы есептеледі:

• толық жұмыс істеген айлар үшін жарналар сомасы ретінде ( Жылдағы PFR және FFOMS-ке тіркелген жарналардың сомасы: 12 x Айлар саны );
• толық орындалмаған айдағы жарналар сомасы ретінде ( Жылдағы ҚФР және ФФОМС-қа тіркелген жарналардың сомасы: 12: айдағы күнтізбелік күндер саны x тіркелген күннен бастап (қоса алғанда) айдың соңына дейінгі күндер саны ).

Яғни, егер кәсіпкер 2019 жылғы 12 ақпанда тіркелген болса, 2019 жылғы сақтандыру сыйлықақыларының сомасы:

• PFR-де 25 946,84 рубльді құрайды. (29 354 рубль: 12 x 10 ай + 29 354 рубль: 12: 28 күн x 17 күн);
• FFOMS-те - 6084,97 рубль. (6884 рубль: 12 x 10 ай + 6884 рубль: 12: 28 күн x 17 күн).

Тұрақты төлемдерді төлеудің соңғы мерзімі- жарна төленген жылдың 31 желтоқсанына дейін, бірақ жылдың соңғы күндерінде банктердің төлемдерді аударуға үлгермеуіне байланысты төлемдерді 27 желтоқсанға дейін төлеген дұрыс.

300 мың рубльден асатын кірістер үшін жарналарды есептеу

Есеп айырысу кезеңіндегі IP кірісі 300 мың рубльден асса, 36 238 рубль мөлшерінде тіркелген төлемдерге қосымша. (PFR + FFOMS), ол Зейнетақы қорына сақтандыру сыйлықақыларының болжалды бөлігін аударуы керек, бұл артық соманың 1% *.

* 1-тармақ, бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 430 өзгертулерімен. 2016 жылғы 3 шілдедегі № 243-ФЗ Федералдық заңы.

Заң ҚББ-ға сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерін шектеуді қарастырады. Олар зейнетақы қорына сақтандыру жарналарының тіркелген сомасының сегіз еселенген өнімінен аспауы керек. Яғни, 2019 жылы PFR жарналарының максималды мөлшері 234 832 рубльді құрайды. (29 354 рубль x 8)

Төлем мерзімі: 300 мың рубльден асатын кіріс сомасының 1% мөлшерінде сақтандыру сыйлықақылары. өткен есеп айырысу кезеңінен кейінгі жылдың 1 шілдесінен кешіктірмей бюджетке аударылуы тиіс.

300 000 рубльден асатын кірістен жарна төлеу үшін CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017, 2018, 2019 және одан кейінгі кезеңдер үшін кірістен жарна бойынша;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 жылғы және одан бұрынғы кезеңдердегі кірістен жарнаға.

Табысты есептеу

Салық режимі	Кіріс	Қайдан аламыз
BASIC (кіріс кәсіпкерлік қызмет)	Кәсіби сомаға азайтылған жеке табыс салығы салынатын табыс салық шегерімдері. бапқа сәйкес есептеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 227 және Ресей Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 10 ақпандағы No BS-4-11 / 2494@ хаты «	3-NDFL декларациясы; 3.1-тармақ. және 3.2-тармақ. В парағы
STS (6% немесе 15%)*	Бірыңғай салық салынатын табыс. бапқа сәйкес есептеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.15	Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі
патенттік жүйе	Потенциалды табыс. бапқа сәйкес есептеледі. Ресейдің Салық кодексінің 346.47 және 346.51	Патент құны есептелетін табыс
UTII	Жанама табыс. бапқа сәйкес есептеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29	2-бөлім 100 б. UTII туралы декларация. Бірнеше 2-бөлім болса, 100-жолдағы барлық сомалар қосылады
ESHN	UAT-ке жататын кірістер. баптың 1-тармағына сәйкес есептеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.5	Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі

* 15% жеңілдетілген салық жүйесін қолданатын кәсіпкерлер үшін (кіріс минус шығыстар) сақтандыру сыйлықақыларын есептеу кезінде шығыстар есепке алынбайды.

Егер дара кәсiпкер бiрнеше салық салу режимiн қолданса, қызметтен салық салынатын табыс қорытындыланады.

2018 жылы IP сақтандыру сыйлықақылары

1. Жеке кәсіпкердің зейнетақы қорына тіркелген сақтандыру жарнасының (кәсіпкердің «өзі үшін» жарнасы) мөлшерін анықтау тәртібі жаңартылды. Бұрын тіркелген жарнаның мөлшері жыл басындағы ең төменгі жалақыға байланысты есептелетін. Енді PFR-ға тіркелген жарнаның мөлшері Ресей Федерациясының Салық кодексінде бекітілген және ол: 2018 жылы - 26 545 рубль, 2019 жылы - 29 354 рубль, 2020 жылы - 32 448 рубль.
2. IP кірісі 300 000 рубльден асуы мүмкін. бір жылда. Мұндай кірістен тіркелген IP жарналарының максималды мөлшері 2018 жылы 212 360 рубльден, 2019 жылы 234 832 рубльден және 2020 жылы 259 584 рубльден аспауы керек.
3. 300 000 рубльден асатын жеке кәсіпкердің кірісінен ҚББ жарналарын төлеудің соңғы күні. есепті жылдан кейінгі жылдың «1 сәуірінен» «1 шілдесіне» ауыстырылды.
4. FFOMS-ке IP жарналары да ең төменгі жалақыдан «ажыратылады». Міндетті медициналық сақтандыру бойынша жарнаның белгіленген мөлшердегі мөлшері енді Ресей Федерациясының Салық кодексінде белгіленген және: 2018 жылы - 5840 рубль, 2019 жылы - 6884 рубль, 2020 жылы - 8426 рубль.

*2017 жылғы 27 қарашадағы N 335-ФЗ Федералдық заңының 2-бабы.

2018 жылы ПФР жарналарын төлеу тәртібі

• 2018 жылдың 31 желтоқсанына дейін FFOMS-ке 5840 рубль мөлшерінде тіркелген төлем төленеді. 300 мың рубльден астам кірістерден FFOMS-қа жарналар. есептелмеген және төленбеген;
• 2018 жылдың 31 желтоқсанына дейін жарналардың белгіленген бөлігі ЖЖҚ төленеді. Ол қаржы-шаруашылық қызметінің бар немесе жоқтығына, салық салу режиміне және алынған табыс сомасына қарамастан барлық кәсіпкерлер үшін төлеуге міндетті. 2018 жылға зейнетақы қорына жарналардың тіркелген бөлігінің мөлшері 26 545 рубльді құрайды;
• 2019 жылғы 1 шілдеден кешіктірмей сақтандыру сыйлықақыларының болжамды бөлігі Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына төленеді (жылына 300 мың рубльден асатын кіріс сомасының 1%).

Жеке кәсіпкердің сақтандыру жарналарын есептеудің мысалы 2018 ж.

Жеке кәсіпкердің (1970 жылы туған) 2018 жылғы табысы 2 400 000 рубльді құрайды.

2018 жылға арналған зейнетақы сақтандыруына жеке кәсіпкер жарналарының тіркелген бөлігі 26 545 рубль мөлшерінде белгіленді. Бұл соманы кәсіпкер 2018 жылдың 31 желтоқсанына дейін төлеуі тиіс.

Жеке кәсіпкерлерді зейнетақымен сақтандыруға арналған жарналардың жеке бөлігі: (2 400 000 рубль - 300 000 рубль) x 1% = 21 000 рубль болады. Саудагер бұл соманы 2019 жылдың 1 шілдесінен кешіктірмей ҚББ аударуы керек.

Зейнетақылық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларының жалпы сомасы: 26 545 рубль. + 21 000 руб. = 44 400 рубль.

Міндетті медициналық сақтандыру үшін, табыс сомасына қарамастан, жеке кәсіпкер FFOMS-те 5840 рубль мөлшерінде тіркелген төлемді төлейді. 2018 жылдың 31 желтоқсанына дейін.

*2018 жылға арналған сақтандыру сыйлықақыларын есептеу үшін есепті жылдың 1 қаңтарына белгіленген ең төменгі жалақы (ЖМК) пайдаланылмайды.

2018 жылға тіркелген АЖ жарналардың сомасы

Үлес	2018 жылға арналған BCC	1 айға	Бір жылда
PFR (сақтандыру бөлігі)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Ай сайын төлеген кезде қалған тиындар жылдың соңғы айында төленеді.

Толық емес есепті кезеңдегі жарналарды есептеу

Егер жеке кәсіпкер толық емес есепті кезеңде жұмыс істеген болса, сақтандыру сыйлықақыларының сомасы келесідей есептеледі:

• толық жұмыс істеген айлар үшін жарналар сомасы (Жылға арналған PFR және FFOMS-ке тіркелген жарналар сомасы: 12 x Айлар саны);
• толық өңделмеген бір айдағы жарналар сомасы (Жылға арналған ҚФР мен ФФОМС-қа тіркелген жарналардың сомасы: 12: айдағы күнтізбелік күндер саны x тіркелген күннен бастап (қоса алғанда) жылдың соңына дейін күндер саны ай).

Анау. егер кәсіпкер 2018 жылғы 12 ақпанда тіркелген болса, 2018 жылға сақтандыру сыйлықақыларының сомасы:

• PFR-де 23 463,88 рубльді құрайды. (26545: 12 x 10 ай + 26545: 12: 28 күн x 17 күн);
• FFOMS-те - 5162,15 рубль. (5840: 12 x 10 ай + 5840: 12: 28 күн x 17 күн).

Тұрақты төлемдерді төлеудің соңғы мерзімі

300 мың рубльден асатын кірістер үшін жарналарды есептеу

Есеп айырысу кезеңіндегі IP кірісі 300 мың рубльден асса, 32 385 рубль мөлшерінде тіркелген төлемдерге қосымша. (PFR + FFOMS), ол Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына сақтандыру сыйлықақыларының болжалды бөлігін аударуы керек, бұл артық соманың 1% құрайды *.

Заң ҚББ-ға сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерін шектеуді қарастырады. Олар зейнетақы қорына сақтандыру жарналарының тіркелген сомасының сегіз еселенген өнімінен аспауы керек. Анау. 2018 жылға PFR жарналарының максималды мөлшері 212 360 рубльді құрайды. (26,545 x 8)

Төлем мерзімі: 300 мың рубльден асатын кіріс сомасының 1% мөлшерінде сақтандыру сыйлықақылары. өткен есеп айырысу кезеңінен кейінгі жылдың 1 шілдесінен кешіктірмей бюджетке аударылуы тиіс.

300 000 рубльден асатын кірістен жарна төлеу үшін CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017-2018 жж. және кейінгі кезеңдер
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 жылғы және одан бұрынғы кезеңдердегі кірістен жарнаға.

Табысты есептеу

Салық режимі	Кіріс	Қайдан аламыз
OSNO (бизнес кірісі)	Кәсіби салық шегерімдерінің сомасына азайтылған жеке табыс салығы салынатын табыс. бапқа сәйкес есептеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 227 және Ресей Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 10 ақпандағы No BS-4-11 / 2494@ хаты «	3-NDFL декларациясы; 3.1-тармақ. және 3.2-тармақ. В парағы
STS (6% немесе 15%)*	Бірыңғай салық салынатын табыс. бапқа сәйкес есептеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.15	Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі
патенттік жүйе	Потенциалды табыс. бапқа сәйкес есептеледі. Ресейдің Салық кодексінің 346.47 және 346.51	Патент құны есептелетін табыс
UTII	Жанама табыс. бапқа сәйкес есептеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29	2-бөлім 100 б. UTII туралы декларация. Бірнеше 2-бөлім болса, 100-жолдағы барлық сомалар қосылады
ESHN	UAT-ке жататын кірістер. баптың 1-тармағына сәйкес есептеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.5	Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі

* 15% жеңілдетілген салық жүйесін қолданатын кәсіпкерлер үшін (кіріс минус шығыстар) сақтандыру сыйлықақыларын есептеу кезінде шығыстар есепке алынбайды.

Егер дара кәсiпкер бiрнеше салық салу режимiн қолданса, қызметтен салық салынатын табыс қорытындыланады.

2017 жылы PFR және FFOMS-те

2017 жылдан бастап тіркелген жарналардың уақытылы және толық төленуін тексеруді PFR қызметкерлері емес, салық органдары бастады. Осыған байланысты, мұндай жарналар бойынша барлық ережелер 2009 жылғы 24 шілдедегі No 212-ФЗ «Сақтандыру жарналары туралы» Федералдық заңынан Ресей Федерациясының Салық кодексінің жаңа 34-тарауына ауыстырылды.

Сонымен қатар, салымшылардың негізгі бөлігінде аз өзгерді. Тарифтер (мөлшерлемелер) және тіркелген жарналарды төлеу мерзімі, сондай-ақ төлемдердің құрамы өзгеріссіз қалады. Салық органына тіркелген жарналар бойынша есептерді ұсыну қажет емес. «Жарақаттар» үшін жарналар, сондай-ақ уақытша еңбекке жарамсыздық жағдайында және ана болуына байланысты жарналар, бұрынғыдай, АЖ өзін өтемейді.

2017 жылдан бері жеке кәсіпкерлерге сақтандыру сыйлықақыларының қандай өзгерістері әсер етті?

1. 01.01.2017 жылдан бастап бұл тіркелген жарналар жаңа КСК бойынша төленеді, өйткені бұл төлемдердің әкімшісі өзгереді.
   Ескерту: 2017 жылы қандай ХҚКО жұмыс істейді, 2017 жылға арналған ХҚКО анықтамалығын қараңыз.
2. Ереже * күшін жойды, оған сәйкес зейнетақы қорының қызметкерлері кірістер туралы ақпаратты IFTS-ке ұсынбаған жағдайда кәсіпкерге ең көп мөлшерде жарналар есептей алады.

Еске салайық, бұрын салық органына 22 261,38 рубльдің орнына 2015 жылғы кірістер туралы ақпаратты ұсынбаған жеке кәсіпкерлер үшін. 2015 жылы PFR қызметкерлері 148 886,40 рубль мөлшерінде тіркелген жарналар сомасын төлеуді «сұрауы» мүмкін. Бүгінгі күні, 2016 жылғы (және кейінгі кезеңдерде) кіріс туралы декларациялар болмаған жағдайда, IP жарналарының максималды мөлшері алынбайды, өйткені оларды есептеу туралы ереже 2017 жылдың 1 қаңтарынан бастап жойылды.

2017 жылы ПФР жарналарын есептеу тәртібі

• есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуіріне дейін сақтандыру сыйлықақыларының болжамды бөлігі Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына төленеді (жылына 300 мың рубльден асатын кіріс сомасының 1%);

2017 жылы FFOMS-те тек тіркелген төлемдер төленеді. 300 мың рубльден астам кірістерден FFOMS-қа жарналар. есептелмейді немесе төленбейді. FFOMS-ке тұрақты жарналар формула бойынша есептеледі (жыл басындағы ең төменгі жалақы x Сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі (5,1%) x 12).

Бүкіл 2017 жылға сақтандыру сыйлықақыларын есептеу үшін сізге есепті жылдың 1 қаңтарында белгіленген ең төменгі жалақы қажет - 7500 рубль.

Жеке кәсіпкердің сақтандыру сыйлықақысын есептеудің мысалы 2017 ж.

Жеке кәсіпкердің (1970 жылы туған) 2017 жылғы табысы 2 400 000 рубльді құрайды.

Жеке кәсіпкерлерді зейнетақымен сақтандыру жарналарының тіркелген бөлігі 23 400,00 рубльді құрайды.

Жеке кәсіпкерлерді зейнетақымен сақтандыруға арналған жарналардың жеке бөлігі: (2 400 000 рубль - 300 000 рубль) x 1% = 21 000 рубль болады.

Зейнетақылық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларының сомасы: 23 400 рубль. + 21 000 руб. = 44 400 рубль.

Міндетті медициналық сақтандыру үшін, табыс сомасына қарамастан, жеке кәсіпкер 4590 рубль мөлшерінде белгіленген төлемді төлейді.

2017 жылға арналған тұрақты жарналар

* Есептеулер 2017 жылғы ең төменгі жалақы негізінде жасалады - 7500 рубль.

Үлес	Бағалау	2017 жылға арналған BCC	1 айға	Бір жылда
PFR (сақтандыру бөлігі)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Барлығы:			2332,50	27990,00

Толық емес есепті кезеңдегі жарналарды есептеу

Анау. егер кәсіпкер 2017 жылғы 10 ақпанда тіркелген болса, 2017 жылға сақтандыру сыйлықақыларының сомасы:

• ҚББ-да 20823,21 рубльді құрайды. (7500 x 26% x 10 ай + (7500: 28 x 19) x 26%);
• FFOMS-те - 4084,55 рубль. (7500 x 5,1% x 10 ай + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Тұрақты төлемдерді төлеудің соңғы мерзімі- жарна төленетін жылдың 31 желтоқсанына дейін, бірақ жылдың соңғы күндерінде банктердің төлемдерді аударуға үлгермеуіне байланысты төлемдерді 27 желтоқсанға дейін төлеген дұрыс.

300 мың рубльден асатын кірістер үшін жарналарды есептеу

Есеп айырысу кезеңіндегі IP кірісі 27 990,00 рубль мөлшерінде тіркелген төлемдерге қосымша 300 мың рубльден асса. (PFR + FFOMS), ол Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына сақтандыру сыйлықақыларының болжалды бөлігін аударуы керек, бұл артық соманың 1% құрайды *.

Заң ҚББ-ға сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерін шектеуді қарастырады. Олар жыл басындағы ең төменгі жалақының сегіз еселенген мөлшері мен 12 есе өскен PFR тарифінің өнімінен аспауы керек. Анау. 2017 жылға PFR жарналарының максималды мөлшері 187 200 рубльді құрайды. (7500 x 8 x 26% x 12)

Маңызды! 15% (кіріс минус шығыстар) оңайлатылған салық жүйесін қолданатын кәсіпкерлер үшін сақтандыру сыйлықақыларын есептеу кезінде шығыстар есепке алынбайды.

Табысты есептеу

Салық режимі	Кіріс	Қайдан аламыз
OSNO (бизнес кірісі)	Кәсіби салық шегерімдерінің сомасына азайтылған жеке табыс салығы салынатын табыс. бапқа сәйкес есептеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 227 және Ресей Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 10 ақпандағы No BS-4-11 / 2494@ хаты.	3-NDFL декларациясы; 3.1-тармақ. және 3.2-тармақ. В парағы
		Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі
патенттік жүйе		Патент құны есептелетін табыс
UTII
ESHN		Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі

Егер дара кәсiпкер бiрнеше салық салу режимiн қолданса, қызметтен салық салынатын табыс қорытындыланады.

Төлем мерзімі:

Кәсіпкерлер назарына! 2017 жылдан бастап 300 мың рубльден асатын кірістен жарна төлеуге. келесі CBC қолданылады:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017 жылғы және одан кейінгі жылдардағы кірістерден жарналар бойынша;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 жылғы және одан ерте кезеңдердегі кірістерден жарналар бойынша.

Жеке кәсіпкерлердің 2016 ж.

Жеке кәсіпкерлердің сақтандыру жарналары
PFR және FFOMS-те 2016 ж

2016 жылдан бастап PFR және FFOMS сақтандыру сыйлықақыларының тіркелген бөлігінің мөлшері өзгерді.

2016 жылы ПФР жарналарын есептеу тәртібі:

• Есепті жылдың 31 желтоқсанына дейін жарналардың белгіленген бөлігі төленеді. Ол қаржы-шаруашылық қызметінің бар немесе жоқтығына, салық салу режиміне және алынған табыс сомасына қарамастан барлық кәсіпкерлер үшін төлеуге міндетті. ПФР-ға тіркелген жарналар формула бойынша есептеледі (жыл басындағы ең төменгі жалақы x Сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі (26%) x 12);

2016 жылы FFOMS-те тек тіркелген төлемдер төленеді. 300 мың рубльден асатын кірістерден FFOMS-ке жарналар есептелмейді және төленбейді. FFOMS-ке тұрақты жарналар формула бойынша есептеледі (жыл басындағы ең төменгі жалақы x Сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі (5,1%) x 12).

2016 жылдың басында ең төменгі жалақы 6204 рубль болды. (2015 жылғы 14 желтоқсандағы No 376-ФЗ Федералдық заңымен бекітілген). Ал 2016 жыл бойы сақтандыру сыйлықақыларын есептеу үшін есепті жылдың 1 қаңтарында белгіленген ең төменгі жалақы қажет болғандықтан (2009 жылғы 24 шілдедегі N 212-ФЗ Федералдық заңының 14-бабының 1.1-тармағының 1-тармағы). Ең төменгі жалақының 1 шілдеден 7500 рубльге дейін көтерілуі жеке кәсіпкерлер үшін сақтандыру сыйлықақыларының жылдық мөлшеріне әсер еткен жоқ.

2016 жылға арналған тұрақты жарналар

Үлес	Бағалау	2016 жылға арналған BCC	1 айға	Бір жылда
PFR (сақтандыру бөлігі)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Барлығы:			1929,44	23153,33

*Ескерту: 316,40 рубль сомасы 11 ай ішінде төленеді, 12-ші ай үшін 316,45 рубль төленуі керек.

Кәсіпкерлер назарына! 2017 жылы 2016 жылдың мерзімі өткен кезең үшін жарналарды төлеу кезінде келесі ССС қолданылады:

Жеке кәсiпкерлердiң өздерiн зейнетақымен сақтандыруы бойынша белгiленген мөлшерде сақтандыру сыйлықақылары	Үлестер	182 1 02 02140 06 1100 160
	айыппұлдар	182 1 02 02140 06 2100 160
	Қызығушылық	182 1 02 02140 06 2200 160
	Жақсы	182 1 02 02140 06 3000 160
Еңбек зейнетақысының сақтандыру бөлігін төлеу үшін Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына есептелген тіркелген сомада міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақылары (төлеушінің кірісі сомасынан 300 мың рубльден асатын есептелген)	Үлестер	182 1 02 02140 06 1200 160
	айыппұлдар	182 1 02 02140 06 2100 160
	Қызығушылық	182 1 02 02140 06 2200 160
	Жақсы	182 1 02 02140 06 3000 160
Еңбекке қабілетті халықты міндетті медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақылары төлеушілерден алынған, Федералдық міндетті медициналық сақтандыру қорының бюджетіне есептелген белгіленген мөлшерде	Үлестер	182 1 02 02103 08 1011 160
	айыппұлдар	182 1 02 02103 08 2011 160
	Жақсы	182 1 02 02103 08 3011 160

Толық емес есепті кезеңдегі жарналарды есептеу

Егер жеке кәсіпкер толық есептік кезеңде жұмыс істемесе, сақтандыру сыйлықақыларының сомасы мыналардың сомасы ретінде есептеледі:

• толық жұмыс істеген айлар үшін жарналар (ең төменгі жалақы x PFR мөлшерлемесі (немесе FFOMS) x айлар саны);
• толық жұмыс істемеген ай үшін жарналар сомасы (ең төменгі жалақы: айдағы күнтізбелік күндер саны x тіркелген күннен бастап (қоса алғанда) айдың соңына дейінгі күндер саны x PFR мөлшерлемесі (немесе FFOMS));

Анау. егер кәсіпкер 2016 жылғы 12 ақпанда тіркелген болса, Зейнетақы қорындағы бір жылға сақтандыру сыйлықақыларының сомасы 17 131,60 рубльді құрайды. (6204 x 26% x 10 ай + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMS-те - 3360,43 рубль. (6204 x 5,1% x 10 ай + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Тұрақты төлемдерді төлеудің соңғы мерзімі

300 мың рубльден асатын кірістер үшін жарналарды есептеу

Есеп айырысу кезеңіндегі IP кірісі 23 153,33 рубль мөлшерінде тіркелген төлемдерге қосымша 300 мың рубльден асса. (PFR + FFOMS), ол Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына сақтандыру сыйлықақыларының болжалды бөлігін аударуы керек, бұл артық соманың 1% құрайды. Себебі: 1.1 тармақ. Өнер. 14. 2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Федералдық заңы, 2015 жылғы 28 қарашадағы № 347-ФЗ Федералдық заңымен өзгертулер енгізілді.

Заң ҚББ-ға сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерін шектеуді қарастырады. Олар жыл басындағы ең төменгі жалақының сегіз еселенген мөлшері мен 12 есе өскен PFR тарифінің өнімінен аспауы керек. Анау. 2016 жылға арналған PFR жарналарының максималды сомасы 154 851,84 рубльді құрайды.(6204 x 8 x 26% x 12)

Маңызды! 15% (кіріс минус шығыстар) оңайлатылған салық салу жүйесін қолданатын кәсіпкерлер үшін сақтандыру сыйлықақыларының мақсаттары үшін кірістерді есептеу кезінде шығыстар есепке алынбайды. OSNO бойынша кәсіпкерлер (13%) сақтандыру сыйлықақыларын есептеу кезінде 300 мың рубльден асатын сомадан 1%. кірісті жұмсалған шығыстар сомасына азайтуы мүмкін (Конституциялық Соттың 2016 жылғы 30 қарашадағы No 27-П шешімі)

Табысты есептеу

Салық режимі	Кіріс	Қайдан аламыз
OSNO (бизнес кірісі)
USNO таңдалған салық салу нұсқасына қарамастан (6% немесе 15%)	Бірыңғай салық салынатын табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.15-бабына сәйкес есептеледі	Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі
патенттік жүйе	Потенциалды табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.47 және 346.51-баптарына сәйкес есептеледі.	Патент құны есептелетін табыс
UTII	Жанама табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29-бабына сәйкес есептеледі	2-бөлім p.100 UTII туралы декларация. Бірнеше 2-бөлім болса, 100-жолдың астындағы барлық сомалар қосылады
ESHN	UAT-ке жататын кірістер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.5-бабының 1-тармағына сәйкес есептеледі.	Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі

Егер дара кәсiпкер бiрнеше салық салу режимiн қолданса, қызметтен салық салынатын табыс қорытындыланады.

Төлем мерзімі: 300 мың рубльден асатын кіріс сомасының 1% мөлшеріндегі сақтандыру сыйлықақылары өткен есеп айырысу кезеңінен кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей бюджетке аударылуы керек.

Кәсіпкерлер назарына! 2016 жылдан бастап ХҚКО 300 000 рубльден асатын кірістен жарна төлеу үшін. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Мысалы: 1970 жылы туған жеке кәсіпкердің табысы 2016 жылы 2 400 000 рубльді құрады. ҚББ-ға сақтандыру жарналарының мөлшері:

бекітілген бөлік 19356,48 рубль.
+

Барлығы: 40356,48 рубль.

FFOMS-те, кіріс мөлшеріне қарамастан, біз 3 796,85 рубль мөлшерінде белгіленген төлемді төлейміз.

Жеке кәсіпкерлердің 2015 ж.

Жеке кәсіпкерлердің сақтандыру жарналары
PFR және FFOMS-те 2015 ж

Кәсіпкерлер назарына! 2015 жылдан бастап PFR және FFOMS сақтандыру сыйлықақыларының тіркелген бөлігінің мөлшері өзгерді.

2015 жылы ПФР-ға жарналарды есептеу тәртібі:

• Ағымдағы жылдың 31 желтоқсанына дейін жарналардың белгіленген бөлігі төленеді. Ол қаржы-шаруашылық қызметінің бар немесе жоқтығына, салық салу режиміне және алынған табыс сомасына қарамастан барлық кәсіпкерлер үшін төлеуге міндетті. ПФР-ға тіркелген жарналар формула бойынша есептеледі (жыл басындағы ең төменгі жалақы x Сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі (26%) x 12);
• есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуіріне дейін сақтандыру сыйлықақыларының болжамды бөлігі Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына төленеді (жылына 300 мың рубльден асатын кіріс сомасының 1%);

2015 жылы FFOMS-те тек тіркелген төлемдер төленеді. 300 мың рубльден асатын кірістерден FFOMS-ке жарналар есептелмейді және төленбейді. FFOMS-ке тұрақты жарналар формула бойынша есептеледі (жыл басындағы ең төменгі жалақы x Сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі (5,1%) x 12).

2015 жылы ең төменгі жалақы 5965 рубльді құрайды. (2014 жылғы 1 желтоқсандағы No 408-ФЗ Федералдық заңымен бекітілген).

2015 жылға тұрақты жарналар

Үлес	Бағалау	2015 жылға арналған BCC	1 айға	Бір жылда
PFR (сақтандыру бөлігі)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Барлығы:			1855,12	22261,38

Толық емес есепті кезеңдегі жарналарды есептеу

Егер жеке кәсіпкер толық есептік кезеңде жұмыс істемесе, сақтандыру сыйлықақыларының сомасы мыналардың сомасы ретінде есептеледі:

• толық жұмыс істеген айлар үшін жарналар (ең төменгі жалақы x PFR мөлшерлемесі (немесе FFOMS) x айлар саны);
• толық жұмыс істемеген ай үшін жарналар сомасы (ең төменгі жалақы: айдағы күнтізбелік күндер саны x тіркелген күннен бастап (қоса алғанда) айдың соңына дейінгі күндер саны x PFR мөлшерлемесі (немесе FFOMS));

Анау. егер кәсіпкер 2015 жылғы 12 ақпанда тіркелген болса, Зейнетақы қорындағы бір жылға сақтандыру сыйлықақыларының сомасы 16450,62 рубльді құрайды. (5965 x 26% x 10 ай + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMS-те - 3226,85 рубль. (5965 x 5,1% x 10 ай + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Тұрақты төлемдерді төлеудің соңғы мерзімі- жарналар төленген жылдың 31 желтоқсанына дейін, бірақ PFR өз веб-сайтында төлемдерді 27 желтоқсанға дейін төлеу қажеттілігі туралы ақпаратты орналастырады, себебі банктер төлемдерді аударудың соңғы күндерінде үлгермеуі мүмкін. жыл.

300 мың рубльден асатын кірістер үшін жарналарды есептеу

Есеп айырысу кезеңіндегі IP кірісі 22261,38 рубль мөлшерінде тіркелген төлемдерге қосымша 300 мың рубльден асса. (PFR + FFOMS), ол Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына сақтандыру сыйлықақыларының болжалды бөлігін аударуы керек, бұл артық соманың 1% құрайды. Себебі: 1.1 тармақ. Өнер. 14. 2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Федералдық заңы, 2013 жылғы 23 шілдедегі № 237-ФЗ Федералдық заңымен өзгертулер енгізілді.

Заң ҚББ-ға сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерін шектеуді қарастырады. Олар жыл басындағы ең төменгі жалақының сегіз еселенген мөлшері мен 12 есе өскен PFR тарифінің өнімінен аспауы керек. Анау. 2015 жылға арналған PFR жарналарының максималды сомасы 148 886,40 рубльді құрайды.(5965 x 8 x 26% x 12)

шығындар есепке алынбайды.

Табысты есептеу

Салық режимі	Кіріс	Қайдан аламыз
OSNO (бизнес кірісі)	Табыс салығы салынатын табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 227-бабына сәйкес есептеледі	3-NDFL декларациясы; 3.1-тармақ. В парағы
Таңдалған салық салу нұсқасына қарамастан STS (6% немесе 15%)	Бірыңғай салық салынатын табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.15-бабына сәйкес есептеледі	Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі
патенттік жүйе	Потенциалды табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.47 және 346.51-баптарына сәйкес есептеледі.	Патент құны есептелетін табыс
UTII	Жанама табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29-бабына сәйкес есептеледі	2-бөлім p.100 UTII туралы декларация. Бірнеше 2-бөлім болса, 100-жолдың астындағы барлық сомалар қосылады
ESHN	UAT-ке жататын кірістер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.5-бабының 1-тармағына сәйкес есептеледі.	Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі

Егер дара кәсiпкер бiрнеше салық салу режимiн қолданса, қызметтен салық салынатын табыс қорытындыланады.

Төлем мерзімі: 300 мың рубльден асатын кіріс сомасының 1% мөлшеріндегі сақтандыру сыйлықақылары өткен есеп айырысу кезеңінен кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей бюджетке аударылуы керек.

Мысалы:

бекітілген бөлік 18610.80 рубль
+
жеке бөлік (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 рубль.

Барлығы: 39610,80 рубль.

FFOMS-те, кіріс сомасына қарамастан, біз 3650,58 рубль мөлшерінде белгіленген төлемді төлейміз.

Жеке кәсіпкерлердің 2014 ж.

2014 жылға дейін жеке кәсіпкерлердің Зейнетақы қорына сақтандыру жарналары барлығына бірдей болды және алынған кіріс көлеміне байланысты болмады. 2014 жылдан бастап жарналарды есептеу және төлеу тәртібі өзгерді, олар келесіге бөлінеді:

• тұрақты бөлігі (қаржы-шаруашылық қызметінің бар немесе жоқтығына, салық салу режиміне және алынған кіріс сомасына қарамастан барлық кәсіпкерлер үшін төлеуге міндетті). ПФР-ға тіркелген жарналар формула бойынша есептеледі (жыл басындағы ең төменгі жалақы x Сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі (26%) x 12);
• Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына сақтандыру сыйлықақыларының жеке бөлігі (жылына 300 мың рубльден асатын табыс сомасының 1%);

2014 жылдан бастап PFR өзі жарналар сомасын сақтандыру және қаржыландырылатын бөліктерге бөлумен айналысатынын ескеріңіз. Енді жарналарды есептеу кезінде мөлшерлемелер мен сомалар туған жылына байланысты емес, аударым бір төлем құжаты бойынша жүзеге асырылады (2013 жылғы 4 желтоқсандағы № 351-ФЗ Федералдық заңы, 22.2-бап).

2014 жылы FFOMS-те тек тіркелген төлемдер төленеді. 300 мың рубльден асатын кірістерден FFOMS-ке жарналар есептелмейді және төленбейді. FFOM-ға тіркелген жарналар формула бойынша есептеледі (жыл басындағы ең төменгі жалақы x Сақтандыру сыйлықақысының мөлшерлемесі (5,1%) x 12).

2014 жылға арналған тұрақты жарналар

* Есептеулер 2014 жылғы ең төменгі жалақы негізінде жасалады - 5554 рубль.

Үлес	Бағалау	2014 жылға арналған BCC	1 айға	Бір жылда
PFR (сақтандыру бөлігі)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Барлығы:			1727,29	20727,53

Толық емес есепті кезеңдегі жарналарды есептеу

Егер жеке кәсіпкер толық есептік кезеңде жұмыс істемесе, сақтандыру сыйлықақыларының сомасы мыналардың сомасы ретінде есептеледі:

• толық жұмыс істеген айлар үшін жарналар (ең төменгі жалақы x PFR мөлшерлемесі (немесе FFOMS) x айлар саны);
• толық жұмыс істемеген ай үшін жарналар сомасы (ең төменгі жалақы: айдағы күнтізбелік күндер саны x тіркелген күннен бастап (қоса алғанда) айдың соңына дейінгі күндер саны x PFR мөлшерлемесі (немесе FFOMS));

Анау. егер кәсіпкер 2014 жылғы 12 ақпанда тіркелген болса, Зейнетақы қорындағы бір жылға сақтандыру сыйлықақыларының сомасы 15317,14 рубльді құрайды. (5554 x 26% x 10 ай + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMS-те - 3004,52 рубль. (5554 x 5,1% x 10 ай + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Тұрақты төлемдерді төлеудің соңғы мерзімі- жарналар төленген жылдың 31 желтоқсанына дейін.

300 мың рубльден асатын кірістер үшін жарналарды есептеу

Есеп айырысу кезеңіндегі IP кірісі 20 727,53 рубль мөлшерінде тіркелген төлемдерге қосымша 300 мың рубльден асса. (PFR + FFOMS), ол сақтандыру сыйлықақыларының жеке бөлігін есептеп, Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына аударуы керек, бұл артық соманың 1% құрайды. Себебі: 1.1 тармақ. Өнер. 14. 2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Федералдық заңы, 2013 жылғы 23 шілдедегі № 237-ФЗ Федералдық заңымен өзгертулер енгізілді.

Заң ҚББ-ға сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерін шектеуді қарастырады. Олар жыл басындағы ең төменгі жалақының сегіз еселенген мөлшері мен 12 есе өскен PFR тарифінің өнімінен аспауы керек. Анау. 2014 жылға арналған PFR жарналарының максималды сомасы 138 627,84 рубльді құрайды.(5554 x 8 x 26% x 12)

Маңызды! Жеке табыс салығын (ОСНО) төлейтін сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілер үшін емес; сондай-ақ сақтандыру сыйлықақыларының мақсаттары үшін кірісті есептеу кезінде STS 15% (кіріс минус шығыстар) қолданатын кәсіпкерлер үшін шығындар есепке алынбайды.

Табысты есептеу

* 2009 жылғы 24 шілдедегі № 212-ФЗ Федералдық заңының 14-бабының 8-тармағы 2013 жылғы 23 шілдедегі N 237-ФЗ Федералдық заңымен өзгерту енгізілді.

Салық режимі	Кіріс	Қайдан аламыз
OSNO (бизнес кірісі)	Табыс салығы салынатын табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 227-бабына сәйкес есептеледі	3-NDFL декларациясы; 3.1-тармақ. В парағы
Таңдалған салық салу нұсқасына қарамастан STS (6% немесе 15%)	Бірыңғай салық салынатын табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.15-бабына сәйкес есептеледі	Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі
патенттік жүйе	Потенциалды табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.47 және 346.51-баптарына сәйкес есептеледі.	Патент құны есептелетін табыс
UTII	Жанама табыс. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29-бабына сәйкес есептеледі	2-бөлім p.100 UTII туралы декларация. Бірнеше 2-бөлім болса, 100-жолдың астындағы барлық сомалар қосылады
ESHN	UAT-ке жататын кірістер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.5-бабының 1-тармағына сәйкес есептеледі.	Кірістер мен шығыстар кітабының 4-бағанының нәтижесі

Егер дара кәсiпкер бiрнеше салық салу режимiн қолданса, қызметтен салық салынатын табыс қорытындыланады.

Төлем мерзімі: 300 мың рубльден асатын кіріс сомасының 1% мөлшеріндегі сақтандыру сыйлықақылары өткен есеп айырысу кезеңінен кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей бюджетке аударылуы керек.

Мысалы: 1970 жылы туған жеке кәсіпкердің табысы 2014 жылы 2 400 000 рубльді құрады. ҚББ-ға сақтандыру жарналарының мөлшері:

бекітілген бөлік 17328,48 рубль.
+
жеке бөлік (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 рубль.

Барлығы: 38328,48 рубль.

FFOMS-те, кіріс мөлшеріне қарамастан, біз 3399,05 рубль мөлшерінде белгіленген төлемді төлейміз.

Жеке кәсіпкерлер үшін сақтандыру жарналары мен өсімпұлдар туралы есеп беру

2012 жылдан бері жеке кәсіпкерлер, нотариустар мен адвокаттар ҚББ-ға есеп бермеген. Жылдың аяғында таңдалған салық салу режиміне сәйкес салық органына табыс туралы декларация тапсырылуы тиіс. Егер Федералдық салық қызметінде кәсіпкердің есептерін ұсынбауына байланысты табысы туралы ақпарат болмаса, PFR 138 627,84 рубль мөлшерінде 8 ең төменгі жалақы негізінде ең жоғары мөлшерлеме бойынша жарналарды жинауға міндетті.

ПФР-ға аударымдар азаматтың жеке шотында жазылады. Еңбек еткен жылдардағы жарналардың жалпы санынан болашақ зейнетақы мөлшеріне байланысты боладыНеғұрлым көп жарна болса, соғұрлым зейнетақы жоғары болады. Сондықтан оның жеке шотында барлық қажетті шегерімдер жасалып, есепке алынады.

ҚББ сақтандыру жарналарын төлеу міндеті Салық кодексінде белгіленген, сондықтан шегерімдердің сомасын төлемеу немесе дұрыс есептеу салықтық құқық бұзушылық болып саналады. Жарналарды төлемегені үшін немесе (егер төлеуші, мысалы, жеке кәсіпкер болса) қылмыстық жауапкершілікке дейін елеулі айыппұлдар қаупі бар.

Зейнетақы қорына жарнаны кім төлейді: жұмыс беруші ме, әлде қызметкер ме?

ҚБ-ге сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілерге Өнердің 1-бөлігінде көрсетілген тұлғалар кіреді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 419. Оларға мыналар жатады:

1. Жеке тұлғалардың төлемдерін және басқа да сыйақыларын жүзеге асыратын төлеушілер. тұлғалар (қызметкерлер). Бұл ұйымдар, жеке кәсіпкерлер, жеке тұлғалар. IP болып табылмайтын адамдар.
2. Жеке тұлғаларға төлемдер мен басқа да сыйақыларды жүзеге асырмайтын төлеушілер. тұлғалар. Бұл жеке кәсіпкерлер, адвокаттар, нотариустар, бағалаушылар, жеке практикамен айналысатын патенттік сенім білдірілген өкілдер, арбитражды басқарушылар, медиаторлар болуы мүмкін.

Азаматтар міндетті зейнетақы сақтандыру жарналарын 13% салық салумен (жеке табыс салығы) жиі шатастырады. Қызметкердің өзі Зейнетақы қорына жарна жасамайтынын түсіну маңызды - мұны оның жұмыс берушісі жасайды. Және жарналар шегерілмейді жалақы жұмысшы. Бұл қаражат жұмыс берушінің қаражаты есебінен төленеді, ал олардың мөлшері еңбекақы қорының мөлшеріне қарай есептеледі.

Егер азамат өзін-өзі жұмыспен қамтыса (жеке кәсіпкер, адвокат, нотариус және т.б.), онда ол ҚББ-ға жарна жасайды «өзі үшін». Бұл оның жылдық табысына байланысты болады.

Егер азамат бір уақытта бірнеше санатқа жататын болса, онда ол ҚББ-ға сақтандыру жарналарын төлеуі керек. барлық себептермен. Мысалы, егер жеке кәсіпкер өзі үшін жұмыс істесе және бір мезгілде штатта жұмыс істейтін қызметкерлер болса, онда ол ҚББ-ға төлемдерді әр қызметкер үшін де, бөлек жүргізеді.

2020 жылы ҚББ жарналары (ставкалар кестесі %)

Міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемелері бапта бекітілген. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 425. 2020 жылға арналған ҚББ жарна мөлшерлемесі:

Базалық мөлшерлемеден асқан кездегі 10% сыйақы мөлшерлемесі тек базалық мөлшерлеме бойынша сыйлықақы төлейтін сақтанушыларға ғана қолданылады (сол 22%) және төмендетілген мөлшерлемелер бойынша шегерімдерді жасайтын төлеушілер үшін қолданылмайды. Толық кестеставкалары төменде көрсетілген.

Санат	Тарифтік мөлшерлеме
Жеңілдетілген қызмет түрі бар компаниялар	22% (10% - шектен жоғары)
UTII бойынша дәріханалар
Патент бойынша кәсіпкерлер
Интеллектуалдық қызмет нәтижелерін жүзеге асыратын компаниялар	20%
Техникалық инновациялар, туристік және рекреациялық аймақтарда жұмыс істейтін компаниялар
Жеңілдетілген коммерциялық емес және қайырымдылық ұйымдар
Анимациялық аудиовизуалды өнімдерді өндірумен және сатумен айналысатын ұйымдар	8%
IT компаниялары
«Сколково» жобасының қатысушылары	14%
Қырым мен Севастополь аумағында еркін экономикалық аймақтар мәртебесін алған ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер	6%
Арнайы экономикалық аймақтардың резиденттері
Кеме экипажының мүшелеріне төлем жасайтын компаниялар	0%

Айта кетейік, жеңілдетілген салық жүйесін пайдаланатын ұйымдар, UTII бойынша дәріханалар, PSN немесе оңайлатылған салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлер үшін төмендетілген тарифтер 01.01.2019 бастап жойылды.Енді олар сақтандыру жарналарын жалпы мөлшерлеме бойынша төлейді - 22% + 10%.

қосу. зиянды және қауіпті еңбек жағдайлары үшін Зейнетақы қорына аударымдар

• ҚББ-ға ай сайынғы жарналарды төлеудің соңғы күні - әр айдың 15-і.
• Егер 15-і мереке немесе демалыс күніне сәйкес келсе, төлем мерзімі келесі жұмыс күніне ауыстырылады.
• Төлемдер уақытылы және толық көлемде төленуі керек.

Өзін-өзі жұмыспен қамтыған азаматтар мен жеке кәсіпкерлер үшін ҚББ-ға төлемдерді аудару шарттары, өйткені олар жылына бір рет төлейді.

Сақтандыру сыйлықақыларының мөлшері рубльмен және копейкпен анықталады. Төлем тапсырмасын толтыру кезінде келесі төлем идентификаторларын көрсету қажет:

1. Әкімшілікті жүзеге асыратын тиісті салық органының СТН және КПП.
2. Алушының аты - Федералдық қазынашылық органының қысқартылған атауы, содан кейін жақшаның ішінде салық органының қысқартылған атауы.
3. BCC, «182» бастап (ағымдағы мәндерді Федералдық салық қызметінің веб-сайтынан табуға болады).

Мерзімдерді бұзған немесе төлемеген, сондай-ақ сақтандыру жарналарын толық төлемеген жағдайда төлеушіге төленбеген соманың 20-дан 40%-ға дейін айыппұл салынады. Сонымен қатар, егер кем төлем сомасы айтарлықтай болса және сақтанушы төлемнен үнемі жалтарса, ол қылмыстық жазаға тартылуы мүмкін (зиянның мөлшеріне байланысты).

Зейнетақы қорына аударымдарды қалай тексеруге болады

Қызметкерлер ҚББ-ға жұмыс беруші енгізетін жарналарды бақылай алады. Бұл өте маңызды, өйткені Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына сақтандыру жарналарын төлеу нәтижесінде оның болашақ зейнетақысының мөлшері қызметкердің жеке шотына байланысты болатын сомаға байланысты болады. Тиісінше, еңбек сіңірген жылдары неғұрлым көп жарна аударылған болса, соғұрлым зейнетақы соғұрлым көп болады (2020 жылы есептелгендіктен, сіз оқи аласыз).

• Жұмыс беруші сақтандыру жарналарын аударатын-бермейтінін және қандай мөлшерде екенін білу үшін сіз тұрғылықты жеріңіздегі PFR бөліміне немесе МФҚ-ға барып, жеке шоттан үзінді көшірме ала аласыз. Сізбен бірге төлқұжат және SNILS болуы керек.
• Сонымен қатар, жеке кабинеттің күйі туралы ақпаратты PFR веб-сайтындағы Жеке кабинетте үйден шықпай-ақ алуға болады.