Zašto vam je potreban popis sredstava na tekućim računima? Kako se provodi inventura novčanih sredstava Uzorak izjave o inventuri tekućeg računa.

Građanski zakonik Ruske Federacije navodi da se bezgotovinska plaćanja između tvrtki (IP) provode putem banke (posebni računi). Jedan od glavnih zadataka poduzetnika i pravnih osoba prije podnošenja izvješća je inventar tekućeg računa, koja počinje sljedećim postupcima:

Provjera sklopljenih ugovora.
Utvrđivanje koje su banke imale otvorene račune u trenutku popisa.

Koja je svrha?

organiziran je za utvrđivanje razlika između sadašnjeg obujma imovine i obveza subjekta, kao i stvarnih podataka navedenih u računovodstvenim registrima. Proces uključuje:

Provjera valute i tekućeg računa uvidom u stanje novca na računu.
Kontrola prometa po kreditnim i dugovnim računima.

Podaci su preuzeti iz dva dokumenta:

Bankovni izvodi.
Podaci iz računovodstva.

Preostalo stanje na kraju razdoblja na prethodnom izvodu mora biti jednako stanju na početku razdoblja na izvodu za sljedeći mjesec. Rezultat obavljenog rada je. Ali više o svemu.

Što treba proučavati?

Početku nadzora prethodi nalog ravnatelja koji imenuje članove povjerenstva (ne smije ih biti više od 3). Najčešće uključuje:

Računovodstveni zaposlenik poduzeća (2 osobe).
Predstavnik uprave.
Zaposlenik revizorske službe (vlastite ili treće strane).

Provedeno u odnosu na sljedeće dokumente i imovinu:

Ugovor o nagodbi koji se sastavlja s bankom za obavljanje bezgotovinskih transakcija putem bankovnog računa. Nije tajna da tvrtke i samostalni poduzetnici nisu ograničeni u broju ugovora koje mogu sklopiti. pri čemu popis sredstava na tekućem računu provodi se za svaki ugovor posebno.
Devizni račun. Otvara se u domaćoj banci i kreditnoj instituciji u drugim zemljama.
Imovina koja se odnosi na ciljano financiranje.
Depoziti namire, gdje se bilježi kretanje sredstava u različitim iznosima:

Nacionalna valuta.
Strane novčanice.
Sredstva na čekovnim knjižicama.
Bankovni akreditivi.
Ostali oblici papira za plaćanje.

Algoritam akcija

Inventar tekućeg računa uključuje izvođenje niza postupaka:

Utvrđuje se u kojim bankama iu kojoj količini su otvoreni ugovori za obračunsko-gotovinske usluge, nakon čega se usklađuju uvjeti ugovora.
Provjerava se zakonitost otvaranja računa, kao i ispravnost odabira oblika plaćanja.
Provjeravaju se bankovni izvodi. Pazi se na numeriranje i ispravan prijenos preostalih sredstava.
Provjeravaju se detalji, nakon čega se donosi zaključak o vjerodostojnosti raspoloživih dokumenata. Ako se izvrše bilo kakve prilagodbe, popis sredstava na tekućem računu. Proučavanje podataka provodi se na temelju zapisa sačinjenog u prvom primjerku.
Provjerava se autentičnost (pouzdanost) namirenih papira koji su povezani s bankovnim izvodima. Po potrebi se radi protuusklađivanje s bankom ili drugom tvrtkom (IP).
Korespondencija se ispituje kako bi se osiguralo da su podaci ispravno ispunjeni i prikazani u registrima.
Usklađuju se stanja iznosa na podračunima računa 51. Pri obavljanju poslova koriste se izvodi i podaci iz računovodstva.
Sastavljeno akt inventure tekućeg računa(Obrazac INV-17).

Prije nego krenete s provjerom, provjerite da li su pri ruci (u računovodstvu poduzeća) izdaci i računi koji potvrđuju kretanje sredstava na tekućem računu.

U finalu akt inventure tekućeg računa pali se:

Podaci o organizaciji.
Osnova za provjeru.
Broj akta i datum registracije.
Podaci o dugu (potraživanja i obveze).

Popis računa- učinkovita metoda nadzora novca u blagajni i ispravnosti dokumentacije uz pomoć koje se možete pripremiti za povrat i izbjeći probleme s poreznom upravom.

Za pravilno računovodstvo, također morate voditi i stalno pratiti, pročitajte naše savjete.

Ova skupina računa namijenjena je za računovodstvo gospodarske imovine poduzeća - dugotrajne i tekuće imovine, čija se stvarna prisutnost otkriva kao rezultat inventure.

Glavni računi zaliha uključuju sljedeće aktivne račune:

01 ʼʼDugotrajna imovinaʼʼ; 04 ʼʼNematerijalna imovinaʼʼ; 10 ʼʼMaterijaliʼʼ; 43 “Gotovi proizvodi”; 45 ʼʼRoba poslanaʼʼ; 50 ʼʼBlagajnaʼʼ; 51 “Tekući računi”; 52 “Devizni računi”; 58 ʼʼFinancijska ulaganjaʼʼ.

Na dugovnoj strani ovih računa iskazuje se povećanje sredstava, a na potražnoj strani odljev sredstava.

Shema računa inventara

Račun 01 „Dugotrajna imovina“ i račun 04 „Nematerijalna imovina“ namijenjeni su za evidentiranje prisutnosti i kretanja dugotrajne imovine i nematerijalne imovine, koja se naziva dugotrajna imovina poduzeća. Analitičko knjigovodstvo na ovim računima vodi se po vrstama sredstava.

Konto 10 “Materijal” namijenjen je za evidentiranje raspoloživosti, nabave i otuđenja materijala, odnosno sredstava koja se nazivaju obrtna imovina poduzeća. Analitičko računovodstvo materijala provodi se prema mjestu skladištenja, vrsti, stupnju itd.

Konto 43 "Gotovi proizvodi" je namijenjen za računovodstvo gotovih proizvoda u skladištu poduzeća. Analitičko knjigovodstvo za račun 43 vodi se po skladišnim mjestima i vrstama gotovih proizvoda.

Konto 45 “Roba otpremljena” koristi se kada su gotovi proizvodi iz skladišta otpremljeni kupcu, ali novac za njih još nije primljen. Kada se gotovi proizvodi otpremaju sa skladišta, trošak otpremljenih proizvoda otpisuje se knjiženjem ZADUŽNO 45 “Roba otpremljena” KREDIT 43 “Gotovi proizvodi”, a kada se primi novac od kupaca, trošak proizvoda se otpisuje iz odobrenje računa 45.

Računi 50 “Blagajna”, 51 “Gotovina”, 52 “Devizni računi” namijenjeni su evidentiranju raspoloživosti i kretanja sredstava poduzeća u blagajni, na tekućim i deviznim računima. Računovodstvo za valutna sredstva provodi se u protuvrijednosti u rubljama.

Na računu 58 “Financijska ulaganja” evidentiraju se financijska ulaganja poduzeća u državne vrijednosne papire, dionice, obveznice i sl. Istodobno, ovaj račun vodi evidenciju o doprinosima poduzeća u odobrenim kapitalima drugih organizacija.

Primjer 4.1. Vođenje evidencije o kontima zaliha.

Početkom mjeseca u skladištu tvornice obuće bilo je gotovih proizvoda u vrijednosti od 48.000 rubalja.

Operacije provedene tijekom mjeseca prikazane su u tablici. 4.1.

Vježbajte. Napravite fakturu 43 “Gotovi proizvodi”, obračunajte promet i odredite trošak otpremljenih gotovih proizvoda na kraju mjeseca.

Tablica 4.1

Za rješavanje problema izuzetno je važno naplatiti konto 43 i utvrditi kreditni promet, s tim da je konačno stanje na kontu 43 nula, jer su svi proizvodi otpremljeni sa skladišta.

Konto 43 “Gotovi proizvodi”

Zaduženje	Kreditna
C n = 48000
1) 34000 4) 28000 5) 10500	2) 55000 3) 7000 6) ?
O 0 = 72500	Oko k = ?
C k = o

Za utvrđivanje kreditnog prometa na računu 43 koristimo se formulom za izračun konačnog stanja na aktivnom računu:

C k = C n + O d - O c, zatim O c = C n + O d - C c.

Budući da su svi gotovi proizvodi otpremljeni iz skladišta, tada je C k = 0.

Prema tome, O k = 48000 + 72500 = 120500 rubalja.

Međutim, iznos isporučenih proizvoda bit će jednak 120 500 - 55 000 - 7 000 = 58 500 rubalja.

— Računi zaliha

Sažetak Klasifikacija računovodstvenih računa Literatura Pitanja za samoprovjeru Koji je postupak za izračun bilance za izvještajno razdoblje? Na temelju čega se sastavlja bilanca na početku mjeseca? Kako se bilanca odražava... [pročitaj više].

Analiza financijske stabilnosti (na primjeru SibirService LLC)

4.3. Postupak provođenja inventure i evidentiranja njezinih rezultata

Raspoloživost robe u skladištima i maloprodaji, sigurnosna provjera povremeno se provjerava njihovim popisom. Inventar (od lat. inventarium - slika, popis) - točan i detaljan popis imovine...

Revizija proizvodnih zaliha i poreza na dodanu vrijednost

2.4 Popis proizvodnih zaliha kao način provjere njihove sigurnosti. Postupak evidentiranja rezultata inventure

Popis služi kao sredstvo provjere organizacije financijske odgovornosti, uvjeta čuvanja dragocjenosti, ispravnosti cijena, vjerodostojnosti knjigovodstva...

Važnost računovodstvenog (financijskog) računovodstva u sustavu sigurnosti imovine organizacije SMU "Gomelenergostroy" RUP Belenergostroy

2. Inventura, njezin značaj u računovodstvenom (financijskom) knjigovodstvu

Značaj zaliha u formiranju računovodstva

3. Postupak za provođenje popisa i odražavanje njegovih rezultata u računovodstvu

Za pravodobnost i ispravnost popisa odgovoran je voditelj organizacije (prema zakonu) i glavni knjigovođa organizacije (prema internom sistemu poslova).

Inventar

Postupak provođenja inventure Za provođenje inventure u organizaciji se osniva stalna popisna komisija...

Popis i revalorizacija dugotrajne imovine na primjeru Lesnik doo

2.4 Postupak za odražavanje rezultata inventara u računovodstvu

Odstupanja između stvarne raspoloživosti imovine i knjigovodstvenih podataka utvrđena prilikom popisa opisana su u usporednom listu rezultata popisa dugotrajne imovine na obrascu br. inv-18...

Popis zaliha kao prethodna faza financijskog izvještavanja

1.2 Odraz rezultata inventure u računovodstvu

Nepodudarnosti utvrđene tijekom inventure između stvarne raspoloživosti i podataka računovodstvenih registara podliježu odrazu u računovodstvu u mjesecu završetka inventure, za godišnju inventuru - u godišnjem računovodstvenom izvješću (klauzula 4. čl....

Zalihe kao element računovodstvene metode

Poglavlje 2. Postupak provođenja i evidentiranja rezultata popisa imovine i obveza

Popis zaliha kao element računovodstvene metode na primjeru AromaLux doo

2. Postupak provođenja i evidentiranja rezultata popisa imovine i obveza

Inventura, postupak njezine provedbe i odraz njezinih rezultata u računovodstvu

POGLAVLJE 2. POSTUPAK ZA PROVOĐENJE I ODRŽAVANJE U RAČUNOVODSTVU REZULTATA POPISA IMOVINE I OBVEZA

2.1 Postupak za provođenje inventure Postupak za provođenje inventure određen je „Osnovnim odredbama za inventuru” koje je odobrilo Ministarstvo financija Republike Kazahstan. Sukladno Pravilniku o računovodstvu...

Praćenje sigurnosti osnovnih sredstava, njihova revalorizacija

2.1 Postupak za provođenje i dokumentiranje popisa dugotrajne imovine, odražavajući rezultate popisa u računovodstvu

glavno sredstvo kontrole zaliha Kako bi se osigurala pouzdanost računovodstvenih i porezno knjigovodstvenih podataka, kao i izvješćivanja, organizacije su dužne provesti popis imovine i obveza...

Metodologija organizacije računovodstva u suvremenom poduzeću

Poglavlje 2. Postupak za provođenje i evidentiranje rezultata popisa gotovih proizvoda i robe

Postupak provođenja i obrade rezultata inventure

1.5 Odraz rezultata inventure u računovodstvu

Odstupanja utvrđena tijekom inventure između stvarne raspoloživosti imovine i knjigovodstvenih podataka iskazuju se u knjigovodstvenim računima sljedećim redoslijedom: 1...

Računovodstvo kretanja materijala u poduzeću

2.4. Postupak provođenja i evidentiranja rezultata inventure

Radi postizanja pouzdanosti računovodstvenih podataka i financijskih izvještaja, organizacija je dužna provesti inventuru tijekom koje se utvrđuje stvarna dostupnost...

Računovodstvo zaliha na primjeru OAO Izhevskoe

4.5 Postupak za provođenje popisa robe, odražavajući njegove rezultate u računovodstvu

U slučajevima predviđenim zakonom, organizacija je dužna provesti popis zaliha, pri čemu se provjerava i dokumentira njihova dostupnost, stanje i procjena...

Popis dragocjenosti

Inventura – element računovodstvene metode

Glavna metoda računovodstvenog praćenja stanja i kretanja gospodarskih sredstava je dokumentacija, koja, međutim, ne isključuje mogućnost odstupanja između računovodstvenih evidencija i stvarnih stanja sredstava organizacije.

Kako bi se osigurala kontrola sigurnosti gospodarske imovine i osigurala potpuna usklađenost računovodstvenih podataka sa stvarnim stanjima, kako bi se osigurala realnost računovodstvenih pokazatelja, koristi se element računovodstvene metode - inventura, tj. utvrđivanje stvarne raspoloživosti sredstava i njihovih izvora, nastalih troškova i sl. preračunavanjem stanja u naravi ili tekućim računima. Inventura je učinkovita metoda praćenja sigurnosti imovine organizacije, poštivanja financijske discipline, ispravnog odraza transakcija na računovodstvenim računima te pravodobnog otkrivanja i ispravljanja odstupanja između stvarnih podataka dobivenih kao rezultat inventure.

Pravila za provođenje popisa utvrđena su Metodološkim uputama za popis imovine i financijskih obveza, odobrenim Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 49 od 13. lipnja 1995. u skladu s nizom usvojenih propisa.

Ciljevi inventara

Broj inventura u izvještajnoj godini, datum njihova provođenja, popis imovine i financijskih obveza provjerenih tijekom svake od njih utvrđuje čelnik organizacije, osim u slučajevima kada je inventura potrebna.

Obavezne inventure se provode:

prilikom prijenosa imovine organizacije za najam, otkup, prodaju, kao iu slučajevima predviđenim zakonom tijekom transformacije državnog ili općinskog jedinstvenog poduzeća;
prije sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja, osim imovine čiji je popis obavljen najkasnije do 1. listopada izvještajne godine. Popis dugotrajne imovine može se provoditi jednom u 3 godine, a knjižnične zbirke jednom u 5 godina. U područjima koja se nalaze na krajnjem sjeveru i sličnim područjima, popis robe, sirovina i materijala može se provoditi u razdoblju njihovih najmanjih stanja;
kod promjene materijalno odgovornih osoba (na dan prijema i prijenosa predmeta);
prilikom utvrđivanja činjenica o krađi ili zlouporabi, kao i oštećenja dragocjenosti;
u slučaju prirodnih katastrofa, požara, nesreća ili drugih hitnih slučajeva uzrokovanih ekstremnim uvjetima;
tijekom likvidacije (reorganizacije) organizacije prije sastavljanja bilance likvidacije (razdvajanja) iu drugim slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije ili propisima Ministarstva financija Ruske Federacije;
U slučaju kolektivne (timske) financijske odgovornosti, inventure se provode pri promjeni voditelja tima (predradnika), kada više od 50% njegovih članova napusti tim (ekipu), kao i na zahtjev jednog ili više članova tim (tim).

Glavni ciljevi popisa su:

Provjera ispravnosti tekućih knjigovodstvenih podataka i utvrđivanje grešaka.
Odraz neknjiženih poslovnih i financijskih transakcija.
Kontrola sigurnosti imovine.
Nadzor nad potpunošću i pravodobnošću plaćanja po poslovnim ugovorima i obvezama, za plaćanje poreza i naknada.
Provjera uvjeta i postupaka skladištenja robe.
Identifikacija ustajale, spore, zastarjele robe.
Provjera poštivanja načela financijske odgovornosti.
Provjera knjigovodstvenog stanja i organiziranje kretanja zaliha.
Provjera prikaza svih poslovnih transakcija u dokumentima i knjigovodstvu itd.

Potreba za inventarom je zbog niza razloga, od kojih su glavni:

Utvrđivanje mogućih računovodstvenih pogrešaka koje mogu dovesti do ozbiljnih materijalnih gubitaka – kazne za prikrivanje dobiti.
Promjene fizičkih svojstava zaliha. Neka materijalna sredstva (na primjer, hrana) kao rezultat prirodnog gubitka mijenjaju svoja fizikalna svojstva (masu, volumen itd.) ili jednostavno postaju neupotrebljiva, uz pomoć inventara otkriva se stvarno stanje stvari koje se ogleda u dokumenata.
Prirodne katastrofe, požar, nesreća itd.
Krađa, zlostavljanje.
Nepovjerenje prema financijski odgovornoj osobi.
Provođenje revizija i inspekcija.
U slučaju promjene predradnika s novčanom odgovornošću brigade.
Na zahtjev pravosudnih istražnih organa.

Vrste inventara

Zalihe su:

po volumenu - puni i djelomični;
prema načinu provođenja - selektivni i kontinuirani;
po dogovoru - planirano, vanredno, ponovljeno, kontrolno.

Cjeloviti popis se provodi prije izrade godišnjeg izvješća, tijekom revizije ili revizije i obuhvaća sva materijalna sredstva, sredstva i obračunske odnose s drugim organizacijama i osobama. Cjelovitim popisom obuhvaćene su i sve vrste imovine, uključujući i vrijednosti koje ne pripadaju organizaciji (iznajmljena dugotrajna imovina; inventar primljeni na čuvanje; materijal primljen na preradu i dr.).

Svaki odvojeni popis koji pokriva dio imovine organizacije naziva se djelomični popis. To uključuje, na primjer, popis sredstava (revizija gotovine), popis materijalne imovine povezan s promjenom financijski odgovornih osoba itd.

Tijekom selektivne inventure provjerava se samo nekoliko dragocjenosti od određene financijski odgovorne osobe između koje se može izabrati. Selektivna inventura provodi se u organizacijama s velikim rasponom vrijednosti.

Potpuna inventura se provodi istovremeno u svim strukturnim odjelima i poduzećima koja pripadaju ovoj organizaciji.

Planirana inventura se provodi prema rasporedu u zadanom vremenskom okviru, odobrenom od strane upravitelja, a vrijeme provedbe nije predmet objave.

Neplanirana inventura provodi se ne prema planu, već zbog trenutnih okolnosti (prilikom prijenosa predmeta na financijski odgovornu osobu, nakon elementarnih nepogoda, krađe).

Ponovni popis se provodi ako se pojavi sumnja u pouzdanost, objektivnost ili kvalitetu popisa.

Kontrola inventara. Po obavljenom popisu može se izvršiti kontrolna provjera ispravnosti popisa uz sudjelovanje članova popisnih komisija i materijalno odgovornih osoba, uvijek prije otvaranja skladišta, skladišta, odjela i sl., u kojima je izvršen popis. provedeno.

Postupak inventure

Za provođenje inventure u organizaciji se osniva stalna inventurna komisija. Ako je količina posla mala, a organizacija ima revizijsku komisiju, može joj se povjeriti provođenje popisa. Kada je obim posla veći, osnivaju se radne popisne komisije koje istovremeno vrše popis imovine i financijskih obveza. Osoblje stalnih i radnih inventurnih komisija odobrava voditelj organizacije.

Popisnu komisiju čine predstavnici uprave, organizacije, djelatnici računovodstvenih službi i drugi stručnjaci (inženjeri, ekonomisti, tehničari i dr.). Također može uključivati predstavnike službe interne revizije organizacije i neovisne revizijske organizacije.

Odsutnost barem jednog člana povjerenstva prilikom popisa je razlog za proglašavanje rezultata popisa nevažećim.

Prije provjere stvarne raspoloživosti imovine, popisna komisija mora primiti najnovije račune i izdatke ili izvješća o kretanju materijalnih sredstava i gotovine u trenutku popisa. Predsjednik popisne komisije ovjerava sve ulazne i izlazne dokumente priložene upisnicima (izvješća), uz naznaku „prije popisa dana „_” (datum)”

koji bi trebao poslužiti kao osnova za računovodstveno utvrđivanje stanja imovine na početku popisa prema knjigovodstvenim podacima.

Financijsko odgovorne osobe daju potvrde u kojima se navodi da su do početka popisa svi izdaci i računi za imovinu predani u računovodstvo ili predani komisiji i da su sve vrijednosti primljene na njihovu odgovornost kapitalizirane, a otuđene otpisane kao troškovi. Slične primitke daju i osobe koje imaju obračunske iznose za stjecanje ili punomoć za primanje imovine.

Popisno povjerenstvo osigurava potpunost i točnost provjere podataka o stvarnim stanjima dugotrajne imovine, zaliha, robe, gotovine, druge imovine i novčanih obveza, ispravnost i pravodobnost evidentiranja popisnog materijala. Stvarna raspoloživost imovine prilikom inventure utvrđuje se obveznim brojanjem, vaganjem i mjerenjem. Voditelj organizacije mora stvoriti uvjete koji osiguravaju potpunu i točnu provjeru stvarne raspoloživosti imovine u utvrđenom roku (osigurati radnu snagu za premještanje i premještanje robe, tehnički ispravne vage, mjerne i kontrolne instrumente, mjerne posude).

Za materijale i robu uskladištene u neoštećenoj ambalaži dobavljača, količina tih dragocjenosti može se utvrditi na temelju dokumenata uz obaveznu ovjeru u naravi (po uzorku) dijela tih dragocjenosti. Masa (ili volumen) rasutih materijala može se odrediti na temelju mjerenja i tehničkih proračuna. Kod popisivanja većeg broja takve robe, masene listove vode odvojeno jedan od članova popisne komisije i materijalno odgovorna osoba.

Provjera stvarne raspoloživosti imovine provodi se uz obvezno sudjelovanje financijski odgovornih osoba.

Ako se popis imovine provodi više dana, tada se prilikom odlaska popisne komisije moraju zapečatiti prostorije u kojima se nalaze materijalna sredstva. Za vrijeme pauza u radu popisnih komisija (za vrijeme pauze za ručak, noću, iz drugih razloga), spisi se moraju čuvati u kutiji (ormar, sef) u zatvorenoj prostoriji u kojoj se obavlja inventura.

U slučajevima kada materijalno odgovorne osobe nakon popisa otkriju greške, dužne su odmah (prije otvaranja skladišta, skladišta, odjela i sl.) o tome izvijestiti predsjednika popisne komisije. Popisno povjerenstvo provjerava navedene činjenice i, ako se potvrde, ispravlja utvrđene pogreške na propisani način.

Po obavljenom popisu mogu se provesti kontrolne provjere pravilnosti njegovog provođenja, uz sudjelovanje članova popisnih komisija i materijalno odgovornih osoba, obavezno prije otvaranja skladišta, skladišta, odjela i sl., gdje se vrši popis. je provedeno.

Tijekom međuinventurnog razdoblja, u organizacijama s velikim rasponom dragocjenosti, mogu se provoditi selektivni popisi materijalnih sredstava na mjestima njihova skladištenja i obrade. Kontrolne provjere ispravnosti inventura i selektivne inventure koje se provode u međuinventurnom razdoblju provode popisne komisije po nalogu čelnika organizacije.

Dokumentacija inventara

Da biste dokumentirali inventar i prikazali njegove rezultate u računovodstvu, možete koristiti sljedeće dokumente:

Naslov dokumenta	Broj obrasca
Nalog (uputa) čelnika organizacije za provođenje inventure	Inv.-22
Dnevnik za praćenje provedbe naloga za popis	Inv.-23
Popisni popis dugotrajne imovine	Inv.-l
Popis nematerijalne imovine	Inv.-1a
Popis inventara	Inv.-3
Izvješće o zalihama otpremljenih zaliha	Inv.-4
Popis inventara primljenih na čuvanje	Inv.-5
Akt o popisu zaliha u prijevozu	Inv.-6
Akt inventure plemenitih metala i proizvoda od njih	Inv.-8
Popis zaliha plemenitih metala sadržanih u dijelovima, poluproizvodima, montažnim jedinicama (sklopovima), opremi, instrumentima i drugim proizvodima	Inv.-8a
Akt o popisu dragog kamenja, prirodnih dijamanata i proizvoda od njih	Inv.-9
Izvješće o popisu nedovršenih popravaka dugotrajne imovine	Inv.-10
Akt popisa budućih troškova	Inv.-11
Izvješće o inventuri gotovine	Inv.-15
Inventarni popis vrijednosnih papira i obrasci isprava strogog izvještavanja	Inv.-16
Akt o popisu obračuna s kupcima, dobavljačima i drugim dužnicima i vjerovnicima	Inv.-17
Usporedni iskaz rezultata popisa dugotrajne imovine	Inv.-18
Usporedni list inventara rezultata inventara	Inv.-19
Akt kontrolne provjere ispravnosti popisa dragocjenosti	Inv.-24
Dnevnik kontrolnih provjera ispravnosti popisa	Inv.-25

Za provođenje inventure voditelj organizacije izdaje nalog.

Nalog se upisuje u knjigu praćenja provedbe naloga za popis.

Evidencija popisa može se popunjavati kako pomoću računala i druge opreme za popis, tako i ručno - tintom ili kemijskom olovkom, jasno i jasno, bez mrlja i brisanja.

Nazivi popisnih vrijednosti i predmeta, njihova količina navedeni su u popisu prema nomenklaturi i u mjernim jedinicama koje se koriste u računovodstvu.

Na svakoj stranici popisa slovima naznačiti broj rednih brojeva materijalnih sredstava i ukupan iznos u fizičkom izrazu evidentiran na ovoj stranici, bez obzira na mjerne jedinice (komadi, kilogrami, metri i sl.) te vrijednosti prikazani su u.

U svim primjercima popisa ispravljaju se pogreške, odnosno netočni upisi se precrtavaju, a iznad njih upisuju ispravni. Ispravci moraju biti suglasni i potpisani od strane svih članova popisne komisije i materijalno odgovornih osoba.

U inventaru nije dopušteno ostavljati prazne retke, na zadnjim stranicama prazni se reci precrtavaju. Na posljednjoj stranici popisa mora se staviti bilješka o provjeri cijena, oporezivanju i obračunu rezultata koju potpisuju osobe koje su izvršile ovu provjeru.

Popise potpisuju svi članovi popisne komisije i materijalno odgovorne osobe. Na kraju popisa materijalno odgovorne osobe izdaju potvrdu da je komisija u njihovoj nazočnosti izvršila pregled imovine, da prema članovima komisije nema potraživanja, te da je popisana imovina primljena na sigurnosno čuvanje.

Prilikom provjere stvarne raspoloživosti imovine u slučaju promjene materijalno odgovornih osoba, onaj tko je primio imovinu potpisuje u popisu za primitak, a onaj koji ju je predao potpisuje za predaju te imovine.

Za imovinu koja se nalazi na čuvanju, iznajmljenoj ili primljenoj na obradu sastavljaju se posebni popisi.

Ako se na kraju popisa provode kontrolni pregledi, rezultati se utvrđuju aktom i upisuju u knjigu kontrolnih pregleda ispravnosti popisa.

Identificiranje rezultata inventara i njihov prikaz u računovodstvu

Rezultati inventure moraju se prikazati u računovodstvu i izvješćivanju za mjesec u kojem je inventura završena, a za godišnju inventuru - u godišnjem računovodstvenom izvješću. Odstupanja između stvarne raspoloživosti imovine i knjigovodstvenih podataka utvrđena popisom reguliraju se sljedećim redoslijedom:

dugotrajna imovina, materijalna imovina, gotovina i druga imovina koja je u višku podliježu kapitalizaciji, odnosno uknjižavanju u financijski rezultat organizacije uz naknadno utvrđivanje uzroka viška i počinitelja;
gubitak dragocjenosti u granicama normi odobrenih zakonom otpisuje se po nalogu čelnika organizacije, odnosno kao rashod (troškovi prodaje) organizacije.

Stope nestajanja mogu se primijeniti samo u slučajevima kada se utvrde stvarni nedostaci. Gubitak dragocjenosti u okviru utvrđenih normativa utvrđuje se nakon prebijanja manjkova dragocjenosti s viškovima na temelju prekvalitiranja. U slučaju da nakon regradacijske procjene obavljene na propisani način i dalje postoji manjak, normative prirodnog gubitka trebaju se primijeniti samo na one vrijednosti prema čijem je nazivu manjak utvrđen. U nedostatku normativa gubitkom se smatra manjak iznad normativa. Počiniteljima se pripisuju nestašice materijalnih sredstava, gotovog novca i druge imovine, kao i štete iznad normi prirodnog gubitka.

Međusobno prebijanje viškova i manjkova nastalih preklapanjem može se dopustiti samo iznimno za isto revidirano razdoblje, od iste revidirane osobe, u odnosu na inventurne artikle istog naziva iu identičnim količinama. Financijsko odgovorne osobe daju detaljna objašnjenja popisnoj komisiji o eventualnom pogrešnom razvrstavanju. U slučaju kada je pri prebijanju manjkova s viškom preklapanjem vrijednost nedostajućih vrijednosti veća od vrijednosti utvrđenih viška, ta se razlika u vrijednosti pripisuje krivcima.

Prijedlozi za reguliranje odstupanja između stvarne raspoloživosti dragocjenosti i računovodstvenih podataka utvrđenih tijekom inventure dostavljaju se na razmatranje čelniku organizacije. Konačnu odluku o razvrstavanju donosi čelnik organizacije.

Razmotrimo korespondenciju računa na temelju rezultata inventara.

1. Odraz u računima viškova utvrđenih tijekom popisa:

Dt 01 “Dugotrajna imovina”

Dt 10 “Materijali”

Dt 41 “Roba”

Dt 43 „Gotovi proizvodi”

Dt 50 "Blagajna"

Kt 91 “Ostali prihodi i rashodi”, podračun 1 “Ostali prihodi”.

2. Osvrt na račune manjka utvrđenog prilikom inventure:

a) Dt 94 „Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti” Kt 01 „Dugotrajna imovina” Kt 10 „Materijal” Kt 41 „Roba” Kt 43 „Gotovi proizvodi” Kt 50 „Blagajna”;

b) u trgovačkim organizacijama na malo:

Dt 94 „Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti” Kt 41 „Roba”

Kt 42 “Trgovačka marža” (metodom “crvenog storna”).

3. Otpis manjkova u granicama prirodnog gubitka:

Dt 20 "Glavna proizvodnja"

Dt 23 “Pomoćna proizvodnja”

Dt 25 "Opći troškovi proizvodnje"

Dt 26 “Opći troškovi”

Dt 29 “Uslužna proizvodnja”

Dt 44 "Troškovi prodaje"

Kt 94 “Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti.”

4. Otpis manjka na teret krivca:

a) Dt 73 „Obračuni s osobljem za ostale poslove”, podračun 73-2 „Obračuni za naknadu materijalne štete” Kt 94 „Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti”;

b) razlika između iznosa koji se naplaćuje od krivca i iznosa manjka na računu 73-2:

Dt 73-2 “Obračuni za naknadu materijalne štete”

Kt 98-4 “Razlika između iznosa koji se naplaćuje od krivaca i knjigovodstvene vrijednosti manjka dragocjenosti”;

c) otplata duga:

Dt 98-4 „Razlika između iznosa koji treba naplatiti od krivaca i knjigovodstvene vrijednosti za nedostatke dragocjenosti” Kt 91 „Ostali prihodi i rashodi, podračun 1 „Ostali prihodi”;

d) vraćanje iznosa poreza na dodanu vrijednost (PDV) iz vrijednosti nedostajuće imovine:

Dt 94 „Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti” Kt 68 „Obračuni poreza i naknada”;

e) pripisivanje iznosa poreza na dodanu vrijednost krivcu:

Dt 73 „Obračuni s osobljem za druge operacije”, podračun 2 „Obračuni za naknadu materijalne štete”

Kt 94 “Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti”;

f) naknada iznosa manjka od krivca:

Dt 50 „Blagajna”, podračun 1 „Gotovina organizacije” Dt 70 „Obračuni s osobljem za plaće” Kt 73 „Obračuni s osobljem za druge poslove”, podračun 2 „Obračuni za naknadu materijalne štete”.

5. Otpis manjka financijskog rezultata: Dt 91 „Ostali prihodi i rashodi“, podračun 2 „Ostali rashodi“ Kt 94 „Manjici i gubici od oštećenja dragocjenosti“.

6. Otpis manjkova na financijskim rezultatima, čiji krivci nisu utvrđeni sudskom odlukom:

a) za iznos manjka:

Dt 94 “Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti” Kt 10 “Materijal” Kt 41 “Roba” itd.;

Kapitalizacija viška tijekom inventure

Nova forma "Akt o popisu gotovine" službeno odobren dokumentom Odobreno Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. kolovoza 1998. N 88.

Više informacija o korištenju obrasca "Izvješće o zalihama gotovine":

Inventar: upute korak po korak
Popis gotovine (obrazac N INV-15); o vrijednosnim papirima i BSO...
Godišnje računovodstvo: pripravnost br.1
Knjigovodstvo na kraju godine** Obrasci br. INV-15, INV-16 Potraživanja (u...
Inventar i "pojednostavljenje"
Blagajna na obrascu br. INV-15; – popisni list vrijednosnih papira i...
Kako računovođa može zaključiti godinu?
Ovaj dokument daje poseban obrazac br. INV-15. Prilikom provjere druge nekretnine napravite...
Inventar u ugostiteljskim organizacijama
Izvješće o inventuri blagajne INV-15 Inventurni list vrijednosnih papira i... obrasci isprave strogog izvještaja INV-15 Izvješće o inventuri obračuna s kupcima...
Prilikom provođenja godišnje inventure, koji dokument treba odražavati mjenice trećih strana?
Koji dokument - u obrazac N INV-15 ili obrazac N INV-16 ... koji dokument - u obrazac N INV-15 ili obrazac N INV-16 ... N 88 su odobreni obrasci N INV-15 „Akt o popisu gotovine. " .. popunjavanjem utvrđuje se da: - Obrazac N INV-15 služi za prikaz rezultata popisa...
Vršimo godišnju inventuru
Popis gotovine (obrazac br. INV-15) ili u popisnoj listi robe...
Priprema za godišnje izvješće: inventura
Za novac se popunjava akt na obrascu br. INV-15, roba ili materijal - popis prema... standardnom obrascu nalazi se obrazac br. INV-15 „Akt o inventuri gotovine...
Pri korištenju fiskalnih blagajni evidentiramo viškove i manjkove na blagajni
Na temelju podataka o zalihama (obrasci N INV-15, N INV-26) i računovodstva... gotovine (objedinjeni obrazac N INV-15, odobren Dekretom Državnog odbora za statistiku Rusije od...). Napominjemo da Obrazac N INV-15 predviđa zaprimanje pisanih objašnjenja od... temeljem popisnih podataka (obrasci N INV-15, N INV-26) i računovodstvenih...
Opća pravila za provođenje inventure
Izvješće o inventuri gotovine INV-15 Inventarna lista vrijednosnih papira i...

Kako napraviti nalog za provođenje inventure koristeći obrazac INV-22 u 1C 8.3

U 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 ne postoji poseban dokument za popis sredstava na tekućem računu. No, za ispis naloga za popis na obrascu INV-22 iz programa 1C 8.3 koristit ćemo ispisani obrazac drugih dokumenata. Na primjer, popis robe. Za ovo:

Kreirajte novi dokument Popis robe. Poglavlje Skladište – Inventar – Inventar robe:

Dugme Stvoriti:

Ispunite oznaku Inventar.

Ovdje treba navesti razdoblje za provođenje inventure, detalje narudžbe i razlog inventure:

Ispunite karticu Provizija zaliha.

U tablici su navedeni članovi povjerenstva i označeno ime predsjednika:

Izrađujemo i uređujemo tiskani obrazac naloga INV-22.

Dugme Pečat- narudžba prema f. INV-22:

Na ekranu: Način pregleda objedinjeni obrazac INV-22 Nalog za provođenje inventure:

Uključujemo način uređivanja obrasca za ispis i ispunjavamo prazne tražene retke, na primjer, "Inventar je podložan ...", itd. Dokument u 1C 8.3 može se ispisati (gumb Pečat) ili spremi kao datoteku (gumb Spremi na disk).

Kako ručno urediti dokumente za ispis u 1C 8.2 (8.3), pogledajte naš video vodič:

Kako izvršiti popis sredstava na tekućem računu u 1C 8.3

Inventura se provodi usporedbom stanja gotovine na računima (obračunskim ili deviznim) evidentiranim u računovodstvu s informacijama. Promet računa za svaki dan mora se uskladiti tako da se iznosi na početku dana podudaraju sa stanjem primljenim na kraju prethodnog dana.

Bankovni izvod (ili izvod iz osobnog računa) je dokument koji sadrži podatke o trenutnom stanju računa organizacije. U 1C računovodstvu 8.3 dokumenti se koriste za obavljanje gotovinskih transakcija. Stanja na početku dana, promet tijekom dana i stanja na kraju dana možete vidjeti iz liste bankovnih izvoda. Poglavlje :

Označavamo bankovni račun, organizaciju, odabiremo bilo koji dokument za datum interesa - sada možete vidjeti potrebne podatke: stanja gotovine i promet računa za odabrani dan:

Također za analizu u 1C 8.3 postoji prikladna prilika za korištenje standardnih izvješća. Na primjer, izvješće Promet po računu za konto 51. Razdjel Izvješća – Standardna izvješća – Promet po računu:

Konfigurirajmo izvješće (gumb Prikaži postavke):

U zaglavlju izvješća postavite razdoblje, označite račun - 51, odaberite organizaciju.
Na kartici Grupiranje odredite učestalost generiranja izvješća - Po danima i način grupiranja - bankovni računi:

Na kartici Odabir odaberite željeni bankovni račun:

Na kartici Indikatori navedite podatke koji će se prikazati u izvješću:

pritisni gumb Oblik. Na ekranu: izvještaj Promet po računu 51:

Podaci prikazani u izvješću u 1C 8.3 omogućuju vam provjeru stanja i prometa sredstava na tekućem računu za svaki dan odabranog razdoblja.

Vrlo je teško zamisliti da se kod automatiziranog računovodstva mogu pojaviti i manjkovi, a rjeđe i viškovi na tekućem računu, ali takve situacije su moguće. Razmotrimo što treba učiniti u 1C 8.3 Računovodstvo u ovim situacijama.

Ako na tekućem računu postoji suficit

Pretpostavimo da je kao rezultat analize na kraju dana 31. ožujka 2016. otkriveno da je stanje prema računovodstvenim podacima manje od stanja prema bankovnom izvodu za 1.000,00 rubalja. Stanje prema bankovnom izvodu je 1.713.118,45 rubalja, stanje prema računovodstvenim podacima je 1.712.118,45 rubalja).

Viškovi se očituju u računovodstvu. računovodstvo (BU) knjiženjem Dt 51 - Kt 91.01, u poreznom računovodstvu (NU) - ovo su Ostali izvanposlovni prihodi i rashodi. U 1C 8.3 ova se operacija provodi pomoću dokumenta Primitak na bankovni račun:

Unesite dokument Potvrda na račun." Poglavlje Banka i blagajna – Banka – Bankovni izvodi- dugme Prijem.
Ispunite polja dokumenta:

Račun kredita – 91,01;
Ostali prihodi i rashodi – Ostali izvanposlovni prihodi (rashodi) prihvaćeni za porezno knjigovodstvo (oznaka „Prihvaćeno za porezno knjigovodstvo” postavljena je u elementu imenika):

Knjižimo dokument (gumb Objavi) i provjeravamo kretanja po dokumentu:

Napravimo izvješće Promet računa za 51 račun i uvjerimo se da je na dan 01.04.2016. Stanje računa odgovara stanju navedenom u bankovnom izvodu:

Promet na računu 91.01 možete provjeriti putem Izvještaja o stanju računa. Izvješće ćemo izraditi na dan usklađivanja – 01.04.2016. Izvješće pokazuje da je iznos odstupanja 1.000,00 RUB. odražava se u BU i NU:

Ako se otkriju „nedostaci“ na tekućem računu

Nedostatak sredstava može se utvrditi kako tijekom inventure, tako i tijekom svakodnevnog rutinskog rada računovođe. Postoje situacije kada banka nenamjerno zadužuje bilo koji iznos s tekućeg računa. Nakon što ste otkrili takve "nedostatke", trebali biste prije svega podnijeti pisani zahtjev banci kako bi banka knjižila otpisane iznose na račun organizacije.

Prema čl. 856 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ako banka neopravdano tereti sredstva s računa klijenta, banka mora platiti kamate. Postupak obračuna kamata određen je čl. 359 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Recimo da je prilikom provjere bankovnih izvoda računovođa otkrio otpis od 10.000,00 RUB. u korist nepoznatog protustranke.

U 1C 8.3 ova situacija će biti formalizirana dokumentom Otpis s osobnog računa, knjiženje Dt 76.02 - Kt 51.

Izrađujemo dokument Otpis s osobnog računa. Poglavlje Banka i blagajna – Banka – Bankovni izvodi- dugme Otpisati.
Ispunite polja dokumenta:

Vrsta transakcije dokumenta – Ostali otpisi;
Primatelj – može se ostaviti prazno;
Iznos – utvrđeno odstupanje;
Dužni račun – 76.02 “Obračuni šteta”:

Knjižimo dokument (gumb Ponašanje

Računovođa podatke o manjku pismeno dostavlja banci. Nakon nekoliko dana banka vraća otpisana sredstva na bankovni račun i plaća kamatu u iznosu od 52,00 rubalja.

Prijenos sredstava izvršit će se dokumentom Primitak na blagajnički račun, knjiženje Dt 51 – Kt 76.02.

1. Kreirajte dokument Potvrda na bankovni račun. Poglavlje Banka i blagajna – Banka – Bankovni izvodi- dugme Prijem.

Ispunite polja dokumenta:

Operacija dokumenta (vrsta) – Drugi primitak;
Uplatitelj – ne može se popuniti;
Iznos – utvrđeno odstupanje;
Račun pozajmice – 76.02 “Namirenja potraživanja”:

Knjižimo dokument (gumb Ponašanje) i provjerite kretanje dokumenta:

Slično ćemo kreditirati bankovni račun s kamatama koje je banka doznačila za pogrešno terećenje sredstava (unos Dt 51 - Kt 76.02).

Izračunat ćemo kamate za bankovno pogrešno terećenje sredstava s osobnog računa u 1C 8.3 pomoću Operativnog dokumenta. Poglavlje Transakcije – Računovodstvo – Ručne transakcije- dugme Stvoriti:

Knjiženje za obračun kamata: Dt 76.02 – Kt 91.01. U poreznom računovodstvu primljene kamate priznaju se kao ostali prihod:

Izgradimo SALT izvješće za račun 76.02 kako bismo provjerili ispravnost knjiženja dokumenta u 1C 8.3:

Popis gotovine na blagajni u 1C 8.3

U dokumentu Metodološke upute za popis imovine i financijskih obveza (Naredba Ministarstva financija Rusije od 13. lipnja 1995. br. 49) opisuje postupak provođenja popisa blagajne.

Izvješće o inventuri gotovine obrazac INV-15

Za prikaz rezultata inventure blagajne potrebno je izraditi izvješće o inventuri blagajne, obrazac INV-15:

U aktu moraju biti navedeni podaci o gotovini, vrijednosnim papirima, kao i novčanim ispravama (markice, avio karte, kuponi i dr.);
Ovaj podatak inventurna komisija je dobila kao rezultat preračunavanja sredstava;
U aktu se upisuje iznos gotovine koji bi trebao biti u blagajni na temelju unosa u blagajničku knjigu, zadnjih brojeva PKO i RKO, te se iskazuju viškovi ili manjkovi.

Nažalost, u 1C 8.3 Računovodstvo ne postoji standardni mehanizam za kreiranje i ispis INV-15 Izvješće o zalihama gotovine. Programeri su registrirali ovaj zahtjev korisnika i možda će se to s vremenom realizirati. Trenutno postoje dvije opcije za rješavanje situacije:

ili ispuniti akt prema f. INV-15 ručno;
ili naručiti programere da napišu obradu namijenjenu ispunjavanju i ispisu akta prema f. INV-15.

Dakle, otprilike, akt o inventuri gotovine, obrazac INV-15, može izgledati kao u programu 1C 8.3:

1C Računovodstvo 8.3 ne daje poseban dokument koji odražava inventar sredstava u blagajni. Ranije u ovom članku raspravljalo se o tome kako izdati nalog pomoću f. u 1C 8.3. INV-22.

Ako postoji manjak sredstava u blagajni

Ako se kao rezultat popisa sredstava pojavi manjak u blagajni, odnosno stvarno stanje sredstava u blagajni je manje od stanja iskazanog u knjigovodstvu, tada se pripisuje MOL-u, odnosno blagajni organizacije.

Recimo 01.04.2016. Postoji manjak u blagajni u iznosu od 158,12 rubalja. U 1C 8.3 ova situacija će biti formalizirana dokumentom Izdavanje gotovine, knjiženjem Dt 94 - Kt 50.01.

Unesite dokument Cash Out. Poglavlje - dugme Problem.
Ispunite polja dokumenta:

Transakcija dokumenta (vrsta) – Ostali trošak;
Iznos – utvrđeno odstupanje;
Dužni račun – 94 “Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti”;

Knjižimo dokument (gumb Ponašanje) i provjerite kretanje dokumenta:

Banka i Blagajna- Blagajna - Novčani dokumenti- dugme Knjiga blagajne.

Izvršena operacija bilježi se u ovom izvješću:

Pripišimo manjak krivcu - blagajnici (knjiženje Dt 73.02 - Kt 94) koristeći dokument Operacija. Poglavlje Operacije – Računovodstvo - ručne transakcije- dugme Stvoriti:

Međutim, ako se dogodi situacija da se krivnja blagajnice ne utvrdi, na primjer, blagajna je hakirana i sredstva su ukradena, tada se manjak pripisuje drugim troškovima.

Ako se u blagajni pronađe višak novčanih sredstava

Prilikom popisa blagajne mogu se otkriti viškovi, odnosno da se knjigovodstveni iznos novca u blagajni pokaže manjim od stvarnog iznosa.

Recimo 01.04.2016. U blagajni je bio višak gotovine u iznosu od 158,12 rubalja. U ovom slučaju sredstva se prikazuju u računovodstvenom dokumentu Novčani primici, knjiženje Dt 50.01 – Kt 91.01.

Napravite dokument o gotovinskom primitku. Poglavlje Banka i Blagajna – Blagajna – Gotovinski dokumenti- dugme Prijem.
Ispunite polja dokumenta:

Dokumentski promet (vrsta) – Drugi primitak;
Iznos – utvrđeno odstupanje;
Kreditni račun – 91,01 “Ostali prihodi”.
Ispunite osnovu dokumenta i prijavu:

Knjižimo dokument (gumb Ponašanje) i provjerite kretanje dokumenta:

Izradit ćemo knjigu blagajne za 01.04.2016. Poglavlje Banka i Blagajna- Blagajna - Novčani dokumenti- dugme Knjiga blagajne.

Izvršena operacija se bilježi u ovom izvješću.

Postupak za provođenje popisa novčanih sredstava i obračuna utvrđuje se u skladu s postupkom za obavljanje gotovinskog poslovanja u nacionalnom gospodarstvu.

Do početka inventure sve dokumente o izdacima i primicima potrebno je predati računovodstvu poduzeća. Prije početka inventure provjerava se:

1. blagajnik ima pravila za vođenje gotovinskog prometa;
2. je li prostor pogodan za čuvanje gotovog novca i vrijednosnih papira;
3. je li s osobom koja obavlja poslove blagajnika sklopljen ugovor o punoj novčanoj odgovornosti.

Prilikom inventure na blagajni vrši se potpuni preračun sredstava u blagajni. Pri izračunavanju stvarne prisutnosti novčanica i drugih dragocjenosti u blagajni uzimaju se u obzir gotovina, vrijednosni papiri i novčani dokumenti (poštanske marke, državne marke, računske marke, bonovi za odmor i lječilišta, zrakoplovne karte itd.).

Provjera stvarne dostupnosti obrazaca vrijednosnih papira i drugih obrazaca isprava strogog izvješćivanja provodi se po vrstama obrazaca (npr. po dionicama: imenske i na donositelja, povlaštene i obične), s

vodeći računa o početnim i završnim brojevima pojedinih obrazaca, kao i za svako skladišno mjesto i materijalno odgovorne osobe.

Popis novčanih sredstava u prijevozu provodi se usklađivanjem iznosa iskazanih na knjigovodstvenim računima s podacima o primicima institucija banke, pošte, kopijama popratnica za predaju sredstava inkasantima banke i dr.

Popis sredstava koja se drže u bankama na obračunskim (tekućim), deviznim i posebnim računima obavlja se usklađivanjem stanja iznosa navedenih na odgovarajućim računima, prema podacima računovodstva poduzeća (ustanove), s podacima iz bankovnih izvoda. .

Popis obračuna s bankama i drugim kreditnim institucijama za zajmove, s proračunom, kupcima, dobavljačima, odgovornim osobama, radnicima, deponentima, drugim dužnicima i vjerovnicima sastoji se od provjere valjanosti iznosa iskazanih na knjigovodstvenim računima.

Treba provjeriti račun “Obračuni s dobavljačima i izvođačima” za robu koja je plaćena ali je u prijevozu, te obračune s dobavljačima i izvođačima za nefakturirane dobavljače. Provjerava se prema dokumentima u skladu s odgovarajućim računima.

Za dugovanja prema zaposlenicima poduzeća (ustanova) utvrđuju se neisplaćeni iznosi plaća koji podliježu prijenosu na račune deponenata, te iznosi i razlozi preplate zaposlenicima.

Prilikom popisa knjigovodstvenih iznosa provjeravaju se izvještaji odgovornih osoba o izdanim predujmovima, vodeći računa o njihovoj namjeni, kao i iznos izdanih predujmova za svaku odgovornu osobu (datum izdavanja, namjena).

Popisna komisija provjerom dokumentacije mora utvrditi i:

1. ispravnost obračuna s financijskim bankama. Porezna tijela, izvanproračunski fondovi, druga poduzeća (institucije), kao i sa strukturnim odjelima poduzeća (institucija) raspoređenih u posebne bilance;
2. ispravnost i valjanost iznosa duga evidentiranog u knjigovodstvenim evidencijama za manjkove i krađe;
3. ispravnost i valjanost iznosa potraživanja, obveza i deponenata, uključujući i iznose potraživanja i obveza za koje je nastupila zastara.

Dakle, glavna značajka popisa dugotrajne imovine je da se njihova dostupnost provjerava pregledom svih objekata i dostupnošću dokumenata koji potvrđuju lokaciju tih objekata u vlasništvu poduzeća. Za pojedine objekte utvrđuje se iznos povećanja ili smanjenja knjigovodstvene vrijednosti tog objekta. Prisutnost inventarnih artikala provjerava se obveznim preračunavanjem, ponovnim vaganjem ili miješanjem. Postoje i značajke upravljanja zalihama u slučajevima kada su tijekom popisa zalihe primljene, otpuštene, otpremljene, nisu plaćene na vrijeme, nalaze se u skladištima drugih organizacija, prebačene na obradu u drugo poduzeće, u funkciji su, izdane za individualnu uporabu zaposlenicima ili su propali i nisu otpisani. Raspoloživost novčanih sredstava, vrijednosnih papira i novčanih isprava, obrazaca vrijednosnih papira i drugih oblika isprava strogog izvješća, sredstava u prometu, sredstava na tekućim, deviznim i posebnim računima provjerava se prilikom popisa novčanih sredstava, novčanih isprava i obrazaca strogog izvješća. Članovi inventurne komisije moraju imati na umu da će pogreške koje naprave uvelike utjecati na rezultat inventure.