چرا به موجودی وجوه در حساب های جاری نیاز دارید؟ موجودی وجوه چگونه انجام می شود نمونه صورت وضعیت موجودی حساب جاری.

قانون مدنی فدراسیون روسیه می گوید که پرداخت های غیر نقدی بین شرکت ها (IP) از طریق بانک (حساب های ویژه) انجام می شود. یکی از وظایف اصلی کارآفرینان و اشخاص حقوقی قبل از ارائه گزارش می باشد موجودی حساب جاری،که با مراحل زیر شروع می شود:

بررسی قراردادهای منعقده
کشف اینکه کدام بانک ها در زمان موجودی حساب باز داشتند.

چه فایده ای دارد؟

برای شناسایی تفاوت‌های بین حجم جاری دارایی‌ها و بدهی‌های واحد تجاری و همچنین داده‌های واقعی ذکر شده در ثبت‌های حسابداری سازماندهی شده است. این فرآیند شامل:

بررسی ارز و حساب جاری با بررسی موجودی پول در حساب.
کنترل گردش حساب های اعتباری و بدهی.

اطلاعات از دو سند گرفته شده است:

اظهارات بانک.
اطلاعات از حسابداری

باقیمانده مانده در پایان دوره در صورت‌حساب قبلی باید برابر با موجودی ابتدای دوره در صورت‌حساب ماه بعد باشد. نتیجه کار انجام شده است. اما بیشتر در مورد همه چیز.

چه چیزی باید مطالعه شود؟

شروع بازرسی با دستور مدیر انجام می شود که اعضای کمیسیون را تعیین می کند (نباید بیش از 3 نفر باشد). اغلب شامل موارد زیر است:

کارمند حسابداری شرکت (2 نفر).
نماینده ای از اداره.
کارمند یک سرویس حسابرسی (خود شما یا شخص ثالث).

در رابطه با اسناد و دارایی های زیر انجام می شود:

قرارداد تسویه حساب که با بانک برای انجام معاملات غیر نقدی از طریق حساب بانکی تنظیم می شود. بر کسی پوشیده نیست که شرکت ها و کارآفرینان فردی در تعداد قراردادهایی که می توانند منعقد کنند محدود نیستند. که در آن موجودی وجوه موجود در حساب جاریبرای هر قرارداد به طور جداگانه انجام می شود.
حساب ارزی. در یک بانک داخلی و در یک موسسه اعتباری در کشورهای دیگر افتتاح می شود.
دارایی هایی که به تامین مالی هدفمند مربوط می شوند.
سپرده های تسویه، که در آن جابجایی وجوه در مقادیر مختلف ثبت می شود:

پول ملی.
اسکناس های خارجی.
وجوه در دسته چک
اعتبار اسنادی بانکی.
سایر اشکال اوراق برای پرداخت.

الگوریتم اقدامات

موجودی حساب جاریشامل انجام تعدادی روش است:

مشخص می شود که در کدام بانک ها و در چه مقدار توافق نامه های تسویه حساب و خدمات نقدی باز شده است و پس از آن شرایط توافق نامه ها تطبیق داده می شود.
قانونی بودن افتتاح حساب و همچنین صحت انتخاب فرم پرداخت بررسی می شود.
صورت های بانکی در حال بررسی است. توجه به شماره گذاری و انتقال صحیح وجوه باقی مانده است.
جزئیات بررسی می شود و پس از آن در مورد قابلیت اطمینان اسناد موجود نتیجه گیری می شود. در صورت انجام هرگونه تعدیل، موجودی وجوه موجود در حساب جاری. مطالعه داده ها بر اساس سوابق ایجاد شده در نسخه اول انجام می شود.
اصالت (قابلیت اطمینان) اوراق تسویه که به صورت حساب بانکی مرتبط هستند بررسی می شود. در صورت لزوم، آشتی متقابل با یک بانک یا شرکت دیگری (IP) انجام می شود.
مکاتبات بررسی می شود تا اطمینان حاصل شود که اطلاعات به درستی پر شده و در ثبت ها منعکس شده است.
موجودی مبالغ موجود در حساب های فرعی با حساب 51 تطبیق می شود و هنگام انجام کار از عصاره ها و داده های واحد حسابداری استفاده می شود.
تالیف شد قانون موجودی حساب جاری(فرم INV-17).

قبل از شروع چک، باید مطمئن شوید که اوراق هزینه و رسید تأیید کننده حرکت وجوه در حساب جاری (در بخش حسابداری شرکت) موجود است.

در نهایت قانون موجودی حساب جاریروشن:

اطلاعات در مورد سازمان.
مبنای تایید.
شماره قانون و تاریخ ثبت نام
داده های مربوط به بدهی (دریافتنی ها و مطالبات پرداختنی).

موجودی حساب ها- روشی موثر برای نظارت بر پول در صندوق و صحت اسناد، که با کمک آن می توانید برای بازگشت آماده شوید و از مشکلات اداره مالیات جلوگیری کنید.

برای حسابداری مناسب، شما همچنین نیاز به نگه داشتن و نظارت مداوم دارید، نکات ما را بخوانید.

این گروه از حساب ها برای حسابداری دارایی های اقتصادی یک شرکت - دارایی های غیرجاری و جاری است که حضور واقعی آنها در نتیجه موجودی مشخص می شود.

حساب‌های موجودی اصلی شامل حساب‌های فعال زیر است:

01 ʼʼدارایی های ثابتʼʼ; 04 ʼʼدارایی های نامشهودʼʼ; 10 ʼʼموادʼʼ; 43 "محصولات تمام شده"؛ 45 ʼʼکالا ارسال شدهʼʼ; 50 ʼʼصندوقʼʼ; 51 "حسابهای جاری"؛ 52 "حساب های ارزی"؛ 58 ʼʼسرمایه گذاری های مالیʼʼ.

بدهی این حساب ها نشان دهنده افزایش وجوه و اعتبار منعکس کننده خروج وجوه است.

طرح حساب موجودی

حساب 01 "دارایی های ثابت" و حساب 04 "دارایی های نامشهود" برای حسابداری حضور و جابجایی دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود در نظر گرفته شده است که به آنها دارایی های غیرجاری شرکت می گویند. حسابداری تحلیلی در این حساب ها بر اساس نوع وجوه انجام می شود.

حساب 10 "مواد" در نظر گرفته شده است برای در دسترس بودن، اکتساب و دفع مواد، یعنی وجوهی که دارایی های جاری شرکت نامیده می شود. حسابداری تحلیلی مواد بر اساس محل نگهداری، نوع، درجه و غیره انجام می شود.

حساب 43 "محصولات نهایی" برای حسابداری محصولات نهایی در انبار شرکت در نظر گرفته شده است. حسابداری تحلیلی برای حساب 43 بر اساس مکان های ذخیره سازی و انواع محصولات نهایی انجام می شود.

حساب 45 "کالاهای ارسال شده" زمانی استفاده می شود که محصولات نهایی از انبار برای خریدار ارسال شده باشد، اما هنوز پولی برای آنها دریافت نشده است. هنگامی که محصولات نهایی از انبار ارسال می شوند، هزینه محصولات ارسال شده با ارسال DEBIT 45 "کالا ارسال شده" اعتبار 43 "محصولات تمام شده" کسر می شود و زمانی که پول از مشتریان دریافت می شود، هزینه محصولات از حساب خارج می شود. اعتبار حساب 45.

حساب‌های 50 "صندوق"، 51 "حساب‌های نقدی"، 52 "حساب‌های ارزی" برای ثبت در دسترس بودن و جابجایی وجوه شرکت در صندوق، در حساب‌های جاری و ارزی طراحی شده‌اند. حسابداری وجوه ارزی به معادل روبل انجام می شود.

حساب 58 "سرمایه گذاری های مالی" برای حسابداری سرمایه گذاری های مالی شرکت در اوراق بهادار دولتی، سهام، اوراق قرضه و غیره استفاده می شود. در عین حال، این حساب سوابق کمک های شرکت به سرمایه های مجاز سایر سازمان ها را نگه می دارد.

مثال 4.1.نگهداری سوابق در حساب های موجودی.

در ابتدای ماه، انبار کارخانه کفش حاوی محصولات نهایی به ارزش 48000 روبل بود.

عملیات انجام شده در طول ماه در جدول منعکس شده است. 4.1.

ورزش.فاکتور 43 "محصولات تمام شده" را ایجاد کنید، گردش مالی را محاسبه کنید و هزینه محصولات نهایی ارسال شده در پایان ماه را تعیین کنید.

جدول 4.1

برای حل مشکل، جمع آوری حساب 43 و تعیین گردش اعتبار بسیار مهم است، مشروط بر اینکه موجودی نهایی در حساب 43 صفر باشد، زیرا کلیه محصولات از انبار ارسال شده است.

حساب 43 "محصولات تمام شده"

بدهی	اعتبار
C n = 48000
1) 34000 4) 28000 5) 10500	2) 55000 3) 7000 6) ?
O 0 = 72500	درباره k = ?
C k = o

برای تعیین گردش اعتبار در حساب 43 از فرمول محاسبه مانده نهایی حساب فعال استفاده می کنیم:

C k = C n + O d - O c، سپس O c = C n + O d - C c.

از آنجایی که تمام محصولات نهایی از انبار حمل شده اند، C k = 0.

بنابراین، O k = 48000 + 72500 = 120500 روبل.

با این حال، مقدار محصولات ارسال شده برابر با 120500 - 55000 - 7000 = 58500 روبل خواهد بود.

- حساب های موجودی

چکیده‌ها طبقه‌بندی حساب‌های حسابداری ادبیات سوالات برای خودآزمایی روش محاسبه ترازنامه برای دوره گزارش چگونه است؟ ترازنامه ابتدای ماه بر چه اساسی تنظیم می شود؟ نحوه انعکاس ترازنامه ... [ادامه مطلب].

تجزیه و تحلیل ثبات مالی (با استفاده از مثال SibirService LLC)

4.3 روش انجام موجودی و ثبت نتایج آن

در دسترس بودن کالا در انبارها و خرده فروشی ها، چک های ایمنی به صورت دوره ای از طریق موجودی آنها بررسی می شود. موجودی (از لاتین inventarium - نقاشی، موجودی) - فهرست دقیق و دقیق اموال ...

حسابرسی موجودی های تولید و مالیات بر ارزش افزوده

2.4 موجودی موجودی های تولید به عنوان راهی برای تأیید ایمنی آنها. روش ثبت نتایج موجودی

موجودی به عنوان وسیله ای برای بررسی سازمان مسئولیت مالی، شرایط نگهداری اشیاء قیمتی، صحت قیمت ها، قابلیت اطمینان حسابداری ...

اهمیت حسابداری (مالی) حسابداری در سیستم ایمنی اموال سازمان SMU "Gomelenergostroy" RUP Belenergostroy

2. موجودی، اهمیت آن در حسابداری (مالی) حسابداری

اهمیت موجودی در شکل گیری حسابداری

3. روش انجام موجودی و انعکاس نتایج آن در حسابداری

رئیس سازمان (طبق قانون) و حسابدار ارشد سازمان (طبق شرح وظایف داخلی) مسئولیت به موقع و صحت موجودی...

فهرست

روال انجام موجودی برای انجام موجودی، کمیسیون دائمی موجودی در سازمان ایجاد می شود...

موجودی و تجدید ارزیابی دارایی های ثابت با استفاده از مثال Lesnik LLC

2.4 روش انعکاس نتایج موجودی در حسابداری

اختلاف بین موجودی واقعی اموال و داده های حسابداری شناسایی شده در طول موجودی در برگه مقایسه نتایج موجودی دارایی های ثابت در فرم شماره inv-18 توضیح داده شده است.

موجودی کالا به عنوان مرحله قبلی گزارشگری مالی

1.2 انعکاس نتایج موجودی در حسابداری

مغایرت های شناسایی شده در طول موجودی بین موجودی واقعی و داده های دفاتر ثبت حسابداری مشمول بازتاب در حسابداری در ماه تکمیل موجودی، برای موجودی سالانه - در گزارش حسابداری سالانه (بند 4 ماده ...

موجودی به عنوان عنصری از روش حسابداری

فصل 2. روش انجام و ثبت نتایج موجودی اموال و بدهی ها

موجودی به عنوان عنصری از روش حسابداری با استفاده از مثال AromaLux LLC

2. روش انجام و ثبت نتایج موجودی اموال و بدهی ها

موجودی، روش اجرای آن و انعکاس نتایج آن در حسابداری

فصل 2. روش انجام و انعکاس در حسابداری نتایج موجودی موجودی اموال و بدهی ها

2.1 روش انجام یک موجودی روش انجام یک موجودی توسط "مقررات اساسی برای موجودی" تایید شده توسط وزارت دارایی جمهوری قزاقستان تعیین می شود. مطابق با قوانین حسابداری ...

نظارت بر ایمنی دارایی های ثابت، تجدید ارزیابی آنها

2.1 روش انجام و مستندسازی موجودی دارایی های ثابت، منعکس کننده نتایج موجودی در حسابداری

ابزار اصلی کنترل موجودی برای اطمینان از قابلیت اطمینان داده های حسابداری و حسابداری مالیاتی و همچنین گزارش دهی، سازمان ها موظفند فهرستی از دارایی ها و بدهی ها را انجام دهند.

روش شناسی سازماندهی حسابداری در یک شرکت مدرن

فصل 2. روش انجام و ثبت نتایج موجودی محصولات و کالاهای نهایی

روش انجام و پردازش نتایج موجودی

1.5 انعکاس نتایج موجودی در حسابداری

مغایرت های شناسایی شده در طول موجودی بین موجودی واقعی اموال و داده های حسابداری به ترتیب زیر در حساب های حسابداری منعکس می شود: 1...

حسابداری برای جابجایی مواد در شرکت

2.4 روش انجام و ثبت نتایج موجودی

برای دستیابی به پایایی داده های حسابداری و صورت های مالی، سازمان موظف است فهرستی را انجام دهد که طی آن موجودی واقعی ...

حسابداری موجودی ها با استفاده از مثال OAO Izhevskoe

4.5 روش انجام موجودی کالاها، منعکس کننده نتایج آن در حسابداری

در مواردی که قانون پیش بینی می کند، سازمان موظف است فهرستی از موجودی ها را انجام دهد که طی آن موجودی، وضعیت و ارزیابی آنها بررسی و مستند شود.

موجودی اشیاء قیمتی

موجودی - عنصری از روش حسابداری

روش اصلی نظارت حسابداری بر وضعیت و حرکت دارایی های اقتصادی، مستندسازی است، اما احتمال مغایرت بین سوابق حسابداری و مانده های واقعی وجوه سازمان را از بین نمی برد.

برای اطمینان از کنترل ایمنی دارایی های اقتصادی و اطمینان از انطباق کامل داده های حسابداری با مانده های واقعی، برای اطمینان از واقعیت شاخص های حسابداری، از عنصری از روش حسابداری استفاده می شود - موجودی، به عنوان مثال. تعیین در دسترس بودن واقعی وجوه و منابع آنها، هزینه های انجام شده و غیره. با محاسبه مجدد مانده موجودی یا حسابهای جاری. موجودی یک روش مؤثر برای نظارت بر ایمنی اموال یک سازمان، رعایت انضباط مالی، انعکاس صحیح معاملات در حساب های حسابداری و تشخیص و اصلاح به موقع اختلاف بین داده های واقعی به دست آمده در نتیجه موجودی است.

قوانین انجام موجودی توسط دستورالعمل های روش شناختی موجودی اموال و بدهی های مالی، مصوب 49 وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تاریخ 13 ژوئن 1995 مطابق با تعدادی از مقررات تصویب شده تعیین می شود.

اهداف موجودی

تعداد موجودی ها در سال گزارش، تاریخ انجام آنها، فهرست اموال و تعهدات مالی تأیید شده در هر یک از آنها توسط رئیس سازمان تعیین می شود، مگر در مواردی که موجودی مورد نیاز باشد.

موجودی های اجباری انجام می شود:

هنگام انتقال اموال سازمان برای اجاره، بازخرید، فروش و همچنین در موارد پیش بینی شده توسط قانون در هنگام تبدیل یک شرکت واحد دولتی یا شهرداری.
قبل از تهیه صورتهای مالی سالانه ، به استثنای اموالی که موجودی آنها زودتر از 1 اکتبر سال گزارش انجام شده است. فهرست دارایی های ثابت را می توان هر 3 سال یک بار و مجموعه های کتابخانه - هر 5 سال یک بار انجام داد. در مناطق واقع در شمال دور و مناطق مشابه، موجودی کالاها، مواد خام و مواد را می توان در دوره کوچکترین موجودی آنها انجام داد.
هنگام تغییر افراد مسئول مالی (در روز پذیرش و انتقال پرونده)؛
هنگام اثبات حقایق دزدی یا سوء استفاده و همچنین آسیب به اشیاء قیمتی؛
در صورت وقوع بلایای طبیعی، آتش سوزی، حوادث یا سایر شرایط اضطراری ناشی از شرایط شدید؛
در طول انحلال (سازماندهی مجدد) یک سازمان قبل از تنظیم ترازنامه انحلال (جداسازی) و در سایر موارد پیش بینی شده توسط قانون فدراسیون روسیه یا مقررات وزارت دارایی فدراسیون روسیه.
در صورت مسئولیت مالی جمعی (تیم)، زمانی که رهبر تیم (سرکارگر) تغییر می کند، زمانی که بیش از 50٪ از اعضای آن تیم (تیم) را ترک می کنند، و همچنین به درخواست یک یا چند نفر از اعضای تیم، موجودی ها انجام می شود. تیم (تیم).

اهداف اصلی موجودی عبارتند از:

بررسی صحت داده های جاری حسابداری و شناسایی خطاها.
بازتاب معاملات تجاری و مالی حساب نشده.
کنترل ایمنی اموال.
کنترل کامل و به موقع پرداخت ها تحت قراردادها و تعهدات تجاری، برای پرداخت مالیات و هزینه ها.
بررسی شرایط و مراحل نگهداری کالا.
شناسایی کالاهای کهنه، کند حرکت و فرسوده.
بررسی انطباق با اصل مسئولیت مالی.
بررسی وضعیت حسابداری و سازماندهی حرکت موجودی.
بررسی انعکاس کلیه معاملات تجاری در اسناد و حسابداری و غیره.

نیاز به موجودی به دلایل مختلفی است که عمده آنها عبارتند از:

شناسایی خطاهای احتمالی حسابداری که می تواند منجر به زیان های مادی جدی شود - جریمه های پنهان کردن سود.
تغییرات در خواص فیزیکی اقلام موجودی. برخی از دارایی‌های مادی (مثلاً مواد غذایی) در اثر زیان طبیعی، ویژگی‌های فیزیکی خود را تغییر می‌دهند (جرم، حجم و غیره) یا به سادگی غیرقابل استفاده می‌شوند؛ با کمک موجودی، وضعیت واقعی امور آشکار می‌شود که در موارد زیر منعکس می‌شود. اسناد.
بلایای طبیعی، آتش سوزی، تصادف و غیره.
دزدی، سوء استفاده
بی اعتمادی به مسئول مالی.
انجام ممیزی و بازرسی.
در صورت تغییر سرکارگر با مسئولیت مالی تیپ.
بنا به درخواست مراجع قضایی

انواع موجودی

موجودی ها عبارتند از:

بر اساس حجم - کامل و جزئی؛
با توجه به روش انجام - انتخابی و پیوسته؛
بر اساس هدف - برنامه ریزی شده، برنامه ریزی نشده، تکراری، کنترل.

یک موجودی کامل قبل از تهیه گزارش سالانه، طی حسابرسی یا بازنگری انجام می شود و کلیه دارایی های مادی، وجوه و روابط تسویه حساب با سایر سازمان ها و اشخاص را پوشش می دهد. یک موجودی کامل همچنین انواع دارایی ها را شامل می شود، از جمله ارزش هایی که به سازمان تعلق ندارند (دارایی های ثابت اجاره ای، اقلام موجودی پذیرفته شده برای نگهداری، مواد پذیرفته شده برای پردازش و غیره).

هر موجودی جداگانه ای که بخشی از دارایی های یک سازمان را پوشش می دهد، موجودی جزئی نامیده می شود. این شامل، برای مثال، موجودی وجوه (حسابرسی نقدی)، موجودی دارایی های با اهمیت مرتبط با تغییر افراد مسئول مالی و غیره است.

در طی یک موجودی انتخابی، فقط چند مورد قیمتی از یک شخص مسئول مالی خاص برای انتخاب بررسی می شود. موجودی انتخابی در سازمان هایی با دامنه وسیعی از ارزش ها انجام می شود.

موجودی کامل به طور همزمان در کلیه بخش های ساختاری و شرکت های متعلق به این سازمان انجام می شود.

موجودی برنامه ریزی شده بر اساس برنامه زمان بندی در بازه زمانی مشخص و مورد تایید مدیر انجام می شود و زمان اجرای آن مشمول افشا نمی باشد.

یک موجودی برنامه ریزی نشده نه طبق برنامه، بلکه به دلیل شرایط فعلی (هنگام انتقال پرونده ها به یک فرد مسئول مالی، پس از بلایای طبیعی، سرقت) انجام می شود.

اگر در مورد قابلیت اطمینان، عینی بودن یا کیفیت موجودی شک وجود داشته باشد، یک موجودی مکرر انجام می شود.

کنترل موجودی پس از اتمام موجودی، کنترل صحت موجودی را می توان با مشارکت اعضای کمیسیون های موجودی و افراد مسئول مالی، همیشه قبل از افتتاح انبار، انبار، قسمت و غیره که در آن موجودی بوده است، انجام داد. انجام شد.

رویه موجودی

برای انجام موجودی، کمیسیون دائمی موجودی در سازمان ایجاد می شود. در صورتی که حجم کار کم باشد و سازمان دارای کمیسیون حسابرسی باشد، می توان انجام موجودی ها را به آن واگذار کرد. هنگامی که حجم کار زیاد باشد، کمیسیون های موجودی کاری ایجاد می شود تا به طور همزمان موجودی اموال و تعهدات مالی را انجام دهند. پرسنل کمیسیون های دائمی و کاری موجودی ها به تایید رئیس سازمان می رسد.

کمیسیون موجودی شامل نمایندگان ادارات، سازمان، کارکنان خدمات حسابداری و سایر متخصصان (مهندسین، اقتصاددان، تکنسین و غیره) است. همچنین ممکن است شامل نمایندگان خدمات حسابرسی داخلی سازمان و سازمان های حسابرسی مستقل باشد.

عدم حضور حداقل یکی از اعضای کمیسیون در طول فهرست‌بندی دلیلی برای اعلام بی اعتباری نتایج موجودی است.

قبل از بررسی در دسترس بودن واقعی اموال، کمیسیون موجودی باید آخرین اسناد دریافتی و هزینه ای یا گزارشات مربوط به جابجایی دارایی های مادی و وجوه نقد را در زمان موجودی دریافت کند. رئیس کمیسیون موجودی کلیه اسناد ورودی و خروجی پیوست به دفاتر ثبت (گزارش ها) را با ذکر "قبل از موجودی در "_" (تاریخ) تایید می کند.

که باید مبنای حسابداری برای تعیین مانده اموال در ابتدای موجودی با توجه به داده های حسابداری باشد.

اشخاص مسئول مالی رسیدهایی را ارائه می کنند مبنی بر اینکه در ابتدای موجودی، کلیه اسناد هزینه و دریافتی اموال به حسابداری تحویل داده شده و یا به کمیسیون منتقل شده و کلیه اقلام قیمتی دریافتی تحت مسئولیت آنها سرمایه گذاری شده و موارد دفع شده به عنوان حذف شده است. هزینه ها رسیدهای مشابهی نیز توسط افرادی داده می شود که مبالغ قابل حسابی برای تحصیل یا وکالتنامه دریافت اموال دارند.

کمیسیون موجودی از کامل بودن و صحت تأیید داده ها در مورد مانده های واقعی دارایی های ثابت، موجودی ها، کالاها، وجوه نقد، سایر اموال و تعهدات مالی، صحت و به موقع بودن ثبت مواد موجودی اطمینان می دهد. در دسترس بودن واقعی اموال در طول موجودی با شمارش، توزین و اندازه گیری اجباری تعیین می شود. رئیس سازمان باید شرایطی را ایجاد کند که تأیید کامل و دقیق موجودیت واقعی اموال را در بازه زمانی تعیین شده تضمین کند (تأمین نیروی کار برای آویزان کردن و جابجایی کالاها، ترازوهای قابل تعمیر فنی، ابزار اندازه گیری و کنترل، ظروف اندازه گیری).

برای مواد و کالاهایی که در بسته‌بندی سالم عرضه‌کننده نگهداری می‌شوند، می‌توان مقدار این اشیاء قیمتی را بر اساس اسناد و مدارک و با تأیید اجباری غیر نقدی (نمونه‌ای) بخشی از این اشیاء قیمتی تعیین کرد. جرم (یا حجم) مواد فله ممکن است بر اساس اندازه گیری ها و محاسبات فنی تعیین شود. هنگام موجودی تعداد زیادی از این گونه کالاها، برگه وزن توسط یکی از اعضای کمیسیون موجودی و مسئول مالی به طور جداگانه نگهداری می شود.

بررسی در دسترس بودن واقعی اموال با مشارکت اجباری افراد مسئول مالی انجام می شود.

اگر موجودی اموال طی چند روز انجام شود، پس از خروج کمیسیون موجودی، محل نگهداری دارایی های مادی باید مهر و موم شود. در زمان استراحت در کار کمیسیون های موجودی (در زمان استراحت ناهار، در شب، به دلایل دیگر)، اسناد باید در یک جعبه (کابینت، گاوصندوق) در یک اتاق دربسته که در آن موجودی انجام می شود، ذخیره شود.

در مواردی که مسئولین مادی پس از انجام موجودی متوجه اشتباه می شوند، باید بلافاصله (قبل از افتتاح انبار، انبار، بخش و ...) این موضوع را به رئیس کمیسیون موجودی گزارش دهند. کمیسیون موجودی، حقایق مشخص شده را بررسی می کند و در صورت تایید، اشتباهات شناسایی شده را به روش مقرر اصلاح می کند.

پس از اتمام موجودی، می توان بررسی های کنترلی صحت اجرای آن را با مشارکت اعضای کمیسیون های موجودی و افراد مسئول مالی، لزوماً قبل از افتتاح انبار، انبار، قسمت و غیره محل موجودی انجام داد. انجام شد.

در طول دوره بین موجودی، در سازمان هایی با طیف وسیعی از اشیاء قیمتی، می توان موجودی های انتخابی دارایی های مادی را در مکان های ذخیره سازی و پردازش آنها انجام داد. بررسی های کنترلی صحت موجودی ها و موجودی های انتخابی انجام شده در دوره بین موجودی توسط کمیسیون های موجودی به دستور رئیس سازمان انجام می شود.

مستندات موجودی

برای مستندسازی موجودی و انعکاس نتایج آن در حسابداری، می توانید از اسناد زیر استفاده کنید:

عنوان سند	شماره فرم
دستور (دستورالعمل) رئیس سازمان برای انجام موجودی	Inv.-22
دفترچه ثبت نام برای نظارت بر اجرای سفارشات موجودی	Inv.-23
فهرست موجودی دارایی های ثابت	Inv.-l
فهرست موجودی دارایی های نامشهود	Inv.-1a
لیست موجودی اقلام موجودی	Inv.-3
گزارش موجودی اقلام موجودی حمل شده	Inv.-4
فهرست موجودی اقلام موجودی پذیرفته شده برای نگهداری	Inv.-5
قانون موجودی اقلام موجودی در حال حمل	Inv.-6
قانون موجودی فلزات گرانبها و محصولات ساخته شده از آنها	Inv.-8
موجودی فلزات گرانبها موجود در قطعات، محصولات نیمه تمام، واحدهای مونتاژ (مجموعه ها)، تجهیزات، ابزار آلات و سایر محصولات	Inv.-8a
قانون موجودی سنگهای قیمتی، الماس طبیعی و محصولات ساخته شده از آنها	Inv.-9
گزارش موجودی تعمیرات ناتمام دارایی های ثابت	Inv.-10
قانون موجودی مخارج آتی	Inv.-11
گزارش موجودی وجه نقد	Inv.-15
فهرست موجودی اوراق بهادار و اشکال اسناد گزارشگری دقیق	Inv.-16
قانون موجودی تسویه حساب با خریداران، تامین کنندگان و سایر بدهکاران و بستانکاران	Inv.-17
بیانیه مقایسه نتایج موجودی دارایی های ثابت	Inv.-18
برگه مقایسه نتایج موجودی موجودی	Inv.-19
قانون کنترل صحت موجودی اشیاء قیمتی	Inv.-24
مجله کنترل کنترل صحت موجودی	Inv.-25

برای انجام موجودی، رئیس سازمان دستور صادر می کند.

سفارش در دفتر نظارت بر اجرای سفارشات موجودی کالا ثبت می شود.

سوابق موجودی را می توان هم با استفاده از رایانه و سایر تجهیزات موجودی و هم به صورت دستی - با جوهر یا قلم توپ، به وضوح و واضح و بدون لکه یا پاک کردن پر کرد.

نام مقادیر و اشیاء موجودی، مقدار آنها در موجودی با توجه به نامگذاری و در واحدهای اندازه گیری مورد استفاده در حسابداری نشان داده شده است.

در هر صفحه از موجودی، بدون در نظر گرفتن واحدهای اندازه گیری (قطعه، کیلوگرم، متر و غیره) این مقادیر، تعداد شماره سریال دارایی های مادی و کل مبلغ را از نظر فیزیکی ثبت شده در این صفحه نشان دهید. در نشان داده شده اند.

اشتباهات در تمام نسخه های موجودی تصحیح می شود، یعنی ورودی های نادرست خط زده شده و موارد صحیح در بالای آنها نوشته می شود. اصلاحات باید مورد توافق و امضای همه اعضای کمیسیون موجودی و افراد مسئول مالی باشد.

جای خالی گذاشتن خطوط در موجودی ها ممنوع است، خطوط خالی در صفحات آخر خط زده شده است. در صفحه آخر موجودی باید یادداشتی در مورد بررسی قیمت ها، مالیات و محاسبه نتایج با امضای اشخاصی که این بررسی را انجام داده اند درج شود.

موجودی ها به امضای کلیه اعضای کمیسیون موجودی و افراد مسئول مالی می رسد. در پایان موجودی، مسئولین مالی رسیدی می دهند که تأیید می کند کمیسیون در حضور آنها اموال را بررسی کرده است، هیچ ادعایی علیه اعضای کمیسیون وجود ندارد و اموال مندرج در موجودی برای آنها پذیرفته شده است. نگهداری

هنگام بررسی موجود بودن واقعی اموال در صورت تغییر افراد مسئول مالی، پذیرنده اموال باید رسید ملک را امضا می کند و کسی که ملک را تحویل می دهد برای تحویل این ملک امضا می کند.

موجودی های جداگانه ای برای اموال نگهداری شده، اجاره شده یا دریافت شده برای پردازش تهیه می شود.

در صورتی که در پایان موجودی، بررسی های کنترلی انجام شود، نتایج در یک اقدام رسمی و برای صحت موجودی در دفتر کنترل کنترل ثبت می شود.

شناسایی نتایج موجودی و انعکاس آنها در حسابداری

نتایج موجودی باید در حسابداری و گزارش ماه تکمیل موجودی و برای موجودی سالانه - در گزارش حسابداری سالانه منعکس شود. اختلاف بین در دسترس بودن واقعی اموال و داده های حسابداری شناسایی شده در طول موجودی به ترتیب زیر تنظیم می شود:

دارایی‌های ثابت، دارایی‌های مادی، وجوه نقد و سایر دارایی‌های مازاد به ترتیب مشمول سرمایه‌گذاری و اعتباردهی به نتایج مالی سازمان با تعیین بعدی علل مازاد و عاملان آن می‌شوند.
مفقود شدن اشیاء قیمتی در حدود هنجارهای مصوب قانون به دستور رئیس سازمان به ترتیب به عنوان هزینه (هزینه های فروش) سازمان حذف می شود.

نرخ فرسایش فقط در مواردی قابل اعمال است که کمبودهای واقعی شناسایی شده باشد. تلف شدن اشیای قیمتی در هنجارهای تعیین شده پس از جبران کمبود اشیای قیمتی با مازاد بر اساس درجه بندی مجدد تعیین می شود. در صورتی که پس از ارزیابی مجدد انجام شده به روش مقرر، همچنان کمبود وجود داشته باشد، هنجارهای ضرر طبیعی باید فقط برای مقادیری اعمال شود که به نام آنها کمبود ایجاد شده است. در صورت عدم وجود هنجار، ضرر به عنوان کمبود مازاد بر هنجارها تلقی می شود. کمبود دارایی های مادی، نقدینگی و سایر اموال و همچنین خسارتی فراتر از هنجارهای زیان طبیعی به عاملان نسبت داده می شود.

جبران متقابل مازاد و کمبودها در نتیجه تغییر رتبه فقط به عنوان یک استثنا برای همان دوره حسابرسی شده، از سوی همان شخص حسابرسی شده، در رابطه با اقلام موجودی به همان نام و در مقادیر یکسان مجاز است. افراد مسئول مالی توضیحات مفصلی را به کمیسیون موجودی در مورد هرگونه انحراف ارائه می دهند. در صورتی که هنگام رفع کمبودها با مازاد با درجه بندی مجدد، ارزش مقادیر گمشده بیشتر از ارزش مقادیر یافت شده در مازاد باشد، این تفاوت ارزش به افراد مقصر نسبت داده می شود.

پیشنهادهایی برای تنظیم اختلاف بین موجود بودن واقعی اشیاء با ارزش و داده های حسابداری شناسایی شده در طول موجودی برای بررسی به رئیس سازمان ارائه می شود. تصمیم نهایی در مورد طبقه بندی توسط رئیس سازمان گرفته می شود.

بیایید مطابقت حساب ها را بر اساس نتایج موجودی در نظر بگیریم.

1. انعکاس در حساب های مازاد شناسایی شده در طول موجودی:

Dt 01 "دارایی های ثابت"

Dt 10 "مواد"

Dt 41 "کالا"

Dt 43 "محصولات تمام شده"

Dt 50 "میز نقدی"

Kt 91 "سایر درآمدها و هزینه ها"، حساب فرعی 1 "سایر درآمدها".

2. تأمل در حساب های کمبود شناسایی شده در طول موجودی:

الف) Dt 94 "کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی" Kt 01 "دارایی های ثابت" Kt 10 "مواد" Kt 41 "کالاها" Kt 43 "محصولات تمام شده" Kt 50 "میز نقدی".

ب) در سازمان های خرده فروشی:

Dt 94 "کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی" Kt 41 "کالا"

Kt 42 "حاشیه تجاری" (با استفاده از روش "برگشت قرمز").

3. رد کمبودها در محدوده ضرر طبیعی:

Dt 20 "تولید اصلی"

Dt 23 "تولید کمکی"

Dt 25 "هزینه های تولید عمومی"

Dt 26 "هزینه های عمومی"

Dt 29 "تولید خدمات"

Dt 44 "هزینه های فروش"

Kt 94 "کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی."

4. رد کمبود به هزینه شخص مقصر:

الف) Dt 73 "تسویه حساب با پرسنل برای سایر عملیات" ، حساب فرعی 73-2 "محاسبات برای جبران خسارت مادی" Kt 94 "کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی"؛

ب) تفاوت بین مبلغی که باید از شخص مقصر دریافت شود و مبلغ کسری در حساب 73-2:

Dt 73-2 "محاسبات برای جبران خسارت مادی"

Kt 98-4 "تفاوت بین مبلغی که باید از طرفین گناه بازپس گرفته شود و ارزش دفتری برای کمبود اشیاء قیمتی"؛

ج) بازپرداخت بدهی:

Dt 98-4 "تفاوت بین مبلغی که باید از طرفین گناه بازپس گرفته شود و ارزش دفتری کمبود اشیاء قیمتی" Kt 91 "سایر درآمدها و هزینه ها، حساب فرعی 1" "سایر درآمدها"؛

د) بازگرداندن مبلغ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) از ارزش دارایی های گمشده:

Dt 94 "کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی" Kt 68 "محاسبات مالیات و هزینه ها"؛

ه) تعیین میزان مالیات بر ارزش افزوده به مقصر:

Dt 73 "تسویه حساب با پرسنل برای سایر عملیات"، حساب فرعی 2 "محاسبات برای جبران خسارت مادی"

Kt 94 "کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی"؛

و) غرامت از طرف مقصر در قبال میزان نقص:

Dt 50 "صندوق" ، حساب فرعی 1 "وجه نقد سازمان" Dt 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد" Kt 73 "تسویه حساب با پرسنل برای سایر عملیات" ، حساب فرعی 2 "تسویه حساب برای جبران خسارت مادی".

5. حذف کسری از نتایج مالی: Dt 91 "سایر درآمدها و هزینه ها" ، حساب فرعی 2 "سایر هزینه ها" Kt 94 "کمبودها و زیان های ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی".

6. انصراف از کسری نتایج مالی که مقصران آن با رأی دادگاه مشخص نشده است:

الف) برای مقدار کمبود:

Dt 94 "کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی" Kt 10 "مواد" Kt 41 "کالاها" و غیره.

سرمایه گذاری مازاد در طول موجودی

فرم جدید "قانون موجودی وجه نقد"به طور رسمی توسط سند تأیید شده توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه مورخ 18 اوت 1998 N 88 تأیید شده است.

اطلاعات بیشتر در مورد استفاده از فرم "گزارش موجودی وجه نقد":

موجودی: دستورالعمل های گام به گام
موجودی پول نقد (فرم N INV-15)؛ در مورد اوراق بهادار و BSO ...
حسابداری سالیانه: آمادگی شماره 1
حسابداری پایان سال** فرم های شماره INV-15، INV-16 حساب های دریافتنی (در...
موجودی و "ساده سازی"
وجه نقد در فرم شماره INV-15. - فهرست موجودی اوراق بهادار و ...
چگونه یک حسابدار می تواند سال را ببندد؟
این سند فرم ویژه ای به شماره INV-15 ارائه می دهد. هنگام بررسی اموال دیگر، ...
موجودی در سازمان های پذیرایی
گزارش موجودی وجه نقد INV-15 فهرست موجودی اوراق بهادار و... فرم های سند گزارشگری دقیق INV-15 گزارش موجودی تسویه با مشتریان...
هنگام انجام یک موجودی سالانه، کدام سند باید منعکس کننده برات از سازمان های شخص ثالث باشد؟
کدام سند - در فرم N INV-15 یا فرم N INV-16 ... کدام سند - در فرم N INV-15 یا فرم N INV-16 ... N 88 فرم های تایید شده N INV-15 "قانون موجودی نقدی. " .. با پر کردن مشخص می شود که: - فرم N INV-15 برای انعکاس نتایج موجودی استفاده می شود ...
ما یک موجودی سالانه انجام می دهیم
موجودی وجه نقد (فرم شماره INV-15) یا در فهرست موجودی کالا...
آماده سازی برای گزارش سالانه: موجودی
برای پول، یک عمل در فرم شماره INV-15 پر می شود، کالاها یا مواد - موجودی بر اساس ... یک فرم استاندارد در فرم شماره INV-15 ارائه شده است «قانون موجودی پول نقد...
مازاد و کمبودها را هنگام استفاده از صندوق‌ها در صندوق ثبت می‌کنیم
بر اساس داده های موجودی (فرم های N INV-15، N INV-26) و حسابداری ... وجه نقد (فرم یکپارچه N INV-15، تایید شده توسط فرمان کمیته آمار دولتی روسیه مورخ ...). لطفاً توجه داشته باشید که فرم N INV-15 دریافت توضیحات کتبی از ... مبنای داده های موجودی (فرم های N INV-15, N INV-26) و حسابداری ...
قوانین کلی برای انجام موجودی
گزارش موجودی وجه نقد INV-15 فهرست موجودی اوراق بهادار و...

نحوه سفارش برای انجام موجودی با استفاده از فرم INV-22 در 1C 8.3

هیچ سند خاصی برای موجودی وجوه در حساب جاری در 1C 8.3 Accounting 3.0 وجود ندارد. اما برای چاپ سفارش موجودی به صورت فرم INV-22 از برنامه 1C 8.3، از فرم چاپی اسناد دیگر استفاده خواهیم کرد. به عنوان مثال، موجودی کالا. برای این:

ایجاد یک سند جدید موجودی کالا. فصل انبار – موجودی – موجودی کالا:

دکمه ايجاد كردن:

نشانک موجودی را پر کنید.

در اینجا باید مدت زمان انجام موجودی، جزئیات سفارش و دلیل موجودی را مشخص کنید:

برگه کمیسیون موجودی را پر کنید.

جدول لیست اعضای کمیسیون و نام رئیس را بررسی می کند:

ما فرم چاپی سفارش INV-22 را ایجاد و ویرایش می کنیم.

دکمه مهر- ترتیب طبق f. INV-22:

روی صفحه: حالت پیش‌نمایش از فرم یکپارچه INV-22 سفارش برای انجام موجودی:

حالت ویرایش فرم چاپ را روشن می کنیم و خطوط خالی مورد نیاز را پر می کنیم، به عنوان مثال، "موجودی مشمول... است" و غیره. سند در 1C 8.3 قابل چاپ است (دکمه مهر) یا به عنوان فایل (دکمه) ذخیره کنید ذخیره روی دیسک).

نحوه ویرایش اسناد برای چاپ دستی در 1C 8.2 (8.3)، به آموزش تصویری ما مراجعه کنید:

نحوه تهیه موجودی وجوه در حساب جاری در 1C 8.3

موجودی از طریق مقایسه موجودی های نقدی در حساب ها (تسویه یا ارز) ثبت شده در حسابداری با اطلاعات انجام می شود. گردش حساب برای هر روز باید مطابقت داده شود تا مبالغ ابتدای روز با موجودی دریافتی در پایان روز قبل مطابقت داشته باشد.

صورت حساب بانکی (یا صورت حساب شخصی) سندی است که حاوی اطلاعاتی درباره وضعیت فعلی حساب های سازمان است. در حسابداری 1C 8.3، از اسناد برای انجام معاملات نقدی استفاده می شود. می‌توانید موجودی‌ها را در ابتدای روز، گردش مالی در طول روز و مانده‌ها را در پایان روز از فهرست صورت‌حساب‌های بانکی مشاهده کنید. فصل :

ما حساب بانکی، سازمان را نشان می دهیم، هر سندی را برای تاریخ علاقه انتخاب می کنیم - اکنون می توانید داده های لازم را مشاهده کنید: مانده وجه نقد و گردش حساب برای روز انتخاب شده:

همچنین برای تجزیه و تحلیل در 1C 8.3 یک فرصت مناسب برای استفاده از گزارش های استاندارد وجود دارد. به عنوان مثال، گزارش گردش حساب برای حساب 51. بخش گزارش ها - گزارش های استاندارد - گردش حساب:

بیایید گزارش را پیکربندی کنیم (دکمه نمایش تنظیمات):

در سربرگ گزارش، دوره را تنظیم کنید، حساب را نشان دهید - 51، سازمان را انتخاب کنید.
در تب گروه بندی، فراوانی تولید گزارش را مشخص کنید - بر حسب روزو روش گروه بندی - حساب های بانکی:

در تب انتخاب، حساب بانکی مورد نظر را انتخاب کنید:

در تب Indicators داده‌هایی را که در گزارش نمایش داده می‌شوند را مشخص کنید:

دکمه را فشار دهید فرم. روی صفحه: گزارش گردش حساب 51:

داده های نمایش داده شده در گزارش در 1C 8.3 به شما امکان می دهد تا مانده و گردش وجوه را در حساب جاری برای هر روز از دوره انتخابی بررسی کنید.

تصور اینکه با حسابداری خودکار، هم کمبودها و هم در موارد کمتر مازاد ممکن است در حساب جاری ظاهر شود، بسیار دشوار است، اما چنین شرایطی امکان پذیر است. بیایید در نظر بگیریم که در این شرایط چه کاری باید در حسابداری 1C 8.3 انجام شود.

اگر در حساب جاری مازاد وجود داشته باشد

فرض کنید که در نتیجه تجزیه و تحلیل در پایان روز در 31 مارس 2016، مشخص شد که موجودی طبق داده های حسابداری کمتر از موجودی طبق صورت حساب بانکی 1000.00 روبل است. موجودی طبق صورت حساب بانکی 1,713,118.45 روبل است ، موجودی طبق داده های حسابداری 1,712,118.45 روبل است.

مازاد در حسابداری منعکس می شود. حسابداری (BU) با ارسال Dt 51 - Kt 91.01، در حسابداری مالیاتی (NU) - این سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی است. در 1C 8.3، این عملیات با استفاده از سند رسید به حساب بانکی انجام می شود:

رسید سند را به حساب وارد کنید." فصل بانک و صندوقدار – بانک – صورت حساب بانکی- دکمه پذیرش.
فیلدهای سند را پر کنید:

حساب وام – 91.01;
سایر درآمدها و هزینه ها - سایر درآمدها (هزینه ها) غیر عملیاتی پذیرفته شده برای حسابداری مالیاتی (پرچم "پذیرفته شده برای حسابداری مالیاتی" در عنصر دایرکتوری تنظیم شده است):

ما سند را پست می کنیم (دکمه ارسال) و حرکات انجام شده توسط سند را بررسی می کنیم:

بیایید یک گزارش گردش حساب برای 51 حساب بسازیم و مطمئن شویم که از تاریخ 04/01/2016. موجودی حساب مربوط به موجودی است که در صورت حساب بانکی ذکر شده است:

می توانید با استفاده از گزارش ترازنامه حساب، تراکنش های حساب 91.01 را بررسی کنید. ما گزارش را از تاریخ تعدیل - 04/01/2016 ایجاد خواهیم کرد. این گزارش نشان می دهد که مقدار اختلاف 1000.00 روبل است. منعکس شده در BU و NU:

اگر «نقص» در حساب جاری شناسایی شود

کمبود بودجه را می توان هم در حین موجودی و هم در طول کار روزمره یک حسابدار شناسایی کرد. شرایطی وجود دارد که بانک به طور ناخواسته مبلغی را از حساب جاری بدهکار می کند. پس از کشف چنین "نقایقی"، ابتدا باید یک درخواست کتبی به بانک ارسال کنید تا بانک مبالغ کتبی شده را به حساب سازمان واریز کند.

با توجه به هنر. 856 قانون مدنی فدراسیون روسیه، اگر بانک به طور غیرمنطقی وجوه را از حساب مشتری کسر کند، بانک باید بهره پرداخت کند. روش محاسبه سود در هنر مشخص شده است. 359 قانون مدنی فدراسیون روسیه.

بیایید بگوییم که هنگام بررسی صورت‌حساب‌های بانکی، یک حسابدار کشف کرد که 10000 روبل حذف شده است. به نفع طرف مقابل ناشناس

در 1C 8.3، این وضعیت توسط سند Write-off از یک حساب شخصی با ارسال Dt 76.02 - Kt 51 رسمیت می یابد.

ما سند Write-off را از یک حساب شخصی ایجاد می کنیم. فصل بانک و صندوقدار – بانک – صورت حساب بانکی- دکمه رد کردن.
فیلدهای سند را پر کنید:

نوع معامله سند - سایر انصراف ها.
گیرنده - می توان آن را خالی گذاشت.
مقدار - مغایرت شناسایی شده؛
حساب بدهی - 76.02 "محاسبات برای مطالبات":

ما سند (دکمه هدایت

حسابدار اطلاعات کمبود را به صورت کتبی به بانک منتقل می کند. پس از چند روز، بانک وجوه از بین رفته را به حساب بانکی برمی گرداند و به مبلغ 52.00 روبل سود پرداخت می کند.

انتقال وجه با استفاده از رسید سند به حساب نقدی با ارسال Dt 51 – Kt 76.02 انجام خواهد شد.

1. ایجاد یک سند رسید به یک حساب بانکی. فصل بانک و صندوقدار – بانک – صورت حساب بانکی- دکمه پذیرش.

فیلدهای سند را پر کنید:

عملیات سند (نوع) - سایر رسید.
پرداخت کننده - ممکن است پر نشود.
مقدار - مغایرت شناسایی شده؛
حساب وام - 76.02 "تسویه مطالبات":

ما سند (دکمه هدایت) و حرکت سند را بررسی کنید:

به طور مشابه، ما به حساب بانکی با سود منتقل شده توسط بانک برای بدهکاری اشتباه وجوه (ورودی Dt 51 - Kt 76.02) اعتبار می دهیم.

ما با استفاده از سند عملیات، سود را برای بدهکاری اشتباه بانک از حساب شخصی در 1C 8.3 محاسبه می کنیم. فصل معاملات - حسابداری - معاملات دستی- دکمه ايجاد كردن:

ارسال برای سود تعهدی: Dt 76.02 – Kt 91.01. در حسابداری مالیاتی، سود دریافتی به عنوان سایر درآمدها شناسایی می شود:

بیایید یک گزارش SALT برای حساب 76.02 بسازیم تا صحت ارسال سند در 1C 8.3 را بررسی کنیم:

موجودی پول نقد در میز نقدی در 1C 8.3

سند دستورالعمل های روش شناختی برای موجودی اموال و بدهی های مالی (دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 13 ژوئن 1995 شماره 49) روند انجام موجودی صندوق را شرح می دهد.

فرم گزارش موجودی وجه نقد INV-15

برای انعکاس نتایج موجودی صندوق نقدی، باید یک گزارش موجودی نقدی، از فرم INV-15 تهیه کنید:

این قانون باید اطلاعاتی در مورد پول نقد، اوراق بهادار و همچنین اسناد پولی (تمبر، بلیط هواپیما، کوپن و غیره) ارائه دهد.
این اطلاعات توسط کمیسیون موجودی در نتیجه محاسبه مجدد وجوه به دست آمده است.
این قانون مقدار وجه نقدی را که باید در صندوق وجود داشته باشد بر اساس ورودی های دفتر نقدی، آخرین اعداد PKO و RKO ثبت می کند و همچنین نشان دهنده مازاد یا کمبود است.

متأسفانه، در حسابداری 1C 8.3 هیچ مکانیزم استانداردی برای ایجاد و چاپ گزارش موجودی نقدی INV-15 وجود ندارد. توسعه دهندگان این درخواست کاربر را ثبت کرده اند و شاید به مرور زمان محقق شود. در حال حاضر دو گزینه برای حل این وضعیت وجود دارد:

یا عمل مطابق و را پر کنید. INV-15 به صورت دستی؛
یا به برنامه نویسان دستور دهید تا پردازش های مورد نظر برای پر کردن و چاپ عمل را مطابق f بنویسند. INV-15.

بنابراین، تقریباً، قانون موجودی پول نقد، از فرم INV-15، ممکن است در برنامه 1C 8.3 به نظر برسد:

حسابداری 1C 8.3 سند خاصی برای منعکس کردن موجودی وجوه در صندوق نقدی ارائه نمی دهد. قبلاً در این مقاله نحوه صدور دستور با استفاده از f. در 1C 8.3 مورد بحث قرار گرفت. INV-22.

اگر کمبود بودجه در صندوق وجود دارد

اگر در نتیجه موجودی وجوه، کمبودی در صندوق وجود داشته باشد، یعنی موجودی واقعی وجوه در صندوق کمتر از موجودی منعکس شده در حسابداری باشد، آن را به MOL نسبت می دهند. یعنی به صندوقدار سازمان.

فرض کنید در 04/01/2016. کمبودی در صندوق نقدی به مبلغ 158.12 روبل وجود دارد. در 1C 8.3، این وضعیت توسط سند Cash Issue با ارسال Dt 94 - Kt 50.01 رسمیت می یابد.

سند Cash Out را وارد کنید. فصل - دکمه موضوع.
فیلدهای سند را پر کنید:

معامله سند (نوع) - سایر هزینه ها.
مقدار - مغایرت شناسایی شده؛
حساب بدهکار – 94 «کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی»؛

ما سند (دکمه هدایت) و حرکت سند را بررسی کنید:

بانک و صندوقدار- صندوق فروش - اسناد نقدی- دکمه کتاب نقدی.

عملیات تکمیل شده در این گزارش ثبت شده است:

بیایید کمبود را به مقصر نسبت دهیم - صندوقدار (پست Dt 73.02 - Kt 94) با استفاده از سند عملیات. فصل عملیات – حسابداری - معاملات دستی- دکمه ايجاد كردن:

با این حال، اگر شرایطی پیش بیاید که گناه صندوقدار ثابت نشود، به عنوان مثال، صندوق هک شده و وجوه به سرقت رفته است، کمبود به سایر هزینه ها نسبت داده می شود.

در صورت یافتن وجوه اضافی در صندوق

هنگام تهیه موجودی صندوق، مازاد ممکن است کشف شود، یعنی مقدار حسابداری پول در صندوق کمتر از مقدار واقعی باشد.

فرض کنید در 04/01/2016. مازاد پول نقد در صندوق به مبلغ 158.12 روبل وجود داشت. در این مورد، وجوه در اسناد حسابداری وجه نقد منعکس می شود که Dt 50.01 – Kt 91.01 ارسال می شود.

یک سند رسید نقدی ایجاد کنید. فصل بانک و صندوق – صندوق – اسناد نقدی- دکمه پذیرش.
فیلدهای سند را پر کنید:

معامله سند (نوع) - سایر رسید.
مقدار - مغایرت شناسایی شده؛
حساب اعتباری - 91.01 "سایر درآمد".
اساس سند و درخواست را پر کنید:

ما سند (دکمه هدایت) و حرکت سند را بررسی کنید:

ما یک کتاب نقدی برای 1395/04/01 ایجاد خواهیم کرد. فصل بانک و صندوقدار- صندوق فروش - اسناد نقدی- دکمه کتاب نقدی.

عملیات تکمیل شده در این گزارش ثبت شده است.

روش انجام موجودی وجوه و تسویه حساب طبق روال انجام معاملات نقدی در اقتصاد ملی تعیین می شود.

تا آغاز موجودی، کلیه اسناد هزینه و رسید باید به بخش حسابداری شرکت ارائه شود. قبل از شروع موجودی، موارد زیر بررسی می شود:

1. صندوقدار قوانینی برای انجام معاملات نقدی دارد.
2. محل مناسب برای نگهداری وجوه نقد و اوراق بهادار است.
3. آیا قراردادی در مورد مسئولیت مالی کامل با شخصی که وظایف صندوقدار را انجام می دهد منعقد شده است یا خیر.

هنگام گرفتن موجودی در میز نقدی، محاسبه مجدد کامل وجوه موجود در صندوق انجام می شود. هنگام محاسبه حضور واقعی اسکناس و سایر اشیاء با ارزش در صندوق، وجه نقد، اوراق بهادار و اسناد پولی (تمبر پستی، تمبر وظیفه دولتی، تمبر قبض، کوپن به خانه های تعطیلات و آسایشگاه ها، بلیط هواپیما و غیره) در نظر گرفته می شود.

بررسی در دسترس بودن واقعی فرم های اوراق بهادار و سایر اشکال اسناد گزارشگری دقیق بر اساس نوع فرم (به عنوان مثال، توسط سهام: با نام و حامل، ممتاز و عادی) انجام می شود.

با در نظر گرفتن شماره شروع و پایان برخی از فرم ها، و همچنین برای هر مکان ذخیره سازی و افراد مسئول مالی.

موجودی وجوه در حال انتقال با تطبیق مبالغ درج شده در حساب های حسابداری با داده های دریافتی از یک موسسه بانکی، اداره پست، کپی صورتحساب های همراه برای تحویل وجوه به جمع کنندگان بانک و غیره انجام می شود.

موجودی وجوه نگهداری شده در بانک ها در حساب های تسویه (جاری)، ارزی و ویژه با تطبیق موجودی مبالغ مندرج در حساب های مربوطه، طبق دپارتمان حسابداری شرکت (موسسه)، با داده های صورت های بانکی انجام می شود. .

فهرست تسویه حساب با بانک ها و سایر موسسات اعتباری برای وام، با بودجه، خریداران، تامین کنندگان، افراد حسابدار، کارکنان، سپرده گذاران، سایر بدهکاران و بستانکاران شامل بررسی اعتبار مبالغ مندرج در حساب های حسابداری است.

حساب "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" برای کالاهای پرداخت شده اما در حال ترانزیت و تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران برای تامین کنندگان بدون فاکتور باید بررسی شود. در برابر اسناد مطابق با حساب های مربوطه تأیید می شود.

برای بدهی های بدهکار به کارمندان شرکت ها (موسسات)، مبالغ پرداخت نشده دستمزدی که مشمول انتقال به حساب های سپرده گذار هستند و همچنین مبالغ و دلایل اضافه پرداخت به کارکنان مشخص می شود.

هنگام فهرست‌بندی مبالغ حساب‌دار، گزارش‌های افراد حساب‌دار در مورد پیش‌پرداخت‌های صادر شده با در نظر گرفتن استفاده مورد نظر و همچنین میزان پیش‌پرداخت‌های صادر شده برای هر شخص حساب‌دار (تاریخ صدور، هدف مورد نظر) بررسی می‌شود.

کمیسیون موجودی باید از طریق بررسی اسنادی نیز تعیین کند:

1. صحت تسویه حساب با بانک های مالی. مقامات مالیاتی، صندوق های خارج از بودجه، سایر شرکت ها (موسسات)، و همچنین با بخش های ساختاری شرکت ها (موسسات) اختصاص داده شده به ترازنامه های جداگانه.
2. صحت و اعتبار مقدار بدهی ثبت شده در دفاتر حسابداری برای کمبود و سرقت.
3. صحت و اعتبار مبالغ مطالبات و مطالبات و سپرده گذاران اعم از مطالبات و مطالبات قابل پرداختی که مدت محدودیت آنها منقضی شده است.

بنابراین، ویژگی اصلی موجودی دارایی های ثابت این است که در دسترس بودن آنها با بازرسی تمام اشیاء و در دسترس بودن اسناد تأیید کننده محل این اشیاء در مالکیت شرکت بررسی می شود. برای برخی از اشیا، میزان افزایش یا کاهش ارزش دفتری این شی تعیین می شود. وجود اقلام موجودی با محاسبه مجدد اجباری، وزن گیری مجدد یا اختلاط بررسی می شود. همچنین ویژگی های مدیریت موجودی در مواردی وجود دارد که در حین موجودی، اقلام موجودی دریافت شده، آزاد شده، ارسال شده است، به موقع پرداخت نشده است، در انبارهای سازمان های دیگر، برای پردازش به شرکت دیگری منتقل شده است، در حال بهره برداری است، صادر شده است. استفاده انفرادی برای کارمندان یا از بین رفته و از بین نمی روند. در دسترس بودن وجوه، اوراق بهادار و اسناد پولی، اشکال اوراق بهادار و سایر اشکال اسناد گزارشگری دقیق، وجوه در حال عبور، وجوه به صورت جاری، ارزی و حساب های ویژه هنگام انجام موجودی وجوه، اسناد پولی و فرم های گزارش دقیق بررسی می شود. اعضای کمیسیون موجودی باید به خاطر داشته باشند که اشتباهاتی که انجام می دهند تا حد زیادی بر نتیجه موجودی تاثیر می گذارد.