Pojednostavljeni poreski sistem. Izbor od časopisa do računovođe

Od 2016. godine nije bilo toliko promjena u pojednostavljenom poreskom sistemu za organizacije i samostalne preduzetnike. U principu, usvojena su samo tri amandmana. Šta je novo u USN-u u 2016?

USN stopa u 2016: šta se mijenja

Za pojednostavljeni poreski sistem sa objektom "dohodak", regioni mogu smanjiti poresku stopu sa 6 odsto na 1 odsto (klauzula 1 člana 346.20 Poreskog zakona Ruske Federacije). Do 2016. godine, konstitutivni entiteti Ruske Federacije mogli su smanjiti stopu samo za pojednostavljene poreske obveznike sa objektom „prihodi minus rashodi“.

Dakle, ako je vaš konstitutivni entitet Ruske Federacije usvojio zakon o uvođenju snižene poreske stope za pojednostavljeni poreski sistem „dohoda“, onda od prvog kvartala 2016. možete ih smatrati korišćenjem snižene stope.

Ipak, budite oprezni: smanjena stopa može se odrediti samo za određene kategorije laika (npr. za one koji pružaju socijalne usluge, pod uslovom da udio prihoda od ove vrste djelatnosti u ukupnom prihodu nije manji od određenog nivoa).

Osim toga, od 2016. godine, konstitutivni entiteti Ruske Federacije mogu odrediti poresku stopu po pojednostavljenom poreskom sistemu u iznosu od 0% za novoregistrovane preduzetnike koji pružaju lične usluge stanovništvu (klauzula 4 člana 346.20 Poreskog zakona Ruska Federacija). Ovo je moguće i za objekat „prihodi“ i za objekat „prihodi minus rashodi“.

Povećan je limit troška nabavne vrijednosti osnovnih sredstava i nematerijalne imovine

Od 2016. godine osnovna sredstva i nematerijalna imovina uključuju objekte u vrijednosti od 100.000 rubalja. i više (a ne 40.000 rubalja, kao što je bilo 2015.) (klauzula 4, član 346.16, tačka 1, član 256 Poreskog zakona Ruske Federacije). S tim u vezi, u 2016. godini, objekti u vrijednosti od:

• do 100.000 rubalja odmah na teret troškova nakon uplate;
• 100 000 rub. i više otpisuju se na troškove do kraja godine u jednakim ratama poslednjeg dana svakog kvartala.

Zahtjev za korištenjem osnovnih sredstava i nematerijalne imovine najmanje 12 mjeseci ostao je nepromijenjen.

U računovodstvu, granica troškova za klasifikovanje objekta kao osnovnih sredstava ostala je ista - 40.000 rubalja.

PDV po USN

Organizacije i individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu koji su kupcima izdavali fakturu sa PDV-om sada ne bi trebalo da uključuju ovaj PDV u prihod (klauzula 1 člana 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali nakon uplate iznosa poreza u budžet, ni on se ne može uključiti u troškove (klauzula 22, stav 1, član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije).

I to se promijenilo, ali se to dogodilo zbog promjene koeficijenta deflatora koji je odobrilo Ministarstvo ekonomskog razvoja.

USN u 2016.: promjena granice prihoda

Na kraju, podsjećamo da je prema pojednostavljenom poreskom sistemu u 2016. godini došlo do promjene granice prihoda. Sada organizacije i poduzetnici čiji godišnji prihod ne prelazi 79,74 miliona rubalja mogu primijeniti pojednostavljeno oporezivanje.

Danas je pojednostavljeni režim jedan od najpopularnijih među individualnim poduzetnicima. I to je razumljivo: nisko poresko opterećenje, oslobođenje od niza poreskih plaćanja, jednostavno poresko računovodstvo i fokus na mala preduzeća - takve prednosti pojednostavljenog oporezivanja za individualne preduzetnike su od velike važnosti pri odabiru sistema oporezivanja. Razmotrimo detaljnije prednosti pojednostavljenog poreznog sistema, kako poduzetnik može prijeći na pojednostavljeni režim i odabrati porezni objekt, navest ćemo primjere obračuna jedinstvenog poreza.

Karakteristike i prednosti

Pojednostavljeno - efikasan lek uštede koje smanjuju poresko opterećenje, a to je od posebnog značaja za one koji su tek započeli posao.

Pojednostavljeni poduzetnici plaćaju jedinstveni porez, koji im omogućava da ne plaćaju sljedeće poreze individualnim preduzetnicima na pojednostavljeni poreski sistem (klauzula 3 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• Porez na dohodak fizičkih lica na prihode ostvarene od "pojednostavljenih" djelatnosti. Porez će se morati platiti na dividende, kao i na prihode od hipoteke (po stopi od 9%), na dobitke, prihode od depozita u bankama i druge prihode oporezovane po stopi od 35% iz stava 2. čl. 224 Poreskog zakona Ruske Federacije),
• Porez na imovinu fizičkih lica koja se koriste za poslovanje. I ovdje postoji izuzetak koji je na snazi ​​od 2015.: ako se porez plaća iz katastarske vrijednosti objekata uključenih u listu odobrenu zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, onda ga plaćaju i pojednostavljeni ljudi (klauzula 7 člana 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije),
• PDV, osim za uvoz robe preko carine Ruske Federacije iu slučajevima navedenim u članu 174.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. PDV ćete morati platiti i ako individualni poduzetnik kupcu ispostavi račun, ističući iznos poreza u njemu.

Koje druge poreze individualni preduzetnik plaća na pojednostavljenom poreskom sistemu zavisi od njegovih aktivnosti. Ako IP ima automobile ili druge vozila, porez na transport plaćaju vlasnici zemljišta koje se koristi u djelatnosti - porez na zemljište, pri korištenju vodnih resursa - vodna taksa i dr.

Za sebe, IP se navodi Penzioni fond RF i FFOMS su fiksni iznosi doprinosa u iznosu, prema čl. 14 zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ. Prilikom zapošljavanja radnika plaća ih individualni preduzetnik premije osiguranja, kao i transfer poreza na dohodak fizičkih lica kao poreskog agenta.

Pored poreske optimizacije, pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike omogućava preduzetniku da izabere poreski objekat sa povoljnijom stopom za njega. Predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu može biti:

• prihod - 6% se uplaćuje u budžet,
• razlika između prihoda i rashoda - 15% se odbija u budžet.

Regionalne vlasti imaju pravo da smanje ove stope za određene kategorije obveznika do 1% za "prihode" i do 5% za "prihodi minus rashodi". Za novostvorene individualne preduzetnike regioni mogu da uvedu „poreske praznike“, odnosno da primenjuju poresku stopu od 0% od dana registracije na dve godine. Takvi praznici mogu važiti za priproste radnike koji rade u društvenim i naučnim oblastima, kao iu oblasti proizvodnje i ličnih usluga.

Preduzetnici ne moraju da vode račune, već da vode poresko računovodstvo obavezna za njih. Pojednostavljeno oporezivanje individualnih preduzetnika zahteva popunjavanje samo jednog registra – knjige prihoda i rashoda (KUDiR). Obrazac i postupak za popunjavanje knjige odobreni su naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 22. oktobra 2012. br. 135n. Može se čuvati na papiru ili elektronski štampanjem i spajanjem svih stranica na kraju godine. Nije potrebno registrovati KUDiR kod IFTS-a. Preduzetnik treba da ima knjigu računa čak i sa nultim pokazateljima uspješnosti, jer zbog njenog odsustva poreski organ može biti kažnjen novčanom kaznom.

Možete kombinovati pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike sa UTII ili patentni sistem. Ovo je prikladno za one koji obavljaju više od jedne vrste aktivnosti, a zatim za svaku od njih možete odabrati najprofitabilniji način rada. U ovom slučaju, poresko računovodstvo se mora voditi odvojeno za prihode i rashode dobijene od „pojednostavljenih“ aktivnosti i od aktivnosti pod različitim poreskim režimom.

Na osnovu rezultata svakog tromjesečja potrebno je izračunati akontacije. Kada se završi kalendarska godina, potrebno je izvršiti obračun jedinstvenog poreza. Uslovi plaćanja:

• avansi - do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja,
• jedinstveni poreski pojednostavljeni poreski sistem za godinu - do 30. aprila naredne godine.

U pogledu „pojednostavljenog“ poreza, IP izvještavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu potrebno je podnositi samo jednom godišnje. Riječ je o prijavi po pojednostavljenom poreskom sistemu, koja se podnosi istog dana kada i uplata poreza - najkasnije do 30. aprila.

Kako prebaciti IP na pojednostavljeni?

Ne može svaki pojedinačni preduzetnik postati simplifikator. Prema stavu 2 čl. 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije, pojednostavljeni poreski sistem za individualne preduzetnike u 2016. godini ima niz ograničenja i nije dostupan za sledeće kategorije:

• proizvođači akciznih proizvoda,
• individualni preduzetnici koji se bave vađenjem i prometom određenih minerala,
• privatni notari i advokati,
• obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza (ESHN),
• Samostalna preduzeća sa prosječno više od 100 zaposlenih godišnje.

Za individualne preduzetnike, kao i za organizacije, rezidualna vrednost osnovnih sredstava i iznos „prelaznih“ prihoda za prethodni period nisu ograničeni.

Da biste to učinili, potrebno je uzeti u obzir ne samo veličinu poreskih stopa, već i koliko će "pojednostavljeno" poslovanje biti isplativo u bliskoj budućnosti. Stopa poreza na „dohodak“ je više nego dvostruko niža od poreske stope „prihodi minus rashodi“, ali to ne znači da će iznos poreza uz pojednostavljenje „prihoda“ uvijek biti manji. Pogledajmo ovo na jednostavnom primjeru.

Prihod pojedinačnog preduzetnika za godinu je 100.000 rubalja. Troškovi za isti period - 60.000 rubalja.

Korištenje "USN 6 posto" za individualne poduzetnike rezultirat će iznosom poreza od 6.000 rubalja:

100.000 x 6% = 6.000

Ali čak i primjenom pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“, morat će uplatiti isti iznos u budžet:

(100.000 - 60.000) x 15% = 6.000

Očigledno je da razliku između prihoda i rashoda treba izabrati kao poreski objekt samo kada udio rashoda čini više od 60% iznosa prihoda. Povećajmo troškove u našem primjeru na 70.000 rubalja, a porez će se značajno smanjiti:

(100.000 - 70.000) x 15% = 4.500

Podsjetimo da na regionalnom nivou pojedinačne "pojednostavljene" porezne stope mogu biti različite, pa njihovu vrijednost provjerite kod svoje porezne uprave.

Napominjemo da su individualni poduzetnici - učesnici u zajedničkim aktivnostima ili povjerljivom upravljanju imovinom, lišeni prava da izaberu porezni objekt, te primjenjuju samo „prihodi minus rashodi“ prema pojednostavljenom poreskom sistemu.

Važna stvar: odabrani porezni objekt možete promijeniti tek od 1. januara sljedeće godine (klauzula 2 člana 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije). To se ne može raditi tokom godine.

Ako je prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sistem iz drugog načina, predmet u obavijesti poduzetnik naznačio pogrešno, tada se ova greška može ispraviti. U tu svrhu se podnosi još jedno (dopunjeno) obavještenje prije početka primjene pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike, odnosno do 31. decembra iste godine u kojoj je dostavljeno prvobitno obavještenje. Novostvoreni individualni preduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu od dana registracije mogu promeniti objekat tek od početka sledeće godine (pismo Federalne poreske službe Rusije od 06.02.2016. br. SD-3-3/ 2511).

Kako obračunati porez za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu?

Preduzetnici moraju samostalno obračunati iznos jedinstvenog poreza na pojednostavljeni poreski sistem. Poreska osnovica se obračunava prema Knjizi obračuna prihoda i rashoda – KUDiR, njeno vođenje je obavezno za sve, bez obzira na primijenjeni porezni objekt. Prihodi i rashodi se unose u knjigovodstvenu knjigu hronološkim redom i moraju biti potkrijepljeni relevantnom dokumentacijom. „Pojednostavljeni“ prihod utvrđuje se u skladu sa čl. 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije, troškovi moraju biti u skladu sa spiskom troškova u čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Obračun poreza od 6% za individualne preduzetnike na pojednostavljenu 2016

Prilikom obračuna jedinstvenog poreza na „dohodak“ rashodi pojednostavljenog poreskog obveznika ne utiču na poresku osnovicu. Ali da biste smanjili iznos poreza ili akontacije, možete uzeti u obzir premije osiguranja na sredstva uplaćena u izvještajnom periodu. Preduzetnici bez zaposlenih u potpunosti odbijaju fiksne doprinose „za sebe“, a poslodavci mogu smanjiti porez kroz premije osiguranja za samo 50%.

Imajte na umu da fiksni doprinosi za individualne preduzetnike u 2016. godini: u Penzionom fondu Ruske Federacije 19356,48 rubalja i u FFOMS-u 3796,85 rubalja. Ako prihod premašuje 300.000 rubalja, dodatni 1% se odbija od viška iznosa Penzionom fondu, ali ne više od 135.495,36 rubalja. Ukupan maksimalni iznos fiksnih doprinosa PFR-u za godinu je 154.851,84 rubalja.

Osim toga, od iznosa jedinstvenog poreza na „pojednostavljenih 6 posto“ za individualne preduzetnike u 2016. godini mogu se odbiti sljedeći troškovi:

• plaćeno bolovanje zaposlenom za prva 3 dana bolovanja,
• doprinose po ugovorima o ličnom osiguranju u korist zaposlenih,
• porez na promet - u smislu poreza na trgovinske aktivnosti.

Porez na promet se može uplatiti u potpunosti, a preostale uplate, uzimajući u obzir doprinose za osiguranje fondovima, ne bi trebalo da umanjuju jedinstveni porez za više od polovine.

Napomena: premije osiguranja umanjuju jedinstveni porez samo za period u kojem su prebačene u fondove. Na primjer, nemoguće je prebiti pri obračunu akontacije za 3. kvartal doprinose plaćene u prethodnim kvartalima. Stoga je individualnim preduzetnicima isplativije da plaćaju fiksne doprinose „za sebe“ ne jednom uplatom, već tromjesečno u ratama.

Kako izračunati porez: kumulativni prihod, prema KUDiR-u, množi se sa 6%, potrebno je oduzeti od primljenog iznosa poreske olakšice i akontacije koje su prethodno prebačene u budžet. Ako je rezultat negativan, porez se ne plaća.

Primjer 1

IP za 2016. je dobio 1.000.000 rubalja prihoda. Tokom godine platio je akontacije poreza: za 1. kvartal - 4000 rubalja, za 2. kvartal - 6000 rubalja, za 3. kvartal - 7500 rubalja. U 4. kvartalu 2016. godine, individualni preduzetnik je za sebe prenio premije osiguranja u fondove - 30.153,33 rubalja. IP nema zaposlenih. Izračunajmo porez:

• 1.000.000 x 6% = 60.000 - iznos jednokratnog poreza godišnje.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30.153,33 = 47.653,33 - odbitni iznos.
• 60.000 - 47.653,33 = 12.346,67 - porez koji se plaća za godinu.

IP će prebaciti 12.347 rubalja u budžet IP na kraju godine.

Akontacije se obračunavaju na isti način kao i godišnji iznos poreza, s tim da se odbiju akontacije prethodnih kvartala.

Primjer 2

Pojedinačni preduzetnik bez zaposlenih zaradio je 100.000 rubalja u 1. kvartalu, 90.000 rubalja u 2. kvartalu i 95.000 rubalja u 3. kvartalu. Svakog kvartala je za sebe uplatio 5.000 rubalja premija osiguranja u fondove, ukupno 15.000 rubalja za 3 kvartala. Za 1. kvartal prebačen je avansni porez u iznosu od 1000 rubalja, za 2. kvartal - 400 rubalja. Za 3. kvartal obračun akontacije poreza će biti sljedeći:

• (100.000 + 90.000 + 95.000) x 6% = 17.100 - porez za 9 mjeseci.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 - iznos odbitka i isplaćenih avansa za 9 mjeseci.
• 17.100 - 16.400 = 700 - iznos akontacije.

Za 3. kvartal morate prenijeti akontaciju poreza - 700 rubalja.

Primjer 3

Prihod pojedinačnog preduzetnika na pojednostavljenom sistemu za godinu je 2.000.000 rubalja. Tokom godine, IP je u fondove prebacio 70.000 rubalja premija osiguranja za svoje zaposlene. Porezni avansi su navedeni u iznosu od 40.000 rubalja.

• (2.000.000 x 6%) = 120.000 - iznos poreza bez odbitaka.
• Za zaposlene je uplaćeno 70.000 rubalja doprinosa u fondove, ali se ne mogu u potpunosti odbiti, jer je to više od 50% iznosa poreza:
• 120.000 x 50% \u003d 60.000 - maksimalni iznos premija osiguranja za koji se porez može smanjiti.
• 120.000 - 60.000 - 40.000 = 20.000 - iznos poreza koji se plaća umanjen za premije osiguranja i prethodne akontacije.

Obračun poreza od 15% na pojednostavljeni sistem oporezivanja za IP 2016

Troškovi koji se koriste kao odbici za pojednostavljenje „prihoda“, kod pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“ se u potpunosti evidentiraju kao rashodi.

Primjer 1

Za godinu, IP je primio 1.000.000 rubalja prihoda, rashodi - 700.000 rubalja. Avansi za tri kvartala iznosili su ukupno 36.000 rubalja. Izračunajmo porez za godinu:

• (1.000.000 - 700.000) x 15% = 45.000 - iznos jednokratnog poreza godišnje.
• 45.000 - 36.000 \u003d 9.000 - iznos jedinstvenog poreza koji će pojedinačni preduzetnik platiti u budžet.

Za razliku od pojednostavljenja „po prihodima“, kod pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“, porez se mora platiti čak i ako se dobije nulti ili negativan rezultat. U ovom slučaju, minimalni porez se prenosi u budžet, jednak 1% iznosa „pojednostavljenog“ prihoda pojedinačnog preduzetnika za godinu (član 346.18 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Također ćete morati platiti „minimalnu plaću” ako se ispostavi da je obračunati iznos poreza manji od 1% prihoda. Razlika između jedinstvenog i minimalnog poreza može se uključiti u troškove za narednu godinu (klauzula 6 člana 346.18 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer 2

IP prihod za godinu - 1.000.000 rubalja, troškovi - 970.000 rubalja. Izračunajmo porez:

• (1.000.000 - 970.000) x 15% = 4500 - iznos jedinstvenog poreza.
• 1.000.000 x 1% = 10.000 - minimalni porez.

Kada uporedimo, vidimo da je iznos minimalnog poreza veći od jedinstvenog poreza. U budžet je potrebno uplatiti veći iznos od ta dva, odnosno „minimalnu platu“ u iznosu od 10.000 rubalja.

Na avansne uplate možete smanjiti i minimalni porez, i to ne samo jedan.

Primjer 3

IP je za godinu dobio 300.000 rubalja prihoda i napravio 320.000 rubalja troškova. U 1. kvartalu je uvršten plaćanje unaprijed 3.000 rubalja za porez, u 2. i 3. kvartalu je bio gubitak, a predujmovi nisu akumulirani. Koliko ćete morati da uplatite u budžet u ovom slučaju?

(300.000 - 320.000) \u003d - 20.000 - na kraju godine je primljen gubitak, što znači da se ne naplaćuje jedinstveni porez.

300.000 x 1% \u003d 3.000 - obračunat je minimalni porez za godinu.

3000 - 3000 = 0 - uplaćena akontacija na minimalni porez.

Kao rezultat toga, ne morate ništa prenositi u budžet.

BCC za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2016. za individualne preduzetnike

U nalogu za plaćanje ili priznanici za uplatu jednokratnog poreza mora se navesti šifra budžetske klasifikacije (BCC). Takvi kodovi se dodjeljuju svim vrstama poreza i drugih plaćanja primljenih u budžet. KBK se sastoji od dvadeset cifara. Ako je kod naveden s greškama, tada uplata neće biti primljena kako je predviđeno, a to može dovesti do obračunavanja kazni od strane poreznih organa.

Da biste izbjegli takve probleme, morate ispravno popuniti dokument o plaćanju poreza za individualne poduzetnike. Pojednostavljena 2016. predviđa različite BCC-ove ovisno o objektu oporezivanja:

BCC za IP USN "prihod"

BCC za IP USN "prihodi minus troškovi"

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je poseban računovodstveni režim koji podrazumijeva smanjeno opterećenje privrednih subjekata i lakoću upravljanja dokumentima. Ovaj obrazac je uveden 2002. godine i stalno se mijenjao kako bi se pojednostavio rad pojedinaca.

Vrste sistema u Rusiji

U okviru modernog ruskog zakonodavstva postoji nekoliko postupaka za obračun plaćanja državi. Razlikuju se u smislu upotrebe - tarife, osnovice, učestalost plaćanja.

Opšti sistem (OSN)

Ovo je standardna opcija koja se automatski dodjeljuje svim individualnim poduzetnicima, doo i drugim organizacijama, osim ako se ne podnese odgovarajuća prijava za prelazak na druge oblike plaćanja. DOS je najteži način u pogledu obračuna i računovodstvene evidencije. Obično ga koriste ona preduzeća koja se ne mogu rukovoditi drugim uslovima odnosa sa državom (sa velikim brojem zaposlenih ili velikim prihodima).

Pojednostavljena shema u Ruskoj Federaciji

Pojednostavljeni sistem oporezivanja u 2016. godini je poseban oblik odnosa koji pruža najveću korist za privredni subjekt. Značajan broj aktivnosti potpada pod algoritam, a kod pojednostavljenog poreskog sistema postoji samo jedna uplata i to 6% ili 15%, po određenim parametrima.

Ova opcija uključuje jednokratnu uplatu fiksnog iznosa. Korišćen u maloprodaja iu drugim oblastima aktivnosti. Nije važno ovdje indikator veličine dobit, jer je fiksni iznos koji se plaća utvrđen zakonom.

Karakteristike primjene tri najčešća sistema oporezivanja mogu se prikazati na sljedećem dijagramu:

Jedinstveni poljoprivredni režim

Ovo je posebna šema dizajnirana za aktivnosti osoba koje se bave poljoprivrednim aktivnostima. S jednom vrijednošću u ovom načinu možete zamijeniti druga plaćanja, što pojednostavljuje papirologiju.

Ovaj poseban smjer je isključivo za individualne poduzetnike, čiji broj zaposlenih ne prelazi 15 osoba. U toku korišćenja režima, preduzetnik ima pravo da računa na kupovinu patenata jedan po jedan. Prilikom obračuna prihoda ne igra ulogu.

Među svim algoritmima isplate, „pojednostavljeni“ je popularan zbog lakoće računovodstva i minimizacije troškova.

Prednosti rada na patentu mogu se svesti na sljedeće pluse:

Specifičnosti upotrebe

Pojednostavljeni sistem oporezivanja DOO i individualnih preduzetnika, kao i drugih oblika vlasništva, ima neosporne prednosti, stoga je prioritet.

1. Smanjenje troškova plaćanja poreskog plana omogućava vam da optimizujete poslovne aktivnosti.
2. Plaćanje poreza na pojednostavljeni poreski sistem u 2016. godini uključuje mala velicina stope, s tim u vezi, nije teško izračunati iznose.
3. Licima koja rade po principu „pojednostavljenog poreza“ dozvoljeno je obavljanje jednostavnih računovodstvenih poslova sa važnim podacima navedenim u dokumentaciji.
4. Kontinuirano unapređenje pojednostavljenog sistema oporezivanja 6 ili 15: Pojednostavljeni sistem oporezivanja 2016 je također prošao kroz promjene i nastavlja da se prilagođava tržišnoj realnosti.
5. Pogodno za više aktivnosti i može se odabrati na osnovu nezavisna odluka preduzetnik ili kompanija.

Pojednostavljeni porez se izračunava jednostavno i predstavlja adekvatan iznos.

Kao samostalni subjekt i agent u Federalnoj poreskoj službi, poduzetnici plaćaju određene iznose. Radi se o isplatama u okviru sistema osiguranja, penzijskih i teritorijalnih fondova. Obračunavaju se iz uplatnog fonda, bez obzira na dobit. U 2014., ako osnovica prihoda prelazi 300.000 rubalja. iznos doprinosa po pojednostavljenom sistemu oporezivanja je 1% prihoda, a uplate u fond obaveznog zdravstvenog osiguranja su ukinute.

Koje poreze zamjenjuje pojednostavljeni poreski sistem:

1. Doprinosi za osiguranje: penzioni, zdravstveni, socijalni, dobrovoljni.
2. Porez na dohodak fizičkih lica samo za individualne preduzetnike. USN porez se ovdje plaća samo ako je individualni poduzetnik agent.
3. Akcize na uvoz relevantne robe, kupovinu naftnih derivata, prodaju alkohola i zaplijenjene robe.
4. Dužnosti: carina, država.
5. Porezi na transport, zemljište, vodu, korišćenje objekata i resursa planete.

Dakle, ispitali smo USN: šta je to ( jednostavnim riječima), po čemu se razlikuje od drugih vrsta naknada, koje prednosti podrazumijeva.

Kada birate između OSNO i STS, možete koristiti sljedeće sistematizirane podatke, sažete u jednu tabelu:

Sistemi i tajming

Obavezno je izvršiti avansne uplate bez izvještavanja do 25. u mjesecu izvještajnog kvartala. Ako posmatramo godišnji vremenski interval kao period, možemo odrediti pravac platnog prometa.

• Aprilska rata
• julska rata na pola godine;
• Oktobarska kolekcija za 9 mjeseci.

Odnosno, pojednostavljeni sistem oporezivanja za DOO 2016 podrazumeva obavezu plaćanja u tri sesije. Naknadni prihodi u državni budžet biće ostvareni po osnovu uplaćenog avansa. Rokovi ističu u vrijeme završetka izvještajnog perioda za prijavu, krajnji dan je posljednji u martu.

Moguće zamke

Pojednostavljeni poreski sistem u 2016. godini ukazuje na mogućnost suočavanja sa gubicima tokom debrifinga. Oni su fiksirani određenim redoslijedom, tako da morate poduzeti nekoliko radnji.

• Plaćati minimalno 1% od iznosa prihoda;
• uključiti gubitke u stavku rashoda;
• ako postoji više od 1 gubitka, isti se prenose na neprofitabilni dio.

Ako individualni poduzetnici i DOO na pojednostavljenom poreskom sistemu imaju stabilne prihode i na vrijeme se nose s poslom, možete računati na odsustvo problema sa zakonom i na čistoću preduzeća sa pravne tačke gledišta.

Pojedinačni preduzetnici koji rade bez angažovane radne snage dostavljaju sledeći paket papira

1. Popunjena deklaracija (podnosi se nadležnim organima svake godine).
2. Pojednostavljeni oblik oporezivanja podrazumijeva podnošenje izvještaja statističkom odboru na obrascu 1-IP.
3. PDV dokumentacija kada djelujete kao agent se provjerava i obračunava svaki kvartal.
4. Dnevnik u kojem se računi uzimaju u obzir prilikom izdavanja i primanja.
5. U okviru pojednostavljenog poreskog sistema (2016.) dostavlja se obavijest da lice djeluje kao obveznik taksi na regionalnom nivou.

Bez obzira na to koji princip rada bude izabran - pojednostavljeni poreski sistem "prihod" ili pojednostavljeni poreski sistem "prihodi minus rashodi", paket dokumenata se ne menja.

Vrste prijavljivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu i rokovi za njihovo podnošenje prikazani su u sljedećoj tematskoj tabeli za pojednostavljene osobe:

Radovi za preduzetnike koji u svojoj delatnosti koriste najamni rad

1. SZV-M;
2. 4-FSS;
3. 6-NDFL i 2-NDFL. Prva tri obrasca po USO (USNO) predaju se poreznoj upravi.
4. RSV-1 (PIO fondu).
5. Podaci o brojevima.
6. Deklaracija o pojednostavljenom oporezivanju.
7. Informacija Državnom komitetu za statistiku.
8. Podaci o PDV-u u situaciji kada je lice agent u Federalnoj poreskoj službi.
9. Dnevnik sa oznakama faktura.
10. Obavijest o plaćenim taksama.

Rad za individualne preduzetnike, kao i po pojednostavljenom poreskom sistemu za DOO u 2016. godini, ima nekoliko razlika. Razmotrite karakteristike izvještaja iz organizacija.

Dokumenti dostavljeni FSS-u

• Izvod sredstava 4-FSS;
• obrazac 4a-FSS, ako postoji dobrovoljni doprinos novca za osiguranje;
• izjava da je obim djelatnosti potvrđen;
• ako lice nema zaposlenih, podaci se ne dostavljaju.

Hartije od vrijednosti obezbijeđene na osnovu rezultata izvještajnog perioda

Algoritam za individualne preduzetnike i pojednostavljen za DOO u 2016. godini podrazumeva isporuku nekih elemenata.

• Obračun avansa za iznose osiguranja;
• PDV deklaracije;
• dnevnik faktura.

Podaci o jedinstvenom porezu USN 6 ili USN 15 "prihodi-rashodi" se ne dostavljaju.

Izvještavanje na osnovu rezultata izvještajnog perioda

• Podaci o SPP;
• popunjene informacije o PDV-u;
• za Penzijski fond;
• USNO deklaracija "troškovi prihoda" ili USN 6 posto;
• podaci o ličnim prihodima;
• o plaćanju zemljišta;
• za plaćanje prevoza.

Dakle, individualni poduzetnici i LLC preduzeća na pojednostavljenoj osnovi dostavljaju niz karakterističnih dokumenata Federalnoj poreznoj službi radi kompetentnog obračuna prihoda i dugova. Razmotrite koje karakteristike ima pojednostavljeni poreski sistem u 2016. godini u pogledu računovodstvenih aktivnosti.

Karakteristike računovodstva

U savremenim uslovima postoji neizvesnost pravnog plana u pogledu redosleda ponašanja. Formalno, sistem oporezivanja USN ne podrazumijeva obavezu vođenja računovodstva, s izuzetkom odjeljka s nematerijalnom imovinom. Definitivno postoji zahtjev za prijavljivanje od strane obveznika koji kombinuju USN porez sa prihodima iz 2016. i UTII, dd i kompanije sa licenciranim djelatnostima. Subjekti koji se bave malim privrednim subjektima vode pojednostavljenu evidenciju, navodeći u člancima najvažnije obavljene transakcije.

Ukoliko osobe žele da rade po ovoj shemi, potrebno je obavijestiti nadležne organe. Prihod po STS-u u 2016. godini također se mora naznačiti kako bi se dobila dozvola za korištenje obrasca u 2017. Obavijest je najbolje dostaviti u trenutku registracije, ukoliko to nije učinjeno, STS će biti automatski odabran, a prelazak od Predpostavlja se da je poreski kod (pojednostavljeni sistem oporezivanja) moguć tek od narednog perioda. Odnosno, čitava godina će morati raditi na složenoj šemi.

Ako ste na poslu shvatili da trebate promijeniti način rada, onda to možete učiniti od 1. januara 2017. Prijave u dva primjerka podnose se od 10 mjeseci 2016. do 01. 2017. U slučaju kašnjenja, nemoguće je koristiti princip "pojednostavljenje od 6 posto" (pojednostavljenje "prihoda") ili pojednostavljenje "prihoda-rashoda".

Obrazac za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem u 2016. godini ima sljedeću jedinstvenu formu koja se mora poštovati:

Porezni zakonik Ruske Federacije pretpostavlja uzimanje u obzir dvije veličine stopa:

• USN 6%: na osnovu "prihoda". Operacije poravnanja se izvode u 2 koraka. Prvo, povlači se procenat prihoda od STS-a - 6%. Ako je, prema rezultatima, kompanija radila u minusu (prema pokazatelju STS, prihod u 2016.), tada se iznos dobiti umanjuje za iznos premije osiguranja za najviše polovinu iznosa naknade.

Glavni obračunski list za pojednostavljeni poreski sistem 6% će izgledati ovako ako kompanija koristi automatizovani računovodstveni program:

Ovdje uvijek možete analizirati stanje računovodstva za pojednostavljene ljude koji su kao osnovu odabrali „Prihodi minus troškovi“:

• STS 15%: prema faktoru "prihodi minus rashodi". U ovom slučaju, proračuni će trajati više vremena. USN 2016 se smatra kao: osnovica = prihod umanjen za iznos rashoda. Sa NB>0 - plaćeni doprinos - 15% po preferencijalnoj šemi, sa NB<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 - plaćanje se vrši ako H<=0 – нет.

Mnogi individualni preduzetnici i LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu proučavali su ovaj algoritam i uspešno ga koriste u praksi. Zakonodavstvo ima pravo da uvede diferencirane stope od 5-15% na osnovu kategorija obveznika. Dakle, u Sankt Peterburgu USN, porezni kod iz 2016. pretpostavlja plaćanje od 7%.

Prednosti i nedostaci

Već smo razmotrili glavne vrste osnovnog računovodstva - to su 6 i 15%. Koje su razlike između njih i da li je moguće dati prednost jednoj od metoda? Zapravo, izbor opcije - pojednostavljenje od 15 posto u 2016. ili STS 6 u 2016. - zavisi od visine troškova i smjera aktivnosti. Razmotrimo primjer male prodavnice kozmetike.

Obračun prihoda

Iznos prihoda za 2. kvartal ove godine iznosio je 800.000 ruskih rubalja. Ako računamo na osnovu "pojednostavljenog 6", tada će iznos poreza biti 48.000 rubalja. Čini se da postotak ima manju vrijednost nego kod druge metode, ali postoje slučajevi kada je isplativije dati prednost USNO 15.

Ako je trošak za 2. tromjesečje bio 500.000 rubalja, ispada da je pokazatelj osnove iz koje se izračunava iznos (800.000 rubalja - 500.000 rubalja) - 300.000 rubalja. Oduzmemo od njega prema pojednostavljenom poreskom sistemu 15 (troškovi) potreban iznos, dobijemo 45.000 rubalja. Ušteda će biti 3.000 rubalja, a ovo je značajan iznos.

Obje metode su dobre, sve ovisi o slučaju u kojem se koriste.

Prednosti prve opcije

Pojednostavljeni sistem oporezivanja pojednostavljenog poreskog sistema u ovom slučaju ima nekoliko prednosti.

• Nezavisnost od visine troškova;
• niska kamatna stopa;
• predvidljivost naknada.

Poreski zakonik pojednostavljenog poreskog sistema „dohodak“ 2016 je izmijenjen i pojednostavljen postupak vođenja obračuna, stoga je pojednostavljeni poreski sistem 6 posto 2016 isplativa metoda.

Prednosti druge opcije

Pojednostavljeni porez 2016, obračunat ovom metodom, također ima sljedeće prednosti:

• Mala poreska osnovica;
• uz visoke troškove, mogućnost njihovog smanjenja.

Pojednostavljeno, uporedni parametri dvije računovodstvene opcije za pojednostavljeni poreski sistem za 6 i 15% mogu se predstaviti sljedećom tablicom vrijednosti:

Pojednostavljeno oporezivanje individualnih preduzetnika i DOO uključuje uzimanje u obzir niza karakteristika koje je važno uzeti u obzir. Prilikom odabira možete se osloniti na sljedeće uporedne podatke za prošlu godinu.

Odabirom pojednostavljenog sistema oporezivanja (STS), pravna lica i individualni poduzetnici mogu samostalno odlučiti koji im je predmet oporezivanja interesantniji i isplativiji. Postoje dva ova objekta: "prihodi" sa poreskom stopom od 6% ili "prihodi minus rashodi" sa stopom od 15%. Bez prava izbora ostali su samo učesnici jednostavnog ortačkog ugovora ili ugovora o poverenju. Postoji samo jedna opcija - oni koriste pojednostavljeni poreski sistem samo sa objektom "prihodi minus rashodi". Oni koji su odabrali USN 6 posto oporezive osnovice (a ovo su svi prihodi pojednostavljenih) u budžet će uplatiti tačno 6 posto u vidu jedinstvenog poreza. Razmotrite glavne točke njegovog izračuna i plaćanja.

Kako izračunati porez po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%?

Poreski zakonik obavezuje poreske obveznike da sami obračunavaju porez po pojednostavljenoj poreskoj stopi od 6% (dio 2 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Koji prihodi podliježu pojednostavljenom oporezivanju navedeno je u članu 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije. Pojednostavljeni poreski period je kalendarska godina, a izvještajni periodi su 1 kvartal, pola godine i 9 mjeseci.

Plaćanje akontacije „pojednostaviteljima“ mora se obračunavati kvartalno. Kod pojednostavljenog poreskog sistema „dohodak“ iznosi 6%, sav prihod primljen za kvartal (odnosno po obračunskoj osnovi od početka godine do kraja svakog tromjesečja) množi se sa poreskom stopom. Od dobijenog iznosa oduzimaju se prethodno obračunati avansi za prethodni kvartal. Uslovi plaćanja akontacija na „pojednostavljeni“ porez su isti za sve obveznike: najkasnije do 25. aprila za 1. kvartal, 25. jula za šest meseci i 25. oktobra za 9 meseci. Poreske prijave se podnose jednom godišnje i nema potrebe za podnošenjem na kraju kvartala.

primjer:

IP Ivanov je u 1. kvartalu 2016. zaradio 32.000 rubalja. Prema rezultatima kvartala, izračunao je USN 6%: 32.000 rubalja. x 6% = 1920 rubalja.

U 2. kvartalu prihodi su iznosili 21.000 rubalja. Porez se obračunava na obračunskoj osnovi: (32.000 rubalja + 21.000 rubalja) x 6% - 1920 rubalja. = 1260 rubalja.

Na kraju svake godine (poreskog perioda), poreski obveznici na „pojednostavljenih 6%“ obračunavaju konačan iznos poreza: sav prihod ostvaren za godinu se zbraja i množi sa stopom od 6%. Nadalje, od dobijenog rezultata potrebno je oduzeti iznose predujmova, kao što je prikazano u gornjem primjeru. Pojednostavljeni porez se plaća 31. marta naredne godine (ako je obveznik organizacija) i 30. aprila (ako je obveznik individualni preduzetnik). Istovremeno, morate podnijeti pojednostavljenu poreznu prijavu.

USN "prihod". Smanjenje poreza na doprinose

Ukoliko je izbor poreskog obveznika pao na „dohodak“, gubi mogućnost da umanji poresku osnovicu za pojednostavljeni porez za iznos svojih rashoda. Međutim, porez se može smanjiti primjenom zakonskih poreskih olakšica.

"Pojednostavljivači" imaju pravo da smanje obračunati porez (i akontacije) za iznos premija osiguranja u PFR, FSS, FFOMS, kao i doprinose za povrede (klauzula 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije) . Zakonom od 24. jula 2009. br. 212-FZ, sva lica koja primjenjuju USNO 6% dužna su plaćati premije osiguranja u navedene fondove: PFR, FSS, FFOMS. Pravna lica i preduzetnici mjesečno uplaćuju premije osiguranja na sredstva iz zarada zaposlenih, kao i iz plaćanja po ugovorima građanskog prava zaključenim sa fizičkim licima.

Podsjetimo, od iznosa koji prelaze osnovnu granicu primanja zaposlenog, Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja uplaćuju se umanjene premije osiguranja. Granična osnova za određivanje doprinosa se mijenja svake godine. U 2016. to je 796 hiljada rubalja. za doprinose u PFR i 718 hiljada rubalja. - za doprinose FSS-u (Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. novembra 2015. br. 1265), za FFOMS ograničenje nije određeno. Trenutne stope doprinosa u PFR su 22%, u FSS - 2,9%, u FFOMS - 5,1%.

Individualni preduzetnici koji nemaju zaposlene plaćaju fiksne doprinose u Penzioni fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja: njihova veličina je propisana članom 14. Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Uz „pojednostavljenje od 6 odsto“, porez se može smanjiti samo u tromjesečju u kojem su premije osiguranja uplaćene vanbudžetskim fondovima, čak i ako su obračunate za drugi kvartal. Ako ste naplatili doprinose, ali još niste prenijeli u budžet, oni se ne mogu koristiti kao odbitak.

Na primjer, akumulirali ste premije osiguranja za mart 2016. i platili ih u aprilu 2016. godine. Pojednostavljeni porez potrebno je umanjiti za iznos uplaćenih doprinosa prilikom prenosa za polugodište 2016. godine, a ne za 1. kvartal. Uprkos činjenici da su inicijalno prilozi "martovski". Imajte na umu da iznos premija osiguranja za koji se može umanjiti plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu ne može biti veći od 50% ukupnog poreza ili akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu. Ako su „pojednostavljivači“ individualni preduzetnici bez zaposlenih, oni smanjuju porez na sve doprinose uplaćene u PFR i FFOMS, odnosno 100%.

STS 6 posto i smanjenje poreza u 2016

Pored doprinosa za osiguranje vanbudžetskim fondovima u 2016. godini, pojednostavljeni porez se može smanjiti i za niz drugih troškova.

Troškovi isplate privremene invalidnine zaposlenima. Moguće je umanjiti iznos poreza na ove isplate, ali ne u potpunosti, već samo dio koji poslodavac plaća za bolovanje za prva tri dana bolovanja zaposlenog (čl. 1. č. 2. č. 3. Federalnog zakona). Zakon od 29. decembra 2006. br. 255-FZ). Za ostale dane bolovanja, pojednostavljeni porez se ne može smanjiti. Osim toga, ne postoji odbitak za iznos porodiljskih naknada, kao ni za doprinose za povrede – zaposleni primaju ovaj novac od FSS (o trošku fonda).

Doprinosi po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaključenim sa osiguravajućim organizacijama u korist zaposlenih. Neophodni uslovi za smanjenje poreza na ove doprinose: osiguravač mora imati važeće dozvole; ugovori o osiguranju se zaključuju posebno u korist zaposlenih u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim povreda) za te dane koje plaća poslodavac; isplata osiguranja ne može biti veća od iznosa bolovanja za prva tri dana invaliditeta zaposlenog, odnosno za 3 dana koje plaća poslodavac (klauzula 3, tačka 3.1, član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije) .

Za gradske poduzetnike i trgovinske organizacije, pojednostavljeni porez može smanjiti porez na promet plaćen u izvještajnom periodu. Međutim, samo u dijelu koji se obračunava isključivo od djelatnosti trgovanja poreskog obveznika po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%. U 2016. taksa bi mogla biti uvedena u Sankt Peterburgu i Sevastopolju, ali do sada se naplaćuje samo u Moskvi. Da bi primijenio odbitak najkasnije pet dana od datuma nastanka predmeta oporezivanja poreza na promet, porezni obveznik mora o tome obavijestiti poreznu upravu (član 8. člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije ).

Važno je zapamtiti da čak i ako je ukupan iznos svih plaćanja koji se može smanjiti za 6% pojednostavljenog poreza (doprinosi, bolničke naknade, plaćanja po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju) jednak ili veći od obračunatog poreza, porez može biti umanjen samo za 50% svog ukupnog iznosa ili akontacije. Ne postoje ograničenja za iznos odbitka u smislu poreza na promet sa „pojednostavljenjem od 6%“ u Poreskom zakoniku, tako da možete smanjiti pojednostavljeni porez za cjelokupan iznos plaćenog poreza na promet.

Šta je USNO? Pojednostavljeni sistem oporezivanja (USN, USNO, "pojednostavljenje")- Riječ je o posebnom režimu koji omogućava da se, uz niz uslova, značajno smanji poresko opterećenje malih preduzeća. Pojednostavljenje kombinuje dve različite opcije oporezivanja: STS prihod i STS prihod minus troškovi, koji se razlikuju po poreskoj stopi i postupku obračuna porezi.

Ako vam je teško odabrati opciju pojednostavljenog poreznog sistema ili želite da dobijete savjet od profesionalca, možete ga koristiti besplatne konsultacije od 1C stručnjaka:

* Samo individualni preduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati jedinstveni porez ili akontaciju za ukupan iznos uplaćenih premija osiguranja. Ako postoje zaposleni (ovo se odnosi i na individualne preduzetnike i na DOO), tada je moguće smanjiti obračunati porez za iznos plaćenih premija osiguranja za najviše 50%.

Kada birate između ovih pojednostavljenih opcija, potrebno je posebno izračunati porezno opterećenje za pojednostavljeni sistem oporezivanja dohodak i za pojednostavljeni sistem oporezivanja prihod minus rashodi. Pored veličine regionalne poreske stope utvrđene za pojednostavljeni sistem oporezivanja u 2017., razmislite i o tome da li možete dokumentovati nastale troškove.

Porez na USN 2017

Porez koji se plaća po pojednostavljenom sistemu oporezivanja naziva se jedinstvenim. Jedinstveni porez zamjenjuje sljedeće poreze za organizacije:

• (uglavnom 20%)
• porez na imovinu (osim nekretnina procijenjenih po katastarskoj vrijednosti)

Za individualne preduzetnike jedinstveni porez zamjenjuje:

• Porez na dohodak fizičkih lica od poduzetničke djelatnosti (13%)
• porez na imovinu
• PDV, osim toga, koji se plaća prilikom uvoza robe u Rusku Federaciju.

Prelazak na USN

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je preferencijalni poreski režim, stoga, da biste prešli na njega, morate ispuniti niz uslova:

1. Poštujte rokove obavijesti. U opštem slučaju, prelazak na pojednostavljeno oporezivanje moguć je tek od nove godine, ali novoregistrovani individualni preduzetnici i LLC preduzeća mogu najkasnije 30 dana od datuma državne registracije. Još jedan izuzetak je napravljen za one koji rade na UTII: oni mogu preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja od početka mjeseca u kojem su odjavljeni kao imputirani porezni obveznici.
2. Prosječan broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 100 ljudi.
3. Prihod organizacije koja već posluje na osnovu rezultata za 9 mjeseci u godini u kojoj podnosi prijavu ne bi trebao biti veći od 112,5 miliona rubalja, a rezidualna vrijednost osnovnih sredstava ne bi trebala biti veća od 150 miliona rubalja.

Osim toga, član 346.12 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije navodi spisak poreskih obveznika koji ne mogu raditi na pojednostavljenom poreskom sistemu, među kojima su:

• organizacije sa ograncima
• organizacije u kojima je učešće drugih organizacija više od 25% (sa izuzetkom neprofitnih, budžetskih naučnih i obrazovnih institucija, javnih organizacija osoba sa invaliditetom)
• organizatori kockanja
• stranim organizacijama
• državne i budžetske institucije
• proizvodnju akciznih proizvoda
• vađenje i prodaja minerala, osim običnih
• privatni notari i advokati
• osiguravači, zalagaonice, banke, mikrofinansijske organizacije, profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrijednosti, investicioni fondovi.

Konačno, glavno ograničenje za one koji žele da plaćaju porez na pojednostavljeni poreski sistem je da ne prekorače limit prihoda. Ako na kraju kvartala ili godine vaš prihod premašuje 150 miliona rubalja, gubite pravo na korištenje pojednostavljenog sistema od početka tromjesečja u kojem je ostvaren višak.

Izvještavanje o pojednostavljenom sistemu oporezivanja u 2017

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je prilično jednostavan za računovodstvo i izvještavanje, posebno za STS 6%. Poreska prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se sama, na kraju godine, do 31. marta za preduzeća i do 30. aprila za fizička lica. Dodatno, vodi se knjiga prihoda i rashoda (), u kojoj se tokom godine prikazuju svi prihodi, a oni koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi takođe uzimaju u obzir nastale troškove. Drugih poreskih izvještaja o pojednostavljenom sistemu oporezivanja u 2017. nema.

Određene poteškoće mogu nastati za one obveznike STS koji plaćaju porez na prihod umanjen za rashode. Glavni rizik ovdje leži u nepriznavanju od strane poreske uprave nekih od troškova prijavljenih u prijavi po pojednostavljenom poreskom sistemu. U ovom slučaju, pored zaostalih obaveza, tj. doplate jedinstvenog poreza, obračunava se kazna i kazna iz čl. 122 NK (20% neplaćenog iznosa poreza).

Da bi se izbjegli takvi problemi, mora se imati na umu da nastali troškovi moraju biti:

1. Ekonomski opravdano, odnosno biti direktno usmjereno na ostvarivanje profita.
2. Dokumentovano sa najmanje dva dokumenta: o činjenici poslovne transakcije i o plaćanju troškova.

Obračun USN poreza

Obračun pojednostavljenog poreskog sistema i plaćanje poreza po pojednostavljenom sistemu oporezivanja ima svoje karakteristike. Iako je poreski period za obračun poreza kalendarska godina, obaveza plaćanja akontacije na pojednostavljeni poreski sistem nastaje po osnovu rezultata kvartala u kojem je prihod ostvaren. Ako u bilo kom kvartalu nije bilo prihoda, onda nema potrebe za plaćanjem akontacije.

Za one koji rade na pojednostavljenom sistemu oporezivanja po pojednostavljenom sistemu oporezivanja Prihodi minus rashodi, postoji i obaveza plaćanja minimalnog poreza. Ako ste na kraju godine dobili dokazani gubitak, i dalje ste dužni da platite porez u iznosu od 1% ostvarenog prihoda.

Rokovi za avansne uplate po pojednostavljenom poreskom sistemu su sljedeći:

• prema rezultatima prvog kvartala - 25. april;
• na kraju polugodišta - 25. jula;
• po rezultatima devet mjeseci - 25. oktobra.

Nadalje, na kraju godine se vrši konačan obračun poreza, uzimajući u obzir sve već izvršene kvartalne akontacije. Rok za plaćanje poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu na kraju poreskog perioda je do 30. marta naredne godine.

Skrećemo pažnju svim DOO na pojednostavljeni poreski sistem - organizacije mogu plaćati porez samo bankovnim transferom. Ovo je uslov iz čl. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije, prema kojem se obaveza organizacije da plati porez smatra ispunjenom tek nakon podnošenja naloga za plaćanje banci. Ministarstvo finansija zabranjuje plaćanje poreza od strane DOO u gotovini. Preporučujemo Vas po povoljnim uslovima.

Ako želite izbjeći dosadne finansijske gubitke, morate kompetentno. Kako biste mogli isprobati opciju outsourcinga računovodstva bez ikakvih materijalnih rizika i odlučiti da li vam to odgovara, mi smo zajedno sa 1C spremni pružiti našim korisnicima mjesec besplatnih računovodstvenih usluga.