Si të kërkoni një mostër të raportit të barazimit tatimor. Hartimi i raportit të rakordimit me zyrën e taksave. Regjistrimi i rezultateve: formulari i aktit

Si të rakordoni dhe hartoni saktë një Akt rakordimi të përbashkët të llogaritjeve për taksat, tarifat, primet e sigurimit, gjobat, gjobat, interesat nga ana e tatimpaguesit?

Zyra e taksave me të cilën është regjistruar organizata kryen një rakordim të pagesave tatimore për periudhën raportuese. Si të pajtohen saktë llogaritjet - lexoni artikullin.

Pyetje: Si të rakordoni dhe hartoni saktë një Akt rakordimi të përbashkët të llogaritjeve për taksat, tarifat, primet e sigurimit, gjobat, gjobat, interesat nga ana e tatimpaguesit? A është e nevojshme të pasqyrohen mospërputhjet që lindin gjatë rakordimit sipas të dhënave të kontabilitetit? Për shembull, ne kryejmë një rakordim në datën 20.04.2017 me datën 31.03.2017, përllogaritja tatimore është pasqyruar në kontabilitet më 31.03.2017, ne planifikojmë të dorëzojmë deklaratën më 25.04.2017.

Përgjigje:Është vendosur procedura për barazimin e llogaritjeve të taksave, tarifave, gjobave dhe gjobave rregulloret e miratuara .

Nëse ka nevojë për të harmonizuar pagesat tatimore për periudhën raportuese (tatimore), kontaktoni zyrën e taksave me një aplikim. Në këtë rast, inspektorati tatimor është i detyruar të kryejë një pajtim (nënklauzola 11, pika 1, neni 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Zyra e taksave rakordon llogaritjet në bazë të dokumenteve të marra prej saj në datën e rakordimit. Prandaj, mospërputhjet në të dhënat e inspektimit dhe të kompanisë mund të lindin për faktin se:

Një kërkesë për pajtim mund t'i paraqitet inspektimit:

klauzola 3.4.1 e rregulloreve të miratuara me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 9 shtator 2005 Nr. SAE-3-01/444;
me postë;

Inspektorët dokumentojnë rezultatet e pajtimit në një dokument që mund t'i transferohet organizatës në një nga mënyrat e mëposhtme:

i transferohet menaxherit (ligjor ose i autorizuar

klauzola 3.1.2 e rregulloreve të miratuara me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 9 shtator 2005 Nr. SAE-3-01/444 të aktit të pajtimit (3.1.4 dhe 3.1.6 të rregulloreve të miratuara me urdhër të Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë i datës 9 shtator 2005 Nr. SAE-3-01/444.

Arsyetimi

Si të rakordoni marrëveshjet me zyrën e taksave

Procedura për rakordimin e llogaritjeve për taksat, tarifat, gjobat dhe gjobat përcaktohet me rregullore të miratuara me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 9 shtator 2005, nr. SAE-3-01/444.

Barazimi kryhet me zyrën e taksave në të cilën është regjistruar organizata.

Kryeni një pajtim me Shërbimin Federal të Taksave me disa klikime duke përdorur shërbimin "Raporte".

Pajtimi i detyrueshëm

Pajtimi është i detyrueshëm në rastet e mëposhtme:

çdo tremujor nga organizatat tregtare - tatimpaguesit më të mëdhenj.

Procedura për kryerjen e pajtimit në secilin rast, e dhënë në rregulloret e miratuara me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 9 shtator 2005 Nr. SAE-3-01/444, ka karakteristikat e veta.

Gjatë përgatitjes së raporteve, a është e detyruar një organizatë të rakordojë llogaritjet me zyrën e taksave?

Procedura e përgjithshme për përfundimin e barazimit

Inspektorët dokumentojnë rezultatet e pajtimit në një dokument që mund t'i transferohet organizatës në një nga mënyrat e mëposhtme:

i dorëzohet drejtuesit (përfaqësuesit ligjor ose të autorizuar) të organizatës personalisht kundër nënshkrimit;
dërguar me postë të regjistruar;
transmetohet në mënyrë elektronike nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit.

Nëse treguesit ndryshojnë, periudha e pajtimit nuk duhet të kalojë 15 ditë pune (klauzola 3.1.2 e rregulloreve të miratuara me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 9 shtator 2005 Nr. SAE-3-01/444). Në këtë rast, inspektori plotëson seksionin e dytë të raportit të pajtimit (Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 16 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-17/685). Pas sqarimit të të dhënave, plotësohet pjesa e parë e raportit të rakordimit, duke marrë parasysh ndryshimet në datën aktuale. Rregulla të tilla përcaktohen në paragrafët 3.1.4 dhe 3.1.6 të rregulloreve, të miratuara me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 9 shtator 2005 Nr. SAE-3-01/444.

MA është e mundur të mos nënshkruani një raport pajtimi nëse organizata nuk pajtohet me të dhënat e inspektoratit tatimor?

Po ti mundesh.

Nëse një organizatë nuk pajtohet me të dhënat e zyrës së taksave, ajo nuk mund të nënshkruajë raportin e rakordimit. Detyrimi i organizatës për të nënshkruar këtë dokument nuk është i fiksuar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe nuk parashikohet asnjë detyrim për këtë. Prandaj, nëse një organizatë ka marrë një vendim të tillë, kjo nuk duhet të çojë në shkelje të mëtejshme të të drejtave të saj. Në veçanti, nuk mund të parandalojë regjistrimin në një zyrë tjetër tatimore në vendndodhjen e re të organizatës.

Iniciativa organizative

deklaratë nën. 11 pika 1 neni. 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Një kërkesë për pajtim mund t'i paraqitet inspektimit:

përmes një përfaqësuesi. Në këtë rast, inspektori do të vendosë një shenjë pranimi në kopjen e dytë të aplikacionit. Kjo thuhet në paragrafin 3.4.1 të rregulloreve, të miratuara me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 9 shtator 2005 Nr. SAE-3-01/444;
me postë;

Brenda pesë ditëve pune nga data e marrjes së aplikimit, duhet të hartohet një raport rakordimi (seksioni i parë). Ai nënshkruhet nga përfaqësues të organizatës dhe inspektoratit tatimor. Nëse zbulohet një gabim që është faji i organizatës, inspektorët e raportojnë këtë në një njoftim. Rregulla të tilla përcaktohen nga paragrafët 3.4.3-3.4.6 të rregulloreve, të miratuara me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 9 shtator 2005, nr. SAE-3-01/444.

Në ditën tjetër të punës pas përpilimit të raportit të përbashkët të barazimit, inspektorati është i detyruar t'ia dërgojë organizatës me postë rekomande ose në mënyrë elektronike përmes kanaleve të telekomunikacionit (nënklauzola 11, pika 1, neni 32, pika 6, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Çfarë duhet të bëni nëse zyra e taksave refuzon të rakordojë llogaritjet e taksave

Inspektorati tatimor është i detyruar, me kërkesë të organizatës, të rakordojë llogaritjet për taksat, tarifat, gjobat dhe gjobat (nënklauzola 11, pika 1, neni 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse të drejtat e organizatës nuk respektohen, bëni një ankesë në zyrën tuaj rajonale të taksave. Kjo mund të bëhet brenda një viti nga dita kur organizata mësoi për refuzimin për të kryer pajtimin (klauzola 1 e nenit 139 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në të njëjtën mënyrë, ju mund të apeloni refuzimin e inspektoratit tatimor për të dhënë informacion mbi llogaritjen e gjobave të grumbulluara në organizatë. Një këndvështrim i ngjashëm pasqyrohet në letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 1 tetor 2008 Nr. 03-01-03/5-113.

Pajtimi me Shërbimin Federal të Taksave: si të paraqisni një kërkesë dhe të lexoni aktin

Në fund të vitit, kompanitë rakordojnë marrëveshjet me palën tjetër dhe buxhetin. Nëse zbulohet një mbipagesë e taksave, shuma mund të rimbursohet.

Ka një kohë të kufizuar për të aplikuar për rimbursim tatimor. Për këtë janë caktuar tre vjet nga data e pagesës së shumës së tepërt të tatimit. Nëse ky afat humbet, taksa nuk do të kthehet (vendimi i Gjykatës së Arbitrazhit të Rrethit Siberian Lindor, datë 1 nëntor 2016 Nr. F02-5816/2016).

Ne do t'ju tregojmë se si të kërkoni një rakordim të llogaritjeve dhe të lëshoni një raport rakordimi me autoritetet tatimore.

Hapi 1: Bëni një harmonizim paraprak buxhetor

Për kompanitë që raportojnë nëpërmjet TCS, është më e lehtë të porosisni informacionin përmes një operatori. Një kërkesë elektronike mund të dërgohet gjithashtu përmes llogarisë personale të tatimpaguesit në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave. Këshillat e dhëna në artikullin "Çfarë kërkesash elektronike do të lënë pa përgjigje inspektorët" do t'ju ndihmojnë të shmangni gabimet kur bëni një kërkesë elektronike // ARN, 2016, Nr. 23.

Në certifikatë, inspektorët tregojnë bilancin e pagesave, dhe në deklaratë, tarifat dhe pagesat. Kjo do të thotë, nga certifikata do të shihni vetëm shumën e borxhit ose mbipagesës.

Deklarata tregon akruale dhe pagesa specifike tatimore. Për shembull, sipas deklaratës së TVSH-së për tremujorin e tretë, tatimi do të pasqyrohet në deklaratë tre herë, për çdo afat pagese - më 25 tetor, 25 nëntor dhe 25 dhjetor. Ju gjithashtu mund të shihni të gjitha shumat e marra në buxhet.

Nëse detajet e inspektimit përputhen me tuajat, vazhdoni në hapin 2. Nëse jo, përditësoni detajet. Arsyet e mundshme për mospërputhje në të dhëna janë përshkruar në kutinë më poshtë.

NË PRAKTIKË

Kur janë të mundshme mospërputhjet në akt

—?Periudhat e pasqyrimit të të dhënave në regjistrat e inspektimit dhe të shoqërisë nuk përkojnë. Për shembull, tatimi mbi të ardhurat për vitin 2016 është pasqyruar në kontabilitetin e kompanisë më 31 dhjetor, por autoritetet tatimore do ta marrin atë vetëm në vitin 2017 për shkak të afatit të pagesës së tatimit mbi të ardhurat;
—?disa tarifa nuk janë përfshirë në kartën e llogarisë personale;
- pagesat e “humbura”;
—?kompania nuk ka marrë parasysh akruale për kontrollet tatimore në zyrë dhe në terren;
—?Zyrtarët tatimorë nuk hoqën akruale nga kartela e llogarisë personale, të cilat kompania e kundërshtoi në gjykatë;
-?Në shumat e raportimit janë në rubla, por janë të shënuara me kopekë

Hapi 2: Paraqisni aplikacionin tuaj

Për të harmonizuar llogaritjet dhe për të marrë një raport pajtimi, kompania duhet të paraqesë një kërkesë në inspektorat (nënklauzola 11, pika 1, neni 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ashtu si në hapin e mëparshëm, një kërkesë për barazimin e përllogaritjeve mund t'i paraqitet inspektoratit qoftë në letër ose në mënyrë elektronike.

Formati elektronik i kërkesës është në Shtojcën Nr. 1 të Rekomandimeve Metodologjike (miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 13 qershor 2013 Nr. ММВ-7-6/196@). Kodi i kërkesës për raportin e barazimit është 4.

Nuk ka asnjë formular letre të miratuar. Prandaj, aplikacioni mund të hartohet në çdo formë ose të merret si bazë nga forma e vjetër. Është dhënë në Shtojcën 1 të Rregullores së mëparshme të Pajtimit (miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 11 janar 2007 Nr. SAE-3-25/2@).

Në aplikacion, renditni taksat për të cilat dëshironi të rakordoni (shih shembullin 1 më poshtë). Kur hartoni një aplikim, duhet të keni parasysh që si parazgjedhje inspektorati do të rakordojë të gjitha taksat dhe do të hartojë një raport në datën e paraqitjes së aplikimit. Autoritetet tatimore do t'ju dërgojnë aktin e përfunduar me postë.

Nëse kjo nuk ju përshtatet, ju lutemi tregoni në aplikacionin tuaj në letër:

—?mënyra e dëshiruar e marrjes së raportit të barazimit;
—?datën në të cilën dëshironi të pajtoheni;
—?tatimet për të cilat ju nevojitet një raport barazimi.

Hapi 3. Merrni një raport pajtimi

Inspektorët hartojnë një raport rakordimi brenda pesë ditëve pune nga data e marrjes së kërkesës. Në ditën tjetër të punës pas hartimit të raportit, inspektimi duhet ta dërgojë atë në kompani me postë të rekomanduar ose në mënyrë elektronike përmes TKS (nënklauzola 11, pika 1, neni 32 dhe pika 6, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) .

Formulari i aktit u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 20 gusht 2007 Nr. MM-3-25/494@. Raporti i barazimit përbëhet nga një faqe titulli dhe dy seksione. —?gjoba;
—?interesi për shfrytëzimin e fondeve buxhetore;
—?para të fshira nga llogaritë rrjedhëse të kompanisë, por të pa kredituara në llogaritë për kontabilizimin e të ardhurave buxhetore;
—?pagesat e pashpjeguara.

Nëse identifikohen mospërputhje, inspektorët plotësojnë seksionin 2 të raportit të barazimit. Këtu ata tregojnë jo vetëm bilancin, por edhe xhiron për periudhën e rakorduar.

Seksioni 2 përmban, ndër të tjera, rreshtat:

—?2.1 “Borxhi i pranuar (mbipagesë)”;
—?2.2 “E përllogaritur (përllogaritur shtesë)”;
—?2.3 “E reduktuar”;
—?2.4 “I paguar”;
—?2.5 “Borxhi (mbipagesa) i personit juridik të riorganizuar është transferuar”;
—?2.9 "Kthyer nga buxheti."

Pas sqarimit të të dhënave, inspektorët plotësojnë seksionin 1 të raportit të barazimit, duke marrë parasysh ndryshimet në datën aktuale (klauzola 3.1.4 dhe 3.1.6 e Rregullores). Në praktikë, autoritetet tatimore ndonjëherë i dërgojnë menjëherë kompanive një raport rakordimi me seksionin 2. Në këtë rast, menjëherë do të keni informacion më të plotë.

Hapi 5. Nënshkruani raportin e pajtimit

Kur nuk ka mospërputhje, gjithçka është e thjeshtë. Nënshkruani raportin e pajtimit dhe merrni kopjen tuaj.

Nëse treguesit ndryshojnë, tregoni devijimet në kolonën 4 të aktit (shih shembullin 2 më lart). Por kjo nuk mund të bëhet në mënyrë elektronike. Prandaj, do t'ju duhet të kërkoni një akt në letër.

Dërgoni raportin me mospërputhje, shpjegime dhe kopje të dokumenteve në inspektorat. Nëse organet tatimore bien dakord me kompaninë, ata do të bëjnë një rregullim të bazës së tyre. Por nëse zyrtarët gjejnë një gabim në të dhënat e kompanisë, ata do t'i dërgojnë një njoftim.

Pasi të jenë zgjidhur të gjitha çështjet e diskutueshme, autoritetet tatimore do të plotësojnë një raport të ri rakordimi për datën aktuale (klauzola 3.1.4 dhe 3.1.6 e Rregullores).

Letra motivuese për raportin e barazimit është një dokument i etikës së biznesit. Letra nuk është një dokument i detyrueshëm dhe nuk ka një formë të caktuar, por prania e saj është sjellje e mirë, kontribuon në formimin e një imazhi pozitiv të kompanisë dhe përcakton personin përgjegjës nga ana e palës tjetër.

Akti i pajtimit të marrëveshjeve të ndërsjella është një dokument që regjistron statusin e marrëveshjeve ndërmjet palëve që kanë nënshkruar dokumentin në një datë të caktuar. Zgjidhjet e ndërsjella mund të pasqyrohen si nën një marrëveshje të veçantë ashtu edhe nën marrëveshjet e lidhura me palën tjetër.

Pse ju nevojitet një shembull i letrës motivuese për raportin e pajtimit të zgjidhjes?

Në shumicën e rasteve, raportet e rakordimit gjenerohen në departamentin e kontabilitetit dhe shpesh departamenti i kontabilitetit ia dërgon ato palës tjetër. Dërgimi mund të trajtohet edhe nga punonjës të tjerë, për shembull, një sekretar, korrier, administrator, por pothuajse gjithmonë ky është një interpretues që nuk është i përfshirë drejtpërdrejt në ndërtimin e marrëdhënieve të biznesit me kontraktorët.

Kontraktuesi mund t'i dërgojë palës tjetër një raport rakordimi pa një letër motivuese. Kjo është e mundur, por vetëm nëse sqarimi i kompensimeve është një element i përhershëm i rrjedhës së dokumentit të rënë dakord.

Nëse marrëveshjet e ndërsjella verifikohen me iniciativën e njërës palë, atëherë pala tjetër duhet të kuptojë arsyen e kërkesës dhe të dijë afatin për kthimin e dokumentit, kështu që dërgimi i një "shënimi shoqërues", siç quhet ndonjëherë, do të ishte shumë e përshtatshme.

Për më tepër, ai tregon adresuesin, duke identifikuar kështu joformalisht personin përgjegjës të palës tjetër.

Besimi i përgatitjes së saj një kontraktori i cili është i përfshirë drejtpërdrejt në dërgimin e korrespondencës së biznesit është një ide e keqe, pasi në këtë rast imazhi i kompanisë do të bëhet peng i shkrim-leximit, sjelljeve të mira dhe edukimit të kontraktorit të zakonshëm.

Si të kompozoni

Është më mirë nëse një shembull i letrës motivuese për raportin e pajtimit zhvillohet në organizatë, atëherë punonjësit do të jenë në gjendje të përdorin formularin e miratuar.

Ju mund të tregoni metodën tuaj të preferuar për të marrë një përgjigje (me postë, email, korrier).

Teksti mund të jetë diçka e tillë.

Për të përpiluar duhet të dini:

një zyrtar në kompaninë palë që ka autoritetin e duhur;
detajet aktuale të kompanisë adresuese;
detajet aktuale të kompanisë suaj;
arsyeja e inspektimit.

Është i përshtatshëm për të zhvilluar një mostër të veçantë letre motivuese për një kontratë me secilën organizatë me të cilën ka një marrëdhënie kontraktuale. Në këtë rast, organizata duhet të caktojë një person përgjegjës për rëndësinë e detajeve dhe zyrtarëve të palëve. Formulari i dokumentit miratohet me urdhër; formulari elektronik duhet të jetë i disponueshëm për interpretuesit.

Si të dërgoni në mënyrë elektronike

Kompania duhet të zgjidhë çështjen e mundësisë së dërgimit të korrespondencës në format elektronik.

Kur dërgoni një dokument me email, ekzistojnë dy mundësi për ta dërguar atë:

duke i bashkangjitur një dokument të skanuar me nënshkrime të personave të autorizuar;
kopjimi i mostrës në trupin e emailit.

Opsioni i dytë është i pranueshëm në rastet kur raportet e rakordimit dërgohen si pjesë e rrjedhës së dokumenteve të rënë dakord nga kompanitë. Në mënyrë tipike, një shkëmbim i tillë kryhet midis kontabilistëve të organizatave dhe ka funksionin e kontrollit të dokumenteve.

Para raportit vjetor, nënshkrimi i raporteve të barazimit është i detyrueshëm dhe është më e përshtatshme të dërgohet një letër motivuese e nënshkruar nga drejtuesi i organizatës si bashkëngjitje (si në opsionin e parë).

Pajtimi me Shërbimin Federal të Taksave është i mundur si me iniciativën e inspektoratit ashtu edhe me kërkesën e tatimpaguesit. Rregulloret, sipas të cilave kryhen si pajtimi i sipërmarrësve individualë me zyrën e taksave ashtu edhe pajtimi i organizatave me Shërbimin Federal të Taksave, janë miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 09.09.2005 Nr. SAE -3-01/444.

Kur dhe si mund të kërkoni një pajtim tatimor dhe si përpilohen rezultatet e tij - ne do të flasim për këtë në artikullin tonë.

Kërkesë për barazim tatimor

Që nga viti 2017, pajtimi me Shërbimin Federal të Taksave është i mundur jo vetëm për taksat dhe tarifat, por edhe për primet e sigurimit për periudhat që fillojnë nga 01/01/2017. Për të rakorduar primet e sigurimit nga periudhat e mëparshme, duhet të kontaktoni Fondin e Pensionit të Rusisë Federata dhe Fondi i Sigurimeve Shoqërore.

Barazimi i detyrueshëm tremujor me zyrën e taksave kryhet nëse organizata është tatimpaguesi më i madh. Përveç kësaj, është e domosdoshme të kontrolloni me autoritetet tatimore në rastet e mëposhtme:

likuidimi i një kompanie ose sipërmarrësi individual,
riorganizimi i kompanisë,
transferimi i një sipërmarrësi ose organizate individuale në një inspektim tjetër.

Pajtimi mund të kryhet me iniciativën e Shërbimit Federal të Taksave kur zbulohet një mbipagesë (klauzola 3 e nenit 78 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), si dhe me iniciativën e vetë sipërmarrësit ose organizatës individuale.

Në mënyrë që barazimi të bëhet me kërkesë të tatimpaguesit, ai duhet t'i dërgojë një kërkesë inspektoratit të tij. Një kërkesë për pajtimin e taksave me zyrën e taksave hartohet në çdo formë dhe i dërgohet Shërbimit Federal të Taksave me një letër të vërtetuar me postë, në mënyrë elektronike në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave ose nëpërmjet TKS, ose i dorëzohet nga tatimpaguesi në inspektorat gjatë një vizitë personale.

Ja një shembull se si mund të plotësoni deklaratën e kërkuar tatimore për rakordim (shembull):

deklaratë

për kryerjen e një rakordimi të përbashkët të llogaritjeve për taksat, primet e sigurimit, gjobat dhe gjobat

Sipas paragrafëve. 5.1 pika 1 neni. 21 dhe paragrafët. 11 pika 1 neni. 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, Aleanca LLC kërkon një rakordim të përbashkët të llogaritjeve për taksat, primet e sigurimit, gjobat dhe gjobat për periudhën nga 01/01/2017 deri më 12/05/2017 për taksat e mëposhtme:

- tatimi mbi të ardhurat e korporatave i kredituar në buxhetin federal,

- taksë mbi vlerën e shtuar,

– tatimi mbi pronën e korporatave.

Ju lutemi dërgoni aktin e pajtimit të përbashkët të llogarive me postë në adresën: 111222, Moskë, rr. Festivalnaya, 113, zyra. 5.

Drejtori i Përgjithshëm i Aleancës LLC Mikhailov A.B. Mikhailov

Deklaratë rakordimi me zyrën e taksave

Pas marrjes së kërkesës së tatimpaguesit, brenda 5 ditëve të punës, inspektorët dokumentojnë rezultatet e rakordimit në një akt të veçantë dhe ia dorëzojnë tatimpaguesit personalisht ose me postë. Për një kërkesë për rakordim të dorëzuar në mënyrë elektronike, një raport nga zyra e taksave do të merret vetëm në formë elektronike.

Forma aktuale e aktit të barazimit tatimor, një mostër e të cilit është bashkangjitur më poshtë, është miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 16 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-17/685 dhe është aplikuar që nga janari 27, 2017. Akti përbëhet nga një faqe titulli dhe seksionet 1 dhe 2 që përmbajnë rezultatet e rakordimit. Seksionet formohen për çdo taksë, prim sigurimi dhe tarifë veç e veç, sipas QKB-së që u është caktuar.

Nëse treguesit e pasqyruar në akt nuk ngrenë ndonjë kundërshtim nga tatimpaguesi, në seksionin 1 duhet të tregoni "Dakord pa mosmarrëveshje". Nëse ka mospërputhje me të dhënat tuaja, në kolonën 4 të seksionit 1, pranë shumave që shkaktojnë kundërshtime, duhet të vendosni numrat tuaj dhe në fund të seksionit 1 shkruani "Dakord me mosmarrëveshje". Nëse një akt me mospërputhje nënshkruhet pa treguar ekzistencën e tyre, kjo do të thotë se ky borxh është njohur nga tatimpaguesi.

Në seksionin 2 të raportit të pajtimit, Inspektorati Federal i Shërbimit Tatimor (kolona 2) dhe tatimpaguesi (kolona 3) pasqyrojnë informacione në lidhje me detyrimet e prapambetura dhe mbipagesat sipas të dhënave të tyre. Pra, një bilanc pozitiv në raportin e rakordimit me zyrën e tatimeve do të thotë që tatimpaguesi ka mbipaguar taksa, kontribute sigurimi etj. Një mbipagesë mund të ndodhë, për shembull, kur bëni pagesa paraprake përpara se të dorëzoni një deklaratë tatimore, ose nëse fletëpagesa tregon gabimisht një shumë më të madhe tatimi se sa e përllogaritur, etj.

Prania e një bilanc negativ në raportin e rakordimit me zyrën e taksave tregon detyrime të prapambetura, për shembull, për shkak të mospagesës së tatimit, ose plotësimit të gabuar të detajeve të urdhërpagesës, si rezultat i të cilave pagesat tatimore nuk janë marrë. nga Shërbimi Federal i Taksave.

Hartimi i mosmarrëveshjeve është i pamundur pas marrjes së një raporti të pajtimit elektronik, pasi ka për qëllim vetëm njohjen e tatimpaguesit me gjendjen e llogaritjeve të tij tatimore dhe nuk i nënshtrohet kthimit në Shërbimin Federal të Taksave (klauzola 2.22 e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave Nr.ММВ-7-6/196 datë 13.06.2013).

Nëse nuk ka mospërputhje, rakordimi i zgjidhjeve me zyrën e taksave konsiderohet i përfunduar, tatimpaguesi dhe zyrtari i Shërbimit Federal të Taksave nënshkruajnë raportin, duke mbajtur nga një kopje secili.

Nëse ka mosmarrëveshje, duhet të zbuloni arsyet e tyre, të cilat mund të jenë:

gabimet e tatimpaguesit gjatë përgatitjes së dokumenteve të pagesës për transferimin e pagesave tatimore, ose kur pasqyrojnë taksat në kontabilitet,
gabimet e bëra nga zyrtarët tatimorë gjatë futjes së të dhënave për shlyerjet me buxhetin në kartën e tatimpaguesit.

Për të eliminuar mospërputhjet, tatimpaguesi duhet të sigurojë dokumente mbështetëse në Shërbimin Federal të Taksave (pasqyra bankare, kopje të fletëpagesave, faturat, etj.). Nëse shkaktohet një gabim nga zyra e taksave, një memo dërgohet në departamentin përkatës dhe jo më shumë se 5 ditë pune jepen për korrigjim. Bazuar në të dhënat e përditësuara, një raport i ri rakordimi gjenerohet dhe nënshkruhet brenda 3 ditëve.

Kështu, afati për pajtimin dhe ekzekutimin e aktit në mungesë të mosmarrëveshjeve është jo më shumë se 10 ditë pune, dhe nëse ka mospërputhje, jo më shumë se 15 ditë pune.

Kjo procedurë kryhet në përputhje me "Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 09.09.2005 N SAE-3-01/444@ "Për miratimin e rregulloreve për organizimin e punës me tatimpaguesit, paguesit e tarifave, kontributet e sigurimit për sigurimi i detyrueshëm pensional dhe agjentët tatimorë.”

Per referim. Versioni i ri i dokumentit hyri në fuqi më 13 shkurt 2018. Lista e bazave për rakordimin e llogarive të tatimpaguesve ka pësuar ndryshime.

Në përputhje me Rregulloren, ajo kryhet nga organi tatimor në rastet e mëposhtme.

Si të bëni një aplikim?

Për të filluar procedurën e pajtimit me autoritetin tatimor, duhet të regjistroheni për të. Nuk ka një format specifik për këtë dokument, por në formën e tij të lirë duhet të tregohen të dhënat e mëposhtme:

emrin dhe vendndodhjen e organit të Shërbimit Federal të Taksave që kryen pajtimin;
informacion rreth tatimpaguesit, duke përfshirë detajet e kompanisë dhe adresën e saj ligjore;
periudha për të cilën është i nevojshëm rakordimi (mund të jetë jo më shumë se tre vjet para momentit të aplikimit);
Emri i plotë i personit të autorizuar përgjegjës për barazimin;
informacion kontakti për kompaninë;
nënshkrimi personal i drejtuesit të organizatës dhe vula (nëse ka).

Ne folëm se si të hartojmë saktë një kërkesë.

Kreu i kërkesës vendoset në këndin e sipërm të djathtë të dokumentit dhe duket diçka si kjo:
Për shefin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Nr. 40

në Moskë

Petrov V.I.

nga LLC "Lule për ju"

Adresa ligjore e shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar:

123104, Moskë, rr. Bolshaya Bronnaya, 11, ndërtesa 2.

INN 9845049829, KPP 871209458, OGRN 232867109840,

Tel.: (499) ХХ-ХХ-ХХ

Personi kontaktues - llogaritari kryesor Alla Mikhailovna Ivanova.

Pas një hapjeje të vogël në mes të faqes shkruajmë:

deklaratë

mbi rakordimin e përbashkët të llogaritjeve

mbi taksat, gjobat dhe gjobat.

Teksti i aplikimit duhet të jetë i përmbledhur dhe konciz: Në përputhje me paragrafët. 5.1 pika 1 neni. 21, fq. 11 pika 1 neni. 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ju kërkojmë të kryeni një rakordim të përbashkët të llogaritjeve për taksat, gjobat dhe gjobat për periudhën nga 1 janari deri më 31 mars 2018 për taksat e mëposhtme:

taksë mbi vlerën e shtuar;
tatimi mbi të ardhurat e korporatave i kredituar në buxhetin federal dhe buxhetin e qytetit të Moskës;
tatimi mbi pronën e korporatave.

E rëndësishme! Pas çdo emri të llogarive të tatimpaguesit që kontrollohet, është e nevojshme të tregoni Kodin e Klasifikimit të Buxhetit dhe Klasifikuesin Gjith-Rus të Territoreve Komunale.

Në fund të aplikacionit, tregohet një metodë e përshtatshme që tatimpaguesi të marrë një raport rakordimi. mbi taksat dhe tarifat. Për shembull: me postë, përmes kanaleve të veçanta të komunikimit, te menaxheri ose punonjësi i autorizuar i treguar në "titullin" e dokumentit.

Teksti i aplikimit konfirmohet me nënshkrimin e drejtuesit të organizatës, duke treguar pozicionin e tij të plotë dhe një vulë të vendosur pranë datës. Për shembull:

Drejtori i Përgjithshëm i Flowers for You LLC (nënshkrimi) I.N. Lozovoy

Lexoni më shumë rreth shkrimit të duhur të pyetjeve në.

Metodat e dërgimit në Shërbimin Federal të Taksave

Ka disa mënyra për të aplikuar për një pajtim me autoritetin tatimor.:

Kujdes! Nëse letra në lidhje me pajtimin është dërguar me kërkesë online, atëherë akti i kryerjes së procedurës do të lëshohet në mënyrë elektronike. Në këtë rast, nuk do të jetë e mundur kthimi i aktit në Shërbimin Federal të Taksave nëse gjenden mospërputhje në të.

Mund të caktoni një takim edhe me telefon. Por në këtë rast, nuk do të jetë e mundur të konfirmohet data e fillimit të pajtimit.

Çfarë duhet të bëni pas marrjes së dokumentit?

Sapo kërkesa e titullarit të ndërmarrjes për rakordim është marrë nga organi tatimor, ajo kalon në punë. Brenda pesë ditëve të punës, një zyrtar nga Departamenti i Marrëdhënieve me Tatimpaguesit do të gjenerojë një raport barazimi, e cila tregon bilancin e shlyerjes për çdo pagesë. Dokumenti i transferohet tatimpaguesit në mënyrën e përcaktuar në aplikimin e tij.

Nëse përmbajtja e aktit korrespondon me të dhënat e kontabilitetit të ndërmarrjes, dokumenti nënshkruhet me shënimin "Dakord pa mosmarrëveshje". Në këtë rast, rakordimi duhet të kryhet brenda një periudhe jo më të gjatë se 10 ditë pune.
Nëse ka mospërputhje midis shifrave të kontabilitetit të organizatës dhe informacionit nga llogaria personale e inspektoratit tatimor, një raport i tillë rakordimi lëshohet brenda 15 ditëve të punës me shënimin "Dakord me mospërputhje". Mosmarrëveshjet eliminohen kur një tatimpagues aplikon personalisht në Shërbimin Federal të Taksave me një sërë dokumentesh mbështetëse.

Në të dyja rastet, një kopje e aktit i mbetet tatimpaguesit, e dyta mbahet nga organi tatimor.

Video e dobishme

Më shumë informacion në lidhje me procedurën e barazimit të taksave me zyrën e taksave mund të gjeni në video:

E rregullt pajtimi me zyrën e taksave është një garanci që organizata nuk është debitore shteti dhe nuk do të zbatohen penalitete për të për shmangie nga pagesat e detyrueshme. Dhe nëse identifikohen ndonjë mospërputhje, informacioni në lidhje me statusin e vendbanimeve do të ndihmojë tatimpaguesit të paguajë shpejt detyrimet e borxhit.

Si pjesë e rakordimit me zyrën e taksave bazuar në llogaritjet e tatimpaguesit në lidhje me taksat, tarifat dhe kontributet e sigurimit, informacioni që disponon Shërbimi Federal i Taksave verifikohet me të dhënat e organizatës ose sipërmarrësit individual. Kjo do të thotë, qëllimi i kryerjes së një barazimi tatimor është të sigurohet që të gjitha taksat dhe pagesat e tjera të detyrueshme nga tatimpaguesi janë paguar plotësisht ose të identifikohen borxhet/mbipagesat.

Barazimi i taksave me zyrën e taksave kryhet (klauzola 3 e Rregullores, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 09.09.2005 N SAE-3-01/444@, më poshtë referuar si Rregullore):

nëse një organizatë (IP) kalon nga një Inspektorat Federal i Shërbimit Tatimor në tjetrin;
nëse një organizatë (IP) është çregjistruar në organet tatimore për shkak të likuidimit ose riorganizimit;
tatimpaguesit më të mëdhenj - çdo tremujor;
me iniciativën e autoriteteve tatimore, për shembull, kur zbulojnë një mbipagesë nga një organizatë ose sipërmarrës individual (klauzola 3 e nenit 78 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), si dhe në raste të tjera të parashikuara nga Kodi Tatimor i Federata Ruse;
me iniciativën e tatimpaguesit (klauzola 5.1, pika 1, neni 21, pika 7, neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në këtë rast, organizata (IP) duhet të paraqesë një kërkesë në Shërbimin e saj Federal të Taksave për pajtim me zyrën e taksave (klauzola 11, pika 1, neni 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Bazuar në rezultatet e barazimit, një raport i dërgohet tatimpaguesit.

Si të pajtoheni me zyrën e taksave

Para së gjithash, duhet të njoftoni Shërbimin Federal të Taksave që dëshironi të merrni një raport pajtimi me zyrën e taksave. Ju mund ta bëni këtë në disa mënyra:

hartoni një kërkesë në letër dhe dorëzojeni personalisht në Shërbimin Federal të Taksave në dy kopje. Në njërën prej tyre, zyrtarët tatimorë do të duhet të vendosin një shenjë pranimi. Dhe do t'ju duhet ta mbani këtë kopje për vete (klauzola 3.4.1 e Rregullores). Ose mund të dërgoni një aplikacion letre me postë në një letër të vlefshme me një listë të bashkëngjitjeve. Nuk ka asnjë formular të miratuar. Prandaj, faqja ofron një nga opsionet se si mund të hartohet një aplikim për barazimin e taksave me zyrën e taksave (shembull);
dërgoni një kërkesë për pajtim me zyrën e taksave në mënyrë elektronike përmes llogarisë personale të tatimpaguesit në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave ose përmes kanaleve të telekomunikacionit nëse keni vendosur rrjedhën elektronike të dokumenteve me autoritetet tatimore.

Kur zgjidhni një metodë specifike dërgimi, duhet të kuptoni se kur dërgoni një kërkesë elektronike në organet tatimore, raporti do t'ju dërgohet edhe në mënyrë elektronike. Për më tepër, synohet vetëm të informohet tatimpaguesi për statusin e pagesave të tij (klauzola 2.22 e Rekomandimeve për organizimin e menaxhimit të dokumenteve elektronike, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të 13 qershorit 2013 N MMВ-7-6/ 196@). Kjo do të thotë, nëse në akt gjeni informacione me të cilat nuk jeni dakord, nuk do të jeni në gjendje t'ia ktheni atë Shërbimit Federal të Taksave duke treguar mospërputhjet.

Nëse keni dërguar një kërkesë në letër në inspektorat, atëherë brenda 5 ditëve të punës autoritetet tatimore do të duhet të krijojnë një raport rakordimi dhe t'jua japin atë ose ta dërgojnë me postë (klauzola 3.4.3 e Rregullores). Nëse, sipas mendimit tuaj, nuk ka të dhëna të pasakta në raportin e rakordimit me zyrën e taksave, atëherë në fund të seksionit 1 ju tregoni: "Dakord pa mosmarrëveshje". Dhe firmos atë. Një version i aktit duhet të mbetet me ju, i dyti - me autoritetet tatimore.

Nëse gjenden mospërputhje, atëherë në seksionin 1, pranë shumave me të cilat nuk pajtoheni, tregoni vlerat tuaja. Më poshtë është një shenjë që "Jam dakord me mosmarrëveshjet". Dhe më pas ky akt do të duhet t'i dërgohet autoriteteve tatimore.