Stawka podatku 1 8. Stawka podatku. Jak ustalane są stawki podatkowe

1. Stawkę podatku ustala się na poziomie 20 procent, chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej. W której:

kwota podatku obliczona według stawki podatkowej wynoszącej 2% wpływa do budżetu federalnego;

kwota podatku obliczona według stawki podatkowej wynoszącej 18% zasila budżety podmiotów Federacji Rosyjskiej.

Stawka podatku podlegającego zaliczeniu do budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej może zostać obniżona przez ustawy podmiotów Federacji Rosyjskiej dla niektórych kategorii podatników. W takim przypadku określona stawka podatku nie może być niższa niż 13,5 proc., chyba że przepis ten stanowi inaczej.

W przypadku organizacji będących rezydentami specjalnej strefy ekonomicznej przepisy podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą ustalić obniżoną stawkę podatku dochodowego, z zastrzeżeniem zaliczenia do budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej, z działalności prowadzonej na terytorium specjalnej strefy ekonomicznej, z zastrzeżeniem odrębnego rozliczania przychodów (wydatków) uzyskanych (poniesionych) z tytułu działalności prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej oraz przychodów (wydatków) uzyskanych (poniesionych) w związku z prowadzeniem działalności poza jej terytorium terytorium specjalnej strefy ekonomicznej.

W przypadku organizacji uczestniczących w Specjalnej Strefie Ekonomicznej w Regionie Magadan prawo Regionu Magadan może ustalić obniżoną stawkę podatku dochodowego, który będzie zaliczany do budżetu Regionu Magadan z tytułu działalności prowadzonej na terytorium Regionu Magadan oraz określone umową w sprawie prowadzenia działalności na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej w regionie Magadan, zawartą zgodnie z ustawą federalną z dnia 31 maja 1999 r. N 104-FZ „W specjalnej strefie ekonomicznej w regionie Magadan” (zwaną dalej: ten artykuł - umowa o realizację działań), z zastrzeżeniem odrębnego rozliczania dochodów (wydatków) otrzymanych (poniesionych) z rodzajów działalności prowadzonych na terytorium regionu Magadan i określonych w takiej umowie oraz dochodów (wydatków) otrzymane (poniesione) w związku z realizacją innego rodzaju działalności.

Stawka podatku określona w ust. 5 i 6 niniejszego paragrafu nie może być wyższa niż 13,5%.

W przypadku organizacji uczestniczących w regionalnych projektach inwestycyjnych ustawy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej mogą ustalić obniżoną stawkę podatku zaliczaną do budżetów podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, zgodnie z postanowieniami ust. 3 ust. ten Kodeks.

Postanowień niniejszego paragrafu nie stosuje się:

podatnicy, o których mowa w ust. 1 niniejszego Kodeksu, przy obliczaniu podstawy opodatkowania przy wykonywaniu działalności związanej z wydobyciem węglowodorów z nowego morskiego złoża węglowodorów;

przy obliczaniu podstawy opodatkowania przez podatników – osoby kontrolujące w oparciu o zyski kontrolowanych przez nich spółek zagranicznych.

1.1. Do podstawy opodatkowania ustalonej przez organizacje prowadzące działalność edukacyjną i (lub) medyczną (z wyjątkiem podstawy opodatkowania, dla której ustala się stawki podatkowe w ust. 3 i 4 tego artykułu), stosuje się stawkę podatku w wysokości 0 procent, biorąc pod uwagę uwzględnić specyfikę ustanowioną w niniejszym Kodeksie.

1.2. W przypadku organizacji będących rezydentami specjalnej strefy ekonomicznej zajmującej się innowacjami technologicznymi, a także organizacji będących rezydentami turystyczno-rekreacyjnych specjalnych stref ekonomicznych, połączonych decyzją Rządu Federacji Rosyjskiej w klaster, stawka podatku zasilone w budżecie federalnym ustala się na poziomie 0%.

Podana stawka podatku ma zastosowanie:

czerpania zysków z działalności prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej opartej na innowacjach technologicznych, pod warunkiem odrębnego rozliczania przychodów (wydatków) uzyskanych (poniesionych) z działalności prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej innowacyjnej oraz uzyskanych (poniesionych) przychodów (wydatków) przy prowadzeniu działalności poza technologicznie innowacyjną specjalną strefą ekonomiczną;

czerpać zyski z działalności prowadzonej w turystyczno-rekreacyjnych specjalnych strefach ekonomicznych, połączonych decyzją Rządu Federacji Rosyjskiej w klaster, pod warunkiem odrębnego rozliczania przychodów (wydatków) uzyskanych (poniesionych) z działalności prowadzonej w specjalnych turystyczno-rekreacyjnych strefach strefy ekonomiczne zjednoczone decyzją Rządu Federacji Rosyjskiej w klaster oraz dochody (wydatki) uzyskane (poniesione) w związku z prowadzeniem działalności poza takimi specjalnymi strefami ekonomicznymi.

Organizacje określone w tym ustępie mają prawo zastosować stawkę podatkową w wysokości 0 procent podatku podlegającego zaliczeniu do budżetu federalnego od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego następującego po okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym organizacja, zgodnie z art. zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej uzyskał techniczny status rezydenta - innowacyjną specjalną strefę ekonomiczną lub status rezydenta turystycznych i rekreacyjnych specjalnych stref ekonomicznych, połączonych decyzją Rządu Federacji Rosyjskiej w klaster. Prawo do stosowania określonej stawki podatkowej traci się od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego (podatkowego), w którym organizacja zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej utraciła status rezydenta innowacyjnej technologicznie specjalnej strefy ekonomicznej lub status mieszkańca specjalnych stref ekonomicznych turystyczno-rekreacyjnych połączonych decyzją Rządu Federacji Federacji Rosyjskiej w klaster.

1.3. W przypadku producentów rolnych spełniających kryteria przewidziane w ust. 2 niniejszego Kodeksu oraz organizacji rybackich spełniających kryteria przewidziane w ust. 1 lub 1.1 ust. 2.1 art. 346 ust. 2 niniejszego Kodeksu stawka podatku za działalność związaną ze sprzedażą wytwarzanych przez nich produktów rolnych, a także sprzedaży i przetwarzanych przez tych podatników własnych produktów rolnych, ustala się na poziomie 0 proc.

1.4. Do podstawy opodatkowania ustalonej przez podatników, o których mowa w art. 275 ust. 2 ust. 2 niniejszego Kodeksu, przy wykonywaniu działalności związanej z wydobyciem węglowodorów z nowego morskiego złoża węglowodorów stosuje się stawkę podatku w wysokości 20%.

1,5. W przypadku organizacji uczestniczących w regionalnych projektach inwestycyjnych stawka podatku zaliczanego do budżetu federalnego wynosi 0 procent i jest stosowana w sposób określony w art. 284 ust. 3 ust. 3 niniejszego Kodeksu.

1.6. Oprócz podstawy opodatkowania ustalonej przez podatników – osoby kontrolujące, opartej na dochodach w postaci zysków kontrolowanych przez nich spółek zagranicznych, stawka podatku wynosi 20 proc.

1.7. Dla organizacji uczestniczących w wolnej strefie ekonomicznej:

Stawka podatku od podatku podlegającego zaliczeniu do budżetu federalnego z tytułu działalności prowadzonej zgodnie z umową o prowadzeniu działalności w wolnej strefie ekonomicznej wynosi 0 procent i stosowana jest przez dziesięć kolejnych okresów podatkowych, począwszy od okresu podatkowego w którym zgodnie z danymi rachunkowości podatkowej po raz pierwszy uzyskano zysk ze sprzedaży towarów (pracy, usług) wytworzonych w ramach umowy o prowadzenie działalności w wolnej strefie ekonomicznej;

stawkę podatku dla podatku zaliczanego do budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej z tytułu działalności prowadzonej zgodnie z umową o prowadzeniu działalności w wolnej strefie ekonomicznej, prawem Republiki Krymu i prawem federalnym miasta Sewastopol może zostać ustalona stawka obniżona. W takim przypadku stawka podatku określona w tym paragrafie nie może przekroczyć 13,5 proc.

Stawki podatku określone w niniejszym paragrafie stosuje się pod warunkiem prowadzenia przez podatnika odrębnej księgowości przychodów (wydatków) uzyskanych (poniesionych) z tytułu działalności prowadzonej na podstawie umowy o prowadzenie działalności w wolnej strefie ekonomicznej oraz przychodów (wydatków) otrzymane (poniesione) w ramach realizacji innych działań.

1.8. W przypadku organizacji, które otrzymały status rezydenta terytorium szybkiego rozwoju społeczno-gospodarczego zgodnie z ustawą federalną „O terytoriach szybkiego rozwoju społeczno-gospodarczego w Federacji Rosyjskiej” lub status rezydenta wolnego portu Władywostok zgodnie z Ustawą Federalną „O Wolnym Porcie Władywostoku” stawka podatku zgodnie z podatkiem podlegającym zaliczeniu do budżetu federalnego wynosi 0 procent i jest stosowana w sposób określony w niniejszym Kodeksie.

W przypadku organizacji, które otrzymały status rezydenta terytorium szybkiego rozwoju społeczno-gospodarczego zgodnie z ustawą federalną „O terytoriach szybkiego rozwoju społeczno-gospodarczego w Federacji Rosyjskiej” lub status rezydenta wolnego portu Władywostok zgodnie z ustawą federalną „O Wolnym Porcie Władywostoku” ustawy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej mogą ustalić obniżoną stawkę podatku dochodowego, z zastrzeżeniem zaliczenia do budżetów podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej Federacji, z działalności prowadzonej w ramach wykonania umowy o realizacji działań, odpowiednio, na obszarze szybkiego rozwoju społeczno-gospodarczego lub na obszarze wolnego portu Władywostoku, zgodnie z postanowieniami art. 284 ust. 4 niniejszej Kod.

1.9. Podstawa podatku ustalona przez organizacje świadczące usługi społeczne na rzecz obywateli (z wyjątkiem podstawy opodatkowania, dla której stawki podatkowe zostały określone w ust. 3 i 4 tego artykułu), podlega stawce podatku w wysokości 0 procent, biorąc pod uwagę specyfikę ustanowioną w niniejszym Kodeksie.

1.10. Dla organizacji należących do Specjalnej Strefy Ekonomicznej w Regionie Magadan stawka podatku należnego do budżetu federalnego wynosi 0%.

Określona stawka podatku ma zastosowanie do zysków z rodzajów działalności prowadzonych na terytorium regionu Magadan i określonych umową o realizację działalności, z zastrzeżeniem odrębnego rozliczania przychodów (wydatków) otrzymanych (poniesionych) z rodzajów prowadzonej działalności na terytorium Regionu Magadan i określonych w tej umowie oraz dochody (wydatki) uzyskane (poniesione) w związku z prowadzeniem innego rodzaju działalności.

Organizacje określone w tym ustępie mają prawo zastosować stawkę podatkową w wysokości 0 procent podatku podlegającego zaliczeniu do budżetu federalnego od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego następującego po okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym organizacja zgodnie z art. Ustawa federalna z dnia 31 maja 1999 r. N 104-FZ „W specjalnej strefie ekonomicznej w regionie Magadan” uzyskała status uczestnika Specjalnej Strefy Ekonomicznej w regionie Magadan. Prawo do zastosowania określonej stawki podatkowej traci się od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego (podatkowego), w którym organizacja, zgodnie z ustawą federalną z dnia 31 maja 1999 r. N 104-FZ „W specjalnej strefie ekonomicznej w regionie Magadan” ” utraciła status uczestnika Specjalnej Strefy Ekonomicznej w regionie Magadanu.

Jeżeli uczestnik Specjalnej Strefy Ekonomicznej w regionie Magadan naruszy istotne warunki umowy o realizację działań, kwota podatku podlega zwrotowi i wpłacie do budżetu w przewidziany sposób z zapłatą odpowiednich naliczonych kar od dnia następującego po dniu zapłaty podatku (zaliczki na podatek) ustalonego niniejszym Kodeksem, obliczonego bez uwzględnienia statusu uczestnika Specjalnej Strefy Ekonomicznej w Regionie Magadan za cały okres jego obecności w rejestr uczestników Specjalnej Strefy Ekonomicznej w Obwodzie Magadańskim.

2. Stawki podatku od dochodów organizacji zagranicznych niezwiązanych z działalnością w Federacji Rosyjskiej za pośrednictwem stałego przedstawicielstwa ustala się w następujących wysokościach:

1) 20 procent – ​​od wszystkich dochodów, z wyjątkiem określonych w ust. 2 niniejszego paragrafu oraz ust. 3 i 4 niniejszego artykułu, z uwzględnieniem przepisów niniejszego Kodeksu;

2) 10 proc. – z użytkowania, konserwacji lub wynajmu (czarteru) statków, samolotów lub innych pojazdów mobilnych lub kontenerów (w tym naczep i urządzeń pomocniczych niezbędnych do transportu) w związku z transportem międzynarodowym.

3. Do podstawy opodatkowania ustalonej od dochodów uzyskanych w formie dywidend stosuje się następujące stawki podatku:

1) 0 procent - dla dochodów uzyskiwanych przez organizacje rosyjskie w formie dywidend, pod warunkiem że w dniu podjęcia decyzji o wypłacie dywidendy organizacja otrzymująca dywidendy posiada nieprzerwanie co najmniej 50 procent wkładu (udziałów) przez co najmniej 365 dni kalendarzowe w kapitale zakładowym (funduszu) organizacji wypłacającej dywidendy lub kwity depozytowe uprawniające do otrzymania dywidend w wysokości odpowiadającej co najmniej 50 procent całkowitej kwoty dywidend wypłacanych przez organizację.

Ponadto, jeżeli organizacja wypłacająca dywidendy jest zagraniczna, stawka podatkowa ustalona w tym akapicie ma zastosowanie do organizacji, których stan stałej lokalizacji nie znajduje się na zatwierdzonej przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej liście państw i terytoriów zapewniających preferencyjne stawki podatkowe traktowania i (lub) nie ujawniania i przekazywania informacji podczas przeprowadzania transakcji finansowych (strefy offshore).

Stawki podatku określonej w tym akapicie nie stosuje się do dochodów uzyskiwanych przez organizacje zagraniczne uznane za rezydentów podatkowych Federacji Rosyjskiej w sposób określony w niniejszym Kodeksie, z wyjątkiem organizacji zagranicznych, które samodzielnie uznały się za rezydentów podatkowych Federacji Rosyjskiej w sposób określony w paragrafie 8 artykułu 246.2 niniejszego Kodeksu;

2) 13 procent – ​​od dochodów uzyskanych w formie dywidend od organizacji rosyjskich i zagranicznych przez organizacje rosyjskie niewymienione w ust. 1 niniejszego paragrafu, a także od dochodów w formie dywidend otrzymanych od akcji, do których prawa są poświadczone kwitami depozytowymi;

3) 15 procent – ​​od dochodu uzyskanego przez organizację zagraniczną w formie dywidend od akcji organizacji rosyjskich, a także dywidend z udziału w kapitale organizacji w innej formie.

W takim przypadku podatek oblicza się z uwzględnieniem specyfiki przewidzianej w niniejszym Kodeksie.

W celu potwierdzenia prawa do stosowania stawki podatku określonej w ust. 1 niniejszego paragrafu podatnicy są obowiązani przedłożyć organom podatkowym dokumenty zawierające informację o dacie(-ach) nabycia (otrzymania) własności wkładu (udziału) w spółce kapitał zakładowy (fundusz) wypłacający dywidendy organizacji lub kwity depozytowe uprawniające do otrzymania dywidend.

Dokumentami takimi mogą być w szczególności umowy kupna-sprzedaży (zamiany), decyzje o plasowaniu emisyjnych papierów wartościowych, umowy o reorganizacji w formie połączenia lub przystąpienia, decyzje o reorganizacji w formie podziału, wydzielenia lub przekształcenia , bilanse likwidacji (podziału), akty przeniesienia, zaświadczenia o rejestracji państwowej organizacji, plany prywatyzacyjne, decyzje w sprawie emisji papierów wartościowych, sprawozdania z wyników emisji papierów wartościowych, prospekty emisyjne, orzeczenia sądowe, statuty, umowy założycielskie (decyzje w momencie założenia) lub ich odpowiedniki, wyciągi z kont (kont) osobistych w systemie prowadzenia rejestru akcjonariuszy (uczestników), wyciągi z rachunku (rachunków) „depo” oraz inne dokumenty zawierające informację o dacie(-ach) nabycia (odbiór) własności wkładu (udziału) w autoryzowanym (akcyjnym) kapitale (funduszu) wypłacającej dywidendy organizacji lub kwitach depozytowych dających prawo do otrzymywania dywidend. Wskazane dokumenty lub ich kopie, jeżeli zostały sporządzone w języku obcym, muszą zostać zalegalizowane w określony sposób i przetłumaczone na język rosyjski.

4. Do podstawy opodatkowania ustalonej dla transakcji z określonymi rodzajami zobowiązań dłużnych stosuje się następujące stawki podatku:

1) 15 procent – ​​od dochodów w postaci odsetek od rządowych papierów wartościowych państw członkowskich Państwa Związkowego, rządowych papierów wartościowych podmiotów Federacji Rosyjskiej i komunalnych papierów wartościowych (z wyjątkiem papierów wartościowych określonych w pkt 2 i 3 niniejszego paragrafu, oraz dochody odsetkowe uzyskane przez organizacje rosyjskie od państwowych i komunalnych papierów wartościowych uplasowanych poza Federacją Rosyjską, z wyjątkiem dochodów odsetkowych uzyskanych przez pierwotnych właścicieli rządowych papierów wartościowych Federacji Rosyjskiej, które otrzymali w zamian za rządowe krótkoterminowe obligacje zerokuponowe w sposób ustalony przez Rząd Federacji Rosyjskiej), warunki, których emisja i obrót zapewniają uzyskanie dochodu w formie odsetek, a także dochodu w postaci odsetek od listów zastawnych wyemitowanych po 1 stycznia , 2007 r. oraz dochody założycieli funduszu powierniczego dotyczącego pokrycia kredytów hipotecznych uzyskane z tytułu nabycia zaświadczeń o udziałach w hipotekach wydanych przez zarządców kredytów hipotecznych po 1 stycznia 2007 r.;

2) 9 proc. – od dochodów w postaci odsetek od komunalnych papierów wartościowych wyemitowanych przed dniem 1 stycznia 2007 r. za okres co najmniej trzech lat oraz od dochodów w postaci odsetek od listów zastawnych wyemitowanych przed dniem 1 stycznia 2007 r., 2007 r. oraz dochody założycieli funduszu powierniczego dotyczącego pokrycia hipoteki uzyskane na podstawie nabycia zaświadczeń o udziale w hipotece wydanych przez zarządzającego pokryciem kredytu hipotecznego przed 1 stycznia 2007 r.;

3) 0 procent - od dochodu w postaci odsetek od obligacji państwowych i komunalnych wyemitowanych przed dniem 20 stycznia 1997 r. włącznie, a także od dochodu w postaci odsetek od obligacji państwowej pożyczki walutowej z 1999 r., wyemitowanych w okresie nowacja obligacji krajowego kredytu walutowego państwa serii III, wyemitowanych w celu zapewnienia warunków niezbędnych do uregulowania wewnętrznego zadłużenia w walutach obcych byłego ZSRR oraz wewnętrznego i zewnętrznego zadłużenia w walutach obcych Federacji Rosyjskiej.

4.1. Podstawa opodatkowania ustalona na podstawie dochodu z operacji sprzedaży lub innego zbycia (w tym umorzenia) udziałów w kapitale zakładowym organizacji rosyjskich, a także udziałów w organizacjach rosyjskich, podlega stawce podatku w wysokości 0 procent, biorąc pod uwagę szczegóły określone w niniejszym Kodeksie, chyba że niniejszy paragraf stanowi inaczej.

Podstawa opodatkowania, ustalona na podstawie dochodów z operacji sprzedaży lub innego zbycia (w tym umorzenia) akcji, obligacji organizacji rosyjskich, akcji inwestycyjnych będących papierami wartościowymi zaawansowanego technologicznie (innowacyjnego) sektora gospodarki, podlega opodatkowaniu stawka 0 procent, biorąc pod uwagę specyfikę ustanowioną w tym Kodeksie.

4.2. Stawkę podatku ustala się na poziomie 30 procent w odniesieniu do dochodów z papierów wartościowych (z wyjątkiem dochodów w formie dywidend) emitowanych przez organizacje rosyjskie, do których prawa zapisane są na rachunku papierów wartościowych zagranicznego posiadacza nominacji, rachunku papierów wartościowych zagraniczny upoważniony posiadacz i (lub) rachunek papierów wartościowych programów depozytowych, wypłacane osobom, których informacje nie zostały przekazane agentowi podatkowemu zgodnie z wymogami niniejszego Kodeksu.

5. Zysk uzyskany przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z działalności związanej z wykonywaniem przez niego funkcji przewidzianych w ustawie federalnej „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” podlega opodatkowaniu według stawki podatkowej wynoszący 0 procent.

Zysk uzyskany przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z prowadzenia działalności niezwiązanej z wykonywaniem jego funkcji przewidzianych w ustawie federalnej „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” podlega opodatkowaniu według przewidzianej stawki podatkowej zgodnie z ust. 1 tego artykułu.

5.1. Zysk uzyskany przez organizację, która uzyskała status uczestnika projektu w celu realizacji badań, rozwoju i komercjalizacji ich wyników zgodnie z ustawą federalną „O Centrum Innowacji Skołkowo” (zwaną dalej w tym akapicie - uczestnikiem projektu) wynosi opodatkowane stawką podatku w wysokości 0 procent w odniesieniu do zysku uzyskanego po wygaśnięciu przez uczestnika projektu prawa do zwolnienia z obowiązków podatnika zgodnie z ust. 3 ust. 2 niniejszego Kodeksu.

W okresie podatkowym, w którym łączna kwota zysku osiągniętego przez uczestnika projektu w ujęciu memoriałowym, począwszy od 1 dnia roku, w którym uczestnik projektu przestał korzystać z prawa do zwolnienia z wykonywania obowiązków podatnika zgodnie z art. 246 ust. 1 ust. 3 ust. 2 niniejszego Kodeksu przekroczyła 300 milionów rubli i (lub) w którym uczestnik projektu utracił status uczestnika projektu, zysk uzyskany przez takiego uczestnika projektu podlega opodatkowaniu według stawki podatkowej określonych w ustępie 1 tego artykułu, z karami za zwłokę w zapłacie podatku i zaliczek na jego rzecz.

Formularz obliczenia podstawy opodatkowania uczestnika projektu oraz sposób jego wypełniania zatwierdza Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

Uczestnicy projektu prowadzą ewidencję podatkową w sposób określony w niniejszym Kodeksie, w przypadkach, gdy skorzystali z prawa do prowadzenia księgi przychodów i wydatków zgodnie z art. 4 ust. 4 ustawy federalnej z dnia 21 listopada 1996 r. N 129-FZ „O rachunkowości”.

6. Kwota podatku obliczona według stawek podatkowych określonych w ust. 1.4, 1.6, 2–4 niniejszego artykułu podlega zaliczeniu do budżetu federalnego.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej Artykuł 284 Stawki podatkowe

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że podatek uważa się za ustalony dopiero po ustaleniu podatników i elementów opodatkowania (klauzula 1, art. 17 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie jednym z obowiązkowych elementów opodatkowania jest stawka podatku. Jaka jest stawka podatku, poinformujemy Cię podczas naszych konsultacji.

Stawka podatku wynosi...

Stawką podatku jest kwota obciążeń podatkowych przypadająca na jednostkę miary podstawy opodatkowania (klauzula 1 art. 53 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że stawka podatku jest, zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, wskaźnikiem łączącym kwotę naliczonego podatku z podstawą opodatkowania, na podstawie której obliczany jest podatek. Stawkę podatku można ustawić w rublach lub procentowo. Przykładowo podstawą opodatkowania podatku dochodowego jest pieniężny wyraz zysku ustalony zgodnie z art. 247 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (art. 274 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym stawkę podatku ustala się jako procent podstawy opodatkowania (art. 284 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ogólnie rzecz biorąc, stopa procentowa podatku dochodowego wynosi 20% (art. 284 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podstawą opodatkowania większości pojazdów z silnikami jest moc silnika pojazdu w koniach mechanicznych (klauzula 1, klauzula 1, artykuł 359 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Dlatego też stawka procentowa nie ma już tutaj zastosowania. Stawka podatku dla takich obiektów ustalana jest w rublach za każdą moc (art. 361 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jak ustalane są stawki podatkowe

Stawki podatku dla podatków federalnych ustala Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, a stawki podatku dla podatków regionalnych i lokalnych ustalają odpowiednio ustawy podmiotów Federacji Rosyjskiej oraz regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich gmin w limity określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 53 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Oznacza to, że w każdym przypadku stawkę podatku i sposób opodatkowania określa Ordynacja podatkowa, natomiast w przypadku podatków regionalnych i lokalnych stawki mogą zostać podniesione lub obniżone w granicach przewidzianych przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej.

Na przykład podatek transportowy jest podatkiem regionalnym (art. 14 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej dotyczy samochodów osobowych o mocy silnika powyżej 150 KM. do 200 KM włącznie, stawka podatku wynosi 5 rubli za każdą moc (art. 361 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie wskazano, że stawka taka może zostać zwiększona lub obniżona przez prawo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, ale nie więcej niż 10 razy (art. 361 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) . Ponadto dozwolone jest ustalanie zróżnicowanych stawek podatkowych dla każdej kategorii pojazdów (art. 361 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykładowo, zgodnie z art. 2 ustawy moskiewskiej z dnia 9 lipca 2008 r. nr 33 „O podatku transportowym” – stawka podatku transportowego dla samochodów osobowych o mocy silnika powyżej 150 KM. do 200 KM montowane w następujących rozmiarach:

• do samochodów osobowych o mocy silnika powyżej 150 KM. do 175 KM włącznie, stawka wynosi 45 rubli/KM;
• do samochodów osobowych o mocy silnika powyżej 175 KM. do 200 KM włącznie, stawka podatku wynosi już 50 rubli/KM.

Jaka jest stawka podatku? Jakie rodzaje stawek podatkowych istnieją? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w tym artykule.

Przyjrzyjmy się, jakie są stawki podatkowe i jak są klasyfikowane.

Aby zrozumieć, czym jest stawka podatku, konieczne jest zrozumienie takich pojęć, jak podatek i podstawa opodatkowania. Czym zatem jest podatek? To jest płatność:

1. Indywidualny.
2. Wymagany.
3. Bezpłatny.
4. Nieodwołalny.

Gromadzi się je na rzecz państwa w celu wykonywania jego funkcji. Od kogo? Od osób fizycznych i prawnych.

Podstawą opodatkowania jest ilościowe oszacowanie przedmiotu opodatkowania, tj. zysk lub dochód.

Znając te 2 pojęcia, możesz zrozumieć, jaka jest stawka podatku. Stanowi kwotę podatku przypadającą na jednostkę podstawy opodatkowania.

Jak klasyfikuje się stawki podatkowe?

1. W zależności od metody instalacji:

• Twardy (w rublach).
• Odsetki.
• Mieszany.

2. W zależności od rodzaju działalności podatnika:

• Standard.
• Zredukowany.
• Zwiększony.

3. W zależności od sposobu kształtowania podatku:

Rodzaje podatków, stawki podatkowe

Obecnie istnieje duża liczba podatków. A wszystkie podatki mają różne stawki. Jak po nich nawigować? Dla Twojej wygody przygotowaliśmy tabelę, w której uporządkowane są wszystkie informacje. Z łatwością zrozumiesz zawiłości relacji podatkowych.

Podatek transportowy

Obejmuje prowadzenie pełnej dokumentacji podatkowej i księgowej. Stawka podatku wynosi 20% i jest pobierana od zysku organizacji. Ten system podatkowy jest wygodny w użyciu, jeśli zajmujesz się handlem hurtowym. Ponadto istnieją organizacje, które korzystają z ulg w zakresie podatku dochodowego. Korzystanie z tego systemu podatkowego jest dla nich również bardzo wygodne.

2. System opodatkowania patentów.

Nie nadaje się dla organizacji. Przeznaczony dla indywidualnych przedsiębiorców. Przy obliczaniu kwoty podatku nie uwzględnia się faktycznie uzyskanych dochodów. Decydującym czynnikiem jest szacunkowa wysokość dochodu ustalona przez rząd. Podatek pobierany jest od różnicy pomiędzy dochodami i wydatkami. Stawka podatku wynosi 6%.

3. Uproszczony system podatkowy.

Posiada 2 stawki podatku. Od dochodu pobierany jest podatek w wysokości 6%. Ponadto podatek pobierany jest od różnicy między przychodami i wydatkami. Jego wartość wynosi 15%.

4. Jednolity podatek od dochodu przypisanego.

Stawka podatku również wynosi 15%. Bardzo ważne jest, aby zrozumieć, że podatek oblicza się nie na podstawie rzeczywistego zysku, ale szacowanej kwoty dochodu. Rozmiar ten ustala państwo.

5. Jednolity podatek rolny.

Jak sama nazwa wskazuje, jest odpowiedni tylko dla organizacji zajmujących się sektorem rolniczym. Warto zaznaczyć, że na ten system opodatkowania mogą przejść ci, którzy uzyskują ponad 70% swoich dochodów z sektora rolnego. Pozostałe 30% dochodu może pochodzić z innych obszarów. Metoda kalkulacji podatku pokrywa się z metodą kalkulacji podatku w systemie podatku patentowego.

Co jeszcze musisz wiedzieć o podatkach?

Każdy podatek ma swój własny termin płatności. Jeśli się do tego nie zastosujesz, zostaną nałożone sankcje. Oznacza to dodatkowe koszty. Potrzebujesz tego?

Zanim wybierzesz system podatkowy, musisz dokładnie przeanalizować, który z nich będzie dla Ciebie najbardziej odpowiedni i w którym przypadku Twoje płatności podatkowe będą niższe. Obecnie istnieją nawet firmy, które pomogą Ci wybrać odpowiedni system podatkowy, w zależności od rodzaju prowadzonej przez Ciebie działalności, przewidywanych kontrahentów itp.

Z biegiem czasu możesz zmienić system podatkowy. O tym, jak najlepiej to zrobić, dowiesz się w urzędzie skarbowym. Ale zanim zmienisz system, koniecznie przestudiuj wszystkie informacje bardziej szczegółowo, ponieważ nowy system może ci się nie spodobać. Wtedy będziesz musiał ponownie wydać pieniądze i czas, aby zdecydować się na nowy system lub wrócić do starego. Ponadto wszystkie dokumenty będą musiały zostać przerobione, więc dokonaj właściwego wyboru od razu!

Pamiętaj, że rząd daje ci wybór. Tylko Ty decydujesz, co zrobić w określonej sytuacji. Aby podjąć właściwą decyzję, lepiej skontaktować się z doświadczonym specjalistą.

Podatek od nieruchomości należy do grupy regionalnej. Prawo do ustalania stawki podatku przysługuje ustawodawcom podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. Prawo wymaga jednak uwzględnienia maksymalnego górnego progu stawek określonego w rozdziale 30 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Ciężar podatku od nieruchomości dotyczy zarówno osób prawnych (przedsiębiorstw i organizacji, w których bilansach zlokalizowana jest nieruchomość podlegająca opodatkowaniu), jak i osób fizycznych, których własność określonego przedmiotu nieruchomości została potwierdzona w ustalony sposób.

Stawka podatku od nieruchomości w 2018 roku dla osób prawnych

Kto jest płatnikiem?

Warunkiem obliczenia podatku jest obecność w bilansie płatnika nieruchomości i ruchomości zaliczanych do środków trwałych. W tym przypadku podstawą opodatkowania jest katastralna lub średnioroczna wartość nieruchomości.

Stawka podatku od nieruchomości 2018

Władze ustawodawcze w regionach mają prawo samodzielnie ustalać stawkę podatku, a także zapewniać podatnikom korzyści w zakresie podatków od nieruchomości. Ale w tym samym czasie mi terminie, stawka podatku od nieruchomości za rok 2018, ustalona przepisami regionalnymi, zgodnie z ust. 1 art. 380 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, nie może być wyższa niż ustalona wartość maksymalna i wynosi:

Na poziomie lokalnym stawki te mogą się różnić w zależności od rodzaju nieruchomości i kategorii podatnika.

Majątek ruchomy

Określone w paragrafie 25 art. 381 Ordynacji podatkowej, ruchomość przyjęta do rejestracji od dnia 01.01.2013 r. podlega opodatkowaniu w 2018 r. stawką 1,1%, chyba że ustawa regionalna odpowiednio określiła niższą stawkę lub nieruchomość ta nie jest zwolniona od opodatkowania przez specjalna decyzja.

W przypadkach, gdy decyzja podmiotu nie określa specjalnej stawki podatku od nieruchomości, za podstawę obliczenia kwoty należnej przyjmuje się stawki określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Przeczytaj więcej na temat podatku od nieruchomości ruchomych w 2018 roku.

Korzyści z podatku od nieruchomości

Sztuka. 381 Ordynacji Podatkowej ustala listę organizacji i instytucji, które podlegają ulgom z tytułu podatku od nieruchomości dla osób prawnych.

Przepisy artykułu przewidują dwie kategorie federalnych przywilejów podatkowych:

• Pierwszy – zwolnienie z konieczności zapłaty podatku od nieruchomości w całości (w tym przypadku nie ma podstaw do jego obliczenia);
• Drugi – częściowe (udział ustalany jest dla każdej kategorii beneficjentów odrębnie) zwolnienie z płacenia ciężaru podatkowego. Może ona wyrażać się w zastosowaniu preferencyjnej stawki podatku do całej kwoty majątku lub w zwolnieniu niektórych rodzajów nieruchomości z ciężaru podatkowego.

Można także wyróżnić trzecią kategorię świadczeń – regionalną, ustaloną w konkretnym podmiocie Federacji Rosyjskiej.

Wprowadzony w Federacji Rosyjskiej w 2018 roku podatek od majątku ruchomego również podlega ulgom, ale tylko regionalnym. Nie są one przewidziane w ustawach federalnych. Aby jednak świadczenie ustalone w regionie było ważne, należy wziąć pod uwagę jeden istotny aspekt:

• decyzja o przyznaniu świadczeń musi zostać podjęta przed bieżącym okresem rozliczeniowym (w tym przypadku przed 2018 rokiem).

Jeżeli taka decyzja została ratyfikowana w okresie podatkowym (tj. po 01.01.2018 r.) ulga regionalna nie ma zastosowania, a dla podatku od nieruchomości, który właściciel zarejestrował przed lub po 01.01.2013 r., należy ją stosowana stawka krańcowa – 1,1%.

Stawka podatku od nieruchomości w 2018 roku dla osób fizycznych

Obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości dotyczy także osób fizycznych – obywateli Federacji Rosyjskiej. Od 2018 roku dla tej kategorii płatników jest on naliczany według nowych zasad.

W przypadku osób fizycznych stawka podatku od nieruchomości na rok 2018 jest stosowana w oparciu o wartość katastralną lub inwentaryzacyjną nieruchomości.

O stawkach za wycenę katastralną

W większości regionów Federacji Rosyjskiej podatek od nieruchomości dla osób fizycznych oblicza się na podstawie jego wartości katastralnej, ustalonej na początku okresu podatkowego. Jeżeli istnieje ustawa dotycząca stosowania wyceny katastralnej jako podstawy opodatkowania, stawki krańcowe wynoszą (art. 406 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

Jeżeli stawki nie są określone przez prawo regionalne, do obliczeń stosuje się określone wartości.

Przy obliczaniu kwoty podatku od nieruchomości dla osób fizycznych stosuje się współczynnik redukcyjny, którego wartość zależy bezpośrednio od okresu jego stosowania. Zatem w podmiotach, w których podatek naliczany jest od wartości katastralnej, stosuje się:

• drugi rok w stosunku do okresu podatkowego - obliczony współczynnik wzrasta z 0,2 do 0,4;
• trzeci rok – współczynnik wyniesie 0,6,
• czwarty – 0,8.

O stawkach za ocenę zapasów

W podmiotach wchodzących w skład Rosji, gdzie za podstawę opodatkowania przyjmuje się wartość inwentaryzacyjną nieruchomości, przy obliczaniu kwoty podatku jest ona indeksowana stałym współczynnikiem deflatora, równym 1,481 w 2018 r. (w poprzednich okresach podatkowych liczba ta wynosiła 1,425) .

Klauzula 4 art. 406 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje następujące limity stawek podatkowych obliczanych na podstawie całkowitej wartości inwentarza przedmiotów:

W podmiotach, które nie ustaliły stawek podatku, podatek oblicza się na podstawie:

• 0,1% - dla obiektów o całkowitym koszcie (biorąc pod uwagę współczynnik deflatora) nie więcej niż 500 tysięcy rubli:
• 0,3% - dla pozostałych obiektów.