Próg rentowności w formule pieniężnej. Próg rentowności: wzory obliczeniowe i metody kontroli. Po co obliczany jest próg rentowności?

Aby obliczyć próg rentowności przedsiębiorstwa w pieniądzu, niewiele potrzeba - znajomość kluczowych wskaźników wydajności i prosta formuła, której zasady stosowania rozważymy w artykule. Obliczając próg rentowności, możesz rozwiązać kilka problemów - określić ilość produktów, które należy wyprodukować, prawidłowo ustalić cenę i osiągnąć maksymalną rentowność. Po obliczeniu parametru możesz zacząć rozwiązywać inne problemy - optymalizację działań biznesowych, a także zmniejszanie lub zwiększanie wolumenu sprzedawanych produktów. Brak płatności może skutkować poważnymi stratami, a nawet bankructwem.

Jaka jest istota progu rentowności i co pomaga ustalić?

Próg rentowności w języku angielskim jest oznaczony jako BEP, a w dekodowaniu - próg rentowności. Termin ten charakteryzuje wielkość sprzedaży, po osiągnięciu której zysk przedsiębiorcy osiąga zero. W tym aspekcie pojęcie zysku stanowi różnicę pomiędzy przychodami przedsiębiorstwa (TR) a jego kosztami (TC). Próg rentowności obliczany jest w dwóch formach – pieniężnej lub rzeczowej.

Obecność tego wskaźnika pozwala określić, ile towarów należy sprzedać lub ile usług należy świadczyć, aby firma osiągnęła próg rentowności. Okazuje się, że w progu rentowności uzyskany zysk całkowicie pokrywa koszty, ale przedsiębiorstwo nie przynosi żadnego dochodu netto. Jeśli organizacja w trakcie swojej działalności nie osiągnie wyliczonego parametru, traci pieniądze.

Wskaźnik BEP jest niezbędny każdej firmie do określenia poziomu stabilności i zdolności do osiągania zysków.

Jeśli rośnie, oznacza to, że procesy biznesowe nie są poprawnie zorganizowane.

Jednakże zmiany punktu BEP podczas opracowywania są normalne. Wynika to ze zmian w wielkości obrotów handlowych, pojawienia się nowych rynków, dostosowań w polityce cenowej i innych aspektów.

Do czego służy BEP?

Obliczenie progu rentowności jest okazją do rozwiązania następujących problemów:

Zrozum, czy warto inwestować pieniądze w projekt, biorąc pod uwagę fakt, że zwrot można osiągnąć dopiero przy kolejnej sprzedaży wolumenu produktu.
Zidentyfikuj problemy w firmie związane ze zmianami poziomu progu rentowności w czasie.
Dowiedz się, o jaki poziom musisz zmniejszyć przychody, aby nie pozostać „na czerwono”.

Główne etapy obliczeń

Według teorii Szeremeta A.D. (znany ekonomista) wyznaczanie BEP odbywa się w trzech etapach:

Zbierane są informacje niezbędne do obliczeń i analiz. Na tym samym etapie analizowana jest wielkość produkcji, koszty i zyski.
Obliczanie wielkości kosztów (stałych i zmiennych). Tutaj należy obliczyć próg rentowności i określić strefę bezpieczeństwa, w której minimalizowane jest ryzyko nieopłacalnej produkcji.
Ocena wymaganego poziomu wdrożenia lub procesu produkcyjnego, który może zapewnić stabilność finansową przedsiębiorstwa.

Po ustaleniu progu rentowności firma może skupić się na istniejącym wskaźniku, ale nie powinna zbliżać się do potencjalnie niebezpiecznej strefy.

Rodzaje kosztów

Przed obliczeniem BEP warto zrozumieć, które wydatki są stałe, a które zmienne, ponieważ ich obecność jest wymagana podczas obliczeń.

Koszty to:

Stałe - odpisy amortyzacyjne, wynagrodzenia personelu administracyjnego i kierowniczego (podstawowe i dodatkowe), czynsze i tak dalej.
Zmienne - zakup komponentów, paliwa, półproduktów, materiałów podstawowych i dodatkowych niezbędnych do produkcji. Do tej kategorii zaliczają się także wynagrodzenia pracowników.

Aby nie popełnić błędu w wyborze, warto zrozumieć cechy każdego rodzaju wydatku:

Koszty stałe to te koszty przedsiębiorstwa, które nie zależą od wielkości sprzedaży i produkcji. Parametry te pozostają niezmienne w czasie. Zmiana wskaźników jest możliwa tylko w przypadku spadku lub wzrostu produktywności firmy, uruchomienia lub zatrzymania zakładów produkcyjnych, podwyżki lub spadku czynszów, pojawienia się składnika inflacyjnego i tak dalej.
Zmienne to wydatki zależne bezpośrednio od możliwości przedsiębiorstwa. Jeśli zmienia się wielkość produkcji, zmieniają się także koszty. Warto wziąć pod uwagę, że w omówionym powyżej przypadku koszty zmienne pozostają niezmienione w stosunku do jednostki produkcji.

Obecnie istnieją dwie formuły, które pozwalają obliczyć próg rentowności - kosztowo (pieniężnie) i fizycznie. Rozważmy zasady obliczeń dla każdej opcji.

Próg rentowności w postaci fizycznej oblicza się w następujący sposób: BEP = FC/ (P-AVC).

Ta formuła wykorzystuje następujące składniki:

FC - koszty stałe.
AVC – koszty zmienne.
P to koszt jednostki produktu (dobra, usługi, pracy).

Po podstawieniu wyników można otrzymać parametr BEP w jego naturalnej postaci.

Kolejnym krokiem jest obliczenie progu rentowności za pomocą wzoru, który pozwala uzyskać parametr w postaci kosztu.

Na początek użyj następującego wyrażenia - MR=TR-VC. Stosowane są tutaj następujące komponenty:

MR - dochód krańcowy.
TR - zysk (przychód), cena.
VC to koszty o zmiennym charakterze.

Po obliczeniu MR należy przystąpić do obliczenia współczynnika, bez którego nie będzie możliwe wyliczenie progu rentowności dla warunków pieniężnych.

Biorąc pod uwagę fakt, że przychód na jednostkę towaru reprezentuje cenę i oblicza się go ze wzoru P=TR/Q, gdzie ostatnim elementem jest wolumen sprzedanych produktów, zysk krańcowy można obliczyć jako różnicę pomiędzy kosztem P i koszty zmienne z rozliczenia na jednostkę towaru (AVC ). W rezultacie wzór wygląda następująco: MR = P-AVC.

Aby obliczyć współczynnik zysku krańcowego (K MR), wystarczy podzielić MR przez TR lub przez P (przy obliczaniu parametru uwzględniającego cenę). Niezależnie od wybranej formuły, wynik będzie identyczny.

Pozostaje obliczyć próg rentowności dla wyrażenia kosztu. W tym celu uzyskane dane należy podstawić do wzoru BEP=FC/K MR. Dzięki temu otrzymujesz dane o wielkości przychodów, po osiągnięciu jakiego zysku zrekompensujesz straty.

Mocne i słabe strony metody

Rozważany model pozwala obliczyć przybliżone parametry, przy których firma zacznie generować dochód (praca „na plus”). Ponadto za pomocą tych wzorów można poznać szacunkowy koszt produktu lub wielkość produkcji. Ale to obliczenie ma również wiele wad:

Wydatki organizacji zmieniają się w czasie, co nie jest brane pod uwagę w procesie wyliczania progu rentowności.
Wykorzystana funkcja ma charakter liniowy, co uniemożliwia określenie trendów rynkowych i uwzględnienie ich w obliczeniach. Mówimy o takich cechach, jak zwiększona konkurencja, składnik inflacyjny, sezonowość i inne parametry.
Popyt jest ograniczony jedynie kosztem produktu i nie odzwierciedla rzeczywistej sytuacji. Na współczynnik popytu wpływa również szereg innych parametrów produktu, na przykład moda czy jakość.

Próg rentowności – od etapu planowania do kontroli

Obliczanie BEP pozwala kompetentnie zaplanować pracę firmy i kontrolować jej pracę w przyszłości. Pierwszym krokiem jest sporządzenie planu finansowego, po którym należy przejść przez kilka etapów:

Analizuj rozwój spraw w firmie i aktualną sytuację na rynku. Główną uwagę należy zwrócić na czynniki wewnętrzne, czyli mechanizm dostaw, zarządzanie i inne. Na tym etapie warto rozważyć kroki mające na celu wyeliminowanie istniejących ryzyk.
Przewiduj koszt gotowych wyrobów w przyszłości. Informacje uzyskane w pierwszym kroku pozwalają na ustalenie właściwej polityki przedsiębiorstwa. Ważne jest jasne określenie polityki cenowej, uwzględnienie różnego rodzaju ryzyk i cech ekonomicznych. Tutaj warto opracować środki niezbędne do wyeliminowania czynników negatywnych.
Oblicz koszty zmienne i stałe. O ich cechach wspomniano już wcześniej, warto jednak zaznaczyć, że w wielkości tych kosztów należy uwzględnić te etapy wytworzenia towaru, w tym także te znajdujące się na początkowym etapie produkcji. Jeśli zignorujesz te wskaźniki, Twoje wyobrażenie o progu rentowności zostanie zniekształcone.
Oblicz BEP. Jak to zrobić poprawnie, omówiono powyżej. Po obliczeniu parametru należy określić margines bezpieczeństwa. Następnie określa się wielkość sprzedanych towarów.
Ustalanie polityki cenowej. Aby dokładnie wyliczyć próg rentowności warto wrócić do drugiego etapu i na podstawie otrzymanych informacji przeliczyć BEP i znaleźć zaktualizowane parametry marginesu bezpieczeństwa. Jeśli wynik nie będzie zadowalający, możesz wykonać obliczenia ponownie, ale stosując inne parametry cenowe.
Ostateczna decyzja w sprawie planu. Korzystając z informacji o kosztach sprzedaży produktów i ich wolumenie, warto obliczyć próg rentowności. Ważne jest, aby mieć dwa plany – finansowy i sprzedażowy.

Na ostatnim etapie pozostaje kontrola progu rentowności. Praca ta jest złożona i obejmuje wiele elementów, a mianowicie kontrolę kosztów, towarów, kosztów ich produkcji, realizację planu sprzedaży, wpływy z zysków i tak dalej.

Wyniki

Pomimo obecności pewnego błędu obliczenie progu rentowności jest ważnym krokiem dla każdego przedsiębiorstwa. Obecność tego parametru pozwala zobaczyć minimum niezbędne do opłacalnej działalności.

Wychodzić na czysto- wskaźnik finansowy, którego wartość określa wymaganą wielkość sprzedaży dla stabilnego funkcjonowania przedsiębiorstwa bez strat i zysków.

Ekonomiczne znaczenie progu rentowności

Zasadniczo próg rentowności to tzw krytyczna wielkość produkcji. Po osiągnięciu progu rentowności zyski i straty są równe zeru.
Próg rentowności jest ważną wartością w określaniu sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Nadwyżka wolumenów produkcji i sprzedaży powyżej progu rentowności decyduje o stabilności finansowej przedsiębiorstwa.

Algorytm obliczania progu rentowności

Aby obliczyć próg rentowności, będziemy musieli podzielić koszty ze względu na charakter:

Koszty stałe to koszty produkcji, które nie zależą od wielkości produkcji (wielkości sprzedaży).
Koszty zmienne to koszty, które rosną wraz z każdą dodatkowo wyprodukowaną (dodatkowo sprzedaną) jednostką produktu.

Rozważ następujący zapis:

Vyr – dochód
Rzeczywiste - sprzedaż (ilość, szt.)
PostZ - koszty stałe
PerZ - koszty zmienne
Cena - cena
SPerZ – średnie koszty zmienne
TB - próg rentowności
TBnat - próg rentowności w ujęciu fizycznym (jednostki produkcji, szt.)

Wzór na obliczenie progu rentowności (w ujęciu pieniężnym):

TB = Vyr * PostZ / (Vyr - PerZ)

Wzór na obliczenie progu rentowności (w ujęciu fizycznym):

TBnat = PostZ / (Cena - SPerZ)

Przykład obliczenia progu rentowności

Wstępne dane:

Eksp. = 100 000
Prawdziwe = 50
PostZ = 15 000
PerZ = 25 000

Obliczone dane:

Cena = Vyr / Real = 100 000 / 50 = 2000
SPerZ = PerZ / Real = 25000 / 50 = 500
gruźlica= Vyr * PostZ / (Vyr - PerZ) = 100 000 * 15 000 / (100 000 - 25 000) = 20 000 rubli.
TBnat= PostZ / (Cena - SPZ) = 15 000 / (2000-500) = 10 kawałków.

Na wykresie pokazany jest próg rentowności na przecięciu linii kosztów brutto z linią przychodów. W tym momencie firma pokrywa wszystkie koszty i osiąga zerowy zysk.

Linie kosztów stałych i zmiennych są pokazane na wykresie w celach informacyjnych, aby zobaczyć, kiedy i jak ten lub inny rodzaj kosztów wpływa na wielkość kosztów brutto.

W ogólnym ujęciu wykres odzwierciedla zmianę wszystkich wcześniej opisanych wskaźników (przychodów, stałych i zmiennych oraz kosztów brutto) w zależności od wielkości produkcji (pozioma skala procentowa).

Obliczanie progu rentowności w Excelu (z wykresem!)

Korzystając z MS Excel i naszej tabeli kalkulacyjnej, możesz szybko i przejrzyście obliczyć próg rentowności i zbudować wykres progu rentowności. Będziesz musiał wprowadzić tylko 4 wartości początkowe, tabela obliczy wszystko inne!

Wychodzić na czysto- jest to wielkość produkcji i sprzedaży produktów, przy której koszty zostaną zrekompensowane dochodami, a wraz z produkcją i sprzedażą każdej kolejnej jednostki produktu przedsiębiorstwo zaczyna osiągać zysk.

Inaczej mówiąc, przez próg rentowności rozumie się moment, w którym przedsiębiorstwo całkowicie pokrywa swoje straty, a działalność przedsiębiorstwa zaczyna generować realne zyski.

Próg rentowności to wielkość sprzedaży, przy której zysk firmy wynosi zero. Zysk to różnica pomiędzy przychodami i wydatkami.

Próg rentowności mierzony jest w kategoriach fizycznych lub pieniężnych. Ten wskaźnik progu rentowności pozwala określić, ile produktów trzeba sprzedać, ile pracy wykonać, czy usług dostarczyć, aby zysk firmy wyniósł zero.

Zatem w momencie progu rentowności przychody pokrywają wydatki. W przypadku przekroczenia progu rentowności spółka osiąga zysk, w przypadku nieosiągnięcia progu rentowności spółka ponosi straty.

W jakim celu wykorzystuje się próg rentowności?

Obliczanie progu rentowności pozwala na:

określić optymalny koszt sprzedaży wytworzonych produktów, wykonania pracy lub świadczenia usług;

monitorować zmiany wskaźnika progu rentowności w celu identyfikacji istniejących problemów w procesie produkcji i sprzedaży produktów, wykonywaniu pracy, świadczeniu usług;

analizować sytuację finansową przedsiębiorstwa;

dowiedz się, jak zmiany cen sprzedanych produktów, wykonanej pracy, świadczonych usług czy poniesionych wydatków wpłyną na osiągane przychody.

Próg rentowności i praktyka jego stosowania

Analiza progu rentowności jest wykorzystywana do różnych celów.

Rozważmy niektóre kierunki i cele wykorzystania tego wskaźnika.

W tabeli przedstawiamy cele możliwego wykorzystania wskaźnika progu rentowności w praktyce:

Użytkownicy	Przeznaczenie
Użytkownicy wewnętrzni
Dyrektor ds. Rozwoju/Sprzedaży	Kalkulacja optymalnej ceny jednostkowej towaru, kalkulacja poziomu kosztów przy jednoczesnym utrzymaniu konkurencyjności przedsiębiorstwa. Kalkulacja i przygotowanie planu sprzedaży
Właściciele/Akcjonariusze	Określenie wielkości produkcji, przy której przedsiębiorstwo stanie się rentowne
Analityk finansowy	Analiza kondycji finansowej przedsiębiorstwa i poziomu jego wypłacalności. Im dalej przedsiębiorstwo znajduje się od progu rentowności, tym wyższy jest jego próg wiarygodności finansowej
Dyrektor produkcji	Określenie minimalnej wymaganej wielkości produkcji w przedsiębiorstwie
Zewnętrzni użytkownicy
Wierzyciele	Ocena poziomu wiarygodności finansowej i wypłacalności przedsiębiorstwa
Inwestorzy	Ocena efektywności rozwoju przedsiębiorstwa
Państwo	Ocena zrównoważonego rozwoju przedsiębiorstwa

Zastosowanie modelu progu rentowności jest wykorzystywane w decyzjach zarządczych i pozwala na ogólny opis kondycji finansowej przedsiębiorstwa, ocenę poziomu krytycznej produkcji i sprzedaży w celu opracowania zestawu mierników zwiększających siłę finansową.

Kroki w celu ustalenia progu rentowności

W praktyce można wyróżnić trzy etapy ustalania progu rentowności przedsiębiorstwa.

Zebranie niezbędnych informacji w celu przeprowadzenia niezbędnych obliczeń. Ocena poziomu wolumenu produkcji, sprzedaży produktów, zysków i strat.

Obliczanie wielkości kosztów zmiennych i stałych, wyznaczanie progu rentowności i strefy bezpieczeństwa.

Ocena wymaganego poziomu sprzedaży/produkcji w celu zapewnienia stabilności finansowej przedsiębiorstwa.

Zadaniem przedsiębiorstwa jest określenie dolnej granicy jego stabilności finansowej i stworzenie możliwości zwiększenia swojej strefy bezpieczeństwa.

Obliczanie progu rentowności i kosztów zmiennych, stałych

Aby znaleźć próg rentowności, należy ustalić, którego z kosztów przedsiębiorstwa dotyczą koszty stałe i z jakimi wydatkami się wiążą koszty zmienne.

Ponieważ koszty te wpływają na określenie progu rentowności i są obowiązkowymi składnikami do obliczenia progu rentowności.

Do kosztów stałych zalicza się: amortyzację, wynagrodzenia personelu administracyjnego i kierowniczego wraz z potrąceniami z wynagrodzeń na fundusze pozabudżetowe, wynajem pomieszczeń biurowych oraz inne wydatki.

Do kosztów zmiennych zalicza się: materiały, komponenty, półprodukty wykorzystywane w produkcji, paliwa i energię na potrzeby technologiczne, wynagrodzenia kluczowych pracowników wraz z potrąceniami z wynagrodzeń na fundusze pozabudżetowe oraz inne wydatki.

Koszty stałe nie są zależne od wielkości produkcji i sprzedaży i nie zmieniają się w czasie.

Jednocześnie na zmiany kosztów stałych mogą mieć wpływ następujące czynniki: wzrost/spadek produktywności przedsiębiorstwa, otwarcie/zamknięcie zakładów produkcyjnych, wzrost/spadek czynszów, inflacja i inne czynniki.

Koszty zmienne zależą od wielkości produkcji i zmieniają się wraz ze zmianami wielkości. Odpowiednio, im większa wielkość produkcji i sprzedaży, tym większe koszty zmienne. Koszty zmienne na jednostkę produkcji nie zmieniają się wraz ze zmianami wielkości produkcji. Koszty zmienne na jednostkę produkcji są warunkowo stałe.

Wzór na obliczenie progu rentowności

Aby obliczyć próg rentowności, potrzebne będą następujące wskaźniki:

1. Obliczenie progu rentowności (BPU) w ekwiwalencie fizycznym:

BEPnat = TFC / (P-AVC)

BEPden = BEP nat * P

Koszty zmienne na jednostkę produkcji (AVC): 100 rubli;

Cena sprzedaży (P): 200 rubli.

Zastąp oryginalne wartości wzorem:

BEP nat = 50 000 / (200-100) = 500 sztuk.

BEPden = 500 szt.* 200 rub. = 100 000 rubli.

2. Obliczenie progu rentowności (BPU) w ujęciu pieniężnym:

BEPden = (TR* TFC) / (TR-TVC)

Można również obliczyć próg rentowności poprzez dochód krańcowy.

MR = TR-TVC lub MR na 1 jednostkę. = P-AVC

KMR = MR / TR lub KMR na 1 jednostkę. = MR na 1 jednostkę. /P

Na podstawie uzyskanych wartości otrzymujemy:

BEPden = TFC / KMR

Dla jasności rozważmy przykład liczbowy:

Stałe wydatki przedsiębiorstwa (TFC): 50 000 rubli;

Koszty zmienne (TVC): 60 000 rubli;

Przychody (TR): 100 000 rubli.

Zastąp wartości we wzorze:

BEPden = (100 000*50 000) / (100 000–60 000) = 125 000 rubli.

MR = 100 000-60 000 = 40 000 rubli

KMR = 40 000 / 100 000 = 0,4

BEPden = 50 000 / 0,4 = 125 000 rubli

Można zatem zauważyć, że wartości BEP obliczone za pomocą obu wzorów są równe.

Jeśli przedsiębiorstwo sprzeda swoje towary za 125 000 rubli, nie poniesie strat. Jeśli chodzi o współczynnik dochodu krańcowego, pokazuje on, że każdy rubel dochodu otrzymanego z góry przyniesie w tym przypadku 40 kopiejek zysku.

wnioski

Model progu rentowności pozwala określić minimalny akceptowalny limit sprzedaży i produkcji wyrobów dla przedsiębiorstwa. Model ten można z powodzeniem zastosować w przypadku dużych przedsiębiorstw o stabilnym rynku zbytu.

Obliczenie progu rentowności pozwala na wyznaczenie strefy bezpieczeństwa – odległości przedsiębiorstwa od poziomu krytycznego, przy którym zysk wynosi zero.

W każdym obszarze działalności przedsiębiorczej przedsiębiorcy stają przed problemem obliczenia strat i zysków dla istniejących projektów.

Innymi słowy, kiedy zainwestowane pieniądze zaczynają przynosić realny zysk. W tym celu stosuje się wzór na próg rentowności.

Prawidłowo obliczony wzór na próg rentowności może pokazać, jak efektywna będzie rozpatrywana inwestycja i jak szybko się zwróci, jakie jest ryzyko utraty zainwestowanych pieniędzy. Przedsiębiorca lub najwyższa kadra zarządzająca firmy musi podjąć decyzję, czy zainwestować w projekt inwestycyjny, czy też należy go odłożyć, a obliczenie progu rentowności odgrywa tutaj kluczową rolę.

Próg rentowności: co to jest?

Próg rentowności (wzór) pokazuje wymagany poziom produkcji i późniejszej sprzedaży produktów, aby pokryć całość marnotrawstwa i kosztów.

Innymi słowy, jest to wolumen sprzedanych produktów, przy którym zysk firmy wynosi zero.

Współczynnik mierzony jest w ekwiwalentach pieniężnych i naturalnych.

W praktyce wskaźnik służy jako doskonały wskaźnik wielkości produkcji i sprzedaży produktów (usług), gdzie początkowe koszty przedsiębiorstwa są w całości pokrywane z napływających przepływów pieniężnych. Współczynnik jest wykorzystywany przez menedżerów firm w procesie tworzenia i analizy przyszłego projektu.

Im wyższy próg rentowności spółki, tym wyższy wskaźnik jej wypłacalności, a co za tym idzie stabilności finansowej. Jeśli próg rentowności wzrasta, oznacza to obecność problemów strukturalnych w firmie, które mają negatywny wpływ na osiągane zyski.

Funkcje i zalety użytkowania

Umiejętność obliczenia, o ile przychody można zmniejszyć, aby w przyszłości nie ponieść straty. Jest to szczególnie istotne w przypadku wzrostu przychodów rzeczywistych w stosunku do przychodów szacunkowych.
Umiejętność identyfikacji problemów strukturalnych przedsiębiorstwa związanych z chwilowymi zmianami progu rentowności.
Umiejętność określenia perspektyw nowego projektu inwestycyjnego, a także ram czasowych, w których może się on w pełni opłacić.
Łatwość użycia.
Obliczenie progu rentowności pozwala zidentyfikować współzależność kosztu produktów od wielkości ich sprzedaży konsumentom końcowym. Umożliwia obliczenie najkorzystniejszego progu cenowego dla oferowanych produktów.

Zastosowanie formuły progu rentowności jest najskuteczniejsze na rynkach charakteryzujących się niskim poziomem konkurencji, a także stabilnym popytem ze strony konsumentów.

Globalizacja wszystkich poziomów rynków stwarza zmienny popyt na produkty krajowe.

Praktyka aplikacyjna

Próg rentowności jest wykorzystywany do różnych celów.

Najczęściej wykorzystywanymi obszarami, a także celami stosowania tego współczynnika, są użytkownicy zewnętrzni i wewnętrzni.

Zewnętrzni użytkownicy:

Państwo. Dokonuje się oceny trwałości rozwoju badanego przedsiębiorstwa.
Inwestorzy. Analiza efektywności zastosowanej strategii rozwoju.
Wierzyciele. Analiza wypłacalności proponowanego projektu inwestycyjnego.

Użytkownicy wewnętrzni:

Kierownik procesu produkcyjnego. Identyfikacja minimalnego poziomu produkcji towarów.
Akcjonariusze (właściciele). Określenie poziomu rentowności przedsiębiorstwa.
Dyrektor ds. Sprzedaży. Analiza przyszłych wydatków, wpływ konkurencji, znalezienie optymalnej relacji cenowej, opracowanie planu sprzedaży.

Praktyczne wykorzystanie progu rentowności pozwala na podejmowanie skutecznych decyzji zarządczych, określanie stabilności finansowej przedsiębiorstwa, a także określanie krytycznego wskaźnika produkcji.

Formuła

Próg rentowności w ujęciu pieniężnym (wartościowym) (próg rentowności), wzór:

Wskaźnik rentowności = FC/KMR

Gdzie, FC – odpady niezależne od procesu produkcyjnego (czynsz lokalu, ulgi podatkowe, wynagrodzenia pracowników administracyjnych).
KMR – koszt własny sprzedaży.

Na podstawie wyników obliczeń można określić krytyczną wielkość przychodów, przy której poziom straty osiąga zero.

Próg rentowności w ujęciu fizycznym. Aby określić próg rentowności w ujęciu fizycznym, należy zastosować następujące wskaźniki:

Koszty Zmienne (AVC);
Koszt jednostki sprzedanych produktów (P);
Koszty stałe na wielkość produkcji (FC).

Obliczenia przeprowadza się za pomocą następującego wzoru: FC/(P-AVC)

Na podstawie wyników obliczeń uzyskany zostanie krytyczny wolumen sprzedanych produktów w ujęciu fizycznym.

Zysk ze sprzedaży jest ostatecznym efektem działalności firmy. W tym artykule szczegółowo opisano formuły obliczania zysku i stosowania wyników w celu poprawy wskaźnika rentowności.

Model wykorzystania wskaźnika

W procesie obliczania współczynników zawsze stosowane są następujące założenia:

Koszty produkcji i jej wielkość mają zależność liniową.
Wskaźnik zdolności produkcyjnej jest stały, struktura wytwarzanego produktu pozostaje niezmieniona.
Koszty zmienne, podobnie jak koszt produkcji, nie ulegają zmianie.

Zapasy wyrobów gotowych w magazynach są nieznaczne i nie zniekształcają docelowego progu rentowności spółki.

Etapy obliczania formuły

Skuteczne określenie progu rentowności firmy składa się z trzech kluczowych etapów:

Gromadzenie kompletnego pakietu danych w celu ich skrupulatnej analizy. Szacowanie wielkości produkcji, zysków, sprzedaży i strat.
Określanie wielkości wydatków stałych i zmiennych. Identyfikacja strefy bezpieczeństwa.
Oszacowanie niezbędnych wolumenów sprzedaży produktów zapewniających stabilność finansową przedsiębiorstwa w przyszłości.

Zasadniczo zadaniem staje się określenie maksymalnych minimalnych poziomów stabilności finansowej przedsiębiorstwa na obliczony w analizie czas.

Identyfikacja narzędzi zwiększania granic strefy bezpieczeństwa.

Zanim zaczniesz obliczać próg rentowności, ważne jest, aby zrozumieć, które wydatki firmy są klasyfikowane jako stałe, a które zmienne.

Do wydatków zmiennych zalicza się płace pracowników, potrzeby technologiczne przedsiębiorstwa, zakup półproduktów, zakup komponentów, energię

Stałymi wydatkami firm są czynsze, dodatkowe wynagrodzenia dla pracowników (szczebel menadżerski i administracyjny), opłaty amortyzacyjne itp.

Przykład obliczenia progu rentowności dla firmy

Podajmy przykład, jak obliczyć próg rentowności. Aby to wykazać, posłużymy się obliczeniem progu rentowności dla przedsiębiorstwa.

Wiele małych i średnich firm specjalizuje się w wytwarzaniu jednorodnego produktu o charakterystycznie identycznych kosztach.

Dlatego najbardziej racjonalne jest, aby firma dokonywała obliczeń w kategoriach fizycznych. Koszt produktu wynosi czterysta rubli. Koszty stałe i zmienne przedstawiono w tabeli.

Stały	Rubli w tysiącach	Zmienne (jednostka wyjścia)	Koszt w jednostkach (RUB)	Wielkość produkcji	Ruble (tysiące)
Ogólne wydatki	80	Potrącenia z wynagrodzenia	20	1000 szt.	20
Wydatki na mieszkanie i usługi komunalne	20	Wydatki na zakup półproduktów	90	1000 szt.	90
Wynagrodzenia pracowników	100	Zakup materiałów (na cały proces produkcyjny)	150	1000 szt.	60
Odpisy amortyzacyjne	100	Wynagrodzenie głównych pracowników	60	1000 szt.	60
Konkluzja	300		320		320

Zgodnie z obliczeniami z wykorzystaniem wzoru, próg rentowności będzie wynosić:

VER = 300 000 / (400 – 320) = 3750 sztuk.

W rezultacie firma musi wytworzyć co najmniej 3750 jednostek produktów, aby osiągnąć 100% poziom zwrotu. Przekroczenie określonego poziomu będzie oznaczać, że firma osiągnie realny zysk.

Próg rentowności jest dość łatwy do obliczenia, jeśli dostępny jest pełen zakres danych. Należy jednak wziąć pod uwagę, że w obliczeniach przyjęto szereg założeń. W szczególności:

Spółka utrzymuje dotychczasowy próg cenowy nawet przy wzroście wolumenów sprzedaży, choć w rzeczywistości, szczególnie w długim okresie, założenie to jest nie do przyjęcia.
W procesie sprzedaży wytworzonych produktów zawsze występuje pewien procent salda. Nie ma tego w przykładzie.
W odniesieniu do jednej kategorii produktów zastosowano formułę progu rentowności. Jeżeli w rzeczywistości będzie kilka kategorii produktów, to struktura powinna pozostać stała.

Wydatki prezentowane są bez zmian. W rzeczywistości wraz ze wzrostem poziomu sprzedaży wzrosną również wydatki.

Wniosek

Podsumowując, można stwierdzić, że próg rentowności jest niezwykle ważnym współczynnikiem w kwestiach planowania wielkości sprzedaży i produkcji towarów. Próg rentowności pozwala określić dokładną relację pomiędzy zyskiem a marnotrawstwem, a także podjąć decyzję w kwestii polityki cenowej.

Zakres zastosowań progu rentowności jest dość szeroki. Formuła jest aktywnie wykorzystywana we wszystkich obszarach działalności biznesowej, szczególnie w kwestiach planowania projektu inwestycyjnego, a także podejmowania decyzji na poziomie strategicznym.

Wideo na ten temat

Jaki jest próg rentowności - aspekt teoretyczny + dane potrzebne do jego obliczenia + 3 popularne sposoby jego obliczenia.

Bez znajomości podstaw ekonomii dość trudno jest planować i prowadzić działalność gospodarczą.

Każdy przedsiębiorca, niezależnie od tego, czym jest lub jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, będzie musiał zmierzyć się z takimi pojęciami, jak dochód, wydatki i zysk.

A to na ogół setna część tego, co musi zrozumieć, aby skutecznie prowadzić swój biznes.

Z tego powodu dzisiaj porozmawiamy co to jest próg rentowności i dlaczego jest to potrzebne?

Jaki jest próg rentowności: trochę teorii

Próg rentowności (BPU)- to jedno z kluczowych pojęć w mikroekonomii, które pokazuje, ile dóbr trzeba sprzedać (a nie tylko wyprodukować), aby zrównoważyć dochody z wydatkami, czyli nie osiągnąć zysku i nie ponieść strat.

Jest to zatem krytyczny wskaźnik prognozujący wielkość sprzedaży pokrywającą koszty produkcji brutto.

Gdy tylko przedsiębiorstwo przekroczy próg rentowności (to inna nazwa progu rentowności), zaczyna osiągać zysk i odwrotnie, jeśli go nie osiągnie, staje się nierentowne.

Wartość tego wskaźnika reaguje na zmiany cen surowców (koszty zmienne), fundusz płac personelu administracyjnego (koszty stałe) i wiele innych okoliczności, które omówimy w całym artykule.

Znaczenie obliczania progu rentowności wynika z faktu, że można go wykorzystać do:

określić optymalny koszt sprzedaży wytworzonych produktów;
obliczyć ramy czasowe zwrotu nowego projektu (moment, w którym przychody przewyższają koszty);
monitorować zmiany wskaźnika w celu identyfikacji obszarów problemowych w procesie produkcji i sprzedaży;
analizować sytuację finansową przedsiębiorstwa;
dowiedz się, jak zmiany cen lub wydatków wpłyną na uzyskane przychody.

Próg rentowności – aspekt praktyczny

Kolejnym krokiem w analizie pytania, czym jest próg rentowności, jest jego obliczenie.

Ale wcześniej sugerujemy zapoznanie się z tym, kiedy wskazane byłoby to zrobić:

wysokość i wartość kosztów zmiennych pozostają niezmienione w określonym czasie;
możliwe jest dokładne określenie nie tylko kosztów stałych, ale także kosztów zmiennych na jednostkę produkcji;
koszty zmienne i wielkość produkcji mają zależność liniową;
warunki działania przedsiębiorstwa są stabilne;
praktycznie nie ma resztek gotowych produktów (tj. to, co zostało wyprodukowane, równa się temu, co zostało sprzedane).

Dane niezbędne do obliczenia progu rentowności

Aby obliczyć próg rentowności, musisz znać następujące wskaźniki:

Oznaczenie wskaźnika	Znaczenie tego
CVP / BEP (koszt-wolumen-zysk / próg rentowności)	Wychodzić na czysto
TFC (całkowity koszt stały)	Stałe wydatki
TVC (całkowity koszt zmienny)	Zmienne wydatki
AVC (średni koszt zmienny)	Koszty zmienne na jednostkę produkcji
TR (całkowite przychody)	Przychody (dochód)
P (cena)	Cena sprzedaży
Q	Wielkość produkcji w ujęciu fizycznym
MR (przychód krańcowy)	Dochód krańcowy

Przyjrzyjmy się bliżej tym wskaźnikom:

Stałe wydatki- są to te, które nie zależą od wielkości produkcji, tj. przedsiębiorstwo i tak je ponosi.

Obejmują one:

wynagrodzenia (w tym składki na fundusze społeczne) kadry kierowniczej;
wynajem lokali;
amortyzacja sprzętu.

Zmienne wydatki- są to te, które zależą od ilości wyprodukowanych produktów.
Obejmują one:
- zakup surowców;
- wynagrodzenia (plus składki na fundusze społeczne) pracującego personelu;
- opłaty komunalne;
- koszty paliwa i transportu.
Dochód krańcowy można obliczyć jako różnicę między przychodem (TR) a całkowitymi kosztami zmiennymi (TVC) lub między ceną (P) a jednostkowymi kosztami zmiennymi (AVC).

Metoda 1. Korzystanie ze wzoru.

Wychodzić na czysto można obliczyć w kategoriach fizycznych i pieniężnych.

W pierwszym przypadku dowiemy się, ile jednostek towaru trzeba sprzedać, aby wyjść na zero, a w drugim, ile uzyskanych przychodów zwróci poniesione koszty.

Obliczanie TBU w naturalnym ekwiwalencie:

BEPnat = TFC / (P-AVC)

BEPden = BEP nat * P

Dla jasności spójrzmy na konkretny przykład:
Koszty zmienne wytworzenia jednego produktu (AVC): 100 rubli;
Cena sprzedaży (P): 180 rubli.
Zastąp oryginalne wartości wzorem:
BEP nat = 40 000 / (180-100) = 500 sztuk.
Mając uzyskany wynik, możesz obliczyć, przy jakim dochodzie brutto przedsiębiorstwo spadnie do zera:
BEPden = 500 * 180 = 90 000 rubli.

Obliczanie TBU w kategoriach pieniężnych:

BEPden = (TR* TFC) / (TR-TVC)

Można również obliczyć próg rentowności poprzez dochód krańcowy.

KMR za 1 jednostkę = MR na 1 jednostkę. /P

Na podstawie uzyskanych wartości otrzymujemy:

BEPden = TFC / KMR

Ponownie, aby wyjaśnić powyższe formuły, rozważ je na przykładzie:
Mamy następujące dane:
Stałe wydatki przedsiębiorstwa (TFC): 40 000 rubli;
Koszty zmienne (TVC): 72 000 rubli;
Przychody (TR): 120 000 rubli.
Zastąp wartości we wzorze:
BEPden = (120 000*40 000) / (120 000–72 000) = 100 000 rubli
MR = 120 000-72 000 = 48 000 rubli
KMR = 48 000 / 120 000 = 0,4
BEPden = 40 000 / 0,4 = 100 000 rubli

Można zatem zauważyć, że wartości BEP obliczone za pomocą obu wzorów są równe.
Jeśli przedsiębiorstwo sprzeda swoje towary za 100 000 rubli, nie poniesie strat.
Jeśli chodzi o współczynnik dochodu krańcowego, pokazuje on, że każdy rubel dochodu otrzymanego z góry przyniesie w tym przypadku 40 kopiejek zysku.

Jeśli chodzi o obliczanie BEP dla kilku produktów, sytuacja wygląda następująco:

Najpierw obliczany jest przychód krańcowy dla każdego pojedynczego produktu.
Następnie wyznacza się udział dochodu krańcowego w przychodach i jego współczynnik.
BEPden = TFC / (1-K TVC),
gdzie K TVC jest współczynnikiem kosztów zmiennych w przychodach (TVC/TR).

Aby było jaśniejsze o co chodzi, sugerujemy zapoznanie się z tabelą:

Produkt	Przychody ze sprzedaży towarów, tysiące rubli.	Całkowite wydatki zmienne, tysiące rubli.	Stałe wydatki, tysiące rubli.
Całkowity	870	380	390
1	350	150	390
2	290	130
3	230	100

Produkt	Dochód krańcowy, tysiące rubli.	Krańcowy udział w dochodach	Zmienny współczynnik wydatków
Całkowity	490	0,56	0,44
1	200	0,57	0,43
2	160	0,55	0,45
3	130	0,57	0,43

Metoda 2: Korzystanie z Excela.

Niewykorzystywanie nowoczesnych technologii w kalkulacjach ekonomicznych jest głupotą. Duże przedsiębiorstwa, które pracują z dużymi ilościami kilku towarów, nie mogą się bez nich obejść.

Aby więc dokonać obliczeń w popularnym arkuszu kalkulacyjnym, musisz wprowadzić podstawowe dane:

Następnie budowana jest tabela, która będzie stopniowo wypełniana wyliczonymi danymi. Na podstawie jego wyników będzie można zobaczyć, przy jakim wolumenie sprzedanych towarów firma przekroczy linię straty:

Stosując tę zasadę, wypełniamy tabelę, opierając się na fakcie, że firma produkuje i sprzedaje kilka jednostek towaru:

Zatem w naszym przypadku okazuje się, że sprzedając 4 jednostki towaru, firma otrzymuje zerowy zysk. Wpływy wyniosą 480 rubli.

A po sprzedaniu piątej sztuki osiąga się zysk równy 50 rubli.

Jak widać wystarczy zbudować taki prosty arkusz kalkulacyjny, do którego trzeba wprowadzić początkowe dane, a wyliczenie progu rentowności będzie zawsze pod ręką.

Zalety wykorzystania programu Excel do obliczenia progu rentowności:

możesz dokonać dowolnych zmian związanych z ceną lub kosztami - tabela natychmiastowo przeliczy wyniki;

Dokonując prognozy, możesz dostosować wartości wskaźników początkowych, aby znaleźć optymalną wielkość sprzedaży.

Na przykład chcesz osiągnąć zysk na trzeciej jednostce towaru. Aby to zrobić, możesz od razu podnieść jego cenę i zobaczyć, co się zmieni.

Zatem po ustaleniu ceny na 150 rubli tabela została natychmiast przeliczona i przedstawiła nowe dane, które pokazały aktualną wartość progu rentowności.

Metoda 3. Rysowanie wykresu.

Do zbudowania wykresu potrzebujemy wszystkich wskaźników, które obliczyliśmy w tabeli.

Aby powstały wykres liniowy był poprawny należy podkreślić następujące dane:

wielkość sprzedaży - oś X;
koszty brutto (stałe, zmienne), przychody, zysk netto – oś Y.

Na przecięciu dochodów i wydatków brutto (zmienne + stałe) wystąpi próg rentowności.

Przesuwając prostopadłą w dół znajdziemy jej wartość naturalną, a w lewo znajdziemy jej ekwiwalent pieniężny.

Co więcej, wykres wyraźnie pokazuje obszar strat i zysków.

Wróćmy do naszego przykładu.
Mając tabelę, możesz łatwo zbudować wykres, który pokaże pożądany wskaźnik. Ponownie, gdy dokonasz zmian, wykres zareaguje, pokazując nowe wyniki.

Jedyną wadą tej metody jest to, że wykres nie będzie wskazywał dokładnej liczby towarów. Oczywiście możesz zwiększyć skalę, aby zrozumieć, do jakiej wartości zmierza punkt przecięcia, ale nadal to obliczenia dadzą konkretny wskaźnik.

Obliczenie progu rentowności jest na tym etapie niezwykle istotne.

Jeszcze raz o tym, jak to zrobić, ale z doświadczenia z pierwszej ręki:

Wnioski dotyczące progu rentowności

Na podstawie informacji opisanych powyżej można stwierdzić, że próg rentowności wynosi:

to świetny sposób, aby dowiedzieć się, ile musisz sprzedać, aby nie popaść w straty;
jest to dość proste (jeśli znasz dokładne wskaźniki początkowe);
nie zawsze odpowiada rzeczywistym warunkom funkcjonowania przedsiębiorstwa, gdyż w jej kalkulacji zakłada się „utopię” w prowadzeniu biznesu (taką, na którą nic nie ma wpływu).

Jednak pomimo tego, że wskaźnik ten sprawdza się w idealnych warunkach, każdy przedsiębiorca powinien móc go wykorzystać do analizy kondycji finansowej swojego biznesu.

Przydatny artykuł? Nie przegap nowych!
Wpisz swój adres e-mail i otrzymuj nowe artykuły pocztą elektroniczną