Jak prawidłowo uzgodnić i sporządzić Akt wspólnego uzgodnienia kalkulacji podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych, kar, grzywien, odsetek po stronie podatnika?

Urząd skarbowy, w którym zarejestrowana jest organizacja, dokonuje rozliczenia płatności podatkowych za okres sprawozdawczy. Jak poprawnie pogodzić obliczenia - przeczytaj artykuł.

Pytanie: Jak prawidłowo uzgodnić i sporządzić Akt wspólnego uzgodnienia kalkulacji podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych, kar, grzywien, odsetek po stronie podatnika? Czy konieczne jest uwzględnienie rozbieżności powstałych podczas uzgadniania według danych księgowych? Np. rozliczenie przeprowadzamy 20.04.2017 na dzień 31.03.2017, naliczenie podatku zostało odzwierciedlone w rachunkowości na 31.03.2017, deklarację planujemy złożyć 25.04.2017.

Odpowiedź:Ustalono procedurę uzgadniania naliczeń podatków, opłat, kar i grzywien regulamin zatwierdzony .

Jeżeli zaistnieje konieczność rozliczenia płatności podatku za okres sprawozdawczy (podatkowy), należy zgłosić się do urzędu skarbowego z wnioskiem. W takim przypadku inspekcja podatkowa jest zobowiązana do przeprowadzenia uzgodnienia (podpunkt 11 ust. 1, art. 32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Urząd skarbowy uzgadnia wyliczenia na podstawie dokumentów otrzymanych na dzień rozliczenia. Dlatego rozbieżności w danych kontroli i firmie mogą wynikać z faktu, że:

—? Okresy odzwierciedlenia danych w rejestrach kontroli i firmy nie pokrywają się. Przykładowo podatek dochodowy za 2016 rok jest ujmowany w księgach spółki 31 grudnia, ale fiskus otrzyma go dopiero w 2017 roku ze względu na upływający termin zapłaty podatku dochodowego;

- „utracone” płatności;

Wniosek o pojednanie można złożyć do kontroli:

• klauzula 3.4.1 regulaminu zatwierdzonego postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 września 2005 r. nr SAE-3-01/444;
• pocztą;

Inspektorzy dokumentują wyniki uzgodnienia w dokumencie, który można przekazać organizacji na jeden z następujących sposobów:

• przeniesiony na menedżera (legalnego lub upoważnionego).

klauzula 3.1.2 przepisów zatwierdzonych zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 września 2005 r. nr SAE-3-01/444 ustawy pojednawczej ( 3.1.4 i 3.1.6 przepisów zatwierdzonych zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 września 2005 r. nr SAE-3-01/444.

Racjonalne uzasadnienie

Jak pogodzić rozliczenia z fiskusem

Procedurę uzgadniania obliczeń podatków, opłat, kar i grzywien określają przepisy zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 września 2005 r. Nr SAE-3-01/444.

Uzgodnienie przeprowadza się z urzędem skarbowym, w którym zarejestrowana jest organizacja.

Przeprowadź rozliczenie z Federalną Służbą Podatkową za pomocą kilku kliknięć, korzystając z usługi „Raporty”.

Obowiązkowe pojednanie

Uzgodnienie jest obowiązkowe w następujących przypadkach:

• kwartalnie przez organizacje komercyjne – największych podatników.

Procedura przeprowadzania uzgadniania w każdym przypadku, podana w przepisach zatwierdzonych zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 września 2005 r. Nr SAE-3-01/444, ma swoją własną charakterystykę.

Czy organizacja sporządzając sprawozdania ma obowiązek uzgadniać obliczenia z fiskusem?

Ogólna procedura zakończenia pojednania

Inspektorzy dokumentują wyniki uzgodnienia w dokumencie, który można przekazać organizacji na jeden z następujących sposobów:

• przekazany kierownikowi (prawnemu lub upoważnionemu przedstawicielowi) organizacji osobiście za podpisem;
• wysłane listem poleconym;
• przesyłane drogą elektroniczną kanałami telekomunikacyjnymi.

W przypadku rozbieżności wskaźników okres uzgodnienia nie powinien przekraczać 15 dni roboczych (klauzula 3.1.2 przepisów zatwierdzonych zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 września 2005 r. Nr SAE-3-01/444). W takim przypadku inspektor wypełnia drugą część raportu pojednawczego (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-17/685). Po wyjaśnieniu danych wypełniana jest pierwsza część raportu uzgodnieniowego, uwzględniająca zmiany daty bieżącej. Zasady takie określono w paragrafach 3.1.4 i 3.1.6 przepisów, zatwierdzonych zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 września 2005 r. Nr SAE-3-01/444.

MCzy można nie podpisać protokołu rozliczeniowego, jeśli organizacja nie zgadza się z danymi inspekcji podatkowej?

Tak, możesz.

Jeżeli organizacja nie zgadza się z danymi urzędu skarbowego, nie może podpisać protokołu rozliczeniowego. Obowiązek podpisania tego dokumentu przez organizację nie jest ustalony w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i nie przewidziano za to żadnej odpowiedzialności. Jeżeli zatem organizacja podjęła taką decyzję, nie powinno to prowadzić do dalszego naruszania jej praw. W szczególności nie może uniemożliwić rejestracji w innym urzędzie skarbowym w nowej lokalizacji organizacji.

Inicjatywa organizacji

oświadczenie pod. 11 ust. 1 art. 32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Wniosek o pojednanie można złożyć do kontroli:

• poprzez przedstawiciela. W takim przypadku inspektor umieszcza znak akceptacji na drugim egzemplarzu wniosku. Jest to określone w paragrafie 3.4.1 regulaminu, zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 września 2005 r. Nr SAE-3-01/444;
• pocztą;

W ciągu pięciu dni roboczych od dnia otrzymania wniosku należy sporządzić protokół uzgodnieniowy (część pierwsza). Podpisują go przedstawiciele organizacji i inspekcji podatkowej. W przypadku wykrycia błędu powstałego z winy organizacji inspektorzy zgłaszają to w powiadomieniu. Zasady takie określają paragrafy 3.4.3-3.4.6 regulaminu, zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 9 września 2005 r. Nr SAE-3-01/444.

Następnego dnia roboczego po sporządzeniu wspólnego protokołu uzgodnienia inspektorat jest zobowiązany przesłać go do organizacji listem poleconym lub drogą elektroniczną za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych (podpunkt 11 ust. 1, art. 32, ust. 6, art. 6.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Co zrobić, gdy urząd skarbowy odmawia uzgodnienia obliczeń podatkowych

Inspekcja podatkowa jest zobowiązana na wniosek organizacji uzgodnić obliczenia podatków, opłat, kar i grzywien (podpunkt 11 ust. 1 art. 32 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli prawa organizacji nie są przestrzegane, złóż skargę do regionalnego urzędu skarbowego. Można to zrobić w ciągu roku od dnia, w którym organizacja dowiedziała się o odmowie przeprowadzenia uzgodnienia (139 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W ten sam sposób możesz odwołać się od odmowy inspekcji podatkowej udzielenia informacji na temat obliczenia kar naliczonych organizacji. Podobny punkt widzenia znajduje odzwierciedlenie w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 października 2008 roku nr 03-01-03/5-113.

Uzgodnienie z Federalną Służbą Podatkową: jak złożyć wniosek i zapoznać się z ustawą

Na koniec roku spółki uzgadniają rozliczenia z kontrahentem i budżetem. W przypadku wykrycia nadpłaty podatku, kwota może zostać zwrócona.

Czas na złożenie wniosku o zwrot podatku jest ograniczony. Przysługują na to trzy lata od dnia zapłaty nadwyżki podatku. W przypadku niedotrzymania tego terminu podatek nie zostanie zwrócony (uchwała Sądu Arbitrażowego Okręgu Wschodniosyberyjskiego z dnia 1 listopada 2016 r. nr F02-5816/2016).

Podpowiemy Ci, jak wystąpić o uzgodnienie wyliczeń i wystawić raport uzgodnieniowy z fiskusem.

Krok 1: Dokonaj wstępnego uzgodnienia budżetu

W przypadku firm raportujących za pośrednictwem TCS łatwiej jest zamówić informacje za pośrednictwem operatora. Wniosek elektroniczny można również przesłać za pośrednictwem konta osobistego podatnika na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Porady zawarte w artykule „Jakie wnioski elektroniczne inspektorzy pozostawią bez odpowiedzi” pomogą uniknąć błędów przy składaniu wniosku elektronicznego // RNA, 2016, nr 23.

W zaświadczeniu inspektorzy wskazują bilans płatniczy, a na wyciągu opłaty i płatności. Oznacza to, że z zaświadczenia zobaczysz jedynie kwotę zadłużenia lub nadpłaty.

W zestawieniu wykazano konkretne rozliczenia i płatności podatkowe. Przykładowo, zgodnie z deklaracją VAT za III kwartał, podatek zostanie uwzględniony w zeznaniu trzykrotnie, dla każdego terminu płatności – 25 października, 25 listopada i 25 grudnia. Możesz także zobaczyć wszystkie kwoty wpływające do budżetu.

Jeśli szczegóły kontroli są zgodne z Twoimi, przejdź do kroku 2. Jeśli nie, zaktualizuj szczegóły. Możliwe przyczyny rozbieżności w danych przedstawiono w ramce poniżej.

NA PRAKTYCE

Kiedy możliwe są rozbieżności w ustawie

Urząd skarbowy uzgadnia wyliczenia na podstawie dokumentów otrzymanych na dzień rozliczenia. Dlatego rozbieżności w danych kontroli i firmie mogą wynikać z faktu, że:

—? Okresy odzwierciedlenia danych w rejestrach kontroli i firmy nie pokrywają się. Przykładowo podatek dochodowy za 2016 rok jest ujmowany w księgach spółki 31 grudnia, ale fiskus otrzyma go dopiero w 2017 roku ze względu na upływający termin zapłaty podatku dochodowego;
—?niektóre opłaty nie zostały uwzględnione w karcie do konta osobistego;
- „utracone” płatności;
—?spółka nie uwzględniła rozliczeń międzyokresowych z tytułu audytów podatkowych biurowych i terenowych;
—?Urzędnicy skarbowi nie usunęli naliczeń z karty konta osobistego, co firma zaskarżyła w sądzie;
—? w sprawozdaniach kwoty podane są w rublach, ale są podane w kopiejkach

Krok 2: Prześlij swój wniosek

Aby uzgodnić obliczenia i otrzymać raport uzgodnienia, firma musi złożyć wniosek do inspektoratu (podpunkt 11 ust. 1, art. 32 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podobnie jak w poprzednim kroku, wniosek o uzgodnienie obliczeń można złożyć do inspektoratu w formie papierowej lub elektronicznej.

Elektroniczną formę wniosku stanowi Załącznik nr 1 do Zaleceń Metodycznych (zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 13 czerwca 2013 r. nr ММВ-7-6/196@). Kod żądania raportu uzgodnienia to 4.

Nie ma zatwierdzonej formy papierowej. Dlatego wniosek można sporządzić w dowolnej formie lub przyjąć za podstawę ze starej formy. Jest on podany w załączniku nr 1 do poprzedniego Regulaminu pojednawczego (zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11 stycznia 2007 r. Nr SAE-3-25/2@).

We wniosku wpisz podatki, które chcesz rozliczyć (patrz przykład 1 poniżej). Sporządzając wniosek, należy liczyć się z tym, że inspekcja domyślnie rozliczy wszystkie podatki i sporządzi protokół na dzień złożenia wniosku. Gotową ustawę organy podatkowe wyślą Ci pocztą.

Jeśli to Ci nie odpowiada, prosimy o wskazanie w swoim wniosku papierowym:

—?pożądany sposób otrzymania raportu uzgodnienia;
—?data, w której chcesz się pogodzić;
—?podatki, dla których potrzebny jest raport uzgodnieniowy.

Krok 3. Odbierz raport uzgodnienia

Inspektorzy sporządzają protokół uzgodnienia w terminie pięciu dni roboczych od dnia otrzymania wniosku. Następnego dnia roboczego po sporządzeniu raportu kontrola musi przesłać go do firmy listem poleconym lub elektronicznie za pośrednictwem TKS (podpunkt 11, ust. 1, art. 32 i klauzula 6, art. 6.1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) .

Formę ustawy zatwierdzono postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 20 sierpnia 2007 r. nr MM-3-25/494@. Raport uzgodnieniowy składa się ze strony tytułowej i dwóch sekcji. —? kary;
—?odsetki za wykorzystanie środków budżetowych;
—?środki spisane z rachunków bieżących spółki, lecz niezapisane na kontach rozliczeń dochodów budżetowych;
—? Niewyjaśnione płatności.

W przypadku stwierdzenia rozbieżności inspektorzy wypełniają sekcję 2 raportu uzgodnieniowego. Tutaj pokazują nie tylko saldo, ale także obrót za uzgodniony okres.

Sekcja 2 zawiera m.in. wiersze:

—?2.1 „Dług przyjęty (nadpłata)”;
—?2.2 „Naliczone (dodatkowo naliczone)”;
—?2.3 „Zredukowany”;
—?2.4 „Płatny”;
—?2.5 „Dług (nadpłata) zreorganizowanej osoby prawnej został przeniesiony”;
—?2,9 „Wrócono z budżetu”.

Po wyjaśnieniu danych inspektorzy wypełniają sekcję 1 protokołu uzgodnienia, uwzględniając zmiany w stosunku do daty bieżącej (pkt 3.1.4 i 3.1.6 Regulaminu). W praktyce organy podatkowe czasami przesyłają firmom raport uzgodnieniowy z ust. 2. W takim przypadku od razu będziesz mieć pełniejsze informacje.

Krok 5. Podpisz protokół uzgodnienia

Kiedy nie ma żadnych rozbieżności, wszystko jest proste. Podpisz raport uzgodnienia i odbierz swój egzemplarz.

Jeżeli wskaźniki się różnią, należy wskazać odchylenia w kolumnie 4 ustawy (patrz przykład 2 powyżej). Nie da się tego jednak zrobić drogą elektroniczną. Dlatego będziesz musiał poprosić o akt papierowy.

Protokół wraz z rozbieżnościami, wyjaśnieniami i kopiami dokumentów należy przesłać do inspektoratu. Jeżeli fiskus zgodzi się ze spółką, dokona korekty swojej podstawy. Jeśli jednak urzędnicy znajdą błąd w danych firmy, wyślą do niej powiadomienie.

Po wyjaśnieniu wszelkich kwestii spornych organy podatkowe sporządzą nowy raport uzgodnieniowy na datę bieżącą (pkt 3.1.4 i 3.1.6 Regulaminu).

List motywacyjny raportu pojednawczego jest dokumentem etyki biznesowej. Pismo nie jest dokumentem obowiązkowym i nie ma ustalonej formy, jednak jego obecność świadczy o dobrych manierach, przyczynia się do kształtowania pozytywnego wizerunku firmy i określa osobę odpowiedzialną ze strony kontrahenta.

Akt pojednania wzajemnych rozliczeń to dokument rejestrujący stan rozliczeń pomiędzy stronami, które podpisały dokument w określonym dniu. Wzajemne rozliczenia mogą mieć swoje odzwierciedlenie zarówno w ramach odrębnej umowy, jak i w ramach umów zawartych z kontrahentem.

Dlaczego potrzebujesz przykładowego listu motywacyjnego do raportu uzgodnienia ugody?

W większości przypadków raporty uzgodnieniowe generowane są w dziale księgowości i często dział księgowości przesyła je do kontrahenta. Wysyłką mogą zająć się także inni pracownicy, np. sekretarka, kurier, administrator, ale prawie zawsze jest to wykonawca, który nie jest bezpośrednio zaangażowany w budowanie relacji biznesowych z kontrahentami.

Kontrahent może przesłać kontrahentowi raport uzgodnieniowy bez listu motywacyjnego. Jest to możliwe, ale tylko wtedy, gdy doprecyzowanie offsetów będzie stałym elementem uzgodnionego obiegu dokumentów.

W przypadku weryfikacji wzajemnych rozliczeń z inicjatywy jednej ze stron, druga strona musi zrozumieć powód żądania i znać termin zwrotu dokumentu, dlatego przesłanie „noty towarzyszącej”, jak to się czasem nazywa, byłoby bardzo odpowiednie.

Ponadto wskazuje adresata, nieformalnie identyfikując w ten sposób osobę odpowiedzialną kontrahenta.

Powierzenie jej przygotowania kontrahentowi, który bezpośrednio zajmuje się przesyłaniem korespondencji biznesowej, jest złym pomysłem, gdyż w tym przypadku wizerunek firmy stanie się zakładnikiem umiejętności czytania i pisania, dobrych manier i wykształcenia zwykłego kontrahenta.

Jak komponować

Najlepiej, jeśli w organizacji zostanie opracowany wzór listu motywacyjnego do protokołu uzgodnień, wtedy pracownicy będą mogli skorzystać z zatwierdzonego formularza.

Możesz wskazać preferowany sposób otrzymania odpowiedzi (pocztą, e-mailem, kurierem).

Tekst może wyglądać mniej więcej tak.

Aby skompilować, musisz wiedzieć:

• urzędnik w firmie kontrahenta posiadający odpowiednie uprawnienia;
• aktualne dane firmy adresata;
• aktualne dane dotyczące własnej firmy;
• powód kontroli.

Wygodnie jest opracować oddzielny przykładowy list motywacyjny do umowy z każdą organizacją, z którą istnieje stosunek umowny. W takim przypadku organizacja musi wyznaczyć osobę odpowiedzialną za znaczenie szczegółów i urzędników kontrahentów. Formę dokumentu zatwierdza się w drodze zamówienia, forma elektroniczna musi być dostępna dla wykonawców.

Jak wysłać drogą elektroniczną

Spółka musi rozwiązać kwestię możliwości przesyłania korespondencji w formie elektronicznej.

W przypadku wysyłania dokumentu pocztą elektroniczną istnieją dwie możliwości jego wysłania:

• poprzez załączenie zeskanowanego dokumentu z podpisami osób upoważnionych;
• kopiując próbkę do treści wiadomości e-mail.

Opcja druga jest dopuszczalna w przypadkach, gdy raporty uzgodnieniowe przesyłane są w ramach uzgodnionego przez spółki obiegu dokumentów. Zazwyczaj taka wymiana odbywa się między księgowymi organizacji i pełni funkcję kontroli dokumentów.

Przed raportem rocznym obowiązkowe jest podpisanie raportów uzgadniających, a bardziej właściwe jest przesłanie w załączniku listu motywacyjnego podpisanego przez szefa organizacji (tak jak w pierwszej opcji).

Pojednanie z Federalną Służbą Podatkową jest możliwe zarówno z inicjatywy inspektoratu, jak i na wniosek podatnika. Przepisy, zgodnie z którymi przeprowadzane jest zarówno uzgadnianie indywidualnych przedsiębiorców z urzędem skarbowym, jak i uzgadnianie organizacji z Federalną Służbą Podatkową, zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 09.09.2005 nr SAE -3-01/444.

Kiedy i w jaki sposób możesz wystąpić o rozliczenie podatkowe oraz w jaki sposób sporządzane są jego wyniki – o tym porozmawiamy w naszym artykule.

Prośba o uzgodnienie podatku

Od 2017 r. możliwe jest rozliczenie z Federalną Służbą Podatkową nie tylko podatków i opłat, ale także składek ubezpieczeniowych za okresy rozpoczynające się od 01.01.2017 r. W celu uzgodnienia składek ubezpieczeniowych z wcześniejszych okresów należy skontaktować się z Funduszem Emerytalnym Rosji Federacji i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Obowiązkowe kwartalne rozliczenie z urzędem skarbowym przeprowadza się w przypadku, gdy organizacja jest największym podatnikiem. Ponadto konieczne jest skontaktowanie się z organami podatkowymi w następujących przypadkach:

• likwidacja spółki lub indywidualnego przedsiębiorcy,
• reorganizacja firmy,
• przeniesienie indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji do innej kontroli.

Uzgodnienie można przeprowadzić z inicjatywy Federalnej Służby Podatkowej w przypadku wykrycia nadpłaty (art. 78 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), a także z inicjatywy indywidualnego przedsiębiorcy lub samej organizacji.

Aby uzgodnienie odbyło się na wniosek podatnika, powinien on skierować wniosek do swojego inspektoratu. Wniosek o rozliczenie podatków z urzędem skarbowym jest sporządzany w dowolnej formie i przesyłany do Federalnej Służby Podatkowej listem poleconym pocztą, elektronicznie na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub za pośrednictwem TKS lub składany przez podatnika do inspekcji podczas osobista wizyta.

Oto przykład wypełnienia wymaganego zeznania podatkowego w celu uzgodnienia (przykład):

Oświadczenie

w sprawie wspólnego uzgodnienia kalkulacji podatków, składek ubezpieczeniowych, kar i grzywien

Zgodnie z ust. 5 ust. 1 ust. 1 art. 21 i ust. 11 ust. 1 art. 32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Alliance LLC zwraca się o wspólne uzgodnienie obliczeń podatków, składek ubezpieczeniowych, kar i grzywien za okres od 01.01.2017 r. do 12.05.2017 r. dla następujących podatków:

– podatek dochodowy od osób prawnych zapisywany w budżecie federalnym,

- podatek od wartości dodanej,

– podatek od nieruchomości od osób prawnych.

Prosimy o przesłanie aktu wspólnego uzgodnienia rachunków pocztą na adres: 111222, Moskwa, ul. Festivalnaya, 113, biuro. 5.

Dyrektor Generalny Alliance LLC Michajłow A.B. Michajłow

Oświadczenie o uzgodnieniu z Urzędem Skarbowym

Po otrzymaniu wniosku podatnika inspektorzy w ciągu 5 dni roboczych dokumentują wyniki uzgodnienia w drodze specustawy i doręczają go podatnikowi osobiście lub pocztą. W przypadku wniosku o rozliczenie złożonego w formie elektronicznej, raport z urzędu skarbowego otrzymamy wyłącznie w formie elektronicznej.

Obecny kształt ustawy o pojednaniu podatkowym, którego wzór załączono poniżej, został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 16 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-17/685 i obowiązuje od stycznia Akt składa się ze strony tytułowej oraz działów 1 i 2 zawierających wyniki pojednania. Sekcje tworzone są odrębnie dla każdego podatku, składki ubezpieczeniowej i opłaty, zgodnie z przypisanym im BCC.

Jeżeli przesłanki odzwierciedlone w ustawie nie budzą zastrzeżeń podatnika, w ust. 1 należy wskazać „Zgadza się bez sprzeciwu”. Jeżeli występują rozbieżności z Twoimi danymi, w kolumnie 4 ust. 1, obok kwot budzących zastrzeżenia, należy wpisać swoje liczby, a na końcu ust. 1 wpisać „Zgadzam się, co do sporów”. Jeżeli zostanie podpisany akt zawierający rozbieżności bez wskazania ich istnienia, oznacza to, że dług ten został przez podatnika uznany.

W części 2 raportu pojednawczego Federalny Inspektorat Służby Podatkowej (kolumna 2) i podatnik (kolumna 3) przedstawiają informacje o zaległościach i nadpłatach zgodnie ze swoimi danymi. Zatem dodatnie saldo w raporcie rozliczenia podatkowego oznacza, że ​​podatnik nadpłacił podatki, składki na ubezpieczenie itp. Do nadpłaty może dojść np. przy wpłacie zaliczki przed złożeniem zeznania podatkowego, albo gdy na odcinku wpłaty błędnie wskazano większą kwotę podatku niż naliczona itp.

Obecność ujemnego salda w protokole rozliczenia z fiskusem wskazuje na zaległości powstałe np. w wyniku niepłacenia podatku lub błędnego wypełnienia danych zlecenia płatniczego, w wyniku czego nie otrzymano płatności podatku przez Federalną Służbę Podatkową.

Sporządzanie sporów jest niemożliwe po otrzymaniu elektronicznego raportu rozliczeniowego, ponieważ ma on jedynie na celu zapoznanie podatnika ze statusem jego obliczeń podatkowych i nie podlega zwrotowi do Federalnej Służby Podatkowej (klauzula 2.22 zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-6/196 z dnia 13 czerwca 2013 r.).

Jeżeli nie ma rozbieżności, uzgodnienie rozliczeń z urzędem skarbowym uważa się za zakończone, podatnik i urzędnik Federalnej Służby Skarbowej podpisują protokół, zachowując po jednym egzemplarzu.

W przypadku nieporozumień należy poznać ich przyczyny, którymi mogą być:

• błędy podatnika przy sporządzaniu dokumentów płatniczych w celu przeniesienia płatności podatkowych lub przy uwzględnieniu podatków w rachunkowości,
• błędy popełniane przez urzędników skarbowych przy wprowadzaniu do karty podatnika danych dotyczących rozliczeń z budżetem.

Aby wyeliminować rozbieżności, podatnik musi dostarczyć Federalnej Służbie Podatkowej dokumenty uzupełniające (wyciągi bankowe, kopie odcinków płatności, pokwitowania itp.). Jeżeli błąd jest spowodowany przez urząd skarbowy, notatka jest wysyłana do odpowiedniego działu i daje się nie więcej niż 5 dni roboczych na korektę. Na podstawie zaktualizowanych danych generowany jest nowy raport uzgodnieniowy, który jest podpisywany w ciągu 3 dni.

Zatem okres na uzgodnienie i wykonanie aktu w przypadku braku sporów wynosi nie więcej niż 10 dni roboczych, a w przypadku rozbieżności nie więcej niż 15 dni roboczych.

Procedurę tę przeprowadza się zgodnie z „Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 09.09.2005 N SAE-3-01/444@ „W sprawie zatwierdzenia Regulaminu organizacji pracy z podatnikami, płatnikami opłat, składek na ubezpieczenie obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i agenci podatkowi.”

Na przykład. Nowa wersja dokumentu weszła w życie 13 lutego 2018 roku. Zmianie uległa lista podstaw do uzgadniania rachunków podatników.

Zgodnie z Regulaminem organ podatkowy dokonuje tego w następujących przypadkach.

Jak złożyć wniosek?

Aby rozpocząć procedurę pojednania z organem podatkowym, należy się do niej zarejestrować. Nie ma określonego formatu tego dokumentu, ale w jego dowolnej formie należy podać następujące dane:

1. nazwa i lokalizacja organu Federalnej Służby Podatkowej przeprowadzającego rozliczenie;
2. informacje o podatniku, w tym dane spółki i jej adres siedziby;
3. okres, na który konieczne jest uzgodnienie (nie może to być więcej niż trzy lata poprzedzające moment złożenia wniosku);
4. Imię i nazwisko upoważnionej osoby odpowiedzialnej za uzgodnienie;
5. dane kontaktowe dotyczące firmy;
6. osobisty podpis kierownika organizacji i pieczęć (jeśli jest dostępna).

Rozmawialiśmy o tym, jak poprawnie napisać wniosek.

Nagłówek żądania znajduje się w prawym górnym rogu dokumentu i wygląda mniej więcej tak:
Do Szefa Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr 40

w Moskwie

Pietrow V.I.

od LLC „Kwiaty dla Ciebie”

Adres prawny spółki z ograniczoną odpowiedzialnością:

123104, Moskwa, ul. Bolszaja Bronnaja, 11, budynek 2.

INN 9845049829, KPP 871209458, OGRN 232867109840,

Tel.: (499) ХХ-ХХ-ХХ

Osoba kontaktowa – główna księgowa Ałła Michajłowna Iwanowa.

Po małym wcięciu na środku strony piszemy:

Oświadczenie

w sprawie wspólnego uzgodnienia obliczeń

w sprawie podatków, kar i grzywien.

Tekst wniosku musi być zwięzły i zwięzły: Zgodnie z ust. 5 ust. 1 ust. 1 art. 21, s. 11 ust. 1 art. 32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej prosimy o dokonanie wspólnego uzgodnienia obliczeń podatków, kar i grzywien za okres od 1 stycznia do 31 marca 2018 r. dla następujących podatków:

• podatek od wartości dodanej;
• podatek dochodowy od osób prawnych obciążający budżet federalny i budżet miasta Moskwy;
• podatek od nieruchomości od osób prawnych.

Ważny! Po każdej nazwie kontrolowanych rachunków podatnika należy wskazać kod klasyfikacji budżetowej i ogólnorosyjski klasyfikator terytoriów miejskich.

Na końcu wniosku wskazany jest dogodny dla podatnika sposób uzyskania raportu rozliczeniowego. w sprawie podatków i opłat. Na przykład: pocztą, specjalnymi kanałami komunikacji, do kierownika lub upoważnionego pracownika wskazanego w „nagłówku” dokumentu.

Tekst wniosku potwierdza podpis kierownika organizacji, wskazujący jego pełne stanowisko oraz pieczęć umieszczoną obok daty. Na przykład:

Dyrektor Generalny Flowers for You LLC (podpis) I.N. Łozowoj

Przeczytaj więcej na temat prawidłowego zapisywania zapytań.

Metody wysyłania do Federalnej Służby Podatkowej

Istnieje kilka sposobów ubiegania się o rozliczenie z organem podatkowym.:

Uwaga! Jeżeli pismo w sprawie pojednania zostało wysłane za pomocą wniosku internetowego, wówczas akt przeprowadzenia postępowania zostanie wydany w formie elektronicznej. W takim przypadku zwrócenie ustawy do Federalnej Służby Podatkowej nie będzie możliwe, jeśli zostaną w niej stwierdzone rozbieżności.

Na wizytę można umówić się także telefonicznie. Jednak w tym przypadku nie będzie możliwe potwierdzenie daty rozpoczęcia uzgadniania.

Co zrobić po otrzymaniu dokumentu?

Gdy tylko organ podatkowy otrzyma wniosek kierownika przedsiębiorstwa o pojednanie, zostaje on przekazany do pracy. W ciągu pięciu dni roboczych urzędnik Działu ds. Relacji z Podatnikami sporządzi raport uzgodnieniowy, który wskazuje saldo rozliczeniowe każdej płatności. Dokument przekazywany jest podatnikowi w sposób określony we wniosku.

• Jeżeli treść aktu odpowiada danym księgowym przedsiębiorstwa, dokument jest podpisany z dopiskiem „Uzgodniono bez sporu”. W takim przypadku rozliczenia należy dokonać w terminie nieprzekraczającym 10 dni roboczych.
• W przypadku rozbieżności między danymi księgowymi organizacji a informacjami z konta osobistego inspekcji podatkowej taki raport uzgodnieniowy jest wydawany w ciągu 15 dni roboczych z dopiskiem „Uzgodniono z rozbieżnościami”. Nieporozumienia są eliminowane, gdy podatnik osobiście kontaktuje się z Federalną Służbą Podatkową z zestawem dokumentów potwierdzających.

W obu przypadkach jeden egzemplarz ustawy pozostaje u podatnika, drugi zaś u organu podatkowego.

Przydatne wideo

Więcej informacji na temat procedury uzgadniania podatków z urzędem skarbowym znajdziesz w filmie:

Regularny pojednanie z fiskusem to gwarancja, że ​​organizacja nie jest dłużnikiem państwa i nie zostaną na niego nałożone żadne kary za uchylanie się od obowiązkowych płatności. A w przypadku stwierdzenia rozbieżności informacja o stanie rozliczeń pomoże podatnikowi w szybkiej spłacie zadłużenia.

W ramach rozliczeń z Urzędem Skarbowym na podstawie wyliczeń podatnika dotyczących podatków, opłat i składek na ubezpieczenie, informacje dostępne Federalnej Służbie Skarbowej weryfikowane są z danymi organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy. Oznacza to, że celem uzgodnienia podatkowego jest upewnienie się, że wszystkie podatki i inne obowiązkowe płatności od podatnika zostały w całości opłacone lub wykrycie długów/nadpłat.

Dokonuje się rozliczenia podatków z urzędem skarbowym (ust. 3 Regulaminu, zatwierdzonego Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 09.09.2005 N SAE-3-01/444@, zwanego dalej Regulaminem):

• jeśli organizacja (IP) przenosi się z jednego Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej do innego;
• jeżeli organizacja (IP) zostanie wyrejestrowana z organów podatkowych w związku z likwidacją lub reorganizacją;
• najwięksi podatnicy – ​​kwartalnie;
• z inicjatywy organów podatkowych, na przykład w przypadku wykrycia nadpłaty od organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy (art. 78 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), a także w innych przypadkach przewidzianych w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska;
• z inicjatywy podatnika (klauzula 5.1 ust. 1, art. 21, klauzula 7, art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W takim przypadku organizacja (IP) musi złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w celu pojednania z urzędem skarbowym (klauzula 11 ust. 1 art. 32 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Na podstawie wyników uzgodnienia raport wysyłany jest do podatnika.

Jak pogodzić się z fiskusem

Przede wszystkim musisz powiadomić Federalną Służbę Podatkową, że chcesz otrzymać raport uzgodnieniowy z urzędem skarbowym. Możesz to zrobić na kilka sposobów:

• sporządzić wniosek w formie papierowej i złożyć go osobiście w Federalnej Służbie Podatkowej w dwóch egzemplarzach. Na jednym z nich urzędnicy skarbowi będą musieli umieścić znak akceptacji. Kopię tę będziesz musiał zachować dla siebie (punkt 3.4.1 Regulaminu). Możesz też wysłać wniosek papierowy pocztą w cennym liście z listą załączników. Nie ma zatwierdzonego formularza. Dlatego na stronie dostępna jest jedna z możliwości sporządzenia wniosku o rozliczenie podatkowe z urzędem skarbowym (wzór);
• wyślij wniosek o rozliczenie z urzędem skarbowym drogą elektroniczną za pośrednictwem konta osobistego podatnika na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub kanałami telekomunikacyjnymi, jeśli masz ustanowiony elektroniczny obieg dokumentów z organami podatkowymi.

Wybierając konkretną metodę wysyłki, musisz mieć świadomość, że wysyłając wniosek do organów podatkowych w formie elektronicznej, raport zostanie również przesłany do Ciebie w formie elektronicznej. Ponadto ma na celu jedynie informowanie podatnika o stanie jego płatności (klauzula 2.22 Zaleceń w sprawie organizacji elektronicznego zarządzania dokumentami, zatwierdzonych zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 13 czerwca 2013 r. N ММВ-7-6/ 196@). Oznacza to, że jeśli znajdziesz w ustawie informacje, z którymi się nie zgadzasz, nie będziesz mógł zwrócić ich do Federalnej Służby Podatkowej, wskazując rozbieżności.

Jeśli wysłałeś do inspekcji wniosek w formie papierowej, wówczas w ciągu 5 dni roboczych organy podatkowe będą musiały wygenerować raport rozliczeniowy i przekazać go lub wysłać pocztą (punkt 3.4.3 Regulaminu). Jeżeli Twoim zdaniem w raporcie uzgodnienia z urzędem skarbowym nie ma błędnych danych, to na końcu sekcji 1 wskazujesz: „Uzgodniono bez sporu”. I podpisz to. Jedna wersja ustawy powinna pozostać u Państwa, druga – u fiskusa.

Jeżeli zostaną stwierdzone rozbieżności, to w punkcie 1 obok kwot, z którymi się nie zgadzasz, wskaż swoje wartości. Poniżej znajduje się znak „Zgadzam się z różnicami zdań”. A potem ten akt będzie musiał zostać wysłany do organów podatkowych.